UAB „JONAVOS ŠILUMOS TINKLAI“ REGULIAVIMO APSKAITOS ATSKYRIMO IR SĄNAUDŲ PASKIRSTYMO SISTEMOS APRAŠAS
1 Priedas
PATVIRTINTA
Bendrovės direktoriaus 2019 m. rugpjūčio 21 d.
įsakymu Nr. 10-54
UAB „JONAVOS ŠILUMOS TINKLAI“ REGULIAVIMO APSKAITOS ATSKYRIMO IR SĄNAUDŲ PASKIRSTYMO SISTEMOS APRAŠAS
1. BENDROSIOS NUOSTATOS
Reguliavimo apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo sistema suformuota ir naudojama UAB „Jonavos šilumos tinklai“ (toliau – bendrovė) reguliavimo apskaitos atskyrimo tikslais.
Reguliavimo apskaitos sistemos aprašas (toliau – Aprašas) parengtas, vadovaujantis Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos (toliau – Komisija) 2018 m. gruodžio 31 d. nutarimu Nr. O3E-470 „Dėl šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo patvirtinimo“ patvirtintu Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašu.
Aprašas reglamentuoja apskaitos atskyrimą, sąnaudų paskirstymą bei su apskaitos atskyrimu ir sąnaudų paskirstymu susijusius reikalavimus. Bendrovės darbuotojai, įgyvendindami reguliavimo apskaitos atskyrimą ir sąnaudų paskirstymą, taip pat teikdami informaciją reguliuojančiajai institucijai vadovaujasi Aprašo nuostatomis, o tais atvejais, kai Aprašas nereglamentuoja tam tikrų su apskaitos atskyrimu ir sąnaudų paskirstymu susijusių aspektų, remiasi Verslo apskaitos standartais.
Aprašas netaikomas organizuojant ir tvarkant buhalterinę apskaitą ir rengiant finansines ataskaitas teisės aktuose, reglamentuojančiuose buhalterinės apskaitos vedimą ir finansinės atskaitomybės rengimą, nustatyta tvarka. Bendrovėje buhalterinė apskaita tvarkoma vadovaujantis patvirtinta apskaitos politika, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu, Lietuvos respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymu bei kitais Lietuvos Respublikos įstatymais, Lietuvos Respublikos vyriausybės nutarimais, Verslo apskaitos standartais, direktyvomis ir kitais teisės aktais, reglamentuojančiais įmonių finansinės atskaitomybės sudarymo tvarką. Buhalterinę apskaitą bendrovėje organizuoja ir vykdo bendrovės buhalterijos darbuotojai.
Aprašas yra viešas ir skelbiamas bendrovės tinklalapyje. Pagrindinės šiame dokumente naudojamos sąvokos:
Apskaitos atskyrimas – Bendrovės ataskaitinio laikotarpio pajamų, sąnaudų, ilgalaikio turto priskyrimas verslo vienetams, juos prilyginant savarankiškiems subjektams.
Sąnaudų paskirstymas – visų patirtų sąnaudų priskyrimas nustatytiems verslo vienetams ir paslaugoms.
Verslo vienetas – logiškai išskiriama visos bendrovės vykdomos veiklos dalis, skirta tam tikros grupės paslaugoms (produktams) sukurti, atsakinga už tam tikros rūšies paslaugų (produktų) teikimą kitiems verslo vienetams ir (ar) galutinių paslaugų gavėjams (vartotojams).
Paslauga (produktas) – verslo vieneto veiklos procese sukurta vertė.
Finansiniai metai - ataskaitinis laikotarpis, sutampantis su kalendoriniais metais (sausio 1 d. - gruodžio 31 d.), kuriam rengiama finansinė atskaitomybė.
Kriterijus – veiksnys, kuriuo vadovaujantis konkrečios pajamų, sąnaudų, ilgalaikio turto sumos yra priskiriamos galutinėms paslaugoms (produktams) ir (arba) verslo vienetams. Bendrovėje
1
naudojami ekonomiškai pagrįsti, logiškai pateisinami ir nustatyti nediskriminaciniais pagrindais kriterijai pateikiami Aprašo 3 ir 4 prieduose.
Tiesioginės sąnaudos – sąnaudos, kurias galima tiesiogiai ir vienareikšmiai priskirti konkrečioms paslaugoms (produktams) ir centralizuoto šilumos tiekimo sistemoms.
Netiesioginės sąnaudos – tai sąnaudos, kurios su konkrečia paslauga (produktu) siejamos netiesiogiai ir paskirstomos taikant kriterijus, pagrįstus logika ir priežastingumo principu.
Bendrosios sąnaudos – sąnaudos, kurios su konkrečia paslauga (produktu) nesiejamos nei tiesiogiai, nei netiesiogiai ir skirtos bendrovės veiklos užtikrinimui (administracinei veiklai) bei kurių atsiradimą lėmė poreikis užtikrinti veiklos nepertraukiamumą, saugumą, stabilumą.
Nepaskirstomosios sąnaudos – ataskaitiniu laikotarpiu patiriamos sąnaudos, kurios nebūtinos nei galutinėms paslaugoms (produktams) teikti (reguliuojamų kainų paslaugų (produktų) vertei kurti), nei verslui palaikyti (užtikrinti reguliuojamosios veiklos nepertraukiamumą, saugumą, stabilumą).
Paskirstomosios sąnaudos – faktiškai patiriamos sąnaudos, kurios yra būtinos reguliuojamosios veiklos verslo vieneto veiklai vykdyti, pajamoms uždirbti ar ekonominei naudai gauti ir kurios nepatenka į nepaskirstomųjų sąnaudų kategoriją.
Šilumos tiekimas– centralizuotai pagamintos šilumos pristatymas ir pardavimas šilumos vartotojams. Ši veikla apima šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą), šilumos perdavimo bei mažmeninio aptarnavimo veiklų verslo vienetus.
2. BENDROSIOS APSKAITOS ATSKYRIMO TAISYKLĖS
Bendrovėje, vykdant apskaitos atskyrimą, ataskaitinio laikotarpio pajamos, sąnaudos ir ilgalaikis turtas paskirstomas pagal verslo vienetus. Verslo vienetų sąrašas ir paslaugos (produkto) aprašymas pateikti Aprašo 1 priedo 2 lentelėje „Bendrovės teikiamų paslaugų (produktų) sąrašas“.
Apskaitos atskyrimo tikslas - atskleisti šilumos tiekimo (ši veikla apima šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą), šilumos perdavimo bei mažmeninio aptarnavimo veiklų verslo vienetus), karšto vandens tiekimo ir kitų bendrovės vykdomų veiklų pajamų ir sąnaudų formavimąsi.
Bendrovė valdo dvi centralizuoto šilumos tiekimo sistemas, kuriose realizuojama daugiau kaip 10 GWh šilumos per metus: Jonavos CŠTS ir Rajono CŠTS. Centralizuoto šilumos tiekimo sistemų aprašymas pateikiamas Aprašo 1 priedo 1 lentelėje „Bendrovės valdomų centralizuoto šilumos tiekimo sistemų sąrašas“. Kiekvienos centralizuoto šilumos tiekimo sistemos apskaita atskiriama pagal verslo vienetus sudarančias paslaugas (produktus) (Aprašo 1 priedo 2 lentelė. Bendrovės teikiamų paslaugų (produktų) sąrašas).
Apskaitos atskyrimo įgyvendinimas grindžiami šiais principais:
priežastingumo - ataskaitinio laikotarpio pajamos, sąnaudos ir ilgalaikis turtas tiesiogiai arba netiesiogiai paskirstomas verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) atitinkamai pagal veiklą ar veiklas, kurios nulėmė tų pajamų uždirbimą, sąnaudų atsiradimą (susiformavimą) ar ilgalaikio turto įsigijimą;
kaupimo -ataskaitinio laikotarpio pajamos ir sąnaudos įtraukiamos į reguliavimo apskaitos sistemą ir paskirstomos verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), vadovaujantis pajamų uždirbimo ir sąnaudų patyrimo faktu bei neatsižvelgiant į pinigų gavimo ir išmokėjimo faktą;
objektyvumo - per ataskaitinį laikotarpį uždirbtų pajamų, patirtų sąnaudų ir ilgalaikio turto paskirstymas verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) atliekamas nešališkai, nesiekiant iškreipti bet kurios paslaugos (produkto) ar verslo vieneto ataskaitinio laikotarpio rezultatų (pelno ar nuostolių) ir paveikti reguliavimo apskaitos sistemos informacijos gavėjų priimamų sprendimų;
2
pastovumo - skirtingais ataskaitiniais laikotarpiais taikoma ta pati reguliavimo apskaitos sistemą, išskyrus tuos atvejus, kai:
- dėl įvykusių reikšmingų įvykių ar aplinkybių reikalingi naudojamos reguliavimo apskaitos sistemos loginiai pakeitimai;
- reguliuojančioji institucija reikalauja pakeisti bendrovėje taikomą reguliavimo apskaitos sistemą, kai ši neatitinka galiojančių teisės aktų;
skaidrumo - ataskaitinio laikotarpio pajamų, sąnaudų ir ilgalaikio turto paskirstymas verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) atliekamas taip, kad kiekviename pajamų, sąnaudų ir ilgalaikio turto paskirstymo etape ir galutinėse ataskaitinio laikotarpio suvestinėse būtų galima aiškiai, skaidriai ir nesudėtingai nustatyti bendrovės pajamas, sąnaudas ir ilgalaikį turtą pagal verslo vienetus ir paslaugas (produktus). Reguliavimo apskaitos sistemos duomenys atspindimi tikri, teisingi ir įvedimi laiku;
naudingumo – bendrovėje parengta ir taikoma reguliavimo apskaitos sistema, kurios teikiama informacija yra išsami, tinkama naudoti ir suprantama tos informacijos gavėjams tiek bendrovės viduje, tiek už jos ribų;
patikimumo - reguliavimo apskaitos sistemoje pateikiama informacija yra tiksli, atspindi bendrovės finansinę būklę laikantis teisės aktų reikalavimų.
Duomenys apskaitos atskyrimui gaunami iš bendrovėje naudojamų buhalterinių apskaitos programų „Saikas“ ir „Debetas“, bei vartotojų apskaitos programos „Abonentų grandis“, kitų buhalterinės apskaitos registrų, bei pirminių dokumentų. Reguliavimo apskaitoje naudojamas veiklos poreikiams pritaikytas sąskaitų planas (2 priedas), kuris leidžia bendrovei įgyvendinti reikalavimus apskaitos atskyrimo srityje.
Sudarant reguliuojamosios veiklos ataskaitas tos pačios pajamos, sąnaudos ir ilgalaikis turtas į apskaitą įtraukiamos tik vieną kartą, siekiant teisingai atspindėti bendrovės finansinę būklę, be reikšmingų klaidų ir nukrypimų nuo teisės aktų reikalavimų.
Prekybos apyvartiniais taršos leidimais veiklos pajamos, sąnaudos nurodomos prekybos apyvartiniais taršos leidimais ir su ja susijusios veiklos verslo vienete laikantis šiame Apraše nurodytų principų.
Vadovaujantis Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018 m. gruodžio 31
d. nutarimu Nr.O3E-470 „Dėl šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo patvirtinimo“, ir atsižvelgiant į tai, kad Jonavos rajono centralizuoto šilumos tiekimo sistemose nepriklausomi šilumos gamintojai neveikia, bendrovėje netaikomas reikalavimas Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto sąnaudas ir ilgalaikį turtą išskaidyti į priskirtinas Šilumos (produkto) gamybos ir Šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugas.
3. PAJAMŲ PASKIRSTYMAS PASLAUGOMS (PRODUKTAMS)
Ataskaitinio laikotarpio pajamos paskirstomos tiesiogiai verslo vienetams, remiantis vartotojų ir buhalterinės apskaitos programų informacija bei bendrovės abonentinės tarnybos už ataskaitinį mėnesį parengta priskaitymų už parduotą šilumos energiją ataskaita (toliau – Ataskaita).
Reguliuojamosios veiklos metinėse ataskaitose visos ataskaitinio laikotarpio pajamos paskirstomos tarp verslo vienetų ir paslaugų. Pajamos priskiriamos vienai iš valdomų centralizuoto šilumos tiekimo sistemų: Jonavos CŠTS ar Rajono CŠTS (toliau – CŠT sistema), kurioje pajamos buvo gautos.
Pajamos, gautos už šilumos kiekį, sunaudotą karštam vandeniui ruošti ir temperatūrai palaikyti, vadovaujantis priežastingumo principu, priskiriamos šilumos tiekimo veiklai (šilumos
3
gamybos (įskaitant perkamą šilumą), šilumos perdavimo bei mažmeninio aptarnavimo veiklų verslo vienetams), paskirstant jas verslo vienetams pagal galiojančios vienanarės šilumos kainos už suvartotą šilumos kiekį1 kainos dedamųjų lyginamąjį svorį, remiantis Ataskaita, parengta vadovaujantis vartotojų apskaitos programos informacija ir šiame skyriuje numatyta pajamų paskirstymo tvarka.
Reguliavimo apskaitoje kiekvienos CŠT sistemos pajamos paskirstomos verslo vienetams žemiau aprašyta tvarka:
Šilumos tiekimo veiklai, apimančiai šilumos gamybos, šilumos perdavimo bei mažmeninio aptarnavimo veiklų verslo vienetus, priskiriamos:
-šilumos patalpų šildymui pajamos (gyventojams);
-šilumos patalpų šildymui pajamos (kitiems vartotojams);
-pajamos už šilumos kiekį, sunaudotą karštam vandeniui ruošti (vandens pašildymas gyventojams ir kitiems vartotojams);
-šilumos kiekio su nepaskirstytu karštu vandeniu (gyventojams ir kitiems vartotojams)
pajamos;
-pajamos už vandens pašildymą (perkantiems ne sezono metu tik vandens pašildymą)
gyventojams ir kitiems vartotojams.
Šios pajamos paskirstomos šilumos tiekimo veiklos reguliuojamų kainų paslaugoms pagal galiojančios vienanarės šilumos kainos1 už suvartotą šilumos kiekį kainos dedamųjų lyginamąjį svorį, remiantis Ataskaita.
