과 목 주석 제52기말 제51기말 자 산 I. 유동자산 76,082,873 73,008,101 1. 현금및현금성자산 20 8,681,971 9,113,625 2. 단기금융상품 20 7,292,626 7,936,319 3. 기타금융자산 5,20 9,449,913 9,755,725 4. 매출채권 3,20 3,513,090 3,595,993 5. 기타채권 4,20 3,402,059 3,291,847 6. 재고자산 6 11,663,848...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 재 무 제 표 7
주석 16
외부감사 실시내용 138
현대자동차주식회사와 그 종속기업
감 사 보 고 서
제 52 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
삼정회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
현대자동차주식회사
주주 및 이사회 귀중 2020년 3월 4일
감사의견
우리는 별첨된 현대자동차주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사 하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표,동일로 종료되 는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리 고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2019년 12월 31일 현재 의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택 국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적 이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
가. 판매보증충당부채의 평가
판매보증충당부채와 관련된 회계정책은 주석2.(20)에서 설명하고 있으며, 연결실체는 2019년 12월 31일 현재 5,447,307백만원의 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.(주석
17)
핵심감사사항으로 결정된 이유
연결실체는 차량 판매 시 일정 보증기간 동안 무상보증을 제공하고 있으며, 리콜 및 캠페인 발생 시 무상수리를 제공하고 있습니다. 연결실체는 차종 별로 판매량을 집계하고 과거 판매 보증실적에 기반하여 미래에 발생할 판매보증비를 추정하며, 할인율을 적용하여 예상되는 지출액의 현재가치로 판매보증충당부채를 측정하여 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 판매보증충당부채를 측정 및 인식하기 위하여 경영진은 차종별 예상 보증단가, 할인율에 가 정을 적용하며, 예상 보증단가 가정을 산출하기 위해 실제 발생한 판매보증비 실적을 이용합
니다. 판매보증비 실적 및 차종별 판매대수 집계와 가정 산출의 오류 발생시 이로 인한 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 판매보증충당부채 평가를 핵심감사사항으로 선정 하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
판매보증충당부채의 평가를 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 판매보증충당부채를 측정 및 인식하는 프로세스의 이해 및 통제의 평가
- 측정에 사용된 차량 대수 판매분의 문서 검사를 통한 완전성 확인
- 경영진이 사용한 차종별 예상 보증단가 가정의 합리성 확인 및 재계산 검증을 통한금액의 정확성 확인
- 외부정보와의 비교를 통한 적용된 할인율에 대한 적정성 확인 나. 금융업채권 평가
금융업채권 평가와 관련된 회계정책은 주석2.(8)에서 설명하고 있으며, 연결실체는 2019년 12월 31일 현재 62,258,626백만원의 금융업채권 및 1,480,555백만원의 금융업채권에 대한 손실충당금을 인식하고 있습니다. (주석 14)
핵심감사사항으로 결정된 이유
연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따라 금융업채권에 대하여 기대신용손 실을 측정하여야 하며 신용등급의 유의적 하락에 대한 결정과 신용등급 및 거시경제변수를 포함한 기대신용손실 모형에 적용한 가정에는 경영진의 판단이 필요합니다. 또한, 기대신용 손실 모형에 적용되는 가정을 산출하기 위하여 연체, 부도, 회수등의 과거 거래정보를 이용합 니다. 과거 거래정보의 집계 및 동 자료를 활용한 기대신용손실 모형에 적용된 가정 산출의 오류 발생 시 이로 인한 연결재무제표에 미치는영향이 유의적이므로 금융업채권 평가를 핵 심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
금융업채권의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회계정책이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기준서에 부합하는지 확인
- 금융업채권에 대한 손실충당금을 설정하는 프로세스 이해 및 통제의 평가
- 표본 추출에 의한 문서검증을 통한 신용등급의 적정성 확인 및 신용위험의 유의적 증가를 포함한 건전성 분류의 적정성 확인
- 표본 추출을 통한 부도율 및 회수율 관련 기초데이터 검증 및 추정치에 대한 산출방법 적 정성 확인을 위한 재계산 검증
기타사항
연결실체의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 감사하 였으며, 이 감사인의 2019년 3월 6일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임 이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하 거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니 다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표 시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러 나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.
중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대 하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요 구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사 건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대 한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 남상민입니다.
xxx xxx xxxx 000(xxx, xxxxxxxx 00x) 삼정회계법인 대표이사 xxx
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 4일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이 나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
현대자동차주식회사와 그 종속기업
제 52 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지
제 51 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 현대자동차주식회사 대표이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxx xxx xxx 00 (전 화) 00-0000-0000
연 결 재 무 상 태 표
제52기말 2019년 12월 31일 현재 제51기말 2018년 12월 31일 현재
현대자동차주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 | 목 | 주석 | 제52기말 | 제51기말 | ||||
자 | 산 | |||||||
I. 유동자산 | 76,082,873 | 73,008,101 | ||||||
1. 현금및현금성자산 | 20 | 8,681,971 | 9,113,625 | |||||
2. 단기금융상품 | 20 | 7,292,626 | 7,936,319 | |||||
3. 기타금융자산 | 5,20 | 9,449,913 | 9,755,725 | |||||
4. 매출채권 | 3,20 | 3,513,090 | 3,595,993 | |||||
5. 기타채권 | 4,20 | 3,402,059 | 3,291,847 | |||||
6. 재고자산 | 6 | 11,663,848 | 10,714,858 | |||||
7. 기타자산 | 7,20 | 1,777,627 | 1,770,682 | |||||
8. 당기법인세자산 | 112,046 | 97,271 | ||||||
9. 금융업채권 | 14,20 | 30,178,200 | 25,864,589 | |||||
10. 매각예정비유동자산 | 8 | 11,493 | 867,192 | |||||
II. 비유동자산 | 118,429,347 | 107,647,651 | ||||||
1. 장기금융상품 | 20 | 803,262 | 112,394 | |||||
2. 기타금융자산 | 5,20 | 3,059,526 | 2,223,358 | |||||
3. 장기성매출채권 | 3,20 | 127,430 | 136,777 | |||||
4. 기타채권 | 4,20 | 705,154 | 755,088 | |||||
5. 기타자산 | 7,20 | 865,767 | 711,299 | |||||
6. 유형자산 | 9,40 | 32,831,524 | 30,545,608 | |||||
7. 투자부동산 | 10,40 | 171,494 | 189,334 | |||||
8. 무형자산 | 11,40 | 5,266,496 | 4,921,383 | |||||
9. 공동기업 및 관계기업투자 | 13 | 18,375,290 | 17,143,239 | |||||
10. 이연법인세자산 | 34 | 2,340,096 | 1,846,330 | |||||
11. 금융업채권 | 14,20 | 32,080,426 | 28,637,075 | |||||
12. 운용리스자산 | 15 | 21,068,340 | 20,425,766 | |||||
13. 사용권자산 | 2,12 | 734,542 | - | |||||
자 | 산 | 총 | 계 | 194,512,220 | 180,655,752 | |||
부 | 채 | |||||||
I. 유동부채 | 53,314,096 | 49,438,414 | ||||||
1. 매입채무 | 20 | 7,669,424 | 7,655,630 | |||||
2. 미지급금 | 20 | 6,060,100 | 5,425,460 | |||||
3. 단기차입금 | 16,20,40 | 12,570,693 | 12,249,850 | |||||
4. 유동성장기부채 | 16,20,40 | 15,778,558 | 14,104,927 | |||||
5. 당기법인세부채 | 370,100 | 150,802 | ||||||
6. 충당부채 | 17 | 3,462,034 | 3,291,868 | |||||
7. 기타금융부채 | 18,20 | 9,970 | 44,288 | |||
8. 기타부채 | 19,20 | 7,260,829 | 5,796,193 | |||
9. 매각예정비유동부채 | 8 | - | 719,396 | |||
10. 리스부채 | 2,12,20 | 132,388 | - | |||
II. 비유동부채 | 64,832,370 | 57,321,328 | ||||
1. 장기성미지급금 | 20 | 847,287 | 20,319 | |||
2. 사채 | 16,20,40 | 41,805,814 | 36,956,114 | |||
3. 장기차입금 | 16,20,40 | 11,217,088 | 9,985,250 | |||
4. 순확정급여부채 | 35 | 412,598 | 433,247 | |||
5. 충당부채 | 17 | 3,682,895 | 3,508,036 | |||
6. 기타금융부채 | 18,20 | 175,196 | 297,506 | |||
7. 기타부채 | 19,20 | 2,552,819 | 2,800,510 | |||
8. 이연법인세부채 | 34 | 3,503,077 | 3,320,346 | |||
9. 리스부채 | 2,12,20 | 635,596 | - | |||
부 | 채 총 계 | 118,146,466 | 106,759,742 | |||
자 | 본 | |||||
I. 지배기업소유주지분 | 70,065,802 | 67,973,969 | ||||
1. 자본금 | 21 | 1,488,993 | 1,488,993 | |||
2. 자본잉여금 | 22 | 4,197,015 | 4,201,214 | |||
3. 기타자본항목 | 23 | (1,516,817) | (1,155,244) | |||
4. 기타포괄손익누계액 | 24 | (2,353,022) | (3,052,198) | |||
5. 이익잉여금 | 25 | 68,249,633 | 66,490,082 | |||
6. 매각예정자산과 관련된 자본 | 8,24 | - | 1,122 | |||
II. 비지배지분 | 6,299,952 | 5,922,041 | ||||
자 | 본 총 계 | 76,365,754 | 73,896,010 | |||
부 | 채 와 자 본 총 계 | 194,512,220 | 180,655,752 | |||
별첨 주석 참조
연 결 손 익 계 산 서
제52기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제51기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
현대자동차주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 | 주석 | 제52기 | 제51기 | ||
I. 매출액 | 27,40 | 105,746,422 | 96,812,609 | ||
II. 매출원가 | 32 | 88,091,409 | 81,670,479 | ||
III. 매출총이익 | 17,655,013 | 15,142,130 | |||
IV. 판매비와관리비 | 28,32 | 14,049,508 | 12,719,965 | ||
V. 영업이익 | 3,605,505 | 2,422,165 | |||
1. 공동기업및관계기업투자손익 | 29 | 542,826 | 404,541 | ||
2. 금융수익 | 30 | 827,120 | 823,499 | ||
3. 금융비용 | 30 | 475,218 | 600,867 | ||
4. 기타수익 | 31 | 1,120,958 | 967,281 | ||
5. 기타비용 | 31,32 | 1,457,425 | 1,487,037 | ||
VI. 법인세비용차감전순이익 | 4,163,766 | 2,529,582 | |||
1.법인세비용 | 34 | 978,120 | 884,563 | ||
VII. 연결당기순이익 | 3,185,646 | 1,645,019 | |||
1. 지배기업소유주지분 | 2,980,049 | 1,508,084 | |||
2. 비지배지분 | 205,597 | 136,935 | |||
VIII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 | 33 | ||||
1. 기본주당이익 | |||||
보통주 기본주당이익 | 11,310원 | 5,632원 | |||
1우선주 기본주당이익 | 11,355원 | 5,681원 | |||
2. 희석주당이익 | |||||
보통주 희석주당이익 | 11,310원 | 5,632원 | |||
1우선주 희석주당이익 | 11,355원 | 5,681원 | |||
별첨 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제52기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제51기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
현대자동차주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 | 제52기 | 제51기 | ||
I. 연결당기순이익 | 3,185,646 | 1,645,019 | ||
II. 기타포괄손익 | 631,221 | (996,382) | ||
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (183,126) | (631,806) | ||
(1) 기타포괄xx-xx가치측정금융자산 관련 손 익 | (37,965) | (99,125) | ||
(2) 확정급여제도의 재측정요소 | (53,144) | (439,508) | ||
(3) 지분법이익잉여금 | (108,983) | (67,347) | ||
(4) 지분법자본변동 | 16,966 | (25,826) | ||
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 814,347 | (364,576) | ||
(1) 기타포괄xx-xx가치측정금융자산 관련 손 익 | 15,906 | (6,534) | ||
(2) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 45,051 | (124,121) | ||
(3) 지분법자본변동 | 271,542 | (237,547) | ||
(4) 해외사업환산손익 | 481,848 | 3,626 | ||
III. 총포괄이익 | 3,816,867 | 648,637 | ||
1. 지배기업소유주지분 | 3,520,937 | 553,869 | ||
2. 비지배지분 | 295,930 | 94,768 | ||
별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
제52기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제51기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
현대자동차주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 소계 | |||
2018. 1. 1 | 1,488,993 | 4,201,214 | (1,640,096) | (2,278,955) | 67,332,328 | 69,103,484 | 5,653,870 | 74,757,354 |
회계기준의 변경 | - | - | - | (340,268) | 188,665 | (151,603) | (71,337) | (222,940) |
조정 후 금액 | 1,488,993 | 4,201,214 | (1,640,096) | (2,619,223) | 67,520,993 | 68,951,881 | 5,582,533 | 74,534,414 |
총포괄이익: | ||||||||
연결당기순이익 | - | - | - | - | 1,508,084 | 1,508,084 | 136,935 | 1,645,019 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산관련손 익 | - | - | - | (93,248) | (11,510) | (104,758) | (901) | (105,659) |
현금흐름위험회피파생상품평가손익 | - | - | - | (69,896) | - | (69,896) | (54,225) | (124,121) |
지분법평가 | - | - | - | (261,658) | (67,347) | (329,005) | (1,715) | (330,720) |
