과 목 주석 제 29 (당) 기 제 28 (전) 기 Ⅰ. 영업수익 6,11 7,557,001,757,272 6,798,741,511,168 Ⅱ. 영업비용 32 7,096,143,911,599 6,229,351,066,000 Ⅲ. 영업이익 460,857,845,673 569,390,445,168 Ⅳ. 기타수익 33 192,325,496,198 2,013,526,888,471 Ⅴ. 기타비용 33 2,314,423,922,721...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)연 결 재 무 제 표 6
주석 13
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 163
외부감사 실시내용 167
주식회사 카카오와 그 종속회사
감 사 보 고 서
제 29 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
삼일회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 카카오 주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 주식회사 카카오와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니 다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고 기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보 를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재 의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택 국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』 에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독 립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌 으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 인터넷포탈서비스 및 기타서비스 현금창출단위, 전자상거래 서비스 현금창출단위, 게임 사업 현금창출단위, 기타모바일서비스 현금창출단위, 음악서비스 현금창출단위, 엔터테인먼 트 서비스 현금창출단위 영업권 손상
핵심감사사항으로 결정한 이유
2023년 12월 31일 현재 영업권 금액의 규모가 유의적이며, 회사의 현금창출단위들의 사용 가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진 의 판단이 포함되므로 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 재무 제표 주석 19에 표시되어 있습니다.
특히, 우리는 유의적인 현금창출부문인 인터넷포탈서비스 및 기타서비스 부문, 전자상거래 서비스 부문, 게임사업 부문, 기타모바일서비스 부문, 음악서비스 부문, 엔터테인먼트 서비스
부문과 관련한 주요 영업권의 당기말 현재 잔액에 집중된 감사절차를 수행하였습니다. 상기 영업권 금액의 규모가 유의적이며, 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점을 고려하여 우리는 상기 영업권의 손상평가 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
·손상평가와 관련한 회계정책 및 내부통제의 이해 및 평가
·손상평가와 관련한 미래현금흐름 추정 및 유의적 가정에 대한 경영진의 검토 및 승 인 등 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
·경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
·경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
·사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
·손상평가와 관련한 미래현금흐름 추정이 시장참여자 관점에서 조정된 일부 현금흐 름을 제외하고 경영진이 승인한 사업계획에 기초하는지 확인
·해당 현금창출단위에 배부된 비교대상 장부가액의 적절성 검토
·주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할 인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석 결과 평가
나. 에스엠엔터테인먼트 사업결합 회계처리 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사는 2023년 3월 28일 주식회사 에스엠엔터테인먼트에 대한 지분 40.54%를
1,360,132백만원에 취득하여 지배력을 획득하였고, 한국채택국제회계기준 1103호 사업결 합에 따라 회계처리하였습니다(주석 39 참조). 매수가격은 인수한 여러 자산과 부채에 배분 되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 연결회사는 인수된 주요 무형자산 등 의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 취득한 금 액의 규모와 매수 가격 배분과 관련하여 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하 여 상기 사업결합 회계처리를 핵심감사사항으로판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
·사업결합과 관련한 회계정책 및 내부통제의 이해 및 평가
·매수가격배분을 위해 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가
·공정가치평가에 대해 다음 절차를 수행
- 회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방 법론의 적절성을 평가
- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것 과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가
- 공정가치 계산의 정확성 확인
·사업결합과 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가
기타사항
연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민 국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 19일자(재무제표 재작성 에 관한 강조사항 외에는 2023년 3월 20일자) 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임 이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해 당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하 거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니 다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표
시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류 로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결 정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중 요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하 고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부 통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위 험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중 요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한 다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의 를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. x x의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연 결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표 의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적 인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 xxx입니다.
2024년 3월20일
xxxxx xxx xxxx 000 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 x x x x
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 카카오
제 29 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지
제 28 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 카카오 대표이사 xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxxxxx xxx xxx 000(xxx) (전 화) 1577-3321, 1577-3754
연 결 재 무 상 태 표
제 29 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 28 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 카카오와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 | 주석 | 제 29 (당) 기말 | 제 28 (전) 기말 | ||
자 산 | |||||
Ⅰ. 유동자산 | 8,943,259,940,386 | 7,755,732,886,687 | |||
현금및현금성자산 | 4,7,8 | 5,268,778,560,460 | 4,780,244,024,656 | ||
단기금융상품 | 4,7,8 | 1,661,509,491,267 | 1,210,213,106,081 | ||
당기xx-xx가치 측정 금융자산 | 4,5,7,10 | 154,695,218,753 | 565,644,082,731 | ||
파생상품자산 | 4,5,7,10,26 | 220,284,748 | 350,876,501 | ||
매출채권 | 4,7,10 | 622,027,314,668 | 440,899,208,710 | ||
기타유동금융자산 | 4,7,10 | 575,469,312,381 | 361,873,401,878 | ||
미수법인세 | 4,274,621,560 | - | |||
재고자산 | 15 | 138,643,535,336 | 160,328,357,802 | ||
기타유동자산 | 14 | 468,098,572,706 | 236,179,828,328 | ||
매각예정자산 | 42 | 49,543,028,507 | - | ||
Ⅱ. 비유동자산 | 15,090,186,620,68 1 | 14,451,090,876,87 5 | |||
장기금융상품 | 4,7,8 | 12,992,292,674 | 10,131,927,663 | ||
당기xx-xx가치 측정 금융자산 | 4,5,7,10 | 484,752,539,257 | 502,077,576,293 | ||
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산 | 5,7,10 | 1,658,868,383,538 | 1,449,567,442,653 | ||
관계기업 및 공동기업 투자 | 16 | 2,941,239,174,705 | 2,651,898,314,409 | ||
비유동파생상품자산 | 4,5,7,10,26 | 12,339,913,439 | 6,211,448,670 | ||
기타비유동금융자산 | 4,7,10 | 289,480,072,059 | 269,787,983,122 | ||
유형자산 | 17 | 1,322,051,482,382 | 885,397,238,049 | ||
무형자산 | 19 | 5,688,507,563,040 | 6,022,351,854,665 | ||
투자부동산 | 18 | 73,807,183,847 | 20,877,623,723 | ||
사용권자산 | 20 | 1,770,900,338,236 | 1,715,592,026,892 | ||
순확정급여자산 | 22 | 60,429,238,538 | 69,447,817,994 | ||
기타비유동자산 | 14 | 255,674,211,233 | 353,769,784,550 | ||
이연법인세자산 | 24 | 519,144,227,733 | 493,979,838,192 | ||
Ⅲ. 금융업자산 | 1,146,522,378,254 | 756,720,260,827 | |||
현금및현금성자산 | 4,7,8 | 120,412,073,981 | 55,665,137,642 | ||
예치금 | 4,7,8 | 108,796,905,142 | 66,511,111,660 | ||
당기xx-xx가치 측정 금융자산 | 4,5,7,10 | 677,901,691,637 | 496,616,044,772 | ||
상각후원가측정금융자산 | 4,7 | 67,375,413,388 | 16,175,374,775 | ||
유형자산 | 17 | 14,878,343,385 | 15,037,428,692 | ||
무형자산 | 19,39 | 80,379,340,022 | 70,561,390,508 | ||
사용권자산 | 20 | 2,256,130,515 | 3,093,174,865 | ||
순확정급여자산 | 22 | 1,211,662,256 | 289,256,784 | ||
재보험계약자산 | 198,759,010 | - | |||
기타금융자산 | 4,7,10 | 71,055,285,035 | 15,590,414,453 | ||
기타자산 | 14 | 2,056,773,883 | 17,180,926,676 | ||
자산총계 | 25,179,968,939,32 1 | 22,963,544,024,38 9 | |||
부 채 | |||||
Ⅰ. 유동부채 | 6,766,752,561,041 | 5,210,218,944,086 | |||
매입채무및기타채무 | 4,7,12 | 1,799,199,009,405 | 1,373,953,551,067 | ||
단기차입금 | 4,7,21,37 | 1,629,451,893,411 | 1,096,884,450,398 | ||
예수부채 | 4,7,13 | 521,688,653,336 | 442,303,425,608 | ||
기타유동금융부채 | 4,7,13 | 1,556,290,737,898 | 38,623,035,635 | ||
기타유동부채 | 14 | 802,219,202,431 | 1,801,743,165,300 | ||
미지급법인세 | 24 | 144,440,702,461 | 157,670,275,310 | ||
충당부채 | 25 | 20,651,833,797 | 20,574,227,429 | ||
파생상품부채 | 5,7,26 | 8,195,574,347 | 34,075,428,354 | ||
단기리스부채 | 4,20,37 | 284,614,953,955 | 244,391,384,985 | ||
Ⅱ. 비유동부채 | 3,737,183,644,561 | 3,797,874,321,717 | |||
비유동매입채무및기타채무 | 4,7,12 | 67,665,676,439 | 110,591,932,952 | ||
장기차입금 | 4,7,21,37 | 845,628,441,375 | 1,176,180,814,414 | ||
비유동충당부채 | 25 | 80,962,227,681 | 70,152,191,789 | ||
장기리스부채 | 4,20,37 | 1,730,858,147,509 | 1,643,415,690,958 | ||
순확정급여부채 | 22 | 22,455,171,102 | 18,513,520,426 | ||
기타장기종업원급여부채 | 23 | 69,997,099,103 | 73,168,070,521 | ||
비유동파생상품부채 | 5,7,26 | - | 3,540,223,385 | ||
이연법인세부채 | 24 | 719,232,127,297 | 606,586,123,273 | ||
기타비유동금융부채 | 4,7,13 | 161,765,178,736 | 25,620,302,574 | ||
기타비유동부채 | 14 | 38,619,575,319 | 70,105,451,425 | ||
Ⅲ. 금융업부채 | 817,433,509,593 | 439,733,373,643 | |||
예수부채 | 4,7,13 | 714,931,208,391 | 394,287,025,981 | ||
기타장기종업원급여부채 | 23 | 4,484,989,041 | 2,844,622,013 | ||
충당부채 | 25 | 844,696,682 | 1,123,725,557 | ||
보험계약부채 | 2,763,448,786 | 151,663,475 | |||
리스부채 | 4,20,37 | 1,711,448,034 | 2,327,359,627 | ||
기타금융부채 | 4,5,7,13 | 88,019,071,545 | 33,108,941,797 | ||
기타부채 | 14 | 4,678,647,114 | 5,890,035,193 | ||
부채총계 | 11,321,369,715,19 5 | 9,447,826,639,446 | |||
자 본 | |||||
지배기업 소유주지분 | 9,763,719,252,178 | 9,983,717,693,104 | |||
Ⅰ. 자본금 | 1,27 | 44,534,987,800 | 44,592,368,900 | ||
Ⅱ. 자본잉여금 | 27 | 8,839,891,458,553 | 8,116,371,778,929 | ||
Ⅲ. 자본조정 | 29 | 7,570,509,039 | 41,031,372,904 | ||
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 30 | (1,050,414,631,82 9) | (1,249,666,036,51 5) | ||
Ⅴ. 이익잉여금 | 31 | 1,922,136,928,615 | 3,031,388,208,886 | ||
비지배지분 | 41 | 4,094,879,971,948 | 3,531,999,691,839 | ||
자본총계 | 13,858,599,224,12 6 | 13,515,717,384,94 3 | |||
부채 및 자본총계 | 25,179,968,939,32 1 | 22,963,544,024,38 9 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 29 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 카카오와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 | 주석 | 제 29 (당) 기 | 제 28 (전) 기 |
Ⅰ. 영업수익 | 6,11 | 7,557,001,757,272 | 6,798,741,511,168 |
Ⅱ. 영업비용 | 32 | 7,096,143,911,599 | 6,229,351,066,000 |
Ⅲ. 영업이익 | 460,857,845,673 | 569,390,445,168 | |
Ⅳ. 기타수익 | 33 | 192,325,496,198 | 2,013,526,888,471 |
Ⅴ. 기타비용 | 33 | 2,314,423,922,721 | 1,111,460,704,300 |
Ⅵ. 금융수익 | 34 | 317,436,516,310 | 342,770,344,861 |
이자수익 | 190,163,179,060 | 122,729,259,737 | |
기타금융수익 | 127,273,337,250 | 220,041,085,124 | |
Ⅶ. 금융비용 | 34 | 308,396,402,380 | 487,662,708,977 |
Ⅷ. 지분법이익 | 16 | 122,168,983,363 | 100,293,933,787 |
Ⅸ. 지분법손실 | 16 | 118,208,762,169 | 157,923,180,356 |
Ⅹ. 법인세비용차감xxxx(xx) | 6 | (1,648,240,245,726) | 1,268,935,018,654 |
ⅩI. 법인세비용 | 24 | 168,428,765,288 | 201,905,981,231 |
ⅩII. 당기순이익(손실) | 6 | (1,816,669,011,014) | 1,067,029,037,423 |
지배기업 소유주지분 | (1,012,550,566,010) | 1,358,019,478,520 | |
비지배지분 | (804,118,445,004) | (290,990,441,097) | |
ⅩIII. 당기기타포괄손익 | 102,124,246,317 | (1,729,794,099,216) | |
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
- 순확정급여부채의 재측정요소 | (26,603,262,318) | (2,243,667,645) | |
- 기타포괄xx-xx가치 측정 지분상품 평가손익 | 137,432,675,781 | (1,721,801,203,448) | |
- (부의)지분법자본변동 | 33,447,117,380 | (52,475,618,837) | |
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
- (부의)지분법자본변동 | (145,420,581) | 1,926,991,158 | |
- 해외사업환산손익 | (42,007,124,410) | 44,799,399,556 | |
- 기타포괄손익-보험계약자산(부채) 순금융손익 | 260,465 | - | |
ⅩⅣ. 당기총포괄손익 | (1,714,544,764,697) | (662,765,061,793) | |
지배기업 소유주지분 | (883,797,931,865) | (262,475,265,393) | |
비지배지분 | (830,746,832,832) | (400,289,796,400) | |
ⅩⅤ. 주당손익 | |||
기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 35 | (2,315)원/주 | 3,118원/주 |
희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 35 | (2,315)원/주 | 3,066원/주 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 29 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 카카오와 그 종속기업 (단위: 원)
구분 | 지배기업소유주귀속분 | 비지배지분 | 합계 | ||||||
주석 | 보통주자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 | |||
2022.01.01 (기초자본) | 44,640,599,000 | 7,781,647,832,605 | 77,070,391,410 | 371,824,570,298 | 1,689,444,597,928 | 9,964,627,991,241 | 3,603,705,654,438 | 13,568,333,645,67 9 | |
Ⅰ.총포괄손익 | |||||||||
당기순손익 | - | - | - | - | 1,358,019,478,520 | 1,358,019,478,520 | (290,990,441,097) | 1,067,029,037,423 | |
해외사업환산손익 | 30 | - | - | - | 29,702,022,546 | - | 29,702,022,546 | 15,097,377,010 | 44,799,399,556 |
지분법자본변동 | - | - | - | (32,859,229,009) | - | (32,859,229,009) | (17,689,398,670) | (50,548,627,679) | |
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 평가손익 | 30 | - | - | - | (1,615,956,072,24 9) | - | (1,615,956,072,24 9) | (105,845,131,199) | (1,721,801,203,448 ) |
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 평가이익 재분류 | 30 | - | - | - | (991,334,159) | 991,334,159 | - | - | - |
순확정급여재측정요소 | - | - | - | (1,385,993,942) | 4,528,741 | (1,381,465,201) | (862,202,444) | (2,243,667,645) | |
총포괄손익 총액 | - | - | - | (1,621,490,606,81 3) | 1,359,015,341,420 | (262,475,265,393) | (400,289,796,400) | (662,765,061,793) | |
Ⅱ. 소유주와의거래 | |||||||||
주식선택권의 행사 | 275,744,000 | 110,372,485,670 | (39,607,416,334) | - | - | 71,040,813,336 | 41,273,077,537 | 112,313,890,873 | |
주식보상비용 | 28 | - | - | 84,564,397,068 | - | - | 84,564,397,068 | 74,583,520,449 | 159,147,917,517 |
자기주식의 소각 | (323,974,100) | 81,317,499,100 | (80,995,999,240) | - | - | (2,474,240) | - | (2,474,240) | |
현금배당 | 36 | - | - | - | - | (22,989,645,700) | (22,989,645,700) | - | (22,989,645,700) |
지분변동효과 | - | (23,138,413,623) | - | - | - | (23,138,413,623) | 101,728,795,594 | 78,590,381,971 | |
자본잉여금의 이익잉여금 전입 (결손보전) | - | (5,917,915,238) | - | - | 5,917,915,238 | - | - | - | |
연결범위의 변동 | - | (11,460,722,565) | - | - | - | (11,460,722,565) | (25,743,547,872) | (37,204,270,437) | |
법인세효과관련 기타변동 | - | 183,551,012,980 | - | - | - | 183,551,012,980 | 136,741,988,093 | 320,293,001,073 | |
소유주와의거래 총액 | (48,230,100) | 334,723,946,324 | (36,039,018,506) | - | (17,071,730,462) | 281,564,967,256 | 328,583,833,801 | 610,148,801,057 | |
2022.12.31 (기말자본) | 44,592,368,900 | 8,116,371,778,929 | 41,031,372,904 | (1,249,666,036,51 5) | 3,031,388,208,886 | 9,983,717,693,104 | 3,531,999,691,839 | 13,515,717,384,94 3 | |
2023.01.01 (당기초) | 44,592,368,900 | 8,116,371,778,929 | 41,031,372,904 | (1,249,666,036,51 5) | 3,031,388,208,886 | 9,983,717,693,104 | 3,531,999,691,839 | 13,515,717,384,94 3 | |
Ⅰ.총포괄손익 | |||||||||
당기순손익 | - | - | - | - | (1,012,550,566,01 0) | (1,012,550,566,01 0) | (804,118,445,004) | (1,816,669,011,014 ) | |
해외사업환산손익 | 30 | - | - | - | (20,578,274,407) | - | (20,578,274,407) | (21,428,850,003) | (42,007,124,410) |
지분법자본변동 | - | - | - | 29,136,212,539 | 556,093,671 | 29,692,306,210 | 3,609,390,589 | 33,301,696,799 | |
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 평가손익 | 30 | - | - | - | 138,269,306,256 | - | 138,269,306,256 | (836,630,475) | 137,432,675,781 |
기타포괄손익 - 공정가치 측 정 금융상품 평가손실재분 류 | 30 | - | - | - | 71,485,261,231 | (71,485,261,231) | - | - | - |
기타포괄손익 - 보험계약자산 (부채) 순금융손익 | 30 | - | - | - | 114,912 | - | 114,912 | 145,553 | 260,465 |
순확정급여재측정요소 | - | - | - | (18,630,818,826) | - | (18,630,818,826) | (7,972,443,492) | (26,603,262,318) | |
순확정급여재측정요소 재분류 | - | - | - | (430,397,019) | 430,397,019 | - | - | - | |
총포괄손익 총액 | - | - | - | 199,251,404,686 | (1,083,049,336,55 1) | (883,797,931,865) | (830,746,832,832) | (1,714,544,764,697 ) | |
Ⅱ. 소유주와의거래 | |||||||||
주식선택권의 행사 | 132,363,000 | 60,013,837,146 | (29,822,752,334) | - | - | 30,323,447,812 | 15,728,100,864 | 46,051,548,676 | |
주식선택권 관련 자본조정 | - | (929,872,148) | - | - | - | (929,872,148) | (2,235,882,852) | (3,165,755,000) | |
주식보상비용 | 28 | - | - | 43,286,659,509 | - | - | 43,286,659,509 | 39,998,620,486 | 83,285,279,995 |
자기주식의 소각 | (189,744,100) | 47,112,050,900 | (46,924,771,040) | - | - | (2,464,240) | - | (2,464,240) | |
현금배당 | 36 | - | - | - | - | (26,201,943,720) | (26,201,943,720) | - | (26,201,943,720) |
지분변동효과 | - | 584,480,237,210 | - | - | - | 584,480,237,210 | 369,628,171,197 | 954,108,408,407 | |
연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 928,315,664,463 | 928,315,664,463 | |
법인세효과관련 기타변동 | - | 32,843,426,516 | - | - | - | 32,843,426,516 | 42,192,438,783 | 75,035,865,299 | |
소유주와의거래 총액 | (57,381,100) | 723,519,679,624 | (33,460,863,865) | - | (26,201,943,720) | 663,799,490,939 | 1,393,627,112,941 | 2,057,426,603,880 | |
2023.12.31 (당기말) | 44,534,987,800 | 8,839,891,458,553 | 7,570,509,039 | (1,050,414,631,82 9) | 1,922,136,928,615 | 9,763,719,252,178 | 4,094,879,971,948 | 13,858,599,224,12 6 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 29 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 카카오와 그 종속기업 (단위: 원)
구 분 | 주석 | 제 29 (당) 기 | 제 28 (전) 기 | ||
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,341,098,333,644 | 678,376,491,408 | |||
영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | 1,600,532,572,943 | 935,229,755,687 | ||
이자의 수취 | 167,452,439,192 | 118,712,778,652 | |||
이자의 지급 | (168,395,577,495) | (113,100,781,190) | |||
배당금 수입 | 44,838,659,495 | 55,457,793,628 | |||
법인세 납부 | (303,329,760,491) | (317,923,055,369) | |||
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,779,932,042,360) | (1,574,104,586,648) | |||
단기금융상품의 증감 | (221,800,946,824) | 342,616,347,053 | |||
장기금융상품의 증감 | (3,051,014,537) | 7,115,903 | |||
유형자산의 취득 | (575,149,905,184) | (452,915,990,820) | |||
유형자산의 처분 | 13,897,549,274 | 14,340,473,350 | |||
무형자산의 취득 | (147,080,203,805) | (189,959,976,297) | |||
무형자산의 처분 | 11,851,744,959 | 99,340,397,566 | |||
당기xx-xx가치 측정 금융자산의 취득 | (395,574,621,596) | (2,161,218,882,671) | |||
당기xx-xx가치 측정 금융자산의 처분 | 826,778,750,925 | 1,744,501,963,129 | |||
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산의 취득 | (13,967,665,779) | (63,014,192,808) | |||
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산의 처분 | 25,032,054,282 | 43,395,923,485 | |||
관계기업 및 공동기업투자의 취득 | (86,477,187,677) | (58,343,032,098) | |||
관계기업 및 공동기업투자의 처분 | 77,180,274,607 | 79,371,516,820 | |||
종속기업 취득 및 연결범위변동으로 인한 순현금흐름 | (1,215,429,433,245) | (174,035,582,628) | |||
종속기업 처분 및 연결범위변동으로 인한 순현금흐름 | (7,048,472,196) | 34,850,689,278 | |||
기타유동금융자산의 증감 | 6,892,299,600 | 18,981,751,503 | |||
기타비유동금융자산의 증감 | (26,517,649,928) | (66,251,976,431) | |||
당기xx-xx가치 측정 금융부채의 감소 | - | (754,073,042,340) | |||
기타투자활동으로 인한 현금흐름 | (49,467,615,236) | (31,698,088,642) | |||
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,019,586,517,417 | 411,821,219,788 | |||
단기차입금의 차입 | 21 | 1,386,090,977,216 | 1,263,672,431,957 | ||
단기차입금의 상환 | 21 | (1,444,749,255,694) | (1,560,734,345,357) | ||
장기차입금의 차입 | 21 | 202,000,000,000 | 710,478,000,000 | ||
장기차입금의 상환 | 21 | (3,012,150,004) | (413,465,000) | ||
리스부채의 원금 지급 | (215,478,131,362) | (148,175,347,927) | |||
주식선택권의 행사 | 34,257,206,171 | 72,490,070,529 | |||
배당금의 지급 | (54,575,122,920) | (22,989,645,700) | |||
비지배지분과의 거래로 인한 현금유입 | 1,181,313,922,758 | 281,706,213,785 | |||
비지배지분과의 거래로 인한 현금유출 | (52,068,312,056) | (209,034,561,066) | |||
기타재무활동으로 인한 현금흐름 | (14,192,616,692) | 24,821,868,567 | |||
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (27,471,336,558) | (5,883,981,816) | |||
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 553,281,472,143 | (489,790,857,268) | |||
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 4,835,909,162,298 | 5,325,700,019,566 | |||
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 5,389,190,634,441 | 4,835,909,162,298 | |||
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
제 29 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 카카오와 그 종속기업
1. 일반 사항 :
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 카카오(이하,"지배기 업")는 ㈜다음글로벌홀딩스 등 175개의 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
가. 지배기업의 개요
지배기업은 컴퓨터 프로그램 개발 및 인터넷서비스를 목적으로 1995년 2월에 설립되었으며
, 온라인 광고 및 거래형 서비스, 모바일 메신저, 어플리케이션 개발 및 모바일 플랫폼 구축 등의 모바일 인터넷서비스를 주된 사업목적으로 하고 있습니다.
