과 목 주 석 제51(당)기 제50(전)기 Ⅰ. 영업수익 22,29 107,071,758,778 16,769,428,645 Ⅱ. 영업비용 238,322,024,871 88,154,147,136 Ⅲ. 영업손실 (131,250,266,093) (71,384,718,491) 기타수익 24 120,384,978 376,833,969 기타비용 24 5,719,406,908 946,212,401 금융수익 4,25 533,543,425...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 x x x x 6
xx 13
외부감사 실시xx 87
롯데xx개발 주식회사와 그 종속xx
감 사 보 고 서
제 51(당) 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 50(전) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
xxxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
롯데xx개발 주식회사 xx 및 이사회 xx
연결xxxx감사에 xx 보고
감사xx
xx는 롯데xx개발 주식회사와 그 종속xx(이하 "연결회사")의 연결xxxx를 감사하였 습니다. 동 연결xxxx는 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 xx의 연결xxxx 표, xx로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄xx계산서, 연결자본xxx 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 xx정책의 요약을 포함한 연결xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 연결회사의 연결xxxx는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 xx의 연결xxxx와 xx로 종료되는 양 보고기간의 xx성과 및 현 금흐름을 xxxx국제xxxx에 따라 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 연결xxxx 감사에 xx 감사인의 책임 단락에 xx되어 있습니다. xx는 연결xxxx 감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 연결회사로부터 독 립적이며, 그러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. xx가 입수한 감 사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 연결xxxx 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx 시 다루어졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는 않습니다.
xx드림타워 호텔레지던스동 xx 리스xx처리의 적절성
- 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사는 xx드림타워 호텔레지던스동에 대하여 리스xxx로서 임대차계약이 체결되어 있으며, 2021년 12월 31일 xx 연결회사는 xx드림타워 호텔레지던스동에 대하여 총 162,163xxx의 사용권자산을 xx하고 있습니다. 취득한 사용권자산의 리스개시시점을 판단하여 각 자산에 대하여 사용권자산으로 xx하고 xx xx을 xx합니다.
이 계약은 xxxx기준서 제1116호 리스기준서의 적용xx으로 이와 관련한 리스의 식별, 연xxx권 및 종료xxx 등을 포함한 리스기간 xx, 리스xx 측정을 위한 할인율의 적용, 감가xx 등 xx의 복잡한 xx처리 및 xx 등의 판단사항이 xx 존재하고, 전체 xxx
x에서 사용권자산 및 리스xx의 xx이 중요한 것으로 판단하여 리스xx처리의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
- 감사에서 다루어진 방법
연결회사의 xx드림타워 호텔레지던스동 xx 리스xx처리에 대하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ리스xx처리에 xx 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 ㆍ리스xx처리에 관한 경영진의 검토xx통제에 xx 평가
ㆍ회사가 제시한 사용권자산과 리스xx xx의 근거가 되는 주요 계약서 등의 검토를 통한 xx모델xx 주요 투입xx와의 일치여부 확인 및 경영진의 편의 존재 여부에 xx 평가 ㆍxx 리스xx의 xx측정과 xx하여 재xx 검증
ㆍxx 사용권자산에 대하여 xx xx시점부터 보고기간 xx까지의 감가상각비를 재xx 하여 감가xx누계액과 일치여부 확인
xx사항
감사xx에는 xx을 미치지 않는 사항으로서, xxx는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
xx의 불확실성
xx 30에서 xxx고 있는 바와 같이, 2020년 초 발생한 "코로나바이러스감염증-19 (이하
,코로나-19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 xx는 어려운 xxxx 및xx xxx에 xx 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 연결회사의 xx 기반인 여행업의 xx 코로나-19의 확산 우려로 인한 대규모 예약 취소 및 xx xx 수요 감소의 xx으로 향후 xx xx 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적 으로 어려운 xxxx이 연결회사의 xxxx에 미칠 궁극적인 xx은 xx로서는 측정할 수 없으며 연결회사의 xxxx에는 이로 인한 xx이 반영되지 아니하였습니다.
연결xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 연결xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임 이 있으며, 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결xxxx를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결xxxx를 작성할 때, 연결회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 xx, 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을 xx하 거나 xx을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에 대해서도 책임이 있습니 다.
지xxx는 연결회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다. 연결xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 연결회사의 연결xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한왜곡표
시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라 xx된 감사가 xx 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류
로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한 xx는:
ㆍ부xxx 오류로 인한 연결xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거 로서 xx하 고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부 통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위 험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍxx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 xx xx을 xxx기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결xxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx 한 xx추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기 업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재 한다고 결론을 내리는 xx, xx는 연결xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주 의를 xx시키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx 시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보xxx까지 입수된 감사증거 에 xxxx, xx의 사건xx xx이 회사의 계속xx으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, 연결재 xx 표의 xx가 되는 xx와 사건을 연결xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부 를 평가합니다.
ㆍ연결xxxx에 xx xx을 xxx기 위해 xx의 xxxx 또는 그룹내의 사업 xx 과 관련된 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx는 그룹감사의 xx, 감독 및 xx 에 xx 책임이 있으며 감사xx에 xx 전적인 책임이 있습니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성 xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 지xxx와 커 뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결xxxx 감사에서 가장유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
xxxxx xxx xxxx 00x 00
x x x x 법 인 xx이사 x x x 2022년 3월 17일
이 감사보고서는 감사보xxx(2022년 3월 17일) xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 이 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있 는 사건xx xx이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 x x x x
롯데xx개발 주식회사와 그 종속xx
제 51(당) 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 50(전) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
"첨부된 연결xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 롯데xx개발 주식회사 xx이사 xxx, xx, xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxxxx xxx xxx 00 (xxx) (전 화) (전 화) 064-907-1234
연 결 x x x x 표
제51(당)기말 2021년 12월 31일 xx 제50(전)기말 2020년 12월 31일 xx
롯데xx개발 주식회사 (단위: 원)
과 목 | x x | 제51(당)기말 | 제50(전)기말 |
자 산 | |||
Ⅰ. x x 자 산 | 91,479,671,292 | 124,776,944,955 | |
1. 현금및xxx자산 | 4, 5, 6, 28, 30 | 60,686,608,940 | 58,185,475,344 |
2. 단기금융상품 | 4, 5, 30 | 15,179,419,702 | 22,744,547,721 |
3. xxxx | 4, 5, 7, 22 | 2,551,877,845 | 624,012,615 |
4. 단기대여금 | 4, 5, 7 | 209,417,290 | 997,695,940 |
5. 미수금 | 4, 5, 7 | 963,014,325 | 34,748,996,234 |
6. xxxx | 4, 5, 7 | 42,378,665 | 28,500,293 |
7. 선급금 | 2,725,522,949 | 329,056,455 | |
8. 선급xx | 1,608,017,039 | 1,466,372,052 | |
9. 당기법인세자산 | 88,109,920 | 152,143,934 | |
10. 보증금 | 4, 5, 7 | 788,827,557 | 1,534,800,525 |
11. 재고자산 | 8 | 6,636,477,060 | 3,965,343,842 |
Ⅱ. 비 x x 자 산 | 1,210,944,885,322 | 1,073,673,541,264 | |
1. xx금융상품 | 4, 5, 30 | 9,052,500,000 | 9,054,500,000 |
2. 기타포괄xx- xx가치측정금융자산 | 4, 5, 9 | 24,405,922,300 | 21,035,454,284 |
3. xxxx투자 | 10 | 2,596,648,034 | 1,365,239,838 |
4. xxx산 | 11, 30 | 935,381,937,782 | 965,268,741,851 |
5. 사용권자산 | 13 | 184,875,958,542 | 22,800,664,338 |
6. xx자산 | 12 | 50,900,475,940 | 50,187,247,653 |
7. 보증금 | 4, 5, 7 | 3,668,551,900 | 3,898,802,476 |
8. xx법인세자산 | 62,890,824 | 62,890,824 | |
자 산 총 계 | 1,302,424,556,614 | 1,198,450,486,219 | |
x x | |||
Ⅰ. x x x x | 240,448,304,997 | 212,394,202,592 | |
1. 매입xx | 4, 5, 14 | 8,334,507,271 | 693,411,767 |
2. 단기차입금 | 4, 5, 15 | 43,713,638,345 | 80,585,848,345 |
3. 리스xx | 4, 5, 13 | 17,251,010,942 | 6,558,147,929 |
4. 계약xx | 22 | 935,347,993 | - |
5. 미지급금 | 4, 5, 14 | 54,984,706,887 | 107,453,924,662 |
6. xxxxxxx | 4, 5, 15 | 66,437,115,265 | - |
7. 당기xx-xx가치측정금융xx | 4, 5, 16 | 3,704,860,583 | - |
8. 선수금 | 22 | 13,132,796,212 | 7,351,524,030 |
9. 예수금 | 1,825,534,777 | 1,378,865,847 | |
10. 미지급xx | 14 | 24,288,342,258 | 7,684,629,100 |
11. 당기법인세xx | 43,202,130 | 25,093,260 | |
12. 충당xx | 18 | 256,675,732 | 94,000,000 |
13. xx금 | 22 | 1,618,926,761 | 568,757,652 |
14. 기타xx금융xx | 4, 5 | 3,921,639,841 | - |
Ⅱ. 비 x x x x | 1,009,288,585,566 | 759,955,627,480 | |
1. xx차입금 | 4, 5, 15 | 674,935,344,179 | 663,030,323,556 |
2. xxx스xx | 4, 5, 13 | 162,330,378,320 | 13,121,328,340 |
3. xxx약xx | 22 | 4,421,631,693 | - |
4. xxx지급금 | 4, 5, 14 | 79,132,622 | 2,988,057,465 |
5. xxxx | 4, 5, 15 | 147,258,263,713 | 58,750,212,416 |
6. 충당xx | 18 | 564,397,776 | 310,823,622 |
7. 당기xx-xx가치측정금융xx | 4, 5, 16 | - | 1,817,317,433 |
8. xxx지급xx | 4, 5, 14 | - | 4,423,028,509 |
9. 순확정급xxx | 17 | 19,699,437,263 | 15,514,536,139 |
x x 총 계 | 1,249,736,890,563 | 972,349,830,072 | |
자 본 | |||
Ⅰ. 지xxx소xxx | 56,194,603,859 | 229,496,663,121 | |
1. 자본금 | 19 | 34,637,831,000 | 34,637,831,000 |
2. 자본잉여금 | 19 | 549,676,048,842 | 526,344,774,479 |
3. 기타포괄xx누계액 | 21 | 16,601,490,595 | 13,972,525,542 |
4. 결손금 | 22 | (544,720,766,578) | (345,458,467,900) |
Ⅱ. 비지xxx | (3,506,937,808) | (3,396,006,974) | |
자 본 총 계 | 52,687,666,051 | 226,100,656,147 | |
x x 와 자 본 총 계 | 1,302,424,556,614 | 1,198,450,486,219 |
"첨부된 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 포 괄 x x x x 서
제51(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제50(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
롯데xx개발 주식회사 (단위: 원)
과 목 | x x | 제51(당)x | x50(전)기 |
Ⅰ. xxxx | 22,29 | 107,071,758,778 | 16,769,428,645 |
Ⅱ. xxxx | 238,322,024,871 | 88,154,147,136 | |
Ⅲ. xxxx | (131,250,266,093) | (71,384,718,491) | |
기타xx | 24 | 120,384,978 | 376,833,969 |
기타xx | 24 | 5,719,406,908 | 946,212,401 |
xxx익 | 4,25 | 533,543,425 | 4,685,405,555 |
금융xx | 25 | 71,796,231,902 | 13,069,899,425 |
xxxx투자xx | 10 | (278,870,321) | (1,202,535,346) |
Ⅳ. 법인세xx차감전순손실 | (208,390,846,821) | (81,541,126,139) | |
Ⅴ. 법인세xx(xx) | 26 | (7,695,128,478) | 527,416,977 |
Ⅵ. 당기순손실 | (200,695,718,343) | (82,068,543,116) | |
Ⅶ. 기타포괄xx | 3,951,453,884 | 2,474,554,902 | |
후속적으로 당기xx으로 재분류될 수 있는 xx | - | - | |
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 xx | 3,951,453,884 | 2,474,554,902 | |
확정급여제xx 재측정요소 | 17 | 185,219,983 | 1,850,703,129 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 평가xx | 4 | 3,370,468,016 | 2,205,664,740 |
지분법xx잉여금 | 1,510,278,517 | (772,278,875) | |
당기xx으로 재분류되지 않는 xx의 법인세 | 28 | (1,114,512,632) | (809,534,092) |
Ⅷ. 당기총포괄xx | (196,744,264,459) | (79,593,988,214) | |
Ⅸ. 당기순손익귀속 | |||
지xxx소유주 | (200,584,787,509) | (81,925,814,742) | |
비지xxx | (110,930,834) | (142,728,374) | |
X. 총포괄xx귀속 | |||
지xxx소유주 | (196,633,333,625) | (79,451,259,840) | |
비지xxx | (110,930,834) | (142,728,374) | |
XI. 주당xx | |||
기본주당순손실 | 27 | (2,895) | (1,183) |
xx주당순손실 | 27 | (2,895) | (1,183) |
"첨부된 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 자 본 변 x x
제51(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제50(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
롯데xx개발주식회사 (단위: 원)
과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄xx 누계액 | 결손금 | 지xxx 소유xxx | 비지xxx | 총 계 |
2020.1.1(xxx) | 34,637,831,000 | 526,344,774,479 | 12,252,107,044 | (264,286,789,562 ) | 308,947,922,961 | (3,253,278,600) | 305,694,644,361 |
당기순손실 | - | - | - | (81,925,814,742) | (81,925,814,742) | (142,728,374) | (82,068,543,116) |
기타포괄xx | |||||||
확정급여제xx 재측정요소 | - | - | - | 1,850,703,129 | 1,850,703,129 | - | 1,850,703,129 |
기타포괄xx- xx가치측정금융자산 평가xx | - | - | 2,205,664,740 | - | 2,205,664,740 | - | 2,205,664,740 |
지분법xx잉여금 | - | - | - | (772,278,875) | (772,278,875) | - | (772,278,875) |
당기xx으로재분류되지않는 xx의 법인세 | - | - | (485,246,242) | (324,287,850) | (809,534,092) | - | (809,534,092) |
총포괄xx xx | - | - | 1,720,418,498 | (81,171,678,338) | (79,451,259,840) | (142,728,374) | (79,593,988,214) |
