연결재무제표에 대한 주석 3. (2)에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결실체는 블록체인기반의 콘텐츠 서비스 플랫폼인 Wemix Network를 만들어 서비스를 제공하고 있습니다. 연결실체 가 Wemix Network를 통해 제공되는 서비스를 이용하기 위해서 고객은 연결실체가 발행한 Wemix Token을 지불해야 합니다. 연결실체는 Wemix Token을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 x x x x 9
xx 16
외부감사 실시xx 138
주식회사 위메이드와 그 종속xx
연 결 x x x x 에 x x
감 사 보 고 서
제 22 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
삼xxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 위메이드
xx 및 이사회 xx 2022년 3월 30일
감사xx
xx는 별첨된 주식회사 위메이드와 그 종속xx(이하 "연결실체")의 연결xxxx를감사하 였습니다. 해당 연결xxxx는 2021년 12월 31일 xx의 연결xxxx표, xx로 종료되 는 보고기간의 연결포괄xx계산서, 연결자본xxx, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 xx 정책의 요약을 포함한 연결xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 연결실체의 연결xxxx는 연결실체의 2021년 12월 31일 xx 의 연결xxxx와 xx로 종료되는 보고기간의 연결xx성과 및 연결현금흐름을 xxxx 국제xxxx에 따라 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx는 연결xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 연결실체로부터 독 립적이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
xx사항
감사xx에는 xx을 미치지 않는 사항으로서, xxx는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
1.블록체인 사업의 불확실성과 xx정책
연결xxxx에 xx xx 3. (2)에서 xx하고 있는 바와 같이, 연결실체는 블록체인기반의 콘텐츠 서비스 플랫폼인 Wemix Network를 만들어 서비스를 제공하고 있습니다. 연결실체 가 Wemix Network를 통해 제공되는 서비스를 xxx기 위해서 고객은 연결실체가 발행한 Wemix Token을 지불해야 합니다. 연결실체는 Wemix Token을 xx한 다양한 xx, 사건, xx에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 xxxx국제xxxx이 없는 xx, xx정책을 개발하여 xxxx를 작성하였습니다.
한편, 연결실체가 영위하는 블록체인 사업은 xx 법령과 xx가 xx하지 않아 사업의 불확 실성이 xx 크기 때문에, 향후 xx 당국의 블록체인 사업 xx 법령과 xx의 xx이 연결 실체의 사업에 미치는 xx을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
2. 비지xxx의 xx 오류
연결xxxx에 xx xx 40에서 xx하고 있는 바와 같이, 연결실체는 전기말 시점의 비지 xxx xx에 오류가 발견되어, 기타자본xx 과대xx 및 비지xxx 과소xx에 xx x x 사항을 반영하여 비교xxx적으로 첨부한 2020년 12월 31일 xx의 연결xxxx표 및 xx로 종료되는 보고기간의 연결자본xxx를 재작성하였습니다.
3. xxxxxx xx처리 오류
연결xxxx에 xx xx 40에서 xx하고 있는 바와 같이, 연결실체 내 종속기업인 ㈜전기 아이피는 xxxxxx xx처리와 관련한 연결xxxx xx 오류를 2021년 12월 31일로 종료되는 xx기간 중에 발견하였습니다. 연결실체는 이러한 이러한 오류가 연결xxxx에 미치는 xx이 중요하다고 판단하여 비교xxx적으로 첨부한 2020년 12월 31일 xxx x 결재무xx표 및 xx로 종료되는 연결포괄xx계산서를 xx하였습니다. 또한, 연결실체는 동 오류가 최초로 발생한 시점부터의 연결xxxx를 소급하여 xx하였습니다.
xx는 당기의 감사를 xx하는 xx에서 비교xx에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게 되었으며, xxx무xx의 xx이 xx되는 xxx류사항이 존재한다는 결론을 내리기 위해 xx가 xx한 감사절차는 아래와 같습니다.
ㆍ연결실체의 xxx무xx 재작성 xx과 관련한 사실xx가 적절한지 확인 ㆍ연결실체의 xxx무xx 재작성 시 적용한 xx정책과 xx 세부자료를 검토하여 재작 성 근거가 기준서에 부합하는 지 검토
한편, xx는 xxxxxx과 xx하여 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을실시하 였습니다. 전임감사인x x지xxx의 xx오류와 관련한 전기 오류 사항 및 xxxxxx xx처리 오류사항에 대하여 xx하였으나, xx 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 연결xxxx에 xx 감사보고서는 발행되지 않았습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항입니다. 해당 사항은 연결xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx 시 다루 어졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는 않습니다.
xxxxxxx(㈜라이온xx스튜디오) xx가치 평가
연결xxxx에 xx xx 39에서 xx하고 있는 바와 같이, 회사는 금융상품 xx가치 측정 시 사용한 투입xx의 관측가능성에 xx하여 xx가치 xx을 분류하고 있으며, xx가치 측정 시 xx 이상의 중요 요소가 시장에서 관측 불가능한 xx에 해당하는 xx xx 3으로 분류하고 있습니다.
2021년 12월 31일 xx xx 3로 분류되는 xx가치로 측정되는 금융 자산 중 xxxxx xx(㈜라이온xx스튜디오)의 xx가치는 204,571xxx으로, 동 xxx액은 경영진이 평 가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 xx를 어떻게 결정하는지에 따라측정결과가 유의적으 로 xxx게 됩니다. xx자산의 xx가치 xx에 중요한 xx을 미치는 xx성장율, 할인율 및 xx성장율 등 주요 xx의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향된 xx의 가능성이 존재합니다.
xx는 이러한 xxxx의 불확실성과, xxxxxxx의 xxx액이 유의적인 수준임을 고 려하여 xxxxxxx(㈜라이온xx스튜디오)의 xx가치 평가를 핵심감사사항으로 식별 하였습니다.
동 핵심감사사항과 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ연결실체의 경영진의 외부전문가 xx을 포함한 xx가치 측정프로세스와 관련된 내부 통제에 xx 이해 및 평가
ㆍ연결실체가 xxx 외부전문가의 적격성, 독립성 검토
ㆍ과거 가치평가 xx에서 xx된 xx xxxx와 실제치의 비교 ㆍxx가치 xx에 xx된 주요 xx, 방법 및 데이터의 적정성 평가
ㆍ연결실체가 xx가치 평가에 적용한 할인율, xx성장률 등의 제반xx의 적정성 x x xx기 위하여 해당 감사목적에 필요한 적격성, 역량 및 객관성을 갖춘 xx 의 내부가치 평가 전문가팀 xx
ㆍ외부평가값과 xx처리 내역 대사확인
기타사항
연결실체의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결xxxx는 타감사인이 감사하 였으며, 이 감사인의 2021년 3월 17xx 감사보고서에는 적xxx이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적xxx을 표명한 연결xxxx는 연결xxxx에 xx xx 40에서 xx되 어 있는 xx사항들을 반영하기 전의 연결xxxx이며, 비교표시된 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 30일로 종료되는 연결xxxx는 해당 xx사항이 반영된 연결xxxx입니 다.
xx는 xx 40에서 xx된 xx사항을 포함하여 회사의 2020년 및 이전기간의 연결xxx x에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서, xx는 2020년 및 이전기간의 연결xxxx 전체에 대하여 감사xx 또는 기타 어떠한확신도 xxx지 아니합 니다.
연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는 데 필요 하다고 결정된 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결실체의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에대해서도 책임이 있습니 다.
지xxx는 연결실체의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 연결실체의 연결xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한왜곡표
시가 없는 지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라 xx된 감사가 xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.
왜곡표시는 부xxx 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결xxxx를 근거로 하 는 xxx의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
ㆍ부xxx 오류로 인한 xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍxx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 xx있는 내부통제를 이해합니다. 그 러나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진xxx한 xx추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 연결xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시 키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx,xx의 사건xx xx이 연결실체의 계속x x으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, 연결xxxx 의 xx가 되는 xx와 사건을 연결xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평 가합니다.
ㆍ연결xxxx에 xx xx을 xxx기 위해 xx의 xxxx 또는 그룹 내의 사업xx과 관련된 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx는 그룹감사의 xx, 감독 및 xx에 x x 책임이 있으며 감사xx에 xx 전적인 책임이 있습니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성 xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 지xxx와 커 뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
xxxxx xxx xxxx 000(xxx, xxxxxxxx 00x) 삼xxx법인 xx이사 xxx
이 감사보고서는 감사보xxx(2022년 3월 30일)xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 x x x x
주식회사 위메이드와 그 종속xx
제 22 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 21 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
"첨부된 연결xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 위메이드 xx이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxx xxx xxx xxxxx 000xx 00 (전 화) 02-3709-2000
연 결 x x x x 표 제22(당)기 기말 2021년 12월 31일 xx 제21(전)기 기말 2020년 12월 31일 xx 제21(전)기 xx 2020년 01월 01일 xx
주식회사 위메이드와 그 종속xx (단위 : 원)
과 목 | xx | 제 22 (당) 기말 | 제 21 (전) 기말 (감사받지 않은 xxxx) | 제 21 (전) xx (감사받지 않은 xxxx) | |||
자 산 | |||||||
I. xxx산 | 399,201,209,864 | 145,182,269,707 | 126,500,976,636 | ||||
현금및xxx자산 | 6 | 273,726,165,333 | 42,196,706,547 | 38,124,055,761 | |||
xxxx | 4,7,37,38,39 | 80,612,746,536 | 64,483,441,633 | 38,318,693,148 | |||
기타xx금융자산 | 7,37,36,38,39 | 26,027,715,621 | 27,442,739,837 | 29,305,618,979 | |||
당기xx-xx가치측정금융자산 | 8,38,39 | 4,653,237,600 | 5,618,497,882 | 14,238,936,845 | |||
기타xxx산 | 9,40 | 13,818,219,789 | 5,400,951,143 | 6,361,289,275 | |||
당기법인세자산 | 32 | 363,124,985 | 39,932,665 | 152,382,628 | |||
II.비xxx산 | 628,098,889,429 | 176,805,986,529 | 169,629,454,962 | ||||
xxxx | 7,38,39 | 19,877,310,276 | 4,090,049,449 | 6,008,886,881 | |||
기타비유동금융자산 | 7,37,38,39 | 35,221,903,939 | 31,167,356,807 | 26,245,333,717 | |||
당기xx-xx가치측정금융자산 | 8,38,39 | 379,749,034,403 | 28,998,393,206 | 8,707,099,225 | |||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 | 8,38,39 | 36,768,382,032 | 31,509,459,342 | 56,298,450,779 | |||
xxxx투자xx | 10 | 39,132,426,659 | 9,988,539,142 | - | |||
xxx산 | 12 | 40,470,267,767 | 46,573,251,312 | 47,536,314,246 | |||
사용권자산 | 13 | 1,962,790,711 | 786,619,541 | 1,101,945,161 | |||
투자부동산 | 11 | 5,668,690,115 | - | - | |||
xx자산 | 14 | 49,227,492,599 | 11,239,721,301 | 8,687,892,460 | |||
기타비xxx산 | 9 | 2,788,652,434 | 320,557,659 | - | |||
순확정급여자산 | 29 | 16,061,034 | - | 261,331 | |||
xx법인세자산 | 32, 40 | 17,215,877,460 | 12,132,038,770 | 15,043,271,162 | |||
자 산 총 계 | 1,027,300,099,29 3 | 321,988,256,236 | 296,130,431,598 | ||||
x x | |||||||
I. xxxx | 355,036,031,436 | 50,116,831,683 | 47,870,485,097 | ||||
기타xx금융xx | 15,37,38,39 | 54,127,088,955 | 32,406,957,308 | 21,680,378,739 | |||
차입금 | 16,38,39 | 14,499,996,000 | - | - | |||
xxxxx선xxx | - | - | 15,950,146,438 | ||||
파생상품xx | 17,19,38,39 | 2,754,524,720 | - | 298,949 | |||
리스xx | 13,38,39 | 481,291,208 | 436,869,209 | 415,031,940 | |||
기타xxxx | 4,14,20 | 260,911,050,010 | 14,931,050,946 | 6,793,694,362 | |||
당기법인세xx | 32,40 | 22,262,080,543 | 2,341,954,220 | 3,030,934,669 | |||
II. 비유동xx | 28,563,140,822 | 2,735,748,462 | 860,985,945 | ||||
기타비유동금융xx | 15,37,38,39 | 1,802,425,711 | 182,305,390 | 41,611,200 | |||
차입금 | 16,38,39 | 17,458,331,000 | - | - | |||
리스xx | 13,38,39 | 1,332,851,122 | 345,960,111 | 605,759,698 | |||
xxxxx선xxx | 17,38,39 | 6,638,707,824 | 771,359,396 | - | |||
xxx선xxx | 18,38,39 | 623,750,644 | 623,750,644 | - | |||
파생상품xx | 19,38,39 | - | 606,109,806 | - | |||
순확정급xxx | 29 | - | 33,419,988 | - | |||
충당xx | 21 | 229,074,521 | 172,843,127 | 213,615,047 | |||
기타비유동xx | 20 | 478,000,000 | - | - | |||
x x 총 계 | 383,599,172,258 | 52,852,580,145 | 48,731,471,042 | ||||
자 본 | |||||||
지xxx소유xxx | 622,748,744,407 | 256,718,583,845 | 242,570,740,256 | ||||
자본금 | 1,22 | 16,941,134,000 | 8,680,000,000 | 8,680,000,000 | |||
자본잉여금 | 22 | 158,568,740,015 | 164,448,426,758 | 164,267,615,313 | |||
기타자본xx | 23,24,40 | 71,264,671,384 | (8,808,761,178) | (23,809,939,709) | |||
기타포괄xx누계액 | 25 | (11,632,865,014) | 1,638,206,115 | (13,429,706,376) | |||
xx잉여금 | 26 | 387,607,064,022 | 90,760,712,150 | 106,862,771,028 | |||
비지xxx | 20,952,182,628 | 12,417,092,246 | 4,828,220,300 | ||||
자 본 총 계 | 643,700,927,035 | 269,135,676,091 | 247,398,960,556 | ||||
x x 및 자 본 총 계 | 1,027,300,099,29 3 | 321,988,256,236 | 296,130,431,598 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 포 괄 x x x x 서
제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 위메이드와 그 종속xx (단위 : 원)
구 분 | xx | 제 22 (당) x | x 21 (전) 기 (감사받지 않은 xxxx) | ||
I. xxxx | 4,4,37,40 | 334,983,131,724 | 126,704,859,703 | ||
II. xxxx | 27,28,40 | 237,632,200,398 | 139,165,873,382 | ||
III. xxxx(xx) | 97,350,931,326 | (12,461,013,679) | |||
xxx익 | 30,37 | 298,581,167,082 | 3,849,660,594 | ||
금융xx | 30 | 8,880,905,801 | 8,912,180,546 | ||
기타xx | 31 | 26,214,009,649 | 5,292,506,875 | ||
기타xx | 31 | 19,146,555,281 | 2,004,432,123 | ||
지분법xx | (2,297,810,680) | (10,460,858) | |||
IV. 법인세xx차감xxx익(xx) | 391,820,836,295 | (14,245,919,737) | |||
