Стела Лозанова, Комисия за регулиране на съобщенията - тел.: 02/949 2919, e-mail:

КОМИСИЯ ЗА РЕГУЛИРАНЕ НА СЪОБЩЕНИЯТА

ОБЯВА ПО РЕДА НА ГЛАВА ДВАДЕСЕТ И ШЕСТА ОТ ЗАКОНА ЗА ОБЩЕСТВЕНИТЕ ПОРЪЧКИ ЗА СКЛЮЧВАНЕ НА ДОГОВОР С ПРЕДМЕТ:

„ПРОВЕРКА НА СИСТЕМАТА ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РАЗХОДИТЕ НА „БЪЛГАРСКА ТЕЛЕКОМУНИКАЦИОННА КОМПАНИЯ” ЕАД ЗА 2014 И 2015 ФИНАНСОВИ ГОДИНИ”

София, 2016 г.

УВАЖАЕМИ ДАМИ И ГОСПОДА,

На основание чл. 187 от Закона за обществените поръчки (ЗОП) Комисия за регулиране на съобщенията (КРС), гр. София, xx. „Гурко” № 6, открива процедура за избор на изпълнител за сключване на договор с предмет: „Проверка на системата за определяне на разходите на

„Българска телекомуникационна компания” ЕАД за 2014 и 2015 финансови години”. Наименование на Възложителя:

Възложител по настоящата процедура е Комисия за регулиране на съобщенията с адрес: 1000, гр. София, xx. „Гурко” № 6.

Прогнозната стойност на поръчката е 69 500 лв. без включен ДДС (83 400 лв. с включен ДДС). Срок и място за подаване на офертите:

Офертите ще се приемат всеки работен ден от 09:00 до 17:30 ч. в деловодството на КРС на адрес: 1000, гр. София, xx. „Гурко” № 6, стая 201, в срок до 10 октомври 2016 г. В случай, че офертите се подават по пощата, участникът следва да осигури условия офертите да са постъпили в деловодството на КРС до крайния срок за подаване на офертите. Оферти постъпили след крайния срок не се разглеждат.

Срок на валидност на офертите - 90 дни. Дата и час на отваряне на офертите:

Офертите ще се отварят на 11 октомври 2016 г. в 15.00 часа в сградата на КРС на адрес гр. София, xx. „Гурко” № 6.

Отварянето на офертите ще се извърши публично при условията на чл. 97, ал. 3 от Правилника за прилагане на Закона за обществените поръчки от Закона за обществените поръчки.

Критерият за възлагане на обществената поръчка е най-ниска цена. За допълнителна информация следва да се обръщате към:

Xxxxx Xxxxxxxx, Комисия за регулиране на съобщенията - тел.: 02/000 0000, e-mail:

xxxxxxxxx@xxx.xx

Xxxxx Xxxxxxx, Комисия за регулиране на съобщенията - тел.: 02/000 0000, e-mail:

xxxxxxxxxx@xxx.xx

І. ОБЕКТ, ПРЕДМЕТ И КРАТКО ОПИСАНИЕ НА ПОРЪЧКАТА:

1. Обект на настоящата поръчка e проверка на място за прилагането от „Българска телекомуникационна компания” ЕАД (БТК) на одобрената от КРС Система за определяне на разходите 1 (Системата/”See Cost”), през 2014 и 2015 финансови години, публичното описание на която е приложена към настоящата обява (Приложение 9).

2. Срокът за изпълнение на поръчката е до 90 (деветдесет) календарни дни.

3. Мястото на изпълнение на поръчката е територията на Република България.

4. Начин на плащане: Плащането се извършва в български лева по банков път по сметка на изпълнителя на поръчката по следния начин: Изпълнителят се задължава да учреди и представи на Възложителя безусловна и неотменима банкова гаранция в размер на 100 % от цената на договора в срок до 3 дни от подписване на договора за изпълнение на настоящата поръчка. Банковата гаранция следва да е учредена в българска банка или клон на чуждестранна банка, която разполага с писмено разрешение от БНБ за извършване на банкова дейност на територията на Република България. Възложителят заплаща на Изпълнителя 100% от стойността на договора в срок до 30 календарни дни след учредяване на банковата гаранция и представяне на фактура-оригинал.

Възложителят освобождава банковата гаранция в срок до 10 работни дни след подписване на двустранен окончателен приемо-предавателен протокол за изпълнение на договора.

II. ТЕХНИЧЕСКИ ИЗИСКВАНИЯ КЪМ ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА ПОРЪЧКАТА:

Изпълнителят трябва да извърши проверка на достоверността на резултатите от Системата за определяне на разходите на БТК за 2014 и 2015 финансови години.

Проверката се обективизира в изготвени доклади - публична версия и подробен доклад, с приложени към него протоколи, включително търговски тайни, на хартиен и електронен носител за прилагане на Системата. Подробният доклад следва да съдържа анализи, оценки, заключения, доказателства и препоръки по следните основни направления:

• наличието/отсъствието на правила и политики при отнасяне на информацията от първоизточниците по обектите и елементите на Системата;

• определените за целите на Системата обекти, взаимовръзката им със структурата, функциите на предприятието и записите във финансовото счетоводство, както и взаимовръзките между обектите и елементите на Системата;

• определените и използвани в Системата мрежови елементи и взаимовръзката им с мрежата на БТК;

• определената за целите на Системата настояща стойност на групите дълготрайни активи и отражението й върху стойността на амортизационните отчисления;

• определените за целите на Системата мрежови елементи, мрежови услуги и търговски услуги, както и взаимовръзката между тях;

• определените и използваните бази за разпределение на разходите и отражението на промени в стойностите им върху стойностите на елементите на Системата;

• разпределенията на приходите, разходите, активите и пасивите на всяка стъпка към отделните й елементи до ниво приход/разход на единица услуга;

• съответствие на представените от БТК резултати от прилагане на Системата с одобрената от КРС Система и с резултатите от отчетите на финансовото счетоводство на БТК;

• поддържане на данни в Системата, което е методически съобразено с Формата и методологията за въвеждане и прилагане на разделното счетоводство..

1 Одобрена с Решение на КРС № 578 от 19.08.2014 г.

От Изпълнителя се очаква да:

1. Изготви оценка дали през 2014 г. и 2015 г. политиките и правилата за третиране и отнасяне на информацията от първоизточниците към елементите на Системата са прилагани от предприятието по начин, гарантиращ спазването на принципите, на които тя е основана и в частност спазване на принципите на прозрачност и последователност на счетоводната политика (т. 022 от публичното описание на Системата);

2. Констатира въведени от БТК промени в елементите на Системата през 2014 г. и през 2015 г. (т. 006, 007 и 008 от публичното описание на Системата) в сравнение с одобрената с Решение на Комисията № 578/19.08.2014 г. и при наличие на такива да посочи причините за измененията, съответствието им с правилата, заложени в Системата, да даде оценка за отражението на измененията в резултатите от прилагането на Системата;

Входни данни	Мерна единица	Количество или стойност към 31.12.201Х *	Източник на информация та	Информационн а система, генерираща данните	Отнасяне в системат а към:	Количество или стойност към 31.12.201Х *
1. Подлежащи на разпределен ие
1.1. …
…..
2. Ползвани като бази за разпределен ие на разходите
2.1. ……..
………
3. Ползвани като подлежащи на разпределен ие и като бази за разпределен ие
3.1…..
…….

3. Установи наличието/отсъствието на съответствие и връзки между данните от първоизточниците на информация и отнасянето на тези данни в Системата (Приложение 4 към Системата). Резултатите следва да бъдат представени съгласно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

* Посочва се количество или стойност, в зависимост от вида на входните данни. Забележки:

✓ Мерната единица се определя от вида на входните данни и може да включва обем трафик, брой, линейни или квадратни метри, човекочасове, стойност, както и други мерни единици;

✓ В колона „Източник на информацията” се посочва съответния документ, който се ползва за въвеждане на данни в Системата;

✓ В колона „Информационна система, генерираща данните” се посочва системата, в която се въвеждат, обработват и обобщават първичните данни, които служат за източник на информация за Системата;

✓ В таблицата не се включват данни за таблицата за маршрутизация, която следва да се приложи отделно;

✓ По отношение на източниците на информация, касаещи капацитета, се представят данни за инсталирания и за използвания абонатен капацитет.

4. Оцени дали контролната среда, свързана с отнасяне на първоизточниците на информация в Системата, гарантира устойчивост и достоверност на входните за Системата данни. Резултатите от оценката следва да бъдат представени в табличен вид съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г. :

Риск
Цел на контрола
Описание на контролната дейност Вид контрол (автоматичен/ Ръчен) Резултат (ефективен/ неефективен контрол)

5. Провери и оцени съответствието между приходите от финансовия отчет на предприятието за 2014 г. и за 2015 г. по услуги и приходите от регулаторните отчети за същите две години по услуги, в съответствие със списъка на услугите в Приложение 1.1. към Системата. Резултатите следва да се представят в табличен вид съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Финансов отчет			Отчет от прилагане на Системата
№ на счетоводна сметка	Наименование на услугата	Стойност към 31.12.201Х г.	Код съгласно Системата	Наименование на услугата	Стойност към 31.12.201Х г., съгласно отчета представен в КРС

6. Провери и оцени съответствието между разходните сметки, групирани по икономически елементи (разходи за амортизация, за персонал и за външни услуги), и техните стойности във финансовото счетоводство и тяхното отнасяне, включително стойностите им в Системата. Резултатите следва да се представят в табличен вид съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

№ на счетоводна сметка/подсметка	Наименование	Стойност към 31.12.201Х г.	Код на сметката съгласно Системата	Наименование	Стойност към 31.12.201Х г.
№ на сметки за амортизация
…..

7. Идентифицира разходни елементи, които могат да избегнат преминаване към други разходни елементи при разпределение на разходите в Системата. Резултатите следва да бъдат представени в табличен вид, за всеки елемент, за който е установено преминаване през елементи на Системата, които могат да бъдат избегнати, последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г., както следва:

Код на даващ елемент
Наименование на даващ елемент
Код на приемащ елемент
Наименование на приемащ елемент
Разпределен % към приемащ елемент

8. Да анализира последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г. разпределението и да оцени коректността на връзките в таблицата за маршрутизация, в това число между обектите

„технически разходни центрове към мрежови услуги”, между обектите „мрежови услуги към услуги”, както и между обектите „технически разходни центрове”, „мрежови услуги” и „услуги”;

8.1. Да представи описание на начина на осъществяване (пътя на повикването от абонат до абонат) на всяко от повикванията, наименувани „call type”, и присъстващи в таблицата за маршрутизация за 2014 г. и за 2015 г. – в листове „Технически разходни центрове към мрежови услуги (С2N)” и

„Мрежови услуги към крайни услуги (N2S)” за всяка от услугите, съгласно долния списък. Начините на преминаване на всеки вид повикване следва да се представи и схематично, като схемата следва да съдържа всеки от мрежовите елементи (технически разходни центрове), описани в лист

„Технически разходни центрове към мрежови услуги (С2N)”. Като примерни могат да се ползват и/или допълват схемите, описващи фиксираната мрежата на БТК от Решение на КРС 1361/31.05.2012 г. 2. При наличие на различия в начина на осъществяване на повикванията през 2015 г. спрямо 2014 г., тези различия следва да се отбележат и да се обосноват;

	Фиксирани услуги на едро
	Взаимно свързване - трафични услуги
	Генериране
1	Генериране на повиквания към фиксираната мрежа на БТК (F2F on-net) - локален сегмент
2	Генериране на повиквания към фиксираната мрежа на БТК (F2F on-net) - национален сегмент
3	Генериране на повиквания към фиксираната мрежа на друго предприятие (F2F off- net) - локален сегмент
4	Генериране на повиквания към фиксираната мрежа на друго предприятие (F2F off- net) - национален сегмент

2 Фигура 1 „Структура на мрежата на историческото предприятие”, стр. 170 и Фигура 29 „Нива на взаимно свързване в мрежата на БТК”, стр. 274 от Приложението към Решение на КРС № 1361/31.05.2016 г. - xxxx://xxx.xxx.xx/xxxxx/_xx/X0x0_XX_Xxxxxx_00_00_0000.xxx