2020.12.31(전기말) | 34,637,831,000 | 526,344,774,479 | 13,972,525,542 | (345,458,467,900 ) | 229,496,663,121 | (3,396,006,974) | 226,100,656,147 |
2021.1.1(당xx) | 34,637,831,000 | 526,344,774,479 | 13,972,525,542 | (345,458,467,900 ) | 229,496,663,121 | (3,396,006,974) | 226,100,656,147 |
당기순손실 | - | - | - | (200,584,787,509 ) | (200,584,787,509 ) | (110,930,834) | (200,695,718,343 ) |
기타포괄xx | |||||||
확정급여제xx 재측정요소 | - | - | - | 185,219,983 | 185,219,983 | - | 185,219,983 |
기타포괄xx- xx가치측정금융자산 평가xx | - | - | 3,370,468,016 | - | 3,370,468,016 | - | 3,370,468,016 |
지분법xx잉여금 | - | - | - | 1,510,278,517 | 1,510,278,517 | - | 1,510,278,517 |
당기xx으로재분류되지않는 xx의 법인세 | - | - | (741,502,963) | (373,009,669) | (1,114,512,632) | - | (1,114,512,632) |
총포괄xx xx | - | - | 2,628,965,053 | (199,262,298,678 ) | (196,633,333,625 ) | (110,930,834) | (196,744,264,459 ) |
xxxx발행 | - | 23,331,274,363 | - | - | 23,331,274,363 | - | 23,331,274,363 |
2021.12.31(당기말) | 34,637,831,000 | 549,676,048,842 | 16,601,490,595 | (544,720,766,578 ) | 56,194,603,859 | (3,506,937,808) | 52,687,666,051 |
"첨부된 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제51(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제50(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
롯데xx개발 주식회사 (단위: 원)
과 목 | x x | 제51(당)x | x50(전)기 |
Ⅰ.xxxx으로 인한 현금흐름 | (50,901,377,865) | (114,489,713,027) | |
1.xx에서 xx된 현금흐름 | (13,479,162,306) | (101,568,716,843) | |
(1)당기순손실 | (200,695,718,343) | (82,068,543,116) | |
(2)당기순손실에 xx xx | 28 | 143,907,123,856 | 30,521,003,068 |
(3)xxxx으로 인한 자산xx의 변동 | 28 | 43,309,432,181 | (50,021,176,795) |
2.xx의 수취 | 134,549,629 | 362,515,002 | |
3.xx의 지급 | (37,638,899,680) | (13,585,861,751) | |
4.법인세환급액 | 82,134,492 | 302,350,565 | |
Ⅱ.투자xx으로 인한 현금흐름 | (74,050,890,356) | (578,890,239,747) | |
1.투자xx으로 인한 현금유입액 | 16,932,471,102 | 30,935,773,713 | |
(1) 단기금융상품의 감소 | 7,565,128,019 | 20,730,000,000 | |
(2) 단기대여금의 감소 | 919,695,410 | 9,551,803,250 | |
(3) xx금융상품의 감소 | 2,000,000 | - | |
(4) xxx산의 감소 | 73,585,708 | 108,150,700 | |
(5) xx자산의 감소 | - | 371,727,274 | |
(6) 보증금의 감소 | 1,868,056,595 | 174,092,489 | |
(7) 보조금의 수취 | 500,000,000 | - | |
(8) xxx산의 취득세 환급액 | 6,004,005,370 | - | |
2.투자xx으로 인한 현xxx액 | (90,983,361,458) | (609,826,013,460) | |
(1) 단기금융상품의 증가 | - | 33,244,547,721 | |
(2) 단기대여금의 증가 | 131,416,760 | 10,490,499,190 | |
(3) xx금융상품의 증가 | - | 8,750,000,000 | |
(4) 보증금의 증가 | 827,642,000 | 955,158,000 | |
(5) xxx산의 취득 | 87,533,412,144 | 552,521,176,687 | |
(6) xx자산의 취득 | 2,490,890,554 | 3,864,631,862 | |
Ⅲ.xxxx으로 인한 현금흐름 | 127,394,122,081 | 735,305,109,367 | |
1.xxxx으로 인한 현금유입액 | 224,368,025,040 | 899,161,817,707 | |
(1) 단기차입금의 차입 | 53,607,790,000 | 237,149,232,327 | |
(2) xx차입금의 차입 | - | 662,012,585,380 | |
(3) xxxx의 발행 | 170,760,235,040 | - | |
2.xxxx으로 인한 현xxx액 | (96,973,902,959) | (163,856,708,340) | |
(1) 단기차입금의 xx | 90,480,000,000 | 157,600,000,000 | |
(2) 리스xx의 xx | 6,493,902,959 | 6,256,708,340 | |
Ⅳ.현금및xxx자산의 환율xxx과 | 59,279,736 | (49,557,508) | |
Ⅴ.현금및xxx자산의 증가(I+II+III+Ⅳ) | 2,501,133,596 | 41,875,599,085 | |
Ⅵ.xx의 현금및xxx자산 | 58,185,475,344 | 16,309,876,259 |
Ⅶ.당기말의 현금및xxx자산 | 28 | 60,686,608,940 | 58,185,475,344 |
"첨부된 주석은 본 연결xxxx의 일부입니다."
xx
제51(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제50(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
롯데xx개발 주식회사
1. 일반사항
롯데xx개발 주식회사와 그 종속xx(이하 "연결실체")는 1971년 5월에 설립되어 xx개발 및 국내외 xx알선업, 항공권 판매대행업, xxx수업 및 xx호텔업을 주요 사업으로 영위 하고 있습니다. 본사는 xx드림타워 복합 리조트 소재지인 xxxxxxx xxx xxx 00 에 위치하고 있습니다. 지xxx은 2006년 6월 유가xx시장에 xx을 상장하였으며 주 요 xx xx은 다음과 같습니다.
(단위 : 주,%)
xxx | 당기 | 전기 | ||
주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
xxx | 18,068,171 | 26.08 | 19,768,171 | 28.54 |
xxx | 1,408,147 | 2.03 | 1,408,147 | 2.03 |
xxx | 2,120,737 | 3.06 | 2,120,737 | 3.06 |
xxx | 1,000,000 | 1.44 | 1,592,682 | 2.30 |
xx투자개발㈜ | 8,939,133 | 12.90 | 11,224,168 | 16.20 |
국민연금공단 | 6,453,251 | 9.32 | 7,241,256 | 10.45 |
㈜타임폴리오 자산xx | 3,333,811 | 4.81 | 4,672,226 | 6.74 |
기타 | 27,952,412 | 40.36 | 21,248,275 | 30.67 |
합계 | 69,275,662 | 100.00 | 69,275,662 | 100.00 |
(2) 종속xx의 개요
1) xx
<당기>
기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간 종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
<종속xx> | |||||
(주)엘티xxx홀리데이 | 100% | 대xxx | 2021.12.31 | xx서비스 | 의결권과반수xx |
(주)엘티엔터테인먼트 | 100% | 대xxx | 2021.12.31 | 카지노, xx업 | 의결권과반수xx |
xx역세권개발(주) | 70.10% | 대xxx | 2021.12.31 | 자문서비스 | 의결권과반수xx |
마이데일리(주) | 58.54% | 대xxx | 2021.12.31 | 인터넷언론 | 의결권과반수xx |
<전기>
기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간 종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
<종속xx> | |||||
(주)엘티xxx홀리데이 | 100% | 대xxx | 2020.12.31 | xx서비스 | 의결권과반수xx |
(주)엘티엔터테인먼트 | 100% | 대xxx | 2020.12.31 | 카지노, xx업 | 의결권과반수xx |
xx역세권개발(주) | 70.10% | 대xxx | 2020.12.31 | 자문서비스 | 의결권과반수xx |
마이데일리(주) | 58.54% | 대xxx | 2020.12.31 | 인터넷언론 | 의결권과반수xx |
2) 요약xxxx
<당기> (단위 : xx)
기업명 | 자산 | xx | 자본 | xx | 당기순손익 | 총포괄xx |
<종속xx> | ||||||
(주)엘티xxx홀리데이 | 11,479 | - | 11,479 | - | 1 | 1 |
(주)엘티엔터테인먼트 | 92,989,417 | 124,432,715 | (31,443,298) | 21,028,819 | (20,928,562) | (21,469,840) |
xx역세권개발(주) | 233,815 | 9,948,132 | (9,714,317) | - | - | - |
마이데일리(주) | 1,153,648 | 2,606,511 | (1,452,863) | 1,880,383,22 7 | (267,561) | (267,561) |
<전기> (단위 : xx)
기업명 | 자산 | xx | 자본 | xx | 당기순손익 | 총포괄xx |
<종속xx> | ||||||
(주)엘티xxx홀리데이 | 11,477 | - | 11,477 | - | 2 | 2 |
(주)엘티엔터테인먼트 | 1,216,882 | 11,190,341 | (9,973,459) | 1,346,249 | (5,787,740) | (5,411,073) |
xx역세권개발(주) | 233,815 | 9,948,132 | (9,714,317) | - | - | - |
마이데일리(주) | 1,278,322 | 2,463,624 | (1,185,302) | 1,637,077 | (344,256) | (344,256) |
2. 중요한 xx정책
다음은 연결xxxx 작성에 적용된 중요한 xx정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 xx기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결xxxx 작성 xx
연결실체의 연결xxxx는 xxxx국제xxxx(이하 "xxxxxx")에 따라 작성됐습니 다. xxxx국제xxxx은 국제xxxx위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대 xxx이 채택한 xx을 xx합니다.
연결xxxx는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 xx하여 작성하였습니다.
특정 금융자산과 금융xx(파생상품 포함), xx가치로 측정하는 특정 xxx산과 투자부동산
-
xx
- 순xx가치로 측정하는 xxxx자산
- 확정급여제도와 xx가치로 측정하는 사외적립자산
xxxx국제xxxx은 연결xxxx 작성 시 중요한 xxxx의 xx을 xxx고 있으며, xx정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 xx하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 xx의 판단이 필요한 부분xx 중요한 xx 및 xxx 필요한 부분은 xx3에서 xxx고 있습니 다.
경영진은 연결xxxx를 xx하는 시점에 연결실체가 예측가능한 xx기간xx 계속xx 으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 xx한다는 합리적일 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속xx을 전제로 작성하였습니다.
2.2 xx정책과 공시의 xx
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 xx기간부터 다음x x · 개정 기준서 및 해석서를 xx로 적용하였습니다.
1) xxxx기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: xx과 측정', 제1107호'금융 상품: 공시', 제1104호‘보험계약’ 및 제1116호‘리스’ 개정- 이자율xx 개혁(2단계 개정)
이자율xx 개혁과 xx하여 xxxx가로 측정되는 금융상품의 이자율xx 대체시 xxx 액이 아닌 xx이자율을 xxx고, 위험회피xx에서 이자율xx 대체가 발생한 xx에도 중단없이 위험회피xx를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외xx을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 xxxx에 미치는 중요한 xx은 없습니다.
(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
xx 또는 xx되었으나 시행일이 xx하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 xx 서는 다음과 같습니다.
1) xxxx기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 xx
사업결합 시 xx할 자산과 xx의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제 2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용 하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생 산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약 이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정 으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채 의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사 항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품
'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’- '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항 은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법 인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향 은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호'농림어업’: 공정가치 측정
(3) 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습 니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해 서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업 은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점
에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정 하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최 초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사 업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원 가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차 액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이 익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또 는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식 합니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. 종 속기업의 회계정책은 연결실체가 채택한 정책과의 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분 은 변경하여 적용하고 있습니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분 은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득 원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미 실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자 지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기 업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기 업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액 과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적 용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무 제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류
됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산 에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(4) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄 지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기 능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이 는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피 의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목 에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업 외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당 기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익
-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(5) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하 여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기 타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에 만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않
은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금 융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산 합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금 융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손 익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가 치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때 에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표 시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분 상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익 또는
기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인 식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대 부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하 지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건 에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산 의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성 격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용) 으로 손익계산서에 인식됩니다.
