КОi = ПОК + ПОЦ,

Указание за участие в обществена поръчка на стойност по чл.20, ал.З от Закона за обществени поръчки за

„„Подпомагане на Изпълнителна агенция ,,Сертификационен одит на средствата от европейските земеделски фондове“ при извършване на детайлна проверка на оперативни трансакции, за целите на провеждане на годишния сертификационен одит за финансовата 2016 г.“

СОФИЯ – 2016г.

УВАЖАЕМИ ГОСПОЖИ И ГОСПОДА,

Изпълнителна агенция „Сертификационен одит на средствата от Европейските земеделски фондове“, на основание и по реда на чл.187 от Закона за обществените поръчки (ЗОП), кани всички заинтересовани лица да подадат оферти за избор на изпълнители за възлагане на обществена поръчка при следните условия.

Наименование на възложителя и правно основание.

1.1. Изпълнителна агенция „Сертификационен одит на средствата от Европейските земеделски фондове“ (ИА СОСЕЗФ)

1.2. Правно основание: Предоставяне на „услуга“ по смисъла на чл.З, ал. 1, т.З от ЗОП.

2. Предмет, кратко описание на поръчката и прогнозна стойност.

2.1 Обществената поръчка е за „Подпомагане на Изпълнителна агенция ,,Сертификационен одит на средствата от европейските земеделски фондове“ (ИА „СОСЕЗФ“) при извършване на детайлна проверка на оперативни трансакции, за целите на провеждане на годишния сертификационен одит за финансовата 2016 г.“

Изпълнителят следва да подпомогне Възложителя при извършването на детайлна проверка на оперативни трансакции както следва:

86 бр. досиета на проекти, ЕЗФРСР не-XXXX базирани, извадка 1
83 бр. досиета на проекти, ЕЗФРСР не-XXXX базирани, извадка 2

Детайлната проверка следва да бъде извършена при спазване на приложимите международно признати одитни стандарти, приложимите нормативни изисквания и Указания на ЕК и на методологическите указания, давани от ИА „СОСЕЗФ“.

Детайлната проверка трябва да включва проверки дали:

• заявленията са били обработени в съответствие със съществуващите процедури (проверка на допустимостта на заявлението и на условията, при които се дължат плащания, включително, по целесъобразност, наличието на задължения),

• данните са били записани правилно,

• кръстосаните проверки са били изчерпателни и дали са били извършени правилно,

• резултатите от ПНМ са били обработени правилно и установени по подходящ начин,

закупените активи са налични, използват се и са в добро физическо състоянине,

• дължимата сума е изчислена правилно, като се имат предвид резултатите от проверките, ПНМ и получените вследствие на това намалявания, изключвания и санкции,

• правилната сума е била разрешена, платена, записана в отчетите и декларирана пред фондовете .

Екипът на изпълнителя ще бъде част от одиторския екип на ИА „СОСЕЗФ“, провеждащ годишния сертификационен одит за финансовата 2016 г. и ще изпълнява възложените им проверки в рамките на одитния ангажимент, изпълнявани от този одиторски екип.

Изпълнителят трябва да предложи в техническата си оферта и да приложи при изпълнение на ангажимента интегрирана система за управление и контрол на качеството, както и за текуща комуникация с екипа на Възложителя, с цел гарантиране ефективното и своевременно изпълнение на поръчката. Системата трябва да включва като минимум мерки за текущ и последващ контрол от страна на Изпълнителя и за комуникиране с Възложителя на възникнали рискове и проблеми.

Участникът може да предложи и допълнителни дейности и/или стъпки и/или елементи на подхода, за които счита, че ще допринесат в по-пълна степен за постигане на резултатите от обществената поръчка.

От страна на Възложителя, методическото ръководство и контрол върху работата на Изпълнителя се осъществява от ръководителя на съответния одиторски екип и от директора на дирекция „Сертификационен одит на Разплащателна агенция по ЕФГЗ и ЕЗФРСР“.