Mažmeninio aptarnavimo (šilumos pardavimo) paslaugai, remiantis Ataskaita, papildomai priskiriamos:
-šilumos pardavimo kitiems vartotojams pajamos;
-šilumos pardavimo pajamos juridiniams asmenims (Eur/mėn. vartot);
-šilumos pardavimo gyventojams pajamos (Eur/mėn. butui).
Karšto vandens tiekimo (ruošimo ir vartotojų mažmeninio aptarnavimo) pajamoms tiesiogiai, remiantis Ataskaitos duomenimis, priskiriamos pajamos, gautos už šaltą vandenį, nupirktą karštam vandeniui ruošti gyventojams ir kitiems vartotojams.
Ataskaitiniam laikotarpiui (finansiniams metams) pasibaigus, karšto vandens tiekimo (ruošimo ir vartotojų mažmeninio aptarnavimo) paslaugai priskiriamos parduoto karšto vandens kainos pastoviosios dedamosios pajamos, kurios apskaičiuojamos dauginant karšto vandens kainos pastoviąją dedamąją (Eur/m3) iš vartotojams (gyventojams ir kitiems vartotojams) parduoto karšto vandens kiekio (m3)2. Pajamų priskyrimas vykdomas vadovaujantis ekonomisto parengta pažyma dėl karšto vandens kainos pastoviosios dedamosios pajamų.
Apskaičiuota pajamų suma atimama iš mažmeninio aptarnavimo (šilumos pardavimo) veiklos verslo vieneto pajamų ir priskiriama karšto vandens tiekimo (ruošimo ir vartotojų mažmeninio aptarnavimo) paslaugai.
Karšto vandens temperatūros palaikymo pajamos, nurodytos Ataskaitoje, priskiriamos karšto vandens temperatūros palaikymo paslaugai. Ataskaitiniam laikotarpiui (finansiniams metams) pasibaigus, visos pajamos už šilumos kiekį, sunaudotą karšto vandens temperatūrai palaikyti, vadovaujantis priežastingumo principu, priskiriamos šilumos tiekimo veiklai (šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą), šilumos perdavimo bei mažmeninio aptarnavimo veiklų verslo vienetams), paskirstant jas verslo vienetams pagal galiojančių vienanarės šilumos kainų
1 Šilumos kainos nustatomos kas mėnesį bendrovės direktoriaus įsakyme dėl šilumos ir karšto vandens kainų.
2 Vartotojams išrašytose sąskaitose nurodytas karšto vandens kiekis (Abonentinės tarnybos informacija už mėnesį „Šilumos balanso forma“).
4
dedamųjų lyginamąjį svorį, remiantis Ataskaita. Pajamų priskyrimas vykdomas vadovaujantis ekonomisto parengta pažyma dėl karšto vandens temperatūros palaikymo pajamų.
Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimo pajamos priskiriamos karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimo paslaugai, remiantis Ataskaita, parengta vadovaujantis vartotojų apskaitos programos informacija.
Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros paslaugų pajamos priskiriamos pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros verslo vienetui, paskirstant pajamas verslo vienetą sudarančioms paslaugoms: pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra (priskaitymai pagal pastatų sistemų priežiūros tarifus) ir pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų rekonstrukcija (apmokėjimui išrašytų sąskaitų informacija).
Kitos pajamos, priskiriamos reguliuojamų kainų paslaugoms, paskirstomos remiantis buhalterinės apskaitos programos „Saikas“ informacija ir apmokėjimui išrašytų sąskaitų informacija. Reguliuojamojoje veikloje naudojamo ilgalaikio turto (boilerinės, kaminas, gamybinės patalpos) 50 proc. nuomos pajamų, kurios gautos dėl išnuomoto turto, priskiriama reguliuojamų kainų paslaugoms, kurioms šis turtas yra priskirtas, o 50 proc. nuomos pajamų priskiriama nereguliuojamosios veiklos verslo vienetui.
Pajamos už atliekų (metalo laužo) pardavimą priskiriamos tiesiogiai paslaugoms (produktams), kurios nulėmė tų pajamų uždirbimą, remiantis apmokėjimui išrašytų sąskaitų informacija.
Nereguliuojamosios veiklos verslo vieneto pajamoms priskiriamos pajamos, gautos už visą kitą nereguliuojamąją veiklą. Nereguliuojamoji veikla suformuota kaip viena paslauga (produktas).
Aprašo 5 priede pateikiamas pajamų paskirstymo kriterijų sąrašas.
4. ILGALAIKIO TURTO PASKIRSTYMAS PASLAUGOMS (PRODUKTAMS)
Reguliuojamų kainų paslaugoms (šilumos (produkto) gamyba, šilumos perdavimas, mažmeninis aptarnavimas (šilumos pardavimas), karšto vandens tiekimas, karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas, kitos reguliuojamosios veiklos paslaugos (produktai)) paskirstoma tik būtino, faktiškai naudojamo Bendrovės veikloje ir įsigyto Bendrovės lėšomis, turto vertė.
Ilgalaikio turto paskirstymo kriterijų sąrašas pateikiamas Aprašo 3 priede.
Nepaskirstomas reguliuojamų kainų paslaugoms teikti nebūtinas turtas (turto perkainojimas, su reguliuojančiąja institucija nesuderintas turtas), už kitas lėšas (Europos Sąjungos lėšas, dotacijų lėšas, nepriklausomų šilumos gamintojų lėšas) įsigytas turtas, nenaudojamas (likviduotas, nurašytas, esantis atsargose, užkonservuotas, nebaigta statyba, plėtros darbai) turtas.
Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vertės verslo vienetams ir paslaugoms paskirstomos tokia tvarka:
-tiesiogiai priskiriama, jei ilgalaikis turtas yra naudojamas konkrečiai paslaugai (produktui) teikti ar konkretaus verslo vieneto veiklai užtikrinti;
-netiesiogiai paskirstoma, jei ilgalaikis turtas yra susijęs su keliais verslo vienetais ar keliomis paslaugomis (produktais). Jo vertė paskirstoma atitinkamiems verslo vienetams ir paslaugoms pagal tai, kokia apimtimi ilgalaikis turtas naudojamas verslo vieneto veikloje ar paslaugos (produkto) teikimo veikloje.
Ilgalaikio turto, kuris yra naudojamas bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui), vertė paskirstoma paslaugoms (produktams) proporcingai pagal jiems tiesiogiai ir netiesiogiai priskirto ir paskaičiuoto ilgalaikio turto nusidėvėjimo sumą.
5
Paskirstant ilgalaikio turto vertes, reguliuojamų kainų verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) nepriskiriama:
- plėtros darbų vertė, iki ilgalaikio turto vienetų, kurių formavimui buvo atliekami plėtros darbai, eksploatacijos pradžios;
- prestižo vertė;
- investicinio turto vertė;
- finansinio turto vertė;
- atidėtojo pelno mokesčio turto vertė;
- tyrimų, studijų ir panašaus pobūdžio nematerialaus turto vertė;
- šilumos generavimo įrenginių (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius) vertė, kurių galia viršija 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir šilumos rezervinės galios pajėgumų poreikį, kurių nustatymas reglamentuojamas Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų apraše, išskyrus atvejus, kai rezervinės galios ribojimas neužtikrintų būtinųjų sąnaudų saugiam ir patikimam šilumos tiekimui;
- eksploatuojamo išsinuomoto, panaudos ar panašiais pagrindais gauto ilgalaikio turto
vertė;
- ilgalaikio turto (ar jo dalies), sukurto įvykdžius investicinius projektus, teisės aktų
nustatyta tvarka nesuderintus su atitinkamos savivaldybės taryba ir (arba) Komisija, vertė;
- nebaigtos statybos vertė, nenaudojamų, likviduotų, nurašytų, laikinai nenaudojamų (užkonservuotų), esančių atsargose ilgalaikio turto vienetų vertė bei išnuomoto ar panaudos teisėmis perduoto turto vertė;
- ilgalaikio turto vertės pokyčio vertė, susijusi su ilgalaikio turto perkainojimu;
- ilgalaikio turto vienetai ar jų vertės dalis, sukurta vartotojų ir nepriklausomų šilumos gamintojų lėšomis, prijungiant juos prie tinklų;
- ilgalaikio turto vienetų vertės dalis, sukurta už Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas, taip pat sukurta už dotacijų, subsidijų, apyvartinių taršos leidimų teigiamo prekybos rezultato lėšas ir joms prilygintas lėšas;
- nebenaudojamo ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies likutinė vertė po įgyvendintų investicijų, skirtų to ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies atstatymui (rekonstrukcijai) ar modernizavimui, išskyrus atvejus, kai savivaldybės taryba ir (arba) Komisija priima atskirą sprendimą dėl tokio ilgalaikio turto likutinės vertės pripažinimo ekonomiškai pagrįsta investicijų derinimo metu.
- kito ilgalaikio turto , kuris nėra būtinas reguliuojamai veiklai vykdyti, vertė.
Kol bendrovės valdomose centralizuoto šilumos tiekimo sistemose neveikia nepriklausomi šilumos gamintojai, šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto ilgalaikis turtas nurodomas šilumos (produkto) gamybos paslaugoje, įskaitant šilumos generavimo įrenginių (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius) vertę, kurių galia neviršija 30 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir šilumos rezervinės galios pajėgumų poreikio.
Šilumos generavimo įrenginių (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius), kurių galia viršija 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir šilumos rezervinės galios pajėgumų poreikį, vertė priskiriama nepaskirstomo turto kategorijai.
Šilumos generavimo įrenginių, kurių galia neviršija 30 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir šilumos rezervinės galios pajėgumų poreikio, vertė, ir turto, priskiriamo nepaskirstomo turto kategorijai, vertė verslo vienetams ir (ar) nepaskirstomo turto kategorijai priskiriama bendrovės direktoriaus įsakymu.
6
Atliekant bendro technologinio šilumos ir elektros energijos gamybos ciklo sistemos (toliau - kogeneracinė jėgainė) ilgalaikio turto vertės atskyrimą, atskiriamas tiesiogiai galimas priskirti kogeneracinės jėgainės ilgalaikis turtas ir jo vertė priskiriama Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto šilumos (produkto) gamybos kogeneracinėse jėgainėse paslaugai ir nereguliuojamosios veiklos verslo vienetui.
Kogeneracinės jėgainės vertė šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto, šilumos (produkto) gamybos kogeneracinėse jėgainėse ar šilumos poreikio piko pajėgumų ir rezervinės galios užtikrinimo paslaugoms ir (ar) kitos reguliuojamosios veiklos verslo vienetui ar nereguliuojamosios veiklos verslo vienetui priskiriama bendrovės direktoriaus įsakymu.
Vertinant turto vertę, atskleidžiama kokia turto vertės dalis sukurta už Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas, dotacijų ar subsidijų lėšas, už lėšas, gautas pardavus ATL (apyvartinius taršos leidimus), nepriklausomų šilumos gamintojų ir (ar) vartotojų ir kitų finansavimo šaltinių lėšas, įsigyta už bendrovės lėšas.
Turto rekonstravimo ar remonto darbų vertė registruojami reguliavimo apskaitoje turto dalyje tuomet, kai jie pagerina turto naudingąsias savybes ir (ar) pailgina turto naudingo tarnavimo laiką. Tokiu atveju padidinama turto vertė, taikant galiojantį turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpį apskaičiuojamas metinio nusidėvėjimo sąnaudų dydis, kuriuo kasmet mažinama turto likutinė vertė.
Ilgalaikio turto, kuriuo didinamas bendrovės įstatinis kapitalas, nudėvimoji vertė skaičiuojama iš perduoto turto buhalterinės likutinės vertės perdavimo dienai eliminuojant ilgalaikio turto, kurį draudžiama priskirti reguliuojamų kainų verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), likutines vertes.
5. SĄNAUDŲ PASKIRSTYMAS PASLAUGOMS (PRODUKTAMS)
Veikloje patiriamos sąnaudos, išskyrus ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) ir ilgalaikio turto nurašymo sąnaudos nustatomos, vadovaujantis buhalterinės apskaitos registruose užfiksuotais įrašais, kuriais remiantis buvo sudarytos ataskaitinio laikotarpio finansinės ataskaitos. Perkeliant duomenis iš buhalterinės apskaitos registrų į reguliavimo apskaitos sistemą, visos sąnaudos paskirstomos paslaugoms (produktams), sudarančioms verslo vienetus.
Sąnaudos reguliuojamų kainų verslo vienetams paskirstomos laikantis priežastingumo, kaupimo, objektyvumo ir kitais principais nurodytais šio Aprašo 2 skyriuje.
Visos patiriamos sąnaudos suskirstomos į šias sąnaudų grupes:
1. šilumos įsigijimo sąnaudos;
2. kuro sąnaudos energijai gaminti;
3. elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos;
4. vandens technologinėms reikmėms įsigijimo ir nuotekų tvarkymo sąnaudos;
5. apyvartinių taršos leidimų įsigijimo sąnaudos;
6. kitos kintamosios sąnaudos;
7. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos;
8. einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos;
9. personalo sąnaudos;
10. mokesčių sąnaudos;
11. finansinės sąnaudos;
12. administracinės sąnaudos;
13. rinkodaros ir pardavimų sąnaudos;
14. šilumos ūkio turto nuomos ar koncesijos sąnaudos;
7
15. kitos pastoviosios sąnaudos.
Sąnaudų grupės, nurodytos 1 – 6 papunkčiuose, laikomos kintamomis sąnaudomis, nurodytos 7 - 15 papunkčiuose – pastoviomis sąnaudomis.
Skaičiuojant reguliuojamų kainų verslo vienetams ir paslaugoms priskirto ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas vadovaujamasi šiais principais:
-taikomi bendrovėje patvirtinti ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai, atitinkantys Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018 m. gruodžio 31 d. nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo 4 priede nustatytus nusidėvėjimo skaičiavimo laikotarpius (šio Aprašo 6 priedas);
-parengus ilgalaikį turtą naudoti (pradėjus eksploatuoti), jo nusidėvėjimas pradedamas skaičiuoti nuo kito mėnesio 1 dienos;
-kai ilgalaikio materialiojo turto rekonstravimas ar remontas pailgina turto naudingo tarnavimo laiką ir (ar) pagerina jo naudingąsias savybes ir šių darbų verte didinama ilgalaikio materialiojo turto įsigijimo savikaina ir (ar) patikslinamas turto naudingo tarnavimo laikas, ilgalaikio turto vertė ir (ar) ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laikas koreguojamas Verslo apskaitos standartuose nustatyta tvarka.
