APSKAITOS POLITIKA. Įmonė metines finansines ataskaitas rengia vadovaudamasi Lietuvos Respublikoje finansinę apskaitą reglamentuojančiais teisės aktais ir Lietuvos finansinės atskaitomybės standartais. Remiantis 2010 m. liepos 14 d. nutarimu Nr.1052 ,,Dėl valstybės valdomų įmonių veiklos skaidrumo užtikrinimo gairių aprašo patvirtinimo“ įmonė atleista nuo apskaitos tvarkymo pagal Tarptautinius apskaitos standartus. Finansiniai Įmonės metai sutampa su kalendoriniais metais. 2015 m. sausio 1 d. Lietuvos Respublika įstojo į euro zoną, iki to buvusi nacionalinė valiuta litas buvo pakeista į eurą kursu 3,4528. Žemiau yra išdėstyti svarbiausi apskaitos principai, kuriais Įmonė vadovavosi rengdama šias metines finansines ataskaitas:
APSKAITOS POLITIKA. Teis÷s aktai, kuriais vadovaujantis parengtos finansin÷s ataskaitos Xxxxxxx÷ finansines ataskaitas rengia vadovaujantis Lietuvos Respublikoje finansinę apskaitą reglamentuojančiais teis÷s aktais bei Verslo apskaitos standartais. Finansin÷s ataskaitos parengtos remiantis veiklos tęstinumo principu ir prielaida, kad Xxxxxx artimiausioje ateityje gal÷s tęsti savo veiklą. Fondo apskaita tvarkoma atskirai nuo Bendrov÷s bei kitų jos valdomų fondų apskaitos pagal patvirtintą sąskaitų planą. Finansiniai Fondo metai sutampa su kalendoriniais metais. Sumos šiose finansin÷se ataskaitose pateiktos Lietuvos Respublikos nacionaline valiuta – litais(Lt). Nuo 2002 m. vasario 2 d. litas yra susietas su euru santykiu 3,4528 litai už 1 eurą. Toliau yra išd÷styti svarbiausi apskaitos principai, kuriais buvo vadovautasi rengiant šis finansines ataskaitas:
(a) Investavimo politika
(b) Finansin÷s rizikos valdymo politika Valdymo įmon÷ užtikrina, kad jų valdomo Fondo pagal sandorius d÷l išvestinių finansinių priemonių prisiimta rizikos apimtis (angl. global exposure) nebūtų didesn÷ kaip 100 proc. Fondo grynųjų aktyvų vert÷s. Xxxxxx, imdamas trumpalaikę paskolą, bendros rizikos apimties negali padidinti daugiau kaip 10 proc. grynųjų aktyvų vert÷s. Fondo turtas nominuotas litais, tačiau investuojama gali būti įvairia užsienio valiuta. Valdymo įmon÷, siekdama išvengti nuostolių d÷l valiutos kursų svyravimo neigiamos įtakos, yra numačiusi naudoti išvestines finansines priemones. Kai prognozuojamas skolos vertybinių popierių palūkanų normų kilimas (ir atitinkamai skolos vertybinių popierių kainos maž÷jimas), stengiamasi investuoti į trumpesnio termino skolos vertybinius popierius ir atvirkščiai, kai prognozuojamas palūkanų normų kritimas (ir atitinkamai skolos vertybinių popierių kainos did÷jimas), stengiamasi investuoti į ilgesnio termino skolos vertybinius popierius, siekiant valdyti palūkanų normos svyravimo riziką bei gerinti investicijų grąžos rezultatus. Vertinant sandorio šalies riziką, gali būti atsižvelgiama į finansinio užtikrinimo susitarimą, sudarytą su kita sandorio šalimi. Finansinis užstatas, kuris laikomas sandorio įvykdymui užtikrinti, yra pripažįstamas kaip mažinantis sandorio šalies riziką, jei atitinka visas šias sąlygas:
1. turto vert÷ nustatoma kiekvieną dieną ir yra didesn÷ už didžiausius tik÷tinus nuostolius;
2. turtas yra nerizikingas (pvz., pinigai, aukšto kredito reitingo vyriausybių vertybiniai popieriai) ir likvidus;
3. turtas saugomas pas saugotoją, nesus...
APSKAITOS POLITIKA. Pagrindiniai apskaitos principai, pritaikyti rengiant Fondo metines finansines ataskaitas už laikotarpį, pasibaigusį 2022 m. birželio 30 d., yra šie:
2.1. Finansinių ataskaitų forma
2.2. Finansinių ataskaitų valiuta
APSKAITOS POLITIKA. 1. Ataskaitų parengimo pagrindas
APSKAITOS POLITIKA. Pagrindiniai apskaitos principai, pritaikyti rengiant Fondo tarpines finansines ataskaitas už laikotarpį, pasibaigusį 2022 m. birželio 30 d. aprašyti Fondo metinėse finansinėse ataskaitose už laikotarpį pasibaigusį 2021 m. gruodžio 31 d.