	Фиксирани услуги на едро
	Взаимно свързване - трафични услуги
	Генериране
5	Генериране на повиквания към мобилна мрежа на БТК (F2M on-net) - локален сегмент
6	Генериране на повиквания към мобилна мрежа на БТК (F2M on-net) - национален сегмент
7	Генериране на повиквания към мобилна мрежа на друго предприятие (F2M off-net) - локален сегмент
8	Генериране на повиквания към мобилна мрежа на друго предприятие (F2M off-net) - национален сегмент
	Терминиране
9	II. 1.2.1.1. Терминиране на гласово повикване във фиксирана мрежа, генерирано от фиксиран абонат на предприятието (F2F on-net)-в локален сегмент;
10	II. 1.2.1.2. Терминиране на гласово повикване във фиксирана мрежа, генерирано от фиксиран абонат на предприятието (F2F on-net)-в национален сегмент
11	II. 1.2.2.1. Терминиране на гласово повикване във фиксирана мрежа, генерирано от фиксиран абонат на друго предприятие (F2F off-net)-в локален сегмент;
12	II. 1.2.2.2. Терминиране на гласово повикване във фиксирана мрежа, генерирано от фиксиран абонат на друго предприятие (F2F off-net)-в национален сегмент
13	II. 1.2.3.1. Терминиране на гласово повикване във фиксирана мрежа, генерирано от мобилен абонат на предприятието (М2F on-net)-в локален сегмент;
14	II. 1.2.3.2. Терминиране на гласово повикване във фиксирана мрежа, генерирано от мобилен абонат на предприятието (М2F on-net)-в национален сегмент
15	II. 1.2.4.1. Терминиране на гласово повикване във фиксирана мрежа, генерирано от мобилен абонат на друго предприятие (М2F off-net)-в локален сегмент;
16	II. 1.2.4.2. Терминиране на гласово повикване във фиксирана мрежа, генерирано от мобилен абонат на друго предприятие (М2F off-net)-в национален сегмент
17	II. 1.3. Терминиране на международни повиквания във фиксираната мрежа на предприятието.
	Мобилни услуги на едро
	Взаимно свързване - трафични услуги
18	I. 1.1.1. Терминиране на гласово повикване в мобилна мрежа, генерирано от мобилен абонат на предприятието (М2М on-net);
19	I. 1.1.2. Терминиране на гласово повикване в мобилна мрежа, генерирано от мобилен абонат на друго предприятие (М2М off-net);
20	I. 1.1.3. Терминиране на гласово повикване в мобилна мрежа, генерирано от фиксиран абонат на предприятието (F2M on-net);
21	I. 1.1.4. Терминиране на гласово повикване в мобилната мрежа, генерирано от фиксиран абонат на друга мрежа (F2М off-net).
22	I. 1.2.1. Терминиране на гласови повиквания от мобrилен абонат на мобилната мрежа на предприятието към фиксиран абонат на същото предприятие (M2F on-net);
23	I. 1.2.2. Терминиране на гласови повиквания от мобилен абонат на друго предприятие към фиксиран абонат на същото предприятие (M2F off-net);
24	I. 1.2.3. Терминиране на гласови повиквания от фиксиран абонат на мобилната мрежа на предприятието към фиксиран абонат на същото предприятие (F2F on-net);
25	I. 1.2.4. Терминиране на гласови повиквания от фиксиран абонат на друго предприятие към фиксиран абонат на предприятието (F2F off-net).
26	I. 1.3. Терминиране на международни повиквания към мобилен абонат
27	I. 1.4. Терминиране на международни повиквания в мобилната мрежа към фиксиран абонат

8.2. Да анализира разпределението и оцени коректността на заложените вероятностни проценти в последната колона от таблицата за маршрутизация за 2014 г. и за 2015 г., като следва да обясни как са определени тези проценти, да идентифицира съответното процентно изражение на разхода в

абсолютна стойност и да посочи къде е отразен разходът в резултатите от Системата за определяне на разходите на БТК;

8.3. С оглед доказване на коректното отнасяне на разходите за услугите, посочени в приложения списък, Изпълнителят следва да предостави калкулации за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г. , включващи разходните елементи (САРЕХ+ОРЕХ), участващи във формирането на себестойността за всяка от услугите в приложения списък.

№	Фиксирани услуги на едро
	Взаимно свързване - достъп
1	Точка на взаимно свързване – откриване;
2	Точка на взаимно свързване - месечен абонамент;
3	Комутируем порт 2048 Kbit/s – инсталация;
4	Комутируем порт 2048 Kbit/s - месечен абонамент;
5	2048 Kbit/s линия за взаимно свързване – инсталация;
6	2048 Kbit/s линия за взаимно свързване до помещение на друго предприятие - месечен абонамент;
7	2048 Kbit/s линия за взаимно свързване до помещение на БТК - месечен абонамент;
	Взаимно свързване - съвместно разполагане
8	Изграждане на 19” -шкаф в помещение за съвместно ползване
9	Изграждане на 1/2 19”- шкаф в помещение за съвместно ползване
10	Изграждане на 1/4 19”- шкаф в помещение за съвместно ползване
11	Предоставяне на постоянно захранване с 48V и мощност в помещение за съвм. ползване
12	Предоставяне на постоянно захранване с 60V и мощност в помещение за съвм. ползване
13	Месечни цени за 19” -шкаф в помещение за съвместно ползване
14	Месечни цени за 1/2 19”- шкаф в помещение за съвместно ползване
15	Месечни цени за 1/4 19”-шкаф в помещение за съвместно ползване

9. Анализира групирането и оцени коректността на връзките между:

9.1. Звената от Системата (Приложение 1.3. към нея) и реалните структурни единици на предприятието към 31.12.2014 г., съответно към 31.12.2015 г. Резултатите следва да се предоставят съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Наименование на структурната единица, съгласно структурата на БТК към 31.12.201Х г.
Брой служители Код на звеното, съгласно Системата Наименование на звеното, съгласно Системата Брой служители в звеното, съгласно Системата към 31.12.201Х г.

9.2. Дейностите от Системата (Приложение 1.6. към нея) и функциите на съответното звено. Резултатите следва да се предоставят съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Наименование на структурната единица, съгласно структурата на БТК към 31.12.201Х г.
Функции Код на дейността, съгласно Системата Наименование на дейността, съгласно Системата

9.3. Звената от Системата (Приложение 1.3. към нея) и списъка на дейностите от Системата (Приложение 1.6. към нея), представени съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Код на дейност, съгласно Системата Наименование на дейността Код на звено, съгласно Системата Наименование на звеното

9.4. Списъка с дейности от Системата (Приложение 1.6. към нея) и списъка с услуги от Системата (Приложение 1.1. към нея). Резултатите следва да се предоставят съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Код на услуга, съгласно Системата Наименование на услугата Код на дейност, съгласно Системата Наименование на дейността

9.5. Списъка с техническите разходни центрове от Системата (Приложение 1.7. към нея) и списъка с мрежовите услуги от Системата (Приложение 1.8. към нея). Резултатите следва да се предоставят съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Код на техническия разходен център, съгласно Системата Наименование на техническия разходен център Код на мрежовата услуга, съгласно Системата Наименование на мрежовата услуга

9.6. Списъка с мрежови услуги от Системата (Приложение 1.8 към нея) и списъка на услугите от Системата (Приложение 1.1. към нея). Резултатите следва да се предоставят съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Код на мрежовата услуга, съгласно Системата Наименование на мрежовата услуга Код на услугата, съгласно Системата Наименование на услугата

10. Анализира последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г. отражението на промени в броя на служителите в реалните структурни единици при отнасянето им към звената в Системата по месеци за всяка от двете години, както и промените във функциите на звената (ако са извършени такива) при отнасянето им като вид дейности, съгласно Системата, за всяка от двете отчетни години и да оцени отражението на промените в броя на служителите или дейностите върху крайните резултати от Системата;

11. Изброи аутсорсваните дейности. Анализира и оцени последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г. връзката между разходите за аутсорсвани от БТК дейности, тяхното отразяване във финансовото счетоводство на предприятието и отнасянето им по елементи на Системата и в частност по звена и дейности от Системата (Приложения 1.3. и 1.6. към нея);

12. Анализира последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г. обосноваността на включването на дълготрайни активи (ДА) от финансовото счетоводство в съответната група активи от Системата, като отчете вътрешно-фирмените, пазарни и технологични промени, свързани с ДА;

13. Установи наличието на съответствие/несъответствие при отнасянето на ДА от финансовото счетоводство (регистър на ДА и оборотна ведомост) към Системата (Приложение 1.4 към нея), в т.ч. по отношение на придобити/продадени през 2014 г. и през 2015 г. ДА, по данни от финансовото счетоводство в Системата. Резултатите по т. 13 и т. 15 следва да се предоставят съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Код на ДА, съгласно фирмената номенклатура Наименование Количество Мерна единица Балансова стойност Полезен живот АО Код на групата ДА, съгласно Системата Наименование Полезен живот АО Количество Мерна единица Стойност

14. Анализира групирането на ДА от Системата във връзка с оценяването им по настояща стойност. Анализира и оцени определената за целите на Системата настояща стойност на групата активи при отчитане на полезния живот на ниво отделен счетоводен актив. Да установи ДА, за които са внесени допълнителни корекции при оценката им по настояща стойност, като посочи размера на корекциите. Резултатите за определената настояща стойност следва да се предоставят съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

	Наименован ие на групата ДА	Метод на преоценка			Наименовани	Стойност на технически я еквивалент по настояща стойност
Код на групата ДА, съгласно Системат а		Историческ а стойност	Индексация	Съвреме нен еквивале нт	е на техническия еквивалент за преоценка на актива, оценен по настояща
					стойност

15. Сравни последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г. стойностите на амортизационните отчисления на ДА от финансовото счетоводство и групите ДА от Системата. Да анализира и оцени възможностите за подценяване/надценяване на разходите за амортизационни отчисления на групите ДА от Системата във връзка с определения полезен живот, внесени допълнителни корекции при оценката на ДА по настояща стойност и отнасянето на групите ДА към други разходни центрове и прилагани бази за разпределение;

16. Установи съответствието между мрежата на БТК (отделно за фиксираната и за мобилната мрежи, подразделени на опорна мрежа и мрежа за достъп) и използваните в Системата мрежови елементи, като идентифицира компонентите на IP/NGN мрежата на предприятието. Резултатите следва да се предоставят съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Компоненти на мрежата Количество към 31.12.201Х г. Съответстващ мрежови елемент от Системата (код и наименование)

17. Анализира взаимовръзките при разпределение на разходите между групата ДА и мрежовите елементи от Системата, с акцент върху групите ДА, които се разпределят върху няколко мрежови елемента, като се идентифицират даващия и приемащ разходите елемент, наименованието на базата за разпределение и тяхната стойност. Резултатите следва да се предоставят съобразно долната таблица последователно за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

Код на даващ елемент
Наименование на даващ елемент
Код на приемащ елемент
Наименование на приемащ елемент
Наименование на базата за разпределение
Стойност

18. Провери определените и използваните бази за разпределение на разходите за всички елементи, които не се отнасят директно към други разходни елементи, включително таблици за маршрутизация. С изключение на таблиците за маршрутизация, които следва да бъдат приложени, резултатите за 2014 г. и 2015 г. следва да се предоставят отделно съобразно долната таблица:

Код на елемента Наименование на елемента Определена база за разпределение Използвана база за разпределение Стойност

19. Оцени влиянието от промяна в стойностите на базите за разпределение и от промяна на вероятностите в таблиците за маршрутизация (анализ на чувствителността) върху резултатите от разпределените разходи по елементи на Системата за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.;

20. Провери и оцени за отчетната 2014 г., както и за отчетната 2015 г.:

20.1. дали начинът на определяне на стойността на заетия капитал, прилаган от БТК, съответства на изискванията на одобрената с Решение № 578/19.08.2014 г. Система;

20.2. дали разпределянето на стойността на заетия капитал по групи дълготрайни активи съответства на декларираната от БТК разпределена стойност на заетия капитал в регулаторните отчети. В случай на констатиране на несъответствия да анализира влиянието им върху резултатите от разпределените разходи по елементи на Системата;

20.3. съответствието между стъпките за разпределение и използваните бази, включително техните стойности, използвани за разпределянето на оперативните разходи и амортизациите и стъпките за разпределение и използваните бази, включително техните стойности, използвани за разпределянето на заетия капитал между елементите на Системата. В случай на констатиране на несъответствия да анализира влиянието им върху резултатите от разпределените разходи по елементи на Системата;

20.4. съответствието между разпределената стойност на заетия капитал и стойността на заетия капитал по услуги, съгласно данните от регулаторните отчети. В случай на констатиране на несъответствия, да анализира влиянието им върху резултатите от разпределените разходи по елементи на Системата;

20.5. съответствието между услугите в Приложение 1.1. от Системата и услугите в Приложение 2 от Формата и методологията за въвеждане и прилагане на разделно счетоводство. В случай на констатиране на несъответствия да анализира влиянието им върху резултатите от разпределените разходи по елементи на Системата.

За проверката, касаеща прилагането на Системата в съответствие с точки 1-20, Изпълнителят изготвя подробни протоколи, в които посочва целта на проверката, ползваните източници на информация, извършената дейност, ползвани методи, направените констатации, извършените анализи и оценки, заключения и препоръки.

Изпълнението на дейностите по точки от 1 до 20 завършва с:

- доклад публична версия, одобрен от КРС, съдържащ заключенията на изпълнителя за проверката от прилагането на Системата на хартиен и електронен носител (CD);

- подробен доклад, одобрен от КРС, с приложени към него протоколи на хартиен и електронен носител (CD).

III. УСЛОВИЯ, НА КОИТО СЛЕДВА ДА ОТГОВАРЯТ УЧАСТНИЦИТЕ:

1. Участник в процедурата може да бъде всяко българско или чуждестранно физическо или юридическо лице, както и техни обединения.

2. Участниците следва да не са били ангажирани с изработването на системата на БТК и с извършени по инициатива на БТК одити на Системата. За целта се попълва декларация по образец (Приложение 3).

3. Да са вписани в регистъра на регистрираните одитори, съгласно чл. 21 от Закона за независимия финансов одит. Когато участникът в процедурата е чуждестранно физическо или юридическо лице, се представя документ за регистрацията му като одитор, съобразно националното му законодателство. Документът се представя и в легализиран превод на български език.

4. Да докажат опит за извършени одити, във връзка с изпълнение на наложени регулаторни задължения за разделяне на активите, пасивите, приходите и разходите на организация, предоставяща услуги въз основа на електронна съобщителна мрежа/мрежи, до ниво на дезагрегация приход/разход на услуга, и за прилагане на система/модел(и) за изчисляване/определяне на приходите и разходите и/или цените на единица електронна съобщителна услуга. Опитът, относим към периода за последните 3 години, считано от датата на подаване на офертите, се удостоверява със списък на услугите, идентични или сходни с предмета на поръчката, като се посочат стойностите, датите и получателите с приложени доказателства за извършената услуга.

5. Да предложат екип за изпълнение на поръчката, членовете на който да имат квалификация и професионален опит, подходящи за изпълнението на поръчката, удостоверени съгласно Приложение 7, т. 1.

