Budapest Főváros | Önkormányzata

Városüzemeltetési Főpolgármester-helyettes

*1000122568858*

ikt. szám:

FPH061 /447 - 113 /2021

tárgy: Javaslat a Budapesti Központi

Szennyvíztisztító Telep 2021. január 01. - október 31. között elvégzett felújítási, pótlási feladatainak elszámolására

előkészítő: Városüzemeltetési Főosztály

🢭 egyeztetésre megküldve:

🢭 a Fővárosi Közgyűlés állandó bizottságai és a Tanácsnok részére

Előterjesztés

a Közgyűlés részére

Tisztelt Közgyűlés!

A Budapesti Központi Szennyvíztisztító Telep (a továbbiakban: BKSZTT vagy Telep) Közép-Európa legnagyobb, legmodernebb szennyvíztisztítója, világviszonylatban is korszerű, három tisztítási fokozatú létesítmény. Névleges hidraulikai kapacitása 350.000 m3/nap. A Fővárosi Katasztrófavédelmi Igazgatóság a 35100/4488-5/2015 számú 2015. szeptember 28-án kelt határozatával nemzeti létfontosságú rendszerelemmé jelölte ki. Ez a körülmény úgy a felújítás, mint a fejlesztés tekintetében fokozott felelősséget jelent.

A Telep garanciális időszaka 2014. július 31-én, illetve a III. tisztítási fokozat létesítményeire 2015. december 12-én lejárt. Éves amortizációja meghaladja a 3 milliárd Ft-ot. A BKSZTT működőképességének biztosítása érdekében gépész-, villamos- és irányítástechnikai rendszereinek fokozatosan emelkedő mértékű felújítása szükséges. A BKSZTT-n nagy értékű gépek és berendezések üzemelnek folyamatosan, sok esetben beépített tartalék nélkül. Ezen eszközök komolyabb meghibásodásának valószínűsége egyre nagyobb, a biztonságos üzemeltetés érdekében az időszerű felújítások forrásigényét folyamatosan szükséges biztosítani. A BKSZTT értékének, állagának megőrzése mellett figyelmet kell fordítani arra, hogy a felújítási, -pótlási feladatok mellett a beruházás jellegű feladatok elmaradása is járhat komoly következményekkel.

A Fővárosi Önkormányzat a BKSZTT üzemeltetése tárgyában a Fővárosi Vízművek Zrt.-vel (a továbbiakban: FV Zrt.) Bérleti és Üzemeltetési Szerződést (a továbbiakban: BÜSZ) kötött, mely 2013. június hó 1. napjától hatályos.

cím: 0000 Xxxxxxxx, Xxxxxxxx xxxx 0-00. | levélcím: 1840 Budapest 1 / 4 oldal

Az FV Zrt. a Budapest Főváros Önkormányzata vagyonáról, a vagyonelemek feletti tulajdonosi jogok gyakorlásáról szóló 22/2012. (III. 14.) önkormányzati rendelet 4. számú mellékletének 10. pontja alapján kizárólagos joggal üzemelteti a BKSZTT-t.

A Fővárosi Közgyűlés a korábbi évek során jóváhagyta a Telep fejlesztési terveit bemutató előterjesztéseket. Ezen fejlesztési tervek felújítási, pótlási feladatai közül az ellátás biztonsága és a kárveszély elkerülése érdekében halaszthatatlan feladatok elvégzéséről a hatályos BÜSZ 6.7.3. pontja, valamint a víziközmű- szolgáltatásról szóló 2011. évi CCIX törvény (a továbbiakban: Vksztv.) 30. § (2) bekezdés alapján az FV Zrt. gondoskodott.

Tervszerű felújítás a Telepen a költségvetési keretek kapcsán csak 2019 - 2021 év során történt, a fejlesztési terv feladatai közül a legfontosabb felújítások kerültek megvalósításra. A tervszerű felújítás mellett is folyamatosan történtek/történnek az ellátás biztonsága érdekében felújítási, pótlási feladatok. A Telepen az ellátás biztonsága érdekében elvégzett felújítási, pótlási feladatok költségeit az azonnali hatályra tekintettel az üzemeltető FV Zrt. biztosította, azonban a BÜSZ 6.7.3. pontja szerinti a költségek megtérítése a Fővárosi Önkormányzat kötelezettsége.

A tárgyi előterjesztésben jelzett időszakra vonatkozóan az FV Zrt. által saját kivitelezésében elvégzett feladatok költségigénye: 70.870.217 Ft + 19.134.959 Ft ÁFA, mindösszesen bruttó: 90.005.176 Ft, míg az FV Zrt. alvállalkozóinak kivitelezésében elvégzett feladatok, mint közvetített szolgáltatások költségigénye: 9.288.921 Ft. + 2.508.009 Ft ÁFA, mindösszesen bruttó: 11.796.930 Ft. A felújítási, pótlási feladatok teljes költségigénye a 2021. január 1. és 2021. október 31. közötti időszakra vonatkozóan: 80.159.138 Ft + 21.642.968 Ft ÁFA, mindösszesen bruttó: 101.802.106 Ft, azaz egyszázegymillió-nyolcszázkétezer-egyszázhat forint. Ezen feladatokra vonatkozó forrás a Fővárosi Önkormányzat részére 2021. évben befolyt bérleti díjakból kerül elkülönítésre és kifizetésre.

Fentiekre tekintettel az FV Zrt-vel a Telepen 2021. január 1. és 2021. október 31. közötti időszakban elvégzett felújítási, pótlási feladatok elszámolása fedezetének biztosítása érdekében javasoljuk csökkenteni a „840301 Önkormányzati beruházások” cím kiadási, azon belül az önkormányzati beruházások előirányzatán az „FE20- KOFA05 - Víziközmű fejlesztési keret” feladatot 80.160 ezer Ft-tal, valamint a levonható ÁFA fedezetének rendezése érdekében a „841101 Pénzügytechnikai feladatok” kiadási, azon belül a dologi kiadások, többi dologi kiadás előirányzatát 21.643 ezer Ft-tal.

Ezzel egyidejűleg javasoljuk megemelni 101 803 ezer Ft-tal a „840401 Önkormányzati felújítások” cím „FU15- VI001 - BKSZTT felújítási, pótlási feladatai” feladat kiadási előirányzatát, melyből önkormányzati felújítások

80.160 ezer Ft, felújítási célú előzetesen felszámított áfa 21.643 ezer Ft.

A Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatal KSFO/111-3/2020 levele szerint a Vksztv. 2.§ 20. és 23.pont c) alpontja alapján a BKSZTT vagyonelemei egyértelműen víziközműnek minősülnek, továbbá kiemelt szerepük van a fővárosi víziközmű szolgáltatás ellátásbiztonságának folyamatos és biztonságos fenntartásában, ezért a Vksztv. 2.§.21. pontja szerinti víziközmű-fejlesztés tárgyát képezhetik.

2 / 4 oldal

A megvalósított felújítási feladatok elszámolására vonatkozó megállapodás tervezete (a továbbiakban: Elszámolási Megállapodás) jelen előterjesztés 1. számú mellékletét képezi. Az Elszámolási Megállapodásban került rögzítésre a költségek megbontása feladatonként, a költségek biztosításának szabályozása, az eszközök (rá)aktiválásának, a teljesítés igazolásának körülményei.

Fentiekre tekintettel ezúton kérem a Tisztelt Közgyűlést az előterjesztés megtárgyalására, és a szükséges döntések meghozatalára.

Határozati javaslat

A Fővárosi Közgyűlés úgy dönt, hogy:

elszámol a Fővárosi Vízművek Zrt.-vel a Budapesti Központi Szennyvíztisztító Telepen 2021. január 1-től 2021. október 31-ig elvégzett felújítási, pótlási feladatokkal mindösszesen 101.803 ezer Ft összegben.

A Fővárosi Vízművek Zrt. 2021. évi elszámolási megállapodásához kapcsolódóan, annak 101.803 ezer Ft összegű fedezetének biztosítása érdekében a Budapest Főváros Önkormányzata 2021. évi összevont költségvetéséről szóló 69/2020. (XII.29.) önkormányzati rendelet 1. számú melléklet 28. fejezetének a „840301

– Önkormányzati beruházások” cím kiadási előirányzatának 80.160 ezer Ft-tal történő, valamint a „841101 Pénzügytechnikai feladatok” cím kiadási előirányzatának 21.643 ezer Ft-tal történő csökkentését, a „840401 Önkormányzati felújítások” cím bevételi előirányzatának 101.803 ezer Ft-tal történő megemelését rendeli el az előterjesztés 2. sz. melléklete szerint.

határidő: azonnal felelős: főpolgármester

jóváhagyja a Fővárosi Vízművek Zártkörűen Működő Részvénytársasággal az előterjesztés 1. számú mellékletét képező, a Budapesti Központi Szennyvíztisztító Telepen 2021. január 1.- 2021. október 31. között elvégzett beavatkozásokról szóló Elszámolási Megállapodás megkötését és felkéri a főpolgármestert, hogy azt Budapest Főváros Önkormányzata képviseletében eljárva írja alá.

határidő: döntést követő 30 nap felelős: főpolgármester

3 / 4 oldal

Határozathozatal módja: az 1., 3. határozati javaslatok meghozatalára egyszerű, a 2. határozati javaslat meghozatalára minősített szavazattöbbség szükséges.

Kelt Budapesten, a minősített elektronikus aláírásba foglalt időbélyegző szerinti időpontban.

Digitálisan aláírta: Xxxxx Xxxx Xxxxxxxxx Xxxxx: 2021.12.10

11:18:30 +01'00'

Xxxxx Xxxx

főpolgármester-helyettes

Láttam:

xx. Xxxxxxx Xxxxx

főjegyző

mellékletek:

1. Elszámolási Megállapodás a Budapesti Központi Szennyvíztisztító Telepen 2021. január 01. – 2021. október 31. között elvégzett beavatkozásokról

2. Előirányzat módosítás

függelékek:

1. Bérleti üzemeltetési szerződés

2. Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatal KSFO/111-3/2020 levele

Dr. Dauner

Digitálisan aláírta: Xx. Xxxxxx Xxxxx

Digitálisan aláírta:

Dr. Benda Xx. Xxxxx Xxxxxx

Xxxxx

Dátum: 2021.12.09

09:33:08 +01'00'

Xxxxxx

Dátum:

2021.12.09

09:48:58 +01'00'

4 / 4 oldal

Xxxxxxx

Digitálisan aláírta: Xxxxxxx Xxxxxxx Dátum: 2021.12.08

Berente

16:07:05 +01'00'

Ámon Ada

Digitálisan aláírta: Xxxx Xxx

Dátum: 2021.12.08

12:49:37 +01'00'

Xxxxxx Xxxxxx

Digitálisan aláírta: Xxxxxx Xxxxxx Dátum: 2021.12.08

10:56:16 +01'00'

0.xx. melléklet Beruházások összefoglaló táblázata

Elszámolási megállapodás 0.xx. melléklet

BKSZTT-n 2021. január 01. - 2021. október 31. között elvégzett beavatkozások összefoglaló táblázata

Ssz.	Feladat	Feladat bruttó költsége (Ft)	Üzemeltető alvállalkozóinak kivitelezésében elvégzett feladatok	Üzemeltető által saját kivitelezésében elvégzett feladatok költsége
1	1-es iszapvíztelenítő centrifuga hajtómű csere (FELÚJÍTÁS)	9 629 434	817 560	8 811 874
2	B1PO7210 VasIII-Klorid adagoló szivattyú frekvencia váltó cseréje	571 384	-	571 384
3	S műtárgy fogadó akna szintmérő csere	136 178	-	136 178
4	E1LIT1300 grav iszapsűrítő iszapszint távadó csere	2 837 113	-	2 837 113
5	B1LIT2100 1. SEDIPAC iszap szintmérő cseréje	2 332 730	-	2 332 730
6	B épület redőnykapu hajtásszett csere	670 270	-	670 270
7	L1LIT2001 Iszapszint mérő csere	266 098	-	266 098
8	K2TD2210 2-es centrifuga alatti kihordó csiga cseréje	1 230 587	-	1 230 587
9	Kis vizes keverők keverőlapát cseréje	1 105 389	-	1 105 389
10	Merülő keverők felújítása	4 388 401	-	4 388 401
11	2-es gázmotor főköri szivattyújának felújítása	772 046	-	772 046
12	Nyomástávadók cseréje	1 369 479	-	1 369 479
13	C1AG1922 banánkeverő meghibásodása	3 541 629	-	3 541 629
14	B1PO2703 iszapelvételi szivattyú felújítása	1 176 393	-	1 176 393
15	4-es centrifuga kihordó csiga cseréje	1 346 026	-	1 346 026
16	C1AG2443 keverő lapát csere	437 704	-	437 704
17	3-as centrifuga alatti kihordócsiga cseréje	1 655 455	-	1 655 455
18	K1AG3003 iszapkeverő felújítása	656 538	-	656 538
19	Súlymérő cella csere (3db)	740 156	-	740 156
20	C1PO1610 fölösiszap szivattyú felújítás	1 083 031	-	1 083 031
21	4-es iszaptároló siló felújítása	11 895 933	2 114 186	9 781 747
22	4-es asztalra feladó iszapszivattyú felújítása	1 367 739	123 190	1 244 549
23	K1BA2210 macerátor felújítása	5 723 236	5 662 784	60 452
24	Preanox keverők felújítása	5 065 365	2 327 828	2 737 537
25	Gázmotorok gyújtógyertya cseréje	23 723 040	-	23 723 040
26	L1PO2300 iszapfeladó szivattyú felújítása	1 073 315	-	1 073 315
27	C1PO2330 iszap recirkulációs szivattyú felújítása	1 531 103	-	1 531 103
28	2-es SEDIPAC zsírvályú	4 118 849	751 383	3 367 466
29	1-es és 2-es gázmotor hengerfej cserék	4 816 053	-	4 816 053
30	3-as centrifuga alatti kihordócsiga cseréje	1 417 721	-	1 417 721
31	C1EA1010 légkezelő egység meghibásodása	2 570 640	-	2 570 640
32	C1EA2030 légkezelő egység meghibásodása	2 553 071	-	2 553 071
Összesen:		101 802 106	11 796 930	90 005 176
Nettó Áfa		80 159 138	9 288 921	70 870 217
Nettó Áfa		21 642 968	2 508 009	19 134 959

Elszámolási Megállapodás

2. számú melléklet

MŰSZAKI ÁTADÁS ÁTVÉTEL JEGYZŐKÖNYV

Tárgy: Budapesti Központi Szennyvíztisztító Telep 2021.01.01.-2021.10.31. felújítás-pótlási feladatai

A műszaki átadás-átvételben résztvevő szervezetek:

Tulajdonos: Budapest Főváros Önkormányzata (a továbbiakban: Önkormányzat) 1052 Budapest Városház u. 9-11,

Üzemeltető: Fővárosi Vízművek Zártkörűen Működő Részvénytársaság (a továbbiakban: FV Zrt.)

0000 Xxxxxxxx Xxxx xx 000.

1. Szerződés megnevezése:

Elszámolási Megállapodás a Budapesti Központi Szennyvíztisztító Telepen 2021. január 01.-2021. október 31. között elvégzett beavatkozásokról

Fővárosi Közgyűlés fenti szerződést jóváhagyó határozatának száma:

A Szerződésben elfogadott összeg: 80.159.138 Ft + 21.642.968 Ft ÁFA, mindösszesen bruttó: 101.802.106 Ft.

2. Előzmények:

A Budapesti Központi Szennyvíztisztító Telep (a továbbiakban: BKSZTT) üzemeltetését az FV Zrt. látja el a Budapest Főváros Önkormányzata vagyonáról, a vagyonelemek feletti tulajdonosi jogok gyakorlásáról szóló 22/2012. (III.14.) Főv. Kgy. rendelet 4. mellékletének 10. pontjában biztosított kizárólagos joga alapján, összhangban a BKSZTT üzemeltetésére létrejött, 2013. június 1. napjától hatályos Bérleti és Üzemeltetési Szerződés (a továbbiakban: BÜSZ) alapján.

A BKSZTT garanciális időszaka 2014. július 31-én lejárt, a III. tisztítási fokozaté 2015. december 12-én.

A BKSZTT-n az agresszív környezet, illetve sz eszközök folyamatos üzeme, természetes elhasználódása következtében folyamatosan jelentkeznek azonnali beavatkozást igénylő felújítási-pótlási feladatok.

