NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
İntegral Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket” veya “İntegral Yatırım”) 30 Mart 2010 tarihinde Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuştur. Şirket merkezi Büyükdere Caddesi 59. Sokak Spine Tower No:243 Kat:2 Maslak- Sarıyer-İstanbul’da bulunmaktadır.
Şirket’in kuruluş amacı 6362 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden ve ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmaktadır.
Şirket; sahip olduğu yetki belgelerinin 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu uyarınca yenilenmesi talebiyle Sermaye Piyasası Kurulu’na yaptığı başvuru sonucunda, Yatırım Hizmetleri ve Yatırım Kuruluşları Tebliğleri uyarınca “Geniş Yetkili Aracı Kurum” olarak sınıflandırılmış olup, Şirket’e verilmiş olan (1) Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi, (2) Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi, (3) Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri Yetki Belgesi, (4) Sermaye Piyasası Araçlarının Kredili Alım, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzni belgelerinin ticaret sicilinden terkini 15 Xxxx 2016 tarih ve 8990 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan olunmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 23 Ağustos 2017 tarihli izni ile Şirket’in Yatırım Danışmanlığı Faaliyeti’nde bulunması uygun görülmüştür. Ayrıca Şirket’in “Bireysel Portföy Yöneticiliği” ve “Aracılık Yüklenimi Yoluyla Halka Arza Aracılık Faaliyeti” izni alma talebi Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmış olup, bu durum 24 Xxxx 2019 tarihli ve 2019/6 sayılı SPK bülteni ile kamuoyuna duyurulmuştur.
Şirket’in sermayesi 10.682.692 TL olup, yönetim hakimiyeti Ulukartal ailesine aittir. (Not 27). Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket, konsolidasyona tabi değildir.
Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı 81’dir. (2018 yılı: 77)
31.12.2019 | 31.12.2018 | |||
Pay Sahipleri | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı |
Xxxxx Xxxx Xxxxxxxxx | % 65,88 | 7.037.786,00 | % 65,88 | 7.037.786,00 |
Xxxxxx Xxx Xxxxxxxxx | % 30,00 | 3.204.807,60 | % 30,00 | 3.204.807,60 |
Ulukartal Holding A.Ş | % 4,12 | 440.086,13 | % 4,12 | 440.086,13 |
Xxxxx Xxxxx XXXXX | <% 0,01 | 4,09 | <% 0,01 | 4,09 |
Aslı Usul SEVER | <% 0,01 | 4,09 | <% 0,01 | 4,09 |
Xxxxxx XXXXXXXXX | <% 0,01 | 4,09 | <% 0,01 | 4,09 |
Toplam | 100,00% | 10.682.692 | 100,00% | 10.682.692 |
Finansal Tabloların Onaylanması
İlişikteki finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 28 Nisan 2020 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Üyesi, Mali İşlerden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Aslı Usul SEVER ve Yönetim Kurulu Başkanı Kadir Xxxx XXXXXXXXX tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Şirket’in mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
2.01 Xxxxxx Xxxxxxx Temel Esaslar
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.Şirket Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Xxxxxxxxxxxx’xx / Xxxxxxx Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Xxxx 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
2.04 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük , taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır :
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24)
b) Şirket, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 2.08.03)
c) Şirket ertelenmiş vergi hesabını, TMS ve TFRS’ye uygun olarak yapmış ve mali tablolara yansıtmıştır.
(Not :35)
d) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır.Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır.Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Şirket’in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Cari dönemde Xxxxxx’xx muhasebe politikalarında aşağıdaki değişiklik dışında bir değişiklik yapılmamıştır.
TFRS 16’ya İlişkin Zorunlu Muhasebe Politikası Değişikliği
KGK tarafından TFRS 16 “Kiralamalar” Standardı 13 Xxxx 2016 tarihinde yayınlanmıştır. Bu Standart kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut TMS 17 “Kiralama İşlemleri” Standardının, UFRS Yorum 4 “Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi” ve TMS Yorum 15 “Faaliyet Kiralamaları
– Teşvikler” yorumlarının yerini almakta ve TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” Standardında da değişiklikler yapılmasına neden olmuştur. TFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralamasına ilişkin yükümlülüklerin bilanço dışında izlenmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, tüm kiralamalar için mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Bu çerçevede 12 aydan uzun vadedeli kira sözleşmelerine ilişkin olarak kiralama süresi boyunca yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değeri olarak hesaplanan “Kira Yükümlülüğü” tutarı bilançonun pasifinde aynı tutardaki “Kullanım Hakkı Varlıkları” (Not:18) bilançonun aktifinde muhasebeleştirilmektedir. “Kullanım Hakkı Varlıkları” olarak muahsebeleştirilen tutar sözleşme süresine göre amortismana tabi tutulmaktadır.
TFRS 16 içerisinde yer alan seçimlik geçiş hükümleri çerçevesinde 1 Xxxx 2019 öncesi mali tablolarda özvarlıklarda bir düzeltme yapılmamış 1 Xxxx 2019 tarihi itibariyle vadesine 12 aydan uzun süre kalmış olan sözleşmeler dikkate alınarak kalan süre için “Kullanım Hakkı Varlığı” tutarı ve “Kullanım Hakkı Yükümlülüğü” hesaplanmıştır.
1 Xxxx 2019 tarihi öncesinde imzalanan finansal kiralama sözleşmelerine ilişkin olarak maddi duran varlıklar hesap grubunda izlenen tutarlar cari dönem finansal durum tablosunda “Kullanım Hakkı Varlığı” hesap grubunda sınıflanmıştır. (Not:18)
2.06 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
2.07 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.08.01 Gelir Kaydedilmesi
Gelirler, transferi konusunda söz verilen mal ve/veya hizmetleri yansıtacak şekilde, bu mal ve hizmetler karşılığında hak edilmesi beklenen tutar olarak gösterilmektedir. Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
• Müşteriyle yapılan sözleşmelerin tanımlanması
• Sözleşmedeki ayrı performans kriterleri ve yükümlülüklerin belirlenmesi
• Sözleşme bedelinin tespit edilmesi
• Satış Bedelinin Yükümlülüklere Dağıtılması
• Sözleşme yükümlülükleri yerine getirildikçe hasılatın kaydedilmesi
Hasılat Şirket’in müşterilerinin alım satım işlemlerine aracılık hizmetinden elde ettiği komisyon gelirlerinden ve kaldıraçlı alım satım işlemlerinden elde ettiği gelirlerden oluşmaktadır. Komisyon gelirlerinden müşterilere yapılan komisyon iadesinin indirilmesi ile net komisyon gelirine ulaşılır. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir.
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit ve değişken getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç verim esasına göre değerlenmelerinden kaynaklanan gelirleri, Borsa Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri içermektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
2.08.02 Stok Değerlemesi
Stok bulunmamaktadır.
2.08.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, mali tablolarda maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşülmesi suretiyle taşınır. Amortisman, normal amortisman metodu ile, her bir aktifin maliyetini izbedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
Amortisman Uygulanan Varlıklar | Ekonomik Ömür | Oranları (%) |
Xxxxx, Xxxxxx ve Cihazlar | 3-25 yıl | 4-7-10-13-17- 20-25-33 |
Demirbaşlar | 3-14 yıl | 7-10-13-14-20-25-33 |
Taşıtlar | 5 yıl | 20 |
Xxxx Xxxxxxxxxx | 5-14 yıl | 7-10-20 |
Diğer Maddi Duran Varlıklar | 7 yıl | 14 |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar haklar ve diğer maddi olmayan duran varlıkları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir.
Amortisman Uygulanan Varlıklar | Ekonomik Ömür | Oranları (%) |
Haklar | 3-14 yıl | 7-10-33 |
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3-14 yıl | 7-10-20-33 |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
2.08.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.08.06 Xxxxxxxx İşlemleri
Xxxxxxxx Xxxxxxxx: Şirket’in Finansal Kiralama işlemi bulunmamaktadır.
Operasyonel Xxxxxxxx (Kiracı olarak Şirket):
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır.
Kiracı Olarak Şirket:
31 Aralık 2018 tarihine kadar kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak sınıflandırılarak operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri kiralama süresi boyunca gider olarak kayıtlara alınmıştır.
TFRS 16 “Kiralamalar” Standardı 1 Xxxx 2019 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. TFRS 16, 12 aydan uzun vadeli kira sözleşmelerine ilişkin olarak kiralama süresi boyunca yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değeri olarak hesaplanmış olan “Kira yükümlülüğü” tutarının bilançonun pasifinde, kira yükümlülüğüne eşit bir tutarın ise “Kullanım Hakkı Varlıkları” (Not:18) bilançonun aktifinde muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. “Kullanım Hakkı Varlıkları” olarak muhasebeleştirilen tutar sözleşme süresine göre amortismana tabi tutulmaktadır.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım Hakkı Varlıkları
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
• Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
• Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
• Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
• Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket’in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur. Xxxxlamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
• Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
• Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
• Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
TFRS 16 içerisinde yer alan seçimlik geçiş hükümleri çerçevesinde 1 Xxxx 2019 öncesi mali tablolarda özvarlıklarda bir düzeltme yapılmamış 1 Xxxx 2019 tarihi itibariyle vadesine 12 aydan uzun süre kalmış olan sözleşmeler dikkate alınarak kalan süre için Kullanım Hakkı Varlığı ve Kullanım Hakkı Yükümlülüğü tutarları hesaplanmıştır. TFRS 16 Kiralamalar Standardı’nın finansal tablolara etkileri aşağıda sunulmuştur:
Finansal Durum Tablosu | 31.12.2019 | TFRS 16 Etkisi | 31.12.2019 Etki Sonrası |
Dönen Varlıklar | 140.010.759 | - | 140.010.759 |
Duran Varlıklar | 5.792.598 | 1.099.489 | 6.892.087 |
Aktif Toplamı | 145.803.357 | 1.099.489 | 146.902.846 |
Xxxx Xxxxxx Yükümlülükler | 87.827.981 | 530.717 | 88.358.698 |
Uzun Vadeli Yükümlülükler | 768.431 | 635.509 | 1.403.940 |
Özkaynaklar | 57.206.945 | (66.737) | 57.140.208 |
Pasif Toplamı | 145.803.357 | 1.099.489 | 146.902.846 |
Kar veya Zarar Tablosu | 31.12.2019 | TFRS 16 Etkisi | 31.12.2019 Etki Sonrası |
Hasılat | 47.750.541 | - | 47.750.541 |
Satışların Maliyeti (-) | - | - | - |
Brüt Kar/(Zarar) | 47.750.541 | - | 47.750.541 |
Faliyet Gelirleri/(Giderleri) | (39.593.506) | 203.092 | (39.390.414) |
Esas Faliyet Karı/(Zararı) | 8.157.035 | 203.092 | 8.360.127 |
Yatırım Faaliyetlerinden Gelir/(Gideri) | 143.505 | - | 143.505 |
Finansman Geliri/(Gideri) Öncesi Faaliyet Karı/(Zararı) | 8.300.540 | 203.092 | 8.503.632 |
Finansman Gelir/Gideri | 5.584.947 | (288.652) | 5.296.295 |
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/(Zararı) | 13.885.487 | (85.560) | 13.799.927 |
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) | (3.089.015) | 18.823 | (3.070.192) |
Dönem Karı/(Zararı) | 10.796.472 | (66.737) | 10.729.735 |
2.08.07 Araştırma Geliştirme Giderleri
Şirket’in araştırma geliştirme gideri bulunmamaktadır.
