DELEGERT KOMMISJONSFORORDNING (EU) 2023/363

av 31. oktober 2022

om endring og retting av de tekniske reguleringsstandardene fastsatt i delegert forordning (EU) 2022/1288 med hensyn til innholdet i og presentasjonen av opplysninger som offentliggjøres i dokumenter før avtaler inngås og i periodiske rapporter for finansielle produkter som investerer i miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter

EUROPAKOMMISJONEN HAR

under henvisning til traktaten om Den europeiske unions virkemåte,

under henvisning til europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2019/2088 av 27. november 2019 om bærekraftsrelaterte opp- lysninger i sektoren for finansielle tjenester(1), særlig artikkel 8 nr. 3 fjerde ledd, artikkel 8 nr. 4 fjerde ledd, artikkel 9 nr. 5 fjerde ledd, artikkel 9 nr. 6 fjerde ledd, artikkel 10 nr. 2 fjerde ledd, artikkel 11 nr. 4 fjerde ledd og artikkel 11 nr. 5 fjerde ledd, og

ut fra følgende betraktninger:

1) I delegert kommisjonsforordning (EU) 2022/1288(2) er det fastsatt nærmere bestemmelser om innholdet i og presenta- sjonen av opplysninger i forbindelse med prinsippet om ikke å gjøre betydelig skade. Den spesifiserer også innholdet i, metodene for og presentasjonen av opplysninger i forbindelse med bærekraftsindikatorer og negative påvirkninger på bærekraft samt innholdet i og presentasjonen av opplysninger som gis før avtaler inngås, på nettsteder og i periodiske rapporter, i forbindelse med fremming av finansielle produkters miljøegenskaper eller sosiale egenskaper og bærekrafti- ge investeringsmål. Når det gjelder finansielle produkter som investerer i en økonomisk aktivitet som bidrar til et mil- jømål i henhold til artikkel 2 nr. 17 i forordning (EU) 2019/2088, spesifiserer delegert forordning (EU) 2022/1288 også opplysninger om graden av taksonomisamsvar som skal offentliggjøres i dokumenter før avtaler inngås og i periodiske rapporter.

2) Delegert kommisjonsforordning (EU) 2022/1214(3), med særlig henvisning til sektorene for fossil gass og kjerneenergi, ble vedtatt 9. mars 2022.

3) Kommisjonen oppfordret de europeiske tilsynsmyndighetene til i fellesskap å foreslå endringer i delegert forordning (EU) 2022/1288 når det gjelder hvilke opplysninger som skal gis før avtaler inngås, på nettsteder og i periodiske rappor- ter om finansielle produkters eksponering for investeringer i fossilgass- og kjerneenergiaktiviteter.

(1) EUT L 317 av 9.12.2019, s. 1.

(2) Delegert kommisjonsforordning (EU) 2022/1288 av 6. april 2022 om utfylling av europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2019/2088 med hensyn til tekniske reguleringsstandarder som angir nærmere krav til innholdet i og presentasjonen av opplysninger i forbindelse med prinsippet om ikke å gjøre betydelig skade, som angir innholdet i, metodene for og presentasjonen av opplysninger i forbindelse med bæ- rekraftsindikatorer og negative påvirkninger på bærekraft, og innholdet i og presentasjonen av opplysninger i forbindelse med fremming av miljøegenskaper eller sosiale egenskaper og mål om bærekraftige investeringer i opplysninger som gis før avtaler inngås, på nettsteder og i periodiske rapporter (EUT L 196 av 25.7.2022, s. 1).

(3) Delegert kommisjonsforordning (EU) 2022/1214 av 9. mars 2022 om endring av delegert forordning (EU) 2021/2139 med hensyn til øko- nomiske aktiviteter i visse energisektorer og delegert forordning (EU) 2021/2178 med hensyn til særskilte opplysninger som skal offentlig- gjøres for slike økonomiske aktiviteter (EUT L 188 av 15.7.2022, s. 1).

4) Disse endringene er nødvendige for å øke gjennomsiktigheten og dermed hjelpe finansmarkedsdeltakere og investorer til å identifisere miljømessig bærekraftige fossilgassaktiviteter og kjerneenergirelaterte aktiviteter som finansielle produk- ter har investert i. Siden det gis mer detaljerte opplysninger om investeringer i slike aktiviteter, bør dette også fremme sammenlignbarheten til opplysningene som legges fram for investorene. Det er derfor hensiktsmessig å sørge for gjen- nomsiktighet om investeringer i miljømessig bærekraftige fossilgass- og kjerneenergiaktiviteter i hele levetiden til de re- levante finansielle produktene, i opplysninger som gis før avtaler inngås, og i periodiske rapporter. Slike opplysninger bør også inngå i offentliggjøringer på nettsteder. De europeiske tilsynsmyndighetene bemerket at gjennomsiktighet om investeringer i sektorer og delsektorer knyttet til fossilgass- og kjerneenergiaktiviteter allerede er påkrevd som del av bestemmelsene om periodiske rapporter i delegert forordning (EU) 2022/1288.

5) Det er nødvendig å presisere at for å utløse anvendelsen av artikkel 6 i europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2020/852(4), er det irrelevant om et finansielt produkt forplikter seg til å investere i økonomiske aktiviteter som bidrar til et miljømål i henhold til artikkel 2 nr. 17 i forordning (EU) 2019/2088.

6) I tillegg bemerket de europeiske tilsynsmyndighetene at to endringer var påkrevd i krysshenvisningene i de periodiske opplysningene, gitt at disse var feilaktige.

7) Delegert forordning (EU) 2022/1288 bør derfor endres og rettes.

8) Denne forordningen bygger på utkastet til tekniske reguleringsstandarder som Den europeiske banktilsynsmyndighet, Den europeiske tilsynsmyndighet for forsikring og tjenestepensjoner og Den europeiske verdipapir- og markedstilsyns- myndighet (de europeiske tilsynsmyndighetene) har lagt fram for Kommisjonen.

9) Felleskomiteen for de europeiske tilsynsmyndighetene nevnt i artikkel 54 i europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 1093/2010(5), i artikkel 54 i europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 1094/2010(6) og i artikkel 54 i europapar- laments- og rådsforordning (EU) nr. 1095/2010(7) har anmodet om rådgivning fra interessentgruppen for bankvirksom- het opprettet i samsvar med artikkel 37 i forordning (EU) nr. 1093/2010, interessentgruppen for forsikring og gjenforsikring og interessentgruppen for tjenestepensjoner opprettet i samsvar med artikkel 37 i forordning (EU) nr. 1094/2010 og interessentgruppen for verdipapirer og markeder opprettet i samsvar med artikkel 37 i forordning (EU) nr. 1095/2010.

10) Endringene av delegert forordning (EU) 2022/1288 er begrensede justeringer av de eksisterende rammereglene og er nødvendige for å tilpasse rammene for offentliggjøring til delegert forordning (EU) 2022/1214, som får anvendelse fra

1. januar 2023. Gitt endringenes begrensede omfang og behovet for å sikre rettslig forutsigbarhet og samsvar med an- vendelsen av delegert forordning (EU) 2022/1214 og (EU) 2022/1288, ville det ha vært uforholdsmessig for de euro- peiske tilsynsmyndighetene å holde åpne høringer eller utføre analyser av mulige tilknyttede kostnader og fordeler.

(4) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2020/852 av 18. juni 2020 om etablering av et rammeverk for å fremme bærekraftige investe- ringer og om endring av forordning (EU) 2019/2088 (EUT L 198 av 22.6.2020, s. 13).

(5) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 1093/2010 av 24. november 2010 om opprettelse av en europeisk tilsynsmyndighet (Den europeiske banktilsynsmyndighet), om endring av beslutning nr. 716/2009/EF og om oppheving av kommisjonsbeslutning 2009/78/EF (EUT L 331 av 15.12.2010, s. 12).

(6) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 1094/2010 av 24. november 2010 om opprettelse av en europeisk tilsynsmyndighet (Den europeiske tilsynsmyndighet for forsikring og tjenestepensjoner), om endring av beslutning nr. 716/2009/EF og om oppheving av kommi- sjonsbeslutning 2009/79/EF (EUT L 331 av 15.12.2010, s. 48).

(7) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 1095/2010 av 24. november 2010 om opprettelse av en europeisk tilsynsmyndighet (Den europeiske verdipapir- og markedstilsynsmyndighet), om endring av beslutning nr. 716/2009/EF og om oppheving av kommisjonsbeslut- ning 2009/77/EF (EUT L 331 av 15.12.2010, s. 84).

