지배기업인 경동제약 주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 2월 12일 설립되어 1992년 12월 18일에 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서 의약품 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 화성시 경기도 화성시 제약단지 로 224-3에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통 하여 보고기간종료일 현재의 납입자본금은 15,684,383천원이며, 주요 주주의...

목 차

감 사 보 고 서 1

독립된 감사인의 감사보고서 2

(첨부)연 결 x x x x 7

xx 15

외부감사 실시xx 113

xx제약 주식회사와 그 종속회사


연 결 x x x x 에 x x

감 사 보 고 서


제 45 기

2020년 01월 01일 부터

2020년 12월 31일 까지


대xxxxx법인


독립된 감사인의 감사보고서‌



xx제약 주식회사 xx 및 이사회 xx


감사xx

xx는 xx제약 주식회사와 그 종속xx(이하 "연결회사")의 연결xxxx를 감사하였습니 다. 해당 연결xxxx는 2020년 12월 31일 xx의 연결xxxx표, xx로 종료되는 보고 기간의 연결포괄xx계산서, 연결자본xxx, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 xx정책의 요약을 포함한 xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.


xx의 xx으로는 별첨된 연결회사의 연결xxxx는 연결회사의 2020년 12월 31일과 현 재의 xxxx와 xx로 종료되는 보고기간의 xx성과 및 현금흐름을 한국xx국제회계기 준에 따라, 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.


감사xx근거

xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx는 연결xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 연결회사로부터 독 립적이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 xxxx감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx 시 다루어졌 으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는 않습니 다.


재고자산의 평가충당금

연결xx은 유의적인 xx의 재고자산을 xx하고 있으며 재고자산평가충당금 xx 시 xx 되는 재고자산 순xx금액은 회사의 판단사항으로 주관적인 의사결정이 반영될 수 있습니다

. 따라서 xx는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 xx 및 판단의 불확실성을 고 려하여 재고자산평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 xxx였습니다.


이와 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사의 재고자산평가충당금 xx과 관련한 프로세스 이해 및 내부통제 평가

- 재고자산x x실현가능가치 xx에 적용한 xx정책이 xx xxxx에 부합하는지 검토

- 회사가 xx한 재고자산평가충당금의 정확성을 확인하기 위하여 회사의 xx정책에 따라 재xx 검증

- 재고자산x x실현가능가치 xx에 적용된 xx판매가격 및 판매부대xx의 타당성 검증


기타사항

xx제약 주식회사와 그 종속xx의 2019년 12월 31일로 종료되는 xxxx는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 13xx 감사보고서에는 적xxx이 표명되었습니다

.

연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임

경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.


경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에대해서도 책임이 있습니 다.

지xxx는 연결회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임

xx의 목적은 연결회사의 연결xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한왜곡표

시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라 xx된 감사가 xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.


감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:


- 부xxx 오류로 인한 연결xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위 험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적 합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무 력화가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류 로 인한 위험보다 큽니다.

- xx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다.

- 연결xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 연결xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시 키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 연결회사의 계속x x으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, 연결xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 연결xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다.

- 연결xxxx에 xx xx을 xxx기 위해 xx의 xxxx 또는 그룹내의 사업xx과 관련된 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx는 그룹감사의 xx, 감독 및 xx에 x x 책임이 있으며 감사xx에 xx 전적인 책임이 있습니다.


xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.


또한, xx는 독립성 xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 지xxx와 커 뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.


xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결xxxx감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.


xxxxx xxx xxxx000

대xxxxx법인 xx이사 박 x x



이 감사보고서는 감사보xxx(2021년 03월 19일) xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 xxxx에중대한 xx을 미칠 수 있는 사건xx xx이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 x x x x‌


xx제약 주식회사와 그 종속xx


제 45 기

2020년 01월 01일 부터

2020년 12월 31일 까지


제 44 기

2019년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지


"첨부된 연결xxxx는 당사가 작성한 것입니다." xx제약 주식회사 xx이사 xxx



본점 소재지 :

(도로명주소) xxx xxx xxxxx 000-0 (전 화) 031-352-0990

연 결 x x x x 표

제 45 기말 2020년12월 31일 xx 제 44 기말 2019년12월 31일 xx

xx제약 주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)


과 목

x x

제 45(당) 기말

제 44(전) 기말

자산




xxx산


109,754,589,984

142,312,197,391

현금및xxx자산

7,8,39

15,991,984,898

62,953,363,993

기타xx금융자산

7,16,39

45,356,129,823

32,053,990,950

xxxx

7,9,36,39

17,581,356,639

19,779,838,044

기타xxx권

7,36,9,39

1,478,440,488

1,393,878,166

재고자산

10

28,925,831,346

25,105,474,457

기타xxx산

15,36

420,846,790

1,025,651,781

비xxx산


181,639,018,133

145,277,091,227

기타비유동금융자산

7,16,37,39

56,038,140,183

48,246,993,648

기타비xxx권

7,9,39

554,145,974

90,480,375

xxx산

11,36,37

87,459,690,174

64,443,581,275

사용권자산

20

1,125,809,387

2,069,439,861

투자부동산

12,37

25,423,478,549

25,143,118,648

xx자산

13

2,193,804,634

2,459,935,347

xxxx투자

14,36

6,607,608,192

2,079,193,385

기타비xxx산

15,36

11,240,876

-

순확정급여자산

23

2,225,100,164

744,348,688

자산총계


291,393,608,117

287,589,288,618

xx




xxxx


25,998,644,441

23,148,224,476

매입xx

7,19,39

3,878,172,717

6,141,466,619

기타xxx무

7,19,36,39

12,414,134,546

5,978,777,408

단기차입금

7,9,17,38,39

635,874,259

18,070,942

당기법인세xx


4,742,041,960

4,544,493,054

환불xx

22

793,557,145

1,087,410,029

기타xxxx

21

2,828,223,177

4,015,759,186

xxx스xx

20.39

706,640,637

1,362,247,238

비유동xx


2,633,082,030

29,573,959,349

xxxx

7,18,39

-

25,198,982,914

기타비xxx무

7,19

1,385,948,600

2,390,713,140

비xxx스xx

20,39

420,564,248

717,178,451

xx법인세xx

35

826,569,182

1,267,084,844

xx총계


28,631,726,471

52,722,183,825

자본




자본금

1,24

15,684,383,000

13,575,000,000

자본잉여금

25

34,198,165,787

10,227,670,619

기타자본xx

27

(23,053,974,094)

(21,698,971,204)

기타포괄xx누계액

16,28

8,318,539,192

3,463,974,885

xx잉여금

26

227,039,725,426

221,138,339,117

지xxx소유xxx


262,186,839,311

226,706,013,417

비지xxx


575,042,335

8,161,091,376

자본총계

39

262,761,881,646

234,867,104,793

xx와자본총계


291,393,608,117

287,589,288,618

별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.

연 결 포 괄 x x x x 서

제 45 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

xx제약 주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)


과 목

x x

제 45(당) x

x 44(전) 기

Ⅰ. 매출액

5,6,36

173,827,660,003

176,500,194,696

Ⅱ. 매출원가

32

74,383,200,582

72,190,093,023

Ⅲ. xx총xx


99,444,459,421

104,310,101,673

xx개발비

31,32

8,878,448,342

7,440,803,415

판매비와관리비

30,32

71,615,721,852

72,316,952,137

Ⅳ. xxxx


18,950,289,227

24,552,346,121

기타xx

7,33

3,118,030,350

14,925,931,860

기타xx

7,33

3,688,707,906

2,739,860,984

xxx익

7,34

4,301,429,525

3,000,682,890

금융xx

7,34

3,241,274,129

872,303,805

지분법xx(xx)

14

(100,419,556)

(3,922,297,064)

Ⅴ. 법인세xx차감xxx익


19,339,347,511

34,944,499,018

Ⅵ. 법인세xx

35

6,466,727,255

12,113,659,724

Ⅶ. 당기순이익 :


12,872,620,256

22,830,839,294

지xxx 소유xxx


12,459,195,096

20,125,688,595

비지xxx


413,425,160

2,705,150,699

Ⅷ. 기타포괄xx(법인세효과 차감):


4,294,937,993

(1,716,605,269)

- 후속적으로 당기xx으로

재분류되지 않는 xx



4,422,776,793


(1,854,180,418)

1. 기타포괄xx-xx가치측정

금융자산 평가xx(xx상품)


16


4,497,266,845


(566,229,058)

2. 종업원급여 재측정요소

23

(74,490,052)

(1,287,951,360)

- 후속적으로 당기xx으로

재분류되는 xx



(127,838,800)


137,575,149

1. 기타포괄xx-xx가치측정

금융자산 평가xx(xxx품)


16


(56,448,957)


(2,462,192)

2. 지분법자본변동

14

(2,497,149)

99,226,163

3. 해외사업xxxx


(68,892,694)

40,811,178

Ⅸ. 총포괄xx :


17,167,558,249

21,114,234,025

지xxx 소유xxx


16,788,878,536

19,017,128,654

비지xxx


378,679,713

2,097,105,371

Ⅹ. 주당xx




기본 및 xx주당xx

29

508

850

별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.

