Признаване на приходи. Дружеството признава приходи, да са отрази прехвърлянето на обещаните с договора услуги на клиенти, в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлените стоки или услуги. Прехвърлянето на услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола върху тях, способността да се ръководи използването на актива и да се получават по същество всички останали ползи от него. Контролът включва и способността за предотвратяване на това други дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи от него. • в течение на времето по начин, който отразява извършаната от Дружеството работа по договора; • в определен момент, когато се прехвърля контролът върху услугите на клиента. • Приходите от договори с клиенти се признават на база 5-етапен модел за признаване, като разграничение се прави в следните две насоки според момента на удовлетворяване на задължението за изпълнение: o задължение за изпълнение (прехвърляне на контрол) в течение на времето – в този случай приходите се признават постепенно, следвайки степента на прехвърляне на контрола върху стоките или услугите на клиента; o за изпълнение, удовлетворено (прехвърлен контрол) в определен момент – клиентът получава контрол върху стоките или услугите в определено време и приходите се признават изцяло наведнъж.
Признаване на приходи. Фондът начислява и признава приходите си съгласно изискванията и критериите на Международен стандарт за финансово отчитане 7, Международен стандарт за финансово отчитане 9 и Международен счетоводен стандарт 39. Всички приходи се оценяват по справедлива стойност на полученото или подлежащо на получаване плащане или възмездяване. Приходите на ДФ „Юг Xxxxxx Xxxxxxxx” се формират от: ⮚ приходи от операции с ценни книжа – признават се на датата на уреждане/дата на сетълмента/ при продажбата на ценни книжа и се формират от разликата между отчетната стойност на книжата и тяхната продажна стойност. Натрупаната положителена преоценка на ценните книжа, обект на продажбата, намира отражение в Отчета за всеобхватния доход на Фонда като финансов приход от операции с финансови инструменти; ⮚ приходи от дивиденти – начисляват се на датата, следваща последната дата на сключване на сделки с акции, при които приобретателят има право на дивидент/ex dividend date/. ⮚ приходи от лихви - начисляват се и се признават ежедневно в Отчета за всеобхватния доход на Фонда. ⮚ приходи от операции, деноминирани в чуждестранна валута - признават се текущо при извършване на сделките и реализиране на курсовите разлики от тях. Приходите от преоценки на активи и пасиви, деноминирани в чуждестранна валута, се признават към момента на извършване на преоценката и се отчитат като финансови приходи.