3. A műszaki átadás-átvétel tárgya:

A BÜSZ 6.7.3. pontja alapján az FV Zrt. 2021.01.01. és 2021.10.31. közötti időszakban haladéktalanul gondoskodott azoknak a felújítási feladatoknak az elvégzéséről, melyek elmaradása az ellátás biztonságát veszélyeztette volna vagy

Elszámolási Megállapodás

2. számú melléklet

elmaradása esetén kárveszély, bírságfizetési kötelezettség, nagyságrendekkel nagyobb költségekkel járó meghibásodások merülhettek volna fel.

A feladatok tételes felsorolását és költségeit a jegyzőkönyv 1. számú mellékletét képező műszaki leltár tartalmazza.

4. Az Üzemeltető nyilatkozata:

Üzemeltető a műszaki átadás-átvétel tárgyát képező munkák elvégzéséről gondoskodott, a felújított, illetve pótolt eszközöket rendeltetésszerűen üzembe helyezte. Az elvégzett feladatok a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013 (I.11) Kormányrendelet szerint értéknövelő felújítások körében számolhatók el. A kiszerelt alkatrészek és tönkrement eszközök átmeneti tárolásáról Üzemeltető gondoskodik, selejtezésükre vonatkozóan javaslatot tesz az Önkormányzatnak.

5. Az Önkormányzat nyilatkozata:

Az Önkormányzat a 3. pontban meghatározott felújítási, pótlási feladatok műszaki teljesítését a mellékelt Műszaki leltárban szereplő időpontok szerint elismeri, az elvégzett feladatok költségét a Szerződésben foglaltaknak megfelelően Üzemeltető részére megtéríti. A megvalósult vagyontárgyak az Önkormányzat tulajdonát képezik és az érvényben lévő BÜSZ 3.1.4. pontja alapján az FV Zrt. üzemeltetésében maradnak.

6. Felek kijelentik, hogy a 2021.01.01. – 2021.10.31. közötti időszakra vonatkozó felújítási és pótlási feladatokat a költségek megtérítésével lezártnak tekintik, további igényeket Felek egymás irányában nem támasztanak.

Jegyzőkönyv aláírásának dátuma:

Budapest Főváros Önkormányzata Fővárosi Vízművek Zrt. képviseletében eljáró

Városigazgatóság Főosztály

Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxx

főosztályvezető üzemeltetési igazgató

Melléklet: műszaki leltár

Műszaki átadás-átvételi jegyzőkönyv, Műszaki leltár

2. sz. melléklet

Zóna

Épület

Megnevezés 1

Leltári azonosító

Leltárkörzet

VTSZ

szám

Eszközcsoport kódja

Gyári szám

Gyártó

Tipus

Haszn.vétel dátuma

Tárolási hely típus

Szállító

Ny.vét / Aktiválás éve

Raktári ME

Rögzitö

Maradvány érték

Tervenf. ÉCS. nyv. szla

Pénzügyi év

Vonalkód

Azonosító

Eszköztípus

Eszköz alcsoport - magyar

Használatb a vétel / átadás-

átvétel

Leírási kulcs

Vkr függő / Vkr független /

Működtető

Várható használati idő

Várható használati idő végén lévő

maradványérté

Mennyiség

Mennyiségi egység

Egységár

Bekerülési érték (Ft)

Üzemeltető megnevezése

Zone

Building

Description - HU

Asset ID

Place of asset available

Residual value

Serial number

Date of capitalization

Type of storage

Supplier

Year of capitalization

Unit of quantity

User ID

Residual value

G/L # for acc. extraordinary depreciation

Fiscal year

Bar code

Identifier

Asset type

Asset subgroup - HU

év

1. 1-es iszapvíztelenítő centrifuga hajtómű csere (FELÚJÍTÁS)

Zone5 K2

Centrifuga

K2SE2100 MBKSZTK2

10898824 BKSZT4

804901

ANDRITZ 619-87 PB009229

2010.08.01 PART Trans Lex Work

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 K2SE2100 91902 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.03.04 14,5% Vkr független

6,9

1 db

7 582 231,00

7 582 231,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

2. B1PO7210 VasIII-Klorid adagoló szivattyú frekvencia váltó cseréje

Zone7 B1 Vas-klorid adagoló szivattyú B1PO7210 MBKSZTB1 - BKSZT4 20080128 0393/-B Shneider Electric ATV930U15M3 2010.08.01 PART Shneider Electric 2010 DB USER 0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza 2021 B1PO7210 93384 G GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK 2021.01.26 14,5% Vkr független 6,9 0 1 db 449 909,00 449 909,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

3. S műtárgy fogadó akna szintmérő csere

Zone1 S2 Hydrosztatikus nyomásmérő CWGS21292 MBKSZTS2 9026102900 BKSZT4 - Nivelco Zrt. Nivopress NPK-430-6 2010.08.01 PART Nivelco Zrt. 2010 DB USER 0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza 2021 CWGS21292 96127 G GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK 2021.01.26 8,3% Vkr független 12,0 0 1 db 107 227,00 107 227,00 Fővárosi Vízműzek Zrt.

4. E1LIT1300 gravitációs iszapsűrítő iszapszint távadó csere

Zone6 E1 Szint távadó E1LIT1300 MBKSZTE1 90275000 BKSZT4 S101BA05G00 Endress+Hauser - 2010.08.01 PART Endress+Hauser 2010 DB USER 0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza 2021 E1LIT1300 92126 G MŰSZEREK 2021.01.26 9,3% Vkr független 10,8 0 1 db 2 233 947,00 2 233 947,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

5. B1LIT2100 1. SEDIPAC iszap szintmérő cseréje

Zone7 B1 Iszapszint mérő

6. B épület redőnykapu hajtásszett csere

B1LIT2100 MBKSZTB1

90275000 BKSZT4

RC007A05T04

Xxxxxxx+Hauser Turbimax CUS71D

2010.08.01 PART Endress+Hauser

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 B1LIT2100 93669 G

MŰSZEREK

2021.03.04 33,0% Vkr független

3,0

1 db

1 836 795,00

1 836 795,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

Zone1 B0 B Nyersvíz fogadóakna, Rács és fúvógépház, Homokfogók és előülepítő medencék CWGB00076 MBKSZTB1 - BKSZT3 - - - 2010.08.01 PART Gate Automatika 2010 DB USER 0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza 2021 CWGB00076 95029 P Építmény 2021.03.04 3,0% Vkr függő 33,3 0 1 db 527 772,00 527 772,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

7. L1LIT2001 Iszapszint mérő csere

Zone6 L1

Szint távadó

L1LIT2001

MBKSZTL1

90261029 BKSZT4

S1027B01122

Endress+Hauser FMX21-BE121HGD10A+PO

2010.08.01 PART Endress+Hauser

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 L1LIT2001

92966 G

MŰSZEREK

2021.02.11 33,0% Vkr független

3,0

1 db

209 526,00

209 526,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

8. K2TD2210 2-es centrifuga alatti kihordó csiga cseréje

Zone5 K2

Szállítócsiga

K2TD2210

MBKSZTK2

- BKSZT4

2003397301011260000 -

2010.08.01 PART -

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 K2TD2210

91906 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.02.11 14,5% Vkr független

6,9

1 db

968 966,00

968 966,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

9. Kis vizes keverők keverőlapát cseréje

Zone2 C_west

Zone2 C_east

Elő-anoxikus medence - Merülő keverő

C1AG1532

C1AG2532

MBKSZTC1

BKSZT4

850216

850208

Flygt

SR 4640.411

2010.08.01 PART -

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1AG1532

2021 C1AG2532

90219 G

89080 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.02.11 8,3% Vkr független

12,0

1 db

435 193,00

435 192,00

435 193,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

435 192,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

10. Merülő keverők felújítása

Zone2 C_east

Levegőztető medence - merülő keverő

C1AG2311

C1AG2712

MBKSZTC1

84798200 BKSZT4

810076

850029

Flygt

SR4430

2010.08.01 PART -

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1AG2311

2021 C1AG2712

89051 G

89096 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.03.30 8,3% Vkr független

12,0

1 db

1 727 717,00

1 727 717,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

11. 2-es gázmotor főköri szivattyújának felújítása

Zone9 H1 Gázmotor

12. Nyomástávadók cseréje

H2MD2100

MBKSZTH1

84137075 BKSZT4

90262020 BKSZT4

Grundfos

CR64-1A-F-A-V_HQQV3x230/400 50HZ

2010.08.01 PART Grundfos

2010.08.01 PART Endress+Hauser

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 H2MD2100

94364 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

Zone2 C_west

Uszadék szintmérő

Uszadék szintmérő Uszadék szintmérő

C1PIT1202

C1PIT1702 C1PIT1802

MBKSZTC1

MBKSZTC1 MBKSZTC1

RC080D01128

RC080E01128 RC080F01128

Xxxxxxx+Hauser Cerabar M PMC51

Xxxxxxx+Hauser Cerabar M PMC51 Xxxxxxx+Hauser Cerabar M PMC51

2010 DB

2011 DB

USER

USER USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1PIT1202

2021 C1PIT1702

2021 C1PIT1802

91057 G

91067 G

91069 G

MŰSZEREK

MŰSZEREK MŰSZEREK

2021.03.30 14,5% Vkr független

2021.04.29 8,3% Vkr független

6,9

1 db

607 910,00

607 910,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

12,0

1 db

359 443,00

359 443,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

359 444,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

13. C1AG1922 banánkeverő meghibásodása

Zone2 C_west Levegőztető medence - merülő keverő

14. B1PO2703 iszapelvételi szivattyú felújítása

C1AG1922

MBKSZTC1

84831029 BKSZT4

0810068

Flygt

SR4430

2010.08.01 PART Xylem

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1AG1922

90262 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.06.10 8,3% Vkr független

12,0

1 db

2 788 684,00

2 788 684,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

Zone7 B1

Iszapelvételi szivattyú

B1PO2703

MBKSZTB1

BKSZT4

711432

Seepex

Seepex BN 52 -6LS

2010.08.01 PART -

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 B1PO2703

93364 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.06.10 8,3% Vkr független

12,0

1 db

926 294,00

926 294,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

15. 4-es centrifuga kihordó csiga cseréje

Zone5 K2

Iszaplepény szállító csiga

K2TD2410

MBKSZTK2

BKSZT4

Gy-12/440B

PAN-NYCSNFTN/280-4,2

2014 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 K2TD2410

112953 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.06.10 14,5% Vkr független

6,9

1 db

1 059 863,00

1 059 863,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

18. C1AG2443 keverő lapátcsere

Zone2 C_east Anaerob medence - merülő keverő

17. 3-as centrifuga alatti kihordócsiga cseréje

Zone5 K2 Szállítócsiga

18. K1AG3003 iszapkeverő felújítása

C1AG2443

MBKSZTC1

BKSZT4

0850200

Flygt

4640

2010.08.01 PART -

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1AG2443

89072 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.06.10 14,5% Vkr független

6,9

1 db

344 649,00

344 649,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

K2TD2310

MBKSZTK2

BKSZT4

2003397301011260000 -

2010.08.01 PART -

2010.08.01 PART HB Mérnökiroda 2010.08.01 PART HB Mérnökiroda 2010.08.01 PART HB Mérnökiroda

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 K2TD2310

91907 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.06.10 14,5% Vkr független

2021.07.22 14,5% Vkr független

6,9

1 db

1 303 508,00

1 303 508,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

Zone5 K1

Sűrített iszapok keverőmedencéjének merülő keverője

K1AG3003

MBKSZTK1

84798200 BKSZT4

850188

Flygt

SR4640

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 K1AG3003

91730 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

6,9

1 db

516 959,00

516 959,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

19. Súlymérők cella csere (3db)

Zone6 I1

Szintmérő érzékelő

Öblítőtartály szintérzékelő Iszaptároló tartály szintérzékelő

I1WE2201

I1WE5002 I1WE1620

MBKSZTI1

MBKSZTI1 MBKSZTI1

BKSZT4

BKSZT4 BKSZT4

08-219-591861-08 -

S-RLC-C3/10t-S10

S-ACB-C3/2t-S10

S-ACB-C3/5t-S10-ATEX-Zone2

2010 DB

USER

USER USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 I1WE2201

2021 I1WE5002

2021 I1WE1620

92430 G

92653 G

92661 G

MŰSZEREK

MŰSZEREK MŰSZEREK

2021.07.22 14,5% Vkr független

6,9

1 db

582 800,00

Fővárosi Vízművek Zrt.

582 800,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

20. C1PO1610 fölösiszap szivattyú felújítás

Zone2 C_west

Fölösiszap búvárszivattyú

C1PO1610

MBKSZTC1

BKSZT4

3127.181-0810402 Flygt

3127

2010.08.01 PART -

2010.08.01 PART Xxxxxxxx

2010.08.01 PART Duna-Kút Kft

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1PO1610

21. 4-es iszaptároló siló felújítása

Zone5 N1

Zone1 N0

Szállító csiga

Siló ürítő berendezés

NO Iszapsilók + teherautómosó ("N" egység; szerkezete kompletten)

N1QD1401

N1QD1402

MBKSZTN1

BKSZT4

BKSZT4 BKSZT1

2010 DB

USER

USER USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 N1QD1401

2021 N1QD1402

90551 G

92041 G

92035 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.07.22 14,5% Vkr független

6,9

1 db

852 780,00

852 780,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

CWGN00009 MBKSZTN1 2021 CWGN00009 94967 E

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

KAMION

Épület

2021.09.22 8,3% Vkr független

2021.09.22 2,0% Vkr függő

12,0

50,0

1 db

1 952 739,00

5 749 424,00

1 664 713,00

Fővárosi Vízművek Zrt.

9 366 876,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

22. 4-es asztalra feladó iszapszivattyú felújítása

Zone5 K1

Biológiai iszap excentrikus szivattyú

K1PO1400

MBKSZTK1

BKSZT4

394146

Netzsch

NM90BY01P05B

23. K1BA2210 macerátor felújítása

Zone5 K1

Macerátor

K1BA2210

MBKSZTK1

BKSZT4

394212

Netzsch

Netzsch M-Ovas S1-4./300

2010.08.01 PART INS

2010.08.01 PART Ermico

2010.08.01 PART Centrica Business S 2010.08.01 PART Centrica Business S 2010.08.01 PART Centrica Business S

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 K1PO1400

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 K1BA2210

91709 G

91734 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.08.31 14,5% Vkr független

2021.08.31 8,3% Vkr független

6,9

1 db

1 076 960,00

1 076 960,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

12,0

1 db

4 506 485,00

4 506 485,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

24. Preanox keverők felújítása

Zone2 C_west Elő-anoxikus medence - Merülő keverő

25. Gázmotorok gyújtógyertya cseréje

C1AG1531

C1AG1331

MBKSZTC1

BKSZT4

0850217

0850231

Xylem, Ermico -

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1AG1531

2021 C1AG1331

90218 G

90196 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.10.21 8,3% Vkr független

12,0

1 db

1 994 238,00

Fővárosi Vízművek Zrt.

3 988 476,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

Zone9 H1

Gázmotor

Gázmotor Gázmotor

H2MD1100

H2MD2100 H2MD3100

MBKSZTH1

MBKSZTH1 MBKSZTH1

BKSZT4

BKSZT4 BKSZT4

2010 DB

USER

USER USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 H2MD1100

2021 H2MD2100

2021 H2MD3100

94363 G

94364 G

94365 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.10.21 14,5% Vkr független

6,9

1 db

6 226 519,00

6 226 520,00

Fővárosi Vízművek Zrt.

18 679 559,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

26. L1PO2300 iszapfeladó szivattyú felújítása

Zone6 L1 Excentrikus csavarszivattyú L1PO2300 MBKSZTL1 - BKSZT4 394127 - NM 063 BY 01 L 06 B 2010.08.01 PART - 2010 DB USER 0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza 2021 L1PO2300 92945 G GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1PO2330

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.02.11 8,3% Vkr független

2021.03.30 14,5% Vkr független

12,0

1 db

845 130,00

845 130,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

27. C1PO2330 iszap recirkulációs szivattyú felújítása

Zone2 C_east

Iszap recirkulációs szivattyú

C1PO2330

MBKSZTC1

BKSZT4

850123

Flygt

LL 3152 LT 616

2010.08.01 PART Xylem

2010.08.01 PART Ermico

2010 DB

89377 G

6,9

1 db

1 205 593,00

1 205 593,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

28. 2-es SEDIPAC zsírvályú

Zone7 B1

Motoros zsíreltávolító

B1ST2201

MBKSZTB1

BKSZT4

1007455650007

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 B1ST2201

93483 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.10.21 8,3% Vkr független

12,0

1 db

3 243 188,00

3 243 188,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

29. 1-es és 2-es gázmotor hengerfej cserék

Zone9 H1 Gázmotor H2MD1100

Zone9 H1 Gázmotor H2MD2100

MBKSZTH1

BKSZT4

2010.08.01 PART Power Szerviz

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 H2MD1100

2021 H2MD2100

94363 G

94364 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.10.21 14,5% Vkr független

6,9

1 db

1 896 084,00

Fővárosi Vízművek Zrt.