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공 정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지 정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결실체는 파생 상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험 회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험 회피)
- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)
- 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)
연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상 쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화 합니다.
위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경 우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩 니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.
(7) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유 의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출 채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7 참조)
(8) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
(9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가 능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원 가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
건물 | 10 ~ 50년 |
구축물 | 15 ~ 30년 |
기계장치 | 5 ~ 10년 |
차량운반구(일반/운송) | 4년 / 6년 |
집기비품 등 | 3 ~ 10년 |
사용권자산 | 2 ~ 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(11) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시 적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(12) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(13) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등 을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객 관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권 은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되 지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
소프트웨어 | 5년 |
기타의무형자산 | 5년 |
(14) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투 자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동 산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
(15) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자
산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 (사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인 식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩 니다.
(16) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하 지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입 채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태 표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율 법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
(17) 금융부채
1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기 간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위 험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상 품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유 효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부 채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손 익으로 인식합니다.
(18) 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(19) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전 환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금 융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측 정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(20) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원 의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복 구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(21) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정 합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결 실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불 확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법 을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외 의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있 고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법 인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권
리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과 되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있 는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시 에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(22) 종업원급여
1) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제 도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정 급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채 무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액 을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인 식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.
(23) 수익인식
1) 용역의 제공
연결실체는 여행알선 및 항공권판매 대행 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 국내ㆍ외여 행계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1개월 미만입니다. 여행알선용역의 제공 으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.
또한, 호텔 객실 및 식음의 판매 등에서 발생하는 수익의 경우, 고객은 연결실체가 용역을 수 행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.
2) 재화의 제공
연결실체는 고객과의 계약을 통해 재화를 제공하고 이를 수익으로 인식합니다. 연결실체는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성 이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.
본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 일부 재화의 경우 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.
3) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는
경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분 은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
4) 배당금수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
(24) 리스
1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준 으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금 액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결실체는 제주 드림타워 복합리조트 호텔레지던스(이하 '호텔레지던스'), 사무실, 리테일 매장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 연결실체는 호텔레지던스 리스에 대하여 각 객실이 판 매 가능하게 된 날을 리스개시일로 판단하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으 로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격 에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 연결실체가 리 스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행 사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확 실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리 스제공자가 각각 다른 회사의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리 스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권
의 행사가격
·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자 율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최 근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수 나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용 권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔 액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으 로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날 까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결실체는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 모든 소액자산 리스 와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없 이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구 성되어 있습니다.
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위 해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아 니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.
(25) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩
니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평 가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자 로 보고 있습니다.
(26) 연결재무제표 승인
연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 25일 개최예정인 이사회에서 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정 책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현 재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추 정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의 적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의 적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) COVID-19 영향
COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지 연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태 와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변 동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(2) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초 하여 결정됩니다(주석 12 참조).
(3) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최 종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기 법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체 가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실 체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 7 참조).
(6) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경 제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기 간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않 을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범 위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의 적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상 당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가 치측정금융자산 | 합계 |
현금및현금성자산 | 60,686,609 | - | 60,686,609 |
단기금융상품 | 15,179,420 | - | 15,179,420 |
매출채권 | 2,551,878 | - | 2,551,878 |
단기대여금 | 209,417 | - | 209,417 |
미수금 | 963,014 | - | 963,014 |
미수수익 | 42,379 | - | 42,379 |
보증금(유동) | 788,828 | - | 788,828 |
장기금융상품 | 9,052,500 | - | 9,052,500 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자 산 | - | 24,405,922 | 24,405,922 |
보증금(비유동) | 3,668,552 | - | 3,668,552 |
합계 | 93,142,597 | 24,405,922 | 117,548,519 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 합계 |
현금및현금성자산 | 58,185,475 | - | 58,185,475 |
단기금융상품 | 22,744,548 | - | 22,744,548 |
매출채권 | 624,013 | - | 624,013 |
단기대여금 | 997,696 | - | 997,696 |
미수금 | 34,748,996 | - | 34,748,996 |
미수수익 | 28,500 | - | 28,500 |
보증금(유동) | 1,534,801 | - | 1,534,801 |
장기금융상품 | 9,054,500 | - | 9,054,500 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 21,035,454 | 21,035,454 |
보증금(비유동) | 3,898,802 | - | 3,898,802 |
합계 | 131,817,331 | 21,035,454 | 152,852,785 |
(2) 금융부채의 범주
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
매입채무 | - | 8,334,507 | - | 8,334,507 |
단기차입금 | - | 43,713,638 | - | 43,713,638 |
리스부채 | - | - | 17,251,011 | 17,251,011 |
미지급금 | - | 54,984,707 | - | 54,984,707 |
유동성전환사채 | - | 66,437,115 | - | 66,437,115 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 3,704,860 | - | - | 3,704,860 |
미지급비용 | - | 24,288,342 | - | 24,288,342 |
기타유동금융부채 | - | 3,921,640 | - | 3,921,640 |
전환사채 | - | 147,258,264 | - | 147,258,264 |
장기차입금 | - | 674,935,344 | - | 674,935,344 |
장기리스부채 | - | - | 162,330,378 | 162,330,378 |
장기미지급금 | - | 79,133 | - | 79,133 |
합계 | 3,704,860 | 1,023,952,690 | 179,581,389 | 1,207,238,939 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정금융 부채 | 기타금융부채 | 합계 |
매입채무 | - | 693,412 | - | 693,412 |
단기차입금 | - | 80,585,848 | - | 80,585,848 |
리스부채 | - | - | 6,558,148 | 6,558,148 |
미지급금 | - | 107,453,925 | - | 107,453,925 |
미지급비용 | - | 7,684,629 | - | 7,684,629 |
장기차입금 | - | 663,030,324 | - | 663,030,324 |
장기리스부채 | - | - | 13,121,328 | 13,121,328 |
장기미지급금 | - | 2,988,057 | - | 2,988,057 |
전환사채 | - | 58,750,212 | - | 58,750,212 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,817,317 | - | - | 1,817,317 |
장기미지급비용 | - | 4,423,029 | - | 4,423,029 |
합계 | 1,817,317 | 925,609,436 | 19,679,476 | 947,106,229 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 이자수익 (비용) | 수수료수익 (비용) | 외환평가 및 거래손익 | 파생상품 평가손익 | 기타포괄손익 |
<금융자산> | |||||
상각후원가측정금융자산 | 388,788 | - | 67,329 | - | - |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 3,370,468 |
합계 | 388,788 | - | 67,329 | - | 3,370,468 |
<금융부채> | |||||
당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | (1,887,543) | - |
상각후원가측정금융부채 | (60,537,965) | (154,823) | (5,710,801) | - | - |
기타금융부채 | (3,427,673) | - | - | - | - |
합계 | (63,965,638) | (154,823) | (5,710,801) | (1,887,543) | - |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 이자수익 (비용) | 수수료수익 (비용) | 외환평가 및 거래손익 | 파생상품 평가손익 | 기타포괄손익 |
<금융자산> | |||||
상각후원가측정금융자산 | 534,318 | - | - | - | - |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 2,205,664 |
합계 | 534,318 | - | - | - | 2,205,664 |
<금융부채> | |||||
당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 116,589 | (1,407,339) | - |
상각후원가측정금융부채 | (9,201,253) | (2,155,253) | 3,728,444 | - | - |
합계 | (9,201,253) | (2,155,253) | 3,845,033 | (1,407,339) | - |
5. 공정가치
(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할때 받거나 부채를 이전 할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산 을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로
, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소 한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다 음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니 다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
<금융자산> | ||||
상각후원가 금융자산 | ||||
현금및현금성자산 | 60,686,609 | 60,686,609 | 58,185,475 | 58,185,475 |
단기금융상품 | 15,179,420 | 15,179,420 | 22,744,548 | 22,744,548 |
매출채권 | 2,551,878 | 2,551,878 | 624,013 | 624,013 |
단기대여금 | 209,417 | 209,417 | 997,696 | 997,696 |
미수금 | 963,014 | 963,014 | 34,748,996 | 34,748,996 |
미수수익 | 42,379 | 42,379 | 28,500 | 28,500 |
보증금(유동) | 788,828 | 788,828 | 1,534,801 | 1,534,801 |
장기금융상품 | 9,052,500 | 9,052,500 | 9,054,500 | 9,054,500 |
보증금(비유동) | 3,668,552 | 3,668,552 | 3,898,802 | 3,898,802 |
공정가치로 측정된 금융자산 | ||||
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 24,405,922 | 24,405,922 | 21,035,454 | 21,035,454 |
합계 | 117,548,519 | 117,548,519 | 152,852,785 | 152,852,785 |
<금융부채> | ||||
상각후원가측정금융부채 | ||||
매입채무 | 8,334,507 | 8,334,507 | 693,412 | 693,412 |
단기차입금 | 43,713,638 | 43,713,638 | 80,585,848 | 80,585,848 |
미지급금 | 54,984,707 | 54,984,707 | 107,453,925 | 107,453,925 |
유동성전환사채 | 66,437,115 | 66,437,115 | - | - |
미지급비용 | 24,288,342 | 24,288,342 | 7,684,629 | 7,684,629 |
기타유동금융부채 | 3,921,640 | 3,921,640 | - | - |
장기차입금 | 674,935,344 | 674,935,344 | 663,030,324 | 663,030,324 |
장기미지급금 | 79,133 | 79,133 | 2,988,057 | 2,988,057 |
전환사채 | 147,258,264 | 147,258,264 | 58,750,212 | 58,750,212 |
장기미지급비용 | - | - | 4,423,029 | 4,423,029 |
당기손익으로 측정된 금융부채 | ||||
당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 3,704,860 | 3,704,860 | - | - |
당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) | - | - | 1,817,317 | 1,817,317 |
기타금융부채 | ||||
리스부채 | 17,251,011 | 17,251,011 | 6,558,148 | 6,558,148 |
장기리스부채 | 162,330,378 | 162,330,378 | 13,121,328 | 13,121,328 |
합계 | 1,207,238,939 | 1,207,238,939 | 947,106,229 | 947,106,229 |
상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용 된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금 액이 공정가치와 유사합니다.
(나) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유 사하다고 판단하고 있습니다.
3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열 체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
<자산> | ||||
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 24,405,922 | - | - | 24,405,922 |
<부채> | ||||
당기손익-공정가치측정금융부채 | 3,704,860 | - | - | 3,704,860 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
<자산> | ||||
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,035,454 | - | - | 21,035,454 |
<부채> | ||||
당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,817,317 | - | - | 1,817,317 |
(2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시
1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 금융자산 | 금융부채 |
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | |
기초잔액 | 21,035,454 | 1,817,317 |
당해 기간의 총손익 | 3,370,468 | 1,887,543 |
당기손익에 포함된 손익 | - | 1,887,543 |
기타포괄손익에 포함된 손익 | 3,370,468 | - |
기말잔액 | 24,405,922 | 3,704,860 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 금융자산 | 금융부채 |
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | |
기초잔액 | 18,829,790 | 526,567 |
당해 기간의 총손익 | 2,205,664 | 1,290,750 |
당기손익에 포함된 손익 | - | 1,290,750 |
기타포괄손익에 포함된 손익 | 2,205,664 | - |
기말잔액 | 21,035,454 | 1,817,317 |
2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 공정 가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가 능하지 않은 투입변수 |
<금융자산> | ||||
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 24,405,922 | 자산접근법(주1) | - | 순자산가액 |
<금융부채> | ||||
당기손익-공정가치측정금융부채 | 3,704,860 | 이항모형 | 미래주가 및 할인율 | 미래주가 변동성 |
(주1) 동화투자개발㈜에 대한 지분증권으로 동사의 주된 업종이 부동산임대 및 투자업에 해 당하여 자산접근법에 의한 주식가치를 산정하여 공정가치를 측정하였습니다.
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 공정 가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가 능하지 않은 투입변수 |
<금융자산> | ||||
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,035,454 | 자산접근법(주1) | - | 순자산가액 |
<금융부채> | ||||
당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,817,317 | 이항모형 | 미래주가 및 할인율 | 미래주가 변동성 |
(주1) 동화투자개발㈜는 주된 업종이 부동산임대 및 투자업으로 자산접근법에 의한 주식가 치를 산정하여 공정가치를 측정하였습니다.
