FORPLIKTELSER FOR
FORPLIKTELSER FOR
LEVERANDØRER AV KOMMUNAL TJENESTEPENSJON
(heretter kalt avtalepart) OVERFOR
OVERFØRINGSAVTALENS SIKRINGSORDNING
(heretter kalt Sikringsordningen)
I HENHOLD TIL
GJELDENDE VEDTEKTER FOR SIKRINGSORDNINGEN OG VEDTAK FATTET AV STYRET FOR SIKRINGSORDNINGEN
gitt i denne brukerhåndbokens første utgave 17.06.2009 Revidert utgave 06.09.2017
Forord
Denne brukerhåndboken - «Forpliktelser for leverandører av kommunal tjenestepensjon overfor Overføringsavtalens Sikringsordning» – er utgitt av Sikringsordningen.
Brukerhåndboken lister opp det ansvar avtalepartene har i henhold til Sikringsordningens vedtekter og relevante vedtak fattet av Sikringsordningens styre. Relevante vedtak er gjengitt i de enkelte kapitler i håndboken. Styrets tolkningsforståelse og konklusjoner på de angitte områder anses forpliktende for avtalepartene. Hvis ikke annet er sagt, har styrevedtakene virkning fra styrevedtaksdato.
Brukerhåndboken er ment som et praktisk oppslagsverk for ansatte hos avtalepartene. Den er sist oppdatert 06.09. 2017.
5
1.1 Etablering av Sikringsordningen 5
1.3 Hva Sikringsordningen dekker 5
2 TILSLUTNING TIL OVERFØRINGSAVTALEN
6
2.2 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver 6
2.3 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen 7
3 KRAV MOT SIKRINGSORDNINGEN (SIKRINGSORDNINGENS VEDTEKTER §§ 5-9)
8
3.2 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver 8
3.3 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen 8
3.3.2 Allerede overtatte krav 10
4 ÅRLIG TILSKUDD FRA ARBEIDSGIVER (SIKRINGSORDNINGENS VEDTEKTER § 11)
11
4.3 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver 11
4.4 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen 11
4.4.1 Overføring til Sikringsordningen 11
4.4.5 Prosedyre ved manglende innbetaling fra arbeidsgiver 12
5 AVVIKLINGSTILSKUDD (SIKRINGSORDNINGENS VEDTEKTER § 13)
13
5.2 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver 14
5.3 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen 14
5.3.1 Melding til Sikringsordningen 14
5.3.2 Saken overføres Sikringsordningen 14
5.3.3 Overførsel av avviklingstilskudd 15
5.4.1 Interkommunale selskap 15
5.4.2 Virksomhet innenfor en forening 15
5.4.3 Beregningsforutsetninger 16
5.5.3 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver 17
5.5.4 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen 17
19
20
7.2 Reguleringsansvar – arbeidsgivere som har flyttet aktive før 01.01.04 og som fortsatt har kommunal/offentlig tjenestepensjonsordning med Overføringsavtale 20
21
22
1. Sikringsordningens vedtekter 22
4. Veiledning til beregningsforutsetningene for avviklingstilskudd 22
1 Bakgrunn
1.1 Etablering av Sikringsordningen
Sikringsordningen ble opprettet ved avtale om overføring og samordning av pensjonsrettigheter – Overføringsavtalen – mellom Statens pensjonskasse og andre leverandører av offentlig tjenestepensjon, jf. lov om Statens pensjonskasse § 46.
Konstituerende styremøte ble avholdt 06.05.2008.
Vedtekter for Overføringsavtalens sikringsordning – Sikringsordningens vedtekter – ble vedtatt på konstituerende styremøte 06.05.2008, endret på styremøte 14.08.2008 og formelt godkjent av Fornyings- og administrasjonsdepartementet (FAD) 18.08.2008.
1.2 Formål
Formålet med Overføringsavtalens sikringsordning – Sikringsordningen – er nedfelt i Sikringsordningens vedtekter § 3:
«Overføringsavtalens Sikringsordning skal bidra til å sikre pensjonsrettigheter opparbeidet hos arbeidsgivere som opphører ved konkurs/akkord eller ved annet opphør, eller som ikke betaler premie ved forfall, så langt det er midler i Sikringsordningen».
1.3 Hva Sikringsordningen dekker
Etter Sikringsordningens vedtekter § 5 skal Sikringsordningen, så langt det er midler i ordningen, «finansiere premie for ikke- forsikringsbare ytelser i kommunal pensjonsordning med Overføringsavtale, dersom slike premier ikke betales av arbeidsgiver i følgende tilfelle:
a) Arbeidsgiver eksisterer ikke lenger eller er under avvikling, ved konkurs eller på annen måte (gjelder også opphør før 1. januar 2004),
(…)»
Med ikke-forsikringsbare ytelser menes ytelser knyttet til:
• G-regulering (av løpende og oppsatte pensjoner)
• Tidlig pensjon (85-årsregelen)
• Bruttogaranti. (Dekning av høyere pensjonsytelse enn hva som er forsikret når inngående refusjoner ikke er tilstrekkelig til å dekke differansen. Det vises til at Overføringsavtalen sikrer at tjenestetid fra annen offentlig tjenestepensjonsinnretning omfattet av Overføringsavtalen, skal medregnes på pensjoneringstidspunktet. Xxxxxxx også opprettholdelse av samlet pensjonsnivå ved reduksjon av folketrygdens ytelser.)
2 Tilslutning til Overføringsavtalen
2.1 Hjemmel
Bestemmelse om tilslutningserklæring følger av Overføringsavtalen § 3(4):
”Avtaleparten garanterer for den delen av pensjonsrettighetene som det er betalt premie for og som avtaleparten etter gjeldende lovgivning har adgang til å forsikre. Avtaleparten er også ansvarlig for at de arbeidsgivere som har pensjonsordning som er administrert av avtale-parten, påtar seg de forpliktelsene som fremgår av avtalen, se særlig § 5, ved at arbeidsgiverne avgir erklæring til sin avtalepart om tilslutning til Overføringsavtalen.
Avtaleparten videreformidler denne til sekretariatene for Overføringsavtalen og Sikringsordningen. Slik erklæring skal ikke avgis for medlemmer av de lovfestede tjenestepensjonsordningene”.
Bestemmelse om tilslutningstilskudd følger av Sikringsordningens vedtekter § 12:
«Det kan kreves tilslutningstilskudd til Sikringsordningen fra arbeidsgiver i forbindelse med at usikrede pensjonsrettigheter blir omfattet av Overføringsavtalen. Tilslutningstilskuddet er inntil 0,5 prosent av den kapitaliserte verdi av pensjonsrettighetene, jf. Overføringsavtalen § 9 andre ledd. Tilslutningstilskuddet fastsettes av Sikringsordningens styre.
Tilslutningstilskuddet forfaller ved tidspunktet for tilslutning til Overføringsavtalen. Tilskuddet betales av arbeidsgiver til avtaleparten som så innen en måned betaler videre til Sikringsordningen».
2.2 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver
Sørge for at arbeidsgiver signerer tre eksemplarer av «Erklæring om tilslutning til Overføringsavtalen og Sikringsordningen» – tilslutningserklæring – og forstår innholdet i erklæringen. Ett eksemplar oppbevares hos avtaleparten, jf. Overføringsavtalen § 5.
Beregne tilslutningstilskudd og sende faktura til arbeidsgiver, som betaler tilslutningstilskuddet til avtaleparten innen fristen. Tilslutningstilskuddet forfaller ved tidspunktet for tilslutning til Overføringsavtalen.
2.3 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen
Sende de øvrige to eksemplarene av signerte tilslutningserklæringer til henholdsvis Statens Pensjonskasse og Sikringsordningen.
Nye virksomheter som unnlater å signere tilslutningserklæring tas ikke opp i Overføringsavtalen.
Overføre innbetalt tilslutningstilskudd til Sikringsordningen innen 1 måned etter mottak fra arbeidsgiver.