6. Минимум 50% от членовете на предложения екип следва да удостоверят опит от извършени одити за изпълнение на наложени регулаторни задължения за разделяне на активите, пасивите, приходите и разходите на организация, предоставяща услуги въз основа на електронна съобщителна мрежа/мрежи, по отделни услуги, и за прилагане на система/модел(и), за изчисляване/определяне на разходите и/или цените на единица електронни съобщителни услуги. Опитът относим към периода за последните 3 години, считано от датата на подаване на офертите, се удостоверява съобразно Приложение 7, т. 2 и се придружава с потвърждение – в свободен текст за участието на съответния член на екипа в одита.

7. В допълнение към изискванията към членовете на екипа, ръководителят на екипа, който ще извършва проверката, следва да представи и доказателства, че е ръководил екип, извършил одити на изпълнение на наложени регулаторни задължения за разделяне на активите, пасивите, приходите и разходите на предприятие, предоставящо услуги въз основа на електронна съобщителна мрежа/мрежи, до ниво на дезагрегация приход/разход на услуга, и за прилагане на система/модел(и), за изчисляване/определяне на разходите и/или цените на единица електронни съобщителни услуги.

8. Участниците в процедурата следва да представят техническо предложение, съобразно изискванията на раздел ІI „ТЕХНИЧЕСКИ ИЗИСКВАНИЯ КЪМ ИЗПЪЛНЕНИЕТО НА ПОРЪЧКАТА”.

IV. СЪДЪРЖАНИЕ НА ОФЕРТАТА

Офертата задължително трябва да съдържа:

1. Заверено от участника копие (или нотариално заверен препис) от удостоверение за регистрация или посочване на единен идентификационен код (ЕИК) съгласно чл. 23 от Закона за търговския регистър или представено удостоверение за актуално състояние – за българско юридическо лице, документ за регистрация на чуждестранно лице съобразно националното му законодателство, а когато участникът е физическо лице – копие от документ за самоличност. Когато участникът е обединение/консорциум на юридически и/или физически лица, се представя и акта за създаването му в оригинал или в нотариално заверен препис, като в случаите, в които документът е съставен на чужд език, се представя и в легализиран превод на български език;

2. Нотариално заверено пълномощно при наличието на представителство;

3. Срок на валидност на офертата;

4. Място на изпълнение на предмета на поръчката;

5. Срок на изпълнение на договора и план-график, съобразен с изискванията на Възложителя;

6. Декларации за отсъствие на обстоятелствата по чл. 54, ал. 1 от ЗОП, съгласно Приложение 4а и Приложение 4б. Когато деклараторът е чуждестранен гражданин, декларациите се представя и в легализиран превод на български език;

7. Доказателства за техническите възможности и квалификация на участника:

✓ списък на услугите, идентични или сходни с предмета на поръчката, като се посочат стойностите, датите и получателите с приложени доказателства за извършената услуга;

✓ Декларация-списък за екипа. Чрез формуляра на Приложение 7 се удостоверяват и квалификацията, професионалният опит и опитът от извършени одити за изпълнение на наложени регулаторни задължения за разделяне на активите, пасивите, приходите и разходите на организация, предоставяща услуги въз основа на електронно съобщителни мрежа/мрежи на ръководителя и на експертите от екипа.

8. Декларация с посочване на подизпълнители в случай, че има такива (Приложение 5);

9. Техническо предложение, отговарящо на изискванията на Възложителя и попълнено по образец

(Приложение 1);

10. Ценово предложение, изготвено съгласно Приложение „Предлагани ценови параметри”

(Приложение 2);

11. Списък на документите, съдържащи се в офертата, подписан и подпечатан от участника.

V. УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО

Възложителят ще създаде работна група, отговаряща за изпълнението на договора с Изпълнителя и за приемане на текущия и окончателния доклади.

Изпълнителят може да представя за разглеждане от работната група текущо всеки протокол за приключена проверка за прилагане на Системата по точки 1-20, от раздел ІІ на настоящата обява.

Изпълнението се приема с приемо-предавателен протокол, подписан от двете страни, въз основа на одобрени окончателни доклади - публична версия, съдържаща заключенията на изпълнителя за проверката от прилагането на Системата на хартиен и електронен носител и подробен доклад, с приложени към него протоколи, включително търговски тайни, на хартиен и електронен носител в срок до 5 календарни дни от одобряване на докладите.

Всички доклади се представят в 2 бр. хартиени копия и на оптичен носител (CD), на български език.

VI. СРОК НА ВАЛИДНОСТ НА ОФЕРТАТА

Офертите, които ще бъдат представени от участниците в процедурата, трябва да бъдат със срок на валидност най-малко 90 (деветдесет) календарни дни, който започва да тече от датата на отваряне на офертите от Възложителя.

VII. ИЗИСКВАНИЯ ПРИ ИЗГОТВЯНЕ И ПРЕДСТАВЯНЕ НА ОФЕРТАТА

Всеки участник може да представи само една оферта по процедурата.

1. Офертата се представя в запечатана непрозрачна опаковка. Върху опаковката с офертата трябва да бъде отбелязана следната информация:

- адрес: Комисия за регулиране на съобщенията, гр. София, ул. „Гурко” № 6;

- наименованието на поръчката, за която участникът подава оферта;

- име, адрес, лице за кореспонденция, телефон и по възможност факс и електронен адрес на участника.

Пликът по предходното изречение съдържа три отделни запечатани непрозрачни и надписани плика, както следва:

- плик № 1 с надпис „Документи за подбор”, в който се поставят документите, изисквани от възложителя съгласно чл. 101 от ЗОП и раздел IV, глава V от Правилника за прилагане на ЗОП, отнасящи се до критериите за подбор на участниците;

- плик № 2 с надпис „Предложение за изпълнение на поръчката”, в който се поставя техническото предложение на участника за изпълнение на поръчката;

- плик № 3 с надпис „Предлагани ценови параметри”, който съдържа ценовото предложение на участника.

2. Офертата се подава на български език.

3. Когато за някои от изискуемите документи е определено, че може да се представят чрез

„заверено от участника копие”, за такъв документ се счита този, при който върху копието на документа се съдържа текста „Вярно с оригинала”. При подаване на офертата си, участниците следва да посочат коя част от представената им оферта представлява търговска тайна, в случай че има такава.

VIII. РАЗГЛЕЖДАНЕ, ОЦЕНЯВАНЕ И КЛАСИРАНЕ НА ОФЕРТИТЕ

Назначената от Възложителя комисия разглежда постъпилите оферти по реда на чл. 97, ал.

3 от Правилника за прилагане на Закона за обществените поръчки

Офертите, които отговарят на обявените от Възложителя условия и са допуснати до разглеждане, ще се оценяват въз основа на критерий „най-ниска предлагана цена”. Участникът, предложил най-ниска цена, се класира на първо място. При наличие на участници с еднаква цена в две или повече оферти, се тегли жребий по реда, регламентиран в чл. 58, ал. 3 от Правилника за прилагане на ЗОП.

ТЕХНИЧЕСКО ПРЕДЛОЖЕНИЕ

ЗА УЧАСТИЕ В ПРОЦЕДУРА ЗА ИЗБОР НА ИЗПЪЛНИТЕЛ ЗА СКЛЮЧВАНЕ НА ДОГОВОР С ПРЕДМЕТ:

„Проверка на системата за определяне на разходите на „Българска телекомуникационна компания” ЕАД за 2014 и 2015 финансови години”

Настоящото предложение е подадено от:

…………………………………………………………………..………………………………………………………

/наименование на участника, ЕИК/

Представлявано от:

…………………………………………………………………..………………………………………………………

/трите имена/

В качеството му на:

…………………………………………………………………..………………………………………………………

/длъжност/

Адрес на участника:

…………………………………………………………………..………………………………………………………

/п.код, град, община, квартал, бул./ул. № бл. ап./

Телефон/факс: ……………………………………………………………………………………..……………….

e-mail: …………………………………………………………………………………………………………………

1. Предлагаме да извършим проверка на системата за определяне на разходите на „Българска телекомуникационна компания” ЕАД за 2014 и 2015 финансови години съгласно условията на настоящата Обява.

2. Срокът за изпълнение на поръчката е ...... (максималният срок е до 90 календарни дни) календарни дни.

3. Място на изпълнение на поръчката: на територията на Република България.

4. Офертата ни е валидна (минимум 90) календарни дни, считано от датата на отваряне на

същата от Възложителя.

5. Декларирам, че ще осигуря офиса и оборудването, необходими за изпълнение на дейностите по поръчката.

6. Всички разходи, свързани с изпълнението на договора, са за сметка на Изпълнителя.

7. Посочва се дали ще се използват подизпълнители при изпълнението на поръчката, както и дела на тяхното участие ……………….

Дата: ……………….. 2016 г. ПРЕДСТАВЛЯВАЩ: ……………………..…………..

(подпис, печат)

ОФЕРТА ПРЕДЛАГАНИ ЦЕНОВИ ПАРАМЕТРИ

ЗА УЧАСТИЕ В ПРОЦЕДУРА ЗА ИЗБОР НА ИЗПЪЛНИТЕЛ ЗА СКЛЮЧВАНЕ НА ДОГОВОР С ПРЕДМЕТ:

Проверка на системата за определяне на разходите на „Българска телекомуникационна компания” ЕАД за 2014 и 2015 финансови години

Настоящото предложение е подадено от:

…………………………………………………………………………..……………………………

/наименование на участника, ЕИК/

Представлявано от:

…………………………………………………………………………..……………………………

/трите имена/

В качеството му на:

…………………………………………………………………………..……………………………

/длъжност/

Адрес на участника:

…………………………………………………………………………..……………………………

/п.код, град, община, квартал, бул./ул. № бл., вх., ап./

Телефон/факс: ...…………………………..………………………………………………………..

e-mail: .....…………………………………………..………………………………………………..

1. Във връзка с публична обява за възлагане на поръчка с предмет: „Проверка на системата за определяне на разходите на „Българска телекомуникационна компания” ЕАД за 2014 и 2015 финансови години” предлагаме цена за изпълнение, както следва:

Обща цена лв. без ДДС

Обща цена лв. с ДДС

2. Приемаме, че плащането от страна на Възложителя се извършва както следва: Общата цена на договора се заплаща в срок до 30 календарни дни от представяне на фактура-оригинал и безусловна и неотменима банкова гаранция в полза на Възложителя в размер 100% от цената на договора.

3. Цената е окончателна и включва всички разходи по изпълнение на поръчката.

Дата: ……………….. 2016 г. ПРЕДСТАВЛЯВАЩ: ……………………..…………..

(подпис, печат)

Д Е К Л А Р А Ц И Я

Подписаният …...............................................................................................................................

(трите имена)

………………………………………………………………………………………………........... (данни по документ за самоличност)

в качеството си на ………….………..…………………………………….………………..........

( длъжност)

на участник: ………………………………………………………………………….....................

( наименование на участника)

ДЕКЛАРИРАМ:

1. Задължавам се да спазвам условията за участие в процедурата.

2. Задължавам се да спазвам всички условия и всички действащи технически норми и стандарти, които се отнасят до изпълнението на поръчката, в случай, че същата ми бъде възложена.

3. Задължавам се да не разпространявам по никакъв повод и под никакъв предлог данните, свързани с поръчката, станали ми известни във връзка с моето участие в откритата процедура.

4. Задължавам се да осигуря необходимия персонал, с необходимата образователна квалификация за изпълнение на обществената поръчка.

5. Преди началото на проверката участниците ангажирани в процеса ще подписват декларация за конфиденциалност и неразгласяване на информация, касаеща интересите на Възложителя и обекта на проверката.

6. Не сме били ангажирани с изработването на системата на БТК и с извършени по инициатива на БТК одити на Системата.

Дата: ...................................... ДЕКЛАРАТОР: ......................................

(подпис, печат)

Образец

Д Е К Л А Р А Ц И Я*

по чл. 97, ал. 5 от ППЗОП

(за обстоятелствата по чл. 54, ал. 1, т. 1, 2 и 7 от ЗОП) от Участник във връзка с

ОБЯВА ПО РЕДА НА ГЛАВА ДВАДЕСЕТ И ШЕСТА ОТ ЗАКОНА ЗА

ОБЩЕСТВЕНИТЕ ПОРЪЧКИ

ЗА СКЛЮЧВАНЕ НА ДОГОВОР С ПРЕДМЕТ:

„ПРОВЕРКА НА СИСТЕМАТА ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РАЗХОДИТЕ НА

„БЪЛГАРСКА ТЕЛЕКОМУНИКАЦИОННА КОМПАНИЯ” ЕАД ЗА 2014 И 2015 ФИНАНСОВИ ГОДИНИ”

Долуподписаният /-ната/ ................................................................................................................

представляващ ................................................. в качеството си на ...............................................

.............................................. със седалище и адрес на управление:

.........................................................................................................., тел./xxxx ,

вписано в търговския регистър към Агенцията по вписванията с ЕИК № ,

ИН по ЗДДС № .....................................

Д Е К Л А Р И Р А М, Ч Е:

1. Не съм осъден с влязла в сила присъда за престъпление по чл. 108а, чл. 159а – 159г, чл. 172, чл. 192а, чл. 194 – 217, чл. 219 – 252, чл. 253 – 260, чл. 301 – 307, чл. 321, 321а и чл. 352 – 353е от Наказателния кодекс.

2. Не съм осъден с влязла в сила присъда за престъпление, аналогично на тези по т. 1, в друга държава членка или трета страна.

3. С влязла в сила присъда имам постановено осъждане за престъпление съгласно т.1 или т.2 от настоящата декларация, но съм реабилитиран.

4. Не е налице конфликт на интереси, който не може да бъде отстранен.

Известно ми е, че при деклариране на неверни данни нося наказателна отговорност по чл.

313 от НК.

.............................. г. Декларатор: .............................

