UAB GREN KLAIPĖDA
UAB GREN KLAIPĖDA
REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMOS APRAŠAS
2023-01-01
(9 leidimas)
UAB GREN KLAIPĖDA REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMOS APRAŠAS
I SKYRIUS BENDROJI DALIS
1. Uždaroji akcinė bendrovė Gren Klaipėda 1(toliau – Bendrovė) yra ribotos civilinės atsakomybės privatus juridinis asmuo, turintis komercinį, ūkinį ir finansinį savarankiškumą. Bendrovės buveinės registracijos adresas - Kretainio g. 3, Klaipėda.
2. UAB Gren Klaipėda eksploatuoja 1 termofikacinę jėgainę. Šioje jėgainėje deginant biokurą, nepavojingas komunalines atliekas po antrinio rūšiavimo ir nepavojingas pramonines atliekas, gaminama šiluma, kuri tiekiama į Klaipėdos miesto centralizuotą šildymo sistemą, ir elektros energija. Kaip pagalbinis kuras jėgainės paleidimo ir stabdymo metu naudojamos gamtinės dujos.
3. Jėgainėje sumontuotas 85 MW galios ardyninis garo katilas. Projektinis jėgainės pajėgumas - 50 MW šilumos ir 20 MW elektros energija. Dar apie 15 MW šilumos gaunama iš dūminių dujų kondensatoriaus (kondensacinio ekonomaizerio), kuris eksploatuojamas šaltuoju metų laiku.
4. Nuo Bendrovės jėgainės iki šilumos tiekėjo AB „Klaipėdos energija“ sąlyginis šilumos trasos ilgis yra 3,3346 kms.
5. Bendrovė 2014 m. sausio 23 d. pasirašė sutartį su BALTPOOL UAB dėl viešuosius interesus atitinkančių paslaugų lėšų išmokėjimo. Pagal Lietuvos Respublikos šilumos ūkio įstatymo (toliau – Įstatymas) 10 straipsnio 3 dalį nepriklausomiems šilumos gamintojams (toliau – NŠG) reguliuojama šilumos kainodara yra privaloma Įstatymo nustatyta tvarka, jeigu NŠG naudojasi elektros energijos gamybai termofikaciniu režimu kombinuotojo elektros energijos ir šilumos gamybos ciklo elektrinėse patvirtintomis viešuosius interesus atitinkančių paslaugų lėšomis ir (ar) remtinos elektros energijos gamybos apimčių priemonėmis, ar atsinaujinančių energijos išteklių naudojimui skatinti taikomomis fiksuoto tarifo priemonėmis.
6. Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos2 (toliau – Taryba) 2014 m. gruodžio 19 d. nutarimu Nr. O3-949 „Dėl uždarosios akcinės bendrovės „Fortum Klaipėda“ šilumos gamybos (produkto) bazinės kainos dedamųjų nustatymo“
1 UAB „Fortum Klaipėda“ 2021 m. liepos 26 d. pakeitė pavadinimą į UAB Gren Klaipėda.
2 Lietuvos Respublikos Seimas, 2019 m. vasario 14 d. Seimo plenariniame posėdyje priimdamas Lietuvos Respublikos energetikos įstatymo Nr. IX-884 2, 4, 8, 15, 16, 161, 19, 191, 22, 23, 241, 25, 26, 28, 31, 32, 34, 341, 36 ir 37 straipsnių pakeitimo ir 9 straipsnio pripažinimo netekusiu galios įstatymą Nr. XIII-1968 (toliau – Pakeitimo įstatymas), pritarė Valstybinės energetikos inspekcijos prie Energetikos ministerijos (toliau – Inspekcija) prijungimui prie Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos (toliau – Komisija) bei numatė, jog nuo 2019 m. liepos 1 d. po reorganizacijos Komisija perims visas Inspekcijos teises ir pareigas, taip pat Komisijos pavadinimas bus pakeistas į Valstybinę energetikos reguliavimo tarybą (toliau – Taryba). Vyriausybė 2019 m. kovo 6 d. nutarimu Nr. 221 „Dėl sutikimo reorganizuoti Valstybinę energetikos inspekciją prie Energetikos ministerijos“ pritarė, kad Inspekcija būtų reorganizuojama jungimo būdu ir Inspekcija būtų prijungta prie Komisijos. Vadovaujantis Pakeitimo įstatymo 22 straipsnio 11 dalimi, kituose įstatymuose ir (ar) jų įgyvendinamuosiuose teisės aktuose vartojamus reorganizuojamų įstaigų pavadinimus
„Valstybinė kainų ir energetikos kontrolės komisija“ ir „Valstybinė energetikos inspekcija prie Energetikos ministerijos“ atitinka institucijos pavadinimas „Valstybinė energetikos reguliavimo taryba“
patvirtino Bendrovės reguliuojamas šilumos bazines kainas penkerių metų laikotarpiui (iki 2019 m. gruodžio 31d.) bei nutarimu Nr.O3-950 „Dėl uždarosios akcinės bendrovės „Fortum Klaipėda“ 2013-2016 metų investicijų“ suderino šilumai priskiriamas Bendrovės investicijas.
2017 m. liepos 17 d. direktoriaus įsakymu Nr. IV-17-10 buvo nustatytos perskaičiuotos šilumos kainos dedamosios ateinantiems šilumos bazinės kainos (kainos dedamųjų) galiojimo metams, kurios įsigaliojo nuo 2017 m. rugpjūčio 1 d. Taryba 2017 m. liepos 28 d. nutarimu Nr. O3E-354 patvirtino, kad perskaičiuotos šilumos kainos dedamosios Bendrovėje nustatytos be pažeidimų.
2018 m. lapkričio 22 d. įsakymu Nr. IV-18-11 buvo nustatytos perskaičiuotos šilumos kainos dedamosios ateinantiems šilumos bazinės kainos (kainos dedamųjų) galiojimo metams, kurios įsigaliojo nuo 2018 m. gruodžio 1 d. Taryba 2018 m. gruodžio 7 d. nutarimu Nr. O3E-437 patvirtino, kad perskaičiuotos šilumos kainos dedamosios Bendrovėje nustatytos be pažeidimų.
Taryba 2020 m. liepos 3 d. nutarimu „Dėl UAB „Fortum Klaipėda“ investicijų derinimo“ Nr. O3E-565 suderino 515 974,0 Eur vertės investicijas.
Taryba 2020 m. liepos 3 d. nutarimu Nr. O3E-566 „Dėl UAB „Fortum Klaipėda“ šilumos gamybos bazinės kainos (kainos dedamųjų) nustatymo“ patvirtino Bendrovės reguliuojamas šilumos bazines kainas penkerių metų laikotarpiui (iki 2025
m. liepos 31d.).
2020 m. rugpjūčio 3 d. direktoriaus įsakymu Nr. IV-20-11 buvo nustatytos šilumos kainos dedamosios pirmiesiems šilumos bazinės kainos (kainos dedamųjų) galiojimo metams, kurios įsigaliojo nuo 2020 m. rugsėjo 1 d. Taryba 2020 m. rugpjūčio 13 d. nutarimu Nr. O3E-726 patvirtino, kad šilumos kainos dedamosios pirmiesiems šilumos bazinės kainos (kainos dedamųjų) galiojimo metams įmonėje nustatytos be pažeidimų.
2021 m. gegužės 31 d. direktoriaus įsakymu Nr. IV-21-07 buvo nustatytos perskaičiuotos šilumos kainos dedamosios antriesiems šilumos bazinės kainos (kainos dedamųjų) galiojimo metams, kurios įsigaliojo nuo 2021 m. rugsėjo 1 d.
Taryba 2021 m. liepos 12 d. nutarimu Nr. O3E-804 suderino 109 465,0 Eur vertės investicijas.
Taryba 2021 m. liepos 12 d. nutarimu Nr. O3E-805 patvirtino, kad šilumos kainos dedamosios antriesiems šilumos bazinės kainos (kainos dedamųjų) galiojimo metams įmonėje nustatytos be pažeidimų.