2.08.08 Borçlanma Maliyetleri
Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde ve önceki dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
2.08.09 Finansal Araçlar
i. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü
Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal araçlar
b) Gerçeğe uygun değer (“GUD”) farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları;
c) GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları
d) GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal araçlar olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
- Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
- Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir.
Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
ii. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
TFRS 9 hükümleri çerçevesinde “beklenen kredi zararları” modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Grup’un geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar
Grup, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır.
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
- İhraççının ya da borçlunun önemli finansal sıkıntı içinde olması;
- Temerrüt veya vadenin önemli oranda aşılması gibi nedenlerle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
- Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
- Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
- Finansal sıkıntılar nedeniyle bu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.
Değer düşüklüğünün finansal tablolarda gösterimi
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.
Kayıttan düşme
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Grup’un borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Grup’un vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Grup’la herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Grup alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
2.08.10 Kur Değişiminin Etkileri
Şirket finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ‘TL’ cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası’na çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
2.08.11 Hisse Başına Kar / Zarar
Hisse başına kar / zarar, net karın /zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar / zarar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar / zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.08.12 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.08.13 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık ayrılan tutar yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yolu ile hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
2.08.14 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmektedir.
2.08.15 Devlet Teşvik ve Yardımları
Yoktur.
2.08.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.08.17 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır.
2.08.18 Nakit Akım Tablosu
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
2.08.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.09 Sermaye ve Temettüler
Xxx xxxxxxxx, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.09 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları
i) 1 Xxxx 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik, yorum ve ilke kararlarına ilişkin özet bilgi:
TFRS 16 “Kiralamalar”: KGK tarafından TFRS 16 “Kiralamalar” Standardı 13 Xxxx 2016 tarihinde yayınlanmıştır. Bu Standart kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut TMS 17 “Kiralama İşlemleri” Standardının, UFRS Yorum 4 “Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi” ve UMS Yorum 15 “Faaliyet Kiralamaları – Teşvikler” yorumlarının yerini almakta ve TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” Standardında da değişiklikler yapılmasına neden olmuştur. Cari dönemde yürürlüğe giren bu standartın mali tablolara etkilerine ilişkin açıklamalar Not: 2.7 ve 2.09.14’de yer almaktadır.
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (Değişiklik): UMSK tarafından 7 Şubat 2018'de, Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi başlıklı değişiklik yayımlanmıştır. Yapılan değişiklikle, planda yaşanan bir değişikliğin veya küçülmenin yanı sıra yükümlülüklerin yerine getirilmesinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirilmektedir. Bir şirket bundan sonra dönemin hizmet maliyetini ve net faiz maliyetini belirlemek için güncellenen cari aktüeryal varsayımları kullanacak ve plana ilişkin herhangi bir yükümlülüğün yerine getirilmesinde ortaya çıkan kazanç veya zararların hesaplanmasında varlık tavanından kaynaklanan etkiyi dikkate almayacak olup, bu durumun etkileri diğer kapsamlı gelir içerisinde ayrı olarak ele alınacaktır.
TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklik): KGK Aralık 2017’de, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Söz konusu değişiklikler, iştirak veya iş ortaklığındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan iştirak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 Finanslar Araçları uygulayan işletmeler için açıklık getirmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca muhasebeleştirilen iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değişiklikle KGK, TFRS 9’un sadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirdiği yatırımları kapsam dışında bıraktığına açıklık getirmektedir. İşletme, TFRS 9’u, özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmediği ve özü itibari ile ilgili iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iştirak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulayacaktır.
TFRS Yorum 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler (Yorum): Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “TMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir. Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum: (a)işletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini;
(b) işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış olduğu varsayımları;
(c) işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve (d) işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır.
TFRS 9’daki değişiklikler- Negatif Tazminata Yol Açan Erken Ödemeler (Değişiklik): KGK tarafından Aralık 2017’de finansal araçların muhasebeleştirilmesine yönelik açıklık kazandırmak üzere TFRS 9'un gerekliliklerini değiştirmiştir. Erken ödendiğinde negatif tazminata neden olan finansal varlıklar, TFRS 9'un diğer ilgili gerekliliklerini karşılaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden veya gerçeğe uygun değer farkları diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülebilir. TFRS 9 uyarınca, sözleşmesi erken sona erdirildiğinde, henüz ödenmemiş anapara ve faiz tutarını büyük ölçüde yansıtan 'makul bir ilave bedel' ödenmesini gerektiren erken ödeme opsiyonu içeren finansal varlıklar bu kriteri karşılamaktadır.
TFRS Yıllık İyileştirmeler- 2015-2017 Dönemi
KGK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS 2015-2017 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmeleri yayınlamıştır:
TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” ve TFRS 11 “Müşterek Anlaşmalar” (Değişiklik): TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardına; müşterek anlaşmaya taraf olanlardan birinin, işletmenin kontrolünü sonradan elde etmesi ile ilgili olarak açıklık getirilmiştir.
TMS 12 “Gelir Vergileri” (Değişiklik): TMS 12 “Gelir Vergileri” standardına Temettü Dağıtımının vergi sonuçlarının muhasebeleştirmesi ile ilgili açıklık getirmiştir. Standart, 31 Aralık 2018 sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
TMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” (Değişiklik): TMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” standardına özellikli varlık alımı için kullanılan finansman ile ilgili olarak; özellikli varlığın kullanıma hazır hale gelmesi veya satışının tamamlanmasından sonra özellikli varlık için kullanılan finansmandan aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarının hesabı için genel amaçlı borçlara pay verilmesi konusunda açıklık getirmiştir. Geçiş hükümü olarak değişikliğin uygulanmasına başlanıldığı yıllık hesap döneminde katlanılan borçlanma maliyetleri için uygulancaktır.
TFRS 16 dışında cari dönemde yürürlüğe giren düzenlemelerin şirket mali tablolarına bir etkisi olmamıştır.
ii) 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan standartlar
TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” (Değişiklik): Bu değişikliğin amacı, bir işletmenin işletme birleşimi olarak mı yoksa bir varlık edinimi olarak mı muhasebeleştirileceğini belirlemeye yardımcı olmaktadır. Değişiklikler aşağıdaki gibidir: − İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi; − Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan kaldırılması; − İşletmelerin edinme sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı uygulama rehberi eklenmesi; − İşletmenin ve çıktıların tanımlarını sınırlandırmak; ve − İsteğe bağlı bir gerçeğe uygun değer konsantrasyon testi yayımlamak. Değişiklik, 1 Xxxx 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 10 ve TMS 28 Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklik): KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
TFRS 17 Yeni Sigorta Sözleşmeleri: KGK Şubat 2019’da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17’yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir TFRS 17, 1 Xxxx 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 1 ve TMS 8 Önemlilik Tanımı (Değişiklikler): Haziran 2019’da, KGK “önemlilik tanımı” değişikliğini yayımlamıştır (TMS 1 ve TMS 8’de yapılan değişiklikler). Değişiklikler, “önemlilik” tanımının netleştirilmesinde, önemlilik eşiğinin belirlenmesinde ve önemlilik kavramının TFRS’ler açısından uygulanmasında tutarlılığın arttırılmasına yardımcı olmak için rehberlik sağlamaktadır.
TMS 1 ve TMS 8'deki Değişiklikler‘in yürürlük tarihi 1 Xxxx 2020 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, TMS 1 ve TMS 8’deki değişikliğin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler (Değişiklik): KGK tarafından Mayıs 2019’da yayınlanmıştır. TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler; TFRS 2, TFRS 3, TFRS 6, TFRS 14, TMS 1, TMS 8, TMS 34, TMS 37, TMS 38, TFRS Yorum 12, TFRS Yorum 19, TFRS Yorum
20, TFRS Yorum 22, TMS Yorum 32’nin bazı paragraflarını değiştirmiştir. Söz konusu değişiklikler 1 Xxxx 2020 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. TFRS’lerde Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflara İlişkin Değişiklikler tarafından yapılan diğer tüm değişiklikler uygulanıyorsa, erken uygulamaya izin verilir.
TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7’deki Değişiklikler-Gösterge Faiz Oranı Reformu: 1 Xxxx 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere TFRS 9 ve TMS 39’da gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak dört temel konuda kolaylaştırıcı uygulamalar sağlanmıştır. Bu uygulamalar riskten korunma muhasebesi ile ilgili olup, özetle;
- İşlemlerin gerçekleşme ihtimalinin yüksek olmasına ilişkin hüküm,
- İleriye yönelik değerlendirmeler,
- Geriye dönük değerlendirmeler ve
- Ayrı olarak tanımlanabilir risk bileşenleridir.