VEDTATT DENNE FORORDNINGEN:

Artikkel 1

Endringer av delegert forordning (EU) 2022/1288

I delegert forordning (EU) 2022/1288 gjøres følgende endringer:

1) I artikkel 15 skal nr. 2 lyde:

«2. Med henblikk på nr. 1 bokstav a) gjelder alt følgende:

a) Finansmarkedsdeltakere skal benytte

i) samme nøkkelresultatindikator for de samlede investeringene i ikke-finansielle foretak,

ii) samme nøkkelresultatindikator for de samlede investeringene i samme type finansforetak.

b) For forsikrings- og gjenforsikringsforetak som utøver skadeforsikringsvirksomhet, kan nøkkelresultatindikatoren være en kombinasjon av nøkkelresultatindikatorene for investering og forsikringsvirksomhet i samsvar med artikkel 6 i dele- xxxx xxxxxxxxxx (EU) 2021/2178.

c) Dersom de finansielle produktene investerer i miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter nevnt i avsnitt 4.26,

4.27 og 4.28 i vedlegg I og II til delegert forordning (EU) 2021/2139 eller i miljømessig bærekraftige økonomiske akti- viteter nevnt i avsnitt 4.29, 4.30 og 4.31 i de vedleggene, skal de grafiske fremstillingene separat vise andelen av de samlede investeringene i

i) miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter nevnt i avsnitt 4.26, 4.27 og 4.28 i de vedleggene,

ii) miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter nevnt i avsnitt 4.29, 4.30 og 4.31 i de vedleggene.»

2) I artikkel 55 gjøres følgende endringer:

a) I nr. 1 skal innledningen lyde:

«For finansielle produkter som er nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852, skal finansmarkedsdelta- kerne i avsnittet «Hvor stor var andelen av bærekraftsrelaterte investeringer?» i malen i vedlegg IV ta med alle følgende opplysninger:»

b) I nr. 2 skal ny bokstav d) lyde:

«d) Dersom de finansielle produktene i perioden som omfattes av den periodiske rapporten, investerte i miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter nevnt i avsnitt 4.26, 4.27 og 4.28 i vedlegg I og II til delegert forordning (EU) 2021/2139 eller i miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter nevnt i avsnitt 4.29, 4.30 og 4.31 i de vedleggene, skal en grafisk fremstilling separat vise

i) de samlede miljømessig bærekraftige økonomiske aktivitetene nevnt i avsnitt 4.26, 4.27 og 4.28 i de vedleg- gene,

ii) de samlede miljømessig bærekraftige økonomiske aktivitetene nevnt i avsnitt 4.29, 4.30 og 4.31 i de vedleg- gene.»

3) Vedlegg II–V erstattes med vedlegg I–IV til denne forordningen.

Artikkel 2

Rettelser av delegert forordning (EU) 2022/1288

I delegert forordning (EU) 2022/1288 gjøres følgende rettelser:

1) I artikkel 55 nr. 1 skal bokstav b) iv) lyde:

«iv) de opplysningene som er nevnt i artikkel 15 nr. 3 bokstav b),»

2) I artikkel 62 nr. 1 skal bokstav b) iv) lyde:

«iv) de opplysningene som er nevnt i artikkel 15 nr. 3 bokstav b),»

Artikkel 3

Ikrafttredelse

Denne forordningen trer i kraft den tredje dagen etter at den er kunngjort i Den europeiske unions tidende.

Denne forordningen er bindende i alle deler og kommer direkte til anvendelse i alle medlemsstater. Utferdiget i Brussel 31. oktober 2022.

For Kommisjonen

Xxxxxx XXX XXX XXXXX

President

VEDLEGG I

«VEDLEGG II

Mal for opplysninger som gis før avtaler inngås, for de finansielle produktene nevnt i artikkel 8 nr. 1, 2 og 2a i forordning (EU) 2019/2088 og i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852

Med bærekraftig investering me- nes en investering i en økonomisk

aktivitet som bi-

Produktnavn: [fyll ut]

LEI-nummer: [fyll ut]

drar til et miljømål eller et sosialt mål, forutsatt at inves- teringen ikke gjør betydelig skade på et miljømål eller et sosialt mål, og at foretakene som det er investert i,

Miljøegenskaper og/eller sosiale egenskaper

Har dette finansielle produktet et bærekraftig investeringsmål? [kryss av og fyll ut dersom det er relevant; prosenttallet representerer minsteforpliktelsen til bærekraftige investeringer]

Ja Nei

følger god sty- ringspraksis.

EUs taksonomi er et klassifiserings- system som er fastsatt i forordning (EU) 2020/852, og

som fastsetter en liste over miljø- messig bærekraf- tige økonomiske aktiviteter. Den nevnte forordning- en omfatter ikke en liste over sosialt bærekraftige øko- nomiske aktiviteter. Bærekraftige inves- teringer med et miljømål kan være i samsvar med tak- sonomien eller ikke.

Det vil foreta et minimum av bære- kraftige investeringer med et mil- jømål: %

i økonomiske aktiviteter som anses som miljømessig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

i økonomiske aktiviteter som ikke anses som miljømessig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

Det vil foreta et minimum av bære- kraftige investeringer med et sosialt mål: %

Det fremmer miljøegenskaper / sosiale egen- skaper, og selv om det ikke har bærekraftig in- vestering som mål, vil det ha en minsteandel med bærekraftige investeringer på %

med et miljømål i økonomiske aktiviteter som anses som miljømessig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

med et miljømål i økonomiske aktiviteter som ikke anses som miljømessig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

med et sosialt mål

Det fremmer miljøegenskaper / sosiale egenska- per, men vil ikke foreta noen bærekraftige investeringer

Bærekraftsindi- katorer måler hvordan de miljø- egenskapene eller de sosiale egen- skapene som det finansielle produk- tet fremmer, opp- nås.

Hvilke miljøegenskaper og/eller sosiale egenskaper fremmes av dette finansielle produktet? [angi de miljøegenskapene og/eller de sosiale egenskapene som det finansielle produk- tet fremmer, og om det er blitt utpekt en referanseverdi for å oppnå de miljøegenskapene eller de so- siale egenskapene som det finansielle produktet fremmer]

Hvilke bærekraftsindikatorer brukes til å måle oppnåelsen av hver av de mil- jøegenskapene eller de sosiale egenskapene som dette finansielle produktet fremmer?

Hva er målene for de bærekraftige investeringene som det finansielle produk- tet delvis har til hensikt å foreta, og hvordan bidrar den bærekraftige investe- ringen til slike mål? [for finansielle produkter som foretar bærekraftige investeringer, sett inn en beskrivelse av målene og hvordan de bærekraftige investeringene bidrar til det bære- kraftige investeringsmålet. For de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forord- ning (EU) 2020/852 angi miljømålene fastsatt i artikkel 9 i den nevnte forordningen som det finansielle produktets underliggende bærekraftige investering bidrar til]

De viktigste nega- tive påvirkningene er de mest betydeli- ge negative påvirk- ningene som investeringsbeslut- ninger har på bære- kraftsfaktorer på området miljø- spørsmål, sosiale spørsmål og perso- nalspørsmål samt spørsmål knyttet til respekt for mennes- kerettigheter og bekjempelse av korrupsjon og be- stikkelser.

På hvilken måte forårsaker ikke de bærekraftige investeringene som det fi- nansielle produktet delvis har til hensikt å foreta, noen betydelig skade for noen av de miljømessig eller sosialt bærekraftige investeringsmålene? [sett inn en beskrivelse av det finansielle produktet som delvis har til hensikt å foreta bærekraftige investeringer]

Hvordan er det tatt hensyn til indikatorene for negative påvirkninger på bærekraftsfaktorer? [redegjør for hvordan det er tatt hensyn til indikatorene for negati- ve påvirkninger i tabell 1 i vedlegg I og eventuelle relevante indikatorer i tabell 2 og 3 i vedlegg I]

På hvilken måte er de bærekraftige investeringene i samsvar med OECDs ret- ningslinjer for flernasjonale selskaper og FNs veiledende prinsipper for nærings- liv og menneskerettigheter? Nærmere opplysninger: [gi en redegjørelse for samsvaret med OECDs retningslinjer for flernasjonale selskaper og FNs veiledende prin- sipper for næringsliv og menneskerettigheter, herunder prinsippene og rettighetene fastsatt i de åtte kjernekonvensjonene som er angitt i Den internasjonale arbeidsorganisasjons (ILO) erklæring om grunnleggende prinsipper og rettigheter på arbeidsplassen og det inter- nasjonale menneskerettighetsregelverket]

[sett inn erklæringen for finansielle produkter nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852]

EUs taksonomi fastsetter et prinsipp om ikke å gjøre betydelig skade som innebærer at investeringer som er i samsvar med taksonomien, ikke bør gjøre betydelig skade på EUs taksonomimål, og ledsages av spesifikke EU-kriterier.