3) 수준3으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1%변동가정)에 따른 세전포괄손익 효과에 대한 민감도 분석결과는 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 244,059 | (244,059) | 210,355 | (210,355) |
당기손익-공정가치측정금융부채 | (37,049) | 37,049 | (18,173) | 18,173 |
6. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
현금 | 5,682,591 | 246,568 |
예금(주1) | 55,004,018 | 57,938,908 |
합계 | 60,686,609 | 58,185,476 |
(주1) 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 26을 참조 하시기 바랍니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 | ||||
채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
매출채권 | 2,615,565 | (63,687) | 2,551,878 | 636,885 | (12,872) | 624,013 |
단기기타채권 : | ||||||
단기대여금 | 209,417 | - | 209,417 | 997,696 | - | 997,696 |
미수금 | 1,646,905 | (683,891) | 963,014 | 35,546,908 | (797,912) | 34,748,996 |
미수수익 | 42,379 | - | 42,379 | 28,500 | - | 28,500 |
보증금 | 788,828 | - | 788,828 | 1,534,801 | - | 1,534,801 |
소계 | 2,687,529 | (683,891) | 2,003,638 | 38,107,905 | (797,912) | 37,309,993 |
장기기타채권 : | ||||||
보증금 | 3,668,552 | - | 3,668,552 | 3,898,802 | - | 3,898,802 |
소계 | 3,668,552 | - | 3,668,552 | 3,898,802 | - | 3,898,802 |
합계 | 8,971,646 | (747,578) | 8,224,068 | 42,643,592 | (810,784) | 41,832,808 |
(2) 매출채권 및 미수금에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간 편법을 적용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 신용위험정보의 세부 내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 연체된 일수 | ||||
미연체 | 180일미만 | 180~360일 | 360일 초과 | 계 | |
총장부금액 | 2,903,397 | 617,671 | - | 741,402 | 4,262,470 |
기대손실율 | - | 1% | - | 100% | - |
전체기간기대손실 | - | 6,176 | - | 741,402 | 747,578 |
순장부금액 | 2,903,397 | 611,495 | - | - | 3,514,892 |
<전기말> (단위 : 천원)
구 분 | 연체된 일수 | ||||
미연체 | 180일미만 | 180~360일 | 360일 초과 | 계 | |
총장부금액 | 253,782 | 34,957,347 | 195,206 | 777,459 | 36,183,794 |
기대손실율 | - | 1% | 20% | 100% | - |
전체기간기대손실 | - | 2,033 | 36,526 | 772,226 | 810,785 |
순장부금액 | 253,782 | 34,955,314 | 158,680 | 5,233 | 35,373,009 |
(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
매출채권 | 12,872 | 50,815 | - | - | 63,687 |
단기기타채권 : | |||||
미수금 | 797,912 | 11,411 | (125,432) | - | 683,891 |
합계 | 810,784 | 62,226 | (125,432) | - | 747,578 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 설정(주1) | 제각 | 환입 | 기말 |
매출채권 | 23,680 | 11,015 | (21,822) | - | 12,873 |
단기기타채권 : | |||||
미수금 | 252,780 | 545,132 | - | - | 797,912 |
합계 | 276,460 | 556,147 | (21,822) | - | 810,784 |
8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 평가전금액 | 평가손실충당금 | 순실현가능가치 |
크루즈 이용권 | 3,762,444 | - | 3,762,444 |
식음료 | 777,685 | - | 777,685 |
의류 | 362,367 | - | 362,367 |
기타 | 1,733,981 | - | 1,733,981 |
합계 | 6,636,477 | - | 6,636,477 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 평가전금액 | 평가손실충당금 | 순실현가능가치 |
크루즈 이용권 | 2,341,124 | - | 2,341,124 |
식음료 | 1,187,640 | - | 1,187,640 |
의류 | 411,043 | - | 411,043 |
기타 | 25,538 | - | 25,538 |
합계 | 3,965,345 | - | 3,965,345 |
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
동화투자개발㈜ | 312,196 | 6.31% | 3,121,960 | 24,405,922 | 24,405,922 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
동화투자개발㈜ | 312,196 | 6.31% | 3,121,960 | 21,035,454 | 21,035,454 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말 및 전기말> (단위 : 천원)
구분 | 주식수 | 지분율 | 이자율 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손실(주1) | |
당기 | 누계 | ||||||
<지분증권> | |||||||
드림허브프로젝트금융투자회사㈜ | 30,200,000 | 15.10% | - | 151,000,000 | - | - | 151,000,000 |
<채무증권> | |||||||
드림허브프로젝트금융투자회사㈜-전환사채 | - | - | 5.00% | 22,650,000 | - | - | 22,650,000 |
(주1) 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자㈜가 한국철도공사와의 토지소유권 말소등기소송에서 패소하는 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에따라, 연결실체 가 보유한 드림허브프로젝트금융투자㈜의 지분증권 1,510억원 및 채무증권 226.5억원에 대 한 회수 불확실성을 반영하여 평가손실을 인식하였습니다.
10. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
코레일관광개발(주) | 39.20% | 대한민국 | 2021.12.31 | 여행서비스 | 지분법 |
<전기말>
기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
코레일관광개발(주) | 39.20% | 대한민국 | 2020.12.31 | 여행서비스 | 지분법 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
코레일관광개발(주) | 1,568,000 | 2,596,648 | 2,596,648 | 1,568,000 | 1,365,240 | 1,365,240 |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 | 처분 | 손상차손 | 기타증감 | 기말 |
코레일관광개발(주) | 1,365,240 | - | (278,870) | - | - | - | 1,510,278 | 2,596,648 |
<전기> (단위 : 천원)
기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 | 처분 | 손상차손 | 기타증감 | 기말 |
코레일관광개발(주) | 3,340,054 | - | (1,202,535) | - | - | - | (772,279) | 1,365,240 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 코레일관광개발㈜ | |
당기말 | 전기말 | |
유동자산 | 13,718,736 | 11,578,235 |
비유동자산 | 6,968,586 | 6,732,993 |
유동부채 | 9,249,399 | 9,235,714 |
비유동부채 | 4,813,821 | 5,592,760 |
수익 | 64,883,120 | 60,728,339 |
계속영업손익 | (1,707,521) | 539,038 |
총포괄손익 | 3,141,347 | (1,431,061) |
한편, 관계기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 적용시 반영한 조정사항 을 가감 후 금액입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정 한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 코레일관광개발㈜ | |
당기말 | 전기말 | |
순자산 | 6,624,102 | 3,482,754 |
순자산지분가액 | 2,596,648 | 1,365,240 |
미실현손익 | - | - |
장부금액 | 2,596,648 | 1,365,240 |
11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
토지 | 104,656,632 | - | - | - | 104,656,632 |
건물 | 777,607,881 | (49,392,470) | - | (441,667) | 727,773,744 |
구축물 | 18,878,617 | (1,057,113) | - | - | 17,821,504 |
기계장치 | 26,030,745 | (2,944,470) | - | - | 23,086,275 |
차량운반구 | 3,239,391 | (2,194,836) | - | - | 1,044,555 |
건설중인자산 | 3,658,693 | - | - | - | 3,658,693 |
기타의유형자산 | 79,064,424 | (16,731,014) | (4,992,875) | - | 57,340,535 |
합계 | 1,013,136,383 | (72,319,903) | (4,992,875) | (441,667) | 935,381,938 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
토지 | 104,656,632 | - | - | 104,656,632 |
건물 | 747,526,562 | (6,824,300) | - | 740,702,262 |
구축물 | 19,103,091 | (152,812) | - | 18,950,279 |
기계장치 | 9,441,285 | (232,557) | - | 9,208,728 |
차량운반구 | 3,456,290 | (2,039,864) | - | 1,416,426 |
건설중인자산 | 32,431,052 | - | - | 32,431,052 |
기타의유형자산 | 69,626,045 | (11,722,681) | - | 57,903,364 |
합계 | 986,240,957 | (20,972,214) | - | 965,268,743 |
(주1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주 석 30을 참조하시기 바랍니다.
(주2) 사용권자산을 유형자산에서 분리하여 별도로 표시하고 있으며, 세부내역은 주석 13을 참조하시기 바랍니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 합계 |
기초 | 104,656,632 | 740,702,262 | 18,950,279 | 9,208,728 | 1,416,426 | 32,431,052 | 57,903,364 | 965,268,743 |
증가 : | ||||||||
취득 | - | 21,989,837 | - | 7,542,181 | - | 1,932,346 | 9,669,187 | 41,133,551 |
보조금 수취 | - | (500,000) | - | - | - | - | - | (500,000) |
대체 | - | 13,854,475 | - | 9,054,601 | - | (30,704,705) | 6,785,702 | (1,009,927) |
감소 : | ||||||||
처분 | - | - | - | (4,477) | - | - | (87,394) | (91,871) |
취득세 환급 | - | (5,762,993) | (224,473) | - | - | - | (16,539) | (6,004,005) |
감가상각 | - | (42,568,170) | (904,302) | (2,714,758) | (371,871) | - | (11,920,910) | (58,480,011) |
보조금 상계 | - | 58,333 | - | - | - | - | - | 58,333 |
손상차손(주1) | - | - | - | - | - | - | (4,992,875) | (4,992,875) |
기말 | 104,656,632 | 727,773,744 | 17,821,504 | 23,086,275 | 1,044,555 | 3,658,693 | 57,340,535 | 935,381,938 |
(주1) 당사는 기타의유형자산에 대한 회수가능가액 검토결과를 근거로 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 합계 |
기초 | 104,656,632 | - | - | - | 1,535,668 | 328,208,456 | 1,694,407 | 436,095,163 |
증가 : | ||||||||
취득 | - | - | - | - | 10,760 | 543,360,061 | 982,255 | 544,353,076 |
대체 | - | 747,526,562 | 19,103,091 | 9,441,285 | 259,815 | (839,137,465) | 56,951,333 | (5,855,379) |
감소 : | ||||||||
처분 | - | - | - | - | (50,187) | - | - | (50,187) |
감가상각 | - | (6,824,300) | (152,812) | (232,557) | (339,630) | - | (1,724,631) | (9,273,930) |
기말 | 104,656,632 | 740,702,262 | 18,950,279 | 9,208,728 | 1,416,426 | 32,431,052 | 57,903,364 | 965,268,743 |
12. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 |
기초 | 42,518,545 | 7,405,976 | 90,227 | 172,500 | 50,187,247 |
증가 | |||||
개별취득 | - | 1,993,248 | - | - | 1,993,248 |
대체 | - | 1,009,928 | - | - | 1,009,928 |
감소 : | |||||
상각 | - | (2,269,270) | (20,677) | - | (2,289,947) |
기말 | 42,518,545 | 8,139,882 | 69,550 | 172,500 | 50,900,476 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 |
기초 | 42,675,655 | 3,224,926 | 122,808 | 520,500 | 46,543,889 |
증가 | |||||
개별취득 | - | 998,625 | - | - | 998,625 |
대체 | - | 4,387,605 | - | - | 4,387,605 |
감소 : | |||||
처분 | - | - | - | (348,000) | (348,000) |
상각 | - | (1,205,180) | (32,581) | - | (1,237,761) |
손상차손 | (157,110) | - | - | - | (157,110) |
기말 | 42,518,545 | 7,405,976 | 90,227 | 172,500 | 50,187,248 |
(2) 영업권의 손상검사
당기말 및 전기말 현재 영업실체의 손상차손을 인식하기 전 영업권은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
엘티엔터테인먼트 카지노사업(주2) | 42,518,545 | 42,518,545 |
용산역세권개발사업(주3) | - | 157,111 |
합계 | 42,518,545 | 42,675,656 |
(주1) 연결실체는 매년 영업권 등 내용연수가 비한정무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가
치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터기대되는 미래현금흐름 을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경 향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보
)를 고려하여 결정하였습니다.
(주2) 동영업권의 평가에 있어 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 현 금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다.향후 5년 경과 후의 성장률은 0%로 추정하였으며, 할인율은 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 사용 하였으며 적용된 할인율은 15.06%입니다.
(주3) 전기에 실질적인 사업을 영위하고 있지 않음에 따라 장부가액을 전액 손상처리하였습 니다.
13. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
부동산 | 27,282,818 | (5,890,906) | 21,391,912 |
차량운반구 | 404,963 | (133,913) | 271,050 |
시설장치 | 78,549 | (28,365) | 50,184 |
레지던스타워 | 164,436,827 | (1,274,014) | 163,162,813 |
합계 | 192,203,157 | (7,327,198) | 184,875,959 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
<사용권자산> | |||
부동산 | 28,138,276 | (6,032,298) | 22,105,978 |
차량운반구 | 937,177 | (318,858) | 618,319 |
시설장치 | 78,549 | (2,182) | 76,367 |
소계 | 29,154,002 | (6,353,338) | 22,800,664 |
<금융리스자산> | |||
차량운반구 | 571,641 | (240,449) | 426,464 |
합계 | 29,725,643 | (6,593,787) | 23,227,128 |
당기 중 증가된 사용권자산은 171,010,622천원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
감가상각비 | ||
사용권자산_부동산 | 6,666,914 | 7,265,171 |
사용권자산_차량운반구 | 197,732 | 192,820 |
사용권자산_시설장치 | 26,183 | 2,182 |
사용권자산_레지던스타워 | 1,274,014 | - |
차량운반구(금융리스) | - | 95,272 |
합계 | 8,164,844 | 7,555,445 |
리스부채에 대한 이자비용 | 3,427,672 | 702,355 |
단기리스료 및 소액자산 리스료 | 107,156 | 516,079 |
사용권자산처분이익 | 10,635 | - |
한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 10,028,731천원 및 7,475,142천원입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
유동 | 17,251,011 | 6,558,148 |
비유동 | 162,330,378 | 13,121,328 |
합계 | 179,581,389 | 19,679,476 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 | 장부가액 |
리스부채 | 17,293,322 | 21,754,456 | 56,251,766 | 236,510,568 | 331,810,112 | 179,581,389 |
(5) 연결실체의 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장 할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스 계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의 적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
14. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
매입채무 | 8,334,507 | 693,412 |
단기기타채무 | ||
미지급금 | 54,984,707 | 107,453,925 |
미지급비용 | 24,288,342 | 7,684,629 |
소계 | 79,273,049 | 115,138,554 |
장기기타채무 | ||
장기미지급금 | 79,133 | 2,988,057 |
장기미지급비용 | - | 4,423,029 |
소계 | 79,133 | 7,411,086 |
합계 | 87,686,689 | 123,243,052 |
15. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
단기차입금 | 43,713,638 | 80,585,848 |
장기차입금 | 674,935,344 | 663,030,324 |
유동성전환사채 | 66,437,115 | - |
전환사채 | 147,258,264 | 58,750,212 |
합계 | 932,344,361 | 802,366,384 |
(2) 단기차입금
(단위 : 천원)
구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
중순위 인테리어 대출약정 | 더케이저축은행㈜ | - | - | 3,500,000 |
미래에셋대우㈜ 코람코자산운용㈜ | - | - | 22,500,000 | |
후순위 인테리어 대출약정 | 미래에셋대우㈜ 코람코자산운용㈜ | - | - | 24,000,000 |
드림타워 복합리조트 사업 운영비 등 | ㈜아이비케이캐피 탈 | - | - | 20,000,000 |
드림타워 복합리조트 사업 운영비 등 | 제주은행 | - | - | 2,000,000 |
우리은행 | - | - | 1,240,000 | |
동화투자개발㈜ | 4.0%~11.7% | 43,713,638 | 7,345,848 | |
합계 | 43,713,638 | 80,585,848 |
(3) 장기차입금
(단위 : 천원)
구분 | 차입일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 이자율 |
Tranche A(주1) | 2020-11-30 | 2023-11-30 | 600,000,000 | 600,000,000 | 4.05% |
Tranche B(주1) | 2020-11-30 | 2023-11-30 | 100,000,000 | 100,000,000 | 5.90% |
현재가치할인차금 | (25,064,656) | (36,969,676) | |||
합계 | 674,935,344 | 663,030,324 |
(주1) 당기말 현재 장기차입금과 관련한 특수관계자로부터의 지급보증 및 연결실체의 담보 제공내역에 대해서는 주석29 및 주석30를 참고하시기 바랍니다.