3 Krav mot Sikringsordningen (Sikringsordningens vedtekter §§ 5-9)
3.1 Hjemmel
Bestemmelse om hva Sikringsordningen dekker følger av Sikringsordningens vedtekter § 5:
«Sikringsordningen skal, så langt det er midler i ordningen, finansiere premie for ikke- forsikringsbare ytelser i kommunal pensjonsordning med Overføringsavtale, dersom slike premier ikke betales av arbeidsgiver i følgende tilfelle:
a) Arbeidsgiver eksisterer ikke lenger eller er under avvikling, ved konkurs eller på annen måte (gjelder også opphør før 1. januar 2004),
b) Arbeidsgiver eksisterer, men har brakt den kommunale pensjonsordningen til opphør før 1. januar 2004,
c) Arbeidsgiver eksisterer, men betaler ikke premiene etter minst to skriftlige purringer fra avtaleparten».
3.2 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver
Premiekrav skal purres skriftlig minst to ganger.
Pensjonsinnretningene bør bekrefte til Sikringsordningen at kravet er i henhold til våre vedtekter § 5 c, og purret 2 ganger.
I forbindelse med purringen skal det gis skriftlige informasjon om at Sikringsordningen – dersom premie ikke betales av arbeidsgiver og Sikringsordningen overtar premiekravet fra avtaleparten – på prinsipielt grunnlag vil søke regress mot arbeidsgiver for dette kravet, inkludert fulle inndrivelseskostnader og lovens forsinkelsesrente.
3.3 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen
Krav fremmes uten ugrunnet opphold
Arbeidsgiver skal straks gi skriftlig melding til avtaleparten dersom arbeidsgiver planlegger eller vedtar avvikling. OFA-parten varsler sekretariatet i Sikringsordningen umiddelbart om mulig avvikling eller om åpning av konkurs hos arbeidsgiver.
Første gang et krav fremmes overfor Sikringsordningen – førstegangskrav – skal dokumentasjonskravene fastsatt av Sikringsordningens styre 22.09.2010 (sak 32/10) følges.
Det gjelder samme dokumentasjonskrav uavhengig av hva slags premie det fremmes krav om
– reguleringspremie, bruttogaranti, rentegarantipremie, forsikringsteknisk premie, tidligpensjon.
Dokumentasjonskravene er som følger:
«
1. Oversendelsesbrev fra avtaleparten med følgende innhold:
a. Forsikringstakernummer/Eventuelt organisasjonsnummer
b. Navn og adresse
c. Opphørsdato
d. Spesifikasjon av kravet – reguleringspremie, bruttogarantipremie, rentegarantipremie eller forsikringsteknisk premie – som presenteres i en tabell på ulike årganger
e. Avviklingstilskuddets størrelse
f. Opplysning om og dato for når varsel om innbetaling av avviklingstilskudd er sendt arbeidsgiver.
2. Aktuarberegning som viser beregnet avviklingstilskudd etter gjeldende beregningsforutsetninger med tilhørende bestandsoversikt.
3. Dokumentasjon av hva årets reguleringspremie, eventuelt engangspremie for oppfyllelse av bruttogarantien, utgjør for de aktuelle rettighetene og hvor mye som finansieres av tildelt avkastning (fra premiefond).
4. Faktura med fakturadetaljer i tilhørende underbilag.»
Eventuelle feil og mangler skal rettes opp snarest mulig.
I oversendelsesbrevet til Sikringsordningen for førstegangskrav skal det også fremgå hva slags premie som det fremmes krav om:
• Reguleringspremie
• Bruttogaranti
• Rentegarantipremie
• Forsikringsteknisk premie
• Tidligpensjon
Prosedyrekrav
OFA-parten skal fremskaffe og oversende til Sikringsordningen følgende opplysninger: All korrespondanse (kopier i original form – ikke gjengivelser/sammenstillinger mv.), møtereferat og kundelogg mellom avtaleparten og virksomheten i anledning kravet, avviklingen mv. der hvor dette er nødvendig for å kunne kreve regress eller melde krav om avviklingstilskudd i boet mv.
Kopi av signert tilslutningserklæring
Signert tilslutningserklæring skal vedlegges alle førstegangskrav til Sikringsordningen.
3.3.2 Allerede overtatte krav
For allerede overtatte krav er som hovedregel oversendelse av faktura tilstrekkelig.
OFA-parten skal gi Sikringsordningen ønsket informasjon om aktuelle kommunale pensjonskontrakter, eller på annen måte bistå dersom Sikringsordningen anser dette for nødvendig i sin regress vedrørende inndrivelse av reguleringspremie overfor arbeidsgiver.
3.4 Prinsippvedtak
Sikringsordningens styre fattet følgende vedtak på styremøte 10.12.2008 (sak 65/08):
«Sikringsordningen dekker ikke forsinkelsesrenter på mottatte premiekrav. Dette er ikke til hinder for at forsikringsgiver fremmer krav om forsinkelsesrenter overfor forsikringstaker».
4 Årlig tilskudd fra arbeidsgiver (Sikringsordningens vedtekter § 11)
4.1 Hjemmel
Bestemmelse om årlig tilskudd fra arbeidsgiver følger av Sikringsordningens vedtekter § 11:
«Arbeidsgiver skal betale et årlig tilskudd inntil 0,1 prosent av pensjonsgrunnlaget for aktive medlemmer i pensjonsordningen, jf. Overføringsavtalen § 9 første ledd».
Årlig tilskudd fastsettes av Sikringsordningens styre, og meddeles avtalepartene innen
1. oktober med virkning for neste år.
4.2 Prinsippvedtak
Sikringsordningens styre fattet følgende vedtak på styremøte 06.09.2017 (sak 19/17):
«For 2018 fastsettes sats for årlig tilskudd til 0,075 % av pensjonsgrunnlaget for aktive medlemmer av pensjonsordningen.
Sats for tilslutningstilskudd settes lik 0,01 % av den kapitaliserte verdi av pensjonsrettighetene».
4.3 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver
Sende faktura til arbeidsgiver om betaling av årlig tilskudd og sørge for at arbeidsgiver betaler det årlige tilskuddet til avtaleparten innen utløpet av årets første kvartal.
4.4 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen
4.4.1 Overføring til Sikringsordningen
Avtaleparten sørger for å betale videre i form av overførsel av det årlige tilskuddet til Sikringsordningens bankkontonr: 6005.05.61553.
Den samlede overførsel for de aktuelle arbeidsgivere hos avtaleparten til nevnte bankkonto skal kun omfatte tilskudd til Sikringsordningen.
I forbindelse med overføring av det årlige tilskuddet skal avtaleparten sende et formelt skriftlig brev hvor sum årlig tilskudd fremkommer.
Vedlagt brevet skal følge en oversikt over tilskudd for hver enkelt arbeidsgiver. I denne oversikten skal det også fremkomme status vedrørende virksomheter som er flyttet, opphørt eller av andre årsaker ikke skal betale tilskudd til Sikringsordningen.
Av regnskapsmessige årsaker utsteder Sikringsordningen til hver avtalepart i etterkant en faktura tilsvarende det tilskuddsbeløp som er overført fra den enkelte. Fakturaen skal ikke betales, men benyttes som et bokføringsbilag mot den tilskuddsoverførsel som har funnet sted.
Det vil bli beregnet forsinkelsesrenter for eventuelle overførsler som finner sted etter fristen
01.05 det enkelte år.
Det gjøres for øvrig oppmerksom på at overførsel av årlig tilskudd til Sikringsordningen følger en annen praksis enn administrasjonstilskudd til Overføringsavtalen, som administreres av Statens Pensjonskasse.
4.4.5 Prosedyre ved manglende innbetaling fra arbeidsgiver
Etter at avtaleparten har purret to ganger på innbetaling av tilskudd, overføres saken Sikringsordningen.
5 Avviklingstilskudd (Sikringsordningens vedtekter § 13)
5.1 Hjemmel
Bestemmelse om avviklingstilskudd følger av Sikringsordningens vedtekter § 13:
«Arbeidsgiver skal straks gi skriftlig melding til avtaleparten dersom arbeidsgiver planlegger eller vedtar avvikling. Avtaleparten varsler sekretariatet i Sikringsordningen umiddelbart om mulig avvikling eller om åpning av konkurs hos arbeidsgiver.
Dersom en arbeidsgiver avvikles eller er under konkursbehandling, kan Sikringsordningen fremme krav mot arbeidsgiveren eller boet på de forventede tilleggspremier for fremtiden i form av et engangsbeløp (avviklingstilskudd), jf. Overføringsavtalen § 9 tredje ledd.