법인세xx | 32 | 83,729,866,808 | 3,738,419,892 | ||
V. 당기순이익(xx) | 308,090,969,487 | (17,984,339,629) | |||
지xxx의 소유주에 귀속될 당기순이익 | 306,690,038,872 | (6,945,089,184) | |||
비지xxx에 귀속될 당기순이익 | 1,400,930,615 | (11,039,250,445) | |||
VI. 기타포괄xx | (13,150,812,885) | 13,445,765,133 | |||
- 후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 포괄xx | (13,270,898,730) | 13,323,458,093 | |||
확정급여제xx 재측정요소 | 25 | - | 275,778 | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산평가xx | 25 | (13,560,693,120) | 8,038,606,416 | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산처분xx | 25 | 289,794,390 | 5,284,575,899 | ||
- 후속적으로 당기xx으로 재분류되는 포괄xx | 120,085,845 | 122,307,040 | |||
해외사업xxxx | 25 | 120,085,845 | 122,307,040 | ||
VII. 총포괄xx | 294,940,156,602 | (4,538,574,496) | |||
지xxx의 소유주에 귀속될 총포괄xx | 293,418,967,743 | 8,123,050,013 | |||
비지xxx에 귀속될 총포괄xx | 1,521,188,859 | (12,661,624,509) | |||
VIII. 주당xx | |||||
- 기본주당xx(xx) | 33 | 9,319 | (211) | ||
- xx주당xx(xx) | 33 | 9,060 | (211) | ||
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 자 본 변 x x
제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 위메이드와 그 종속xx (단위 : 원)
과 목 | 지xxx 소유xxx | 비지xxx | 총계 | |||||
자본금 | 자본잉여금 | 기타자본xx | 기타포괄xx 누계액 | xx잉여금 | 지xxx 소유xxx xx | |||
2019.12.31 (전전기말) | 8,680,000,000 | 164,267,615,31 3 | (16,623,922,860 ) | (13,429,706,376 ) | 94,125,024,201 | 237,019,010,27 8 | (2,357,796,549) | 234,661,213,72 9 |
xxxxxx | - | - | (7,186,016,849) | - | 12,737,746,827 | 5,551,729,978 | 7,186,016,849 | 12,737,746,827 |
2020.01.01 (xxx) (감사 받지 아니한 xxxx) | 8,680,000,000 | 164,267,615,31 3 | (23,809,939,709 ) | (13,429,706,376 ) | 106,862,771,02 8 | 242,570,740,25 6 | 4,828,220,300 | 247,398,960,55 6 |
총포괄xx: | ||||||||
당기순손실 | - | - | - | - | (6,945,089,184) | (6,945,089,184) | (11,039,250,445 ) | (17,984,339,629 ) |
기타포괄xx-xx가치 평가손 익 | - | - | - | 9,659,366,813 | - | 9,659,366,813 | (1,620,760,397) | 8,038,606,416 |
기타포괄xx-xx가치 처분x x | - | - | - | 5,284,575,899 | - | 5,284,575,899 | - | 5,284,575,899 |
확정급여제xx 재측정요소 | - | - | - | - | 226,706 | 226,706 | 49,072 | 275,778 |
해외사업xxxx | - | - | - | 123,969,779 | - | 123,969,779 | (1,662,739) | 122,307,040 |
총포괄xx xx | - | - | - | 15,067,912,491 | (6,944,862,478) | 8,123,050,013 | (12,661,624,509 ) | (4,538,574,496) |
자본에 직접 반영된 xx와의 x x: | ||||||||
배당금의 지급 | - | - | - | - | (9,840,476,400) | (9,840,476,400) | - | (9,840,476,400) |
자기xx의 처분 | - | - | 226,962,665 | - | - | 226,962,665 | 752,894,745 | 979,857,410 |
xxxxx의 변동 | - | 180,811,445 | 667,292,432 | - | - | 848,103,877 | (821,974,299) | 26,129,578 |
종속xx의 xxxx | - | - | 11,853,535,747 | - | - | 11,853,535,747 | 19,917,589,379 | 31,771,125,126 |
종속xx 합병 등 | - | - | (1,577,340,945) | - | 683,280,000 | (894,060,945) | 401,986,630 | (492,074,315) |
xx지xxx | - | - | 3,830,728,632 | - | - | 3,830,728,632 | - | 3,830,728,632 |
자본에 직접 반영된 xx와의 x x 합계 | - | 180,811,445 | 15,001,178,531 | - | (9,157,196,400) | 6,024,793,576 | 20,250,496,455 | 26,275,290,031 |
2020.12.31 (전기말) (감사 받지 아니한 xxxx) | 8,680,000,000 | 164,448,426,75 8 | (8,808,761,178) | 1,638,206,115 | 90,760,712,150 | 256,718,583,84 5 | 12,417,092,246 | 269,135,676,09 1 |
2021.01.01 (당xx) (감사 받지 아니한 xxxx) | 8,680,000,000 | 164,448,426,75 8 | (8,808,761,178) | 1,638,206,115 | 90,760,712,150 | 256,718,583,84 5 | 12,417,092,246 | 269,135,676,09 1 |
총포괄xx: | ||||||||
당기순이익 | - | - | - | - | 306,690,038,87 2 | 306,690,038,87 2 | 1,400,930,615 | 308,090,969,48 7 |
기타포괄xx-xx가치 평가손 익 | - | - | - | (13,825,118,733 ) | - | (13,825,118,733 ) | 264,425,613 | (13,560,693,120 ) |
기타포괄xx-xx가치 처분x x | - | - | - | 289,794,390 | - | 289,794,390 | - | 289,794,390 |
해외사업xxxx | - | - | - | 264,253,214 | 264,253,214 | (144,167,369) | 120,085,845 | |
총포괄xx xx | - | - | - | (13,271,071,129 ) | 306,690,038,87 2 | 293,418,967,74 3 | 1,521,188,859 | 294,940,156,60 2 |
자본에 직접 반영된 xx와의 x x: | ||||||||
xxxx | 8,228,717,000 | (8,272,629,400) | - | - | - | (43,912,400) | - | (43,912,400) |
자기xx의 처분 | - | - | 2,175,422,935 | - | - | 2,175,422,935 | - | 2,175,422,935 |
xxxxx의 변동 | 32,417,000 | 2,392,942,657 | 8,130,284,613 | - | - | 10,555,644,270 | 1,377,470,074 | 11,933,114,344 |
xxxxx의 법인세효과 | - | - | 57,324,568,106 | - | - | 57,324,568,106 | - | 57,324,568,106 |
배당금의 지급 | - | - | - | - | (9,843,687,000) | (9,843,687,000) | - | (9,843,687,000) |
연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 263,852,235 | 263,852,235 |
비지xxx과의 xx | - | - | 12,443,156,908 | - | - | 12,443,156,908 | 5,372,579,214 | 17,815,736,122 |
자본에 직접 반영된 xx와의 x x 합계 | 8,261,134,000 | (5,879,686,743) | 80,073,432,562 | - | (9,843,687,000) | 72,611,192,819 | 7,013,901,523 | 79,625,094,342 |
2021.12.31 (당기말) | 16,941,134,000 | 158,568,740,01 5 | 71,264,671,384 | (11,632,865,014 ) | 387,607,064,02 2 | 622,748,744,40 7 | 20,952,182,628 | 643,700,927,03 5 |
별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 위메이드와 그 종속xx (단위 : 원)
과 목 | 제 21 (당) x | x 20 (전) 기 (감사받지 않은 xxxx) | ||
Ⅰ. xxxx 현금흐름 | 94,395,580,798 | (14,884,985,404) | ||
xx으로부터 xx된 현금흐름(xx 34) | 102,986,799,159 | (11,485,172,405) | ||
xx의 수취 | 466,455,166 | 1,270,015,106 | ||
xx의 지급 | (1,128,680,420) | - | ||
배당금의 수취 | 2,600,000 | - | ||
법인세의 납부 | (7,931,593,107) | (4,669,828,105) | ||
Ⅱ. 투자xx 현금흐름 | 83,141,079,493 | 14,134,437,537 | ||
기타금융자산의 증가 | (16,711,497,207) | (32,230,116,271) | ||
기타금융자산의 감소 | 17,225,834,840 | 20,887,189,829 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의 취득 | (98,921,478,058) | (17,947,652,180) | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의 처분 | 33,383,698,459 | 14,797,069,077 | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산의 취득 | (24,137,761,323) | (3,599,999,100) | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산의 처분 | 1,769,770,240 | 46,442,427,343 | ||
xxxx투자xx의 취득 | (33,045,876,277) | (9,999,000,000) | ||
종속xx의 취득 | 1,500,000,000 | - | ||
xxx산의 취득 | (1,399,645,777) | (873,914,919) | ||
xxx산의 처분 | 1,740,056 | 132,131,091 | ||
xx자산의 취득 | (566,122,740) | (3,475,647,333) | ||
xx자산의 처분 | 4,244,029 | - | ||
암호화자산의 취득 | (10,000,000,000) | - | ||
암호화자산의 처분 | 219,249,668,467 | - | ||
xxx급금의 증가 | (5,511,363,829) | - | ||
배당금의 xx | - | 1,950,000 | ||
연결범위의 변동 | 299,868,613 | - | ||
Ⅲ. xxxx 현금흐름 | 48,830,978,717 | 4,747,444,930 | ||
차입금의 증가 | 37,000,000,000 | - | ||
차입금의 감소 | (5,041,673,000) | - | ||
xxxxx선xxx의 발행 | 25,000,832,740 | 2,000,070,800 | ||
배당금의 지급 | (9,843,687,000) | (9,840,476,400) | ||
xx선택권의 행사 | 2,223,186,490 | (131,100) | ||
주식발행비 | (45,342,400) | - | ||
리스부채의 상환 | (462,338,113) | (494,779,013) | ||
종속기업의 유상증자 | - | 14,632,760,643 | ||
종속기업투자주식의 추가취득 | - | (1,550,000,000) | ||
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 226,367,639,008 | 3,996,897,063 | ||
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 42,196,706,547 | 38,124,055,761 | ||
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 5,161,819,778 | 75,753,723 | ||
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 273,726,165,333 | 42,196,706,547 | ||
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 위메이드와 그 종속기업
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 위메이드(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 2000년 2월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드 타워에본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 12월 18일 한국거래소 코스닥증권시장에신규 등록 하였고, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입 자본금은 16,941백만원이며 주 주현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
최대주주 등(박관호 외) | 14,975,238 | 44.94 |
자기주식 | 342,566 | 1.03 |
기 타 | 18,004,464 | 54.03 |
합 계 | 33,322,268 | 100.00 |
2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종 속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
투자회사 | 종속기업 | 소재지 | 주요 영업활동 | 사용 재무제표일 | 소유 지분율(%) (*1) | |
당기말 | 전기말 | |||||
㈜위메이드 | Wemade Online Co., Ltd. | 일 본 | 디지털컨텐츠제작 및 판매 | 2021.12.31 | 93.11 | 93.11 |
Wemade Entertainment USA, Inc. | 미 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 100.00 | 100.00 | |
Wemade HongKong Co., Ltd. | 중 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 100.00 | 100.00 | |
Wemade Science Technology (Yinchuan) Co.,Ltd. | 중 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 100.00 | 100.00 | |
Bejing Wemade IP Service Co., Ltd. | 중 국 | 지식재산권 자문서비스 등 | 2021.12.31 | 100.00 | 100.00 | |
㈜위메이드맥스(구,㈜조이맥스) (*3) | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 33.89 | 33.89 | |
㈜위메이드엑스알 | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 87.48 | 87.48 | |
㈜위메이드넥스트(*4) | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 75.54 | 85.24 | |
㈜위메이드엠 | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 78.49 | 78.49 | |
㈜전기아이피 | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 100.00 | 100.00 | |
㈜위메이드트리 | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 71.15 | 71.15 | |
Jiangsu Wemade Network Technology Co., Ltd. | 중 국 | 소프트웨어 및 하드웨어 기술자문 등 | 2021.12.31 | -(*2) | 100.00 | |
Chongqing Wemade ChuanQi IP Service Co., Ltd. | 중 국 | 지적재산권 자문서비스 등 | 2021.12.31 | -(*2) | 100.00 | |
Shangrao Wemade ChuanQi Technology Co., Ltd. | 중 국 | 소프트웨어 개발 및 판매업 | 2021.12.31 | -(*2) | 100.00 | |
Beijing Wemade ChuanQi Technology Co., Ltd. | 중 국 | 소프트웨어 개발 및 판매업 | 2021.12.31 | -(*2) | 100.00 | |
㈜위메이드맥스 (구,㈜조이맥스) | ㈜위메이드커넥트(구, ㈜플레로게임즈(*5)) | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 43.44 | 43.44 |
㈜조이스튜디오 | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 100.00 | 100.00 | |
㈜라이트컨(*6) | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 100.00 | - | |
㈜위메이드커넥트 (구, ㈜플레로게임즈(*5)) | ㈜위메이드이프(구, ㈜아이들상상공장) | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 100.00 | 100.00 |
㈜라이크잇게임즈(*7) | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 65.02 | - | |
㈜전기아이피 | CaiShenChuanQi Co.,Ltd. | 대 만 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 99.99 | - |
㈜위메이드트리 | ㈜위메이드플러스 | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 84.75 | 79.26 |
Wemix PTE. LTD.(구, WEMADE TREE PTE. LTD.) | 싱가폴 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.31 | 100.00 | 100.00 | |
Wemix PTE. LTD. (구, WEMADE TREE PTE. LTD.) | ㈜위메이드이노베이션(*8) | 한 국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 2021.12.3 1 | 100.00 | - |
피지에스-씨앤씨아이 코리아 신기술사업투자조합 1호 | 한 국 | 투자업 | 2021.12.31 | 66.67 | - | |
Wemade HongKong Co., Ltd. | Wemade Entertainment Digital Technology Shanghai Co., Ltd. (구, Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.) | 중 국 | 소프트웨어 개발 | 2021.12.31 | 100.00 | 100.00 |
(*1) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다. (*2) 당기 중 법인 말소되었습니다.
