INFORMACJA O REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ ZA ROK PODATKOWY 2020

Spółka Fabryka Maszyn „Bumar-Koszalin” Spółka Akcyjna została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Koszalinie pod numerem KRS 0000054448.

NIP: 000-000-00-00

REGON: 330581085

INFORMACJA O REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ ZA ROK PODATKOWY 2020

Zarząd Spółki ponosi odpowiedzialność za prowadzenie działalności gospodarczej w sposób uczciwy, przejrzysty i zgodny z prawem. W szczególności, kwestie podatkowe stanowią priorytetowe zagadnienie odpowiedzialności przedsiębiorstwa, a płacenie podatków w kwocie i czasie wymaganymi przepisami prawa jest traktowane jako należny zwrot części zysku do społeczeństwa, w którym Spółka funkcjonuje.

Mając na względzie powyższe wartości, Spółka przyjęła Strategię Podatkową jako dokument poświadczający jej zaangażowanie w proces uczciwego i prawidłowego wypełniania obowiązków podatkowych, w tym terminowej zapłaty podatków we właściwej wysokości.

Informacja ma na celu wypełnienie obowiązku nałożonego na Fabrykę Maszyn ‘Bumar-Koszalin” Spółka Akcyjna przez art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2020, poz. 1406 ze zmianami).

1. Informacje o stosowanych przez podatnika:

a) procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie (art. 27c ust. 2 pkt 1 lit. a)

Spółka od początku istnienia posiada status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Ponadto Spółka przez cały okres działalności płaci zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, jest podatnikiem podatku od towarów i usług, opłaca podatki lokalne, akcyzę oraz cło i inne wymagane przepisami prawa.

1) Zasady podatkowe Spółki

Poniżej przedstawiono zasady, którymi kieruje się Spółka w zakresie swojej funkcji podatkowej:

1.1. Spółka zawiera jedynie takie umowy i transakcje, które są zgodne z prawem, w tym z przepisami prawa podatkowego.

1.2. W sytuacji, gdy wykładnia przepisów prawa podatkowego budzi wątpliwości, Spółka wewnętrznie analizuje dane zagadnienie z uwzględnieniem praktyki prawa podatkowego wyrażonej w interpretacjach ogólnych i indywidualnych oraz obowiązujących objaśnieniach podatkowych, jak również w orzecznictwie sądów administracyjnych oraz doktrynie prawa

podatkowego. W razie bardziej skomplikowanych transakcji, umów o wysokiej wartości lub gdy praktyka stosowania prawa jest niejasna, Spółka angażuje również zewnętrznych doradców podatkowych.

1.3. Spółka stara się utrzymywać konstruktywne relacje z organami podatkowymi, oparte na otwartości, poszanowaniu prawa oraz wzajemnym szacunku. Spółka współpracuje z organami podatkowymi, aby zminimalizować zakres ewentualnego sporu, a w przypadku różnicy poglądów – dąży do jego polubownego zakończenia oraz wyjaśnienia motywów podjętych działań w sferze prawa podatkowego. W sytuacji niekorzystnego rozstrzygnięcia, Spółka korzysta ze środków odwoławczych przewidzianych prawem.

1.4. W transakcjach kontrolowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi, Spółka stosuje zasady zgodne z polskimi przepisami dotyczącymi cen transferowych oraz wytycznymi OECD, zapewniając, że zastosowana cena transferowa odzwierciedla ekonomiczną istotę transakcji.

1.5. W sytuacji korzystania z preferencji podatkowych, zwolnień, ulg lub odliczeń, Spółka czyni to na podstawie przepisów prawa, zgodnie z celem danej regulacji oraz wykładnią prezentowaną w doktrynie, orzecznictwie sądów administracyjnych i interpretacjach oraz objaśnieniach podatkowych.

1.6. Spółka nie stosuje sztucznych struktur mających na celu unikanie opodatkowania lub nie prowadzących rzeczywistej działalności gospodarczej.