확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (443,505) | (443,505) | 3,997 | (439,508) |
해외사업환산손익 | - | - | - | (7,051) | - | (7,051) | 10,677 | 3,626 |
총포괄이익 소계 | - | - | - | (431,853) | 985,722 | 553,869 | 94,768 | 648,637 |
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
배당 | - | - | - | - | (1,076,734) | (1,076,734) | (50,727) | (1,127,461) |
종속기업의 증자 | - | - | - | - | - | - | 10 | 10 |
종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | 3,181 | 3,181 |
자기주식 취득 | - | - | (454,734) | - | - | (454,734) | - | (454,734) |
자기주식 소각 | - | - | 939,586 | - | (939,586) | - | - | - |
신종자본증권의 발행 | - | - | - | - | - | - | 299,240 | 299,240 |
기타변동분 | - | - | - | - | (313) | (313) | (6,964) | (7,277) |
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | - | - | 484,852 | - | (2,016,633) | (1,531,781) | 244,740 | (1,287,041) |
2018.12.31 | 1,488,993 | 4,201,214 | (1,155,244) | (3,051,076) | 66,490,082 | 67,973,969 | 5,922,041 | 73,896,010 |
2019. 1. 1 | 1,488,993 | 4,201,214 | (1,155,244) | (3,051,076) | 66,490,082 | 67,973,969 | 5,922,041 | 73,896,010 |
총포괄이익: | ||||||||
연결당기순이익 | - | - | - | - | 2,980,049 | 2,980,049 | 205,597 | 3,185,646 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산관련 손익 | - | - | - | (26,426) | (1,294) | (27,720) | 5,661 | (22,059) |
현금흐름위험회피파생상품평가손익 | - | - | - | 34,570 | - | 34,570 | 10,481 | 45,051 |
지분법평가 | - | - | - | 276,430 | (108,983) | 167,447 | 12,078 | 179,525 |
확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (46,889) | (46,889) | (6,255) | (53,144) |
해외사업환산손익 | - | - | - | 413,480 | - | 413,480 | 68,368 | 481,848 |
총포괄이익 소계 | - | - | - | 698,054 | 2,822,883 | 3,520,937 | 295,930 | 3,816,867 |
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
배당 | - | - | - | - | (1,063,331) | (1,063,331) | (58,503) | (1,121,834) |
종속기업의 증자 | - | - | - | - | - | - | 4,806 | 4,806 |
종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | 13,004 | 13,004 |
종속기업의 처분 | - | - | - | - | - | - | (19,637) | (19,637) |
자기주식 취득 | - | - | (458,031) | - | - | (458,031) | - | (458,031) |
자기주식 처분 | - | 2,163 | 96,458 | - | - | 98,621 | - | 98,621 |
신종자본증권의 발행 | - | - | - | - | - | - | 150,323 | 150,323 |
기타변동분 | - | (6,362) | - | - | (1) | (6,363) | (8,012) | (14,375) |
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | - | (4,199) | (361,573) | - | (1,063,332) | (1,429,104) | 81,981 | (1,347,123) |
2019.12.31 | 1,488,993 | 4,197,015 | (1,516,817) | (2,353,022) | 68,249,633 | 70,065,802 | 6,299,952 | 76,365,754 |
별첨 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
제52기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제51기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
현대자동차주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
과 목 | 주석 | 제52기 | 제51기 | ||
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 419,784 | 3,764,265 | |||
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 36 | 2,687,314 | 6,088,686 | ||
(1) 연결당기순이익 | 3,185,646 | 1,645,019 | |||
(2) 조정 | 15,145,995 | 14,036,476 | |||
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (15,644,327) | (9,592,809) | |||
2. 이자의 수취 | 672,283 | 696,134 | |||
3. 이자의 지급 | (2,073,310) | (1,950,392) | |||
4. 배당금의 수취 | 204,455 | 206,323 | |||
5. 법인세의 납부 | (1,070,958) | (1,276,486) | |||
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,929,184) | (2,415,064) | |||
단기금융상품의 순증감 | (5,610) | (232,528) | |||
기타금융자산(유동)의 순증감 | 495,541 | 2,596,564 | |||
기타금융자산(비유동)의 감소 | 7,189 | 141,979 | |||
기타채권의 감소 | 51,417 | 79,241 | |||
장기금융상품의 감소 | 2,861 | 47 | |||
유형자산의 처분 | 85,901 | 105,116 | |||
무형자산의 처분 | 2,605 | 4,714 | |||
공동기업 및 관계기업투자의 처분 | 1,404 | - | |||
종속기업의 취득 | 13,004 | 5,271 | |||
기타금융자산(비유동)의 증가 | (679,741) | (125,123) | |||
기타채권의 증가 | (49,631) | (56,755) | |||
장기금융상품의 증가 | (18,759) | (16,691) | |||
유형자산의 취득 | (3,586,716) | (3,226,486) | |||
무형자산의 취득 | (1,716,680) | (1,632,711) | |||
공동기업 및 관계기업투자의 취득 | (588,541) | (61,772) | |||
기타 투자활동으로 인한 현금유출입액 | 56,572 | 4,070 | |||
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,874,926 | (880,782) | |||
단기차입금의 순증감 | 1,418,012 | 2,167,765 | |||
장기차입금 및 사채의 차입 | 25,557,933 | 18,561,982 | |||
종속기업의 증자 | 4,806 | 10 | |||
장기차입금 및 사채의 상환 | (20,433,457) | (20,228,806) | |||
리스부채의 상환 | (159,604) | - | |||
자기주식의 취득 | (458,031) | (454,734) | |||
배당금의 지급 | (1,121,820) | (1,127,452) | |||
신종자본증권의 발행 | 150,323 | 299,240 | |||
기타 재무활동으로 인한 현금유출입액 | (83,236) | (98,787) | |||
IV. 매각예정처분자산집단 대체 | - | (97,050) | |||
V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 202,820 | (79,273) | |||
VI. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III+ IV+V) | (431,654) | 292,096 | |||
VII. 기초의 현금및현금성자산 | 9,113,625 | 8,821,529 | |||
VIII. 기말의 현금및현금성자산 | 8,681,971 | 9,113,625 |
별첨 주석 참조
제52기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제51기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
현대자동차주식회사와 그 종속기업
1. 회사 및 종속기업의 개요
지배기업인 현대자동차주식회사(이하 '회사')는 1967년 12월에 설립되었으며, 회사와 회사 의 종속기업(이하 '연결실체')은 자동차와 자동차부품의 제조 및 판매, 차량 할부금융, 결제대 행 및 철도차량 제작 등의 사업을 운영하고 있습니다.
회사는 1974년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며,런던증 권거래소 및 룩셈부르크증권거래소에 주식예탁증서가 상장되어 있습니다.
당기말 현재 회사의 주요주주(보통주)의 현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
현대모비스(주) | 45,782,023 | 21.43 |
정몽구 | 11,395,859 | 5.33 |
(1) 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 소유지분율 | 종속기업 소유지분 |
현대캐피탈(주) | 금융 | 대한민국 | 59.68% | |
현대카드(주)(*1) | 〃 | 〃 | 36.96% | |
현대로템(주)(*2) | 철도차량 제조 및 판매 | 〃 | 43.36% | |
(주)현대케피코 | 자동차부품 제조 및 판매 | 〃 | 100.00% | |
그린에어(주) | 산업용가스의 제조 및 판매 | 〃 | 51.00% | 현대로템(주) 51.00% |
현대오트론(주) | 차량 전자제어장치 연구개발 | 〃 | 60.00% | |
현대파텍스(주) | 자동차부품 제조 및 판매 | 〃 | 56.00% | |
(주)현대엔지비 | 엔지니어링 서비스 | 〃 | 53.66% | |
메인트란스(주) | 철도 유지 보수 | 〃 | 80.00% | 현대로템(주) 80.00% |
전북현대모터스에프씨(주) | 프로축구단 | 〃 | 100.00% | |
Hyundai Motor America (HMA) | 완성차 및 부품 판매 | 미국 | 100.00% | |
Hyundai Capital America (HCA) | 금융 | 〃 | 80.00% | HMA 80.00% |
Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC (HMMA) | 완성차 제조 및 판매 | 〃 | 100.00% | HMA 100.00% |
Hyundai Translead, Inc. (HT) | 특장제품 제조 및 판매 | 〃 | 100.00% | |
Stamped Metal American Research Technology, Inc. (SMARTI) | 지주회사 | 〃 | 72.45% | HMA 72.45% |
Stamped Metal American Research Technology LLC | 부품 제조 | 〃 | 100.00% | SMARTI 100.00% |
Hyundai America Technical Center, Inc. (HATCI) | 자동차 연구개발 | 〃 | 100.00% | |
Genesis Motor America LLC | 완성차 및 부품 판매 | 〃 | 100.00% | HMA 100.00% |
Hyundai Rotem USA Corporation | 철도차량 제조 및 판매 | 〃 | 100.00% | 현대로템(주) 100.00% |
Moceanlab Inc. | 모빌리티서비스 | 〃 | 100.00% | |
Hyundai Auto Canada Corp. (HACC) | 완성차 및 부품 판매 | 캐나다 | 100.00% | HMA 100.00% |
Hyundai Auto Canada Captive Insurance Inc. (HACCI) | 보험 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai Capital Canada Inc. (HCCA) | 금융 | 〃 | 70.00% | 현대캐피탈(주) 20.00% |
Hyundai Capital Lease Inc. (HCLI) | 〃 | 〃 | 100.00% | HCCA 100.00% |
HK Lease Funding LP | 〃 | 〃 | 100.00% | HCLI 99.99% HCCA Funding Inc. 0.01% |
HCCA Funding Inc. | 〃 | 〃 | 100.00% | HCLI 100.00% |
HCCA Funding Two Inc. | 〃 | 〃 | 100.00% | HCCA 100.00% |
HK Retail Funding LP | 〃 | 〃 | 100.00% | HCCA 99.99% HCCA Funding Two Inc. 0.01% |
Hyundai Motor India Limited (HMI) | 완성차 제조 및 판매 | 인도 | 100.00% | |
Hyundai Motor India Engineering Private Limited (HMIE) | 자동차 연구개발 | 〃 | 100.00% | HMI 100.00% |
Hyundai Capital India Private Limited (HCI) | 금융 | 〃 | 100.00% | 현대캐피탈(주) 100.00% |
Hyundai Motor Japan Co., Ltd. (HMJ) | 완성차 및 부품 판매 | 일본 | 100.00% | |
Hyundai Motor Japan R&D Center Inc. (HMJ R&D) | 자동차 연구개발 | 〃 | 100.00% | |
Beijing Jingxian Motor Safeguard Service Co., Ltd. (BJMSS) | 완성차 판매 및 정비 | 중국 | 100.00% | |
Beijing Jingxianronghua Motor Sale Co., Ltd. | 완성차 판매 | 〃 | 100.00% | BJMSS 100.00% |
Genesis Motor Sales(Shanghai) Co. Ltd. | 〃 | 〃 | 100.00% | |
Hyundai Millennium (Beijing) Real Estate Development Co., Ltd. | 부동산 투자 | 〃 | 99.00% | CMEs 99.00% |
Rotem Equipments (Beijing) Co., Ltd. | 자동차 설비판매 및 유지보수 | 〃 | 100.00% | 현대로템(주) 100.00% |
KEFICO Automotive Systems (Beijing) Co., Ltd. | 자동차부품 제조 및 판매 | 〃 | 100.00% | (주)현대케피코 100.00% |
KEFICO Automotive Systems (Chongqing) Co., Ltd. | 〃 | 〃 | 90.00% | (주)현대케피코 90.00% |
HYUNDAI KEFICO VIETNAM COMPANY LIMITED | 〃 | 베트남 | 100.00% | (주)현대케피코 100.00% |
HYUNDAI THANH CONG VIETNAM AUTO MANUFACTURING CORPORATION(HTMV)(*1) | 완성차 제조 및 판매 | 〃 | 50.00% | |
Hyundai Thanh cong Commercial Vehicle Joint Stock Company (HTCV)(*1) | 〃 | 〃 | 50.00% | |
Hyundai Motor Company Australia Pty Limited (HMCA) | 완성차 및 부품 판매 | 호주 | 100.00% | |
PT. HYUNDAI MOTOR MANUFACTURING INDONESIA (HMMI) | 완성차 제조 및 판매 | 인도네시아 | 99.99% | |
Hyundai Capital Australia Pty Limited | 금융 | 호주 | 100.00% | 현대캐피탈(주) 100.00% |
HR Mechanical Services Limited | 철도 유지 보수 | 뉴질랜드 | 100.00% | 현대로템(주) 100.00% |
Hyundai Motor Manufacturing Czech, s.r.o. (HMMC) | 완성차 제조 및 판매 | 체코 | 100.00% | |
Hyundai Motor Czech s.r.o. (HMCZ) | 완성차 및 부품 판매 | 〃 | 100.00% | |
Hyundai Motor Europe GmbH (HME) | 마케팅 및 완성차 판매 | 독일 | 100.00% | |
Hyundai Motor Deutschland GmbH (HMD) | 완성차 및 부품 판매 | 〃 | 100.00% | |
Hyundai Motor Europe Technical Center GmbH (HMETC) | 자동차 연구개발 | 〃 | 100.00% | |
Hyundai Motor Sport GmbH (HMSG) | 고성능차 제작 및 마케팅 | 〃 | 100.00% | HME 100.00% |
Hyundai Capital Europe GmbH | 금융 | 〃 | 100.00% | 현대캐피탈(주) 100.00% |
Hyundai Motor Commonwealth of Independent States B.V (HMCIS B.V) | 지주회사 | 네덜란드 | 100.00% | HMMR 1.65% |
Hyundai Motor Netherlands B.V. (HMNL) | 완성차 및 부품 판매 | 〃 | 100.00% | |
Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC (HMMR) | 완성차 제조 및 판매 | 러시아 | 70.00% | |
Hyundai Motor Commonwealth of Independent States (HMCIS) | 완성차 및 부품 판매 | 〃 | 100.00% | HMCIS B.V 100.00% |
Hyundai Mobility Lab (HML) | 소프트웨어 개발 | 〃 | 100.00% | HMCIS 99.00% HMMR 1.00% |
Hyundai Capital Services Limited Liability Company | 금융 | 〃 | 100.00% | Hyundai Capital Europe 100.00% |