TFRS 9 ve TMS 39’da yapılan değişikliğe ilişkin uygulanan istisnaların, TFRS 7 deki düzenleneme uyarınca finansal tablolarda açıklanması amaçlanmaktadır.
Yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde mali tablolara olası etkisi değerlendirilmektedir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi:
UMS 1’deki değişiklikler – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması (Değişiklik): 23 Xxxx 2020 tarihinde UMSK, “UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Xxxx 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler UMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde mali tablolara olası etkisi değerlendirilmektedir.
NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket’in işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır.
NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Yoktur.
NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge bulunmamaktadır.
NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları TL Karşılıkları ile aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Kasa | 63.311 | 87.281 |
Bankalar | 10.513.120 | 13.280.353 |
-Vadeli mevduat | 8.575.636 | 7.929.503 |
-Vadesiz mevduat | 1.937.484 | 5.350.850 |
-Bloke mevuat | - | - |
Para Piyasalarından Alacaklar (*) | 9.146.849 | 4.605.283 |
Toplam | 19.723.280 | 17.972.917 |
(*) Para Piyasasından Alacaklar hesabı Kurumun 973 TL (31 Aralık 2018: 683 TL ) ve Müşterilerin 9.145.876 TL (31 Aralık 2018: 4.604.600 TL), Pay Piyasası işlem teminatı olarak yatırmış oldukları nakit tutarların 31 Aralık 2019 tarihi itibariyle Borsa Para Piyasasında değerlendiği tutardır. 31 Aralık 2019 tarihi itibariyle Borsa Para Piyasası faiz oranı; müşteri ve portföy bakiyesi için %11,05’dır. (31.12.2018: Müşteri ve portföy bakiyesi için % 24,85)
31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibari ile bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır. Vadeli Mevduatlara ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
1-30 gün | 8.575.636 | 7.929.503 |
30-90 gün | - | - |
Toplam | 8.575.636 | 7.929.503 |
Vadeli mevduatların (veya diğer plasmanların) para birimi cinsinden etkin faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir.
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |||||
Para Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutar | Etkin Faiz Oranı (%) | Döviz Tutarı | TL Tutar | Etkin Faiz Oranı (%) |
USD | 1.250.020 | 7.425.371 | %0,50-%0,75 | 1.507.252 | 7.929.503 | %0,90-%2,40 |
TL | 1.150.265 | %7,25-%9,96 | - | |||
Toplam | 8.575.636 | 7.929.503 | ||||
31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 itibariyle nakit akım tablosunda görünen nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Finansal Durum Tablosunda Görünen Tutar | 19.723.280 | 17.972.917 |
Faiz Gelir Tahakkukları | (386) | (524) |
Bloke Mevduat | - | - |
Müşteri Adına Yapılan Para Piyasalarından Alacaklar | (9.145.876) | (4.604.600) |
Nakit Akış Tablosunda Görünen Tutar | 10.577.018 | 13.367.793 |
NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR
I) KISA VADELİ FİNANSAL YATIRIMLAR
31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibari ile kısa vadeli finansal yatırımlar aşağıda açıklanmıştır.
Uzun Vadeli | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Hisse Senetleri | 336 | 338 |
Hisse Senetleri Değer Düşüş Karşılığı | - | - |
Toplam | 336 | 338 |
II) UZUN VADELİ FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirket’in uzun vadeli finansal yatırımları Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar’dan oluşmaktadır.
Uzun Vadeli | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
İştirakler (Takasbank) | 19.800 | 16.200 |
İştirakler (BİAŞ) | 3.034.509 | 3.034.509 |
Toplam | 3.054.309 | 3.050.709 |
Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Görmeyen Hisse Senedi Yatırımları:
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |||
Şirket Adı | Hisse Tutarı | Oran (%) | Hisse Tutarı | Oran (%) |
İştirakler (Takasbank) | 19.800 | %0,002 | 16.200 | %0,002 |
İştirakler (BİAŞ) | 3.034.509 | %0,075 | 3.034.509 | %0,075 |
Toplam | 3.054.309 | 3.050.709 | ||
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Şirket’in Borsa İstanbul iştirak oranı %0,075’dir. Şirket’in elinde nominal değeri 319.422 TL olan 31.942.188 adet hisse bulunmaktadır. İlgili hisseler Borsa İstanbul’un belirlemiş olduğu beher pay başına fiyat olan 0,0950 (31 Aralık 2018: 0,0950) ile değerlenmiş ve değerleme etkisi finansal tablolarda kar/zararda muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Şirket’in Takasbank iştirak oranı %0,002’dir. Şirket’in elinde nominal değeri 9.000 TL olan 9.000 adet hisse bulunmaktadır. İlgili hisseler pay başına fiyat olan 2,20 (31 Aralık 2018: 1,80) ile değerlenmiş ve değerleme etkisi finansal tablolarda kar/zararda muhasebeleştirilmiştir.
Finansal Yatırımlar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 | |
Dönem başı bakiyesi | 3.050.709 | 328.421 |
Muhasebe Politikasında Değişikliklerin etkisi ( Not:2.05) | - | 2.722.288 |
İlave (-) | - | - |
Azalış | - | - |
Değerleme | 3.600 | - |
Dönem sonu bakiyesi | 3.054.309 | 3.050.709 |
NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Kredi Kartları Borçları | 36.630 | 605 |
Banka Kredileri | - | 425.735 |
Xxxxxxxx İşlemlerinden Borçlar | 530.717 | - |
Toplam | 567.347 | 426.340 |
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 635.509 | - |
Toplam | 635.509 | - |
a) Banka kredilerine ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
Krediler | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
0-3 ay | 36.630 | 155.862 |
4-12 ay | - | 270.478 |
13-36 ay | - | - |
TOPLAM | 36.630 | 426.340 |
Xxxxxxxx Borçları | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
0-3 ay | 105.774 | - |
4-12 ay | 424.943 | - |
13-36 ay | 635.509 | - |
TOPLAM | 1.166.226 | - |
b) Finansal Borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2019
Krediler
Nev’I | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
Kredi Kartları Borçları | 36.630 | ||
Xxxxxxxx İşlemlerinden Borçlar | 1.166.226 | %16 | |
Toplam | 1.202.856 |
31 Aralık 2018
Krediler
Nev’I | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
Kredi Kartları Borçları | 605 | ||
Taşıt Kredileri | 425.735 | %17,27-%17,35 | |
Toplam | 426.340 |
Dönem sonları itibariyle banka kredileri hareket tabloları aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
1 Xxxx İtibariyle finansal Borçlar | 426.340 | 979.132 |
Dönem için Anapara Kredi Girişleri | 223.570 | 82.305 |
Dönem için Anapara Kredi Ödemeleri (-) | (617.144) | (808.728) |
Dönem Xxx Xxxx Xxxxxxxxx (-) | (30.344) | - |
Dönem İçi Faiz Tahakkukları | 34.208 | 173.631 |
Dönem İçi Kur Değişim Etkileri | - | - |
Dönem Sonu | 36.630 | 426.340 |
Dönem sonları itibariyle Kiralama İşlemlerinden Borçlar hareket tabloları aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
1 Xxxx | - | - |
TFRS 16 İlk Muhasebeleştirme | 1.687.222 | - |
Kur Farkı | 18.936 | - |
Kiralama İşlemleri Anapara Ödemesi | (539.932) | - |
Dönem Sonu | 1.166.226 | - |
NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Pay Piyasası Müşterilerinden Alacaklar – Takas Merkezi | 5.337.765 | 2.006.952 |
Kredili Müşterilerden Alacaklar | 790.978 | 780.071 |
VİOB Müşterinden Alacaklar - Takas Merkezi | 6.189.060 | 3.147.403 |
KASİ Takas Merkezi (Portföy) | 243.393 | 842.059 |
KASİ Takas Merkezi (Depo) | 56.579.748 | 45.844.351 |
KASİ Takas Merkezi (Portföy)Dönem Sonu Kar Tahakkuku | 7.316.702 | 9.198.420 |
Takas ve Saklama Merkezinden Alacaklar | 2.387.138 | - |
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not:37) | - | - |
Xxxxx Xxınan Menkul Kıymetler | 41.000 | - |
Diğer Ticari Alacaklar (*) | 9.367.126 | 5.914.958 |
Şüpheli Ticari Alacaklar | 97.478 | 755.239 |
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı(-) | (97.478) | (755.239) |
Toplam | 88.252.910 | 67.734.214 |
(*) Diğer Ticari Alacaklar hesabının 9.367.126 TL’lik (31.12.2018: 5.914.505 TL) kısmı hedge amaçlı yurtdışı firmalarda yapılan Kaldıraçlı Alım Satım işlemlerinden kaynaklanan alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket, tahsil imkanı kalmadığına dair objektif bir bulgu olan tüm alacaklar için karşılık ayırmaktadır. ( Not : 31)
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Dönem Başı Bakiyesi | (755.239) | (617.893) |
İlave | - | (79.660) |
Dönem İçinde Tahsil Edilen Tutarlar (-) | 3.182 | 127.687 |
Kur Farkı | (61.490) | (185.373) |
Kayıtlardan Çıkarılanlar | 716.069 | - |
Dönem Sonu Bakiyesi | (97.478) | (755.239) |
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Pay Piyasası Müşterine Borçlar | 5.309.888 | 1.128.063 |
VİOB Müşterilerine Borçlar | 6.189.053 | 3.141.083 |
BPP Müşterilerine Borçlar | 9.145.027 | 4.604.316 |
KASİ Takas Merkezi (Müşteri)(*) | 56.579.748 | 45.844.351 |
KASİ Takas Merkezi (Portföy-Fx YedekTem Hsp.) | 3.658.350 | 4.599.210 |
Satıcılar | 1.509.743 | 1.037.101 |
Pay Piyasası Müşteri Borçları - Takas Merkezi | - | 334.218 |
Ödünç Verilen Menkul Kıymetler | 41.000 | - |
Diğer | 400 | - |
İlişkili Taraflara Borçlar (Not:37) | - | - |
Toplam | 82.433.209 | 60.688.342 |
(*)KASİ Takas Merkezi Hesabı; Müşterilerin KAS işlemlerinden kaynaklanan Takasbank nezdindeki teminatları ifade etmektedir.