В резултат на осъществения контрол на качеството може да се наложи изпълнението на допълнителна одиторска и/или експертна работа (изпълнението на допълнителни проверки и/или събирането на допълнителни доказателства и др.), целяща постигане на необходимото качество на извършените проверки. Лицата, осъществяващи контрол на качеството дават писмени указания на съответния одитор или експерт, включително и срок за изпълнението им. Допълнителната работа не се заплаща.

Изпълнителят трябва също така да предложи в техническата си оферта и да приложи при изпълнение на ангажимента цялостен подход за извършване на детайлна проверка на оперативни трансакции, включващ като минимум одиторски техники и процедури, форма и начин на докладване.

Предложението на участника, следва да покрива като минимум, заложените в техническата спецификация изисквания на възложителя.

То следва цялостно да отчита и да е насочено към специфичния предмет на поръчката (т.е. е отчетен нейният специфичен обхват), както и да са представени всеобхватно всички аспекти на посочените по-горе изисквания.

Предложението следва освен да съдържа информация относно изброените от Възложителя в техническата спецификация изисквания, да не се ограничава единствено до тяхното изброяване, а да представя допълнителни, поясняващи предложението текстове, детайлна информация, свързани с конкретните изисквания към съдържанието на компонентите на Техническото предложение, техния конкретен обхват, и аспекти, зададени от документацията за възлагане, имащи отношение към качеството на изпълнение на поръчката.

Тъй като основна част от изискванията касаят най-вече екипа от експерти, към Изпълнителя е поставено задължително изискване да изпълнява поръчката с експертите, които е посочил в офертата си, като той няма право да ги променя освен в случаите на непреодолима сила/случаите изрично описани в проекта на договор/. Замяната е допустима, само ако предложените нови одитори или експерти отговарят напълно на изискванията, заложени от възложителя и след изричното писмено одобрение от негова страна.

Периодът, в който следва да се извърши детайлната проверка на досиета на проекти е до 30.12.2016 г.

2.2. Прогнозна стойност на обществената поръчка - до 70 000 лв. без ДДС.

3. Общи и спесифични изисквания, на които следва да отговарят участниците, включително изискванията за финансови и икономически условия, технически способности и квалификация, когато е приложимо.

3.1. Общи изисквания към участниците:

3.1.1. За изпълнение на настоящата поръчка, възлагана по реда на чл.187 от Закона за обществените поръчки, могат да участват български или чуждестранни физически или юридически лица, включително техни обединения, които отговарят на изискванията, регламентирани в ЗОП и посочените от Възложителя изисквания в обявата и настоящите приложения към същата.

3.1.2. Всеки участник може да представи само една оферта. Всички документи, които са на чужд език, се представят и с превод на български език.

3.1.3. Възложителят ще отстрани от участие в процедурата всеки участник, при който е налице някое от следните обстоятелства по чл. 54, ал. 1 от ЗОП:

1. Е осъден с влязла в сила присъда, освен ако е реабилитиран, за престъпление по чл. 108а, чл. 159а - 159г, чл. 172, чл. 192а, чл.194 - 217, чл.219 - 252, чл. 253 - 260, чл. 301- 307, чл. 321, 321а и чл. 352 - 353е от Наказателния кодекс;

2. Е осъден с влязла в сила присъда, освен ако е реабилитиран, за престъпление, аналогично на тези по т. 1, в друга държава членка или трета страна,

3. Има задължения за данъци и задължителни осигурителни вноски по смисъла на чл. 162, ал. 2, т.1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и лихвите по тях, към държавата или към общината по седалището на възложителя и на кандидата или участника, или аналогични задължения, установени с акт на компетентен орган, съгласно законодателството на държавата, в която кандидатът или участникът е установен, освен ако е допуснато разсрочване, отсрочване или обезпечение на задълженията или задължението е по акт, който не е влязъл в сила;

4. е налице неравнопоставеност в случаите по чл. 44, ал. 5 от ЗОП;

5. е установено, че:

а) е представил документ с невярно съдържание, свързан с удостоверяване липсата на основания за отстраняване или изпълнението на критериите за подбор,