(*3) 의결권 있는 지분율이 과반수 미만이나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로, 사실상의 지 배력 기준에서 지배한다고 판단하였습니다.
(*4) 설립 시 자본금의 100%를 출자하였으나, 당기 유상증자를 포함한 그 이후 증자분은 참 여하지 않아 지분율이 85.24%에서 74.45%로 감소하였습니다.
(*5) 중간지배기업인 ㈜위메이드맥스(구,㈜조이맥스)는 ㈜위메이드커넥트(구, ㈜플레로게임 즈)에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 주주간의 계약상 약정을 통하여 ㈜위 메이드커넥트(구, ㈜플레로게임즈)를 지배하고 있습니다.
(*6) 당기 중 ㈜위메이드맥스(구,㈜조이맥스)로부터 분할되어 신설되었습니다.
(*7) 당기 중 ㈜위메이드커넥트(구,㈜플레로게임즈)가 2021년 1월 1일(간주취득일)을 기준 으로 ㈜라이크잇게임즈에 대한 대여금 999,963천원을 출자전환하여 65.02%지분을 신규 취 득하였습니다.
(*8) 지배기업의 특수관계인이 당기 12월 중 100% 출자하여 설립하였고, 보고기간 이후 시 점인 2022년 1월 중 Wemix PTE. LTD.에게 지분 전체를 양도하였습니다. 당기말 현재, Wemix PTE. LTD.가 선도 계약의 당사자로 동 계약이 결제되기 전이라도㈜위메이드이노베 이션의 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있다고 판단하여, ㈜위메이드이노베이 션을 연결실체에 편입하였습니다.
(3) 종속기업 변동내역은 다음과 같습니다.
종속기업명 | 사 유 |
CaiShenChuanQi Co.,Ltd. | 신규 설립에 따른 지배력 획득 |
㈜라이트컨 | 종속기업의 물적분할에 따른 신설 |
㈜라이크잇게임즈 | 출자전환에 따른 지배력 획득 |
피지에스-씨앤씨아이 코리아 신기술사업투자조합 1호 | 신규 설립에 따른 지배력 획득 |
㈜위메이드이노베이션 | 선도 계약에 따른 지배력 획득 |
Jiangsu Wemade Network Technology Co., Ltd. Chongqing Wemade ChuanQi IP Service Co., Ltd. Shangrao Wemade ChuanQi Technology Co., Ltd. Beijing Wemade ChuanQi Technology Co., Ltd. | 법인 말소 |
(4) 연결실체에 포함된 종속기업의 당기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당기와 전기 중 처음으로 연결실체에 포함된 종속기업의 재무성과는 연결실체에 포함된 이후 기간 에 발생한 금액만 포함하였습니다.
① 당기말
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총자본 | 영업수익 | 당기순이익 (손실) | 총포괄손익 |
Wemade Online Co., Ltd. | 1,129,034 | 818,324 | 820,653 | - | 1,126,705 | 3,025,309 | (561,619) | (594,796) |
Wemade Entertainment USA, Inc. | 313,797 | 186,382 | 65,282 | 77,743 | 357,154 | 574,417 | (255,271) | (213,313) |
Wemade Entertainment Digital Technology Shanghai Co., Ltd. | 367,549 | 1,231 | 441,997 | - | (73,217) | 2,086,577 | (412,089) | (395,359) |
Wemade HongKong Co., Ltd. | 377,903 | - | 392,745 | - | (14,842) | - | (53,386) | (52,025) |
Wemade Science Technology (Yinchuan) Co.,Ltd. | 12,915 | - | - | - | 12,915 | - | 4 | 1,338 |
Bejing Wemade IP Service Co., Ltd. | 517,562 | - | 713,493 | - | (195,931) | 928,493 | (186,643) | (195,932) |
㈜위메이드맥스(구,㈜조이맥스) (*) | 31,552,183 | 21,881,309 | 8,071,278 | 18,034,583 | 27,327,631 | 35,521,770 | (1,502,391) | (1,323,539) |
㈜위메이드엑스알 | 12,165,392 | - | 13,853,822 | 7,299 | (1,695,729) | 2,219,312 | (4,417,801) | (4,417,801) |
㈜위메이드넥스트 | 33,799,648 | 2,029,943 | 10,499,707 | 28,553 | 25,301,331 | 49,448,674 | 31,996,090 | 31,996,090 |
㈜위메이드엠 | 1,541,989 | 845,050 | 24,291,575 | 10,521 | (21,915,057) | - | (8,471,055) | (8,471,055) |
㈜전기아이피 | 114,783,318 | 60,010,168 | 49,449,155 | 6,613 | 125,337,718 | 118,671,332 | 67,643,592 | 67,643,592 |
㈜위메이드트리 | 4,440,731 | 8,386,110 | 6,913,659 | 4,087 | 5,909,095 | 10,504,812 | 1,941,233 | 1,941,233 |
CaiShenChuanQi Co.,Ltd. | 107,602 | - | 586,279 | - | (478,677) | 47,567 | (494,198) | (513,868) |
㈜위메이드플러스 | 857,309 | 241,585 | 3,433,086 | 3,419 | (2,337,611) | 176,086 | (1,496,177) | (1,496,177) |
WEMADE TREE PTE. LTD. | 171,758,346 | 75,114,385 | 248,534,839 | 73,586 | (1,735,694) | 6,692,778 | 362,798 | (128,989) |
피지에스-씨앤씨아이 코리아 신기 술사업투자조합 1호 | 472,132 | 4,009,337 | - | - | 4,481,469 | 110 | (18,531) | (18,531) |
㈜위메이드이노베이션 | 109,818 | 8,001,292 | 8,101,408 | - | 9,702 | - | (298) | (298) |
(*) ㈜위메이드맥스(구, ㈜조이맥스)와 그 종속기업의 재무제표 기준입니다.
② 전기말
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총자본 | 영업수익 | 당기순이익 (손실) | 총포괄손익 |
WeMade Online Co., Ltd. | 1,801,927 | 854,100 | 934,526 | - | 1,721,501 | 4,782,073 | 241,368 | 217,243 |
WeMade Entertainment Shanghai Co., Ltd. | 5,711,396 | 2,082 | 5,118,369 | 272,968 | 322,141 | 2,811,620 | 46,357 | 112,326 |
WeMade Entertainment USA, Inc. | 515,747 | 180,432 | 35,338 | 90,376 | 570,465 | - | (516,643) | (543,500) |
WeMade Hong Kong Ltd. | 2,649,197 | 264,956 | 2,876,965 | - | 37,188 | 5,932,208 | (264,083) | (366,109) |
Wemade Science Technology (Yinchuan)Co.,LTD. | 11,574 | - | - | - | 11,574 | - | (83) | 8,291 |
㈜조이맥스(*) | 27,961,487 | 14,176,791 | 7,742,055 | 6,104,947 | 28,291,276 | 37,921,103 | (10,007,970) | (12,371,492) |
㈜위메이드엑스알 | 10,677,944 | 1,982,248 | 9,904,700 | 33,420 | 2,722,072 | 1,375,766 | (3,758,898) | (3,814,682) |
㈜위메이드넥스트 | 5,715,950 | 1,465,477 | 32,720,480 | - | (25,539,053) | 4,378,519 | (7,554,106) | (7,554,106) |
㈜위메이드플러스 | 710,097 | 255,458 | 2,763,404 | - | (1,797,849) | 1,018,805 | (368,813) | (368,813) |
㈜위메이드엠 | 1,486,827 | 642,521 | 15,610,766 | - | (13,481,418) | - | (7,864,250) | (7,864,250) |
㈜전기아이피 | 60,899,631 | 43,092,778 | 40,434,337 | - | 63,558,072 | 65,163,231 | 21,370,541 | 21,370,541 |
㈜위메이드트리 | 2,715,519 | 1,925,238 | 1,738,740 | - | 2,902,017 | 3,589,582 | 38,746 | 38,746 |
WEMADE TREE PTE. LTD. | 944,965 | 1,833,178 | 4,460,340 | - | (1,682,197) | 42,311 | (1,173,910) | (1,196,145) |
(*) ㈜조이맥스와 그 종속기업의 재무제표 기준입니다.
(5) 당기말 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음 과 같습니다.
① 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황
(단위: %) | |||
종속기업명 | 비지배지분의 소유지분율 | 주된 사업장 | |
당기말 | 전기말 | ||
㈜위메이드트리 | 28.85 | 28.85 | 한 국 |
㈜위메이드맥스(*) | 66.11 | 66.11 | 한 국 |
㈜위메이드넥스트 | 24.46 | 14.76 | 한 국 |
㈜위메이드엑스알 | 12.52 | 12.52 | 한 국 |
(*) ㈜위메이드맥스(구, ㈜조이맥스)와 그 종속기업의 재무제표 기준입니다.
② 비지배지분의 몫
(단위: 천원) | ||||
종속기업명 | 기 초 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기타 자본 거래 | 기 말 |
㈜위메이드트리 | 879,008 | 560,046 | 702,673 | 2,141,727 |
㈜위메이드맥스(*) | 20,114,522 | (1,060,599) | 612,694 | 19,666,617 |
㈜위메이드넥스트 | (3,404,572) | 5,869,229 | 3,999,833 | 6,464,490 |
㈜위메이드엑스알 | 3,485,572 | (1,592,617) | - | 1,892,955 |
(*) ㈜위메이드맥스(구, ㈜조이맥스)와 그 종속기업의 재무제표 기준입니다.
2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따 라 재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 재무제표는 2022년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가 를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선 의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진 의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실 제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통 제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결실체의 수취채권 및 계약자산의 회수가능성, 종속기업 및 관계기업투자의 손상, 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은연결재무제표에 반영되지 않았습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진 의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 1. (2): 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
ㆍ주석 3. (11): 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ㆍ주석 3. (18): 고객과의 계약에서 생기는 수익
ㆍ주석 10. (1): 지분법적용투자주식 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사 하는지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 ㆍ주석 21: 충당부채
ㆍ주석 24: 주식기준보상
ㆍ주석 32: 이연법인세자산의 인식 ㆍ주석 36: 우발부채와 약정사항
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측 정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정 책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적 인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담 당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있 습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류 를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고결론을 내릴 수 있는 지 여부를 판 단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입 변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기 초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체 계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 39: 위험관리
3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아 래 기술되어 있으며, 하기에서 설명하는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 회계정책의 변경
연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제
1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적 용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
연결실체는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과 규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않았으며, 개정사항의 적용으로 인하여 기초 잉여금 에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 암호화 자산 회계정책
연결실체는 블록체인 기반의 글로벌 콘텐츠 서비스 플랫폼인 Wemix Network를 만들어 다 양한 서비스를 제공하고 있습니다. 연결실체가 Wemix Network를 통해 제공되는 서비스를 이용하기 위해서 고객은 연결실체가 발행한 Wemix Token을 지불해야합니다.
연결실체는 Wemix Token 및 기타 암호화자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 회계 정보를 작성하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1008호 문단 10에 따라 주주 및 Wemix Token 보유자등 재 무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적적합하고 신뢰할 수있는 회계 정보를 제공하고자 합니다.
한편, 연결실체가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확 실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결 실체의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
1) Wemix Token
① Wemix Token의 성격
연결실체가 발행한 Wemix Token은 Wemix 백서에 언급된 바와 같이 증권형 토큰이 아닌 유틸리티 토큰입니다. Wemix Token은 Wemix Network에서 이루어지는 모든 거래의 매개 로, Wemix Network에서 제공되는 서비스와 재화를 구매할 수 있는 수단입니다.
② Wemix Token의 발행
Wemix Token은 전기 중 연결실체 내 종속기업인 Wemix PTE. LTD.에 의해 발행이 되었 습니다. 발행된 Wemix Token은 연결실체가 보유하고 있으며, 발행 당시 연결실체는 Wemix Token으로부터의 미래경제적 효익을 확신할 수 없어 자산으로 인식하지 아니하였 습니다.
③ Wemix Token의 유동화(판매)와 수익 인식
연결실체는 Wemix Token의 사전구매약정, Private Sale 등 다양한 방법을 통해 고객에게 Wemix Token을 판매하였습니다. Wemix Token은 Wemix Network에서 제공되는 재화와 서비스를 이용하기 위한 거래 수단입니다.
연결실체는 당기말 현재 Wemix Network에서 제공되는 재화와 서비스의 대부분이 연결실 체에 의해 제공된다는 점에 주목하였습니다. 연결실체는 Wemix Token을 보유한 고객에게 재화나 서비스를 이전할 약속이 존재하기 때문에, 고객이 연결실체에게 Wemix Token을 지 불하고 재화와 서비스를 이용할 때 플랫폼 수수료 수익을 인식하고자 합니다.