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
İlişkili Taraflardan Alacaklar (Not.37) | 31.304.901 | 20.513.470 |
Verilen Depozito ve Teminatlar | - | - |
Personelden Alacaklar | 52.668 | 97.162 |
Diğer | 16.444 | - |
Toplam | 31.374.013 | 20.610.632 |
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
BİAŞ’a Veri Dağıtım Teminatı | 36.790 | 36.790 |
Pay Piyasası Üyelik Teminatı | 560.785 | 467.498 |
Pay Piyasası Üyelik Teminatı | 9.770 | 8.138 |
ÖPP GF Teminatı | 8.786 | 7.301 |
Viop Piyasası Üyelik Teminatı | 9.851 | 8.205 |
Merkezi Karşı Taraf Pay Piyasası Teminatı | 486.665 | 266.331 |
Diğer | 5.840 | 500 |
Toplam | 1.118.487 | 794.763 |
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Ödenecek Vergi ve Harçlar | 341.832 | 219.796 |
Diğer | - | - |
Toplam | 341.832 | 219.796 |
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Personele Borçlar | 2.110.561 | 2.073.378 |
Ödenecek Vergiler | 1.150.461 | 1.131.922 |
Ödenecek SGK | 396.778 | 319.098 |
Toplam | 3.657.800 | 3.524.398 |
NOT 13 STOKLAR
Yoktur.
NOT 14 CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur.
NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur.
NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket’in Maddi Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır.
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
Maliyet Bedeli | 9.039.562 | 8.882.647 |
Birikmiş Amortisman | (8.352.945) | (7.518.176) |
Net Değer | 686.617 | 1.364.471 |
31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2019
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi | 1 Xxxx 2019 | Xxxxx | Xxxxx (-) | 31 Aralık 2019 |
Xxxxx Xxxxxx ve Cihazlar | 2.509.263 | 81.482 | - | 2.590.745 |
Demirbaşlar | 2.381.172 | 89.917 | (14.484) | 2.456.605 |
Taşıtlar | 1.358.011 | - | - | 1.358.011 |
Xxxx Xxxxxxxxxx | 2.629.805 | - | - | 2.629.805 |
Diğer Maddi Duran Varlıklar | 4.396 | - | - | 4.396 |
Toplam | 8.882.647 | 171.399 | (14.484) | 9.039.562 |
Birikmiş Amortisman
Hesap İsmi | 1 Xxxx 2019 | Amortisman Xxxxxx | Xxxxx (-) | 31 Aralık 2019 |
Xxxxx Xxxxxx ve Cihazlar | (2.217.912) | (149.987) | - | (2.367.899) |
Demirbaşlar | (1.785.366) | (371.486) | 14.484 | (2.142.368) |
Taşıtlar | (1.135.605) | (78.992) | - | (1.214.597) |
Xxxx Xxxxxxxxxx | (2.375.517) | (248.218) | - | (2.623.735) |
Diğer Maddi Duran Varlıklar | (3.776) | (570) | - | (4.346) |
Toplam | (7.518.176) | (849.253) | 14.484 | (8.352.945) |
Net Defter Değeri | 1.364.471 | 686.617 |
31 Aralık 2018
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi | 1 Xxxx 2018 | Xxxxx | Xxxxx (-) | 31 Aralık 2018 |
Xxxxx Xxxxxx ve Cihazlar | 2.509.039 | 6.603 | (6.379) | 2.509.263 |
Demirbaşlar | 2.399.267 | 16.106 | (34.201) | 2.381.172 |
Taşıtlar | 1.358.011 | - | - | 1.358.011 |
Xxxx Xxxxxxxxxx | 2.629.805 | - | - | 2.629.805 |
Diğer Maddi Duran Varlıklar | 4.396 | - | - | 4.396 |
Toplam | 8.900.518 | 22.709 | (40.580) | 8.882.647 |
Birikmiş Amortisman
Hesap İsmi | 1 Xxxx 2018 | Amortisman Xxxxxx | Xxxxx (-) | 31 Aralık 2018 |
Xxxxx Xxxxxx ve Cihazlar | (2.007.570) | (216.665) | 6.323 | (2.217.912) |
Demirbaşlar | (1.293.437) | (508.076) | 16.147 | (1.785.366) |
Taşıtlar | (1.052.865) | (82.740) | - | (1.135.605) |
Xxxx Xxxxxxxxxx | (1.851.681) | (523.836) | - | (2.375.517) |
Diğer Maddi Duran Varlıklar | (3.122) | (654) | - | (3.776) |
Toplam | (6.208.675) | (1.331.971) | 22.470 | (7.518.176) |
Net Defter Değeri | 2.691.843 | 1.364.471 |
Kullanım Hakkı Varlıkları
31 Aralık 2019
1 Xxxx 2019 | Girişler | Satış (-) | TFRS 16 İlk Muhasebeleşme | 31 Aralık 2019 | |
Gayrimenkuller | - | - | - | 1.401.864 | 1.401.864 |
Taşıtlar | - | - | - | 285.358 | 285.358 |
Toplam | - | - | - | 1.687.222 | 1.687.222 |
Birikmiş Amortisman
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 | Amortisman Gideri | Satış | TFRS 16 İlk Muhasebeleşme | 31 Aralık 2019 |
Gayrimenkuller | - | (416.318) | - | - | (416.318) |
Taşıtlar | - | (190.239) | - | - | (190.239) |
Toplam | - | (606.557) | - | - | (606.557) |
Net Değer | - | 1.080.665 |
Aktif değerler üzerindeki sigorta teminatlarına Not:22’de yer verilmiştir.
Şirket’in varlıkları üzerinde herhangi bir ipotek, kısıtlama ve şerh yoktur. (Not:22)
Amortisman ve itfa payı giderlerinin muhasebeleştirildikleri hesaplara ilişkin bilgilere Not:30’da yer verilmiştir. Aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şirket’in Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır.
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
Maliyet Bedeli | 1.921.552 | 1.611.825 |
Birikmiş İtfa Payı | (1.186.041) | (1.045.800) |
Net Değer | 735.511 | 566.025 |
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2019
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi | 1 Xxxx 2019 | Xxxxx | Xxxxx (-) | 31 Aralık 2019 |
Haklar | 216.243 | - | - | 216.243 |
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.395.582 | 309.727 | - | 1.705.309 |
Toplam | 1.611.825 | 309.727 | - | 1.921.552 |
Birikmiş İtfa Payı
Hesap İsmi | 1 Xxxx 2019 | Dönem İtfa Payı | Çıkış (-) | 31 Aralık 2019 |
Haklar | (74.216) | (14.213) | - | (88.429) |
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (971.584) | (126.028) | - | (1.097.612) |
Toplam | (1.045.800) | (140.241) | - | (1.186.041) |
Net Defter Değeri | 566.025 | 735.511 |
31 Aralık 2018
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi | 1 Xxxx 2018 | Xxxxx | Xxxxx (-) | 31 Aralık 2018 |
Haklar | 216.243 | - | - | 216.243 |
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.395.582 | - | - | 1.395.582 |
Toplam | 1.611.825 | - | - | 1.611.825 |
Birikmiş İtfa Payı
Hesap İsmi | 1 Xxxx 2018 | Dönem İtfa Payı | Çıkış (-) | 31 Aralık 2018 |
Haklar | (59.736) | (14.480) | - | (74.216) |
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (704.906) | (266.678) | - | (971.584) |
Toplam | (764.642) | (281.158) | - | (1.045.800) |
Net Defter Değeri | 847.183 | 566.025 |
NOT 20 ŞEREFİYE
Yoktur.
NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur.
NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i) Karşılıklar;
Xxxx Xxxxxx | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
İzin Karşılıkları | 303.590 | 293.424 |
Dava Karşılığı | 575.000 | - |
Diğer | 47.552 | 129 |
Toplam | 926.142 | 293.553 |
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
Şarta bağlı olaylar;
31 Aralık 2019
Şirketin 31 Aralık 2019 tarihi itibari ile devam eden davaları ile ilgili detay aşağıdaki gibidir;
Davacı | Davalı | Dosya No. | Tutar (TL) | Durumu |
Sportsnet Tanıtım Yay. Org. Hiz. Xxx.xx Tic. A.Ş. | İntegral Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 2014/891E/İtirazın İptali Davası | 307.270 | Dosya istinaf aşamasındadır. Cari dönemde 575.000 TL tutarında teminat mektubu verilmiştir. |
İntegral Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(*) | Maslak Vergi Dairesi Müdürlüğü | 2017/2318 | 95.954.012 | Dava idare mahkemesi’nde Şirket lehine sonuçlanmış olup karşı tarafın itirazı sonucu istinaf mahkemesinde de dava reddedilmiştir. Bunun üzerine karşı taraf yerel mahkeme kararını temyiz etmiş olup dava temyiz aşamasındadır. |
Xxxxxx Xxxxx | İntegral Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 2017/168E | 2.000 | 03.12.2019 tarihli duruşmada mahkemece davanın rediine karar verilmiş olup, gerekçeli kararın taraflara tebliği beklenmektedir. |
(*) Dava Şirket lehine sonuçlanmış olup Bölge İdare Mahkemesi’nin kararı beklenmektedir. Bu sebeple mali tabloda karşılık ayrılmamıştır.
31 Aralık 2018
Şirketin 31 Aralık 2018 tarihi itibari ile devam eden davaları ile ilgili detay aşağıdaki gibidir;
Davacı | Davalı | Dosya No. | Tutar (TL) | Durumu |
Sportsnet Tanıtım Yay. Org. Hiz. Xxx.xx Tic. A.Ş.(*) | İntegral Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 2014/891E/İtirazın İptali Davası | 307.270 | Bilirkişi raporuna itiraz beyanımız bulunmaktadır. |
İntegral Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(**) | Maslak Vergi Dairesi Müdürlüğü | 2017/2318 | 95.954.012 | Dava idare mahkemesi’nde Şirket lehine sonuçlanmış olup karşı tarafın itirazı sonucu istinaf mahkemesinde devam etmektedir. |
Xxxxxx Xxxxx | İntegral Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 2017/168E | 2.000 | Devam Etmektedir. |
(*) Şirket yönetimi, davayı kaybetme olasılığının düşük olduğu kanaatine varmış olup, davanın kaybedilmesi durumunda ise muhtemel yükümlülüğün ne kadar olacağının belirlenmesinde ortaya çıkan zorluklar nedeniyle söz konusu tutar için karşılık ayırmamıştır.