-jei ilgalaikio materialiojo turto rekonstravimas ar remontas tik pagerina naudingąsias turto savybes, bet nepailgina turto naudingo tarnavimo laiko, šių darbų verte didinama ilgalaikio materialiojo turto įsigijimo savikaina ir turtas nudėvimas per likusį turto tarnavimo laiką.
Visos patiriamos sąnaudos galutinėms paslaugoms (produktams) priskiriamos vienai iš šių kategorijų:
Tiesioginių sąnaudų (TS) kategorijai priskiriamos sąnaudos, patirtos teikiant vieną paslaugą vienoje CŠT sistemoje arba kurių atsiradimą (susiformavimą) ir apimtį lėmė konkreti paslauga (produktas) ir jos apimtis ataskaitiniu laikotarpiu. Šios sąnaudos, laikantis priežastingumo principo, paslaugoms (produktams) priskiriamos tiesiogiai.
Netiesioginių sąnaudų (NS) kategorijai priskiriamos sąnaudos, patirtos teikiant paslaugas keliose CŠT sistemose arba patirtos veikloje, susijusioje su paslaugų teikimu netiesiogiai,
t.y. jų atsiradimą (susiformavimą) lėmė keleto paslaugų (produktų) grupė, vidinis procesas, ir kurių ryšys su konkrečiomis paslaugomis (produktais) yra netiesioginis. Šios sąnaudos paslaugoms (produktams) paskirstomos taikant norminius ekonomine, technine logika pagrįstus sąnaudų paskirstymo kriterijus (Aprašo 4 priedas).
Bendrųjų sąnaudų (BS) kategorijai priskiriamos sąnaudos, nepatenkančios į anksčiau aprašytas kategorijas ir skirtos bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui) ir kurių atsiradimą (susiformavimą) lėmė poreikis užtikrinti bendrovės veiklos nepertraukiamumą, saugumą, stabilumą.
Bendrosioms sąnaudoms, vadovaujantis priežastingumo principu, priskiriama kaip galima mažiau sąnaudų.
Bendrosios sąnaudos paskirstomos verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) proporcingai atitinkamam verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirtai tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų sumos daliai. Ilgalaikio turto, skirto bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui), nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos atitinkamiems verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) priskiriamos proporcingai atitinkamam verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirtai tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų sumos daliai.
Nepaskirstomųjų sąnaudų (NEPAS) kategorijai priskiriamos sąnaudos, kurias draudžiama priskirti reguliuojamų kainų verslo vienetams ir paslaugoms (produktams). Nepaskirstomosioms sąnaudoms priskiriama:
8
-beviltiškų skolų, baudų, delspinigių sąnaudos;
-paramos, labdaros sąnaudos;
-tantjemų išmokų, pelno mokesčio, mokesčių nuo dividendų sąnaudos;
-narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos, išskyrus sąnaudas dėl teisės aktuose numatyto privalomo dalyvavimo, tiesiogiai susijusio su reguliuojamuoju verslo vienetu;
-patirtos palūkanų sąnaudos ir kitos finansinės-investicinės veiklos sąnaudos;
-reprezentacinės sąnaudos, sudarančios daugiau kaip 0,1 proc. atskiro reguliuojamų kainų verslo vieneto sąnaudų;
-reklamos, rinkodaros sąnaudos, sąnaudos, susijusias su įmonės įvaizdžio kūrimo tikslais, išskyrus vadovaujantis teisės aktais privalomas informavimo veiklos sąnaudas bei bendrovės tinklalapio palaikymą;
-atidėjinių sąnaudos;
-sąnaudos įvairioms kultūros, sveikatinimo ir sporto paslaugoms, pašalpos gimus vaikui, mokymosi ir papildomų atostogų sąnaudos, pašalpos mirties atveju, pašalpos už nepilnamečius ir neįgalius šeimos narius, parama profsąjungoms bei kitos išmokos darbuotojams, viršijančias Lietuvos Respublikos darbo kodekse numatytas privalomas išmokas (kai darbo sutartis nutraukiama šalių susitarimu, sąnaudos, viršijančios darbo sutarties nutraukimo darbdavio iniciatyva be darbuotojo kaltės atveju Darbo kodekse numatytas privalomas išmokas);
-mokymų dalyvių ir svečių maitinimo, salių nuomos, konkursų, parodų, įvairių renginių, nesusijusių su reguliuojamosios veiklos vykdymu, organizavimo, dovanų pirkimo, žalos atlyginimo, išskyrus dėl gamtos stichijų ar force majeure aplinkybių, vartotojų patirtų nuostolių atlyginimo, sporto salių ir kaimo turizmo teikiamų paslaugų bei kitų panašaus pobūdžio paslaugų, susijusių su rekreacija, įsigijimo sąnaudos ir kitos panašaus pobūdžio sąnaudos;
-sąnaudos, patirtas dėl bendrovės neteisėtų veiksmų ar neveikimo (pavyzdžiui, kompensacijos dėl nelaimingų atsitikimų darbe, kompensacijos už darbuotojo patirtą žalą (nuostolius) dėl profesinės ligos, sužalojimo, kompensacijos, kai pažeidžiami darbuotojo turtiniai interesai dėl neteisėto darbo sutarties sąlygų pakeitimo, nušalinimo nuo darbo ar atleidimo iš darbo ir kiti bendrovės neteisėti veiksmai ar neveikimas);
-darbuotojų gyvybės draudimo sąnaudos ir papildomo draudimo sąnaudos, kai draudžiamieji įvykiai kyla iš neteisėtų bendrovės veiksmų, t. y. kai draudžiamasis įvykis atsiranda dėl bendrovės padarytų teisės aktų pažeidimų arba pareigų pažeidimų, aplaidumo, klaidų, netikslumų, neteisėtų veiksmų, neveikimo, kuriuos atliko apdrausti darbuotojai ar bendrovės (pvz., vadovų civilinės atsakomybės draudimas, darbdavio draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir pan.), išskyrus darbuotojų, dirbančių pavojingus darbus ir (ar) su potencialiai pavojingais įrenginiais, draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe sąnaudos;
-koncesijos, šilumos ūkio turto nuomos užmokesčių (mokesčių) sąnaudos, nesusijusias su reguliuojamų kainų paslaugų (produktų) teikimu, t. y. sąnaudos, kurios nebūtų susidariusios, jeigu reguliuojamą veiklą vykdytų turto savininkas;
-likviduoto, nurašyto, esančio atsargose, nenaudojamo (užkonservuoto) ilgalaikio turto nusidėvėjimo bei palaikymo sąnaudos (išskyrus užkonservuoto turto palaikymo sąnaudas, esant ekonominiam ar teisiniam pagrindimui dėl turto užkonservavimo pagrįstumo) bei išnuomoto (jei reguliuojamųjų paslaugų verslo vienetams priskiriama mažiau nei 50 proc. nuomos pajamų) ar panaudos teisėmis perduoto kitam ūkio subjektui ilgalaikio turto sąnaudos ir išsinuomoto, Ūkio subjektui neatlygintinai (nemokamai) perduoto, panaudos teisėmis naudojamo turto nusidėvėjimo sąnaudos;
-nebaigtos statybos ilgalaikio turto sąnaudos;
9
-nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuota nuo ilgalaikio turto vienetų vertės, sukurtos už Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas, taip pat sukurta už dotacijų, subsidijų ir apyvartinių taršos leidimų teigiamo prekybos rezultato lėšas ir joms prilygstančias lėšas;
-nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuota nuo ilgalaikio turto vienetų vertės, sukurtos vartotojų ir nepriklausomų šilumos gamintojų lėšomis, prijungiant juos prie tinklų;
-nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuota nuo ilgalaikio turto vienetų vertės pokyčio, susijusio su perkainojimo veikla;
-nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos nuo ilgalaikio turto ar jo dalies vertės, sukurtos įvykdžius investicinius projektus, teisės aktų nustatyta tvarka nesuderintus su Jonavos rajono savivaldybės taryba ir (arba) Taryba;
-nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos nuo prestižo, investicinio turto, finansinio turto, kito ilgalaikio turto, kuris nėra būtinas reguliuojamajai veiklai vykdyti;
-nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos, priskaičiuotos nuo šilumos generavimo įrenginių (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius) vertės, viršijančios 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir šilumos rezervinės galios pajėgumų poreikį, kurių nustatymas reglamentuojamas Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų apraše, ir kitos su tokiais šilumos generavimo įrenginiais susijusios sąnaudos;
-nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuota nuo nebenaudojamo ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies likutinės vertės po įgyvendintų investicijų, skirtų to ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies atstatymui (rekonstrukcijai) ar modernizavimui, išskyrus atvejus, kai savivaldybės taryba ir (arba) Taryba priima atskirą sprendimą dėl tokio ilgalaikio turto likutinės vertės pripažinimo ekonomiškai pagrįsta investicijų derinimo metu;
-nurašyto į sąnaudas ilgalaikio turto vertė.
Ilgalaikio turto vienetų vertės, sukurtos už Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas, dotacijų, subsidijų ir apyvartinių taršos leidimų teigiamo prekybos rezultato lėšas ir joms prilygstančias lėšas, konkrečiam turto vienetui priskiriamos direktoriaus įsakymu.
Apyvartinių taršos leidimų (toliau – ATL), skirtų šilumos gamybai, įsigijimo sąnaudos priskiriamos šilumos gamybos sąnaudoms. ATL įsigijimo sąnaudų būtinumas vertinamas vadovaujantis Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018 m. gruodžio 31 d. nutarimu Nr.O3E-470 patvirtinto Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo 42 punktu.
ATL įsigijimo sąnaudos šilumos gamybos verslo vienetui priskiriamos direktoriaus
įsakymu.
Tyrimų, studijų ir panašaus pobūdžio nematerialaus turto įsigijimo sąnaudos
priskiriamos reguliuojamų kainų verslo vieneto ir paslaugų (produktų) ataskaitinio laikotarpio sąnaudoms tiesiogiai, laikantis priežastingumo principo. Jeigu tiesioginis paskirstymas nėra galimas, šios sąnaudos priskiriamos bendrųjų sąnaudų kategorijai ir paskirstomos naudojant Apraše numatytas bendrųjų sąnaudų paskirstymo nuostatas.
Kogeneracinės jėgainės sąnaudų atskyrimas. Vadovaujantis Kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo metodika, patvirtinta Komisijos 2009 m. liepos 22 d. nutarimu Nr. O3-107, bendro technologinio šilumos ir elektros energijos gamybos ciklo sistemos (toliau – kogeneracinės jėgainės) sąnaudos atskiriamos į šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetą ir į nereguliuojamosios veiklos verslo vienetą.
Pirmiausia, laikantis Apraše nurodytų principų, atskiriamos tiesiogiai galimos priskirti sąnaudos ir priskiriamos šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto šilumos (produkto) gamybos kogeneracinėje jėgainėje paslaugai:
-apskaičiuojamos šilumos gamybos alternatyviame šilumos šaltinyje (toliau –AŠŠ) sąnaudos pagal Kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo metodikoje
10
numatytas sąnaudų grupes. Apskaičiuotos šilumos gamybos AŠŠ sąnaudos detalizuojamos pagal apskaitoje naudojamus sąnaudų pogrupius.
-apskaičiuotos ir detalizuotos AŠŠ sąnaudos yra atimamos iš Šilumos gamybos kogeneracinėje jėgainėje paslaugai priskirtų sąnaudų ir priskiriamos šilumos energijos gamybos kogeneracinėje jėgainėje paslaugai (prie kitų tiesiogiai ir netiesiogiai priskirtų sąnaudų).
Likusios sąnaudos yra priskiriamos nereguliuojamosios veiklos verslo vienetui (prie jau anksčiau šiai paslaugai priskirtų tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų). Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetui priskiriamos tik išskirtinai su elektros gamyba susijusios sąnaudos.
Atskyrus tiesiogines ir netiesiogines kogeneracinės jėgainės šilumos ir elektros energijos sąnaudas ir paskirsčius verslo vienetams ir paslaugoms bendrąsias sąnaudas, paskirstomos elektros, pagamintos savuose šaltiniuose, technologinėms ir savo (administracinėms) reikmėms sąnaudos ir šilumos technologinėms ir savoms (administracinėms) reikmėms sąnaudos.
Elektros, pagamintos savuose šaltiniuose, technologinėms ir savo (administracinėms) reikmėms sąnaudų paskirstymas. Šios sąnaudos paskirstomos visiems verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) proporcingai pagal energijos sunaudojimą (atitinkamoje veikloje sunaudotą elektros energijos kiekį):
-šilumos gamybos veiklos verslo vienetui – pagal šilumos gamybai sunaudotą elektros energijos kiekį;
-šilumos perdavimo veiklos verslo vienetui – pagal šilumos perdavimui sunaudotos elektros energijos kiekį;
-mažmeninio aptarnavimo (šilumos pardavimo) veiklos verslo vienetui – pagal šiai paslaugai teikti sunaudotos elektros energijos kiekį;
- kitoms paslaugoms – pagal šioms paslaugoms teikti sunaudotos elektros energijos kiekį;
-bendrosioms sąnaudoms – pagal savo reikmėms sunaudotos elektros energijos kiekį, vadovaujantis bendrovės EŪ ir ŠMA tarnybos viršininko pažyma apie suvartotą elektros energiją. Ši sąnaudų dalis priskiriama bendrosioms sąnaudoms ir toliau paskirstoma kartu su kitomis bendrosiomis sąnaudomis.
Sunaudotos elektros energijos kiekiai bendrovėje nustatomi pagal apskaitos prietaisų rodmenis, įrenginių darbinius apkrovimus bei darbo trukmę, elektros energijos tiekėjų pateiktas sąskaitas.
Atitinkamoje veikloje sunaudotos elektros energijos kiekis yra apskaičiuojamas, atliekant tiesioginį elektros sąnaudų paskirstymą paslaugoms (produktams) ir kas mėnesį pateikiamas buhalterijai pažymoje apie el. energijos sąnaudas.
Elektros sąnaudos technologinėms reikmėms paskirstymo eigoje nurodomos elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudų grupėje (Aprašo 5 skyriaus p. 3), o elektros savoms (administracinėms) reikmėms sąnaudos nurodomos administracinių sąnaudų grupėje (Aprašo 5 skyriaus p. 12) ir paskirstomos pagal Apraše numatytas bendrųjų sąnaudų paskirstymo nuostatas.
