ANNO 2016

ALLEGATO 1 AL PROT. ENEA/2017/21298/COM-ATS

Procedura per la determinazione del costo orario diretto del personale

E DELL’INCIDENZA ORARIA DEI COSTI INDIRETTI

                      ANNO 2016          

Programmi Nazionali

Incidenza oraria 30,79 €/ora

dc

Revisione aprile 2017

Sommario

A. INTRODUZIONE 1

B. REGOLE GENERALI E RACCOMANDAZIONI PER L’ADOZIONE DEI COSTI ORARI DEL PERSONALE E DEL COSTO ORARIO INDIRETTO 2

C. DEFINIZIONI 3

D. CALCOLO DEI COSTI ANNUI INDIVIDUALI DEL PERSONALE 4

D.1 INDIVIDUAZIONE DELLE VOCI ECONOMICHE 2016 4

D.2 Composizione delle macro voci economiche 7

D.3 Determinazione del costo effettivo individuale del personale 8

D.4 Determinazione del monte ore produttivo annuo 9

D.5 Determinazione del costo diretto del personale 10

D.6 Calcoli eseguiti con la procedura e regole di arrotondamento dei risultati 10

D.7 Determinazione del costo orario individuale del personale 11

D.8 Determinazione del costo orario individuale del personale parasubordinato 11

D.9 Determinazione del costo orario del personale neo-assunto 11

D.10 Rendicontazione del personale 12

D.11 Determinazione del costo medio da adottare per le proposte progettuali 12

E. RIPARTIZIONE DEI COSTI INDIRETTI SULLE ATTIVITÀ PROGRAMMATICHE 13

E.1 Individuazione delle voci che costituiscono le Spese Generali e criterio di riparto 14

E.2 Individuazione delle voci di spesa che non costituiscono costi ammissibili 18

E.3 Adozione del costo orario indiretto unico di Agenzia per la rendicontazione dei progetti 18

E.4 Determinazione del costo indiretto annuo/orario del funzionamento Centri, Sicurezza nucleare e Stabulario 19

E.5 Determinazione del costo indiretto annuo/orario indiretto delle Funzioni centrali 21

dc

E.6 Determinazione del costo orario indiretto Unico dell’Agenzia 22

A. Introduzione

La presente procedura viene adottata per la rendicontazione delle attività di ricerca finanziate da Ministeri od altri soggetti pubblici e privati (Regioni, committenza privata, etc.). Per programmi specifici (Accordo di Programma ENEA-MiSE su Ricerca di Sistema Elettrico, Programmi operativi Nazionali PON, Industria 2015) vengono emesse lettere circolari ad hoc che tengono conto delle diverse regole di ammissibilità dei costi.

La procedura descritta nei capitoli successivi è strutturata nelle seguenti due principali fasi, distinte tra loro:

• calcolo del costo orario individuale del personale;

• calcolo dei costi indiretti e loro ricarico sulle attività programmatiche.

B. Regole generali e raccomandazioni per l’adozione dei costi orari del personale e del costo orario indiretto

Gli elementi salienti della presente procedura, prevista per la determinazione dei costi individuali del personale, dei costi indiretti ENEA e delle modalità del loro ricarico, da utilizzare per le rendicontazioni da formalizzare ai committenti, possono riassumersi come segue:

• i costi del personale ENEA relativi ad un dato esercizio sono determinati sulla base dei dati di consuntivo dello stesso esercizio nei primi mesi dell’anno successivo;

• i costi ENEA per tutti i dipendenti sono determinati una sola volta l’anno e vengono trasmessi alle Unità di pertinenza nel rispetto della normativa sulla privacy;

• i costi individuali dei soli dipendenti che sono stati assunti nell’anno successivo all’esercizio per il quale sono stati formalizzati i relativi costi, sono calcolati ad hoc sulla base dei dati finanziari disponibili nell’esercizio in corso;

• il ricarico dei costi indiretti sarà uguale per tutti i dipendenti, prescindendo dal loro profilo professionale, dal livello di inquadramento e dal loro costo individuale annuo. Di norma il ricarico da adottare per la rendicontazione è unico per tutti i centri dell’Agenzia, potrà variare da centro a centro soltanto se specificatamente previsto contrattualmente;

• i costi da utilizzare nelle consuntivazioni relative a un dato esercizio sono quelli determinati per lo stesso esercizio;

• nel caso si debbano presentare rendicontazioni relative all’esercizio in corso (prima che i corrispondenti dati di costo annuali siano stati formalmente determinati), saranno utilizzati i costi ENEA formalmente determinati per l’esercizio ad esso più vicino. Nel successivo rendiconto finale gli stessi dovranno essere rettificati sulla base dei dati reali di consuntivo;

• nel caso di utilizzo di personale di supporto in organico alle Direzioni/Unità, occorrerà rispettare i valori delle percentuali massime di rendicontazione segnalate in fase di elaborazione della procedura per evitare una duplicazione di imputazione del relativo costo.

C. Definizioni

Attività programmatiche o progettuali

Insieme delle attività/azioni finalizzate al raggiungimento di obiettivi che contribuiscono alle funzioni istituzionali dell’Agenzia.

Progetto

Insieme consistente e coerente di attività omogenee finalizzate al raggiungimento di un risultato tecnico-scientifico atteso definito contrattualmente, in un tempo definito, con risorse umane, finanziarie e strumentali certe ed approvate.

Costo diretto

Costo di qualunque natura (investimento, correnti, personale) che, distintamente individuato e definito, è completamente, esclusivamente ed inequivocabilmente imputabile a un progetto, ovvero a un contratto, ovvero a una attività. Si parla quindi di costo diretto del personale, di costi diretti di attività progettuale, ecc..

Costo indiretto

Costo di qualunque natura non imputabile in modo esclusivo ad un solo progetto, ovvero a un solo contratto, ovvero a una sola attività: di fatto tutti i costi diversi da quelli diretti (es. i costi che attengono al funzionamento generale dell’Agenzia ed al personale che risulta impiegato nei processi gestionali di supporto). Può essere ricaricato ad un progetto soltanto attraverso algoritmi che sono specifici di ogni realtà organizzativa.

Retribuzione

Valore delle macro voci economiche riferite ad una singola persona che costituiscono la retribuzione individuale annua del personale.

Costo individuale effettivo del personale

Somma degli importi di tutte le macro voci economiche riferite ad uno stesso dipendente nell’intero anno.

Monte ore annuo produttivo

Quantità di ore lavorate mediamente in un anno dal generico dipendente di una struttura organizzativa: valore teorico, fisso nell’anno e specifico di ogni organizzazione.