Hyundai Truck And Bus Rus LLC (HTBR) | 완성차 및 부품 판매 | 〃 | 100.00% | |
Hyundai Assan Otomotiv Sanayi Ve Ticaret A.S. (HAOSVT) | 완성차 제조 및 판매 | 터키 | 70.00% | |
Hyundai EURotem Demiryolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S | 철도차량 제조 및 판매 | 〃 | 50.50% | 현대로템(주) 50.50% |
Hyundai Rotem Company - Hyundai EURotem Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI | 철도차량 판매 | 〃 | 100.00% | 현대로템(주) 65.00% Hyundai EURotem A.S. 35.00% |
Hyundai Rotem Company - Hyundai EUrotem Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI | 〃 | 〃 | 100.00% | 현대로템(주) 85.00% Hyundai EURotem A.S. 15.00% |
HYUNDAI ROTEM MALAYSIA SDN BHD | 플랜트설비 영업 | 말레이시아 | 100.00% | 현대로템(주) 100.00% |
Hyundai Motor UK Limited (HMUK) | 완성차 및 부품 판매 | 영국 | 100.00% | |
Hyundai Motor Company Italy S.r.l (HMCI) | 〃 | 이탈리아 | 100.00% | |
Hyundai Motor Espana, S.L.U. (HMES) | 〃 | 스페인 | 100.00% | |
Hyundai Motor France SAS (HMF) | 〃 | 프랑스 | 100.00% | |
Hyundai Motor Poland Sp. Zo. O (HMP) | 〃 | 폴란드 | 100.00% | |
Genesis Motor Europe Gmbh (GME) | 〃 | 독일 | 100.00% | |
Genesis Motor UK Limited (GMUK) | 〃 | 영국 | 100.00% | GME 100.00% |
Hyundai Hydrogen Mobility AG (HHM) | 〃 | 스위스 | 75.00% | |
HYUNDAI MOTOR SINGAPORE PTE. LTD. (HMS) | 완성차 제조 및 판매 | 싱가포르 | 100.00% | |
Hyundai Motor De Mexico S DE RL DE CV (HMM) | 완성차 및 부품 판매 | 멕시코 | 100.00% | HT 0.01% |
Hyundai de Mexico, SA DE C.V., (HYMEX) | 특장제품 제조 | 〃 | 99.99% | HT 99.99% |
HYUNDAI KEFICO MEXICO, S. DE R.L. DE C.V. | 자동차부품 제조 및 판매 | 〃 | 100.00% | (주)현대케피코 100.00% |
Hyundai Rio Vista, Inc. | 부동산 투자 | 미국 | 100.00% | HT 100.00% |
Hyundai Motor Brasil Montadora de Automoveis LTDA (HMB) | 완성차 제조 및 판매 | 브라질 | 100.00% | |
Hyundai Capital Brasil Servicos De Assistencia Financeira Ltda | 금융 | 〃 | 100.00% | 현대캐피탈(주) 100.00% |
Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda. | 철도차량 제조 및 판매 | 〃 | 100.00% | 현대로템(주) 100.00% |
HMB Holding Participacoes Financeiras Ltda. | 지주회사 | 〃 | 99.99% | HMB 99.99% |
China Millennium Corporations (CMEs) | 〃 | 케이만군도 | 59.60% | |
China Mobility Fund, L.P. | 투자 | 〃 | 73.76% | |
교보악사 Tomorrow 사모증권투자신탁 12호 | 〃 | 대한민국 | 100.00% | |
신한 BNPP 법인용 사모증권투자신탁 제34호 | 〃 | 〃 | 100.00% | |
KB 리더스 사모증권투자신탁 제1호(*3) | 〃 | 〃 | 100.00% | |
삼성 ETF 로테이션 사모증권투자신탁 제1호(*3) | 〃 | 〃 | 100.00% | |
제로원 액셀러레이터 투자 펀드 1호 합자조합 | 〃 | 〃 | 99.00% | |
Hydrogen Energy Industry Fund | 투자 | 홍콩 | 69.00% | |
오토피아제오십칠차~제육십팔차유동화전문유한회사(*1) | 금융 | 대한민국 | 0.50% | 현대캐피탈(주) 0.50% |
슈퍼시리즈제삼차~제칠차유동화전문유한회사(*1) | 〃 | 〃 | 0.50% | 현대카드(주) 0.50% |
블루월넛 주식회사 | 금융부가통신 | 〃 | 100.00% | 현대카드(주) 100.00% |
모션㈜ | 모빌리티서비스 | 〃 | 80.00% | |
Hyundai CHA Funding, LLC | 금융 | 미국 | 100.00% | HCA 100.00% |
Hyundai Lease Titling Trust | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai HK Funding, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai HK Funding Two, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai HK Funding Three, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai HK Funding Four, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai ABS Funding, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
HK Real Properties, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai Auto Lease Offering, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai HK Lease, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Extended Term Amortizing Program, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai Asset Backed Lease, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
HCA Exchange, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai Protection Plan, Inc. | 보험 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai Protection Plan Florida, Inc. | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai Capital Insurance Services, LLC | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Hyundai Capital Insurance Company | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Power Protect Extended Services, Inc. | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
Power Protect Extended Services Florida, Inc. | 〃 | 〃 | 100.00% | 〃 |
(*1) 다른 투자자 및 구조화기업과의 약정 또는 관계에 따라 연결실체가 실질적으로 지배한다고 판단함.
소유지분율이 과반수 미만이나, 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려하여
(*2)
사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였음.
(*3) 당기 중 운용사 변경으로 사명이 변경됨.
(2) 당기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
종속기업명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순손익 |
현대캐피탈㈜(*) | 32,160,188 | 27,708,607 | 3,077,384 | 350,867 |
현대카드㈜(*) | 17,447,394 | 14,140,768 | 2,370,761 | 167,620 |
현대로템㈜(*) | 4,077,838 | 3,201,401 | 2,459,346 | (362,130) |
㈜현대케피코(*) | 1,849,930 | 1,195,591 | 2,127,366 | 60,761 |
HCA(*) | 41,744,129 | 36,905,351 | 10,850,856 | 237,856 |
HMA | 7,573,638 | 6,334,102 | 18,593,212 | (60,971) |
HMMA | 4,765,383 | 2,265,639 | 7,962,406 | (228,162) |
HMMC | 3,571,959 | 1,503,799 | 6,268,520 | 400,227 |
HMI(*) | 3,522,372 | 1,410,053 | 7,284,664 | 425,934 |
HME(*) | 2,036,753 | 2,000,415 | 10,292,537 | 8,704 |
HMMR | 1,578,910 | 746,323 | 3,264,093 | 172,960 |
HACC(*) | 1,404,747 | 795,488 | 3,197,018 | 57,951 |
HAOSVT | 1,342,139 | 906,259 | 2,639,797 | 47,640 |
HMB | 1,174,980 | 837,555 | 2,248,610 | (66,055) |
HMCA | 625,483 | 479,640 | 1,697,387 | (4,529) |
(*) 종속기업의 연결재무제표기준임.
전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
종속기업명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순손익 |
현대캐피탈㈜(*) | 30,528,329 | 26,371,459 | 3,087,935 | 311,281 |
현대카드㈜(*) | 15,945,780 | 12,754,672 | 2,035,229 | 149,822 |
현대로템㈜(*) | 4,002,150 | 2,894,156 | 2,411,924 | (308,035) |
㈜현대케피코(*) | 1,772,026 | 1,161,039 | 1,963,196 | 52,890 |
HCA(*) | 37,413,803 | 32,982,390 | 9,737,579 | 162,842 |
HMA | 6,480,063 | 5,223,678 | 15,292,851 | (330,134) |
HMMA | 4,511,215 | 1,878,332 | 6,861,578 | 11,682 |
HMMC | 3,744,766 | 1,637,592 | 6,560,181 | 359,575 |
HMI(*) | 3,516,547 | 1,395,005 | 6,791,938 | 408,097 |
HME(*) | 1,825,365 | 1,798,150 | 9,627,777 | 4,975 |
HAOSVT | 1,441,908 | 1,057,673 | 2,893,867 | 11,361 |
HMMR | 1,415,554 | 852,727 | 2,954,780 | 120,979 |
HACC(*) | 1,187,865 | 678,219 | 2,700,501 | 39,059 |
HMB | 1,063,211 | 641,020 | 2,151,032 | 92,994 |
HMCA | 671,059 | 524,866 | 1,837,191 | (7,141) |
(*) 종속기업의 연결재무제표 기준임.
(3) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 회사의 보고기간과 동일한 보 고기간의 재무제표를 이용하였습니다.
(4) 당기말 현재 비지배지분이 중요한 종속기업 및 금융업법인의 요약 현금흐름의 내용은 다 음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 현대캐피탈(주) | 현대카드(주) | HCA | HCCA | 현대로템(주) |
영업활동 현금흐름 | (2,167,469) | (1,304,068) | (2,689,416) | (357,146) | (203,260) |
투자활동 현금흐름 | (119,051) | (37,814) | 178,448 | (945) | (13,640) |
재무활동 현금흐름 | 1,764,564 | 1,205,740 | 2,492,443 | 370,885 | 230,484 |
현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (228) | 5,886 | 3,280 | 1,007 |
현금및현금성자산의 순증감 | (521,956) | (136,370) | (12,639) | 16,074 | 14,591 |
기초의 현금및현금성자산 | 873,041 | 866,456 | 162,238 | 39,193 | 367,895 |
기말의 현금및현금성자산 | 351,085 | 730,086 | 149,599 | 55,267 | 382,486 |
전기말 현재 비지배지분이 중요한 종속기업 및 금융업법인의 요약 현금흐름의 내용은 다음 과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 현대캐피탈(주) | 현대카드(주) | HCA | HCCA | 현대로템(주) |
영업활동 현금흐름 | (2,197,722) | (284,813) | 1,373,846 | (67,908) | (14,193) |
투자활동 현금흐름 | (51,442) | (65,961) | 819,600 | (1,991) | (38,098) |
재무활동 현금흐름 | 2,609,745 | 562,818 | (3,480,444) | (18,560) | (19,499) |
현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | 40,584 | (1,934) | 3,899 |
매각예정처분자산집단 대체 | (97,050) | - | - | - | - |
현금및현금성자산의 순증감 | 263,531 | 212,044 | (1,246,414) | (90,393) | (67,891) |
기초의 현금및현금성자산 | 609,510 | 654,412 | 1,408,652 | 129,586 | 435,786 |
기말의 현금및현금성자산 | 873,041 | 866,456 | 162,238 | 39,193 | 367,895 |
(5) 당기말 현재 주요 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 현대캐피탈(주) | 현대카드(주) | 현대로템(주) |
비지배지분이 보유한 소유지분율 | 40.32% | 63.04% | 56.64% |
누적비지배지분 | 1,799,627 | 2,187,458 | 619,526 |
비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 139,538 | 105,669 | (207,940) |
비지배지분에 지급한 배당금 | 35,200 | 19,423 | 3,833 |
전기말 현재 주요 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배 당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 현대캐피탈(주) | 현대카드(주) | 현대로템(주) |
비지배지분이 보유한 소유지분율 | 40.32% | 63.04% | 56.64% |
누적비지배지분 | 1,676,205 | 2,119,846 | 689,977 |
비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 124,719 | 94,454 | (177,600) |
비지배지분에 지급한 배당금 | 34,319 | 19,099 | 4,120 |
(6) 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원
당기말 현재 회사의 종속기업인 현대카드(주)와 현대캐피탈(주)는 연결구조화기업인 오토피 아제오십칠차유동화전문유한회사, 오토피아제오십구차유동화전문유한회사, 오토피아제육십 차유동화전문유한회사, 오토피아제육십팔차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제삼차유동화전 문유한회사, 슈퍼시리즈제사차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제오차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제육차유동화전문유한회사가 발행한 유동화사채와 관련된 파생상품에 대한 지급 불이행 발생 시 거래상대방이 현대카드(주)와 현대캐피탈(주)에게 지급을 청구할 수 있는 약 정을 체결하고 있습니다.
(7) 비연결구조화기업 지분의 성격 및 지분과 관련된 위험
(가) 당기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의 성격은 다음 과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 목적 | 주요활동 | 주요자본조달방법 | 총자산(*) |
자산유동화 SPC | 자산유동화 및 증권화를 통한 자금조달 | 유동화자산회수 및 자금조달 | 자산유동화증권 발행 등 | 3,798,951 |
투자펀드 | 투자신탁 등 | 펀드자산의 관리 및 운용, 운용수익 배분 등 | 수익(출자)증권 발행 등 | 10,538,516 |
구조화금융 | 프로젝트 금융 조달 | 건설프로젝트 또는 선박투자를 위한 프로젝트 금융 | 프로젝트 금융 등 | 10,697,742 |
(*) 비연결구조화기업의 재무정보는 감사받지 않은 재무정보를 포함하고 있음.
전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의 성격은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 목적 | 주요활동 | 주요자본조달방법 | 총자산(*) |
자산유동화 SPC | 자산유동화 및 증권화를 통한 자금조달 | 유동화자산회수 및 자금조달 | 사채발행 등 | 2,579,738 |
투자펀드 | 수익증권에 대한 투자 등, 개발신탁, 일반불특정금전신탁, 원본비보전신탁 등 신탁금융상품운용 | 펀드자산의 관리 및 운용 등, 신탁자산의 관리 및 운용, 신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분 | 수익증권상품 및 신탁금융상품 판매 | 6,925,448 |
구조화금융 | 프로젝트 금융 조달 | 건설프로젝트 또는 선박투자를 위한 프로젝트 금융 | 프로젝트 금융 등 | 6,657,283 |
(*) 비연결구조화기업의 재무정보는 감사받지 않은 재무정보를 포함하고 있음.