Lietuvos Respublikos Seimas 2022 m. birželio 30 d. priėmė Lietuvos Respublikos šilumos ūkio įstatymo Nr. IX-1565 2, 20, 23, 24 ir 32 straipsnių pakeitimo įstatymą Nr. XIV-1298 (toliau – Įstatymas). Įstatymu be kitų pakeitimų pakeista kintamosios šilumos bazinės kainos dedamosios sąvoka bei 32 straipsnio 16 dalies 1 punktas. Minėtais pakeitimais atsisakyta fiksuotos kuro struktūros šilumos kainos kintamojoje dedamoje ir dviejų mėnesių senumo kuro įsigijimo kainų taikymo
apskaičiuojant galutines mėnesio šilumos kainas. Tokiu būdu siekiama sudaryti galimybes ūkio subjektams lanksčiau priimti sprendimus dėl optimalaus kuro įsigijimo būdo ir nustatyti optimalią kuro struktūrą skirtingais laikotarpiais. Įstatymo
6 straipsnio 3 dalyje nustatyta, kad Taryba, vadovaudamasi šiuo įstatymu, pakoreguoja Šilumos ūkio įstatymo 10 straipsnio 3 dalyje numatytų nepriklausomų šilumos gamintojų šilumos kainos kintamąsias dedamąsias ir pateikia informaciją apie jas Lietuvos Respublikos šilumos ūkio įstatymo nustatytu atveju – nepriklausomiems šilumos gamintojams ne vėliau kaip iki 2022 m. rugsėjo 22 d. Nepriklausomi šilumos gamintojai, vadovaudamiesi Šilumos ūkio įstatymo 32 straipsnio 14 dalimi, nustato šilumos kainų dedamąsias.
Taryba, atsižvelgdama į minėtas Įstatymo nuostatas ir tai, kad Bendrovei galiojančios šilumos kainų dedamosios nustatytos Bendrovės direktoriaus 2021 m. gegužės 31 d. įsakymu Nr. IV-21-07 „Dėl šilumos kainos dedamųjų nustatymo“ 2022
m. rugsėjo 15 d. elektroniniu laišku pateikė Xxxxxxxxx informaciją apie vadovaujantis Įstatymo ir Tarybos 2022 m. rugsėjo 13 d. nutarimo Nr. O3E-1227 „Dėl Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos 2009 m. liepos 8 d. nutarimo Nr. O3-96 „Dėl Šilumos kainų nustatymo metodikos“ pakeitimo“ nuostatomis apskaičiuotas šilumos kainų dedamąsias. Tarybos perskaičiuotas kuro kiekis, apskaičiuotas pagal kuro žemutinę šiluminę vertę, sudaro 239 898 MWh.
Atsižvelgiant į Tarybos pateiktą informaciją, Bendrovės direktoriaus 2022
m. rugsėjo 23 d. įsakymu Nr. IV-22-04 nustatytos koreguotos perskaičiuotos šilumos kainos dedamosios antriesiems šilumos bazinės kainos (kainos dedamųjų) galiojimo metams, kurios įsigalioja nuo 2022 m. spalio 1 d.
Taryba 2022 m. spalio 17 d. nutarimu Nr. O3E-1401 „Dėl UAB Gren Klaipėda šilumos kainos dedamųjų koregavimo“ patvirtino, kad šilumos kainos dedamosios Bendrovėje nustatytos be pažeidimų.
7. Bendrovės finansiniai metai sutampa su kalendoriniais metais. Finansinių metų pradžia – sausio 1 d., pabaiga – gruodžio 31 d.
8. Buhalterinė apskaita Bendrovėje tvarkoma vadovaujantis patvirtinta apskaitos politika, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu, Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymu bei kitais Lietuvos Respublikos įstatymais, Lietuvos Respublikos vyriausybės nutarimais, verslo apskaitos standartais, direktyvomis ir kitais teisės aktais. Buhalterinę apskaitą Bendrovėje organizuoja ir už ją atsakingas vyr. finansininkas, o apskaitą vykdo Buhalterinės apskaitos skyrius ir kitų Bendrovės padalinių darbuotojai.
9. Bendrovė vykdo apskaitos atskyrimą, siekdama Bendrovės finansinę informaciją (pajamas, sąnaudas, turtą, nuosavą kapitalą ir įsipareigojimus) paskirstyti verslo vienetams ir juos sudarančioms paslaugoms, atskirai identifikuojant nepaskirstomąsias sąnaudas. Apskaitos atskyrimas vykdomas Reguliavimo apskaitos sistemoje (toliau – RAS).
10. Reguliavimo apskaita Bendrovėje tvarkoma, atsižvelgiant į Bendrovės veiklos specifiką, remiantis buhalterinės apskaitos duomenimis ir vadovaujantis Reguliavimo apskaitos sistemos aprašu (toliau – RAS aprašas), šilumos ir elektros energijos veiklą reglamentuojančiais teisės aktais, Tarybos nutarimais, metodiniais nurodymais, įsakymais. Reguliavimo apskaitą organizuoja ir už ją yra atsakingas Bendrovės ekonominės ir reguliacinės veiklos vyr. ekspertas. Vykdant Reguliavimo apskaitą taip pat dalyvauja Buhalterinės apskaitos skyriaus ir kitų Bendrovės padalinių darbuotojai.
11. RAS aprašas parengtas vadovaujantis Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo (toliau – Aprašas), patvirtintu Tarybos 2018 m. gruodžio 31 d. nutarimu Nr. O3E-470, Šilumos kainų nustatymo metodika (toliau – Metodika), patvirtinta Komisijos 2009 m. liepos 8 d. nutarimu Nr. O3-96 ir Tarybos 2009 m. liepos 22 d. nutarimu Nr. O3-107 patvirtintomis Kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo metodikos (toliau - Kogeneracinių jėgainių metodika) nuostatomis.
12. RAS aprašo tikslas – atskleisti Bendrovės reguliavimo (apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo) apskaitoje naudojamus principus, metodus ir tvarkas, atliekant apskaitos atskyrimą ir sąnaudų paskirstymą.
13. RAS aprašas taikomas rengiant ir teikiant 2022 metų ir vėlesnių ataskaitinių laikotarpių duomenis.
14. Bendrovės suformuota ir naudojama RAS sistema turi leisti, pasibaigus einamojo ataskaitinio laikotarpio ketvirčiui, reguliuojančiosios institucijos reikalavimu per 30 darbo dienų pateikti reguliavimo apskaitos sistemos informaciją už pasibaigusią einamojo ataskaitinio laikotarpio dalį. RAS sistemos teikiama informacija turi leisti reguliuojančiajai institucijai leistų visiškai įsitikinti apskaitos atskyrimo taisyklių, nurodytų Aprašo II skyriuje, ir sąnaudų paskirstymo taisyklių, nurodytų Aprašo III skyriuje, vykdymu.
II SKYRIUS REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMA
15. Bendrovė eksploatuoja tik vieną bendro technologinio šilumos ir elektros energijos gamybos ciklo sistemą, šilumos ir elektros energijos gamybai naudojančią atliekas, todėl vadovaudamasi Aprašo 13 ir 14 punkto nuostatomis, tokios sistemos pajamas, sąnaudas ir ilgalaikį turtą atskiria taikant Kogeneracinių jėgainių metodikoje numatytus biokuru kūrenamo šilumos šaltinio techninius ekonominius rodiklius.
16. Bendrovės eksploatuojamai bendro technologinio šilumos ir elektros energijos gamybos ciklo sistemai, remiantis Lietuvos Respublikos atsinaujinančių
išteklių energetikos įstatymo nustatyta tvarka, iki 2022 m. birželio 20 d.3 buvo taikomas fiksuotas elektros energijos iš atsinaujinančių išteklių tarifas, todėl Bendrovė šios sistemos pajamas, sąnaudas ir ilgalaikį turtą atskiria į Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetą (Aprašo 10.1. papunktis) ir į Kitos reguliuojamosios veiklos verslo vienetą (Aprašo 10.8. papunktis), išskiriant atskirą elektros energijos gamybos paslaugą (produktą) vadovaudamasis Aprašu ir Kogeneracinių jėgainių metodika, atskirai identifikuojant nepaskirstomąsias sąnaudas. Šiam tikslui pasiekti yra parengta Bendrovės poreikiams pritaikyta reguliavimo apskaitos sistema (RAS).