Costo orario individuale del personale

Rapporto tra il costo annuo individuale della singola persona e il monte ore annuo.

Costo orario indiretto

Entità di costo di cui deve essere ricaricato il costo orario individuale del personale impegnato direttamente nell’esecuzione delle attività programmatiche per tener conto delle spese generali che l’ENEA sostiene a supporto della realizzazione delle stesse attività programmatiche.

D. Calcolo dei costi annui individuali del personale

La procedura è costituita delle seguenti azioni:

• individuazione e definizione puntuale delle singole voci economiche che compongono il costo del personale e loro aggregazione omogenea in un numero ridotto di macro voci;

• determinazione del costo annuo effettivo individuale del personale;

• determinazione del monte ore produttivo annuo;

• determinazione del costo orario individuale del personale.

D.1 Individuazione delle voci economiche 2016

All’inizio di ciascun anno, in collaborazione con il Servizio Retribuzioni ed il Servizio informatica gestionale si individuano, tra le nuove voci economiche SPI aperte nell’anno di riferimento, quelle ammissibili rispetto ai diversi strumenti di finanziamento dei progetti.

L’elenco delle voci economiche più significative che attualmente costituiscono il costo del personale e presenti nel sistema di contabilità analitica del personale SPI (Sistema Integrato del Personale) utilizzato per la gestione dei contrati collettivi di lavoro ed il pagamento degli stipendi, è riportato nella seguente Tabella 1.

Rif.	CAMPO	Tabella 1 DESCRIZIONE CAMPO	Voce ammissibile	Nota
Dati anagrafici	ANNO	Anno di riferimento 2016	-	fornito
	ANA_CODFIS	Codice fiscale del dipendente a T.I. e T.D.	-	fornito
	ANA_MATR	Matricola dipendente	-	fornito
	ANA_COGN	Cognome dipendente	-	fornito
	ANA_NOME	Nome dipendente	-	fornito
	Genere	F = Donna; M = Uomo	-	fornito
	Tipo Profilo	Codice del tipo profilo ASSEGNATO	-	fornito
	Livello/Fascia	Livello e Fascia economica EPR	-	fornito
	Livello	Livello EPR	-	fornito
	COD_TIP_STUD	Codice di un solo titolo di studio formalmente riconosciuto: L=Laurea, L1 Laurea 1° livello, D=Diploma, A=Altro, 0=InfoMancante	-	fornito
	CST_DESCR	Descrizione del titolo di studio posseduto e formalmente riconosciuto.	-	fornito
	UOR_DESCR	Sigla dell'Unità Organizzativa (Divisione/Laboratorio/Servizio)	-	fornito
	MACRO_UNITA	Unità di macro struttura (Dipartimento/Direzione/Unità)	-	fornito
	Tipo Rend.	Riferito al singolo dipendente può avere i seguenti valori: AP=Attività Programmatiche; CE=Attività di Centro; FC= Attività di unità centrale o di staff; STGAP=Attività di supporto tecnico gestionale, CSR Informatica gestionale e Reti.	-	fornito
	SED_DESCR	Sede geografica di lavoro del dipendente	-	fornito
	MACRO_SEDE	BOL=(Martiri Montesole, Monte Cuccolino, Faenza); BRA=(Brasimone); BRI=(Brindisi); CAS=(Bruxelles, Casaccia, Lampedusa, Pescara CCEI, Palermo CCEI, Palermo- ENEA/ESA, Perugia CCEI, Roma Sede); FRA=(Ancona, Xxxxxxxx, Xxxxxxx); XXXx(Xxxxxxx, Xxxxxxxxxx XXXX/XXX, Xxxxxx); SAL=(Saluggia, ISPRA); STE=(CCEI Firenze, Pisa, Santa Xxxxxx); TRI=(Bari CCEI/BNL, La Trisaia, Potenza CCEI/Unioncoop, Reggio C. CCEI/BNL).	-	fornito
	TIPO_RAPP	T.I. oppure T.D.	-	fornito
	DATA_ASSUNZIONE	data assunzione del dipendente	-	fornito
	DATA_CESSAZIONE	data di cessazione del dipendente	-	fornito
	DATA_SCADENZA	data di scadenza del contratto di lavoro del dipendente	-	fornito
	DATA_ASSUNZ_FITTIZIA	=SE(Data assunzione<2016 then "01-01- 2016"; ELSE Data assunzione)	-	fornito
	DATA_CESS_FITTIZIA	=SE(Data cessazione>2016 then "31-12- 2016"; ELSE Data cessazione)	-	fornito
	DURATA_RAPP	periodo lavorativo 2016 in mesi= (Data cess fittizia - Data assunz fittizia)/30	-	fornito

Rif.	Numero cedolini	Numero di cedolini stipendiali riportanti il codice SPI=100 nell'anno di riferimento	-	fornito
A1	RETM_F	Somma delle Retribuzioni mensili lorde (voci fisse)	SI	fornito
A2	RETM_V	Somma Retribuzione parte variabile (Indennità varie: impianti nucleari, turno, reperibilità, etc.)	SI	fornito
B	Premi_Prod.	Premio annuale Produttività	NO	fornito
C1	INAIL	Premio infortuni INAIL	SI	Ricavato
C2.3	Oneri Prev/Assist	Oneri previdenziali ed assistenziali a carico Enea	SI	Fornito
D	ONERI TOTALI	Oneri totali a carico Ente = INAIL + Oneri Prev/Assist (C1+C2.3)	SI	Ricavato
E	IRAP c/ENEA	Imposta Regionale sulle Attività Produttive	SI	fornito
F	TFR_TFS	Trattamento di fine Rapporto/Servizio	SI	fornito
G	STRAO	Compenso per lavoro straordinario	NO	fornito
I1	ARRE1	Arretrati conguagli in applicazione CCNL quota di competenza dell'esercizio	SI	fornito
I2	ARRE2	Arretrati conguagli esercizi precedenti quello di competenza in applicazione CCNL	NO	fornito
	Costo Naz.	Costo 7FP UE + E	SI	Ricavato
	Ore produttive 2016	1500	SI	Calcolato
	Monte Ore reale 2016	1500*(DURATA_RAPP)/12	SI	Calcolato

D.2 Composizione delle macro voci economiche

Come già detto al paragrafo precedente, per ciascuna delle macro voci economiche dalla A1 alla I2 della tabella 1, nel sistema di contabilità analitica SPI corrispondono un insieme di micro voci SPI.