(나) 당기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분과 관련된 위험 을 이해하기 위한 정보의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 구조화기업에 대한 지분장부금액(*) | 구조화기업에 제공한 재무지원 | 구조화기업의 손실에 대한 연결실체의 최대노출액 | |
재무지원의 유형 | 재무지원 제공이유 | |||
자산유동화 SPC | 39,487 | 대출채권 | 대출제공약정 (신용한도) | 61,950 |
투자펀드 | 332,083 | 수익증권, 투자신탁 | 출자약정 | 332,083 |
구조화금융 | 384,349 | 대출채권 | 대출제공약정 (신용한도) | 749,300 |
(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 회계처리 되는 지분임.
전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분과 관련된 위험을 이해하기 위한 정보의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 구조화기업에 대한 지분장부금액(*) | 구조화기업에 제공한 재무지원 | 구조화기업의 손실에 대한 연결실체의 최대노출액 | |
재무지원의 유형 | 재무지원 제공이유 | |||
자산유동화 SPC | 64,867 | 대출채권 | 대출제공약정 (신용한도) | 124,550 |
투자펀드 | 248,254 | 수익증권, 투자신탁 | 출자약정 | 248,254 |
구조화금융 | 525,929 | 대출채권 | 대출제공약정 (신용한도) | 908,750 |
(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 회계처리 되는 지분임.
(8) 종속기업의 유의적인 제약
당기말 현재 회사의 종속기업인 현대카드(주)는 타회사 인수, 신사업진출, 보증, 증권투자, 일 정금액 이상의 계약 등에 대하여 비지배주주가 추천하여 선임된 사외이사의 동의가 필요한 제약사항이 존재합니다.
(9) 종속기업 변동내역
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
구분 | 종속기업명 | 사유 |
증가 | 슈퍼시리즈제육차유동화전문유한회사 | 신규출자 |
슈퍼시리즈제칠차유동화전문유한회사 | ||
오토피아제육십육차유동화전문유한회사 | ||
오토피아제육십칠차유동화전문유한회사 | ||
오토피아제육십팔차유동화전문유한회사 | ||
모션㈜ | ||
Genesis Motor UK Limited (GMUK) | ||
Hyundai Hydrogen Mobility AG (HHM) | ||
HYUNDAI MOTOR SINGAPORE PTE. LTD. (HMS) | ||
HCCA Funding Two Inc. | ||
Moceanlab Inc. | ||
Hydrogen Energy Industry Fund | ||
PT. HYUNDAI MOTOR MANUFACTURING INDONESIA (HMMI) | ||
Genesis Motor Europe Gmbh (GME) | ||
Hyundai Mobility Lab (HML) | ||
감소 | 오토피아제오십오차유동화전문유한회사 | 청산 |
오토피아제오십육차유동화전문유한회사 | ||
슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사 | ||
슈퍼시리즈제이차유동화전문유한회사 | ||
Hyundai Capital Bank Europe GmbH | 지분매각 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제 표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입 과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(가) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제 표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실 체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.
① 리스의 정의
종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 '을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연 결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가 합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사 용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않 는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에 만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호 '리스'와 기업 회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소 의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스 요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.
연결실체는 토지, 건물 등을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금 융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩 니다.
그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기 준에 따라 비용으로 인식합니다.
사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 토지 | 건물 등 | 합계 |
당기말 | 20,487 | 714,055 | 734,542 |
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 별도로 표시합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스 부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없 는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증 분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상 되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택 권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되 는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다. (선급하거나 발생한(미 지급) 리스료는 조정) 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재 무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으 며 재작성되지 않았습니다.
연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기 준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정
ㆍ
을 적용합니다.
ㆍ 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습니다. ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니
ㆍ
다.
연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르 지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리 스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스 에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.
④ 재무제표에 미치는 영향
㉮ 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금 효과는 없습니다. 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산의 내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 2019년 1월 1일 |
사용권자산 | |
리스부채 | 685,018 |
받은 리스 인센티브 | (19,497) |
선급리스료 | 20,564 |
이연리스료 | (11,032) |
기타 | (357) |
계 | 674,696 |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.91%입니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 2019년 1월 1일 |
전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 | 955,351 |
2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 704,925 |
- 소액 기초자산 리스 및 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | 19,907 |
2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 685,018 |
㉯ 전환기간에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 당기말 현재 사용권자산으로 734,542백만원을 인식하였고, 리스부채로 767,984백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회 계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 179,654백만원, 이자비용 29,404백만원을 인식하였습니다.
(나) 제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니 한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음 의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정 의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
연결실체는 상기에 열거된 제.개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
한편, 회사의 정기주주총회 제출용 연결재무제표는 2020년 3월 3일자로 이사회에서 확정하 였습니다.
(2) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가 를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대 가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(3) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(구조화 기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 피투자자에 대한 힘,피투자자에 대 한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 투자자의 이익금액에영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존 재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적 으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자 에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관 련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리
과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져🅓 하는 시점에 연결실체가 관련
ㆍ
활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회 계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.
종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유 주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액 이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회 계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지 분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
(4) 사업결합
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가 치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조 건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있 습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지 분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당 기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포 괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익 으로 재분류하고 있습니다.
(5) 수익인식
연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →
⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(가) 수행의무의 식별
연결실체는 자동차와 자동차부품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 자 동차 판매계약에서 자동차 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식 별합니다.
(나) 한 시점에 이행하는 수행의무
연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수 행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸 쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연 결실체는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래 가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.
(마) 변동대가
연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액 까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.
고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간 의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(사) 건설계약
연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보 고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다.
계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율, 수행한 공사의 측량, 계약 공사의 물리적 완성비율 등의 방법 중 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법으로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신 뢰성 있게 측정할 수 있으며, 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높 은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니 다.
(6) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통 화(기능통화)로 작성됩니다.
각 연결대상기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로이루어 진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐 성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니 다. 외화자산ㆍ부채의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로인식합니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환 산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고, 해외사업장을 처분하는 경우에 해외 사업장 관련 외환차이누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 해외사업장의 취득 으로 발생하는 영업권과 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채이며, 보고기간종료일 의 환율로 환산합니다.
한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.
(7) 금융자산
연결실체는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산, 상각 후원가측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 연 결실체는 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 모든 인식된 금 융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있
ㆍ
는 현금흐름이 발생
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금
ㆍ
융자산을 보유
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있
ㆍ
는 현금흐름이 발생
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하
ㆍ
는 선택 가능
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경 ㆍ 우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채
무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 가능
① 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차 감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조 정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치 로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화 환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부 금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원 가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무 상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지 정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목 으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발 생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분 되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손 익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기 손익으로 인식합니다.
(나) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니 다.
(8) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채 권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니 다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간말에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기 간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증 가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건 에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
(가) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말 의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니 다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인
ㆍ
악화
ㆍ 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가
(나) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적 상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
(다) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금 융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 채무자의 유 의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 등에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
(라) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했 을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보 에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부 금액을 나타냅니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취 할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하 였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해 당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대 한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에 서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(9) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있 습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유 에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하 고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수 취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합 니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투 자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합 니다.
(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동 제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며, 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
(11) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업 을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보 유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관 련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니 다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하고 지분법을 적용하여 회계 처리하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 지분취득 후 발생 한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있 는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상 검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업 회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 이후에도 기존의 관 계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 공동기업 및 관계기업투자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니 다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처 리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용 하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당 기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체와 관계기업 또는 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의관계기 업과 공동기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전 된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업과 공동기업의 회계정 책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업과 공동기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.
(12) 유형자산
유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고, 자산 의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등 을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자 산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로감가상 각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다.
구분 | 대표 내용연수 | 구분 | 대표 내용연수 |
건물 및 구축물 | 12 - 50 | 공구기구금형 | 4 - 6 |
기계장치 | 6 - 15 | 집기비품 | 3 - 15 |
차량운반구 | 6 - 15 | 기타유형자산 | 2 - 30 |
한편, 연결실체는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검 토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하 고 있습니다.
(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있 으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원 가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니 다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제 적 내용연수에 따라 20~50년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투자부 동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 무형자산 (가) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있 습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가이전에 보유하 고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산 과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.
피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가 치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가 매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체 의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손 상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.
현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배 분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산 들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환 입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니 다.
(나) 개발비
연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내 용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
연결실체의 연구 및 개발활동은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산 개시의 단계로 진행됩니 다. 연결실체는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 개발승인 단계 이 후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으 로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.
(다) 개별취득 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각비를 계상 하고 있습니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며 변경이 필요할 경 우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자 산은 상각하지 않고 적어도 일 년에 한 번은 손상검사를 수행합니다.
연결실체의 무형자산별 대표 내용연수는 다음과 같습니다.
구분 | 대표 내용연수 |
개발비 | 3, 7 |
산업재산권 | 5 - 10 |
소프트웨어 | 3 - 7 |
기타무형자산 | 5 - 40 |
(15) 유ㆍ무형자산의 손상
연결실체는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위 하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금 유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능 성을 검토하고 있습니다.
한편, 연결실체는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은상각하 지 않고 적어도 일년에 한 번은 손상검사를 실시하고 있습니다.
(16) 매각예정비유동자산
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주 로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가 능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산 의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상 되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금 액으로 측정하고 있습니다.
(17) 리스
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약 에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단 할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스 요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가 로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이 나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니 다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다
. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선 택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자 산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료 는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합 니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으 로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산 과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(나) 리스제공자
연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규 정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용 리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자 수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스 의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정 액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
(18) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용 하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격 자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시 적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 퇴직급여채무
확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현 재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채 무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정됩니다.
확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외
) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발 생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하 지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기 초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원 가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자 비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자 산으로 인식하고 있습니다.
확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용 역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(20) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행 할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인 식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실 성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추 정치입니다. 충당부채는 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측 정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품 개체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보 증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 관련 제품의 매출시점에 충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 고객에게 부여된 총 대출한도 중 미실행된 한도에 대한 손실가능성을 고려하여 충당부 채를 설정하고 있으며, 용역제공, 예약매출 및 건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생 이 예상되는 경우에는 예상손실을 고려하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 그 외 장기근속 한 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되 는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질 적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 당기 미지급법인세와 선급법인세의 금액은 법 인세와 관련된 불확실성 존재하는 경우 이를 반영한 납부하거나 수취할 것으로 예상되는 세 액입니다.
(나) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기 준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대 하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가 능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으 로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않 는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공 동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예 측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이 연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세 법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되 는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기 간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상 되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의 해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.
(다) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으 로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이 나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대 한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(22) 자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 '자기주식') 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되 어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감 항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익 은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(23) 금융부채 및 지분상품
연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(가) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니 다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니 다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인 식하지 않습니다.
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채 무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하 여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.
① 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(다) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변 동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으 로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손 익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익 으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분 류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(라) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당 기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하 여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간 에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다.
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제 거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있 습니다.
(24) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일 현 재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적 이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 연결실체는 자산 또는 부채, 확 정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확 정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단 으로 지정하고 있습니다.
(가) 공정가치 위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생 상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우위험회피회계 는 전진적으로 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상 품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거에 기타포괄손익으로 인식하고 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 위험회피 대상항목이 포괄손익계산서상 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있 습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.
(25) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부 에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실 체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업 회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상 '의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정 치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석20에서 설명하는 바와 같이 공정가치측 정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.
(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도
연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영 (0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로측정하고 있 습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발 생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채 를 측정하고 있습니다.
(27) 중요한 회계추정 및 판단
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자 산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사 적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러 한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정 에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간 에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험 에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.
(가) 영업권 및 비금융자산의 손상가능성 검토
영업권 및 비금융자산의손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위 및 비금융자산의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
(나) 판매보증충당부채
연결실체는 주석 2. (20)에 기술한 바와 같이 제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계 상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요 하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.
(다) 퇴직급여채무
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종 료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해 서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여 제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다
.
(라) 법인세
연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이 러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향 을 줄 수 있습니다.
연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사 용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(바) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치 의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내 용연수의 추정이 필요합니다.
(사) 대손충당금
연결실체는 주석 2.(8)에 기술한 바와 같이 매출채권 및 금융업채권에 대한 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이렇게 설정된 대손충당금의 정확성은 대손충당금 추정을 위한 기대현금흐름의 추정과 추정을 위해 사용된 리스크 측정모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.
3. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 | 3,580,654 | 131,089 | 3,665,356 | 143,496 |
손실충당금 | (67,564) | - | (69,363) | - |
현재가치할인차금 | - | (3,659) | - | (6,719) |
계 | 3,513,090 | 127,430 | 3,595,993 | 136,777 |
(2) 매출채권 연령분석
당기말 현재 연결실체의 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 연체된 일수 | 손상된 채권 | ||||
미연체 | 만기 경과후 90일 이하 | 만기 경과후 91일~180일 | 만기 경과후 180일 초과 | 계 | ||
총장부금액 | 3,071,945 | 504,725 | 17,624 | 117,449 | 3,711,743 | 67,564 |
전기말 현재 연결실체의 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 연체된 일수 | 손상된 채권 | ||||
미연체 | 만기 경과후 90일 이하 | 만기 경과후 91일~180일 | 만기 경과후 180일 초과 | 계 | ||
총장부금액 | 3,460,604 | 219,070 | 41,207 | 87,971 | 3,808,852 | 69,363 |
(3) 매출채권의 양도
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액(연결실체 내 회사간 채권 포함)은 각 각 2,898,539백만원 및 2,169,253백만원입니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위 험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식 하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 69,363 | 65,167 |
손상차손(환입) | (1,983) | 4,453 |
제각 | (3,133) | (205) |
환율차이로 인한 변동 등 | 3,317 | (52) |
기말 | 67,564 | 69,363 |
4. 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
미수금 | 2,219,810 | 345,978 | 2,161,565 | 392,400 |
미청구공사 | 1,171,029 | - | 1,110,972 | - |
보증금 | 19,259 | 313,334 | 28,826 | 310,194 |
보증예치금 | 2,626 | 41,139 | 2,591 | 42,381 |
기타 | 4,738 | 4,703 | 1,719 | 10,113 |
손실충당금 | (15,403) | - | (13,826) | - |
계 | 3,402,059 | 705,154 | 3,291,847 | 755,088 |
(2) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 13,826 | 11,128 |
손상차손 | 2,573 | 3,567 |
제각 | (1,005) | (853) |
환율차이로 인한 변동 | 9 | (16) |
기말 | 15,403 | 13,826 |
5. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,314,383 | 623,040 | 9,644,865 | 286,286 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 37,255 | 2,241,379 | 9,683 | 1,901,038 |
상각후원가측정금융자산 | 48,275 | 61,271 | 96,322 | 8,641 |
위험회피에 효과적인 파생상품자산 | 50,000 | 133,836 | 4,855 | 27,393 |
계 | 9,449,913 | 3,059,526 | 9,755,725 | 2,223,358 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 | |
취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
채무상품 | 349,026 | 361,138 | 236,031 |
지분상품(*) | 1,824,163 | 1,917,496 | 1,674,690 |
계 | 2,173,189 | 2,278,634 | 1,910,721 |
(*)
단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포 괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였음.