Sikringsordningenes styre kan i særskilte tilfeller treffe vedtak om at arbeidsgiver kan innbetale avviklingstilskudd også i tilfeller der bare en selvstendig og avgrenset del av arbeidsgivers virksomhet avvikles eller det ikke er noen aktive arbeidstakere igjen i tjenestepensjonsordningen. Styret kan delegere denne beslutningsmyndigheten til Sikringsordningens sekretariat innen nærmere fastsatte retningslinjer.
Innbetaling av avviklingstilskudd etter tredje ledd er ikke frigjørende når det gjelder arbeidsgivers forpliktelser til å finansiere premier for de ikke-forsikringsbare ytelser, jf. vedtektene § 8 syvende ledd. Oppstår det en situasjon som nevnt i vedtektene § 8, kan avviklingsstyret fremme krav på fortsatt premiebetaling etter vedtektene § 7 mot opprinnelig arbeidsgiver, eventuelt ny arbeidsgiver eller annen rettsetterfølger.
Innehaver av enkeltpersonforetak og deltakere i et interkommunalt selskap fortsetter å være ansvarlige for premiebetaling også etter at avviklingstilskudd er innbetalt og Sikringsordningen kan fremme krav etter vedtektene § 7 mot disse eller deres rettsetterfølgere om det oppstår en situasjon som nevnt i vedtektene § 8.».
Overføringsavtalen § 9(3) lyder som følger:
«Dersom en arbeidsgiver avvikles, kan Sikringsordningen beregne et krav mot arbeidsgiveren/boet på de forventede tilleggspremier for fremtiden i form av et engangsbeløp (avviklingstilskudd)».
5.2 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver
Når avtaleparten har fått kjennskap til at en arbeidsgiver kan gå mot avvikling, skal denne så raskt som mulig informere arbeidsgiver ved brev eller e-post om konsekvenser knyttet til avvikling (avviklingstilskudd). avtaleparten skal umiddelbart varsle Sikringsordningen om mulig avvikling eller åpning av konkurs hos arbeidsgiver.
Avviklingstilskudd etter gjeldende beregningsforutsetninger, og varsel om innbetaling av avviklingstilskudd skal sendes til arbeidsgiver.
Sammen med ovennevnte beregning skal det fremgå at Sikringsordningen prinsipielt har samtykket i benyttelse av avviklingstilskudd i slike tilfeller.
Arbeidsgiver mottar faktura på beregnet avviklingstilskudd fra Sikringsordningen.
5.3 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen
5.3.1 Melding til Sikringsordningen
Sikringsordningen skal varsles umiddelbart etter at avtaleparten har fått kjennskap til at en virksomhet kan gå mot avvikling.
5.3.2 Saken overføres Sikringsordningen
Etter at avtaleparten har sendt arbeidsgiver varsel om innbetaling av avviklingstilskudd, overføres saken Sikringsordningen for nærmere behandling.
I tillegg oversendes de opplysninger som finnes fra avviklingsstyret, samt utfyllende kontaktdata for virksomheten og aktuelle kontaktpersoner. I tillegg sender avtaleparten annen informasjon om avviklingen som eventuelt har fremkommet under møter og annen dialog med virksomheten.
5.3.3 Overførsel av avviklingstilskudd
Arbeidsgiver overfører avviklingstilskuddet til Sikringsordningens bankkonto nr. 6005.05.61553 innen forfallsfrist som fremgår av fakturaen.
5.4 Prinsippvedtak
Sikringsordningens styre fattet følgende vedtak på styremøte 23.10.2008 (sak 53/08):
”Sikringsordningen tillater avviklingstilskudd ved avvikling av interkommunalt selskap.
For det tilfelle at Sikringsordningen ikke skulle ha tilstrekkelige midler, jf. Vedtekter for Overføringsavtalens sikringsordning § 5, gjøres følgende presisering: Innbetaling av avviklingstilskudd ved avvikling av interkommunalt selskap fritar ikke de bakenforliggende kommuners forpliktelser”.
Dette prinsippvedtaket ble fra den 07.08.2015 inntatt i vedtektene § 13 siste ledd.
5.4.2 Virksomhet innenfor en forening
Sikringsordningens styre fattet følgende vedtak på styremøte 23.10.2008 (sak 53/08):
”Sikringsordningen tillater avviklingstilskudd i tilfeller der en forening avvikler en virksomhet, jf. vedtektene § 13. Avviklingstilskudd kan begrenses til tilfeller der en egen del av en forening avvikles når den delen som avvikles har utgjort en organisatorisk enhet som har drevet virksomheten selvstendig.
For det tilfelle at Sikringsordningen ikke skulle ha tilstrekkelige midler, jf. Vedtekter for Overføringsavtalens Sikringsordning § 5, gjøres følgende presisering: Innbetaling av avviklingstilskudd ved avvikling av del av forening fritar ikke foreningens forpliktelser direkte overfor de ansatte”.
Dette prinsippvedtaket ble fra den 07.08 2015 inntatt i vedtektene § 8 siste ledd og § 13 tredje ledd.
5.4.3 Beregningsforutsetninger
Styret for Sikringsordningen har sluttet seg til aktuargruppens forslag til endringer i beregningsforutsetningene for avviklingstilskudd, gjeldende fra 01.10.2017.
Notat fra aktuargruppen beskriver de beregningsforutsetninger for avviklingstilskudd til Sikringsordningen som skal benyttes f.o.m. 01.10.17. Aktuargruppens veiledning er inntatt i vedlegg 4 til brukerhåndboken.
I endringene er inntatt:
Beregningsforutsetningene som gjelder fra 01.01.2015 har tatt hensyn til følgende:
− Nye uførepensjonsregler
− Nye pensjonsreguleringsregler
− Levealdersjustering for alle årskull (slik som beskrevet i bransjestandard)
I nye beregningsforutsetninger som gjelder fra 01.10.2017 har det blitt gjort følgende vurderinger og endringer:
1. Nettorenten reduseres fra 0,8 til 0,7 %
2. Premie for bruttogaranti holdes uendret på 13,5 % av brutto forpliktelse
3. Netto premiereserve endres til brutto premiereserve
4. Administrasjonsreserve er ikke lenger en del av beregningsforutsetningene
Det anvendes dødelighetstabell K2013FT og den uføretabell som OFA-parten anvender. Øvrige demografiske antakelser er de som ellers brukes for GKRS-beregninger. Disse endringene er på linje med hva som skjer med regnskapsberegninger etter regelverket for kommuner (GKRS).
5.5 Akkord
Bestemmelse om avviklingstilskudd fremgår av Sikringsordningens vedtekter § 13:
«Arbeidsgiver skal straks gi skriftlig melding til avtaleparten dersom arbeidsgiver planlegger eller vedtar avvikling. Avtaleparten varsler sekretariatet i Sikringsordningen umiddelbart om mulig avvikling eller om åpning av konkurs hos arbeidsgiver.
Dersom en arbeidsgiver avvikles eller er under konkursbehandling, kan Sikringsordningen fremme krav mot arbeidsgiveren eller boet på de forventede tilleggspremier for fremtiden i form av et engangsbeløp (avviklingstilskudd), jf. Overføringsavtalen § 9 tredje ledd.
Sikringsordningenes styre kan i særskilte tilfeller treffe vedtak om at arbeidsgiver kan innbetale avviklingstilskudd også i tilfeller der bare en selvstendig og avgrenset del av arbeidsgivers virksomhet avvikles eller det ikke er noen aktive arbeidstakere igjen i
tjenestepensjonsordningen. Styret kan delegere denne beslutningsmyndigheten til Sikringsordningens sekretariat innen nærmere fastsatte retningslinjer.
Innbetaling av avviklingstilskudd etter tredje ledd er ikke frigjørende når det gjelder arbeidsgivers forpliktelser til å finansiere premier for de ikke-forsikringsbare ytelser, jf. vedtektene § 8 syvende ledd. Oppstår det en situasjon som nevnt i vedtektene § 8, kan avviklingsstyret fremme krav på fortsatt premiebetaling etter vedtektene § 7 mot opprinnelig arbeidsgiver, eventuelt ny arbeidsgiver eller annen rettsetterfølger.