A titolo di esempio vengono riportate, per l’anno 2016, le voci SPI che corrispondono alla retribuzione annua lorda – parte fissa (RETM_F):

RETM_F (retribuzione mensile fissa)

COD VOCE	DESCRIZIONE	ASSEGNAZ	Colonna2	Colonna3
			(su ced. stip.) COMPETENZE (spese per l'Ente)	(su ced. stip.) RITENUTE (recuperi per l'Ente)
81	Tredicesima Mensilità	RETM	^
86	Indennità di ENTE annuale	RETM	^
87	Rec. Indennità di ENTE annuale	RETM		^
100	Retribuzione Complessiva mens.	RETM	^
124	rimb. astens. da lav. a gg	RETM	^
125	rimb. astensioni dal lavoro	RETM	^
126	rimb. ritardi	RETM	^
127	rimb. PNR	RETM	^
132	rimb. assenz. non giust a gg	RETM	^
133	rimb. abb. mal art. 71 L. 133/08	RETM	^
142	rimb. ritardi tempo determinato	RETM	^
156	rimb. permesso sindacale NO retribuito	RETM	^
157	rimb. permesso sindacale NO retribuito gg.	RETM	^
158	PNR cariche elett. Ex art. 79 TUEL	RETM	^
180	rimb. voci fisse	RETM	^
181	ricalcolo tredicesima	RETM	^
182	Rimb. Indennità di Ente	RETM	^
1124	astensioni dal lavoro gg	RETM		^
1125	astensioni dal lavoro	RETM		^
1126	Ritardi	RETM		^
1127	permesso non retribuito	RETM		^
1132	assenza non giustificata gg	RETM		^
1133	abb mal art 71 L. 133/2008	RETM		^
1142	ritardi tempo determinato	RETM		^
1156	recupero permesso sindacale NO retribuito	RETM
1157	recupero permesso sindacale NO retribuito gg.	RETM
1158	PNR cariche elett. Ex art. 79 TUEL	RETM		^

COD VOCE	DESCRIZIONE	ASSEGNAZ	Colonna2	Colonna3
1180	rec. voci fisse	RETM		^
1181	recupero tredicesima	RETM		^
1182	Rec. indennità di Ente	RETM		^
Codici Abbattimento per supero tetto 90.000-150.000
9442	Rid.art.9 co2 DL 78/10 1^F	RETM		^
9444	Rid.art.9 co2 DL 78/10 2^F	RETM		^
9445	rimb.art.9 co2 DL 78/10 1F	RETM	^
9446	cong.Rid.art.9 co2 DL 78/10 1F	RETM		^
9447	rimb.Rid.art.9 co2 DL 78/10 2F	RETM	^
9448	cong.Rid.art.9 co2 DL 78/10 2F	RETM		^

Le tabelle di corrispondenza delle altre macro voci economiche con le voci SPI, potranno essere richieste a COM-ATS nelle fasi di controllo su richiesta degli auditor esterni.

D.3 Determinazione del costo effettivo individuale del personale

Raggruppando le voci economiche SPI in insiemi omogenei di più facile gestione, il costo individuale del personale risulta strutturato nelle seguenti macro voci economiche:

1. Retribuzione annua lorda base – voci fisse (RETM_F);

2. Retribuzione annua lorda - parte variabile (RETM_V);

3. Premio annuale di produttività (Premi_Prod.);

4. (Oneri Totali) a carico ENEA come somma delle voci: C1 Premio INAIL;

C2.3 Oneri previdenza e assistenza (Oneri Prev/Assist.);

5. Imposta Regionale sulle attività produttive (IRAP);

6. Trattamento di fine rapporto/servizio (TFR_TFS);

7. Compenso per lavoro straordinario (STRAO);

8. Conguagli per arretrati contrattuali: quota di competenza dell'esercizio (ARRE1);

9. Conguagli per arretrati contrattuali: quota di competenza esercizi precedenti (ARRE2);

La procedura Nazionale prevede che il costo del personale, per il calcolo della tariffa oraria, sia costituito dalla somma delle voci: 1, 2, 4, 5, 6 e 8:

Costo Naz. = (RETM_F) + (RETM_V) + (Oneri Totali) + IRAP + (TFR_TFS) + (ARRE1)

La somma algebrica delle voci, che sono relative ad un dato dipendente forniscono il costo totale annuo individuale da prendere come numeratore per il calcolo del costo orario individuale.

La determinazione dei contributi previdenziali, assistenziali e assicurativi, viene effettuata in base alla normativa vigente in materia e le circolari operative emesse dagli istituti preposti: INPS, ex INPDAP, INPGI, INAIL ed Agenzia delle Entrate (Dipartimento finanze – Ministero dell’economia e delle finanze) – sede di Roma per quanto riguarda gli oneri erariali.

D.4 Determinazione del monte ore produttivo annuo

Il monte ore annuo produttivo è una grandezza teorica che viene utilizzata come riferimento fisso nell’anno per il calcolo dei costi orari individuali, consentendo di semplificarne il calcolo stesso.

Il metodo di calcolo prevede:

a) il calcolo delle giornate effettive di lavoro nell’anno sulla base del calendario;

b) la detrazione delle giornate di ferie previste dal contratto collettivo di lavoro;

c) la detrazione della festività del Santo Patrono riconosciuta dal CCNL;

d) il calcolo, in ore e giorni, del valore teorico annuo = a) –b) –c);

e) la detrazione del tasso di morbilità (assenze medie per malattia), che per il 2016 è stato calcolato al 4,87% (76,84 ore) del valore teorico annuo (1577 ore) sulla base dei dati reali forniti dall’Ufficio del Personale in applicazione di normativa sulla produttività del lavoro;

f) il calcolo del monte ore annuo (moa) come differenza tra il valore teorico annuo e il tasso di morbilità, moa =d) –e).