Prinsippet om ikke å gjøre betydelig skade gjelder bare for de av det finansielle produktets underliggende investeringer som tar hensyn til EU-kriteriene for miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter. Den gjenstående delen av det finansielle produktets underliggende investe- ringer tar ikke hensyn til EU-kriteriene for miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter.

Andre bærekraftige investeringer må heller ikke gjøre betydelig skade på miljømål eller sosiale mål.

Tar dette finansielle produktet hensyn til de viktigste negative påvirk- ningene på bærekraftsfaktorer?

Ja [dersom det finansielle produktet tar hensyn til de viktigste negative påvirkningene på bærekraftsfaktorer, skal det gis en tydelig og begrunnet redegjørelse for hvordan det tar hensyn til de viktigste negative påvirkningene på bærekraftsfaktorer. Angi hvor i opplysning- ene som skal offentliggjøres i henhold til artikkel 11 nr. 2 i forordning (EU) 2019/2088, opp- lysningene om de viktigste negative påvirkningene på bærekraftsfaktorer er tilgjengelige]

Nei

Hvilken investeringsstrategi følger dette finansielle produktet? [gi en beskrivelse av investeringsstrategien og angi hvordan strategien gjennomføres løpende i investeringsprosessen]

Investeringsstra- tegien styrer in- vesteringsbeslutni nger basert på faktorer som for eksempel investe- ringsmål og risiko- toleranse.

God styrings- praksis omfatter forsvarlige forvalt- ningsstrukturer, forholdet til de ansatte, godtgjø- ring til medarbeide- re og overholdelse av skattereglene.

Fordeling av ei- endeler beskriver andelen av inves- teringer i bestemte eiendeler.

[sett inn merknad bare for finansielle

Hvilke bindende elementer i investeringsstrategien benyttes for å velge ut investeringene med henblikk på å oppnå hver av de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som dette finansielle produktet fremmer?

Med hvor stor minsteandel har man forpliktet seg til å redusere omfanget av de investeringene som ble vurdert før investeringsstrategien ble tatt i bruk? [angi andelen dersom det foreligger en forpliktelse om å redusere omfanget av investeringer med en minsteandel]

Hvilke retningslinjer gjelder for vurdering av god styringspraksis i de fore- takene som det er investert i? [beskriv kort retningslinjene for vurdering av god sty- ringspraksis i de foretakene som det er investert i]

Hvilken fordeling av eiendeler er planlagt for dette finansielle produktet? [gi en beskrivende redegjørelse for investeringene til det finansielle produktet, herunder minsteandelen av det finansielle produktets investeringer som benyttes for å oppnå de miljøegenskapene eller de sosia- le egenskapene som det finansielle produktet fremmer i samsvar med de bindende elementene i investeringsstrategien, herunder minsteandelen av det finansielle produktets bærekraftige investe- ringer dersom disse finansielle produktene forplikter seg til å foreta bærekraftige investeringer, og formålet med den gjenstående delen av investeringene, herunder en beskrivelse av eventuelle mil- jømessige eller samfunnsmessige minstegarantier]

[ta bare med relevante bokser, fjern dem som er irrelevante for det finansielle produktet]

produkter nevnt i artikkel 6 i forord- ning (EU) 2020/852]

Aktiviteter i sam- svar med takso- nomien uttrykkes

Investeringer

#1 Samsvar med miljø- egenskaper / sosiale egenskaper

#2 Xxxxx

#1A

Bærekraftige

#1B Andre miljøegenskaper / sosiale egenska- per

Taksonomisamsvar

Andre miljømessige

Sosiale

som en andel av

- omsetning som gjenspeiler ande- len av inntektene fra grønn virk- somhet i foretak som det er inves- tert i

- investeringsut- gifter (CapEx) som viser grønne investeringer fo- retatt av foretak som det er inves- tert i, for eksem- pel i forbindelse med omstillingen til en grønn øko- nomi

- driftsutgifter (OpEx) som gjenspeiler grønn driftsvirksomhet i foretak som det er investert i.

#1 Samsvar med miljøegenskaper / sosiale egenskaper omfatter investeringene til det finan- sielle produktet som brukes til å oppnå de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som det finansielle produktet fremmer.

#2 Andre omfatter de gjenstående investeringene til det finansielle produktet som verken er i samsvar med miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene, og heller ikke anses som bære- kraftige investeringer.

[sett inn merknaden nedenfor dersom det finansielle produktet forplikter seg til å foreta bærekraf- tige investeringer]

Kategori #1 Samsvar med miljøegenskaper / sosiale egenskaper omfatter følgende:

- Underkategori #1A Bærekraftige omfatter bærekraftige investeringer med miljømål eller sosia- le mål.

- Underkategori #1B Andre miljøegenskaper / sosiale egenskaper omfatter investeringer som er i samsvar med de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som ikke anses som bæ- rekraftige investeringer.

Hvordan oppnår bruken av derivater de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som det finansielle produktet fremmer? [for finansielle produkter som bruker derivater som definert i artikkel 2 nr. 1 punkt 29 i forordning (EU) nr. 600/2014 for å oppnå de miljøegenska- pene eller de sosiale egenskapene de fremmer, beskriv hvordan bruken av derivatene gjør at disse egenskapene oppnås]

[sett inn merknad bare for de finan- sielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i for- ordning (EU) 2020/852]

For å være i sam- svar med EUs taksonomi omfatter kriteriene for fos- silgass utslipps- begrensninger og overgang til forny- bar energi eller lavkarbondrivstoff innen utgangen av

I hvilket minste omfang er bærekraftige investeringer med et miljømål i samsvar med EUs taksonomi? [sett inn et avsnitt for de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852 og ta med den grafiske framstillingen nevnt i artikkel 15 nr. 1 bokstav a) i denne forordningen, beskrivelsen nevnt i artikkel 15 nr. 1 bokstav b) i denne forordningen, en klar redegjørelse som nevnt i artikkel 15 nr. 1 bokstav c) i denne forordningen, en beskrivende redegjørel- se som nevnt i artikkel 15 nr. 1 bokstav d) i denne forordningen og opplysningene nevnt i artikkel 15 nr. 2 og 3 i denne forordningen]

Investerer det finansielle produktet i fossilgassaktiviteter og/eller kjernee- nergirelaterte aktiviteter som er i samsvar med EUs taksonomi1?

2035. For kjerne- energi inkluderer

Ja:

[spesifiser nedenfor og angi nærmere opplysninger i grafene i boksen]

kriteriene omfat- tende sikkerhets- og avfallshåndte- ringsregler.

Muliggjørende aktiviteter gjør det

Nei

I fossilgass

I kjerneenergi

direkte mulig for andre aktiviteter å bidra vesentlig til et miljømål.

Omstillingsaktivi- teter er aktiviteter der lavutslippsal- ternativer ennå ikke er tilgjengeli- ge, og der blant

De to diagrammene nedenfor viser med grønt den laveste prosentdelen av investeringer som er i samsvar med EUs taksonomi. Ettersom det ikke finnes noen hensiktsmessig metode for å fastsette taksonomisamsvaret for statsobligasjoner*, viser det første dia- grammet taksonomisamsvaret for alle investeringene til det finansielle produktet inklusiv statsobligasjoner, mens det andre diagrammet viser taksonomisamsvaret bare for inves- teringene til det finansielle produktet eksklusiv statsobligasjoner.

[ta bare med i grafene tallene for fossilgass og/eller kjerneenergi som er i samsvar med takso- nomien, samt tilhørende forklaring og den forklarende teksten i venstre marg dersom det finan- sielle produktet foretar investeringer i fossilgass og/eller kjerneenergi]

annet klimagass- utslippene er på nivå med de beste resultatene.

1. Taksonomisamsvar for investeringer,

inklusiv statsobligasjoner*

Taksonomisamsvar: Fossilgass

Taksonomisamsvar: Kjerneenergi Taksonomisamsvar (uten fossilgass og

Ikke taksonomisamsvar

2. Taksonomisamsvar for investe-

ringer, eksklusiv statsobligasjoner*

Taksonomisamsvar: Fossilgass

Taksonomisamsvar: Kjerneenergi

Taksonomisamsvar (uten fossilgass og

Ikke taksonomisamsvar

[sett inn merknad for finansielle produkter nevnt i artikkel 6 første ledd i forord- ning (EU) 2020/852 som investerer i miljømessige økono- miske aktiviteter som ikke er miljømessig bærekraftige økono- miske aktiviteter]

er bærekraftige investeringer med et miljømål som ikke tar hensyn til kriteriene for mil- jømessig bærekraf- tige økonomiske aktiviteter i sam- svar med EUs taksonomi.

Denne grafen representerer x% av de samlede investeringene.

* I disse diagrammene omfatter «statsobligasjoner» alle eksponeringer mot stater.