б) не е предоставил изискваща се информация, свързана с удостоверяване липсата на основания за отстраняване или изпълнението на критериите за подбор,

6. е установено с влязло в сила наказателно постановление или съдебно решение, че при изпълнение на договор за обществена поръчка е нарушил чл. 118, чл. 128, чл. 245 и чл. 301 - 305 от Кодекса на труда или аналогични задължения, установени с акт на компетентен орган, съгласно законодателството на държавата, в която кандидатът или участникът е установен;

7.е налице конфликт на интереси, който не може да бъде отстранен

При подаване на офертата участниците декларират липсата на горепосочените обстоятелства с попълване на ЕЕДОП.

Възложителят отстранява от процедурата участниците, за които са налице основанията по чл. 54, ал.1 от ЗОП възникнали преди или по време на процедурата.

Посочените по горе обстоятелства се прилагат и когато участник в процедурата е обединение от физически и/или юридически лица и за член на обединението е налице някое от основанията за отстраняване.

Основанията за отстраняване се прилагат до изтичане на следните срокове:

1. пет години от влизането в сила на присъдата- по отношение на обстоятелствата по чл. 54,ал.1,т.1и2 от ЗОП ,освен ако в присъдата е посочен друг срок;

2. три години от датата на настъпване на обстоятелствата по чл. 54, ал. 1, т. 5, буква"а"и т. 6 от ЗОП, освен ако в акта, с който е установено обстоятелството,е посочен друг срок.

Участниците са длъжни да уведомят писмено възложителя в 3-дневен срок от настъпване на обстоятелство по чл. 54, ал. 1, чл. 101, ал. 11 ЗОП.

В случай, че участникът подава оферта като обединение/консорциум, което не е регистрирано като самостоятелно юридическо лице, тогава участниците в обединението/консорциума подписват документ (договор), заверено копие от който следва да бъде представен от участника към офертата. Документът трябва да съдържа клаузи, които гарантират, че:

- Всички членове на обединението/консорциума са отговорни заедно и поотделно за изпълнението на договора;

- Е определен представляващият обединението/консорциума, който е упълномощен да задължава, да получава указания за и от името на всеки член на обединението/консорциума. Допуска се повече от едно лице да представляват обединението/консорциума заедно и поотделно;

- Срокът на обединението е най-малко за времето, за което поръчката ще бъде изпълнена;

- Всички членове на обединението/консорциума са задължени да останат в него за целия период на изпълнение на договора;

- Разпределение на дейностите от предмета на възлаганата поръчка между участниците в обединението.

- Представляващият обединението/консорциума е упълномощил да представи офертата от името и за сметка на обединението и да сключи договор с Възложителя*.

* Когато в договора не е посочено лицето, което представлява участниците в обединението - се представя документ, подписан от лицата в обединението, в който се посочва представляващият.

Не се допускат промени в състава на обединението след изтичане на срока за подаване на офертите.

Възложителят не поставя изискване за създаване на юридическо лице, в случай, че избраният за Изпълнител участник е обединение от физически и/или юридически лица.

3.2 Изисквания за финансови и икономически условия

Не се изискват

3.3. Изисквания за технически способности и квалификация

1. За последните три години от датата на подаване на заявлението или на офертата, участникът трябва да е участвал при изпълнение на минимум три одитни ангажимента в публичния сектор.

2. изисквания към екипа за изпълнение

Изискванията са съобразени със спецификата на поръчката и разпоредбите на Закона за обществените поръчки. Тъй като основна част от изискванията касаят най-вече екипа от експерти, към Изпълнителя е поставено задължително изискване за изпълнява поръчката с експертите, които е посочил в офертата си, като той няма право да ги променя освен в случаите на непреодолима сила/случаите изрично описани в проекта на договор/.

В екипа за изпълнение трябва да бъдат включени най-малко следните ключови експерти:

Ръководител екип – 1бр.

