Събитие Процедура Основание Счетоводно записване: Дт / Кт Допълнителна информация/ Аналитичност 1.1 Изграждане в SAP на структура на програмата Изграждане в SAP на структура на инвестиционна програма Подписано програмноспоразумение по Швейцарско-...
Събитие | Процедура | Основание | Счетоводно записване: Дт / Кт | Допълнителна информация/ Аналитичност | |
1.1 | Изграждане в SAP на структура на програмата | Изграждане в SAP на структура на инвестиционна програма | Подписано програмно споразумение по Швейцарско- българска програма за сътрудничество | няма | Програма, Бюджет по източници на финансиране в евро |
1.2. | Създаване СПП елемент за договор при подписване на договор за финансиране по програмата | Подписан договор за финансиране | няма | Програма, Наименование на договор за финансиране, Начална и крайна дата на договора за финансиране, Бюджет по източници на финансиране | |
2.1. | Създаване на договор за финансиране към аналитичната сметка ( „доставчик”) и поемане на ангажимент за плащане | Начисляване на ангажимент за плащане за бенефициент – бюджетна организация от подсектор "Централно управление" или "Местно управление“ | Подписан договор за финансиране | Дт 9989 Кт 9200 и съответните аналитични нива¹ | Програма, Бюджет по източници на финансиране; |
Начисляване на ангажимент за плащане за бенефициент – нестопанска/ нефинансова организация | Дт 9800 Кт 9200 и съответните аналитични нива¹ | ||||
2.2. | Корекция на ангажимент за плащане по договор за финансиране на основание подписан анекс за намаление на бюджета на договор за финансиране / прекратяване на договор за финансиране | Корекция на начислен ангажимент за плащане към бенефициент – бюджетна организация от подсектор "Централно управление" или "Местно управление“ | Подписан анекс към договор за финансиране / документ за прекратяване на договор за финансиране | Операция със знак минус Дт 9989 Кт 9200 на съответните аналитични нива¹ | Програма, Бюджет по източници на финансиране; Договор за финансиране |
Корекция на начислен ангажимент за плащане към бенефициент – нестопанска/ нефинансова | Операция със знак минус Дт 9808 Кт 9200 на съответните |
организация | аналитични нива¹ | ||||
3.1. | Отчитане на верифицирани разходи | При верифициране на искане за средства получено в ПО | Верифицирано искане за средства от ПО | Дт 9989 Кт 9299 на съответните аналитични нива¹ | Програма; Договор за финансиране; |
3.2. | Корекция (намаление) на верифицирани разходи на основание приспадане на нередности /финансови корекции за разходи по договори за финансиране, декларирани към Конфедерация Швейцария | Намаление на начислени верифицирани разходи | Документ за намаление на верифицирани разходи / Вътрешен документ | Дт 9299 на съответните аналитични нива¹ Кт 9989 | Програма; Договор за финансиране; |
4.1 | Начисляване на разходи декларирани към Конфедерация Швейцария | Сертифициране на искане за възстановяване на разходи от ПО | Сертифициране на разходи | Д-т 9978 на съответните аналитични нива Кт 9989 | Програма; Договор за финансиране |
4.2 | Корекция на разходи декларирани към Конфедерация Швейцария | При установяване на несъответствия и/или пропуски по изпратено искане за възстановяване на разходи | Документ за намаление на сертифицирани разходи | Дт 9989 Кт 9978 на съответните аналитични нива¹ | Програма; Договор за финансиране |
5.1. | Одобряване на междинно / окончателно плащане по договор за финансиране | Начисление на задължение по междинно/ окончателно плащане към бенефициент - бюджетна организация от подсектор "Централно управление" или "Местно управление“ | Разходооправдателни документи | Дт 4523 или; Дт 4548 на съответните аналитични нива¹ Кт 4970 | Програма; Договор за финансиране; Източници на финансиране; |
Начисление на задължение по междинно/ окончателно плащане към бенефициент - нестопанска/ нефинансова организация | Дт 6441 или; Дт 6445 или; Дт 6451 или; Дт 6455 Кт 4291 на съответните аналитични нива¹ | § 43-00; § 45-00; § 55-00, Функции и дейности по ЕБК, Програма, Бенефициент/Договор, Източници на финансиране, |
5.2. | Извършване на междинно / окончателно плащане по договор за финансиране | Междинно / окончателно плащане към бенефициент - бюджетна организация от подсектор "Централно управление" или "Местно управление“ | Банково извлечение/ Извлечение от СЕБРА | Дт 7532 или; Дт 7534 на съответните аналитични нива¹ Кт7500 транзитна | § 63-02; Програма; Договор за финансиране ; Източници на финансиране |
Дт 4970 Кт 4523 или; Кт 4548 на съответните аналитични нива¹ | Програма; Договор за финансиране; Източници на финансиране | ||||
Междинно / окончателно плащане към бенефициент - нестопанска/ нефинансова организация | Дт 4291на съответните аналитични нива ¹ Кт7500 транзитна | Програма, Договор за финансиране; Източници на финансиране; | |||
Отчитане на разчет за плащане в СЕБРА към ПО/НКЗ | Дт 7500 транзитна Кт 7500 на съответните аналитични нива¹ | § 66-02; Програма, Договор за финансиране; Източници на финансиране; | |||
5.3. | Намаляване на задължението по договор при междинно/окончателно плащане | При извършване на плащане към бенефициент- бюджетна организация от подсектор "Централно управление" или "Местно управление“ | Банково извлечение/ Извлечение от СЕБРА | Дт 9200 на съответните аналитични нива ¹ Кт 9989 | Програма; Договор за финансиране; Източници на финансиране; |