3 792 168,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

30. 3-as centrifuga alatti kihordócsiga cseréje

Zone5 K2 Szállítócsiga K2TD2310 MBKSZTK2 - BKSZT4 2003397301011268050 - - 2010.08.01 PART - 2010 DB USER 0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza 2021 K2TD2310 91907 G GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK 2021.10.26 14,5% Vkr független 6,9 0 1 db 1 116 316,00 1 116 316,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

31. C1EA1010 légkezelő egység meghibásodása

Zone2 C_west

Légkezelő egység (A)

Légkezelő egység (B)

C1EA1010A MBKSZTC1

C1EA1010B MBKSZTC1

BKSZT4

1161925

1161928

CIAT BAT EC 02 050 12CU (7142935)

2010.08.01 PART CLH

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1EA1010A

2021 C1EA1010B

90274 G

90275 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.10.26 8,3% Vkr független

12,0

1 db

1 012 063,00

Fővárosi Vízművek Zrt.

2 024 126,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

32. C1EA2030 légkezelő egység meghibásodása

Zone2 C_east

Légkezelős egység

C1EA2030

MBKSZTC1

BKSZT4

1161953

CIAT BAT EC 02 050 12CU (7142935)

2010.08.01 PART CLH

2010 DB

USER

0 'Eszközcsoport kódja' meghatározza

2021 C1EA2030

89135 G

GÉPÉSZETI BERENDEZÉSEK

2021.10.26 8,3% Vkr független

12,0

1 db

2 010 292,00

2 010 292,00 Fővárosi Vízművek Zrt.

2021.12.08

VALUE TO CHOOSE OPTIONS

Eszközcsoport kódja / Asset group type

BKSZT1 Épületek és kapcsolódó vagyoni értékű jogok / Buildings and related rights BKSZT2 Vízi építmények és szennyvízelvezető csatorna / Water utility buildings and wast BKSZT3 Egyéb építmények, vezetékek / Other buildings, pipes, lines

BKSZT4 Gépészeti berendezések / Mechanical equipments

BKSZT5 Elektromos berendezések / Electrical equipments

BKSZT6 Számítástechnikai és ügyvitel-technikai eszközök / IT (hardware and software oth BKSZT7 Irányítástechnikai berendezések / Plant IT control (SCADA and PLC)

BKSZT8 Szellemi termékek / Intellectual property

BKSZT9 Kisértékű tárgyi eszközök / Assets to be depreciated at once (NSO: value under 4 BKSZT10 Járművek / Vehicles

BKSZTSZ Szerszám, műhely felszerelés / Tools, workshop equipments

Eszköztípus / Asset type

G Gép, berendezés, felszerelés / Machinery

I Immateriális javak

B Egyéb eszközök

P Építmény / Part of building

U Bútor / Furniture

E Épület / Building

Leltár körzetek / Place of asset available

MBKSZTA1 Térfogatáram mérő akna Kelenföld / Flowmetering pit Kelenföld MBKSZTA2 Térfogatáram mérő akna Ferencváros / Flowmetering pit Ferencváros MBKSZTB1 Előkezelés / Pretreatment

MBKSZTB2 Előkezelés lefejtő állomás / Pretreatment discharge cabinet MBKSZTC1 Biológiai kezelés / Biological treatment

MBKSZTD1 Elektromos épület / Electrical building

MBKSZTD2 Üzemanyag tartály / Fuel tank

MBKSZTE1 Gravitációs sűrítő / Gravity thickener

MBKSZTF1 Biológiai szagtalanítás / Biological odour treatment MBKSZTF2 Kémiai szagtalanítás / Chemical odour treatment

MBKSZTF3 Szagtalanítás vegyszer lefejtő / Odour treatment discharge cabinet MBKSZTG1 Biogáz tározó / Biogas holder

MBKSZTH1 Kapcsolt energia termelés / Cogeneration MBKSZTI1 Pasztörizálás rothasztás / Pasteurization digestion MBKSZTJ1 10 kV-os fogadó állomás / 10 kV Building

MBKSZTK1 Iszap sűrítés / Sludge thickening

MBKSZTK2 Iszap víztelenítés / Sludge dewatering MBKSZTL1 Rothasztott iszap tároló / Digested sludge tank MBKSZTM1 Hídmérleg / Weight bridge

MBKSZTN1 Iszapsiló / Silo

MBKSZTO0 Műhely / Workshop

MBKSZTP0 Adminisztrációs épület / Administration building MBKSZTQ0 Porta / Quardhouse

MBKSZTS1 Csurgalék átemelő / Drainage water pumping station

MBKSZTS2 Csapadékvíz átemelő / Rainwater pumping station MBKSZTUD Udvartér / Courtyard

MBKSZTB3 Záporvíz leválasztó akna

MBKSZTT1 Demon

MBKSZTT2 Fölös iszap sürítő

MBKSZTU Záporvíz kezelő

ewater pipelines

er than below)

Elszámolási megállapodás 0.xx. melléklet

Kiemelt társasági dokumentum

A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata
1. A kiemelt társasági dokumentum tulajdonosa	Vezérigazgató
2. A kiemelt társasági dokumentum szabályozási koordinátora	Xxxxxx Xxxxxx
3. A dokumentum azonosítója	K-18 (2021.01.26)
4. A dokumentum elkészítését előíró, ill. a további kapcsolódó jogszabályok, szabványok, egyéb előírások azonosítója, neve1	2000. évi C. törvény – a számvitelről 2011. évi CCIX. törvény – a víziközmű-szolgáltatásról
5. A jelen dokumentummal hatályon kívül helyezett egyéb szabályozási dokumentum azonosítója, címe	K-18 (2018.12.03.) A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség- számítási szabályzata

Dokumentum azonosító

Hatály vége

Módosítások az előző verzióhoz képest

K-18 (2021.01.26)

további rendelkezésig hatályos

1. Villamosenergia-termelés tevékenység besorolásaBérleti- üzemeltetési szerződéssel üzemeltetett víziközmű eszközök felújítási-pótlási munkáinak egyedi kalkulációs egységei

3. Központi irodaház költségeinek elosztása átterheléssel

4. Teljesítményfajták felülvizsgálata

K-18 (2018.12.03)

2021.01.26.

1. A MEKH VK 1/2016. számú ajánlásában foglaltak átvezetése

Jóváhagyó szervezete	Jóváhagyó pozíciója	Jóváhagyó neve	Jóváhagyás dátuma
Vezérigazgatóság	Vezérigazgató, mint Dokumentum tulajdonos	Xxxxxxx Xxxxxx	2021. 01. 12.
Vezérigazgatóság	Megfelelési tanácsadó	xx. Xxxxxxx Xxxxx	2021. 01. 11.
BPR és Projektmenedzsment Osztály	BPR és Projektmenedzsment Osztályvezető	xx. Xxxxxxx Xxxxxx	2021. 01. 11.
Vállalati Audit	Vállalati Audit Vezető	Xxxxxxxx Xxxxxx	2021. 01. 08.
Vízminőségi és Környezetvédelmi Osztály	Vízminőségi és Környezetvédelmi Osztályvezető, mint Integrált irányítási vezető	Xxxxx Xxx	2021. 01. 08.

1 Pl. jogszabály azonosítója, pontos neve

Kiemelt Társasági dokumentum 2/29

Jóváhagyó szervezete	Jóváhagyó pozíciója	Jóváhagyó neve	Jóváhagyás dátuma
Humánpolitikai Osztály	Humánpolitikai Osztályvezető	Xxxxxxx Xxxxxx	2021. 01. 11.
Xxxx Xxxxxxx	Jogi Csoportvezető	Xx. Xxxxxx Xxxx	2021. 01. 10.
Biztonsági Osztály	Biztonsági Osztályvezető	Xxxxx Xxxxxx	2021. 01. 08.
Dokumentumkezelési Osztály	Dokumentumkezelési Osztályvezető, mint Adatvédelmi tisztviselő	Xxxx Xxxxxx	2021. 01. 08.
Üzemeltetési Igazgatóság	Üzemeltetési Igazgató, mint Vízbiztonsági vezető	Xxxxxxxx Xxxx	2021. 01. 08.
Műszaki Beruházási Igazgatóság	Műszaki Beruházási Igazgató, mint Energiagazdálkodási munkacsoport vezető	Xxxxxxx Xxxxx	2021. 01. 08.
Controlling Osztály	Controlling Osztályvezető	Xxxx Xxxxxx	2021. 01. 11.
Számviteli és Xxx Xxxxxxx	Számviteli és Adó Osztályvezető	Xxxxxx Xxxxxxxxx	2021. 01. 08.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 3/29

Tartalomjegyzék

1 A szabályzat célja 5

2 Alkalmazási terület 6

2.1 Kapcsolódó jogszabályok 6

2.2 Kapcsolódó határozatok, ajánlások 6

2.3 Kapcsolódó belső szabályzatok 6

2.4 A szabályzat tárgyi hatálya 6

2.5 A szabályzat időbeli hatálya 6

3 Fogalmi meghatározások 6

4 Az önköltségszámítás tárgya 9

4.1 A közműves ivóvízellátás közvetlen kalkulációs egységei 9

4.2 A közműves szennyvízelvezetés és -tisztítás közvetlen kalkulációs egységei 9

4.3 A víziközmű-üzemeltetés körébe tartozó különdíjas szolgáltatások kalkulációs egységei 10

4.4 Biogáz-hasznosításhoz kapcsolódó kalkulációs egységek 10

4.5 Villamosenergia-termeléshez kapcsolódó kalkulációs egységek 10

4.6 Nem közművel gyűjtött háztartási szennyvíz szállítás kalkulációs egységei 10

4.7 Egyéb tevékenységek kalkulációs egységei 11

4.8 Egyedi kalkulációs egységek 11

4.9 Általános tevékenységek és költségek kalkulációs egységei 11

5 Az önköltségszámítás rendje 12

5.1 Az önköltségszámítás általános sémája 12

5.2 Elsődleges költségek tartalma 13

5.3 A költségek elszámolásának bizonylati rendje 14

5.4 A kalkulációs időszak 14

5.5 Az önköltségszámítás és a könyvviteli adatok egyeztetése 14

5.6 Az adatok szolgáltatásáért és ellenőrzéséért felelős személyek munkaköre 14

6 Az általános tevékenységek költségeinek felosztása 14

6.1 Karbantartó-üzemeltető szervezeti egységek költségeinek felosztása 14

6.2 Gépjárművek és munkagépek költségeinek felosztása 15

6.3 Víz- és szennyvízminta vizsgálatok költségeinek felosztása 15

6.4 Az üzemmérnökségek és hálózati kirendeltségek általános költségeinek felosztása 16

6.5 Üzemirányítási Központ költségeinek felosztása 16

6.6 Közműnyilvántartás és technológiai koordinációs tevékenységek költségeinek felosztása 17

6.7 Közvetlenként elszámolt ügyfélszolgálati költségek felosztása 18

6.8 Ügyfélszolgálati általános költségek felosztása 19

6.9 Anyagigazgatási és beszerzési költségek felosztása 19

6.10 Központi irányítás általános költségeinek felosztása 19

6.11 Biztosítási költségek felosztása 20

6.12 Helyi és központi adók felosztása 20

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 4/29

6.13 Egyéb az előzőekben fel nem sorolt egyéb bevételek és egyéb ráfordítások 20

7 A Társaságon belüli költségelszámolásokra vonatkozó szabályok 21

7.1 Elsődleges költségek elosztása 21

7.2 Másodlagos költségek 21

7.2.1 Elszámolt belső teljesítmények 21

7.2.2 Átterhelt költségek 27

7.2.3 Pótlékolás 27

7.2.4 Átkönyvelés 28

7.2.5 Rendelések elszámolása 28

8 Mellékletek 28

8.1 Ivóvíztermeléshez és elosztáshoz kapcsolódó kalkulációs egységek 28

8.2 Szennyvízelvezetéshez és tisztításhoz kapcsolódó kalkulációs egységek 29

8.3 Belső teljesítmények, teljesítményfajták, költségnemek 29

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 5/29

1 A szabályzat célja

A számvitelről szóló 2000. évi C törvény rendelkezései alapján „a törvényben rögzített alapelvek, értékelési előírások alapján ki kell alakítani és írásba kell foglalni a gazdálkodó adottságainak, körülményeinek leginkább megfelelő - a törvény végrehajtásának módszereit, eszközeit meghatározó - számviteli politikát.” [Xxx.xx. 14.§ (3)]

A számviteli politika keretében el kell készíteni az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzatot.

„Amennyiben az értékesítésnek az eladott áruk beszerzési értékével, a közvetített szolgáltatások értékével csökkentett nettó árbevétele valamely üzleti évben az egymilliárd forintot vagy a költségnemek szerinti költségek együttes összege az ötszázmillió forintot meghaladja, az ezt követő évtől kezdődően a saját előállítású termékek, a végzett szolgáltatások önköltségét az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzat szerinti utókalkuláció módszerével kell megállapítani.” [Xxx.xx. 14.§ (7)]

A víziközmű-szolgáltatásról szóló 2011. évi CCIX. törvény rendelkezései szerint a víziközmű- szolgáltatás alapelvei [Vksztv. 1.§ (1) g), h), i), k)]:

• a szolidaritás elve: az a társadalmi léptékben hasznos és támogatandó árképzési mechanizmus, amely az érintett települések víziközmű-üzemeltetési költségeinek víziközmű- szolgáltatás díjaira ható eltérő mértékeit részben vagy egészben kiegyenlíti, és célja a kedvezőtlen költségszint mellett működtethető víziközmű-rendszerrel rendelkező településeken a kedvezőbb díjtételek mellett történő víziközmű-szolgáltatás nyújtás,

• a költségmegtérülés elve: a víziközmű-szolgáltatás igénybevételéért fizetendő díjban a víziközmű működtetésével kapcsolatos indokolt költségeknek - a vízpolitika terén a közösségi fellépés kereteinek meghatározásáról szóló, 2000. október 23-i 2000/60/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 9. cikkének rendelkezéseivel összhangban - meg kell térülniük,

• a legkisebb költség elve: a víziközmű-rendszer fejlesztésének tervezése és megvalósítása, valamint a víziközmű üzemeltetése során olyan megoldásokat kell előnyben részesíteni, amelyek a jogszabályokban, esetlegesen pályázati kiírásban megjelölt időtartam alatt, ezek hiányában a víziközmű várható élettartama során a víziközmű üzemeltetési biztonságának megtartása vagy javítása mellett a legkisebb mértékben eredményezik a víziközmű-szolgáltatás díjainak emelkedését,

• a keresztfinanszírozás tilalmának elve: a víziközmű-szolgáltatás díját a víziközmű-szolgáltatási ágazatra nézve úgy kell megállapítani, hogy az maradéktalanul fedezetet nyújtson a víziközmű- szolgáltatási ágazati tevékenység indokolt költségeire és ráfordításaira, valamint a víziközmű- szolgáltató e tevékenységével kapcsolatos ésszerű üzleti nyereségére, de nem tartalmazhatja e tevékenységén kívül eső egyéb gazdasági tevékenységei költségeinek, ráfordításainak fedezetét.

Jelen szabályzat célja a Fővárosi Vízművek Zrt. (továbbiakban Társaság) tevékenységeire vonatkozóan azoknak az alapelveknek, eljárásoknak és számítási módszereknek a meghatározása, amelyek alkalmazásával megállapítható

• a Társaság által nyújtott víziközmű-szolgáltatások közvetlen önköltsége,

• a Társaság által előállított termékek, illetve a Társaság által nyújtott egyéb szolgáltatások önköltsége,

• a saját termelésű készletek nyilvántartási értéke,

• a saját kivitelezésű beruházások aktiválási értéke.

A jelen szabályzatban foglalt alapelveket, eljárásokat és számítási módszereket oly módon kell meghatározni, hogy azok

• biztosítsák a Társaság tevékenységeire vonatkozó jogszabályokban foglalt alapelvek és rendelkezések teljesítését,

• alapul szolgáljanak a Társaság által nyújtott szolgáltatások és értékesített termékek árának meghatározásához, valamint az illetékes hatóságok által a díjmegállapításhoz kapcsolódóan előírt adatszolgáltatásokhoz,

• támogassák a Társaság hosszú távú működését és a jövedelmezőség biztosítását.