(4) 전환사채
1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
유동성전환사채 | 66,437,115 | - |
전환사채 | 147,258,264 | 58,750,212 |
합계 | 213,695,379 | 58,750,212 |
2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채 | 2019.09.2 0 | 2023.09.2 0 | 5.0% | 71,130,000 | 65,280,000 |
전환권조정 (차감) | (3,776,277) | (5,254,396) | |||
사채할인발행차금 (차감) | (916,607) | (1,275,392) | |||
소계 | 66,437,116 | 58,750,212 | |||
제7-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주1) | 2021.01.1 5 | 2025.01.1 4 | 2.5% | 37,000,000 | - |
상환할증금 (가산) | 2,323,600 | - | |||
전환권조정 (차감) | (5,654,460) | - | |||
사채할인발행차금 (차감) | (450,213) | - | |||
소계 | 33,218,927 | - | |||
제7-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2) | 2021.03.1 1 | 2025.01.1 4 | 2.5% | 57,260,000 | - |
상환할증금(가산) | 3,401,244 | - | |||
전환권조정 (차감) | (8,587,451) | - | |||
사채할인발행차금 (차감) | (733,736) | - | |||
소계 | 51,340,057 | - | |||
제8-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2) | 2021.11.2 9 | 2025.11.2 9 | 0.0% | 70,000,000 | - |
상환할증금(가산) | 9,877,000 | - | |||
전환권조정 (차감) | (23,930,579) | - | |||
사채할인발행차금 (차감) | (618,522) | - | |||
소계 | 55,327,899 | - | |||
제8-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2) | 2021.11.2 9 | 2025.11.2 9 | 0.0% | 10,000,000 | - |
상환할증금(가산) | 1,411,000 | - | |||
전환권조정 (차감) | (3,420,984) | - | |||
사채할인발행차금 (차감) | (618,636) | - | |||
소계 | 7,371,380 | - | |||
합계 | 213,695,379 | 58,750,212 |
(주1) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 사채권자의 풋옵션가 치를 장기기타금융부채(파생금융부채)로 분리하여 계상하고 있습니다.
(주2) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 사채권자의 풋옵션가 치를 분리하여 계상하고 있지 않습니다.
3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
구분 | 내용 |
발행명 | 제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채 |
액면금액 | US $60,000,000 |
발행가액 | US $60,000,000 |
발행일 | 2019년 9월 20일 |
만기일 | 2023년 9월 20일 |
표면금리 | 5.0% |
만기보장수익률 | 5.0% |
전환가액 | 주당 13,850원 |
전환가액의 조정 | 주식병합, 주식분할, 주식의 종류 변경, 액면분할 등 |
전환청구기간 | 2020년 9월 20일부터 2023년 8월 21일까지 |
조기상환청구권(Put Option) | 2022년 9월 20일부터 가능 |
구분 | 내용 |
발행명 | 제7-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 |
액면금액 | 37,000백만원 |
발행가액 | 37,000백만원 |
발행일 | 2021년 1월 15일 |
만기일 | 2025년 1월 14일 |
표면금리 | 2.5% |
만기보장수익률 | 4.5% |
전환가액 | 주당 15,550원 |
전환가액의 조정 | 주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등 |
전환청구기간 | 2022년 1월 15일부터 2025년 1월 7일까지 |
조기상환청구기간(Put Option) | 2023년 11월 16일부터 2023년 12월 16일까지 |
구분 | 내용 |
발행명 | 제7-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 |
액면금액 | 57,260백만원 |
발행가액 | 57,260백만원 |
발행일 | 2021년 3월 11일 |
만기일 | 2025년 1월 14일 |
표면금리 | 2.5% |
만기보장수익률 | 4.5% |
전환가액 | 주당 15,550원 |
전환가액의 조정 | 주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등 |
전환청구기간 | 2022년 3월 11일부터 2025년 1월 7일까지 |
조기상환청구기간(Put Option) | 2023년 11월 16일부터 2023년 12월 16일까지 |
구분 | 내용 |
발행명 | 제8-1회 무기명식 사모 전환사채 |
액면금액 | 70,000백만원 |
발행가액 | 70,000백만원 |
발행일 | 2021년 11월 29일 |
만기일 | 2025년 11월 29일 |
표면금리 | 0% |
만기보장수익률 | 4.5% |
전환가액 | 주당 18,231원 |
전환가액의 조정 | 주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등 |
전환청구기간 | 2022년 11월 29일부터 2025년 11월 24일까지 |
조기상환청구기간 | 2024년 09월 30일부터 2024년 10월 30일까지 |
구분 | 내용 |
발행명 | 제8-2회 무기명식 사모 전환사채 |
액면금액 | 10,000백만원 |
발행가액 | 10,000백만원 |
발행일 | 2021년 11월 29일 |
만기일 | 2025년 11월 29일 |
표면금리 | 0% |
만기보장수익률 | 4.5% |
전환가액 | 주당 18,231원 |
전환가액의 조정 | 주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등 |
전환청구기간 | 2022년 11월 29일부터 2025년 11월 24일까지 |
조기상환청구기간 | 2024년 09월 30일부터 2024년 10월 30일까지 |
16. 당기손익-공정가치측정금융부채
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
당기손익-공정가치측정금융부채(주1) | 3,704,860 | - | - | 1,817,317 |
(주1) 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환권 가치에 해당합니다.
17. 순확정급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무 현재가치 | 21,210,888 | 17,016,022 |
사외적립자산 공정가치 | (1,511,451) | (1,501,486) |
합계 | 19,699,437 | 15,514,536 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 17,016,022 | 16,958,440 |
근무원가 | 6,264,875 | 4,300,036 |
이자원가 | 358,528 | 361,049 |
과거근무원가 및 정산으로 인한 손익 | - | (327,734) |
재측정요소: | ||
재무적가정의 변동 | (430,330) | (383,820) |
경험적 조정 | 214,282 | (1,487,875) |
급여지급액 | (2,212,489) | (2,780,742) |
기타 | - | 376,668 |
기말 | 21,210,888 | 17,016,022 |
(3) 사외적립자산
1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 1,501,486 | 1,485,975 |
이자수익 | 40,793 | 36,502 |
사용자 기여금 | - | - |
재측정요소 : | ||
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (30,828) | (20,991) |
급여지급액 | - | - |
기말 | 1,511,451 | 1,501,486 |
2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
예금 등 | 1,511,451 | 1,501,486 |
(4) 총비용
1) 당기 및 전기 중 당기손익 등으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
당기근무원가 | 6,264,875 | 4,300,036 |
순이자손익 | 317,735 | 324,547 |
과거근무원가 및 정산으로 인한 손익 | - | (327,734) |
합계 | 6,582,610 | 4,296,849 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익 등으로 인식한 총비용은 전부 판매비와관리비에 포함되어 있습 니다.
(5) 보험수리적가정
1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
할인율 | 2.87%~2.94% | 2.3%~2.35% |
임금상승률 | 3.00%~3.17% | 2.4%~3.2% |
2) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
할인율 : | ||||
1% 상승 | (1,023,263) | (4.82%) | (780,872) | (4.59%) |
1% 하락 | 1,177,378 | 5.55% | 896,093 | 5.27% |
임금인상률 : | ||||
1% 상승 | 1,181,632 | 2.67% | 899,048 | 5.28% |
1% 하락 | (1,045,487) | (7.83%) | (797,604) | (4.69%) |
(6) 당기말 현재 연결실체의 확정급여부채의 가중평균만기는 7.19~8.91년이며, 할인되지 않 은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 1년 미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
급여지급액 | 6,362,339 | 1,675,692 | 4,132,594 | 4,774,708 | 9,416,709 | 26,362,042 |
18. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
<당기> | ||||
복구충당부채(유동성)(주1) | 94,000 | - | - | 94,000 |
기타유동성충당부채(주2) | - | 162,676 | - | 162,676 |
복구충당부채(주1) | 310,824 | 189,831 | - | 500,655 |
장기근속충당부채 | - | 63,743 | - | 63,743 |
<전기> | ||||
유동성복구충당부채 | - | 94,000 | - | 94,000 |
복구충당부채(주1) | - | 310,824 | - | 310,824 |
(주1) 사용권자산 관련 복구충당부채 입니다.
(주2) 카지노 멤버쉽 포인트 등 관련 충당부채 입니다.
19. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
발행할주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
발행한 주식수 | 69,275,662 주 | 69,275,662 주 |
보통주자본금 | 34,637,831 | 34,637,831 |
2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.