지배기업은 1999년 11월 9일자로 주식을 협회중개시장(KOSDAQ)에 등록하였으며,2017년 7월 10일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.
지배기업은 본점을 제주특별자치도 제주시 영평동에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 44,535백만원입니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
xxx | 59,068,747 | 13.3% |
㈜케이큐브홀딩스 | 46,253,222 | 10.4% |
국민연금공단 | 25,307,322 | 5.7% |
MAXIMO PTE. LTD. | 26,396,880 | 5.9% |
기타 | 287,823,707 | 64.7% |
계 | 444,849,878 | 100.0% |
나. 종속기업의 현황
(1) 2023년 12월 31일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
구분 | 자본금(천원) | 업종 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) |
㈜다음글로벌홀딩스 | 2,554,050 | 경영관리업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜카카오브레인 | 962,900 | 소프트웨어개발 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜카카오벤처스 | 26,456,165 | 경영관리업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
카카오청년창업펀드(주2,6) | 3,000,000 | 투자 및 경영관리업 | 한국 | 12월 | 36.7 |
카카오디지털콘텐츠펀드(주2,6) | 18,179,000 | 투자 및 경영관리업 | 한국 | 12월 | 40.4 |
카카오성장나눔게임펀드(주6) | 12,000,000 | 투자 및 경영관리업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
카카오코파일럿제1호펀드(주7) | 32,300,000 | 투자 및 경영관리업 | 한국 | 12월 | 99.1 |
카카오코파일럿제2호펀드(주1,6) | 12,168,000 | 투자 및 경영관리업 | 한국 | 12월 | 98.6 |
카카오-씨씨브이씨 제주창조경제혁신펀드 | 2,000,000 | 투자 및 경영관리업 | 한국 | 12월 | 95.0 |
㈜케이앤웍스 | 1,610,680 | 서비스운영전문업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜디케이테크인 | 9,450,000 | 서비스운영전문업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
DK CHINA Co., Ltd. | 1,092,579 | 서비스운영전문업 | 중국 | 12월 | 100.0 |
㈜서울아레나 | 20,400,000 | 부동산업 | 한국 | 12월 | 98.0 |
㈜카카오헬스케어 | 60,900,000 | 정보통신업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜링키지랩 | 149,255 | 서비스업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜카카오인베스트먼트 | 7,459,640 | 경영관리업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
KI SG PTE. LTD. (주5) | 3,928,400 | 경영관리업 | 싱가폴 | 12월 | 100.0 |
Kakao piccoma Corp. | 273,597,194 | 소프트웨어개발 및 서비스업 | 일본 | 12월 | 91.3 |
piccoma Kumamoto Corp.(구. DK CORPAORATION.)(주3) | 586,785 | 광고대행 등 | 일본 | 12월 | 100.0 |
piccoma Europe(주3) | 55,710,333 | 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 | 프랑스 | 12월 | 100.0 |
㈜스튜디오원픽(주3) | 275,000 | 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
Sherpa Studio Corp.(주3) | 1,993,110 | 전자출판업 | 일본 | 12월 | 60.0 |
㈜보이스루(주3) | 222,422 | 정보통신업 | 한국 | 12월 | 74.7 |
Voithru Japan(주4) | 47,659 | 정보통신업 | 일본 | 12월 | 100.0 |
㈜카카오스페이스 | 1,852,880 | 부동산개발업 및 컨설팅업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
KAKAO IX CHINA CO.,LTD. | 33,572,827 | 도소매업 | 중국 | 12월 | 100.0 |
KAKAO IX HK LTD. | 53,435 | 소매업 | 홍콩 | 12월 | 100.0 |
Kakao G Corp. | 83,934,003 | 소프트웨어개발 및 서비스업 | 일본 | 12월 | 100.0 |
PANZEA PTE. LTD.(주24) | 150,042,388 | 소프트웨어개발업 | 싱가폴 | 12월 | 100.0 |
KRUST UNIVERSE PTE. LTD.(주25) | 147,069,330 | 소프트웨어개발업 | 싱가폴 | 12월 | 100.0 |
㈜그라운드엑스(주26) | 6,284,544 | 전자상거래업, 인터넷정보매개서비스업 | 한국 | 12월 | 97.4 |
㈜카카오모빌리티(주30) | 25,480,480 | 소프트웨어개발 및 공급업 | 한국 | 12월 | 57.3 |
㈜케이엠솔루션(주21) | 34,545 | 서비스 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜케이엠파킹앤스페이스(주21) | 158,720 | 서비스 | 한국 | 12월 | 70.0 |
㈜씨엠엔피(주21) | 1,008,500 | 운수업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜케이드라이브(주23) | 3,020,000 | 서비스 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜티제이파트너스(주21) | 762,000 | 운수업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜케이엠원(주22) | 69,000 | 택시 운송업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜xxxx(주22) | 82,000 | 택시 운송업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜케이엠쓰리(주22) | 80,000 | 택시 운송업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜케이엠포(주22) | 71,000 | 택시 운송업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜케이엠파이브(주22) | 71,000 | 택시 운송업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜케이엠식스(주22) | 93,000 | 택시 운송업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜케이엠세븐(주22) | 61,000 | 택시 운송업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
동고택시㈜(주22) | 103,480 | 택시 운송업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜진화(주22) | 693,355 | 택시 운송업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜케이엠파크(주21) | 23,000,000 | 서비스업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜알에스솔루션즈(주21) | 231,870 | 소프트웨어 개발 및 자문 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜전국화물마당(주2,21) | 50,000 | 서비스업 | 한국 | 12월 | 49.0 |
㈜카카오엔터테인먼트(주30) | 22,162,470 | 소프트웨어개발 및 서비스업 | 한국 | 12월 | 66.1 |
㈜삼양씨앤씨(주8) | 50,000 | 컨텐츠 제작 및 공급 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜다온크리에이티브(주8) | 283,240 | 컨텐츠 제작 및 공급 | 한국 | 12월 | 73.7 |
PT NEO BAZAR INDONESIA(주9) | 12,907,959 | 소프트웨어개발 및 서비스업 | 인도네시아 | 12월 | 100.0 |
㈜필연매니지먼트(주8) | 23,695 | 컨텐츠 제작 및 공급 | 한국 | 12월 | 72.7 |
㈜인타임(주8) | 200,000 | 컨텐츠 제작 및 공급 | 한국 | 12월 | 70.0 |
㈜파괴연구소(주8) | 4,000 | 컨텐츠 제작 및 공급 | 한국 | 12월 | 79.0 |
㈜케이더블유북스(주8) | 101,000 | 컨텐츠 제작 및 공급 | 한국 | 12월 | 50.5 |
㈜아이에스티엔터테인먼트(주8) | 50,000 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜이담엔터테인먼트(주8) | 50,000 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 52.5 |
오오티비㈜(주8) | 13,143 | 일반 영화 및 비디오물 제작업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
메가몬스터㈜(주8) | 255,865 | 콘텐츠 제작 | 한국 | 12월 | 94.1 |
㈜제이와이드컴퍼니(주8) | 52,942 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜비에이치엔터테인먼트(주8) | 574,075 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜레디엔터테인먼트(주8) | 450,000 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 100.0 |
Shanghai Ready Entertainment Co.,Ltd.(주20) | 289,762 | 연예인매니지먼트 | 중국 | 12월 | 100.0 |
㈜숲엔터테인먼트(주8) | 1,372,145 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜어썸이엔티(주8) | 547,450 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜영화사월광(주8) | 1,000 | 영화제작업 | 한국 | 12월 | 81.0 |
㈜사나이픽처스(주8) | 2,000 | 영화제작업 | 한국 | 12월 | 81.0 |
㈜브이에이에스티(주8) | 50,000 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜안테나(주8) | 65,190 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 57.9 |
㈜바람픽쳐스(주8) | 152,410 | 방송프로그램 제작 | 한국 | 12월 | 100.0 |
로고스필름㈜(주8) | 50,000 | 드라마 제작사 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜글앤그림미디어(주8) | 100,000 | 드라마 제작사 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜스타쉽엔터테인먼트(주8) | 64,160 | 음반제작 및 매니지먼트사업 | 한국 | 12월 | 58.2 |
㈜쇼노트(주18) | 324,430 | 공연기획제작 | 한국 | 12월 | 100.0 |
KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD.(주19) | 2,032,305 | 태국 디지털 콘텐츠 제작 및 공급업 | 태국 | 12월 | 100.0 |
Kakao Entertainment (Thailand) Ltd.(주8) | 1,080,620 | 출판및전자출판 | 태국 | 12월 | 100.0 |
㈜키위바인(주8) | 123,571 | 번역 및 통역서비스업 | 한국 | 12월 | 80.9 |
크래들스튜디오㈜(주8) | 10,205 | 연예인매니지먼트 | 한국 | 12월 | 51.0 |
STUDIO PHEONIX CO.,LTD.(주29) | 1,079,100 | VR 콘텐츠 개발 | 태국 | 12월 | 100.0 |
STUDIO ORANGE CO.,LTD.(주29) | 1,079,100 | 애니메이션 스튜디오 | 태국 | 12월 | 100.0 |
㈜쓰리와이코프레이션(주8) | 13,620 | 방송프로그램제작 | 한국 | 12월 | 100.0 |
TAPAS ENTERTAINMENT, INC.(주8) | 33 | 출판및전자출판 | 미국 | 12월 | 98.5 |
Wuxiaworld Limited(주31) | 1,745 | 정보통신업 | 홍콩 | 12월 | 100.0 |
Wuxiaworld Publishing USA Ltd.(주32) | 12,335 | 정보통신업 | 미국 | 12월 | 100.0 |
㈜아이앤아이소프트(주8) | 1,250,000 | 동영상 스트리밍 등 IT Biz | 한국 | 12월 | 100.0 |
크로스픽쳐스㈜(주8) | 498,490 | 컨텐츠 제작 및 공급 | 한국 | 12월 | 100.0 |
KROSS COMICS INDIA PRIVATE LIMITED(주8) | 116,535 | 정보통신업 | 인도 | 12월 | 100.0 |
KROSS TELEVISION INDIA PRIVATE LIMITED(주27) | 1,190,223 | 정보통신업 | 인도 | 12월 | 100.0 |
KROSS PICTURES INDIA PRIVATE LIMITED(주28) | 63,395 | 정보통신업 | 인도 | 12월 | 100.0 |
글링크미디어㈜(주8) | 30,000 | 광고대행 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜글라인(주8) | 20,000 | 창작 및 예술관련서비스 | 한국 | 12월 | 70.0 |
㈜돌고래유괴단(주8) | 100 | 광고및 영화 비디오물 제작 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜스튜디오좋(주8) | 100,000 | 광고 제작 및 대행 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜영화사집(주8) | 83,950 | 영화제작 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜넥스트레벨스튜디오(주8) | 21,050 | 기타 인쇄물 출판업 | 한국 | 12월 | 61.2 |
㈜카카오게임즈(주2,30) | 8,251,964 | 게임개발 및 서비스업 | 한국 | 12월 | 41.3 |
Kakao Games Europe B.V.(주10) | 716,578,800 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 네덜란드 | 12월 | 100.0 |
Kakao Games USA, Inc.(주14) | 2,305,200 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 미국 | 12월 | 100.0 |
Kakao Games Japan Corp.(주10) | 2,023,880 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 일본 | 12월 | 100.0 |
GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD.(주14) | 1,668,985 | 게임 소프트웨어 공급 | 싱가폴 | 12월 | 54.9 |
GLOHOW Co., Ltd.(주16) | 342,808 | 게임 소프트웨어 공급 | 태국 | 12월 | 100.0 |
Glohow Co., Ltd. Taiwan(주16) | 208,645 | 게임 소프트웨어 공급 | 대만 | 12월 | 100.0 |
Glohow Joint Stock Company(주16) | 60,482 | 게임 소프트웨어 공급 | 베트남 | 12월 | 80.0 |
㈜카카오브이엑스(주10) | 22,515,895 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 65.2 |
TAESIK MAUM GOLF. CO., LTD.(주15) | 577,644 | 골프시뮬레이터 판매 | 중국 | 12월 | 100.0 |
GSWING SPORTING GOODS CO.,LTD(주15) | 574,370 | 골프시뮬레이터 판매 | 중국 | 12월 | 100.0 |
(유)가승개발(주15) | 100,000 | 골프장 개발 및 운영 | 한국 | 12월 | 55.0 |
㈜비글(주15) | 649,690 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
FRIENDS GOLF HOLDINGS VN JOINT STOCK COMPANY(주15) | 3,814,898 | 골프시뮬레이터 판매 | 베트남 | 12월 | 51.0 |
㈜메타보라(주10) | 1,790,489 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 57.7 |
METABORA SINGAPORE PTE. LTD.(주11) | 10 | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 | 싱가폴 | 3월 | 100.0 |
Bora Ecosystem Fund LP(주59) | 12,672,025 | 펀드운용 | 싱가폴 | 12월 | 86.7 |
㈜엔글(주11) | 205,000 | 소프트웨어 기획, 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 51.2 |
대련은격과기유한공사(주12) | 374,060 | 소프트웨어 기획, 개발 및 공급 | 중국 | 12월 | 100.0 |
㈜엑스엘게임즈(주10) | 4,340,516 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 52.8 |
㈜세나테크놀로지(주10) | 2,485,000 | 전기, 전자, 통신, 컴퓨터 제품의 제조, 판매업 및 무역업 | 한국 | 12월 | 54.3 |
SENA Technologies,Inc.(주33) | 10,803,801 | 가전제품, 통신장비 도소매업 | 미국 | 12월 | 100.0 |
심천세나과기 유한공사(주34) | 385,535 | 통신장비 제조 및 개발, 도소매업 | 중국 | 12월 | 100.0 |
SENA Europe GmbH(주34) | 257,717 | 가전제품, 통신장비 도소매업 | 독일 | 12월 | 100.0 |
SENA SAS(주34) | 258,878 | 가전제품, 통신장비 도소매업 | 프랑스 | 12월 | 100.0 |
청원세나지능두회유한공사(주34) | 10,557,279 | 통신장비 제조 및 개발, 도소매업 | 중국 | 12월 | 100.0 |
㈜라이온하트스튜디오(주10) | 37,450,800 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 55.0 |
㈜오션드라이브스튜디오(주10) | 5,000 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 65.2 |
OCEAN DRIVE GAMES, INC. | 732,940 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 미국 | 12월 | 100.0 |
㈜카카오페이(주2) | 67,132,533 | 소프트웨어개발 및 공급업 | 한국 | 12월 | 46.4 |
케이피보험서비스㈜(주13) | 761,315 | 보험대리 및 중개업 | 한국 | 12월 | 97.0 |
㈜카카오페이증권(주13) | 53,833,655 | 금융업 | 한국 | 12월 | 67.4 |
㈜카카오페이손해보험(주13) | 200,000,000 | 금융업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
페이민트㈜(주13,57) | 1,712,496 | 전자지급결제대행업 | 한국 | 12월 | 87.7 |
㈜카카오엔터프라이즈 | 8,328,170 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 | 85.1 |
㈜엑슨투(주17) | 100,020 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜에스엠엔터테인먼트(주2,35) | 11,915,451 | 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼 트사업 | 한국 | 12월 | 40.5 |
㈜에스엠스튜디오스(주35,36) | 978,240 | 지주사업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜에스엠컬처앤콘텐츠(주2,35,37) | 48,353,310 | 광고업, 영상 콘텐츠 제작 및 배급,연예 매니지먼트 | 한국 | 12월 | 30.4 |
㈜하늘을담다(주35,40) | 69,984 | 화장품 제조 및 판매 | 한국 | 12월 | 60.0 |
㈜키이스트(주2,35,38) | 9,773,897 | 영상 콘텐츠 기획 및 제작, 판권사업,연 예 매니지먼트 | 한국 | 12월 | 33.7 |
㈜에스엠라이프디자인그룹(주2,35,39) | 55,666,851 | 인쇄 제조 및 콘텐츠 유통사업 | 한국 | 12월 | 29.3 |
㈜모아엘앤비인터내셔널(주35,41) | 1,379,505 | 주류수출입업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜에스엠타운플래너(주35,36) | 3,800,000 | 부동산 투자, 개발 컨설팅 | 한국 | 12월 | 100.0 |
S.M. ENTERTAINMENT USA, INC.(주35,36) | 18,870,780 | 연예 매니지먼트 | 미국 | 12월 | 100.0 |
S.M. INNOVATIVE HOLDINGS, LLC(주35,42) | 14,475,960 | 지주사업 | 미국 | 12월 | 100.0 |
S.M. INNOVATIVE AMUSEMENT, LLC(주35,43) | 5,547,465 | 부동산 개발 | 미국 | 12월 | 100.0 |
CREATIVE SPACE DEVELOPMENT, LLC(주35,43) | 1,561,780 | 부동산 투자 및 레스토랑사업 | 미국 | 12월 | 100.0 |
CREATIVE SPACE DEVELOPMENT PROPERTY, LLC(주 35,43) | 4,959,620 | 부동산 개발 | 미국 | 12월 | 100.0 |
CREATIVE SPACE ENTERTAINMENT, INC.(주2,35,43) | 4,226,800 | 투자 및 경영관리업 | 미국 | 12월 | 50.0 |
CREATIVE SPACE INNOVATION, LLC(주35,44) | 4,152,831 | 부동산 투자, 개발 컨설팅 | 미국 | 12월 | 100.0 |
S.M.Entertainment JAPAN,INC.(주35,36) | 556,091 | 지주사업 | 일본 | 12월 | 100.0 |
Stream Media Corporation(주35,45) | 71,595,154 | 방송프로그램 공급 | 일본 | 12월 | 82.2 |
EVERYSING JAPAN Co.,Ltd.(주35,47) | 854,514 | 모바일 어플리케이션 개발 및 운영 | 일본 | 12월 | 59.5 |
SMEJ Plus, Inc.(주35,46) | 19,260,645 | 팬클럽기획 및 운영 | 일본 | 12월 | 69.9 |
DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED(주35,36) | 1,421,229 | 국내외 공연사업 | 홍콩 | 12월 | 77.0 |
㈜드림위더스(주35,48) | 100,000 | 신변보호용역업, 시설경비용역업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
S.M.(Beijing) Entertainment Media Co., Ltd.(주35,48) | 5,190,602 | 연예 매니지먼트, 방송프로그램 제작 서 비스 | 중국 | 12월 | 100.0 |
Beyond Live Corporation(주35,49) | 1,113,560 | 음악/이미지/영상 콘텐츠 등의 인터넷 송신 및 판매 | 일본 | 12월 | 63.0 |
Beyond Live Japan(주35,50) | 106,234 | 국내외아티스트 초빙,음악/이미지/영상 콘텐츠 등의 인터넷 송신 및 판매 | 일본 | 12월 | 51.0 |
DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.(주35,48) | 3,544,500 | 엔터테인먼트 매니지먼트 | 미국 | 12월 | 100.0 |
㈜스튜디오리얼라이브(주35,36) | 9,000,000 | 메타버스 콘텐츠 제작 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜스튜디오에이(주35,51) | 1,000,000 | 가상현실(VR) 콘텐츠 제작 | 한국 | 12월 | 51.0 |
㈜스튜디오클론(주35,51) | 266,835 | 방송프로그램 후반제작, 예능제작 | 한국 | 12월 | 51.0 |
(유)캐쳐스문화산업전문회사(주35,52) | 10,000 | 방송프로그램제작업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜에스엠컬처파트너스(주35,36) | 50,000,000 | 벤처 투자 | 한국 | 12월 | 100.0 |
㈜크리에이션뮤직라이츠(주35,36) | 27,100,000 | 팬클럽 기획, 운영 | 한국 | 12월 | 100.0 |
모노트리(주35,53) | 85,990 | 음반제작 및 출판업,저작권 대리중개업 | 한국 | 12월 | 100.0 |
Kreation Music Rights Europe AB(주1,35,53) | 12,700 | 저작권 대리중개업 | 스웨덴 | 12월 | 100.0 |
㈜에스엠유니버스(주35,36) | 8,100,000 | 실용 음악 학원 운영 | 한국 | 12월 | 70.3 |
카스몽문화전파유한공사(주1,35,36) | 4,580,000 | 문화 및 엔터테인먼트 중개서비스 | 중국 | 12월 | 100.0 |
㈜에스엠브랜드마케팅(주35,36) | 3,717,250 | 지적재산권 라이센스업, 공연시설 운영 업, 의류 디자인 및 제조와 도.소매업 | 한국 | 12월 | 84.4 |
SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS XXX.XXX.(주 35,54) | 8,267,538 | 동남아시아지역 지주사 | 싱가폴 | 12월 | 100.0 |
SM LIFESTYLE CO., LTD.(주35,55) | 1,781,039 | 아티스트 IP 활용 MD판매 및 CAFE운영 | 베트남 | 12월 | 100.0 |
PT. SMBM INDONESIA CORPORATION(주35,55) | 1,961,137 | 아티스트 IP 활용 MD판매 및 CAFE운영 | 인도네시아 | 12월 | 99.3 |
Urban Coconut, Inc.(주35,54) | 1,866,613 | 미국지역 앨범 및 MD상품 판매 | 미국 | 12월 | 100.0 |
SM & Kakao Entertainment America Corp.(구. Kakao Entertainment America Corp.)(주35,36,58) | 2,560,000 | 공연기획 | 미국 | 12월 | 100.0 |
MADE IN KOREA MEDIA LIMITED(주1,35,56) | 17 | 연예 매니지먼트 | 영국 | 12월 | 66.7 |
(주1) 당기 중 신규 설립하였습니다.
(주2) 지분율이 50% 이하이나 연결회사가 실질 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주3) Kakao piccoma Corp.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 Kakao piccoma Corp.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주4) ㈜보이스루의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜보이스루가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주5) ㈜카카오인베스트먼트의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜카카오인베스트먼트가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주6) ㈜카카오벤처스의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 지배회사 및 ㈜카카오벤처스가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주7) ㈜카카오벤처스의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 지배회사 및 ㈜카카오벤처스, ㈜카카오브레인이 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주8) ㈜카카오엔터테인먼트의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜카카오엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주9) ㈜카카오엔터테인먼트의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜카카오엔터테인먼트와 ㈜카카오인베스트먼트가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주10) ㈜카카오게임즈의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜카카오게임즈가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주11) ㈜메타보라의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜메타보라가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주12) ㈜엔글의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 지배회사 및 ㈜엔글이 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주13) ㈜카카오페이의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜카카오페이가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주14) Kakao Games Europe B.V.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 Kakao Games Europe B.V.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주15) ㈜카카오브이엑스의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜카카오브이엑스가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주16) GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주17) ㈜카카오엔터프라이즈의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜카카오엔터프라이즈가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주18) ㈜스타쉽엔터테인먼트의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜스타쉽엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주19) ㈜카카오엔터테인먼트가 보유하고 있는 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜카카오엔터테인먼트와 STUDIO PHEONIX CO.,LTD., STUDIO ORANGE CO.,LTD.이 보유하고
있는 지분율로 표시하였습니다.
(주20) ㈜레디엔터테인먼트의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜레디엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주21) ㈜카카오모빌리티의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜카카오모빌리티가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주22) ㈜티제이파트너스의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜티제이파트너스가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주23) ㈜씨엠엔피의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜씨엠엔피가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주24) Kakao G Corp.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 Kakao G Corp.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주25) PANZEA PTE. LTD.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 PANZEA PTE. LTD.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주26) Krust Universe Pte. Ltd.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 Krust Universe Pte. Ltd.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주27) 크로스픽쳐스㈜의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 크로스픽쳐스㈜가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주28) KROSS TELEVISION INDIA PRIVATE LIMITED의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 KROSS TELEVISION INDIA PRIVATE LIMITED가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니
다.
(주29) ㈜카카오엔터테인먼트의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 각각 STUDIO ORANGE CO.,LTD. 및 STUDIO PHEONIX CO.,LTD.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주30) 상기 일부 종속기업들의 비지배지분과의 약정에 따라 해당 종속기업투자주식을 연결회사가 동반매각권 등의 행사 등 약정서에 정한 사항 이외의 제3자에게 양도, 또는 기타의
방법으로 약정에 따른 기간에 처분을 하고자 할 경우 투자자의 사전동의 등을 받도록 되어 있습니다.