④ Wemix Network의 활성화
보고기간말 현재, 연결실체는 Wemix Network를 통제하고 운영하고 있으며, Wemix Token의 발행 및 관리에 대한 책임을 부담하고 있습니다. 그런데, 연결실체는 투명성 및 블 록체인의 탈중앙화 가치를 확보하고자, Wemix Network를 독단적으로 운영하지 않고, 향후 Wemix Governance Partner("GP")의 참여를 장려하고자 합니다.
또한, Wemix Network에 연결실체가 제공하는 게임 이외에 다양한 파트너사가 게임 등 서 비스를 제공하게 하여, Wemix Token을 보유한 고객이 Wemix Network에서 다양한 서비 스를 이용할 수 있게 하고자 합니다. 향후 Wemix Network의 활성화 정도에 따라 Wemix Token의 유동화(판매) 시 회계처리가 변경 될 수 있습니다.
2) 이외의 암호화자산
연결실체는 다양한 사업 목적을 위해 Wemix Token 이외 암호화자산(비트코인, 이더리움, KLAY 등)을 보유하고 있습니다. 연결실체가 보유한 암호화자산의 회계처리를위하여 적용한 원칙은 다음과 같습니다.
① 암호화자산의 성격
연결실체는 Wemix Token이외의 암호화자산을 통상적인 영업과정에서 판매목적으로 보유 하지 않고, 다양한 사업 목적을 위해 보유하고 있습니다. 연결실체가 보유한 암호화자산은 물 리적 실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 연결실체가 통제하고 미래 경제적 효익 이 연결실체에 유입될 것이라 기대가 되어 기업회계기준서 제 1038 호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다.
② 암호화자산의 취득
연결실체는 암호화자산의 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정 하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동화폐성 자산의 가치에 기초하여 암호화자산의 원가를 측정합니다.
또한, 다른 암호화자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 취득한 암호화자산의 공정가치가 더 명백한 경우를 제외하고는 제공한 암호화자산의 공정가치를 취득한 암호화자산의 원가로 측 정합니다.
③ 암호화자산의 후속 측정
연결실체는 후속 측정을 위해 기업회계기준서 제1038호 문단 74에 따른 원가모형을 적용하 고 있으며, 매 보고기간말 손상평가를 수행하고, 암호화자산의 장부가격이 활성시장에서 거 래되는 가격보다 낮을 경우 자산의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고
있습니다. 연결실체는 암호화자산의 공정가치를 코인마켓캡에 공시되는 주요 거래소의 평균 가격을 참조하고 있습니다.
④ 암호화자산의 단위원가
연결실체가 보유 중인 암호화자산은 빈번한 유출입으로 인해 단위원가 측정시 개별법 적용 이 어렵습니다. 이에 연결실체는 회계정책을 개발하여, 기업회계기준서 제1002호 문단 25에 따라 이동평균법을 적용하여 단위원가를 결정하였습니다.
(3) 연결
① 사업결합
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업 실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실 체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는 지를 평가하고 있습니다.
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테 스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별 가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정 가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기 업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권 의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액 은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재 측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다.
조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인 식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자 의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함 되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가와 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역 에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대 한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자산의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제 표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터지배력을 상실할 때까지 연결재 무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분 상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합 니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재 무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 자산손상의 증거가없다면 미실현 손실은 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하 고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상 환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부 채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가 치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관 련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
1) 금융자산의 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익- 공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고 기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에 서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위하여 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최 초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당 기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경 우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융 자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음 을 고려합니다.
ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약 상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션 과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 및 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거 래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대 한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험 과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체 는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경 시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조 기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이 자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도 상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내 며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한 다고 판단합니다.
2) 금융자산의 후속 측정과 손익
구 분 | 후속 측정과 손익 |
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니 다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인 식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니 다. |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손 익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기 타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익 누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으 로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당 기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름 을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이 전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유 에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.
④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으 로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실 을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름 의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니 다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악 영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소 시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있 지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
연결실체는 유형자산을 최초 인식 시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영 진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관 련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장 부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가 치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
건 물 | 40년 |
전산장비 | 5년 |
차량운반구 | 5년 |
비 품 | 5년 |
기타 유형자산 | 4~5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재 검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있 습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액 법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등과 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로연결실체는 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
산업재산권 | 5년 |
소프트웨어 | 5년 |
라이선스 | 2년 ~ 5년 |
기타의무형자산 | 서비스 계약기간(*) |
(*) 연결실체는 타사가 개발 중인 게임의 국내외 판권을 취득하기 위해 투자자로 참여하고 있 으며 최초 투자시 선급금으로 계상하고, 동 게임의 상용화 시에 보유하게 되는 게임 판권을 무형자산으로 계상하고 서비스 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토 하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단 되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동 산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점 에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니 다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제 적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변 경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류된 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는매 보고기간말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수 가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자 산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다.
회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율 로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에비례하여 자산의 장부 금액을 감소시킵니다.
연결실체는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재 하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이 후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니 다.
손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계 약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스 요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가 로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이 나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니 다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다
. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선 택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자 산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료 는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다.
일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이
율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영 하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미 래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정 되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영 ("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도 표시하고 있습니다.
연결실체는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체 는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초 하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부 분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분 을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당한 부분을 차지하는지 고려합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일 부로서 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태 표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익 인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한 편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니 다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정 하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되 며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합 니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기 존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함
)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
연결실체는 종업원이 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업 원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종 업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치 로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제 외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차 감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이 전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습 니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
연결실체는 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채를 확정급여채무의 현재 가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경 우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제 적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도와 관련하여 지급될 추정 미래 현금흐름을 관련 퇴 직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수 익률로 할인하여 결정됩니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되고, 기타포괄손익 에 인식된 보험수리적손익은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다. 연결실체는 순확정급여부채 (자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정 하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려 하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인 식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익 은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때 에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하 여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 연결실체는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다
. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가됩니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되 는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정 치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출 될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결실체는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화
① 외화거래
재무제표 작성에 있어서 연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날 의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항 목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화 폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동 효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과 도 당기손익으로 인식됩니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결재무제표의 표시통화와 다른 경우 해당 해외사업장의 경영성 과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채 는 해당 보고기간말의 마감환율, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식되며 연결실체가 해외사업장 을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 외환차이는 당기손익으로 재분류됩니다.
연결실체의 해외사업장 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장 의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.
해외사업장이 처분되는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익이 인식되는 시점에 자본에서 당기손익으 로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업이 처분되는 경우 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 제거되지만 당기손익으로 재분류되지는 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업이 일부 처분되는 경우 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누 계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해 외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만 을 당기손익으로 재분류합니 다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
연결실체의 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측 할 수 있는 미래에 연결실체가 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사 업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결실체는 관련된 외환차이를 연결재무제표에서 기타포 괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(16) 납입자본
연결실체는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분 원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
(17) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주 식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용 역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재 화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적 으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하 고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공 받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원 급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결 제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니 다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 판권제공(라이선스)을 하거나 직접 게임서비스 제공함으로써 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며. 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행 의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습 니다.
① 라이선스: 사용권 대 접근권
기업회계기준서의 라이선스에 대한 종전 수익인식 규정에서는 '약정의 실질에 따라' 수익을 인식하도록 요구하였습니다. 그러나 그 규정에서는 기업이 '약정의 실질'을 어떻게 판단해야 하는지 최소한의 지침만을 제공하였기 때문에, 실무에서 라이선스 회계처리에 유의적인 다 양성이 존재하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재 하는 기업의 지적 재산에 접근할 권리를 제공하는 라이선스와 라이선스를 부여한 시점에 존 재하는 지적 재산을 사용할 권리를 제공하는 라이선스를 구별함으로써 고객이 라이선스를 언제 통제하게 되는지를 판단하는 추가 지침을 제공합니다. 이 판단은 기업이 라이선스를 이 전하는 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 영향을 주었으며 연결실체는 게임별로 사용권 및 접근권으로 구별하여 인식하였습니다.
② 퍼블리싱계약
연결실체는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유 지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 퍼블리싱 계약은 게임 업데이트 등의 용역이제공되지 않는다면 라 이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별 되지 않습니다. 이에 따라 연결실체는 퍼블리싱 계약을하나의 수행의무로 판단하였습니다.
(19) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. ㆍ이자수익
ㆍ이자비용 ㆍ배당금수익
ㆍ부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융 상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속 적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효 이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩 니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회 계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상 의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이 나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당 기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산 하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있 습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체 가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미 래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성 이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발 생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시 적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하 지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니 다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도 가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용 이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손 익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익 은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하 여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니 다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 중요한 영향을 미치지 않을 것이라 판단하여 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니 하였습니다.
ㆍK-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가
ㆍK-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 ㆍK-IFRS 1116 '리스' - COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예
ㆍK-IFRS 1103 '사업결합' - 개념체계 참조 ㆍK-IFRS 연차개선 2018-2020
ㆍK-IFRS 1016 '유형자산' - 의도한 사용 전의 매각금액 ㆍK-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류 ㆍK-IFRS 1117 '보험계약' 및 그 개정안
ㆍK-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시
ㆍK-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의
4. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 용역의 제공으로 인한 수익이며, 상 세 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
라이선스매출 | 91,737,600 | 55,557,308 |
모바일매출 | 220,469,159 | 50,977,168 |
PC온라인매출 | 15,571,779 | 20,008,094 |
플랫폼매출 | 1,243,066 | - |
기타매출(*) | 5,961,528 | 162,290 |
합 계 | 334,983,132 | 126,704,860 |
(*) 연결실체 내 종속기업인 Wemix PTE.LTD.는 "클레이튼 거버넌스 카운슬" 구성원으로 클레이튼 노드 운영에 참여하고 있으며, 이에 대한 보상으로 클레이 코인을 실시간으로 수령 하고 있습니다. Wemix PTE.LTD.는 클레이 코인을 수령하는 시점의 공정가치로 기타매출 을 인식하고 있습니다.
(2) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 지 역 | 당 기 | 전 기 |
라이선스매출: | |||
기 타 | 국 내 | 1,866,758 | - |
해 외 | 89,870,842 | 55,557,308 | |
소 계 | 91,737,600 | 55,557,308 | |
모바일매출: | |||
캐주얼게임 | 국 내 | 27,632,898 | 26,706,586 |
해 외 | 468,389 | 3,599,437 | |
RPG/Action | 국 내 | 116,899,443 | 20,196,237 |
해 외 | 75,468,429 | 474,908 | |
모바일매출 소계 | 국 내 | 144,532,341 | 46,902,823 |
해 외 | 75,936,818 | 4,074,345 | |
소 계 | 220,469,159 | 50,977,168 | |
PC온라인매출: | |||
기 타 | 국 내 | 8,426,768 | 8,932,758 |
해 외 | 7,145,011 | 11,075,336 | |
소 계 | 15,571,779 | 20,008,094 | |
플랫폼매출: | |||
기 타 | 해 외 | 1,243,066 | - |
기타매출: | |||
기 타 | 국 내 | 51,429 | 162,290 |
해 외 | 5,910,099 | - | |
소 계 | 5,961,528 | 162,290 | |
합 계 | 국 내 | 154,877,297 | 55,997,871 |
해 외 | 180,105,835 | 70,706,989 | |
합 계 | 334,983,132 | 126,704,860 | |
(3) 당기와 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 거래처의 매출은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
A | 54,601,762 | 30,728,943 |
(4) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기별 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
한 시점에 인식 | 93,544,574 | 55,719,598 |
기간에 걸쳐 인식 | 241,438,558 | 70,985,262 |
합 계 | 334,983,132 | 126,704,860 |
(5) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인한 수취채권ㆍ계약부채은 다음과 같 습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권(*1) | 147,646,171 | 108,693,693 |
계약부채 | ||
- 게임 관련(*2) | 8,074,060 | 9,218,504 |
- 위믹스 관련(*3) | 244,495,117 | - |
합 계 | 252,569,177 | 9,218,504 |
(*1) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한, 상기 매 출채권 잔액은 기대신용손실모형에 따라 산정된 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.
(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 이는 고객에 의하여 사용되는 시기에 수익으로 인식되며향후 1년 이내 발 생할 것으로 예상됩니다. 전기말 계약부채는 당기 중 모두 실현되어수익으로 인식되었습니 다.
(*3) 연결실체가 제공하는 Wemix Network에서 사용가능한 Wemix Token을 유동화하고, 고객으로부터 수취한 금액에 대한 부채입니다. 고객이 Wemix Network에서 서비스와 재화 를 이용하고, Wemix Token을 지급할 때 수익으로 인식됩니다.
5. 영업부문
연결실체는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있어, 부문별 공시를 하지 않습니다. 다만, 주석 4와 같이 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 게임사업부문의 세부 성 과를 검토하고 있습니다.