A K-18 Önköltség-számítási Szabályzat része a Társaság Számviteli Politikájának.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 6/29

2 Alkalmazási terület

2.1 Kapcsolódó jogszabályok

• 2000. évi C. törvény – a számvitelről

• 2011. évi CCIX. törvény – a víziközmű-szolgáltatásról

• 58/2013 (II.27.) Kormányrendelet – a víziközmű-szolgáltatásról szóló 2011. évi CCIX. törvény egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról

2.2 Kapcsolódó határozatok, ajánlások

• A Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatal (a továbbiakban MEKH) VK 1./2016. számú ajánlása a víziközmű-szolgáltatók számára az önköltségszámítás során 2017. január 1- jétől alkalmazni javasolt eljárásról

2.3 Kapcsolódó belső szabályzatok

• K-20 A Fővárosi Vízművek Zrt. Számviteli Politikája

• K-19 A Fővárosi Vízművek Zrt. Számviteli Szétválasztási Szabályzata

• K-16 A Fővárosi Vízművek Zrt. Controlling Szabályzata

• K-01 A Fővárosi Vízművek Zrt. Szervezeti és Működési Szabályzata

2.4 A szabályzat tárgyi hatálya

Jelen szabályzat tárgyi hatálya kiterjed a Társaság által végzett valamennyi tevékenységre és minden szervezeti egységére.

2.5 A szabályzat időbeli hatálya

Jelen szabályzat a közzétételének napján lép hatályba, és további rendelkezésig hatályos.

Jelen szabályzat hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti a K-18 (2018.02.03) A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata kiemelt társasági dokumentum.

3 Fogalmi meghatározások

Önköltség:

Az önköltség a termék, termékcsoport, technológiai folyamat, szolgáltatás, teljesítmény meghatározott mennyiségének (m3, db, liter, kg, tonna, m2 stb.) előállítására fordított élő- és holtmunka pénzértékben kifejezett összege.

Önköltségszámítás:

Olyan műszaki-gazdasági tevékenység, amellyel a termelés, vagy a szolgáltatás megkezdése előtt, azok folyamata alatt, vagy azok befejezése után megállapítható a termék, vagy a szolgáltatás várható, illetve tényleges önköltsége. Az önköltségszámítás a termék, illetve szolgáltatás tervezett és tényleges közvetlen önköltségének meghatározása.

Az önköltségszámítás célja és feladata:

• termékek, tevékenységek, és szolgáltatások tényleges közvetlen önköltségének meghatározása,

• a saját termelésű készletek nyilvántartási értékének megállapítása, illetve leltárértékelése,

• a jövedelmezőség javítása,

• az árképzés támogatása,

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 7/29

• a vállalkozáson belüli egységek elszámoltatása,

• adatszolgáltatás az utókalkulációhoz, illetve a saját termelésű készletek év végi értékeléséhez.

Az önköltségszámítás formái:

• előkalkuláció – a tevékenység megkezdése előtt

• utókalkuláció – a tevékenység befejezése után

Előkalkuláció:

Az előkalkuláció az a műszaki-gazdaság tevékenység, amellyel a tevékenység, a termelés, a gyártás megkezdése előtt meghatározzák valamely termék vagy szolgáltatás előállítása során – a műszaki és technológiai előírások betartása mellett – felhasználható élő- és holtmunka mennyiségét, és ebből az érvényben lévő árak és díjtételek alkalmazásával kiszámítják az előállítandó termékek vagy szolgáltatások norma, árvetés, terv szerinti önköltségét. Előkalkulációt lehet készíteni nemcsak termékre vagy szolgáltatásra, hanem minden olyan tevékenységre, amelynek költségkihatása van.

Utókalkuláció:

Az utókalkuláció az a műszaki-gazdasági tevékenység, melynek segítségével a termelés, szolgáltatás befejezését követően határozható meg annak önköltsége a gyűjtött költségek alapján. Az utókalkuláció közvetlen költség szintig készül. Ahhoz, hogy vállalkozási szinten a termék vagy tevékenység eredményességét ki lehessen mutatni, az általános költségeket valamilyen jellemző vetítési alap segítségével fel kell osztani. Az utókalkuláció és a könyvelés (főkönyvi könyvelés, analitikus nyilvántartás) adatai között tartalmi és számszerű egyezőségnek kell fennállnia.

Előállítási költség, közvetlen önköltség:

Az eszköz (termék) bekerülési (előállítási) értéke azoknak a ráfordításoknak az összege, amelyek

a) az eszköz (termék) előállítása, üzembe helyezése, bővítése, rendeltetésének megváltoztatása, átalakítása, eredeti állagának helyreállítása során közvetlenül felmerültek,

b) az előállítással bizonyíthatóan szoros kapcsolatban voltak, továbbá

c) az eszközre (termékre) megfelelő mutatók, jellemzők segítségével elszámolhatók.

Az elvégzett, a nyújtott, a teljesített szolgáltatás bekerülési (előállítási) értékének részét azok a költségek képezik, amelyek

a) a szolgáltatás végzése, nyújtása, teljesítése során közvetlenül felmerültek,

b) a szolgáltatás végzésével, nyújtásával, teljesítésével szoros kapcsolatban voltak, továbbá

c) a szolgáltatásra megfelelő mutatók, jellemzők segítségével elszámolhatók

Értékesítési költségeket és az előállítással közvetlen kapcsolatba nem hozható igazgatási és egyéb általános költségeket az előállítási költség nem tartalmazhat.

Kalkulációs egység:

A kalkulációs egység a Társaság valamely tevékenysége, az önköltségszámítás tárgya. A kalkulációs egység lehet szolgáltatás, termék- vagy termékcsoport előállítása vagy technológiai folyamat.

Költségnem:

A gazdasági események költségeinek a felhasznált termelési tényezők jellege szerinti csoportosítására és kimutatására alkalmas elszámolási kategória. A költségnemek (5. számlaosztály) a tárgyidőszakban felmerült összes költség kimutatására szolgálnak. A számlaosztályon belül elkülönítetten kell kimutatni az aktivált saját teljesítményeket is.

Elsődleges költségnem:

A vállalkozáson kívülről beszerezett javak és teljesítmények felhasználásával kapcsolatosan felmerülő költségeket (anyag- és személyi jellegű ráfordítások), valamint az értékcsökkenési leírást azonosító költségnem.

Másodlagos költségnem:

Kizárólag a vállalkozáson belüli költség- és teljesítmény-elszámolások céljára létrehozott költségnem.

Költséghely:

Műszakilag, szervezetileg, területileg vagy egyéb módon elhatárolt, felelős vezető irányítása alá tartozó egység, a költségek keletkezésének helye (szervezet, műszaki objektum).

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 8/29

Szolgáltató típusú költséghely:

A Társaság azon szervezeti egységeihez tartozó költséghely, amelyek jellemző tevékenységei valamilyen naturális mértékegységben (óra, nap, darab, kilométer, stb.) mérhetők, és az SAP rendszerben belső teljesítményként rögzíthetők.

Belső rendelés:

A belső rendelés tevékenységek, munkafolyamatok költségeinek kimutatására szolgáló elszámolási egység.

Eredménykimutatás:

Az eredmény-kimutatás a Fővárosi Vízművek Zrt tárgyévi adózott eredményének levezetését - ellenőrzés, önellenőrzés esetén elkülönítetten az előző év (évek) adózott eredményét módosító jelentős összegű hibákból fakadó tételeket – tartalmazza, az eredmény keletkezésére, módosítására ható főbb tényezőket, az adózott eredmény összetevőit, kialakulását mutatja be.

Eredménykimutatás összköltség eljárással:

Az üzemi-üzleti tevékenység eredményét a naptári évben elszámolt értékesítés nettó árbevételének, az egyéb bevételeknek, az eszközök között állományba vett saját teljesítmények értékének, valamint az üzleti évben elszámolt anyagjellegű ráfordítások, személyi jellegű ráfordítások, értékcsökkenési leírás és egyéb ráfordítások együttes összegének különbözeteként bemutató eredménykimutatás.

Forgalmi költség eljárással:

Az üzemi-üzleti tevékenység eredményét a naptári évben elszámolt értékesítés nettó árbevételének, az egyéb bevételeknek, valamint az értékesítés közvetlen költségei, az értékesítés közvetett költségei, egyéb ráfordítások együttes összegének különbözeteként bemutató eredménykimutatás.

Az értékesítés közvetlen költségei:

Az értékesítés közvetlen költségei között kell kimutatni az értékesített termékek, anyagok, az áruk és teljesített szolgáltatások közvetlenül elszámolt költségeit, az eladott áruk beszerzési értékét, a továbbszámlázott alvállalkozói teljesítmények értékét, valamint a kereskedelmi tevékenység közvetlenül elszámolható értékét.

Az értékesítés közvetett költségei:

Az értékesítés közvetett költségei között az értékesítés és forgalmazás költségét, az igazgatási költségeket és az egyéb általános költségeket kell szerepeltetni.

Üzletág:

A Társaság tevékenységeinek a Vksztv. számviteli szétválasztással kapcsolatos rendelkezéseinek megfelelő besorolása, amely megkülönbözteti az ivóvíz- és szennyvíz-ágazati tevékenységeket (víziközmű-szolgáltatások), az egyéb (másodlagos) tevékenységeket, valamint a kapcsolódó (támogató) tevékenységeket.

Kiszolgáló tevékenységek

A kiszolgáló tevékenységek azok az üzemi, értékesítési és központi irányítási tevékenységek, amelyek végzése társasági szinten vagy több üzletághoz, vagy üzletágon belül több víziközmű-rendszerhez kapcsolódóan történik, és a tevékenység költségeinek felmerülése, utalványozása egy üzletághoz vagy azon belül egy víziközmű-rendszerhez kapcsolódóan nem határozható meg közvetlenül.

Az értékesítés korrigált nettó árbevétele

Az értékesítés nettó árbevétele csökkentve az eladott áruk bekerülési értékével (ELÁBÉ) és a közvetített szolgáltatások értékével.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 9/29

4 Az önköltségszámítás tárgya

4.1 A közműves ivóvízellátás közvetlen kalkulációs egységei

A közműves ivóvízellátáshoz közvetlenül kapcsolódó kalkulációs egységek az ivóvízellátó rendszerek, ideértve az elkülönített ivóvíz-távvezetéket is.

A díjelőkészítéshez kapcsolódó hatósági adatszolgáltatások, valamint a Társaság belső vezetői információs rendszerének érdekében biztosítani kell a költségek és ráfordítások ivóvíz-ellátó rendszereken belüli elkülönítését a következő tevékenységek szerint.

• Xxxxxxxxxxxxxx, -kezelés

• Ivóvíz-elosztás

• Ivóvíz-átadás

Az ivóvíztermelés és –kezelés körébe a K-19 Számviteli szétválasztási szabályzat 6.2 pontjában Ivóvíz- termelés, -kezelés címszó alatt felsorolt tevékenységek tartoznak.

Az ivóvíztermelés költségeként kell figyelembe venni a termelt víz mennyisége után fizetendő vízkészlet-járulékot.

Ivóvíz-elosztási tevékenységként a kalkulációs egységhez kapcsolódó, a K-19 Számviteli szétválasztási szabályzat 6.2 pontjában az Ivóvíz-elosztási létesítmények üzemeltetése és az Ivóvíz-elosztó hálózat üzemeltetése címszó alatt felsorolt tevékenységeket kell figyelembe venni.

Az ivóvíz-elosztás költségeként kell figyelembe venni továbbá az ivóvíz-szolgáltatáshoz kapcsolódó, MEKH részére fizetett felügyeleti díjat.

Ivóvíz-átadás tevékenységként kell kiemelni a vízátadónál a víziközmű-szolgáltatók egymás közötti, illetve a szolgáltatási területen belül is a víziközmű-rendszerek közötti átadás-átvételi pontok közötti vízátadás-átvételét szolgáló ivóvíz-vezetékek és létesítmények (nyomásfokozó, medence, gépészet, irányítástechnika, vízmérő stb.) üzemeltetését, karbantartását.

Abban az esetben, ha az adott víziközmű-rendszerhez már egy átadási pont is tartozik, szükséges a vízátadási költség leválasztása az adott víziközmű-rendszeren belül.

A víziközmű-rendszer közvetlen költségeként számolandó az adott tevékenységnél a víziközmű után fizetendő használati díj.

A fajlagos önköltség számítása során alkalmazott vetítési alap a számlázott (értékesített) víz mennyisége m3-ben kifejezve.

4.2 A közműves szennyvízelvezetés és -tisztítás közvetlen kalkulációs egységei

A közműves szennyvízelvezetés és tisztításhoz közvetlenül kapcsolódó kalkulációs egységek a szennyvízelvezető és -tisztító rendszerek, ideértve az elkülönített szennyvíz-távvezetéket is.

A díjelőkészítéshez kapcsolódó hatósági adatszolgáltatások, valamint a Társaság belső vezetői információs rendszere érdekében biztosítani kell a költségek és ráfordítások szennyvízelvezető és - tisztító rendszereken belüli elkülönítését a következő tevékenységek szerint.

• Szennyvízelvezetés

• Szennyvíztisztítás

• Iszapkezelés

• Szennyvíz-átvétel

A szennyvízelvezetés körébe a kalkulációs egységhez kapcsolódó, a K-19 Számviteli szétválasztási

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 10/29

szabályzat 6.3 pontjában Szennyvízelvezetés címszó alatt felsorolt tevékenységek tartoznak.

A szennyvízelvezetés költségeként kell figyelembe venni a szennyvízelvezetés szolgáltatáshoz kapcsolódó, MEKH részére fizetett felügyeleti díjat.

Szennyvíz-átvétel tevékenységként kell kiemelni a szennyvízátvevőnél a víziközmű-szolgáltatók egymás közötti, illetve a szolgáltatási területen belül is a víziközmű-rendszerek közötti átadás-átvételi pontok közötti szennyvízátadás-átvételét szolgáló szennyvíz-vezeték és létesítmények (átemelő, gépészet, irányítástechnika, szennyvízmennyiség-mérő, stb.) üzemeltetését, karbantartását.

Abban az esetben, ha a víziközmű-rendszerhez már egy átadási pont is tartozik, szükséges a szennyvíz-átvételi költség leválasztása az adott víziközmű-rendszeren belül.

A szennyvíztisztítási tevékenységek a K-19 Számviteli szétválasztási szabályzat 6.3 pontjában Szennyvíztisztítás címszó alatt felsorolt tevékenységek.

A szennyvíztisztítás ráfordításaként kell figyelembe venni a kapcsolódó vízterhelési díjat.

Xxxxxxxxxxxxx tevékenységként a K-19 Számviteli szétválasztási szabályzat 6.3 pontjában Xxxxxxxxxxxx címszó alatt felsorolt tevékenységeket kell figyelembe venni.

A víziközmű-rendszer közvetlen költségeként számolandó az adott tevékenységnél a víziközmű után fizetendő használati díj.

A fajlagos önköltség számítása során alkalmazott vetítési alap a számlázott szennyvíz mennyisége m3- ben kifejezve.

4.3 A víziközmű-üzemeltetés körébe tartozó különdíjas szolgáltatások kalkulációs egységei

A K-19 Számviteli szétválasztási szabályzat 10.3 mellékletében foglalt, a víziközmű-üzemeltetés körébe tartozó és térítés ellenében vagy szerződésszegés esetén külön díj fejében végzett szolgáltatások önálló kalkulációs egységeket alkotnak.

A fajlagos önköltség számítása során alkalmazott vetítési alap az adott szolgáltatásra jellemző mennyiségi egység, amelyben a szolgáltatás számlázása történik.

4.4 Biogáz-hasznosításhoz kapcsolódó kalkulációs egységek

Biogáz-hasznosítási tevékenységként a K-19 Számviteli szétválasztási szabályzat 6.4 pontjában felsorolt tevékenységeket kell tekinteni. A tevékenységi körhöz tartozó kalkulációs egységeket telepenként kell létrehozni.

A fajlagos önköltség számítása során alkalmazott vetítési alap az értékesített, illetve a Társaság más tevékenységeihez felhasznált villamos- és hőenergia mennyisége kWh-ban kifejezve.

4.5 Villamosenergia-termeléshez kapcsolódó kalkulációs egységek

Villamosenergia-termelés tevékenységként a K-19 Számviteli szétválasztási szabályzat 6.5 pontjában felsorolt tevékenységeket kell tekinteni. A tevékenységi körhöz tartozó kalkulációs egységeket telepenként kell létrehozni.

A fajlagos önköltség számítása során alkalmazott vetítési alap az értékesített, illetve a Társaság más tevékenységeihez felhasznált villamos energia mennyisége kWh-ban kifejezve.