(주31) TAPAS ENTERTAINMENT, INC.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 TAPAS ENTERTAINMENT, INC.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주32) Wuxiaworld Limited 의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 Wuxiaworld Limited가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주33) ㈜세나테크놀로지의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜세나테크놀로지가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주34) SENA Technologies,Inc.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 SENA Technologies,Inc.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주35) ㈜에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업을 연결회사의 종속기업으로 편입하였으나, 현재 진행중인 공정거래위원회의 기업결합 심사의 승인 여부에 따라 연결범위에서 제외될 수
있습니다.
(주36) ㈜에스엠엔터테인먼트의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜에스엠엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주37) ㈜에스엠스튜디오스의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜에스엠스튜디오스와 DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주38) ㈜에스엠스튜디오스의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜에스엠스튜디오스와 S.M.Entertainment JAPAN,INC.이 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주39) ㈜에스엠스튜디오스의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜에스엠스튜디오스가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주40) ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주41) ㈜에스엠라이프디자인그룹의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜에스엠라이프디자인그룹이 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주42) S.M. ENTERTAINMENT USA, INC.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 S.M. ENTERTAINMENT USA, INC.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주43) S.M. INNOVATIVE HOLDINGS, LLC의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 S.M. INNOVATIVE HOLDINGS, LLC가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주44) CREATIVE SPACE ENTERTAINMENT, INC.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 CREATIVE SPACE ENTERTAINMENT, INC.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주45) S.M.Entertainment JAPAN,INC.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 S.M.Entertainment JAPAN,INC.와 ㈜키이스트가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주46) S.M.Entertainment JAPAN,INC.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 S.M.Entertainment JAPAN,INC.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주47) Stream Media Corporation의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 Stream Media Corporation가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주48) DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주49) DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED와 Stream Media Corporation이 보유하고 있
는 지분율로 표시하였습니다.
(주50) Beyond Live Corporation의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 Beyond Live Corporation이 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주51) ㈜스튜디오리얼라이브의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜스튜디오리얼라이브가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주52) ㈜스튜디오클론의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜스튜디오클론과 ㈜카카오엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주53) ㈜크리에이션뮤직라이츠의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜크리에이션뮤직라이츠가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주54) ㈜에스엠브랜드마케팅의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 ㈜에스엠브랜드마케팅이 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(주55) SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD.이 보유하고 있는 지
분율로 표시하였습니다.
(주56) SM & Kakao Entertainment America Corp.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 SM & Kakao Entertainment America Corp.이 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (주57) 잔여 지분에 대한 잠재적 의결권을 보유하고 있다고 판단하여 결산 시에는 100% 지분율을 반영하였습니다.
(주58) ㈜카카오엔터테인먼트의 자회사였으나 당기 중 ㈜에스엠엔터테인먼트에 지분을 양도하고 사명을 변경하였습니다.
(주59) METABORA SINGAPORE PTE. LTD.의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 METABORA SINGAPORE PTE. LTD.가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(2) 당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업의 연결편입 사유
기업명 | 사 유 |
㈜에스엠엔터테인먼트 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜에스엠스튜디오스 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜에스엠타운플래너 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
S.M. ENTERTAINMENT USA, INC. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
S.M.Entertainment JAPAN,INC. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜스튜디오리얼라이브 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜에스엠컬처파트너스 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜크리에이션뮤직라이츠 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜에스엠컬처앤콘텐츠 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜드림위더스 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
S.M.(Beijing) Entertainment Media Co., Ltd. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
Beyond Live Corporation | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
Beyond Live Japan | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
S.M. INNOVATIVE HOLDINGS, LLC | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
S.M. INNOVATIVE AMUSEMENT, LLC | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
CREATIVE SPACE DEVELOPMENT, LLC | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
CREATIVE SPACE DEVELOPMENT PROPERTY, LLC | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
CREATIVE SPACE ENTERTAINMENT, INC. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
CREATIVE SPACE INNOVATION, LLC | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜키이스트 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜에스엠라이프디자인그룹 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜하늘을담다 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜모아엘앤비인터내셔널 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
Stream Media Corporation | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
SMEJ Plus, Inc. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
EVERYSING JAPAN Co.,Ltd. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜스튜디오에이 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
비컨홀딩스㈜ | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜스튜디오클론 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜에스엠유니버스 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
(유)캐쳐스문화산업전문회사 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
Bora Ecosystem Fund LP | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
카카오코파일럿제2호펀드 | 당기 중 신규설립 |
㈜에스엠브랜드마케팅 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
SM LIFESTYLE CO., LTD. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
Urban Coconut, Inc. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
PT. SMBM INDONESIA CORPORA | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
㈜오션드라이브스튜디오 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
OCEAN DRIVE GAMES, INC. | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
FRIENDS GOLF HOLDINGS VN JOINT STOCK COMPANY | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
MADE IN KOREA MEDIA LIMITED | 당기 중 신규설립 |
카스몽문화전파유한공사 | 당기 중 신규설립 |
모노트리 | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
Kreation Music Rights Europe AB | 당기 중 신규설립 |
페이민트㈜ | 당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
(3) 당기 중 연결에서 제외된 종속기업의 연결제외 사유
기업명 | 사 유 |
㈜라인웍스 | 당기 중 종속기업인 ㈜카카오헬스케어와 합병으로 인한 연결제외 |
㈜마젠타웍스 | 당기 중 종속기업인 ㈜엑슨투와 합병으로 인한 연결제외 |
㈜레전더리스 | 당기 중 지배력 상실로 인한 연결제외 |
㈜사운디스트엔터테인먼트 | 당기 중 지배력 상실로 인한 연결제외 |
록앤올㈜ | 당기 중 청산으로 인한 연결제외 |
㈜크로스코믹스 | 당기 중 청산으로 인한 연결제외 |
KAKAO IX JAPAN Corp. | 당기 중 청산으로 인한 연결제외 |
㈜라이프엠엠오 | 당기 중 청산으로 인한 연결제외 |
㈜위드원스 | 당기 중 종속기업인 ㈜카카오모빌리티와 합병으로 인한 연결제외 |
KLAYBAY PTE. LTD. | 당기 중 청산으로 인한 연결제외 |
㈜키즈노트 | 당기 중 지배력 상실로 인한 연결제외 |
㈜에이윈즈 | 당기 중 지배력 상실로 인한 연결제외 |
㈜알에스미디어 | 당기 중 지배력 상실로 인한 연결제외 |
㈜타파스엔터테인먼트코리아(구. 래디쉬코리아㈜) | 당기 중 청산으로 인한 연결제외 |
비컨홀딩스㈜ | 당기 중 지배력 상실로 인한 연결제외 |
다. 주요한 종속기업 관련 재무정보 요약
(1) 당기
(단위: 천원)
회사명(주1) | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
㈜카카오페이 | 3,287,179,572 | 1,205,932,224 | 2,081,247,348 | 555,634,951 | 66,103,045 | 63,688,014 |
㈜카카오엔터테인먼트 | 2,778,030,627 | 1,480,275,097 | 1,297,755,530 | 1,356,275,563 | (1,219,261,769) | (1,230,703,072) |
㈜카카오게임즈 | 1,636,576,249 | 662,809,767 | 973,766,482 | 685,952,308 | (459,573,874) | (451,676,863) |
㈜카카오인베스트먼트 | 1,599,828,516 | 79,430,873 | 1,520,397,643 | 16,800 | 27,421,596 | 186,172,964 |
㈜카카오모빌리티 | 1,315,544,661 | 309,454,998 | 1,006,089,663 | 399,908,844 | (83,764,496) | (84,589,100) |
㈜카카오페이증권 | 1,017,532,196 | 825,813,876 | 191,718,320 | 79,313,330 | (51,668,007) | (52,190,203) |
Kakao Games Europe B.V. | 876,867,311 | 648,559,253 | 228,308,058 | 6,651,328 | (508,254,958) | (483,825,556) |
㈜에스엠엔터테인먼트 | 871,214,542 | 328,927,533 | 542,287,009 | 619,489,629 | 64,924,302 | 62,503,221 |
Kakao piccoma Corp. | 826,288,042 | 169,451,669 | 656,836,373 | 551,407,253 | 2,562,882 | (1,191,127) |
㈜라이온하트스튜디오 | 419,846,082 | 66,467,903 | 353,378,179 | 118,326,086 | 66,716,347 | 66,035,163 |
㈜카카오브이엑스 | 332,566,436 | 98,581,073 | 233,985,363 | 146,380,732 | (10,853,867) | (12,911,177) |
(주1) 별도 기준 금액입니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
회사명(주1) | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
㈜카카오엔터테인먼트 | 2,924,805,112 | 1,551,876,364 | 1,372,928,748 | 1,292,526,639 | (438,073,631) | (443,248,435) |
㈜카카오페이 | 2,896,844,434 | 973,164,076 | 1,923,680,358 | 482,768,977 | 96,341,816 | 99,079,141 |
㈜카카오게임즈 | 2,053,987,699 | 631,921,823 | 1,422,065,876 | 753,476,400 | (69,308,170) | (254,056,775) |
㈜카카오모빌리티 | 1,392,136,753 | 303,091,134 | 1,089,045,619 | 304,325,184 | (68,773,528) | (69,933,462) |
㈜카카오인베스트먼트 | 1,384,142,363 | 45,945,235 | 1,338,197,128 | 20,580 | (18,837,920) | (22,088,519) |
Kakao Games Europe B.V. | 1,287,289,523 | 627,407,055 | 659,882,468 | 7,126,767 | (27,359,097) | (27,714,505) |
㈜카카오페이증권 | 691,953,549 | 448,045,026 | 243,908,523 | 62,604,273 | (48,025,888) | (48,013,005) |
Kakao piccoma Corp. | 826,467,141 | 139,620,389 | 686,846,752 | 531,245,094 | 33,591,956 | 33,837,118 |
㈜카카오브이엑스 | 363,759,914 | 119,541,271 | 244,218,643 | 173,507,764 | 15,087,371 | 14,246,361 |
㈜카카오엔터프라이즈 | 221,882,666 | 167,411,705 | 54,470,961 | 160,742,494 | (161,224,650) | (161,188,354) |
Kakao G Corp. | 159,058,647 | 12,532 | 159,046,115 | - | 5,370,765 | 5,426,046 |
(유)가승개발 | 84,874,363 | 84,726,076 | 148,287 | - | (4,273,363) | (4,273,363) |
(주1) 별도 기준 금액입니다.
2. 중요한 회계처리방침 :
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계 정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
가. 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습 니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사는 전기 이전 금융업을영위하는 ㈜카카오페 이증권을 인수함에 따라 연결재무제표상 비금융업과 금융업 자산, 부채를 구분하여 작성하 였습니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 순확정급여자산, 기타장단기종업원급여부채- 순공 정가치로 측정하는 매각예정자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니 다.
나. 회계정책과 공시의 변경
- 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려 되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하 고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향 은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가 손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금 융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연 결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석26에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서 의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인 세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정에 따라 비교 표시되는 전기 연결재무제표를 재작성 하였으며, 연결재무 제표에 미치는 영향은 주석 2.26에서 설명하고 있습니다.
연결회사가 2022년 12월 31일 기준 보험부채에 대해 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 보험(재보험)계약부채는 177백만원 입니다. 또한 해당 보험계약에 대한 당기 보험수익 18백만원 및 보험서비스비용 26,328백만원 입니다. 기업회계기준서 제1104호 대비 연결회 사의 자산, 부채, 자본은 각 107백만원 감소, 142백만원 감소, 35백만원 증가 됩니다. 영업수 익은 306백만원 감소하며, 당기순이익은 35백만원 증가합니다.
(6) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으 로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하 였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세 비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석24에서 설명하고 있습니다.
- 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부 채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또 한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결 제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여
인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요 한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개 정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금 흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있 습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사 항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회 계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향 을 검토 중에 있습니다.
다. 연결기준
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습
니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해 서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업 은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점 부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정 하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최 초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사 업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원 가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차 액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이 익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또 는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식 합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분 은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득 원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미 실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자 지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기 업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기 업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액 과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적 용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무
제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류 됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산 에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
라. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며 연결회사는 광고, 게임, 엔터테인먼트 등을 포함한 8개의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과
를 평가하는데 책임이 있습니다. 마. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루 어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외 환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투 자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부 인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당 기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익
-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식 바. 중요한 회계정책
(1) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도 래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
(2) 금융자산
1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하 여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기 타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에 만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않 은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금 융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산 합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상 각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금 융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손 익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포 괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이 자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융 자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거 래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대 한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험 과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해 당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키 는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조 기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이 자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도 상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내 며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족 한다고 판단합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분 상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속 기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용 손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실 을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
① 기대손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름 의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩 니다.
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간종료일에 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악 영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니 다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하 고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있 지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활 동의 대상이 될 수 있습니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대
부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금 융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하 지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유 하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(3) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융 손익'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
(4) 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적 인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각 후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가 적인 사항은 주석 10 참조)
(5) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평 균법 등에 따라 결정됩니다.
(6) 매각예정자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가 능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(7) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
구 분 | 추정내용연수 |
건 물 | 20~40년 |
구축물 | 3~20년 |
기계장치 | 4~6년 |
차량운반구 | 4~6년 |
비 품 | 2~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(8) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시 적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(10) 무형자산
1) 영업권
영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 연결회사의 사업결합 거래시 사업결합에 대한 이전 대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면,그 차액은 당기이익으로 인식합니다.
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습 니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니 다.
영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단 위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 연결회사의 영업부문에 따라 결정됩니다. 또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하 는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는
현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비 교하여 실시하고 있습니다.
2) 회원권 및 브랜드
회원권 및 브랜드는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정 되지 않아 상각되지 않습니다.
3) 기타 무형자산
개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 연결회사가 추정 한 추정내용연수에 따라 정액법 및 생산량 비례법에 의하여 상각됩니다. 기타무형자산은 한 정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
구 분 | 추정내용연수 |
산업재산권 | 5~10년 |
기타의무형자산 | 비한정, 2~15년 |
개발비 | 5년 |
전속권 | 계약기간 |
4) 가상자산
① 가상자산 발행자(KLAY)
연결회사는 플랫폼 및 가상자산의 개발활동이 기업 회계기준서 제1038호 문단 57의 무형자 산의 인식기준을 충족한다고 보기 어려워 개발원가를 지출 당시 비용으로 계상하였습니다. 관련 개발비용 등에 대해서는 자산으로 계상하지 않았습니다.
연결회사의 가상자산 발행비용은 자산의 정의를 충족하지 않으므로 가상자산 발행과정에서 지출한 원가는 비용으로 계상하였습니다.
연결회사는 발행한 KLAY를 유상매각, 사업개발 및 R&D 투자, 개발자 배분물량 등으로 제 3자 및 연결회사에 배분 및 소각하였습니다.
연결회사가 발행자 보유 유보분(Reserved)과 관련하여 자산으로 인식한 금액은 없습니다.
연결회사는 2019년 Klaytn 메인넷을 개발하면서 가상자산 KLAY도 같이 개발을 완료하였 습니다. 가상자산 KLAY는 블록체인 기술을 기반으로 개발이 되었습니다. KLAY는 Klaytn 메인넷을 이용하면서 발생하는 각종 수수료의 지급수단으로 사용될 목적으로 개발되었으며 Klaytn 메인넷 내에서 Smart Contract를 생성, 실행하거나 Klaytn 메인넷에 등록된 DApp을 통해 거래를 전송, 기록, 업로드 및 DApp이 제공하는 서비스를 이용할 때 등의 수수
료 지급에 사용되고 있습니다.
연결회사는 공표한 백서 Klaytn Position Paper 에 따라 주요 Toolkits 지원, Platform 고도 화, 생태계 확장과 관련한 다양한 과제를 통해서 메인넷의 고도화를 위한 업그레이드 및 사 용자 편의 인터페이스 개발 등의 로드맵을 완성하였으며, 거버넌스 이양을 시작하여 2021년 에 수행의무를 완료하였습니다.
한편, 연결회사는 2019년 초기부터 수립한 klaytn 거버넌스 로드맵을 이행하였고 당기 중 Decentralization Phase 성숙기에 돌입한 Klaytn 의 탈중앙화를 실현하였습니다. 이와 동시 에 연결회사는 KLAY 토크노믹스 개편(KGP-6)을 통해 연결회사가 보관하고 있던 사내 미유 통 유보물량에 대한 소각 및 기약정된 물량 지급을 이행하였으며, 그 결과 당기말 현재 연결 회사가 보유하고 있는 사내 미유통 유보(Reserved) 물량은 없습니다. 당기말 현재 연결회사 는 KLAY발행자가 아닙니다.
(가) 가상자산 발행 및 배분현황
연결회사는 2019년 Klaytn 메인넷 개발 완료 시점에 가상자산 KLAY 100억개를 발행하였 으며, 유통 및 소각 등의 과정을 거쳐 당기말 현재 연결회사의 미유통 유보(Reserved) 물량 은 없습니다.
(단위: 개)
구분 | 총발행물량(*2) | 배포물량(누적기준) | 미유통 유보물량 | |||
유상매각 | 사업개발, R&D 및 개발용역 투자 | 기타 (*3) | 계 | |||
전기 | 10,000,000,000 | 1,631,586,994 | 869,759,242 | - | 2,501,346,236 | 7,498,653,764 |
당기 (*1) | 10,000,000,000 | 1,637,682,258 | 1,045,966,578 | 7,316,351,164 | 10,000,000,000 | - |
(*1) 당기말 현재 연결회사가 취득하여 보유하고 있는 유통 물량 외 사내 미유통 유보(Reserved) 물량은 없습니다. (*2) 연결회사가 발행하지 않은, 블록보상으로 생성된 KLAY 수량은 포함되어 있지 않습니다.
(*3) KIP-103리밸런싱을 통한 소각물량 등으로 구성되어 있습니다.
(나) 가상자산 유상매각 등의 수익인식현황
연결회사는 공표한 백서 Klaytn Position Paper 에 따라 주요 Toolkits 지원, Platform 고도 화, 생태계 확장과 관련한 다양한 과제를 통해서 메인넷의 고도화를 위한 업그레이드 및 사 용자 편의 인터페이스 개발 등의 로드맵을 완성하였으며, 거버넌스 이양을 시작하여 2021년 에 수행의무를 완료하여 수익을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
가상자산 명칭 | 배분방식 | 배분일자 | 연도별 수익인식 금액 | |||
당기 | 전기 | 전전기 | 합계 | |||
KLAY | 유상매각, 사업개발 및 R&D 투자 등 | 2019~2023 | 1,614,850 | 91,644,531 | 71,939,664 | 165,199,045 |
(다) 유보물량 현황 및 향후 관리계획
당기말 현재 연결회사가 보유자로서 취득하여 보유하고 있는 유통 물량 외 사내 미유통 유보 (Reserved) 물량은 없습니다.
② 가상자산발행자(BORA)
연결회사는 2021년 7월 1일, ㈜웨이투빗과의 사업결합을 통해 가상자산을 취득하였습니다.
㈜웨이투빗은 싱가폴 자회사인 BORANETWORK. PTE. LTD.(현 METABORA SINGAPORE PTE. LTD.)를 통해 가상자산을 발행하였고, 관련 개발비용 등에 대해서는 자 산으로 계상하지 않았습니다.
연결회사의 가상자산은 사업결합 이전에 발행되었으며 해당 가상자산 발행비용은 자산의 정 의를 충족하지 않아 발생과정에서 지출한 원가는 비용으로 계상되었습니다.
발행한 가상자산은 타 가상자산과의 교환, 유상매각, 생태계 활성화 목적의 배포, 개발자 배 분물량 등으로 배분되었으며, 유상 매각 등에 따른 금액은 계약부채로 계상하고, 가상자산 백 서에서 정하는 수행의무 이행시점에 수익을 계상합니다.
발행자가 보유하고 있는 유보 및 보유분(reserved)과 관련하여 자산으로 인식한 금액은 없 습니다.
수행의무 완료이전 단계에 발행자에게 재유입되는 경우, 계약부채의 잔액이 있다면 우선 계 약부채와 지급대가를 상계합니다.
BORA는 연결회사가 ㈜웨이투빗을 합병하기 전 2018년에 이더리움 체인 기반으로 발행되었 으며, 연결회사로 편입이후 2021년 클레이튼 체인기반으로 메인넷을 이전 하였습니다.
회사가 개발한 가상자산 BORA는 BORA플랫폼에서 운영되는 게임들의 게임토큰과 교환 가 능하며, 연결회사는 BORA의 가치가 유지되고 생태계가 활성화될 수 있도록 다양한 게임을 지속적으로 BORA 플랫폼에 온보딩하고, 다수의 이용자가 해당 게임들을 즐길 수 있도록 노 력하고 있습니다. 이는 다양한 게임이 하나의 플랫폼을 통해 연결되어 유저간의 상호작용을 바탕으로 공통의 이해 충족을 목적으로 하고 있습니다.
당기 말 기준 BORA의 유보물량은 총 발행물량의 24%이며, 추가 매각 등으로 유통되는 경우 거래소 시세의 희석요인으로 작용할 수 있습니다.
(가) 가상자산 발행 및 배분현황
BORA는 2018년 총 1,325,000,000개가 발행되었고, 119,250,000개는 소각하여 유통가능 한 수량은 1,205,750,000개입니다. 이중 유상매각 548,711,967개, 개발자 배분물량 197,683,684개 등으로 배분되었으며, 2023년 12월 31일 기준 유보 및 보유물량은
314,922,193개 입니다.
(단위: 개)
구분 | 총발행물량 | 배포물량(누적기준) | 유보물량 및 보 유물량 | ||||||
유상매각 | 무상배포 | 개발자 물량 | 소각 | 투자 | 용역대가 | 계 | |||
전기 | 1,325,000,000 | 540,938,476 | 37,890,802 | 197,683,684 | 119,250,000 | 22,461,692 | 56,131,943 | 974,356,597 | 350,643,403 |
당기 | 1,325,000,000 | 548,711,967 | 38,769,397 | 197,683,684 | 119,250,000 | 44,722,440 | 60,940,319 | 1,010,077,807 | 314,922,193 |
사업결합 이전 최초 Private sale 시 교환 처분 530,000,000개를 포함하여 925,770,641개 가 배포되었으며, 연결회사로 사업결합 이후 84,307,166개가 배포되었습니다.
플랫폼을 통한 회수량은 2022년 72,066개, 2023년 45,623개입니다. (나) 가상자산 유상매각 등의 수익인식 현황
BORA는 발행 이후 유상매각 548,711,967개(사업결합 이전 2018년 발행 시 Private sale 등을 통해 5.3억개 교환매각, 이후 타 가상자산 등과의 교환 매각을 포함), 생태계 활성화를 위한 투자활동 44,722,440개, 용역대가로 60,940,319개가 배분되었습니다.
연결회사는 사업결합(2021.07.01) 이후 진행 된 유상매각(교환매각 포함) 18,711,967개, 투 자 44,722,440개, 용역대가 6,771,826개에 대한 계약부채를 인식하고 있습니다.
연결회사는 플랫폼 내 서비스이용 대가로 2022년 72,066개, 2023년 45,623개의 BORA를 회수하였고, 계약부채를 차감하며 수익을 인식하였습니다.
연결회사는 유상매각, 무상배포 등을 통해 배분된 가상자산 보유자가 플랫폼 내에서 서비스 이용 수수료결제시 가상자산을 사용하는 경우, 회사는 회수 수량에 기반하여 관련 수익을 인 식합니다.
(단위: 천원, 개)
총 배분물량 (주1) | 유상매각 등 | 플랫폼 내 사용물량 | 수익인식 금액 | 계약부채 잔액 | |||||||
유상매각 | 용역대가 | 기타(주2) | 계 | 전기 | 당기 | 누적 | 전기 | 당기 | 누적 | ||
1,010,077,807 | 548,711,967 | 60,940,319 | 44,722,440 | 654,374,726 | 72,066 | 45,623 | 117,689 | 32,437 | 6,725 | 39,162 | 28,784,566 |
(주1) 2018년 BORA 발행 이후부터의 총 배분물량입니다. (주2) 생태계 활성화를 위한 투자 등을 포함하였습니다.
(다) 유보물량 현황 및 향후 관리계획
2023년말 연결회사가 발행한 가상자산 BORA의 유보물량은 314,922,193개 입니다.GC참여 사의 노드 보상(용역대가)으로 600만개가 지급될 예정이며, 이 외의 구체적인 계획은 없습니 다.
③ 가상자산 보유자
연결회사는 스마트 계약에 근거한 플랫폼 운영, 유상 취득 등을 통하여 가상자산을 보유하고 있습니다.