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
현금시재액 | 18,608 | 5,051 |
요구불예금 | 268,116,695 | 36,756,567 |
기타현금성자산 | 5,590,862 | 5,435,089 |
합 계 | 273,726,165 | 42,196,707 |
7. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
유 동 | ||||||
매출채권 | 81,500,665 | (887,918) | 80,612,747 | 103,899,176 | (39,415,734) | 64,483,442 |
기타금융자산 | ||||||
단기금융상품 | 14,160,394 | - | 14,160,394 | 16,720,989 | - | 16,720,989 |
미수금 | 6,516,303 | (196,658) | 6,319,645 | 5,114,709 | (508,326) | 4,606,383 |
미수수익 | 2,283,769 | - | 2,283,769 | 249,803 | - | 249,803 |
단기대여금 | 3,263,907 | - | 3,263,907 | 5,875,563 | (10,000) | 5,865,563 |
기타금융자산 계 | 26,224,373 | (196,658) | 26,027,715 | 27,961,064 | (518,326) | 27,442,738 |
비유동 | ||||||
매출채권 | 66,145,506 | (46,268,196) | 19,877,310 | 4,794,517 | (704,467) | 4,090,050 |
기타금융자산 | ||||||
장기금융상품 | - | - | - | 33,994 | - | 33,994 |
장기대여금 | 1,621,491 | (32,500) | 1,588,991 | 1,885,820 | - | 1,885,820 |
보증금 | 33,632,913 | - | 33,632,913 | 29,247,543 | - | 29,247,543 |
기타금융자산 계 | 35,254,404 | (32,500) | 35,221,904 | 31,167,357 | - | 31,167,357 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | 40,638,527 | 39,900,031 |
- 제각 | (311,645) | (382,766) |
- 대손상각비 | 3,108,924 | 1,121,262 |
- 기타의대손상각비 | 182,500 | - |
- 대손충당금환입 | (3,264) | - |
- 환율변동효과 | 3,930,229 | - |
- 기타증감 | (159,999) | - |
기말 | 47,385,272 | 40,638,527 |
(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
매출채권 | 기타금융자산 | 매출채권 | 기타금융자산 | |
정상채권 | 44,917,552 | 58,237,134 | 38,020,046 | 13,588,851 |
연체되었으나 손상되지 않은 채 권 | 55,572,505 | 3,012,485 | 30,553,444 | 45,021,245 |
손상채권 | 47,156,114 | 229,158 | 40,120,202 | 518,326 |
소 계 | 147,646,171 | 61,478,777 | 108,693,692 | 59,128,422 |
대손충당금 | (47,156,114) | (229,158) | (40,120,201) | (518,326) |
합 계 | 100,490,057 | 61,249,619 | 68,573,491 | 58,610,096 |
연결실체는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상 태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타금융자산의 연령분 석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
3개월 이상 6개월 미만 | 13,420,071 | 206,025 | - | 105,319 |
6개월 초과 | 42,152,434 | 2,806,460 | 30,553,444 | 44,915,926 |
합 계 | 55,572,505 | 3,012,485 | 30,553,444 | 45,021,245 |
8. 공정가치측정금융자산
(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
당기손익인식 | 기타포괄손익인식 | 당기손익인식 | 기타포괄손익인식 | |
기초 | 34,616,891 | 31,509,459 | 22,946,036 | 56,298,450 |
- 취득 | 98,921,478 | 24,137,762 | 17,947,652 | 3,599,999 |
- 처분 | (33,177,329) | (1,272,436) | (14,797,069) | (46,442,427) |
- 평가 | 283,922,782 | (17,912,089) | (512,626) | 18,053,437 |
- 대체(*) | - | - | 9,032,898 | - |
- 순외환차이 | 118,450 | 305,686 | - | - |
기말 | 384,402,272 | 36,768,382 | 34,616,891 | 31,509,459 |
유 동 | 4,653,238 | - | 5,618,498 | - |
비유동 | 379,749,034 | 36,768,382 | 28,998,393 | 31,509,459 |
(*) 연결실체는 전기 중 장기금융상품으로 분류되었던 저축보험을 공정가치측정 금융자산으 로 계정 대체하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 |
유 동: | |||
파생결합사채 | 4,010,238 | - | |
저축보험 | - | 5,618,498 | |
㈜삼성전자 | 643,000 | ||
소 계 | 4,653,238 | 5,618,498 | |
비유동: | |||
파생결합사채 | - | 13,892,680 | |
저축보험 | 454,670 | 7,695,071 | |
KASA NETWORK PTE LTD | 4,009,337 | - | |
해시드 벤처투자조합 2호 | 4,047,434 | - | |
신주인수권부사채(*) | ㈜비덴트 | 101,972,750 | - |
전환사채(*) | ㈜비덴트 | 61,147,860 | - |
상환전환우선주 | ㈜라이온하트스튜디오 | 204,570,623 | 3,950,842 |
전환우선주 | ㈜하운드13 | 3,546,360 | 3,459,800 |
소 계 | 379,749,034 | 28,998,393 | |
합 계 | 384,402,272 | 34,616,891 | |
(*) 2021년 7월 16일에 개최된 이사회 결의에 의거하여 연결실체는 당기 중 전략적 투자목 적으로 ㈜비덴트의 신주인수권부사채(금액:500억원) 및 전환사채(금액:300억원)를 취득하 였습니다.
연결실체는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 금융자산이나 기타포괄손익-공정가 치측정 항목으로 취소 불가능한 선택을 하지 않은 금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융 자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
시장성 있는 지분증권 | ||
㈜액토즈소프트 | 7,180 | 4,064 |
㈜웅진홀딩스 | 102,286 | 129,803 |
㈜룽투코리아 | - | 1,259,340 |
㈜액션스퀘어 | 8,000,002 | - |
소 계 | 8,109,468 | 1,393,207 |
시장성 없는 지분증권: | ||
㈜니모닉스(*) | - | 5,200 |
㈜아이엠씨게임즈(*) | - | 9,140,720 |
㈜엔드림 | 10,204,132 | 10,390,625 |
㈜시프트업 | 1,958,335 | 10,526,707 |
㈜동양레저 | 53,000 | 53,000 |
㈜아이톡시(*) | - | - |
㈜온네트엠엔에스(*) | - | - |
㈜매직큐브(*) | - | - |
㈜소프트브로콜리(*) | - | - |
㈜엠에프스튜디오(*) | - | - |
HYPERITHM CO., LTD | 5,374,075 | - |
㈜달콤소프트 | 5,071,175 | - |
㈜유티플러스인터랙티브 | 5,000,017 | - |
㈜열매컴퍼니 | 998,180 | - |
소 계 | 28,658,914 | 30,116,252 |
합 계 | 36,768,382 | 31,509,459 |
(*) 회수가능가액이 장부가액 보다 현저히 낮은 것으로 판단하여 장부가액 전액을 손상차손 으로 반영하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같 습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | (1,508,520) | (11,167,887) |
- 평가 | (17,912,089) | 10,532,569 |
- 처분 | 413,909 | - |
- 법인세효과 | 3,937,487 | (2,493,963) |
- 비지배지분으로의 배분 | (264,426) | 1,620,760 |
기말 | (15,333,639) | (1,508,520) |
(5) 연결실체는 당기 중 전략적 투자 목적으로 ㈜비덴트의 신주인수권부사채와 전환사채를 취득하였습니다. 신주인수권부사채와 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 신주인수권부사채 | 전환사채 |
취득금액 | 50,000,000,000원 | 30,000,000,000원 |
액면이자율/만기보장수익율 | 1%/1% | 1%/1% |
행사가액 | 8,074원 | 8,074원 |
행사시 주식 수 및 보유 비율 | 6,192,717주(11.94%) | 3,717,630주(5.89%) |
전환청구기간 | 2022년 7월 16일 ~ 2024년 6월 16일 | 2022년 7월 27일 ~ 2024년 6월 27일 |
조기상환청구기간 | 2022년 7월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 | 2022년 7월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
만기일 | 2024년 07월 16일 | 2024년 07월 27일 |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유 동: | ||
선급금 | 8,632,248 | 2,456,932 |
선급비용(*) | 5,185,972 | 2,944,019 |
소 계 | 13,818,220 | 5,400,951 |
비유동: | ||
장기선급비용 | 1,268,652 | - |
장기선급금 | 1,520,000 | - |
계약자산 | - | 320,558 |
소 계 | 2,788,652 | 320,558 |
합 계 | 16,606,872 | 5,721,509 |
(*) 연결실체는 고객이 오픈마켓에서 결제하는 금액 중 오픈마켓에 지급하는 수수료 등을 계 약체결증분원가로 자산화하고 있으며, 당기말 현재 1,330백만원이 선급비용으로 계상되어 있습니다.
10. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | |||
㈜네시삼십삼분(*1,*2) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 35.33 | - | 36.20 | - |
㈜엔티게임즈(구, ㈜디브로스)(*1,*3) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 29.03 | - | 25.27 | - |
㈜펄사크리에이티브(*1,*4) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | - | - | 21.00 | - |
㈜매드엔진(*5) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 40.00 | 18,484,234 | 25.00 | 9,988,539 |
㈜수호아이오(*6) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 25.00 | 4,991,778 | - | - |
㈜메타스케일(*7) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 25.00 | 10,171,270 | - | - |
㈜프렌클리(*8,*9) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 9.09 | 2,974,965 | - | - |
플레이웍스㈜(*10) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 16.89 | 1,790,726 | - | - |
키위웍스㈜(*11) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 35.00 | 577,915 | - | - |
㈜니트로엑스(*11) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 49.49 | 141,539 | - | - |
합 계 | 39,132,427 | 9,988,539 | ||||
(*1) 해당 관계기업투자주식은 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단되어 당기 이전에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.
(*2) 상환전환우선주의 전환에 따른 보통주 발행주식수의 증가로 보통주 지분율이 35.33%로 감소하였습니다.
(*3) 당기 중 ㈜엔티게임즈의 우선주가 보통주로 전환되고 ㈜엔티게임즈의 유상증자에 제 3자가 미참여함에 따라 연결실체가 보유한 지분율이 29.03%로 증가하였습니다.
(*4) 당기 중 폐업하였습니다.
(*5) 당기 중 ㈜매드엔진의 유상증자에 참여하여 지분율이 40%로 증가하였습니다.
(*6) 연결실체는 사업다각화를 위하여 당기 중 ㈜수호아이오의 지분 25.00%를 취득하였습 니다.
(*7) 연결실체는 사업다각화를 위하여 당기 중 ㈜메타스케일의 지분 25.00%를 취득하였습 니다.
(*8) 연결실체는 사업다각화를 위하여 당기 중 ㈜프렌클리의 지분 9.09%를 취득하였습니다.
(*9) 의결권 지분율이 20% 미만이나, 잠재적인 의결권을 고려할 때, 피투자자에 대한 유의적 인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.
(*10) 의결권 지분율이 20% 미만이나, 연결실체가 주주간 약정에 의해 피투자자의 이사회에 서 의결권을 행사할 수 있고, 연결실체와 피투자자 사이의 중요한 퍼블리싱 계약 등을 고려 할 때, 피투자자에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.
(*11) 연결실체는 사업다각화를 위하여 ㈜키위웍스와 ㈜니트로엑스의 지분을 각각 35.00%와 49.49% 취득하였습니다.
(2) 당기말 현재 관계기업투자주식의 주요 재무 현황은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총자본 | 영업수익 | 당기순이익 (손실) | 총포괄손익 |
㈜네시삼십삼분 | 61,295,509 | 35,180,516 | 178,306,853 | 13,904,000 | (95,734,828) | 60,674,762 | (12,886,556) | (12,886,556) |
㈜엔티게임즈(구, ㈜디브로스) | 1,190,881 | 19,189 | 2,414,641 | - | (1,204,571) | 437,744 | (1,120,712) | (1,120,712) |
㈜매드엔진 | 13,114,687 | 859,714 | 466,112 | 137,052 | 13,371,237 | - | (6,582,609) | (6,582,609) |
㈜수호아이오 | 4,784,670 | 382,767 | 66,434 | 63,284 | 5,037,719 | 385,093 | (91,704) | (91,704) |
㈜메타스케일 | 7,808,699 | 1,221,100 | 60,191 | - | 8,969,608 | - | (599,684) | (599,684) |
㈜프렌클리 | 2,633,018 | 733,896 | 1,285,957 | - | 2,080,957 | - | (490,880) | (490,880) |
플레이웍스㈜ | 1,613,182 | 1,210,996 | 935,958 | 1,115,028 | 773,192 | 1,429,404 | (1,239,433) | (1,239,433) |
키위웍스㈜ | 464,726 | 56,632 | 235,575 | 42,444 | 243,339 | 209,409 | (295,556) | (295,556) |
㈜니트로엑스 | 238,860 | 453,818 | 347,950 | 383,898 | (39,170) | - | (303,790) | (303,790) |
합 계 | 93,144,232 | 40,118,628 | 184,119,671 | 15,645,706 | (66,502,517) | 63,136,412 | (23,610,924) | (23,610,924) |
② 전기
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총자본 | 영업수익 | 당기순이익 (손실) | 총포괄손익 |
㈜네시삼십삼분 | 69,775,500 | 36,447,218 | 159,103,574 | 2,644,688 | (55,525,544) | 74,481,063 | 31,319,199 | 31,319,199 |
㈜엔티게임즈(구, ㈜디브로스) | 71,281 | 19,732 | 1,467,770 | - | 777,673 | (524,654) | - | (524,654) |
㈜펄사크리에이티브 | 493,953 | 3,228,179 | 2,872,236 | 1,500,000 | (650,104) | 669,567 | (1,499,584) | (1,499,584) |
㈜매드엔진 | 9,998,495 | 174,834 | 218,484 | - | 9,954,845 | - | (94,155) | (94,155) |
합 계 | 80,339,229 | 39,869,963 | 163,662,064 | 4,144,688 | (45,443,130) | 74,625,976 | 29,725,460 | 29,200,806 |
(3) 당기 중 관계기업 투자주식의 변동 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 손 상 | 기 말 |
㈜네시삼십삼분 | - | - | - | - | - |
㈜엔티게임즈(구, ㈜디브로스) | - | 1,012,810 | - | (1,012,810) | - |
㈜펄사크리에이티브 | - | - | - | - | - |
㈜매드엔진 | 9,988,539 | 10,141,224 | (1,645,529) | - | 18,484,234 |
㈜수호아이오 | - | 5,014,704 | (22,926) | - | 4,991,778 |
㈜메타스케일 | - | 10,321,191 | (149,921) | - | 10,171,270 |
㈜프렌클리(*2) | - | 3,019,586 | (44,621) | - | 2,974,965 |
플레이웍스㈜ | - | 2,000,014 | (209,288) | - | 1,790,726 |
키위웍스㈜ | - | 1,272,727 | (103,444) | (591,368) | 577,915 |
㈜니트로엑스 | - | 263,620 | (122,081) | - | 141,539 |
합 계 | 9,988,539 | 33,045,876 | (2,297,810) | (1,604,178) | 39,132,427 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으 로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) | ||||||
관계기업명 | 순자산 (A) | 지분율 (B) | 순자산지분금액 (AxB) | 투자차액 | 기 타 | 장부금액 |
㈜네시삼십삼분(*) | (95,734,827) | 35.33% | (33,823,114) | - | - | - |
㈜엔티게임즈(구, ㈜디브로스)(*) | (1,204,571) | 29.03% | (349,687) | - | - | - |
㈜매드엔진 | 13,371,236 | 40.00% | 5,348,495 | 13,135,739 | - | 18,484,234 |
㈜수호아이오 | 5,037,718 | 25.00% | 1,259,430 | 3,732,348 | - | 4,991,778 |
㈜메타스케일 | 8,969,608 | 25.00% | 2,242,402 | 7,928,868 | - | 10,171,270 |
㈜프렌클리 | 2,080,957 | 9.09% | 189,159 | 2,785,806 | - | 2,974,965 |
플레이웍스㈜ | 773,192 | 16.89% | 130,592 | 1,660,134 | - | 1,790,726 |
키위웍스㈜ | 243,339 | 35.00% | 85,170 | 1,084,113 | (591,368) | 577,915 |
㈜니트로엑스 | (39,170) | 49.49% | (19,385) | 160,924 | - | 141,539 |
(*) 연결실체는 관계기업의 손실에 대한 지분을 부담할 의무가 없어, 지분법 적용을중지하였 습니다.