Innehaver av enkeltpersonforetak og deltakere i et interkommunalt selskap fortsetter å være ansvarlige for premiebetaling også etter at avviklingstilskudd er innbetalt og Sikringsordningen kan fremme krav etter vedtektene § 7 mot disse eller deres rettsetterfølgere om det oppstår en situasjon som nevnt i vedtektene § 8. ”.
Sikringsordningens styre fattet følgende vedtak på styremøte 23.10.2008 (sak 53/08):
«Dersom en utenrettslig akkord i kombinasjon med styrt avvikling mest sannsynlig vil gi en høyere dividende enn en konkurs, aksepterer Sikringsordningen akkordforslaget under forutsetning av at ingen andre kreditorer oppnår større dividende enn Sikringsordningen».
5.5.3 Avtalepartens oppgaver overfor arbeidsgiver
Avviklingstilskudd skal beregnes etter gjeldende beregningsforutsetninger, og brev skal sendes om dette til arbeidsgiver, med kopi til Sikringsordningen, sammen med opplysninger om at Sikringsordningen har samtykket i benyttelse av avviklingstilskudd.
Arbeidsgiver mottar faktura på beregnet avviklingstilskudd fra Sikringsordningen.
5.5.4 Avtalepartens oppgaver overfor Sikringsordningen
Forespørsel om akkord fra arbeidsgiver med kommunal tjenestepensjon skal straks videreformidles til Sikringsordningen.
Sammen med slik melding oversendes de opplysninger som finnes fra avviklingsstyret etc, samt utfyllende kontaktdata for virksomheten og aktuelle kontaktpersoner. I tillegg sender avtaleparten annen informasjon om avviklingen som eventuelt har fremkommet under møter og annen dialog med arbeidsgiver.
Med utenrettslig akkord menes en avtale om utenrettslig gjeldssanering. Sikringsordningen har mottatt flere henvendelser om akkord i kombinasjon med en styrt avvikling av en arbeidsgiver. Når avviklingen skjer i forbindelse med en akkord, vil Sikringsordningen bare kunne få betalt en del av kravet.
Vurderingstemaet for Sikringsordningen blir om den utenrettslige akkord i kombinasjon med styrt avvikling «mest sannsynlig vil gi en høyere dividende enn en konkurs». Hver sak må vurderes konkret.
6 Arbeidsgiveravgift
6.1 Arbeidsgivertilskudd
Folketrygdloven § 23-2 fjerde ledd, første punktum:
«Det skal betales arbeidsgiveravgift av arbeidsgivers og det offentliges tilskott til livrente- og pensjonsordninger og arbeidsgivers tilskott til overføringsavtalens sikringsordning»
6.2 Avviklingstilskudd
Det var lenge usikkert om plikten til å betale arbeidsgiveravgift etter folketrygdloven § 23-2 fjerde ledd, første punktum også omfattet avviklingstilskudd, i tillegg til årlig tilskudd som arbeidsgiver betaler til Sikringsordningen.
Det forelå to bindende forhåndsuttalelser fra skattemyndigheten med ulik konklusjon, henholdsvis fra 2009 og 2011. Den siste konkluderte med at det skulle betales arbeidsgiveravgift på avviklingstilskudd som ble betalt til Sikringsordningen. Skattekontoret fattet vedtak i samsvar med denne forhåndsuttalelsen. Sikringsordningen klaget på vedtaket. Skatteklagenemda fattet den 31.05.2013 følgende vedtak: «klager gis ikke medhold».
Det bør derfor påregnes at avgiftsmyndighetene vil legge til grunn at det skal betales arbeidsgiveravgift på avviklingstilskuddet. Det er imidlertid arbeidsgiver selv som må avklare dette opp mot avgiftsmyndighetene.
7 Øvrige prinsippvedtak
7.1 Regress
Sikringsordningens styre fattet følgende vedtak på styremøte 08.09.2008 (sak 44/08):
«Styret legger til grunn at det gjennomføres regress mot arbeidsgivere som har undertegnet tilslutningserklæringen til Sikringsordningen».
7.2 Reguleringsansvar – arbeidsgivere som har flyttet aktive før 01.01.04 og som fortsatt har kommunal/offentlig tjenestepensjonsordning med Overføringsavtale
Sikringsordningens styre fattet følgende vedtak på styremøte 17.02.2010 (sak 05/10):
«Styret viser til vedtak i sak 48/2008:
Sikringsordningen legger til grunn at arbeidsgivere som har flyttet aktive før 01.01.04, og som fortsatt har kommunal pensjonsordning med Overføringsavtale, er ansvarlig for regulering av oppsatte pensjonsrettigheter.
og fattet følgende presiserende vedtak:
Sikringsordningen legger til grunn at dette også gjelder for arbeidsgivere som før 01.01.04 sa opp en forsikringsavtale som etablerte en kommunal tjenestepensjonsordning med Overføringsavtale, men som samtidig etablerte ny kommunal/offentlig pensjonsordning med Overføringsavtale for sine ansatte i en annen pensjonsinnretning/pensjonskasse».
8 Årlig rapportering
Sikringsordningens styre vedtok i styremøte den 28.11.2012 forslag til rapporteringsrutiner fra for premiekrav for OFA-partene fra aktuargruppen (sak 30/12):
«Årlig rapportering skal inneholde:
A) Pensjonsforpliktelser i forrige rapport
B) Pensjonsforpliktelser nå etter samme forutsetninger
C) Pensjonsforpliktelser etter gjeldende forutsetninger
D) Endringer som skyldes endringer i bestanden = (A) – (B)
E) Endringer som skyldes nye beregningsforutsetninger = (B) – (C)
Pensjonsinnretningene rapporterer årlig, innen utgangen av første kvartal, i form av excelfil med én linje per ordning. Filen skal ha følgende kolonner:
1. Pensjonsinnretning
2. Ordningsnummer
3. Ordningsnavn
4. Pensjonsforpliktelser i forrige rapport
5. Pensjonsforpliktelser nå, samme foruts.
6. Pensjonsforpliktleser, gjeldende foruts.
7. Endring som skyldes bestanden
8. Estimatavvik
9. Antall medlemmer med reserve
10. Antall medlemmer uten reserve
11. + reguleringspremier
12. +/- Bruttogarantier
16. Herav tidligpensjon / A»
Vedlegg
1. Sikringsordningens vedtekter
2. Overføringsavtalen
3. Tilslutningserklæring
4. Veiledning til beregningsforutsetningene for avviklingstilskudd
AVTALE
om
OVERFØRING OG SAMORDNING AV PENSJONSRETTIGHETER (OVERFØRINGSAVTALEN)
(revidert med virkning fra 1.1.2014)
mellom
STATENS PENSJONSKASSE
og
……………………………….
I. Rettsstilling og formål
§ 1 Hjemmel
Overføringsavtalen er inngått i medhold av lov om Statens pensjonskasse § 46, 1. ledd, lov om pensjonsordning for sykepleiere § 37 og lov om pensjonsordning for apotekvirksomhet
§ 35.
Avtalen avløser tidligere avtale om overføring og samordning av pensjonsrettigheter.
§ 2 Formål
Overføringsavtalen skal fremme mobilitet av arbeidskraft mellom arbeidsgivere med offentlige tjenestepensjonsordninger.
Avtalen skal sikre at arbeidstakere som har vært medlem av flere offentlige tjeneste- pensjonsordninger, får pensjon som om de hele tiden har vært medlem av en og samme pensjonsordning. Det er et formål å forenkle pensjonsutbetalingen gjennom felles utbetaling av pensjon fra den siste pensjonsordningen som arbeidstakeren har vært medlem av.
Overføringsavtalens formål er også å sikre arbeidstakernes rettigheter ved at manglende innbetaling av premie for regulering og andre ikke-forsikringsbare ytelser ikke forhindrer at de samlede pensjonsforpliktelsene oppfylles.
Overføringsavtalen forutsetter gjensidighet. Dette innebærer like pensjonsregler og samme regulering av løpende pensjoner og oppsatte pensjonsrettigheter som i Statens pensjonskasse. Fra pensjonsordninger som er omfattet av Overføringsavtalen, vil det ikke bli beregnet eller utbetalt fripoliser.