연결회사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류합니다. 최초 취득원가는 취득유형에 따라 공정가치로 인식하거나, 구입가격에 취득과 직접 관련되며 신뢰성있게 측정가능한 원가를 가산하여 인식합니다.
무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상 검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.
가상자산의 손상차손 및 처분손익은 영업외손익으로 분류하였습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투 자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동 산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(12) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대하여는 매년, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여는 자산손상을 시사 하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기 대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배 분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각 의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손 상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
(13) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가 로 측정됩니다.
(14) 금융부채
1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기 간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위
험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상 품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용 은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 해당 부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가 로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한 도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원 가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부 나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각 합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유 효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다 면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금 융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당 기손익으로 인식합니다.
(15) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원 의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복 구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 '이자비용'으 로 인식됩니다.
연결회사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최
선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자 원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결회사는 관련 충당부채를 환입하고 있습 니다.
(16) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액과 관련된 금액은 해당 항목에 서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정 됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불 확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법 을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다
연결회사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하 나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 적용하고 있습니 다.
연결납세제도를 도입함에 따라 지배기업인 회사가 완전지배하는 국내 종속기업들을 포함한 연결법인의 당기법인세를 산정하여 해당 금액을 법인세 납부 의무가 있는 지배기업의 당기 법인세부채로 계상하고 연결법인의 당기법인세 중 회사에 배부되는 금액을 당기법인세로 계 상하고 있습니다.
당기법인세는 1) 연결법인별 과세소득 계산, 2) 연결법인별 연결조정항목의 제거, 3)연결법 인 간 거래손익의 조정, 4) 연결조정항목의 연결법인별 배분의 과정을 거쳐 연결법인의 과세 소득을 산출한 후 결손금, 비과세소득 및 소득공제액을 차감하여 계산된 과세표준에 세율을 적용하여 산출세액을 계산하여 세액공제, 감면 및 가산세를 가감하여 산정됩니다. 과세소득 은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항 목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당 기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산 됩니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점 을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제 외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할
일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있 습니다.
연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산 으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거 하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사 용하여 측정됩니다. 연결회사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 종 료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식을 고려하였습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권 리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과 되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있 는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시 에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(17) 종업원급여
1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제 도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정 급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채 무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액 을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 보험수리적손익, 순 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 기타포괄손 익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며,
가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량 은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입 액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이 를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정 됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되 고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
3) 기타장기종업원급여
연결회사 내 일부 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급 여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장 기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여 부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적 이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
4) 단기종업원급여
연결회사는 종업원이 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될단기종 업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손 익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.
(18) 납입자본
연결회사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분 원가에서 세금효과를 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.
연결회사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
(19) 수익인식
연결회사의 주된 영업수익의 형태는 광고수익, 콘텐츠 수익, 커머스 수익 및 상품매출 등 입 니다.
1) 광고 수익
연결회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있
습니다. 다만 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스를 정 산하는 계약의 경우, 회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니 다. 광고수익은 고객이 정해진 거래가격에 따라 선납하거나, 회사가 의무를 수행함에 따라 후 불로 청구됩니다.
2) 콘텐츠 수익
연결회사는 게임, 음원, 영상, 웹툰 등 다양한 콘텐츠 등을 고객에게 제공하고 있습니다. 콘텐 츠 등의 거래가격은 고객이 온라인 상에서 콘텐츠 등을 구매하는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사는 콘텐츠 등이 고객에게 제공되고, 고객이 제공된 콘텐츠 등의 사용과정에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 경우, 동 콘텐츠 등에 대한 사용권이 이전된 것 으로 보아 고객이 콘텐츠 등을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
다만, 고객에게 제공된 콘텐츠 등의 사용기간에 걸쳐 콘텐츠 등에 유의적인 영향을 미치는 활동이 존재하는 콘텐츠 등의 경우 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
고객이 연결회사에서 제공하는 게임서비스를 이용하여 결제하는 경우 연결회사는 거래처에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약 을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하고 일정기간에 걸쳐 상각합니다.
3) 커머스 수익 및 상품매출
연결회사는 카카오톡 플랫폼 등을 통해 본인 또는 대리인으로서 상품을 판매하거나 용역을 제공하고 있으며, 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.
4) 핀테크 수익
연결회사는 플랫폼을 통한 결제 대행 서비스 등을 제공하고 있습니다. 기준서 제1115호 적 용에 따라, 연결회사가 제공하는 용역에 대해 각각 구별되는 수행의무로 식별하며, 각각의 수 행의무를 계약에 따른 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다.
5) 기타 수익
연결회사는 데이터베이스 기반의 정보 제공 서비스 등을 영위하고 있습니다. 수익은 연결회 사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가 의 공정가치로 구성되어 있습니다.
(20) 금융수익과 비용
연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서
발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회 사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가 치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입 니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속 적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효 이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 배당금
배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
(22) 리스
1) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초 하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부 분을 이전하는지 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리 스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경 제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스 로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준 으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금 액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 차량운반구 및 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일 반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격 에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리 스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행 사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확 실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리 스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리 스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자 율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다 면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재
무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최 근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수 나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용 권자산을 조정합니다. 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액 을 당기손익으로 인식합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔 액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으 로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날 까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단 기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
3) 변동리스료
연결회사의 일부 리스는 사용량 및 매출에 비례하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리 스료를 지급하는 계약조건은 일부 기계장치의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 사용량에 비례하는 변동리스료는 기계장치가 사용되는 때 및 정산으로 인해 사 용량이 확정되는 때에 당기손익으로 인식합니다.
4) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권 을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 연결 회사가 협의하에 행사할 수 있습니다.
(23) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통 보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권 은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(24) 동일지배기업하의 사업결합
동일지배기업하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산ㆍ부채를 연 결재무제표상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자 산ㆍ부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.
(25) 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전 환사채, 종속기업의 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채, 전환우선주 및 상환전환우선주 입니다.
상기 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 상환전환우선주의 부채요소는 최초에 동일한 조건 의 전환권, 교환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융 상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식하고, 이후 재측정하지 않 습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 기한이익상실에 따른 조건부 결제조건이 포함되어 있을 경우 복합금융상품 전체를 부채로 인식할 수 있습니다.
연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 일부 전환권 및 교환권을 자 본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(26) 보험계약 (적용 범위)
연결회사는 발행한 보험계약과 재보험계약, 출재보험계약, 보험계약을 발행한 기업이 발행한
재량적 참가특성이 있는 투자계약에 대해 기업회계기준서 제1117호 보험계약을 적용합니다
.
또한, 기업회계기준서 제1117호는 적용 범위에 포함되는 계약을 식별할 때, 계약 세트 또는 일련의 계약을 단일의 계약으로 간주되어야 하는지를 판단합니다. 또한 내재파생상품, 투자 요소, 재화와 서비스요소를 분리하여 다른 기준서에 따라 회계처리해야 하는지를 판단해야 합니다.
(통합 수준)
연결회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴 리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분
합니다. 각 포트폴리오는 발행 연도에 따라 연간 코호트로 나뉘고, 각 연간 코호트는 다음 세 집합으로 나뉩니다.
- 최초 인식 시점에 손실을 부담하는 계약집합
- 최초 인식 시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합
- 연간 코호트에 남아있는 계약집합
(측정: 보험료배분접근법)
연결회사는 기업회계기준서 제1117호에 따라 보험계약집합의 일반모형을 적용한 잔여보장 부채 금액과 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 기대하는 경우 또는 계약집합의 개시 시점 에 계약집합 내 각 계약의 보장기간(계약의 경계내에 있는 보험계약서비스를 포함)이 1년 이 하일 경우 보험료배분접근법을 적용하여 보험계약집합의 측정을 간소화하여 적용하고 있습 니다.
보험료배분접근법 적용 계약은 수취보험료와 보험취득현금흐름을 고려해서 최초인식을 하 고, 후속적으로 보험서비스가 제공되는 기간 동안 보험부채를 상각 하도록 하고 있습니다. 보 장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면 보험부채 장부금액과 관련된 이행현금흐름의 현행 추정치와의 차이를 산정하여 보험부채에 가산하고 당기손실을 인식합니다.
연결회사는 보고기간말에 이용 가능한 모든 정보를 중립적으로 사용하며, 집적된 경험 통계 량을 고려하여 결산에 적용될 가정을 업데이트하고 있습니다. 가정을 산출할 때 산출단위, 상 품특성, 보험계리 속성을 고려하여 보험통계적 방법을 적용하여 산출하고 있습니다.
기업회계기준에 따라 보험계약 평가에 활용되는 할인율은 화폐의 시간가치, 보험계약의 현 금흐름의 특성 및 유동성 정도를 고려하는데, 연결회사는 최종관찰만기, 최종수렴시점, 장기 선도금리, 유동성프리미엄 등을 고려해서 할인율을 결정하고 있습니다.
보험계약에 평가에 투입된 원화할인율은 기본 무위험 금리기간구조에 유동성프리미엄 가산 된 금리이며, 향후에 장래 물가상승율 및 경제성장률 추정변경에 따라 변경될수 있습니다. 기 본 무위험 금리기간구조는 최종관찰만기까지의 국고채수익률과 최초수렴시점 이후의 장기 선도금리를 바탕으로 Smith - Wilson 보간법을 이용하여 추정하여 산출합니다.
비금융위험조정은 최선추정에 위험조정비율을 곱하여 산출하는데, 통계기간 및 산출단위를 고려해서 신뢰수준(75% Percentile)을 적용한 위험조정비율을 산출하고 있습니다. 단, 감독 기관에서 추가 요구사항이 존재하는 경우 이를 고려해서 최종 위험조정비율을 결정합니다. 또한 비금융위험조정의 변동은 보험서비스요소와 보험금융요소를 구분하여 표시하고 있습 니다.
연결회사는 보험 사건이 발생하지 않더라도 보험 계약자에게 상환해야 할 금액을 결정함으 로써 계약의 투자요소를 식별하고, 투자요소는 보험수익으로 인식하지 않습니다. 보증보험은 일반보험의 일종으로 보험사건이 발생하지 않는 경우에 계약자에게 환급되는 환급금은 존재 하지 않으면 원수 보험계약에는 투자요소가 존재하지 않을 수 있습니다. 당사는 현금흐름별 로 보장서비스 또는 투자서비스를 각각 구분하여 서비스의 성격을 구분하고 있습니다.
보험계약집합 장부금액은 화폐의 시간가치 및 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 보유하고 있는 보험료배분접근법 적용 대상 계약집합의 화폐의 시간가치와 금융위험을 보험
금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 체계적 배분방법을 적용하여 계약집합 별 당기손익과 기타포괄손익으로 세분화하여 표시하고 있습니다.
연결회사는 계약집합의 보험사건 발생일의 할인율을 적용하여 산출 되는 효과를 당기손익으 로 표시하며, 결산일에 적용 되는 할인율 변동 효과를 기타포괄손익으로 표시하고 있습니다. 다만, 보험료배분접근법을 적용하는 계약집합의 잔여보장부채의 경우, 화폐의 시간가치와 금 융위험 및 이들의 변동효과를 해당 기간의 당기손익으로 표시하고 있습니다.
한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약 집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.
(보험계약의 전환 관련 회계정책)
기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 연결회사는 전환일(2022년 1월 1일 최초 적 용일직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급 법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다. 연결회사는 2022년 1월 1일 이후에 보험영업을 개시하였기 때문에 전환에 관한 경 과규정을 적용하지 않았습니다.
(27) 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며 2024년 3월 15일에 수정승인 되었고, 정기주주총회에서 승인 예정 입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정 책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현 재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추 정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의 적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의 적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 종속기업
연결회사가 피투자기업에 대한 사실상의 지배력을 보유하고 있는지 여부는 연결회사가 피투 자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는지에 대한 판단에 따라 결정 됩니다.
나. 관계기업 및 공동기업
연결회사가 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부는 연결 회사가 피투자기업에 대하여 직접 또는 간접적으로 20% 이상의 의결권을 소유하고 있거나, 피투자기업의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여하는지, 잠재적 의결권이 여기에 영향을 미치는지 등에 대한 판단에 따라 결정됩니다.
다. 영업권의 손상차손
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기 초하여 결정됩니다(주석 19 참조).
라. 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최 종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기 법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사 가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
마. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택
및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 바. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회 사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4 참조).
사. 충당부채
연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.바.(15)에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
아. 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할 인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
자. 기타장단기종업원급여부채
기타장단기종업원급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결 정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).
차. 주식기준보상
연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기 준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추 정합니다. 또한 연결회사는 현금결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 용역제공조건을 고 려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 부채가 결제될 때 까지 매 보고 기간 말과 결제일에 재추정합니다
카. 수익인식
고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하 므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대 적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.
타. 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경 제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기 간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않 을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 차량운반구 및 기계장치 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과같습니 다.
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로
- 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이)상당히 확 실합니다.
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가
-
연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와리스된
-
자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 차량운반 구 및 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범 위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의 적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상 당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
파. 종속기업 및 관계기업 자산ㆍ부채의 공정가치 측정
사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채의 공정가치 측정은 평가기법의 선택 및투입변 수 등에 대한 경영진의 가정을 기반으로 이루어지고 있습니다.
4. 재무위험관리 :
가. 재무위험관리요소
연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시이자율 변동위험, 가격위험과 외환위험 등으로 구분). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위 하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램 을 운용하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 이자율변동 위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있 습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추 구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 예금 및 차입금에 대한 이자율이
1.0%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금 및 차입금에 대한 이자수 익 및 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 각각 21,367백만원(전기: 15,442백만원), 18,521백만원(전기: 17,071백만원) 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.
2) 가격위험
연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 공정가치 측정 지분증권의 가격이 5.0% 상승 또는 하락할 경우, 세전공정가치 측정 지분증권 평가손익 및 세전기타포괄손익은
41,974백만원(전기: 35,448백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.
연결회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하 고 있습니다.
3) 외환위험
외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험 입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발 생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하 지 않습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산기준액 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | USD | JPY | CNY | EUR | GBP | HKD | NZD |
<금융자산> | |||||||
현금및현금성자산 | 114,529,578 | 43,314,298 | 6,041,553 | 422,765 | 15,674 | - | - |
단기금융상품 | 20,159,799 | - | 886,116 | - | - | - | - |
매출채권 | 53,815,189 | 100,762,503 | 11,633,921 | 18,012,923 | - | 631 | 5 |
기타금융자산 | 205,504,993 | 22,962,120 | - | 12,125,655 | - | - | - |
금융자산 계 | 394,009,559 | 167,038,921 | 18,561,590 | 30,561,343 | 15,674 | 631 | 5 |
<금융부채> | |||||||
매입채무및기타채무 | 13,611,663 | 87,915,405 | 323,861 | 1,192,110 | 28,759 | - | - |
기타금융부채 | 101,488,096 | 31,976,863 | 3,450,088 | 12,125,655 | - | - | - |
금융부채 계 | 115,099,759 | 119,892,268 | 3,773,949 | 13,317,765 | 28,759 | - | - |
(단위: 천원)
구분 | IDR | SGD | THB | TWD | VND | CAD | BRL |
<금융자산> | |||||||
현금및현금성자산 | 14,621 | 79,324 | - | 60,404 | - | 4,271 | - |
단기금융상품 | - | - | - | - | - | - | - |
매출채권 | 307,000 | - | - | 61,694 | - | 847 | 81 |
기타금융자산 | - | - | - | - | - | - | - |
금융자산 계 | 321,621 | 79,324 | - | 122,098 | - | 5,118 | 81 |
<금융부채> | |||||||
매입채무및기타채무 | 10,569 | - | 457,701 | 26,679 | 4,150 | - | - |
기타금융부채 | - | - | - | - | - | - | - |
금융부채 계 | 10,569 | - | 457,701 | 26,679 | 4,150 | - | - |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5.0% 상승 또는 하락할 경우, 연결회사의 당기 세전이익은 17,905백만원(전기:12,633백만원)만큼 증가 또는 감소할 것이며, 당기 해외 사업장 재무제표의 환산 위험은 포함하지 않았습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라 현금및현 금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
1) 위험관리
연결회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우량신용등급을 보유한 곳과 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에 는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
연결회사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다.
2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보 증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 주요 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니 다.
- 비금융업 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보 가 포함됩니다.
(단위: 천원)
구 분 | 정상채권 | 3개월 이내 연체 | 6개월 이내 연체 | 9개월 이내 연체 | 9개월 이후 | 합 계 |
매출채권 | ||||||
기대 손실률 | 0.27% | 7.46% | 18.29% | 19.84% | 45.08% | 3.66% |
총 장부금액 | 568,096,484 | 21,077,004 | 9,306,950 | 9,603,188 | 37,594,215 | 645,677,841 |
손실충당금 | (1,522,360) | (1,571,713) | (1,702,439) | (1,904,840) | (16,949,174) | (23,650,526) |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합 리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩 니다.
매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액 표시되고 있습니다. 제각 된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 손실충당금 | 12,389,674 | 8,071,767 |
연결범위 변동 | (12,578) | (133,370) |
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증 가 | 15,041,924 | 4,782,555 |
환입 | (2,487,858) | (37,634) |
제각 | (912,461) | (1,106,821) |
대체(계정재분류) | (419,960) | 842,906 |
기타(환율변동효과) | 51,785 | (29,729) |
기말 손실충당금 | 23,650,526 | 12,389,674 |
당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 대여금 및 기타채권을 포함합니다.상각후 원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 손실충당금 | 38,812,328 | 43,442,297 |
당기 중 '영업비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) | 18,602,383 | 996,331 |
기타(연결범위변동 및 환율변동효과 등) | 10,160,181 | (5,626,300) |
기말 손실충당금 | 67,574,892 | 38,812,328 |
리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판
단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이 행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있 는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
당기 및 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다
.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
매출채권 | ||
- 매출채권의 손실충당금 변동 | 15,041,924 | 4,782,555 |
기타금융자산 | ||
- 기타금융자산의 손실충당금 변동 | 18,602,383 | 996,331 |
기타유동자산 | ||
- 기타유동자산의 손실충당금 변동 | (11,660,425) | 5,016,201 |
합계 | 21,983,882 | 10,795,087 |
보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
현금성자산 | 5,268,549,675 | 4,780,114,615 |
단기금융상품 | 1,661,509,491 | 1,210,213,106 |
매출채권 | 622,027,315 | 440,899,209 |
유동파생상품자산 | 220,285 | 350,877 |
비유동파생상품자산 | 12,339,913 | 6,211,449 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 370,705,943 | 1,067,721,659 |
기타유동금융자산 | 575,469,312 | 361,873,402 |
장기금융상품 | 12,992,293 | 10,131,928 |
기타비유동금융자산 | 289,480,072 | 269,787,983 |
합계 | 8,813,294,299 | 8,147,304,228 |
- 금융업
상각후원가로 측정하는 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 대여금 및 기타채권을 포함합니다.당기 및 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다
.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 손실충당금 | 265,000 | 265,000 |
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 686,691 | - |
환입 | (228,690) | - |
기말 손실충당금 | 723,001 | 265,000 |
보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
현금성자산 | 120,412,074 | 55,665,138 |
예치금 | 108,796,905 | 66,511,112 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 677,901,692 | 496,616,045 |
상각후원가금융자산 | 68,037,198 | 16,175,375 |
기타금융자산 | 71,055,285 | 15,590,414 |
합계 | 1,046,203,154 | 650,558,084 |
(3) 유동성 위험
현금흐름의 예측은 연결회사의 재무부서가 수행합니다. 연결회사의 재무부서는 영업자금수 요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없 도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그 러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
-비금융업
당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
당기말 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | 1,799,199,009 | - | - | 1,799,199,009 |
장ㆍ단기차입금(주1) | 1,708,460,949 | 712,534,365 | 158,811,299 | 2,579,806,613 |
파생상품부채 | 8,195,574 | - | - | 8,195,574 |
기타유동금융부채 | 142,292,901 | - | - | 142,292,901 |
중개예수금 | 1,413,997,836 | - | - | 1,413,997,836 |
예수부채 | 521,688,653 | - | - | 521,688,653 |
단기리스부채 | 289,960,989 | - | - | 289,960,989 |
비유동매입채무및기타채무 | - | 5,839,081 | 61,830,353 | 67,669,434 |
기타비유동금융부채 | - | 921,563 | 160,892,738 | 161,814,301 |
장기리스부채 | - | 264,046,808 | 2,042,064,400 | 2,306,111,208 |
금융보증부채(주2) | 65,080,000 | - | - | 65,080,000 |
출자약정(주2) | 19,763,000 | - | - | 19,763,000 |
합계 | 5,968,638,911 | 983,341,817 | 2,423,598,790 | 9,375,579,518 |
(주1) 전환사채 및 교환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다
.
(주2) 연결재무제표에 표시되지 않은 금융보증계약 및 출자약정에 의한 현금흐름을 표시하였습니다.
(단위: 천원)
전기말 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | 1,373,953,551 | - | - | 1,373,953,551 |
장ㆍ단기차입금(주1) | 1,127,964,793 | 105,870,493 | 1,073,220,659 | 2,307,055,945 |
파생상품부채 | 34,075,428 | 3,540,223 | - | 37,615,651 |
기타유동금융부채 | 38,623,036 | - | - | 38,623,036 |
예수부채 | 442,303,426 | - | - | 442,303,426 |
단기리스부채 | 248,074,927 | - | - | 248,074,927 |
비유동매입채무및기타채무 | - | 84,576,525 | 26,015,408 | 110,591,933 |
기타비유동금융부채 | - | 482,123 | 25,138,180 | 25,620,303 |
장기리스부채 | - | 119,156,962 | 2,062,091,256 | 2,181,248,218 |
금융보증부채(주2) | 907,200 | 5,552,000 | - | 6,459,200 |
합계 | 3,265,902,361 | 319,178,326 | 3,186,465,503 | 6,771,546,190 |
(주1) 전환사채 및 교환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다
.
(주2) 연결재무제표에 표시되지 않은 금융보증계약에 의한 현금흐름을 표시하였습니다.
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따 라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현 금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.
- 금융업
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
당기말 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
예수부채 | 714,931,208 | - | - | 714,931,208 |
기타금융부채 | 88,019,072 | - | - | 88,019,072 |
리스부채 | 436,499 | 369,297 | 1,022,778 | 1,828,574 |
합계 | 803,386,779 | 369,297 | 1,022,778 | 804,778,854 |
(단위: 천원)
전기말 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
예수부채 | 394,287,026 | - | - | 394,287,026 |
미지급금 | 15,820,974 | - | - | 15,820,974 |
기타금융부채 | 18,087,214 | - | - | 18,087,214 |
리스부채 | 1,481,147 | 697,295 | 255,982 | 2,434,424 |
합계 | 429,676,361 | 697,295 | 255,982 | 430,629,638 |
나. 자본위험관리
연결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
한편, 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
부 채 | 11,321,369,715 | 9,447,826,639 |
자 본 | 13,858,599,224 | 13,515,717,385 |
부채비율 | 81.69% | 69.90% |
다. 금융자산과 금융부채의 상계
보고기간말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금 융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
구분 | 자산총액 | 상계된 부채 총액 | 연결재무상태표 표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
미수금(주1) | 319,346,738 | 253,002,442 | 66,344,296 | 35,974,768 | 30,369,528 |
(단위: 천원)
구분 | 부채총액 | 상계된 자산 총액 | 연결재무상태표 표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
미지급금(주1) | 320,652,410 | 253,002,442 | 67,649,968 | 35,974,768 | 31,675,200 |
(주1) 위탁매매 결제시점 차이로 인한 매도/매수 대금을 상계하여 계상하였습니다.
(2) 전기말
(단위: 천원)
구분 | 자산총액 | 상계된 부채 총액 | 연결재무상태표 표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
매출채권(주1) | 1,035 | - | 1,035 | 127 | 908 |
미수금(주2) | 84,681,953 | 73,432,378 | 11,249,575 | - | 11,249,575 |
(단위: 천원)
구분 | 부채총액 | 상계된 자산 총액 | 연결재무상태표 표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
미지급금(주2) | 84,681,953 | 56,963,252 | 27,718,701 | - | 27,718,701 |
(주1) 위탁매매에 대한 매출채권과 실적에 따른 위탁수수료 지급대상 금액을 상계하여 계상한 채권을 포함합니다. (주2) 위탁매매 결제시점 차이로 인한 매도/매수 대금을 상계하여 계상하였습니다.
5. 공정가치 :
가. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제 적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
나. 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다.