Il valore del monte ore annuo ENEA, calcolato per l’anno 2016 è riportato nella seguente tabella 2:

Tabella 2

anno	gg. lavoro ore lavoro		n. ferie (gg/ore)	S. Patrono	Monte ore annuo teorico	tasso morbilità (ore/anno*persona)	Monte ore annuo produttivo
	A		B	C	D=A-B-C	E	F=D-E
2016	gg	252	32	1	219	10,67	208,33
	ore	1814,4	230,4	7,2	1577	76,84	1500,0

Come si vede dalla tabella 2, il monte ore annuo produttivo risulta pari a 1500 ore

Le 36 ore settimanali previste contrattualmente sono distribuite su 5 giorni lavorativi e quindi una giornata lavorativa corrisponde a 7 ore e 12 minuti; tale valore espresso in ore risulta pari a 7,20. Le ore mensili si ricavano rapportando il monte ore annuale pari a 1500 per il numero dei mesi (12), quindi risulta di 125,00 ore (persona/mese). Per ciascun Centro e Sede dell’ENEA, di concerto con le RSU locali, viene definito un orario di lavoro con un’articolazione specifica per ogni sede lavorativa per un complessivo di 36 ore settimanali (vedi tabella).

h/anno	h/mese	h/settimana	h/giorno
1500	125,00	36	7,2

Per la contabilizzazione delle presenze – assenze, il dipendente ha l’obbligo di registrarle mensilmente mediante controlli di tipo automatico (badge elettronico per l’accesso e cartellino presenze

elettronico), avendo cura di rispettare l’utilizzo dei diversi istituti di flessibilità e la diversa articolazione dell’orario di lavoro per sedi.

D.5 Determinazione del costo diretto del personale

Con la presente procedura si calcola il costo del personale da utilizzare per la rendicontazione ai committenti.

Dal punto di vista operativo e con riferimento all’anno in esame, la procedura prevede:

• l’acquisizione, mediante apposita procedura informatica realizzata da DTE-ICT-IGEST, dei dati anagrafici ed economici di consuntivo relativi al personale in organico all’ENEA, opportunamente riclassificati;

• il calcolo del costo annuo individuale per tutti i dipendenti in organico nell’anno in esame.

Il costo orario del dipendente ENEA dipende oltre che dagli istituti contrattuali da applicare (part- time, aspettative, etc.) anche da altri eventi specifici (assunzione/cessazione a vario titolo nel corso dell’anno). Tali eventi possono determinare un numero di ore lavorate inferiore a quelle del monte ore produttivo annuo, il costo annuo è ridotto proporzionalmente al periodo di lavoro effettivamente prestato.

Al costo orario di un dipendente relativo a un dato esercizio non concorrono le competenze erogate nell’anno che sono relative ad esercizi precedenti (competenze in applicazione di istituti contrattuali erogati posticipatamente, premi, equo premio), nonché il compenso per lavoro straordinario in quanto tali costi non sono, in via generale, considerati ammissibili.

La somma algebrica delle suddette macro voci economiche relative ad un dato dipendente viene definita come costo totale annuo individuale.

D.6 Calcoli eseguiti con la procedura e regole di arrotondamento dei risultati

Nei paragrafi successivi vengono effettuati i calcoli necessari per la determinazione dei costi orari individuali, dei costi orari medi da utilizzare per le proposte progettuali, partendo dai dati di costo annuale di ciascun dipendente dell’Agenzia.

I valori dei risultati dei calcoli, sia parziali che definitivi, vengono eseguiti in modo automatico con la massima precisione prevista dai programmi, anche se questi vengono riportati nelle stampe al centesimo di euro considerato che al disotto di tale valore le somme non hanno alcuna significatività. Ne consegue che, al fine di mantenere una precisione dei calcoli, anche se i valori sono visualizzati a due cifre decimali, si considerano tutte le cifre significative.

A titolo di esempio un costo orario di 72,00 è l’arrotondamento per difetto di 72,0047621073298; utilizzando quindi 72,00 come costo orario da moltiplicare per le ore lavorate in un anno, il prodotto darà luogo € 110.016,00 invece di € 110.023,27650 con una differenza in meno di circa 7,27 euro in un anno con un errore relativo del 0,007% circa.

D.7 Determinazione del costo orario individuale del personale

Il costo orario individuale per ciascun dipendente si determina come rapporto tra il costo annuo individuale e il monte ore produttivo annuo ENEA.

Costo orario individuale = Costo annuo del dipendente/monte ore annuo produttivo

Il costo orario individuale così calcolato, moltiplicato per il numero delle ore contabilizzate, tramite un sistema di registrazione del tempo lavorato (time-sheet), sui progetti nel corrispondente anno, fornisce il costo diretto del personale imputabile ai progetti nello stesso anno.

D.8 Determinazione del costo orario individuale del personale parasubordinato

Il personale parasubordinato viene normalmente utilizzato per essere impiegato su progetti cofinanziati dal committente. Le tipologie di tale personale sono, essenzialmente costituite da titolari di:

• assegni di ricerca;

• borse di studio;

• lavoro a progetto.

La prestazione lavorativa di tale personale si svolge sotto la supervisione tecnica, e la responsabilità del Beneficiario e per essi non ricorre l’obbligo dell’osservanza dell’orario di lavoro, ma sono obbligati a registrare il tempo lavorato sul progetto mediante un sistema di time-sheet.

Il costo da considerare per il calcolo deve includere la retribuzione lorda e gli oneri contributivi previdenziali a carico Ente.

Per tale personale, il costo orario individuale è costituito dalla spesa sostenuta per ogni contratto parasubordinato, rapportato all’intero anno di riferimento, diviso per il monte ore annuo. Ad esempio per un assegno di ricerca della durata di 6 mesi nel 2016 il costo orario è dato dalla spesa sostenuta nel semestre dell’anno di riferimento “Spesa sostenuta” rapportata al (monte ore annuo)/2 (ovvero 1.500/2 = 750 ore):

Costo orario individuale = (Spesa sostenuta) ore lavorate

Il costo orario individuale così calcolato deve essere ricaricato del costo orario indiretto.

D.9 Determinazione del costo orario del personale neo-assunto

Il personale neo assunto che viene impiegato sui progetti cofinanziati dal committente è determinato sulla base del costo reale sostenuto nel periodo di reporting e delle ore effettivamente lavorate.

Rimane inteso, che una volta noti i valori ufficiali occorrerà rettificare i costi orari adeguandoli alle nuove tariffe.

D.10 Rendicontazione del personale

Per la rendicontazione del personale sui progetti, alle Unità programmatiche, viene trasmesso il report dei costi orari dei dipendenti, per ciascuno dei quali, nella colonna “Monte ore produttivo annuo”, è indicato il numero massimo di ore che si possono rendicontare nel 2016.

I dipendenti che non sono rendicontabili (personale di supporto) sono contraddistinti con la sigla “NR” apposta nella colonna “Rendicontabilità” del suddetto report.