II. Avtale og tilslutning til Overføringsavtalen
§ 3 Avtaleparter
Med samtykke av departementet kan Statens pensjonskasses styre inngå avtale med en annen pensjonsinnretning eller en kommune (i denne avtalen avtaleparten) om overføring av pensjonsrettigheter for medlemmer og pensjonister, på vegne av arbeidsgivere som tilfredsstiller nærmere angitte krav, jf. §§ 4 og 5. En avtalepart har ansvaret for å avgrense Overføringsavtalen til de arbeidsgivere som oppfyller vilkårene for opptak i avtalen.
Med pensjonsinnretning forstås lovfestede tjenestepensjonsordninger, pensjonskasser og livselskap som forvalter offentlige tjenestepensjonsordninger. Med offentlig tjeneste- pensjonsordning forstås en pensjonsordning etter lov om Statens pensjonskasse, lov om pensjonsordning for sykepleiere, lov om pensjonsordning for apotekvirksomhet og en kommunal pensjonsordning etter forsikringsvirksomhetsloven kapittel 10.
Pensjonsrettighetene skal tilsvare dem som fremkommer av lov om Statens pensjonskasse. Overføringsavtale kan likevel inngås med forbehold om at særskilte pensjonsdekninger ikke omfattes av avtalen.
Overføringsavtalen medfører at avtalepartene samtidig får tilsvarende avtale med øvrige parter som har inngått eller senere inngår slik avtale med Statens pensjonskasse.
Avtaleparten garanterer for den delen av pensjonsrettighetene som det er betalt premie for og som avtaleparten etter gjeldende lovgivning har adgang til å forsikre. Avtaleparten er også ansvarlig for at de arbeidsgivere som har pensjonsordning som er administrert av avtale- parten, påtar seg de forpliktelsene som fremgår av avtalen, se særlig § 5, ved at arbeidsgiverne avgir erklæring til sin avtalepart om tilslutning til Overføringsavtalen. Avtaleparten videreformidler denne til sekretariatene for Overføringsavtalen og Sikringsordningen. Slik erklæring skal ikke avgis for medlemmer av de lovfestede tjenestepensjonsordningene.
På tidspunktet for tilslutning til Overføringsavtalen kreves full forsikringsmessig dekning for opptjente pensjonsrettigheter i pensjonsordning som er regulert i forsikringsvirksomhetsloven. En eventuell senere oppstått underdekning må dekkes gjennom engangspremie, eller kan unntaksvis opptrappes i henhold til godkjent plan fra Finanstilsynet.
Det kan ikke inngås eller opprettholdes avtale om overføring av pensjonsrettigheter med andre pensjonsordninger som ikke har avtale med Statens pensjonskasse, med mindre dette spesielt er godkjent av styret i Pensjonskassen. Slik avtale skal ikke inneholde vilkår i strid med Overføringsavtalen.
En avtalepart er bundet av endringer i Overføringsavtalen som gjøres etter avtaletidspunktet for inngåelsen av avtalen, jf. § 18,1. ledd.
En avtalepart er forpliktet etter Overføringsavtalen også etter at avtalen er sagt opp, og så lenge det løper pensjoner eller noen har rett til en fremtidig pensjon på vilkår som er regulert i denne avtalen, jf. § 5, 1. ledd.
§ 4 Arbeidsgivers tilslutning til Overføringsavtalen
Arbeidsgiver med offentlig tjenestepensjonsordning kan gjennom en avtalepart stå tilsluttet Overføringsavtalen under forutsetning av at arbeidsgiver tilfredsstiller ett av følgende kriterier ved at de er:
1. statlige virksomheter,
2. kommuner eller fylkeskommuner,
3. kirkelig fellesråd, m.m.
4. helseforetak, jf. lov om helseforetak,
5. virksomheter som
a. var omfattet av Overføringsavtalen per 1.1.2004 gjennom en kommunal tjenestepensjonsordning,
b. kommer inn under forsikringsvirksomhetsloven § 10 – 1,
c. er ikke-skattepliktig offentlig virksomhet eller stiftelse,
d. har en offentlig eierandel på 50 prosent eller mer,
e. er en virksomhet med offentlig driftsavtale,
f. er en virksomhet med offentlig tilskuddsandel på 50 prosent eller mer, eller
g. er skattepliktig virksomhet som har naturlig tilknytning til Overføringsavtalen etter kriteriet ”tilknytning til offentlig sektor”, når departementet godkjenner opptaket.
Endringer i selskapsstrukturen eller i andre forhold som vedrører tilslutningskriteriene til Overføringsavtalen nevnt foran, må meldes til avtaleparten, som deretter foretar en vurdering av om vilkårene for tilslutning til Overføringsavtalen fortsatt er til stede, jf. 1. ledd. Hvis tilslutning til Overføringsavtalen ikke kan videreføres fullt ut, vil arbeidsgiveren bli oppsagt fra avtalen, jf. § 21.
Avgjørelse som treffes av avtaleparten etter 1. og 2. ledd, dokumenteres og meldes til Statens pensjonskasse, som kan overprøve avgjørelsen.
Forpliktelser knyttet til arbeidstakeres pensjonsrettigheter etter en offentlig tjenestepensjons- ordning omfattet av Overføringsavtalen, kan overføres til ny arbeidsgiver ved deling, utskilling eller annen virksomhetsoverdragelse, så fremt ny arbeidsgiver påtar seg ansvaret for forpliktelsene. Fortsatt tilknytning til Overføringsavtalen krever at virksomheten avgir en erklæring som nevnt i § 5, 1. ledd, jf. § 3, 5. ledd, 2. setning, og eventuelt inngår i Overføringsavtalens sikringsordning, jf. § 8.
Selv om ny arbeidsgiver har påtatt seg ansvar etter 4. ledd, fortsetter tidligere arbeidsgiver å innestå for oppfyllelse av pensjonsrettighetene som foreligger på overføringstidspunktet.
Arbeidsgivere tilsluttet Overføringsavtalen innestår for oppfyllelse av alle pensjonsrettigheter etter Overføringsavtalen som er opparbeidet, også de rettigheter som ikke er forsikret. Dette er tilfellet også etter at avtalen er sagt opp, så lenge det løper pensjoner eller noen har rett til pensjon på vilkår som er regulert i Overføringsavtalen, jf. § 3 siste ledd. Arbeidsgivere med kommunal pensjonsordning skal undertegne en erklæring om tilslutning til Overførings- avtalen, som sendes sin avtalepart. Erklæringen er en forutsetning for tilslutning til Overføringsavtalen, og følger som vedlegg til denne avtalen.
Arbeidsgiver er også bundet av endringer i Overføringsavtalen som gjøres etter avtale- tidspunktet for inngåelsen av avtalen.
Alle arbeidsgivere med kommunal pensjonsordning etter forsikringsvirksomhetsloven kapittel 10 må i tillegg være tilsluttet Overføringsavtalens sikringsordning, jf. §§ 8 og 9.
§ 6 Arbeidstakers tilslutning til Overføringsavtalen
Overføringsavtalen omfatter som hovedregel alle medlemmer av pensjonsordningen hos arbeidsgivere som er tilsluttet avtalen, med mindre avtalen er sagt opp for nytilsatte, jf. § 21.
Rettighetene til arbeidstakere som bare har vært medlem av én pensjonsordning, vil også være omfattet av Overføringsavtalen.
Overføringsavtalen gjelder som en del av ansettelsesvilkårene for de arbeidstakere som blir medlem av en pensjonsordning etter at avtalen er trådt i kraft.
Avtalen har tilbakevirkende kraft i nåværende og tidligere pensjonsordninger omfattet av Overføringsavtalen i forhold til pensjonsrettigheter som er opptjent før ikrafttredelses- tidspunktet.
Arbeidstaker som er blitt medlem av en pensjonsordning før den tilsluttes Overføringsavtalen, vil kunne kreve å bli holdt utenfor avtalen, hvis det foreligger særlige grunner. Erklæring om dette må avgis til den aktuelle avtaleparten innen seks måneder etter inngåelse av Overføringsavtale for denne virksomheten.
III. Organisering m.m.
§ 7 Administrasjon
Statens pensjonskasse har det overordnete ansvaret for Overføringsavtalen. Statens pensjonskasse står for den daglige driften og kan gi retningslinjer om utveksling av opplysninger om medlemsforhold, pensjoner og pensjonsordninger.