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내용은 다음 과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
현대제철(주)(*1) | 6.87 | 903,897 | 358,697 | 516,090 |
현대오일뱅크(주) | 4.35 | 53,734 | 276,152 | 204,392 |
현대글로비스(주) | 4.88 | 210,688 | 261,824 | 236,191 |
한국조선해양(주)(*2) | 2.31 | 42,443 | 206,557 | 209,823 |
한국항공우주산업(주)(*3) | - | 73,331 | 161,092 | 150,920 |
현대중공업지주(주) | 2.13 | 9,018 | 117,270 | 120,046 |
(주)현대그린푸드 | 2.36 | 15,005 | 27,346 | 33,000 |
NICE평가정보(주) | 2.25 | 3,312 | 19,055 | 14,957 |
(주)NICE홀딩스 | 1.30 | 3,491 | 10,275 | 8,825 |
현대엠파트너스(주) | 9.29 | 9,888 | 9,704 | 12,119 |
(주)케이티 | 0.09 | 8,655 | 6,482 | 7,155 |
현대아산(주) | 1.40 | 22,500 | 2,117 | 2,117 |
현대상선(주) | 0.03 | 9,161 | 351 | 366 |
기타 | 459,040 | 460,574 | 158,689 | |
계 | 1,824,163 | 1,917,496 | 1,674,690 | |
(*1) 의결권 있는 주식 11,405,311주 중 2,231,716주에 대하여 제 3자와 총수익스왑 계약을 체결하였음. (*2) 당기 중 현대중공업(주)가 한국조선해양(주), 현대중공업(주) 2개사로 물적분할 되었음.
(*3) 의결권 있는 주식 전량에 대하여 제 3자와 총수익스왑 계약을 체결하였음.
6. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
계정명 | 당기말 | 전기말 |
제품 | 6,828,461 | 6,486,616 |
상품 | 45,235 | 52,717 |
반제품 | 550,146 | 515,084 |
재공품 | 424,261 | 400,850 |
원재료 | 1,468,306 | 1,363,298 |
저장품 | 305,130 | 306,670 |
미착품 | 690,342 | 665,246 |
기타(*1) | 1,351,967 | 924,377 |
계(*2) | 11,663,848 | 10,714,858 |
(*1) 당기말 및 전기말 기타에는 운용리스재고 금액 558,239백만원 및 284,042백만원이 포함되어 있음 (*2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금은 166,016백만원 및 130,989백만원임
7. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
미수수익 | 329,909 | 1,257 | 318,306 | 1,293 |
선급금 | 686,785 | - | 658,460 | - |
선급비용 | 427,780 | 780,503 | 445,601 | 672,814 |
선급부가세 및 기타 | 333,153 | 84,007 | 348,315 | 37,192 |
계 | 1,777,627 | 865,767 | 1,770,682 | 711,299 |
8. 매각예정비유동자산
당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
토지(*1) | 8,169 | 3,454 |
건물(*1) | 3,324 | 7,963 |
차량운반구(*2) | - | 16,023 |
종속기업(*3) | - | 839,752 |
계 | 11,493 | 867,192 |
매각예정비유동부채(*3) | - | 719,396 |
(*1)
(*2)
(*3)
당기 중 회사의 종속기업인 현대카드㈜와 현대캐피탈㈜가 보유중인 광주사옥 매각 절차를 완 료하였고, 현대캐피탈㈜가 보유중인 대구사옥 매각 절차를 진행중임.
당기 중 보유중인 차량운반구에 대하여 매각 절차를 완료하였으며, 전기 중 매각예정가액과 장부금액의 차이금액인 13,045백만원을 손상차손으로 인식하였음.
회사와 회사의 종속기업인 현대캐피탈㈜가 보유중인 Hyundai Capital Bank Europe GmbH 지분 일부에 대하여 2018년 8월 중 주식매매계약 체결에 따라 전기말 매각예정처분자산집단 으로 분류하였으며 당기 중 매각 절차를 완료하였음.
9. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
토지 | 12,039,472 | - | 12,039,472 | 11,802,601 | - | 11,802,601 |
건물 | 9,701,282 | (3,471,456) | 6,229,826 | 9,289,171 | (3,151,813) | 6,137,358 |
구축물 | 1,488,988 | (739,417) | 749,571 | 1,389,627 | (662,606) | 727,021 |
기계장치 | 16,246,503 | (9,712,086) | 6,534,417 | 15,558,786 | (9,088,703) | 6,470,083 |
차량운반구 | 368,948 | (170,618) | 198,330 | 363,338 | (169,354) | 193,984 |
공구기구금형 | 10,995,970 | (7,961,360) | 3,034,610 | 9,820,613 | (7,227,150) | 2,593,463 |
집기비품 | 1,754,531 | (1,339,358) | 415,173 | 1,655,978 | (1,218,195) | 437,783 |
기타유형자산 | 116,526 | (73,209) | 43,317 | 97,266 | (51,840) | 45,426 |
건설중인자산 | 3,586,808 | - | 3,586,808 | 2,137,889 | - | 2,137,889 |
계 | 56,299,028 | (23,467,504) | 32,831,524 | 52,115,269 | (21,569,661) | 30,545,608 |
(*) 손상차손누계액 포함됨.
(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 매각예정 비유동자산 대체 | 기타(*) | 기말 |
토지 | 11,802,601 | 182,249 | 60,010 | (4,303) | - | (8,169) | 7,084 | 12,039,472 |
건물 | 6,137,358 | 1,646 | 346,878 | (1,165) | (296,342) | (3,324) | 44,775 | 6,229,826 |
구축물 | 727,021 | 12,481 | 71,105 | (893) | (65,842) | - | 5,699 | 749,571 |
기계장치 | 6,470,083 | 13,382 | 1,223,291 | (149,553) | (986,467) | - | (36,319) | 6,534,417 |
차량운반구 | 193,984 | 41,188 | 82,908 | (54,933) | (56,089) | - | (8,728) | 198,330 |
공구기구금형 | 2,593,463 | 6,862 | 1,339,405 | (1,715) | (936,809) | - | 33,404 | 3,034,610 |
집기비품 | 437,783 | 41,482 | 109,117 | (1,169) | (170,977) | - | (1,063) | 415,173 |
기타유형자산 | 45,426 | 5,884 | 11,529 | (122) | (21,939) | - | 2,539 | 43,317 |
건설중인자산 | 2,137,889 | 4,509,585 | (3,244,243) | (782) | - | - | 184,359 | 3,586,808 |
계 | 30,545,608 | 4,814,759 | - | (214,635) | (2,534,465) | (11,493) | 231,750 | 32,831,524 |
(*) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동, 타계정대체로 인한 변동 및 손상차손 등으로 구성되어 있음.
전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 매각예정 비유동자산 대체 | 기타(*) | 기말 |
토지 | 11,794,842 | 536 | 43,888 | (35,186) | - | (3,454) | 1,975 | 11,802,601 |
건물 | 5,979,344 | 10,957 | 466,495 | (27,764) | (277,115) | (7,963) | (6,596) | 6,137,358 |
구축물 | 655,732 | 6,513 | 125,295 | (4,360) | (62,303) | - | 6,144 | 727,021 |
기계장치 | 6,092,817 | 12,221 | 1,393,296 | (60,561) | (924,923) | - | (42,767) | 6,470,083 |
차량운반구 | 190,756 | 35,005 | 79,676 | (48,019) | (52,324) | - | (11,110) | 193,984 |
공구기구금형 | 2,516,521 | 512 | 1,020,614 | (65,972) | (837,721) | - | (40,491) | 2,593,463 |
집기비품 | 473,001 | 59,875 | 82,898 | (1,422) | (175,959) | (2,299) | 1,689 | 437,783 |
기타유형자산 | 47,223 | 4,639 | 11,914 | (141) | (16,750) | - | (1,459) | 45,426 |
건설중인자산 | 2,076,906 | 3,201,634 | (3,224,076) | (6,015) | - | - | 89,440 | 2,137,889 |
계 | 29,827,142 | 3,331,892 | - | (249,440) | (2,347,095) | (13,716) | (3,175) | 30,545,608 |
(*) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동 및 타계정대체로 인한 변동 등으로 구성되어 있음.
10. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
토지 | 56,046 | - | 56,046 | 58,669 | - | 58,669 |
건물 | 298,245 | (194,127) | 104,118 | 303,191 | (184,262) | 118,929 |
구축물 | 18,630 | (7,300) | 11,330 | 18,630 | (6,894) | 11,736 |
계 | 372,921 | (201,427) | 171,494 | 380,490 | (191,156) | 189,334 |
(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | 처분 | 감가상각비 | 환율차이로 인한 변동 | 기말 |
토지 | 58,669 | (2,623) | - | - | 56,046 |
건물 | 118,929 | (4,980) | (10,312) | 481 | 104,118 |
구축물 | 11,736 | - | (406) | - | 11,330 |
계 | 189,334 | (7,603) | (10,718) | 481 | 171,494 |
전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 환율차이로 인한 변동 | 기말 |
토지 | 58,669 | - | - | - | - | 58,669 |
건물 | 128,685 | 657 | - | (10,384) | (29) | 118,929 |
구축물 | 12,144 | - | - | (408) | - | 11,736 |
계 | 199,498 | 657 | - | (10,792) | (29) | 189,334 |
(*) 유형자산에서 대체로 인한 증가로 구성되어 있음.
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
토지 | 56,046 | 58,669 |
건물 | 314,506 | 316,215 |
구축물 | 15,496 | 15,496 |
계 | 386,048 | 390,380 |
투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결실체는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 원가접근법 및 시장접근 법 등이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려 하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.
(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
임대수익 | 50,308 | 47,907 |
운영/유지보수비용 | 16,943 | 17,091 |
11. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
영업권 | 296,095 | (34,570) | 261,525 | 293,382 | (33,975) | 259,407 |
개발비 | 9,349,676 | (5,273,333) | 4,076,343 | 8,256,046 | (4,471,703) | 3,784,343 |
산업재산권 | 310,908 | (177,633) | 133,275 | 283,056 | (154,193) | 128,863 |
소프트웨어 | 1,242,304 | (924,315) | 317,989 | 1,105,754 | (786,766) | 318,988 |
기타무형자산 | 514,273 | (264,325) | 249,948 | 483,323 | (237,692) | 245,631 |
건설중인자산 | 249,787 | (22,371) | 227,416 | 212,933 | (28,782) | 184,151 |
계 | 11,963,043 | (6,696,547) | 5,266,496 | 10,634,494 | (5,713,111) | 4,921,383 |
(*) 손상차손누계액 포함됨.
(2) 당기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | 내부개발 | 외부취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 손상차손 /환입(*1) | 기타(*2) | 기말 |
영업권 | 259,407 | - | - | - | - | - | - | 2,118 | 261,525 |
개발비 | 3,784,343 | 1,514,478 | 18,177 | 58,275 | (36) | (1,101,505) | (187,163) | (10,226) | 4,076,343 |
산업재산권 | 128,863 | 42 | 1,958 | 24,748 | (173) | (23,737) | - | 1,574 | 133,275 |
소프트웨어 | 318,988 | 1,782 | 22,867 | 30,443 | (2,041) | (139,908) | - | 85,858 | 317,989 |
기타무형자산 | 245,631 | - | 4,059 | 19,932 | (4,337) | (21,539) | 31 | 6,171 | 249,948 |
건설중인자산 | 184,151 | 42,539 | 135,142 | (133,398) | - | - | - | (1,018) | 227,416 |
계 | 4,921,383 | 1,558,841 | 182,203 | - | (6,587) | (1,286,689) | (187,132) | 84,477 | 5,266,496 |
(*1) 당기 중 판매중단 및 개발중단된 프로젝트에 대한 개발비 잔액 등을 손상차손으로 인식하였음. (*2) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동 및 타계정대체로 인한 변동 등으로 구성되어 있음.
전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | 내부개발 | 외부취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 손상차손 /환입(*1) | 매각예정 처분자산집단 대체 | 기타(*2) | 기말 |
영업권 | 291,429 | - | - | - | - | - | (32,125) | - | 103 | 259,407 |
개발비 | 3,582,114 | 1,455,817 | 19,234 | 73,977 | (4,688) | (1,225,225) | (109,977) | - | (6,909) | 3,784,343 |
산업재산권 | 113,400 | 57 | 2,268 | 33,115 | (12) | (20,846) | - | - | 881 | 128,863 |
소프트웨어 | 346,933 | - | 25,912 | 31,015 | (818) | (134,905) | (1,687) | - | 52,538 | 318,988 |
기타무형자산 | 276,075 | - | 3,679 | 2,798 | (2,146) | (22,606) | 69 | (8,696) | (3,542) | 245,631 |
건설중인자산 | 199,385 | 7,423 | 108,712 | (140,905) | - | - | - | (1,987) | 11,523 | 184,151 |
계 | 4,809,336 | 1,463,297 | 159,805 | - | (7,664) | (1,403,582) | (143,720) | (10,683) | 54,594 | 4,921,383 |
(*1) 전기 중 판매중단 및 개발중단된 프로젝트에 대한 개발비 잔액 등을 손상차손으로 인식하였음. (*2) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동 및 타계정대체로 인한 변동 등으로 구성되어 있음.