• Следва да отговаря на изискванията на чл. 45, ал 2 от Закона за вътрешния одит в публичния сектор;

• Следва да е участвал като ръководител в извършването на поне два одитни ангажимента

Старши експерт – 2 бр.

• Следва да отговаря на изискванията на чл. 45, ал 2 от Закона за вътрешния одит в публичния сектор;

опит в извършването на одит на операциите и/или верификация на разходи и/или проверки на проекти

Експерт – 2 бр.

• Следва да отговаря на изискванията на чл. 45, ал 1 от Закона за вътрешния одит в публичния сектор.

В случай, че Участникът посочи в офертата си допълнителни експерти, извън минимално изисканите от Възложителя, то те следва да отговарят на изискванията на чл. 45, ал 1 от Закона за вътрешния одит в публичния сектор.

Офертите на участниците трябва да съдържат следните документи:

1. ЕЕДОП.

2. При участници обединения - заверено копие на договора за обединение, а когато в договора не е посочено лицето, което представлява участниците в обединението - и документ, подписан от лицата в обединението, в който се посочва представляващият; Документът се представя в случай, че участникът е неперсонифицирано обединение.

3. Пълномощно на лицето, упълномощено да представлява участника в процедурата и да подписва офертата или документи, част от офертата (представя се оригинал или заверено копие на пълномощното); пълномощното се представя, когато участникът не се представлява от лицата, които имат право на това, съгласно документите му за регистрация).

4. Декларация за съгласие за участие от подизпълнител с посочване на вида на работите, които ще извършват и дела на тяхното участие, попълнен Образец № 1 от настоящата поръчка. Декларацията се попълва, ако е приложима.

5. Списък на предвидените за изпълнението на поръчката персонал и ръководен състав, придружен с професионални автобиографии. Всяка автобиография трябва да бъде придружена с информация за образованието, професионалната квалификация и професионален опит на експертите — Образец № 2.

6. Декларация за ангажираност на експертите по чл. 65 от ЗОП - Образец № 3. Декларацията се попълва от всеки експерт поотделно.

7. Декларация чл. 3 и чл. 5, т.З от Закона за икономическите и финансовите отношения с дружествата, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, свързаните с тях лица и техните действителни собственици от участник/ подизпълнител - Образец № 4.

8. Декларация за съгласие с клаузите на проекто-договора ЗОП - Образец № 5.

9. Декларация за срока на валидност на офертата - Образец № 6.

10. Декларация че при изготвяне на офертата са спазени задълженията свързани с данъци и осигуровки, опазване на околната среда, закрила на заетостта и условията на труд - Образец № 7.

11. Техническо предложение - изготвено по Образец № 8 на настоящата процедура и при съблюдаване на пълното описание на обекта на поръчката, Техническите спецификации и изискванията на Възложителя за изпълнение на поръчката.

12. Ценово предложение - изготвено по Образец № 9 на настоящата процедура и при съблюдаване на изискванията на Възложителя.

Документите се представят в оригинал или заверено копие /освен ако изрично не е указано друго/. Всички документи, представени на чужд език, се представят и в превод на български език. Всички декларации се представят в оригинал и се подписват по реда и от лицата, посочени в ЗОП и ППЗОП.

Когато участникът в процедурата в чуждестранно физическо или юридическо лице или техни обединения, офертата се подава на български език.

Участниците могат да посочват в офертите си информация, която смятат за конфиденциална във връзка с наличието на търговска тайна.

Когато участниците са се позовали на конфиденциалност, съответната информация не се разкрива от възложителя, ако същата не се отнася за предложенията от офертите им, които подлежат на оценка.

4. Срок за подаване на офертите.
Офертите на участниците ще се приемат в сградата на ИА СОСЕЗФ, всеки работен ден от 09:00 часа до 17:30 часа до датата, посочена в обявата. Ако участникът изпраща офертата чрез препоръчана поща или куриерска служба, разходите са за негова сметка. В този случай, той следва да изпрати офертата така, че да обезпечи нейното пристигане на посочения от Възложителя адрес преди изтичане на срока на подаване на офертите. Рискът от забава или загубване на офертата е за участника. Възложителят не се ангажира да съдейства за пристигането на офертата на адреса и в срока определен от него. Документите се представят в запечатана непрозрачна опаковка, върху която се посочват.