다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수 에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공
- 시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환 경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있 는 투입변수 (수준 2)
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
- (예시: 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반 영되는 금융상품)
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체 계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습 니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(1) 비금융업
1) 당기말
(단위: 천원)
구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
<금융자산> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,164,360 | 67,612,186 | 569,671,212 | 639,447,758 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 836,863,288 | - | 822,005,096 | 1,658,868,384 |
파생상품자산 | - | 5,288,516 | 7,271,682 | 12,560,198 |
금융자산 계 | 839,027,648 | 72,900,702 | 1,398,947,990 | 2,310,876,340 |
<금융부채> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 215,486,568 | 215,486,568 |
파생상품부채 | - | - | 8,195,574 | 8,195,574 |
금융부채 계 | - | - | 223,682,142 | 223,682,142 |
당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.
2) 전기말
(단위: 천원)
구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
<금융자산> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) | 2,367,095 | 140,613,666 | 924,740,898 | 1,067,721,659 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2,3) | 706,349,966 | - | 743,217,477 | 1,449,567,443 |
파생상품자산(주4) | - | - | 6,562,326 | 6,562,326 |
금융자산 계 | 708,717,061 | 140,613,666 | 1,674,520,701 | 2,523,851,428 |
<금융부채> | ||||
파생상품부채 | - | - | 37,615,651 | 37,615,651 |
금융부채 계 | - | - | 37,615,651 | 37,615,651 |
(주1) 전기 중 스마트대한민국 유티씨바이오헬스케어 벤처투자조합 등의 지분을 추가 취득하였습니다.
(주2) 전기 중 연결회사는 일본 콘텐츠 회사인 Kadokawa Corporation의 구주 806,400주를 추가 취득하였습니다.
(주3) 전기 중 연결회사는 ㈜두나무에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 보유한 주식 5,181,167주를 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.
(주4) 전기 중 연결회사가 보유한 ㈜그립컴퍼니 주식매수권에 대해 파생상품자산으로 분류하였습니다.
(2) 금융업
1) 당기말
(단위: 천원)
구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
<금융자산> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 455,662 | 674,177,261 | 3,268,769 | 677,901,692 |
<금융부채> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 14,889,746 | 14,889,746 |
2) 전기말
(단위: 천원)
구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
<금융자산> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 236,002 | 494,161,079 | 2,218,964 | 496,616,045 |
<금융부채> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 15,072,822 | 15,072,822 |
수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 비금융업
1) 당기
(단위: 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
기초 | 924,740,898 | 743,217,476 | - | 6,562,325 | 37,615,652 |
취득 | 425,466,780 | 5,617,568 | - | 4,251,777 | 1,762,014 |
처분 | (760,681,651) | (30,105,581) | - | - | (24,639,175) |
총손익 | |||||
당기손익인식액 | (59,714,650) | - | (3,400,574) | 1,746,096 | (8,820,311) |
기타포괄손익인식액 | - | 101,222,286 | - | - | - |
연결범위변동 | 38,972,541 | 1,860,720 | 2,521,379 | - | 2,277,394 |
기타(주1) | 887,294 | 192,627 | 216,365,763 | (5,288,516) | - |
당기말 | 569,671,212 | 822,005,096 | 215,486,568 | 7,271,682 | 8,195,574 |
(주1) 연결회사가 보유한 공정가치측정 금융자산의 지분율 변동으로 인한 계정 대체 등을 포함하고 있습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
구분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
기초 | 606,932,055 | 52,509,120 | 542,899,738 | 352,072 | 11,912,104 |
취득 | 3,604,219,558 | 528,279,504 | - | 6,562,022 | 26,334,024 |
처분 | (3,285,100,121) | (489,591,713) | - | - | - |
총손익 | |||||
당기손익인식액 | (3,919,651) | - | - | (351,769) | (630,477) |
기타포괄손익인식액 | - | (988,168,550) | - | - | - |
연결범위변동 | (567,688) | (2,178,863) | - | - | - |
기타(주1) | 3,176,745 | 1,642,367,978 | (542,899,738) | - | - |
전기말 | 924,740,898 | 743,217,476 | - | 6,562,325 | 37,615,651 |
(주1) 연결회사가 보유한 공정가치측정 금융자산의 지분율 변동으로 인한 계정 대체 등을 포함하고 있습니다.
(2) 금융업
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 | ||
당기손익-공정가치 | 당기손익-공정가치 | 당기손익-공정가치 | 당기손익-공정가치 | |
측정금융자산 | 측정금융부채 | 측정금융자산 | 측정금융부채 | |
기초 | 2,218,964 | 15,072,822 | 1,547,123 | 17,748,459 |
취득 | 990,000 | - | 699,535 | - |
처분 | - | - | (203,822) | - |
당기손익인식액 | 59,805 | (183,076) | 176,128 | (2,675,637) |
기말 | 3,268,769 | 14,889,746 | 2,218,964 | 15,072,822 |
라. 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초 하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가 격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정 기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사 용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사 용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되 는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
보고기간 말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는금융상 품의 공정가치 측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있으며, 유의적 위 험을 내포한 관측 가능하지 않은 투입변수의 적정성을 판단하여 주기적으로 평가 조정을 검 토하고 있습니다.
(1) 비금융업
(단위: 천원)
구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
<당기손익-공정가치 측정 금융자산> | ||||
수익증권 | 67,612,186 | 2 | 현재가치법 등 | 할인율 등 |
비상장지분증권 | 266,577,456 | 3 | DCF모형, 순자산가치법 등 | 순자산가치, 할인율, 추정현금흐름 등 |
수익증권 등 | 303,093,756 | 3 | DCF모형 등 | 할인율, 추정현금흐름 등 |
합계 | 637,283,398 | |||
<기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산> | ||||
비상장지분증권 등 | 822,005,096 | 3 | DCF모형, 순자산가치법 등 | 순자산가치, 할인율, 추정현금흐름 등 |
합계 | 822,005,096 | |||
<당기손익-공정가치 측정 금융부채> | ||||
기타금융부채 | 215,486,568 | 3 | DCF모형 등 | 할인율, 추정현금흐름 등 |
합계 | 215,486,568 | |||
<파생상품자산> | ||||
선물환 등 | 5,288,516 | 2 | DCF모형 | 할인율 등 |
콜옵션 등 | 7,271,682 | 3 | 이항모형 | 위험중립확률, 기초자산 가격 등 |
합계 | 12,560,198 | |||
<파생상품부채> | ||||
풋옵션 등 | 8,195,574 | 3 | 이항모형 | 위험중립확률, 기초자산 가격 등 |
합계 | 8,195,574 | |||
(2) 금융업
(단위: 천원)
구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
<당기손익-공정가치 측정 금융자산> | ||||
투자자예탁금별도예치금(신탁) | 674,177,261 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
전환사채 | 442,632 | 3 | 이익접근법 | 기초자산 주가 등 |
지분증권 | 1,816,137 | 3 | DCF모형, 현재가치기법 | 추정현금흐름 등 |
손해배상공동기금 | 1,010,000 | 3 | 현재가치기법 | - |
합계 | 677,446,030 | |||
<당기손익-공정가치 측정 금융부채> | ||||
조건부대가(주1) | 14,889,746 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름 등 |
(주1) 종속기업인 ㈜카카오페이증권 비지배주주에게 지급하기로 약정한 대가입니다.
마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석
연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있 으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사 안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사위원회에 보고 및 협의되고 있습니다.
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금 융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민 감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동(1%가정)에 따른 세전손익 효과 혹은 세전기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(1) 비금융업
(단위: 천원)
구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
<금융자산>(주1) | ||
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 7,036,482 | (5,944,945) |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,700,788 | (9,124,479) |
파생상품자산 | 211,240 | (171,183) |
금융자산 계 | 21,948,510 | (15,240,607) |
(주1) 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시키거나 기초자산의 변동성 등을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(2) 금융업
(단위: 천원)
구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
<금융부채> | ||
당기손익-공정가치 측정 금융부채(주1) | 15,621,780 | (14,197,908) |
(주1) 조건부대가는 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 대상회사의 자기자본비용을 1%만큼 증가 또는 감 소시킴으로써 공정가치를 산출하였습니다.
6. 영업부문 정보 :
가. 연결회사의 영업부문에 배분될 자원에 대해 의사결정을 하고 영업부문의 성과를 평가하 기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 연결재무제표와 일치합니 다.
나. 당기말 현재 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다. ① ㈜ 카카오 : 광고 및 플랫폼 기반 서비스제공 사업 영위
② ㈜카카오게임즈 : 게임 개발 및 퍼블리싱 등의 사업 영위
③ ㈜카카오엔터테인먼트 : 연예기획 및 웹툰 컨텐츠 제작/유통 등의 사업 영위
④ ㈜카카오모빌리티 : 데이터베이스기반 정보 제공 사업 영위
⑤ ㈜카카오페이 : 모바일 플랫폼 기반 금융 사업 영위
⑥ Kakao piccoma Corp. : 플랫폼 제공 및 웹툰 공급 사업 영위
⑦ ㈜에스엠엔터테인먼트 : 연예기획 및 컨텐츠 제작/유통 등의 사업 영위
⑧ 기타 : 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 등
(1) 당기
(단위: 천원)
구분 | ㈜카카오 | ㈜카카오게임즈 | ㈜카카오엔터테인먼트 | ㈜카카오모빌리티 | ㈜카카오페이(주1) |
매출액 | 2,499,599,505 | 1,025,085,964 | 1,873,534,916 | 601,811,112 | 615,362,834 |
내부매출액 | (186,951,558) | (28,627,474) | (99,929,929) | (13,753,693) | (158,224,302) |
순매출액 | 2,312,647,947 | 996,458,490 | 1,773,604,987 | 588,057,419 | 457,138,532 |
부문 세전이익 | 201,282,825 | (365,121,872) | (1,242,184,217) | (46,478,588) | (5,646,041) |
부문 당기순이익 | 102,108,806 | (322,405,861) | (1,223,466,222) | (124,182,949) | (22,906,723) |
부문 자산총액 | 11,354,868,024 | 3,471,016,486 | 3,305,195,408 | 1,437,546,288 | 3,966,486,618 |
부문 부채총액 | 4,171,695,908 | 1,845,488,692 | 1,878,486,485 | 417,740,778 | 2,031,711,008 |
부문 감가상각비 | 237,431,436 | 34,614,069 | 36,390,208 | 92,687,556 | 27,719,149 |
부문 무형자산상각비 | 20,198,627 | 61,406,804 | 69,076,916 | 2,698,145 | 18,881,278 |
(주1) 금융업매출 70,158백만원이 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
구분 | Kakao piccoma Corp. | ㈜에스엠엔터테인먼트 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
매출액 | 577,215,066 | 756,076,432 | 319,597,516 | (711,281,588) | 7,557,001,757 |
내부매출액 | (10,564,833) | (15,327,326) | (197,902,473) | 711,281,588 | - |
순매출액 | 566,650,233 | 740,749,106 | 121,695,043 | - | 7,557,001,757 |
부문 세전이익 | 2,578,154 | 89,669,638 | (248,764,887) | (33,575,258) | (1,648,240,246) |
부문 당기순이익 | (25,250,537) | 59,670,779 | (257,075,326) | (3,160,978) | (1,816,669,011) |
부문 자산총액 | 858,097,491 | 1,540,973,937 | 3,233,012,610 | (3,987,227,923) | 25,179,968,939 |
부문 부채총액 | 181,836,237 | 631,575,864 | 791,648,241 | (628,813,498) | 11,321,369,715 |
부문 감가상각비 | 9,918,112 | 15,599,561 | 46,974,724 | (12,104,117) | 489,230,698 |
부문 무형자산상각비 | 462,048 | 3,785,995 | 7,710,582 | 87,203,928 | 271,424,323 |
(2) 전기
(단위: 천원)
구분 | ㈜카카오 | ㈜카카오게임즈 | ㈜카카오엔터테인먼트 | ㈜카카오모빌리티 | ㈜카카오페이(주1) |
매출액 | 2,456,590,806 | 1,147,692,623 | 1,864,790,607 | 483,692,470 | 521,364,289 |
내부매출액 | (175,868,897) | (32,541,932) | (86,466,168) | (8,101,353) | (150,138,622) |
순매출액 | 2,280,721,909 | 1,115,150,691 | 1,778,324,439 | 475,591,117 | 371,225,667 |
부문 세전이익 | 1,872,117,276 | (194,688,376) | (592,333,626) | (29,681,215) | (7,630,503) |
부문 당기순이익 | 1,611,790,175 | (196,108,442) | (629,794,561) | (27,694,952) | 26,829,840 |
부문 자산총액 | 10,791,496,255 | 3,873,941,558 | 3,454,283,952 | 1,546,540,415 | 3,331,422,321 |
부문 부채총액 | 3,720,642,038 | 1,859,048,360 | 1,835,250,079 | 403,512,409 | 1,423,162,601 |
부문 감가상각비 | 206,634,389 | 19,936,236 | 29,256,932 | 61,917,923 | 25,446,493 |
부문 무형자산상각비 | 18,255,236 | 63,554,862 | 99,174,557 | 2,394,577 | 13,736,704 |
(주1) 금융업매출 49,772백만원이 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
구분 | Kakao piccoma Corp. | kakao G Corp. | 기타 | 연결조정 | 합계 |
매출액 | 531,245,094 | 106,363,792 | 319,690,629 | (632,688,799) | 6,798,741,511 |
내부매출액 | (3,010,973) | (27,983) | (176,532,871) | 632,688,799 | - |
순매출액 | 528,234,121 | 106,335,809 | 143,157,758 | - | 6,798,741,511 |
부문 세전이익 | 60,478,952 | 93,222,987 | (68,978,187) | 136,427,711 | 1,268,935,019 |
부문 당기순이익 | 33,591,956 | 85,919,948 | (116,542,341) | 279,037,415 | 1,067,029,038 |
부문 자산총액 | 826,467,141 | 367,279,865 | 2,642,504,269 | (3,870,391,752) | 22,963,544,024 |
부문 부채총액 | 139,620,389 | 101,673,613 | 531,218,877 | (566,301,727) | 9,447,826,639 |
부문 감가상각비 | 5,689,561 | 3,546,811 | 28,783,492 | (15,413,623) | 365,798,214 |
부문 무형자산상각비 | 265,274 | 704,429 | 5,415,244 | 264,807 | 203,765,690 |
다. 지역별 정보
당기 및 전기 중 연결회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기말 및 전기말 현 재 연결회사가 보유하고 있는 대부분의 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.
당기 중 연결회사의 지역별 매출 정보는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 국내 | 해외 | 총합계 | |||
아시아 | 북미 | 유럽 | 기타 | |||
매출액 | 6,080,791,591 | 958,519,824 | 313,433,141 | 148,110,071 | 56,147,130 | 7,557,001,757 |
라. 당기 및 전기에 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
7. 범주별 금융상품 :
가. 비금융업
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 639,447,758 | 1,067,721,659 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,658,868,384 | 1,449,567,443 |
상각후원가 측정 금융자산 | ||
현금및현금성자산 | 5,268,778,560 | 4,780,244,025 |
매출채권 | 622,027,315 | 440,899,209 |
단기금융상품 | 1,661,509,491 | 1,210,213,106 |
장기금융상품 | 12,992,293 | 10,131,928 |
기타유동금융자산 | 575,469,312 | 361,873,402 |
기타비유동금융자산 | 289,480,072 | 269,787,983 |
소계 | 8,430,257,043 | 7,073,149,653 |
파생상품자산 | ||
유동파생상품자산 | 220,285 | 350,877 |
비유동파생상품자산 | 12,339,913 | 6,211,449 |
소계 | 12,560,198 | 6,562,326 |
합계 | 10,741,133,383 | 9,597,001,081 |
2) 금융부채
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 215,486,568 | - |
상각후원가 측정 금융부채 | ||
매입채무및기타채무 | 1,799,199,009 | 1,373,953,551 |
단기차입금 | 1,629,451,893 | 1,096,884,450 |
예수부채 | 521,688,653 | 442,303,426 |
중개예수금 | 1,413,997,836 | - |
기타유동금융부채(주1) | 55,065,978 | 38,623,036 |
비유동매입채무및기타채무 | 67,665,676 | 110,591,933 |
장기차입금 | 845,628,441 | 1,176,180,814 |
기타비유동금융부채(주1) | 33,505,534 | 25,620,303 |
소계 | 6,366,203,020 | 4,264,157,513 |
파생상품부채 | ||
유동파생상품부채 | 8,195,574 | 34,075,428 |
비유동파생상품부채 | - | 3,540,223 |
소계 | 8,195,574 | 37,615,651 |
합계 | 6,589,885,162 | 4,301,773,164 |
(주1) 연결회사는 당기말 만기가 존재하는 조합 등과 관련하여 지배지분에 해당되지 않는 지분에대해 금융부 채 24,254백만원(전기말 35,735백만원)을 인식하였습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
1) 당기
(단위: 천원)
구 분 | 평가손익 (기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익(비용) | 배당수익 | 순손상차손익 | 외환손익 |
<금융자산> | ||||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (42,015,827) | 934,732 | 2,752,126 | - | (1,129) |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 137,432,676 | - | - | 26,827,452 | - | - |
상각후원가 측정 금융자산 및 기타금융자산 | - | - | 185,378,118 | - | (3,252,474) | (1,856,470) |
파생상품자산 | - | 5,644,156 | - | - | - | - |
<금융부채> | ||||||
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | (5,602) | - | - | 28,267 |
상각후원가 측정 금융부채 및 기타금융부채 | - | - | (95,936,963) | - | - | (2,241,919) |
파생상품부채 | - | 7,548,384 | - | - | - | - |
2) 전기
(단위: 천원)
구 분 | 평가손익 (기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익(비용) | 배당수익 | 순손상차손익 | 외환손익 |
<금융자산> | ||||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 31,201,222 | 90,527 | 5,940,588 | - | 2,239 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (1,728,675,201) | 10,409,065 | - | 50,273,430 | 20,480 | - |
상각후원가 측정 금융자산 및 기타금융자산 | - | - | 118,694,329 | - | (872,271) | (23,895,620) |
파생상품자산 | - | 1,064,503 | - | - | - | - |
<금융부채> | ||||||
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | (211,173,304) | - | - | - | - |
상각후원가 측정 금융부채 및 기타금융부채 | - | - | (47,384,786) | - | - | (205,829) |
파생상품부채 | - | (23,963,567) | - | - | - | - |
나. 금융업
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 677,901,692 | 496,616,045 |
상각후원가 측정 금융자산 | ||
현금및현금성자산 | 120,412,074 | 55,665,138 |
예치금 | 108,796,905 | 66,511,112 |
상각후원가금융자산 | 67,375,413 | 16,175,375 |
기타금융자산 | 71,055,285 | 15,590,414 |
소계 | 367,639,677 | 153,942,039 |
합계 | 1,045,541,369 | 650,558,084 |
2) 금융부채
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 14,889,746 | 15,072,822 |
상각후원가 측정 금융부채 | ||
예수부채 | 714,931,208 | 394,287,026 |
기타금융부채 | 73,129,326 | 18,036,120 |
소계 | 788,060,534 | 412,323,146 |
합계 | 802,950,280 | 427,395,968 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
1) 당기
(단위: 천원)
구 분 | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익(비용) | 배당수익 | 외환손익 |
<금융자산> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 20,975,487 | 512,929 | 5,640 | 5,887,865 |
상각후원가 측정 금융자산 | - | 8,693,115 | - | - |
파생상품자산 | (1,784,469) | - | - | - |
<금융부채> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 183,076 | - | - | - |
상각후원가 측정 금융부채 및 기타금융부 채 | - | (11,413,930) | - | - |
2) 전기
(단위: 천원)
구 분 | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익(비용) | 배당수익 | 외환손익 |
<금융자산> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,429,412 | 7,711,412 | 1,179 | 3,035,357 |
상각후원가 측정 금융자산 | - | 4,484,482 | - | - |
파생상품자산 | (844,491) | - | - | - |
<금융부채> | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 2,675,637 | - | - | - |
상각후원가 측정 금융부채 및 기타금융부 채 | - | (1,455,911) | - | - |
8. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 및 사용제한 금융상품 :
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전 환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습 니다.
가. 비금융업
(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
은행예금 및 보유현금 등 | 5,268,778,560 | 4,780,244,025 |
단기금융상품 | 1,661,509,491 | 1,210,213,106 |
장기금융상품 - 정기예금 등 | 12,992,293 | 10,131,928 |
합계(주1) | 6,943,280,344 | 6,000,589,059 |
(주1) 사용제한 예금 및 지급보증과 관련한 사항은 주석 38을 참고하시기 바랍니다.
종업원 금융기관 대출 등과 관련하여 연결회사의 예금 및 적금 33,388백만원이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 38 참조).
나. 금융업
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
현금및현금성자산 | 120,412,074 | 55,665,138 |
일반상품예치금(예금) | 4,000,000 | 4,000,000 |
투자자예탁금별도예치금(예금) | 8,300,000 | 25,200,000 |
외화투자자예탁금별도예치금(예금) | 5,024,792 | 7,902,883 |
외화주식매매예치금(위탁) | 83,437,026 | 22,398,661 |
장내파생상품거래예치금 | 2,999,685 | 2,000,000 |
당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
기타예치금 | 5,033,402 | 5,007,567 |
합 계 | 229,208,979 | 122,176,249 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 | 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
예치금 | 정기예금 | 하나은행 | 4,000,000 | 4,000,000 | 당좌차월 및 차액결제 대행약정 담보 |
장기성예금 | 하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 | |
파생상품거래 | 삼성선물 | 2,999,685 | 2,000,000 | 장내파생상품거래예치금 | |
합 계 | 7,001,685 | 6,002,000 | |||
(3) 당기말 및 전기말 현재 관련 법규에 의해 적립한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
예치금 | 투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) | 8,300,000 | 25,200,000 | 고객예탁금 별도예치 |
외화투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) | 5,024,792 | 7,902,883 | 고객예탁금 별도예치 | |
기타예치금 | 2,500,000 | 1,500,000 | 거래소 증권시장 증거금 | |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) | 674,177,261 | 395,126,503 | 고객예탁금 별도예치 |
손해배상공동기금(주2) | 1,010,000 | 1,010,000 | 거래소 및 예탁결제원 | |
합계 | 691,012,053 | 430,739,386 | ||
(주1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 4항에 의하여 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하 기 위하여 한국증권금융㈜에 예금 및 신탁의 형태로 별도 예치한 것으로, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며 또한 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.
(주2) 손해배상공동기금(거래소 및 예탁결제원)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 및 제303조에 따라 증권시장에서의 매매 거래에 따른 채무의불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가 공동으로 배상하기 위하여 한국거래소의 회원관리규정 및 한국예탁결 제원의 증권 등 결제업무규정에 따라 일정금액을 한국거래소 및 한국예탁결제원에 적립한 것입니다.
9. 금융자산의 신용건전성 :
외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.
현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.
10. 금융자산 :
가. 비금융업
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생상품자산
1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생상품자산 내역
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<당기손익-공정가치 측정 금융자산> | ||
비유동항목 | ||
수익증권 및 펀드 | 159,016,634 | 224,746,545 |
상장주식 | 2,164,360 | 2,367,094 |
비상장지분증권 | 266,577,455 | 54,496,792 |
복합금융상품 | 56,994,090 | 220,467,145 |
소계 | 484,752,539 | 502,077,576 |
유동항목 | ||
수익증권 및 펀드 | 145,541,005 | 140,613,666 |
복합금융상품 | 9,154,214 | 425,030,417 |
소계 | 154,695,219 | 565,644,083 |
합계 | 639,447,758 | 1,067,721,659 |
<파생상품자산> | ||
유동파생상품자산 | 220,285 | 350,877 |
비유동파생상품자산 | 12,339,913 | 6,211,449 |
합계 | 12,560,198 | 6,562,326 |
2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익 | (38,330,098) | 37,234,576 |
파생상품자산 관련 손익 | 5,644,156 | 1,064,503 |
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
비유동항목 | ||
상장주식 | 836,863,289 | 706,349,967 |
㈜에프엔씨엔터테인먼트 | 3,263,000 | 3,510,000 |
SK텔레콤㈜ | 192,708,999 | 182,323,484 |
SK스퀘어㈜ | 130,795,791 | 83,425,833 |
Kadokawa Corporation | 329,517,005 | 287,688,025 |
㈜액션스퀘어 | 1,664 | 3,185 |
㈜바이브컴퍼니 | 7,070,000 | 9,400,000 |
㈜크래프톤 | 161,332,688 | 139,999,440 |
㈜아이톡시 | 71,254 | - |
이지케어텍㈜ | 8,459,428 | - |
KeyHolder Inc | 3,643,460 | - |
비상장주식 등(주1) | 822,005,095 | 743,217,476 |
합계 | 1,658,868,384 | 1,449,567,443 |
(주1) 비상장주식에는 ㈜두나무 743,841백만원(전기 639,388백만원)이 포함되어 있습니다.
2) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 관련 당기손익 | 26,827,452 | 60,702,975 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 관련 기타포괄손익 | 137,432,676 | (1,728,675,201) |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손 익으로 재분류되지 않습니다.
(3) 매출채권, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산
1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 645,677,841 | 453,288,883 |
손실충당금(주석 4 참조) | (23,650,526) | (12,389,674) |
매출채권(순액) | 622,027,315 | 440,899,209 |
연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
2) 기타유동금융자산, 기타비유동금융자산 및 손실충당금
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<기타유동금융자산> | ||
미수금 | 486,509,081 | 315,916,315 |
미수수익 | 35,792,385 | 21,323,574 |
단기대여금 | 23,487,985 | 13,084,164 |
주주ㆍ임원ㆍ종업원단기대여금 | 2,080,794 | 2,332,625 |
보증금 | 29,312,439 | 9,457,464 |
기타 | 13,037,182 | 5,951,289 |
소계 | 590,219,866 | 368,065,431 |
<기타비유동금융자산> | ||
장기미수금 | 37,393,520 | 32,803,380 |
장기미수수익 | 90,567 | - |
장기대여금 | 27,581,260 | 31,848,199 |
주주ㆍ임원ㆍ종업원장기대여금 | 2,348,950 | 300,000 |
보증금 | 187,140,385 | 157,645,827 |
기타 | 87,749,728 | 79,810,876 |
소계 | 342,304,410 | 302,408,282 |
합계 | 932,524,276 | 670,473,713 |
손실충당금(주석 4 참조) | (67,574,892) | (38,812,328) |
순장부금액 | 864,949,384 | 631,661,385 |
나. 금융업
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<당기손익-공정가치 측정 금융자산> | ||
지분증권 | 2,271,798 | 1,039,538 |
전환사채 | 442,632 | 405,428 |
투자자예탁금별도예치금(신탁) | 674,177,262 | 395,126,503 |
채무증권 | - | 99,034,576 |
손해배상공동기금 | 1,010,000 | 1,010,000 |
합계 | 677,901,692 | 496,616,045 |
2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익 | 27,381,921 | 13,177,360 |
(2) 기타금융자산
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<기타금융자산> | ||
미수금 | 69,706,722 | 14,095,762 |
미수수익 | 1,937,472 | 1,073,058 |
보증금 | 134,092 | 686,594 |
합계 | 71,778,286 | 15,855,414 |
손실충당금(주석 4 참조) | (723,001) | (265,000) |
순장부금액 | 71,055,285 | 15,590,414 |
11. 계약자산과 계약부채 :
가. 계약자산, 계약체결증분원가, 계약부채 및 환불부채
(1) 연결회사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산(기타유동자산), 계약체결증분원가(기타유동자산 및 기타비유동자산), 계약부채 및 환불부채(기타유동부채 및 기타비유동부채)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
계약자산 | 39,716,630 | 46,497,034 |
계약체결증분원가 | 9,587,540 | 7,684,963 |
계약부채 | 448,339,768 | 336,426,407 |
환불부채 | - | 721,561 |
(2) 계약자산, 계약체결증분원가, 계약부채 및 환불부채의 유의적인 변동
연결회사는 당기 중 ㈜에스엠엔터테인먼트에 대한 지배력을 획득하여 전기말 대비 당기말 현재 계약부채에서 유의적인 변동이 발생하였습니다.
나. 계약체결증분원가 및 계약부채에 대해 인식한 비용 및 수익
전기에서 이월된 계약체결증분원가 및 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 비용 및 수익으 로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
전기말의 계약체결증분원가 잔액 중 당기에 인식 한 비용 | ||
계약체결증분원가 | 5,955,075 | 5,526,390 |
전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
계약부채 | 306,189,683 | 315,652,232 |
다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
(1) 비금융업
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
수익의 인식시점 | ||
한 시점에 인식 | 5,182,360,893 | 3,259,090,791 |
기간에 걸쳐 인식 | 2,304,483,029 | 3,489,878,734 |
합계 | 7,486,843,922 | 6,748,969,525 |
(2) 금융업
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
수익의 유형 | ||
수수료수익 | 22,374,759 | 25,474,681 |
금융상품평가및처분이익 | 21,726,688 | 3,177,648 |
파생상품거래이익 | 3,188,183 | 2,770,044 |
이자수익 | 9,206,044 | 12,220,807 |
외환거래이익 | 8,015,508 | 6,100,214 |
보험수익 | 5,594,473 | 13,887 |
기타의영업수익 | 52,180 | 14,705 |
합계 | 70,157,835 | 49,771,986 |
12. 매입채무및기타채무 :
당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<매입채무및기타채무> |
매입채무 | 241,859,266 | 94,417,399 |
미지급금 | 1,552,120,550 | 1,274,888,539 |
예수보증금 | 5,219,193 | 4,647,613 |
소계 | 1,799,199,009 | 1,373,953,551 |
<비유동매입채무및기타채무> | ||
장기미지급금 | 67,268,333 | 110,504,123 |
예수보증금 | 397,343 | 87,810 |
소계 | 67,665,676 | 110,591,933 |
합계 | 1,866,864,685 | 1,484,545,484 |
13. 기타금융부채 :
당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<기타유동금융부채> | ||
미지급비용 | 139,224,241 | 37,783,402 |
임대보증금 | - | 339,634 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채(주1) | 2,521,379 | - |
기타 | 547,281 | 500,000 |
소계 | 142,292,901 | 38,623,036 |
<중개예수금> | ||
중개예수금 | 1,413,997,836 | - |
<예수부채> | ||
예수부채 | 521,688,653 | 442,303,426 |
<기타비유동금융부채> | ||
장기미지급비용 | 146,271,109 | 13,097,796 |
장기임대보증금 | 14,494,070 | 11,022,507 |
기타 | 1,000,000 | 1,500,000 |
소계 | 161,765,179 | 25,620,303 |
합계 | 2,239,744,569 | 506,546,765 |
(주1) 종속기업이 발행한 전환우선주가 포함되어 있으며 내역은 다음과 같습니다.
구분 | 내역 |
발행회사 | ㈜오션드라이브스튜디오 |
발행일 | 2020년 6월 1일 |
발행가액 | 3,010,000,000원 |
전환청구기간 | 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 (존속기간내 보통주로 전환되지 아니한경우 존속기간 만료 다음날 전환) |
전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 (단, IPO 공모단가 기준 일부 조정사항 있음) |
나. 금융업
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<기타금융부채> | ||
미지급비용 | 3,088,438 | 2,216,376 |
미지급금 | 70,040,888 | 15,923,722 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 14,889,746 | 15,072,822 |
소계 | 88,019,072 | 33,212,920 |
<예수부채> | ||
예수부채 | 714,931,208 | 394,287,026 |
합계 | 802,950,280 | 427,499,946 |
14. 기타자산 및 기타부채 :
가. 비금융업
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<기타유동자산> | ||
선급금 | 346,976,338 | 126,165,375 |
선급비용 | 92,892,363 | 84,887,755 |
부가세대급금 | 9,406,959 | 7,185,391 |
선급법인세 | 12,404,526 | 9,920,982 |
기타 | 6,418,387 | 8,020,325 |
소계 | 468,098,573 | 236,179,828 |
<기타비유동자산> | ||
장기선급금 | 245,155,027 | 339,399,160 |
장기선급비용 | 10,519,184 | 13,970,415 |
기타 | - | 400,210 |
소계 | 255,674,211 | 353,769,785 |
합계 | 723,772,784 | 589,949,613 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<기타유동부채> | ||
선수금 | 227,079,215 | 1,349,633,180 |
선수수익 | 97,112,319 | 66,117,389 |
예수금 | 183,455,248 | 167,554,334 |
부가세예수금 | 86,977,936 | 62,261,401 |
단기종업원급여부채 | 207,122,194 | 156,061,032 |
기타 | 472,290 | 115,829 |
소계 | 802,219,202 | 1,801,743,165 |
<기타비유동부채> | ||
장기선수금 | 16,498,557 | 27,261,202 |
장기선수수익 | 20,813,640 | 41,405,643 |
장기종업원급여부채 | 614,401 | 1,438,606 |
기타 | 692,977 | - |
소계 | 38,619,575 | 70,105,451 |
합계 | 840,838,777 | 1,871,848,616 |
나. 금융업
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<기타자산> | ||
선급금 | 14,272 | 15,094,170 |
선급비용 | 1,825,865 | 1,808,478 |
부가세대급금 | 216,637 | 278,279 |
합계 | 2,056,774 | 17,180,927 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
<기타부채> | ||
선수금 | 14 | 289,281 |
선수수익 | 88,488 | 133,479 |
예수금 | 1,555,308 | 1,092,816 |
부가세예수금 | 241,757 | 334,420 |
종업원급여부채 | 2,793,080 | 4,040,039 |
합계 | 4,678,647 | 5,890,035 |
15. 재고자산 :
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
상품 | 92,532,576 | 123,085,093 |
상품평가충당금 | (7,217,280) | (4,854,411) |
제품 | 24,489,885 | 4,631,404 |
제품평가충당금 | (8,827,290) | (553,745) |
원재료 | 28,116,021 | 34,560,533 |
원재료 평가충당금 | (2,276,839) | (2,239,877) |
기타 | 11,838,672 | 5,699,361 |
기타 평가충당금 | (12,210) | - |
합계 | 138,643,535 | 160,328,358 |
당기 중 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 493,281백만원(전기: 483,433백만원) 입니다.
(2) 당기 및 전기 중 영업비용에 포함된 재고자산 폐기 및 평가손실 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
평가손실 | 5,765,263 | 61,482 |
폐기손실 | 551,839 | - |
합 계 | 6,317,102 | 61,482 |
16. 관계기업 및 공동기업 투자 :
가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
회사명(주1) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
지분율(주15) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
<관계기업> | |||||
㈜애드크레딧(주12) | 한국 | - | - | - | - |
㈜애드락애드버테인먼트(주3) | 한국 | 12.8% | 999,981 | 1,131,823 | 1,131,823 |
애니콜모빌리티㈜ | 한국 | 20.0% | 1,000,000 | 1,085,381 | 1,026,238 |
에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회사 | 한국 | 25.1% | 5,499,190 | 5,204,236 | 5,307,594 |
케어링㈜(주3) | 한국 | 8.6% | 3,142,039 | 2,612,959 | 8,056,641 |
클레어㈜(주12) | 한국 | - | - | - | 210,430 |
씨엔티테크㈜(주3) | 한국 | 18.2% | 5,000,783 | 7,478,983 | 6,948,290 |
CHEQUER GLOBAL, INC.(주3) | 미국 | 10.2% | 400,000 | - | - |
다음청년창업투자조합(주8) | 한국 | 39.5% | 1,185,771 | - | - |
㈜델레오코리아(주3,8) | 한국 | 9.0% | 2,999,936 | - | 161,627 |
㈜디지티모빌리티(주11) | 한국 | 35.1% | 3,095,399 | 5,151,584 | 4,664,097 |
㈜디지소닉(주3) | 한국 | 10.0% | 100,000 | 35,697 | 55,448 |
㈜디앤씨미디어 | 한국 | 22.9% | 33,788,582 | 42,634,873 | 42,425,725 |
㈜디보션푸드(주3) | 한국 | 17.7% | 3,000,000 | - | 2,155,322 |
대원씨아이㈜(주3) | 한국 | 19.8% | 15,048,165 | 11,327,527 | 10,302,813 |
㈜더즌(주3) | 한국 | 9.7% | 546,532 | 3,354,736 | 2,275,870 |
㈜325이엔씨 | 한국 | 40.0% | 2,400,000 | 1,139,579 | 1,819,375 |
㈜이지고 | 한국 | 20.0% | 100,000 | 91,650 | 91,994 |
㈜지앤지엔터프라이즈(주3) | 한국 | 11.5% | 2,924,190 | - | 3,112,177 |
GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC. | 미국 | 39.4% | 3,578,196 | 3,463,281 | 3,570,306 |
GOOD GANG LABS PTE. LTD.(주2,3) | 싱가폴 | 11.1% | 2,586,101 | 2,609,879 | - |
㈜학산문화사(주3) | 한국 | 19.8% | 14,652,978 | 6,150,417 | 11,631,963 |
㈜와이어트(주2) | 한국 | 38.9% | 70,321,078 | 29,526,127 | 7,121,359 |
헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합 | 한국 | 42.2% | 4,441,600 | 4,141,695 | 4,269,214 |
㈜하이업엔터테인먼트 | 한국 | 40.0% | 3,999,972 | 3,927,049 | 3,509,876 |
(유)이미테이션문화산업전문회사(주8) | 한국 | 20.0% | 3,817 | - | - |
㈜이노시그널(주3) | 한국 | 14.5% | 100,000 | 186,608 | 184,551 |
㈜제이플(주13) | 한국 | - | - | - | - |
㈜제이슨그룹(주3) | 한국 | 13.1% | 29,996,543 | 16,927,721 | 17,236,278 |
㈜카카오뱅크(주9) | 한국 | 27.2% | 788,747,738 | 1,694,797,794 | 1,589,133,966 |
㈜한국신용데이터 | 한국 | 22.4% | 4,245,899 | 9,126,069 | 20,422,663 |
케이큐브 NEO 펀드(주3) | 한국 | 15.6% | 2,520,000 | 1,878,169 | 1,980,761 |
카카오그로스해킹펀드(주3,9) | 한국 | 15.3% | 14,400,000 | 12,844,060 | 14,348,727 |
KIF-카카오 우리은행 기술금융투자펀드(주3,9) | 한국 | 19.7% | 10,500,000 | 23,238,822 | 22,179,839 |
㈜로드스타즈(주8) | 한국 | 22.3% | 81,882 | - | 11,153 |
㈜럭스로보(주3) | 한국 | 6.6% | 3,384,858 | 939,729 | 1,347,992 |
농업회사법인 만나씨이에이㈜(주8) | 한국 | 21.9% | 10,000,000 | - | 113,089 |
㈜키토크에이아이(주3,8) | 한국 | 14.1% | 5,000,000 | - | - |
㈜넵튠 | 한국 | 41.1% | 383,191,057 | 178,809,919 | 193,063,910 |
㈜오션드라이브스튜디오(주8,14) | 한국 | - | - | - | 3,358,704 |
㈜소셜빈(주3) | 한국 | 2.1% | 999,261 | 476,308 | 39,645 |
㈜슈퍼코믹스스튜디오 | 한국 | 20.0% | 2,000,000 | 1,088,515 | 1,391,955 |
㈜세컨드다이브(주3) | 한국 | 19.8% | 9,999,600 | 9,234,301 | 7,760,633 |
㈜스켈터랩스(주3,8) | 한국 | 10.9% | 2,500,507 | - | 368,811 |
㈜서울미디어코믹스 | 한국 | 22.2% | 10,000,008 | 7,460,794 | 7,373,563 |
에스앤티솔루션㈜ | 한국 | 20.0% | 1,245,000 | 1,057,479 | 1,100,455 |
㈜스테이지파이브(주17) | 한국 | 7.5% | 60,494,968 | 16,134,596 | 64,018,773 |
카카오-신한 제1호 트나이트 투자조합(주3) | 한국 | 19.4% | 5,970,000 | 3,804,841 | 4,747,080 |
㈜토룩(주3) | 한국 | 19.9% | 2,499,989 | 88,764 | 66,191 |
㈜타이드스퀘어 | 한국 | 22.4% | 26,464,484 | 1,824,046 | 7,015,274 |
㈜테인스벨리 | 한국 | 32.5% | 499,990 | 435,094 | 403,909 |
유니온K-문화콘텐츠투자조합(주2,9) | 한국 | 33.3% | 6,666,667 | 7,038,705 | 7,865,433 |
㈜머스트잇(주3) | 한국 | 4.4% | 9,992,472 | 4,618,266 | 5,723,447 |
㈜카카오스타일(주6) | 한국 | 50.9% | 173,437,185 | 125,917,078 | 132,611,000 |
유티씨 카카오-SK텔레콤 ESG펀드(주2) | 한국 | 48.2% | 10,000,000 | 9,494,846 | 5,709,511 |
HongKong TXKP Limited | 홍콩 | 49.0% | 23,196,130 | 21,060,019 | 23,580,653 |
㈜뉴빌리티(주3) | 한국 | 7.5% | 1,999,985 | 1,088,987 | 1,556,352 |
㈜리얼리티매직 | 한국 | 21.1% | 5,555,557 | - | 4,557,401 |
㈜더엠컴퍼니(주5) | 한국 | - | - | - | 1,167,220 |
㈜오토노머스에이투지(주2,3,11) | 한국 | 10.5% | 10,999,991 | 7,639,883 | 5,228,779 |
㈜휴먼스케이프(주3) | 한국 | 17.8% | 17,028,325 | 4,874,915 | 15,078,029 |
㈜그립컴퍼니 | 한국 | 48.5% | 177,077,287 | 94,773,676 | 164,120,838 |
메타버스 엔터테인먼트㈜ | 한국 | 23.0% | 12,000,000 | 7,638,713 | 9,151,677 |
Atwater Capital Partners I, L.P. | 미국 | 38.0% | 1,181,488 | 1,905,009 | 1,752,675 |
㈜낭만크루(주8) | 한국 | 20.0% | 40,000 | - | - |
블루포인트 디스커버리 벤처투자조합 2호(주2) | 한국 | 20.8% | 2,000,000 | 1,886,919 | 737,677 |
㈜티앤케이팩토리 | 한국 | 34.9% | 38,302,361 | 40,075,332 | 39,910,160 |
갤럭스㈜(주3) | 한국 | 4.8% | 5,000,530 | 3,960,110 | 4,209,944 |
㈜리콘랩스(주3) | 한국 | 2.0% | 500,189 | 142,061 | 381,863 |
㈜이폼웍스(주3) | 한국 | 19.3% | 733,271 | 3,873 | - |
LOVO Inc.(주3) | 미국 | 17.3% | 4,107,260 | 2,337,839 | 4,183,290 |
Atwater Soundtrack SPV, LP | 미국 | 26.6% | 3,746,093 | 4,096,257 | 5,110,104 |
㈜히치메드 | 한국 | 27.0% | 1,725,000 | 179,450 | 1,447,067 |
㈜미디어스피어(주2,3) | 한국 | 15.0% | 300,043 | 10,881 | - |
㈜모어비전 | 한국 | 20.0% | 1,500,000 | 1,755,035 | 1,675,710 |
(유)예능좋알람문화산업전문회사(주9,13) | 한국 | - | - | - | 9,716 |
(유)캐쳐스문화산업전문회사(주14) | 한국 | - | - | - | 1,257 |
㈜그레이고 | 한국 | 34.1% | 68,246,834 | 31,153,548 | 71,005,487 |
더치트㈜ | 한국 | 23.6% | 2,508,569 | 2,567,878 | 2,545,219 |
Siebert Financial Corp.(주2) | 미국 | 20.4% | 23,255,406 | 22,809,897 | - |
㈜알티모빌리티(주3,8) | 한국 | 11.8% | 5,599,963 | - | 2,881,766 |
㈜티이이웨어(주2) | 한국 | 24.8% | 2,003,969 | 1,707,017 | 1,300,664 |
같이가자카카오게임즈상생투자조합(주2) | 한국 | 38.7% | 8,000,000 | 7,712,037 | 5,942,427 |
제주-비전 벤처투자조합 제1호 | 한국 | 21.9% | 300,000 | 289,177 | 300,000 |
Enolink Holdings, Inc.(주3) | 미국 | 7.4% | 7,263,963 | 4,157,975 | 6,347,678 |
(유)소녀리버스문화산업전문회사(주8) | 한국 | 30.0% | 3,000 | - | 1,441 |
㈜🅓나두(주3,8) | 한국 | 17.0% | 5,841,825 | - | - |
KLleon Inc.(주3) | 미국 | 12.6% | 2,617,940 | 1,959,526 | 639,715 |
GOLF VX CORP.(주2,6) | 미국 | 50.0% | 2,549,200 | 2,444,636 | - |
Haotoon China Co., Ltd(주2) | 중국 | 22.0% | 876,387 | 851,544 | - |
PT Green Wind Culture(주2) | 중국 | 40.2% | 134,899 | 110,478 | - |
㈜에스엠브랜드마케팅(주7,14) | 한국 | - | - | - | - |
㈜갤럭시아에스엠(주3,7) | 한국 | 12.6% | 8,836,805 | 12,721,998 | - |
㈜에스팀(주3,7) | 한국 | 18.5% | 1,964,275 | 2,395,629 | - |
㈜발전소(주5,7) | 한국 | - | - | - | - |
㈜미스틱스토리(주7,8) | 한국 | 20.70% | - | - | - |
㈜드림어스컴퍼니(주3,7) | 한국 | 13.4% | 33,739,995 | 35,562,840 | - |
㈜스피커(주5,7) | 한국 | - | - | - | - |
㈜유에이엠(주5,7) | 한국 | - | - | - | - |
㈜에스엠유니버스(주7,14) | 한국 | - | - | - | - |
㈜밀리언마켓(주5,7) | 한국 | - | - | - | - |
㈜디어유(주7) | 한국 | 33.70% | 367,853,168 | 256,697,537 | - |
㈜스튜디오플로우(주7) | 한국 | 31.6% | 29,424,016 | 22,748,858 | - |
㈜키즈노트(주16) | 한국 | 48.4% | 29,690,032 | 27,520,303 | - |
㈜우주문방구(주2,3) | 한국 | 9.1% | 799,954 | 754,465 | - |
SNCO SOFTWARE PTE. LTD.(주2) | 싱가폴 | 35.10% | 1,018,389 | 986,978 | - |
DOZN GLOBAL PTE. LTD(주2,3,18) | 싱가폴 | 15.8% | 98,767 | 92,071 | - |
유모빌리티사모투자 합자회사(주2) | 한국 | 36.6% | 5,000,000 | 4,988,403 | - |
KDBC-FP 테크넥스트 투자조합 1호(주3) | 한국 | 22.20% | 3,575,324 | 3,537,460 | - |
기타72개사(주2,3,4,5,8,9,11,12,13) | 한국 등 | 2.0%~49.0% | 65,466,176 | 32,992,635 | 43,074,259 |
소계 | 2,739,414,784 | 2,928,681,849 | 2,647,324,563 | ||
<공동기업> | |||||
DAUM KAKAO PHILIPPINES CORP.(주8) | 필리핀 | 50.0% | 1,071,990 | - | - |
㈜파이디지털헬스케어 | 한국 | 50.0% | 5,000,000 | 4,451,099 | 4,573,751 |
SPLYT GROUP LTD.(주2,8,10) | 영국 | 49.0% | 1 | - | - |
㈜더셀러브리티(주5,7) | 한국 | - | - | - | - |
㈜피트니스캔디(주2,7,10) | 한국 | 49.0% | 3,280,706 | 1,127,279 | - |
㈜창원문화복합타운(주7,10) | 한국 | 18.2% | 369,819 | 353,263 | - |
SM True Company Limited(주7,10) | 태국 | 49.0% | 5,517,209 | 6,625,685 | - |
소계 | 15,239,725 | 12,557,326 | 4,573,751 | ||
합계 | 2,754,654,509 | 2,941,239,175 | 2,651,898,314 |
(주1) 관계기업 및 공동기업투자는 ㈜디앤씨미디어, ㈜넵튠, ㈜카카오뱅크, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜드림어스컴퍼니, ㈜디어유, Siebert Financial Corp을 제외 하고 모두 비상장주식입니다.
(주2) 당기 중 신규 및 추가취득 하였습니다.
(주3) 지분율이 20% 미만이나 연결회사가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으 로 분류하였습니다.
(주4) 종속기업인 카카오청년창업펀드 및 카카오디지털콘텐츠펀드, 카카오성장나눔게임펀드, 카카오-씨씨브이씨 제주창조경제혁신펀드, 카카오코파일럿제
1호펀드, 카카오코파일럿제2호펀드 등에서 출자한 소규모 회사들로, 지분율은 2.0%~49.0%이며 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였 습니다.
(주5) 당기 중 전액 처분하였습니다.
(주6) 지분율이 50% 이상이나, 관련된 약정등을 고려하여 유의적인 영향력만을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (주7) 당기 중 ㈜에스엠엔터테인먼트에 대한 지배력을 획득하여 산하 관계기업들을 신규 편입하였습니다.