Det skal opprettes et Rådgivende Utvalg, med syv representanter for avtalepartene. Utvalget konstituerer seg selv. Representantene sitter for en periode på to år av gangen. Endringer i størrelsen mellom pensjonsordningene angitt i 2. ledd punktene c. og e. får først virkning for neste oppnevnelsesperiode. Utvalget utpekes som følger:
a. én representant utpekes av Statens pensjonskasse,
b. én representant utpekes av Pensjonskasseforeningen,
c. én representant utpekes av den av de øvrige avtalepartene som har størst andel av det samlede pensjonsgrunnlaget i pensjonsordninger tilsluttet Overføringsavtalen,
d. én representant utpekes av Finans Norge,
e. i tillegg skal de tre avtalepartene som har størst andel av det samlede pensjonsgrunnlaget i pensjonsordninger tilsluttet Overføringsavtalen, utpeke én representant hver.
Rådgivende Utvalgs oppgave er å følge driften og økonomien i Overføringsavtalen og Overføringsavtalens sikringsordning. I tillegg skal Rådgivende Utvalg forelegges forslag om vesentlige endringer i avtalevilkårene i Overføringsavtalen.
For Statens pensjonskasses administrasjon av Overføringsavtalen skal det årlig innbetales et administrasjonstilskudd fra arbeidsgivere, etter nærmere vedtak av Statens pensjonskasse.
Pensjonskassens vedtak skal sendes avtalepartene i Overføringsavtalen innen 1. oktober med
virkning for neste år. Administrasjonstilskuddet skal betales av arbeidsgivere til avtaleparten innen utløpet av årets første kvartal. Tilskuddet skal innbetales til Statens pensjonskasse innen
1. mai hvert år.
§ 8 Overføringsavtalens sikringsordning
Overføringsavtalens sikringsordning skal bidra til å sikre pensjonsrettigheter opparbeidet hos arbeidsgivere som opphører ved konkurs/akkord eller ved annet opphør, eller som ikke betaler premie ved forfall, så langt det er midler i Sikringsordningen.
De arbeidsgivere som er nevnt i § 5, 3. ledd, skal være tilsluttet Overføringsavtalens sikringsordning.
Styret for Sikringsordningen har fastsatt vedtekter for Overføringsavtalens sikringsordning, godkjent av Statens pensjonskasses fagdepartement 18. august og 9. september 2008. Inntil denne ordningen ble etablert, har Statens pensjonskasse i en interimsperiode forestått administrasjonen av Sikringsordningen.
§ 9 Tilskudd til Overføringsavtalens sikringsordning
Arbeidsgiverne betaler et årlig tilskudd til Sikringsordningen. Tilskuddet inkluderer også et tilskudd for administrasjon av ordningen. Tilskuddet er begrenset oppad til 0,1 prosent av pensjonsgrunnlaget for aktive medlemmer i pensjonsordningen. Vedtak om dette fastsettes av styret for Sikringsordningen. Vedtaket skal sendes avtalepartene omfattet av Sikrings- ordningen innen 1. oktober med virkning for neste år. Tilskuddet skal betales av arbeidsgivere til avtaleparten innen utløpet av årets første kvartal. Tilskuddet skal innbetales til Sikringsordningen innen 1. mai hvert år.
Det kan kreves inn tilskudd til Sikringsordningen fra arbeidsgivere i forbindelse med at usikrede pensjonsrettigheter blir omfattet av Overføringsavtalen, begrenset til 0,5 prosent av den kapitaliserte verdi av pensjonsrettighetene (tilslutningstilskudd).
Dersom en arbeidsgiver avvikles, kan Sikringsordningen beregne et krav mot arbeidsgiveren/ boet på de forventede tilleggspremier for fremtiden i form av et engangsbeløp (avviklingstilskudd).
§ 10 Krav mot Overføringsavtalens sikringsordning
Krav mot Sikringsordningen må dokumenteres av avtaleparten. Sikringsordningen avgjør om kravet skal dekkes.
Dersom kravet dekkes, kan Sikringsordningen tre inn i kravet avtaleparten har fremmet mot arbeidsgiveren for å sikre arbeidstakernes pensjonsrettigheter etter Overføringsavtalen.
Dersom arbeidsgiveren ikke innfrir kravet, kan kravet rettes mot tidligere arbeidsgiver eller
tredjeperson når krav bygger på lov, avtale eller alminnelige obligasjons- eller erstatningsrettslige prinsipper.
Kravet kan inndrives på vanlig måte eller ved at kravet meldes i konkursbo eller ved aksept av dekning gjennom akkord.
§ 11 Klagerett
En avgjørelse etter Overføringsavtalen kan klages inn for Statens pensjonskasses fagdepartement etter reglene i forvaltningsloven. En avgjørelse av Sikringsordningen er ikke gjenstand for slik klage.
IV. Utbetaling og refusjon av pensjon
§ 12 Pensjonsvilkår - arbeidstakers rettigheter og plikter
Arbeidstaker med medlemskap i to eller flere pensjonsordninger som omfattes av Overføringsavtalen, får pensjonsrettigheter som om den samlede pensjonsopptjeningen hadde foregått i den pensjonsordningen som arbeidstakeren sist var omfattet av. Pensjonen utbetales etter de regler som gjelder i denne ordningen.
Overføringsavtalen kan få virkning for:
1. de vilkår som gjelder for å bli medlem av en pensjonsordning,
2. begrensninger i pensjonsrettighetene (karens) ved overgang til ny pensjonsordning,
3. beregning av pensjonens størrelse ved at den utbetalende pensjonsordningens bestemmelser om pensjonsgrunnlag og aldersgrense/pensjonsalder får anvendelse for den samlede tjenestetid,
4. bortfall av pensjon ved ny tilsetting.
En pensjonist plikter å gi beskjed til den utbetalende pensjonsordningen dersom han/hun begynner hos en ny arbeidsgiver som har pensjonsordning med Overføringsavtale, eller det inntreffer andre forhold som er av betydning for pensjonen.
Pensjonsrettighetene dekkes ved felles utbetaling av pensjon, jf. § 14 og gjennom refusjon mellom pensjonsordningene, jf. § 15. I den utstrekning pensjonene ikke er sikret finansiering, blir de avkortet forholdsmessig.
§ 13 Oppgjørsordning mellom avtalepartene - gjensidig informasjonsplikt
Alle avtalepartene som har sluttet seg til Overføringsavtalen, skal informere de øvrige avtalepartene om de forhold vedrørende medlemmene og pensjonsordningen som har betydning for retten til pensjon og for pensjonsberegningen. Dette gjelder både ved nye pensjonstilfeller, endringer og opphør av pensjoner, når en pensjonist senere går inn i stilling
med rett til medlemskap i en pensjonsordning omfattet av Overføringsavtalen, og om andre forhold som er av betydning for pensjonen.
Når krav om pensjon mottas fra en pensjonsberettiget, sender den siste pensjonsordningen som arbeidstakeren var tilknyttet før pensjonering, en forespørsel til tidligere pensjons- ordninger som pensjonisten har vært tilknyttet. Forespørselen kan gjelde opplysninger om pensjonsgivende tjenestetid, stillingsprosent i ulike perioder, pensjonsgrunnlag og eventuelle andre forhold av betydning. Forespørselen sendes på fastsatt skjema, elektronisk eller per post, eller opplysningene skaffes ved innsyn i andre pensjonsordningers medlems- og/eller pensjonsregistre.
Når det fremmes krav om refusjon til tidligere pensjonsordninger, skal den utbetalende pensjonsordningen legge ved dokumentasjon for refusjonskravet, slik at de refunderende pensjonsordningene kan beregne refusjonskravet.
§ 14 Felles utbetaling av pensjon
Overføringsavtalen kommer til anvendelse ved utbetaling av alders-, uføre- og etterlatte- (familie-)pensjon. Avtalen kommer også til anvendelse ved utbetaling av avtalefestet pensjon, AFP, fra 65 år, enten denne er beregnet som en tjenestepensjon eller etter folketrygdens regler. Overføringsavtalen kommer likevel ikke til anvendelse når en pensjonsordning utbetaler AFP hvor det ikke foreligger rett til tjenestepensjonsberegnet AFP fra 65 år.