(2) 자본잉여금
당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
주식발행초과금 | 508,438,945 | - | - | 508,438,945 |
신주인수권대가 | 12,367,194 | - | - | 12,367,194 |
전환권대가 | 5,538,635 | 23,331,275 | - | 28,869,910 |
합계 | 526,344,774 | 23,331,275 | - | 549,676,049 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
주식발행초과금 | 508,438,945 | - | - | 508,438,945 |
신주인수권대가 | 12,367,194 | - | - | 12,367,194 |
전환권대가 | 5,538,635 | - | - | 5,538,635 |
합계 | 526,344,774 | - | - | 526,344,774 |
20. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 16,601,491 | 13,972,526 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 공정가치 변동 | 기타 감소 | 법인세 효과 | 기말 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손 익 | 13,972,526 | 3,370,468 | - | (741,503) | 16,601,491 |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 공정가치 변동 | 기타 감소 | 법인세 효과 | 기말 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손 익 | 12,252,107 | 2,205,665 | - | (485,246) | 13,972,526 |
21. 결손금
결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
법정적립금 | ||
이익준비금(주1) | 1,500,000 | 1,500,000 |
결손금 | (546,220,767) | (346,958,468) |
합계 | (544,720,767) | (345,458,468) |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당 액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없 으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당기 및 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | 107,071,759 | 16,769,429 |
기타원천으로부터의 수익 | - | - |
합계 | 107,071,759 | 16,769,429 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | ||||
여행관련 서비스부문 | 드림타워 복합리조트부문 | 카지노부문 | 인터넷 언론 부문 | 합계 | |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | |||||
한 시점에 인식 | 2,868,834 | 35,358,074 | 21,028,819 | 1,862,383 | 61,118,110 |
기간에 걸쳐 인식 | - | 45,953,649 | - | - | 45,953,649 |
합계 | 2,868,834 | 81,311,723 | 21,028,819 | 1,862,383 | 107,071,759 |
구분 | 전기 | ||||
여행관련 서비스부문 | 드림타워 복합리조트부문 | 카지노부문 | 인터넷 언론 부문 | 합계 | |
고객과의 계약에서 생기는 수익 | |||||
한 시점에 인식 | 12,679,699 | 1,386,403 | 1,346,249 | 1,357,077 | 16,769,429 |
기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - |
합계 | 12,679,699 | 1,386,403 | 1,346,249 | 1,357,077 | 16,769,429 |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채에 대한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
수취채권 | ||
매출채권 | 2,551,878 | 624,013 |
수취채권계 | 2,551,878 | 624,013 |
계약자산 | ||
계약자산 계 | - | - |
계약부채 | ||
선수금 | 13,132,796 | 7,351,524 |
수탁금 | 1,618,927 | 568,758 |
계약부채 | 5,356,980 | - |
계약부채 계 | 20,108,703 | 7,920,282 |
23. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
여행경비(항공권구매등) | 1,112,972 | 5,660,661 |
재고자산의 변동 | 12,629,629 | 207,276 |
사교장원가 | 891,665 | 118,559 |
종업원급여 | 70,193,449 | 42,376,481 |
임차료 | 7,809,653 | 654,648 |
감가상각비 | 66,586,520 | 16,007,930 |
무형자산상각비 | 2,289,947 | 1,237,761 |
광고선전비 | 4,248,512 | 963,057 |
유류비 | 94,812 | 173,063 |
통신비 | 596,293 | 583,962 |
보험료 | 6,153,753 | 3,269,483 |
지급수수료 | 33,516,195 | 9,481,642 |
기타 | 32,198,625 | 7,419,624 |
합계 | 238,322,025 | 88,154,147 |
24. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
유형자산처분이익 | 38,500 | 283,177 |
무형자산처분이익 | - | 23,727 |
사용권자산처분이익 | 10,634 | - |
협찬금 | - | 20,500 |
잡이익 | 71,251 | 49,430 |
합계 | 120,385 | 376,834 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
유형자산처분손실 | 56,785 | 509 |
기부금 | 569,152 | 55,303 |
유형자산손상차손 | 4,992,875 | - |
무형자산손상차손 | - | 157,110 |
기타의지급수수료 | - | 729,897 |
재고자산감모손실 | 1,582 | - |
잡손실 | 99,013 | 3,393 |
합계 | 5,719,407 | 946,212 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 388,788 | 534,318 |
외환차익 | 77,384 | 126,604 |
외화환산이익 | 67,371 | 4,008,370 |
환전수수료 | - | 16,114 |
합계 | 533,543 | 4,685,406 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 63,965,638 | 9,201,253 |
외환차손 | 432,429 | 256,479 |
외화환산손실 | 5,355,798 | 49,575 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 | 1,887,543 | 1,407,339 |
기타지급수수료 | 154,824 | 2,155,253 |
합계 | 71,796,232 | 13,069,899 |
26. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세부담액 | - | - |
일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | 1,336,951 |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | (7,695,128) | (809,534) |
법인세비용 | (7,695,128) | 527,417 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (741,503) | (485,246) |
확정급여제도의 재측정요소 | (40,749) | (324,288) |
전환사채의 전환권대가 | (6,580,615) | - |
지분법이익잉여금변동 | (332,261) | - |
합계 | (7,695,128) | (809,534) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순손익 | (208,390,847) | (81,541,126) |
적용세율(22%)에 따른 법인세 | (45,845,986) | (17,961,048) |
조정사항 : | 38,150,858 | 18,488,465 |
비공제비용 등 | 466,659 | 920,031 |
미인식 이연법인세 | 33,577,702 | 16,222,092 |
기타 | 4,106,497 | 1,346,342 |
법인세비용(수익) | (7,695,128) | 527,417 |
평균유효세율(주1) | - | - |
(주1) 평균유효세율이 (-)이므로 계산하지 않습니다.
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
퇴직급여충당부채 | 12,785,265 | 3,080,052 | (216,048) | 15,649,269 |
미지급급여 | 2,562,991 | (1,030,932) | - | 1,532,059 |
미수수익 | (63,855) | (333,046) | - | (396,901) |
회원권 | 130,074 | (86,400) | - | 43,674 |
지분법적용투자주식 | 1,218,983 | 1,014,735 | (1,510,279) | 723,439 |
보증금감액손실 | 60,000 | - | - | 60,000 |
퇴직연금운용자산 | (1,501,486) | (40,793) | 30,828 | (1,511,451) |
대손충당금 | 441,337 | 152,997 | - | 594,334 |
대손금부인액 | 7,068,727 | - | - | 7,068,727 |
종속기업투자주식손상차손 | 11,780,010 | - | - | 11,780,010 |
당기손익-공정가치측정금융자 산평가손실 | 173,650,000 | - | - | 173,650,000 |
지분법자본변동 | (68,938) | - | - | (68,938) |
미지급금 | 51,696,000 | (51,696,000) | - | - |
전환권조정 | (5,254,396) | (10,203,465) | (29,911,890) | (45,369,751) |
상환할증금 | - | 17,012,844 | - | 17,012,844 |
파생금융부채 | 1,817,317 | 1,887,544 | - | 3,704,861 |
건설중인자산 | (945,085) | 23,726 | - | (921,359) |
건설중인자산(기부금) | (14,539) | 365 | - | (14,174) |
건설중인자산(접대비) | (190,371) | 4,780 | - | (185,591) |
사용권자산 | (22,108,416) | (162,464,505) | - | (184,572,921) |
임차보증금(현할차) | 1,167,814 | (43,698) | - | 1,124,116 |
금융리스부채(유동) | 5,571,435 | 11,518,588 | - | 17,090,023 |
금융리스부채(비유동) | 12,819,415 | 149,361,539 | - | 162,180,954 |
계약부채 | - | 5,356,980 | - | 5,356,980 |
감가상각비 | 151,544 | 31,295,665 | - | 31,447,209 |
업무용감가상각비 한도초과액 | 8,316 | 8,316 | - | 16,632 |
기타포괄손익-공정가치측정 | (17,913,494) | - | (3,370,468) | (21,283,962) |
현재가치할인차금(장기차입금) | (36,969,676) | 11,905,020 | (25,064,656) | |
기타 일시적차이 | 312,921 | 1,411,593 | - | 1,724,514 |
세무상이월결손금 | 115,667,244 | 178,903,388 | - | 294,570,632 |
일시적차이 합계 | 313,879,137 | 187,039,293 | (34,977,857) | 465,940,573 |
이연법인세자산 | - | 7,695,128 | (7,695,128) | - |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
퇴직급여충당부채 | 12,752,617 | 1,527,675 | (1,495,027) | 12,785,265 |
미지급급여 | 397,706 | 2,165,285 | - | 2,562,991 |
미수수익 | (211,772) | 147,917 | - | (63,855) |
회원권 | 130,074 | - | - | 130,074 |
지분법적용투자주식 | 1,218,983 | - | - | 1,218,983 |
보증금감액손실 | 60,000 | - | - | 60,000 |
사외적립자산 | (1,485,975) | (36,503) | 20,992 | (1,501,486) |
대손충당금 | 130,806 | 310,531 | - | 441,337 |
대손금부인액 | 7,068,727 | - | - | 7,068,727 |
종속기업투자주식손상차손 | 11,780,010 | - | - | 11,780,010 |
당기손익-공정가치측정금융자 산평가손실 | 173,650,000 | - | - | 173,650,000 |
지분법자본변동 | (68,938) | - | - | (68,938) |
미지급금 | 51,696,000 | - | - | 51,696,000 |
전환권조정 | (7,332,898) | 2,078,502 | - | (5,254,396) |
당기손익-공정가치측정금융부 채 | 526,567 | 1,290,750 | - | 1,817,317 |
건설중인자산 | (949,040) | 3,955 | - | (945,085) |
건설중인자산(기부금) | (14,600) | 61 | - | (14,539) |
건설중인자산(접대비) | (191,167) | 796 | - | (190,371) |
사용권자산 | (10,036,988) | (12,071,428) | - | (22,108,416) |
임차보증금(현할차) | 446,201 | 721,613 | - | 1,167,814 |
금융리스부채(유동) | 4,437,780 | 1,133,655 | - | 5,571,435 |
금융리스부채(비유동) | 3,122,302 | 9,697,113 | - | 12,819,415 |
감가상각비 | 3,472 | 148,072 | - | 151,544 |
업무용감가상각비 한도초과액 | 1,011 | 7,305 | - | 8,316 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (15,707,830) | - | (2,205,664) | (17,913,494) |
현재가치할인차금(장기차입금) | - | (36,969,676) | (36,969,676) | |
기타 일시적차이 | - | 312,921 | - | 312,921 |
세무상이월결손금 | 14,713,477 | 100,953,767 | - | 115,667,244 |
일시적차이 합계 | 246,136,525 | 71,422,311 | (3,679,699) | 313,879,137 |
이연법인세자산 | 1,336,951 | (527,417) | (809,534) | - |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
한편, 당기말 현재, 세무상이월결손금 및 차감할 일시적 차이에 대하여 예측 가능한 미래에 실현 가능성이 불확실하여 가산할 일시적 차이를 한도로 하여 이연법인세자산을 인식하였습 니다.
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 | |
금액 | 만료시기 | ||
차감할일시적차이 | 188,104,247 | - | 239,800,247 |
미사용세무상결손금 | 276,110,358 | 2036년 | 89,198,388 |
27. 주당손익
(1) 기본주당손실
(단위 : 원, 주)
구분 | 당기 | 전기 |
지배기업주주에게 귀속되는 당기순손실 | (200,584,787,509) | (81,925,814,742) |
가중평균유통보통주식수(주1) | 69,275,662 | 69,275,662 |
기본주당손익 | (2,895) | (1,183) |
(주1) 가중평균유통보통주식수
(단위 : 주)
구분 | 당기 | 전기 |
발행주식수 : | 69,275,662 | 69,275,662 |
가중평균유통보통주식수 | 69,275,662 | 69,275,662 |
(2) 희석주당손실
(단위 : 원)
구분 | 당기 | 전기 |
희석보통주당기순손실 | (200,584,787,509) | (81,925,814,742) |
희석가중평균유통보통주식수 | 69,275,662 | 69,275,662 |
희석주당손실 | (2,895) | (1,183) |
1) 희석보통주당기순손익
(단위 : 원)
구분 | 당기 | 전기 |
지배기업소유지분 보통주당기순손실 | (200,584,787,509) | (81,925,814,742) |
가산 : 이자비용 및 그밖의 비용 | (주1) | (주1) |
차감 : 그밖의 이익 | (주1) | (주1) |
지배기업소유지분 희석보통주당기순손실 | (200,584,787,509) | (81,925,814,742) |
(주1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 보통주당기순손실과 희 석보통주당기순손실은 동일합니다.
2) 희석가중평균유통보통주식수
(단위 : 주)
구 분 | 당기 | 전기 |
가중평균유통보통주식수 | 69,275,662 | 69,275,662 |
희석잠재적보통주 ; | ||
전환사채 전환효과 | (주1) | (주1) |
합계 | 69,275,662 | 69,275,662 |
(주1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 희석잠재적보통주를 포함하지 아니하였습니다.
28. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 63,965,638 | 9,201,253 |
퇴직급여 | 6,582,610 | 4,296,849 |
장기종업원급여 | 4,981 | - |
감가상각비 | 66,586,520 | 16,734,103 |
무형자산상각비 | 2,289,947 | 1,237,761 |
대손상각비 | 105,978 | 556,146 |
외화환산손실 | 5,355,798 | 49,575 |
유형자산처분손실 | 56,785 | 509 |
유형자산손상차손 | 4,992,875 | |
무형자산손상차손 | - | 157,110 |
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 1,887,543 | 1,407,339 |
지분법손실 | 278,870 | 1,202,535 |
법인세비용(수익) | (7,695,128) | 527,417 |
사용권자산처분이익 | (10,634) | - |
유형자산처분이익 | (38,500) | (283,177) |
무형자산처분이익 | - | (23,727) |
이자수익 | (388,788) | (534,318) |
외화환산이익 | (67,371) | (4,008,370) |
합계 | 143,907,124 | 30,521,005 |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 , 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
매출채권의 증가 | (288,066) | (242,183) |
미수금의 감소(증가) | 33,840,570 | (21,202,522) |
미수수익의 감소 | 354,787 | 31,048 |
선급금의 감소(증가) | (2,396,466) | 5,845,856 |
선급비용의 증가 | (141,645) | (449,073) |
당기법인세자산의 감소 | - | 2,253 |
재고자산의 감소(증가) | (2,671,133) | 185,580 |
매입채무의 증가 | 7,641,096 | 494,492 |
미지급금의 감소 | (6,475,933) | (17,909,684) |
선수금의 증가(감소) | 5,479,840 | (344,990) |
예수금의 증가 | 293,115 | 228,632 |
당기법인세부채의 증가 | - | 8,357 |
수탁금의 증가(감소) | 1,050,169 | (17,746,602) |
미지급비용의 증가 | 4,449,839 | 3,858,402 |
기타금융부채의 증가 | 3,921,640 | - |
기타부채의 증가 | 464,108 | - |
퇴직급여의 지급 | (2,212,489) | (2,780,742) |
합계 | 43,309,432 | (50,021,176) |
(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
매출채권 제각처리 | - | 21,822 |
건설중인자산의 증가(토지현재가치할인차금상각 등) | - | 2,628,159 |
건설중인자산 본계정대체 | 30,704,705 | - |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 3,370,468 | 2,205,665 |
사용권자산 취득 | 171,070,622 | 29,592,966 |
유무형자산 취득 미지급액의 변동 | 46,897,504 | 25,981,783 |
보증금 유동성 대체 | 570,222 | - |
미지급금 유동성 대체 | - | 192,502 |
전환사채 유동성 대체 | 66,437,115 | 63,679,662 |
파생상품부채 유동성 대체 | 3,704,861 | - |
미지급비용 유동성 대체 | 5,760,096 | 1,879,770 |
(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 재무활동으로 인한 부채 | ||||
리스부채 | 차입금 | 당기손익-공정가 치측정금융부채 | 전환사채 | 합계 | |
전기초 | 7,560,082 | 663,049,201 | 526,567 | 60,355,199 | 731,491,049 |
재무현금흐름 | (6,256,709) | 79,549,232 | - | - | 73,292,523 |
취득-리스 | 24,932,544 | - | - | - | 24,932,544 |
외화차이 | - | - | (116,588) | (3,638,619) | (3,755,207) |
공정가치변동 | - | - | 1,407,339 | - | 1,407,339 |
기타변동(주1) | (6,556,442) | 1,017,738 | - | 2,033,632 | (3,505,072) |
전기말 순부채 | 19,679,475 | 743,616,171 | 1,817,318 | 58,750,212 | 823,863,176 |
당기초 | 19,679,475 | 743,616,171 | 1,817,318 | 58,750,212 | 823,863,176 |
재무현금흐름 | (6,493,903) | (36,872,210) | - | 170,760,235 | 127,394,122 |
취득-리스 | 165,270,624 | - | - | - | 165,270,624 |
외화차이 | - | - | - | 5,348,725 | 5,348,725 |
공정가치변동 | - | - | 1,887,543 | - | 1,887,543 |
기타변동(주1) | 1,125,192 | 11,905,021 | - | (21,163,793) | (8,133,580) |
당기말 순부채 | 179,581,388 | 718,648,982 | 3,704,861 | 213,695,379 | 1,115,630,610 |
(주1) 기타변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지
급액이 포함되어 있습니다.