4.6 Nem közművel gyűjtött háztartási szennyvíz szállítás kalkulációs egységei

A nem közművel gyűjtött háztartási szennyvíz szállítása körébe a Számviteli szétválasztási szabályzat

6.6 pontjában foglalt tevékenységek tartoznak. A tevékenységi körhöz kapcsolódó kalkulációs

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 11/29

egységeket településenként kell kialakítani.

A fajlagos önköltség számítása során alkalmazott vetítési alap az a mennyiségi egység, amely alapján az adott településen a szolgáltatás számlázása történik. (m3, forduló) Abban az esetben, ha a számlázás egy településen belül több mennyiségi egység alapján történik, akkor meg kell határozni a m3-től eltérő mennyiségi egység m3-re való átváltásához szükséges egyenértéket, és ennek a fajlagos önköltség számításánál vetítési alapként a szállított szennyvíz egyenérték alapján meghatározott mennyiségét kell figyelembe venni m3-ben kifejezve.

4.7 Egyéb tevékenységek kalkulációs egységei

A K-19 Számviteli szétválasztási szabályzat 6.6 pontja alapján az Egyéb üzletághoz besorolt tevékenységek (termékek, szolgáltatások), valamint az önálló üzletágként kezelt nemzetközi projektek kalkulációs egységeit tevékenységenként, illetve projektenként kell kialakítani a Szolgáltatáskatalógus

3. szintje szerinti bontásban.

A bérleti-üzemeltetési szerződés alapján üzemeltetett víziközmű-rendszereken az ellátási felelőssel kötött vállalkozási szerződések keretében végzett felújítási-pótlási munkák esetében a munkák bevételeinek és ráfordításainak elszámolását lehetővé tevő kalkulációs egységeket kell létrehozni és nyilvántartani.

A fajlagos önköltség számítása során alkalmazott vetítési alap az adott tevékenységre vagy szolgáltatásra jellemző mennyiségi egység, amelyben a szolgáltatás számlázása történik.

4.8 Egyedi kalkulációs egységek

A vagyonkezelési szerződés alapján üzemeltetett víziközműveken saját vállalkozásban végzett beruházási tevékenység aktivált saját teljesítményének értékét és kapcsolódó ráfordításait önálló, egyedi kalkulációs egységekként kell kezelni, és a beruházás céljának megfelelő szolgáltatási ágazati tevékenységnél kell figyelembe venni.

Egyedi kalkulációs egységként kell kezelni továbbá a kutatás-fejlesztés körében végzett tevékenységeket, valamint a fejlesztési célú, de nem beruházás jellegű egyedi projekteket.

Az egyedi kalkulációs egységek költségeinek nyilvántartása az SAP rendszer CO vagy PM moduljában létrehozott rendeléseken történik. A rendelések kezelésének (létrehozás, módosítás, lezárás) szabályait a K-16 Controlling Szabályzat tartalmazza.

4.9 Általános tevékenységek és költségek kalkulációs egységei

A víziközmű-szolgáltatások, valamint a nem közművel gyűjtött háztartási szennyvíz szállítás díjainak meghatározásához kapcsolódó, illetve a víziközmű-szolgáltatásra vonatkozó egyéb adatszolgáltatások érdekében biztosítani kell az alábbi általános tevékenységek költségeinek üzletáganként, illetve a víziközmű-ágazatokon belül víziközmű-rendszerenként való elkülönítését.

• Üzemi általános tevékenységek

• Ügyfélkapcsolati tevékenységek

• Mérés

• Leolvasás

• Számlázás

• Behajtás

• Központi irányítás

• Anyagigazgatás

A fajlagos önköltség számítása során alkalmazott vetítési alap a víziközmű-szolgáltatások esetében a számlázott ivóvíz-, illetve szennyvíz-mennyiség m3-ben kifejezve, nem közművel gyűjtött háztartási szennyvíz szállítása esetében a számlázott szennyvíz-mennyiség m3-ben kifejezve.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 12/29

5 Az önköltségszámítás rendje

5.1 Az önköltségszámítás általános sémája

A bevételek és ráfordítások üzletágak szerinti kimutatását a Társaság az Sztv. 2. számú mellékletében szereplő összköltség-eljárással készülő eredménykimutatás formájában készíti el a K-19 Számviteli szétválasztási szabályzatban foglalt elveknek és szabályoknak megfelelően.

A bevételek és ráfordítások forgalmi költség eljárásnak megfelelő kimutatását, valamint az üzletágon belül tevékenységi körök és/vagy víziközmű-rendszerek (települések) szerint megbontott kimutatásokat a Társaság a jelen szabályzatban foglalt elveknek és számítási módszereknek megfelelően készíti el. Az ily módon készített kimutatások nem képezik a Társaság éves beszámolójának részét.

A kalkulációs egységek bevételeinek és ráfordításainak kimutatását a Társaság az SAP vállalatirányítási rendszer Controlling (CO) moduljában létrehozott költséghely- és rendelésszám- (költségviselő) struktúra kialakításával biztosítja az alábbiak szerint.

Költséghelyek:

• Víziközmű-létesítmények (ivóvíz, szennyvíz)

• Ivóvíz-hálózat település (kerület) – nyomásövezeti zóna bontásban

• Szennyvíz-hálózat település – öblözet bontásban

• Iparivíz-hálózat zóna bontásban

• Villamosenergia-termelést szolgáló létesítmények telep szerinti bontásban

• Kiszolgáló létesítmények, épületek

• Szervezeti egységek a Társaság szervezeti hierarchiája szerint

• Járműcsoportok

• Munkagépek

• Belső elszámolások technikai költséghelyei

Rendelések:

• Víziközmű-szolgáltatások árbevétele ágazat és település bontásban

• Nem közművel gyűjtött háztartási szennyvíz település bontásban

• Különdíjas szolgáltatások árbevétele és költségei

• Egyéb tevékenységek árbevétele és költségei

• Hibaelhárítási, karbantartási, üzemeltetési, üzemellenőrzési és kárhelyreállítási munkák

• K+F tevékenység téma szerinti bontásban

• Saját rezsis beruházási munkák

• Projektek

• Egyéb bevételek és ráfordítások

• Pénzügyi bevételek és ráfordítások

• Értékesítési és általános költségek elszámolási rendelései

A költséghelyek és belső rendelések rendszerét oly módon kell kialakítani, hogy az az üzletági szintű, illetve a víziközmű-szolgáltatás üzletágakon belül a víziközmű-rendszer – település – tevékenységi kör (ivóvíztermelés, ivóvízelosztás, szennyvízelvezetés, szennyvíztisztítás) szintű költségkimutatások és kalkulációk elkészítését támogassa.

A költséghelyek és rendelések kezelésének (létrehozás, módosítás, lezárás) ügyviteli szabályait a K-16 Controlling Szabályzat tartalmazza.

Az önköltség meghatározását kalkulációs egységek szerint a Társaság az alábbi módon végzi el:

1. Bevételek és ráfordítások (elsődleges költségek) rögzítése a főkönyvi könyveléssel egyidejűleg a controlling modulban a felmerülés helyének (költséghely, rendelés) megadásával

2. Alaptevékenységek közvetlen bevételeinek és költségeinek elkülönítése kalkulációs egységek szerint

3. Általános tevékenységek költségeinek felosztása kalkulációs egységek szerint

4. Közvetlenül el nem számolt, más módon át nem terhelt ráfordítások és bevételek felosztása kalkulációs egységek szerint

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 13/29

Az általános tevékenységek költségeinek, valamint a közvetlenül el nem számolt más ráfordításoknak és bevételeknek a felosztási szabályait a 6. fejezet tartalmazza.

5.2 Elsődleges költségek tartalma

Az elsődleges költségek azok, amelyek egy-egy vásárolt, vagy meglévő erőforrás közvetlen felhasználásakor merülnek fel. Ezek a költségek a társaság összköltségét növelik.

Anyagjellegű ráfordítások

Az anyagjellegű ráfordítások között kell kimutatni a vásárolt és felhasznált anyagok, az igénybe vett (vásárolt) szolgáltatások, az eladott (közvetített) szolgáltatások, és az eladott áruk beszerzési értékét.

Közvetlen anyagköltség

Anyagköltségként az üzleti évben felhasznált vásárolt anyagok bekerülési értékét kell kimutatni. A termelés, a tevékenység, a szolgáltatás során keletkezett hulladékok, haszonanyagok értékével, az anyagok bekerülési értékében figyelembe vett vámteher, jövedéki adó visszatérített összegével az anyagköltséget csökkenteni kell.

Igénybevett szolgáltatás

Az igénybe vett szolgáltatások értékeként az üzleti évben igénybe vett anyagjellegű és nem anyagjellegű szolgáltatások bekerülési értékét a - le nem vonható általános forgalmi adót is magában foglaló - számlázott, fizetett, szerződésben meghatározott összegben kell elszámolni.

Egyéb szolgáltatás

Az egyéb szolgáltatások értékeként az üzleti évben felmerült, az eszközök bekerülési értékében el nem számolt illetéket, hatósági igazgatási díjat, szolgáltatási eljárási díjat, biztosítási díjat, bankköltséget (a kamat kivételével) kell kimutatni. A Társaság az egyéb szolgáltatások között mutatja ki a vízkészlet- járulékot és a Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatal számára fizetendő felügyeleti díjat.

Közvetített szolgáltatás

A közvetített szolgáltatások értékeként a vásárolt és változatlan formában értékesített szolgáltatások bekerülési értékét kell elszámolni az értékesítéskor.

Eladott áruk beszerzési értéke

Az eladott áruk beszerzési értéke az üzleti évben - általában - változatlan formában eladott anyagok, áruk bekerülési értékét foglalja magában. Az eladott áruk beszerzési értékét növelő tételként kell kimutatni az értékesített betétdíjas göngyölegek bekerülési értékét, majd az eladott áruk beszerzési értékét csökkenteni kell a visszavett betétdíjas göngyölegek bekerülési értékével.

Személyi jellegű ráfordítások

Személyi jellegű ráfordításként kell elszámolni az alkalmazottak munkabérét, a magánszemélyek részére a nem vállalkozási tevékenység ellenértékeként kifizetett összegeket, valamint a munkabért terhelő adókat és járulékokat.

Bérköltség

Bérköltség minden olyan (az üzleti évhez kapcsolódó) kifizetés, amely az alkalmazásban állók és a munkavégzésre irányuló további jogviszonyban állók részére az üzleti évre bérként számfejtett, elszámolt összeg (munkabér, pótlékok, jutalmak), valamint amely elemeiben megfelel a statisztikai elszámolások szerinti keresetnek, függetlenül attól, hogy az ilyen címen kifizetett összegek után kell-e személyi jövedelemadót fizetni vagy sem, illetve alapját képezi-e vagy sem a társadalombiztosítási járulékoknak.

Személyi jellegű kifizetések

A személyi jellegű kifizetések a természetes személyek részére nem bérköltségként és nem vállalkozási díjként kifizetett, elszámolt összegek, beleértve ezen összegek le nem vonható általános forgalmi

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 14/29

adóját, továbbá az ezen összegek után a társaság által fizetendő (fizetett) személyi jövedelemadó összegét is.

Bérjárulékok

Bérjárulékok a szociális hozzájárulási adó, a nyugdíjbiztosítási és egészségbiztosítási járulék, az egészségügyi hozzájárulás, a munkaadói járulék, a szakképzési hozzájárulás, továbbá minden olyan, adók módjára fizetendő összeg, amelyet a személyi jellegű ráfordítások vagy a foglalkoztatottak száma alapján állapítanak meg, függetlenül azok elnevezésétől.

Értékcsökkenési leírás

Értékcsökkenési leírásként kell kimutatni:

• az immateriális javaknak, a tárgyi eszközöknek a tervezett értékcsökkenési leírását. (Terv szerinti értékcsökkenésként a tárgyi eszközök és az immateriális javak beszerzési vagy előállítási költségének alapján lehet értékcsökkenési leírást költségként elszámolni. A társaságnak a leírás mértékének meghatározásához azt kell megállapítania, hogy az állományba vett tárgyi eszközök és immateriális javak mennyi ideig fogják szolgálni a vállalkozási tevékenységet.)

• a 100 ezer forint egyedi beszerzési, előállítási érték alatti vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor egy összegben elszámolható.

5.3 A költségek elszámolásának bizonylati rendje

Az elsődleges költségek elszámolásával kapcsolatos valamennyi tranzakciót az SAP CO modulban folyamatosan sorszámozott bizonylatokon kell rögzíteni. A bizonylaton szerepelnie kell a rögzítés és a könyvelés dátumának, valamint a rögzítő SAP rendszerben beállított felhasználói azonosítójának.

5.4 A kalkulációs időszak

A kalkulációs időszak.

• költséghelyi költségek elszámolása esetén egy hónap

• fenntartási rendelések elszámolása esetén: egy hónap

• teljes elszámolású rendelések esetén: a tevékenység befejezésének időpontja

5.5 Az önköltségszámítás és a könyvviteli adatok egyeztetése

Az SAP CO modulban összeállított forgalmi költség típusú eredménykimutatást egyeztetni kell a Társaság összköltség típusú eredménykimutatásával, valamint az éves zárás során a K-19 Számviteli Szétválasztási Szabályzat alapján összeállított tevékenységi szintű eredménykimutatásokkal.

5.6 Az adatok szolgáltatásáért és ellenőrzéséért felelős személyek munkaköre

Az adatok szolgáltatásáért és ellenőrzéséért felelős személyek munkakörét a K-16 Controlling Szabályzat tartalmazza.

6 Az általános tevékenységek költségeinek felosztása

6.1 Karbantartó-üzemeltető szervezeti egységek költségeinek felosztása

A Társaság által üzemeltetett víziközmű-létesítményekhez, ivóvíz- és szennyvíz-hálózatokhoz, valamint az egyéb létesítményekhez, eszközökhöz kapcsolódó hibaelhárítási, karbantartási és üzemeltetési

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 15/29

jellegű feladatokat ellátó szervezeti egységek (továbbiakban karbantartó üzemek) költségeinek felosztása az érintett kalkulációs egységek között az igénybevett munkaóra alapján történik.

Karbantartó üzemként kell figyelembe venni az alábbi szervezeti egységeket:

Szervezeti egység	Munkakörök
Víztermelési Osztály Üzemmérnökségei	Vízműgépészek Védterületi karbantartók
Hálózatüzemeltetési Kirendeltségek	Csőhálózati szerelők Talajcserélők Munkagépkezelők
Szennyvízágazati Üzemeltetési Osztály Üzemmérnökségei	Szennyvízágazati karbantartók Célgépkezelők
Szennyvízágazati Karbantartási Csoport	Gépész karbantartók Elektromos karbantartók
Üzemfenntartási Osztály	Erősáramú szerelők Irányítástechnikusok Gépészeti szerelők
Szállítási Osztály	Gépjárműszerelők
Ingatlangazdálkodási Osztály Műszaki Csoport	Épület-karbantartók

6.2 Gépjárművek és munkagépek költségeinek felosztása

A gépjárművek és munkagépek üzemeltetésével, karbantartásával kapcsolatos költségek tevékenységekre történő elszámolása járműcsoportonként, a menetlevél és a munkagép üzemóra nyilvántartások szerint meghatározott, belső bérleti napban kifejezett igénybevétel alapján történik.

Az igénybevételek meghatározása során elkülönítetten kell kezelni a szervezeti egységek használatában lévő járművek és munkagépek teljesítményeit, valamint a Szállítási Osztály által gépjárművezetővel vagy munkagépkezelővel együtt biztosított teljesítményeket.

Az elszámolás során költségként a felhasznált alkatrészek, egyéb anyagok, a járművek karbantartásával kapcsolatos személyi jellegű ráfordítások, igénybevett szolgáltatások, valamint az értékcsökkenési leírás értékét is figyelembe kell venni.

A Szállítási Osztályhoz tartozó munkagépkezelők és gépjárművezetők költségeit azok alapján a teljesítmények alapján kell felosztani, amelyekhez az igénybevételük közvetlenül kapcsolódik.

A szervezeti egységek használatában lévő járművek és munkagépek üzemanyagköltségei közvetlenül az adott szervezeti egység költséghelyén kerülnek rögzítésre.

A Szállítási Osztály által biztosított járművek és munkagépek üzemanyagköltségei a menetleveleken megjelölt költséghelyeken vagy rendelésszámokon kerülnek felosztásra az adott hónapban rögzített teljesítményekkel arányosan.