연 결 자 본 변 x x

제 45 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

xx제약 주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)



과 목


자 본 금


자본잉여금


기타자본xx

기타포괄xx


누계액


xx잉여금

지xxx


소유xxx


비지xxx


총 계


2019년 1월 1일(xxx)


13,575,000,000


7,151,578,214

(21,698,971,204


)


3,284,583,466

209,404,078,08


2

211,716,268,55


8


6,063,986,005

217,780,254,56


3

당기순이익

-

-

-

-

20,125,688,595

20,125,688,595

2,705,150,699

22,830,839,294

기타포괄xx









기타포괄xx-xx가치측정


금융자산 평가xx


-


-


-


39,354,078


-


39,354,078


(608,045,328)


(568,691,250)

확정급여제xx 재측정요소

-

-

-

-

(1,287,951,360)

(1,287,951,360)

-

(1,287,951,360)

해외사업xxxx

-

-

-

40,811,178

-

40,811,178

-

40,811,178

지분법자본변동

-

-

-

99,226,163

-

99,226,163

-

99,226,163

총포괄xx

-

-

-

179,391,419

18,837,737,235

19,017,128,654

2,097,105,371

21,114,234,025

연차배당

-

-

-

-

(7,103,476,200)

(7,103,476,200)

-

(7,103,476,200)

xxx대가

-

3,076,092,405

-

-

-

3,076,092,405

-

3,076,092,405


2019년 12월 31일(전기말)


13,575,000,000


10,227,670,619

(21,698,971,204


)


3,463,974,885

221,138,339,11


7

226,706,013,41


7


8,161,091,376

234,867,104,79


3


2020년 1월 1일(당xx)


13,575,000,000


10,227,670,619

(21,698,971,204


)


3,463,974,885

221,138,339,11


7

226,706,013,41


7


8,161,091,376

234,867,104,79


3

당기순이익

-

-

-

-

12,459,195,096

12,459,195,096

413,425,160

12,872,620,256

기타포괄xx









기타포괄xx-xx가치측정


금융자산 평가xx


-


-


-


4,475,563,335


5,787,649,080


10,263,212,415


(34,745,447)


10,228,466,968

확정급여제xx 재측정요소

-

-

-

-

(74,490,052)

(74,490,052)

-

(74,490,052)

해외사업xxxx

-

-

-

(68,892,694)

-

(68,892,694)

-

(68,892,694)

지분법자본변동

-

-

-

(2,497,149)

-

(2,497,149)

-

(2,497,149)

총포괄xx

-

-

-

4,404,173,492

18,172,354,124

22,576,527,616

378,679,713

22,955,207,329

연차배당

-

-

-

-

(9,471,301,600)

(9,471,301,600)

-

(9,471,301,600)

중간배당

-

-

-

-

(2,349,275,400)

(2,349,275,400)

-

(2,349,275,400)

자기xx xx에 따른 변동

-

(1,216,488)

(1,355,002,890)

-

-

(1,356,219,378)

-

(1,356,219,378)

xxx대가

2,109,383,000

23,971,711,656

-

-

-

26,081,094,656

-

26,081,094,656

연결xx범위의 변동

-

-

-

450,390,815

(450,390,815)

-

(7,964,728,754)

(7,964,728,754)


2020년 12월 31일(당기말)


15,684,383,000


34,198,165,787

(23,053,974,094


)


8,318,539,192

227,039,725,42


6

262,186,839,31


1


575,042,335

262,761,881,64


6

별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 45 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

xx제약 주식회사와 그 종속xx (단위 : 원)


과 목

x x

제 45(당) x

x 44(전) 기

Ⅰ. xxxx현금흐름


17,116,457,730

(2,780,700,223)

1. 당기순이익


12,872,620,256

22,830,839,294

2. 비현xxx의 xx


15,858,265,770

11,984,604,241

법인세xx

35

6,466,727,255

12,113,659,724

감가상각비

11,12

5,400,961,825

6,925,571,256

사용권자산감가상각비

20

1,354,805,120

-

외화xxxx

7,34

366,837,821

19,134,463

xx급여

23

2,731,807,443

2,556,519,105

재고자산평가xx

10

894,998,017

69,326,288

xxx산처분xx

11,33

4,000

76,000

사용권자산처분xx

20,33

338,927

-

xx자산상각비

13,33

17,782,343

40,665,343

xx자산xx차손(환입)

13,33

-

454,100,000

xx자산처분xx

13,33

17,600,000

16,989,090

당기xx-xx가치 측정 금융자산 평가xx

7,34

1,442,122,947

341,736,540

당기xx-xx가치 측정 금융자산 처분xx

7,34

41,205,890

-

기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 처분xx

7,34

25,200,000

-

기타의xx상각비

7,9,33

1,503,000,000

397,153,134

기타의xx충당금환입

7,9,33

(2,258,088,367)

-

xx상각비(환입)

7,9,30

(19,357,397)

267,212,015

환불xx전입액

22

377,208,642

272,295,446

지분법xx

14

109,696,883

3,927,132,180

지분법xx

14

(9,277,327)

(4,835,116)

당기xx-xx가치 측정 금융자산 평가xx

7,34

(837,016,358)

(34,201,577)

당기xx-xx가치 측정 금융자산 처분xx

7,34

(574,077,205)

(557,377,891)

xxxx투자xx처분xx

33

-

(13,208,003,007)

외화xxxx

7,34

(5,611,996)

(3,907,887)

xxx산처분xx

11,33

(42,068,628)

(34,951,719)

사용권자산처분xx

20,33

(243,060)

-

배당xxx

7,34

(620,784,851)

(249,771,917)

xxx익

7,34

(2,147,780,592)

(2,075,222,512)

xxxx

7,34

1,233,955,950

465,604,396

상여금


107,110,000

-

잡xx


281,208,488

-

지급수수료


-

3,500,000

소모품비


-

163,700,887

수선비


-

118,500,000

3. xx자본의 xx


(2,981,662,716)

(21,930,171,390)

xxxx의 감소(증가)


2,200,586,711

(6,533,909,595)

기타xx의 감소(증가)


2,184,767,947

(364,366,600)

기타xxx산의 감소(증가)


427,401,822

163,567,355

재고자산의 감소


(4,738,138,230)

1,313,273,573

기타비xxx산의 증가


-

(1,400,000,000)

매입xx의 증가(감소)


(2,262,549,402)

478,490,136

기타xx의 증가(감소)


5,356,671,712

(10,490,721,411)

기타xxxx의 증가


(1,175,341,750)

417,002,490

환불xx의 변동

22

(671,061,526)

(374,115,748)

xx급xx 순지급

23

-

(139,391,590)

사외적립자산의 납입

23

(4,304,000,000)

(5,000,000,000)

4. 법인세 납부액


(8,632,765,580)

(15,665,972,368)

Ⅱ. 투자xx순현금흐름


(49,624,236,345)

14,065,151,686

1. 투자xx으로 인한 현금유입액


41,420,530,393

51,734,425,219

기타xxx금융자산의감소


22,701,902,630

44,288,581,393

기타비xxx금융자산의감소


15,519,786,030

119,663,000

보증금의감소


98,070,000

-

정부보조xxx령

11

12,710,000

-

xxx산의처분

11

42,393,450

40,090,909

xx자산의처분

13

520,000,000

640,000,000

xxx취액


1,904,883,432

-

배당금수취액


620,784,851

249,771,917

xxxx투자xx의처분

14

-

6,396,318,000

2. 투자xx으로 인한 현xxx액


(91,044,766,738)

(37,669,273,533)

단기대여금의증가


(300,000,000)

-

기타xxx금융자산의증가


(34,082,125,967)

(16,563,442,280)

기타비xxx금융자산의증가


(24,919,073,944)

(18,582,583,932)

보증금의증가


(113,000,000)

-

xxx산의취득

11

(28,591,315,197)

(2,054,842,065)

xx자산의취득

13

(289,251,630)

-

xxxx투자xx의취득

14

(2,750,000,000)

(468,405,256)

Ⅲ. xxxx순현금흐름


(14,070,423,083)

21,533,113,836

1. xxxx으로 인한 현금유입액


617,803,317

31,044,369,726

단기차입금의증가


617,803,317

-

xxxx의발행


-

28,000,000,000

xxx취액


-

3,044,369,726

2. xxxx으로 인한 현xxx액


(14,688,226,400)

(9,511,255,890)

단기차입xxx환


-

(1,017,340,494)

자기xx의취득


(1,463,672,490)

-

리스xx의 지급

20

(1,380,824,441)

(1,379,758,293)

xx발행비지급


(20,145,198)

-

xx지급액


(3,007,271)

(10,680,903)

배당금지급액

26

(11,820,577,000)

(7,103,476,200)

Ⅳ. 현금및xxx자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)


(46,578,201,698)

32,817,565,299

Ⅴ. 외화표시 현금및xxx자산의 환율xxx과


(383,177,397)

5,994,470

Ⅵ. xx의 현금및xxx자산


62,953,363,993

30,129,804,224

Ⅶ. 기말의 현금및xxx자산


15,991,984,898

62,953,363,993

별첨 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다.

xx‌

제 45 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

xx제약 주식회사와 그 종속xx



1. 일반사항


(1) 지xxx의 개요


지xxx인 xx제약 주식회사(이하 "지xxx")는 1976년 2월 12일 설립되어 1992년 12월 18일에 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서 의약품 xxㆍ판매 등x x xx목적으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 xxx xxx xxx xxx xxxx x 000-0에 위치하고 있습니다. 한편, 지xxx은 그 xx 수차례의 유ㆍxxxx 등을 통 하여 보고기간종료일 xx의 납입자본금은 15,684,383xx이며, 주요 xx의 xx은 다음 과 같습니다.


(주식수: 주)

xxx

주식수

지분율

류 x x

5,387,508

17.51%

송 x x 단

1,327,500

4.31%

x x x

1,064,000

3.46%

x x x

806,000

2.62%

기 타

22,183,758

72.10%

합 계

30,768,766

100.00%


보고기간종료일 xx의 발행xx총수는 30,768,766주이며, 발행주식수를 xx으로 xx한 자본금 15,384,383xx과 당기말 xx의 납입자본금 차이는 액면분할전 자기xx 300,000주의 xx소각으로 인한 것입니다.

(2) 종속xx에 xx xx


① 연결xx 종속xx의 xx


(단위: xx)


종속기업명

지분율


소재지


결산월


업 종

당기말

전기말

RYU IL INTERNATIONAL INC.