29. 특수관계자거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
관계 | 기업명 | |
당기말 | 전기말 | |
<연결실체에 영향력을 행사하는 기업> | ||
유의적영향력행사기업 | 동화투자개발㈜ | 동화투자개발㈜ |
<연결실체가 영향력을 행사하는 기업> | ||
관계기업 | 코레일관광개발㈜ | 코레일관광개발㈜ |
<기타특수관계자> | ||
기타 | ㈜동화뉴텍 | ㈜동화뉴텍 |
기타 | ㈜동화면세점 | ㈜동화면세점 |
기타 | 롯데관광㈜ | 롯데관광㈜ |
기타 | 드림허브프로젝트금융투자㈜ | 드림허브프로젝트금융투자㈜ |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
특수관계자 | 관계 | 매출 등 | 매입 등(주1) | 이자수익 | 이자비용(주1) |
동화투자개발㈜ | 유의적영향력행사기업 | - | 4,861,242 | 14,531 | 1,752,985 |
㈜동화뉴텍 | 기타 | - | 82,829 | - | - |
㈜동화면세점 | 기타 | - | 23,393 | - | 906,475 |
합계 | - | 4,967,464 | 14,531 | 2,659,460 |
<전기> (단위 : 천원)
특수관계자 | 관계 | 매출 등 | 매입 등(주1) | 이자수익 | 이자비용(주1) |
동화투자개발㈜ | 유의적영향력행사기업 | 406 | 3,914,576 | 125,852 | 253,492 |
㈜동화뉴텍 | 기타 | 1,625 | 14,258 | - | - |
㈜동화면세점 | 기타 | 21,664 | 15,156,093 | 136,926 | 398,643 |
롯데관광㈜ | 기타 | 63,433 | - | - | - |
합계 | 87,128 | 19,084,927 | 262,778 | 652,135 |
(주1) 연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 사용권자산 취득액은 매입 등에, 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용은 이자비용에 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||||||
기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
동화투자개발㈜ | 유의적영향력행사기업 | - | 3,860,000 | (3,860,000) | - | 6,740,000 | 88,747,790 | (52,380,000) | 43,107,790 |
㈜동화면세점 | 기타 | - | - | - | - | - | 6,000,000 | (6,000,000) | - |
대표이사 | 기타 | - | - | - | - | - | 3,500,000 | (3,500,000) | - |
합계 | - | 3,860,000 | (3,860,000) | - | 6,740,000 | 98,247,790 | (61,880,000) | 43,107,790 | |
<전기> (단위 : 천원)
특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||||||
기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
동화투자개발㈜ | 유의적영향력행사기업 | - | 7,383,000 | (7,383,000) | - | - | 14,340,000 | (7,600,000) | 6,740,000 |
㈜동화면세점 | 기타 | - | 1,500,000 | (1,500,000) | - | - | - | - | - |
합계 | - | 8,883,000 | (8,883,000) | - | - | 14,340,000 | (7,600,000) | 6,740,000 | |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | 기타채무 | 리스부채 | 단기차입금 | ||
동화투자개발㈜ | 유의적영향력행사기업 | - | 10,445,716 | - | 303,674 | 7,078,495 | 43,107,790 |
㈜동화뉴텍 | 기타 | - | - | - | 7,653 | - | - |
㈜동화면세점 | 기타 | - | 4,018,099 | - | - | 9,101,726 | - |
롯데관광㈜ | 기타 | 62,181 | - | - | - | - | - |
합계 | 62,181 | 14,463,815 | - | 311,327 | 16,180,221 | 43,107,790 | |
<전기말> (단위 : 천원)
특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | 기타채무 | 리스부채 | 단기차입금 | ||
동화투자개발㈜ | 유의적영향력행사기업 | - | 893,440 | - | 129,450 | 3,384,643 | 6,740,000 |
㈜동화뉴텍 | 기타 | - | - | - | 11,314 | - | - |
㈜동화면세점 | 기타 | - | 2,610,000 | - | 20,662 | 11,492,643 | - |
롯데관광㈜ | 기타 | 62,181 | - | - | - | - | - |
합계 | 62,181 | 3,503,440 | - | 161,426 | 14,877,286 | 6,740,000 | |
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용
1) 당기말 현재 특수관계자로부터 지급받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
특수관계자 | 관계 | 담보자산 | 보증금액 | 제공처 | 내용 |
<제공받은 내용> | |||||
김기병 | 최대주주 | 대주주 소유 동화투자개발의 주식 (3,082,588주) | 70,000,000 | 엔브이8홀딩스유한 회사 | 제8-1회 전환사채에 대한 주식근질권 설정 |
동화투자개발㈜ | 유의적영향력행 사기업 | 서울 종로구 세종대로 149 광 화문빌딩 1~11층 | 80,000,000 | 서울보증보험㈜ | 서울회생법원 2013회합47 회생절차에 의하 여 확정된 회생채무 원금 및 지연이자 |
김한준 | 임원(등기) | 특수관계자 소유 연결실체의 주식(1,000,000주) | 70,000,000 | 엔브이8홀딩스유한 회사 | 제8-1회 전환사채에 대한 주식근질권 설정 |
김기병 | 최대주주 | 대주주 소유 연결실체의 주식 (17,410,621주) | 700,000,000 | TrancheA 대주 TrancheB 대주 | 장기차입금에 대한 주식근질권 설정 |
합계 | 920,000,000 |
2) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내역은 없습니다.
(6) 주요경영진에 대한 보상
연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
급여(주1) | 10,341,814 | 9,361,228 |
퇴직급여 | 988,773 | 1,061,568 |
계 | 11,330,587 | 10,422,796 |
(주1) 현직 주요 경영진에 대한 임금, 급여, 사회보장분담금(예: 국민연금), 유급연차휴가, 유 급병가, 이익분배금 및 상여금(보고기간종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한 함), 그리고 비화폐성급여(예: 의료급여, 주택, 자동차, 무상 또는 보조로 공급된 재화와 용역
) 등을 의미합니다.
30. 우발사항과 약정사항
(1) 사용제한 금융자산
당기 및 전기의 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
보통예금 | 보통예금 | 신한은행 | 1,788,695 | 50,838,667 | 질권설정(주1) |
보통예금 | 새마을금고 | 16,768,689 | - | ||
단기금융상품 | 보통예금 | 새마을금고 | 15,179,420 | 22,644,548 | |
정기예금 | 우리은행 | - | 100,000 | 질권설정(주2) | |
장기금융상품 | 정기예금 | 신한은행 | 100,000 | 100,000 | |
정기예금 | 국민은행 | 1,400,000 | 1,400,000 | ||
보통예금 | 새마을금고 | 7,550,000 | 7,550,000 | 질권설정(주1) | |
정기예금 | 우리은행 | 2,500 | 4,500 | 당좌개설보증금 | |
합계 | 42,789,304 | 82,637,715 |
(주1) 제주드림타워 개발사업 장ㆍ단기차입금 관련하여 대상계좌에 예치된 금원에 대하여 질권 설정되어 있습니다.
(주2) 영업 및 항공권 발권금액에 대한 지급보증을 위하여 질권설정되어 있습니다.
(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용
1) 연결실체는 한국철도공사와 자산관리위탁회사지분 관련 합의를 체결하고 이를 담보하기 위해 삼성물산㈜와의 주식양수도계약에 따라 잠정적으로 취득한 종속기업인 용산역세권개 발㈜의 주식 270,600주를 담보제공하고 있습니다.
2) 연결실체는 제주 드림타워 복합리조트 사업과 관련한 장ㆍ단기차입금에 대해 토지(장부 금액: 104,656,632천원) 및 건물(장부금액: 736,080,148천원)을 부동산담보신탁(수탁자 : 아시아신탁㈜, 1순위 우선수익자 : 신한은행, 새마을 중앙회 등 6,000억원 선순위 대주, 2순 위 우선수익자 : 가르다제일차㈜ 등 1,000억원 후순위로 담보를 제공하였습니다. 당기말 현 재 관련 차입금실행액은 7,000억원이며, 우선수익자의 우선수익한도는 차입금실행액의 120%인 8,400억원입니다. 또한, 연결실체가 보유한 종속기업인 엘티엔터테인먼트㈜의 주식 4,000,000주에 대하여 주식근질권이 설정되어 있습니다.
(3) 당기 제공받은 담보 및 지급보증내용
(단위 : 천원)
제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
서울보증보험 | 6,134,243 | IATA 외 | IATA 항공발권 정산채무 및 영업 관련 지급보증 |
한국관광협회중앙회 여 행공제회 | 2,140,000 | 대한항공 외 | 영업보증공제 외 |
(4) 타인을 위한 지급보증 등
당기말 현재 연결실체는 타인을 위해 제공한 지급보증 등은 없습니다.
(5) 당기 주요 보험가입내용
(단위 : 천원)
구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 | 보험사 |
드림타워 재산종합보험 | 건물 외 | 1,330,139,797 | 연결실체 | 삼성화재해상보험 |
드림타워 체육시설 | 실외수영장 | 150,000 | 연결실체 | 삼성화재해상보험 |
드림타워 현금보안 | 현금 | 10,000,000 | 연결실체 | 삼성화재해상보험 |
드림타워 기타 | 영업관련 | 1,380,000 | 연결실체 | 삼성화재해상보험 |
여행객관련 여행보험 | 고객 | 1,609,150,000 | 연결실체 | DB손해보험 |
(6) 소송사건
당기말 현재 연결실체가 손해배상청구 등과 관련하여 계류중인 소송사건은 17건으로, 소송 가액은 65,380백만원입니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건 등에 대해서는소송의 결과에 대한 합리적 예측이 불가능하고 지급의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.
(7) 호텔위탁운영 관련 약정사항
연결실체는 2017년 8월 Hyatt International-Asia Pacific, Limited와 2020년 12월 18일부 터 2040년 12월 17일까지의 기간에 대해 호텔 개발과 운영활동, 마케팅 및 경영서비스의 제 공과 관련한 호텔운영위탁계약 체결하였습니다. 매년 기본수수료, 로열티수수료 등에 대하여 매출액등의 기준금액의 일정비율을 지급하도록 하고 있으며, 최저수수료 보전금액은 매년 USD 2,000,000 ~ USD 4,500,000입니다.
(8) 코로나바이러스감염증-19 영향
2021년 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나19)"의 확산으로 우리나라를 포함한전 세 계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 연결실체의 영 업 기반인 여행업 및 호텔업의 경우 코로나19의 확산으로 인한 여객 예약 취소 및 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 일정 시점까지 수익 감소가 예상되나, 과거 유사 질병(사스, 신종 플루 등) 종료 후 여객수요가 단기간에 급속히 회복되었던 전례를 감안하면 여객 수요는 빠 르게 회복될 것으로 예상합니다.
한편, 연결실체가 금년에 계획한 자금조달은 예정대로 원활히 진행되고 있어 유동성 확보에 는 유의적 어려움은 없을 것으로 판단합니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제 상황이 연결실체의 재무상태에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 연결 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
31. 영업부문
(1) 연결실체의 영업부문은 아래와 같이 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다
구분 | 내용 |
여행관련서비스부문 | 여행관련 서비스 제공 |
드림타워 복합리조트부문 | 제주 드림타워 복합리조트 사업과 관련하여 분양대행 서비스를 제 공하고 있으며, 제주 드림타워 복합리조트 오픈(2020년 12월 18일)에 따라 호텔업 ·종합소매업 ·임대업관련 서비스 등을 제공 |
자산관리서비스부문(주1) | 용산역세권 개발사업 자산관리서비스 제공 |
카지노부문(주2) | ㈜엘티엔터테인먼트 카지노 및 환전업 |
인터넷언론부문 | 마이데일리㈜의 인터넷 언론정보 제공 |
(주1) 중단사업으로 분류하였습니다.