I dipendenti che sono di supporto, ma che sono parzialmente rendicontabili, saranno rappresentati da due righe del report citato, di cui una indica il monte ore massimo rendicontabile e l’altra specifica le ore non rendicontabili. Ad esempio un dipendente rendicontabile per il 34% del suo tempo e 66% su attività di supporto, avrà nella prima riga un valore del monte ore annuo rendicontabile pari a 510, mentre le restanti 990 ore saranno riportate nell’altra riga contraddistinta con la dicitura “NR”.

Resta inteso che il costo totale del dipendente risulta dalla somma dei costi indicati su ciascuna riga

D.11 Determinazione del costo medio da adottare per le proposte progettuali

In sede di pianificazione delle attività contrattuali, e soprattutto in sede di predisposizione delle proposte progettuali da sottoporre alla committenza per l’approvazione, è difficile individuare l’elenco nominativo delle risorse umane da impiegare nelle attività; in questo caso si ricorre al valore medio per livello professionale per stimare i costi. In sede di consuntivazione dei costi alla committenza, ovviamente, si dovranno utilizzare i costi reali di ciascuna risorsa utilizzata.

I risultati di tale calcolo vengono riassunti nella seguente tabella I:

Tabella I Costi orari medi Proposte – anno 2016

Livelli professionale EPR	Costo personale Nazionale (1)	monte ore annuo effettivo (2)	Costo orario medio per livello (3) = (1)/(2) (€/ora)
D Dirigenti	1.506.349,21	15.000,00	100,42
Livello L1 Dir. Ricercatore/tecnologo	20.611.709,07	349.009,68	59,06
Livello L2 Primo ricercatore/tecnologo	34.186.896,19	703.701,61	48,58
Livello L3 Ricercatore/Tecnologo	41.758.885,57	1.161.434,68	35,95
Livello L4 Cter/Camm/Funz	28.468.218,06	756.356,45	37,64
Livello L5 Coll/Oper	10.387.839,57	321.362,50	32,32
Livello L6 Coll/Oper	12.245.156,28	429.670,16	28,50
Livello L7 Camm/Oper	1.406.245,06	52.983,87	26,54
Livello L8 Operatore	836.755,38	34.500,00	24,25
Totale complessivo	151.408.054,39	3.824.018,95

E. Ripartizione dei costi indiretti sulle attività programmatiche

Il ricarico dei costi generali viene convenzionalmente assunto uguale per tutti i dipendenti interessati, indipendentemente dal profilo e livello EPR di inquadramento, e sarà applicato anche al personale parasubordinato in quanto lo stesso “usufruisce” in buona parte dei servizi aziendali (mensa, trasporto, etc.).

Sulla base delle considerazioni fatte, il personale diretto impegnato nel 2016 sulle attività programmatiche rendicontabili è risultato pari a 1.767,94 unità equivalenti, cui è corrisposto un costo diretto di personale pari a 106.905.717,0 € (Tabella 3). L’organico medio 2016 dell’Agenzia risulta di 2.549,35 unità equivalenti con un costo di 151.408.054,4 €, di tale organico 352,10 unità di personale sono impegnate su attività di supporto centri, n. 312,59 unità di personale nelle Funzioni centrali, n. 37,72 unità impegnate sul calcolo gestionale e reti, infine, n. 78,99 unità di supporto tecnico gestionale dei progetti (STGAP).

Sulla base dei calcoli riportati nei paragrafi successivi, il costo orario indiretto 2016 da utilizzare per la rendicontazione del personale ENEA, per i progetti in ambito nazionale, risulta pari a 30,79 €/ora.

Tabella 3 - Riepilogo delle risorse finanziarie ed umane anno 2016 al netto delle spese non ammissibili

		Spese generali					(importi in euro)
	Attività programmatiche (0)	Attività istituzionali orizzontali (*) (1)	Funzionamento centri (**) (2)	Funzioni centrali (3)	STGAP (4)	Spese generali Σ(1,2,3,4)	TOTALE
Impegni di spesa	60.063.344,3	2.910.170,1	32.567.693,18	1.671.008,8	-	37.148.872,00	00.000.000,4
Costo personale	106.905.717,00	2.154.219,7	19.346.893,2	18.692.970,9	4.308.253,6	44.502.337,00	000.000.000,4
TOTALE	166.969.061,32	5.064.389,8	51.914.586,3	20.363.979,7	4.308.253,6	81.651.209,00	000.000.000,8

Organico 2016 (EPA)	1.767,94	37,72	352,10	312,59	78,99	781,40	2.549,35
Monte ore annuo (moa)	1.500,00

Spese generali
Funzionamento e gestione (A)	Personale indiretto (B)	Spese Generali Totali C=A+B	Incidenza oraria Unica D=C/(1767,9 4*1500) €/ora
37.148.872,00	00.000.000,00	00.000.000,47	30,79

(*) include attività di calcolo gestionale e reti, brevetti, biblioteche (**) include sicurezza nucleare, stabulario

Spese generali da ripartire sulle attività programmatiche

Le risorse umane e finanziarie che sono univocamente ed inequivocabilmente imputabili ai progetti di competenza sono definite risorse dirette. Parleremo quindi di personale diretto, ovvero di costo di personale diretto, di costi diretti dell’attività progettuale.

I costi non direttamente riconducibili ai progetti sono detti costi indiretti o spese generali (overheads costs), ad esempio, quelli relativi al funzionamento generale dell’Agenzia ed al personale impiegato nei processi gestionali di supporto (Amministrazione, Committenza, Gestione Personale, Uffici di supporto agli Organi Direttivi, etc.). Tuttavia, concorrono al raggiungimento degli obiettivi progettuali e quindi possono essere ricaricati sulle attività dirette soltanto attraverso specifici criteri di ripartizione che sono descritti di seguito.

La procedura di calcolo dei costi indiretti è costituita dalle seguenti azioni:

1. individuazione delle voci che costituiscono le Spese Generali (overheads costs);

2. individuazione delle “Voci non Ammissibili”;

3. definizione del criterio di ripartizione delle “Spese Generali” sulle attività programmatiche;

4. determinazione del costo annuo/orario indiretto (funzionamento e personale).