17. Su bendro technologinio šilumos ir elektros energijos gamybos ciklo sistema nesusijusios pajamos, sąnaudos ir ilgalaikis turtas, priskiriami nereguliuojamosios veiklos verslo vienetui (Aprašo 10.9. papunktis), kuriame apskaitoma Bendrovės veikla, nereguliuojama pagal Įstatymą arba kitus Lietuvos Respublikos įstatymus.
18. Pagal Kogeneracinių jėgainių metodiką, sąnaudų tarp šilumos ir elektros energijos gamybos atskyrimui taikomas Alternatyvaus šilumos šaltinio (toliau – AŠŠ) metodas, kuris yra pagrįstas būtinosiomis šilumos gamybos sąnaudomis. Esamai kogeneracinei jėgainei suformuojamas AŠŠ, kuriam priskiriama turto vertė ir nustatomos šilumos gamybos sąnaudos, būtinos saugiai ir patikimai šilumos gamybai užtikrinti mažiausiomis sąnaudomis, ir kuris gali patiekti į aprūpinimo šiluma sistemą analogišką šilumos kiekį, naudojant biokurą (medieną) ir kitus resursus be elektros generavimo įrenginių.
19. Pagal Kogeneracinių jėgainių metodikos redakciją, įsigaliojusią nuo 2021 m. rugpjūčio 1 d., Bendrovei šilumos gamybai yra taikytini šios metodikos 1 priedo lentelėje patvirtinti alternatyvaus biokuru kūrenamo šilumos šaltinio turto rodikliai.
20. Bendrovės RAS duomenys gaunami iš pirminių ir antrinių informacijos šaltinių:
20.1. buhalterinės apskaitos informacija.
20.2. ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitos, vedamos reguliavimo tikslais informacija.
21. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje buhalterinės apskaitos informacija ir ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitos informacija perkeliama į RAS,
t. y. grupuojama pagal reguliavimo apskaitoje naudojamas pajamų, sąnaudų, turto ir įsipareigojimų kategorijas, grupes ir pogrupius ir vykdomas apskaitos atskyrimas.
22. Bendrovėje taikoma RAS apskaitos atskyrimo veiksmų seka:
1. Galutinių paskirstymo centrų (paslaugų ir centralizuoto šilumos tiekimo sistemų) nustatymas
3 2022 m. birželio 20 d. Įmonė su BALTPOOL UAB sudarė susitarimą Nr. 220037 dėl VIAP lėšų išmokėjimo sutarties nutraukimo.
2. Sąnaudų priskyrimas reguliavimo apskaitos grupėms ir pogrupiams.
3. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vienetų priskyrimas reguliavimo apskaitos grupėms (pogrupiams) ir paskirstymas paslaugoms.
4. Pajamų paskirstymas paslaugoms
5. Sąnaudų paskirstymas paslaugoms:
5.1. Sąnaudų priskyrimas kategorijoms;
5.2. Tiesioginių sąnaudų paskirstymas;
5.3. Netiesioginių sąnaudų paskirstymas;
5.5. Bendrųjų sąnaudų paskirstymas;
5.4. Kogeneracijos sąnaudų atskyrimas
6. Metinių reguliuojamos veiklos atskaitų parengimas ir pateikimas.
PRIEDAS NR. 1
VERSLO VIENETŲ (PASLAUGŲ) SĄRAŠAS
Nr. | Verslo vienetas, paslauga | Aprašymas | Pastabos |
Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetas (Aprašo 10.1 papunktis) | |||
1 | Šilumos (produkto) gamyba kogeneracinėse jėgainėse (Aprašo 10.1.1.2 papunktis). | Šilumos garo arba karšto vandens pavidalu generavimas jėgainių įrenginiuose (katiluose), deginant kurą (biokurą). | Galutinis produktas |
2 | Šilumos ir elektros gamyba kogeneracinėje jėgainėje | Šilumos gamyba bendrame technologiniame cikle kartu su elektros energijos gamyba, deginant kurą (biokurą, nepavojingas komunalines atliekas po antrinio rūšiavimo ir nepavojingas pramonines atliekas). Kaip pagalbinis kuras jėgainės paleidimo ir stabdymo metu naudojamos gamtinės dujos. | Tarpinė paslauga (produktas), naudojamas apskaitos atskyrimo proceso metu. Galutinėse RAS ataskaitose šiai tarpinei paslaugai priskirta netiesioginių sąnaudų finansinė informacija atskleidžiama galutinių paslaugų (Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vieneto Šilumos (produkto) gamybos kogeneracinėse jėgainėse paslaugai (Aprašo 10.1.1.2 papunktis) ir Kitos reguliuojamosios veiklos verslo vienetui (Aprašo 10.8 papunktis), išskiriant atskirą elektros energijos gamybos paslaugą (produktą)) verslo vienetuose Aprašo ir Kogeneracinių jėgainių metodikoje numatyta tvarka. |
Kitos reguliuojamos veiklos verslo vienetas (Aprašo 10.8 papunktis) | |||
3 | Elektros energijos (produkto) gamyba | Elektros gamyba bendrame technologiniame cikle kartu su šilumos gamyba, t. y. veikla, nereguliuojama pagal Šilumos ūkio įstatymą, bet reguliuojama pagal kitus Lietuvos Respublikos įstatymus. | Galutinis produktas |
Kitos nereguliuojamos veiklos verslo vienetas (Aprašo 10.9 papunktis) | |||
4 | Kitos paslaugos | Kita Bendrovės veikla, nepatenkanti į kitus verslo vienetus ir nereguliuojama pagal Lietuvos Respublikos įstatymus. | |
PRIEDAS NR. 2
SĄSKAITŲ PLANO SĄNAUDŲ SĄSKAITŲ GRUPAVIMAS PAGAL APRAŠE NUMATYTAS SĄNAUDŲ GRUPES
1. Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitų sąsajos su reguliavimo apskaitos grupėmis ir pogrupiais
Apraše numatyti pajamų pogrupiai | Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
I. | Pajamos | ||
I.1. | Pajamos (elektra) | 30010 | Elektros pardavimo pajamos Nord Pool biržoje |
30020 | Elektros disbalanso energijos pardavimo pajamos | ||
30040 | Elektros rinkos pajamų perviršio įtaka | ||
I.2. | Pajamos (elektra-VIAP) | 39030 | Elektros pardavimo pajamos - VIAP |
I.3. | Pajamos (šiluma) | 30120 | Šilumos pardavimo pajamos |
I.4. | Kitos gamybinės veiklos pajamos | 30810 | Kitos gamybinės pajamos - pajamos iš metalo laužo pardavimo |
I.5. | Kitos gamybinės veiklos pajamos | 30850 | Kitos gamybinės pajamos - kita |
**** | **** | 30200 | Atliekų (komunalinių) priėmimo utilizavimui pajamos |
30210 | Atliekų (komunalinių kt. reg.) priėmimo utilizavimui pajamos | ||
30220 | Atliekų (pramoninių) priėmimo utilizavimui pajamos | ||
II. | Kitos veiklos pajamos | 39080 | Kitos veiklos pajamos |
II. | Finansinės veiklos pajamos | 30030 | Palūkanų ir kitos finansinės veiklos pajamos |
****Reguliavimo apskaitoje pajamos iš atliekų priėmimo utilizavimui priskiriamos prie kuro sąnaudų grupės
2. Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitų grupavimo pagal apraše numatytas sąnaudų grupes
Apraše numatyti pajamų pogrupiai | Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
I. | ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||
I.1. | Šilumos įsigijimo sąnaudos | ||
I.2. | Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos įsigijimu (nurodyti) | ||
II. | KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI | ||
II.1. | Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos | 40110 | Gamtinės dujos |
II.2. | Mazuto įsigijimo sąnaudos | ||
II.3. | Medienos kilmės biokuro įsigijimo sąnaudos | ||
II.4. | Medienos kilmės biokuro (kuro rūšių, kuriomis neprekiaujama Energijos išteklių biržoje (pvz.: pjuvenos, drožlės, biokuro mišinys ir kt.)) įsigijimo sąnaudos | 40190 | Medienos žievė |
II.5. | Malkinės medienos įsigijimo sąnaudos | ||
II.6. | Medžio granulių įsigijimo sąnaudos | ||
II.7. | Medienos briketų įsigijimo sąnaudos | ||
II.8. | Skalūnų alyvos įsigijimo sąnaudos | ||
II.9. | Dyzelino įsigijimo sąnaudos | ||
II.10. | Suskystintų dujų įsigijimo sąnaudos | ||
II.11. | Akmens anglies įsigijimo sąnaudos | ||
II.12. | Biodujų įsigijimo sąnaudos | ||
II.13. | Šiaudų įsigijimo sąnaudos | ||
II.14. | Durpių įsigijimo sąnaudos | ||
II.15. | Kitos kuro rūšies (komunalinių atliekų) įsigijimo sąnaudos | 30200 | Atliekos (komunalinės) |
Kitos kuro rūšies (komunalinių kt. reg. atliekų) įsigijimo sąnaudos | 30210 | Atliekos (komunalinės kt. reg.) | |
II.16. | Kitos kuro rūšies (nekenksmingų pramoninių atliekų) įsigijimo sąnaudos | 30220 | Atliekos (pramoninės) |
II.17. | Kitos kuro rūšies (nurodyti) įsigijimo sąnaudos | ||
II.19. | Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu (atliekų transportavimo) | 40581 | Atliekų transportavimas |
III. | ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||
III.1. | Elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos | 40590 40200 40210 40220 | Elektros energija technologinėms reikmėms |
III.2. | Kitos sąnaudos, susijusios su elektros energijos TR įsigijimu (nurodyti) | ||
IV. | VANDENS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO IR NUOTEKŲ TVARKYMO SĄNAUDOS | ||
IV.1. | Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos | 40510 | Vanduo technologijai |
IV.2. | Nuotekų tvarkymo sąnaudos | 40515 | Nuotekų tvarkymo sąnaudos |
Apraše numatyti pajamų pogrupiai | Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
IV.3. | Kitos sąnaudos, susijusios su vandens TR įsigijimu (nurodyti) | ||
V. | APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||
V.1. | Apyvartinių taršos leidimų įsigijimo sąnaudos | 40400 | CO2 emisijų sąnaudos |
V.2. | Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (nurodyti) | ||
V.3. | Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (nurodyti) | ||
VI. | KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS | ||
VI.1. | Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo) sąnaudos | ||
Pelenų tvarkymo (šlako utilizavimo) | 40550 | Pelenų (šlako) šalinimo sąnaudos | |
Pelenų tvarkymo (šlako išvežimo) | 40555 | Pelenų (šlako) transportavimo sąnaudos | |
VI.2. | Energijos išteklių biržos operatoriaus teikiamų paslaugų sąnaudos | 40960 | |
VI.3. | Gamtinių dujų biržos operatoriaus teikiamų paslaugų sąnaudos | ||
VI.4. | Laboratoriniai tyrimai | 40599 | Kitos kintamosios (laboratorinių tyrimų) sąnaudos |
VI.5. | Cheminės medžiagos technologijai | 40520 | Chemikalų sąnaudos |
VI.6. | Kitos kintamosios sąnaudos (kenksmingų pelenų utilizavimo) | 40545 | Lakiųjų (kenksmingų) pelenų šalinimo sąnaudos |
VI.7. | Kitos kintamosios sąnaudos (elektros disbalanso valdymo ir elektros rinkos pajamų perviršio sąnaudos) | 40910 | Kitos kintamosios (elektros disbalanso valdymo) sąnaudos |
40980 | Elektros rinkos pajamų perviršio sąnaudos | ||
VII. | NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS | ||
VII.1. | Plėtros darbų nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.2. | Prestižo nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.3. | Patentų, licencijų, įsigytų teisių nusidėvėjimo sąnaudos | 78015 | Nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos |
VII.4. | Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.5. | Kito nematerialaus turto (nurodyti) nusidėvėjimo sąnaudos | 78005 | IT programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos |
VII.6. | Gamybinės paskirties pastatų, statinių (katilinių) nusidėvėjimo sąnaudos | 78020 | Pastatų ir statinių nusidėvėjimo sąnaudos |
VII.7. | Gamybinės paskirties pastatų, statinių (konteinerinių katilinių, siurblinių) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.8. | Gamybinės paskirties pastatų, statinių (kitų technologinės paskirties) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.9. | Kitos paskirties pastatų, statinių (kuro (mazuto) rezervuarų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.10. | Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių mūrinių, gelžbetoninių) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.11. | Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių metalinių) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.12. | Kitos paskirties pastatų, statinių (vamzdynų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.13. | Administracinės paskirties pastatų, statinių nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.14. | Kitos paskirties pastatų nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.15. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kelių, aikštelių, šaligatvių, tvorų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.16. | Mašinų ir įrengimų (katilinių įrengimų, stacionariųjų garo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos | 78040 | Mašinų ir įrengimų (katilinių įrengimų, stacionariųjų garo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos |
Apraše numatyti pajamų pogrupiai | Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
VII.17. | Mašinų ir įrengimų (vandens šildymo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.18. | Mašinų ir įrengimų (siurblių, kitų siurblinės įrengimų) nusidėvėjimo sąnaudos | 78040 | Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimo sąnaudos |
VII.19. | Mašinų ir įrengimų (šilumos punktų, mazgų, modulių) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.20. | Kitų mašinų ir įrengimų (nurodyti) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.21. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių nusidėvėjimo sąnaudos | 78045 | Kitų įrengimų, įrankių ir kito turto nusidėvėjimo sąnaudos |
VII.22. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (šilumos kiekio apskaitos prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.23. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kitų šilumos matavimo ir reguliavimo prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.24. | Transporto priemonių nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.25. | Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.26. | Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VII.27. | Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos | ||
VIII. | EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS | ||
VIII.1. | Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | 50530 | Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos (darbai) |
VIII.2. | Tinklų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | ||
VIII.3. | Šilumos punktų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | ||
VIII.4. | IT aptarnavimo sąnaudos | 60220 | IT aptarnavimo sąnaudos |
VIII.5. | Kitų objektų (nurodyti) einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | ||
VIII.6. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos gamybos objektams | 50500 | Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos (medžiagos) |
VIII.7. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos tinklams | ||
VIII.8. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos šilumos punktams | ||
VIII.9. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT | ||
VIII.10. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos kitiems objektams (nurodyti) | ||
VIII.11. | Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų eksploatacijos sąnaudos | ||
VIII.12. | Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos priežiūros sąnaudos | ||
VIII.13. | Patalpų (ne administracinių) remonto, aptarnavimo sąnaudos | ||
VIII.14. | Rezervinio kuro saugojimo, atnaujinimo ir įsigijimo sąnaudos | ||
VIII.15. | Xxxxxxxxxx inventoriaus sąnaudos | 50570 | Eksploatacinė įranga ir priemonės |
50580 | Mažaverčio inventoriaus sąnaudos (gamybos eksploatacinės sąnaudos) | ||
VIII.16. | Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties objektų) sąnaudos | 50120 | Gamybinių įrengimų nuomos sąnaudos |
50560 | Įrangos ir įrankių nuomos sąnaudos | ||
VIII.17. | Komunalinių paslaugų (elektros energija, vanduo, nuotekos, atliekos, t.t.) sąnaudos (ne administracinių patalpų) | ||
VIII.18. | Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos | 50640 50610 | Automobilių eksploatacinės sąnaudos |
VIII.19. | Transporto priemonių kuro sąnaudos | 50600 | Automobilių kuro sąnaudos |
VIII.20. | Muitinės ir ekspedijavimo paslaugų sąnaudos | ||
VIII.21. | Metrologinės patikros sąnaudos (šilumos ir karšto vandens apskaitos prietaisų) | 50530 | Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos (darbai) |
Apraše numatyti pajamų pogrupiai | Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
VIII.22. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (valymo ir atliekų tvarkymo) | 50210 50220 | Valymo ir atliekų tvarkymo sąnaudos |
VIII.23. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (apsaugos) | 60330 | Apsaugos sąnaudos |
VIII.24. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (rangovų ir kitų trečių šalių sąnaudos) | 60450 | Rangovų sąnaudos |
50580 | Kitos išorės paslaugos | ||
00000 00000 00000 | Kitų paslaugų iš trečiųjų šalių sąnaudos (non tax ded) | ||
60950 | Pajamos dėl sąskaitų išrašymo už ein. remonto ir aptarnavimo sąnaudas | ||
VIII.25. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (nurodyti) | ||
VIII.26. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (nurodyti) | ||
IX. | PERSONALO SĄNAUDOS | ||
IX.1. | Darbo užmokesčio sąnaudos (be administracijos darbuotojų darbo užmokesčio sąnaudų) | 70100 | Atlyginimai gamybos darbuotojams |
70120 | Viršvalandžiai gamybos darbuotojams | ||
70140 | Atostoginiai gamybos darbuotojams | ||
70150 | Atostoginių sukaupimai gamybos darbuotojams | ||
70200 | Premijos gamybos darbuotojams | ||
70210 | Premijų sukaupimai gamybos darbuotojams | ||
IX.2. | Darbdavio įmokų Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai sąnaudos | 70300 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo darbo užmokesčio administracijos darbuotojams |