② 전기말
(단위: 천원) | ||||||
관계기업명 | 순자산 (A) | 지분율 (B) | 순자산지분금액 (AxB) | 투자차액 | 기 타(*) | 장부금액 |
㈜네시삼십삼분(*) | (160,692,894) | 36.20% | (58,170,828) | - | - | - |
㈜디브로스(*) | (1,376,756) | 25.27% | (347,906) | - | - | - |
㈜펄사크리에이티브(*) | (650,104) | 21.00% | (136,533) | - | - | - |
㈜매드엔진 | 9,954,845 | 25.00% | 2,488,525 | 7,510,475 | (10,461) | 9,988,539 |
(*) 연결실체는 관계기업의 손실에 대한 지분을 부담할 의무가 없어, 지분법 적용을중지하였 습니다.
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 미반영 당기 지분법손실 | 미반영 누적 지분법손실 |
㈜네시삼십삼분 | (4,552,820) | (97,561,255) |
㈜엔티게임즈(구, ㈜디브로스) | (325,054) | (579,838) |
합 계 | (4,877,874) | (98,141,093) |
11. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
기초 장부금액 | - | - | - |
유형자산에서 대체(*1) | 2,204,746 | 3,571,368 | 5,776,114 |
투자부동산상각비 | - | (107,424) | (107,424) |
기말 장부금액(*2) | 2,204,746 | 3,463,944 | 5,668,690 |
취득원가 | 2,204,746 | 4,428,509 | 6,633,255 |
감가상각누계액 | - | (964,565) | (964,565) |
(*1) 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물 일부의 보유목적을 변경함에 따라, 보유목적 변 경분에 해당하는 금액을 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체하였습니다.
(*2) 투자부동산의 공정가치 추정가액은 약 810억원~1,040억원의 범위를 형성하고 있으며, 장부상 전체 오피스 중 투자부동산 가격비율이 15%이므로 투자부동산의 추정가액인 약 122억 ~ 156억원의 범위를 형성하고 있습니다.
(2) 당기 중 투자부동산 관련 임대수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당 기 |
임대수익이 발생한 투자부동산 | 146,972 |
유지비용(감가상각비) | 107,424 |
(3) 당기말 현재 연결실체는 단기차입금과 관련하여 투자부동산 및 유형자산 건물 중일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).
12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 토 지 | 건 물 | 전산장비 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 임차자산 개량권 | 합 계 |
기초 장부금액 | 16,520,056 | 27,615,524 | 166,815 | 223,262 | 1,761,286 | 207,938 | 78,371 | 46,573,252 |
취득 | - | - | 335,409 | 95,801 | 892,587 | 75,849 | - | 1,399,646 |
대체(*) | (2,204,746) | (3,571,368) | - | - | - | - | - | (5,776,114) |
처분 | - | - | - | - | (840) | - | (11,364) | (12,204) |
유형자산상각비 | - | (752,446) | (113,883) | (78,785) | (680,242) | (100,606) | (27,458) | (1,753,420) |
순외환차이 등 | - | 836 | 1,822 | - | 35,676 | 774 | - | 39,108 |
기말 순장부금액 | 14,315,310 | 23,292,546 | 390,163 | 240,278 | 2,008,467 | 183,955 | 39,549 | 40,470,268 |
취득원가 | 14,315,310 | 29,932,810 | 3,631,163 | 485,382 | 14,478,468 | 1,044,410 | 254,579 | 64,142,122 |
감가상각누계액 | - | (6,640,264) | (3,241,000) | (245,104) | (12,470,001) | (860,455) | (215,030) | (23,671,854) |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물 일부의 보유목적을 변경함에 따라, 보유목적변경 분에 해당하는 금액을 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체하였습니다.
(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 토 지 | 건 물 | 전산장비 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 임차자산 개량권 | 합 계 |
기초 장부금액 | 16,520,056 | 28,474,557 | 146,221 | 122,028 | 1,816,794 | 327,341 | 129,318 | 47,536,315 |
취득 | - | - | 70,215 | 174,864 | 609,259 | 3,007 | 16,569 | 873,914 |
대체 | - | - | - | - | - | - | - | - |
처분 | - | - | - | - | (30,310) | - | - | (30,310) |
유형자산상각비 | - | (859,033) | (49,549) | (73,630) | (635,692) | (122,410) | (67,516) | (1,807,830) |
순외한차이 등 | - | - | (72) | - | 1,235 | - | - | 1,163 |
기말 순장부금액 | 16,520,056 | 27,615,524 | 166,815 | 223,262 | 1,761,286 | 207,938 | 78,371 | 46,573,252 |
취득원가 | 16,520,056 | 34,361,319 | 3,291,532 | 389,581 | 14,241,323 | 2,578,540 | 379,889 | 71,762,240 |
감가상각누계액 | - | (6,745,795) | (3,124,717) | (166,319) | (12,480,037) | (2,370,602) | (301,518) | (25,188,988) |
13. 리스
(1) 리스이용자
연결실체는 사무실 및 차량을 리스하고 있습니다. 사무실리스의 경우 2 년간 계약을 맺고있 으며, 계약기간 이후의 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스계약은 리스종료시점에 양 사 간에 종료에 대한 서면 논의가 없다면 계속적으로 연장되고 있습니다.
연결실체는 다양한 비품을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합 니다.
연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
① 사용권자산
당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) | |||
구 분 | 사무실 | 차량운반구 | 합 계 |
기초 순장부가액 | 489,523 | 297,097 | 786,620 |
연결범위의 변동 | 182,989 | - | 182,989 |
당기증감 | 1,198,318 | 373,276 | 1,571,594 |
사용권자산상각비 | (295,449) | (282,962) | (578,411) |
기말 순장부가액 | 1,575,381 | 387,411 | 1,962,792 |
취득원가 | 2,075,897 | 711,778 | 2,787,675 |
감가상각누계액 | (500,516) | (324,367) | (824,883) |
<전기>
(단위: 천원) | |||
구 분 | 사무실 | 차량운반구 | 합 계 |
기초 순장부가액 | 688,534 | 413,411 | 1,101,945 |
당기증감 | 17,476 | 267,243 | 284,719 |
사용권자산상각비 | (216,488) | (383,557) | (600,045) |
기말 순장부가액 | 489,523 | 297,097 | 786,620 |
취득원가 | 792,741 | 564,813 | 1,357,554 |
감가상각누계액 | (303,218) | (267,716) | (570,934) |
② 리스부채
당기말과 전기말 현재 리스이용자인 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 리스부채의 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
리스부채 | ||
유 동 | 481,291 | 436,869 |
비유동 | 1,332,851 | 345,960 |
합 계 | 1,814,142 | 782,829 |
③ 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의총합계 와 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 | |
부동산 | 1,604,309 | 169,476 | 1,434,833 | 594,391 | 157,522 | 436,869 |
차량운반구 | 428,330 | 49,021 | 379,309 | 382,741 | 36,781 | 345,960 |
합 계 | 2,032,639 | 218,497 | 1,814,142 | 977,132 | 194,303 | 782,829 |
④ 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
리스부채에 대한 이자비용 | 24,193 | 30,203 |
사용권자산상각비 | 578,411 | 600,045 |
단기 및 소액자산 리스에 관련된 비 용 | 164,394 | 74,217 |
합 계 | 766,998 | 704,465 |
⑤ 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
리스의 총 현금유출(*) | 486,531 | 494,779 |
(*) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.
(2) 리스제공자
연결실체는 연결실체 소유 건물 및 토지로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지않기 때문에 연 결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 11에서는투자부동산의 운용리스 에 관한 정보를 공시하고 있습니다.
14. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 산업재산권 | 라이선스 | 영업권 | 기타의무형자산 | 암호화자산 | 합 계 |
기초 장부금액 | 240,640 | 219,638 | 3,285,950 | 6,459,715 | 1,033,779 | 11,239,722 |
연결범위변동 | - | - | 509,916 | 256,809 | - | 766,725 |
취득 | 134,476 | - | - | 483,271 | - | 617,747 |
처분 | (1,090) | - | - | (478,842) | - | (479,932) |
무형자산상각비 | (6,303) | (8,679) | - | (1,095,394) | - | (1,110,376) |
암호화자산의 변동(*) | - | - | - | - | 45,907,153 | 45,907,153 |
무형자산손상차손(*) | - | - | - | (361,905) | (8,548,150) | (8,910,055) |
무형자산손상차손환입 | - | - | - | 314,338 | - | 314,338 |
순외환차이 | - | (56,423) | - | 54,872 | 883,724 | 882,173 |
기말 장부금액 | 367,723 | 154,536 | 3,795,866 | 5,632,864 | 39,276,506 | 49,227,495 |
(*) 암호화자산의 변동에 관한 자세한 정보는 주석 14. (3)에 포함되어 있습니다.
② 전기
(단위: 천원) | |||||
구 분 | 산업재산권 | 라이선스 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
기초 장부금액 | 199,052 | 93,940 | 3,285,950 | 5,108,950 | 8,687,892 |
취득 | 56,286 | 187,862 | - | 3,231,499 | 3,475,647 |
무형자산상각비 | (9,201) | (55,253) | - | (808,534) | (872,988) |
무형자산손상차손 | (5,497) | - | - | (38,774) | (44,271) |
순외환차이 등 | - | (6,911) | - | 353 | (6,558) |
기말 장부금액 | 240,640 | 219,638 | 3,285,950 | 7,493,494 | 11,239,722 |
(2) 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
㈜위메이드이프(구, ㈜아이들상상공장) | 2,514,682 | 2,514,682 |
㈜엔곤소프트 | 771,268 | 771,268 |
㈜라이크잇게임즈 | 509,916 | - |
합 계 | 3,795,866 | 3,285,950 |
연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할 인하여 결정하였습니다.
사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반 영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.
손상평가 수행결과, ㈜위메이드이프(구, ㈜아이들상상공장)), ㈜엔곤소프트 및 ㈜라이크잇게 임즈의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.
(3) 당기 중 암호화자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 개) | ||||||
구 분 | KLAY | 비트코인 | 이더리움 | USDT | 기타(*1) | 합 계 |
기초 장부금액 | 28,287 | 996,602 | 126 | 8,764 | - | 1,033,779 |
증가 | ||||||
현금취득 | - | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 |
유동화(*3) | 22,733,660 | 20,457,309 | 169,907,637 | 19,140,000 | 617,709 | 232,856,315 |
노드보상(*4) | 5,399,349 | - | - | - | - | 5,399,349 |
운용 (*5) | 99,161 | 584,914 | - | 71,226 | 1,831,710 | 2,587,011 |
기타 | - | 789,370 | - | 2,493,396 | 11,079,171 | 14,361,937 |
소계 | 28,232,170 | 31,831,593 | 169,907,637 | 21,704,622 | 13,528,590 | 265,204,612 |
감소 | ||||||
현금처분(*6) | - | 20,000,606 | 168,589,794 | 17,990,438 | - | 206,580,838 |
비용지급(*7) | 63,962 | 277,805 | 1,313,611 | 172,776 | 2,533 | 1,830,687 |
기타 | 5,574,820 | 817,900 | - | 2,544,503 | 1,948,711 | 10,885,934 |
손상(*8) | 72,462 | 568,226 | 42 | - | 7,907,420 | 8,548,150 |
소계 | 5,711,244 | 21,664,537 | 169,903,447 | 20,707,717 | 9,858,664 | 227,845,609 |
순외환차이 | 680,847 | 61,461 | 135 | 30,640 | 110,641 | 883,724 |
기말 장부금액 | 23,230,060 | 11,225,119 | 4,451 | 1,036,309 | 3,780,567 | 39,276,506 |
기초 보유수량 | 17,221,478 | 36 | 1 | 7,471 | (*2) | (*2) |
기말 보유수량 | 27,122,712 | 209 | 1 | 859,022 | (*2) | (*2) |
(*1) KlaySwap LP KLAY-WEMIX, KlaySwap LP KLAY-KLEVA, KSP, BUNNY, CAKE,
MND, BNB, BIT 등 운용 목적의 소규모 암호화자산은 금액적으로 중요하지않아 통합하여 표시하였습니다.
(*2) 기타 암호화자산의 보유 수량 및 합계 정보가 중요하지 않아 표시하지 않았습니다.
(*3) 연결실체는 당기 중 Wemix Token을 중개기관을 통해 거래소에 유동화하였으며거래의 대가로 비트코인, 이더리움, USDT 등을 수령하였습니다.
(*4) 연결실체는 "클레이튼 거버넌스 카운슬" 구성원으로서 클레이튼 노드 운영에 참여하고 있으며, 이에 대한 보상으로 클레이코인을 계속적으로 수령하고 있습니다.
(*5) 연결실체는 투자기관을 통해 암호화자산을 운용하고 있으며, 운용을 통해 변동되는 암 호화자산의 금액을 영업외손익으로 인식하고 있습니다.