E.1 Individuazione delle voci che costituiscono le Spese Generali e criterio di riparto

L’organigramma della struttura di riferimento dell’esercizio 2016 dell’ENEA consente di individuare dove sono allocati i costi indiretti ed i costi diretti. La Figura 1 mostra che l’ENEA si compone, fondamentalmente, di tre tipologie di unità che hanno carattere permanente e si interfacciano direttamente con gli Organi di vertice:

1. Dipartimenti e Unità/Istituto (Unità programmatiche)

2. Direzione Infrastrutture e Servizi Centri (Supporto Centri CE)

3. Altre Direzioni (Funzioni Centrali FC)

Figura 1 Struttura Organizzativa dell’Agenzia ENEA

Esaminiamo in dettaglio le spese generali dell’ENEA che risultano:

a) Funzionamento dei centri:

o Direzione Infrastrutture e Servizi (CE);

o esercizio impianti nucleari Tapiro e Triga, gestione dei rifiuti radioattivi (SICNUC);

o costi di gestione dello stabulario (STAB);

o personale di supporto che assicura il funzionamento dei centri (CE).

b) Funzioni e strutture centrali:

o Amministrazione centrale, Personale, Committenza, Uffici di supporto al vertice, etc. (FC);

o costi amministrativi di mantenimento brevetti (BREV);

o costi di gestione biblioteche (BIBL);

o calcolo gestionale e reti di calcolo (per la parte non direttamente rendicontata sui progetti), informatica gestionale e telefonia (CSR), incluso il personale a questa attività assegnato (CSR);

o personale di supporto che assicura il funzionamento delle Direzioni centrali e la gestione dell’Agenzia (FC);

o personale di supporto tecnico gestionale ai progetti (STGAP).

Funzionamento dei Centri

a) Infrastrutture e Servizi (CE): la Direzione Infrastrutture e Servizi ha il compito di garantire il funzionamento dell’Agenzia, fornendo tutti i servizi connessi e assicurando la gestione delle infrastrutture edilizie ed impiantistiche di proprietà o in uso alla medesima.

In particolare:

• è responsabile della gestione logistica dei Centri, attuando i necessari interventi di conservazione e sviluppo del patrimonio, nonché dell’assegnazione degli spazi per uffici, laboratori e hall tecnologiche alle altre Unità dell’Agenzia;

• gestisce le acquisizioni in locazione passiva eventualmente necessarie per le esigenze di articolazione sul territorio dell’Agenzia, svolgendo altresì tutte le pratiche autorizzative verso l’Agenzia del Demanio;

• gestisce la locazione o la concessione in uso verso terzi delle unità immobiliari di proprietà dell’Agenzia, eventualmente disponibili per questa finalità, nell’ambito delle collaborazioni tecnico scientifiche dei Dipartimenti. A tal fine definisce, predispone e gestisce l’accoglienza e l’erogazione di servizi ad istituzioni pubbliche e private;

• sviluppa una politica di razionalizzazione ed omogeneizzazione dei capitolati per l’acquisizione di beni e servizi necessari al funzionamento dei vari Centri, assicurando l’ espletamento di procedure di gara centralizzate, laddove possibile e conveniente per l’Agenzia;

• assicura l’erogazione dei servizi al personale e dei servizi generali, attraverso la predisposizione di capitolati omogenei;

• garantisce la corretta applicazione della legislazione, delle norme aziendali e delle procedure in materia di: protezione e sicurezza di impianti e laboratori, tutela del territorio e dell’ambiente, protezione fisica e tutela del patrimonio, sicurezza e salute dei lavoratori;

• cura i rapporti con le organizzazioni sindacali locali sui temi riguardanti la contrattazione decentrata.

Le spese generali dei CE risultano pari a € 50.048.314,53 (Tabella 5) di cui € 30.701.421,37 per le spese di funzionamento e € 19.346.893,16 per il costo del personale; tali spese vengono ripartite in modo pro-capite sul personale diretto in organico in quel Centro di ricerca.

b) Reattori Triga, Tapiro, gestione rifiuti radioattivi (SICNUC_CAS): sono attività di carattere istituzionale finalizzate alla messa in sicurezza degli impianti nucleari sperimentali e di gestione dei rifiuti radioattivi. Tali spese generali, pari a 1.736.057,16 €, vengono ripartite in modo pro- capite sul personale diretto del Centro Casaccia ove hanno luogo le attività.

c) Gestione Stabulario (STAB): sono le spese per la manutenzione dello stabulario che risultano di 130.214,65 €. Tali spese generali vengono ripartite in modo pro-capite sul personale diretto del Centro Casaccia ove risulta ubicato lo stabulario.

Funzioni e strutture centrali

d) Le Funzioni centrali (FC): Direzione Amministrazione centrale (AMC), Direzione Applicazione di nuove tecnologie e Rapporti con le Università (ANTRUN), Direzione Board dei Direttori (BOARD), Direzione Personale (PER), Direzione Committenza (COM), Direzione Affari Legali, Prevenzione della Corruzione e Trasparenza (LEGALT), Unità Relazioni e Comunicazione (REL), Unità Studi e Strategie (STUDI), Ufficio degli Organi di Vertice (UVER), svolgono attività di interesse generale dell’ENEA e quindi costituiscono per definizione il costo generale dell’Agenzia. Le spese generali delle FC risultano pari a € 20.363.979,7 (Tabella 7) di cui € 1.671.008,8 per il funzionamento e € 18.692.970,9 per il costo del personale. Le spese generali delle FC vengono ripartite in modo pro-capite su tutto il personale diretto.

e) Xxxxx amministrativi mantenimento brevetti (BREV): sono i costi sostenuti per il mantenimento dei brevetti e la valorizzazione della proprietà intellettuale. Tali spese generali, sostenute dal Servizio COM-INDAS, risultano pari a € 226.074,56, esse vengono ripartite in modo pro-capite su tutto il personale diretto.

f) Gestione Biblioteche (BIBL): la responsabilità della gestione è affidata al Servizio ISER-BOL, l’imputazione della spesa è sul capitolo centralizzato 158 (Spese per pubblicazioni e diffusione informazioni). Tali spese generali, pari a € 965.723,43 vengono ripartite in modo pro-capite su tutto il personale diretto.

g) Calcolo gestionale e Reti (CSR): sono la quota parte dei costi sostenuti dall’Enea per l’utilizzo del calcolo gestionale e reti nelle attività tecnico - gestionali che non vengono rendicontate direttamente sui progetti finanziati ivi inclusi i costi del personale relativo, nonché la spesa per il funzionamento del sistema informatico gestionale, la telefonia e rete dati.

Le spese generali sono pari a 3.872.591,81 € di cui 1.718.372,10 € per il funzionamento e 2.154.219,71 € per il costo del personale. Tali spese generali vengono ripartite in modo pro-capite su tutto il personale diretto.

h) Personale di supporto (STGAP): le spese del personale di supporto tecnico gestionale delle Unità Programmatiche non rendicontato sui progetti costituiscono spesa generale. Le spese generali del personale STGAP risultano pari a 4.308.253,6 €. Esse vengono ripartite in modo pro- capite su tutto il personale diretto.