Šilumos technologinėms ir savoms (administracinėms) reikmėms sąnaudų paskirstymas. Šios sąnaudos paskirstomos visiems verslo vienetams proporcingai, pagal energijos sunaudojimą (atitinkamoje veikloje sunaudotą šilumos energijos kiekį):
-šilumos gamybos veiklos verslo vienetui – pagal į šilumos perdavimo tinklą patiektą šilumos kiekį ir šilumos gamybos technologiniame procese sunaudotos šilumos energijos kiekį;
-mažmeninio aptarnavimo (šilumos pardavimo) veiklos verslo vienetui – pagal šiai paslaugai teikti sunaudotos šilumos energijos kiekį;
- kitoms paslaugoms – pagal šioms paslaugoms teikti sunaudotos šilumos energijos kiekį;
11
-bendrosioms sąnaudoms – pagal savo reikmėms sunaudotos šilumos energijos kiekį. Ši sąnaudų dalis nurodoma administracinių sąnaudų grupėje bendrosioms ir paskirstoma pagal Apraše numatytas bendrųjų sąnaudų paskirstymo nuostatas.
7. APRAŠO PRIEDAI
1 priedas. Valdomų centralizuoto šilumos tiekimo sistemų ir teikiamų paslaugų sąrašas;
2 priedas. Parengtas ir veikloje naudojamas detalus, veiklos poreikiams pritaikytas pajamų, sąnaudų, turto ir įsipareigojimų sąskaitų planas;
3 priedas. Ilgalaikio turto paskirstymo kriterijų sąrašas;
4 priedas. Sąnaudų paskirstymo kriterijų sąrašas;
5 priedas. Pajamų paskirstymo kriterijų sąrašas;
6 priedas. Ilgalaikio turto vienetų ir (arba) jų grupių nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpių sąrašas.
12
Aprašo 1 priedas
VALDOMŲ CENTRALIZUOTO ŠILUMOS TIEKIMO SISTEMŲ IR TEIKIAMŲ PASLAUGŲ SĄRAŠAS
1 lentelė. Bendrovės valdomų centralizuoto šilumos tiekimo sistemų sąrašas
Eil. Nr. | Centralizuoto šilumos tiekimo sistemos pavadinimas | Aprašymas |
1 | Jonavos CŠTS - Jonavos miesto centralizuoto šilumos tiekimo sistema | Jonavos CŠTS – tai centralizuoto šilumos tiekimo tinklas, jungiantis Jonavos rajoninę katilinę, Girelės rajoninę katilinę, Miškų ūkio gyvenvietės buitines katilines ir Šilų g. katilinę, kuriame realizuojama daugiau nei 10 GWh šilumos per metus. Šilumos generavimo šaltiniuose pagaminta šiluma aprūpinami Jonavos miesto šilumos vartotojai. Taikomas reikalavimas vykdyti apskaitos atskyrimą. Šioje sistemoje yra kogeneracinių jėgainių TEDOM kompleksas (0,172 MW el.galia ir 0,2715 MW šilumos galia). Instaliuota šilumos generavimo šaltinių galia (įsk. ekonomaizerius) 112,0 MW (tame sk. biokuro – 25 MW). Didžiausia katilo galia – 35 MW. |
2 | Rajono CŠTS -Ruklos gyvenvietės, Kuigalių kaimo, Šilų kaimo centralizuoto šilumos tiekimo sistema | Rajono CŠTS – tai centralizuoto šilumos tiekimo tinklas, apimantis Ruklos katilinę, Kuigalių kaimo katilinę, Šilų kaimo katilinę. Šilumos generavimo šaltiniuose pagaminta šiluma aprūpinami Ruklos miestelio, Kuigalių ir Šilų kaimo šilumos vartotojai. Netaikomas reikalavimas vykdyti apskaitos atskyrimą (kiekvienoje katilinėje realizuojama mažiau kaip 10 GWh šilumos per metus). Instaliuota šilumos generavimo šaltinių galia – 8,4 MW (tame sk. biokuro – 3,4 MW). Didžiausia katilo galia – 2,3 MW. |
2 lentelė. Bendrovės teikiamų paslaugų (produktų) sąrašas
Eil, Nr. | Verslo vieneto, paslaugos (produkto) pavadinimas | Aprašymas |
1 | Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetas | |
1.1. | šilumos (produkto) gamyba | Šilumos energijos generavimas katilinių įrenginiuose, deginant gamtines dujas, medienos kilmės, miškininkystės ir žemės ūkio liekanų biokurą, mazutą, kt. kurą |
iš nepriklausomų šilumos gamintojų pirkta šiluma | ||
1.2. | šilumos (produkto) gamyba kogeneracinėje jėgainėje | Šilumos energijos gamyba bendrame technologiniame šilumos ir elektros energijos gamybos įrenginyje |
1.3. | rezervinės galios užtikrinimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemai | Paslauga, užtikrinanti papildomą galios kiekį, atitinkantį konkrečioje sistemoje esančio didžiausio katilo galią, tačiau ne didesnę kaip 30 |
13
proc. maksimalios galios sistemoje | ||
2 | Šilumos perdavimo veiklos verslo vienetas | |
2.1. | šilumos perdavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemos tinklais | Šilumos pristatymas galutiniams vartotojams šilumos perdavimo tinklais, palaikant nustatytus šilumnešio kokybės parametrus |
3 | Mažmeninio aptarnavimo (šilumos pardavimo) veiklos verslo vienetas | |
3.1. | mažmeninis aptarnavimas (šilumos pardavimas) | Veikla, susijusi su sąskaitų, mokėjimo pranešimų apie suvartotą šilumą parengimu ir pateikimu vartotojams, šilumos suvartojimo bei mokėjimų apskaita, vartotojų informavimu bei kita su mažmeniniu aptarnavimu susijusi veikla |
4 | Karšto vandens tiekimo veiklos verslo vienetas | |
4.1. | karšto vandens tiekimas (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) | Karšto vandens paruošimas ir pardavimas karšto vandens vartotojams, mokėjimų apskaita ir kontrolė |
4.2. | karšto vandens temperatūros palaikymas | Ši paslauga naudojama tik pajamų atskyrimui, t.y. sąnaudos ir kiti apskaitos straipsniai šiai paslaugai neskirstomi |
4.3. | karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas | Atsiskaitomųjų karšto vandens apskaitos prietaisų daugiabučių namų butuose ir kitose patalpose įrengimas, priežiūra ir patikrų organizavimas |
5. | Neatsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų aptarnavimo veiklos verslo vienetas | Neatsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų vartotojų pastatuose įrengimas, priežiūra ir patikrų organizavimas |
6 | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūros verslo vienetas | |
6.1. | pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų techninė priežiūra, apimanti pastato šildymo ir karšto vandens sistemų kontrolės ir parametrų reguliavimo, techninės apžiūros, būsenos atkūrimo veiksmus, avarijų likvidavimą |
6.2. | pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų rekonstrukcija | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų remonto darbai, priklausomai nuo šių darbų sudėties, priskiriami statinio kapitaliniam remontui arba rekonstrukcijai, siekiant, kad pastato šildymo ir karšto vandens sistemos atitiktų privalomuosius reikalavimus |
7 | Prekybos apyvartiniais taršos leidimais ir su ja susijusios verslo vienetas | |
7.1. | Prekyba apyvartiniais taršos leidimais | Prekyba apyvartiniais taršos leidimais ir su ja susijusi veikla |
8 | Kitos reguliuojamosios veiklos verslo vienetas | |
8.1. | Kitos reguliuojamosios veiklos paslaugos (produktai) | Kitos reguliuojamosios veiklos paslaugos (produktai) |
9 | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | |
9.1. | elektros energijos (produkto) gamybos paslauga | Elektros energijos gamyba kogeneracinių jėgainių komplekse |
9.2. | nereguliuojamoji veikla | Kita bendrovės veikla, nepatenkanti į kitus verslo vienetus, ir nereguliuojama LR įstatymais (patalpų, ilgalaikio turto nuoma ir/ar pardavimas, kitos teikiamos paslaugos) suformuota kaip viena paslauga (produktas) |
14
Aprašo 2 priedas
DETALUS, VEIKLOS POREIKIAMS PRITAIKYTAS PAJAMŲ, SĄNAUDŲ, TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ SĄSKAITŲ PLANAS
Sąskaitos Nr. | Sąskaitos pavadinimas |
02 | Užbalansinis turtas |
020 | Užbalansinis turtas |
021 | Užbalansinio turto vertė |
060 | Tarpinė sąskaita |
1 | Ilgalaikis turtas |
11 | Nematerialus turtas |
111 | Plėtros darbai |
1110 | Plėtros darbų savikaina |
1111 | Išankstiniai mokėjimai |
1118 | Plėtros darbų amortizacija |
1119 | Vertės sumažėjimas |
112 | Prestižas |
1120 | Prestižo įsigijimo savikaina |
1128 | Prestižo amortizacija |
1129 | Prestižo vertės sumažėjimas |
113 | Patentai,licenzijos |
1130 | Patentų įsigijimo savikaina |
1131 | Išankstiniai apmokėjimai |
1138 | Patentų amortizacija |
1139 | Patentų,licencijų vertės sumažėimas |
114 | Kompiuterinės programos |
1140 | Kompiuterinių programų savikaina |
1141 | Išankstiniai mokėjimai |
1143 | Progr. įr.atnaujinimo kap išlaidos |
1148 | Kompiuterinių programų amortizacija |
1149 | Vertės sumažėjimas |
115 | Kitas nematerialusis turtas |
1150 | Kt. nemat. turto savikaina |
1151 | Išankstiniai mokėjimai |
1158 | Kt. nemat. turto amortizacija |
1159 | Vertės sumažėjimas |
12 | Materialusis ilgalaikis turtas |
120 | Žemė |
1200 | Žemės savikaina |
1201 | Žemės perkainojimas |
1205 | Išankstiniai mokėjimai |
1209 | Vertės sumažėjimas |
121 | Pastatai ir statiniai |
1210 | Gamybiniai pastatai |
12100 | Gamybinių pastatų savikaina |
12108 | Gamybinių pastatų nusidėvėjimas |
1211 | Administraciniai pastatai |
12110 | Administracinių pastatų savikaina |
12118 | Administracinių pastatų nusidėv. |
1212 | Kiti pastatai |
12120 | Kitų pastatų savikaina |
12128 | Kitų pastatų nusidėvėjimas |
1213 | Statiniai |
12130 | Statinių savikaina |
12138 | Statinių nusidėvėjimas |
122 | Transporto priemonės |
1220 | Transporto priemonių savikaina |
1228 | Transporto priemonių nusidėvėjimas |
123 | Kita įrangair įrenginiai(vamzdynai) |
1230 | Vamzdynų savikaina |
1238 | Vamzdynų nusidėvėjimas |
124 | Mašinos ir įrengimai |
1240 | Katilai |
12400 | Katilų savikaina |
12408 | katilų nusidėvėjimas |
1241 | Siurbliai |
12410 | siurbliai-savikaina |
12418 | Siurbliai-nusidėvėjimas |
1242 | Rezervuarai |
12420 | Rezervuarai savikaina |
12428 | Rezervuarai nusidėvėjimas |
1243 | Kitos mašinos ir įrengimai |
12430 | Kitos mašinos ir įreng- savikaina |
12438 | Kitos mašinos ir įreng- nusidėvėjim |
1249 | Xxxxxxx ir įrengimai (lizingas) |
12490 | Xxxxxxxx-xxxxxxxxx |
12498 | Lizingas- nusidėvėjimas |
125 | Nebaigta statyba |
1250 | Nebaigtos vykdyti sutartys |
1251 | Neb. vykdyti stat.sut .su ES param |
126 | Kitas materialusis turtas |
1260 | Kompiuterinė technika,ryšio priemon |
12600 | Xxxx.xxxx ir ryšių priem -savikaina |
12608 | Komp,tech,ir ryš.pr.- nusidėvėjimas |
1261 | Buitiniai skaitliukai |
12610 | Buitiniai skaitliukai- savikaina |
12618 | Buitiniai skaitliukai-nusidėvėjimas |
1262 | Įvadiniai skaitliukai |
12620 | Įvadiniai skaitliukai-savikaina |
12628 | Įvadiniai skaitliukai- nusidėvėjima |
1263 | KV Šilumos punktai |
12630 | Šilumos punktai-savikaina |
12638 | Šilumos punktai - nusidėvėjimas |
1264 | KV ruošimo mazgai |
12640 | KV ruošimo mazgai - savikaina |
12648 | KV ruošimo mazgai - nusidėvėjimas |
1265 | Baldai |
12650 | Xxxxxx - xxxxxxxxx |
12658 | Baldai - nusidėvėjimas |
1266 | Įrankiai |
12660 | Įrankiai -savikaina |
12668 | Įrankiai - nusidėvėjimas |
1267 | Kitas ilgalaiks turtas |
12670 | Kitas ilgalaiks turtas -savikaina |
12678 | Kitas ilgalaiks turtasi -nusidėvėji |
1268 | Kitas ilgalaiks turtas lizingu |
12680 | Kitas IT lizingu-savikaina |
12688 | Kitas IT lizingu-nusidėvėjimas |
16 | Finansinis turtas |
160 | Investicijos į dukterines įmones |
1600 | Investicijos į dukterines įmones |
161 | Paskolos asocijuotoms įmonėms |
1610 | Paskolos dukterinėms įmonėms |
1611 | Paskolos asocijuotoms įmonėms |
162 | Po vienerių metų gautinos sumos |
1621 | Prekybos skolos |
1622 | Išankstiniai apmokėjimai |
1623 | Lizingo skolininkai |
1624 | Po vienerių metų gautinos sumos |
20 | Atsargos,išankstiniai apmokėjimai |
201 | Atsargos |
2011 | Technologinis kuras |
20110 | Mazutas |
20111 | Biokuras, pjuvenos, skiedros |
20112 | Šiaudai |
20113 | Kitas kuras |
2012 | Komplektuojamieji gaminiai |
2013 | Atsarginės dalys |
2014 | Pirktos prekės, skirtos perparduoti |
2015 | Kitos atsargos |
2016 | Degalai transporto priemonėms |
202 | Išankstiniai apmokėjimai |
2021 | Išankstiniai apmokėjimai tiekėjams |
2023 | Išankst. apmok. biudž(išsk.pelno m) |
2024 | Būsimųjų laikotarpių sąnaudos |
20240 | Būsimųjų laikotarpių sąnaudos |
20241 | Sukauptos vandens prietaisų sąnaudo |
2029 | Abejotinos skolos |
203 | Nebaigtos vykdyti sutartys |
24 | Per vienerius metus gautinos sumos |
241 | Pirkėjų įsiskolinimas |
2411 | Pirkėjų skola už šiluminę energiją |
2412 | Pirkėjų skola už KV sistemų priež. |
2413 | Pirkėjų skola už papildomus darbus |
2418 | Kontroliuotinos pirkėjų skolos |
2419 | Abejotinos pirkėjų skolos |
242 | Dukterinių ir asocijuotų įm.skolos |
243 | Kitos gautinos sumos |
2431 | Gautinas PVM |
24310 | Neatskaitomas pirkimo PVM |
24311 | Atidėtas pirkimo PVM |
24312 | Gautinas pirkimo PVM |
24313 | Gautinas pirkimo PVM (atvirkštinis) |
2432 | Biudžeto skola įmonei |
24321 | Kompensacijos soc. remtiniems asmen |
24322 | Mokesčių permokos VMI |
24323 | Kitos biudžeto skolos įmonei |
2433 | Sodros skola įmonei |
2434 | Kitos gautinos skolos |
2435 | Atskaitingi asmenys |
2436 | Skola už PP darbus |
26 | Kitas trumpalaikis turtas |
261 | Trumpalaikės investicijos |
2611 | Kitų įmonių akcijos |