(주2) 2018년 8월 17일 파라다이스그룹이 제주 롯데호텔에서 운영중이던 '파라다이스 제주 롯데 카지노(주식회사 두성)'를 주식양수도 계약을 통해 149억원에 인수한 후상호를 ㈜엘티 엔터테인먼트로 변경하고 350억원 유상증자에 참여하여 ㈜엘티엔터테인먼트의 재무구조를 개선함으로써 카지노사업 진출의 기반을 마련하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 당기손익의 정보는 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
구분 | 여행관련 서비스부문 | 드림타워 복합리조트 부문 | 카지노부문 | 인터넷언론부문 | 합계 |
매출액 | 2,868,834 | 81,311,723 | 21,028,819 | 1,862,383 | 107,071,759 |
영업이익(손실) | (8,481,968) | (112,368,592) | (10,238,908) | (160,798) | (131,250,266) |
당기순이익(손실) | (9,015,947) | (180,996,761) | (10,461,309) | (221,701) | (200,695,718) |
감가상각비와무형자 산상각비 | 2,581,375 | 56,426,183 | 9,764,756 | 104,153 | 68,876,467 |
이자수익 | 97,724 | 268,066 | 21,226 | 1,772 | 388,788 |
이자비용 | 1,672,456 | 62,135,142 | 144,922 | 13,118 | 63,965,638 |
지분법손익 | (278,870) | - | - | - | (278,870) |
<전기> (단위 : 천원)
구분 | 여행관련 서비스부문 | 드림타워 복합리조트 부문 | 카지노부문 | 인터넷언론부문 | 합계 |
매출액 | 12,679,699 | 1,386,403 | 1,346,249 | 1,357,077 | 16,769,429 |
영업이익(손실) | (7,441,678) | (57,707,357) | (5,632,054) | (603,629) | (71,384,718) |
당기순이익(손실) | (12,947,357) | (62,709,191) | (5,787,740) | (624,256) | (82,068,543) |
감가상각비와무형자 산상각비 | 2,696,604 | 13,405,874 | 1,114,038 | 29,176 | 17,245,692 |
이자수익 | 79,154 | 395,602 | 59,219 | 344 | 534,318 |
이자비용 | 3,544,317 | 5,457,834 | 170,127 | 28,976 | 9,201,253 |
지분법손익 | (1,202,535) | - | - | - | (1,202,535) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 여행관련 서비스부문 | 드림타워 복합리조트부문 | 카지노부문 | 인터넷언론부문 | 합계 |
유동자산 | 14,529,843 | 63,143,460 | 13,071,051 | 735,317 | 91,479,671 |
비유동자산 | 36,989,686 | 1,057,777,914 | 115,758,955 | 418,330 | 1,210,944,885 |
유동부채 | 32,028,112 | 198,820,671 | 9,233,748 | 365,774 | 240,448,305 |
비유동부채 | 10,481,667 | 993,037,131 | 5,125,049 | 644,739 | 1,009,288,586 |
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 여행관련 서비스부문 | 드림타워 복합리조트부문 | 카지노부문 | 인터넷언론부문 | 합계 |
유동자산 | 79,327,344 | 44,013,552 | 919,019 | 517,030 | 124,776,945 |
비유동자산 | 30,033,139 | 1,000,062,702 | 42,816,408 | 761,292 | 1,073,673,541 |
유동부채 | 28,558,848 | 178,320,218 | 4,849,687 | 665,449 | 212,394,202 |
비유동부채 | 12,340,198 | 743,011,602 | 3,690,653 | 913,175 | 759,955,628 |
(4) 연결실체의 당기 외부고객으로부터의 영업수익은 전액 국내에서 발생하였으며, 영업수 익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 또한, 당기말 연결실체의비유동자산은 전액 국내에 소재해 있습니다.
32. 위험관리
(1) 재무위험요소
재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타 수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험 가. 외환위험
연결실체는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이 에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있 는 주요 통화는 미국달러입니다.
연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함 으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다 음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD, JPY, HKD, NTD, SGD, CNY)
구분 | 당기 | 전기 | ||||
외화 | 원화환산금액 | 외화 | 원화환산금액 | |||
외화예금 | USD | 610,270 | 723,475 | USD | 508,268 | 552,996 |
JPY | 300,000 | 3,091 | JPY | - | - | |
HKD | 10,000 | 1,520 | HKD | - | - | |
NTD | 7,000 | 300 | NTD | - | - | |
SGD | 24,794 | 21,748 | SGD | - | - | |
미수금 | USD | 143,512 | 170,134 | USD | - | - |
미지급금 | USD | 1,291,716 | 1,531,330 | USD | 1,906,085 | 2,073,820 |
CNY | 14,000 | 2,608 | CNY | 14,000 | 2,337 | |
미지급비용 | USD | 853,590 | 1,011,931 | USD | 853,591 | 928,707 |
전환사채 | USD | 56,041,430 | 66,437,115 | USD | 53,998,357 | 58,750,212 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 | USD | 3,125,146 | 3,704,861 | USD | 1,670,329 | 1,817,318 |
상기 외화자산 부채와 관련하여 인식한 외화환산이익은 67,371천원(전기: 4,008,370천원
)이며, 외화환산손실은 5,355,798천원(전기: 49,575천원)입니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
USD | (7,179,162) | 7,179,162 | (6,301,271) | 6,301,271 |
JPY | 309 | (309) | - | - |
HKD | 152 | (152) | - | - |
NTD | 30 | (30) | - | - |
SGD | 2,175 | (2,175) | - | - |
CNY | (261) | 261 | (233) | 233 |
합계 | (7,176,758) | 7,176,758 | (6,301,504) | 6,301,504 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
나. 주가변동 위험
연결실체는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자를 검토하고 있습니다. 이를 위하여 직접 적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으나, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 투자하고 있 는 상장주식은 없습니다.
다. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연 결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화 를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아 이자율 위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.
2) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급 이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일 반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대 방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.
당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있 습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생 할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하
고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
차감전 장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액 (최대노출액) | 차감전 장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액 (최대노출액) | |
현금및현금성자산 | 60,686,609 | - | 60,686,609 | 58,185,475 | - | 58,185,475 |
단기금융상품 | 15,179,420 | - | 15,179,420 | 22,744,548 | - | 22,744,548 |
매출채권 | 2,615,565 | (63,687) | 2,551,878 | 636,885 | (12,873) | 624,013 |
단기대여금 | 209,417 | - | 209,417 | 997,696 | - | 997,696 |
미수금 | 1,646,905 | (683,891) | 963,014 | 35,546,908 | (797,912) | 34,748,996 |
미수수익 | 42,379 | - | 42,379 | 28,500 | - | 28,500 |
보증금(유동) | 788,828 | - | 788,828 | 1,534,801 | - | 1,534,801 |
장기금융상품 | 9,052,500 | - | 9,052,500 | 9,054,500 | - | 9,054,500 |
보증금(비유동) | 3,668,552 | - | 3,668,552 | 3,898,802 | - | 3,898,802 |
합 계 | 93,890,175 | (747,578) | 93,142,597 | 132,628,115 | (810,784) | 131,817,331 |
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있 습니다.
수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도 를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
한편, 연결실체는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 정기적금 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신 용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등 급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
3) 유동성 위험
유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주 기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
연결실체의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별 로 구분한 표는 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 | 장부가액 |
매입채무 | 8,334,507 | - | - | - | 8,334,507 | 8,334,507 |
단기차입금 | 44,932,775 | - | - | - | 44,932,775 | 43,713,638 |
리스부채 | 17,293,322 | - | - | - | 17,293,322 | 17,251,011 |
미지급금 | 54,984,707 | - | - | - | 54,984,707 | 54,984,707 |
미지급비용 | 24,288,342 | - | - | - | 24,288,342 | 24,288,342 |
기타유동금융부채 | 3,921,640 | - | - | - | 3,921,640 | 3,921,640 |
유동성전환사채 및 당기손익 -공정가치측정금융부채 | 74,686,500 | - | - | - | 74,686,500 | 70,141,976 |
전환사채 | 2,140,795 | 2,356,500 | 193,629,344 | - | 198,126,639 | 147,258,264 |
장기차입금 | 30,200,000 | 730,200,000 | - | - | 760,400,000 | 674,935,344 |
장기리스부채 | - | 21,754,456 | 56,251,766 | 236,510,568 | 314,516,790 | 162,330,378 |
장기미지급금 | - | 79,133 | - | - | 79,133 | 79,133 |
합계 | 260,782,588 | 754,390,089 | 249,881,110 | 236,510,568 | 1,501,564,355 | 1,207,238,940 |
(주1) 당기말 미지급비용에 포함된 차입금 및 사채에 대한 미지급이자는 차입금 및 사채의 계약상 현금흐름에 반영하여 미지급비용의 장부가액에 해당 금액은 제외하였습니다.
<전기말> (단위 : 천원)
구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 합계 | 장부가액 |
매입채무 | 693,412 | - | - | 693,412 | 693,412 |
단기차입금 | 82,919,798 | - | - | 82,919,798 | 80,585,848 |
리스부채 | 6,846,841 | - | - | 6,846,841 | 6,558,148 |
미지급금 | 107,453,925 | - | - | 107,453,925 | 107,453,925 |
미지급비용 | 7,684,629 | - | - | 7,684,629 | 7,684,629 |
전환사채 및 당기손익-공 정가치측정금융부채 | 3,264,000 | 5,081,317 | 68,544,000 | 76,889,317 | 60,567,529 |
장기차입금 | 30,200,000 | 30,200,000 | 730,200,000 | 790,600,000 | 663,030,324 |
장기리스부채 | - | 5,351,752 | 11,014,353 | 16,366,105 | 13,121,328 |
장기미지급금 | - | 2,988,057 | - | 2,988,057 | 2,988,057 |
장기미지급비용 | - | 4,423,029 | - | 4,423,029 | 4,423,029 |
합계 | 239,062,605 | 48,044,155 | 809,758,353 | 1,096,865,113 | 947,106,229 |
4) 자본 위험 관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입 니다.
연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있 습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입 금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산 한 금액입니다.
가. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
총차입금(A) | 932,344,362 | 802,366,384 |
차감 : 현금및현금성자산(B) | (60,686,609) | (58,185,475) |
순부채(C = A + B) | 871,657,753 | 744,180,909 |
부채총계(D) | 1,249,736,891 | 972,349,830 |
자본총계(E) | 52,687,666 | 226,100,656 |
총자본(F = C + E) | 924,345,419 | 970,281,565 |
자본조달비율(C / F) | 94.30% | 76.70% |
부채비율(D / E) | 2,371.97% | 430.05% |
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 롯데관광개발 주식회사와 종속기업 | |||
감사대상 사업연도 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 2021년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 2 | 2 | 1 | 1 | 7 | 7 | - | - | 1 | 1 | - | - | 11 | 11 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 12 | 12 | 104 | 64 | 970 | 584 | - | - | - | - | - | - | 1,086 | 660 |
감사 | 11 | 81 | 232 | 152 | 1,726 | 1,449 | - | - | 190 | 16 | - | - | 2,159 | 1,698 | |
합계 | 23 | 93 | 336 | 216 | 2,696 | 2,033 | - | - | 190 | 16 | - | - | 3,245 | 2,358 | |
구 분 | 내 역 | |||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2021.4.19~4.21 | 3 | 일 | ||||
주요내용 | 전반감사계획 협의 및 업무 분장 | |||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | |||||
상주 | 비상주 | |||||||
2021.4.19~4.21 | 3 | 일 | 5 | 명 | 0 | 명 | 감사계획 | |
2021.4.26~4.29 | 4 | 일 | 8 | 명 | 0 | 명 | 1분기 검토 | |
2021.7.24~7.28 | 5 | 일 | 7 | 명 | 1 | 명 | 2분기검토 | |
2021.10.5~10.15 | 9 | 일 | 7 | 명 | 1 | 명 | 내부회계감사 | |
2021.10.25~10.28 | 4 | 일 | 7 | 명 | 1 | 명 | 3분기검토 | |
2021.11.15~11.17 | 3 | 일 | 8 | 명 | 0 | 명 | 중간감사 | |
2021.12.6~12.17 | 10 | 일 | 8 | 명 | 0 | 명 | 내부회계감사 | |
2022.2.14~2.18 | 5 | 일 | 8 | 명 | 0 | 명 | 기말입증감사 | |
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2021.12.31 | 1 | 일 | ||||
실사(입회)장소 | 서울여행사업부 및 서울 한컬렉션, 제주 드림타워리조트 | |||||||
실사(입회)대상 | 리테일재고, 호텔재고 | |||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2021.12.31 | 1 | 일 | ||||
실사(입회)장소 | 서울여행사업부 및 서울 한컬렉션, 제주 드림타워리조트 | |||||||
실사(입회)대상 | 현금, 유가증권, 미발행 상품권 등 | |||||||
3. 주요 감사실시내용
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O |
기타조회 | - | |||||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | |||
수행시기 | 2021.10.12, 2022.3.10 | |||||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | 조기상환권 옵션 평가 | ||||
수행시기 | 2022.2.15~16 | 2 | 일 | |||
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2021년 10월 12일 | 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 | 서면 | 감사계획 및 핵심감사사항 등 주요이슈사항의 보고 |
2 | 2022년 03월 10일 | 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 | 서면 | 기말감사결과 보고 |