1.7. Spółka składa deklaracje, ewidencje i informacje podatkowe oraz dokonuje zapłaty podatków w ustawowym terminie. Powyższe dokumenty oparte są na dokładnych i wiarygodnych danych.

1.8. Spółka monitoruje zawierane uzgodnienia i przeprowadzane transakcje pod kątem identyfikacji schematów podatkowych. Raportowanie MDR odbywa się w ustawowym terminie zgodnie z właściwymi przepisami prawa podatkowego.

2) Zarządzanie ryzykiem podatkowym

2.1. System zarządzania ryzykiem podatkowym jest zgodny ze Strukturą Ramową Zarządzania Ryzykiem w Grupie Wawrzaszek Inżynieria Samochodów Specjalnych, który opiera się na identyfikowaniu, ocenie, zarządzaniu, monitorowaniu i raportowaniu ryzyka.

2.2. Spółka wyodrębnia 3 kategorie ryzyka podatkowego i wdrożyła odpowiednie kontrole mające na celu zarządzanie ryzykiem.

	Ryzyko błędu w rozliczeniu podatku	Ryzyko compliance	Ryzyko błędnej wykładni
Opis ryzyka	Ryzyko nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych Spółki związane z błędnym ujęciem dokumentu dla celów podatkowych, co może skutkować nieprawidłowym rozliczeniem podatku	Ryzyko niezidentyfikowania, względnie niewdrożenia zmian wynikających z nowelizacji przepisów podatkowych.	Ryzyko nieprawidłowego zrozumienia lub niezastosowania w sprawie właściwej normy podatkowej.
Przeciwdziałanie	- Stosowanie wyrywkowych	- Bieżące śledzenie przez	- W przypadku

kontroli dokumentów - Bieżące wsparcie osób księgujących we właściwym ujęciu dokumentów - Doraźna kontrola przy sporządzaniu JPK_V7M oraz miesięcznych kalkulacji CIT - Wdrożenie procedur i instrukcji podatkowych dotyczących najważniejszych zagadnień podatkowych - Osoby odpowiedzialne za istotną umowę lub transakcję przed jej zawarciem konsultują się z Głównym Księgowym w zakresie. skutków podatkowych transakcji Dział Finansowo - Księgowy wszystkich zmian w przepisach podatkowych - Uczestnictwo pracowników Działu Finansowo-Księgowego w szkoleniach - Omawianie zmian podatkowych i sposobu ich wdrożenia przez pracowników Działu Finansowo – Księgowego. skomplikowanych zagadnień lub spraw o dużej wartości, Spółka zasięga porady prawnej u zewnętrznych doradców podatkowych – w ramach bieżącego doradztwa lub w formie opinii prawnej - Aby zabezpieczyć swoją sytuację podatkową, Spółka występuje również z wnioskami o interpretacje indywidualne

2.3. Spółka stosuje następujące 3 linie obrony przed ryzykiem podatkowym. Pomiędzy liniami obrony występuje przepływ informacji oraz udzielane jest niezbędne wsparcie, aby ograniczać ryzyko podatkowe na jak najwcześniejszym etapie.

	Osoby odpowiedzialne	Pełnione funkcje
I linia obrony	Osoby akceptujące dokumenty, osoby księgujące dokumenty oraz osoby odpowiedzialne za istotną umowę lub transakcję	- Wskazane osoby posiadają odpowiednią wiedzę pozwalającą im na właściwe ujęcie dokumentu dla celów podatkowych - Wskazane osoby kierują się w pracy instrukcjami podatkowymi i procedurami opracowanymi przez Dział Finansowo-Księgowy - W przypadku jakichkolwiek wątpliwości, wskazane osoby konsultują je z Głównym Księgowym - Osoby odpowiedzialne za istotną umowę lub transakcję przed jej zawarciem konsultują się z Działem Finansowo - Księgowym w aspekcie skutków podatkowych transakcji
II linia obrony	Główny Księgowy	- Główny Księgowy wspiera I linię obrony we właściwym, bieżącym ujęciu dokumentu dla celów podatkowych - Główny Księgowy opracowuje procedury i instrukcje podatkowe - Główny Księgowy wyrywkowo weryfikuje poprawność ujęcia dokumentów dla celów podatkowych - Główny Księgowy edukuje i przygotowuje szkolenia dla I linii obrony - Główny Księgowy prowadzi doraźne kontrole prawidłowości ujęcia dokumentów przy sporządzaniu JPK_V7M oraz miesięcznych kalkulacji CIT