Den pensjonsordningen som arbeidstakeren sist var tilknyttet, utbetaler pensjonen etter de regler som gjelder for denne pensjonsordningen, etter samlet pensjonsgivende tjenestetid. Tjenestetid under 6 måneder i en pensjonsordning skal også medregnes. De pensjons- ordningene som arbeidstakeren tidligere har vært tilknyttet, er bundet av vedtak og disposisjoner hos den utbetalende pensjonsordningen i forbindelse med pensjoneringen, herunder pensjonsgrunnlag, aldersgrense, igangsetting av pensjon, pensjonsgrad, stopp av pensjon og lignende. Dette gjelder også om arbeidstakeren tidligere har hatt rett til oppsatt pensjon fra et annet tidspunkt enn det som gjelder i den utbetalende pensjonsordningen.
Ansvar mellom avtalepartene for feil avgjøres etter erstatningsrettslige regler.
Dersom arbeidstakeren sist tjente opp rett til pensjon tilknyttet to eller flere pensjonsordninger og stillingene fratres samtidig, skal den pensjonsordningen hvor pensjonsretten først blir utløst, utbetale samlet pensjon. Dersom pensjonsretten utløses samtidig, utbetales samlet pensjon av den pensjonsordningen som har det høyeste pensjonsgrunnlaget. Utbetaling skjer etter de reglene som gjelder for denne pensjonsordningen. Det som er nevnt i de foregående leddene gjelder tilsvarende.
Dersom en arbeidstaker som har uførepensjon fra en pensjonsordning begynner i en stilling knyttet til en annen pensjonsordning og på nytt blir ufør, skal den første pensjonsordningen utbetale opprinnelig uførepensjon hvis arbeidstakeren har vedtak om arbeidsavklaringspenger eller hvilende rett i folketrygden og ellers når uførheten inntreffer innen to år etter at arbeidstakeren begynte i stillingen. Dette gjelder likevel ikke hvis uførepensjonen fra den siste pensjonsordningen er høyere enn uførepensjonen fra den første pensjonsordningen.
Den utbetalende pensjonsordningen skal sette i gang utbetaling av pensjon for samlet opptjening, jf. likevel § 12, 4. ledd siste setning, uavhengig av om refusjonskrav er sendt eller refusjonsoppgjør er mottatt.
§ 15 Refusjon mellom pensjonsordningene
Den pensjonsordningen som utbetaler pensjonen for den samlede tjenestetiden, får refusjon fra de pensjonsordninger som pensjonisten for øvrig har vært medlem av. Størrelsen av refusjonsbeløpet beregnes ut fra de bestemmelser som gjelder for den pensjonsretten som er opptjent i de refunderende pensjonsordningene. Refusjonen følger pensjonsgraden i den utbetalende pensjonsordningen. Utbetales det redusert ektefellepensjon som følge av ektefellens egen inntekt og/eller egen tjenestepensjon (ervervsreduksjon), skal refusjonen baseres på ervervsreduksjonen som den utbetalende pensjonsordningen fastsetter.
Når det skal foretas refusjon ved utbetaling av AFP fra 65 år, skal refusjonskravet alltid beregnes ved at den delen av AFP som er beregnet som en tjenestepensjon, fordeles mellom pensjonsordningene som nevnt i første ledd. Refusjonen følger pensjonsgraden i den utbetalende pensjonsordningen.
Refusjonen settes i gang, endres og stoppes til samme tid som pensjonen fra den utbetalende pensjonsordningen.
Fordi all pensjonsgivende tjenestetid medregnes ved pensjonsfastsettelsen, skal det på tilsvarende måte ytes forholdsmessig refusjon også når tjenestetiden er for kort til å gi rett til oppsatt pensjon i den refunderende pensjonsordningen. Refusjon for tjenestetid under et halvt år ytes ikke.
Ved beregningen av refusjonen avrundes tjenestetiden til nærmeste antall hele år.
Samordningsfradraget fordeles mellom pensjonsordningene etter forholdet mellom tjenestetiden i den enkelte pensjonsordningen og summen av tjenestetiden i samtlige pensjonsordninger (uten begrensning av summen av tjenestetid til det som kreves for å få full pensjon i den enkelte pensjonsordningen eller samlet). Dette gjelder også for pensjons- rettigheter som helt eller delvis er opptjent samtidig.
De alminnelige foreldelsesbestemmelsene i lov 18. mai 1979 nr. 18 om foreldelse av fordringer (foreldelsesloven) kommer til anvendelse ved refusjonsoppgjør, likevel slik at foreldelse avbrytes fra det tidspunktet krav om refusjon er mottatt.
§ 16 Renter ved forsinket betaling
De refunderende pensjonsordningene starter månedlig overføring av refusjonsbeløpene umiddelbart etter at krav om refusjon er mottatt. Hvis refusjon ikke er startet innen fire måneder etter at krav er mottatt, påløper renter beregnet etter lov 17. desember 1976 nr. 100 om renter ved forsinket betaling. Den refunderende pensjonsordningen beregner rentene.
§ 17 Samordning
Den utbetalende pensjonsordningen opptrer utad i forhold til lov 6. juli 1957 nr. 26 om samordning av pensjons- og trygdeytelser (samordningsloven) som om hele pensjonen var opptjent i denne pensjonsordningen. Samordningsloven § 7 får ikke anvendelse for samordning av tjenestepensjoner fra de pensjonsordninger som omfattes av Overførings- avtalen. Den utbetalende pensjonsordningen gjennomfører samordning med pensjons- og trygdeytelser fra pensjonsordninger utenfor Overføringsavtalen.
V. Endringer og oppsigelse av Overføringsavtalen m.m.
§ 18 Endringer i Overføringsavtalen
Forslag til endringer i Overføringsavtalen forelegges Statens pensjonskasse, som ved vesentlige endringer fremlegger forslaget for Rådgivende Utvalg til uttalelse, jf. § 7, 3. ledd. Ved endringer i Overføringsavtalen som vedrører Sikringsordningen, fremlegges forslag for styret for Sikringsordningen. Endringer i Overføringsavtalen fastsettes av styret for Statens pensjonskasse. Endringen sendes departementet for godkjennelse.
Iverksettelse av endringer skjer tidligst tre måneder etter vedtaksdato.
Overføringsavtalen forutsettes revidert ved større endringer i folketrygden, offentlig tjenestepensjon eller annet relevant regelverk.
§ 19 Endringer i pensjonsregelverket
Det er en forutsetning for Overføringsavtalen at avtalepartene så langt som mulig har de samme pensjonsbestemmelsene i pensjonsordningene, herunder snarest mulig gjennomfører tilsvarende endringer av pensjonsbestemmelsene som dem som er og blir foretatt i lov om Statens pensjonskasse.
Forslag til vesentlige endringer i pensjonsregelverket til avtalepartene og arbeidsgiverne skal forelegges Statens pensjonskasse.
Dersom bestemmelsene i en eller flere pensjonsordninger hos en avtalepart på grunn av manglende oppfølging kommer til å avvike vesentlig fra det som er en forutsetning for Overføringsavtalen, avgjør Statens pensjonskasse om avtalen skal opphøre helt eller delvis. Hvis Overføringsavtalen ikke kan gjelde fullt ut i fortsettelsen, kommer § 21 til anvendelse.
§ 20 Avvikling av pensjonsinnretning eller offentlig tjenestepensjonsordning
Dersom en pensjonsinnretning som omfattes av Overføringsavtalen eller den offentlige tjenestepensjonsordningen avvikles, gjelder tilsvarende prinsipper som nevnt under § 21, med
mindre avtalen overføres til den pensjonsordningen som overtar forpliktelsene, eller denne pensjonsordningen allerede har Overføringsavtale.
§ 21 Oppsigelse av avtale og tilslutning til Overføringsavtalen
Avtale og tilslutning til Overføringsavtalen kan sies opp av avtaleparten, arbeidsgiveren og av Statens pensjonskasse som administrator av Overføringsavtalen når det gjelder fremtidig opptjening. Avtaleparten og arbeidsgiveren er bundet av Overføringsavtalen for de rettigheter som er opptjent.
Tilslutning til avtalen kan sies opp med tre måneders varsel med virkning for dem som fremtidig ville blitt omfattet av Overføringsavtalen.
Tilslutning til avtalen kan videre sies opp med tre måneders varsel for fremtidig opptjening av rettigheter etter Overføringsavtalen for alle ansatte hos en arbeidsgiver. I dette tilfellet kan oppsigelse skje med virkning fra det første årsskiftet etter at tre-månedersfristen har løpt ut eller fra et senere tidspunkt som bestemt i oppsigelsen.