Hvilken minsteandel utgjorde investeringer i omstillingsaktiviteter og muliggjørende akti- viteter? [sett inn avsnitt for de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852]

Hvilken minsteandel utgjorde bærekraftige investeringer med et miljømål som ikke var i sam- svar med EUs taksonomi? [sett inn avsnitt bare for de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852 dersom det finansielle produktet investerer i økonomiske aktiviteter som ikke er miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter, og redegjør for hvorfor det finansielle produktet investerer i bærekraftige investeringer med et miljømål i økonomiske aktiviteter som ikke er i samsvar med taksonomien]

– se forklarende merknad i venstre marg. De fullstendige kriteriene for økonomiske fossilgass- og kjernee- nergiaktiviteter som er i samsvar med EUs taksonomi, er fastsatt i delegert kommisjonsforordning (EU) 2022/1214.

Hvilken minsteandel utgjorde sosialt bærekraftige investeringer? [sett inn avsnitt bare dersom det finansielle produktet omfatter bærekraftige investeringer med et sosialt mål]

Hvilke investeringer er tatt med under «#2 Andre», hva er formålet med dem, og finnes det noen miljømessige eller samfunnsmessige minstegarantier?

Er en bestemt indeks utpekt som referanseverdi for å avgjøre om dette finansielle produktet er i samsvar med de miljøegenskapene og/eller de sosiale egenskapene som det fremmer? [sett inn avsnitt dersom en indeks er blitt utpekt som referanseverdi for å oppnå de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som det finansielle produktet fremmer, og angi hvor metoden som er brukt for å beregne den utpekte indeksen, er tilgjengelig]

[sett inn merknad for finansielle produkter dersom en indeks er blitt utpekt som referanseverdi for å oppnå de miljøegen- skapene eller de sosiale egenskape- ne som det finansiel- le produktet fremmer]

Referansever- dier er indekser som benyttes for å måle om det finansielle produk- tet oppnår de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som de fremmer.

Hvordan blir det sikret at referanseverdien løpende er i samsvar med hver av de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som det finansielle produktet fremmer?

Hvordan blir det sikret at investeringsstrategien løpende er i samsvar med in- deksens metode?

Hvordan skiller den utpekte indeksen seg fra en relevant bred markedsin- deks?

Hvor finnes metoden som brukes til å beregne den utpekte indeksen?

Hvor finner jeg mer produktspesifikk informasjon på nettet?

Mer produktspesifikk informasjon finner du på dette nettstedet: [sett inn en lenke til nett- stedet nevnt i artikkel 23 i denne forordningen]»

VEDLEGG II

«VEDLEGG III

Mal for opplysninger som gis før avtaler inngås, for de finansielle produktene nevnt i artikkel 9 nr. 1–4a i forordning (EU) 2019/2088 og i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852

Med bærekraftig investering me- nes en investering i en økonomisk aktivitet som bidrar til et miljømål eller et sosialt mål, forutsatt at investe- ringen ikke gjør betydelig skade på et miljømål eller et sosialt mål, og at foretakene som

Produktnavn: [fyll ut] LEI-nummer: [fyll ut]

Bærekraftig investeringsmål

Har dette finansielle produktet et bærekraftig investeringsmål? [kryss av og fyll ut dersom det er relevant; prosenttallet representerer minsteforpliktelsen til bærekraftige investeringer]

Ja Nei

det er investert i, følger god sty- ringspraksis.

EUs taksonomi er et klassifiserings- system som er fastsatt i forordning (EU) 2020/852, og

som fastsetter en liste over miljø- messig bærekraf- tige økonomiske aktiviteter. Den nevnte forordning- en omfatter ikke en liste over sosialt bærekraftige øko- nomiske aktivite- ter. Bærekraftige investeringer med et miljømål kan være i samsvar med taksonomien eller ikke.

Det vil foreta et minimum av bære-

kraftige investeringer med et mil- jømål: %

i økonomiske aktiviteter som anses som miljømes- sig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

i økonomiske aktiviteter som ikke anses som miljømessig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

Det vil foreta et minimum av bærekraftige investeringer med et sosialt mål: %

Det fremmer miljøegenskaper / sosiale

egenskaper, og selv om det ikke har bære- kraftig investering som mål, vil det ha en minsteandel med bærekraftige investeringer på %

med et miljømål i økonomiske aktiviteter som anses som miljømessig bærekraftige i sam- svar med EUs taksonomi

med et miljømål i økonomiske aktiviteter som ikke anses som miljømessig bære- kraftige i samsvar med EUs taksonomi

med et sosialt mål

Det fremmer miljøegenskaper / sosiale egenskaper, men vil ikke foreta noen bæ- rekraftige investeringer

Bærekraftsindika- torer måler hvor- dan bærekraftsmålene for dette finansielle produktet nås.

Hva er det bærekraftige investeringsmålet for dette finansielle produktet? [angi investeringsmålet for det finansielle produktet, beskriv hvordan de bærekraftige investeringene bidrar til et bærekraftig investeringsmål, og angi hvorvidt det er blitt utpekt en referanseverdi for å nå det bærekraftige investeringsmålet. For finansielle produkter nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852, når det gjelder bærekraftige investeringer med miljømål, angi miljømålene fastsatt i artikkel 9 i den nevnte forordningen som det finansielle produktets underliggende bærekraftige investering bidrar til. For finansielle produkter nevnt i artikkel 9 nr. 3 i forordning (EU) 2019/2088 angi at det finansielle produktet har som mål å redusere CO2-utslippene, og forklar at referansever- dien anses som en EU-referanseverdi for klimaomstilling eller en EU-referanseverdi for tilpasning til Parisavtalen i henhold til avdeling III kapittel 3a i forordning (EU) 2016/1011, og angi hvor metoden som er brukt for å beregne denne referanseverdien, er tilgjengelig. Dersom det ikke finnes en refe- ranseverdi som anses som en EU-referanseverdi for klimaomstilling eller en EU-referanseverdi for tilpasning til Parisavtalen i henhold til forordning (EU) 2016/1011, angi dette, hvordan den fortsatte innsatsen for å nå målet om å redusere CO2-utslippene sikres med sikte på å nå målene i Parisavta- len, og i hvilken grad det finansielle produktet oppfyller metodekravene fastsatt i delegert kommi- sjonsforordning (EU) 2020/1818]

Hvilke bærekraftsindikatorer brukes til å måle oppnåelsen av det bærekrafti- ge investeringsmålet for dette finansielle produktet?

De viktigste negati- ve påvirkningene er de mest betydelige negative påvirkninge- ne som investerings- beslutninger har på bærekraftsfaktorer på området miljøspørs- mål, sosiale spørsmål og personalspørsmål samt spørsmål knyt- tet til respekt for menneskerettigheter og bekjempelse av korrupsjon og bestik- kelser.

På hvilken måte forårsaker ikke bærekraftige investeringer noen betydelig skade for noen av de miljømessig eller sosialt bærekraftige investeringsmåle- ne?

Hvordan er det tatt hensyn til indikatorene for negative påvirkninger på bære- kraftsfaktorer? [redegjør for hvordan det er tatt hensyn til indikatorene for negative påvirk- ninger i tabell 1 i vedlegg I og eventuelle relevante indikatorer i tabell 2 og 3 i vedlegg I]

På hvilken måte er de bærekraftige investeringene i samsvar med OECDs ret- ningslinjer for flernasjonale selskaper og FNs veiledende prinsipper for nærings- liv og menneskerettigheter? [gi en redegjørelse for samsvaret med OECDs retningslinjer for flernasjonale selskaper og FNs veiledende prinsipper for næringsliv og menneskerettig- heter, herunder prinsippene og rettighetene fastsatt i de åtte kjernekonvensjonene som er angitt i Den internasjonale arbeidsorganisasjons (ILO) erklæring om grunnleggende prinsip- per og rettigheter på arbeidsplassen og det internasjonale menneskerettighetsregelverket]

Tar dette finansielle produktet hensyn til de viktigste negative påvirkningene på bærekraftsfaktorer?

Ja [dersom det finansielle produktet tar hensyn til de viktigste negative påvirkningene på bærekraftsfaktorer, skal det gis en tydelig og begrunnet redegjørelse for hvordan det tar hensyn til de viktigste negative påvirkningene på bærekraftsfaktorer. Angi hvor i opplysningene som skal offentliggjøres i henhold til artikkel 11 nr. 2 i forordning (EU) 2019/2088, opplysningene om de viktigste negative påvirkningene på bærekraftsfaktorer er tilgjengelige]

Nei

Hvilken investeringsstrategi følger dette finansielle produktet? [gi en beskrivelse av investe- ringsstrategien og angi hvordan strategien gjennomføres løpende i investeringsprosessen]

Investeringsstra- tegien styrer investeringsbe- slutninger basert på faktorer som for eksempel investeringsmål og risikotoleranse.