(**) Dava Şirket lehine sonuçlanmış olup Bölge İdare Mahkemesi’nin kararı beklenmektedir. Bu sebeple mali tabloda karşılık ayrılmamıştır.
iii) Pasifte yer almayan taahhütler;
31.12.2019 | 31.12.2019 | 31.12.2018 | 31.12.2018 | ||
Cinsi | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
Vakıfbank A.Ş. | TL | - | 7.270.000 | - | 4.810.000 |
Takasbank A.Ş. (BPP ve Ödünç P.) | TL | - | 500.000 | - | 500.000 |
BİST Verilen Teminat Mektupları | TL | - | 60.000 | - | 60.000 |
Sporsnet Xxx.Xxx.Xx Org. | TL | - | 575.000 | - | - |
Türk Telekom Tünel | TL | - | - | - | - |
Toplam | - | 8.405.000 | - | 5.370.000 |
Xxxxxx tarafından verilen TRİ' ler | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 1.135.000 | 560.000 |
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | - | - |
borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | 7.270.000 | 4.810.000 |
i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | - | - |
lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 7.270.000 | 4.810.000 |
Toplam | 8.405.000 | 5.370.000 |
Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 31.12.2019 tarihi itibariyle % 13’dür. (31.12.2018: %10)
iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat;
Yoktur. (31 Aralık 2018: Yoktur)
v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı;
31 Aralık 2019
Sigortalanan Aktif | Sigorta Şirketi | Sigorta Dönemi | Döviz Cinsi | TL |
Taşıtlar | Mapfre Sigorta | 20.03.2020-20.03.2021 | TL | 141.557 |
Taşıtlar | Allianz | 09.01.2020-09.01.2021 | TL | 1.087.013 |
Taşıtlar | Allianz | 29.11.2019-29.11.2020 | TL | 1.425.505 |
3.Şahıs Mali Mesuliyet | Allianz | 11.08.2019-11.08.2020 | TL | 400.000 |
Demirbaş | Allianz | 11.08.2019-11.08.2020 | TL | 4.750.000 |
TOPLAM | 7.804.075 |
31 Aralık 2018
Sigortalanan Aktif | Sigorta Şirketi | Sigorta Dönemi | Döviz Cinsi | TL |
Taşıtlar | Mapfre Sigorta | 20.03.2018-20.03.2019 | TL | 114.264 |
Taşıtlar | Allianz | 09.01.2018-09.01.2019 | TL | 1.087.013 |
Taşıtlar | Allianz | 29.11.2018-29.11.2019 | TL | 1.425.505 |
3.Şahıs Mali Mesuliyet | Allianz | 11.08.2018-11.08.2019 | TL | 400.000 |
Demirbaş | Allianz | 11.08.2018-11.08.2019 | TL | 4.500.000 |
TOPLAM | 7.526.782 |
NOT 23 TAAHHÜTLER
Yoktur.
NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Dönemler itibariyle kıdem tazminatı karşılık tutarları aşağıda sunulmuştur.
Uzun Vadeli | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Kıdem Tazminatı Karşılığı | 768.431 | 617.064 |
Toplam | 768.431 | 617.064 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, mevzuat gereği hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2019 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 6.379,86 TL tavanına tabidir. (31 Aralık 2018: 5.434,42 TL) Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında
1 Xxxx 2020 tarihinden itibaren geçerli olan 6.730,15 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.31 Aralık 2019 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
31 Aralık 2019 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %10,00 enflasyon oranı ve %15,00 iskonto oranı varsayımına göre %4,55 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2018: %4,59 reel iskonto oranı). Şirketin reel iskonto oranlarına ilişkin olarak yapmış olduğu varsayımlar her bilanço döneminde gözden geçirilmektedir.
Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı tahmini 31 Aralık 2019 için % 97,79 olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2018: % 97,54)
Hesap Adı | 1 Xxxx – 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx – 31 Aralık 2018 |
1 Xxxx Açılış | 617.064 | 360.706 |
Cari Hizmet Maliyeti | 115.048 | 154.429 |
Faiz Maliyeti | 121.870 | 40.518 |
Aktüeryal Kayıp/Kazanç | 36.768 | 140.515 |
Ödeme (-) | (122.319) | (79.104) |
Kapanış Bakiyesi | 768.431 | 617.064 |
Cari dönem kıdem tazminat karşılık gideri 273.686 TL (31 Aralık 2018: 335.462 TL) olup giderleştirildikleri hesaplar aşağıdaki gibidir.
1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 | |
Genel Yönetim Giderleri | 236.918 | 194.947 |
Xxx Xxxxxxx Xxxxxxxxleştirilen Tutar | 236.918 | 194.947 |
Diğer Kapsamlı Giderde Muhasebeleştirilen Aktüeryal Kayıplar / (Kazançlar) (*) | 36.768 | 140.515 |
Toplam Dönem Gideri | 273.686 | 335.462 |
(*)Cari dönemde aktüeryal kayıp olarak diğer kapsamlı giderde (özkaynaklarda) muhasebeleştirilen tutar 36.768 TL
(31 Aralık 2018: 140.515 TL aktüeryal kayıp)’dir. Bu tutara isabet eden ertelenmiş vergi gelirinin de aynı şekilde diğer kapsamlı giderde muhasebeleştirilmesi sonucu diğer kapsamlı gider tutarı 28.680 TL (31 Aralık 2018: 112.412 TL net aktüeryal kayıp) olmuştur.
1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 | |
Diğer Kapsamlı Gelirde Muhasebeleştirilen Aktüeryal Kayıplar / (Kazançlar) | 36.768 | 140.515 |
Vergi Etkisi | (8.088) | (28.103) |
Net Tutar | 28.680 | 112.412 |
NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Emeklilik Planları bulunmamaktadır.
NOT 26 PEŞİN ÖDENEN GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER ve DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Gelecek Aylara Ait Giderler | 617.217 | 579.284 |
Verilen Avanslar | 43.003 | - |
Toplam | 660.220 | 579.284 |
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Diğer Dönen ve Duran Varlıkları bulunmamaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Alınan Avanslar | - | 52.600 |
Gelecek Aylara Ait Gelirler | - | 6.487 |
Toplam | - | 59.087 |
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
NOT 27 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
i)Kontol Gücü Olmayan Paylar
Şirket konsolidasyona tabi değildir.
(ii) Sermaye / Karşılıklı Sermaye İştirak Düzeltmesi / Geri Alınmış Paylar
31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |||
Ortakların Adı | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı |
Xxxxx Xxxx Xxxxxxxxx | % 65,88 | 7.037.786,00 | % 65,88 | 7.037.786,00 |
Xxxxxx Xxx Xxxxxxxxx | % 30,00 | 3.204.807,60 | % 30,00 | 3.204.807,60 |
Ulukartal Holding A.Ş | % 4,12 | 440.086,13 | % 4,12 | 440.086,13 |
Xxxxx Xxxxx XXXXX | <% 0,01 | 4,09 | <% 0,01 | 4,09 |
Aslı Usul SEVER | <% 0,01 | 4,09 | <% 0,01 | 4,09 |
Xxxxxx XXXXXXXXX | <% 0,01 | 4,09 | <% 0,01 | 4,09 |
Toplam | 100,00% | 10.682.692 | 100,00% | 10.682.692 |
Hisse adedi, hisse grupları ve imtiyazlar:
Şirket’in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 10.682.692 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket sermayesinin tamamı ödenmiştir. Kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Ortaklık yapısında önemli değişmeler:
Yoktur.
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Firmanın karşılıklı sermaye düzeltmesine tabi olacak iştiraki bulunmaması sebebiyle dönem sonu itibariyle sermaye/karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi bulunmamaktadır.
Xxxx Xxınmış Paylar
Yoktur.
(iii) Paylara İlişkin Primler/ İskontolar
Yoktur.
(iv) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Aktüeryal Kayıp ve kazançların hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
1 Xxxx Açılış | (299.870) | (187.458) |
İlave | (36.768) | (140.515) |
Ertelenmiş Xxxxx Xxxxxxx (-) | 8.088 | 28.103 |
Dönem Sonu Bakiye | (328.550) | (299.870) |
(v) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Yoktur.