Забележка: Декларацията се подава от лицата по чл. 40 от ППЗОП и от реабилитирани лица.

Приложение 4б

Образец

Д Е К Л А Р А Ц И Я

по чл. 97, ал. 5 от ППЗОП

(за обстоятелствата по чл. 54, ал. 1, т. 3-5 от ЗОП)

от Участник във връзка с

ОБЯВА ПО РЕДА НА ГЛАВА ДВАДЕСЕТ И ШЕСТА ОТ ЗАКОНА ЗА ОБЩЕСТВЕНИТЕ ПОРЪЧКИ ЗА СКЛЮЧВАНЕ НА ДОГОВОР С ПРЕДМЕТ:

„ПРОВЕРКА НА СИСТЕМАТА ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РАЗХОДИТЕ НА „БЪЛГАРСКА ТЕЛЕКОМУНИКАЦИОННА КОМПАНИЯ” ЕАД ЗА 2014 И 2015 ФИНАНСОВИ ГОДИНИ”

Долуподписаният /-ната/ ..............................................................................................................

представляващ ................................................. в качеството си на .............................................

.............................................. със седалище и адрес на управление:

........................................................................................................, тел./xxxx ,

вписано в търговския регистър към Агенцията по вписванията с ЕИК № ,

ИН по ЗДДС № .....................................

Д Е К Л А Р И Р А М, ЧЕ:

1. Участникът, който представлявам:

- има задължения за данъци и задължителни осигурителни вноски по смисъла на чл. 162, ал. 2, т. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и лихвите по тях, към държавата или към общината по седалището на възложителя и на кандидата или участника, или аналогични задължения, установени с акт на компетентен орган, съгласно законодателството на държавата, в която кандидатът или участникът е установен, но е допуснато разсрочване, отсрочване или обезпечение на задълженията или задължението е по акт, който не е влязъл в сила;

- няма задължения за данъци и задължителни осигурителни вноски по смисъла на чл. 162, ал. 2, т. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и лихвите по тях, към държавата и към общината по седалището на възложителя и на кандидата или участника, или аналогични задължения, установени с акт на компетентен орган, съгласно законодателството на държавата, в която кандидатът или участникът е установен;

( невярното се зачертава)

2. Не е налице неравнопоставеност в случаите по чл. 44, ал. 5 от ЗОП.

3. Участникът, който представлявам не е представил документ с невярно съдържание, свързан с удостоверяване липсата на основания за отстраняване или изпълнение на критериите за подбор.

4. Участникът, който представлявам е предоставил изискващата се информация, свързана с удостоверяване на липсата на основания за отстраняване или изпълнението на критериите за подбор.

Декларирам, че посочената информация е вярна и съм наясно с последствията при представяне на неверни данни.

.............................. г. Декларатор: .............................

Забележка: Декларацията се подава от лицето/лицата, което/които може/могат самостоятелно да го представлява/т Участника, съгласно чл. 40 от ППЗОП.

Д Е К Л А Р А Ц И Я

Долуподписаният/-ната …………………………………………………….., в качеството ми на

………………………………….……………. (посочва се длъжността и качеството, в което лицето има право да представлява участника) на …....................................................... – участник в процедура за възлагане на поръчка с предмет „Проверка на системата за определяне на разходите на „Българска телекомуникационна компания” ЕАД за 2014 и 2015 финансови години”.

ДЕКЛАРИРАМ, че :

- при изпълнението на посочената поръчка няма да използвам/ще използвам подизпълнители;

- подизпълнител/и ще бъде/бъдат: ................................................................. (изписват се наименованията на подизпълнителите), които са запознати с предмета на поръчката и са дали съгласие за участие в процедурата;

- видът на работите, които ще извършват подизпълнителите, са ;

- делът на участие на подизпълнителите при изпълнение на поръчката ще бъде ......... на сто от общата стойност на поръчката.

Известно ми е, че за посочване на неверни данни в настоящата декларация нося наказателна отговорност съгласно чл. 313 от Наказателния кодекс.

Дата: ……………….. 2016 г. ДЕКЛАРАТОР: …………………..…………..

(подпис, печат)

СПИСЪК

по чл. 64, ал. 1 от ЗОП

Подписаният/ата

............................................................................................................................................................

(трите имена)

данни по документ за самоличност

............................................................................................................................................................

(номер на лична карта, дата, орган и място на издаването)

в качеството си на ...........................................................................................................................

(длъжност)

на ......................................................................................................................................................

(наименование на участника)

ЕИК/БУЛСТАТ .................................................................... - участник в процедура за възлагане на

поръчка с предмет „Проверка на системата за определяне на разходите на „Българска телекомуникационна компания” ЕАД за 2014 и 2015 финансови години” заявяваме, че през последните 3 (три) години, считано до датата на подаване на нашата оферта, сме изпълнили

описаните по-долу доставки/услуги (посочва се вярното с оглед обекта на конкретната поръчка), еднакви или сходни с предмета на конкретната поръчка, както следва:

№	Предмет на изпълнената услуга и кратко описание	Стойност/цена (без ДДС) и количество/брой/обем на изпълнената доставка/услуга	Крайна дата на изпълнение на доставката/услугата	Получател на доставката/ услугата
1.
2.

В подкрепа на посочените в списъка доставки или услуги, изпълнени от нас, прилагаме следните доказателства по чл. 64, ал. 1 от ЗОП:

1. ........................................................................................................................................................

2. ........................................................................................................................................................

Дата: ...................................... ДЕКЛАРАТОР: ...............................................................

(име и фамилия, подпис и печат)

ДЕКЛАРАЦИЯ-СПИСЪК

на служителите/експертите, които участникът ще използва за изпълнение на договора

Подписаният/ата

............................................................................................................................................................

(трите имена)

данни по документ за самоличност

............................................................................................................................................................

(номер на лична карта, дата, орган и място на издаването)

в качеството си на ...........................................................................................................................

(длъжност)

на .......................................................................................................................................................

(наименование на участника)

ЕИК/БУЛСТАТ .................................................. - участник в процедура за възлагане на поръчка с предмет „Проверка на системата за определяне на разходите на „Българска телекомуникационна компания” ЕАД за 2014 и 2015 финансови години”

заявяваме:

1. Ръководните служители/експертите, с които предлагаме да изпълним поръчката в съответствие с изискванията на възложителя, са:

Служител/експерт (трите имена)	Образование (степен, специалност, година на дипломиране, № на диплома, учебно заведение)	Професионална квалификация (направление, година на придобиване, № на издадения документ, издател)	Професионален опит в областта на ................... (месторабота, период, длъжност, основни функции)
1.
2.

2. Опитът на членове на екипа от одитори се удостоверява съгласно долната таблица и се придружава от потвърждение от възложителя или одитираната организация за участието на съответния член на екипа в одита.

Наименование на одитираната организация	Период на одита – година/години	Xxxxxxxx извършени в процеса на одита (описват се изпълнените задачи)
1.
2.

3. Друга относима към квалификацията, професионалния опит и опита на членовете на екипа информация (например публикации):

4. През целия период на изпълнение на поръчката, ако същата ни бъде възложена, ще осигурим участие на посочените по-горе служители/експерти.

Дата: ...................................... ДЕКЛАРАТОР: ...............................................................

(име и фамилия, подпис и печат)

Приложение 8

ДОГОВОР

ЗА ВЪЗЛАГАНЕ НА ОБЩЕСТВЕНА ПОРЪЧКА ПО РЕДА НА ГЛАВА ДВАДЕСЕТ И ШЕСТА ОТ ЗАКОНА ЗА ОБЩЕСТВЕНИТЕ ПОРЪЧКИ

Днес 2016 г., в гр. София между страните:

1. КОМИСИЯ ЗА РЕГУЛИРАНЕ НА СЪОБЩЕНИЯТА /КРС/, адрес: 1000, гр. София, xx.

„Гурко” № 6, дан. № 1220120909, БУЛСТАТ 121747864, представлявана от д-р Xxxxxxx Xxxxxx - Председател и Xxxx Xxxxxxxxx – гл. счетоводител, наричана по-долу за краткост ВЪЗЛОЖИТЕЛ, от една страна и

2 .…………………………………………………………………………………...…, със седалище и адрес на управление: , от друга страна, наричано

по-долу за краткост ИЗПЪЛНИТЕЛ.

I. ПРЕДМЕТ НА ДОГОВОРА

Чл. 1. (1) ВЪЗЛОЖИТЕЛЯТ възлага, а ИЗПЪЛНИТЕЛЯТ се задължава да изпълни в полза на ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ „Проверка на системата за определяне на разходите на „Българска телекомуникационна компания” ЕАД за 2014 и 2015 финансови години”

(2) Предметът на договора е подробно описан в Приложение № 1 към договора.

П. СРОК И МЯСТО НА ИЗПЪЛНЕНИЕ

Чл. 2. (1) Общият срок за изпълнение на договора е ………(не повече от 90 (деветдесет) календарни дни). Договорът ще влезе в сила от датата на предоставяне, от страна на Възложителя, на документацията, свързана с прилагането на Системата ведно с Приложенията към нея, резултати, данни, документи и друга информация относима към прилагането на Системата. За целта се подписва протокол, удостоверяващ началната дата на влизане в сила на договора.

(2) В случай, че предоставената информация не е достатъчна и е необходимо предоставянето на допълнителна такава, ИЗПЪЛНИТЕЛЯТ има право да поиска удължаване на срока за изпълнение на договора само в случай, че същият е поставил писмено срок за предоставяне на необходимата допълнителна информация към одитираното предприятие. В случай на необходимост от допълнителна информация, срокът по чл. 2, ал. 1 подлежи на удължаване, равно на броя на календарните дни за предоставяне на допълнителната информация, считано от деня на писменото искане на информацията до деня на нейното представяне. Информацията по чл. 2, ал. 1, в т. ч. и допълнителната информация, следва да бъде изискана най-късно преди изтичането на половината от предложеният срок за изпълнението на поръчката. Удължаването на срока следва да бъде удостоверено със съответните протоколи, надлежно подписани от Възложителя и Изпълнителя на поръчката.

(3) Приемане на дейностите от ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ – 15 календарни дни, считано от изпълнение на договора, съгласно чл. 2, ал.1.

(4) Отстраняване на забележки от ИЗПЪЛНИТЕЛЯ – 5 календарни дни от представянето на забележките на Възложителя.

(5) Приемане на дейностите и подписване на протокол за окончателно приемане на изпълнението на поръчката - 10 календарни дни от представяне на материалите по алинея 4

(6) Предаването и приемането на извършената работа в сроковете се удостоверява по следния ред:

а. Приключване на дейностите по чл. 2, ал. 1 от ИЗПЪЛНИТЕЛЯ – удостоверява се с уведомително писмо до ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ с приложен отчет на извършените дейности на хартиен и електронен носител;

б. Приемане на дейностите по чл. 2, ал. 3 от ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ – удостоверява се с подписване на двустранен приемо-предавателен протокол, отразяващ приемането на дейностите, забележки и недостатъци и сроковете за тяхното отстраняване;

в. Отстраняване на забележки по чл. 2, ал. 4 от ИЗПЪЛНИТЕЛЯ - удостоверява се с уведомително писмо до ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ с приложен отчет на извършените дейности на хартиен и електронен носител;

г. Окончателно приемане на предмета на договора по чл. 2, ал. 5 – подписване на двустранен окончателен приемо-предавателен протокол.

III. ПРЕМИНАВАНЕ НА СОБСТВЕНОСТТА

Чл. 3. (1) Всички документи и материали свързани с изпълнението на договора, ведно с авторските права над тях, се прехвърлят от ИЗПЪЛНИТЕЛЯ в собственост на ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ с подписване на приемо-предавателния протокол за окончателно приемане изпълнението на договора.

(2) ИЗПЪЛНИТЕЛЯТ се задължава да предостави на ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ всички документи, материали и данни, свързани с изпълнението на настоящия договор, като няма право да запазва копия от тях.

IV. ЦЕНА И НАЧИН НА ПЛАЩАНЕ

Чл. 4. (1) Цената, дължима от ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ за изпълнение на поръчката, е в размер на

………… лв. (……………............................. лева) с ДДС. Цената включва изпълнението на всички дейности, свързани с изпълнението на договора.

(2) Изпълнителят се задължава да учреди и представи на Възложителя безусловна и неотменима банкова гаранция в размер на 100 % от цената на договора в срок до 3 дни от подписване на настоящия договор.

(3) Банковата гаранция по чл. 4, ал. 2 следва да е учредена в българска банка или клон на чуждестранна банка, която разполага с писмено разрешение от БНБ за извършване на банкова дейност на територията на Република България.

(4) Възложителят заплаща на Изпълнителя 100% от стойността на договора в срок до 30 календарни дни след учредяване на банковата гаранция по чл. 4, ал. 2 и представяне на фактура оригинал.

(5) Възложителят освобождава банковата гаранция по чл. 4, ал. 2 в срок до 10 работни дни след подписване на двустранен окончателен приемо-предавателен протокол за изпълнение на договора.

Чл. 5. Плащанията на дължимите суми се извършват в лева по следната банкова сметка на ИЗПЪЛНИТЕЛЯ:

………………………………

………………………………

……………………………….

V. ЗАДЪЛЖЕНИЯ И ПРАВА НА ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ

Чл. 6. (1) ВЪЗЛОЖИТЕЛЯТ се задължава да заплати дължимата по договора сума в сроковете и при условията, посочени в раздел IV.

(2) ВЪЗЛОЖИТЕЛЯТ се задължава в срок до 5 (пет) работни дни от подписване на настоящия договор да уведоми писмено ИЗПЪЛНИТЕЛЯ за името на упълномощено лице, което ще отговаря за контрола по изпълнението по настоящия договор и което ще бъде на разположение на ИЗПЪЛНИТЕЛЯ за даване на информация и оказване на съдействие, както и за подписване на

приемо-предавателните протоколи по договора, в случаите, когато не се подписват от законните представители на ИЗПЪЛНИТЕЛЯ и ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ и е налице изрично упълномощаване на това лице да подпише приемо-предавателен протокол по договора.