(*6) 연결실체는 Wemix Token을 유동화하여 수령한 비트코인, 이더리움, USDT 등 매각하 여 현금을 수취하였습니다.
(*7) 연결실체는 광고 및 마케팅 등 용역을 제공받고 그 대가를 암호화자산으로 지급하고 있 습니다.
(*8) 연결실체는 회수가능액이 장부금액을 미달할 경우, 차이 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 암호화폐 중 재무제표에 인식되지 않는 암호화폐 등의 수량은 다음과 같습니다.
(단위: 개) | ||
암호화자산 | 구 분 | 당기말 |
Wemix Token | 총 발행량 10억 개중 Private Sale 등으로 판매 후 남은 수량 | 741,081,281 |
Governance Partner로 참여하기 위해 별도로 예치한 수량 | 64,000,000 | |
Governance Partner로 참여하고 수령한 보상 | 9,331,200 | |
WEMIX ECO Fund: 분당 15개씩 생성되는 Wemix Token으로 위믹스 생태계 발 전 활성화를 위해 사용 | 7,144,200 | |
Maintenance: 분당 15개씩 생성되는 Wemix Token으로 위믹스 블록체인 네트워 크 유지 및 관리비용으로 사용 | 7,144,203 | |
Wemix Network 수수료: 토큰 보유자가 Wemix Network에서 서비스 및 재화를 이용하고 지급한 수수료 | 3,046 | |
기타(운영 등을 위해 별도로 관리하고 있는 수량 등) | 30,074,092 | |
합 계 | 858,778,022 | |
WEMIX CREDIT | Wemix Network 수수료: 토큰 보유자가 Wemix Network에서 서비스 및 재화를 이용하고 지급한 수수료로 WEMIX Token과 1:1로 등가 교환되는 토큰 | 868,202 |
CQ ZuanShi | "재신전기"의 유저에게 서비스를 제공하고 수취한 게임토큰 | 3,450,707 |
DRACO | "미르4 Global"의 유저에게 서비스를 제공하고 수취한 게임토큰 | 13,278,813 |
TORNADO | "버드토네이도"의 유저에게 서비스를 제공하고 수취한 게임토큰 | 52,178,744 |
KLEVA | "클레바 디파이 서비스"를 위해 생성된 디파이코인 | 30,000,000 |
(5) 연결실체는 Wemix Network의 활성화를 위해 보유중인 Wemix Token을 중개기관을 통해 거래소에 판매(유동화)하고 있습니다. 연결실체는 유동화의 대가로 다른 암호화자산(비 트코인,이더리움,USDT)을 수령하며, 수령 시점의 공정가치로 선수수익을 계상하고 있습니 다. 선수수익은 Wemix Network에서 고객에게 서비스를 제공하고 회수한 Wemix Token에 비례하여 플랫폼 수수료 수익으로 인식됩니다.
당기 중 Wemix Token의 유동화에 따른 선수수익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
기 초 | 유동화 | 서비스 제공 | 환율변동효과 | 기 말 |
3,974,087 | 235,159,275 | (1,241,338) | 7,317,574 | 245,209,598 |
(6) Wemix Network은 iBFT 알고리즘 방식을 활용한 블록체인 시스템으로서, 위믹스생태 계의 확장 및 발전과 결부되어 Wemix Token은 초당 1개씩 신규 발행 되고 있습니다. 이를 위하여는 일정 참여자가 트랜젝션을 전송받아 합의 알고리즘에 의해 거래를 실행하고 블록 을 생성 또는 검증하는 역할을 수행하는 시스템(이하 "노드")이 필요합니다. 이러한 노드 운 영은 위믹스 커뮤니티 주체 중 거버넌스 파트너(Governance Partner,이하 "GP")들에 의해 수행됩니다.
GP들은 위믹스 생태계의 노드 운영자로서트랜젝션의 실행, 블록 생성 및 검증 역할을 수행 하여 위믹스 생태계가 유지되도록 하고, Wemix Token이 계속 발행될 수 있도록 합니다.
그리고 위 노드 운영 역할을 수행하기 위하여 GP들은 위믹스 백서에 정한 바에 따라 필연적 으로 트랜젝션의 실행에 필요한 일정량의 Wemix Token을 Wemix Network에전송하여 예 치해 두는 것이 필요합니다(이하 "스테이킹(staking)").
한편, 위 노드 운영에 따른 위믹스 생태계 확장 및 발전에 기여한 대가로서, GP들은 백서에 정한 바에 따라 신규발행 위믹스 토큰 중 일정량을 각자의 스테이킹 수량에 비례하여 Wemix Network으로부터 분배받게 되어 있습니다(이하 "민팅보상").
민팅보상은 Wemix Network에 설정된 스마트컨트랙트에 따라, Wemix Network으로부터 각 GP가 입력한 전자지갑주소로 즉시 지급됩니다.
① 당기 중 Wemix Network에 스테이킹 된 각 GP의 Wemix Token 현황은 다음과 같습니 다.
(단위: 개) | ||||
구 분 | 기 초 | 예 치 | 인 출 | 기 말 |
네이버클라우드㈜(*) | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
㈜룽투코리아(*) | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
KRUST UNIVERSE PTE. LTD | - | 14,000,000 | (14,000,000) | - |
연결실체(*) | - | 64,000,000 | - | 64,000,000 |
합 계 | - | 98,000,000 | (14,000,000) | 84,000,000 |
(*) Wemix Network은 아직 각 GP가 노드 운영 역할을 직접 수행하기 위한 기술환경구축이 완료되기 전인 상황인 바, 위 기술 환경 구축 완료시점까지 각 GP가 예치해야할 Wemix Token을 Wemix PTE. LTD.가 대신하여 납입하고, 노드 운영 또한 WemixPTE. LTD.가 직 접 수행하고 있습니다.
Wemix PTE. LTD.는 보유 중인 Wemix Token을 네이버클라우드㈜, ㈜룽투코리아 및 연결 실체 내 종속기업인 ㈜위메이드트리에게 무상으로 지원하고 있습니다.
② 당기 중 민팅보상으로 GP가 분배받은 Wemix Token 수량은 하기와 같습니다.
(단위: 개) | |
구 분 | 당기말 |
네이버클라우드㈜ | 1,501,200 |
㈜룽투코리아 | 1,512,000 |
KRUST UNIVERSE PTE. LTD | 1,890,000 |
연결실체 | 9,331,200 |
합 계 | 14,234,400 |
15. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유 동: | ||
미지급금 | 53,219,126 | 32,063,398 |
미지급비용 | 907,963 | 343,559 |
소 계 | 54,127,089 | 32,406,957 |
비유동: | ||
임대보증금 | 308,602 | 182,305 |
비지배지분부채(*) | 1,493,824 | - |
소 계 | 1,802,426 | 182,305 |
합 계 | 55,929,515 | 32,589,262 |
(*) 연결실체 내 종속기업인 피지에스-씨앤씨아이 코리아 신기술사업투자조합 1호의비지배 지분을 금융부채로 분류하였습니다.
16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유 동: | ||
유동성장기차입금 | 14,499,996 | - |
비유동: | ||
장기차입금 | 17,458,331 | - |
합 계 | 31,958,327 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
담보부 은행차입금 | ㈜하나은행 | 3M CD+2.71% | 18,500,000 | - |
담보부 은행차입금 | ㈜우리은행 | 3M CD+2.00% | 13,458,327 | - |
소 계 | 31,958,327 | - | ||
차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금) | (14,499,996) | - | ||
합 계 | 17,458,331 | - | ||
(3) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지, 건물 및 투자부동산의 장부가액은 각각 3,216백만원, 5,053백만원 및 32,212백만원입니다. 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 차입처별 담보설정액(채권최고액)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
차입처 | 당기말 | 전기말 |
㈜하나은행 | 24,000,000 | - |
㈜우리은행 | 20,400,000 | - |
합 계 | 44,400,000 | - |
17. 상환전환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
상환전환우선주부채 | 6,638,708 | 771,359 |
파생상품부채(주석 19 참조) | 2,350,978 | 229,922 |
합 계 | 8,989,686 | 1,001,281 |
상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정 가치로 인식하였으며, 상환전환권을 내재파생금융부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식 하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으 며, 내재파생금융부채의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체를 구성하는 ㈜위메이드커넥트(구, ㈜플레로게임즈)가 발행한 상환 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 내 용 | |
3차 | 4차 | |
발행일 | 2020-12-24 | 2021-01-05 |
발행가액 | 1,000,132,000원(할증발행) | 7,000,924,000원 |
발행주식수 | 15,530주 | 108,710주 |
1주당 발행가액 | 64,400원 | 64,400원 |
투자자 | 보광청년창업콘텐츠투자조합 | KB인베스트먼트(31,060주) 로그인베스트먼트(15,530주) 토니인베스트먼트(31,060주) 한국투자파트너스(31,060주) |
배당률 | 발행가액의 1.00% 이상이며, 누적적/참가적임 | 발행가액의 1.00% 이상이며, 누적적/참가적임 |
상환조건 | 발행일로부터 3년 이후 연복리 5.00%의 보장 수익률로 상환청구가능 | 발행일로부터 3년 이후 연복리 5.00%의 보장 수익률로 상환청구가능 |
전환조건 | 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선 주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*) | 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선 주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*) |
존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구 가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구 가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 |
(*) 전환비율은 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 주식배당, 무상증자, 주식분할 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환가격이 조정됩니다. 또한, 회사의 IPO시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액이 발행가액에 미달하는 경우 조정됩 니다.
(3) 당기 중 연결실체를 구성하는 ㈜위메이드넥스트가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다 음과 같으며, 동 상환전환우선주는 2021년 11월 16일 보통주로 전환되었습니다.
구분 | 내용 | |
1차 | 2차 | |
발행일 | 2021-08-31 | 2021-09-07 |
발행가액 | 14,000,031,510원 | 3,999,877,230원 |
발행주식수 | 91,066주 | 26,018주 |
1주당 발행가액(*3) | 153.735원 | 153.735원 |
투자자 | 유니온슈퍼아이피투자조합 유니온슈퍼아이피2호투자조합 유니온글로벌익스페디션투자조합 유니온기술금융투자조합 유니온넥스트투자조합 코너스톤 상생7호 신기술조합 NH-수인베스트먼트 혁신성장 M&A 투자 조합 스마트에스케이티인피니툼게임펀드 | 하나금융투자주식회사 |
배당률 | 발행가액의 1% 이상이며, 누적적/비참가적임 | 발행가액의 1% 이상이며, 누적적/비참가적임 |
상환조건 | 발행일로부터 2년 이후 연복리 4%의 보장수익률로 상환청구가능 | 발행일로부터 2년 이후 연복리 4%의 보장수익률로 상환청구가능 |
전환조건 | 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*) | 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*) |
존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는경우 자동으로 보통주 전환 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는경우 자동으로 보통주 전환 |
(*) 전환비율은 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 주식배당, 무상증자, 주식분할 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환가격이 조정됩니다. 또한, 회사의 IPO시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액이 발행가액에 미달하는 경우 조정됩 니다.
(3) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | 771,359 | 15,950,146 |
- 발행 | 23,393,664 | 771,359 |
- 평가 | 112,199 | - |
- 보통주 전환 | (18,112,108) | (16,718,945) |
- 이자비용 인식 | 473,594 | 768,799 |
기말 | 6,638,708 | 771,359 |
18. 전환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
전환우선주부채 | 623,751 | 623,751 |
파생상품부채(주석 19 참조) | 403,547 | 376,188 |
합 계 | 1,027,298 | 999,939 |
전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치 로 인식하였으며, 전환권을 내재파생금융부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니 다. 최초 인식 후 내재파생금융부채의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인 식하였습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체를 구성하는 ㈜위메이드커넥트(구, ㈜플레로게임즈)가 발행한 전환 우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 내 용 |
발행일 | 2020-12-24 |
발행가액 | 999,938,800원(할증발행) |
발행주식수 | 15,527주 |
1주당 발행가액 | 64,400원 |
투자자 | 대신증권 |
배당률 | 발행가액의 1.00% 이상이며, 누적적/참가적임 |
전환조건 | 발행일 이후 상환청구 이전까지 전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*) |
존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 |
(*) 전환비율은 전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 주식배당, 무상증자, 주식 분할 등 일정한 조건을 충족하는 경우에는 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환가격이 조정됩니다. 또한, 회 사의 IPO시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액이 발행가액에 미달하는 경우 조정됩니 다.
(3) 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | 623,751 | - |
- 발행 | - | 623,751 |
기말 | 623,751 | 623,751 |
19. 파생상품부채
당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | 606,110 | 299 |
- 증가 | 1,607,169 | 606,110 |
- 평가손익(*) | 541,246 | - |
- 거래손익 | - | (299) |
기말 | 2,754,525 | 606,110 |
유동 | 2,754,525 | - |
비유동 | - | 606,110 |
(*) 파생금융부채의 공정가치 평가와 관련하여 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 39. (7)에서 설명하고 있으며, 변동금액은 전액 당기손익으로 인식하여 손익계산서상의 금융손 익으로 표시하였습니다.
20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유 동: | ||
선수금 | 2,259,547 | 2,630,148 |
예수금 | 1,224,621 | 1,369,983 |
종업원급여 | 5,335,705 | 1,712,417 |
선수수익(주석 4-(5) 참조) | 252,091,177 | 9,218,503 |
소 계 | 260,911,050 | 14,931,051 |
비유동: | ||
선수수익(주석 4-(5) 참조) | 478,000 | - |
합 계 | 261,389,050 | 14,931,051 |
21. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | 172,843 | 213,615 |
- 전입 | 93,581 | 783 |
- 기타 | (37,349) | (41,554) |
기말 | 229,075 | 172,843 |
상기 충당부채 복구충당부채와 장기종업원급여충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부 채는 임차시설물의 원상복구와 관련하여 설정되었으며, 장기종업원급여충당부채는 각 근속 연수에 따른 예상지급액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 추정하였습니다.