Hvilke bindende elementer i investeringsstrategien benyttes for å velge ut inves- teringene med henblikk på å nå det bærekraftige investeringsmålet?

God styrings- praksis omfatter forsvarlige forvalt- ningsstrukturer, forholdet til de ansatte, godtgjø- ring til medarbeide- re og overholdelse av skattereglene.

Fordeling av eien- deler beskriver ande- len av investeringer i

Hvilke retningslinjer gjelder for vurdering av god styringspraksis i de foretakene som det er investert i?

Hvordan er fordelingen av eiendeler og minsteandelen med bærekraftige investeringer? [sett inn en beskrivende redegjørelse for det finansielle produktets investeringer, herunder minsteandelen av det finansielle produktets investeringer som benyttes for å nå det bærekraftige investeringsmålet i samsvar med de bindende elementene i investeringsstrategien]

bestemte eiendeler.

[sett inn merknad bare for finansielle produk-

[ta bare med relevante bokser, fjern dem som er irrelevante for det finansielle produktet]

Taksonomisamsvar

Miljømessige

#1 Bærekraftige omfatter bærekraf- tige investeringer med miljømål eller sosiale mål.

ter nevnt i artikkel 5 første ledd i forord- ning (EU) 2020/852]

Aktiviteter i sam- svar med taksono- mien uttrykkes som en andel av

- omsetning som gjenspeiler an-

Investeringer

#1 Bærekraftige

#2 Ikke bærekraftige

Sosiale

Andre

#2 Ikke bærekraf- tige omfatter inves- teringer som ikke anses som bære- kraftige investe- ringer.

delen av inntek- tene fra grønn virksomhet i fo- retak som det er investert i

- investerings- utgifter (Ca- pEx) som viser grønne investe- ringer foretatt av foretak som det er investert i, for eksempel i forbindelse med omstillingen til en grønn øko- nomi

- driftsutgifter

(OpEx) som

Hvordan oppnår bruken av derivater det bærekraftige investeringsmålet? [for

finansielle produkter som bruker derivater som definert i artikkel 2 nr. 1 punkt 29 i forordning (EU) nr. 600/2014 for å nå sitt bærekraftige investeringsmål, beskriv hvordan bruken av disse derivate- ne oppnår dette bærekraftige investeringsmålet]

I hvilket minste omfang er bærekraftige investeringer med et miljømål i samsvar med EUs taksonomi? [sett inn avsnitt om finansielle produkter nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852 og ta med den grafiske framstillingen nevnt i artikkel 19 nr. 1 bokstav a) i denne forord- ningen, beskrivelsen nevnt i artikkel 19 nr. 1 bokstav b) i denne forordningen, den klare redegjørelsen nevnt i artikkel 19 nr. 1 bokstav c) i denne forordningen og den beskrivende redegjørelsen nevnt i artik- kel 19 nr. 1 bokstav d) i denne forordningen]

Investerer det finansielle produktet i fossilgassaktiviteter og/eller kjerneenergi- relaterte aktiviteter som er i samsvar med EUs taksonomi1?

gjenspeiler grønn driftsvirk-

Ja:

[spesifiser nedenfor og angi nærmere opplysninger i grafene i boksen]

somhet i foretak som det er in- vestert i.

Nei

I fossilgass

I kjerneenergi

[sett inn merknad bare for finansielle produk- ter nevnt i artikkel 5 første ledd i forord- ning (EU) 2020/852]

For å være i sam-

svar med EUs taksonomi omfatter kriteriene for fos- silgass utslipps- begrensninger og overgang til full fornybar energi eller lavkarbondriv- stoff innen utgang- en av 2035. For kjerneenergi in- kluderer kriteriene omfattende sikker- hets- og avfalls- håndteringsregler.

Muliggjørende

De to diagrammene nedenfor viser med grønt den laveste prosentdelen av investeringer som er i samsvar med EUs taksonomi. Ettersom det ikke finnes noen hensiktsmessig metode for å fastsette taksonomisam- svaret for statsobligasjoner*, viser det første diagrammet taksonomisamsvaret for alle investeringene til det finansielle produktet inklusiv statsobligasjoner, mens det andre diagrammet viser taksonomisamsvaret bare for investeringene til det finansielle produktet eksklusiv statsobligasjoner.

[ta bare med i grafene tallene for fossilgass og/eller kjerneenergi som er i samsvar med taksonomien, samt tilhø- rende forklaring og den forklarende teksten i venstre marg dersom det finansielle produktet foretar investeringer i økonomiske fossilgass- og/eller kjerneenergiaktiviteter som er i samsvar med taksonomien]

aktiviteter gjør det direkte mulig for andre aktiviteter å bidra vesentlig til et miljømål.

Omstillingsaktivi- teter er aktiviteter der lavutslippsal- ternativer ennå ikke er tilgjengeli- ge, og der blant

1. Taksonomisamsvar for investeringer,

inklusiv statsobligasjoner*

Taksonomisam- svar: Fossilgass

Taksonomisam- svar: Kjerneenergi

Taksonomisamsvar (uten fossilgass og kjerneenergi)

Ikke taksonomisamsvar

2. Taksonomisamsvar for investeringer,

eksklusiv statsobligasjoner*

Taksonomisam- svar: Fossilgass

Taksonomisam- svar: Kjerneenergi

Taksonomisamsvar (uten fossilgass og kjerneenergi)

Ikke taksonomisamsvar

Denne grafen representerer x% av de samlede investeringene.

annet klimagassut- slippene er på nivå med de beste re- sultatene.

[sett inn merknad for finansielle produkter nevnt i artikkel 5 første ledd i forord- ning (EU) 2020/852 som investerer i mil- jømessige økonomis- ke aktiviteter som ikke er miljømessig bære- kraftige økonomiske aktiviteter]

er bærekraftige investeringer med et miljømål som ikke tar hensyn til kriteriene for miljømessig bæ- rekraftige økono- miske aktiviteter i samsvar med EUs taksonomi.

* I disse diagrammene omfatter «statsobligasjoner» alle eksponeringer mot stater.

Hvilken minsteandel utgjorde investeringer i omstillingsaktiviteter og muliggjø- rende aktiviteter? [sett inn avsnitt for de finansielle produktene nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852]

Hvilken minsteandel utgjorde bærekraftige investeringer med et miljømål som ikke var i samsvar med EUs taksonomi? [sett inn avsnitt bare for de finansielle produktene nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852 dersom det finansielle produktet investerer i miljømes- sige økonomiske aktiviteter som ikke er miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter, og redegjør for hvorfor det finansielle produktet investerer i bærekraftige investeringer med et miljømål i økonomis- ke aktiviteter som ikke er i samsvar med taksonomien]

Hvilken minsteandel utgjorde bærekraftige investeringer med et sosialt mål? [sett inn avsnitt bare dersom det finansielle produktet omfatter bærekraftige investeringer med et sosialt mål]

Hvilke investeringer er tatt med under «#2 Ikke bærekraftige», hva er formålet med dem, og finnes det noen miljømessige eller samfunnsmessige minstegarantier? [beskriv formålet med den gjenstående delen av investeringene til det finansielle produktet, herunder en beskrivelse av eventuelle miljømessige eller samfunnsmessige minstegarantier, hvordan deres andel og bruk ikke løpende påvirker oppnåelsen av det bærekraftige investeringsmålet, og hvorvidt disse investeringene brukes til risikosikring eller gjelder kontanter som holdes som tilleggslikviditet]

Er en bestemt indeks utpekt som referanseverdi for å nå det bærekraftige investe- ringsmålet? [sett inn avsnitt bare for de finansielle produktene nevnt i artikkel 9 nr. 1 i forordning (EU) 2019/2088 og angi hvor metoden som er brukt for å beregne den utpekte indeksen, er tilgjengelig]

[sett inn merknad for finansielle produkter nevnt i artikkel 9 nr. 1 i forordning (EU) 2019/2088]

Referanseverdier er indekser som benyttes for å måle om det finansielle produktet når det bærekraftige inves- teringsmålet.

Hvordan tar referanseverdien hensyn til bærekraftsfaktorer på en måte som lø- pende er i samsvar med det bærekraftige investeringsmålet?

Hvordan blir det sikret at investeringsstrategien løpende er i samsvar med in- deksens metode?

Hvordan skiller den utpekte indeksen seg fra en relevant bred markedsindeks?

Hvor finnes metoden som brukes til å beregne den utpekte indeksen?

Hvor finner jeg mer produktspesifikk informasjon på nettet?