2612 | Obligacijos |
2613 | Kiti vertybiniai popieriai |
262 | Terminuoti indėliai |
263 | Kitas trumpalaikis turtas |
2631 | Kitas trumpalaikis turtas |
2632 | Išanksto sumokėtas pelno moketis |
27 | Pinigai bankuose ir kasoje |
271 | Sąskaitos bankuose |
2711 | Sąskaitos bankuose (Eur) |
27110 | Sąskaita Luminor banke (Eur) |
27111 | Sąskaita Šiaulių banko Jonavos KAS |
27112 | Sąskaita Šiaulių banko Kėdainių KAS |
27113 | Sąskaita (DU išmokėjimai) |
27114 | Sąskaita SWEDBANKE |
27115 | Sąskaita ŪKIO banke |
27116 | Sąskaita SEB banke |
27117 | Sąskaita banke (paramos lėšos) |
27118 | Sąskaita DNB lėšų surinkimui |
27119 | Sąskaita PERLAS lėšų surinkimui |
2712 | Sąskaitos bankuose (valiuta) |
27120 | Sąskaitos bankuose (valiuta) |
27121 | Sąskaitos bankuose (USD) |
272 | Kasa |
2721 | Kasa (Lt) |
2722 | Kasa (EUR) |
273 | Pinigai kelyje |
30 | Kapitalas |
301 | Įstatinis kapitalas |
302 | Pasirašytas neapmokėtas kapitalas |
303 | Akcijų priedai |
32 | Perkainojimo rezervas |
321 | IM turto perkainojimo rezervas |
33 | Rezervai |
331 | Privalomasis |
332 | Savoms akcijoms įsigyti |
333 | Kiti rezervai |
34 | Nepaskirstytasis pelnas |
341 | Nepask.atask.metų pelnas(nuostolis) |
3411 | Nepask.atask.metų pelnas(nuostolis) |
342 | Nepask.ankst.metų pelnas(nuostolis) |
3421 | Nepask.ankst metų pelnas(nuostolis) |
35 | Dotacijos ir subsidijos |
350 | Gautinos dotacijos ir subsidijos |
3500 | Su turtu sus.gautinos dotacijos |
3501 | Su pajamom susijusios gautinos dot. |
351 | Gautos dotacijos ir subsidijos |
3510 | Su turtu susijusios gautos dot. |
35101 | Ruklos katilinės renovacija |
35102 | LAAIF IF 2005/14 Xxxxxx x.xxxxx. |
35103 | LAAIF IF 2007/209 Jonavos RK |
35104 | LVPA Jonavos m. trasų renov.2007m |
35105 | LAAIF IF2008/304 10MW katilas |
35106 | LVPA 1as etapas (Orinė trasa) |
35107 | LVPA 2as etapas Trasų renovacija |
35108 | LVPA biokuro katilo st.g. dotacijos |
35109 | LAAIF 5MW biok. kat. dotacijos 1eta |
35110 | LAAIF 5MW biok. kat. dotacijos 2eta |
35111 | LVPA 3K magistralės CŠTT rekonstrukcija |
35112 | LVPA 3K m Žeimių Chemikų g.2K Vasario 16 g. |
35113 | LVPA 2K ir 3K m Chemikų,Žeikių,Kulviečio |
35114 | LVPA 2K ir 3K magistralių modernizavimas 2019 m. |
39 | Pajamų ir sąnaudų suvestinė |
390 | Pajamų ir sąnaudų suvestinė |
40 | Po 1m.mokėtinos sumos ir ilg.įsip. |
401 | Finansiniai įsipareigojimai |
4011 | Lizingo ar pan.įsipareigojimai |
4012 | Kredito įstaigoms |
40120 | AB DNB banko paskolos |
40123 | Finansų min. EIB paskolos |
4013 | Kitos finansinės skolos |
404 | Atidėjimai |
4041 | Įsipareigojimų ir reikalavimų atid. |
4042 | Pensijų ir pan.įsip.atidėjimai |
4043 | Kiti atidėjimai |
405 | Atidėti mokesčiai |
4051 | Atidėtas pelno mokestis |
44 | Per vienerius metus mokėtinos sumos |
441 | Ilgalaikių skolų einamųjų m.dalis |
4411 | Lizingo ir kt.pan.įsipareigojimai |
4412 | Prekybos skolos |
4413 | Kitos skolos |
442 | Finansiniai įsipareigojimai |
4421 | Kredito įstaigoms |
44210 | Luminor bank AS paskolos |
44211 | Šiaulių b.Jonavos KAS paskolos |
44212 | Šiaulių banko Kėdainių KAS paskolos |
44213 | Finansų min.EIB paskolos |
4422 | Kiti finansiniai įsipareigojimai |
443 | Įsipareigojimai tiekėjams |
4431 | Įsipareigojimai tiekėjams (eur) |
4432 | Įsipar. tiekėjamsp/l gautinas sąsk |
4433 | Įsipareigojimai tiekėjams (užs.val.) |
4434 | Įsipar. tiek.kuriems skirta ES para |
444 | Gauti išankstiniai apmokėjimai |
4441 | Ateinančių laikotarpių pajamos |
4442 | Gauti išankstiniai mokėjimai |
4443 | Atein. laik.pajamos PP papil.darbai |
445 | Pelno mokesčio įsipareigojimai |
446 | Su darbo santykiais susiję įsip. |
4461 | Mokėtinas darbo užmokestis |
4462 | Mokėtinas gyventojų pajamų mokestis |
4463 | Mokėtinos socialinio draudimo įmok. |
4464 | Mokėtinos garantinio fondo įmokos |
4465 | Pervedimai į korteles |
4466 | Atostoginių kaupiniai |
4468 | Mokėtinos soc.draudimo įmok.(7.68%) |
4469 | Mokėtinas GPM |
447 | Atidėjimai |
448 | Kitos mokėtinos sumos |
4481 | Mokėtini dividendai |
4482 | Mokėjimai p/l lizingo sutartis |
4483 | Sukauptos sąnaudos |
4484 | Mokėtinas PVM |
44841 | Mokėtinas PVM (atvirštinis) |
44842 | Mokėtinas PVM IŠ ES prekėms ir paslaugoms |
4485 | Kiti mokėtini mokesčiai biudžetui |
44850 | Mokėtinas gamtos išteklių mokestis |
44851 | Mokėtinas žemės nuomos mokestis |
44852 | Mokėtinas kelių mokestis |
44853 | Mokėtinas nekilnojamo turto mokesti |
44854 | Mokėtinas aplinkos teršimo mokestis |
44859 | Mokėtini kiti mokesčiai |
4488 | Kitos mokėtinos sumos |
44880 | Kitos mokėtinos sumos |
44881 | Įsipareigojimai vartotojams |
44882 | Kiti įsipareigojimai |
5000 | Šilumos energijos pardavimai |
5001 | Karšto vandens pardavimai |
5002 | KV temperatūros palaikymo pajamos |
5003 | KV apskaitos prietaisų aptarnavimo mokestis |
5004 | Kitos KV tiekimo pardavimai |
5010 | Pastatų sistemų priežiūros paslaugų paj. |
5011 | Šildymo ir KVpriežiūra (papild.dar) |
520 | Kitos neapmokestinamosios pajamos |
521 | Ilgalaikio turto perleidimo pelnas |
522 | Pajamos už patalpų nuomą |
523 | Pajamos už elektros energiją |
524 | Kitos pajamos už suteiktas paslaugas |
528 | Kitos veiklos pajamos |
529 | Atgautos nurašytos skolos |
531 | Iš išvestinių finansinių priemonių atsiradęs pelnas |
532 | Dividendų pajamos |
533 | Baudų ir delspinigių pajamos |
534 | Investicijų perleidimo pelnas |
535 | Palūkanų pajamos |
536 | Teigiama valiutos kursų įtaka |
537 | Konvertavimo apvalinimo paklaida |
538 | Investicijų perkainojimo pajamos |
539 | Kitos fin-invest. veiklos pajamos |
54 | Pagautė |
59 | Pelno paskirstymas |
591 | Praėjusių metų nepaskirstytas pelna |
592 | Pervedimai iš rezervų |
593 | Nepaskirstytasis nuostolis |
594 | Akcininkų įnašai nuostoliams padeng |
60 | PARDUOTŲ PREKIŲ IR ATLIKTŲ DARBŲ SAVIKAINA |
6001 | Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos |
6002 | Mazuto įsigijimo sąnaudos |
6003 | Medienos įsigijimo sąnaudos(biokuras,pjuvenos) |
6004 | Kitos kuro rūšies įsigijimo sąnaudos(šiaudai) |
6005 | Kitos sąn, susijusios su kuro(rezervinio kuro saugojimo) |
6006 | Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo) sąnaudos |
6007 | Energijos išteklių biržos operatoriaus tiekiamų paslaugų sąn |
6008 | Kitos kint. sąn.(notifikavimo pasl) |
6009 | Kitos kint. sąn. (kuro tyrimai, dujų emisijos vertinimas) |
6011 | El.energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudo |
6012 | Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos |
6013 | Kt.sąn.,susiję su vandens TR įsigijimu (šalto vanden |
6021 | Apyvartinių taršos leidimų įsigjimo sąnaudos |
6022 | Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (sąskaitos apta) |
60301 | Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos |
60302 | Kito nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos |
60303 | Gamyb.pask.pastatų, statinių(katilinių)nusidėvėj |
60304 | Gamyb.pask.pastatų, stat.(kontein.katilinių,siurblinių)nusid |
60305 | Gam.pask.pastatų, stat.(kitų technologinės pask)nusidėvėjimo |
60306 | Kt.paskirties pastatų nusid. sąn |
60307 | Kitos įrangos(kelių, aikštelių,tvorų)nusidėvėjimo sąn. |
60308 | Mašinų,įreng(katilinių įrengimų, stacionariųjų garo katilų)u |
60309 | Mašinų,įreng(vandens šildymo katilų) nusidėvėjimo sąn |
60310 | Mašinų,įreng(siurblių, kitų siurblinės įreng) nusidėvėjimo s |
60311 | Mašinų,įreng(šilumos punktų, mazgų, modulių) nusidėvėjimo są |
60312 | Kitų mašinų,įrengimų nusidėvėjimo sąnaudos |
60313 | Kt.įrangos(mazuto rezervuarų)nusidėvėjimo sąn. |
60314 | Kt.įrangos(dūmtraukių mūrinių, gelžbetoninių0nusidėvėjimo s |
60315 | Kt.įrangos(dūmtraukių metalinių)nusidėvėjimo sąn. |
60316 | Kt.įrangos(vamzdynų) nusidėvėjimo sąn. |
60317 | Kt.įrangos,prietaisų,įrankių,įrenginių nusidėvėjimo są |
60318 | Kt.įrangos(šilumos kiekio apskaitos prietaisų)nusidėvėjimo s |
60319 | Kt.įrangos(kitų šilumos matav. ir reg.prietaisų) nusidėvėjim |
60320 | Transporto priemonių nusidėvėjimo sąnaudos |
60321 | Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos |
60322 | Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos |
60323 | Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos |
60401 | Gamybos objektų ein.remonto, aptarnavimo sąnaudos |
60402 | Tinklų ein.remonto, aptarnavimo sąnaudos |
60403 | Šilumos punktų ein.remonto, aptarnavimo sąnaudos |
60404 | IT aptarnavimo sąnaudos |
60405 | Kitų objektų ein. remonto, aptarnavimo sąnaud |
60406 | Medžiagų, žaliavų sąn.gamybos objektams |
60407 | Medžiagos, žaliavų sąn. tinklams |
60408 | Medžiagų, žaliavų sąn. šilumos punktams |
60409 | Medžiagų, žaliavų sąn. IT |
60410 | Medžiagų, žaliavų sąn. kitiems objektams |
60411 | Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos pr.eksploatacijos są |
60412 | KV apskaitos pr.eksploatacijos sąnaudos |
60413 | Xxxxxxxxxx inventoriaus sąnaudos |
60414 | Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties o |
60415 | Patalpų (ne administr) remonto,aptarnavimo sąnaudos |
60416 | Komunalinių pasl(el.energija,vanduo,nuotekos,šiukšlės |
60417 | Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos |
60418 | Transporto priemonių kuro sąnaudos |
60419 | Kitos ein. remonto ir aptarnavimo sąnaudos |
6051 | Darbo užmokesčio sąnaudos |
6052 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos |
6053 | Garantinio fondo įmokų sąnaudos |
6054 | Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos |
6055 | Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos |
6056 | Išeitinės pašalpos, kompensacijos |
6057 | Apsauginiai ir darbo drabužiai |
6058 | Kelionės, komandiruočių sąnaudos |
6059 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos |
6061 | Reklama paslaugoms savo tinklalapyje |
6062 | Vartotojų informavimo sąnaudos |
6063 | Sąskaitų klientams parengimo, pateikimo sąnaudos |
6064 | Klientų mokėjimų administravimo, surinkimo sąnaudos |
6065 | Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos |
6066 | Skolų išieškojimo sąnaudos |
60711 | Teisinės paslaugos |
60712 | Konsultacinės paslaugos |
60713 | Ryšių paslaugos |
60714 | Pašto, pasiuntinių paslaugos |
60715 | Kanceliarinės sąnaudos |
60716 | Org.inventoriaus aptarnavimas, remontas |
60717 | Profesinė literatūra |
60718 | Spauda |
60719 | Patalpų priežiūros sąnaudos |
60720 | Turto draudimo sąnaudos |
60721 | Veiklos rizikos draudimo sąnaudos |
60722 | Kitos paskirstomos (VKEKK administravimo) sąnaudos |
61 | VEIKLOS SĄNAUDOS |
611 | BENDROSIOS IR ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS |
61101 | Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos |
61102 | Kito nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos |
61103 | Administrac. paskirties pastatų nusidėvėjimo są |
61104 | Transporto priem. nusidėvėjimo sąnaudos |
61105 | Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos |
61106 | Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos |
61111 | IT aptarnavimo sąnaudos |
61112 | Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT |
61113 | Xxxxxxxxxx inventoriaus sąnaudos |
61114 | Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties o |
61115 | Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos |
61116 | Transporto priemonių kuro sąnaudos |
61117 | Kitos einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos |
61121 | Darbo užmokesčio sąnaudos |
61122 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos |
61123 | Garantinio fondo įmokų sąnaudos |
61124 | Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos |
61125 | Išeitinės pašalpos, kompensacijos |
61126 | Kelionės, komandiruočių sąnaudos |
61127 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos |
61128 | Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos |
611301 | Teisinės paslaugos |
611302 | Konsultacinės paslaugos |
611303 | Ryšių paslaugos |
611304 | Pašto, pasiuntinių paslaugos |
611305 | Kanceliarinės sąnaudos |
611306 | Org.inventoriaus aptarnavimas, remontas |
611307 | Profesinė literatūra |
611308 | Spauda |
611309 | Komunalinės pasl.(el.energija,vanduo,nuotekos, |
611310 | Patalpų priežiūros sąnaudos |
611312 | Rinkos tyrimų, reklamos sąnaudos |
611313 | Reprezentacijos sąnaudos |
611314 | Turto draudimo sąnaudos |
611315 | Veiklos rizikos draudimo sąnaudos |
611316 | Audito (finansinio,reguliavimo apskaitos) sąnaudos |
611317 | Audito (kito) sąnaudos |
611318 | Kitos paskirstomos administravimo sąnaudos |
611319 | Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos |
611320 | Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos |
611321 | Sąnaudos nemažinančios pelno mokesčio |
6121 | Žemės mokesčio sąnaudos |
6122 | Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos |
6123 | Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos |
6124 | Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos |
6125 | Neatskaitomo PVM sąnaudos |
6126 | Žyminio mokesčio, rinkliavų sąnaudos |
6127 | Kitų mokesčių valstybei(akcizas už el.energiją) sąnaudos |
6128 | Kitų mokesčių valstybei(akcizas už gamtines dujas) sąnaudos |
621 | Likviduoto, nurašyto turto sąn.(PASKIRSTOMOS) |
622 | Kitų netipinių pardavimo ir paslaugų sąn. |
623 | Tarpininkavimo veiklos sąnaudos |
624 | Abejotinos, beviltiškos skolos |
625 | Parama |
631 | PALŪKANŲ SĄNAUDOS |
6311 | Palūkanų už paskolas apyvartinėms lėšom sąnaudos |
6312 | Palūkanų už paskolas investicijoms sąnaudos |
632 | Investicinės veiklos sumažėjimo sąnaudos |
633 | Baudų ir delspinigių sąnaudos |
634 | Neigiama valiutų kurso pasikeitimo įtaka |
635 | Kitos finansinės veiklos sąnaudos |
636 | Konvertavimo apvalinimo paklaidos |
64 | NETEKIMAI |
65 | PELNO MOKESČIAI |
651 | Ataskaitinių metų pelno mokesčiai |
652 | Pervedimai į atidėtuosius pelno mokesčius |
69 | PELNO PASKIRSTYMAS |
690 | Praėjusių metų nepaskirstytas pelnas |
691 | Pervedimai į įstatymo nust.rezervus |
692 | Pervedimai į kitus rezervus |
693 | Nepaskirstytasis pelnas |
694 | Dividendai |
695 | Kiti paskirstymai |
699 | Konvertavimo apvalinimo paklaidos |
Aprašo 3 priedas
ILGALAIKIO TURTO PASKIRSTYMO KRITERIJŲ SĄRAŠAS
*Ilgalaikio turto kategorijos: Tiesiogiai priskirtas turtas - TP, netiesiogiai priskirtas turtas - NP, bendras turtas veiklos palaikymui (užtikrinimui) - BP.
Ilgalaikio turto grupės | Ilgalaikio turto kategorija* | Netiesiogiai paskirstomo ilgalaikio turto paskirstymo kriterijai | Pagrįstumas | ||
TP | NP | BP | |||
NEMATERIALUSIS TURTAS | |||||
Standartinė programinė įranga | TP | - | BP | - | - |
Spec. pograminė įranga | TP | - | BP | - | - |
Kitas nematerialus turtas | TP | - | BP | - | - |
MATERIALUSIS TURTAS | |||||
Žemė | TP | - | BP | ||
Pastatai ir statiniai | TP | NP | BP | pagal turto, naudojamo paslaugos teikimo veikloje, plotą | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E- 470 patvirtinto Aprašo 24 p. ir šio Aprašo 4 skyriuje |
Mašinos ir įrengimai | TP | - | BP | - | - |
Transporto priemonės | TP | - | BP | - | - |
Kiti įranginiai, prietaisai ir įrankiai | TP | NP | BP | pagal tai kokia apimtimi ilgalaikis turtas naudojamas paslaugos teikimo veikloje | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E- 470 patvirtinto Aprašo 24 p. ir šio Aprašo 4 skyriuje |
Kitas materialusis turtas | TP | NP | BP | pagal tai kokia apimtimi ilgalaikis turtas naudojamas paslaugos teikimo veikloje | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E- 470 patvirtinto Aprašo 24 p. ir šio Aprašo 4 skyriuje |
Pastabos:
1. Reguliuojamų kainų verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) nepriskiriamas ilgalaikis turtas nurodytas Aprašo 4 skyriuje.
2. Ilgalaikio turto, kuris yra naudojamas bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui) (BP), vertė paskirstoma paslaugoms (produktams) proporcingai pagal jiems tiesiogiai ir netiesiogiai priskirto ir paskaičiuoto ilgalaikio turto nusidėvėjimo sumą.
Aprašo 4 priedas
SANAUDŲ PASKIRSTYMO KRITERIJŲ SĄRAŠAS
*Sąnaudų kategorijos: tiesioginių sąnaudų - TS, netiesioginių sąnaudų - NS, bendrųjų sąnaudų - BS, nepaskirstomųjų sąnaudų - NEPAS1.
Sąskai- tos Nr. | Sąnaudų pogrupiai | Sąnaudų kategorija* | Netiesioginių sąnaudų paskirstymas per tarpinius sąnaudų centrus | Pastabos | |||
Vidaus veiklų grupė | vidaus veikla | Kriterijus | |||||
60 | PARDUOTŲ PREKIŲ IR ATLIKTŲ DARBŲ SAVIKAINA | ||||||
600 | KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI | ||||||
6001 | Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos | TS | - | buhalterinės apskaitos programos "Saikas" duomenys perkeliami į reguliavimo apskaitos sistemą | |||
6002 | Mazuto įsigijimo sąnaudos | TS | - | ||||
6003 | Medienos įsigijimo sąnaudos | TS | - | ||||
6004 | Kitos kuro rūšies įsigijimo sąnaudos | TS | - | ||||
6005 | Kitos sąn, susijusios su kuro(rezervinio kuro saugojimo) | TS | |||||
6006 | Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo) sąnaudos | TS | |||||
6007 | Energijos išteklių biržos operatoriaus tiekiamų paslaugų | TS | |||||
6008 | Kitos kint. sąn.(notifikavimo pasl) | TS | NS | Paslaugų (produktų) teikimo veiklų grupė | šilumos gamyba | priskirta sąnaudų suma | |
6009 | Kitos kint. sąn. (kuro tyrimai, dujų emisijos vertinimas) | TS | |||||
601 | EL.ENERGIJOS, VANDENS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO IR NUOTEKŲ TVARKYMO SĄNAUDOS | ||||||
6011 | Elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos | TS | NS | Paslaugų (produktų) teikimo veiklų grupė | šilumos gamyba, šilumos perdavimas, mažmeninis aptarnavimas, karšto vandens tiekimas, pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | priskirta sąnaudų suma | buhalterinės apskaitos programos "Saikas" duomenys, pateikiama pažyma apie el. energijos sąnaudas |
6012 | Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos | TS | - | buhalterinės apskaitos programos "Saikas" duomenys | |||
6013 | Kt.sąn., susiję su vandens TR įsigijimu (šalto vandens pirkimo kaina) | TS | - | ||||
602 | APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||||||
6021 | Apyvartinių taršos leidimų įsigjimo sąnaudos | TS | - | buhalterinės apskaitos programos "Saikas" duomenys | |||
6022 | Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (sąskaitos aptarnavimo) | TS | - | ||||
KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS | TS | ||||||
603 | NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS | ||||||
60301 | Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | reguliuojamų kainų verslo vienetams ir paslaugoms priskirto ilgalaikio turto nusidėvėjimas (amortizacija) skaičiuojami taikant tiesiogiai proporcingą nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo metodą ir nustatytus ilgalaikio | |||
60302 | Kito nematerialaus turto (nurodyti) nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60303 | Gamyb.pask. pastatų, statinių (katilinių) nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60304 | Gamyb.pask.pastatų, stat.(konteinerinių katilinių, siurblinių) nusidėv | TS | - | ||||
60005 | Gamyb.pask.pastatų, stat.(kitų technologinės paskirties) nusidėvėjim | TS | - | ||||
60306 | Kitos paskirties pastatų nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60037 | Kitos įrangos (kelių, aikštelių, šaligatvių, tvorų) nusidėvėjimo sąnau | TS | - | ||||
60308 | Mašinų, įreng.(katilinių įrengimų, stacionariųjų garo katilų) nusidėv | TS | - | ||||
60309 | Mašinų, įreng. (vandens šildymo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60310 | Mašinų,įreng.(siurblių, kitų siurblinės įreng) nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60311 | Mašinų ir įrengimų (šilumos punktų, mazgų, modulių) nusidėvėjimo | TS | - | ||||
60312 | Kitų mašinų ir įrengimų nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60313 | Kt. įrangos (mazuto rezervuarų) nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60314 | Kt. įrangos (dūmtraukių mūrinių, gelžbetoninių) nusidėvėjimo sąnau | TS | - | ||||
60315 | Kt.įrangos (dūmtraukių metalinių) nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpius (Aprašo 6 priedas) | |||
60316 | Kt.įrangos (vamzdynų) nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60317 | Kt. įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60318 | Kt.įrangos (šilumos kiekio apskaitos prietaisų) nusidėvėjimo sąnaud | TS | - | ||||
60319 | Kt. įrangos (kitų šilumos matavimo ir reguliavimo prietaisų) nusidėv | TS | - | ||||
60320 | Transporto priemonių nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60321 | Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60322 | Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
60323 | Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos | TS | - | ||||
604 | EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS | ||||||
60401 | Gamybos objektų ein.remonto, aptarnavimo sąnaudos | TS | - | buhalterinės apskaitos programos "Saikas" duomenys perkeliami į reguliavimo apskaitos sistemą | |||
60402 | Tinklų ein.remonto, aptarnavimo sąnaudos | TS | - | ||||
60403 | Šilumos punktų ein.remonto, aptarnavimo sąnaudos | TS | - | ||||
60404 | IT aptarnavimo sąnaudos | TS | - | ||||
60405 | Kitų objektų ein. remonto, aptarnavimo sąnaudos | TS | - | ||||
60406 | Medžiagų, žaliavų sąn.gamybos objektams | TS | - | ||||
60407 | Medžiagos, žaliavų sąn.tinklams | TS | - | ||||
60408 | Medžiagų, žaliavų sąn. šilumos punktams | TS | - | ||||
60409 | Medžiagų, žaliavų sąn. IT | TS | - | ||||
60410 | Medžiagų, žaliavų sąn.kitiems objektams | TS | - | ||||
60411 | Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų eksploatacijos sąnaudos | TS | NS | paslaugų teikimo veiklų grupė | šilumos gamyba, šilumos perdavimas, mažmeninis aptarnavimas, karšto vandens tiekimas, pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | Priskirta pajamų suma | |
60412 | KV apskaitos pr. eksploatacijos sąnaudos | TS | NS | paslaugų teikimo veiklų grupė | šilumos gamyba, šilumos perdavimas, mažmeninis aptarnavimas, karšto vandens tiekimas, pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | Priskirta pajamų suma | - |
60413 | Xxxxxxxxxx inventoriaus sąn. | TS | - | buhalterinės apskaitos programos "Saikas" duomenys perkeliami į reguliavimo apskaitos sistemą | |||
60414 | Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties obj.) są | TS | - | ||||
60415 | Patalpų (ne administr) remonto, aptarnavimo sąn | TS | - | ||||
60416 | Komunalinių pasl.(el.energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės) sąn | TS | - | ||||
60417 | Transporto priemonių eksploatacinės sąn | TS | - | ||||
60418 | Transporto priemonių kuro sąn | TS | - | ||||
60419 | Kitos ein.remonto ir aptarnavimo sąnaudos (pelenų šalinimas) | TS | NS | paslaugų teikimo veiklų grupė | šilumos gamyba, šilumos perdavimas, mažmeninis aptarnavimas, karšto vandens tiekimas, pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | Priskirta pajamų suma | - |
605 | PERSONALO SĄNAUDOS | ||||||
6051 | Darbo užmokesčio sąnaudos | TS | - | buhalterinės apskaitos programos "Saikas" duomenys perkeliami į reguliavimo | |||
6052 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos | TS | - | ||||
6053 | Garantinio fondo įmokų sąnaudos | TS | - | ||||
6054 | Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos | TS | - | ||||
6055 | Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos | TS | - | ||||
6056 | Išeitinės pašalpos, kompensacijos | TS | - | apskaitos sistemą | |||
6057 | Apsauginiai ir darbo drabužiai | TS | - | ||||
6058 | Kelionės, komandiruočių sąnaudos | TS | - | ||||
6059 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos | TS | NS | paslaugų teikimo veiklų grupė | šilumos gamyba, šilumos perdavimas, mažmeninis aptarnavimas, karšto vandens tiekimas, pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | Priskirta pajamų suma | - |
606 | RINKODAROS IR PARDAVIMŲ SĄNAUDOS | ||||||
6061 | Reklama paslaugoms savo tinklalapyje (klientų informavimo) | TS | NS | atsiskaitymų ir apskaitos veiklų grupė | mažmeninis aptarnavimas | 40% | |
karšto vandens tiekimas | 30% | ||||||
pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | 30% | ||||||
NS | klientų aptarnavimo veiklų grupė | mažmeninis aptarnavimas | Priskirta pajamų suma | ||||
6063 | Sąskaitų klientams parengimo, pateikimo sąnaudos | TS | NS | atsiskaitymų ir apskaitos veiklų grupė | mažmeninis aptarnavimas | 40% | |
karšto vandens tiekimas | 30% | ||||||
pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | 30% | - | |||||
6064 | Klientų mokėjimų administravimo, surinkimo sąnaudos | TS | NS | atsiskaitymų ir apskaitos veiklų grupė | mažmeninis aptarnavimas | 40% | |
karšto vandens tiekimas | 30% | ||||||
pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | 30% | - | |||||
6065 | Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos | TS | NS | paslaugų teikimo veiklų grupė | šilumos gamyba, šilumos perdavimas, mažmeninis aptarnavimas, karšto vandens tiekimas, pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | Priskirta pajamų suma | |
6066 | Skolų išieškojimo sąnaudos | TS | NS | atsiskaitymų ir apskaitos veiklų grupė | mažmeninis aptarnavimas | 40% | |