(vi) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(vii) Geçmiş Yıl Karları
Geçmiş Yıl Kâr / Zararları, Olağanüstü Yedekler, Yedeklere İlişkin Enflasyon Farkları ve Diğer Geçmiş Yıl Zararlarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle geçmiş yıl kar / zararlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Olağanüstü Yedekler | 23.986.464 | 23.986.464 |
Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararları | (3.500.931) | (20.653.270) |
Toplam | 20.485.533 | 3.333.194 |
viii) Diğer
Şirket’in 31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Ödenmiş Sermaye | 10.682.692 | 10.682.692 |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) | (328.550) | (299.870) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 15.570.798 | 12.053.495 |
Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) | 20.485.533 | 3.333.194 |
Net Dönem Karı (Zararı) | 10.729.735 | 20.669.642 |
Toplam | 57.140.208 | 46.439.153 |
NOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirket’in Hasılat ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Hisse Senedi Alım Satım Komisyon Geliri | 1.084.972 | 863.854 |
Xxxx Xxxxx Ücretleri | 12.781 | 11.236 |
VOB Komisyon Geliri | 1.729.083 | 1.689.613 |
Diğer Komisyon ve Gelirler | 187.772 | 206.425 |
Müşterilerden Alınan Faiz Geliri | 526.942 | 314.198 |
Forex İşlemlerinden Gelirler | 44.378.399 | 51.887.685 |
Müşterilere Komisyon İadesi (-) | (169.408) | (297.603) |
Hasılat | 47.750.541 | 54.675.408 |
Satışların Maliyeti | - | - |
Brüt Kar | 47.750.541 | 54.675.408 |
NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM ve GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Şirket’in Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (4.650.476) | (3.582.118) |
Genel Yönetim Giderleri (-) | (34.705.619) | (35.219.664) |
Toplam Faaliyet Giderleri | (39.356.095) | (38.801.782) |
NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Şirket’in Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (4.650.476) | (3.582.118) |
Reklam Giderleri | (4.003.053) | (3.009.343) |
Borsa Para Piyasası İşlem Payları | (159.483) | (170.357) |
Haberleşme Giderleri | (37.175) | (23.949) |
Takasbank - MKK Giderleri | (216.569) | (184.560) |
BİST Hisse Borsa Payı | (209.458) | (193.909) |
Diğer | (24.738) | - |
Genel Yönetim Giderleri (-) | (34.705.619) | (35.219.664) |
Personel Giderleri | (22.342.268) | (22.926.356) |
Xxxx Yönetim Gideri | (378.114) | (295.532) |
Xxxx Xxxxxx | (224.515) | (378.207) |
Vergi Resim Harç Giderleri | (272.388) | (133.665) |
Amortisman ve Tükenme Payları | (1.596.041) | (1.613.123) |
Kıdem Tazminatı | (236.918) | (194.947) |
Haberleşme Giderleri | (1.254.557) | (1.282.516) |
Bilgi İşlem ve aktarım Gid. | (2.579.222) | (2.134.557) |
Xxxx Xxxxxx | - | (809.059) |
Seyahat ve Ulaşım Gideri | (79.441) | (163.014) |
Temsil ve Ağırlama Gideri | (95.555) | (37.088) |
Danısmanlık ve Xxxxxxx Xxxxxx. | (4.262.822) | (4.313.508) |
Bakım Onarım Gideri | (41.255) | (46.847) |
Kırtasiye ve Matbaa Gideri | (70.048) | (46.220) |
Temizlik Gideri | (110.012) | (91.811) |
Üyelik Aidatı | (528.576) | (263.532) |
Diğer | (633.887) | (489.682) |
Toplam Faaliyet Giderleri | (39.356.095) | (38.801.782) |
Personel ve amortisman giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
NOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER
Şirket’in Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Diğer Gelirler | 3.205.969 | 19.685.556 |
Kur Farkı Gelirleri | 3.161.145 | 19.541.012 |
Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Tutarı | 3.182 | 128.112 |
Diğer | 41.642 | 16.432 |
Diğer Giderler | (3.240.288) | (12.168.947) |
Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri | - | (79.660) |
Kur Farkı Giderleri | (2.601.303) | (12.029.318) |
Dava Karşılığı | (575.000) | - |
Diğer | (63.985) | (59.969) |
Diğer Gelir / Giderler (Net) | (34.319) | 7.516.609 |
NOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER /(GİDERLER)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri ve Yatırım faaliyetlerinden Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Toplam Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 143.505 | 301.895 |
Duran Varlık Satış Kazancı | 3.559 | - |
Temettü Geliri | 139.946 | 301.895 |
Toplam Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | - | (9.336) |
Duran Varlık Satış Zararı (-) | - | (9.336) |
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Giderler (Net) | 143.505 | 292.559 |
NOT 33 FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ
Şirket’in Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Faiz Gelirleri | 52.157 | 138.825 |
İlişkili Taraf Faiz Geliri | 5.341.372 | 2.752.593 |
Değerleme Geliri | 3.600 | - |
Takasbank AKB Nema Geliri | 107 | 8 |
Borsa Para Piyasası Faiz Gelirleri | 164.118 | 158.752 |
Türev Araçlar Değerleme | 72.669 | 70.109 |
VOB Geliri | 74.751 | 21.136 |
Toplam Finansal Gelirler | 5.708.774 | 3.141.423 |
Şirket’in Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Faiz Giderleri | (30.344) | (173.633) |
Borsa Para Piyasası Faiz Giderleri | (37.849) | (34.694) |
Teminat Mektubu Gideri | (20.146) | (15.100) |
Diğer | (324.140) | (22.840) |
Toplam Finansal Gelirler | (412.479) | (246.267) |
NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
NOT 35 GELİR VERGİLERİ
Şirket’in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
Şirket’in Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | 3.312.915 | 6.029.958 |
Peşin Ödenen Vergiler | (2.880.547) | (5.658.651) |
Cari Dönem Vergi Varlığı / Yükümlülüğü (-) | 432.368 | 371.307 |
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 1 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 242.723 | 121.650 |
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | (3.312.915) | (6.029.958) |
Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (3.070.192) | (5.908.308) |
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Şirket’in 2018 ve 2019 yılları kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %22 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır.
ii) Ertelenmiş Vergi:
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır.
Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi | |||
Hesap Adı | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Maddi Duran Varlıklar | (172.258) | (546.730) | (34.452) | (109.346) |
Kıdem Tazminat Karşılığı | 768.431 | 617.065 | 153.686 | 123.413 |
Kredi Etkin Faiz | - | (4.010) | - | (882) |
Şüpheli Alacak Karşılığı | 97.478 | 100.660 | 21.445 | 22.145 |
İzin Karşılığı | 303.590 | 293.424 | 66.790 | 64.553 |
Finansal Yatırımlar | (2.725.888) | (2.722.288) | (136.294) | (136.114) |
Dava Karşılığı | 575.000 | - | 126.500 | - |
TFRS 16 Kiralamalar | 85.560 | - | 18.823 | - |
Diğer | - | 8.719 | - | 1.918 |
Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 216.498 | (34.313) | ||
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | (34.313) | (47.952) |
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 242.723 | 121.650 |
Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç Özkaynak mahsubu | 8.088 | 28.103 |
Geçmiş Yıl Kar / Zararlarında muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | - | (136.114) |
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yükümlülüğü | 216.498 | (34.313) |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Vergi karşılığının mutabakatı: | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 |
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar | 13.799.927 | 26.577.950 |
Kurumlar vergisi oranı %22 | (3.035.984) | (5.847.149) |
Vergi etkisi: | ||
- Vergiye tabi olmayan gelirler | 30.788 | - |
- Kanunen kabul edilmeyen giderler | (64.996) | (61.159) |
Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri | (3.070.192) | (5.908.308) |
NOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ
Pay başına kar / zarar miktarı, net dönem karının / zararının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket’in Pay Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | |
Dönem Karı / (Zararı) | 10.729.735 | 20.669.642 |
Xxx Xxxxxxxxxx Ağırlıklı Ortalama Sayısı | 10.682.692 | 10.682.692 |
Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 1,0044 | 1,9348 |
NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
Alacaklar | Borçlar | ||||
31 Aralık 2019 | Ticari Alacaklar | Ticari Olmayan Alacaklar | Ticari Borçlar | Ticari Olmayan Borçlar | |
Gerçek Kişi Ortaklar | - | 31.304.901 | - | - | |
Ulukartal Holding A.Ş. | - | - | - | - | |
Toplam | - | 31.304.901 | - | - | |
Kadir Xxxx Xxxxxxxxx 4 Nisan 2019 tarihinde Albaraka Türk Bankası’ndan Şirket lehine 2.000.000 TL tutarında kesin teminat mektubu vermiştir.
Alacaklar | Borçlar | ||||
31 Aralık 2018 | Ticari Alacaklar | Ticari Olmayan Alacaklar | Ticari Borçlar | Ticari Olmayan Borçlar | |
Gerçek Kişi Ortaklar | - | 20.513.470 | - | - | |
Ulukartal Holding A.Ş. | - | - | - | - | |
Toplam | - | 20.513.470 | - | - | |
b) İlişkili taraflar İşlem Hacimleri İlişkili Taraflarlara Satışlar:
31 Aralık 2019
İlişkili Taraflara Satışlar | Gerçekleşen İşlem Hacmi | Mal ve Hizmet Satışları | Faiz Gelirleri (*) | Toplam |
Ulukartal Holding A.Ş. | - | - | - | - |
Xxxxxx Xxx XXXXXXXXX | - | - | 148.737 | 148.737 |
Kadir Xxxx XXXXXXXXX | - | - | 5.192.635 | 5.192.635 |
Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | - | - | - | - |
Toplam | - | - | 5.341.372 | 5.341.372 |
(*) Şirketin faiz geliri hesaplamasında kullanmış olduğu sabit faiz oranı 01.01.2019-10.10.2019 döneminde
%19,50, 11.10.2019-20.12.2019 döneminde %18,25 ve 21.12.2019-31.12.2019 döneminde ise %13,75’dur. İlişkili taraflara yapılan işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
31 Aralık 2018
İlişkili Taraflara Satışlar | Gerçekleşen İşlem Hacmi | Mal ve Hizmet Satışları | Faiz Gelirleri (*) | Toplam |
Ulukartal Holding A.Ş. | - | 500 | - | 500 |
Xxxxxx Xxx XXXXXXXXX | - | - | 322.831 | 322.831 |
Kadir Xxxx XXXXXXXXX | - | - | 2.427.978 | 2.427.978 |
Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | - | - | 1.785 | 1.785 |
Toplam | - | 500 | 2.752.594 | 2.753.094 |
(*) Şirketin faiz geliri hesaplamasında kullanmış olduğu sabit faiz oranı 01.01.2018-28.06.2018 döneminde %9,75, 29.06.2018-31.12.2018 döneminde ise %19,50’dur. İlişkili taraflara yapılan işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
İlişkili Taraflarlardan Alımlar
31 Aralık 2019
İlişkili Taraflardan Alımlar | Danışmanlık Xxxxxx | Xxxx Ödemeleri | Diğer Alımlar | Toplam |
Ulukartal Holding A.Ş. | 3.649.982 (*) | 623.000 | - | 4.272.982 |
Ulukartal Bilişim A.Ş. | - | - | - | - |
Toplam | 3.649.982 | 623.000 | - | 4.272.982 |
(*) Şirket’e aylık olarak kesilen 260.000 TL tutarındaki danışmanlık bedelinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2018
İlişkili Taraflardan Alımlar | Danışmanlık Gideri | Xxxx Xxxxxx | Diğer Alımlar | Toplam |
Ulukartal Holding A.Ş. | 2.796.149 (*) | 588.000 | - | 3.384.149 |
Ulukartal Bilişim A.Ş. | - | - | - | - |
Toplam | 2.796.149 | 588.000 | - | 3.384.149 |
(*) Şirket’e aylık olarak kesilen 200.000 TL tutarındaki danışmanlık bedelinden oluşmaktadır.
c) Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar:
Hesap Adı | 1 Xxxx 2019 31 Aralık 2019 | 1 Xxxx 2018 31 Aralık 2018 | |
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler | 7.825.632 | 8.665.713 | |
Toplam | 7.825.632 | 8.665.713 |
Üst yönetime sağlanan faydaların tamamı ücret giderlerinden oluşmaktadır. Üst yöneticiler Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcılarını kapsamaktadır.
NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler
(a) Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
Toplam Borçlar | 89.762.638 | 66.234.200 |
Eksi (-): Nakit ve Nakit Benzerleri | (19.723.280) | (17.972.917) |
Net Borç | 70.039.358 | 48.261.283 |
Toplam Özsermaye | 57.140.208 | 46.439.153 |
Toplam Sermaye | 127.179.566 | 94.700.436 |
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı % | %55,07 | % 50,96 |
(b) Önemli muhasebe politikaları
Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
(c) Finansal araçlar kategorileri
31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 | |
Finansal Varlıklar | 111.030.835 | 88.758.178 |
Xxxxx Xxxxxxxx | 19.723.280 | 17.972.917 |
Ticari Alacaklar | 88.252.910 | 67.734.214 |
Finansal Yatırımlar | 3.054.645 | 3.051.047 |
Xxxxxxxx Yükümlülükler | 83.636.065 | 61.114.682 |
Ticari Borçlar | 82.433.209 | 60.688.342 |
Finansal Borçlar | 1.202.856 | 426.340 |
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar, finansal borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
(d) Şirket’in maruz kaldığı riskler
Faaliyetleri nedeniyle Şirket piyasa riskine maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Kaldıraçlı Alım Satım Risk Ölçüm Mekanizması
Kaldıraçlı Alım Satım Risk Ölçüm Mekanizmasının uygulama sorumluluğu Risk Yönetim Komitesi başkanı ve iki üyesinin sorumluluğundadır. Risk Yönetim Komitesi Başkanı ve 2 adet üye hazine ve operasyon işlemlerinde yeterli bilgi ve tecrübeye sahip insan kaynağı içerisinden seçilir ve yönetim kurulu tarafından onaylanır. Komite düzenli olarak genel müdür ve yönetim kuruluna rapor verir ve aşağıda yazılı esasların doğru ve düzenli yürütülmesinden Genel Müdür ve Genel Müdür yardımcısına karşı sorumludur. Prosedürün uygulandığının denetlenmesi ise Müfettişin sorumluluğundadır.
Riski Ölçme ve Değerleme
Risk Ölçüm Komitesi şirketin yurt dışı broker firmalardaki hedge pozisyonları ve kendi müşterilerinin yapmış olduğu işlemlerinden kaynaklanan döviz riskinin şirketin sermaye yapısını kısa ve uzun vadede olumsuz etkilemeyecek şekilde yönetmekle görevlidir. Hazine departmanı, maruz kaldığı döviz riskini aşağıda açıklanmış olan kriterleri esas alarak yönetir.
1-Riske Maruz Kalan Değer
Belirli bir piyasa görünüm veya tahminler göz önüne alınarak, şirketin açık döviz pozisyonlarının şirketin temel nakit akışlarının nasıl etkileyebileceği belirlenir ve alınabilecek azami risk bu oranın çok altında olur.
2-Tek Bir Pozisyonda Alınan Azami Risk
Koşullar ne olursa olsun, açık döviz pozisyonlarından dolayı önceden belirlenmiş bir oranın üzerinde zarar gerçekleşmesine izin verilmez. Tek bir işlemde alınacak maksimum risk tanımlanmıştır.
3-Hedge Pozisyon Riski
Müşteriler teminatlarına ve işlem aktivitelerine göre gruplandırılır.
Müşterilerin günlük olarak taşıdıkları riskler kontrol edilir ve taşıdığı riski artan/azalan müşteriler kontrol edilerek ilgili gruplandırma güncellenir.
Müşteri gruplandırma işlemi tamamen müşteriyi tanıma ilkesine dayalı olarak yapılır.
Müşterinin risk tanımı içinde, hesabının büyüklüğünün yanı sıra müşterinin piyasa tecrübesi de göz önünde bulundurulur.
Değerlendirme aşamasında döviz bürolarının ve değerli madenler ticareti yapan kuyumcuların yetkilileri profesyonel yatırımcı olarak sınıflandırılır.
Döviz piyasasında uzun süre işlem yaparak tecrübe edinmiş bireysel yatırımcılar da profesyonel grupta yer alır.
Profesyonel olarak nitelendirilen gruptaki müşterilerin yaptığı işlemler hazine ekibi tarafından genelde yüksek oranda veya tamamen hedge edilir.
Profesyonel olmayan grup müşterilerinin pozisyonları daha az risk oluşturduğundan dolayı bu pozisyonlar hazine yönetiminin uygun gördüğü seviyelerde ve uygun gördüğü oranda hedge edilir.
4-Tahmini Risk
Her türlü olasılık değerlendirilir ve en kötü senaryo dikkate alınarak gerçekleşebilecek azami kayıp oranı belirlenir.
Piyasa koşullarında en kötü koşulların gerçekleşmesi halinde hazine birimi en fazla bu belirlenen sınır dahilinde zarar gerçekleştirebilir.
Sınıra ulaşıldığı takdirde artık risk alınmaz, gelen her işlem bire bir karşılıkla yapılır.
Piyasa hareketliliğine bağlı olarak, belirli dönemlerde hazine departmanı tarafından GAP Raporu çekilerek anlık risk değerlendirmesi yapılır.
Bu stratejiyle kurum hiç bir zaman aşırı risk almamış ve finansal yönetim disiplininden ayrılmamış olur.
5-Piyasa ve İşlem Riski
Piyasada işlem yapılan enstrümanların karakteristik özelliklerinden kaynaklanan risktir.
EUR/USD en fazla işlem gören döviz çifti olmasından dolayı spekülatif hareketlerin diğer döviz çiftlerine göre çok daha az olduğu bir finansal enstrümandır. Hazine birimi her bir finansal enstrüman için farklı stratejiler belirler.
6-Sistemsel Risk
Şirketin açık döviz pozisyonlarının yönetiminde sistemsel sorunlardan dolayı sorun yaşanmaması için, hazine yönetiminin pozisyonların takibinin yaptığı sistemlerin sorunsuz ve kesintisiz olarak çalışması sağlanır.
(e) Kur riski ve yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket, döviz varlıkları ve döviz yükümlülüklerinin kur değişiminden olumsuz etkilenmemek için optimal döviz pozisyonu kontrolü yapmaktadır.
Şirket esas itibariyle kur riskine maruz kalabilecek tutarları belirlenen limitler çerçevesinde kontrol altında tutmakta, kur dalgalanmalarından minimum ölçüde etkilenmektedir.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
Cari Dönem | ||
Kar / Zarar | ||
Yabancı Paranın Değer Kazanması | Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi | |
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (5.943.324) | 5.943.324 |
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (5.943.324) | 5.943.324 |
Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | 1.922.692 | (1.922.692) |
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
6- Avro Net Etki (4+5) | 1.922.692 | (1.922.692) |
GBP' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | 1.148.014 | (1.148.014) |
8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
9- GBP Net Etki (4+5) | 1.148.014 | (1.148.014) |
Diğer' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
10- Diğer Net Varlık / Yükümlülüğü | 427.464 | (427.464) |
11- Diğer Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
12- Diğer Net Etki (4+5) | 427.464 | (427.464) |
TOPLAM | (2.445.154) | 2.445.154 |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
Önceki Dönem | ||
Kar / Zarar | ||
Yabancı Paranın Değer Kazanması | Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi | |
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 4.575.054 | (4.575.054) |
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 4.575.054 | (4.575.054) |
Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | (4.868.718) | 4.868.718 |
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
6- Avro Net Etki (4+5) | (4.868.718) | 4.868.718 |
GBP' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | (15.336) | 15.336 |
8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
9- GBP Net Etki (4+5) | (15.336) | 15.336 |
Diğer' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
10- Diğer Net Varlık / Yükümlülüğü | 37.376 | (37.376) |
11- Diğer Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
12- Diğer Net Etki (4+5) | 37.376 | (37.376) |
TOPLAM | (271.624) | 271.624 |
Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||||||
Cari Dönem | Önceki Dönem | |||||||||
TL Karşılığı | USD | Avro | GBP | Diğer | TL Karşılığı | USD | Avro | GBP | Diğer | |
1. Ticari Alacaklar | 62.531.917 | 10.526.904 | - | - | - | 52.600.914 | 9.998.463 | - | - | - |
2a. Parasal Finansal Varlıklar | 8.045.624 | 1.354.437 | - | - | - | 12.741.910 | 2.422.002 | - | - | - |
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 70.577.541 | 11.881.341 | - | - | - | 65.342.824 | 12.420.465 | - | - | - |
5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
9. Toplam Varlıklar (4+8) | 70.577.541 | 11.881.341 | - | - | - | 65.342.824 | 12.420.465 | - | - | - |
10. Ticari Borçlar | 49.699.078 | 8.363.215 | 2.994 | - | - | 41.472.365 | 7.883.131 | - | - | - |
11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 49.699.078 | 8.363.215 | 2.994 | - | - | 41.472.365 | 7.883.131 | - | - | - |
14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 49.699.078 | 8.363.215 | 2.994 | - | - | 41.472.365 | 7.883.131 | - | - | - |
19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | (45.330.006) | (13.523.385) | 2.894.000 | 1.476.261 | 4.910.930 | (26.586.702) | 4.159.000 | (8.076.838) | (23.052) | 79.262 |
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | 35.179.243 | - | 2.894.000 | 1.476.261 | 4.953.803 | 22.894.992 | 4.159.000 | - | - | 233.750 |
19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | 80.509.249 | 13.523.385 | - | - | 42.873 | 49.481.694 | - | 8.076.838 | 23.052 | 154.488 |
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (24.451.543) | (10.005.259) | 2.891.006 | 1.476.261 | 4.910.930 | (2.716.243) | 8.696.334 | (8.076.838) | (23.052) | 79.262 |
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (24.451.543) | (10.005.259) | 2.891.006 | 1.476.261 | 4.910.930 | (2.716.243) | 8.696.334 | (8.076.838) | (23.052) | 79.262 |
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
23. İhracat | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
24. İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
(f) Kredi riski ve yönetimi Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Şirket SPK mevzuatının getirdiği zorunluluklar doğrultusunda müşteri risklerini günlük olarak takip etmektedir. Dönem sonları itibariyle Şirket’in kredi riskine tabi önemli bir alacağı bulunmamaktadır. FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ | ||||||||
Alacaklar | ||||||||
31 Aralık 2019 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Bankalardaki Mevduat | Dip | Finansal | ||
İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Not | Yatırımlar | ||
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) | - | 88.252.910 | 31.304.901 | 1.187.599 | 10-11 | 10.513.120 | 6-7 | 3.054.645 |
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 82.915.145 | - | - | - | - | - | |
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 88.252.910 | 31.304.901 | 1.187.599 | 10-11 | 10.513.120 | 6-7 | 3.054.645 |
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - | ||
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | ||
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | ||
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 97.478 | - | - | - | - | ||
- Değer Düşüklüğü (-) | - | (97.478) | - | - | - | - | ||
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | ||
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | ||
- Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | ||
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | ||
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | ||
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ | ||||||||
Alacaklar | ||||||||
31 Aralık 2018 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Bankalardaki Mevduat | Dip | Finansal | ||
İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Not | Yatırımlar | ||
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) | - | 67.734.214 | 20.513.470 | 891.925 | 10-11 | 13.280.353 | 6-7 | 3.051.047 |
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 65.727.262 | - | - | - | - | - | |
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 67.734.214 | 20.513.470 | 891.925 | 10-11 | 13.280.353 | 6-7 | 3.051.047 |
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - | ||
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | ||
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | ||
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 755.239 | - | - | - | - | ||
- Değer Düşüklüğü (-) | - | (755.239) | - | - | - | - | ||
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | ||
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | ||
- Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | ||
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | ||
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | ||
Tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(g) Faiz oranı riski ve yönetimi
Şirketin değişken faizli finansal araçları bulunmadığından faiz riskine maruz kalmamaktadır. Şirket’in sabit faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:8’de, Sabit faizli varlıklarına Not:6’da (vadeli mevduat) yer verilmiştir.