(3) ВЪЗЛОЖИТЕЛЯТ се задължава да предостави на ИЗПЪЛНИТЕЛЯ пълния обем от документи, които се намират при ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ и са необходими за изпълнение на договора, включително предоставяне на достъп до необходими за изпълнението на договора бази с данни.

Чл. 7. ВЪЗЛОЖИТЕЛЯТ има право:

1. на текущ контрол при изпълнение на договора;

2. по всяко време да получава информация от ИЗПЪЛНИТЕЛЯ относно степента на изпълнение на настоящия договор;

3. да изисква от ИЗПЪЛНИТЕЛЯ да изпълни възложената работа в срок, без отклонение от договореното и без недостатъци;

4. да не одобри искане за удължаване на срока за изпълнение на обществената поръчка, ако не са налице условията съгласно чл. 2, ал. 2.

VI. ЗАДЪЛЖЕНИЯ И ПРАВА НА ИЗПЪЛНИТЕЛЯ

Чл. 8. ИЗПЪЛНИТЕЛЯТ се задължава да извърши дейностите, предмет на договора, съгласно изискванията на Възложителя, определени в раздел ІІ „Технически изисквания към изпълнението на поръчката”, т.1-20.

Чл. 9. (1) Изпълнителят се задължава да осигури необходимите условия за работа на експертите. Изпълнителят се задължава да осигури достатъчен административен капацитет, който позволява на експертите да се фокусират върху техните задължения във връзка с изпълнението на предмета на договора.

(2) Изпълнителят се задължава да опазва всяка конфиденциална информация свързана с одитираното предприятие. Начинът и редът, по който ще се осигурява предоставянето на информация, и на достъп до помещения и съоръжения на БТК, свързани с обекта на поръчката, следва да се уреждат на базата на доброволно сътрудничество между одитора и одитираното предприятие. В случай, че одитираното предприятие отказва да предостави достъп до информация и помещения свързани с договора, Изпълнителят има право да поиска съдействие от страна на Възложителя по договора.

Чл. 10. Всички разходи, които могат да възникнат във връзка с участието на участниците в проверката, като например транспортни разходи, разходи за хотел и дневни разходи, следва да бъдат включени в крайната цена по договора. ВЪЗЛОЖИТЕЛЯТ няма задължения да заплаща допълнително такива възникнали разходи.

Чл. 11. ИЗПЪЛНИТЕЛЯТ има право:

1. да получи от ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ необходимите данни и съдействие за изпълнение на договора;

2. да получи договореното възнаграждение при условията на настоящия договор.

VІІ. НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И САНКЦИИ

Чл. 12. При забавено плащане по чл. 4 ВЪЗЛОЖИТЕЛЯТ дължи на ИЗПЪЛНИТЕЛЯ неустойка в размер на 0,2 % (нула цяло и две на сто) от цената на договора за всеки ден забава, но не повече от 10% (десет на сто) от дължимата цена.

Чл. 13. (1) При неизпълнение на сроковете по чл. 2 ал. 2, по вина на ИЗПЪЛНИТЕЛЯ, същият дължи на ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ неустойка в размер на 0,4 % (нула цяло и четири на сто) от цената на договора за всеки ден забава, но не повече от 25% от цената на договора.

(2) В случай че сроковете съгласно чл. 2, ал. 1 не могат да бъдат спазени поради забавяне на събирането на данни от страна на Възложителя, няма да бъдат наложени финансови санкции върху

Изпълнителя. При възникване на такъв случай двете страни следва да съставят протокол, в който да опишат забавата и причините за настъпването й.

Чл. 14. За неизпълнението на други задължения по договора неизправната страна дължи на изправната неустойка в размер до 5 % (пет на сто) от цената по договора. Страната, която е понесла вреди от неизпълнението, може да търси обезщетение и за по-големи вреди.

Чл. 15. При пълно неизпълнение на договора по вина на ИЗПЪЛНИТЕЛЯ, същият дължи неустойка на ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ в размер на 25% (двадесет и пет на сто) от цената на договора.

Чл. 16. Изплащането на неустойки при горните условия не лишава изправната страна по договора да търси обезщетение за вреди и пропуснати ползи над уговорените размери на неустойките.

Чл. 17. При прекратяване на договора при условията на чл. 19, т. 1 и т. 4 страните не си дължат неустойки.

VIII. ПРЕКРАТЯВАНЕ НА ДОГОВОРА

Чл. 18. Настоящият договор се прекратява с изпълнение на предмета на договора.

Чл. 19. Настоящият договор може да бъде прекратен:

1. по взаимно съгласие на страните, изразено писмено;

2. със седемдневно писмено предизвестие от изправната страна, при системно нарушение (повече от два случая) на задълженията на другата страна;

3. без предизвестие, в случай че ИЗПЪЛНИТЕЛЯТ се намира в ликвидация или бъде обявен в несъстоятелност;

4. със седемдневно писмено предизвестие от страна на ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ, ако в резултат на обстоятелства, възникнали след сключването му, не е в състояние да изпълни своите задължения;

5. едностранно, от страна на ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ, без предизвестие при забава от страна на ИЗПЪЛНИТЕЛЯ за повече от два месеца.

IX. СПОРОВЕ И ПОДСЪДНОСТ

Чл. 20. Страните по настоящия договор се споразумяха, че всеки спор, противоречие или претенция, произтичащи от или свързани с този договор, както и с неговото изпълнение, прекратяване или недействителност, който не може да бъде уреден по взаимно споразумение, ще бъде предявен пред компетентния български граждански съд.

X. КОНФИДЕНЦИАЛНОСТ

Чл. 21. ИЗПЪЛНИТЕЛЯТ и ВЪЗЛОЖИТЕЛЯТ третират като конфиденциална всяка информация, получена при и/или по повод изпълнението на договора.

Чл. 22. ИЗПЪЛНИТЕЛЯТ няма право без предварителното писмено съгласие на ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ да разкрива по какъвто и да е начин и под каквато и да е форма договора или част от него и всякаква информация, свързана с изпълнението му, на когото и да е освен пред своите служители. Разкриването на информация пред такъв служител се осъществява само в необходимата степен за целите на изпълнението на договора.

Чл. 23. ВЪЗЛОЖИТЕЛЯТ гарантира конфиденциалност при използването на предоставени от ИЗПЪЛНИТЕЛЯ документи и материали по договора, като не ги предоставя на трети лица, освен при условия и ред, предвидени в действащото законодателство.

ХІ. ДРУГИ

Чл. 24. Настоящият договор влиза в сила за страните от датата на неговото подписване.

Чл. 25. Всички съобщения, уведомления и др. подобни, както и цялата кореспонденция между страните се води в писмена форма, на български език.

Чл. 26. За всички неуредени в настоящия договор въпроси се прилагат разпоредбите на българското законодателство.

XIІ. ПРИЛОЖЕНИЯ

Неразделна част от настоящия договор са следните приложения:

Приложение № 1 „Описание на предмета на договора”;

Приложение № 2 Оферта - Техническо предложение на Изпълнителя;

Приложение № 3 Оферта - Ценово предложение на Изпълнителя;

Приложение № 4 „Подробен график за изпълнение на договора – етапи, фази и срокове”. Настоящият договор се състави в два еднообразни екземпляра – по един за всяка от страните.

ВЪЗЛОЖИТЕЛ: ИЗПЪЛНИТЕЛ:

Председател на КРС: Xxxxxx Xxxxxxxxxxxx:

Приложение 9 Публично описание на системата за определяне на разходите по елементи

1 Общи положения‌

001 Този документ обобщава принципите и основните обекти на “SeeCost – Система за определяне на разходите по елементи” (наричана по-нататък за краткост Системата).

002 Системата за определяне на разходите е разработена и внедрена във връзка със задължението на БТК за предоставяне на услуги по цени, формирани въз основа на разходите за тяхното предоставяне, изчислени по одобрена от Комисията за регулиране на съобщенията система.

003 Целите на Системата са да:

а) служи като основен инструмент за доказване разходоориентираността на цените на услугите за достъп до мрежови съоръжения и елементи, необходими за реализиране на достъп до мрежата, включително предоставяне на съвместно разполагане и други форми на съвместно ползване, както и цени на други услуги, посочени в Приложение 1.1. ;

б) посочва разходите и маржовете (брутна норма на печалбата) на услугите, посочени в Приложение 1.1.;

в) предоставя информация, допринасяща за по-голяма прозрачност;

г) методически съобразява поддържане на данните във Форма и методология за въвеждане и прилагане на разделно счетоводство.

004 Системата действа на принципа за пълно разпределение на разходите върху единица услуга (Fully Allocated Costing - FAC), при спазване на принципа на настоящата стойност (Current Cost Accounting - CCA).

005 Системата подлежи на одобряване от КРС. За целта към проекта на Система се прилагат: а) последния одитиран финансов отчет,‌

б) актуална счетоводна политика,

в) сметкоплан и връзката между него и разходните сметки, включени в Системата,

г) информация за историческата и настояща стойност на групите дълготрайните материални активи, включени в Приложение 1.4. и техния полезен живот.

д) връзка между разходите по услуги в Системата и разходите от финансовото счетоводство, е) външни за Системата параметри (норма на възвръщаемост на инвестициите).

006 Промени в Системата могат да се инициират от КРС или от БТК в сроковете, посочени в действащата нормативна уредба. За съгласуване на промени, инициирани от БТК се прилагат документите, посочени в 005.

007 Не се считат за промени в Системата промените в Приложение 1 и Приложение 2, когато тези промени не засягат методите на разпределяне.

008 Ежегодно в срок до два месеца след извършване на финансовия одит за годината се провеждат консултации с КРС във връзка с прилагането на Системата по отношение на:

а) промени в сметкоплана на компанията като БТК предоставя на КРС за сведение промените в Приложение 1.2 и Приложение 2, както и кореспонденцията на разходните сметки със сметкоплана на дружеството.

б) третиране на извънредните оперативни разходи за отчетната година и изключване им от разпределението,

в) начин на определяне на разходи за услуги, включени в списъка по Приложение 1.1., които не са били предоставяни през отчетния период, съгласно 2.70031

г) начин на определяне на разходи за услуги извън списъка по Приложение 1.1., съгласно 2.70032

д) цената на заетия капитал, съгласно 2.100089.

009 Резултатите от одобрената Система се представят в КРС ежегодно, в срок до четири месеца след извършването на одита за съответния отчетен период. Към резултатите се прилагат и следните документи, актуализирани за съответния отчетен период:

а) справка за групите дълготрайни активи, съгласно Приложение 1.4. към Системата, по настояща и историческа стойност, както и полезният им живот във връзка с 2.100087.

б) взаимовръзките на резултатите с одитирания финансов отчет, 0010 Системата има следните особености:

а) Разпределя разходите по икономически елементи, съгласно данни от одитирания отчет за приходите и разходите от неконсолидирания финансов отчет на компанията за определен минал период при спазване принципа на историческа цена, според счетоводните данни, с изключение на разходите за амортизация,

б) Определя настоящата стойност на групите активи, посочени в Приложение 1.4., на чиято база се начисляват разходите за амортизация,

в) При формиране на пълна себестойност на услугите се добавя цената на заетия в дейността на дружеството капитал, разпределен по услуги,

г) Основава се на системата за разпределение на разходите съобразно дейността, която ги е предизвикала (Activity Based Costing - ABC). Така се отразяват причинно-следствените връзки по отношение на разходите и тяхното разпределение,

д) Преките разходи по предоставяне на услугите се отнасят директно към съответните услуги; е) Общите разходи за няколко или всички услуги се разпределят въз основа на анализ на причините на възникване на разходите, когато това е приложимо, или на база на установяване

връзка със сходна категория разходи,

ж) Разходи, за които причинно-следствената връзка не може да бъде установена, се разпределят при спазване на съотношението, изчислено при разпределяне на разходите на предходна стъпка,

0011 Системата разпределя разходите за дейностите, извършвани в съответствие с изискванията на действащата нормативна уредба.

0012 Сложните отношения и взаимозависимости на технология, процеси и услуги изискват разпределение на разходите на няколко нива, или така наречения „многопластов подход”.

0013 Разпределянето на разходите по услуги се извършва на няколко етапа, като се преминава през различните обекти на системата. На база на сегашната ситуация и организационно- управленската структура на БТК (в това число структура и процедури на отчетността, класификация на Регистъра на дълготрайните активи, мрежово оборудване, наличност на данни и др.) са определени разходните елементи на Системата - сметките от главна книга за отчитане на разходи в БТК, видове звена, групи дълготрайни активи, мрежови елементи, дейности, технически разходни центрове, мрежови услуги и търговски услуги, посочени в Приложения от 1.1 до 1.8.

0014 След дефиниране на обектите на Системата, разпределянето на разходите по услуги преминава през следните етапи:

а) Разпределяне на счетоводните разходни сметки по услуги, видове звена, групи дълготрайни активи и дейности,

б) Разпределяне на групите дълготрайни активи по мрежови елементи, видове звена и дейности,

в) Разпределяне на видовете звена по дейности,

г) Разпределяне на дейностите по звена (отнася се за обслужващите дейности предоставяни от едни звена на други, като се спазва йерархия на звената), други дейности, мрежови елементи, технически разходни центрове, мрежови услуги, търговски услуги

д) Разпределяне на мрежовите елементи по други мрежови елементи, технически разходни центрове и мрежови услуги,

е) Разпределение на техническите разходни центрове по други технически центрове и мрежови услуги,

ж) Разпределение на мрежовите услуги по търговски услуги.