			- Główny Księgowy przygotowuje wnioski o interpretacje, zabezpieczające sytuację podatkową Spółki - Główny Księgowy wspiera osoby odpowiedzialne za istotną umowę lub transakcję w prawidłowym określeniu skutków podatkowych transakcji dla Spółki
III linia obrony	Zewnętrzne renomowane	spółki	W przypadku skomplikowanych
	doradztwa podatkowego		zagadnień lub spraw o wysokiej
			wartości, Główny Księgowy zasięga
			porady prawnej u zewnętrznych
			doradców podatkowych – w ramach
			bieżącego doradztwa lub w formie
			opinii prawnej
			- Aby zabezpieczyć swoją sytuację
			podatkową, Spółka występuje
			również z wnioskami o interpretacje
			indywidualne

2.4. Każdy pracownik lub współpracownik, który poweźmie wątpliwość w zakresie zagadnienia mającego skutki podatkowe, jest zobowiązany skonsultować powstałe wątpliwości z Głównym Księgowym. W przypadku zauważenia lub uzyskania informacji o naruszeniu przepisów prawa podatkowego, osoba zgłasza ten fakt Głównemu Księgowemu w formie pisemnej.

3) Procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych

3.1. W Spółce funkcjonują procedury podatkowe (zwane również „Procedurami”, „Standardami”,

„Politykami”, „Procesami”, „Instrukcjami” lub „Wytycznymi”), które w szczegółowy sposób implementują zasady podatkowe wyrażone w Strategii Podatkowej.

3.2. Procedury podatkowe w precyzyjny sposób odnoszą się do regulowanego przez nie zagadnienia, dzięki czemu skutecznie ograniczają ryzyko podatkowe w obszarze działalności Spółki, którego dotyczą.

3.3. Procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych funkcjonujące w Spółce to x.xx.:

3.3.1. Standard „Obsługa podatków (uzupełnienie do polityki podatkowej)”

3.3.2. „Polityka cen transferowych”

3.3.3. Standard „Raportowanie schematów podatkowych (uzupełnienie do polityki podatkowej)”

3.3.4. Instrukcja „Sporządzanie, obieg i kontrola dokumentów księgowych”

3.3.5. Instrukcja „Instrukcja kasowa”

3.3.6. Procedura „Badania i Rozwój”

3.3.7. Struktura ramowa zarządzania ryzykiem

3.3.8. Zarządzanie ryzykiem w Grupie Wawrzaszek Inżynieria Samochodów Specjalnych

b) dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej (art. 27c ust. 2 pkt 1 lit. b)

Spółka nie uczestniczy w przewidzianych przez prawo dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej (np. umowa o współdziałanie, porozumienie podatkowe itp.).

2. Informacje odnośnie do realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą (art. 27c ust. 2 pkt 2)

Spółka, będąc polskim rezydentem podatkowym, realizuje na terytorium Polski wszystkie obowiązki podatkowe przewidziane w przepisach prawa podatkowego.

W 2020 roku Xxxxxx złożyła informację o zastosowaniu schematu podatkowego dotyczącego umowy pożyczki (tj. podatku dochodowego od osób prawnych) otrzymanej od podmiotu powiązanego będącego polskim rezydentem podatkowym.