Faiz Pozisyonu Tablosu | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2018 |
Sabit Faizli Finansal Araçlar | 7.372.780 | 7.503.163 |
Finansal Varlıklar | 8.575.636 | 7.929.503 |
Xxxxxxxx Yükümlülükler | (1.202.856) | (426.340) |
Değişken Faizli Finansal Araçlar | - | - |
Finansal Varlıklar | - | - |
Finansal Yükümlülükler | - | - |
Şirket banka mevduatlarının bir bölümünü vadeli mevduat olarak değerlendirmektedir. Şirket’in finansal yükümlülükleri kısa ve uzun vadeli kredilerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2019 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 73.728 TL daha yüksek (31 Aralık 2018: vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 75.032 TL daha yüksek) olacaktı.
Yukarıdaki hesaplamalar değişken ve sabit faizli tüm finansal araçlar üzerinden yapılmıştır. 31 Aralık 2019 tarihi itibariyle ise değişken faizli yükümlükler nedeniyle maruz kalınan risk bulunmamaktadır. (31 Aralık 2018: Yoktur)
(h) Operasyon riski
Kredi, piyasa ve likidite gibi dışsal riskler haricinde, Şirket’in süreçleri, çalışanları, teknoloji ve altyapı gibi çeşitli sebeplerden oluşabilecek doğrudan ve dolaylı riskleri ifade eden ve yasal düzenleyicilerin zorunluluklarından oluşan risklere operasyon riski denir. Operasyon riski Şirket’in faaliyetlerinden oluşmaktadır.
Şirket, finansal zararlardan uzak durmak amacıyla operasyon riskini yönetmektedir. Bu bağlamda Şirket aşağıdaki konularda Şirket içi süreç ve kontroller belirlemiştir;
İşlemlerin bağımsız yetkilendirilmesini içeren, uygun görev dağılımları, İşlemlerin mutabakatı ve kontrolü,
Yasal ve diğer düzenleyicilerin zorunluluklarına uygunluk, İşlem ve kontrollerin dokümantasyonu,
Karşılaşılan operasyonel risklerin periyodik değerlendirilmesi ve belirlenen riskleri karşılayacak şekilde oluşturulan kontrol ve prosedürlerin yeterliliği,
Acil durum planlarının geliştirilmesi Eğitim ve mesleki gelişim
Etik ve iş standartları
Etkili olabilecek alanlarda sigortaların da dahil olabileceği riski azaltıcı önlemler.
(h) Likidite riski ve yönetimi
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
31 Aralık 2019 | ||||||
Beklenen Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 Yıldan Uzun |
Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxx Yükümlülükler | 87.635.697 | 87.921.769 | 86.617.570 | 576.199 | 728.000 | - |
Banka Kredileri | 36.630 | 36.630 | 36.630 | - | - | - |
Xxxxxxxx İşlemlerinden Xxxxxxlanan Yükümlülükler | 1.166.226 | 1.452.298 | 148.099 | |||
576.199 | 728.000 | - | ||||
Ticari Borçlar | 82.433.209 | 82.433.209 | 82.433.209 | - | - | - |
Diğer Borçlar | 3.999.632 | 3.999.632 | 3.999.632 | - | - | - |
31 Aralık 2018 | ||||||
Beklenen Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 Yıldan Uzun |
Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxx Yükümlülükler | 64.858.876 | 64.913.457 | 64.615.580 | 297.877 | - | - |
Banka Kredileri | 426.340 | 480.921 | 183.044 | 297.877 | - | - |
Ticari Borçlar | 60.688.342 | 60.688.342 | 60.688.342 | - | - | - |
Diğer Borçlar | 3.744.194 | 3.744.194 | 3.744.194 | - | - | - |
(i) Diğer Risklere İlişkin Analizler
Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İlişkin Riskler
Şirket’in aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR / GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI
31.12.2019 | İtfa edilmiş Değerlerden Gösterilen Diğer Finansal Varlıklar | Krediler ve Alacaklar | Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | Gerçeğe Uygun Değer Farkları Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar | İtfa Edilmiş Değerlerden Gösterilen Diğer Finansal Yükümlülükler | Kayıtlı Değer | Gerçeğe Uygun Değer | Dipnot |
Xxxxxxxx Xxxxxxxxx | 19.723.280 | 88.252.910 | . | 3.054.645 | - | 111.030.835 | 111.030.835 | |
Nakit Ve Nakit Benzerleri | 19.723.280 | - | - | - | - | 19.723.280 | 19.723.280 | 6 |
Xxxxxx Xxxxxxxxx | - | 88.252.910 | - | - | - | 88.252.910 | 88.252.910 | 10 |
Finansal Yatırımlar | - | - | - | 3.054.645 | - | 3.054.645 | 3.054.645 | 7 |
Xxxxxxxx Yükümlülükler | - | 83.636.065 | 83.636.065 | |||||
82.433.209 | - | - | 1.202.856 | |||||
Finansal Borçlar | - | - | - | - | 1.202.856 | 1.202.856 | 1.202.856 | 8 |
Ticari Borçlar | - | 82.433.209 | - | - | - | 82.433.209 | 82.433.209 | 10 |
Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | 9 |
31.12.2018 | ||||||||
Xxxxxxxx Xxxxxxxxx | 17.972.917 | 67.734.214 | . | 3.051.047 | - | 88.758.178 | 88.758.178 | |
Nakit Ve Nakit Benzerleri | 17.972.917 | - | - | - | - | 17.972.917 | 17.972.917 | 6 |
Ticari Alacaklar | - | 67.734.214 | - | - | - | 67.734.214 | 67.734.214 | 10 |
Finansal Yatırımlar | - | - | - | 3.051.047 | - | 3.051.047 | 3.051.047 | 7 |
Xxxxxxxx Yükümlülükler | - | |||||||
60.688.342 | - | - | 426.340 | 61.114.682 | 61.114.682 | |||
Finansal Borçlar | - | - | - | - | 426.340 | 426.340 | 426.340 | 8 |
Ticari Borçlar | - | 60.688.342 | - | - | - | 60.688.342 | 60.688.342 | 10 |
Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | 9 |
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Finansal Varlıklar
Şirket, bilançoda gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen finansal araçlar için TFRS 7’deki değişikliği uygulamıştır.Bu değişiklik,gerçeğe uygun değer hesaplamalarının aşağıdaki hesaplama hiyerarşisinde belirtilen aşamalar baz alınarak açıklanmıştır:
Seviye 1:Belirli varlık ve yükümlülükler için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlardır.
Seviye 2:Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka varlık ve yükümlülükler için direkt veya dolaylı gözlenebilir girdilerdir.
Seviye 3 :Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler. (Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Not.7)
Nakit ve nakit benzeri değerlerle diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır:
31.12.2019 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
Finansal Varlıklar | - | - | 3.054.645 | 3.054.645 |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal varlık | - | - | 3.054.645 | 3.054.645 |
Satılmaya Hazır Finansal varlıklar | - | - | - |
31.12.2018 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
Finansal Varlıklar | - | - | 3.051.047 | 3.051.047 |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal varlık | - | - | 3.051.047 | 3.051.047 |
Satılmaya Hazır Finansal varlıklar | - | - | - |
NOT 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
NOT 41 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.