100.00%

100.00%

미국

12월

화장품 도ㆍ소매업, 무역업

㈜xx인터내셔널(주1)

100.00%

100.00%

한국

06월

마스크 xx, 도ㆍ소매, 수출입업


㈜케이디파마


53.00%


53.00%


한국


12월

의약품 등 판매업, 수출입 및 동 xx

업

(주1) 당기중 (주)xx스포츠는 (주)xx인터내셔널로 xx를 xxx였습니다.


② 연결xx범위의 변동

당기중 케이디바xxx1호투자조합 및 케이디바xxx2호투자조합의 사업계획이 xx되어 xx 및 xx절차가 완료됨에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.


③ 연결xx 종속xx의 요약xxxx


<xxxx>


(단위: xx)


종속기업명

당기말

전기말

자산총액

xx총액

자산총액

xx총액

RYU IL INTERNATIONAL INC.

2,665,094

11,620

2,169,835

13,693

㈜xx인터내셔널

3,032,431

409,225

70,173

400,454

㈜케이디파마

2,455,287

1,231,792

392,857

48,991


<xx성과>


(단위 : xx)


종속기업명

당기

전기

매출액

당기xx

매출액

당기xx

RYU IL INTERNATIONAL INC.

222,079

(49,940)

391,231

(28,636)

㈜xx인터내셔널

459,030

(43,604)

939,802

(141,523)

㈜xxxxx

3,067,311

879,628

1,655,697

(47,589)

2. xxxx 작xxx 및 중요한 xx정책


2.1 xxxx 작xxx


xx제약주식회사와 그 종속xx(이하 '연결xx')의 xxxx는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 xx된 xxxx국제xxxx에 따라 작성되었습니다.


연결xxxx는 금융상품 등 xx xx정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 xx으로 작성되었습니다. 본 연결xxxx는 xx로 표시되어있으며 다른 언 급이 있는 xx를 제외하고는 xx단위로 표시되어 있습니다.


2.2 연결xx


연결xxxx는 매 xxxx 12월 31일 xx 지xxx 및 종속xx의 xxxx로 xx되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동xx에 xx되거나 변동xx에 xx 권리 가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 xx에 xx을 미치는 능력이 있을 때 획 득됩니다. 구체적으로 연결xx이 다음을 xx 갖는 xx에만 피투자자를 xx합니다.

- 피투자자에 xx 힘(즉 피투자자의 xxxx을 지시하는 xx의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 xx 관여로 인한 변동xx에 xx xx 또는 권리

- 투자자의 xx금액에 xx을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 xx 하는 능력


피투자자의 의결권의 과반수 미만을 xx하고 있는 xx 연결xx은 피투자자에 xx 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 xx을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 xx

- 그 밖의 계약상 xx에서 발생하는 권리

- 연결xx의 의결권 및 잠재적 의결권

연결xx은 지배력의 세 가지 요소 중 xx 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 xx이 있는 xx 피투자자를 xx하는지 재평가합니다. 종속xx에 xx 연결은 연결xx이 종속 xx에 xx 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 xx하기 전까지 이루어집니다. xx 취 득하거나 처분한 종속xx의 자산, xx, xx 및 xx은 연결xx이 지배력을 획득한 날부터 연결xx이 종속xx을 더 이상 xx하지 않게 된 날까지 연결포괄xx계산서에 포함하고 있습니다.


당기순손익과 기타포괄xx의 각 xx요소는 비지xxx이 부(-)의 잔액이 되더라xxxx x의 소유주와 비지xxx에 귀속시키고 있습니다. 필요한 xx 종속xx의 xx정책x x 결xx과 일치시키기 위하여 종속xx의 xxxx를 xx하여 xx하고 있습니다. 연결xx 간의 xx로 인해 발생한 모든 연결xx의 자산, xx, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.


지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다.


지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 (영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손 익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습 니다.


2.3 중요한 회계정책


2.3.1 사업결합 및 영업권


사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측 정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결 합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으 로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경 제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.


단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지 분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.


취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하 여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절 한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.


영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능 한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채 를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취 득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.


최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다

. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이 는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되 어 있는지와 관계없이 이루어집니다.


영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권 은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분 과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 투자


관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자 자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지 배력이나 공동지배력은 아닙니다.


연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지 분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있 습니다.


관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반 영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계 기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영 하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.


관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기 업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.


관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적 용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.


지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필 요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증 거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장 부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업투자자산손상차손의 계정으로 연결포괄손익 계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으 로 반영하고 있습니다.


2.3.3 유동성/비유동성 분류


연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.


자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.


그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정


연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고있습니 다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서수취하거나 부 채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전 하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.


자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.


비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자 산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.


연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하 지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능 한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.


연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유 의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니 다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고 기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가 를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.


공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결 정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.


공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공 시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2,7

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 7

- 비상장지분증권투자: 주석 7, 16

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 7


2.3.5 외화환산


연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기 업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니 다.


(1) 거래와 잔액


연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.


화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험 회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영 하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목 으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가 치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습 니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익 의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.


관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인 식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.


(2) 해외사업장의 환산


해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항 목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.


해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액 은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.


2.3.6 유형자산


건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에 서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에 는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습 니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같 이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수 선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종 료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.


고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.


한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 내 용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.


구 분

내용연수

건물, 구축물

40년

기계장치, 차량운반구, 시험기구, 집기비품

4년


유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하

는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식 합니다.


유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변 경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.


2.3.7 리스


연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.


리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측 정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용 권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반 영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센 티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용 권자산은 추정내용연수와 리스기간 중더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각하고 있 습니다.


·건물 1년 ~ 3년

·차량운반구 2년 ~ 5년


리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가 에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.


사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설 명하였습니다.


(2) 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합 니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으 로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경 우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우 에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부 채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리 스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.


(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일 로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산(예, US$ 5,000이하인 리스)으로 간주되는사무용품의 리스에 소 액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료 는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.


(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.


리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리 스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운 용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하 고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.3.8 차입원가


의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.


2.3.9 투자부동산


투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인 식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누 계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.


투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제 적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.


연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금 액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.


연결기업은 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.


2.3.10 무형자산


연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무 형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발 생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으 로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각 비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.


한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한 정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.


무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으 로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각 금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.


한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으 로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.


연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.


구 분

상각방법

추정내용연수

산업재산권

권리 부여기간동안 정액법으로 상각

유한 (10년, 20년)

영 업 권

상각대상 아님

비한정

특정시설이용권

상각대상 아님

비한정

ㆍ 연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝 트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.


2.3.11 재고자산


연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태 로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법 (단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.


한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.


2.3.12 비금융자산의 손상


연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다

. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입 이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자 산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 관련된 손상차손 은 당기손익에 반영하고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위 험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공 정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평 가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기 타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.


연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예 산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기 간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있 습니다.


손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다

. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이 전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.


영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입 액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.


다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다

.


ㆍ영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있 습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집 단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부 금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입 하지 않습니다.


ㆍ무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생 하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.


2.3.13 현금 및 현금성자산


연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.


연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감 한 후의 금액을 의미합니다.


2.3.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정


금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채 나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-

공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리 하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치 로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감 합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업 회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.19 의 회계정책을 참조합니다.


금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리 금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.


금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관 리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.


시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자 산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.


후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되 어 있는 현금흐름이 발생합니다.


상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩 니다.


기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발 생


기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입 은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머 지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으 로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.


연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의 를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정 하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.


이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산 의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당을 받을 권리가 확정되었 을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측 정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측

정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니 다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다 면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단 에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무 상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.


당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동 은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.


이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점 에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.


주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 합니다.


제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약 에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전


연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융 자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적 으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채 를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측 정합니다.


보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권


연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추 정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.


기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무 불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이 후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사 건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.


매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습 니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대 한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.


기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용 합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받 침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지 를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니 다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채 권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이 러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험 의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측 정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.


연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신 용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금 흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또

는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.


모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.


연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생 상품부채를 포함합니다.


후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정 가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.


금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또 한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.


단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.


당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족 하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가 치 항목으로 지정하지 않았습니다.


대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적 으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상 각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.


상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려 하여 계산됩니다.


이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급 되어 있습니다.


제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여 자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경 우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.


2.3.15 자기주식


연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발 행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.


2.3.16 현금배당


지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부 채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.


2.3.17 종업원급여


연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단 위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적 립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측 정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하 지 아니하고 있습니다.


과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때


순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원 가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인 식하고 있습니다.

2.3.18 충당부채


연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소 요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채 를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액 을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계 산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니 다.


연결기업은 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감 하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비 용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.


한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부 금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.


또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 당기말 현재 최선의 추정치를반영하 여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하 여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가 로 인식하고 있습니다.


2.3.19 고객과의 계약에서 생기는 수익


연결기업은 의약품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권 리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고 객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하 므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받 을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변 동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 의약품 제조 판매계약 은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해 당합니다.


ㆍ 반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반 품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으 로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정 의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업 은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.


계약 잔액


(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가 를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대 가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.


(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을 참조합니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고 객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으 로 인식합니다.

반품권에서 생기는 자산과 부채 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입

니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제 품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.


환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다

. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기 업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대 가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.


2.3.20 법인세


(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정 된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되 는 금액으로 측정하고 있습니다.


자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회 수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.


연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인 식하고 있습니다.


- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익 이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우


또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.


- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익 이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우


이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부 에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법 인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법 인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율 을 사용하여 측정하고 있습니다.


당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.


사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으 나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에 는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련 된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남 아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.


연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리 를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채 와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경 우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.


2.3.21 정부보조금


정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조 금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식 하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하 고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인 한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.


2.4 회계정책 및 공시사항의 변경


연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적 용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연 차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.


2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용


연결기업은 2020년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항 을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항 을 조기적용한 바 없습니다.


기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위 해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질 적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였 습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생 할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호‘금융상품: 인식과 측정’ 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회 피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업 의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.


기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공 하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초 로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정 보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확 히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가 능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표 및 향후에 미 치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.


재무보고를 위한 개념체계

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우 선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정 하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움 을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 재무 제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정


연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보 고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여 야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부 금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리, 금융위험관 리 및 정책(주석 39)이 있습니다.