70300 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo darbo užmokesčio gamybos darbuotojams | ||
70310 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo atostoginių ir sukaupimų gamybos darbuotojams | ||
70310 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo atostoginių ir sukaupimų administracijos darbuotojams | ||
70320 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo premijų sukaupimų gamybos darbuotojams | ||
70320 | Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo premijų sukaupimų administracijos darbuotojams | ||
IX.3. | Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos | 76200 76210 76250 | Papildomo darbuotojų draudimo ir sveikatos priežiūros sąnaudos |
IX.4. | Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos | 76100 | Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos |
60630 | Personalo valdymo sistemos sąnaudos | ||
IX.5. | Išeitinės pašalpos, kompensacijos | ||
IX.6. | Apsauginiai ir darbo drabužiai | 50580 | Kitos išorės paslaugos (apsauginiai ir darbo drabužiai) |
Apraše numatyti pajamų pogrupiai | Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
IX.7. | Kelionės sąnaudos | ||
IX.8. | Administracijos darbuotojų darbo užmokesčio sąnaudos | 70100 | Atlyginimai administracijos darbuotojams |
70140 | Atostoginiai administracijos darbuotojams | ||
70150 | Atostoginių sukaupimai administracijos darbuotojams | ||
70200 | Premijos administracijos darbuotojams | ||
70210 | Premijų sukaupimai administracijos darbuotojams | ||
IX.9. | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (pensijų fondų įm., priedai, darb. paieška) | 76240 | Darbuotojų paieškos sąnaudos |
70180 | Pensijų fondų įmokos | ||
76260 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (kuro priedas) - adm. | ||
76260 | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (kuro priedas) - gamyba | ||
IX.10. | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti) | ||
IX.11. | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti) | ||
IX.12. | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti) | ||
X. | MOKESČIŲ SĄNAUDOS | ||
X.1. | Žemės mokesčio sąnaudos | ||
X.2. | Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos | ||
X.3. | Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos | 60970 | Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos |
Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nuotekų taršos mokestis) | 60940 | Kitos sąnaudos institucijoms | |
X.4. | Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos | ||
X.5. | Žyminio mokesčio sąnaudos | ||
X.6. | Energetikos įstatyme numatytų mokesčių sąnaudos | ||
X.7. | Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (juridinių asmenų pelno mokestis) | 89000 89010 89020 | Pelno mokestis Pelno mokesčio turtas Pelno mokesčio koregavimas dėl ankstesnių metų (korp. apsk.) ir einamųjų metų (VAS) skirtumų |
XI. | FINANSINĖS SĄNAUDOS | ||
XI.1. | Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos | 60500 | Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos |
XI.2. | Palūkanų sąnaudos | Palūkanos už ilg. turto investicijas (iš grupės) Palūkanos (cash pool) (iš grupės) | |
XI.3. | Neigiamos mokėtinų ir gautinų sumų perkainojimo įtakos sąnaudos | 78722 | Valiutų kursų pasikeitimo įtakos sąnaudos |
XI.4. | Kitos finansinės sąnaudos (garantijų ir provizijų sąnaudos) | 84030 | Garantijų sąnaudos |
XI.5. | Kitos finansinės sąnaudos (išvestinių finansinių instrumentų taikymo rezultatas) | 78710 | Išvestinių finansinių instrumentų taikymo rezultatas (sąnaudos) |
XII. | ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS | ||
XII.1. | Teisinės paslaugos | 60510 | Teisinės paslaugos |
XII.2. | Konsultacinės paslaugos | 60520 | Konsultacinės paslaugos (kitos) |
60640 | Korporatyvinės administravimo sąnaudos | ||
XII.3. | Ryšių paslaugos | 60200 | Telekomunikacijų sąnaudos |
60210 | Kompiuterinių komunikacijų sąnaudos | ||
Apraše numatyti pajamų pogrupiai | Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
XII.4. | Pašto, pasiuntinių paslaugos | 60240 | Pašto paslaugų sąnaudos |
XII.5. | Kanceliarinės sąnaudos | 60100 | Mažaverčio inventoriaus ir biuro sąnaudos |
XII.6. | Org. inventoriaus aptarnavimas, remontas | ||
XII.7. | Profesinė literatūra, spauda | 60100 | Spauda, profesinė literatūra |
XII.8. | Komunalinės paslaugos (elektros energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės, t.t.) | 40599 | Kitos tiesioginės sąnaudos |
XiI.9. | Patalpų priežiūros sąnaudos | ||
XII.10. | Kitos administravimo sąnaudos (Kelionių sąnaudos) | 50810 | Komandiruočių sąnaudos |
50800 | Neapmokestinamos dienpinigių sąnaudos | ||
XII.11. | Kitos administravimo sąnaudos (nuomos, lizingo) | 50630 | Lizingo sąnaudos automobiliams |
XII.12. | Kitos administravimo sąnaudos (vertimų ir kt.) | 60440 | Vertimų ir kitos administravimo sąnaudos |
XIII. | RINKODAROS IR PARDAVIMŲ SĄNAUDOS | ||
XIII.1. | Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos | ||
XIII.2. | Privalomo vartotojų informavimo, įskaitant tinklalapio palaikymą, sąnaudos | ||
XIII.3. | Prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos | 50910 50920 | Media, prekinio ženklo ir vartotojų apklausų sąnaudos |
XIII.4. | Rinkos tyrimų sąnaudos | ||
XIII.5. | Sąskaitų vartotojams parengimo, pateikimo sąnaudos | ||
XIII.6. | Vartotojų mokėjimų administravimo, surinkimo sąnaudos | ||
XIII.7. | Reprezentacijos sąnaudos | 60010 | Verslo reprezentacinės |
60020 | Verslo reprezentacinės | ||
76220 76230 | Reprezentacinės sąnaudos darbuotojams | ||
XIII.8. | Švietimo ir konsultavimo sąnaudos2 | ||
XIII.9. | Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinio informacinių technologijų paslaugų centro, korporatyvinio finansinių paslaugų centro) | 60610 | Korporatyvinio Informacinių technologijų paslaugų centro sąnaudos |
60450 | Korporatyvinio finansinių paslaugų centro sąnaudos | ||
XIII.10. | Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinės elektros prekybos paslaugos) | ||
XIV. | ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS | ||
XIV.1. | Šilumos ūkio turto nuomos, koncesijos sąnaudos | ||
XIV.2. | Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos ūkio turto nuoma, koncesija (nurodyti) | ||
XV. | KITOS PASTOVIOSIOS SĄNAUDOS | ||
XV.1. | Turto draudimo sąnaudos | 60300 60620 | Draudimo sąnaudos |
XV.2. | Veiklos rizikos draudimo sąnaudos | Draudimo sąnaudos | |
XV.3. | Audito (finansinių ataskaitų) sąnaudos | 60400 | Audito (finansinio) sąnaudos |
XV.4. | Audito (reguliuojamos veiklos ataskaitų) sąnaudos | 60405 | Audito (reguliuojamos veiklos ataskaitų) sąnaudos |
XV.5. | Audito (kito) sąnaudos | 60410 60420 | Audito (kt.) sąnaudos |
XV.6. | Skolų išieškojimo sąnaudos | ||
Apraše numatyti pajamų pogrupiai | Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
XV.7. | Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos | 60920 | Mokesčiai LEZ |
60920 | Žemės subnuomos mokestis LEZ | ||
Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos (neprivalomos) | 60900 | Asociacijų narių mokesčiai | |
XV.8. | Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos | Turto likvidacines vertes nurašymas | |
XV.9. | Nurašytų atsiskaitomųjų karšto vandens apskaitos prietaisų sąnaudos | ||
XV.10. | Labdara, parama, švietimas | 60910 | Labdara ir dovanos |
XV.11. | Beviltiškos skolos | 60370 60380 | Blogų skolų sąnaudos |
XV.12. | Priskaitytos baudos ir delspinigiai | 84020 | Delspinigiai ir palūkanos Kitos palūkanų sąnaudos |
XV.13. | Tantjemos | ||
XV.14. | Rezervinės galios užtikrinimo įsigijimo sąnaudos | ||
XV.15. | Kitos nepaskirstomos sąnaudos (licenzijų, patentų ir autorinių atlyginimų sąnaudos) | - | Licencijų, patentų ir autorinių atlyginimų sąnaudos) |
XV.16. | Kitos pastoviosios sąnaudos (nurodyti) | ||
3. Buhalterinės apskaitos ilgalaikio turto sąskaitų sąsajos su reguliavimo apskaitos grupėmis ir pogrupiais
Apraše numatyti balanso straipsnių pogrupiai | Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
A. | ILGALAIKIS TURTAS | ||
I. | NEMATERIALUSIS TURTAS | ||
I.1. | Plėtros darbai | ||
I.2. | Prestižas | ||
I.3. | Patentai, licencijos, įsigytos teisės | 10800 10809 | Patentai, licencijos |
I.4. | Programinė įranga | 10600 10609 | Programinė įranga |