0015 Дълготрайните активи се анализират и оценяват от гледна точка на стойността им за дейността на компанията, която е равна на тяхната нетна съвременна стойност (net current replacement cost). Активите се оценяват по групи с помощта на методите: настояща оценка, индексиране и съвременен еквивалент на актива, разгледани по-нататък, при описание на разпределението на разходите между обектите на Системата. Амортизацията се изчислява по линейния метод и се включва в Системата като разход за съответния отчетен период.

0016 Системата ползва голямо количество информация – финансова, техническа и маркетингова. Данните, необходими за калкулиране на разходите по Системата, се получават от различни източници – електронни бази данни, статистика, работни документи. Източниците на информация са посочени в Приложение 4.

0017 Използваният софтуер за обработка и разпределение на разходите е Telecompass. Софтуерът поддържа бази данни под Oracle с вграден интерфейс към MS Excel. За опериране на софтуера и калкулиране на разходите по елементи се подготвят следните файлове с входни данни за Системата:

Обекти: В този файл се дефинират всички обекти на Системата заедно с тяхното описание и кратко наименование.

Връзки: В този файл се описват свързаностите между всички обекти на Системата в тяхната йерархична зависимост, както и стойностите и начините на насочване на разходите от един елемент към друг..

Категории: В този файл се задават категории и групи на елементите. Те се използват за калкулиране на разходи по определените категории елементи.

Стойности: Тук са указани стойностите на основните обекти (разходните подсметки) и данни за приходите и обемите на изходните резултатни обекти - услугите.

2 Контекст и обхват на Системата. Преглед на Системата за пълно разпределение на разходите при настояща стойност на активите

0018 Тук накратко се представят методологиите за разпределяне на разходите по услуги в контекста на прилаганото европейско законодателство, както и естеството на конкретната реализация на методология в БТК.

2.1 Системи за разходна отчетност

0019 С промените в телекомуникационната индустрия през последните десетилетия, значително се усъвършенства нивото на прилаганите методологии за определяне на себестойността на услугите. Фигура 1 показва развитието на системите за разходна отчетност:

Фигура 1: Промени в системите за разходна отчетност за телекомуникационни оператори

Ниво на усложненост

Развитие във времето

FAC (HCA)

LRIC

Top-down

LRIC

Bottom-up

FAC (CCA)

EDC

Abbreviations:

FAC = Fully Allocated Costs – Пълно разпределение на разходите

HCA = Historical Cost Allocation - Пълно разпределение на разходите на принципа на историческата цена

EDC = Embedded Direct Cost – Пълно разпределение на преките разходи

CCA = Current Cost Accounting – Пълно разпределение на разходите на принципа на настоящата стойност

LRIC = Long Run Incremental Costing Top-Down - Разпределение на допълнителните разходи в дългосрочен план, като счетоводните данни и съществуващата мрежа се коригират с настоящата стойност на разходите и ефективност

LRIC = Long Run Incremental Costing Bottom-Up – Намиране на себестойност за услугите в идеалния случай на ефективно изградена мрежа, ефективни процеси на работа, при използване на съвременна технология

0020 Подходът на пълно разпределение на разходите според счетоводните данни върху единица услуга при спазване на принципа на историческата цена е естествената начална точка при създаването на системи за разходна отчетност за телекомуникационни компании. Методът на

историческата цена не е достатъчно надежден, тъй като не отчита амортизацията на морално остарялото оборудване за далекосъобщителната мрежа. Методологията „Пълно разпределение на преките разходи” (Embedded Direct Cost) поставя ударението върху преките и непреките разходи, разпределими върху единица продукт или услуга. Тя има и редица слабости като това, че не обхваща някои общи, необходимо присъщи разходи за дейността на компаниите, поради вече което не се ползва с голяма популярност. Следващата стъпка е системата за пълно разпределение на разходите при използване на настоящи стойности на дълготрайните активи (Current Cost Accounting). Идеята, която стои зад тази методика, е заместването на историческата цена на придобитите в миналото активи със съответните осъвременени стойности. Системата, която е най-широко приета (но и обект на най-интензивни спорове) е Long Run Incremental Costing. Целта е да се получи себестойност на един ефективно работещ оператор при използване на осъвременени цени на оборудването.

0021 Целта на системата е да отнесе разходите към услугите. Сложността на телекомуникационната дейност изисква разпределението на разходите по услуги да се извърши в няколко етапа като се дефинират разходни центрове, в които да се групират различните видове разходи и се дефинира процеса на трансформация на разходите между тези разходни центрове. Това се извършва с помощта на различни бази за разпределение, които свързват разходите и причините, които ги пораждат. Примерни бази за разпределение са: времето, изразходвано за дадена дейност, изразходваното количество електроенергия от дадено оборудване в киловат часа, обем на предоставените услуги в минути и други. Пълният списък на базите за разпределение е посочен в Приложение 2. Разпределението на разходите за трафичните елементи на мрежата се осъществява с помощта на така наречените таблици за маршрутизация, чиято същност е обяснена по-долу в този документ.

0022 Системата за определяне на разходите се базира на следните основни принципи:

- Разходна обусловеност: Разходите се разпределят по тези услуги, за осигуряването на които са направени. Разходите, които не могат да бъдат директно отнесени към дадена услуга, се разпределят по мрежови елементи и дейности, а след това и по услугите.

- Възможност за одит: Разходите, разпределяни от Системата, и базите за разпределение са обвързани с главната книга, с Регистъра на дълготрайните активи и с данни от други системи, внедрени в компанията за съхранение и предоставяне на информация, като по този начин се улеснява цялостната възможност за одит. Сумата на разходите, които са обект на разпределение (с изключение на тези за амортизации) е равна на оборотите, натрупани по разходните сметки в главна книга за съответния период, намалени с извънредните и финансовите разходи.

- Възможност за одит се допуска като проверката обхваща прилагането на Системата, като целта е доказване коректността на резултатите за разходоориентираност на цените за услугите за достъп до мрежови съоръжения и елементи, необходими за реализиране на достъп до мрежата, включително предоставяне на съвместно разполагане и други форми на съвместно ползване

- Същественост: Всички разходни обекти, включени в Системата, се оценяват от гледна точка на тяхното приложение и важност в контекста на изготвяне, представяне и одит на финансовата информация. Разходен обект се счита за съществен, ако неговото пропускане или непредставяне би повлияло върху икономическите решения и интерпретации на потребителите на финансовите отчети. Качественото оценяване при прилагане на принципа зависи от поставените цели при използване на информацията.

- Прозрачност: Структурата и причинно-следствената връзка на разходите са лесно установими. Разходите и приходите, директно разпределени по дейности, са ясно разграничени от онези, които се разпределят пропорционално. Счетоводните документи, детайлизираните методологии за разпределение и за преоценка, както и модела за определяне на разходите, съдържат ясно описание на счетоводните и други методи, прилагани при изготвянето на финансовите отчети и стандартните отчети за разходите и приходите по услуги.

- Последователност в прилаганата счетоводна политика: При промяна в регулаторните принципи, методите на разпределение или счетоводната политика, която би се отразила на представената във финансовите отчети информация, се преработват частите на отчетите за

предишни периоди, които са засегнати от промяната.

- Обективност: Използваните методи за разпределение не създават ползи за компанията или свързани с нея лица за определени продукти, услуги или компоненти на услугите.

- Уместност и достатъчност: Системата позволява да се получава, пряко или въз основа на регистрите за финансово счетоводство, нужната информация за изготвяне на докладите за състоянието на разделното счетоводство, както и друга информация, която операторът е задължен да представи в съответствие с действащото законодателство и с препоръките на Европейската комисия.

2.2 Особености на системата по настояща стойност на активите

0023 В Системата за определяне на разходите, активите се включват според тяхната стойност за дейността - нетна съвременна стойност (Net Current Replacement Cost). Тя представлява настоящата покупна цена за идентичен нов актив или стойността на съвременен равностоен актив (Modern Equivalent Asset), който притежава същата функционалност за дейността на компанията и необходимия за предоставянето на текущия обем услуги капацитет.

2.3 Разходни центрове

0024 Началната точка при разработване и приложение на Системата е свързана с преминаването от счетоводна база към групиране и класифициране на разходите по разходни категории. Разходите се категоризират според това кое ги е причинило. За БТК това са: 1) Мрежовите елементи, посредством групите дълготрайни активи; 2) Дейностите, извършвани от различните звена в рамките на компанията и 3) Услугите, които директно причиняват даден разход.

2.4 Определяне на връзките между мрежовите елементи и дейностите с услугите

0025 Дейностите и мрежовите елементи се разпределят по съответните услуги, които представляват крайния носител на разходите. Специфичното за телекомуникационната дейност е именно разпределянето на разходите за трафичните елементи на мрежата по крайния носител на разходите, в случая – услугите. Разходите за нетрафичните елементи на мрежата се разпределят по съответните услуги според избраната база за разпределение. В следващата точка накратко е описан начинът за разпределение на разходите за трафичните елементи на мрежата по съответните услуги.

2.5 Ниво на подробност

0026 БТК разполага с подробна информация за разходите, която се намира в Главната книга, Регистъра на дълготрайните активи и други системи за счетоводно отчитане и информационно обезпечаване.

0027 За целите на Системата се консолидира наличната информация за разходите. Нивото на подробност и базата за групиране се основават на необходимостта от:

а) Потвърждение, че всички разходи в Системата са свързани със съответния обуславящ фактор,

б) Предоставяне на достатъчно ниво на подробност, с цел разходите да се разпределят коректно по услуги и да бъдат видими в Системата,

в) Структура и принципи на действие на Системата.

2.6 Структура на Системата

0028 Тази схема представлява опростената структура на Системата за разпределението на разходите по услуги, според нейните обекти и отношенията между тях.

Разпределени

Амортизации според Регистъра на

ДА

Мрежови елементи

Технически разходни центрове

пример

разходи за ремонт на ДА

Разпределени според капацитети и стойности

Функционални Звена

Разпределение към крайните услуги на база използваните мрежови услуги

Обслужващи дейности

Разделени на базата на

работни графици -- Дейности

часове, хора за Някои от дейностите директно разпределени към

съответната дейност Мрежови услугите – инсталация,

xxxxxx и т.н.

Сметки

Групи ДМА

Г Л А В Н А

К Н И Г А

П

р и х о д и

Р Д А

Мрежови услуги

Крайни услуги

Обща структура на Системата

2.7 Обекти на Системата

0029 Дефинирани са следните обекти на Системата:

2.7.1 Услуги

0030 Услугите са крайните резултатни обекти на Системата в процеса на разпределение на разходите, получени при пълното разпределение на разходите.

0031 В Приложение 1.1. е представен пълният списък на услугите, чиито разходи ще се определят по Системата в случай, че се предоставят от компанията. Разходите за услуги, включени в Приложение 1.1, които не са предоставяни за определения период, за който е наличен одитиран финансов отчет, ще бъдат калкулирани на база структурата на разходите на съществуваща аналогична услуга, където това е приложимо, или на база на специфични „bottom-up” модели. Заедно с калкулираните разходи за тези услуги се представя и информация за цените на същите или аналогични услуги, прилагани в страните-членки. Използвания метод се определя въз основа на консултации между БТК и КРС.

0032 Разходи за услуги, чиито цени следва да се определят на базата на разходите за предоставянето им, които не са включени в списъка на Приложение 1.1., се изчисляват на базата

на приложими икономически модели за остойностяване на ресурсите, необходими за предоставянето им, като техническото описание, икономическата обосновка и информация за цени на същата или аналогична услуга се внасят за обсъждане в КРС.

0033 Промени в списъка с услугите се извършва по реда на 1 |006 и 1 |007. Заедно с променения списък с услуги, ще бъде предоставено обновено Приложение № 2 относно разпределението на разходите, съгласно новия списък с услуги.

2.7.2 Разходни сметки

0034 Разходните сметки са началните обекти на Системата в процеса на разпределение.

0035 В Приложение 1.2. е представен пълният списък с разходни сметки. Всеки обект от списъка съответства еднозначно (като наименование и код) на разходна подсметка от Счетоводната главна книга.

0036 Разходните сметки са групирани в разходни категории, съответстващи на статиите в Отчета за приходи и разходи в одитирания финансов отчет.

2.7.3 Преки разходи за услуги

0037 Разходи, които пряко се отнасят към дадена услуга или група от услуги се групират в общи категории, с цел да се улесни процеса на разпределение.

В Приложение 1.2_A е представен пълен списък с групите преки разходи за услуги. Всеки обект от списъка обобщава еднородни разходни сметки, които подлежат на един и същи принцип на отнасяне към услугите.

2.7.4 Видове звена

0038 Видовете звена са междинни обекти в процеса на разпределение на разходите, спомагащи за трансформирането на оперативните разходи от разходните сметки към дейностите, извършвани от служителите на компанията за предоставяне на услуги.В Приложение 1.3. е представен пълният списък на видовете звена. Всеки обект от списъка съответства на една или съвкупност от няколко реална структурна единица – дирекция или отдел от организационната структура на компанията. Всяко звено е отговорно за извършването на една или няколко дейности от списъка. В някои от звената се извършва само по една дейност, например звено “Продажби и маркетинг” и звено “Финанси и счетоводство”, докато отделите за експлоатация на мрежата съвместяват всички дейности по инсталация на услугите, планиране, развитие, експлоатация и ремонт на мрежата.‌‌

2.7.5 Групи дълготрайни активи

0040 Групите дълготрайни активи са обектите на Системата, които поемат амортизационните разходи и цената на заетия капитал на използваните в дейността на компанията активи и ги насочват към мрежовите елементи или технически разходни центрове за оборудването на мрежата или към видове звена и дейности за активи, които способстват организация на работата и извършването на общи за компанията дейности (напр. сгради, транспортни средства, печатна база).