При извършване на плащане към бенефициент - нестопанска/ нефинансова организация | Дт 9200 на съответните аналитични нива ¹ Кт 9803 | Програма; Договор за финансиране; Източници на финансиране; | |||
6.1. | Залагане на лимит по десеторазрядния код в СЕБРА на ПО | Начисляване на лимит за плащане по десетразряден код в СЕБРА; | Писмо за отпуснат лимит/ увеличение на лимит от СО | Дт 9289 на съответните аналитични нива¹ Кт 9981 | Програма |
6.2. | Усвоен лимит в резултат на извършване на авансово/междинно/окончателно плащане към бенефициент по | Намаляване на начисления лимит в резултат на извършено плащане към бенефициент | Xxxxxxx извлечение/ Извлечение от СЕБРА | Дт 9981 Кт 9289 на съответните аналитични нива ¹ | Програма |
договор за финансиране | |||||
6.3. | Корекция/зануляване в края на календарната година на отпуснат лимит | Намаляване на начисления лимит в резултат на корекция или нулиране на лимит | Уведомително писмо от СО | Операция със знак минус Дт 9981 Кт 9289 на съответните аналитични нива¹ | Програма |
7.1. | Определяне на вземане за предоставено финансиране на бенефициент - нестопанска/ нефинансова организация | Начисляване на вземане от бенефициент - нестопанска/ нефинансова организация | Покана за възстановяване на средства по авансово, междинно или окончателно плащане | Дт 4381 на съответните аналитични нива¹ Кт 6441 или Кт 6445 или Кт 6451 или Кт 6455 или Кт 4299 | § 43-00; § 45-00; § 55-00, Функция и дейност по ЕБК, Програма, Договор за финансиране; Източници на финансиране; |
7.2. | Възстановяване на вземане от бенефициент - нестопанска/ нефинансова организация | Намаляване на начислено вземане от бенефициент - нестопанска/ нефинансова организация и отразяване на постъпленията по сметката на програмата | Банково извлечение/ Извлечение от СЕБРА; | Дт 7500 транзитна Кт 4381 на съответните аналитични нива¹ | Програма, Договор за финансиране; Източници на финансиране |
Дт 7500 на съответните аналитични нива¹ Кт 7500 транзитна | Програма, Договор за финансиране; Източници на финансиране | ||||
7.3. | Определяне на вземане за предоставено финансиране на бенефициент от подсектор „Централно управление“ или подсектор „Местно управление“ | Начисляване на вземане от бенефициент от подсектор „Централно управление“ или подсектор „Местно управление“; | Покана за възстановяване на средства по авансово, междинно или окончателно плащане; | Дт 4383 или Дт 4384 на съответните аналитични нива¹ Кт 4960 | Програма, Договор за финансиране; Източници на финансиране |
7.4. | Възстановяване на вземане от бенефициент от подсектор „Централно управление“ или подсектор „Местно управление“ | Намаляване на начислено вземане от бенефициент от подсектор „Централно управление“ или подсектор „Местно управление“ и отразяване на постъпленията по сметката на програмата | Банково извлечение/ Извлечение от СЕБРА; | Дт 4960 Кт 4383 или Кт 4384 на съответните аналитични нива¹ | Програма, Договор за финансиране; Източници на финансиране |
Дт 7500 транзитна Кт 7532 или; Кт 7534 на съответните | § 63-02 със знак „плюс” или § 62-01 Програма, |
аналитични нива ¹ | Бенефициент/Договор | ||||
Дт 7500 на съответните аналитични нива ¹ Кт 7500 транзитна | § 66-02 със знак „минус” Програма | ||||
7.5. | Възстановяване на вземане чрез прихващане от следващо плащане към бенефициент - нестопанска/ нефинансова организация | Намаляване на начислено вземане от бенефициент - нестопанска/ нефинансова организация и отразяване на прихващане по договора за финансиране | Документ, удостоверяващ прихващането на вземането | Дт 4291 Кт 4381или Кт 4299 на съответните | Програма, Договор за финансиране; Източници на финансиране |
7.6. | Възстановяване вземане чрез прихващане от следващо плащане към бенефициент от подсектор „Централно управление“ или подсектор „Местно управление | Намаляване на начислено вземане от бенефициент - от подсектор „Централно управление“ или подсектор „Местно управление“ и отразяване на прихващане по договора за финансиране | Документ, удостоверяващ прихващането на вземането | Дт 4523 или Дт 4248 на съответните аналитични нива ¹ Кт 4970 и Дт 4960 Кт 4383 или Кт 4384 на съответните аналитични нива ¹ | Програма, Договор за финансиране; Източници на финансиране |
8. | Коригиране на натрупаните обороти за тримесечието, резултат от операции за отчитане на ангажимент за плащане към бенефициент – бюджетна организация от подсектор "Централно управление" или "Местно управление“ чрез подхода на контрасметките. | Съставяне на тримесечна оборотна ведомост и баланс по програмата | Вътрешен документ за определяне на начислените ангажименти за плащане през тримесечието | Операция със знак минус Дт 9989 контрасметка Кт 9200 контрасметка | Няма |
Вътрешен документ за определяне на намалените ангажименти за плащане през тримесечието | Операция със знак минус Дт 9200 контрасметка Кт 9989 контрасметка | Няма | |||
9 | Годишно приключване на сметки след предаване на тримесечна оборотна ведомост и баланс | Указания на Д“ДС“ | Вътрешни документи | 7/1201 1201/6,7 1201/1101 98/9989 | Няма |
9989/98 |