경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 회사가 사업을 영위하 는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID- 19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향 은 합리적으로 추정할 수 없습니다.


3.1 회계적 판단


연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향 을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.


연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정(리스이용자로서의 연결기업)

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실 한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.


연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리 스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단 을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생 기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택 권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지않으므 로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일 부로 포함됩니다.


부동산 리스의 분류 (리스제공자로서의 연결기업)

연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결 기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부 동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평 가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계 약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.


고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.


- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단

반품권을 포함한 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능 성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.


연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 판매에 대해 변동대가를 추 정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다.


변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연 결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다.

3.2 회계 추정 및 변경


다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근 거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗 어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니 다.


비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영 업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검 사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징 후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가 치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.


매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률 표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체 일수에 근거합니다.


충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정 률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대 된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행 을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주 석 9에 공시됩니다.


이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미 사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무 정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하 기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 자세한 내역은 주석 35에서 기술하고 있습니다.


퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니 다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이 러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.


적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있 습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연 금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.


자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산 정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상 품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.


반품에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예 상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률추정에 영향을 미칠 것입니다.


연결기업은 예상 반품의 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되 는 반품 은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 794백만원 입니다.


리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분 차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기 간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하 는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이 자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.

4. 제정 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준


기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등 (rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우 에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연 결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.


기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니 다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지 를 평가하고 있습니다.


기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변 경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또 는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발 생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재 무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부 터 적용하며, 전진 적용합니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태 에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습 니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미 치지 않을 것으로 예상됩니다.


기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이 행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업 이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직 접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모 두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대 방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직 접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모 두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대 방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문 단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일 에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합 니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤 처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용 됩니다.


기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실 질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지 급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이 후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되 는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문


(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보 를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.


부문명

제 약

임대부문

기 타

주요 사업 현황

의약품 제조 및 판매

부동산 임대

스포츠용품 외 판매


(2) 부문별 자산ㆍ부채 현황


(단위: 천원)


구 분


제약부문


임대부문


기타부문

조정 및 제거

(주1)


보고부문합계


자산총계

당기말

143,406,575

25,496,031

5,896,006

116,594,996

291,393,608

전기말

114,077,637

25,200,340

5,138,058

143,173,254

287,589,289


부채총계

당기말

20,035,719

2,958,839

972,075

4,665,093

28,631,726

전기말

43,649,339

2,712,141

939,126

5,421,578

52,722,184


(주1) 연결기업차원에서 관리되고 있는 자산ㆍ부채(당기법인세, 이연법인세, 현금및현금성 자산, 금융자산 및 금융부채 등)는 부문별로 배부하지 않았으며, 부문정보의 조정 및 제거에 포함하였습니다.


(3) 부문별 수익 현황


(단위: 천원)

구 분

제약부문

임대부문

기타부문

조정 및 제거

보고부문합계


총매출액

당 기

163,701,337

2,831,214

9,213,548

(1,918,439)

173,827,660

전 기

167,760,650

2,504,769

8,711,939

(2,477,163)

176,500,195


매출총이익

당 기

96,151,945

1,694,878

1,606,347

(8,711)

99,444,459

전 기

101,618,393

1,380,566

1,295,995

15,148

104,310,102


부문간 공통 배분되는 수익ㆍ비용에 대해서는 표시하지 않았습니다.

(4) 연결기업의 지역별 부문정보


(단위: 천원)

구 분

한 국

미 국

합 계


총매출액

당 기

173,605,581

222,079

173,827,660

전 기

176,108,964

391,231

176,500,195

유ㆍ무형자산과 투자부동산, 사용권자산

당기말

116,201,802

981

116,202,783

전기말

92,044,696

1,939

92,046,635


(5) 주요고객에 대한 의존도


당기와 전기 중 제약부문 총 수익의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익


(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.


(단위: 천원)


사업부문


품목

매출액

당기

전기


제약부문

로사타플러스정 외

16,377,487

17,424,968

레바미드정 외

8,777,467

10,845,541

아트로반정 외

14,189,625

13,847,444

듀오로반정 외

73,245,852

72,596,148

기타

51,110,906

53,046,550

임대부문

경동제약 빌딩

2,831,214

2,504,769


기타부문

스포츠용품

4,447,058

4,425,139

기타

4,766,490

4,286,799

보고부문 합계

175,746,099

178,977,358

연결 조정

(1,918,439)

(2,477,163)

연결재무제표 금액

173,827,660

176,500,195


연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산에 대해 당기에 19,357천원의 손상차손 환입을 인식하여 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였고,2,258,088천원 의 손상차손 환입을 인식하고 포괄손익계산서의 기타수익에 표시하였습니다.


(2) 지역별 정보


(단위: 천원)


사업부문

당기

전기

국내

해외

국내

해외

제약부문

161,896,743

-

166,252,045

-

임대부문

2,821,614

-

2,504,769

-

기타부문

8,887,224

222,079

7,352,150

391,231

합계

173,605,581

222,079

176,108,964

391,231


연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.


7. 금융상품


(1) 금융상품의 범주별 내역 및 공정가치


<금융자산>


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

1) 상각후원가 측정 금융자산 (주1)





① 현금및현금성자산

15,991,985

15,991,985

62,953,364

62,953,364

② 매출채권

17,581,357

17,581,357

19,779,838

19,779,838

③ 기타채권

2,032,587

2,032,587

1,484,359

1,484,359

- 단기대여금

297,000

297,000

-

-

- 미수금

109,450

109,450

115,374

115,374

- 기타미수금

84,834

84,834

5,590

5,590

- 미수수익

570,098

570,098

339,791

339,791

- 임차보증금

892,545

892,545

940,242

940,242

- 영업보증금

78,660

78,660

83,362

83,362

④ 기타금융자산

33,448,079

33,448,079

17,958,610

17,958,610

―단기금융상품

32,445,079

32,445,079

13,150,000

13,150,000

―장기금융상품

3,000

3,000

448,079

448,079

―비상장채무상품

1,000,000

1,000,000

4,360,531

4,360,531

소 계

69,054,008

69,054,008

102,176,171

102,176,171

2) 기타포괄손익 - 공정가치 금융자

산





① 기타금융자산

40,734,057

40,734,057

47,856,968

47,856,968

―상장지분상품

21,748,021

21,748,021

25,180,016

25,180,016

―비상장지분상품

502,200

502,200

3,611,346

3,611,346

―비상장채무상품

18,483,836

18,483,836

19,065,606

19,065,606

소 계

40,734,057

40,734,057

47,856,968

47,856,968

3) 당기손익 - 공정가치 금융자산





① 기타금융자산

27,212,135

27,212,135

13,836,506

13,836,506

- 단기금융상품

11,911,051

11,911,051

10,856,459

10,856,459

- 장기금융상품

15,301,084

15,301,084

2,980,047

2,980,047

② 파생상품금융자산

-

-

648,900

648,900

- 파생상품금융자산

-

-

648,900

648,900

소계

27,212,135

27,212,135

14,485,406

14,485,406

금융자산 합계

137,000,200

137,000,200

164,518,545

164,518,545

(주1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

<금융부채>


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

1) 상각후원가 측정 금융부채 (주1)





① 매입채무

3,878,173

3,878,173

6,141,466

6,141,466

② 기타채무

13,800,082

13,800,082

8,369,491

8,369,491

- 미지급금

9,522,923

9,522,923

4,403,749

4,403,749

- 미지급비용

1,468,393

1,468,393

1,369,684

1,369,684

- 수입보증금

2,808,766

2,808,766

2,596,058

2,596,058

③ 단기차입금

635,874

635,874

18,071

18,071

- 일반자금대출

475,000

475,000

-

-

- 매입외환

160,874

160,874

18,071

18,071

④ 전환사채

-

-

25,198,983

25,198,983

- 전환사채

-

-

25,198,983

25,198,983

금융부채 합계

18,314,129

18,314,129

39,728,011

39,728,011

(주1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.


상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의 사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계


연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하 고 있습니다.


수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치


- 가치평가기법 및 투입변수

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복 적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용 하고 있습니다.


(단위: 천원)


구분

당기말


공정가치


수준


가치평가기법

관측 가능하지 않는 투입변수

금융자산

기타포괄손익-

공정가치 측정 금융자산


502,200


수준3


조정순자산법 등 대체적방법


-

당기손익-

공정가치 측정 금융자산


5,600,000


수준3


조정순자산법 등 대체적방법


-


- 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정


연결기업의 재경부는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 별도로 실시하고 있으며 이러한 공 정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재경부는 공정 가치 측정 후 해당 내용을 연결기업의 본부장과 내부감사인에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해서 본부장 및 내부감사인과 협의합니다.

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다 음과 같습니다.