0041 Активите от Регистъра на дълготрайните активи на компанията са групирани според естеството и предназначението им. Активите във всяка група имат еднакъв полезен живот и към тях е приложим един и същ подход за преоценка по настояща стойност. Групите дълготрайни активи се състоят от активи на компанията, включени в неконсолидирания баланс на дружеството,

като отписаните от финансовото счетоводство активи се заменят с нови, или имат нулева стойност за целите на Системата.

0042 Пълният списък на групите дълготрайни активи е представен в Приложение 1.4.

2.7.6 Мрежови елементи

0043 Мрежовите елементи са междинни обекти на Системата, върху които се разпределят счетоводно заведените амортизации, преоценени по настояща стойност плюс цената на заетия капитал.

0044 В Приложение 1.5. е представен пълният списък на обособените мрежови елементи. Обектите от списъка представляват реалния мрежови ресурс, необходим за предоставяне на услугите на компанията. Те са дефинирани след направен технически анализ на съществуващата телекомуникационна мрежа на компанията.

2.7.7 Дейности

0045 Дейностите са междинни обекти на Системата, които формулират необходимия трудов ресурс за изграждане, развитие и поддръжка на съществуващата мрежа на компанията и за предоставяне на услугите на клиентите.

0046 В Приложение 1.6. е представен пълният списък на дейностите, извършвани от компанията.

2.7.8 Технически разходни центрове

0047 Техническите разходни центрове са междинни обекти на Системата, които поемат разходите от мрежовите елементи. Те могат да бъдат част от един или съвкупност от няколко мрежови елемента, необходими за предоставянето на дадена мрежова услуга, към които се разпределят.

0048 Пълният списък с технически разходни центрове е представен в Приложение 1.7.

2.7.9 Мрежови услуги

0049 Мрежовите услуги са последните междинни обекти на Системата, които поемат разходите, необходими за предоставянето на услугите и ги разпределят към крайните елементи на Системата

– търговските услуги.

0050 Пълният списък с мрежовите услуги е представен в Приложение 1.8.

2.8 Разпределение на разходите между обектите на Системата

0051 Разпределението на разходите между обектите на Системата се основа на дефиниране на връзките между тях. Структурата на Системата е йерархична, като всеки обект е свързан с един или няколко обекта, към които насочва генерираната в него стойност на разходите. Обектът, който стои на по-високо йерархично ниво и насочва разходи наричаме “даващ обект”, а обектът на следващото ниво, който поема разходи от даващия, наричаме “приемащ обект”. Най-високо в йерархията стоят разходните сметки, а на най-ниското ниво са услугите. Разходните сметки са само даващи обекти, а услугите са само приемащи обекти. Всички междинни обекти на Системата са както даващи, така и приемащи обекти. Даващите обекти са свързани с един или няколко приемащи обекта.

0052 Ако даващият обект е свързан само с един приемащ обект, то цялата стойност на разходите, натрупани в него се прехвърля на приемащия. Когато един даващ обект е свързан с повече от един приемащ обект, разходите от него се разпределят към приемащите обекти съгласно предварително определена база за разпределение.

0053 Разпределението на разходите преминава през няколко етапа на трансформиране в друга категория и отнасяне на натрупаната стойност на разходите от даващите към приемащите обекти.

0054 Първоначално се разпределят стойностите на разходните сметки по групи дълготрайни активи, видове звена, дейности и преки разходи за услуги. Групите дълготрайни активи се разпределят по мрежови елементи, видове звена и дейности. На следващ етап разходите, натрупани в разходните обекти видове звена се разпределят по дейностите, извършвани от звената, като се започва със съпътстващите звена. Дейностите се разпределят по звена (отнася се до съпътстващите дейности), по други дейности, мрежови елементи, технически разходни центрове или по услуги. Следва разпределянето на мрежовите елементи по мрежови услуги, според характера на използването им. Преминава се през техническите разходни центрове, при което мрежовите елементи първо се разделят според използването им за телефония или други услуги. Някои технически разходни центрове, се отнасят към други такива, с които заедно участват в предоставянето на услугата. Частта за телефония се разпределя по услуги чрез таблица за маршрутизиране, а мрежовите елементи, които осъществяват други услуги, се разпределят директно към тях.

2.8.1 Разпределение на разходните сметки

0055 На този етап се извършва разпределение на стойностите на разходите, в разходните сметки (съответстващи на осчетоводените за отчетния период оперативни разходи) по групи дълготрайни активи, видове звена, дейности и групи преки разходи за услуги съгласно Приложение 2.1.

0056 Възможните начини на разпределение на разходите са указани в колоната “База за разпределение”:

1. Директно отнесени към групата ДА или звеното, или дейността, или услугата са тези разходи, които преминават изцяло от даващия към приемащия обект.

2. Директно отнесени към групата ДА или звеното, или дейността, или услугата, за която са предназначени указва, че даващият обект е свързан с няколко възможни приемащи обекта. В този случай разходът се разпределя между приемащите обекти на база на детайлите при осчетоводяването на първичните разходни документи по кореспондиращите разходни подсметки. Съгласно вътрешно-фирмените процедури при оформянето на поръчка за покупка или договор за възложителство се указва с какъв обект от номенклатурата на Системата е свързан разхода. По този начин всеки първичен счетоводен документ съдържа информация за обекта на Системата, за който е предназначен.

3. Разпределени по услугите на базата на данни за ползване на международния капацитет. При това разпределение се ползват данните за начина на потребяване на закупения международен капацитет. Целия капацитет може да бъде измерен в двумегабитни връзки, като се знае каква част от него е резервирана за транзитен пренос на трафик или пренос на данни и каква част се ползва за организиране на наети линии. На базата на тези отношения се разпределя разхода към приемащите обекти.‌

4. Разпределени по услугите на базата на данни за лицензионните такси. Общата лицензионна такса първо се разделя според направените плащания за различните видове лицензии на БТК. В последствие, всяка от тези стойности се разпределя върху услугите, предоставяни по съответната лицензия. Таксата за контрол (в размер на 0.2% от брутните приходи за 2013 г.) се разпределя върху всички услуги, за които се дължи лицензионна такса и се изчислява като за база се вземат приходите от услугите на БТК, след приспадане на трансферните плащания към други предприятия за взаимно свързване на мрежи и достъп, транзит, роуминг, услуги с добавена стойност, както и разходите за уреждане на авторски и сродни права за радио- и телевизионни програми. На фигурата по-долу е показан метода за намиране на отношенията, в които се разпределят разходите за лицензии:

А60-900 Лицензионни такси

13,2 млн. лв. = 100%

(2012)

5.6 % 4.4 %

Такса Такса

контрол контрол фиксирани мобилни

16.4%

Номерацион ен план фиксирани

9.6%

Номерационен план мобилни

0.9%

Цифрова телевизия

43.2% 20.6%

Спектър GSM и Радиорелеен UMTS пренос

Други нетрафични услуги

Други нетрафични услуги

Други трафични услуги

Взаимно свързване – физ. точка

Необвързан достъп

Съвместно ползване

* 0.002*приходи от всяка услуга, намалени с преките разходи *37%

5. Разпределени по услугите на базата на данни за разплащанията за трафика за международните разговори или завършващ в мобилни мрежи или във фиксираните мрежи са разходите за международен или национален интеркънект (взаимно свързване). При определяне на отношенията, в които се разделя разхода между приемащите обекти, се използват фактурите за разплащанията между операторите, в които изрично е показан обемът по видове трафик, както и разчетните стойности.

6. Разпределени според балансовата стойност на активите. Използват се отношенията между отчетните и остатъчните стойности на активите според Регистъра на дълготрайните активи.

7. Брой правоимащ персонал в звената. За всяко звено са определени служителите, чиито функции изискват използването на униформено или специално облекло. На базата на броя на тези служители, във всяко звено се определят отношенията, в които се разпределя разхода към приемащите обекти.

2.8.2 Оценка на настоящата стойност на групи дълготрайни активи за целите на CCA

0057 Методите за оценка, прилагани от БТК в съответствие с принципа на настоящата стойност на активите са: настояща оценка, индексиране и съвременни еквивалентни активи - СЕА (Modern

Equivalent Asset). За някои групи активи не се прави преоценка, а амортизацията се изчислява на база на тяхната историческа стойност.

0058 Използваните методи за оценка на различни групи активи се анализират при всяка калкулация на разходи по Системата, за да се потвърди, че отговарят на промените в технологиите. Например, при въвеждане на нова технология, покупната цена отразява първоначално съвременната стойност, но в последствие методът на оценка се променя на индексиране или настояща оценка при промяна на цените и/или когато дадената технология вече не е най-съвременната съществуваща.

0059 При избор на метод за оценка, от значение е дали оборудването е в производство или е технологично остаряло. За оборудване в производство оценката се извършва чрез индексиране или настояща оценка.

0060 Индексиране. Този метод се използва, когато е настъпила несъществена технологична промяна - при активи с подобна функция, но значително различни по вида си, за които е трудно да се определи настояща цена. Предимството на този метод е, че оценката се свързва директно с историческата цена на дълготрайните активи, записана в счетоводния баланс. Отчетната стойност на дълготрайните активи е разпределена по годините, през които са били придобити. Така установената част от стойността се индексира с индекса на промяна на потребителските цени.

0061 Настояща оценка. Този метод се използва за група еднородни активи, за които е налична информация за актуални цени. Оценката се извършва като нужният капацитет на активите в групата за предоставяне на текущия обем услуги се умножава по средната цена.

0062 Съвременен еквивалентен актив (СЕА). Този метод се използва в случаи на промяна в технологията. Съществуващите, технологично остарели активи се заменят със съвременни еквивалентни активи, разполагащи с аналогичен потенциал за предоставяне на услуги. Оценката се извършва като нужния капацитет на активите в групата за предоставяне на текущия обем услуги се умножава по средната цена.

0063 Методът на СЕА се прилага за съществуваща стара технология в случаите, когато налагащата се нова технология осигурява изпълняването на същите функции на съпоставими цени. Например, оптичният кабел се използва в абонатната мрежа, но само в случаите за достъп до услуги за пренос на данни. Относно фиксираната гласова услуга все още не може да се приеме, че той е СEA за медните абонатни кабели.

0064 Историческа цена. Този метод се използва, когато даден актив има относително ниска цена или кратък полезен живот. В този случай амортизацията се определя на база на историческата цена.

0065 Придобитите скоро активи, чиято пазарна цена не се е променила, също се отчитат по историческа цена и не се оценяват допълнително.

0066 Активите по историческа стойност са с най-нисък относителен дял в отчетната стойност на всички активи.

0067 Решението за необходимостта от оценка и нейния вид се базира на анализ на историята за придобиване на дадена група активи, характера на активите, както и текущата им употреба. Приложение 3 представя приложения метод за оценка на групите ДА. Списъкът с методите на преоценка, приложими към групите ДА се актуализира ежегодно, съгласно 1 |009.

2.8.3 Разпределяне на групите преки разходи за услуги

0068 На този етап групираните разходи от разходни сметки с еднороден характер, се отнасят директно към конкретна услуга или група от услуги.

2.8.4 Разпределяне на групите дълготрайни активи

0069 На този етап се извършва разпределение на разходите, натрупани в Групите дълготрайни активи към мрежови елементи, технически разходни центрове, видове звена или дейности.

0070 Използваните бази за разпределение на този етап са следните:

1. Директно отнесени към мрежовия елемент или техническия разходен център, или дейността са тези разходи, които преминават изцяло от даващия към приемащия обект.

2. Брой транспортни средства в съответното звено. При това разпределение се използват броя на транспортните средства във всяко звено за определяне на отношенията, в които се разпределя разхода към приемащите обекти.

3. Дължина на кабелите. Тази база за разпределение се използва за насочване на разходите за общото оборудване за кабелната мрежа на компанията към съответните мрежови елементи в абонатната (първична и вторична) мрежа и транспортната мрежа (между централи). Данните за дължината на кабелите и кабелните трасета се актуализират при всяка калкулация на разходите по Системата.

На фигурата по-долу е показано примерно разпределение на обект Канализация за телефонни кабели Р2012, който е насочен директно към E2006 -Канална мрежа.

56%

E2006-01 Канална мрежа - за БТК

Е2006 Канална мрежа

44%

E2005Кабели в абонатна мрежа- оптични

E2004 Кабели в абонатна мрежа- метални

E2003 Кабели в транспортна мрежа – оптични

2%

46%

50%

C5002

Канализация за телефонни кабели в абонатна мрежа за други оператори

E2006-02 Канална мрежа - за други оператори

2%

„По дзе

мна канална мрежа” – притежаваната от БТК подземна тръбна мрежа, състояща се от PVC или полиетиленови тръби или тръби, формирани в бетонни блокове и прилежащите към тях кабелни шахти и колектори, изградена за разполагане на кабели под земята;

„Първична канална мрежа” – част от селищната канална мрежа на БТК от телефонната централа до разпределителен шкаф или между два разпределителни шкафа. В първичната канална мрежа се полагат главни (магистрални) съобщителни кабели;

„Вторична канална мрежа” – част от селищната канална мрежа от разпределителния шкаф до крайния разпределител (разпределителна кутия). Във вторичната канална мрежа се полагат вторични (разпределителни) съобщителни кабели.

Примерна схема на тръбен сноп:

Примерна схема на‌

канална мрежа

4. Разпределени на базата на данни от Регистъра на дълготрайните активи за предназначението на софтуера или хардуера или звеното ползвател указва, че за всяко звено без “Информационни технологии” е намерена стойността на използваните хардуер и софтуер от Регистъра на дълготрайните активи и тази стойност е насочена към съответното звено. Що се касае до хардуера и софтуера на звено “Информационни технологии”, последното указва какво е предназначението на използваното оборудване и по този начин стойността му се разпределя между дейностите, извършвани от звеното.‌

5. Брой конвертори, използвани за реализиране на телефонните връзки отчита използването на преобразувателите от аналогов в цифров сигнал за реализиране на разговорите в мрежата на БТК. Такива конвертори са необходими са осъществяване на връзките между аналогови и цифрови централи.