Mer produktspesifikk informasjon finner du på dette nettstedet: [sett inn en lenke til nettste- det nevnt i artikkel 23 i denne forordningen]»

VEDLEGG III

«VEDLEGG IV

Mal for periodiske opplysninger for de finansielle produktene nevnt i artikkel 8 nr. 1, 2 og 2a i forordning (EU) 2019/2088 og i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852

Med bærekraftig investering menes en investering i en økonomisk aktivitet som bidrar til et miljømål eller et sosialt mål, forutsatt at investeringen ikke gjør betydelig skade

Produktnavn: [fyll ut] LEI-nummer: [fyll ut]

Miljøegenskaper og/eller sosiale egenskaper

Hadde dette finansielle produktet et bærekraftig investeringsmål? [kryss av og fyll ut dersom det er relevant; prosenttallet representerer bærekraftige investeringer]

Ja Nei

på et miljømål eller et sosialt mål, og at foretakene som det er investert i, følger god styringspraksis.

EUs taksonomi er et klassifiseringssys- tem som er fastsatt i forordning (EU) 2020/852, og som fastsetter en liste over miljømessig bærekraftige øko- nomiske aktivite- ter. Den nevnte forordningen omfat- ter ikke en liste over sosialt bærekraftige økonomiske aktivite- ter. Bærekraftige investeringer med et miljømål kan være i samsvar med tak- sonomien eller ikke.

Det foretok bærekraftige investeringer med et mil- jømål: %

i økonomiske aktiviteter som anses som miljømes- sig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

i økonomiske aktiviteter som ikke anses som miljømessig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

Det foretok bærekraftige investe- ringer med et sosialt mål: %

Det fremmet miljøegenskaper / sosiale egen- skaper, og selv om det ikke hadde bærekraftig investering som mål, hadde det en minsteandel med bærekraftige investeringer på %

med et miljømål i økonomiske aktiviteter som anses som miljømessig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

med et miljømål i økonomiske aktiviteter som ikke anses som miljømessig bære- kraftige i samsvar med EUs taksonomi

med et sosialt mål

Det fremmet miljøegenskaper / sosiale egenska- per, men foretok ingen bærekraftige investe- ringer

Bærekraftsindi- katorer måler hvordan de miljø- egenskapene eller de sosiale egenskapene som det finansiel- le produktet fremmer, oppnås.

I hvilken grad ble de miljøegenskapene og/eller de sosiale egenskapene som dette finansielle produktet fremmer, oppnådd? [angi de miljøegenskapene og/eller de sosiale egen- skapene som det finansielle produktet fremmer. For de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852, når det gjelder bærekraftige investeringer med miljømål, angi miljømå- lene fastsatt i artikkel 9 i den nevnte forordningen som det finansielle produktets underliggende bærekraf- tige investering bidro til. For finansielle produkter som foretok bærekraftige investeringer med sosiale mål, angi de sosiale målene]

Hvilket resultat hadde bærekraftsindikatorene?

… og sammenlignet med tidligere perioder? [ta med for finansielle produkter dersom minst én tidligere periodisk rapport ble lagt fram]

Xxxxxx var målene for de bærekraftige investeringene som det finansielle produk- tet delvis foretok, og hvordan bidro den bærekraftige investeringen til slike mål? [ta med for finansielle produkter som foretok bærekraftige investeringer; dersom det ikke er tatt med i svaret på ovennevnte spørsmål, beskriv målene. Beskriv hvordan de bærekraftige investeringene bidro til det bærekraftige investeringsmålet. For de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852 angi miljømålene fastsatt i artikkel 9 i den nevnte forordningen som det finansielle produktets underliggende bærekraftige investering bidro til]

De viktigste negative påvirkningene er de mest betydelige nega- tive påvirkningene som investeringsbeslut- ninger har på bære- kraftsfaktorer på området miljøspørs- mål, sosiale spørsmål og personalspørsmål samt spørsmål knyttet til respekt for mennes- kerettigheter og be- kjempelse av korrupsjon og bestik- kelser.

På hvilken måte forårsaket ikke de bærekraftige investeringene som det finansielle produktet delvis foretok, noen betydelig skade for noen av de miljømessig eller sosialt bærekraftige investeringsmålene? [angi dersom det finansielle produktet omfatter bærekraftige investeringer]

Hvordan ble det tatt hensyn til indikatorene for negative påvirkninger på bæ- rekraftsfaktorer?

Var bærekraftige investeringer i samsvar med OECDs retningslinjer for fler- nasjonale selskaper og FNs veiledende prinsipper for næringsliv og mennes- kerettigheter? Nærmere opplysninger:

[sett inn erklæringen for de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852]

EUs taksonomi fastsetter et prinsipp om ikke å gjøre betydelig skade som innebæ-

rer at investeringer som er i samsvar med taksonomien, ikke bør gjøre betydelig skade på EUs taksonomi-mål, og ledsages av spesifikke EU-kriterier.

Prinsippet om ikke å gjøre betydelig skade gjelder bare for de av det finansielle produktets underliggende investeringer som tar hensyn til EU-kriteriene for miljø- messig bærekraftige økonomiske aktiviteter. Den gjenstående delen av det finan- sielle produktets underliggende investeringer tar ikke hensyn til EU-kriteriene for miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter.

Andre bærekraftige investeringer må heller ikke gjøre betydelig skade på miljømål eller sosiale mål.

Hvordan tok dette finansielle produktet hensyn til de viktigste negative påvirk- ningene på bærekraftsfaktorer? [sett inn avsnitt dersom det finansielle produktet tok hensyn til de viktigste negative påvirkningene på bærekraftsfaktorer]

Hvilke investeringer var de viktigste for dette finansielle produktet?

Listen omfatter de investeringene som utgjør den største andelen av inves- teringene til det finansielle produktet i referanseperioden, og som er følgende: [fyll ut]

Største investeringer Sektor % eiendeler Land

Hvor stor var andelen av bærekraftsrelaterte investeringer?

Fordeling av ei- endeler beskriver andelen av investe- ringer i bestemte eiendeler.

Hvordan var fordelingen av eiendeler?

[ta bare med relevante bokser, fjern dem som er irrelevante for det finansielle produktet]

Taksonomisamsvar

Investeringer

#1 Samsvar med miljø- egenskaper / sosiale egen- skaper

#2 Xxxxx

#1A Bærekraftige

#1B Xxxxx xxxxxxxxxxxx- per / sosiale egenskaper

Andre miljø- messige

Sosiale

[sett inn merknad bare for de finansi- elle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forord- ning (EU) 2020/852]

For å være i sam- svar med EUs taksonomi omfatter kriteriene for fossil- gass utslippsbe- grensninger og overgang til full fornybar energi eller lavkarbondrivstoff innen utgangen av 2035. For kjernee- nergi inkluderer kriteriene omfatten- de sikkerhets- og avfallshåndterings- regler.

Muliggjørende aktiviteter gjør det direkte mulig for andre aktiviteter å bidra vesentlig til et miljømål.

Omstillingsaktivi- teter er aktiviteter der lavutslippsalter- nativer ennå ikke er tilgjengelige, og der blant annet klima- gassutslippene er på nivå med de beste resultatene.

#1 Samsvar med miljøegenskaper / sosiale egenskaper omfatter investeringene til det finansielle produktet som brukes til å oppnå de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som det finan- sielle produktet fremmer.

#2 Andre omfatter de gjenstående investeringene til det finansielle produktet som verken er i sam- svar med miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene, og heller ikke anses som bærekraftige investeringer.

[sett inn merknaden nedenfor dersom det finansielle produktet foretok bærekraftige investeringer]

Kategori #1 Samsvar med miljøegenskaper / sosiale egenskaper omfatter følgende:

- Underkategori #1A Bærekraftige omfatter miljømessig og sosialt bærekraftige investeringer.

I hvilke økonomiske sektorer ble investeringene foretatt? [sett inn opplysninger nevnt i artikkel 54 i denne forordningen]

I hvilken grad var bærekraftige investeringer med et miljømål i samsvar med EUs taksonomi? [sett inn avsnitt for de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852 og gi opplysninger i samsvar med artikkel 51 i denne forordningen]

Investerte det finansielle produktet i fossilgassaktiviteter og/eller kjerneenergi- relaterte aktiviteter som var i samsvar med EUs taksonomi1?

Ja: [spesifiser nedenfor og angi nærmere opplysninger i grafene i boksen]

I fossilgass I kjerneenergi

Nei

1 Fossilgassaktiviteter og/eller kjerneenergirelaterte aktiviteter vil bare være i samsvar med EUs taksonomi der- som de bidrar til å begrense klimaendringene og ikke gjør betydelig skade på noen av EUs taksonomimål – se forklarende merknad i venstre marg. De fullstendige kriteriene for økonomiske fossilgass- og kjerneenergiaktivi- teter som er i samsvar med EUs taksonomi, er fastsatt i delegert kommisjonsforordning (EU) 2022/1214.