<당기말>


1) 금융자산


(단위: 천원)

구 분

합 계

수준 1

수준 2

수준 3

1) 공정가치가 측정되는 자산

당기손익-공정가치 금융자산

27,212,135

4,091,903

17,520,232

5,600,000

- 단기금융상품

11,911,051

4,091,903

6,319,148

1,500,000

- 장기금융상품

15,301,084

-

11,201,084

4,100,000

기타포괄손익-공정가치 금융자

산


40,734,057


21,748,021


18,483,836


502,200

- 상장지분상품

21,748,021

21,748,021

-

-

- 비상장지분상품

502,200

-

-

502,200

- 비상장채무상품

18,483,836

-

18,483,836

-

상각후원가 측정 금융자산

1,000,000

-

1,000,000

-

- 비상장채무상품

1,000,000

-

1,000,000

-

소 계

68,946,192

25,839,924

37,004,068

6,102,200

2) 공정가치가 공시되는 자산 (상각후원가 측정 금융자산)

- 현금및현금성자산

15,991,985

13,019

15,978,966

-

- 매출채권

17,581,357

-

-

17,581,357

- 미수금

109,450

-

-

109,450

- 기타미수금

84,834

-

-

84,834

- 미수수익

570,098

-

-

570,098

- 임차보증금

892,545

-

-

892,545

- 영업보증금

78,660

-

-

78,660

- 단기대여금

297,000

-

-

297,000

- 단기금융상품

32,445,079

-

32,445,079

-

- 장기금융상품

3,000

-

3,000

-

소 계

68,054,008

13,019

48,427,045

19,613,944

금융자산 합계

137,000,200

25,852,943

85,431,112

25,716,143

2) 금융부채


(단위: 천원)

구 분

합 계

수준 1

수준 2

수준 3

1) 공정가치가 공시되는 부채 (상각후원가 측정 금융부채)

- 매입채무

3,878,173

-

-

3,878,173

- 미지급금

9,522,923

-

-

9,522,923

- 미지급비용

1,468,393

-

-

1,468,393

- 수입보증금

2,808,766

-

-

2,808,766

- 일반자금대출

475,000

-

475,000

-

- 매입외환

160,874

-

160,874

-

금융부채 합계

18,314,129

-

635,874

17,678,255

<전기말>


1) 금융자산


(단위: 천원)

구 분

합 계

수준 1

수준 2

수준 3

1) 공정가치가 측정되는 자산

당기손익-공정가치 금융자산

14,485,406

-

13,336,506

1,148,900

- 단기금융상품

10,856,459

-

10,856,459

-

- 장기금융상품

2,980,047

-

2,480,047

500,000

- 파생상품금융자산

648,900

-

-

648,900

기타포괄손익-공정가치 금융자

산


47,856,968


25,180,016


19,065,606


3,611,346

- 상장지분상품

25,180,016

25,180,016

-

-

- 비상장지분상품

3,611,346

-


3,611,346

- 비상장채무상품

19,065,606

-

19,065,606

-

상각후원가 측정 금융자산

4,360,531

-

2,860,531

1,500,000

- 비상장채무상품

4,360,531

-

2,860,531

1,500,000

소 계

66,702,905

25,180,016

35,262,643

6,260,246

2) 공정가치가 공시되는 자산 (상각후원가 측정 금융자산)

- 현금및현금성자산

62,953,364

14,090

62,939,274

-

- 매출채권

19,779,838

-

-

19,779,838

- 미수금

115,374

-

-

115,374

- 기타미수금

5,590

-

-

5,590

- 미수수익

339,791

-

-

339,791

- 임차보증금

940,242

-

-

940,242

- 영업보증금

83,362

-

-

83,362

- 단기금융상품

13,150,000

-

13,150,000

-

- 장기금융상품

448,079

-

448,079

-

소 계

97,815,640

14,090

76,537,353

21,264,197

금융자산 합계

164,518,545

25,194,106

111,799,996

27,524,443

2) 금융부채


(단위: 천원)

구 분

합 계

수준 1

수준 2

수준 3

1) 공정가치가 측정되는 부채

상각후원가 측정 금융부채

25,198,983

-

-

25,198,983

- 전환사채

25,198,983

-

-

25,198,983

소 계

25,198,983

-

-

25,198,983

2) 공정가치가 공시되는 부채 (상각후원가 측정 금융부채)

- 매입채무

6,141,466

-

-

6,141,466

- 미지급금

4,403,749

-

-

4,403,749

- 미지급비용

1,369,684

-

-

1,369,684

- 수입보증금

2,596,058

-

-

2,596,058

- 매입외환

18,071

-

18,071

-

소 계

14,529,028

-

18,071

14,510,957

금융부채 합계

39,728,011

-

18,071

39,709,940


한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치수준 3으 로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익


<당기>


(단위: 천원)


구 분

당기손익-공정가치


측정 금융자산

기타포괄손익-공정


가치 측정 금융자산

상각후원가 측정


금융자산

상각후원가 측정


금융부채


합 계


금융수익

이자수익

67,943

1,122,849

956,989

-

2,147,781

배당금수익

422,360

179,484

18,941

-

620,785

외환차익

-

-

47,067

69,092

116,159

외화환산이익

-

-

-

5,612

5,612

당기손익-공정가치 금융자산


처분이익


574,077


-


-


-


574,077

당기손익인식-공정가치 측정


금융자산 평가이익


837,016


-


-


-


837,016

소 계

1,901,396

1,302,333

1,022,997

74,704

4,301,430


금융비용

이자비용

-

-

-

(1,233,956)

(1,233,956)

외환차손

-

-

(100,529)

(31,423)

(131,952)

외화환산손실

-

-

(366,838)

-

(366,838)

기타포괄손익-공정가치 측정


금융자산 처분손실


-


(25,200)


-


-


(25,200)

당기손익인식-공정가치 측정


금융자산 처분손실


(41,206)


-


-


-


(41,206)

당기손익인식-공정가치 측정


금융자산 평가손실


(1,442,123)


-


-


-


(1,442,123)

소 계

(1,483,329)

(25,200)

(467,367)

(1,265,379)

(3,241,275)

판매비와관리비

손실충당금환입

-

-

19,357

-

19,357

기타수익

기타의손실충당금환입

-

-

2,258,088

-

2,258,088

기타비용

기타의손실상각비

-

-

(1,503,000)

-

(1,503,000)

합 계

418,067

1,277,133

1,330,075

(1,190,675)

1,834,600

<전기>


(단위: 천원)


구 분

당기손익-공정가치


측정 금융자산

기타포괄손익-공정


가치 측정 금융자산

상각후원가 측정


금융자산

상각후원가 측정


금융부채


합 계


금융수익

이자수익

174,711

426,715

1,473,796

-

2,075,222

배당금수익

-

170,396

79,376

-

249,772

당기손익-공정가치 금융자산


처분이익


557,378


-


-


-


557,378

외환차익

-

-

58,561

21,640

80,201

외화환산이익

-

-

3,842

65

3,907

당기손익인식-공정가치 측정 금


융자산 평가이익


34,202


-


-


-


34,202

소 계

766,291

597,111

1,615,575

21,705

3,000,682


금융비용

이자비용

-

-

-

(465,604)

(465,604)

외환차손

-

-

(25,596)

(20,232)

(45,828)

외화환산손실

-

-

(19,134)

-

(19,134)

당기손익인식-공정가치 측정 금


융자산평가손실


(341,737)


-


-


-


(341,737)

소 계

(341,737)

-

(44,730)

(485,836)

(872,303)

판매비와관리비

손실상각비

-

-

(267,212)

-

(267,212)

기타비용

기타의손실상각비

-

-

(397,253)

-

(397,253)

합 계

424,554

597,111

906,380

(464,131)

1,463,914


상기 금융상품의 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수 익, 금융비용을 포함하는 금액입니다.


8. 현금및현금성자산


보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보유현금

13,019

14,090

원화예금

11,466,510

61,788,051

외화예금

4,512,456

1,151,223

합 계

15,991,985

62,953,364

9. 매출채권 및 기타채권


(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

매출채권

17,581,357

-

19,779,838

-

단기대여금

297,000

-

-

-

미수금

109,450

-

115,374

-

미수수익

570,098

-

339,791

-

임차보증금

338,399

554,146

849,762

90,480

영업보증금

78,660

-

83,362

-

기타미수금

84,834

-

5,590

-

합 계

19,059,798

554,146

21,173,717

90,480


(2) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보 고기간종료일 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실충당 금의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권 및 기타채권 총장부금액

24,913,877

27,352,405

손실충당금:



매출채권

156,607

189,794

단기대여금

3,503,000

2,000,000

미수금

1,640,326

3,898,414

손실충당금 소계

5,299,933

6,088,208

매출채권 및 기타채권 순장부금액

19,613,944

21,264,197

매출채권의 연령 및 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.


<당기말>


(단위: 천원)


구분

외상매출금

받을어음 등


손실충당금

기대손실율

장부가액

외상매출금

받을어음 등

3개월 이하

0.26%

12,133,057

0%

1,840,598

35,988

3개월 초과 ~ 6개월 이하

1.09%

3,488,724

0%

7,829

36,697

6개월 초과 ~ 9개월 이하

10.74%

186,089

0%

-

19,984

9개월 초과 ~ 1년 이하

81.29%

37,147

0%

-

30,197

1년 초과 ~ 3년 이하

100%

43,217

50%

-

32,438

3년 초과

100%

1,303

100%

-

1,303

합 계


15,889,537


1,848,427

156,607


<전기말>


(단위: 천원)


구분

외상매출금

받을어음 등


손실충당금

기대손실율

장부가액

외상매출금

받을어음 등

3개월 이하

0.30%

13,981,550

1%

3,003,506

35,988

3개월 초과 ~ 6개월 이하

1.15%

2,760,919

1%

10,401

36,697

6개월 초과 ~ 9개월 이하

9.60%

115,879

1%

626

19,984

9개월 초과 ~ 1년 이하

67.73%

16,072

1%

-

30,197

1년 초과 ~ 3년 이하

100%

49,729

50%

30,748

32,438

3년 초과

100%

0

100%

203

1,303

합 계


16,924,149


3,045,484

156,607

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

기 초

손상차손인식

손상차손환입

제각채권회수

제각

기말

당기

6,088,208

1,503,000

(2,277,446)

2,163

(15,992)

5,299,933

전기

5,938,928

664,365

-

4,147

(519,232)

6,088,208


(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같 습니다.


(단위: 천원)


구 분


합 계


정상채권

만기경과 미손상채권


손상채권

6개월초과

9개월이하

9개월초과

1년이하


1년초과

당기말

24,913,877

19,430,110

166,105

6,950

10,779

5,299,933

전기말

27,352,405

21,138,263

105,373

5,187

15,374

6,088,208


(5) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 각각 160,874천원과 18,071천원이며, 양도시 수령한 현금은 단기차입금으로계상되어 있습 니다 (주석 17참조).