3. Informacje o:

a) transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów

o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej (art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. a)

W 2020 r. Spółka otrzymała oraz posiadała udzielone w poprzednich latach pożyczki do podmiotów powiązanych (transakcja jednorodna w rozumieniu art. 11k ust. 4 i 5 ustawy o CIT), której zagregowana wartość, określona jako wartość kapitału (zgodnie z art. 11l ust. 1 pkt 1 ustawy

o CIT) przekraczała 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki za 2020 r. Jednostkowa wartość żadnej z udzielonych w 2020 r. lub kontynuowanych pożyczek od konkretnego podmiotu powiązanego nie przekraczała jednostkowo 5% sumy bilansowej aktywów. Dopiero potraktowanie wszystkich udzielonych i kontynuowanych w 2020 r. pożyczek jako transakcji jednorodnej i określenie jej wartości jako sumy kapitałów udzielonych pożyczek, spowodowałoby przekroczenie wspomnianego progu 5% sumy bilansowej aktywów Spółki.

Ponadto w 2020 r. Spółka realizowała transakcje sprzedaży oraz zakupów produktów i usług z podmiotami powiązanymi (transakcja jednorodna w rozumieniu art. 11k ust. 4 i 5 ustawy o CIT), której zagregowana wartość, określona jako wartość kapitału (zgodnie z art. 11l ust. 1 pkt 1 ustawy

o CIT) nie przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki za 2020 r.

b) planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 (art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. b)

W 2020 r. Spółka powiązana dokonała podwyższenia kapitału zakładowego w Spółce.

Spółka została dokapitalizowana przez Spółkę powiązaną będącą podatnikiem z siedzibą na terytorium Polski – polskim rezydentem podatkowym. Transakcja została dokonana wyłącznie z uzasadnionych powodów ekonomicznych, w szczególności:

a) dokapitalizowanie spółki i zapewnienie jej środków na działalność;

b) pokrycie straty bilansowej z lat ubiegłych i zniwelowanie ujemnych kapitałów własnych spółek powiązanych.

Rozliczenie podwyższenia zostało wykonane w drodze wzajemnego potrącenia należności z tytułu wpłaty zadeklarowanej kwoty podwyższenia kapitału przez akcjonariusza i zobowiązania tytułem zwrotu udzielonej przez akcjonariusza pożyczki.

Spółka nie dokonała połączenia w trybie art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych.

4. Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:

a) ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej (art. 27c ust. 2 pkt 4 lit. a)

Spółka nie składała wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej.

b) interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej (art. 27c ust. 2 pkt 4 lit. b)

Spółka nie składała wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej.

c) wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług (art. 27c ust. 2 pkt 4 lit. c)

Spółka nie składała wniosków o wydanie wiążącej informacji stawkowej.

d) wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2020 r. poz. 722, z późn. zm.) (art. 27c ust. 2 pkt 4 lit. d)

Spółka nie składała wniosków o wydanie wiążącej informacji akcyzowej.

5. Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej (art. 27c ust. 2 pkt 5).

Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatków.

Signature Not Verified

Dokument podpisany przez Xxxxx Xxxxxxxxxx; FM "Xxxxx- Xxxxxxxx" S.A.

Data: 2021.12.22 14:00:07 CET

Signature Not Verified

Dokument podpisany przez Xxxxxxxx Xxxxx; FM Xxxxx- Xxxxxxxx S.A.

Data: 2021.12.22 21:03:36 CET

Fabryka Maszyn „Bumar-Koszalin” X. X.

xx. Xxxxxxxx 00, 00-000 Xxxxxxxx, Xxxxxx

tel. x00 (00) 00 00 000, fax x00 (00) 00 00 000, e-mail: xxxx@xxxxx.xx, xxx.xxxxx.xx

KRS 0000054448, REGON 330581085, NIP 000-00-00-000, Kapitał akcyjny wpłacony – 11.320.000,00 PLN