I.5. | Kitas nematerialusis turtas | 10810 10819 | Kitas nematerialusis turtas |
II. | MATERIALUSIS TURTAS | ||
II.1. | Žemė | ||
II.2. | Pastatai ir statiniai | ||
II.2.1. | Gamybinės paskirties pastatai ir statiniai | 11000 11009 | Gamybinės paskirties pastatai ir statiniai |
II.2.2. | Administracinės, kitos paskirties pastatai ir statiniai | ||
II.3. | Mašinos ir įrengimai | 12000 12009 | Mašinos ir įrengimai |
II.4. | Transporto priemonės | ||
II.5. | Kita įranga, prietaisai, įrankiai ir įrenginiai | 12100 12109 | Kita įranga, prietaisai, įrankiai ir įrenginiai |
II.6. | Nebaigta statyba | 12500 12510 | Nebaigta statyba |
II.7. | Kitas materialusis turtas | 12510 | Kitas materialusis turtas |
II.8. | Investicinis turtas | ||
II.8.1. | Žemė | ||
II.8.2. | Pastatai | ||
III. | FINANSINIS TURTAS | ||
III.1. | Investicijos į antrines ir asocijuotas įmones | ||
III.2. | Paskolos asocijuotoms ir dukterinėms įmonėms | ||
III.3. | Po vienerių metų gautinos sumos | ||
III.4. | Kitas finansinis turtas | ||
IV. | KITAS ILGALAIKIS TURTAS | ||
Apraše numatyti balanso straipsnių pogrupiai | Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos | ||
Pavadinimas | Nr. | Pavadinimas | |
IV.1. | Atidėtojo mokesčio turtas | 13300 | Atidėtojo pelno mokesčio turtas |
IV.2. | Kitas ilgalaikis turtas | ||
TURTAS, NUOMOJAMAS ŠILUMOS ŪKIO NUOMOS BŪDU* | |||
Pajamų paskirstymo būdų suvestinė reguliavimo apskaitoje ir paskirstymo kriterijų sąrašas
PRIEDAS NR. 3
Apraše numatyti pajamų pogrupiai | Paskirstoma tiesiogiai | Paskirstoma netiesiogiai | Paskirstymo kriterijus | |
Pavadinimas | ||||
I. | Pajamos | |||
I.1. | Pajamos (elektra) | Taip | Ne | Netaikoma |
I.2. | Pajamos (elektra-VIAP) | Taip | Ne | Netaikoma |
I.3. | Pajamos (Šiluma) | Taip | Ne | Netaikoma |
I.4. | Kitos gamybinės veiklos pajamos (metalas) | Ne | Taip | Proporcingai realizuotam šilumos ir elektros energijos kiekiui |
I.5. | Kitos gamybinės veiklos pajamos | Ne | Taip | Proporcingai realizuotam šilumos ir elektros energijos kiekiui |
II. | Kitos veiklos pajamos | Netaikoma | ||
II. | Finansinės veiklos pajamos | Netaikoma | ||
PRIEDAS NR. 4
Sąnaudų paskirstymo būdų suvestinė reguliavimo apskaitoje
Tiesioginės sąnaudos – TS Netiesioginės sąnaudos – NS Bendrosios sąnaudos – BS
Nepaskirstomosios sąnaudos – NEPASK.
Netiesiogiai priskiriamos sąnaudos tarpiniam VV-ui (Šilumos ir elektros gamybos kogeneracinėje jėgainėje paslaugai)
Apraše numatyti sąnaudų pogrupiai | TS (galutiniam produktui) | NS (galutiniams produktams) | BS | NEPASK. | |
Pavadinimas | |||||
I. | ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||||
I.1. | Šilumos įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
I.2. | Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos įsigijimu (nurodyti) | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II. | KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI | ||||
II.1. | Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
II.2. | Mazuto įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.3. | Medienos kilmės biokuro įsigijimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
II.4. | Medienos kilmės biokuro (kuro rūšių, kuriomis neprekiaujama Energijos išteklių biržoje (pvz.: pjuvenos, drožlės, biokuro mišinys ir kt.)) įsigijimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
II.5. | Malkinės medienos įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.6. | Medžio granulių įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.7. | Medienos briketų įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.8. | Skalūnų alyvos įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.9. | Dyzelino įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.10. | Suskystintų dujų įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.11. | Akmens anglies įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.12. | Biodujų įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.13. | Šiaudų įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.14. | Durpių įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.15. | Kitos kuro rūšies (komunalinių atliekų) įsigijimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
0 | Kitos kuro rūšies (komunalinių kt. reg. atliekų) įsigijimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
II.16. | Kitos kuro rūšies (nekenksmingų pramoninių atliekų) įsigijimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
II.17. | Kitos kuro rūšies (nurodyti) įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
II.19. | Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu (atliekų transportavimo) | Ne | Taip | Ne | Ne |
Apraše numatyti sąnaudų pogrupiai | TS (galutiniam produktui) | NS (galutiniams produktams) | BS | NEPASK. | |
Pavadinimas | |||||
III. | ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||||
III.1. | Elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
III.2. | Kitos sąnaudos, susijusios su elektros energijos TR įsigijimu (nurodyti) | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
IV. | VANDENS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO IR NUOTEKŲ TVARKYMO SĄNAUDOS | ||||
IV.1. | Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
IV.2. | Nuotekų tvarkymo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
IV.3. | Kitos sąnaudos, susijusios su vandens TR įsigijimu (nurodyti) | Ne | Taip | Ne | Ne |
V. | APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | ||||
V.1. | Apyvartinių taršos leidimų įsigijimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
V.2. | Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (nurodyti) | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
V.3. | Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (nurodyti) | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VI. | KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS | ||||
VI.1. | Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo) sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
0 | Pelenų tvarkymo (šlako utilizavimo) | Ne | Taip | Ne | Ne |
0 | Pelenų tvarkymo (šlako išvežimo) | Ne | Taip | Ne | Ne |
VI.2. | Energijos išteklių biržos operatoriaus teikiamų paslaugų sąnaudos | Taip | Ne | Ne | Ne |
VI.3. | Gamtinių dujų biržos operatoriaus teikiamų paslaugų sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VI.4. | Laboratoriniai tyrimai | Ne | Taip | Ne | Ne |
VI.5. | Cheminės medžiagos technologijai | Ne | Taip | Ne | Ne |
VI.6. | Kitos kintamosios sąnaudos (kenksmingų pelenų utilizavimo) | Ne | Taip | Ne | Ne |
VI.7. | Kitos kintamosios sąnaudos (elektros disbalanso valdymo ir elektros rinkos pajamų perviršio sąnaudos) | Taip | Ne | Ne | Ne |
VII. | NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS | ||||
VII.1. | Plėtros darbų nusidėvėjimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VII.2. | Prestižo nusidėvėjimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Taip |
VII.3. | Patentų, licencijų, įsigytų teisių nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.4. | Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.5. | Kito nematerialaus turto (nurodyti) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.6. | Gamybinės paskirties pastatų, statinių (katilinių) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.7. | Gamybinės paskirties pastatų, statinių (konteinerinių katilinių, siurblinių) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.8. | Gamybinės paskirties pastatų, statinių (kitų technologinės paskirties) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.9. | Kitos paskirties pastatų, statinių (kuro (mazuto) rezervuarų) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.10. | Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių mūrinių, gelžbetoninių) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
Apraše numatyti sąnaudų pogrupiai | TS (galutiniam produktui) | NS (galutiniams produktams) | BS | NEPASK. | |
Pavadinimas | |||||