1. наименованието на участника включително участниците в обединението, ако участник е обединение;

2. адрес за кореспонденция,телефон и повъзможност - факс и електронен адрес,

3. наименование на поръчката.

Ценовото предложение се представя в отделен запечатан непрозрачен плик с надпис "Предлагани ценови параметри".

До изтичане на срока за получаване на оферти, всеки участник може да промени, допълни или оттегли офертата си.

Оттеглянето на офертата прекратява по-нататъшното участие на участника в процедурата за избор на изпълнител. Оферти, които са представени след крайния срок за получаване или в не запечатан, прозрачен или скъсан плик, се връщат на подателя незабавно. Получените оферти се съхраняват в деловодството на ИА СОСЕЗФ, до деня определен за отваряне на офертите.

5. Срок на валидност на офертите.

Посочва се от участника в отделна декларация /по приложения Образец/, като не трябва да бъде по-кратък от 90 (деветдесет) дни от дата, определена като краен срок за подаване на офертите.

6. Критерия за възлагане, включително показателите за оценка и тяхната тежест.

Обществената поръчка се възлага въз основа на икономически най-изгодната оферта, при критерий за възлагане съгласно чл.70 ал.2 т. 3 от ЗОП: оптимално съотношение качество/цена, и показатели, както следва:

КОi е комплексната оценка на i-ия участник, където

КОi = ПОК + ПОЦ,

Максималната стойност на КОi е 100 точки.

ПОК е показател, отразяващ относителната тежест на качеството на техническата част от офертата с тежест 80 на сто при следните показатели, определени съгласно чл.70, ал.4 от ЗОП:

P1 - Интегрирана система за управление и контрол на качеството и за текуща комуникация с екипа на Възложителя – 50

P2 – Цялостен подход за извършване на детайлна проверка на оперативни трансакции – 50

ПОК=(Р1 + Р2)x 0,8

Показател оценка за цена (ПОЦ)– Предложена крайна цена за изпълнение на поръчката, без ДДС – тежест 20 на сто, който се изчислява по следната формула:

ПОЦ = (Аmin/Аi х100) х 0,2,

където:

Ai представлява цената в лева на съответната оферта,
Аmin представлява най-ниската предложена цена в лева от всички оферти.

Всички дробни числа, които могат да се получат при прилагане на съответната формула, се закръгляват към втория знак след десетичната запетая.

Комплексната оценка (КОi|) е равна на сбора на оценката за качество и оценката за цена.

Офертата, получила най-голям брой точки, се класира на първо място.

Детайлната оценка на показател Оценка на качество се извършва, съгласно таблицата по-долу:

	Показател	Брой точки
Р1	Интегрирана система за управление и контрол на качеството и за текуща комуникация с екипа на Възложителя
1.	В офертата на участника е изложена Интегрирана система за управление и контрол на качеството и за текуща комуникация с екипа на Възложителя, която покрива изложеното в техническата спецификация минимално изискуемо съдържание.	5 т.
2.	В офертата на участника е предложен един допълнителен елемент / дейност / стъпка (извън минимално изискуемото съдържание), като част или в допълнение Интегриранате система за управление и контрол на качеството и за текуща комуникация с екипа на Възложителя. Допълнителният/ите елемент/и / дейности/и / стъпка/и не трябва да произтичат по очевиден начин от минимално изискуемото съдържание и не трябва да бъдат самоцелни, а трябва да добавят реална стойност. Приложимостта на предложените структура и съдържание е обоснована от участника.	20 т.
3.	В офертата на участника са предложени два допълнителни елемента / дейности / стъпки (извън минимално изискуемото съдържание), като част или в допълнение Интегриранате система за управление и контрол на качеството и за текуща комуникация с екипа на Възложителя. Допълнителният/ите елемент/и / дейности/и / стъпка/и не трябва да произтичат по очевиден начин от минимално изискуемото съдържание и не трябва да бъдат самоцелни, а трябва да добавят реална стойност. Приложимостта на предложените структура и съдържание е обоснована от участника.	35 т.
4.	В офертата на участника са предложени три допълнителни елемента / дейности / стъпки (извън минимално изискуемото съдържание), като част или в допълнение Интегриранате система за управление и контрол на качеството и за текуща комуникация с екипа на Възложителя. Допълнителният/ите елемент/и не трябва да произтичат по очевиден начин от минимално изискуемото съдържание и не трябва да бъдат самоцелни, а трябва да добавят реална стойност. Приложимостта на предложените структура и съдържание е обоснована от участника.	50 т.
Р2	Цялостен подход за извършване на детайлна проверка на оперативни трансакции
1.	В офертата на участника е описан цялостен подход за извършване на детайлна проверка на оперативни трансакции, който като минимум покрива дейностите / стъпките / елементите, заложени от възложителя в техническата спецификация, така че да се постигнат поставените резултати в изисквания обем и качество и при спазване на дефинираните срокове.	5 т.
2.	В офертата на участника е предложена една допълнителна дейност / стъпка / елемент извън описаните от възложителя в техническата спецификация. Допълнителната/ите дейности / стъпки / елементи не трябва да произтичат по очевиден начин от минимално изискуемото съдържание, трябва да имат самостоятелно значение и не трябва да бъдат самоцелни, а трябва да добавят реална стойност. Приложимостта на предложените допълнителни дейности / стъпки / елементи е обоснована от участника.	20 т.
3.	В офертата на участника са предложени две допълнителни дейности / стъпки / елементи извън описаните от възложителя в техническата спецификация. Допълнителната/ите дейности / стъпки / елементи не трябва да произтичат по очевиден начин от минимално изискуемото съдържание, трябва да имат самостоятелно значение и не трябва да бъдат самоцелни, а трябва да добавят реална стойност. Приложимостта на предложените допълнителни дейности / стъпки / елементи е обоснована от участника.	35 т.
4.	В офертата на участника са предложени три допълнителни дейности / стъпки / елементи извън описаните от възложителя в техническата спецификация. Допълнителната/ите дейности / стъпки / елементи не трябва да произтичат по очевиден начин от минимално изискуемото съдържание, трябва да имат самостоятелно значение и не трябва да бъдат самоцелни, а трябва да добавят реална стойност. Приложимостта на предложените допълнителни дейности / стъпки / елементи е обоснована от участника.	50 т.

„Обоснован“ за целите на настоящата методика, означава обяснение за приложимостта и полезността на направените предложения.

7. Дата и час на отваряне на офертите.

Получаването на офертите съгласно изискванията на Закона за обществените поръчки е до 22.11.2016г. в офиса на ИА XXXXXX, бул. „Витоша“ № 15, ет.5, до 17, 30 часа.

Разглеждането и оценката на офертите се извършва от назначена от Възложителя комисия, съгласно изискванията на Закона за обществените поръчки на 23.11.2016 в офиса на ИА СОСЕЗФ, бул. „Витоша“ № 15, ет.5 от 11 часа.

Отварянето на офертите се извършва при условията на чл. 54, ал. 2 от ППЗОП, а именно: отварянето на офертите е публично и на него могат да присъстват кандидатите или участниците в процедурата или техни упълномощени представители, както и представители на средствата за масово осведомяване.

8. Обособени позиции, когато е приложимо.

В обществената поръчка няма обособени позиции

9. Друга информация, когато е приложимо.

Възложителят сключва писмен договор, който включва всички предложения от офертата на класирания на първо място участник по реда на чл. 112 от ЗОП.

Договорът се прекратява, когато възложителят не може да осигури финансов ресурс.