(3) 당기말 현재 무형자산 중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 장부금액 | 잔여 상각기간(*) | |
완성차 | 개발중인 개발비 | 1,946,181 | |
상각중인 개발비 | 1,528,805 | 34개월 | |
파워트레인 | 개발중인 개발비 | 182,753 | |
상각중인 개발비 | 184,044 | 28개월 | |
기타 | 개발중인 개발비 | 30,870 | |
상각중인 개발비 | 203,690 | 33개월 | |
계 | 4,076,343 | ||
(*) 각 프로젝트별로 잔여 상각기간이 상이하므로 보고기간말 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균함.
전기말 현재 무형자산 중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 장부금액 | 잔여 상각기간(*) | |
완성차 | 개발중인 개발비 | 1,314,742 | |
상각중인 개발비 | 1,851,453 | 38개월 | |
파워트레인 | 개발중인 개발비 | 195,715 | |
상각중인 개발비 | 188,215 | 33개월 | |
기타 | 개발중인 개발비 | 3,190 | |
상각중인 개발비 | 231,028 | 40개월 | |
계 | 3,784,343 | ||
(*) 각 프로젝트별로 잔여 상각기간이 상이하므로 보고기간말 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균함.
(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기 | 전기 |
개발비(무형자산) | 1,532,655 | 1,475,051 |
경상연구개발비(*1) | 1,489,028 | 1,267,327 |
계(*2) | 3,021,683 | 2,742,378 |
(*1) 제조경비, 관리비, 기타비용으로 구성되어 있음. (*2) 개발비 상각비가 포함되지 아니함.
(5) 영업권의 손상검사
당기말 및 전기말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음 과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
차량 | 160,563 | 158,955 |
금융 | 482 | 482 |
기타 | 100,480 | 99,970 |
계 | 261,525 | 259,407 |
연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거 하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 미래 현금흐름추정을 위하여 당기 및 전기 중 적용한 세전할인율은 각각 12.5% 및 13.8% 입니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 각 현금창출단위가 속해 있는 지역의 업종별 장 기 평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없으며, 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 32,125백 만원입니다.
12. 리스
(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | IFRS16 도입효과 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타(*) | 기말 |
토지 | - | 22,356 | 2,805 | (501) | (4,437) | 264 | 20,487 |
건물 | - | 620,661 | 217,028 | (2,518) | (158,828) | 13,220 | 689,563 |
차량운반구 | - | 3,445 | 1,831 | (62) | (2,141) | 14 | 3,087 |
기타 | - | 28,234 | 6,612 | (18) | (14,248) | 825 | 21,405 |
계 | - | 674,696 | 228,276 | (3,099) | (179,654) | 14,323 | 734,542 |
(*) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동 등으로 구성되어 있음.
(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 |
할인전 리스부채 | 979,101 |
할인후 리스부채 | 767,984 |
유동 | 132,388 |
비유동 | 635,596 |
(3) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기 |
리스부채 이자비용 | 29,404 |
단기 및 소액리스와 관련된 비용 | 21,617 |
13. 공동기업 및 관계기업투자
(1) 당기말 현재 공동기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 소유지분율 | 장부금액 |
Beijing-Hyundai Motor Company (BHMC)(*1) | 완성차 제조 및 판매 | 중국 | 50.00% | 1,256,925 |
북경현대기차금융유한공사 (BHAF)(*1,3) | 금융업 | 〃 | 53.00% | 577,810 |
현대위아기차발동기(산동)유한공사 (WAE) | 자동차부품 제조 및 판매 | 〃 | 22.00% | 154,136 |
Hyundai Capital Bank Europe GmbH (HCBE)(*6) | 금융업 | 독일 | 49.00% | 159,948 |
기아자동차(주) | 완성차 제조 및 판매 | 대한민국 | 33.88% | 9,655,017 |
현대건설(주) | 건설업 | 〃 | 20.95% | 2,859,169 |
현대트랜시스(주)(구, 현대다이모스(주))(*4) | 자동차부품 제조 및 판매 | 〃 | 41.13% | 1,026,563 |
현대위아(주) | 〃 | 〃 | 25.35% | 682,526 |
현대차증권(주) | 증권중개업 | 〃 | 27.49% | 283,446 |
현대커머셜(주) | 금융업 | 〃 | 37.50% | 255,800 |
유코카캐리어스(주)(*2) | 자동차 운송업 | 〃 | 12.00% | 173,212 |
현대오토에버(주) | 전산시스템 설계 및 관리 | 〃 | 28.48% | 145,076 |
해비치호텔앤드리조트(주) | 골프장, 호텔 및 콘도미니엄운 영 | 〃 | 41.90% | 101,578 |
현대파워텍(주)(*4) | 자동차부품 제조 및 판매 | 〃 | - | - |
기타(*5) | 1,044,084 | |||
계 | 18,375,290 |
(*1)
(*2)
(*3)
연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자 들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사 실과 상황이 존재하지 않으므로 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리 를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류함. 또한, 배당 등에 대하여 다른 주주가 임명한 이사의 동의가 필 요한 제약사항이 존재함.
연결실체의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함함.
연결실체의 소유지분율이 과반수를 초과하나 다른 주주와의 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분 류함.
(*4) 2019년 1월 1일부로 현대다이모스(주)가 현대파워텍(주)를 흡수합병하여 현대트랜시스(주)가 되었음.
현재 사천현대기차유한공사(CHMC)의 지분법 적용을 중지하였으며, 당기 중 증자 후에도 인식하지 못한 미반영 지
(*5)
분법손실은 35,692백만원, 누계 35,692백만원임.
(*6) 당기 중 지분 일부매각으로 인해 종속기업에서 관계기업으로 분류됨.
전기말 현재 공동기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 소유지분율 | 장부금액 |
Beijing-Hyundai Motor Company (BHMC)(*1) | 완성차 제조 및 판매 | 중국 | 50.00% | 1,484,794 |
북경현대기차금융유한공사 (BHAF)(*1,3) | 금융업 | 〃 | 53.00% | 530,161 |
현대위아기차발동기(산동)유한공사 (WAE) | 자동차부품 제조 및 판매 | 〃 | 22.00% | 151,248 |
Hyundai Powertech(Shandong) Co., Ltd (PTS) | 변속기 제조 및 판매 | 〃 | 30.00% | 100,754 |
기아자동차(주) | 완성차 제조 및 판매 | 대한민국 | 33.88% | 9,001,505 |
현대건설(주) | 건설업 | 〃 | 20.95% | 2,801,084 |
현대위아(주) | 자동차부품 제조 및 판매 | 〃 | 25.35% | 674,651 |
현대파워텍(주)(*6) | 〃 | 〃 | 37.58% | 561,688 |
현대다이모스(주)(*6) | 〃 | 〃 | 47.27% | 430,571 |
현대차증권(주)(*4) | 증권중개업 | 〃 | 27.49% | 265,711 |
현대커머셜(주) | 금융업 | 〃 | 37.50% | 218,983 |
유코카캐리어스(주)(*2) | 자동차 운송업 | 〃 | 12.00% | 159,699 |
현대오토에버(주) | 전산시스템 설계 및 관리 | 〃 | 28.96% | 129,173 |
해비치호텔앤드리조트(주) | 골프장, 호텔 및 콘도미니엄 운 영 | 〃 | 41.90% | 104,009 |
기타(*5) | 529,208 | |||
계 | 17,143,239 |
(*1)
(*2)
(*3)
연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자 들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사 실과 상황이 존재하지 않으므로 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리 를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류함. 또한, 배당 등에 대하여 다른 주주가 임명한 이사의 동의가 필 요한 제약사항이 존재함.
연결실체의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함함.
연결실체의 소유지분율이 과반수를 초과하나 다른 주주와의 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분 류함.
(*4) 전기 중 현대차투자증권(주)에서 현대차증권(주)로 사명이 변경됨.
사천현대기차유한공사(CHMC)의 지분법 적용을 중지하였으며, 전기 중 인식하지 못한 미반영 지분법손실은
(*5)
73,738백만원, 누계 94,175백만원임.
(*6) 2019년 1월 1일부로 현대다이모스(주)가 현대파워텍(주)를 흡수합병하여 현대트랜시스(주)가 되었음.
(2) 당기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 배당금 | 기타(*1) | 기말 |
BHMC | 1,484,794 | - | (260,290) | - | 32,421 | 1,256,925 |
BHAF | 530,161 | - | 41,008 | - | 6,641 | 577,810 |
WAE | 151,248 | 10,138 | 121 | (10,138) | 2,767 | 154,136 |
HCBE(*3) | - | 38,570 | (7,178) | - | 128,556 | 159,948 |
기아자동차(주) | 9,001,505 | - | 596,660 | (123,586) | 180,438 | 9,655,017 |
현대건설(주) | 2,801,084 | - | 66,070 | (11,664) | 3,679 | 2,859,169 |
현대트랜시스(주)(*2) | 992,259 | 334 | 37,459 | - | (3,489) | 1,026,563 |
현대위아(주) | 674,651 | - | 9,646 | (4,136) | 2,365 | 682,526 |
현대차증권(주) | 265,711 | - | 20,043 | (3,630) | 1,322 | 283,446 |
현대커머셜(주) | 218,983 | - | 33,381 | - | 3,436 | 255,800 |
유코카캐리어스(주) | 159,699 | - | 7,232 | - | 6,281 | 173,212 |
현대오토에버(주) | 129,173 | - | 15,928 | (4,126) | 4,101 | 145,076 |
해비치호텔앤드리조트(주) | 104,009 | - | (2,333) | - | (98) | 101,578 |
기타(*4) | 629,962 | 538,095 | 12,988 | (12,412) | (124,549) | 1,044,084 |
계 | 17,143,239 | 587,137 | 570,735 | (169,692) | 243,871 | 18,375,290 |
(*1) 기타증감액은 기타포괄손익 변동으로 인한 증감 등으로 구성되어 있음.
(*2) 2019년 1월 1일부로 현대다이모스(주)가 현대파워텍(주)를 흡수합병하여 현대트랜시스(주)가 되었음. (*3) 기타 증감액에는 당기 중 지분일부매각으로 발생한 98,179백만원이 포함되어있음.
기타 법인의 변동에는 당기 중에 발생한 사천현대기차유한공사(CHMC) 증자액과, 당기말까지 미반영 누적손실액 실현 및 손상차손
(*4)
29,751백만원 등이 포함되어 있음.
전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 배당금 | 기타(*1) | 기말 |
BHMC | 1,456,579 | - | 37,495 | - | (9,280) | 1,484,794 |
BHAF | 480,353 | - | 50,461 | (6,211) | 5,558 | 530,161 |
WAE | 167,805 | - | (15,994) | - | (563) | 151,248 |
PTS | 120,256 | - | (19,270) | - | (232) | 100,754 |
기아자동차(주) | 8,882,325 | - | 365,561 | (109,855) | (136,526) | 9,001,505 |
현대건설(주)(*2) | 2,959,910 | - | 58,357 | (11,664) | (205,519) | 2,801,084 |
현대위아(주)(*3) | 794,150 | - | (16,133) | (4,136) | (99,230) | 674,651 |
현대파워텍(주) | 547,295 | - | 15,021 | - | (628) | 561,688 |
현대다이모스(주) | 399,724 | - | 25,951 | - | 4,896 | 430,571 |
현대차증권(주) | 254,766 | - | 13,422 | (3,226) | 749 | 265,711 |
현대커머셜(주) | 373,797 | - | 35,302 | (10,000) | (180,116) | 218,983 |
유코카캐리어스(주) | 160,255 | - | 3,010 | (8,976) | 5,410 | 159,699 |
현대오토에버(주) | 119,162 | - | 15,634 | (4,126) | (1,497) | 129,173 |
해비치호텔앤드리조트(주) | 106,531 | - | (2,435) | - | (87) | 104,009 |
기타 | 429,430 | 61,772 | 33,140 | (12,009) | 16,875 | 529,208 |
계 | 17,252,338 | 61,772 | 599,522 | (170,203) | (600,190) | 17,143,239 |
(*1) 기타증감액은 손상 및 기타포괄손익 변동으로 인한 증감 등으로 구성되어 있음.
회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 103,459백만원 인식하였음. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정
(*2)
(*3)
되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 8.00%임.
회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 90,031백만원을 인식하였음. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결 정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 7.95%임.