Oppsigelse/utmelding av Overføringsavtalen for en arbeidsgiver sendes skriftlig til avtaleparten, som orienterer Statens pensjonskasse og Sikringsordningen. Oppsigelse/ utmelding av Overføringsavtalen for en avtalepart sendes skriftlig til Statens pensjonskasse, som orienterer Sikringsordningen.
Ansvaret for regulering og for dekning av andre ikke-forsikringsbare rettigheter i pensjons- ordningen vedrørende allerede opptjente pensjonsrettigheter forblir hos den opprinnelige arbeidsgiveren.
Ved oppsigelse må det særskilt bestemmes hvordan pensjonsordningen skal forholde seg til pensjonsrettigheter for blant annet
- dem som har medlemskap, men som ikke ville hatt det ut fra bestemmelsene i siste pensjonsordning,
- dem som risikerer reduserte pensjonsrettigheter på grunn av karens, men som innenfor Overføringsavtalen ikke ville hatt det.
Vedlegg: Erklæring om tilslutning til Overføringsavtalen
ERKLÆRING OM
TILSLUTNING TIL OVERFØRINGSAVTALEN OG
SIKRINGSORDNINGEN
……………………………………..(heretter kalt arbeidsgiver) har offentlig tjenestepensjon i
…………………………………….(heretter kalt pensjonsinnretning)
Det bekreftes at arbeidsgiver er kjent med og påtar seg det fulle ansvaret for tilslutningen til Overføringsavtalen. Arbeidsgiver vil dekke de økonomiske forpliktelser som følger av den offentlige tjenestepensjonsordningen og av Overføringsavtalen, herunder regulering og andre ikke-forsikringsbare ytelser.
Arbeidsgiver vil innen forfall betale premier, inklusive krav som følger av refusjonsordningen i Overføringsavtalen, til pensjonsinnretningen.
Arbeidsgiver skal årlig betale et administrasjonstilskudd til Statens Pensjonskasse for administrasjon av Overføringsavtalen. Det skal også svares et tilskudd til Sikringsordningen, som fastsettes av styret i Sikringsordningen for hvert kalenderår. I det sistnevnte tilskuddet inngår også administrasjonstilskudd til Sikringsordningen, jf nærmere vedtektene for Sikringsordningen.
Administrasjonstilskuddet til Statens Pensjonskasse og Sikringsordningen kan innbetales samtidig med innbetalingen av forsikringspremien.
Arbeidsgiver er innforstått med at manglende premiebetaling er å anse som brudd på Overføringsavtalen.
Arbeidsgiver er innforstått med at manglende betaling av premie og/eller tilskudd til Sikringsordningen kan inndrives av sekretariatet for Overføringsavtalens sikringsordning.
Arbeidsgiver er innforstått med at Sikringsordningen ved
a) styrt avvikling,
b) virksomhetsoverdragelse xxxxx
c) konkurs
vil beregne og innkreve et engangskrav (avviklingstilskudd). Engangskravet har sitt utgangspunkt i NRSP (Norsk Regnskapsstandard for pensjonskostnader). Kravet baseres på forutsetninger som styret i Sikringsordningen fastsetter. Unntak gjelder der det er avklart at annen tilfredsstillende virksomhet eller myndighet påtar seg å betale de kostnader som påløper for oppfyllelse av opparbeidede rettigheter. Etter én purring med 14 dagers varsel vil saken bli sendt til inkasso. Misligholdes arbeidsgivers pliktige innbetalinger etter dette leddet, vil kravet med tillegg av omkostninger bli tvangsinndrevet.
Arbeidsgiver har gjort seg kjent med Overføringsavtalen, herunder vedlegg til nevnte dokument.
Denne erklæring er undertegnet i fire eksemplarer. Ett beholdes av arbeidsgiver, tre sendes pensjonsinnretningen, som videresender ett av disse til Statens Pensjonskasse og ett til Sikringsordningen.
Sted: ………………. Dato: ……………………………..
Daglig leder: ………………………………………………………………………………..
Ev. stempel
Beregning av engangskrav
Veiledningen nedenfor om beregning av engangskrav er sist revidert i august 2017 og gjelder beregninger per 30.09.2017 og senere.
Kravet er definert som følger:
Beregnet pensjonsforpliktelse | |
- | Pensjonsmidler |
= |
Elementer som inngår i Beregnet pensjonsforpliktelse
- Brutto forpliktelse
- Bruttogaranti
- Administrasjonsreserve
- Rentegarantipremie
- Forvaltningspremie
- Premie for adm. av oppsatte rettigheter
Brutto forpliktelse beregnes etter den aktuarielle metoden som definert i Norsk aktuarstandard for slike beregninger. Beregning av ytelser skal reflektere gjenværende oppsatte rettigheter (også for de med mindre enn 3 års opptjeningstid) og rettigheter for pensjonister for den gruppen av ansatte, tidligere fratrådte og pensjonister som virksomheten hadde premiebetalende ansvar for hos forsikringsleverandøren. Hvis virksomheten var en del av en fellesordning for flere arbeidsgivere, skal det beregnes en andel av den samlede pensjonsforpliktelsen i fellesordningen basert på forutsetningene over.
Beregningene tar inn kjente endringer av tjenestepensjons-ordningen.
- Nye uførepensjonsregler
- Nye pensjonsreguleringsregler
- Levealdersjustering for alle årskull (slik som beskrevet i bransjestandard) Det anvendes dødelighetstabell K2013FT.
Det anvendes den uføretabell som forsikringsleverandøren anvender.
Øvrige demografiske antakelser er som forsikringsleverandøren ellers bruker for GKRS- beregninger.
Nettorenten (NR) beregnet som NR = (1+D)/(1+L) -1, settes til 0,7%. (D=diskonteringsrente, L= Lønnsvekst)
Bruttogaranti beregnes som 13,5% av brutto forpliktelse beskrevet etter reglene i punktet ovenfor. Dersom bruttoreserven for allerede løpende alders- og etterlattepensjoner utgjør 85% eller mer av samlet bruttoreserve for avtalen, holdes tilsvarende %-andel av brutto forpliktelse utenfor grunnlaget for beregning av bruttogaranti.
Administrasjonsreserve beregnes som 4% av brutto forpliktelse beskrevet etter reglene i punktet ovenfor.
Rentegarantipremie estimeres til å være årets rentegarantipremie (denne vil være selskaps- og foretaksspesifikk) multiplisert med en antatt durasjonsfaktor på 15.
Forvaltningspremie estimeres til å være årets kapitalforvaltningskostnad (denne vil være selskaps- og foretaksspesifikk) multiplisert med en antatt durasjonsfaktor på 15.
Premie for adm. av oppsatte rettigheter estimeres til å være 0,75 % av folketrygdens grunnbeløp multiplisert med antallet oppsatte rettigheter ved opphørstidspunktet og en antatt durasjonsfaktor på 15.
Beregningen av pensjonsforpliktelser kan som en praktisk tillempning skje pr. 31.12. med tilhørende fremskriving/tilbakeskriving til transaksjonsdato basert på rimelige justeringer.
Elementer som inngår i Pensjonsmidler
- Brutto premiereserve
- Andel tilleggsavsetninger
- Premiefond
For deltagere som har reelle fond anvendes flytteverdien på transaksjonstidspunktet som fondsmidler, dog holdes kursreguleringsfondet utenfor. Begrunnelsen er at kursreguleringsfondet ikke er tildelt kunden med endelig virkning og vil svinge fra år til år. Dette innebærer at brutto premiereserve, tilleggsavsetninger og eventuelle midler på premiefond skal inngå.
For deltagere med fiktive fond i Statens Pensjonskasse anvendes det fiktive fondet på transaksjonstidspunktet omregnet til markedsverdi som pensjonsmidler.
For alle andre deltagere brukes brutto premiereserve som er pliktig avsetning for avtalen og beregnet med gjeldende grunnlagsrenter og pensjonsalder.
Hvis transaksjonsdato ikke er 31.12, beregnes en flytteverdi/markedsverdi basert på delårsutviklingen i de underliggende verdipapirene. Det skal legges til grunn det nivået av tilleggsavsetninger som var ved foregående årsskifte i slike tilfeller.