6. Разпределени според набраните разходи означава, че стойността на разходите в даващия обект се разпределя към приемащите обект на база на отношението на вече натрупаните в тези приемащи обект разходи до този момент.

0071 Списък с разпределението на групите дълготрайни активи е даден в Приложение 2.2.

2.8.5 Разпределяне на видовете звена

0072 Набраните разходи по видове звена се разпределят по дейности или изцяло към конкретна дейност за звена, които извършват само една дейност или на няколко дейности в зависимост от времето отделено от съответните служители за тях. В края на всеки период служителите от всяко звено попълват отчет за времето в човекочасове, отделено за извършване на всяка от дейностите.

0073 Съпътстващите звена изпълняват общи дейности, необходими за работата на другите отдели. Тъй като Системата не поддържа циклични отношения (например: Информационни Технологии обслужва Човешки Ресурси, и Човешки Ресурси обслужва Информационни Технологии), се създава йерархия на съпътстващите звена и дейностите, извършвани от тях. Разходите на звената и дейностите от по-високо ниво в йерархията не могат да бъдат разпределяни към звена и дейности от по-ниски нива. Така съпътстваща дейност, извършена от съпътстващо звено се разпределя върху звената, стоящи по-високо в йерархията. БТК използва следната йерархия:

Всички останали звена Складове и снабдяване

Човешки ресурси Информационни технологии

Енергийно захранване Автопарк

Поддръжка на сгради

За да се поддържа тази йерархия, разходите на съпътстващото звено от най-ниското ниво се отнасят към съпътстващата дейност, извършвана от него. Разходите в тази дейност, от своя страна, се разпределят към всички съпътстващи звена от по-високите нива в йерархията. Цикълът продължава до пълно разпределяне на разходите в съпътстващите звена към всички останали звена.

0074 Списък с разпределението на видовете звена е даден в Приложение 2.3.

2.8.6 Разпределяне на дейностите

0075 Натрупаните разходи в този вид обекти се разпределят по дейности по мрежови елементи, технически разходни центрове и услуги съгласно Приложение 2.4.

0076 Следните бази за разпределение се използват на този етап:

1. Директно отнесени към мрежовия елемент или техническия разходен център или дейността или услугата са тези разходи, които преминават изцяло от даващия към приемащия обект.

2. Разпределени според броя инсталации указва, че необходимия човешки ресурс за инсталация на различни услуги е един и същ. Даващият обект се насочва към приемащите обекти на базата на данни за броя новооткрити услуги през съответния период.

3. Дължина на кабелните трасета. Разходите се разпределят аналогично с указания пример при разпределението на групите ДА.

4. Брой транспортни средства в съответното звено е аналогична база за разпределение на базата при разпределение на групите ДА.

5. Разпределени според броя издадени фактури са тези разходи, свързани с изготвянето и разноса на фактури. Доколкото всяка фактура се издава във връзка с достъпа до мрежата на компанията, коректния механизъм за разпределение е на базата броя издадени месечни фактури. Общият брой фактури се разделя на броя месечни абонаменти, включени във всеки вид фактури (за обикновен телефонен пост, взаимно свързване, линии под наем, съвместно ползване и нерегулирани услуги) и по този начин се определят отношенията, в които всеки от приемащите обекти поема разход.

6. Разпределени според броя на разговорите или повикванията указва, че генерираните разходи са свързани с предоставянето на трафични услуги. Базата се използва за разпределение на разход, който е еднозначен за всяка единица реализирана услуга, като всеки разговор генерира еднаква част от общия разход, натрупан в даващия обект и отношенията за разпределение зависят от броя реализирани разговори за всеки вид услуга.

7. Брой на служителите в звената е базата за разпределение на дейностите на човешки ресурси, които са общи за компанията и обслужват всички служители.

8. Разпределени според заетите от звената площи (в квадратни метри) служи за разпределяне на общите разходи за сградния фонд на компанията. Доколкото в много от сградите се помещават служители на различни звена, отношенията, в които се насочва разхода от даващия обект, зависят от обема на ползваната площ от служителите на всяко от звената.

9. Разпределени според изминатите километри от Звено "Автопарк" при обслужване на останалите звена служи за разпределение на общите за компанията транспортни разходи. Звено “Автопарк” поддържа информация за количеството изминати километри и предназначението на всеки превоз на служители.

10. Разпределени според изразходваната електроенергия (в kWh) от звената указва разпределението на общия разход за електроенергия. За всеки мрежови елемент се определя необходимата електроенергия по паспорт на оборудването.

11. Разпределени според набраните разходи означава, че стойността на разходите в даващия обект се разпределя към приемащите обекти на база на отношението на вече натрупаните в тези приемащи обекти разходи до този момент.

12. Разпределени според обема на предоставяните услуги се използва за насочване на генерираните разходи за билинг на услугите на компанията. Доколкото този разход е предназначен за всички видове услуги, включени в месечната сметка (откриване, месечен абонамент и разговори), се определят средните отношения, в които всеки вид услуга участва в месечното известие, като се ползват коефициенти. Коефициентът за откриванията се изчислява като общия брой откривания се дели на съответния брой сметки за отчетния период. Коефициентът за месечните абонаменти се определя като общия брой месечни абонаменти за всеки номер на абонатите се дели на общия брой месечни сметки за номерата на абонатите за съответния отчетен период. Коефициентът за минутите се изчислява като общия брой таксувани минути се раздели на общия брой месечни сметки за съответния отчетен период. Получените коефициенти се умножават по обема продажби на съответната услуга.

13. Разпределени според приходите е база за разпределение, която посочва, че в даващия обект са генерирани общи за компанията разходи, които са реализирани във връзка с непосредствената продажбата на услугите на компанията. Отношенията, в които се разделя този разход, са формирани от отношенията на събраните от продадените услуги приходи.

0077 Разходите за съпътстващите дейности се разпределят по видове звена според операционните данни, получени от звената. Тези данни се получават от отделните организационни единици. Те включват брой служители, квадратни метри за използваните помещения, брой автомобили и др. Списък с разпределението на дейностите е даден в Приложение 2.4.

2.8.7 Разпределяне на мрежовите елементи

0078 Разходите за мрежови елементи се разпределят по услуги според тяхното използване. Междинен разходен център при това разпределение са техническите разходни центрове, дефинирани в системата. Подробности за това разпределение са дадени в Приложение 2.5.

0079 Използвани са следните бази за разпределение:

1. Директно отнесени към мрежовия елемент или техническия разходен център, или дейността, или услугата са тези разходи, които преминават изцяло от даващия към приемащия обект.

2. Капацитет на преносното оборудване е базата, използвана за разпределение на съвместния ресурс на мрежата за пренос на глас, на данни, наети линии и друг вид сигнали. Капацитета се измерва в двумегабитни канали и при всяка калкулация на разходи се събират актуални данни за използването на заетия капацитет по видовете възли.

3. Разпределени според инсталирания абонатен капацитет. Разходите за кабелите в абонатната мрежа се разпределят според броя на чифтовете.

4. Разпределени според стойността на абонатните портове и комутируемата част на централите. Централите се разпределят към техническите разходни центрове - абонатни портове и комутираща част. Преносните устройства и кабелите се разпределят към технически разходни центрове - използван капацитет и телефонни връзки.

5. Разпределени според стойността на инсталирания абонатен капацитет: отчита отношението, в което се използва монтирания капацитет в абонатната част (репартитор и капацитет за широколентов достъп – DSLAM) за нужди на компанията и за предоставяне на достъп до инфраструктурата за други оператори. Стойността на оборудването се отчита от Регистъра на дълготрайните активи.

2.8.8 Разпределяне на техническите разходни центрове

0080 Набраните разходи в техническите разходни центрове се разпределят на база експлоатационните данни за мрежата, съгласно Приложение 2.6.

0081 Използват се следните бази за разпределение:

1. Директно отнесени към мрежовата услугата са тези разходи, които са пряко свързани с предоставяне на съответната услуга. Цялата стойност на генерираните в този обект разходи се прехвърля към приемащия обект.

2. Брой използвани чифтове в абонатна мрежа. Разходите се разпределят според броя на използваните чифтове за предоставяне на услугите – приемащи елементи. На фигурата по-долу е показано примерно разпределение на технически разходен център „Абонатна мрежа”

93.5% 99.8%

100%

100%

С5001 Кабели в абонатна мрежа-метални

Е2002 Кабели в транспортна мрежа

– коаксиални

Е2004 Кабели в абонатна мрежа- метални

E1005 Главен разпределител – MDF

6.5%

S9001 Други нетрафични услуги трасе от канална мрежа

С5002 Канализация за телефонни кабели в абонатна мрежа за други оператори

~4 млн. екв. връзки използван капацитет = 100%

0.05%

97.45%

Nxxxx Мрежови услуги

C9997 Капацитет за наети линии

С3024 Капацитет за вътрешни нужди на БТК

2.5%

3. Капацитет на преносно оборудване. Капацитета се измерва в двумегабитни канали и при всяка калкулация на разходи се събират актуални данни за използването на заетия капацитет по видовете възли.

4. Капацитет на мрежата Nx64. Капацитета се измерва в 64 килобитови потоци и, според тяхното използване за наети линии и Frame Relay, се определят отношенията за разпределение на разхода.

5. Брой наети линии е база за разпределение, използвана за насочване на преносния капацитет на мрежата, използван за организиране на наети линии. Отношенията за насочване на разхода се формират като броя на наетите линии за всеки вид се умножи по капацитета на всеки вид линии, измерен в кбит/с.

6. Брой наети линии * дължина на линията указва разпределението на кабелната инфраструктура, резервирана за предоставяне на наети линии. Отношенията за насочване на разхода зависят от дължината на наетата линия (кореспондиращата зона) и се формират като броя на наетите линии по видове се умножи по капацитета всеки вид, измерен в кбит/с и по средната дължина за всеки вид наети линии.

7. Разпределени според набраните разходи означава, че стойността на разходите в даващия обект се разпределя към приемащите обекти на база на отношението на вече натрупаните в тези приемащи обекти разходи до този момент.Разпределени според стойността на инсталирания абонатен капацитет отчита отношението, в което се използва монтирания капацитет на главния репартитор за предоставяне на достъп до инфраструктурата на компанията за други оператори – за необвързан достъп и за специфичен достъп. Стойността на оборудването се отчита от Регистъра на дълготрайните активи.

8. Таблица за маршрутизиране. Абонатните портове в централите се разпределят директно по услугите, които ползват съответните абонатни портове. Разходите за комутируемата част на централите и капацитета, използван за пренос на телефония, се разпределят с помощта на таблицата за маршрутизиране на разговорите. Таблицата за маршрутизация показва използването на различните свързващи и комутиращи мрежови елементи (технически разходни центрове), необходими за извършването на всеки вид разговор. Видовете телефонни услуги са представени в редовете на таблицата за маршрутизиране, а техническите разходни центрове по комутация и различен тип телефонни връзки, които формират трафика са показани в колоните. В таблицата за маршрутизация са описани

всички видове маршрути, по които може да се реализират телефонните разговори, предоставяни от БТК. Вариантите за маршрутизиране на трафика на телефонните услуги са показани на отделен ред, заедно с вероятността за осъществяването им. За всеки вид разговор, сборът от вероятностите на възможните варианти е равен на 100%.

2.8.9 Разпределяне на мрежовите услуги

0082 Разпределението на мрежовите услуги към търговските услуги е последната етап от процеса. Тези услуги се отнасят директно към крайните търговски услугите, които формират.

0083 Мрежовите услуги, които формират услугите на едро се отнасят директно към тях на база разходи (себестойност).

Услугите по Предоставяне на постоянно захранване 48/60 V в помещение за съвместно ползване, при необходимост от допълнително разпределение по видове мощности и обем на шкафа се разпределят допълнително извън системата на база на броя необходими батерии за съответната мощност и пропорционално на заемания обем.

0084 Мрежовите услуги, които формират крайните клиентски услуги на дребно се отнасят към тях на база разходи (себестойност).

2.9 Приходи

0085 Приходите по услугите от Приложение 1.1. на Системата се определят на базата на осчетоводените стойности за приходите от дейността за съответния отчетен период, като на тази база се определя брутната норма на печалба за всяка от услугите.

2.10 Цена на капитала

0086 Стойността на заетия капитал е остатъчната настояща стойност на дълготрайните активи. Последната се определя за всяка група активи от Приложение 1.4 като разлика между настоящата стойност на групата дълготрайни активи и сумата на натрупаната амортизация..

0087 Цената на капитала за всяка услуга се равнява на заетия капитал, умножен по средно претеглената цена на капитала (weighted average cost of capital - WACC). Формулата за определяне на средно претеглената цена на капитала е:

WACC = Re*E/ (D+E) + Rd*(1-t)*D/ (D+E),

където:

• Re = цена на собствения капитал (cost of equity)

• Rd = цена на привлечения капитал (cost of debt)

• D = пазарна стойност на привлечения капитал (debt)

• E = пазарна стойност на собствения капитал (equity)

• D/ (E+D) = съотношение между привлечения и собствения капитал (gearing)

• t = пределна данъчна ставка (marginal tax rate)

0088 Стойността на средно претеглената цена на капитала е определена от КРС с Решение № 134 и 135 от 14.02.2013г. и се прилага от БТК. В срок до два месеца след заверяване на годишния финансов отчет, БТК може да внесе мотивирано изменение на стойността на този параметър.