6.3 Víz- és szennyvízminta vizsgálatok költségeinek felosztása

A víz és szennyvízminta vizsgálatokhoz kapcsolódó tevékenység költségeit – ideértve az anyag és személyi jellegű ráfordítások, valamint egyéb szolgáltatások mellett, az ehhez szükséges eszközök üzemeltetésével, karbantartásával kapcsolatos költségeket, és az értékcsökkenési leírás értékét is – a Labor Információs Rendszerben (LIS) és az SAP CO modulban belső teljesítményként rögzített mintavételek és paramétervizsgálatok belső elszámolóáron elszámolt értéke alapján kell felosztani.

A laborvizsgálatokhoz kapcsolódó belső elszámolóárak az egyes paraméterek vizsgálatának eltérő erőforrás-igényét és összetettségét fejezik ki, ezáltal a laborköltségek pontosabb felosztását teszik lehetővé.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 16/29

6.4 Az üzemmérnökségek és hálózati kirendeltségek általános költségeinek felosztása

Az üzemek/hálózatüzemeltetési kirendeltségek általános költségeinek körébe azon költségeket kell besorolni, melyek a víziközmű- rendszerre közvetlenül nem utalványozhatók vagy kigyűjtés alapján nem könyvelhetők, de az operatív irányítás olyan szintjét képviselik, amelyek a közvetlen feladatok ellátásához nélkülözhetetlenek, ugyanakkor nem minden víziközmű-rendszert érintenek, vagy különböző mértékben érintik az egyes víziközmű-rendszereket.

Az ivóvíz-termelési és –elosztási létesítmények, valamint az ivóvíz-elosztó hálózaton végzett fenntartási és üzemeltetési tevékenységek erőforrás-igénye, illetve a létesítmények elhelyezkedése nem arányos az ellátási területen lévő víziközmű-rendszerekhez tartozó felhasználási helyek számával. Az ezekhez a tevékenységekhez kapcsolódó operatív irányítási költségek felosztása során ezért indokolt a MEKH által kiadott ajánlástól eltérő vetítési alapok alkalmazása az alábbiak szerint:

Szervezeti egység	Munkakörök	Vetítési alap
Víztermelési Osztály Üzemmérnökségei	Üzemmérnökség-vezető, adminisztrátor, raktáros	Vízműgépészek és védterületi karbantartók által elszámolt munkaóra
Víztermelési Osztály irányítás és Mérnök Koordinációs Csoport	Osztályvezető, mérnökök	Víztermelési és elosztási létesítmények eszközállományának bruttó értéke
Hálózatüzemeltetési Kirendeltségek	Kirendeltség-vezető, adminisztrátor, raktáros	Csőhálózati szerelők és munkagépkezelők által elszámolt munkaóra
Hálózatüzemeltetési Kirendeltségek	Hálózati ellenőrök	A szervezeti egység működési területén végzett üzemeltetői ellenőrzések száma
Hálózatüzemeltetési Osztály irányítás, Műszaki elemző Csoport, Munkaprogramozók	Osztályvezető, támogató mérnökök, adminisztrátor, munkaprogramozók	Az ivóvízhálózat hossza
Szennyvízágazati Üzemeltetési Osztály Üzemmérnökségei	Üzemmérnökség-vezető, adminisztrátor, raktáros	A szervezeti egység működési területén lévő felhasználási helyek száma
Szennyvízágazati Karbantartási Csoport	Csoportvezető, adminisztrátor	A gépész és elektromos karbantartók által elszámolt munkaóra
Üzemfenntartási Osztály	Osztályvezető, adminisztrátor, raktáros	Erősáramú szerelők, irányítástechnikusok és gépészeti szerelők által elszámolt munkaórák száma

6.5 Üzemirányítási Központ költségeinek felosztása

Az Üzemirányítási Központ tevékenységei az ivó- és iparivíz-termelő, -elosztó létesítmények operatív üzemirányítási tevékenységeinek ellátását, a szennyvíztisztító-telepek és átemelők rendszerfelügyeletét, az energiaellátás megszervezését és biztosítását, az üzemirányítási informatikai rendszerek (SCADA) felügyeletét, valamint az ivóvíz-elosztó hálózathoz kapcsolódó hibabejelentések fogadását és feldolgozását foglalják magukban. Az üzemirányítási tevékenységek erőforrás-igénye, valamint a létesítmények elhelyezkedése nem arányos az ellátási területen lévő víziközmű- rendszerekhez tartozó felhasználási helyek számával. Az ezekhez a tevékenységekhez kapcsolódó költségek felosztása során ezért indokolt a MEKH által kiadott ajánlástól eltérő vetítési alapok alkalmazása alábbiak szerint:

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 17/29

Szervezeti egység

Tevékenység

Vetítési alap

SCADA Csoport

Az üzemirányító szoftver teljes körű felügyelete és

adminisztrációja, az ahhoz kapcsolódó beruházások,

fejlesztések, karbantartások tervezése, a lebonyolítás

felügyelete és műszaki ellenőrzése, rendszermérnöki feladatok elvégzése

Létesítményekben telepített PLC-k száma

Irányítási Csoport

A távműködtetéssel ellátott objektumokat üzemeltetése és felügyelete

Létesítményekben telepített PLC-k száma

Energetikusok

Energiaszolgáltatási szerződések megkötése, azok rendszeres felülvizsgálata

Energiafelhasználási adatok számítógépes feldolgozása, könyvelési feladások elkészítése, az energiafogyasztási számlák ellenőrzése, igazolása

Létesítményekben telepített elektromos fogyasztási mérők száma

Hálózati diszpécserek

Ivóvíz-elosztó hálózathoz kapcsolódó hibabejelentések

fogadása és feldolgozása

Ivóvíz-hálózati hibabejelentések száma

Az Üzemirányítási Központ költséghelyén rögzített költségek felosztása az egyes csoportok között a közvetlen bérköltség arányában történik.

6.6 Közműnyilvántartás és technológiai koordinációs tevékenységek költségeinek felosztása

A közműnyilvántartás, valamint a az üzemviteli és technológiai koordinációs tevékenységek körébe a térinformatikai rendszerek fejlesztése és működtetése, valamint a létesítményeken és hálózaton elvégzendő munkák tervezése, megrendelése, helyszíni műszaki ellenőrzése és átvétele tartozik, mely tevékenységeket a Társaságon belül elsősorban a Mérnökszolgálati Osztály és a Projektirányítási Osztály látja el. Ezeknek a tevékenységeknek az erőforrás-igénye, a létesítmények elhelyezkedése és a hálózat megoszlása nem arányos az ellátási területen lévő víziközmű-rendszerekhez tartozó felhasználási helyek számával. Az ezekhez a tevékenységekhez kapcsolódó költségek felosztása során ezért indokolt a MEKH által kiadott ajánlástól eltérő vetítési alapok alkalmazása alábbiak szerint:

Szervezeti egység

Tevékenység

Vetítési alap

Mérnökszolgálati Osztály

A vonalas létesítmények beruházás- és fenntartás-tervezési feladatainak szakmai koordinálása és irányítása..

Az osztályhoz tartozó csoportok esetében a csoport tevékenysége szerinti vetítési alap.

Műszaki-fejlesztési Csoport és Szakterületi Mérnök Csoport

Hosszú- és középtávú fejlesztési tervek készítése, felülvizsgálata, éves beruházási tervjavaslat összeállítása és koordinálása

A tárgyévben megvalósított ivóvíz-, ipari víz és szennyvíz hálózati beruházások értéke

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 18/29

Szervezeti egység	Tevékenység	Vetítési alap
Beruházástervezési Csoport és Projektmérnöki Csoport	A beruházási tervben szereplő feladatok kiviteli terveinek elkészítése, találmányok, szabadalmak, innovációk, mintaoltalmak kapcsán felmerülő műszaki feladatok ellátása.	Mérnökórák száma
Közműnyilvántartó Csoport	A csőhálózati közműnyilvántartás változásvezetése, az aktiválási és selejtezési tevékenység támogatása	A vezetékhálózat (ivóvíz, ipari víz, szennyvíz) hossza
Projektirányítási Osztály	A műszaki tartalmú beruházások végrehajtásának műszaki ellenőrzése, valamint projektirányítási feladatok végrehajtása, a hatáskörébe tartozó beruházások teljes körű lebonyolítása, azok műszaki ellenőrzése, a műszaki átadás-átvételi eljárás lefolytatásán át a beruházások üzembe helyezéséig. Szakfelügyeleti tevékenység ellátása a víziközmű-hálózatot érintő idegen kivitelezők által végzett munkavégzés esetén	Az Osztály által felügyelt, lebonyolított beruházási és fenntartási munkák száma

6.7 Közvetlenként elszámolt ügyfélszolgálati költségek felosztása

E tevékenységek körébe tartoznak:

• a vízméréssel kapcsolatos költségek

• a leolvasással kapcsolatos költségek.

A vízméréssel kapcsolatos költségek körében a felhasználási helyeken elhelyezett, az ellátásért felelős vagy a víziközmű-szolgáltató tulajdonában lévő, hitelesített mérőberendezésekkel kapcsolatos költségek, ráfordítások, a mérőállomány értékcsökkenési leírása, a mérők hitelesítésével és cseréjével (mérőberendezések fizikai cseréjének és ezek adminisztrációjának költsége) kapcsolatos költségek kerülnek figyelembevételre. Ide sorolandók továbbá a mérőcserék szervezését, adminisztrációját és lebonyolítását támogató rendszerek költségei is.

A mérőhelyen történő karbantartás/hibaelhárítás (pl. vízmérőaknában lévő csősérülés, szerelvénycsere) költségei a vízelosztás költségeinél kerülnek kimutatásra. Nem sorolhatók a vízmérés költségeinek körébe a megrendelésre végzett tevékenységként (pl. mellékmérő csere) kiszámlázásra kerülő tételekhez kapcsolódó költségek.

A mérőállomány értékcsökkenési leírása a víziközmű-rendszerhez rendelt és ott kimutatott mérőállomány értéke alapján történik.

A mérőcserék szervezésének, végrehajtásának és adminisztrációjának költségelszámolása az adott évben a felhasználási helyeken (elkülönített felhasználói helyeket nem ideértve) elvégzett vízmérőcserék darabszáma alapján oly módon, hogy a csak vízszolgáltatással érintett felhasználási helyeket egy egységgel, a víz és csatornaszolgáltatással egyaránt érintett felhasználási helyeket két egységgel kell figyelembe venni és ez alapján megosztani vízellátó és szennyvíz-elvezető és -tisztító víziközmű-rendszerek között.

A leolvasással kapcsolatos költségek a fogyasztás mérésére szolgáló víz- és szennyvízmérők leolvasásával kapcsolatos feladatok költségeit foglalják magukban ideértve a mérőleolvasások koordinálását, a turnusleolvasások, illetve eseti leolvasások elvégzését, a leolvasások ellenőrzését, valamint a mérőállások rendszerben való rögzítésével kapcsolatos tevékenységeket.

A költségek felosztása az adott évben elvégzett víz és szennyvízmérő leolvasások darabszáma alapján történik, a vízmérési költségeknél a felhasználási helyekre (ebben az esetben ideértve az elkülönített felhasználási helyeket is) leírt módszer szerint.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 19/29

6.8 Ügyfélszolgálati általános költségek felosztása

E tevékenységek körébe tartoznak:

• az ügyfélkapcsolati tevékenységgel kapcsolatos költségek,

• a számlázással kapcsolatos költségek,

• a behajtással kapcsolatos költségek

• értékesítési különköltségek.

Az ügyfélkapcsolati tevékenységek körében kell kezelni a felhasználókkal történő kapcsolattartásra, információadásra, bejelentések, kérelmek intézésére, panaszaik kivizsgálására irányuló résztevékenységeket függetlenül attól, hogy a kapcsolat személyesen, valós idejű interakció révén (front office), vagy egyéb csatornán, időben elhúzódó interakció révén (back office) jön létre. Ide értendő továbbá az internetes felület karbantartása, valamint az egyéb médián közzétett felhasználói tájékoztatók kapcsolódó költsége. Reklámcélú költségek, ráfordítások nem jeleníthetőek meg ebben a kategóriában.

A különdíjas szolgáltatásként kezelt tevékenységekhez közvetlenül hozzárendelhető, vagy azokra átterhelt költségeken felül megmaradó költségek felosztását az engedélyes tevékenységeken belül a felhasználási helyek (ideértve az elkülönített felhasználói helyet is) alapján kell elvégezni.

A számlázás a víziközmű-szolgáltató engedélyes tevékenységeivel kapcsolatos végfogyasztói számlák generálását, kiállítását és postázását magába foglaló ügyfélkapcsolati tevékenység. Az előzetes adatfeldolgozás költségei, valamint a számlázási rendszer auditjával kapcsolatos költségek is ebben a kategóriában kerülnek elszámolásra. Tekintettel arra, hogy a felhasználási helyekhez kapcsolódó számlázás éven belüli gyakorisága fogyasztói kategóriánként eltérő, a költségek felosztását a MEKH által kiadott ajánlástól eltérően a számlázási egységek száma alapján indokolt elvégezni.

A behajtás a víziközmű-szolgáltató folyó- és határidőn túli követelések behajtásával kapcsolatos résztevékenységeket összefoglaló tevékenység. Főbb elemei a felhasználók folyószámláinak vezetése, annak alapján fizetési felszólítások kiállítása és postázása, a korlátozások előkészítése, a fizetési meghagyás, illetve egyéb jogi elemek, valamint ezek adminisztrációja, koordinációja. Itt szükséges szerepeltetni a határidőn belüli és túli tételek pénzforgalmi költségeit is. A tevékenység nem tartalmazza a korlátozás fizikai végrehajtását.

A Társaság által végzett behajtási tevékenység a saját kezelésű ügyfelekre terjed ki, a Díjbeszedő Zrt. által kezelt felhasználási helyekre nem. Ennek megfelelően a költségek felosztása a MEKH által kiadott ajánlástól eltérően a saját kezelésű üzleti partnerek száma alapján történik.

Az értékesítési különköltségek a reklámmal, propagandával, szponzorálással kapcsolatban felmerült a víziközmű-rendszerekhez közvetlenül nem rendelhető kiadások, amelyek felosztását az engedélyes tevékenységeken belül a felhasználási helyek (ideértve az elkülönített felhasználói helyet is) alapján kell elvégezni.

6.9 Anyagigazgatási és beszerzési költségek felosztása

Az anyagigazgatási és beszerzési tevékenységek költségei az üzemi általános költségek közé nem sorolt anyag- és szolgáltatás-beszerzési, közbeszerzési, valamint központi anyaggazdálkodási és raktározási tevékenységgel kapcsolatos költségeket foglalják magukban, melyek felosztása az anyagjellegű ráfordítások értéke alapján történik.

6.10 Központi irányítás általános költségeinek felosztása

A központi irányítás általános költségei azon tevékenységek költségeit foglalja magába, amelyek a víziközmű-rendszerekre közvetlenül el nem számolhatók, az értékesítési ügyfélszolgálati vagy az üzemi általános tevékenység fogalomkörébe nem tartozó, minden egyéb költség.

Ezen általános tevékenységek különösen:

• Stratégiai irányítás (menedzsment, felügyeleti szervek - pl.: felügyelőbizottság, auditbizottság, stb., funkcionális támogató tevékenységek – pl. IT, HR, jog, igazgatás, minőségellenőrzés stb.)

• Műszaki irányítás (műszaki tevékenységek igazgatósági szintű irányítása)

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 20/29

• Közvetlenül víziközmű-rendszerekre el nem számolható általános költségek (pl. vállalatirányításhoz kapcsolódó fenntartási tevékenységek (általános jellegű karbantartások, hibaelhárítások) költsége, gépjármű használattal kapcsolatos költségek, cégautó adó, banki tranzakciós illeték, illetve szakértői és tanácsadási díjak, stb.

• Gazdasági irányítás (gazdasági és pénzügyi igazgatás, gazdasági támogató területek – pénzügy, számvitel, kontrolling, vagyongazdálkodás.)

• Egyéb általános költségek: a társaság általános működésével kapcsolatos, a víziközmű- rendszerekhez nem rendelhető jóléti, oktatási, munkavédelmi, környezetvédelmi, tűzvédelmi költségek, biztosítási díjak, jogi tagsági díjak. Létszám-leépítés, alapítás-átszervezés, kutatás– fejlesztés, különböző pályázatokon való részvétel költségei, melyek nem kerülnek aktiválásra.

Ezen tevékenységek költségeinek üzletágak közötti felosztását a Társaság K-19 Számviteli szétválasztási szabályzatában foglalt számítási módszerek és vetítési alapok szerint kell elvégezni.

Az ivóvíz- és szennyvíz üzletágakon belül az egyes víziközmű-rendszerek közötti felosztás az értékesítés korrigált nettó árbevétele alapján történik.