(주8) 매출 부진 등으로 장부금액이 하락하여 지분법 적용을 중지하였습니다.
(주9) 당기 중 피투자회사로부터 수령한 배당금을 관계기업투자주식 장부금액에서 차감하였습니다. (주10) 지분율이 50% 미만이나 공동지배력을 보유하여 공동기업으로 인식하였습니다.
(주11) 당기 중 일부 처분하였습니다.
(주12) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (주13) 당기 중 청산하였습니다.
(주14) 당기 중 추가취득으로 인해 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다. (주15) 자기주식을 고려한 실질지분율로 표기하였습니다.
(주16) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.
(주17) 당기 중 관계기업투자주식의 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다. 매각예정자산으로 대체된 지분을 포함한 보유지분율은 33.8%입니다. (주18) 종속기업 ㈜카카오페이와 ㈜카카오페이의 관계기업 ㈜더즌이 동시보유하고 있어, ㈜카카오페이의 유효지분율로 표기하였습니다.
나. 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역
(1) 당기
(단위: 천원)
구분 | 금액 | ||||||||||
기초 | 연결범위 변동 | 취득 | 처분 | 배당 | 손상 | 대체 | 지분법손익 | (부의)지분법 자본변동 | 기타변동 (주1) | 당기말 | |
<관계기업> | |||||||||||
㈜애드락애드버테인먼트 | 1,131,823 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,131,823 |
애니콜모빌리티㈜ | 1,026,238 | - | - | - | - | - | - | 59,143 | - | - | 1,085,381 |
에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자 회사 | 5,307,594 | - | - | - | - | - | - | (103,358) | - | - | 5,204,236 |
케어링㈜ | 8,056,641 | - | - | - | - | - | - | 276,405 | (265) | (5,719,822) | 2,612,959 |
클레어㈜(주12) | 210,430 | - | - | - | - | - | (87,609) | (122,821) | - | - | - |
씨엔티테크㈜ | 6,948,290 | - | - | - | - | - | - | 364,460 | 166,233 | - | 7,478,983 |
㈜델레오코리아(주6) | 161,627 | - | - | - | - | - | - | (161,627) | - | - | - |
㈜디지티모빌리티(주4) | 4,664,097 | - | - | (577,222) | - | - | - | 1,064,709 | - | - | 5,151,584 |
㈜디지소닉 | 55,448 | - | - | - | - | - | - | (19,751) | - | - | 35,697 |
㈜디앤씨미디어 | 42,425,725 | - | - | - | - | - | - | 436,923 | 1,637 | (229,412) | 42,634,873 |
㈜디보션푸드 | 2,155,322 | - | - | - | - | (1,779,805) | - | (666,179) | - | 290,662 | - |
대원씨아이㈜ | 10,302,813 | - | - | - | - | - | - | 1,024,714 | - | - | 11,327,527 |
㈜더즌 | 2,275,870 | - | - | - | - | - | - | 1,111,186 | (363) | (31,957) | 3,354,736 |
㈜325이엔씨 | 1,819,375 | - | - | - | - | (735,362) | - | 55,566 | - | - | 1,139,579 |
㈜이지고 | 91,994 | - | - | - | - | - | - | (344) | - | - | 91,650 |
㈜이폼웍스 | - | - | - | - | - | - | - | (596,127) | - | 600,000 | 3,873 |
㈜지앤지엔터프라이즈 | 3,112,177 | - | - | - | - | (2,443,941) | - | (668,236) | - | - | - |
GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC. | 3,570,306 | - | - | - | - | - | - | (171,775) | 64,750 | - | 3,463,281 |
GOOD GANG LABS PTE. LTD.(주2) | - | - | 2,609,879 | - | - | - | - | - | - | - | 2,609,879 |
㈜학산문화사 | 11,631,963 | - | - | - | - | (4,538,332) | - | (770,398) | (172,816) | - | 6,150,417 |
㈜와이어트(주3) | 7,121,359 | - | 28,089,059 | - | - | (9,523,012) | - | 3,627,956 | 82,147 | 128,618 | 29,526,127 |
헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합 | 4,269,214 | - | - | - | - | - | - | (127,519) | - | - | 4,141,695 |
㈜하이업엔터테인먼트 | 3,509,876 | - | - | - | - | - | - | 417,173 | - | - | 3,927,049 |
㈜이노시그널 | 184,551 | - | - | - | - | - | - | 2,057 | - | - | 186,608 |
㈜제이슨그룹 | 17,236,278 | - | - | - | - | - | - | (308,557) | - | - | 16,927,721 |
㈜카카오뱅크(주8) | 1,589,133,96 6 | - | - | - | (10,362,698) | - | - | 92,895,301 | 25,223,750 | (2,092,525) | 1,694,797,79 4 |
㈜한국신용데이터 | 20,422,663 | - | - | - | - | - | - | (11,667,306) | (561,603) | 932,315 | 9,126,069 |
케이큐브 NEO 펀드 | 1,980,761 | - | - | - | - | - | - | (117,479) | 14,887 | - | 1,878,169 |
카카오그로스해킹펀드(주8) | 14,348,727 | - | - | - | (1,600,000) | - | - | 95,333 | - | - | 12,844,060 |
KIF-카카오 우리은행 기술금융투자펀드(주 8) | 22,179,839 | - | - | - | (9,938,606) | - | - | 9,087,370 | 1,910,219 | - | 23,238,822 |
㈜로드스타즈(주6) | 11,153 | - | - | - | - | - | - | (11,153) | - | - | - |
㈜럭스로보 | 1,347,992 | - | - | - | - | - | - | (457,910) | 20,945 | 28,702 | 939,729 |
농업회사법인 만나씨이에이㈜(주6) | 113,089 | - | - | - | - | - | - | (128,949) | 15,860 | - | - |
㈜넵튠 | 193,063,910 | - | - | - | - | - | - | (18,090,148) | 4,302,212 | (466,055) | 178,809,919 |
㈜오션드라이브스튜디오(주6,9) | 3,358,704 | - | - | - | - | - | - | (3,358,704) | - | - | - |
㈜소셜빈 | 39,645 | - | - | - | - | - | - | 103,416 | - | 333,247 | 476,308 |
㈜슈퍼코믹스스튜디오 | 1,391,955 | - | - | - | - | - | - | (303,440) | - | - | 1,088,515 |
㈜세컨드다이브 | 7,760,633 | - | - | - | - | - | - | 1,473,668 | - | - | 9,234,301 |
㈜스켈터랩스(주6) | 368,811 | - | - | - | - | - | - | (369,459) | (717) | 1,365 | - |
㈜서울미디어코믹스 | 7,373,563 | - | - | - | - | - | - | 87,231 | - | - | 7,460,794 |
에스앤티솔루션㈜ | 1,100,455 | - | - | - | - | - | - | (42,976) | - | - | 1,057,479 |
㈜스테이지파이브(주13) | 64,018,773 | - | - | - | - | - | (41,120,860) | (4,457,739) | (16,004) | (2,289,574) | 16,134,596 |
카카오-신한 제1호 트나이트 투자조합 | 4,747,080 | - | - | - | - | - | - | (941,112) | (1,127) | - | 3,804,841 |
㈜토룩 | 66,191 | - | - | - | - | - | - | (41,254) | - | 63,827 | 88,764 |
㈜타이드스퀘어 | 7,015,274 | - | - | - | - | - | - | (5,012,016) | (179,212) | - | 1,824,046 |
㈜테인스벨리 | 403,909 | - | - | - | - | - | - | 31,185 | - | - | 435,094 |
유니온K-문화콘텐츠투자조합(주3,8) | 7,865,433 | - | 2,500,000 | - | (3,333,333) | - | - | 6,605 | - | - | 7,038,705 |
㈜머스트잇 | 5,723,447 | - | - | - | - | - | - | (1,105,181) | - | - | 4,618,266 |
㈜카카오스타일 | 132,611,000 | - | - | - | - | - | - | (4,867,321) | (1,602,587) | (224,014) | 125,917,078 |
유티씨 카카오-SK텔레콤 ESG펀드(주3) | 5,709,511 | - | 4,000,000 | - | - | - | - | (214,665) | - | - | 9,494,846 |
HongKong TXKP Limited | 23,580,653 | - | - | - | - | - | - | (2,960,466) | 439,832 | - | 21,060,019 |
㈜뉴빌리티 | 1,556,352 | - | - | - | - | - | - | (523,939) | - | 56,574 | 1,088,987 |
㈜리얼리티매직 | 4,557,401 | - | - | - | - | (4,083,864) | - | (473,537) | - | - | - |
㈜더엠컴퍼니(주5) | 1,167,220 | - | - | (1,167,220) | - | - | - | - | - | - | - |
㈜오토노머스에이투지(주3,4) | 5,228,779 | - | 4,999,983 | (347,277) | - | - | - | (4,250,015) | 203,131 | 1,805,282 | 7,639,883 |
㈜휴먼스케이프 | 15,078,029 | - | - | - | - | - | - | (8,050,886) | 35,856 | (2,188,084) | 4,874,915 |
㈜그립컴퍼니 | 164,120,838 | - | - | - | - | (58,460,253) | - | (9,843,746) | - | (1,043,163) | 94,773,676 |
메타버스 엔터테인먼트㈜ | 9,151,677 | - | - | - | - | (5,904,673) | - | (3,841,845) | 58,814 | 8,174,740 | 7,638,713 |
Atwater Capital Partners I, L.P. | 1,752,675 | - | - | - | - | - | - | 185,005 | 29,413 | (62,084) | 1,905,009 |
블루포인트 디스커버리 벤처투자조합 2호 (주3) | 737,677 | - | 1,200,000 | - | - | - | - | (50,758) | - | - | 1,886,919 |
㈜티앤케이팩토리 | 39,910,160 | - | - | - | - | - | - | 165,979 | (807) | - | 40,075,332 |
갤럭스㈜ | 4,209,944 | - | - | - | - | - | - | (555,823) | 305,989 | - | 3,960,110 |
㈜리콘랩스 | 381,863 | - | - | - | - | - | - | (239,773) | - | (29) | 142,061 |
LOVO Inc. | 4,183,290 | - | - | - | - | (1,810,369) | - | (76,272) | 44,362 | (3,172) | 2,337,839 |
Atwater Soundtrack SPV, LP | 5,110,104 | - | - | - | - | - | - | (1,121,965) | 108,118 | - | 4,096,257 |
㈜히치메드 | 1,447,067 | - | - | - | - | (585,922) | - | (681,695) | - | - | 179,450 |
㈜미디어스피어(주2) | - | - | 300,043 | - | - | - | - | (289,162) | - | - | 10,881 |
㈜모어비전 | 1,675,710 | - | - | - | - | - | - | 79,325 | - | - | 1,755,035 |
(유)예능좋알람문화산업전문회사(주8,10) | 9,716 | - | - | (1,171) | (7,113) | - | - | (1,432) | - | - | - |
(유)캐쳐스문화산업전문회사(주9) | 1,257 | (674) | - | - | - | - | - | (6,011) | - | 5,428 | - |
㈜그레이고 | 71,005,487 | - | - | - | - | (37,542,707) | - | (2,309,232) | - | - | 31,153,548 |
더치트㈜ | 2,545,219 | - | - | - | - | - | - | 22,659 | - | - | 2,567,878 |
Siebert Financial Corp.(주2) | - | - | 23,255,406 | - | - | - | - | 427,926 | (873,435) | - | 22,809,897 |
㈜알티모빌리티(주6) | 2,881,766 | - | - | - | - | - | - | (2,881,766) | - | - | - |
㈜티이이웨어(주3) | 1,300,664 | - | 649,179 | - | - | - | - | (285,454) | 42,628 | - | 1,707,017 |
같이가자카카오게임즈상생투자조합(주3) | 5,942,427 | - | 2,000,000 | - | - | - | - | (230,390) | - | - | 7,712,037 |
제주-비전 벤처투자조합 제1호 | 300,000 | - | - | - | - | - | - | (10,823) | - | - | 289,177 |
Enolink Holdings, Inc. | 6,347,678 | - | - | - | - | - | - | (6,169,993) | 2,928,742 | 1,051,548 | 4,157,975 |
(유)소녀리버스문화산업전문회사(주6) | 1,441 | - | - | - | - | - | - | (1,441) | - | - | - |
KLleon Inc.(주15) | 639,715 | - | - | - | - | - | 1,017,940 | 193,624 | 24,918 | 83,329 | 1,959,526 |
GOLF VX CORP.(주2) | - | - | 2,549,200 | - | - | - | - | (135,830) | 31,266 | - | 2,444,636 |
Haotoon China Co., Ltd(주2) | - | - | 881,885 | - | - | - | - | 32,485 | (62,826) | - | 851,544 |
PT Green Wind Culture(주2) | - | - | 134,899 | - | - | - | - | (277) | (24,144) | - | 110,478 |
㈜에스엠브랜드마케팅(주7,9) | - | - | - | - | - | - | - | 354,888 | 10,959 | (365,847) | - |
㈜갤럭시아에스엠(주7) | - | 8,836,805 | - | - | - | - | - | 428,045 | 3,457,148 | - | 12,721,998 |
㈜에스팀(주7) | - | 1,964,275 | - | - | - | - | - | 13,891 | - | 417,463 | 2,395,629 |
㈜드림어스컴퍼니(주7) | - | 33,739,995 | - | - | - | - | - | (454,566) | 3,026 | 2,274,385 | 35,562,840 |
㈜스피커(주5,7) | - | 219,872 | - | (225,763) | - | - | - | 5,891 | - | - | - |
㈜유에이엠(주5,7) | - | 13,178 | - | (13,178) | - | - | - | - | - | - | - |
㈜밀리언마켓(주5,7) | - | 281,765 | - | (336,182) | - | - | - | 54,417 | - | - | - |
㈜디어유(주7) | - | 367,853,168 | - | - | - | (115,624,312 ) | - | 5,527,163 | (420,390) | (638,092) | 256,697,537 |
㈜스튜디오플로우(주7) | - | 29,424,016 | - | - | - | (6,167,841) | - | (522,713) | 15,396 | - | 22,748,858 |
㈜키즈노트(주11) | - | - | - | - | - | - | 29,690,032 | (1,984,065) | (185,664) | - | 27,520,303 |
㈜우주문방구(주2) | - | - | 799,954 | - | - | - | - | (45,489) | - | - | 754,465 |
SNCO SOFTWARE PTE. LTD.(주2) | - | - | 1,018,389 | - | - | - | - | (46,215) | 14,804 | - | 986,978 |
DOZN GLOBAL PTE. LTD(주2) | - | - | 98,767 | - | - | - | - | (5,588) | (1,108) | - | 92,071 |
유모빌리티사모투자 합자회사(주2) | - | - | 5,000,000 | - | - | - | - | (11,597) | - | - | 4,988,403 |
KDBC-FP 테크넥스트 투자조합 1호(주14) | - | - | - | - | - | - | 3,575,324 | (37,864) | - | - | 3,537,460 |
기타83개사(주2,3,4,5,6,7,8,10,12) | 43,074,259 | - | 6,099,551 | (8,261,856) | (889,328) | (506,565) | (492,747) | (11,432,904) | 540,929 | 4,861,296 | 32,992,635 |
소계 | 2,647,324,56 3 | 442,332,400 | 86,186,194 | (10,929,869) | (26,131,078) | (249,706,958 ) | (7,417,920) | 5,274,663 | 35,994,903 | 5,754,951 | 2,928,681,84 9 |
<공동기업> | |||||||||||
DAUM KAKAO PHILIPPINES CORP.(주6) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
㈜파이디지털헬스케어 | 4,573,751 | - | - | - | - | - | - | (122,652) | - | - | 4,451,099 |
SPLYT GROUP LTD.(주2,6) | - | - | 1 | - | - | - | - | (1) | - | - | - |
㈜더셀러브리티(주5,7) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
㈜피트니스캔디(주3,7) | - | 1,957,706 | 1,323,000 | - | - | - | - | (2,153,427) | - | - | 1,127,279 |
㈜창원문화복합타운(주7) | - | 369,819 | - | - | - | - | - | (16,556) | - | - | 353,263 |
SM True Company Limited(주7) | - | 5,517,209 | - | - | - | - | - | 978,194 | 130,282 | - | 6,625,685 |
소계 | 4,573,751 | 7,844,734 | 1,323,001 | - | - | - | - | (1,314,442) | 130,282 | - | 12,557,326 |
합계 | 2,651,898,31 4 | 450,177,134 | 87,509,195 | (10,929,869) | (26,131,078) | (249,706,958 ) | (7,417,920) | 3,960,221 | 36,125,185 | 5,754,951 | 2,941,239,17 5 |
(주1) 기타변동에는 제3자 유상증자, 단계적취득, 단계적처분 등으로 발생한 지분법주식처분손익 등이 모두 포함되어 있습니다. (주2) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주3) 당기 중 추가 취득하였습니다. (주4) 당기 중 일부 처분하였습니다. (주5) 당기 중 전액 처분하였습니다.
(주6) 매출 부진 등으로 장부금액이 하락하여 지분법 적용을 중지하였습니다.
(주7) 당기 중 ㈜에스엠엔터테인먼트에 대한 지배력을 획득하여 산하 관계기업들을 신규 편입하였습니다. (주8) 당기 중 피투자회사로부터 수령한 배당금을 관계기업투자주식 장부금액에서 차감하였습니다.
(주9) 당기 중 추가취득으로 인해 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다. (주10) 당기 중 청산으로 관계기업에서 제외되었습니다.
(주11) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.
(주12) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (주13) 당기 중 관계기업투자주식의 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다.
(주14) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.
(주15) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상한 조건부인수지분의 조건을 달성해 주식전환 함으로써 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
구분 | 금액 | |||||||||
기초 | 연결범위 변동 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 지분법손익 | (부의)지분법 자본변동 | 기타변동 (주1) | 전기말 | |
<관계기업> | ||||||||||
㈜애드크레딧(주6) | 30,305 | - | - | - | (30,305) | - | - | - | - | - |
두나무㈜(주4,5) | 514,248,635 | - | - | (7,703,183) | - | (2,067,742,661 ) | 16,344,635 | 1,193,105 | 1,543,659,469 | - |
씨엔티테크㈜ | 5,417,657 | - | - | - | - | - | 1,188,170 | 613,658 | (271,195) | 6,948,290 |
㈜타이드스퀘어(주12) | - | - | - | - | - | - | (6,989,627) | (854,027) | 14,858,928 | 7,015,274 |
㈜카카오뱅크 | 1,540,064,933 | - | - | - | - | - | 68,224,656 | (16,789,510) | (2,366,113) | 1,589,133,966 |
㈜한국신용데이터 | 1,678,118 | - | - | - | - | - | (7,254,229) | - | 25,998,774 | 20,422,663 |
㈜카카오스타일 | 163,381,911 | - | - | - | - | - | (31,335,188) | 947,588 | (383,311) | 132,611,000 |
유티씨 카카오-SK텔레콤 ESG펀드(주3) | 1,924,643 | - | 4,000,000 | - | - | - | (215,132) | - | - | 5,709,511 |
㈜휴먼스케이프 | 20,399,584 | - | - | - | - | - | (1,100,493) | (4,448,071) | 227,009 | 15,078,029 |
㈜그립컴퍼니(주8) | 179,999,520 | - | - | - | - | (2,922,233) | (12,913,331) | (43,118) | - | 164,120,838 |
㈜디앤씨미디어 | 41,494,604 | - | - | - | - | - | 920,938 | 10,183 | - | 42,425,725 |
대원씨아이㈜ | 9,779,560 | - | - | - | - | - | 527,840 | (4,587) | - | 10,302,813 |
㈜학산문화사 | 10,594,566 | - | - | - | - | - | 1,081,355 | (43,958) | - | 11,631,963 |
㈜서울미디어코믹스 | 6,763,649 | - | - | - | - | - | 609,914 | - | - | 7,373,563 |
㈜슈퍼코믹스스튜디오 | 1,707,926 | - | - | - | - | - | (315,971) | - | - | 1,391,955 |
HongKong TXKP Limited | 22,887,916 | - | - | - | - | - | (903,783) | 1,596,520 | - | 23,580,653 |
㈜325이앤씨 | 2,005,523 | - | - | - | - | - | (186,148) | - | - | 1,819,375 |
유니온K-문화콘텐츠투자조합 | 6,973,148 | - | - | - | - | - | 892,285 | - | - | 7,865,433 |
㈜이담엔터테인먼트(주7) | 12,097,679 | (41,600,000) | - | - | - | - | 658,940 | - | 28,843,381 | - |
㈜하이업엔터테인먼트 | 3,480,187 | - | - | - | - | - | 29,689 | - | - | 3,509,876 |
헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신 기술사업투자조합(주3) | 2,169,833 | - | 2,201,600 | - | - | - | (102,219) | - | - | 4,269,214 |
메타버스엔터테인먼트㈜ | 11,679,611 | - | - | - | - | - | (3,072,222) | (14,878) | 559,166 | 9,151,677 |
Atwater Capital Partners I, L.P. (주3) | 709,425 | - | 470,368 | - | - | - | 504,089 | 68,793 | - | 1,752,675 |
㈜와이어트 | 20,052,517 | - | - | - | - | - | (13,018,109) | 86,951 | - | 7,121,359 |
농업회사법인 만나씨이에이㈜ | 1,090,326 | - | - | - | - | - | (976,965) | (272) | - | 113,089 |
㈜델레오코리아(주6) | 2,999,936 | - | - | - | (302,985) | - | (2,535,324) | - | - | 161,627 |
㈜🅓나두(주14) | 3,043,679 | - | - | - | - | - | (5,862,187) | - | 2,818,508 | - |
㈜라인웍스(주7) | 3,071,436 | (2,856,598) | - | - | - | - | (173,737) | - | (41,101) | - |
대영채비㈜ | 7,499,991 | - | - | - | - | - | - | - | - | 7,499,991 |
㈜애드락애드버테인먼트 | 1,131,823 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,131,823 |
㈜스테이지파이브(주4) | 91,472,747 | - | - | (18,504,647) | - | - | (2,100,003) | (10,780) | (6,838,544) | 64,018,773 |
㈜디보션푸드(주6) | 3,000,000 | - | - | - | (228,917) | - | (615,761) | - | - | 2,155,322 |
㈜제이슨그룹(주6) | 29,396,214 | - | - | - | (11,369,769) | - | (774,432) | (15,735) | - | 17,236,278 |
㈜머스트잇 | 7,926,363 | - | - | - | - | - | (5,253,458) | - | 3,050,542 | 5,723,447 |
㈜뉴빌리티 | 1,435,282 | - | - | - | - | - | (663,308) | (67) | 784,445 | 1,556,352 |
㈜클레온(주18) | 1,600,000 | - | - | - | - | (650,517) | (949,483) | - | - | - |
KLleon Inc.(주18) | - | - | - | - | - | 650,517 | (10,802) | - | - | 639,715 |
블루포인트 디스커버리 벤처투자조합 2호 | 787,722 | - | - | - | - | - | (50,045) | - | - | 737,677 |
㈜티앤케이팩토리 | 38,105,110 | - | - | - | - | - | 1,346,890 | 260,908 | 197,252 | 39,910,160 |
Atwater Soundtrack SPV, LP(주2) | - | - | 3,746,093 | - | - | - | 1,177,580 | 186,431 | - | 5,110,104 |
㈜제이플(주6) | 129,884 | - | - | - | (30,941) | - | (98,943) | - | - | - |
㈜키즈페이(주13) | 45,984 | - | - | (22,374) | - | - | (23,610) | - | - | - |
㈜오션드라이브스튜디오 | 11,852,083 | - | - | - | - | - | (8,493,379) | - | - | 3,358,704 |
㈜세컨드다이브 | 8,728,104 | - | - | - | - | - | (967,471) | - | - | 7,760,633 |
㈜넵튠(주3,6,10) | 296,892,658 | - | 88,493,312 | - | (157,822,284) | 21,852,639 | (20,237,787) | (35,576,347) | (538,281) | 193,063,910 |
㈜리얼리티매직 | 5,327,668 | - | - | - | - | - | (770,267) | - | - | 4,557,401 |
㈜브로크신드리(주13) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
㈜로드스타즈(주3) | 69,506 | - | 67,132 | - | - | - | (125,485) | - | - | 11,153 |
㈜테인스밸리 | 530,660 | - | - | - | - | - | (126,751) | - | - | 403,909 |
㈜알피지게이트(주17) | 415,940 | (352,203) | - | - | - | - | (63,737) | - | - | - |
GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC.(주3) | 1,118,175 | - | 2,560,654 | - | - | - | (45,288) | (63,235) | - | 3,570,306 |
㈜디지소닉 | 164,861 | - | - | - | - | - | (205,938) | - | 96,525 | 55,448 |
㈜이노시그널 | 188,565 | - | - | - | - | - | (4,014) | - | - | 184,551 |
㈜이지고 | 93,305 | - | - | - | - | - | (1,311) | - | - | 91,994 |
㈜더즌 | 1,199,436 | - | - | - | - | - | 1,082,446 | - | (6,012) | 2,275,870 |
㈜더엠컴퍼니 | 1,060,073 | - | - | - | - | - | 107,147 | - | - | 1,167,220 |
㈜디지티모빌리티(주3) | 2,994,380 | - | 999,998 | - | - | - | 669,719 | - | - | 4,664,097 |
에스앤티솔루션㈜ | 1,093,054 | - | - | - | - | - | 7,401 | - | - | 1,100,455 |
애니콜모빌리티㈜ | 1,018,268 | - | - | - | - | - | 7,970 | - | - | 1,026,238 |
카카오-신한 제1호 트나이트 투자조합 | 5,076,144 | - | - | - | - | - | (330,816) | 1,752 | - | 4,747,080 |
카카오그로스해킹펀드(주3) | 12,557,057 | - | 3,200,000 | - | - | - | (1,408,330) | - | - | 14,348,727 |
KIF-카카오 우리은행 기술금융투자펀드(주 16) | 18,721,554 | - | - | (2,550,000) | - | - | 4,069,301 | 1,938,984 | - | 22,179,839 |
케이큐브 NEO 펀드 | 1,731,567 | - | - | - | - | - | 249,194 | - | - | 1,980,761 |
에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회 사 | 5,499,190 | - | - | - | - | - | (191,596) | - | - | 5,307,594 |
㈜피플펀드컴퍼니(주5) | 254,589 | - | - | - | - | - | (908,565) | (162,130) | 816,106 | - |
㈜럭스로보 | 3,602,157 | - | - | - | - | - | (1,679,669) | 8,330 | (582,826) | 1,347,992 |
㈜스켈터랩스 | 1,446,952 | - | - | - | - | - | (2,191,934) | 75,293 | 1,038,500 | 368,811 |
㈜토룩 | 201,302 | - | - | - | - | - | (288,431) | - | 153,320 | 66,191 |
갤럭스㈜ | 5,000,530 | - | - | - | - | - | (564,312) | - | (226,274) | 4,209,944 |
㈜리콘랩스 | 500,189 | - | - | - | - | - | (136,056) | - | 17,730 | 381,863 |
㈜오토노머스에이투지 | 6,933,354 | - | - | - | - | - | (1,704,575) | - | - | 5,228,779 |
클레어㈜ | 297,290 | - | - | - | - | - | (130,060) | - | 43,200 | 210,430 |
㈜지앤지엔터프라이즈(주6) | 4,173,607 | - | - | - | (1,029,587) | - | (33,588) | 1,745 | - | 3,112,177 |
㈜소셜빈 | 135,552 | - | - | - | - | - | (95,907) | - | - | 39,645 |
케어링㈜(주4) | 2,967,886 | - | - | (638,014) | - | - | (1,728,814) | - | 7,455,583 | 8,056,641 |
㈜이폼웍스(주14) | 733,271 | - | - | - | - | - | (833,277) | - | 100,006 | - |
LOVO INC. | 4,107,260 | - | - | - | - | - | (346,936) | 228,712 | 194,254 | 4,183,290 |
㈜낭만크루(주14) | 40,000 | - | - | - | - | - | (40,000) | - | - | - |
㈜히치메드(주2) | - | - | 1,725,000 | - | - | - | (277,324) | (609) | - | 1,447,067 |
㈜모어비전(주2) | - | - | 1,500,000 | - | - | - | 175,710 | - | - | 1,675,710 |
(유)예능좋알람문화산업전문회사(주2) | - | - | 3,000 | - | - | - | 6,716 | - | - | 9,716 |
(유)캐쳐스문화산업전문회사(주2) | - | - | 3,000 | - | - | - | (1,743) | - | - | 1,257 |
㈜그레이고(주15) | - | 68,246,834 | - | - | - | - | (2,359,562) | - | 5,118,215 | 71,005,487 |
더치트㈜(주9) | - | - | 1,499,135 | - | - | 1,009,434 | 36,650 | - | - | 2,545,219 |
㈜알티모빌리티(주2) | - | - | 5,599,963 | - | - | - | (2,718,197) | - | - | 2,881,766 |
㈜티이이웨어(주2) | - | - | 1,374,582 | - | - | - | (33,330) | 123,342 | (163,930) | 1,300,664 |
같이가자 카카오게임즈 상생 투자조합(주2) | - | - | 6,000,000 | - | - | - | (57,573) | - | - | 5,942,427 |
제주-비전 벤처투자조합 제1호(주2) | - | - | 300,000 | - | - | - | - | - | - | 300,000 |
Enolink Holdings, Inc.(주2) | - | - | 7,263,963 | - | - | - | (617,482) | (298,803) | - | 6,347,678 |
(유)소녀리버스문화산업전문회사(주2) | - | - | 3,000 | - | - | - | (1,559) | - | - | 1,441 |
기타69개사(주2,3,4,6) | 25,951,968 | - | 16,552,419 | (5,737,802) | (1,498,681) | (1,299,996) | (9,697,912) | (97,254) | 11,401,526 | 35,574,268 |
소계 | 3,204,956,102 | 23,438,033 | 147,563,219 | (35,156,020) | (172,313,469) | (2,049,102,817 ) | (56,994,251) | (51,081,086) | 1,636,014,852 | 2,647,324,563 |
<공동기업> | ||||||||||
DAUM KAKAO PHILIPPINES CORP.(주6) | 181,925 | - | - | - | (181,925) | - | - | - | - | - |
㈜아산카카오메디컬데이터(주13) | 4,269,308 | - | - | (4,127,072) | - | - | (142,236) | - | - | - |
㈜파이디지털헬스케어(주6,11) | 6,394,699 | - | - | (83,413) | (1,244,635) | - | (492,760) | (140) | - | 4,573,751 |
소계 | 10,845,932 | - | - | (4,210,485) | (1,426,560) | - | (634,996) | (140) | - | 4,573,751 |
합계 | 3,215,802,034 | 23,438,033 | 147,563,219 | (39,366,505) | (173,740,029) | (2,049,102,817 ) | (57,629,247) | (51,081,226) | 1,636,014,852 | 2,651,898,314 |
(주1) 기타변동에는 제3자 유상증자, 단계적취득, 단계적처분 등으로 발생한 지분법주식처분손익이 모두 포함되어 있습니다. (주2) 전기 중 신규 취득하였습니다.