VII.11. | Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių metalinių) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.12. | Kitos paskirties pastatų, statinių (vamzdynų) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.13. | Administracinės paskirties pastatų, statinių nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.14. | Kitos paskirties pastatų nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.15. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kelių, aikštelių, šaligatvių, tvorų) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.16. | Mašinų ir įrengimų (katilinių įrengimų, stacionariųjų garo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.17. | Mašinų ir įrengimų (vandens šildymo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.18. | Mašinų ir įrengimų (siurblių, kitų siurblinės įrengimų) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.19. | Mašinų ir įrengimų (šilumos punktų, mazgų, modulių) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.20. | Kitų mašinų ir įrengimų (nurodyti) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.21. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.22. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (šilumos kiekio apskaitos prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.23. | Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kitų šilumos matavimo ir reguliavimo prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.24. | Transporto priemonių nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.25. | Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VII.26. | Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VII.27. | Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII. | EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS | ||||
VIII.1. | Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.2. | Tinklų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.3. | Šilumos punktų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.4. | IT aptarnavimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.5. | Kitų objektų (nurodyti) einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.6. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos gamybos objektams | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.7. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos tinklams | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.8. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos šilumos punktams | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.9. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.10. | Medžiagų, žaliavų sąnaudos kitiems objektams (nurodyti) | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.11. | Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų eksploatacijos sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.12. | Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos priežiūros sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.13. | Patalpų (ne administracinių) remonto, aptarnavimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.14. | Rezervinio kuro saugojimo, atnaujinimo ir įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.15. | Xxxxxxxxxx inventoriaus sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
Apraše numatyti sąnaudų pogrupiai | TS (galutiniam produktui) | NS (galutiniams produktams) | BS | NEPASK. | |
Pavadinimas | |||||
VIII.16. | Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties objektų) sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.17. | Komunalinių paslaugų (elektros energija, vanduo, nuotekos, atliekos, t.t.) sąnaudos (ne administracinių patalpų) | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.18. | Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.19. | Transporto priemonių kuro sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.20. | Muitinės ir ekspedijavimo paslaugų sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
VIII.21. | Metrologinės patikros sąnaudos (šilumos ir karšto vandens apskaitos prietaisų) | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.22. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (valymo ir atliekų tvarkymo) | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.23. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (apsaugos) | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.24. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (rangovų ir kitų trečių šalių sąnaudos) | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.25. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (nurodyti) | Ne | Taip | Ne | Ne |
VIII.26. | Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (nurodyti) | Ne | Taip | Ne | Ne |
IX. | PERSONALO SĄNAUDOS | ||||
IX.1. | Darbo užmokesčio sąnaudos (be administracijos darbuotojų darbo užmokesčio sąnaudų) | Ne | Taip | Ne | Taip |
IX.2. | Darbdavio įmokų Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
IX.3. | Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Taip |
IX.4. | Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
IX.5. | Išeitinės pašalpos, kompensacijos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
IX.6. | Apsauginiai ir darbo drabužiai | Ne | Taip | Ne | Ne |
IX.7. | Kelionės sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
IX.8. | Administracijos darbuotojų darbo užmokesčio sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Taip |
IX.9. | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (pensijų fondų įm., priedai, darb. paieška) | Ne | Taip | Ne | Taip |
IX.10. | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti) | Ne | Taip | Ne | Ne |
IX.11. | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti) | Ne | Taip | Ne | Ne |
IX.12. | Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti) | Ne | Taip | Ne | Ne |
X. | MOKESČIŲ SĄNAUDOS | ||||
X.1. | Žemės mokesčio sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
X.2. | Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
X.3. | Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
0 | Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nuotekų taršos mokestis) | Ne | Taip | Ne | Ne |
X.4. | Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
X.5. | Žyminio mokesčio sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
X.6. | Energetikos įstatyme numatytų mokesčių sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
X.7. | Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (juridinių asmenų pelno mokestis) | Ne | Ne | Ne | Taip |
XI. | FINANSINĖS SĄNAUDOS | ||||
Apraše numatyti sąnaudų pogrupiai | TS (galutiniam produktui) | NS (galutiniams produktams) | BS | NEPASK. | |
Pavadinimas | |||||
XI.1. | Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos | Ne | Ne | Ne | Taip |
XI.2. | Palūkanų sąnaudos | Ne | Ne | Ne | Taip |
XI.3. | Neigiamos mokėtinų ir gautinų sumų perkainojimo įtakos sąnaudos | Ne | Ne | Ne | Taip |
XI.4. | Kitos finansinės sąnaudos (garantijų ir provizijų sąnaudos) | Ne | Ne | Ne | Taip |
XI.5. | Kitos finansinės sąnaudos (išvestinių finansinių instrumentų taikymo rezultatas) | Ne | Ne | Ne | Taip |
XII. | ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS | ||||
XII.1. | Teisinės paslaugos | Ne | Ne | Taip | Ne |
XII.2. | Konsultacinės paslaugos | Ne | Ne | Taip | Taip |
XII.3. | Ryšių paslaugos | Ne | Ne | Taip | Ne |
XII.4. | Pašto, pasiuntinių paslaugos | Ne | Ne | Taip | Ne |
XII.5. | Kanceliarinės sąnaudos | Ne | Ne | Taip | Ne |
XII.6. | Org. inventoriaus aptarnavimas, remontas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XII.7. | Profesinė literatūra, spauda | Ne | Ne | Taip | Ne |
XII.8. | Komunalinės paslaugos (elektros energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės, t.t.) | Ne | Ne | Taip | Ne |
XiI.9. | Patalpų priežiūros sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XII.10. | Kitos administravimo sąnaudos (Kelionių sąnaudos) | Ne | Ne | Taip | Ne |
XII.11. | Kitos administravimo sąnaudos (nuomos, lizingo) | Ne | Ne | Taip | Ne |
XII.12. | Kitos administravimo sąnaudos (vertimų ir kt.) | Ne | Ne | Taip | Ne |
XIII. | RINKODAROS IR PARDAVIMŲ SĄNAUDOS | ||||
XIII.1. | Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XIII.2. | Privalomo vartotojų informavimo, įskaitant tinklalapio palaikymą, sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XIII.3. | Prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Taip |
XIII.4. | Rinkos tyrimų sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XIII.5. | Sąskaitų vartotojams parengimo, pateikimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XIII.6. | Vartotojų mokėjimų administravimo, surinkimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XIII.7. | Reprezentacijos sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Taip |