(3) 당기의 주요 공동기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 계속영업 손익 | 기타 포괄손익 | 총포괄손익 |
BHMC | 4,422,983 | 4,152,989 | 5,419,197 | 551,122 | 10,205,560 | (523,419) | - | (523,419) |
BHAF(*) | 5,726,446 | - | 4,636,239 | - | 220,102 | 78,067 | - | 78,067 |
WAE | 622,033 | 639,984 | 375,474 | 185,923 | 1,313,265 | 551 | 58,339 | 58,890 |
HCBE(*) | 1,942,896 | - | 1,662,886 | - | 75,416 | (11,175) | 3,667 | (7,508) |
기아자동차(주) | 21,555,416 | 33,789,382 | 17,276,646 | 9,090,014 | 58,145,959 | 1,826,659 | 268,853 | 2,095,512 |
현대건설(주) | 13,324,399 | 4,902,573 | 6,770,867 | 2,741,123 | 17,278,792 | 573,331 | (33,165) | 540,166 |
현대트랜시스(주) | 3,001,430 | 2,771,473 | 2,096,044 | 1,208,858 | 7,678,085 | 135,769 | 19,571 | 155,340 |
현대위아(주) | 3,569,098 | 3,205,241 | 1,861,396 | 1,821,134 | 7,314,626 | 55,207 | 15,608 | 70,815 |
현대차증권(주)(*) | 7,030,730 | - | 6,041,487 | - | 716,183 | 71,844 | 4,808 | 76,652 |
현대커머셜(주)(*) | 8,987,344 | - | 7,718,158 | - | 477,666 | 87,760 | 26,654 | 114,414 |
유코카캐리어스(주) | 251,544 | 3,206,206 | 421,384 | 1,595,119 | 1,747,310 | 64,695 | 47,725 | 112,420 |
현대오토에버㈜ | 739,052 | 287,644 | 398,794 | 112,892 | 1,571,818 | 56,873 | 5,196 | 62,069 |
해비치호텔앤드리조트(주) | 40,502 | 420,673 | 220,157 | 63,063 | 126,935 | 2,025 | (185) | 1,840 |
(*) 금융업을 영위하는 공동기업 및 관계기업으로 재무제표상 자산 및 부채는 유동성 분류를 수행하지 아니하므로 전액 유동자산 및 부채에 포함함.
전기의 주요 공동기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 계속영업 손익 | 기타 포괄손익 | 총포괄손익 |
BHMC | 5,203,650 | 4,024,905 | 5,787,864 | 376,529 | 11,043,756 | 12,315 | - | 12,315 |
BHAF(*) | 5,143,183 | - | 4,142,880 | - | 238,694 | 95,210 | - | 95,210 |
WAE | 731,486 | 689,637 | 347,052 | 386,581 | 1,346,039 | (72,700) | (48,319) | (121,019) |
PTS | 621,193 | 358,711 | 368,791 | 275,267 | 1,108,875 | (64,233) | - | (64,233) |
기아자동차(주) | 19,711,791 | 32,074,814 | 14,834,739 | 9,708,402 | 54,169,813 | 1,155,943 | (452,911) | 703,032 |
현대건설(주) | 13,336,768 | 4,717,841 | 6,860,875 | 2,901,878 | 16,730,894 | 535,303 | (207,137) | 328,166 |
현대위아(주) | 3,890,796 | 3,216,651 | 1,862,772 | 2,207,744 | 7,880,481 | (55,561) | (31,669) | (87,230) |
현대파워텍(주) | 1,238,501 | 1,666,490 | 905,338 | 500,382 | 2,953,249 | 30,704 | (1,627) | 29,077 |
현대다이모스(주) | 1,484,098 | 1,095,745 | 1,058,852 | 616,655 | 4,266,845 | 52,914 | (7,436) | 45,478 |
현대차증권(주)(*) | 6,686,423 | - | 5,799,504 | - | 618,986 | 50,572 | 3,137 | 53,709 |
현대커머셜(주)(*) | 8,544,662 | - | 7,362,296 | - | 466,766 | 68,648 | 8,497 | 77,145 |
유코카캐리어스(주) | 341,809 | 2,574,091 | 462,933 | 1,124,327 | 1,736,826 | 19,412 | 49,850 | 69,262 |
현대오토에버(주) | 689,504 | 139,568 | 367,985 | 9,498 | 1,424,859 | 55,228 | (4,956) | 50,272 |
해비치호텔앤드리조트(주) | 28,328 | 425,126 | 213,245 | 64,093 | 117,067 | 1,711 | (357) | 1,354 |
(*) 금융업을 영위하는 공동기업 및 관계기업으로 재무제표상 자산 및 부채는 유동성 분류를 수행하지 아니하므로 전액 유동자산 및 부채에 포함함.
(4) 당기의 주요 공동기업 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 현금 및 현금성자산 | 유동 금융부채 | 비유동 금융부채 | 감가상각비 및 무형자산상각비 | 이자수익 | 이자비용 | 법인세비용 (수익) |
BHMC | 722,736 | 4,026,911 | 135,907 | 420,282 | 25,683 | 125,423 | (25) |
BHAF(*) | 849,360 | 4,150,917 | - | 5,358 | 413,321 | 188,151 | 25,974 |
(*) 금융업을 영위하는 공동기업으로 재무제표상 자산 및 부채는 유동성 분류를 수행하지 아니하므로 전액 유동 금융부채에 포함함.
전기의 주요 공동기업 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 현금 및 현금성자산 | 유동 금융부채 | 비유동 금융부채 | 감가상각비 및 무형자산상각비 | 이자수익 | 이자비용 | 법인세비용 (수익) |
BHMC | 534,602 | 1,009,469 | 56,966 | 423,303 | 18,851 | 108,913 | (2,025) |
BHAF(*) | 834,118 | 3,674,564 | - | 4,948 | 427,317 | 190,968 | 30,963 |
(*) 금융업을 영위하는 공동기업으로 재무제표상 자산 및 부채는 유동성 분류를 수행하지 아니하므로 전액 유동 금융부채에 포함함.
(5) 당기말 현재 주요 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역 은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 미실현손익 및 기타 | 장부금액 |
BHMC | 1,302,827 | - | (45,902) | 1,256,925 |
BHAF | 577,810 | - | - | 577,810 |
WAE | 154,136 | - | - | 154,136 |
HCBE | 137,205 | 22,341 | 402 | 159,948 |
기아자동차(주) | 9,544,369 | 197,089 | (86,441) | 9,655,017 |
현대건설(주)(*) | 2,127,795 | 731,362 | 12 | 2,859,169 |
현대트랜시스(주) | 1,011,928 | - | 14,635 | 1,026,563 |
현대위아(주) | 776,412 | - | (93,886) | 682,526 |
현대차증권(주) | 243,394 | 40,052 | - | 283,446 |
현대커머셜(주) | 255,800 | - | - | 255,800 |
유코카캐리어스(주) | 172,950 | - | 262 | 173,212 |
현대오토에버(주) | 145,076 | - | - | 145,076 |
해비치호텔앤드리조트(*) | 98,002 | 3,576 | - | 101,578 |
(*)
취득대가의 식별 가능한 무형자산 등에 배분으로 인한 순자산 공정가치와 장부금액의 차이 금액이 순자산지분금액 에 포함되어 있음.
전기말 현재 주요 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 미실현손익 및 기타 | 장부금액 |
BHMC | 1,531,042 | - | (46,248) | 1,484,794 |
BHAF | 530,161 | - | - | 530,161 |
WAE | 151,248 | - | - | 151,248 |
PTS | 100,754 | - | - | 100,754 |
기아자동차(주) | 8,874,379 | 197,089 | (69,963) | 9,001,505 |
현대건설(주)(*) | 2,069,714 | 731,362 | 8 | 2,801,084 |
현대위아(주) | 767,679 | - | (93,028) | 674,651 |
현대파워텍(주) | 562,551 | - | (863) | 561,688 |
현대다이모스(주) | 432,944 | - | (2,373) | 430,571 |
현대차증권(주) | 225,659 | 40,052 | - | 265,711 |
현대커머셜(주) | 218,983 | - | - | 218,983 |
유코카캐리어스(주) | 159,437 | - | 262 | 159,699 |
현대오토에버(주) | 129,173 | - | - | 129,173 |
해비치호텔앤드리조트(*) | 100,433 | 3,576 | - | 104,009 |
(*)
취득대가의 식별 가능한 무형자산 등에 배분으로 인한 순자산 공정가치와 장부금액의 차이 금액이 순자산지분금액 에 포함되어 있음.
(6) 당기말 현재 공표된 시장가격이 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
회사명 | 주당가격 | 주식수 | 시장가격 |
기아자동차(주) | 44,300원 | 137,318,251주 | 6,083,199 |
현대건설(주) | 42,300원 | 23,327,400주 | 986,749 |
현대위아(주) | 50,200원 | 6,893,596주 | 346,059 |
현대차증권(주) | 10,050원 | 8,065,595주 | 81,059 |
현대오토에버(주) | 50,400원 | 5,980,000주 | 301,392 |
14. 금융업채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융업채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
대출채권 | 46,523,263 | 40,075,564 |
카드채권 | 15,266,417 | 13,311,195 |
금융리스채권 | 2,706,819 | 2,588,890 |
기타 | 36,217 | 43,775 |
소계 | 64,532,716 | 56,019,424 |
손실충당금 | (1,480,555) | (1,368,759) |
이연부대손익 | (771,405) | (133,394) |
현재가치할인차금 | (22,130) | (15,607) |
계 | 62,258,626 | 54,501,664 |
(2) 금융업채권의 양도
당기말 및 전기말 현재 연결실체는 대출채권 및 카드채권 등을 기초자산으로 유동화사채를 발행하였으며 이와 관련된 유동화사채는 해당 기초자산에 소구권을 가지고 있습니다. 당기 말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산의 장부금액(연결실체 내 회사간 채권 포함)은 17,957,555백만원, 공정가치는 17,899,262백만원이며 관련 부채의 장부금액은
11,477,650백만원, 공정가치는 11,538,647백만원으로 공정가치 기준 순포지션은
6,360,615백만원입니다. 한편, 전기말 현재 양도되었으나 제거되지않은 금융자산의 장부금 액(연결실체 내 회사간 채권 포함)은 17,252,202백만원, 공정가치는 17,146,156백만원이 며 관련 부채의 장부금액은 11,064,518백만원, 공정가치는 10,871,371백만원으로 공정가 치 기준 순포지션은 6,274,785백만원입니다.
(3) 당기 중 금융업채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 대출채권 | 카드자산 | 기타 | 합계 | |||||||||
12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 소계 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 소계 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 소계 | |||||
손상 미인식 | 손상 인식 | 손상 미인식 | 손상 인식 | 손상 미인식 | 손상 인식 | ||||||||
기초 | 359,176 | 225,981 | 312,493 | 897,650 | 144,556 | 142,490 | 112,245 | 399,291 | 16,903 | 8,764 | 46,151 | 71,818 | 1,368,759 |
12개월 기대신용손실로 대체 | 47,731 | (44,546) | (3,185) | - | 43,790 | (43,637) | (153) | - | 6,651 | (3,136) | (3,515) | - | - |
전체기간 기대신용손실로 대체 | (30,242) | 31,370 | (1,128) | - | (12,540) | 12,747 | (207) | - | (1,701) | 2,315 | (614) | - | - |
신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (4,653) | (9,278) | 13,931 | - | (17,948) | (8,163) | 26,111 | - | (290) | (815) | 1,105 | - | - |
손상차손(환입) | 1,189 | 308,183 | 363,678 | 673,050 | 63,226 | 70,453 | 34,287 | 167,966 | (5,984) | 1,918 | 5,904 | 1,838 | 842,854 |
회수(제각) | (61) | (247,843) | (69,213) | (317,117) | - | - | (29,053) | (29,053) | - | - | (1,228) | (1,228) | (347,398) |
매각 등 | (21,577) | 21,505 | (297,160) | (297,232) | (55,382) | (27,998) | (12,029) | (95,409) | (71) | - | (62) | (133) | (392,774) |
환율차이로 인한 변동 | 4,719 | 4,092 | 303 | 9,114 | - | - | - | - | - | - | - | - | 9,114 |
기말 | 356,282 | 289,464 | 319,719 | 965,465 | 165,702 | 145,892 | 131,201 | 442,795 | 15,508 | 9,046 | 47,741 | 72,295 | 1,480,555 |
전기 중 금융업채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 대출채권 | 카드자산 | 기타 | 합계 | |||||||||
12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 소계 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 소계 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | 소계 | |||||
손상 미인식 | 손상 인식 | 손상 미인식 | 손상 인식 | 손상 미인식 | 손상 인식 | ||||||||
기초 | 765,008 | 297,155 | 71,804 | 1,133,967 | |||||||||
IFRS9 도입효과 | 84,519 | 81,069 | 3,285 | 168,873 | |||||||||
변경 후 | 335,232 | 267,893 | 246,402 | 849,527 | 138,377 | 156,080 | 83,767 | 378,224 | 22,188 | 8,625 | 44,276 | 75,089 | 1,302,840 |
12개월 기대신용손실로 대체 | 45,247 | (43,458) | (1,789) | - | 46,624 | (46,467) | (157) | - | 7,571 | (3,349) | (4,222) | - | - |
전체기간 기대신용손실로 대체 | (23,692) | 26,100 | (2,408) | - | (13,622) | 13,776 | (154) | - | (2,059) | 2,332 | (273) | - | - |
신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (4,544) | (7,526) | 12,070 | - | (436) | (803) | 1,239 | - | (227) | (819) | 1,046 | - | - |
손상차손(환입) | 21,247 | 329,125 | 255,393 | 605,765 | 34,650 | 44,855 | 36,795 | 116,300 | (9,716) | 2,294 | 5,517 | (1,905) | 720,160 |
회수(제각) | 19,231 | (303,200) | (79,605) | (363,574) | (8,440) | (3,933) | (2,019) | (14,392) | (60) | (319) | (182) | (561) | (378,527) |
매각예정처분자산집단 대체 | (3,143) | - | - | (3,143) | - | - | - | - | (757) | - | - | (757) | (3,900) |
매각 등 | (35,867) | (49,095) | (117,688) | (202,650) | (52,597) | (21,018) | (7,226) | (80,841) | (37) | - | (11) | (48) | (283,539) |
환율차이로 인한 변동 | 5,465 | 6,142 | 118 | 11,725 | - | - | - | - | - | - | - | - | 11,725 |
기말 | 359,176 | 225,981 | 312,493 | 897,650 | 144,556 | 142,490 | 112,245 | 399,291 | 16,903 | 8,764 | 46,151 | 71,818 | 1,368,759 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습 니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | |
1년 이내 | 1,145,339 | 1,014,549 | 1,182,648 | 1,055,082 |
1년 초과 5년 이내 | 1,808,521 | 1,682,796 | 1,648,493 | 1,528,204 |
5년 초과 | 5,225 | 5,030 | 3,045 | 2,986 |
계 | 2,959,085 | 2,702,375 | 2,834,186 | 2,586,272 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
리스총투자 | 2,959,085 | 2,834,186 |
리스순투자 | ||
최소리스료의 현재가치 | 2,702,375 | 2,586,272 |
무보증잔존가치의 현재가치 | 4,444 | 2,618 |
소계 | 2,706,819 | 2,588,890 |
미실현 이자수익 | 252,266 | 245,296 |
15. 운용리스자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 운용리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
취득원가 | 25,143,563 | 24,686,189 |
감가상각누계액 | (3,945,005) | (4,126,513) |
손상차손누계액 | (130,218) | (133,910) |
계 | 21,068,340 | 20,425,766 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 운용리스자산에 대한 향후 예상되는 연도별 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
1년 이내 | 3,856,057 | 3,801,164 |
1년 초과 5년 이내 | 4,027,982 | 3,574,970 |
5년 초과 | 3 | 8 |
계 | 7,884,042 | 7,376,142 |
16. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
당좌차월 | 씨티은행 외 | 0.10~3.30 | 256,616 | 271,814 |
일반대출 | 우리은행 외 | 0.40~5.60 | 3,736,689 | 4,687,667 |
매출채권담보차입 | KEB하나은행 외 | 0.00001~2.48 | 2,898,539 | 2,169,253 |
Banker's Usance | KEB하나은행 외 | 0.13~3.59 | 504,769 | 210,398 |
기업어음 | 신한은행 외 | 1.80~2.65 | 4,429,668 | 4,332,409 |
자산담보부차입 | RBC 외 | 1.93~1.94 | 744,412 | 578,309 |
계 | 12,570,693 | 12,249,850 | ||
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
일반대출 | 미즈호은행 외 | 0.34~14.20 | 7,088,777 | 5,814,705 |
시설자금 | NH농협은행 외 | 1.20~5.01 | 160,463 | 215,052 |
기업어음 | KTB투자증권 외 | 1.62~2.55 | 2,380,000 | 2,620,000 |
자산담보부차입 | HSBC 외 | 2.20~2.67 | 5,885,638 | 4,337,962 |
기타(*) | NH투자증권 외 | 435,607 | 435,607 | |
소계 | 15,950,485 | 13,423,326 | ||
현재가치할인차금 | (106,883) | (112,977) | ||
유동성대체 | (4,626,514) | (3,325,099) | ||
계 | 11,217,088 | 9,985,250 | ||
(*)
연결실체는 총수익스왑계약을 통해 의결권 있는 주식 일부를 제3자에게 양도하였으나, 양도 한 주식의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있으므로 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있음.