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
주당금액 | 500 | 500 |
발행주식수 | 33,322,268 | 16,800,000 |
자본금(*) | 16,941,134,000 | 8,680,000,000 |
(*) 연결실체는 2007년 중 주식을 이익소각하였기 때문에 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주) | ||||||
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
기 초 | 16,800,000 | (393,855) | 16,406,145 | 16,800,000 | (399,206) | 16,400,794 |
자기주식 처분(*1) | - | 51,289 | 51,289 | - | 5,351 | 5,351 |
유상증자(*2) | 64,834 | - | 64,834 | - | - | - |
무상증자(*3) | 16,457,434 | - | 16,457,434 | - | - | - |
기 말 | 33,322,268 | (342,566) | 32,979,702 | 16,800,000 | (393,855) | 16,406,145 |
(*1) 당기와 전기 중 임직원의 주식선택권의 행사 시 지급한 자기주식입니다. (*2) 당기 중 임직원의 주식선택권의 행사 시 발행한 주식입니다.
(*3) 연결실체는 2021년 8월 30일 이사회 결의로 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하여 보통주 16,457,434주를 발행하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 143,076,033 | 149,882,575 |
기타자본잉여금 | 15,492,707 | 14,565,852 |
합 계 | 158,568,740 | 164,448,427 |
23. 기타자본조정
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | (14,529,837) | (16,705,260) |
주식선택권(주석 24.(4) 참조) | 16,209,228 | 8,255,646 |
기타자본조정 | 69,585,280 | (359,147) |
합 계 | 71,264,671 | (8,808,761) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원) | ||||
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
기초 | 393,855 | 16,705,260 | 399,206 | 16,932,222 |
- 처분 | (51,289) | (2,175,423) | (5,351) | (226,972) |
기말 | 342,566 | 14,529,837 | 393,855 | 16,705,260 |
24. 주식기준보상
(1) 주식선택권
연결실체는 연결실체의 임직원 등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사 시 연결실체가 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 결제방식을 선택할 수 있습니다.
(단위: 주) | |||||||
부여일 | 총부여수량(*) | 당기 취소수량 | 당기 행사수량 | 당기말 미행사수량 | 당기말 행사가능수량 | 부여 법인 | 행사가격 |
2013-03-29 | 15,796 | 11,283 | 4,513 | - | - | ㈜위메이드 | 45,700원 |
2013-10-24 | 129,668 | - | 129,668 | - | - | ㈜위메이드 | 23,135원 |
2013-12-26 | 10,439 | - | 10,439 | - | - | ㈜위메이드맥스 | 8,148원 |
2014-10-07 | 5,500 | 2,000 | 3,500 | 3,500 | ㈜위메이드커넥트 | 24,000원 | |
2014-11-28 | 340 | 340 | - | - | ㈜위메이드커넥트 | 22,755원 | |
2016-03-10 | 82,160 | - | 82,160 | - | - | ㈜위메이드넥스트 | 5,000원 |
2016-03-10 | 17,820 | - | - | 17,820 | 17,820 | ㈜위메이드플러스 | 5,000원 |
2016-05-17 | 570,982 | - | - | 570,982 | 570,982 | ㈜위메이드엑스알 | 10,781원 |
2016-07-12 | 6,000 | 2,000 | - | 4,000 | 4,000 | ㈜위메이드플러스 | 5,000원 |
2016-11-09 | 143,673 | - | 143,673 | - | - | ㈜위메이드 | 15,659원 |
2017-03-23 | 1,000 | - | - | 1,000 | 1,000 | ㈜위메이드플러스 | 5,000원 |
2017-03-24 | 542,794 | - | 95,787 | 447,007 | 447,007 | ㈜위메이드 | 15,659원 |
2017-05-23 | 20,000 | - | 20,000 | - | - | ㈜위메이드넥스트 | 5,000원 |
2017-08-23 | 27,640 | - | - | 27,640 | 27,640 | ㈜위메이드커넥트 | 76,500원 |
2017-11-08 | 60,818 | - | 3,440 | 57,378 | 57,378 | ㈜위메이드 | 17,427원 |
2018-04-13 | 76,000 | - | - | 76,000 | 76,000 | ㈜위메이드엠 | 5,000원 |
2018-05-23 | 42,560 | - | 42,560 | - | - | ㈜위메이드넥스트 | 5,000원 |
2018-12-18 | 3,380 | - | - | 3,380 | 3,380 | ㈜위메이드트리 | 5,000원 |
2019-03-14 | 15,878 | 2,145 | - | 13,733 | - | ㈜위메이드 | 23,287원 |
2019-03-28 | 16,000 | - | - | 16,000 | - | ㈜위메이드엠 | 5,000원 |
2019-03-28 | 7,000 | 1,000 | - | 6,000 | - | ㈜위메이드커넥트 | 76,500원 |
2019-11-05 | 63,858 | - | - | 63,858 | - | ㈜위메이드 | 15,659원 |
2020-03-26 | 14,500 | 2,500 | - | 12,000 | - | ㈜위메이드커넥트 | 76,500원 |
2020-06-19 | 172,383 | 11,480 | - | 160,903 | - | ㈜위메이드 | 15,659원 |
2020-11-12 | 14,124 | 418 | - | 13,706 | - | ㈜위메이드트리 | 142,292원 |
2021-03-24 | 16,800 | 1,200 | - | 15,600 | - | ㈜위메이드커넥트 | 64,400원 |
2021-03-25 | 381,996 | - | - | 381,996 | - | ㈜위메이드 | 23,034원 |
2021-10-19 | 4,650 | - | - | 4,650 | - | ㈜위메이드트리 | 711,463원 |
2021-10-21 | 1,451,208 | - | - | 1,451,208 | - | ㈜위메이드 | 110,900원 |
2021-11-30 | 14,000 | 100 | - | 13,900 | - | ㈜위메이드커넥트 | 64,400원 |
(*) 기부여된 주식선택권의 전기말까지 행사 및 취소 등으로 인한 조정사항을 반영하였습니 다.
(2) 연결실체가 부여한 주식기준보상약정의 가득조건은 부여일로부터 3년 근무이며,가득이 후 5년 이내에 행사가 가능합니다.
(3) 연결실체는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기 초자료는 다음과 같습니다.
구 분 | 부여일 | 1주당 옵션의 공정가치 | 부여일 전일의 종가 | 행사가격 | 기대주가 변동성 | 기대행사기간 | 기대배당금 | 무위험이자율 (국고채수익률) |
㈜위메이드 | 2013-03- 29(*) | 15,661원 | 45,619원 | 45,700원 | 32.39% | 5.5년 | - | 2.28% |
㈜위메이드 | 2013-10- 24(*) | 10,896원 | 45,723원 | 23,135원 | 45.19% | 5.5년 | - | 1.50% |
㈜위메이드 | 2016-11- 09(*) | 5,324원 | 19,424원 | 15,659원 | 62.19% | 5.5년 | - | 1.53% |
㈜위메이드 | 2017-03- 24(*) | 8,627원 | 28,323원 | 15,659원 | 60.07% | 5.5년 | - | 1.87% |
㈜위메이드 | 2017-11- 08(*) | 9,633원 | 34,500원 | 17,427원 | 57.82% | 5.5년 | - | 1.80% |
㈜위메이드 | 2019-03- 14(*) | 13,296원 | 51,400원 | 23,287원 | 54.83% | 5.5년 | - | 0.68% |
㈜위메이드 | 2019-11- 05(*) | 7,038원 | 27,699원 | 15,659원 | 60.26% | 5.5년 | - | -0.05% |
㈜위메이드 | 2020-06- 19(*) | 8,732원 | 31,450원 | 15,659원 | 57.42% | 5.5년 | - | 1.21% |
㈜위메이드 | 2021-03- 25(*) | 11,469원 | 51,500원 | 23,034원 | 48.50% | 5.3년 | - | 1.68% |
㈜위메이드 | 2021-10- 21(*) | 102,134원 | 141,400원 | 110,900원 | 87.70% | 5.3년 | - | 2.22% |
㈜위메이드맥스 | 2013-12-16 | 20,183원 | 24,550원 | 8,148원 | 67.21% | 8년 | - | 3.19% |
㈜위메이드넥스트 | 2016-03-10 | 3,203원 | 5,000원 | 5,000원 | 61.85% | 5.5년 | - | 1.62% |
㈜위메이드넥스트 | 2017-05-23 | 3,032원 | 5,000원 | 5,000원 | 58.30% | 5.5년 | - | 1.89% |
㈜위메이드넥스트 | 2018-05-23 | 2,654원 | 5,000원 | 5,000원 | 53.68% | 5.5년 | - | 2.51% |
㈜위메이드엑스알 | 2016-05-17 | 6,855원 | 10,781원 | 10,781원 | 61.21% | 5.5년 | - | 1.55% |
㈜위메이드엠 | 2018-04-13 | 2,891원 | 5,000원 | 5,000원 | 53.86% | 5.5년 | - | 2.39% |
㈜위메이드엠 | 2019-03-28 | 3,147원 | 5,000원 | 5,000원 | 60.31% | 5.5년 | - | 1.70% |
㈜위메이드트리 | 2018-12-18 | 2,862원 | 23,450원 | 5,000원 | 67.63% | 5.5년 | - | 1.85% |
㈜위메이드트리 | 2020-11-12 | 82,520원 | 42,350원 | 142,292원 | 69.74% | 5.5년 | - | 1.32% |
㈜위메이드트리 | 2021-10-19 | 557,828원 | 711,463원 | 711,436원 | 97.00% | 5.5년 | - | 2.18% |
㈜위메이드플러스 | 2016-03-10 | 3,203원 | 5,000원 | 5,000원 | 61.85% | 5.5년 | - | 1.62% |
㈜위메이드플러스 | 2016-07-12 | 3,203원 | 5,000원 | 5,000원 | 61.85% | 5.5년 | - | 1.24% |
㈜위메이드플러스 | 2017-03-23 | 3,203원 | 5,000원 | 5,000원 | 61.85% | 5.5년 | - | 1.24% |
㈜위메이드커넥트 | 2014-10-07 | 16,656원 | 24,000원 | 24,000원 | 27.21% | 8년 | - | 2.47% |
㈜위메이드커넥트 | 2014-11-28 | 15,918원 | 22,755원 | 22,755원 | 69.88% | 8년 | - | 2.47% |
㈜위메이드커넥트 | 2017-08-23 | 3,306원 | 76,500원 | 76,500원 | 32.62% | 8년 | - | 2.04% |
㈜위메이드커넥트 | 2019-03-28 | 19원 | 76,500원 | 76,500원 | 71.60% | 8년 | - | 1.88% |
㈜위메이드커넥트 | 2020-03-26 | 46원 | 76,500원 | 76,500원 | 35.42% | 8년 | - | 1.43% |
㈜위메이드커넥트 | 2021-03-24 | 5,061원 | 64,400원 | 64,400원 | 32.03% | 8년 | - | 2.01% |
㈜위메이드커넥트 | 2021-11-30 | 6,263원 | 64,400원 | 64,400원 | 41.83% | 8년 | - | 2.12% |
(*) 당기 중 지배기업이 실시한 무상증자에 따른 조정이 반영되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | 8,255,646 | 8,113,563 |
- 주식선택권의 행사 | (3,102,626) | (407,905) |
- 주식선택권의 소멸 | (176,703) | (525,209) |
- 주식보상비용 | 11,933,570 | 1,032,866 |
- 연결실체 내 기업간 주식기준보상거래 | - | 42,331 |
- 비지배지분으로 대체 | (700,659) | - |
기말 | 16,209,228 | 8,255,646 |
25. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손 익 | (15,333,639) | (1,508,520) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이 익 | 5,574,370 | 5,284,575 |
지분법자본변동 | (1,070,929) | (1,070,929) |
해외사업환산손익 | (802,667) | (1,066,920) |
합 계 | (11,632,865) | 1,638,206 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
기초 | 1,638,206 | (13,429,706) |
평가손익(*) | (13,825,119) | 9,659,367 |
처분이익 | 289,794 | 5,284,575 |
해외사업환산손익 | 264,254 | 123,970 |
기말 | (11,632,865) | 1,638,206 |
(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
26. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금(*) | 4,340,000 | 4,340,000 |
미처분이익잉여금 | 383,267,064 | 86,420,712 |
합 계 | 387,607,064 | 90,760,712 |
(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전 에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 지배기업 은 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주 주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
27. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당 기 | 전 기 |
급여 | 56,722,991 | 38,848,828 |
퇴직급여 | 4,078,070 | 3,325,274 |
주식보상비용 | 11,933,570 | 1,006,123 |
복리후생비 | 7,613,302 | 6,262,389 |
여비교통비 | 371,277 | 349,002 |
접대비 | 1,448,287 | 1,102,945 |
통신비 | 24,997,179 | 2,929,265 |
수도광열비 | 48,923 | 360,001 |
세금과공과금 | 4,872,230 | 4,057,857 |
감가상각비 | 2,439,256 | 2,348,397 |
지급임차료 | 1,442,681 | 978,888 |
수선비 | 23,088 | 8,912 |
보험료 | 191,747 | 161,762 |
차량유지비 | 192,070 | 160,152 |
경상연구개발비 | 7,377,286 | 7,299,424 |
교육훈련비 | 27,735 | 34,552 |
도서인쇄비 | 25,135 | 12,106 |
협회비 | 123,000 | 148,900 |
소모품비 | 327,993 | 320,299 |
지급수수료 | 85,517,414 | 44,833,090 |
운반비 | 8,955 | 8,282 |
광고선전비 | 22,673,831 | 21,253,296 |
행사비 | 280,582 | 310,303 |
대손상각비 | 3,108,924 | 1,261,262 |
건물관리비 | 324,843 | 597,269 |
무형자산상각비 | 1,089,564 | 853,204 |
외주용역비 | 353,603 | 318,856 |
회의비 | 17,128 | 13,186 |
복구충당비용 | 798 | 783 |
잡비 | 739 | 1,266 |
합 계 | 237,632,201 | 139,165,873 |