(주3) 전기 중 추가 취득하였습니다. (주4) 전기 중 일부 처분하였습니다.
(주5) 피투자회사의 이사선임권 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였으나, 전기중 유의적인 영향력을 상실하여 공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (주6) 전기 중 매출 부진 등으로 보고기간말 현재의 회수 가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 차액을 손상인식하였습니다.
(주7) 전기 중 추가취득으로 인해 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다. (주8) 전기 중 회사가 보유한 주식과 관련한 주식매수권을 파생상품자산으로 대체하였습니다.
(주9) 전기 중 추가취득으로 인해 유의적인 영향력을 획득하여 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산에서 관계기업으로 대체하였습니다. (주10) 전기 중 잔여 전환사채 전환권 행사하면서 보통주 1,135,202주로 전환하였습니다.
(주11) 전기 중 인적분할하였습니다.
(주12) 지분법 적용을 중지한 후 피투자회사에서 발생한 자본의 변동액이 지분법 적용 중지기간 중에 발생한 손실 등을 초과하여 지분법적용을 재개하였습니다 (주13) 전기 중 전액 처분하였습니다.
(주14) 매출 부진 등으로 장부금액이 하락하여 지분법 중단하였습니다.
(주15) 전기 중 보유지분 일부 매각으로 인해 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다. (주16) 전기 중 제1차 분배를 통해 투자 원금 일부를 회수하였습니다.
(주17) 전기 중 ㈜애드엑스에 대한 지배력을 상실하여 연결회사의 관계기업에서 제외되었습니다. (주18) 전기 중 미국법인 KLleon Inc.으로 주식 플립하였습니다.
다. 시장성있는 관계기업의 공정가치
(단위: 천원)
구분 | 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | ||
관계기업 | ㈜카카오뱅크 | 3,691,711,163 | 1,694,797,794 | 3,147,669,518 | 1,589,133,966 |
㈜넵튠 | 126,686,699 | 178,809,919 | 193,063,910 | 193,063,910 | |
㈜디앤씨미디어 | 71,278,001 | 42,634,873 | 64,178,599 | 42,425,725 | |
㈜갤럭시아에스엠 | 9,149,305 | 12,721,998 | - | - | |
㈜드림어스컴퍼니 | 29,648,768 | 35,562,840 | - | - | |
㈜디어유 | 256,697,536 | 256,697,537 | - | - | |
Siebert Financial Corp(주1) | 17,493,315 | 22,809,897 | - | - |
(주1) 미국 나스닥에 상장되어 있습니다.
라. 당기 및 전기 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
기업명 | 기말 순자산(주1) (a) | 연결 실체지분율 (주2) (b) | 순자산지분 금액 (a×b) | 영업권 등 (주3) | 장부금액 |
㈜카카오뱅크 | 6,103,754,925 | 27.2% | 1,657,975,065 | 36,822,729 | 1,694,797,794 |
㈜넵튠(주4) | 366,449,682 | 41.1% | 150,489,835 | 28,320,084 | 178,809,919 |
㈜디앤씨미디어(주4) | 78,802,199 | 22.9% | 18,055,121 | 24,579,752 | 42,634,873 |
㈜디어유 | 162,327,497 | 33.7% | 54,683,614 | 202,013,923 | 256,697,537 |
㈜카카오스타일(주5) | 14,459,991 | 49.4% | 7,143,812 | 118,773,266 | 125,917,078 |
㈜티앤케이팩토리(주5) | 76,863,776 | 32.4% | 24,897,328 | 15,178,004 | 40,075,332 |
㈜그립컴퍼니 | 128,583,076 | 48.5% | 62,301,858 | 32,471,818 | 94,773,676 |
(주1) 주식선택권 등이 조정된 순자산입니다. (주2) 우선주 등을 고려하여 조정된 지분율입니다.
(주3) PPA 지분가액을 포함하고 있어, 상각으로 인해 감소할 수 있습니다. (주4) 자기주식 제외한 지분율을 사용하였습니다.
(주5) 투자법인의 우선주 조건을 고려하여 순자산 지분금액을 산출하였습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
기업명 | 기말 순자산 (a) | 연결 실체지분율 (b) | 순자산지분 금액 (a×b) | 영업권 등 | 장부금액 |
㈜카카오뱅크 | 5,706,213,589 | 27.2% | 1,550,450,180 | 38,683,786 | 1,589,133,966 |
㈜스테이지파이브(주1) | 21,336,108 | 31.3% | 6,681,000 | 57,337,773 | 64,018,773 |
㈜디앤씨미디어(주2) | 72,953,614 | 23.3% | 16,992,181 | 25,433,544 | 42,425,725 |
㈜넵튠(주2) | 392,388,297 | 41.3% | 161,997,647 | 31,066,263 | 193,063,910 |
㈜카카오스타일(주1) | 33,740,536 | 53.4% | 18,004,531 | 114,606,469 | 132,611,000 |
㈜그립컴퍼니 | 148,049,940 | 48.8% | 72,295,397 | 91,825,441 | 164,120,838 |
(주1) 투자법인의 우선주 조건을 고려하여 순자산 지분금액을 산출하였습니다. (주2) 자기주식 제외한 지분율을 사용하였습니다.
마. 당기 및 전기 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 금융업자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 금융업부채 | 영업수익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
㈜카카오뱅크 | - | - | 54,488,156,9 75 | - | - | 48,370,462,5 75 | 2,494,045,11 2 | 354,912,198 | 92,277,684 | 447,189,882 |
㈜넵튠 | 73,242,203 | 336,115,506 | - | 33,757,391 | 12,624,708 | - | 99,746,933 | (17,991,971) | (927,121) | (18,919,092) |
㈜디앤씨미디어 | 59,946,376 | 37,754,774 | - | 15,891,026 | 1,659,958 | - | 60,678,516 | 3,096,379 | - | 3,096,379 |
㈜디어유 | 147,354,845 | 43,257,975 | - | 16,856,358 | 4,243,008 | - | 75,691,871 | 26,189,623 | (377,316) | 25,812,307 |
㈜카카오스타일 | 58,082,607 | 26,545,105 | - | 65,969,327 | 3,316,563 | - | 165,097,131 | (18,380,893) | (29,439) | (18,410,332) |
㈜티앤케이팩토리 | 32,911,119 | 55,868,858 | - | 26,380,278 | 2,206,669 | - | 36,927,890 | 959,027 | - | 959,027 |
㈜그립컴퍼니 | 144,261,518 | 6,502,674 | - | 14,318,879 | 5,263,547 | - | 18,201,174 | (19,616,180) | - | (19,616,180) |
합계 | 515,798,668 | 506,044,892 | 54,488,156,9 75 | 173,173,259 | 29,314,453 | 48,370,462,5 75 | 2,950,388,62 7 | 329,168,183 | 90,943,808 | 420,111,991 |
(2) 전기
(단위: 천원)
회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 금융업자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 금융업부채 | 영업수익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
㈜카카오뱅크 | - | - | 39,516,078,9 14 | - | - | 33,800,969,1 56 | 1,605,801,16 1 | 263,090,520 | (74,267,289) | 188,823,231 |
㈜스테이지파이브 | 20,502,238 | 12,337,620 | - | 198,667,772 | 2,998,308 | - | 85,671,551 | (22,897,981) | 236,565 | (22,661,416) |
㈜디앤씨미디어 | 61,362,444 | 33,666,441 | - | 16,720,962 | 2,678,842 | - | 61,242,335 | 5,366,696 | - | 5,366,696 |
㈜넵튠 | 48,711,938 | 384,132,907 | - | 20,109,907 | 23,503,810 | - | 29,356,153 | (159,965,519 ) | 1,412,659 | (158,552,860 ) |
㈜카카오스타일 | 69,507,780 | 28,921,727 | - | 59,544,591 | 4,514,062 | - | 101,840,627 | (50,043,044) | 1,008,173 | (49,034,871) |
㈜그립컴퍼니 | 164,655,800 | 7,156,328 | - | 17,046,509 | 5,138,699 | - | 13,132,165 | (26,823,844) | 44,269 | (26,779,575) |
합계 | 364,740,200 | 466,215,023 | 39,516,078,9 14 | 312,089,741 | 38,833,721 | 33,800,969,1 56 | 1,897,043,99 2 | 8,726,828 | (71,565,623) | (62,838,795) |
바. 연결회사는 당기말 19개 피투자회사에 대하여 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못 한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
회사 | 당기 | 전기 | ||
미반영손실 | 미반영손실누계액 | 미반영손실 | 미반영손실누계액 | |
SPLYT GROUP LTD. | 3,814,909 | 3,814,909 | - | - |
기타 | 12,905,257 | 19,635,855 | 2,123,794 | 7,427,369 |
합계 | 16,720,166 | 23,450,764 | 2,123,794 | 7,427,369 |
17. 유형자산 : 가. 비금융업
(1) 당기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
<장부금액의 변동> | ||||||||
기초 순장부금액 | 109,896,225 | 49,790,224 | 12,810,196 | 299,418,123 | 9,026,375 | 223,352,402 | 181,103,693 | 885,397,238 |
취득 | 11,692,498 | 19,302,314 | 4,370,857 | 205,661,752 | 1,797,522 | 64,207,763 | 282,599,818 | 589,632,524 |
연결범위변동 | 44,512,914 | 9,898,807 | 5,462,215 | 503,880 | 1,444,708 | 19,513,043 | 15,920,422 | 97,255,989 |
처분및폐기 | - | (1,728,189) | (468,702) | (716,806) | (1,819,359) | (7,032,613) | - | (11,765,669) |
감가상각비 | - | (2,361,807) | (6,648,550) | (119,705,379) | (3,492,661) | (84,477,859) | - | (216,686,256) |
유형자산손상차손 | - | - | - | - | - | (69,245) | (330,378) | (399,623) |
대체 | (4,834,692) | 55,332,065 | 1,434,628 | 3,857,553 | 121,326 | 9,127,510 | (83,292,459) | (18,254,069) |
기타(주1) | (1,889,436) | (770,086) | (23,953) | (3,061) | 9,017 | (634,035) | 182,902 | (3,128,652) |
기말 순장부금액 | 159,377,509 | 129,463,328 | 16,936,691 | 389,016,062 | 7,086,928 | 223,986,966 | 396,183,998 | 1,322,051,482 |
<취득원가 및 장부금액> | ||||||||
취득원가 | 159,377,509 | 150,423,159 | 44,499,234 | 844,180,447 | 18,416,924 | 467,239,465 | 396,510,327 | 2,080,647,065 |
정부보조금 | - | - | - | (299,552) | (57,940) | (2,447,161) | - | (2,804,653) |
감가상각누계액 | - | (20,959,831) | (27,562,543) | (454,864,833) | (11,272,056) | (240,731,769) | - | (755,391,032) |
손상차손누계액 | - | - | - | - | - | (73,569) | (326,329) | (399,898) |
순장부금액 | 159,377,509 | 129,463,328 | 16,936,691 | 389,016,062 | 7,086,928 | 223,986,966 | 396,183,998 | 1,322,051,482 |
(주1) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.
(2) 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
<장부금액의 변동> | ||||||||
기초 순장부금액 | 98,630,204 | 47,368,989 | 6,612,331 | 241,637,446 | 10,725,570 | 104,652,005 | 45,289,821 | 554,916,366 |
취득 | 3,222,918 | 2,705,779 | 2,590,955 | 138,348,787 | 3,254,937 | 97,521,005 | 218,409,135 | 466,053,516 |
연결범위변동 | 8,823,485 | 1,562,812 | 7,764,172 | 8,537,737 | 8,847 | 1,018,577 | 539,847 | 28,255,477 |
처분및폐기 | (1,007,168) | (55,531) | (175,518) | (299,594) | (1,334,881) | (14,024,052) | (93,824) | (16,990,568) |
감가상각비 | - | (1,729,995) | (3,862,200) | (92,845,949) | (3,630,122) | (60,019,557) | - | (162,087,823) |
유형자산손상차손 | - | - | - | - | - | (17,462) | - | (17,462) |
대체 | 256,297 | - | (119,544) | 3,977,586 | (7,453) | 86,183,846 | (82,179,004) | 8,111,728 |
기타(주1) | (29,511) | (61,830) | 62,110 | 9,476 | 8,038,041 | (862,282) | 7,156,004 | |
기말 순장부금액 | 109,896,225 | 49,790,224 | 12,810,196 | 299,418,123 | 9,026,374 | 223,352,403 | 181,103,693 | 885,397,238 |
<취득원가 및 장부금액> | ||||||||
취득원가 | 109,896,225 | 62,448,745 | 30,499,953 | 671,788,476 | 18,924,750 | 390,785,752 | 181,103,693 | 1,465,447,594 |
정부보조금 | - | - | - | (389,503) | (75,768) | (1,962,593) | - | (2,427,864) |
감가상각누계액 | - | (12,658,521) | (17,689,757) | (371,980,850) | (9,822,608) | (165,464,315) | - | (577,616,051) |
손상차손누계액 | - | - | - | - | - | (6,441) | - | (6,441) |
순장부금액 | 109,896,225 | 49,790,224 | 12,810,196 | 299,418,123 | 9,026,374 | 223,352,403 | 181,103,693 | 885,397,238 |
(주1) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.
나. 금융업
(1) 당기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
과목 | 비품 | 합계 |
<장부금액의 변동> | ||
당기초 순장부금액 | 15,037,429 | 15,037,429 |
취득 | 4,529,153 | 4,529,153 |
처분 및 폐기 | (239,329) | (239,329) |
감가상각비 | (4,494,010) | (4,494,010) |
대체(주1) | 45,100 | 45,100 |
기말 순장부금액 | 14,878,343 | 14,878,343 |
<취득원가 및 장부금액> | ||
취득원가 | 25,000,587 | 25,000,587 |
감가상각누계액 | (10,122,244) | (10,122,244) |
당기말 순장부금액 | 14,878,343 | 14,878,343 |
(주1) 전기말 장기선급금으로 분류한 내역을 당기 중 유형자산으로 재분류하였습니다.
(2) 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
과목 | 토지 | 건물 | 비품 (주1) | 합계 |
<장부금액의 변동> | ||||
전기초 순장부금액 | 239,365 | 514,773 | 11,028,177 | 11,782,315 |
취득 | - | - | 7,543,983 | 7,543,983 |
처분 및 폐기 | (239,365) | (512,525) | (75,512) | (827,402) |
감가상각비 | - | (2,248) | (3,459,219) | (3,461,467) |
기말 순장부금액 | - | - | 15,037,429 | 15,037,429 |
<취득원가 및 장부금액> | ||||
취득원가 | - | - | 20,912,136 | 20,912,136 |
감가상각누계액 | - | - | (5,874,707) | (5,874,707) |
전기말 순장부금액 | - | - | 15,037,429 | 15,037,429 |
(주1) 건설중인자산 금액이 포함되어있습니다.
다. 연결회사의 유형자산 중 일부 토지 및 건물은 대출약정과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석38 참조).
라. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 10,129백만원이며, 자본화가 능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입 이자율은 3.71% 입니다.
마. 연결회사가 주요 토지 및 설비투자와 관련하여 체결하고 있는 약정은 371,543 백만원입 니다.
18. 투자부동산 :
가. 당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
<장부금액의 변동> | |||
기초 순장부금액 | - | 20,877,624 | 20,877,624 |
연결범위변동 | 7,112,057 | 15,143,141 | 22,255,198 |
감가상각비 | - | (2,212,211) | (2,212,211) |
대체 | 1,853,682 | 29,727,288 | 31,580,970 |
기타 | 1,472,357 | (166,754) | 1,305,603 |
기말 순장부금액 | 10,438,096 | 63,369,088 | 73,807,184 |
<취득원가 및 장부금액> | |||
취득원가 | 10,438,096 | 68,569,152 | 79,007,248 |
감가상각누계액 | - | (5,200,064) | (5,200,064) |
순장부금액 | 10,438,096 | 63,369,088 | 73,807,184 |
나. 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 건물 |
<장부금액의 변동> | |
기초 순장부금액 | 101,296,194 |
감가상각비 | (403,976) |
대체 | (80,014,594) |
기말 순장부금액 | 20,877,624 |
<취득원가 및 장부금액> | |
취득원가 | 22,111,897 |
감가상각누계액 | (1,234,273) |
순장부금액 | 20,877,624 |
다. 연결회사는 리스이용자로서 보유한 사용권자산의 일부를 제3자에게 운용리스로 제공하 고 있으며, 해당 사용권자산을 투자부동산으로 분류하여 운용리스 기간을 내용연수로 정액 상각하고 있습니다.
라. 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 2,456백만원이며, 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 982백만원입니다. 해당 수익과 비용은 각각 영업수익과 영업비용에 포함되어 있습니다.
19. 무형자산 :
가. 비금융업
(1) 당기 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
과목 | 영업권 | 개발비 | 산업재산권 | 전속권 | 회원권/브랜드 | 기타의무형자산(주2) | 합계 |
<장부금액의 변동> | |||||||
기초 순장부금액 | 4,477,204,388 | 227,911 | 38,424,874 | 49,289,846 | 411,010,056 | 1,046,194,780 | 6,022,351,855 |
취득 | - | - | 2,334,878 | 4,285,000 | 18,908,794 | 154,109,149 | 179,637,821 |
연결범위변동 | 1,058,041,972 | - | 3,586,673 | 367,765,713 | 194,044,712 | 43,192,876 | 1,666,631,946 |
처분 | - | - | (254,998) | (506,786) | (3,944,032) | (82,688,715) | (87,394,531) |
무형자산상각비 | - | (91,938) | (9,996,869) | (89,138,857) | (6,328,829) | (148,802,737) | (254,359,230) |
무형자산손상차손 | (1,483,357,578) | - | (40,002,758) | (15,153,452) | (10,079,408) | (333,616,352) | (1,882,209,548) |
대체(주1) | (2,789,156) | - | 811,385 | - | 9,901,908 | 8,120,096 | 16,044,233 |