APSKAITOS POLITIKA. Bendrovė apskaitą tvarko ir finansinę atskaitomybę rengia pagal šiuos finansinę atskaitomybę reglamentuojančius teisės aktus: - Verslo apskaitos standartus; - LR buhalterinės apskaitos įstatymą; - LR įmonių finansinės atskaitomybės įstatymą, - Kitais apskaitą reglamentuojančiais LR įstatymais ir teisės aktais. Įmonės apskaitos politikoje taikomi būdai, kurie leidžia tiksliai ir teisingai fiksuoti bendrovės vykdomas ūkines operacijas ir objektyviai atspindėti bendrovės finansinę būklę bei veiklos rezultatus. Bendrovė, tvarkydama apskaitą ir sudarydama finansinę atskaitomybę, vadovaujasi šiais apskaitos principais: Įmonės Periodiškumo Pastovumo Piniginio mato Kaupimo Palyginimo Atsargumo Neutralumo Turinio svarbos principu Bendrovės apskaita tvarkoma dvejybiniu įrašu. Bendrovės finansiniai metai trunka 12 mėnesių. Bendrovėje apskaita tvarkoma ir apskaitos dokumentai surašomi naudojant Lietuvos Respublikos piniginį vienetą – litą, o prireikus – ir litą, ir užsienio valiutą. Ūkiniai įvykiai ir ūkinės operacijos, kurių buvimas ir atlikimas ar rezultatų įforminimas LR teisės aktų nustatyta tvarka susijęs su užsienio valiuta, apskaitoje perskaičiuojami į litus pagal Lietuvos banko nustatytą užsienio valiutos santykį, galiojantį ūkinio įvykio arba ūkinės operacijos atlikimo dieną. Apskaitos dokumentai surašomi ir apskaitos registrai sudaromi lietuvių kalba, o prireikus – ir lietuvių, ir užsienio kalba. Finansinių apskaitos elementai naudojami bendrovės finansinei būklei ir veiklos rezultatams įvertinti : balanse pateikti elementai – turtas, įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas – apibūdina bendrovės finansinę būklę, pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikiami elementai pajamos ir sąnaudos – naudojami veiklos rezultatams įvertinti. Atskirų apskaitos objektų (materialiojo, nematerialiojo ir finansinio turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų, pajamų ir sąnaudų) įvertinimo būdai ir metodai nustatyti atitinkamą objektą reglamentuojančiose bendrovės apskaitos politikos tvarkose. Pajamos bendrovėje pripažįstamos vadovaujantis kaupimo principu, t.y. apskaitoje jos registruojamos tada, kai uždirbamos, neatsižvelgiant į pinigų gavimą. Pajamos įvertinamos tikrąja verte. Sąnaudos apskaitoje pripažįstamos vadovaujantis kaupimo ir palyginimo principais tuo, ataskaitiniu laikotarpiu, kai uždirbamos su jomis susijusios pajamos, neatsižvelgiant į pinigų gavimo momentą. Jos apskaitoje įvertinamos tikrąja verte. Bendrovėje ilgalaikis nematerialus ir materialus turtas registruojamas įsi...
APSKAITOS POLITIKA a. Atitikimas standartams
b. Finansinių ataskaitų parengimo pagrindas
APSKAITOS POLITIKA. 1. Teis÷s aktai, kuriais vadovaujantis parengta finansin÷ atskaitomyb÷ Valdymo ḭmonė, tvarkydama fondo buhalterinę apskaitą ir sudarydama finansinę atskaitomybę, vadovaujasi 2004 m. sausio 13 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo Nr. 30 „Dėl Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo ḭstatymo, Lietuvos Respublikos profesinių pensijų kaupimo ḭstatymo ir Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo ḭstatymo ḭgyvendinimo“ reikalavimais, Lietuvos Respublikos kolektyvinio investavimo subjektų ḭstatymu, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos ḭstatymu, bendraisiais apskaitos principais, nustatytais Verslo apskaitos standartuose, ir kitais teisės aktais. Valdymo ḭmonė apskaitą tvarko ir šioje finansinėje atskaitomybėje visas sumas pateikia Lietuvos Respublikos nacionaline valiuta - litais. Nuo 2002 m. vasario 2 d. litas yra susietas su euru santykiu 3,4528 litai už 1 eurą, o lito kursą kitų valiutų atžvilgiu kasdien nustato Lietuvos Bankas.
APSKAITOS POLITIKA. Luminor investicijų valdymas UAB (toliau – Bendrovė arba Valdymo jmonė), tvarkydama pensijų fondo buhalterinę apskaitą ir sudarydama finansines ataskaitas, vadovaujasi verslo apskaitos standartais (VAS), Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos jstatymu ir kitais teisės aktais. Finansinės ataskaitos rengiamos vadovaujantis veiklos tęstinumo principu ir prielaida, kad Xxxxxx artimiausioje ateityje galės tęsti savo veiklą. Tvarkydama apskaitą ir sudarydama finansines ataskaitas, Bendrovė vadovaujasi bendruoju apskaitos principu – jmonės principu. Tai reiškia, kad kiekvienas finansines ataskaitas sudarantis pensijų ir investicinis fondas laikomas atskiru apskaitos vienetu ir kad j finansines ataskaitas jtraukiama tik to fondo turtas, jsipareigojimai, pajamos, sąnaudos ir pinigų srautai. Todėl apskaitoje vieno fondo ūkines operacijos registruojamos atskirai nuo kito fondo operacijų. Pensijų ir investiciniams fondams teikiamos atskiros finansinės ataskaitos. Pensijų ir investicinių fondų metinės finansinės ataskaitos tikrinamos nepriklausomo auditoriaus. Pensijų ir investicinių fondų metinės ir pusmetinės finansinės ataskaitos viešai skelbiamos teisės aktų nustatyta tvarka. Finansinės ataskaitos sudaromos naudojant Lietuvos Respublikos piniginj vienetą eurą. Fondo finansiniai metai sutampa su kalendoriniais metais. Šiose finansinėse ataskaitose pateikiami suminiai skaičiai dėl apvalinimo gali nesutapti su juos sudarančių skaičių suma.
APSKAITOS POLITIKA. Teisės aktai, kuriais vadovaujantis parengtos finansinės ataskaitos Investavimo politika ir investicijų portfelio struktūra