Il costo individuale, annuo e orario, del personale di supporto viene calcolato nello stesso modo di quello diretto; tali costi sono cioè indipendenti dalla tipologia di attività svolta, quest’ultima entra in gioco solo in sede di distinzione tra costi diretti e costi indiretti di personale.

Conseguentemente, con riferimento al dipendente generico ed in organico a qualunque unità dell’ENEA, soltanto le ore lavorate per le attività programmatiche saranno computate direttamente sui progetti come costo diretto.

Le spese generali dell’esercizio 2016, ai fini della rendicontazione dei costi dei progetti finanziati dai programmi nazionali, risultano pari a 81.651.209,47 € di cui 37.148.872,09 € per il Funzionamento e gestione e 44.502.337,38 € per il personale indiretto di supporto.

E.2 Individuazione delle voci di spesa che non costituiscono costi ammissibili

Le voci di spesa considerate non ammissibili dai principali strumenti di finanziamento di programmi e progetti dell’Agenzia sono le seguenti:

• Oneri finanziari, tributari, commissioni bancarie;

• Trasferimenti passivi (contributi a Enti, imprese nazionali e internazionali, etc.);

• Spese legali, spese realizzo entrate, etc.;

• Imposte e tasse;

• Partecipazione e acquisizione valori immobiliari, concessione di crediti, prestiti, etc.;

• Contabilità speciali e partite di giro.

Per completare l’individuazione delle voci di spesa considerate non ammissibili o parzialmente ammissibili bisogna integrare l’analisi, fatta per struttura organizzativa e finalità della spesa, con quella per natura della spesa prendendo come riferimento la struttura del piano dei conti finanziari della contabilità e le regole di ammissibilità previste dalle norme contrattuali (Grant Agreement per la UE ed alle specifiche regole di contratto).

E.3 Adozione del costo orario indiretto unico di Agenzia per la rendicontazione dei progetti

I costi indiretti vengono ribaltati sul contratto attivo (progetto) che rappresenta l’unità di base del processo di pianificazione operativa delle attività programmatiche.

Operativamente i costi indiretti saranno ribaltati sulla base di un costo orario indiretto e del numero di ore di personale diretto impegnato su ciascun progetto cofinanziato.

l’ENEA svolge attività di ricerca scientifica e innovazione tecnologica avvalendosi di competenze ad ampio spettro e di avanzate infrastrutture impiantistiche e strumentali situate presso i nove Centri di Ricerca dislocati su tutto il territorio nazionale.

Tali infrastrutture, oltre ad operare nell'ambito dei centri stessi, sono impiegate anche per le attività di ricerca degli altri centri ENEA.

Inoltre, i programmi e le attività di ricerca principali di ciascun Centro hanno un carattere trasversale a tutta l’Agenzia, ne consegue che il personale di ricerca impegnato sui progetti solitamente, svolge la propria attività utilizzando le risorse strumentali dell’Agenzia a prescindere dalla sede geografica in cui risulta in organico.

Per tale motivo, ed al fine di migliorare l’efficienza amministrativa, tenuto conto anche della variabilità dei costi indiretti tra i centri, è stato adottato per la rendicontazione dei progetti un costo orario indiretto unico per l’intera Agenzia. In sede di certificazione della metodologia di calcolo dei

costi del personale e dei costi indiretti, la Commissione ha approvato il metodo rilasciando l’apposito certificato che è parte integrante della presente procedura.

E.4 Determinazione del costo indiretto annuo/orario del funzionamento Centri, Sicurezza nucleare e Stabulario

Come precedentemente detto, il costo indiretto di un Centro è dato dalla somma:

• del costo di funzionamento del Centro che viene ricavato dal consuntivo finanziario dell’esercizio in esame, depurato delle voci di spesa non ammissibili;

• del costo del personale in organico all’unità organizzativa del Centro che nell’esercizio in esame ha svolto attività di supporto verso le unità programmatiche situate nel Centro.

La struttura organizzativa dell’Agenzia prevede n. 9 centri di ricerca che si riportano:

• BOLOGNA (BOL): include i costi di: Xxxxxxx Xxxxxxxxx, Monte Cuccolino, Faenza;

• BRASIMONE (BRA);

• BRINDISI (BRI);

• CASACCIA (CAS): nel Centro della Casaccia vengono imputati anche i costi del funzionamento e il personale delle seguenti sedi: Bruxelles, Casaccia, Lampedusa, Pescara CCEI, Palermo CCEI, Palermo-ENEA/ESA, Perugia CCEI, Roma Sede legale;

• FRASCATI (FRA): include i costi di: Frascati, Ancona, Venezia;

• PORTICI (POR): include i costi di Portici, Campobasso CCEI/BNL, Foggia;

• LA TRISAIA (TRI): include i costi di: Bari CCEI/BNL, La Trisaia, Potenza CCEI/Unioncoop, Reggio C. CCEI/BNL;

• SALUGGIA (SAL): include i costi di: Saluggia e Ispra;

• SANTA XXXXXX (STE): include i costi di: CCEI Firenze, Pisa, Santa Xxxxxx.

Tabella 4 - ALLOCAZIONE GEOGRAFICA DEL PERSONALE ENEA al 31.12.2016 (personale a t.i. e t.d.)

SEDI ENEA ALL’ESTERO

Bruxelles:

n. 8 dipendenti

Xxxxx (XX)

00

Xxxxxxxx (XX)

60

Padova

2

Faenza (RA)

21

Xxxxxxx

000

Xxxxxxxxx (XX)

00

Xxxxx Xxxxxx

Xxxxxx (XX)

30

Firenze

6

Ancona

3

Perugia

2

Pisa

8

Pescara

4

Casaccia (RM)

992

Foggia

10

Potenza

2

Roma Sede

275

Bari

14

Brindisi

85

Frascati (RM)

442

Campobasso

2

Portici (NA)

143

Trisaia (MT)

000

Xxxxxx Xxxxxxxx

1

Palermo

20

Lampedusa

1

TOTALE DIPENDENTI: n. 2.608

Il risultato delle elaborazioni per tutti i Centri, relative all’esercizio 2016, viene riportato nella seguente Tabella 5.