XIII.8. | Švietimo ir konsultavimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
XIII.9. | Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinio informacinių technologijų paslaugų centro, korporatyvinio finansinių paslaugų centro) | Ne | Taip | Ne | Ne |
XIII.10. | Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinės elektros prekybos paslaugos) | Taip | Ne | Ne | Ne |
XIV. | ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS | ||||
XIV.1. | Šilumos ūkio turto nuomos, koncesijos sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XIV.2. | Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos ūkio turto nuoma, koncesija (nurodyti) | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XV. | KITOS PASTOVIOSIOS SĄNAUDOS | ||||
XV.1. | Turto draudimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
XV.2. | Veiklos rizikos draudimo sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
Apraše numatyti sąnaudų pogrupiai | TS (galutiniam produktui) | NS (galutiniams produktams) | BS | NEPASK. | |
Pavadinimas | |||||
XV.3. | Audito (finansinių ataskaitų) sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
XV.4. | Audito (reguliuojamos veiklos ataskaitų) sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
XV.5. | Audito (kito) sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Ne |
XV.6. | Skolų išieškojimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XV.7. | Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos | Ne | Taip | Ne | Taip |
XV.8. | Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos | Ne | Ne | Ne | Taip |
XV.9. | Nurašytų atsiskaitomųjų karšto vandens apskaitos prietaisų sąnaudos | Ne | Ne | Ne | Taip |
XV.10. | Labdara, parama, švietimas | Ne | Ne | Ne | Taip |
XV.11. | Beviltiškos skolos | Ne | Ne | Ne | Taip |
XV.12. | Priskaitytos baudos ir delspinigiai | Ne | Ne | Ne | Taip |
XV.13. | Tantjemos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Taip |
XV.14. | Rezervinės galios užtikrinimo įsigijimo sąnaudos | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas | Netaikomas |
XV.15. | Kitos nepaskirstomos sąnaudos (licencijų, patentų ir autorinių atlyginimų sąnaudos) | Ne | Ne | Ne | Taip |
XV.16. | Kitos pastoviosios sąnaudos (nurodyti) | Ne | Taip | Ne | Ne |
Sąnaudų paskirstymo kriterijų sąrašas
PRIEDAS NR. 5
Sąnaudų pogrupis | Paskirstymo kriterijai |
ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | Netaikomas |
KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų |
ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų |
VANDENS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO IR NUOTEKŲ TVARKYMO SĄNAUDOS | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų |
APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų |
KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui, šilumos aukcionų sąnaudos - tik šilumai |
NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS | Šilumai tik nuo suderintų investicijų /Proporcingai projektinei šilumos ir elektros energijos galiai /neviršijant AŠŠ* normatyvų |
EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų |
PERSONALO SĄNAUDOS | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų |
MOKESČIŲ SĄNAUDOS | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų |
FINANSINĖS SĄNAUDOS | Netaikomas |
ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS | Proporcingai paslaugai priskirtų tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų sumai |
RINKODAROS IR PARDAVIMŲ SĄNAUDOS | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui |
ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS | Netaikomas |
KITOS PASTOVIOSIOS SĄNAUDOS | Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui |
* AŠŠ – alternatyvus šilumos šaltinis pagal Kogeneracinių jėgainių metodiką.
PRIEDAS NR. 6
Ilgalaikio turto straipsnių paskirstymų būdų suvestinė reguliavimo apskaitoje ir paskirstymo kriterijų sąrašas
Apraše numatyti ilgalaikio turto straipsnių pogrupiai | Paskirstoma tiesiogiai | Paskirstoma netiesiogiai | Paskirstymo kriterijai | |
A. | ILGALAIKIS TURTAS | |||
I. | NEMATERIALUSIS TURTAS | |||
I.1. | Plėtros darbai | - | - | Netaikoma |
I.2. | Prestižas | - | - | Netaikoma |
I.3. | Patentai, licencijos, įsigytos teisės | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
I.4. | Programinė įranga | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
I.5. | Kitas nematerialusis turtas | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
II. | MATERIALUSIS TURTAS | |||
II.1. | Žemė - | - | Netaikoma | |
II.2. | Pastatai ir statiniai | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
II.2.1. | Gamybinės paskirties pastatai ir statiniai | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
II.2.2. | Administracinės, kitos paskirties pastatai ir statiniai | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
II.3. | Mašinos ir įrengimai | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
II.4. | Transporto priemonės | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
II.5. | Kita įranga, prietaisai, įrankiai ir įrenginiai | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
II.6. | Nebaigta statyba | Ne | Taip | Netaikoma |
II.7. | Kitas materialusis turtas | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų |
II.8. | Investicinis turtas | - | - | Netaikoma |
II.8.1. | Žemė | - | - | - |
II.8.2. | Pastatai | - | - | - |
III. | FINANSINIS TURTAS | |||
III.1. | Investicijos į antrines ir asocijuotas įmones | - | - | Netaikoma |
III.2. | Paskolos asocijuotoms ir dukterinėms įmonėms | - | - | Netaikoma |
III.3. | Po vienerių metų gautinos sumos | - | - | Netaikoma |
III.4. | Kitas finansinis turtas - | - | Netaikoma | |
IV. | KITAS ILGALAIKIS TURTAS | |||
IV.1. | Atidėtojo mokesčio turtas | Ne | Taip | Netaikoma |
IV.2. | Kitas ilgalaikis turtas | - | - | Netaikoma |
TURTAS, NUOMOJAMAS ŠILUMOS ŪKIO NUOMOS BŪDU* | Ne | Taip | Investicijų derinimo metu suderinta paskirstymo proporcija/ Priskyrimas šilumai apribotas suderintomis investicijomis, neviršijant AŠŠ* normatyvų | |
UAB Gren Klaipėda RAS aprašas
PRIEDAS NR. 7
ILGALAIKIO TURTO NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SKAIČIAVIMO LAIKOTARPIAI
Ilgalaikio turto nusidėvėjimo normatyvai taikomi reguliuojamai šilumos gamybos veiklos nusidėvėjimo sąnaudų skaičiavimui pagal Aprašo 4 priedą:
Eil. Nr. | Ilgalaikio turto grupės | Laikotarpis, metais | Tarybos nutarimas* |
I. | NEMATERIALUSIS TURTAS | - | |
I.1. | standartinė programinė įranga | 4 | - |
I.1. | spec. programinė įranga | 4-15 | - |
I.1.-... | kitas nematerialus turtas | 4-15 | - |
II.1. | ŽEMĖ | - | - |
II.2. | PASTATAI IR STATINIAI | ||
II.2.1. | administraciniai pastatai | 50-70 | - |
II.2.2. | katilinės | 50 | - |
II.2.3. | konteinerinių katilinių ir siurblinių pastatai | 40 | - |
II.2.4. | keliai, aikštelės, šaligatviai ir tvoros | 27-30 | - |
II.2.5. | kuro (mazuto) rezervuarai | 22 | - |
II.2.6. | dūmtraukiai mūriniai ir gelžbetoniniai | 45 | - |
II.2.7. | dūmtraukiai metaliniai | 25 | - |
II.2.8. | vamzdynai | 30 | - |
II.2.9.-... | kiti pastatai (nurodyti) | ||
II.3. | MAŠINOS IR ĮRANGA | ||
II.3.1. | katilinių įrengimai ir stacionarieji garo katilai | 16 | 2014 m. gruodžio 19 d. Nr. O3-950 |
II.3.2. | vandens šildymo katilai | 16 | - |
II.3.3. | šilumos punktai, mazgai, moduliai | 15 | - |
II.3.4. | siurbliai ir kita siurblinė įranga | 10 | - |
II.3.5. | nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos duomenų koncentratoriai | 10 | |
II.3.6.-... | kitos mašinos ir įranga (nurodyti) | ||
II.4. | KITI ĮRENGINIAI, PRIETAISAI IR ĮRANKIAI | ||
II.4.1. | šilumos (atsiskaitomieji ir neatsiskaitomieji) apskaitos prietaisai | 7 | - |
II.4.2. | atsiskaitomieji karšto vandens apskaitos prietaisai | Metrologinės patikros galiojimo metų skaičiaus | - |
II.4.3. | kuro svėrimo svarstyklės | 15 | - |
II.4.4. | džiovinimo spinta (biokuro laboratorija) | 4 | - |
II.4.5.-… | kiti įrenginiai ir įrankiai (nurodyti) | ||
II.5. | TRANSPORTO PRIEMONĖS | - | |
II.5.1. | lengvieji automobiliai | 7 | - |
II.5.2.-... | kitos transporto priemonės | 10 | - |
* - Tarybos nutarimas, kuriuo suderintas konkretus IT nusidėvėjimo skaičiavimo laikotarpis.
Šis dokumentas yra nekontroliuojama kopija jei atspausdintas