10. 재고자산


(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말


취득원가

평가손실

충당금


장부금액


취득원가

평가손실

충당금


장부금액

상품

8,428,804

-

8,428,804

7,845,159

(270,307)

7,574,852

제품

8,250,002

(805,685)

7,444,317

4,507,580

(308,142)

4,199,438

재공품

4,702,906

(190,964)

4,511,942

5,843,930

-

5,843,930

원재료

6,147,613

(335,576)

5,812,037

4,914,846

-

4,914,846

합성원료

1,724,280

(134,128)

1,590,152

1,884,449

-

1,884,449

저장품

365,009

(7,095)

357,914

461,627

-

461,627

미착품

780,665

-

780,665

226,333

-

226,333

합 계

30,399,279

(1,473,448)

28,925,831

25,683,924

(578,449)

25,105,475


(2) 당기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출원가:



재고자산평가손실

894,998

69,326

11. 유형자산


(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>


(단위: 천원)

구 분

취득원가

정부보조금

손상및상각누계액

장부금액

토 지

17,372,345

-

-

17,372,345

건 물

57,199,281

(20,512)

(17,415,996)

39,762,773

구축물

945,213

-

(295,816)

649,397

기계장치

50,543,271

-

(45,377,065)

5,166,206

차량운반구

1,006,716

(10,062)

(842,908)

153,746

시험기구

11,230,760

-

(8,522,849)

2,707,911

집기비품

2,292,532

-

(2,118,125)

174,407

건설중인자산

21,418,434

-

-

21,418,434

미착기계

54,470

-

-

54,470

합 계

162,063,022

(30,574)

(74,572,759)

87,459,689


<전기말>


(단위: 천원)

구 분

취득원가

정부보조금

손상및상각누계액

장부금액

토 지

16,275,722

-

-

16,275,722

건 물

55,757,370

(21,255)

(16,097,776)

39,638,339

구축물

945,213

-

(272,186)

673,027

기계장치

47,076,873

-

(43,252,765)

3,824,108

차량운반구

875,065

-

(779,935)

95,130

시험기구

10,110,346

-

(7,891,213)

2,219,133

집기비품

2,311,039

-

(2,050,482)

260,557

건설중인자산

962,794

-

-

962,794

미착기계

494,771

-

-

494,771

합 계

134,809,193

(21,255)

(70,344,357)

64,443,581

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.


<당기>


(단위: 천원)

구 분

기 초

취 득

처 분

상 각

대체(주1)

환율변동효과

기 말

토지

16,275,722

1,474,576

-

-

(377,953)

-

17,372,345

건물

39,638,339

1,666,259

-

(1,375,901)

(165,924)

-

39,762,773

구축물

673,027

-

-

(23,630)

-

-

649,397

기계장치

3,824,107

193,500

(314)

(2,346,017)

3,494,930

-

5,166,206

차량운반구

95,131

123,227

-

(64,612)

-

-

153,746

시험기구

2,219,133

110,148

(11)

(1,199,185)

1,577,826

-

2,707,911

집기비품

260,557

-

(3)

(128,101)

42,000

(46)

174,407

건설중인자산

962,794

22,227,556

-

-

(1,771,916)

-

21,418,434

미착기계

494,771

2,902,539

-

-

(3,342,840)

-

54,470

합 계

64,443,581

28,697,805

(328)

(5,137,446)

(543,877)

(46)

87,459,689


<전기>


(단위: 천원)

구 분

기 초

취 득

처 분

상 각

대체(주2)

환율변동효과

기 말

토지

16,275,722

-

-

-

-

-

16,275,722

건물

40,999,354

-

-

(1,361,015)

-

-

39,638,339

구축물

696,658

-

-

(23,631)

-

-

673,027

기계장치

4,546,213

20,100

(46)

(2,588,222)

1,846,062

-

3,824,107

차량운반구

183,865

-

(5,139)

(83,595)

-

-

95,131

시험기구

2,205,009

110,100

-

(1,134,708)

1,038,731

-

2,219,133

집기비품

282,661

27,000

(30)

(118,777)

69,600

103

260,557

건설중인자산

1,778,627

566,368

-

-

(1,382,201)

-

962,794

미착기계

1,001,590

1,351,074

-

-

(1,857,893)

-

494,771

합 계

67,969,699

2,074,642

(5,215)

(5,309,947)

(285,701)

103

64,443,581


(주1) 당기 차이금액 (-)543,877천원은 부동산의 사용용도 변경으로 인하여 발생한 토지(-) 377,953천원과 건물(-) 165,924천원으로 구성되어 있습니다.

(주2) 전기 차이금액 (-)285,701천원은 건설중인자산에서 제조원가로의 대체액 (-) 196,400천원과 미착기계에서 제조원가로의 대체액(-)89,301원으로 구성되어 있습니다. (주3) 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 당기말 현재 281,000천원(전기말 161,800천원) 입니다.

12. 투자부동산


(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토 지

17,820,512

-

17,820,512

17,442,559

-

17,442,559

건 물

10,578,041

(2,975,074)

7,602,967

10,353,693

(2,653,134)

7,700,559

합 계

28,398,553

(2,975,074)

25,423,479

27,796,252

(2,653,134)

25,143,118


(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구 분

당 기

전 기

토지

건물

합계

토지

건물

합계

기 초

17,442,559

7,700,559

25,143,118

17,442,559

7,959,401

25,401,960

상 각

-

(263,516)

(263,516)

-

(258,842)

(258,842)

대 체

377,953

165,924

543,877

-

-

-

기 말

17,820,512

7,602,967

25,423,479

17,442,559

7,700,559

25,143,118


(3) 투자부동산 관련 손익


당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익

2,831,214

2,504,769

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용

(1,136,336)

(1,124,203)

투자부동산과 관련하여 인식한 순이익

1,694,878

1,380,566

(4) 투자부동산의 공정가치


연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아 니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.


13. 무형자산


(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

산업재산권

313,158

(297,034)

16,124

313,158

(279,252)

33,906

특정시설이용권

2,177,681

-

2,177,681

2,426,029

-

2,426,029

합 계

2,490,839

(297,034)

2,193,805

2,739,187

(279,252)

2,459,935


(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>


(단위: 천원)

구 분

기 초

취 득

처 분

상 각

기 말

산업재산권

33,906

-

-

(17,782)

16,124

특정시설이용권

2,426,029

289,252

(537,600)

-

2,177,681

합 계

2,459,935

289,252

(537,600)

(17,782)

2,193,805


<전기>


(단위: 천원)

구 분

기 초

처 분

상 각

손 상

기 말

산업재산권

74,572

-

(40,666)

-

33,906

영업권

450,000

-

-

(450,000)

-

특정시설이용권

3,087,118

(656,989)

-

(4,100)

2,426,029

합 계

3,611,690

(656,989)

(40,666)

(454,100)

2,459,935

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사


연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 특정시설이용권에 대하여 손상검사를 수행 하였으며 당기 중 손상차손은 인식하지 않았습니다.


14. 관계기업투자


(1) 관계기업 투자의 현황


(단위: 천원)


회사명

소유지분율(%)


취득원가

순자산금액


(주4)


장부금액


주된 사업장


재무제표일

관계기업


활동의 성격

당기말

전기말

Stacy International, Inc.

49.00%

49.00%

1,744,330

1,936,509

948,889

미국

12월 31일

화장품 도ㆍ소매업, 무역업

스마트케이자산관리주식회사(주1)

7.74%

-

15,480

246,261

19,061

한국

12월 31일

부동산 개발 및 공급업

스마트케이피에프브이주식회사(주1)

7.74%

-

1,230,660

15,644,615

1,210,893

한국

12월 31일

부동산 개발 및 공급업

주식회사 킹고투자파트너스(주2)

17.10%

17.10%

1,718,792

9,819,935

1,678,765

한국

12월 31일

기타금융투자업

스마트대한민국경동킹고바이오펀드


(주3)


40.74%


-


2,750,000


6,750,000


2,750,000


한국


12월 31일


바이오펀드 투자업


(주1) 해당 관계기업들에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 당기말 현재 피투 자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니 다.

(주2) 연결기업은 2017년 8월 21일 주식회사 킹고투자파트너스의 지분 17.1%를 취득하였 습니다. 해당 관계기업에 대한 지분율은 20%미만으로 전기까지 기타포괄손익-공정가치측 정 금융자산으로 분류되었으나, 당기 중 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영 향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 스마트대한민국경동킹고바이오펀드를 2,750,000천원에 취득하였으 며, 해당 관계기업에 대한 지분율은 40.74%으로 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자 주식으로 분류하였습니다.

(주4) 지배기업 소유주에게 귀속되는 순자산 해당액입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.


< 당기>


(단위: 천원)


구 분


기 초


취 득


매 각


지분법이익

지분법


자본변동


대 체


기 말

Stacy International, Inc.

1,005,755

-

-

4,087

(60,953)

-

948,889

스마트케이자산관리주식회사

13,870

-

-

5,191

-

-

19,061

스마트케이피에프브이주식회사

1,059,568

162,540

-

(11,215)

-

-

1,210,893

주식회사 킹고투자파트너스

-

-

-

(98,482)

58,455

1,718,792

1,678,765

스마트대한민국경동킹고바이오펀


드


-


2,750,000


-


-


-


-


2,750,000

합 계

2,079,193

2,912,540

-

(100,419)

(2,498)

1,718,792

6,607,608


<전기>


(단위: 천원)


구 분


기 초


취 득


매 각


지분법이익

지분법


자본변동

관계기업투자


처분이익


대 체


기 말

Stacy International, Inc.