Tabella 5 - Costi indiretti annui di funzionamento centri – anno 2016

Centri ENEA	Costo Personale di supporto del Centri (1)	Spesa di Funzionamento Centri (2)	Spesa per la Sicurezza nucleare (3)	Spesa per la gestione Stabulario (4)	Totale Spesa indiretta Centri (5)=(1)+(2)+(3)+(4)
BOLOGNA	2.256.254,47	3.402.685,11			5.658.939,58
BRASIMONE	1.359.651,79	1.704.395,30			3.064.047,09
BRINDISI	535.429,23	809.607,69			1.345.036,92
CASACCIA	7.444.493,00	00.000.000,00	0.000.000,16	130.214,00	00.000.000,52
FRASCATI	3.562.589,23	5.384.922,17			8.947.511,40
PORTICI (NA)	1.168.736,12	2.456.866,34			3.625.602,46
SALUGGIA	883.055,14	809.385,09			1.692.440,23
X. XXXXXX	411.553,95	541.614,62			953.168,57
TRISAIA	1.725.129,46	1.945.098,11			3.670.227,57
Totale Centri	19.346.893,00	00.000.000,00	0.000.000,16	130.214,00	00.000.000,34

L’incidenza annua del costo indiretto a persona di ciascun Centro sulle attività programmatiche si determina come rapporto tra il totale della spesa indiretta riportata nella colonna (5) della Tabella 5 Nazionale e l’organico medio del personale diretto, espresso in EPA, impegnato nello stesso Centro. Conseguentemente, l’incidenza oraria sarà il rapporto tra l’incidenza annua e il monte ore annuo produttivo come indicato nella Tabella 6 Nazionale.

Tabella 6 – Incidenza annua ed oraria dei costi dei Centri – anno 2016

19,58

Incidenza oraria Unica spese Centri (€/ora*persona)

Centri ENEA	Personale Diretto dei Centri (EPA) (1)	Totale Spesa indiretta Centri (2)
BOLOGNA	167,10	5.658.939,58
BRASIMONE	55,67	3.064.047,09
BRINDISI	66,92	1.345.036,92
CASACCIA	817,00	00.000.000,52
FRASCATI	328,81	8.947.511,40
PORTICI (NA)	125,22	3.625.602,46
SALUGGIA	57,45	1.692.440,23
SANTA XXXXXX	36,16	953.168,57
TRISAIA	113,17	3.670.227,57
Totale Centri	1.767,00	00.000.000,34

Incidenza annua spese Centri (3)=(2)/(1) (€/anno*persona)	Incidenza oraria spese Centri (4) = (3)/1500 (€/ora*persona)
33.866,26	22,58
55.035,85	36,69
20.100,18	13,40
28.084,38	18,72
27.211,70	18,14
28.954,63	19,30
29.459,36	19,64
26.359,75	17,57
32.432,06	21,62
29.364,40	19,58

E.5 Determinazione del costo indiretto annuo/orario indiretto delle Funzioni centrali

Il costo delle funzioni e strutture centrali si determina con la stessa metodologia e criteri adottati per i Centri ad eccezione del criterio di ripartizione che è pro-capite su tutto il personale diretto.

Il risultato delle elaborazioni per tutte le Funzioni centrali e attività istituzionali relative all’esercizio 2016 viene riportato nella seguente tabella:

Tabella 7– Incidenza annua ed oraria dei costi delle funzioni e strutture centrali – anno 2016

Tipologia Rendicontazione	Costo personale Indiretto (1)	Spese generali (2)	Totale Spesa generale (3) = (1)+ (2)	Incidenza annua spese centrali (4) = (3)/(6)	Incidenza oraria spese centrali (5) = (4)/1500
1 - Funzioni centrali (FC )	18.692.970,88	1.671.008,00	00.000.000,70	16.819,93	11,21
2 - Calcolo gestionale e Reti (CSR)	2.154.219,71	1.718.372,10	3.872.591,81
3 - Supporto tecnico gestionale (STGAP)	4.308.253,63	-	4.308.253,63
0 - Xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx (XXXX)	-	965.723,43	965.723,43
5 - Gestione brevetti (BREV)	-	226.074,56	226.074,56
Totale Funzioni centrali (FC)	25.155.444,23	4.581.178,00	00.000.000,14
Personale Diretto (EPA) (6)	1.767,94

Si osservi che nella colonna (5) della tabella 7 Nazionale, viene riportato il rapporto tra l’incidenza annua delle spese centrali pari a 16.819,93 euro/persona e il monte ore annuo pari a 1.500 ore. L’incidenza oraria è 11,21 €/ora a persona.

E.6 Determinazione del costo orario indiretto Unico dell’Agenzia

Il costo orario indiretto è la somma dell’incidenza oraria unica delle spese di centro e dell’incidenza oraria unica delle spese centrali (colonna 1 e 2 della Tabella 8 Nazionale), che risulta di 30,79 €/ora.

Il costo orario indiretto indica quindi, di quanto deve essere ricaricata ogni ora del personale impegnato direttamente nell’esecuzione delle attività programmatiche per tener conto delle spese generali che l’ENEA sostiene a supporto della realizzazione delle stesse attività programmatiche.

Tabella 8 – Incidenza oraria unica delle spese generali dell’Agenzia – anno 2016

Centro ENEA	Incidenza oraria Unica spese Centro (€/ora) (1)	Incidenza oraria Unica spese centrali (€/ora) (2)	Incidenza oraria Unica Spese generali (€/ora) (3) = (1) + (2)
BOLOGNA	19,58	11,21	30,79
BRASIMONE
BRINDISI
CASACCIA
FRASCATI
PORTICI (NA)
SALUGGIA
SANTA XXXXXX
TRISAIA

Come già descritto nel paragrafo E.3, l’incidenza oraria dei costi indiretti è unica per l’intera Agenzia, pertanto in fase di rendicontazione, il valore da adottare è 30,79 €/ora.

Nel caso invece in cui sia richiesto, da parte della committenza esterna, l’utilizzo delle incidenze orarie dei singoli Centri, nella tabella che segue si riportano i valori da adottare.

Tabella 8 bis – Incidenza oraria delle spese generali per Centri ENEA – anno 2016

Centro ENEA	Incidenza oraria spese Centro (€/ora) (1)	Incidenza oraria Unica spese centrali (€/ora) (2)	Incidenza oraria Spese generali (€/ora) (3) = (1) + (2)
BOLOGNA	22,58	11,21	33,79
BRASIMONE	36,69		47,90
BRINDISI	13,40		24,61
CASACCIA	18,72		29,94
FRASCATI	18,14		29,35
PORTICI (NA)	19,30		30,52
SALUGGIA	19,64		30,85
SANTA XXXXXX	17,57		28,79
TRISAIA	21,62		32,83