karšto vandens tiekimas | 30% | ||||||
pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | 30% | ||||||
607 | ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS | ||||||
60711 | Teisinės paslaugos | TS | - | buhalterinės apskaitos programos "Saikas" duomenys perkeliami į reguliavimo apskaitos sistemą | |||
60712 | Konsultacinės paslaugos | TS | - | ||||
60713 | Ryšių paslaugos | TS | - | ||||
60714 | Pašto, pasiuntinių paslaugos | TS | - | ||||
60715 | Kanceliarinės sąnaudos | TS | - | ||||
60716 | Org.inventoriaus aptarnavimas, remontas | TS | NS | klientų aptarnavimo veiklų grupė | mažmeninis aptarnavimas | Priskirta pajamų suma | - |
NS | atsiskaitymų ir apskaitos veiklų grupė | mažmeninis aptarnavimas | 40% | ||||
karšto vandens tiekimas | 30% | ||||||
pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | 30% | ||||||
60717 | Profesinė literatūra | TS | - | buhalterinės apskaitos programos "Saikas" duomenys perkeliami į reguliavimo apskaitos sistemą | |||
60718 | Spauda | TS | - | ||||
60719 | Patalpų priežiūros sąnaudos | TS | - | ||||
60720 | Turto draudimo sąnaudos | TS | - | ||||
60721 | Veiklos rizikos draudimo sąnaudos | TS | - | ||||
60722 | Kitos paskirstomos ( administravimo) sąnaudos (VKEKK ir kitos) | TS | - | ||||
61 | VEIKLOS SĄNAUDOS | ||||||
611 | BENDROSIOS IR ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS | ||||||
6110 | NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS | ||||||
61101 | Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos | BS | Verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirta tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų suma | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E- 470 patvirtinto Aprašo 30 p. | |||
61102 | Kito nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos | BS | |||||
61103 | Administrac. paskirties pastatų nusidėvėjimo sąn | BS | |||||
61104 | Transporto priemonių nusidėvėjimo sąn | BS | |||||
61105 | Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos | BS | |||||
61106 | Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos | NEPAS | Nepriskiriamos reguliuojamų kainų paslaugoms (produktams) | ||||
6111 | EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS | ||||||
61111 | IT aptarnavimo sąnaudos | BS | Verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirta tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų suma | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E- 470 patvirtinto Aprašo 37 p. | |||
61112 | Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT | BS | |||||
61113 | Xxxxxxxxxx inventoriaus sąnaudos | BS | |||||
61114 | Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties objektų | BS | |||||
61115 | Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos | BS | |||||
61116 | Transporto priemonių kuro sąnaudos | BS | |||||
61117 | Kitos ein. remonto, aptarnavimo sąnaudos | BS | |||||
6112 | PERSONALO SĄNAUDOS | ||||||
61121 | Darbo užmokesčio sąnaudos | BS | Verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirta tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų suma | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E- 470 patvirtinto Aprašo 37 p. | |||
61122 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos | BS | |||||
61123 | Garantinio fondo įmokų sąnaudos | BS | |||||
61124 | Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos | BS | |||||
61125 | Išeitinės pašalpos, kompensacijos | BS | |||||
61126 | Kelionės, komandiruočių sąnaudos | BS | |||||
61127 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos | BS | |||||
61128 | Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos | TS | |||||
6113 | ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS | ||||||
611301 | Teisinės paslaugos | BS | Verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirta tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų suma | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E- 470 patvirtinto Aprašo 37 p. | |||
611302 | Konsultacinės paslaugos | BS | |||||
611303 | Ryšių paslaugos | BS | |||||
611304 | Pašto, pasiuntinių paslaugos | BS | |||||
611305 | Kanceliarinės sąnaudos | BS | |||||
611306 | Org.inventoriaus aptarnavimas, remontas | BS | |||||
611307 | Profesinė literatūra | BS | |||||
611308 | Spauda | BS | |||||
611309 | Komunalinės pasl(el.energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės) | BS | |||||
611310 | Patalpų priežiūros sąnaudos | BS | Verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirta tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų suma | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E- | |||
611311 | Kitos administravimo sąnaudos | BS | |||||
611312 | Rinkos tyrimų sąnaudos | BS | |||||
611313 | Reprezentacijos sąnaudos | BS | 470 patvirtinto Aprašo 37 p. | |||
611314 | Turto draudimo sąnaudos | BS | Verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirta tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų suma | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E- 470 patvirtinto Aprašo 37 p. | ||
611315 | Veiklos rizikos draudimo sąnaudos | BS | ||||
611316 | Audito (finansinio, reguliavimo apskaitos) sąnaudos | BS | ||||
611317 | Audito (kito) sąnaudos | BS | ||||
611318 | Kitos paskirstomos administravimo sąnaudos | BS | ||||
611319 | Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos | NEPAS | Nepriskiriamos reguliuojamų kainų paslaugoms (produktams) | |||
611320 | Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos | BS | Verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirta tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų suma | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018 12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 37 p. | ||
611321 | Sąnaudos nemažinančios pelno mokesčio | NEPAS | Nepriskiriamos reguliuojamų kainų paslaugoms (produktams) | |||
612 | MOKESČIŲ SĄNAUDOS | |||||
6121 | Žemės mokesčio sąnaudos | TS | paskirstoma vadovaujantis deklaracijomis | |||
6122 | Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos | TS | ||||
6123 | Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos | TS | ||||
6124 | Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos | TS | ||||
6125 | Neatskaitomo PVM sąnaudos | TS | ||||
6126 | Žyminio mokesčio sąnaudos | TS | ||||
6127 | Kitų mokesčių valstybei (akcizas už el.energiją) sąnaudos | BS | Verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirta tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų suma | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018 12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 37 p. | ||
6128 | Kitų mokesčių valstybei(akcizas už gamtines dujas) sąnaudos | TS | ||||
62 | KITOS VEIKLOS SĄNAUDOS | |||||
621 | Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos | NEPAS | Nepriskiriamos reguliuojamų kainų paslaugoms (produktams) | |||
622 | Kitų netipinių pardavimo ir paslaugų sąn. | NEPAS | ||||
623 | Tarpininkavimo veiklos sąnaudos | NEPAS | ||||
624 | Abejotinos, beviltiškos skolos | NEPAS | ||||
624 | Parama | NEPAS | ||||
63 | FINANSINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS | |||||
631 | PALŪKANŲ SĄNAUDOS | |||||
6311 | Palūkanų už paskolas apyvartinėm lėšom sąnaudos | NEPAS | Nepriskiriamos reguliuojamų kainų paslaugoms (produktams) | |||
6312 | Palūkanų už paskolas investicijom sąnaudos | NEPAS | ||||
632 | Investicinės veiklos sumažėjimo sąnaudos | NEPAS | ||||
633 | Baudų ir delspinigių sąnaudos | NEPAS | ||||
634 | Neigiama valiutų kurso pasikeitimo įtaka | NEPAS | ||||
635 | Kitos finansinės veiklos sąnaudos | NEPAS | ||||
636 | Konvertavimo apvalinimo paklaidos | BS | Verslo vienetui ir konkrečiai paslaugai (produktui) priskirta tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų suma | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018 12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 37 p. | ||
1PASTABA. Reguliuojamų kainų verslo vienetams ir paslaugoms (produktams) draudžiama priskirti šias nepaskirstomąsias sąnaudas: |
1. beviltiškų skolų, baudų, delspinigių sąnaudas; |
2. paramos, labdaros sąnaudas; |
3. tantjemų išmokų, pelno mokesčio, mokesčių nuo dividendų sąnaudas; |
4. narystės, stojamųjų įmokų sąnaudas, išskyrus sąnaudas dėl teisės aktuose numatyto privalomo dalyvavimo, tiesiogiai susijusio su reguliuojamuoju verslo vienetu; |
5. patirtas palūkanų sąnaudas ir kitas finansinės-investicinės veiklos sąnaudas; |
6. reprezentacines sąnaudas, sudarančias daugiau kaip 0,1 proc. atskiro reguliuojamų kainų verslo vieneto sąnaudų; |
7. reklamos, rinkodaros sąnaudas, sąnaudas, susijusias su įmonės įvaizdžio kūrimo tikslais, išskyrus vadovaujantis teisės aktais privalomas informavimo veiklos sąnaudas bei Bendrovės tinklalapio palaikymą; |
8. atidėjinių sąnaudas; |
9. sąnaudas įvairioms kultūros, sveikatinimo ir sporto paslaugoms, pašalpas gimus vaikui, mokymosi ir papildomų atostogų sąnaudas, pašalpas mirties atveju, pašalpas už nepilnamečius ir neįgalius šeimos narius, paramą profsąjungoms bei kitas išmokas darbuotojams, viršijančias Lietuvos Respublikos darbo kodekse numatytas privalomas išmokas (kai darbo sutartis nutraukiama šalių susitarimu, sąnaudas, viršijančias darbo sutarties nutraukimo darbdavio iniciatyva be darbuotojo kaltės atveju Darbo kodekse numatytas privalomas išmokas); |
10. mokymų dalyvių ir svečių maitinimo, salių nuomos, konkursų, parodų, įvairių renginių, nesusijusių su reguliuojamosios veiklos vykdymu, organizavimo, dovanų pirkimo, žalos atlyginimo, išskyrus dėl gamtos stichijų ar force majeure aplinkybių, vartotojų patirtų nuostolių atlyginimo, sporto salių ir kaimo turizmo teikiamų paslaugų bei kitų panašaus pobūdžio paslaugų, susijusių su rekreacija, įsigijimo sąnaudas ir kitas panašaus pobūdžio sąnaudas; |
11. sąnaudas, patirtas dėl Ūkio subjekto neteisėtų veiksmų ar neveikimo (pavyzdžiui, kompensacijos dėl nelaimingų atsitikimų darbe, kompensacijos už darbuotojo patirtą žalą (nuostolius) dėl profesinės ligos, sužalojimo, kompensacijos, kai pažeidžiami darbuotojo turtiniai interesai dėl neteisėto darbo sutarties sąlygų pakeitimo, nušalinimo nuo darbo ar atleidimo iš darbo ir kiti Ūkio subjekto neteisėti veiksmai ar neveikimas); |
12. darbuotojų gyvybės draudimo sąnaudas ir papildomo draudimo sąnaudas, kai draudžiamieji įvykiai kyla iš neteisėtų Ūkio subjekto veiksmų, t. y. kai draudžiamasis įvykis atsiranda dėl Ūkio subjekto padarytų teisės aktų pažeidimų arba pareigų pažeidimų, aplaidumo, klaidų, netikslumų, neteisėtų veiksmų, neveikimo, kuriuos atliko apdrausti darbuotojai ar Ūkio subjektas (pvz., vadovų civilinės atsakomybės draudimas, darbdavio draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir pan.), išskyrus darbuotojų, dirbančių pavojingus darbus ir (ar) su potencialiai pavojingais įrenginiais, draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe sąnaudas; |
13. koncesijos, šilumos ūkio turto nuomos užmokesčių (mokesčių) sąnaudas, nesusijusias su reguliuojamų kainų paslaugų (produktų) teikimu, t. y. sąnaudas, kurios nebūtų susidariusios, jeigu reguliuojamą veiklą vykdytų turto savininkas; |
14. likviduoto, nurašyto, esančio atsargose, nenaudojamo (užkonservuoto) ilgalaikio turto nusidėvėjimo bei palaikymo sąnaudas (išskyrus užkonservuoto turto palaikymo sąnaudas, jei Ūkio subjektas pateikia ekonominį ar teisinį pagrindimą dėl turto užkonservavimo pagrįstumo) bei išnuomoto (išskyrus Aprašo 22 punkte nurodytą atvejį) ar panaudos teisėmis perduoto kitam ūkio subjektui ilgalaikio turto sąnaudas ir išsinuomoto, Ūkio subjektui neatlygintinai (nemokamai) perduoto, panaudos teisėmis naudojamo turto nusidėvėjimo sąnaudas, išskyrus Aprašo 26 punkte nurodytą atvejį; |
15. nebaigtos statybos ilgalaikio turto sąnaudas; |
16. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalį, priskaičiuojamą nuo ilgalaikio turto vienetų vertės, sukurtos už Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas, taip pat sukurtos už dotacijų, subsidijų ir apyvartinių taršos leidimų teigiamo prekybos rezultato lėšas ir joms prilygstančias lėšas; |
17. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalį, priskaičiuojamą nuo ilgalaikio turto vienetų vertės, sukurtos vartotojų ir nepriklausomų šilumos gamintojų lėšomis, prijungiant juos prie tinklų; |
18. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalį, priskaičiuojamą nuo ilgalaikio turto vienetų vertės pokyčio, susijusio su perkainojimo veikla; |
19. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas nuo ilgalaikio turto ar jo dalies vertės, sukurtos įvykdžius investicinius projektus, teisės aktų nustatyta tvarka nesuderintus su atitinkamos savivaldybės taryba ir (arba) Komisija; |
20. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas nuo prestižo, investicinio turto, finansinio turto, kito ilgalaikio turto, kuris nėra būtinas reguliuojamajai veiklai vykdyti; |
21. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas, priskaičiuojamas nuo šilumos generavimo įrenginių (įskaitant ir dūmų ekonomaizerius) vertės, viršijančios 70 proc. maksimalaus centralizuoto šilumos tiekimo sistemos šilumos poreikio ir šilumos poreikio piko pajėgumų ir šilumos rezervinės galios pajėgumų poreikį, kurių nustatymas reglamentuojamas Šilumos gamybos ir (ar) supirkimo tvarkos ir sąlygų apraše, ir kitas su tokiais šilumos generavimo įrenginiais susijusias sąnaudas; |
22. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalį, priskaičiuojamą nuo nebenaudojamo ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies likutinės vertės po įgyvendintų investicijų, skirtų to ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies atstatymui |
23. nurašyto į sąnaudas ilgalaikio turto vertę. |
Aprašo 5 priedas
PAJAMŲ PASKIRSTYMO KRITERIJŲ SĄRAŠAS
Kodas pagal sąskait ų planą | Pajamų pogrupiai | Apskaitomų pajamų apibūdinimas | Verslo vieneto/ Paslaugos (produkto), kuriam priskiriamos pajamos, pavadinimas | Kriterijus | Priskirta pajamų dalis | Pagrįstumas |
50 | PARDAVIMO PAJAMOS | |||||
500 | PARDAVIMO PAJAMOS | |||||
5000 | Šilumos energijos pardavimai | Šilumos patalpų šildymui pajamos (gyventojams), šilumos patalpų šildymui pajamos (kitiems vartotojams), -pajamos už šilumos kiekį, sunaudotą karštam vandeniui ruošti (vandens pašildymas (gyventojams ir kitiems vartotojams), -šilumos kiekio su nepaskirstytu karštu vandeniu (gyventojams ir kitiems vartotojams) pajamos, -pajamos už vandens pašildymą (perkantiems ne sezono metu tik vandens pašildymą gyventojams ir kitiems vartotojams)). | Šilumos (produkto) gamyba | tiesiogiai priskiriama verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), atlikusiems paslaugą | 65-70 % | Apskaičiuojama kiekvieną mėnesį, vadovaujantis galiojančios vienanarės šilumos kainos už suvartotą šilumos kiekį dedamųjų lyginamuoju svoriu šilumos kainoje ir Aprašo 3 sk. nustatyta tvarka |
Šilumos perdavimas centralizuoto šilumos tiekimo sistemos tinklais | tiesiogiai priskiriama verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), atlikusiems paslaugą | 33- 27 % | ||||
Mažmeninio aptarnavimo (šilumos pardavimo) veiklos verslo vienetas | tiesiogiai priskiriama verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), atlikusiems paslaugą | 2-3 % | ||||
Šilumos pardavimo kitiems vartotojams pajamos, -šilumos pardavimo pajamos juridiniams asmenims (Eur/mėn. vartot.), -šilumos pardavimo gyventojams pajamos (Eur/mėn. butui) | Mažmeninio aptarnavimo (šilumos pardavimo) veiklos verslo vienetas | tiesiogiai priskiriama verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), atlikusiems paslaugą | 100% | Šilumos pardavimo pajamos (Priskaitymų už parduotą šilumos energiją ataskaita (Abonentinės t- bos parengta ataskaita)) | ||
5001 | Karšto vandens (toliau-KV) pardavimai | Šaltas vanduo KV ruošimui (gyventojams ir kitiems vartotojams) | Karšto vandens tiekimas (ruošimas ir vartotojų mažmeninis aptarnavimas) | tiesiogiai priskiriama verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), atlikusiems paslaugą | 100% | Šaltas vanduo KV ruošimui (Priskaitymų už parduotą šilumos energiją ataskaita (Abonentinės t- bos parengta ataskaita)) |
5002 | KV temperatūros palaikymo pajamos | Pajamos už KV temperatūros palaikymą | Karšto vandens temperatūros palaikymas | tiesiogiai priskiriama verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), atlikusiems paslaugą | 100% | Pajamos už KV temperatūros palaikymą (Priskaitymų už parduotą šilumos energiją ataskaita (Abonentinės t-bos parengta ataskaita)) |
5003 | KV apskaitos prietaisų aptarnavimo mokestis | Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimo pajamos | Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas | tiesiogiai priskiriama verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), atlikusiems paslaugą | 100% | KV apskaitos prietaisų aptarnavimo pajamos (Priskaitymų už parduotą šilumos energiją ataskaita (Abonentinės t-bos parengta ataskaita)) |
5004 | Kitos KV tiekimo pardavimo pajamos | Pajamos už karšto vandens sistemos einamosios priežiūros darbus (neplaninis karšto vandens apskaitos prietaisų keitimas) | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | tiesiogiai priskiriama verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), atlikusiems paslaugą | 100% | Apmokėjimui išrašytų sąskaitų (programos "Saikas") informacija |
501 SUTEIKTŲ PASLAUGŲ PAJAMOS
5010 | Pastatų sistemų priežiūros paslaugų pajamos | Pastatų sistemų priežiūros paslaugų pajamos | Pastatų šildymo ir karšto vandens sistemų einamoji priežiūra | tiesiogiai priskiriama verslo vienetams ir paslaugoms (produktams), atlikusiems paslaugą | 100% | Informacija iš vartotojų apskaitos programos (Abonentinės tarnybos parengta ataskaita) |
5011 | Šildymo ir karšto vandens sistemų priežiūra (papildomi darbai) | Pastatų sistemų hidrauliniai bandymai ir kitos mokamos paslaugos | 100% | Apmokėjimui išrašytų sąskaitų informacija |
52 KITOS VEIKLOS PAJAMOS
520 | Kitos neapmokestinamosios pa | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | - | 100% | Programos "Saikas" informacija |
521 | Ilgalaikio turto perleidimo pelnas | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | Pagal priežastingumo ir objektyvumo principus pajamos ir sąnaudos priskiriamos tai pačiai paslaugai (produktui) | 100% | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 41.14 p. | |
522 | Pajamos už patalpų nuomą | Patalpų nuoma (Gamyb. patalpų, boilerinių nuoma, kaminų nuoma ryšio operatoriams) | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | - | 50% | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 22 p. |
Šilumos (produkto) gamyba, šilumos perdavimas | Verslo vienetas, paslauga (produktas) kuriam priskirtas ilgalaikio turto vienetas | 50% |
523 | Pajamos už elektros energiją | Sąnaudų už komunal. paslaugas kompensavimas iš patalpų nuomininkų | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | Pagal priežastingumo ir objektyvumo principus pajamos ir sąnaudos priskiriamos tai pačiai paslaugai (produktui) | 100% | Apmokėjimui išrašytų sąskaitų (programos "Saikas") informacija |
524 | Kitos pajamos už suteiktas paslaugas | Kitos pajamos (karšto vandens pardavimas vartotojui Klaipėdos g. 12) | Šilumos (produkto) gamyba | Verslo vienetas (paslauga), kuris uždirbo pajamas | 100% | Apmokėjimui išrašytų sąskaitų (programos "Saikas") informacija |
Pažymos gyventojams | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | - | 100% | Apmokėjimui išrašytų sąskaitų (programos "Saikas") informacija | ||
KV skaitiklių plombavimo paslaugos | Karšto vandens apskaitos prietaisų aptarnavimas | Verslo vienetas (paslauga), kuris uždirbo pajamas | 100% | Apmokėjimui išrašytų sąskaitų (programos "Saikas") informacija | ||
528 | Kitos veiklos pajamos | Atliekų (metalo laužo) pardavimas | Šilumos (produkto) gamyba, šilumos perdavimas | Verslo vienetas, paslauga (produktas) kurio atliekos parduodamos | 100% | Apmokėjimui išrašytų sąskaitų (programos "Saikas") informacija |
529 | Atgautos nurašytos skolos | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | Pagal priežastingumo ir objektyvumo principus pajamos ir sąnaudos priskiriamos tai pačiai paslaugai (produktui) | 100% | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 41.1 p. |
53 FINANSINĖS VEIKLOS PAJAMOS
531 | Iš išvestinių finansinių priemonių atsiradęs pelnas | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | Pagal priežastingumo ir objektyvumo principus pajamos priskiriamos tai pačiai paslaugai (produktui) ir (ar) verslo vienetui kaip ir sąnaudos, kurios patiriamos toje veikloje, bei turtas, priskirtas tai veiklai | 100% | Buhalterinės apskaitos registrų informacija |
532 | Dividendų pajamos | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | 100% | Buhalterinės apskaitos registrų informacija | |
533 | Baudų ir delspinigių pajamos | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | 100% | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 41.1 p. | |
534 | Investicijų perleidimo pelnas | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | 100% | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 24.4.3 p. | |
535 | Palūkanų pajamos | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | 100% | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 41.5 p. | |
536 | Teigiama valiutos kursų įtaka | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | 100% | Buhalterinės apskaitos registrų informacija |
537 | Konvertavimo apvalinimo paklaida | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | 100% | Buhalterinės apskaitos registrų informacija | |
538 | Investicijų perkainojimo pajamos | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | 100% | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 24.4.3 p. | |
539 | Kitos finansinės-investicinės veiklos pajamos | - | Nereguliuojamosios veiklos verslo vienetas | 100% | Nustatyta Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos 2018-12-31 nutarimu Nr. O3E-470 patvirtinto Aprašo 24.4.4 p. |
Aprašo 6 priedas
ILGALAIKIO TURTO VIENETŲ IR (ARBA) JŲ GRUPIŲ NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SKAIČIAVIMO LAIKOTARPIŲ SĄRAŠAS
Eil. Nr. | Ilgalaikio turto grupės | Laikotarpis, metais | Komisijos nutarimas* |
I. | NEMATERIALUSIS TURTAS | ||
I.1. | standartinė programinė įranga | 4 | - |
I.2. | spec. pograminė įranga | 4 | - |
I.3. | kitas nematerialus turtas | 4 | - |
I.3.1. | 4 | ||
II.1. | ŽEMĖ | - | - |
II.2. | PASTATAI IR STATINIAI | ||
II.2.1. | administraciniai pastatai | 70 | - |
II.2.2. | katilinės | 50 | - |
II.2.3. | konteinerinių katilinių ir siurblinių pastatai | 40 | - |
II.2.4. | keliai, aikštelės, šaligatviai ir tvoros | 27 | - |
II.2.5. | xxxx (mazuto) rezervuarai | 22 | - |
II.2.6. | dūmtraukiai mūriniai ir gelžbetoniniai | 45 | - |
II.2.7. | dūmtraukiai metaliniai | 25 | - |
II.2.8. | vamzdynai | 30 | - |
II.2.9. | kiti pastatai (nurodyti) | ||
II.2.9.1. | dirbtuvės | 50 | |
II.2.9.2. | boilerinės | 50 | |
II.2.9.3. | transformatorinės | 50 | |
II.2.9.4. | sklendžių kameros | 50 | |
II.2.9.5. | kalkinė | 50 | |
II.2.9.6. | kiti gamybiniai pastatai | 50 | |
II.2.9.7. | nauji pastatai | 20 | |
II.2.9.8. | rezervuarai vandens | 25 | |
II.2.9.9. | kiemo statiniai | 25 | |
II.2.9.10. | estakados | 50 | |
II.2.9.11. | kiti įrenginiai | 25 | |
II.3. | MAŠINOS IR ĮRANGA | ||
II.3.1. | katilinių įrengimai ir stacionarinieji garo katilai | 16 | - |
II.3.2. | vandens šildymo katilai | 16 | - |
II.3.3. | šilumos punktai, mazgai, moduliai | 15 | - |
II.3.4. | siurbliai ir kita siurblinė įranga | 10 | - |
II.3.5. | nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos | 10 | - |
II.3.6. | kitos mašinos ir įranga (nurodyti) | ||
II.3.6.1 | dujinių katilinių įranga | 20 | |
II.3.6.2. | indikatoriai,analizatoriai,, katilų valdymo įrenginiai | 8 | |
II.3.6.3. | ekonomaizeriai | 8 | |
II.3.6.4. | valdymo spintos | 20 | |
II.3.6.5 | kiti katilinių įrengimai | 16 | |
II.4. | KITI ĮRENGINIAI, PRIETAISAI IR ĮRANKIAI | ||
II.4.1. | šilumos (atsiskaitomieji ir neatsiskaitomieji) apskaitos | 7 | - |
II.4.2. | atsiskaitomieji karšto vandens apskaitos prietaisai | 6 ** | - |
II.4.3. | kuro svėrimo svarstyklės | 15 | - |
II.4.4. | džiovinimo spinta (biokuro laboratorija) | 4 | - |
II.4.5. | kiti įrenginiai ir įrankiai (nurodyti) | ||
II.4.5.1. | darbo įrankiai ir prietaisai | 8 | |
II.5. | TRANSPORTO PRIEMONĖS | - | |
II.5.1. | lengvieji automobiliai | 7 | - |
II.5.2. | kitos transporto priemonės | 10 | - |
II.5.2.1. | krovininiai automobiliai | 10 | |
II.6. | KITAS ILGALAIKIS TURTAS | ||
II.6.1. | baldai | 10 | - |
II.6.2. | biuro įranga | 6 | - |
II.6.3. | kitas turtas | ||
II.6.3.1. | kitas gamybinis ir ūkinis inventorius | 8 |
* Komisijos nutarimas, kuriuo suderintas konkretus IT nusidėvėjimo skaičiavimo laikotarpis.
** Metrologinės patikros galiojimo metų skaičiaus