[sett inn merknad for de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852]

Aktiviteter i samsvar

med taksonomien uttrykkes som en andel av

- omsetning som gjenspeiler ande-

Diagrammene nedenfor viser med grønt prosentdelen av investeringer som var i samsvar med EUs taksonomi. Ettersom det ikke finnes noen hensiktsmessig metode for å fastsette taksono- misamsvaret for statsobligasjoner*, viser det første diagrammet taksonomisamsvaret for alle investeringene til det finansielle produktet inklusiv statsobligasjoner, mens det andre diagram- met viser taksonomisamsvaret bare for investeringene til det finansielle produktet eksklusiv statsobligasjoner.

[sett inn opplysninger om fossilgass og kjerneenergi som er i samsvar med taksonomien, og den forkla- rende teksten i venstre marg på foregående side bare dersom det finansielle produktet i referanseperio- den har investert i økonomiske fossilgass- og/eller kjerneenergiaktiviteter som er i samsvar med taksonomien]

len av inntektene fra grønn virk- somhet i foretak som det er inves- tert i

- investeringsut- gifter (CapEx) som viser grønne investeringer fo- retatt av foretak som det er inves- tert i, for eksem- pel i forbindelse med omstillingen til en grønn øko- nomi

- driftsutgifter (OpEx) som gjenspeiler grønn driftsvirksomhet i

1. Taksonomisamsvar for investe- ringer, inklusiv statsobligasjoner*

Omsetning

CapEx

OpEx

Taksonomisamsvar: Fossilgass Taksonomisamsvar: Kjerneenergi

Taksonomisamsvar (uten fossilgass og kjerneenergi) Ikke taksonomisamsvar

2. Taksonomisamsvar for investe- ringer, eksklusiv statsobligasjoner*

Omsetning

CapEx

OpEx

Taksonomisamsvar: Fossilgass Taksonomisamsvar: Kjerneenergi

Taksonomisamsvar (uten fossilgass og kjerneenergi)

Ikke taksonomisamsvar

Denne grafen representerer x% av de samlede investeringene.

foretak som det

er investert i.

[sett inn merknad for de finansielle produk- tene nevnt i artikkel 6 første ledd i forord- ning (EU) 2020/852 som investerer i mil- jømessige økonomis- ke aktiviteter som ikke er miljømessig bære- kraftige økonomiske aktiviteter]

er bærekraftige investeringer med et miljømål som ikke tar hensyn til krite- riene for miljømes- sig bærekraftige økonomiske aktivite- ter i henhold til for- ordning (EU) 2020/852.

* I disse diagrammene omfatter «statsobligasjoner» alle eksponeringer mot stater.

Hvor stor var andelen av investeringer i omstillingsaktiviteter og muliggjørende aktiviteter? [ta med en fordeling av andeler av investeringer i referanseperioden]

Hvordan var prosentdelen av investeringer som var i samsvar med EUs taksono- mi, sammenlignet med tidligere referanseperioder? [ta med dersom minst én tidligere periodisk rapport ble lagt fram]

Hvor stor var andelen av bærekraftige investeringer med et miljømål som ikke var i samsvar med EUs taksonomi? [sett inn avsnitt bare for de finansielle produktene nevnt i artikkel 6 første ledd i forordning (EU) 2020/852 dersom det finansielle produktet omfattet bærekraftige investe- ringer med et miljømål som investerte i økonomiske aktiviteter som ikke er miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter, og redegjør for hvorfor det finansielle produktet investerte i økonomiske aktivite- ter som ikke var i samsvar med taksonomien]

Hvor stor var andelen av sosialt bærekraftige investeringer? [sett inn bare dersom det finansielle produktet omfattet bærekraftige investeringer med et sosialt mål]

Hvilke investeringer ble tatt med under «Andre», hva var formålet med dem, og fantes det noen miljømessige eller samfunnsmessige minstegarantier?

Hvilke tiltak er truffet for å oppnå miljøegenskapene og/eller de sosiale egenskape- ne i referanseperioden? [angi de tiltakene som er truffet i løpet av perioden som omfattes av den periodiske rapporten, for å oppnå de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som det finansi- elle produktet fremmer, herunder aksjeeiernes engasjement som nevnt i artikkel 3g i direktiv 2007/36/EF og ethvert annet engasjement knyttet til de miljøegenskapene eller de sosiale egenskape- ne som det finansielle produktet fremmer]

[sett inn merknad for finansielle pro- dukter dersom en indeks er blitt utpekt som referanseverdi for å oppnå de mil- jøegenskapene eller de sosiale egenskapene som det finansielle pro- duktet fremmer]

Referanseverdier er indekser som benyttes for å måle om det finansielle produktet oppnår de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som de fremmer.

Hvilket resultat hadde dette finansielle produktet sammenlignet med referansever- dien? [sett inn avsnitt dersom en indeks er blitt utpekt som referanseverdi for å oppnå de miljøegen- skapene eller de sosiale egenskapene som det finansielle produktet fremmer, og angi hvor metoden som er brukt for å beregne den utpekte indeksen, er tilgjengelig]

Hvordan avviker referanseverdien fra en bred markedsindeks?

Hvilket resultat hadde dette finansielle produktet med hensyn til bærekraftsindi- katorene for å fastslå referanseverdiens samsvar med de miljøegenskapene eller de sosiale egenskapene som ble fremmet?

Hvilket resultat hadde dette finansielle produktet sammenlignet med referansever- dien?

Hvilket resultat hadde dette finansielle produktet sammenlignet med den brede markedsindeksen? »

VEDLEGG IV

«VEDLEGG V

Mal for periodiske opplysninger for de finansielle produktene nevnt i artikkel 9 nr. 1–4a i forordning (EU) 2019/2088 og i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852

Med bærekraftig investering menes en investering i en økonomisk aktivitet som bidrar til et

Produktnavn: [fyll ut]

LEI-nummer: [fyll ut]

miljømål eller et sosialt mål, forut- satt at investe- ringen ikke gjør betydelig skade på et miljømål eller et

Bærekraftig investeringsmål

Hadde dette finansielle produktet et bærekraftig investeringsmål? [kryss av og fyll ut dersom det er relevant; prosenttallet representerer de bærekraftige investeringene]

sosialt mål, og at

foretakene som det er investert i, følger god styringsprak- sis.

EUs taksonomi er et klassifiserings- system som er fastsatt i forordning (EU) 2020/852, og

Ja

Det foretok bærekraftige investeringer med et miljømål: %

i økonomiske aktiviteter som anses som miljø- messig bærekraftige i samsvar med EUs takso-

i økonomiske aktiviteter som ikke anses som miljømessig bærekraf- tige i samsvar med EUs taksonomi

Det foretok bærekraftige investe- ringer med et sosialt mål: %

Nei

Det fremmet miljøegenskaper / sosiale egen- skaper, og selv om det ikke hadde bærekraftig investering som mål, hadde det en minsteandel med bærekraftige investeringer på %

med et miljømål i økonomiske aktiviteter som anses som miljømessig bærekraftige i samsvar med EUs taksonomi

med et miljømål i økonomiske aktiviteter som ikke anses som miljømessig bære- kraftige i samsvar med EUs taksonomi

med et sosialt mål

Det fremmet miljøegenskaper / sosiale egen- skaper, men foretok ingen bærekraftige investeringer

I hvilken grad ble det bærekraftige investeringsmålet nådd for dette finansi- elle produktet? [angi det bærekraftige investeringsmålet for dette finansielle produktet og beskriv hvordan de bærekraftige investeringene bidro til det bærekraftige investeringsmålet. For de finansielle produktene nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852, når det gjelder bærekraftige investe- ringer med miljømål, angi miljømålene fastsatt i artikkel 9 i forordning (EU) 2020/852 som det finansielle produktets underliggende investering bidrar til. For de finansielle produktene nevnt i artikkel 9 nr. 3 i forordning (EU) 2019/2088 angi hvordan målet om å redusere CO2-utslippene var i samsvar med Paris- avtalen]

Bærekraftsindika- torer måler hvor- dan bærekraftsmålene for dette finansielle produktet nås.

De viktigste negati- ve påvirkningene er de mest betydelige negative påvirk- ningene som investe- ringsbeslutninger har på bærekraftsfaktorer på området miljø- spørsmål, sosiale spørsmål og perso- nalspørsmål samt spørsmål knyttet til respekt for mennes- kerettigheter og be- kjempelse av korrupsjon og bestik- kelser.

Hvilket resultat hadde bærekraftsindikatorene?

… og sammenlignet med tidligere perioder? [ta med for finansielle produkter dersom minst én tidligere periodisk rapport ble lagt fram]

På hvilken måte forårsaket ikke de bærekraftige investeringene noen betydelig skade for noen av de bærekraftige investeringsmålene?