6.11 Biztosítási költségek felosztása

A vagyonbiztosítási költségek a Társaság által vagyonkezelésbe vett, valamint a Társaság tulajdonában lévő eszközállomány (immateriális javak és tárgyi eszközök) bruttó értéke alapján kerülnek felosztásra.

A szolgáltatási és általános felelősségbiztosítás költségeinek felosztása az értékesítés korrigált nettó árbevétele alapján történik.

A munkáltatói felelősségbiztosítás költségei a munkavállalók száma alapján kerülnek felosztásra.

A vezető tisztségviselők általános felelősségbiztosításának költsége az értékesítés korrigált nettó árbevétele alapján kerül felosztásra.

6.12 Helyi és központi adók felosztása

A közművezeték adó felosztása és könyvelése a víziközmű-rendszerekre a bevallásban szereplő tény vezetékhosszak alapján történik.

Tekintettel arra, hogy a helyi iparűzési adónak a helyi adókról szóló törvény alapján történő települések közötti megosztása nem igazodik a víziközmű-rendszerek elkülönítéséhez, illetve az adóalap üzletágak közötti arányaihoz, a helyi iparűzési adót az üzletágak között a Társaság K-19 Számviteli szétválasztási szabályzatában foglalt módszerek és vetítési alapok szerint megállapított adóalapnak megfelelően kell meghatározni. Az ivóvíz- és szennyvíz üzletágon belül a helyi iparűzési adó felosztása az egyes víziközmű-rendszerek között az értékesítés korrigált nettó árbevétele alapján történik.

Az innovációs járulék felosztása során a helyi iparűzési adóra vonatkozó szabályokat kell figyelembe venni.

6.13 Egyéb az előzőekben fel nem sorolt egyéb bevételek és egyéb ráfordítások

A fentiekben fel nem sorolt és a tevékenység(ek)hez közvetlenül hozzárendelhető költségeken felül megmaradó ráfordítások és bevételek (káresemények, értékesített tárgyi eszközök, peresített követelések, céltartalék, késedelmi kamat, kötbér, hátralék leírás, végrehajtással kapcsolatos megtérült bevételek, stb.) a társaság egészére, valamennyi tevékenységére történő felosztását a Társaság K-19 Számviteli szétválasztási szabályzatában foglaltaknak megfelelően kell elvégezni. Amennyiben nem határozható meg más, a tevékenységre jellemző vetítési alap, a felosztás vetítési alapja az értékesítés korrigált nettó árbevétele.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 21/29

7 A Társaságon belüli költségelszámolásokra vonatkozó szabályok

7.1 Elsődleges költségek elosztása

Azoknak az elsődleges költségeknek az esetében, amelyek több költséghelyet vagy rendelést érintenek, de a több költséghelyre vagy rendelésre történő közvetlen könyvelés nem, vagy csak az adminisztrációs költségek jelentős növekedése mellett biztosítható, a könyvelés egy technikai költséghelyre történik. A technikai költséghelyre könyvelt költségek ezt követően az adott költség jellegének megfelelően kiválasztott naturális mutató (statisztikai mutatószám) vagy százalékos arány alapján kerülnek elosztásra az érintett költséghelyek és rendelések között. Az elosztás a technikai költséghelyre könyvelt költséggel megegyező költségnemen történik.

A Társaság az elosztást, mint elszámolási módot jellemzően az alábbi költségek esetében alkalmazza:

• Villamos energia költségek: a fogyasztási mérőkön mért energiafelhasználási adatokból számított értékek alapján.

• Vagyon- és felelősségbiztosítási költségek: a 6.11 pontban foglalt felosztási szabályok szerint

Az elosztás az érintett költségek esetében egyben a közvetlen üzletághoz való hozzárendelést is megvalósítja a fogadó költséghely vagy rendelés üzletági besorolásának megfelelően.

7.2 Másodlagos költségek

A Társaságon belüli (költséghelyek egymás közötti, valamint a rendelésekre vonatkozó) költségelszámolások rögzítése és nyomon követése másodlagos költségnemek segítségével történik. A másodlagos költségek az összköltséget nem növelik, a Társaság összköltség eljárással készülő eredménykimutatásában nem szerepelnek.

7.2.1 Elszámolt belső teljesítmények

A szolgáltató típusú költséghelyek költségeinek elszámolása a teljesítményt igénybevevő költséghelyekre vagy rendelésekre belső teljesítmény elszámoláson keresztül történik. Az elszámolt költség a naturális mértékegységben kifejezett teljesítmény és a hozzá tartozó belső elszámoló ár szorzata.

A belső elszámoló árakat a Társaság az előző évi tényleges, valamint a tárgyévi tervezett költségek és teljesítmények alapján határozza meg. A belső elszámoló árak év közben nem módosulnak. Az adott szolgáltató költséghelyről elszámolt költségek és a tényleges költségek összege közötti különbözetet az éves zárás során kell elszámolni az igénybevett teljesítmények arányában.

Humán teljesítmények (dolgozói munkaóra) elszámolása

A humán teljesítmények elszámolása során a teljesítményt nyújtó szervezeti egységek közvetlen és közvetett működési költségei, illetve a teljesítményhez szükséges kapacitások biztosításával kapcsolatos egyéb költségek kerülnek figyelembevételre. Az érintett szervezeti egységek költséghelyi struktúráját, illetve a közvetett költségek költséghelyek közötti elszámolási rendjét ennek megfelelően kell kialakítani.

A belső elszámoló árban figyelembe vett költségek

1. A leadott teljesítményhez közvetlenül kapcsolható elsődleges költségek:

▪ a munkateljesítményt ténylegesen kifejtő (teljesítményt leadó) munkatársak bére, pótlékai,

▪ a teljesítményt leadó munkatársakhoz fűződő egyéb személyi jellegű kifizetések (pl. cafeteria, gépkocsiköltség-térítés stb.),

▪ a teljesítményt leadó munkatársak személyi juttatásait terhelő járulékok,

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 22/29

▪ a teljesítményt leadó munkatársak foglalkoztatásához közvetlenül kapcsolható anyagjellegű ráfordítások (munkaruha, védőruha, szerszám, belföldi utazási költség stb.).

2. A szervezeti költséghelyre könyvelt, a költséghely általános működésével kapcsolatban felmerülő elsődleges költségek:

▪ a költséghelyhez sorolt, nem teljesítményt leadó munkatársak bére, járulékai, személyi jellegű egyéb kifizetései (csoportvezető, adminisztrátor, raktáros, előkészítő, TMK-s stb.),

▪ jutalmak,

▪ az adminisztrációs tevékenységgel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (irodaszerek, vegyszerek, telefonköltségek stb.),

▪ a szervezeti egység által használt tárgyi eszközökkel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (energiaköltség, biztosítási díjak, alkatrészek stb.),

▪ a szervezeti egységek által használt tárgyi eszközökre elszámolt értékcsökkenési leírás.

3. A szervezeti költséghelyre elszámolt másodlagos költségek:

▪ az egyes szervezetekhez rendelt járművek belső bérleti díjai,

▪ elszámolt vagy átterhelt ingatlan költségek,

▪ elszámolt informatikai költségek,

▪ átterhelt operatív irányítási, illetve egyéb költség,

▪ a tárgyi eszközök elszámolt hibaelhárítási és karbantartási költsége,

▪ átterhelt kisgép költségek a csőhálózati szerelők esetében.

Mértékegység és vetítési alap

A humán teljesítmények elszámolása során alkalmazott naturális mutató a munkaóra. Az elszámoló ár meghatározása során a teljesítményt leadó szervezeti egységek humán kapacitás tervében megállapított munkaóra-teljesítmény kerül figyelembe vételre.

Járműteljesítmények

A Társaság jármű állományához kapcsolódó költségek elszámolása járműcsoportonként létrehozott technikai költséghelyeken történik. A járművek csoportosítása során azok alapvető műszaki jellemzői kerültek figyelembevételre (funkció, teherbírás, gyártmány stb.)

Minden egyes költséghelyhez két teljesítményfajta tartozik az adott jármű gépkocsivezetővel vagy gépkocsivezető nélkül való igénybevételének megkülönböztetésére. A gépkocsivezetők által leadott teljesítmény közvetlenül a megfelelő jármű technikai költséghelyén kerül elszámolásra, az adott munkát vagy az igénybevevő szervezeti egységet csak közvetett módon, a jármű magasabb belső bérleti díján keresztül terheli.

A belső elszámoló árban figyelembe vett költségek

1. Az adott járműcsoport költséghelyére könyvelt, a járművek általános fenntartásával és üzemeltetésével kapcsolatban felmerülő elsődleges költségek:

▪ a költséghelyre könyvelt különféle anyag- és alkatrész-felhasználás költsége,

▪ a költséghelyre könyvelt egyéb javítási költségek,

▪ a kötelező gépjárműfelelősség-biztosítás, a baleseti adó és CASCO biztosítás díja,

▪ a költséghelyre könyvelt egyéb biztosítási és hatósági díjak,

▪ a járművek elszámolt értékcsökkenési leírása.

2. A szervezeti költséghelyre elszámolt másodlagos költségek:

▪ a gépkocsivezetők elszámolt belső teljesítménye,

▪ műszaki ellenőrzés költsége,

▪ a járművek elszámolt hibaelhárítási és karbantartási költsége.

Mértékegység és vetítési alap

A járműteljesítmények elszámolásának vetítési alapja a bérleti nap, az ügyeletes kocsi esetén óra.

A teljesítmények elszámolása

A járműteljesítmények elszámolása az alábbi módokon történik:

1. A szervezeti egységekhez rendelt járművek elszámolása a napi bérleti díj, mely csak az adott járműhöz rendelt szervezeti költséghelyre kerül elszámolásra, az év 365 napjára.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 23/29

2. A Szállítási osztályhoz rendelt járművek esetében a teljesítmények elszámolása az adott munkára vagy igénybevevő szervezeti egységre történik az egyedi menetlevelek alapján, oly módon, hogy napokban kifejezett bérleti díj felosztásra kerül a menetleveleken rögzített dolgozói órák arányában a megjelölt belső rendelésekre vagy költséghelyekre.

Az üzemanyag-költség elszámolás az SAP Jármű (JM) moduljában vezetett nyilvántartás és menetlevelek alapján közvetlenül az igénybevevő költséghelyekre vagy belső rendelésekre történik.

A költségek és teljesítmények feladása és elszámolása az SAP jármű modulból a CO modulba havonta történik.

Munkagép-teljesítmények

A Társaság munkagépeihez kapcsolódó költségek elszámolása a járművekhez hasonlóan technikai költséghelyeken történik. A munkagépek csoportosítása során a gépek elsődleges funkciói kerültek figyelembevételre (árokásás, földmunka, daru).

Minden egyes költséghelyhez két teljesítményfajta tartozik az adott munkagép kezelővel vagy kezelő nélkül való igénybevételének megkülönböztetésére. A gépkezelők által leadott teljesítmények közvetlenül a megfelelő munkagép technikai költséghelyére kerülnek elszámolásra, az adott munkát vagy az igénybevevő szervezeti egységet csak közvetett módon, az adott munkagép „kezelővel” típusú belső bérleti díján keresztül terheli.

A belső elszámoló árban figyelembe vett költségek

1. Az adott munkagépcsoport költséghelyére könyvelt, a járművek általános fenntartásával és üzemeltetésével kapcsolatban felmerülő elsődleges költségek:

▪ a költséghelyre könyvelt különféle anyag- és alkatrész-felhasználás költsége,

▪ a költséghelyre könyvelt egyéb javítási költségek,

▪ a kötelező gépjárműfelelősség-biztosítás, a baleseti adó és CASCO biztosítás díja,

▪ a költséghelyre könyvelt egyéb biztosítási és hatósági díjak,

▪ a munkagépek elszámolt értékcsökkenési leírása.

2. A szervezeti költséghelyre elszámolt másodlagos költségek:

▪ a munkagépkezelők elszámolt belső teljesítménye,

▪ műszaki ellenőrzés költsége,

▪ a munkagépek elszámolt hibaelhárítási és karbantartási költsége.

Vetítési alap

A munkagép-teljesítmények elszámolásának vetítési alapja a bérleti nap, a HÜK munkagépek teljesítményeinek esetében a gépóra.

A teljesítmények elszámolása

A költségek és teljesítmények feladása és elszámolása az SAP jármű modulból a CO modulba havonta történik. A hálózatüzemeltetési kirendeltségekre (HÜK) kihelyezett munkagépek esetében a munkagép kezelő nélküli belső bérleti díja az adott HÜK hibajavítóinak költséghelyét terheli. A munkagép teljesítménye a fenntartási, üzemeltetési munkákra erről a költséghelyről, a bérleti díjat, az üzemanyagköltséget és a HÜK-höz tartozó gépkezelő költségeit tartalmazó elszámolóáron kerül elszámolásra.

A HÜK munkagépek teljesítményének elszámolása a MIRTUSZ rendszeren keresztül, folyamatosan történik.

Vízminőség-vizsgálatok

A Vízminőség és Környezetvédelmi Osztály laboratóriuma által végzett mintavételek és vízvizsgálati eljárások költségeinek elszámolása a mintavételek típusa (belső, külső), valamint a vizsgált paraméterek szerint létrehozott teljesítményfajtákon keresztül történik.

A belső elszámoló árak megállapítása a külső megrendelésre végzett vizsgálatokra vonatkozóan a Társaság által kiadott listaárak és a laboratórium előző évi tényleges költségei alapján történik.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 24/29

A belső elszámoló árban figyelembe vett költségek

1. A mintavételekhez és a vízvizsgálatokhoz közvetlenül kapcsolható elsődleges költségek:

▪ a laboratóriumi eszközök és vegyszerek felhasználásának költségei,

▪ a mintavevők és a laboratóriumi munkatársak bére, pótlékai,

▪ a mintavevők és a laboratóriumi munkatársakhoz fűződő egyéb személyi jellegű kifizetések (pl. cafeteria, gépkocsiköltség-térítés stb.),

▪ a mintavevők és a laboratóriumi munkatársak személyi juttatásait terhelő járulékok,

▪ a mintavevők és a laboratóriumi munkatársak foglalkoztatásához közvetlenül kapcsolható anyagjellegű ráfordítások (munkaruha, védőruha, eszköz, belföldi utazási költség stb.).

2. A mintavevő és a laboratórium költséghelyre könyvelt, a költséghely általános működésével kapcsolatban felmerülő elsődleges költségek:

▪ a költséghelyhez sorolt egyéb bérek, járulékok, személyi jellegű egyéb kifizetések,

▪ jutalmak,

▪ az adminisztrációs tevékenységgel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (irodaszerek, vegyszerek, telefonköltségek stb.),

▪ a mintavevők és a laboratórium által használt tárgyi eszközökkel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (energiaköltség, biztosítási díjak, alkatrészek stb.),

▪ a mintavevők és a laboratórium által használt tárgyi eszközökre elszámolt értékcsökkenési leírás.

3. A mintavevő és a laboratórium költséghelyre elszámolt másodlagos költségek:

▪ az egyes szervezetekhez rendelt járművek belső bérleti díjai,

▪ elszámolt vagy átterhelt ingatlan költségek,

▪ elszámolt informatikai költségek,

▪ átterhelt operatív irányítási, illetve egyéb költség,

▪ a tárgyi eszközök elszámolt hibaelhárítási és karbantartási költsége.

Mértékegység és vetítési alap

A vetítési alap a vízmintavételek esetszáma, valamint az elvégzett vizsgálatok száma paraméterenkénti bontásban.

A teljesítmények elszámolása

Az elszámolás a Labor Információs Rendszer (LIS) által készített lista alapján a CO modulban történik a havi zárás során.

Geodéziai teljesítmények

A geodéziai szolgáltatásokhoz kapcsolódó teljesítményfajták esetében az elszámolóár-kalkuláció alapja a geodéták óradíja, ami a költséghelyükre elszámolt költségek összegének és a létszám alapján számított összes munkaórának a hányadosa. Az elszámolóár az óradíj és az egyes munkafajtákhoz megadott normaidők alapján kerül meghatározásra.

A belső elszámoló árban figyelembe vett költségek

1. A leadott teljesítményhez közvetlenül kapcsolható elsődleges költségek:

▪ a munkateljesítményt ténylegesen kifejtő (teljesítményt leadó) munkatársak bére, pótlékai,

▪ a teljesítményt leadó munkatársakhoz fűződő egyéb személyi jellegű kifizetések (pl. cafeteria, gépkocsiköltség-térítés stb.),

▪ a teljesítményt leadó munkatársak személyi juttatásait terhelő járulékok,

▪ a teljesítményt leadó munkatársak foglalkoztatásához közvetlenül kapcsolható anyagjellegű ráfordítások (munkaruha, védőruha, szerszám, belföldi utazási költség stb.).