966,631

-

-

4,835

34,289

-

-

1,005,755

(주)제넨바이오(주1)

12,987,314

-

(2,780,358)

(3,916,970)

539,160

2,121,990

(8,951,136)

-

스마트케이자산관리주식회사

-

15,480

-

(1,610)

-

-

-

13,870

스마트케이피에프브이주식회


사


-


1,068,120


-


(8,552)


-


-


-


1,059,568

합 계

13,953,945

1,083,600

(2,780,358)

(3,922,297)

573,449

2,121,990

(8,951,136)

2,079,193


(주1) 전기 중 지배기업은 이사회 결의에 따라 관계기업인 ㈜제넨바이오의 주식 3,444,480주를 매각하였습니다. 이에 따라 ㈜제넨바이오에 대한 유의적인 영향력을 상실하 여 잔여지분을 금융상품으로 재분류 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.


<당기말>


(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

매 출

당기손익

Stacy International, Inc.

2,294,335

357,826

369,167

8,340

스마트케이자산관리주식회사

408,095

161,833

992,133

72,813

스마트케이피에프브이주식회사

119,499,656

103,855,041

-

(144,895)

주식회사 킹고투자파트너스

10,002,288

182,354

1,319,001

(576,071)

스마트대한민국경동킹고바이오펀드

6,750,000

-

-

-


<전기말>


(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

매 출

당기손익

Stacy International, Inc.

2,482,681

430,119

456,571

9,869

스마트케이자산관리주식회사

248,551

69,353

727,282

(20,802)

스마트케이피에프브이주식회사

13,771,044

81,534

-

(110,490)


15. 기타자산


보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

선급금

359,236

-

259,731

-

선급비용

61,611

11,241

765,921

-

합 계

420,847

11,241

1,025,652

-

16. 기타금융자산


(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자

산


-


40,734,057


3,038,100


44,818,868

당기손익-공정가치측정 금융자산

11,911,051

15,301,084

11,505,359

2,980,047

상각후원가측정 금융자산(주1)

33,445,079

3,000

17,510,532

448,079

합 계

45,356,130

56,038,141

32,053,991

48,246,994


(주1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

거래처

당기말

전기말

제한내용


장기금융상품

농협

445,079

445,079

질권설정

기업은행

3,000

3,000

당좌개설보증금

합 계


448,079

448,079



(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>


(단위:

천원)


구


분


취득원가

공정가치

(주1)


장부금액

미실현손익

(주2)

시장성 있는 지분증권

10,886,332

21,748,021

21,748,021

10,861,689

시장성 없는 지분증권

511,346

502,200

502,200

(9,146)

시장성 없는 채무증권

18,469,064

18,483,836

18,483,836

14,772

합

계

29,866,742

40,734,057

40,734,057

10,867,315

<전기말>


(단위:

천원)


구


분


취득원가

공정가치

(주1)


장부금액

미실현손익

(주2)

시장성 있는 지분증권

20,320,472

25,180,016

25,180,016

4,859,544

시장성 없는 지분증권

3,652,200

3,611,346

3,611,346

-

시장성 없는 채무증권

18,978,463

19,065,606

19,065,606

87,143

합

계

42,951,135

47,856,968

47,856,968

4,946,687


(주1) 시장성 있는 지분증권은 당기말 현재의 종가(당기말 현재 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 공정가치입니다.

(주2) 당기말 현재 취득원가와 공정가치의 차이인 10,867,315천원(전기말: 3,772,445천원

)에서 법인세효과를 차감한 8,476,506천원(전기말: 2,942,507천원)이 기타포괄손익-공정가 치 측정 금융자산 평가이익의 과목으로 기타포괄손익누계액에 계상되어있습니다.


(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>


(단위: 천원)

구 분

취득원가

공정가치

장부금액

단기금융상품

11,558,123

11,911,051

11,911,051

장기금융상품

16,158,618

15,301,084

15,301,084

합 계

27,716,741

27,212,135

27,212,135


<전기말>


(단위: 천원)

구 분

취득원가

공정가치

장부금액

단기금융상품

11,032,700

10,856,460

10,856,460

파생상품금융자산

742,924

648,900

648,900

장기금융상품

3,019,553

2,980,046

2,980,046

합 계

14,795,177

14,485,406

14,485,406

(4) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>


(단위: 천원)

구 분

취득원가

장부금액

장ㆍ단기 금융상품

32,448,079

32,448,079

시장성 없는 채무증권

1,000,000

1,000,000

합 계

33,448,079

33,448,079


<전기말>


(단위: 천원)

구 분

취득원가

장부금액

장ㆍ단기 금융상품

13,598,079

13,598,079

시장성 없는 채무증권

4,360,532

4,360,532

합 계

17,958,611

17,958,611


(5) 당기와 전기 중 기타금융자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

기 초

증 가

감 소

평 가

대 체(주1)

기 말


당기

기타포괄손익-공정가치


측정 금융자산


47,856,968


8,323,636


(19,496,869)


5,769,114


(1,718,792)


40,734,057

당기손익-공정가치


측정 금융자산


14,485,406


30,737,336


(17,405,500)


(605,107)


-


27,212,135

상각후원가 측정 금융자


산


17,958,611


33,445,079


(17,955,611)


-


-


33,448,079

합 계

80,300,985

72,506,051

(54,857,980)

5,164,007

(1,718,792)

101,394,271


전기

기타포괄손익-공정가치


측정 금융자산


14,664,588


32,747,229


-


445,151


-


47,856,968

당기손익-공정가치


측정 금융자산


8,432,699


14,302,567


(7,942,325)


(307,535)


-


14,485,406

상각후원가 측정 금융자


산


50,238,611


16,598,878


(48,878,878)


-


-


17,958,611

합 계

73,335,898

63,648,674

(56,821,203)

137,616

-

80,300,985


(주1) 연결기업이 취득한 주식회사 킹고투자파트너스에 대한 지분율은 20%미만으로전기까 지 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으나, 당기 중 임원 겸직을 통하여 피 투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 1,718,792천원이 대체되었습니다.

17. 단기차입금


보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

차입금종류

차 입 처

당기 연이자율

당기말

전기말

일반자금대출

신한은행

2.83%

475,000

-

매입외환

기업은행

3.06%

160,874

18,071

합 계

635,874

18,071


18. 전환사채


(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구분


발행일


만기일

당기

연이자율(%)


당기말


전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2019.09.27

2024.09.27

-

-

28,000,000

차감 : 전환권 조정

-

(2,801,017)

순장부금액

-

25,198,983


(2) 전기말 상기 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.


구분

내용

사채의 명칭

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액

28,000백만원

발행금액

28,000백만원

발행일

2019년 09월 27일

만기일

2024년 09월 27일

액면이자율

0%

만기보장수익율

0%

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1)


기명식 보통주 4,218,766주


전환청구기간

사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까 지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)

2021년 09월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(콜옵션)

2020년 08월 27일부터 2021년 08월 27일 까지

전환가격(주1)

6,637원

(주1) 전환가격은 시가 하회 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 기업가 치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. 당기 전환가액 조정으로 전환가격은 6,637원, 전환가능주식수는 4,218,766주로 변경되었으며, 당기 중 전환권이 모두 행사 완료 되었습니다.


(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기초

25,198,983

-

사채의 발행

-

28,000,000

전환권조정

2,801,017

(2,801,017)

전환청구권 행사(주1)

(28,000,000)

-

당기말

-

25,198,983


(주1) 당기중 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권을 행사하여 전환 사채의 전액이 전환되었습니다.

19. 매입채무 및 기타채무


보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

매입채무

3,878,173

-

6,141,466

-

미지급금

9,522,923

-

4,403,749

-

미지급비용

1,468,393

-

1,369,684

-

수입보증금

1,422,818

1,385,949

205,345

2,390,713

합 계

16,292,307

1,385,949

12,120,244

2,390,713


20. 리스


(1) 리스이용자로서 연결기업


1) 일반사항

연결기업은 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 및 기타장비 등의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년이며, 차량운반구와 기타장 비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스 자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분 배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은연결기업에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아 래에서 논의합니다.


연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스 를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산리스'의 인식 면제 규 정을 적용합니다.

2) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니 다.


<당기>


(단위: 천원)


구분

사용권자산


리스부채

건물

차량운반구

합계

2020년 01월 01일

185,927

1,883,513

2,069,440

2,079,426

신규취득

144,632

354,909

499,541

484,557

중도해지

(69,708)

(18,658)

(88,366)

(88,270)

감가상각

(130,206)

(1,224,599)

(1,354,805)

-

이자비용

-

-

-

32,316

지급

-

-

-

(1,380,824)

2020년 12월 31일

130,645

995,165

1,125,810

1,127,205


<전기>


(단위: 천원)


구분

사용권자산


리스부채

건물

차량운반구

합계

2019년 01월 01일

145,114

2,751,579

2,896,693

2,874,842

신규취득

200,943

328,586

529,529

526,100

감가상각

(160,130)

(1,196,652)

(1,356,782)

-

이자비용

-

-

-

58,242

지급

-

-

-

(1,379,758)

2019년 12월 31일

185,927

1,883,513

2,069,440

2,079,426


당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산 감가상각비

(1,354,805)

(1,356,782)

사용권자산 처분이익

243

-

사용권자산 처분손실

(339)

-

사용권자산 이자수익

12,356

13,923

리스부채 이자비용

(32,316)

(58,242)

단기리스 관련 비용

(86,997)

(92,103)

소액자산리스 관련 비용

(42,032)

(34,191)

3) 리스부채


3-1) 보고기간종료일 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

리스부채

706,641

420,564

1,362,247

717,178


3-2) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

1년 이내

741,905

1,393,532

1년 초과 3년 이내

359,696

725,979

3년 초과

68,041

-

합계

1,169,642

2,119,511


연결기업은 리스부채에 대하여 당기 중 총 1,380,824천원의 현금유출이 있었습니다.또한 사 용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 각각 499,541천원 및 484,557천원의 신규 계약이 있었으며, 88,366천원 및 88,270천원의 중도 만료된 계약이 있었습니다.