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 금액 | |
당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
무보증공모사채 | 2029.10.30 | 1.44~4.04 | 23,691,000 | 25,853,095 |
무보증사모사채 | 2027.08.29 | 1.83~4.30 | 17,872,007 | 10,901,475 |
자산담보부사채 | 2026.06.15 | 1.29~3.31 | 11,486,855 | 11,070,462 |
소계 | 53,049,862 | 47,825,032 | ||
사채할인발행차금 | (92,004) | (89,090) | ||
유동성대체 | (11,152,044) | (10,779,828) | ||
계 | 41,805,814 | 36,956,114 | ||
17. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
판매보증충당부채 | 5,447,307 | 5,177,128 |
종업원급여충당부채 | 726,356 | 703,526 |
기타충당부채 | 971,266 | 919,250 |
계 | 7,144,929 | 6,799,904 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기 | 전기 | ||||
판매보증 | 종업원급여 | 기타 | 판매보증 | 종업원급여 | 기타 | |
기초 | 5,177,128 | 703,526 | 919,250 | 5,226,297 | 636,380 | 791,764 |
회계기준 변경효과(*) | - | - | - | - | - | 128,266 |
설정액 | 2,477,648 | 90,939 | 711,615 | 1,703,173 | 129,038 | 535,054 |
사용액 | (2,261,010) | (68,092) | (704,813) | (1,765,815) | (61,827) | (539,716) |
환율차이로 인한 변동 등 | 53,541 | (17) | 45,214 | 13,473 | (65) | 3,882 |
기말 | 5,447,307 | 726,356 | 971,266 | 5,177,128 | 703,526 | 919,250 |
(*)
기업회계기준서 제1115호 도입으로 미청구공사 및 초과청구공사 하위 공사손실충당부채 계정을 별도의 충당부채 계정으로 재분류한 효과 등이 포함되어 있음.
18. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,532 | 31,625 | 151 | 9,060 |
위험회피에 효과적인 파생상품부채 | 5,438 | 143,571 | 44,137 | 288,446 |
계 | 9,970 | 175,196 | 44,288 | 297,506 |
19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
선수금 | 1,482,982 | 22,559 | 796,552 | 21,701 |
예수금 | 1,020,551 | 197,722 | 1,005,768 | 233,297 |
미지급비용 | 2,850,091 | - | 2,669,315 | - |
선수수익 | 608,090 | 1,455,882 | 393,405 | 1,280,571 |
초과청구공사 | 775,972 | - | 546,256 | - |
기타 | 523,143 | 876,656 | 384,897 | 1,264,941 |
계 | 7,260,829 | 2,552,819 | 5,796,193 | 2,800,510 |
20. 금융상품
(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 위험회피에 효과적인 파생상품자산 | 장부금액 | 공정가치 |
현금및현금성자산 | - | 8,681,971 | - | - | 8,681,971 | 8,681,971 |
장단기금융상품 | - | 8,095,888 | - | - | 8,095,888 | 8,095,888 |
매출채권 | - | 3,640,520 | - | - | 3,640,520 | 3,640,520 |
기타채권 | - | 2,567,688 | - | - | 2,567,688 | 2,567,688 |
기타금융자산 | 9,937,423 | 109,546 | 2,278,634 | 183,836 | 12,509,439 | 12,509,439 |
기타자산 | 18,406 | 312,760 | - | - | 331,166 | 331,166 |
금융업채권 | - | 62,258,626 | - | - | 62,258,626 | 62,014,023 |
계 | 9,955,829 | 85,666,999 | 2,278,634 | 183,836 | 98,085,298 | 97,840,695 |
전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 위험회피에 효과적인 파생상품자산 | 장부금액 | 공정가치 |
현금및현금성자산 | - | 9,113,625 | - | - | 9,113,625 | 9,113,625 |
장단기금융상품 | - | 8,048,713 | - | - | 8,048,713 | 8,048,713 |
매출채권 | - | 3,732,770 | - | - | 3,732,770 | 3,732,770 |
기타채권 | - | 2,925,850 | - | - | 2,925,850 | 2,925,850 |
기타금융자산 | 9,931,151 | 104,963 | 1,910,721 | 32,248 | 11,979,083 | 11,979,083 |
기타자산 | - | 319,599 | - | - | 319,599 | 319,599 |
금융업채권 | - | 54,501,664 | - | - | 54,501,664 | 54,800,473 |
계 | 9,931,151 | 78,747,184 | 1,910,721 | 32,248 | 90,621,304 | 90,920,113 |
(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 위험회피에 효과적 인 파생상품부채 | 장부금액 | 공정가치 |
매입채무 | - | 7,669,424 | - | 7,669,424 | 7,669,424 |
미지급금 | - | 5,300,043 | - | 5,300,043 | 5,300,043 |
차입금 및 사채 | - | 81,372,153 | - | 81,372,153 | 81,912,936 |
기타금융부채 | 36,157 | - | 149,009 | 185,166 | 185,166 |
리스부채 | - | 767,984 | - | 767,984 | 767,984 |
기타부채 | - | 2,432,607 | - | 2,432,607 | 2,432,607 |
계 | 36,157 | 97,542,211 | 149,009 | 97,727,377 | 98,268,160 |
전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 위험회피에 효과적 인 파생상품부채 | 장부금액 | 공정가치 |
매입채무 | - | 7,655,630 | - | 7,655,630 | 7,655,630 |
미지급금 | - | 5,445,779 | - | 5,445,779 | 5,445,779 |
차입금 및 사채 | - | 73,296,141 | - | 73,296,141 | 73,296,748 |
기타금융부채 | 9,211 | - | 332,583 | 341,794 | 341,794 |
기타부채 | - | 2,723,827 | - | 2,723,827 | 2,723,827 |
계 | 9,211 | 89,121,377 | 332,583 | 89,463,171 | 89,463,778 |
(3) 공정가치의 추정
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음 과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
ㆍ수준1 :
ㆍ수준2 :
ㆍ수준3 :
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되 는 공정가치입니다.
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능 한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기말 | |||
수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
금융자산: | ||||
당기손익-공정가치측정금융자산 | 94,656 | 9,288,555 | 572,618 | 9,955,829 |
위험회피에 효과적인 파생상품자산 | - | 183,836 | - | 183,836 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,180,739 | 349,804 | 748,091 | 2,278,634 |
계 | 1,275,395 | 9,822,195 | 1,320,709 | 12,418,299 |
금융부채: | ||||
당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 36,157 | - | 36,157 |
위험회피에 효과적인 파생상품부채 | - | 149,009 | - | 149,009 |
계 | - | 185,166 | - | 185,166 |
전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 전기말 | |||
수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
금융자산: | ||||
당기손익-공정가치측정금융자산 | 90,292 | 9,612,287 | 228,572 | 9,931,151 |
위험회피에 효과적인 파생상품자산 | - | 32,248 | - | 32,248 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,306,912 | 226,823 | 376,986 | 1,910,721 |
계 | 1,397,204 | 9,871,358 | 605,558 | 11,874,120 |
금융부채: | ||||
당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 9,211 | - | 9,211 |
위험회피에 효과적인 파생상품부채 | - | 332,583 | - | 332,583 |
계 | - | 341,794 | - | 341,794 |
당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 수준간 이동 | 기타 | 기말 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 228,572 | 206,352 | (10,775) | 73,227 | - | 75,242 | 572,618 |
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 | 376,986 | 371,350 | (506) | 75,119 | - | (74,858) | 748,091 |
전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 기초(*) | 매입 | 매도 | 평가 | 수준간 이동 | 매각예정처분자 산집단 대체 | 기말 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 210,162 | 11,884 | (13,009) | 19,535 | - | - | 228,572 |
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 | 273,883 | 77,044 | (8,880) | 35,008 | - | (69) | 376,986 |
(*) 기초 금액은 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산 금액으로 구성되어 있음.
(4) 당기말 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정 의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 인식된 금융자산 및 부채 총액 | 상계되는 금융자산 및 부채 총액 | 재무제표 표시 순액 | 상계되지 않는 관련금액 | 순액 | |
금융상품 | 현금담보 | |||||
금융자산: | ||||||
매출채권 | 3,821,865 | 181,345 | 3,640,520 | - | - | 3,640,520 |
기타채권 | 2,631,465 | 63,777 | 2,567,688 | - | - | 2,567,688 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 258,505 | - | 258,505 | - | - | 258,505 |
위험회피에 효과적인 파생상품자산(*) | 183,836 | - | 183,836 | 71,764 | - | 112,072 |
계 | 6,895,671 | 245,122 | 6,650,549 | 71,764 | - | 6,578,785 |
금융부채: | ||||||
매입채무 | 7,738,185 | 68,761 | 7,669,424 | - | - | 7,669,424 |
미지급금 | 5,476,404 | 176,361 | 5,300,043 | - | - | 5,300,043 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 | 36,157 | - | 36,157 | - | - | 36,157 |
위험회피에 효과적인 파생상품부채(*) | 149,009 | - | 149,009 | 71,764 | - | 77,245 |
계 | 13,399,755 | 245,122 | 13,154,633 | 71,764 | - | 13,082,869 |
(*)
기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불능 또는 파산할 경우 연결실체가 상계권리를 가지게 되는 파생상품자산 및 부채임.
전기말 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 인식된 금융자산 및 부채 총액 | 상계되는 금융자산 및 부채 총액 | 재무제표 표시 순액 | 상계되지 않는 관련금액 | 순액 | |
금융상품 | 현금담보 | |||||
금융자산: | ||||||
매출채권 | 3,892,885 | 160,115 | 3,732,770 | - | - | 3,732,770 |
기타채권 | 3,118,981 | 193,131 | 2,925,850 | - | - | 2,925,850 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 204,576 | - | 204,576 | - | - | 204,576 |
위험회피에 효과적인 파생상품자산(*) | 32,248 | - | 32,248 | 22,431 | - | 9,817 |
계 | 7,248,690 | 353,246 | 6,895,444 | 22,431 | - | 6,873,013 |
금융부채: | ||||||
매입채무 | 7,862,431 | 206,801 | 7,655,630 | - | - | 7,655,630 |
미지급금 | 5,592,224 | 146,445 | 5,445,779 | - | - | 5,445,779 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 | 9,211 | - | 9,211 | - | - | 9,211 |
위험회피에 효과적인 파생상품부채(*) | 332,583 | - | 332,583 | 22,431 | - | 310,152 |
계 | 13,796,449 | 353,246 | 13,443,203 | 22,431 | - | 13,420,772 |
(*)
기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불능 또는 파산할 경우 연결실체가 상계권리를 가지게 되는 파생상품자산 및 부채임.
(5) 당기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
구분 | 당기 | ||
이자수익 | 배당금수익 | 이자비용 | |
비금융업: | |||
상각후원가측정금융자산 | 394,137 | - | - |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 118,459 | - | - |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 32,504 | - |
상각후원가측정금융부채 | - | - | 291,041 |
계 | 512,596 | 32,504 | 291,041 |
금융업: | |||
상각후원가측정금융자산 | 3,786,608 | - | - |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,893 | 2,458 | - |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 828 | - | - |
상각후원가측정금융부채 | - | - | 1,795,905 |
계 | 3,795,329 | 2,458 | 1,795,905 |