2. A szervezeti költséghelyre könyvelt, a költséghely általános működésével kapcsolatban felmerülő elsődleges költségek:

▪ az adminisztrációs tevékenységgel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (irodaszerek, vegyszerek, telefonköltségek stb.),

▪ a szervezeti egység által használt tárgyi eszközökkel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (energiaköltség, biztosítási díjak, alkatrészek stb.),

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 25/29

▪ a szervezeti egységek által használt tárgyi eszközökre elszámolt értékcsökkenési leírás.

3. A szervezeti költséghelyre elszámolt másodlagos költségek:

▪ az egyes szervezetekhez rendelt járművek belső bérleti díjai,

▪ elszámolt vagy átterhelt ingatlan költségek,

▪ elszámolt informatikai költségek,

▪ a tárgyi eszközök elszámolt hibaelhárítási és karbantartási költsége.

Mértékegység és vetítési alap

A vetítési alap a geodéziai mérések esetszáma típus szerinti bontásban.

Kárfelmérés

A Társaságnak okozott károk felmérése, a károkozókkal való kapcsolattartás, valamint a kárszámlák összeállítása a kárfelmérők feladata. A munkájukkal kapcsolatos óradíj a költséghelyi költségek és a kárfelmérők létszáma alapján számított összes munkaóra hányadosa.

A belső elszámoló árban figyelembe vett költségek

1. A leadott teljesítményhez közvetlenül kapcsolható elsődleges költségek:

▪ a munkateljesítményt ténylegesen kifejtő (teljesítményt leadó) munkatársak bére, pótlékai,

▪ a teljesítményt leadó munkatársakhoz fűződő egyéb személyi jellegű kifizetések (pl. cafeteria, gépkocsiköltség-térítés stb.),

▪ a teljesítményt leadó munkatársak személyi juttatásait terhelő járulékok,

▪ a teljesítményt leadó munkatársak foglalkoztatásához közvetlenül kapcsolható anyagjellegű ráfordítások (munkaruha, védőruha, szerszám, belföldi utazási költség stb.).

2. A szervezeti költséghelyre könyvelt, a költséghely általános működésével kapcsolatban felmerülő elsődleges költségek:

▪ az adminisztrációs tevékenységgel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (irodaszerek, vegyszerek, telefonköltségek stb.),

▪ a szervezeti egység által használt tárgyi eszközökkel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (energiaköltség, biztosítási díjak, alkatrészek stb.),

▪ a szervezeti egységek által használt tárgyi eszközökre elszámolt értékcsökkenési leírás.

3. A szervezeti költséghelyre elszámolt másodlagos költségek:

▪ az egyes szervezetekhez rendelt járművek belső bérleti díjai,

▪ elszámolt vagy átterhelt ingatlan költségek,

▪ elszámolt informatikai költségek,

▪ a tárgyi eszközök elszámolt hibaelhárítási és karbantartási költsége.

Mértékegység és vetítési alap

A vetítési alap a kárfelmérők által leadott munkaóra az éves kapacitásterv alapján.

Közműnyilvántartók teljesítményei

A közműnyilvántartók teljesítményei:

• Közműegyeztetés (db)

• Forgalomtechnika (db)

• Térképkarbantartás (óra)

• Térképmásolat (szelvény)

• Térképmásolat (dm2)

A költségelszámolás alapja a közműnyilvántartók óradíja, ami a közműnyilvántartók költséghelyén elszámolt költségek és a létszám alapján számított összes munkaóra hányadosa.

A térképmásolás szelvényekben, illetve dm2-ben kifejezett költsége a közműnyilvántartók óradíja és a másolatok elkészítéséhez meghatározott normaidők alapján, valamint a norma szerinti közvetlen anyagfelhasználás (papír) költsége alapján kerül meghatározásra.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 26/29

A belső elszámoló árban figyelembe vett költségek

1. A leadott teljesítményhez közvetlenül kapcsolható elsődleges költségek:

▪ a munkateljesítményt ténylegesen kifejtő (teljesítményt leadó) munkatársak bére, pótlékai,

▪ a teljesítményt leadó munkatársakhoz fűződő egyéb személyi jellegű kifizetések (pl. cafeteria, gépkocsiköltség-térítés stb.),

▪ a teljesítményt leadó munkatársak személyi juttatásait terhelő járulékok,

▪ a teljesítményt leadó munkatársak foglalkoztatásához közvetlenül kapcsolható anyagjellegű ráfordítások (munkaruha, védőruha, szerszám, belföldi utazási költség stb.).

2. A szervezeti költséghelyre könyvelt, a költséghely általános működésével kapcsolatban felmerülő elsődleges költségek:

▪ az adminisztrációs tevékenységgel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (irodaszerek, vegyszerek, telefonköltségek stb.),

▪ a szervezeti egység által használt tárgyi eszközökkel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (energiaköltség, biztosítási díjak, alkatrészek stb.),

▪ a szervezeti egységek által használt tárgyi eszközökre elszámolt értékcsökkenési leírás.

3. A szervezeti költséghelyre elszámolt másodlagos költségek:

▪ az egyes szervezetekhez rendelt járművek belső bérleti díjai,

▪ elszámolt vagy átterhelt ingatlan költségek,

▪ elszámolt informatikai költségek,

▪ a tárgyi eszközök elszámolt hibaelhárítási és karbantartási költsége.

Mértékegység és vetítési alap

A vetítési alap a közműnyilvántartók által leadott munkaóra az éves kapacitásterv alapján, valamint a térképmásolatok esetében a másolt térképszelvények száma vagy felülete dm2-ben kifejezve, a közműegyeztetés és a forgalomtechnikai tervek esetében az esetszám.

Informatikai teljesítmények

A Társaság számítástechnikai eszközállományának, valamint a Társaság által használt komplex műszaki, pénzügyi, ügyviteli informatikai rendszereknek, illetve egyéb szoftvereknek a fenntartási és üzemeltetési költségeit a Társaság belső teljesítmény-elszámolás formájában osztja fel az igénybevevő szervezeti egységek között.

Az informatikai költséghelyeket és belső rendeléseket az SAP CO modulban úgy kell kialakítani, hogy azok lehetővé tegyék az egyes teljesítményekhez közvetlenül kapcsolódó költségek elkülönítését és elszámolását.

A belső elszámoló árban figyelembe vett költségek

1. A leadott teljesítményhez közvetlenül kapcsolható elsődleges költségek:

▪ a munkateljesítményt ténylegesen kifejtő (teljesítményt leadó) munkatársak bére, pótlékai,

▪ a teljesítményt leadó munkatársakhoz fűződő egyéb személyi jellegű kifizetések (pl. cafeteria, gépkocsiköltség-térítés stb.),

▪ a teljesítményt leadó munkatársak személyi juttatásait terhelő járulékok,

▪ a teljesítményt leadó munkatársak foglalkoztatásához közvetlenül kapcsolható anyagjellegű ráfordítások (munkaruha, védőruha, szerszám, belföldi utazási költség stb.),

▪ telefon-, mobiltelefon-, internet- és egyéb adatforgalmi díjak,

▪ szoftverek használatához kapcsolódó egyéb (felhasználók számától függő) díjak.

2. Az informatikai szervezeti és technikai költséghelyekre könyvelt, a költséghelyek általános működésével kapcsolatban felmerülő elsődleges költségek:

▪ a költséghelyhez sorolt, nem teljesítményt leadó munkatársak bére, járulékai, személyi jellegű egyéb kifizetései (csoportvezető, adminisztrátor, raktáros, stb.),

▪ jutalmak,

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 27/29

▪ az adminisztrációs tevékenységgel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (irodaszerek, vegyszerek, telefonköltségek stb.),

▪ a szervezeti egység által használt tárgyi eszközökkel kapcsolatos anyagjellegű ráfordítások (energiaköltség, biztosítási díjak, alkatrészek stb.),

▪ az informatikai eszközökre elszámolt értékcsökkenési leírás.

3. Az informatikai költséghelyekre elszámolt másodlagos költségek:

▪ az egyes szervezetekhez rendelt járművek belső bérleti díjai,

▪ elszámolt vagy átterhelt ingatlan költségek,

▪ az informatikai tárgyi eszközök elszámolt hibaelhárítási és karbantartási költsége.

Mértékegység és vetítési alap

Az informatikai teljesítmények vetítési alapja a számítógépes infrastruktúra és a szoftverrendszerek használatának esetében a felhasználók száma, az adattárolás és adatforgalom esetében a tárolt vagy továbbított adatok mennyisége (megabyte), a help desk és fejlesztés esetében a munkaórák száma.

7.2.2 Átterhelt költségek

Adott költséghely összes, vagy meghatározott költségnemeken felmerült költségének elszámolása másodlagos költségnemen valamely naturális mutató, vagy százalékos arány alapján, egy vagy több fogadó költséghelyre vagy rendelésre átterheléssel történik. Az átterhelés alapja lehet statisztikai mutatószám, százalékos arány, vagy egyéb előre meghatározott hányad.

Központi Irodaház költségeinek átterhelése

A Központi Irodaház költségeinek elszámolása az igénybevevő szervezeti egységek költséghelyeire átterheléssel történik. A vetítési alapként figyelembe vett mutatószám a helyiségek (irodák, raktárak), valamint a parkolók hasznos alapterülete m2-ben kifejezve.

Értékesítési és általános igazgatási költségek átterhelése

Az értékesítési és általános igazgatási költségek összesített kimutatását a Társaság szintén átterheléssel biztosítja, a K-19 Számviteli Szétválasztási Szabályzatban rögzített elvek, számítási módszerek és mutatószámok alapján, üzletágak szerinti bontásban.

Az átterhelés a controlling havi zárási folyamat részeként történik.

7.2.3 Pótlékolás

Az anyagok- és kisértékű tárgyi eszközök beszerzésével, raktározásával és kezelésével kapcsolatos költségeket (anyagigazgatási költségek) anyagkezelési pótlék formájában számolja el az anyagigazgatási költséghelyről az anyagokat felhasználó költséghelyekre és rendelésekre.

Az anyagkezelési pótlék összege a fogadó költséghelyeken és belső rendeléseken a tárgyhónapban könyvelt anyagköltség értékének és egy előre meghatározott, százalékban kifejezett pótlékkulcsnak a szorzata. A pótlék kiszámításánál a villamosenergia-költség, az üzemanyag-, valamint a fűtőanyag- költség nem kerül figyelembe vételre.

Az anyagkezelési pótlék kiszámítása és elszámolása hó végén a controlling zárási folyamat részeként valósul meg. Az elszámolás során a költséghelyek mellett az alábbi tevékenységi körök rendelései vehetők figyelembe:

• Hibaelhárítás

• Karbantartás

• Üzemeltetés, üzemellenőrzés

• Kárhelyreállítás

• Kutatás-fejlesztés

• Külső megrendelésre végzett tevékenységek

• Egyéb rendelések

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 28/29

7.2.4 Átkönyvelés

Eseti, ritkán előforduló, vagy egyedi kalkuláción alapuló költségelszámolások vagy javítások, sztornírozások során a Társaság másodlagos költségnemen történő átkönyvelést alkalmaz.

7.2.5 Rendelések elszámolása

A belső, nem költségviselő típusú rendeléseken rögzített költségek elszámolása költségnem-csoportok szerint meghatározott másodlagos költségnemeken történik az adott tevékenységgel kapcsolatos fogadó költséghelyre, PST-elemre vagy költségviselő rendelésre.

Az elszámolási költségnemek fajtái:

• elszámolt anyagköltség

• elszámolt humán teljesítmény

• elszámolt fuvar teljesítmény

• elszámolt munkagép teljesítmény

• elszámolt egyéb költség

• elszámolt idegen fenntartás

A rendelések elszámolása havonta történik. Az elszámolás módját a belső rendelések elszámolási előírásában rögzíteni kell.

A belső rendeléseken – a költségviselő típusú rendeléseket kivéve – az év végi zárást követően nem lehet egyenleg.

8 Mellékletek

8.1 Ivóvíztermeléshez és elosztáshoz kapcsolódó kalkulációs egységek:

Tevékenység	Víziközmű-rendszer / település
Ivóvíztermelés	Budapest Főváros ivóvízellátó rendszere
	Százhalombatta ivóvízellátó rendszere
	Dunabogdány ivóvízellátó rendszere
Ivóvízelosztás	Budapest Főváros ivóvízellátó rendszere
	Biatorbágy ivóvízellátó rendszere
	Budakeszi ivóvízellátó rendszere
	Budaörs ivóvízellátó rendszere
	Dunabogdány ivóvízellátó rendszere
	Halásztelek ivóvízellátó rendszere
	Kisoroszi ivóvízellátó rendszere
	Pócsmegyer-Surány ivóvízellátó rendszere
	Százhalombatta ivóvízellátó rendszere
	Szigetmonostor-Horány ivóvízellátó rendszere
	Szigetszentmiklós ivóvízellátó rendszere
	Tököl ivóvízellátó rendszere

Ivóvízátadás kalkulációs egységei más víziközmű-szolgáltatónak történő átadáshoz:

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

Kiemelt Társasági dokumentum 29/29

Átadó település	Átvevő település
Budapest	Vác
	Dunakeszi
	Üröm
	Kistarcsa
	Csömör
	Ecser
	Dunaharaszti
	Nagykovácsi
	Érd
Dunabogdány	Visegrád Szentgyörgypuszta
Százhalombatta	Érd
Százhalombatta	Ercsi
Tököl	Szigethalom

8.2 Szennyvízelvezetéshez és tisztításhoz kapcsolódó kalkulációs egységek:

Tevékenység	Víziközmű-rendszer / település
Szennyvízelvezetés	Biatorbágy szennyvízelvezető és –tisztító rendszere
	Budakeszi szennyvízelvezető és –tisztító rendszere
	Százhalombatta Város szennyvízelvezető és tisztító rendszere
	Szigetszentmiklós szennyvízelvezető és –tisztító rendszere
	Pócsmegyer szennyvízelvezető rendszere
	Halásztelek szennyvízelvezető rendszere
	Dunabogdány szennyvízelvezető rendszere
	Szigetmonostor szennyvízelvezető rendszere
	Tököl szennyvízelvezető rendszere
	Kisoroszi szennyvízelvezető rendszere
Szennyvíztisztítás	Biatorbágy szennyvízelvezető és –tisztító rendszere
	Budakeszi szennyvízelvezető és –tisztító rendszere
	Százhalombatta Város szennyvízelvezető és tisztító rendszere
	Szigetszentmiklós szennyvízelvezető és –tisztító rendszere
	Tököl szennyvíz –tisztító rendszere
	Budapesti Központi Szennyvíztisztító Telep

Szennyvízátvétel kalkulációs egységei más víziközmű-szolgáltatótól történő átvételhez:

Átvevő település	Átadó település
Dunabogdány	Visegrád Szentgyörgypuszta
Tököl	Szigethalom

8.3 Belső teljesítmények, teljesítményfajták, költségnemek

Az érvényes teljesítményfajták listája a Controlling szabályzat függelékeként a Controlling Portálon kerül közzétételre az alábbi helyen:

Érvényes_teljesítményfajták_2021.pdf (xxxxxxxx.xx)

A lista közzétételéről és évenkénti frissítéséről a Controlling osztályvezető gondoskodik.

Dokumentum címe: A Fővárosi Vízművek Zrt. önköltség-számítási szabályzata

2. melléklet

Összesítő tájékoztató az előirányzat-módosítások és átcsoportosítások költségvetésre gyakorolt hatásáról Költségvetési év: 2021.

adatok ezer Ft-ban

Fejezet

Címkód

Címkód megnevezése

Kiemelt ei.

Ügyletkód

Feladat megnevezése

Kiemelt előirányzat neve

ÉRVÉNYES ELŐIRÁNYZAT

MÓDOSÍTÁS

(+/-)

MÓDOSÍTOTT ELŐIRÁNYZAT

Működési

kiadás

Működési

bevétel

Felhalmo-zási

kiadás

Felhalmo-zási

bevétel

Finanszí-rozási

kiadás

Finanszírozási

bevétel

28.

840301

Önkormányzati

beruházások

FE20-KOFA05

Víziközmű fejlesztési

keret

Beruházások

398 362

-80 160

318 202

28.

841101

Pénzügytechnikai

feladatok

841101

Pénzügytechnikai

feladatok

Dologi kiadások

5 286 702

-21 643

5 265 059

28.

840401

Önkormányzati

felújítások

FU15-VI001

BKSZTT felújítási, pótlási

feladatai

Felújítások

292 566

101 803

394 369

Document Metadata

Table of Contents

Budapest Főváros | Önkormányzata

Document Metadata