21. 기타부채


보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)


구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

선수금

58,195

-

409,931

-

예수금

153,924

-

906,056

-

부가세예수금

2,616,104

-

2,699,772

-

합 계

2,828,223

-

4,015,759

-

22. 환불부채


당기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

기 초

발 생

사 용

기말

당기

1,087,410

377,209

(671,062)

793,557

전기

1,189,230

272,295

(374,115)

1,087,410


연결기업은 과거의 반품률을 이용하여 환불부채를 설정하고 있는 바, 불량으로 인한 반품은 전액 폐기하므로 예상 반품매출액을 모두 충당부채로 설정하고, 재판매가 가능한 반품은 예 상 반품매출액에 원가율을 적용하여 매출총이익에 해당하는 부분을 충당부채로 설정하고 있 습니다.


23. 종업원급여


(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

22,973,447

21,240,623

사외적립자산의 공정가치

(25,198,547)

(21,984,972)

순확정급여부채(자산)

(2,225,100)

(744,349)


(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같 습니다.


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기근무원가

2,755,182

2,581,751

부채에 대한 이자비용

611,605

479,239

사외적립자산의 이자

(634,980)

(504,471)

합 계

2,731,807

2,556,519

상기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

매출원가

703,936

664,204

판매비와관리비(퇴직급여)

1,932,211

1,791,840

판매비와관리비(연구비)

95,660

100,475

합 계

2,731,807

2,556,519


한편, 당기와 전기 중 기타포괄이익(법인세차감후)으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 (-)74,490천원과 (-)1,287,951천원입니다.

연결기업이 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 167,751천원(전기: 278,380천 원) 입니다.


(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

21,240,623

18,441,832

급여비용(당기손익)



- 근무원가

2,755,182

2,581,751

- 이자원가

611,605

479,239

퇴직급여 지급액(주1)

(1,786,497)

(1,763,622)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)



- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

-

433,255

- 경험조정에 의한 변동에서 발행하는 보험수리적손익

390,885

1,035,495

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

(238,351)

32,673

기말금액

22,973,447

21,240,623

(주1) 당기말 현재 미지급한 퇴직급여는 154,878천원(전기말 279,822천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

21,984,972

18,284,291

급여비용(당기손익)



- 이자수익

635,215

504,472

퇴직급여 지급액

(1,782,673)

(1,653,993)

확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)



- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

57,033

(149,798)

기여금 납입액

4,304,000

5,000,000

기말금액

25,198,547

21,984,972


(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1) 활성시장 공시가격이 있는 자산

-

-

2) 활성시장 공시가격이 없는 자산



- 원리금보장상품(정기예금 등)

6,127,431

21,982,757

- 비원리금보장상품(채권, CP/RP, 발행어음 등)

19,068,901

-

- 국민연금전환금

2,215

2,215

합 계

25,198,547

21,984,972


(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.


구 분

당기말

전기말

기대임금상승율

4.08%

4.07%

할인율

3.08%

2.98%

(7) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습 니다.


(단위: 천원)


구 분

확정급여채무에 대한 영향

당기근무원가에 대한 영향

가정의 1% 증가시

가정의 1% 감소시

가정의 1% 증가시

가정의 1% 감소시

할인율에 대한 민감도

20,476,735

25,612,926

2,584,142

3,214,686

임금상승률에 대한 민감도

25,617,475

20,430,921

3,247,343

2,552,746


위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내 에서 변동한다면 확정급여채무와 당기근무원가에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.


(8) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.529년입니다.


24. 자본금


당기 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.


수권주식수(주1)

발행주식수(주2)

1주당금액 (액면가액)

자본금

100,000,000주

30,768,766주

500원

15,684,383,000원


(주1) 연결기업은 당기중 수권주식수를 30,000,000주에서 100,000,000주로 변경하였습니 다.

(주2) 연결기업은 최초 발행주식총수에서 2001년 11월 8일자로 보통주 300,000주를이익소 각하였고, 당기 중 전환권청구를 행사하여 보통주 4,218,766주를 신규 발행하였습니다.

25. 자본잉여금


보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금

29,042,804

1,995,000

자기주식처분이익

6,810,990

6,812,206

기타자본잉여금

(1,655,628)

(1,655,628)

전환권대가

-

3,076,092

합 계

34,198,166

10,227,670


26. 이익잉여금


(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정적립금(주1)

6,787,500

6,787,500

임의적립금

13,059,207

13,059,207

미처분이익잉여금(주2)

207,193,018

201,291,632

합 계

227,039,725

221,138,339


(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으 로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(주2) 당기중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분으로 인하여 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 평가손익에서 이익잉여금으로 5,787,644천원이 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기

전기

<보통주배당금>

전기 연차배당: 주당 400원(전전기: 주당 300원

)


9,471,302


7,103,476

당기 중간배당: 주당 100원(전기: 주당 0원)

2,349,275

-

지급한 배당금액 계

11,820,577

7,103,476


27. 기타자본항목


보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

자기주식(주1)

(22,889,975)

(21,534,972)

기타자본조정(주2)

(163,999)

(163,999)

합 계

(23,053,974)

(21,698,971)


(주1) 연결기업은 주가안정과 주주가치의 환원을 목적으로 자기주식(당기말: 3,057,246 전 기말: 2,871,746주)을 보유하고 있습니다.

(주2) 종속기업인 ㈜경동인터내셔널의 유상증자에 참여함에 따라 발생한 금액으로 추가 취 득지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변동분과의 차이입니다.


28. 기타포괄손익누계액


보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

8,476,506

2,942,507

해외사업환산손익

(73,806)

(4,913)

지분법자본변동

(84,161)

526,381

합 계

8,318,539

3,463,975

29. 주당이익


(1) 기본 주당순손익


구 분

당 기

전 기

지배기업 소유주 지분 당기순이익

12,459,195,096원

20,125,688,595원

가중평균유통보통주식수(주1)

24,535,249주

23,678,254주

기본주당이익

508원

850원


(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 가중평균발행주식수(당기:27,547, 140주, 전기 26,550,000주)에서 자기주식의 연평균 주식수(당기:3,011,891주, 전기: 2,871,746주) 를 차감하여 산정하였습니다.


(2) 희석 주당순손익


희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중 평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있 는 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있으며, 전기중 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므 로 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 판매비와관리비



(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

급여

25,460,404

24,347,275

퇴직급여

1,995,941

2,016,728

연구비

1,184,703

1,477,260

복리후생비

5,531,156

5,999,646

여비교통비

4,006,478

4,601,458

통신비

160,531

157,519

수도광열비

94,080

97,360

세금과공과금

1,387,912

1,300,782

감가상각비

1,553,737

1,591,592

지급임차료

85,634

125,284

차량유지비

176,500

169,685

교육훈련비

167,893

372,770

도서인쇄비

65,255

66,864

회의비

2,384,450

2,398,361

소모품비

100,126

58,057

지급수수료

1,592,615

1,697,647

광고선전비

10,509,939

11,118,111

손실상각비

(19,357)

267,212

무형자산상각비

17,782

40,665

기타

15,159,943

14,412,676

합 계

71,615,722

72,316,952


31. 기술개발비



(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

급여 등

2,430,278

2,201,211

위탁용역비

5,611,773

4,498,271

원재료비

836,397

741,321

합 계

8,878,448

7,440,803

32. 비용의 성격별 분류


당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

제품 및 재공품의 변동

(2,601,397)

(5,764,346)

원재료와 저장품의 사용액

20,578,537

21,421,589

상품의 판매

32,868,745

31,193,177

종업원급여

41,013,280

38,778,176

감가상각 및 기타상각비

6,773,549

6,966,237

광고비 및 판매촉진비

18,381,725

18,664,660

기타의 경비

37,862,932

40,759,288

매출원가, 기술개발비 및 판매비와관리비의 합

계


154,877,371


152,018,781


33. 기타수익과 기타비용


(1) 기타수익


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기타의손실충당금환입

2,258,088

101

유형자산처분이익

42,069

34,952

사용권자산처분이익

243

-

잡이익

817,631

1,682,877

관계기업투자처분이익

-

13,208,003

합 계

3,118,031

14,925,933


(2) 기타비용


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기타의손실상각비

1,503,000

397,254

기부금

1,541,298

1,811,261

유형자산처분손실

4

76

무형자산손상차손

-

454,100

무형자산처분손실

17,600

16,989

사용권자산처분손실

339

-

잡손실

626,467

60,181

합 계

3,688,708

2,739,861

34. 금융수익과 금융비용


(1) 금융수익


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

이자수익

2,147,781

2,075,222

배당금수익

620,785

249,772

외환차익

116,159

80,201

외화환산이익

5,612

3,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

837,016

34,202

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익

574,077

557,378

합 계

4,301,430

3,000,682


(2) 금융비용


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

이자비용

1,233,956

465,604

외환차손

131,952

45,828

외화환산손실

366,838

19,134

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실

1,442,123

341,737

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실

41,206

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실

25,200

-

합 계

3,241,275

872,303

35. 법인세


(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

법인세부담액(법인세추납액 포함)

8,830,314

10,716,052

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

164,152

1,741,554

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)

(2,527,739)

(343,947)

법인세비용

6,466,727

12,113,659


(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

―확정급여제도의 재측정요소

21,010

363,268

―전환권대가

352,525

(867,616)

―자기주식처분익

343

-

―기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자 산 평가이익


(2,901,617)


160,401

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)

(2,527,739)

(343,947)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순이익

19,339,348

34,944,499

적용세율(당기:21.81%, 전기:22.88%)에 따른 법인세

4,218,122

7,994,569

조정사항



비과세수익

(11,484)

(11,248)

비공제비용

3,060,532

3,248,451

세액공제

(1,430,508)

(1,319,123)

발생한 일시적차이 중 인식하지 아니한 이연법인세자산

-

2,046

전기법인세 조정액(법인세추납액 등)

(73,078)

848,941

기타(세율차이등)

703,143

1,350,023

법인세비용

6,466,727

12,113,659

유효세율

33.44%

34.67%


(4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회 계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.


(5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업의 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리 를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였 습니다.

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Filed: March 19th, 2021