Hvordan ble det tatt hensyn til indikatorene for negative påvirkninger på bærekraftsfaktorer?

Var bærekraftige investeringer i samsvar med OECDs retningslinjer for flernasjonale selskaper og FNs veiledende prinsipper for næringsliv og menneskerettigheter? Nærmere opplysninger:

Hvordan tok dette finansielle produktet hensyn til de viktigste negative påvirk- ningene på bærekraftsfaktorer? [sett inn avsnitt dersom det finansielle produktet tok hensyn til de viktigste negative påvirkningene på bærekraftsfaktorer]

Hvilke investeringer var de viktigste for dette finansielle produktet?

Største investeringer Sektor % eiendeler Land

Listen omfatter de investeringene som utgjør den største andelen av inves- teringene til det finansielle produktet i referanseperioden, og som er følgende: [fyll ut]

Hvor stor var andelen av bærekraftsrelaterte investeringer?

Fordeling av eien- deler beskriver ande- len av investeringer i bestemte eiendeler.

Hvordan var fordelingen av eiendeler?

[ta bare med relevante bokser, fjern dem som er irrelevante for det finansielle produktet]

Taksonomisamsvar

#1 Bærekraftige omfatter bærekraftige investeringer med miljømål eller sosiale mål.

[sett inn merknad for de finansielle pro- duktene nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852]

Investeringer

#1 Bærekraftige

#2 Ikke bærekraftige

Miljømessige

Sosiale

Andre

#2 Ikke bærekrafti- ge omfatter investe- ringer som ikke anses som bære- kraftige investe- ringer.

For å være i samsvar med EUs taksonomi omfatter kriteriene for fossilgass ut- slippsbegrensninger og overgang til full fornybar energi eller lavkarbondrivstoff innen utgangen av 2035. For kjernee- nergi inkluderer kriteriene omfattende sikkerhets- og av- fallshåndteringsreg- ler.

I hvilke økonomiske sektorer ble investeringene foretatt? [sett inn opplysninger nevnt i artikkel 61 bokstav c) i denne forordningen]

I hvilken grad var bærekraftige investeringer med et miljømål i samsvar med EUs taksonomi? [sett inn avsnitt for de finansielle produktene nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852 og gi opplysninger i samsvar med artikkel 62 i denne forordningen]

Investerte det finansielle produktet i fossilgassaktiviteter og/eller kjerneenergi- relaterte aktiviteter som var i samsvar med EUs taksonomi1?

Muliggjørende aktiviteter gjør det

Ja:

[spesifiser nedenfor og angi nærmere opplysninger i grafene i boksen]

direkte mulig for andre aktiviteter å bidra vesentlig til et miljømål.

Nei

I fossilgass

I kjerneenergi

Omstillingsaktivite- ter er økonomiske aktiviteter der lavut- slippsalternativer ennå ikke er tilgjeng- elige, og der klima- gassutslippene er på nivå med de beste resultatene.

1 Fossilgassaktiviteter og/eller kjerneenergirelaterte aktiviteter vil bare være i samsvar med EUs taksonomi dersom de bidrar til å begrense klimaendringene og ikke gjør betydelig skade på noen av EUs taksonomimål – se forklarende merknad i venstre marg. De fullstendige kriteriene for økonomiske fossilgass- og kjerneenergiak- tiviteter som er i samsvar med EUs taksonomi, er fastsatt i delegert kommisjonsforordning (EU) 2022/1214.

[sett inn merknad bare for de finansielle produktene nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852]

Aktiviteter i sam- svar med takso- nomien uttrykkes som en andel av

- omsetning som gjenspeiler andelen av inn-

Diagrammene nedenfor viser med grønt prosentdelen av investeringer som var i samsvar med EUs taksonomi. Ettersom det ikke finnes noen hensiktsmessig meto- de for å fastsette taksonomisamsvaret for statsobligasjoner*, viser det første dia- grammet taksonomisamsvaret for alle investeringene til det finansielle produktet inklusiv statsobligasjoner, mens det andre diagrammet viser taksonomisamsvaret bare for investeringene til det finansielle produktet eksklusiv statsobligasjoner.

[sett inn opplysninger om fossilgass og kjerneenergi som er i samsvar med taksonomien, og den for- klarende teksten i venstre marg på foregående side bare dersom det finansielle produktet i referanse- perioden har investert i økonomiske fossilgass- og/eller kjerneenergiaktiviteter som er i samsvar med taksonomien]

tektene fra grønn virksom- het i foretak som det er in- vestert i

- investerings- utgifter (Ca- pEx) som viser grønne investe- ringer foretatt av foretak som det er investert i, for eksempel i forbindelse med omstilling- en til en grønn økonomi

- driftsutgifter (OpEx) som gjenspeiler grønn drifts-

1. Taksonomisamsvar for investeringer,

inklusiv statsobligasjoner*

Omsetning

CapEx

OpEx

Taksonomisamsvar: Fossilgass Taksonomisamsvar: Kjerneenergi

Taksonomisamsvar (uten fossilgass og kjerneenergi)

Ikke taksonomisamsvar

2. Taksonomisamsvar for investeringer,

eksklusiv statsobligasjoner*

Omsetning

CapEx

OpEx

Taksonomisamsvar: Fossilgass Taksonomisamsvar: Kjerneenergi

Taksonomisamsvar (uten fossilgass og kjerneenergi)

Ikke taksonomisamsvar

Denne grafen representerer x% av de samlede investeringene.

virksomhet i fo- retak som det er investert i.

[sett inn merknad for de finansielle pro- duktene nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852 som in- vesterer i miljømes- sige økonomiske aktiviteter som ikke er miljømessig bæ- rekraftige økono- miske aktiviteter]

er bærekraftige investeringer med et miljømål som ikke tar hensyn til kriteriene for miljømessig bærekraftige økonomiske aktiviteter i samsvar med EUs taksonomi.

* I disse diagrammene omfatter «statsobligasjoner» alle eksponeringer mot stater.

Hvor stor var andelen av investeringer i omstillingsaktiviteter og muliggjørende aktiviteter? [ta med en fordeling av andeler av investeringer i referanseperioden]

Hvordan var prosentdelen av investeringer som var i samsvar med EUs takso- nomi, sammenlignet med tidligere referanseperioder? [ta med dersom minst én tidligere periodisk rapport ble lagt fram]

Hvor stor var andelen av bærekraftige investeringer med et miljømål som ikke var i samsvar med EUs taksonomi? [sett inn merknad bare for de finansielle produktene nevnt i artikkel 5 første ledd i forordning (EU) 2020/852 dersom det finansielle produktet omfattet investe- ringer med et miljømål som investerte i økonomiske aktiviteter som ikke er miljømessig bærekraftige

økonomiske aktiviteter, og redegjør for hvorfor det finansielle produktet investerte i økonomiske akti- viteter som ikke er i samsvar med taksonomien]

Hvor stor var andelen av sosialt bærekraftige investeringer? [sett inn bare dersom det finansielle produktet omfatter bærekraftige investeringer med et sosialt mål]

Hvilke investeringer ble tatt med under «Ikke bærekraftige», hva var formålet med dem, og fantes det noen miljømessige eller samfunnsmessige minstegaran- tier?

Hvilke tiltak er blitt truffet for å nå det bærekraftige investeringsmålet i referanse- perioden? [angi de tiltakene som er truffet i løpet av perioden som omfattes av den periodiske rapporten, for å nå det finansielle produktets bærekraftige investeringsmål, herunder aksjeeiernes engasjement som nevnt i artikkel 3g i direktiv 2007/36/EF og ethvert annet engasjement knyttet til det bærekraftige investeringsmålet]

Hvilket resultat hadde dette finansielle produktet sammenlignet med referansever- dien for bærekraft? [sett inn avsnitt bare for de finansielle produktene nevnt i artikkel 9 nr. 1 i for- ordning (EU) 2019/2088 og angi hvor metoden som er brukt for å beregne den utpekte indeksen, er tilgjengelig]

Hvordan avvek referanseverdien fra en bred markedsindeks?

[sett inn merknad for finansielle produkter nevnt i artikkel 9 nr. 1 i forordning (EU) 2019/2088]

Referanseverdier er indekser som benyttes for å måle om det finansielle produktet når bæ- rekraftsmålet.

Hvilket resultat hadde dette finansielle produktet med hensyn til bærekrafts- indikatorene for å fastslå referanseverdiens samsvar med det bærekraftige investeringsmålet?

Hvilket resultat hadde dette finansielle produktet sammenlignet med referanse- verdien?

Hvilket resultat hadde dette finansielle produktet sammenlignet med den brede markedsindeksen? »

Document Metadata

Table of Contents

DELEGERT KOMMISJONSFORORDNING (EU) 2023/363

Document Metadata