Техническа Спецификация

I. Функции на Изпълнителна агенция „Сертификационен одит на средствата от европейските земеделски фондове“

Изпълнителна агенция „Сертификационен одит на средствата от европейските земеделски фондове“ изпълнява функции на Сертифициращ орган за извършване на сертификационен одит за верността на финансовите отчети и изградената система за контрол в Разплащателната агенция на Република България по:

1. Европейски фонд за гарантиране на земеделието (ЕФГЗ);

2. Европейски земеделски фонд за развитие на селските райони (EЗФРСР).

Функциите на Сертифициращия орган се осъществяват съгласно международно приетите одитни стандарти, в съответствие с изискванията на Регламент (ЕС) № 1306/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 17 декември 2013 г. относно финансирането, управлението и мониторинга на общата селскостопанска политика и за отмяна на регламенти (ЕИО) № 352/78, (ЕО) № 165/94, (ЕО) № 2799/98, (ЕО) № 814/2000, (ЕО) № 1290/2005 и (ЕО) № 485/2008 на Съвета (OB, L 347 от 20 декември 2013 г.), Делегиран Регламент (ЕС) № 907/2014 на Комисията от 11 март 2014 г. за допълнение на Регламент (ЕС) № 1306/2013 на Европейския парламент и на Съвета във връзка с разплащателните агенции и други органи, финансовото управление, уравняването на сметки, обезпеченията и използването на еврото (OB, L 255 от 28 август 2014 г.), наричан по-нататък „Делегиран регламент (ЕС) № 907/2014“, и Регламент за изпълнение (ЕС) № 908/2014 на Комисията от 6 август 2014 г. за определяне на правила за прилагането на Регламент (ЕС) № 1306/2013 на Европейския парламент и на Съвета по отношение на разплащателните агенции и други органи, финансовото управление, уравняването на сметките, правилата за проверките, обезпеченията и прозрачността (OB, L 255 от 28 август 2014 г.), наричан по-нататък „Регламент за изпълнение (ЕС) № 908/2014“.

С цел осигуряване на ефективно управление на рисковете, като част от одитната дейност и в изпълнение на Регламент (ЕС, ЕВРАТОМ) № 966/2012 на Европейския парламент и Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза, и за отмяна на Регламент (ЕО, ЕВРАТОМ) № 1605/2002 на Съвета (ОВ, L 298 от 26 октомври 2012 г.), Регламент за изпълнение (ЕС) № 908/2014 на Комисията и Указанията на Европейската комисия агенцията извършва препотвърждаване на проверки на място, извършени от Разплащателната агенция, и проверки съгласно изискванията, свързани със законосъобразността и редовността на съответните трансакции, на равнище крайни бенефициенти. Дейността на агенцията се извършва в съответствие с Указанията на Европейската комисия самостоятелно или чрез възлагане по реда на Закона за обществените поръчки на външни изпълнители.

1. Агенцията извършва сертификационен одит на Разплащателната агенция за управлението на ЕФГЗ и ЕЗФРСР, включващ проверка за:

• изпълнение на критериите за акредитация;

• установяване доколко процедурите на Разплащателната агенция дават разумни гаранции, че разходите, начислени по сметка на ЕФГЗ и ЕЗФРСР, са извършени при спазване на правото на Европейския съюз и че препоръките за подобряване са формулирани и приложени;

• съответствието на годишните счетоводни отчети, посочени в чл. 29 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 908/2014, с водените от Разплащателната агенция счетоводни книги и документи;

• верността, изчерпателността и точността на отчетите за разходи и интервенционни операции, и отразява операциите, финансирани за сметка на ЕФГЗ и ЕЗФРСР;

• защитата на финансовите интереси на Европейския съюз по отношение на направени авансови плащания, получени гаранции, интервенционни резерви, както и сумите за получаване.

2. При осъществяване на функциите си агенцията е оперативно независима както от Разплащателната агенция, така и от органа, който е акредитирал тази разплащателна агенция. Агенцията се ръководи от принципите за осигуряване на ефективност и ефикасност на контрола при извършване на проверките си в подходящ срок, като взема предвид естеството и времето на извършване на трансакциите за съответната финансова година.

3. Агенцията ежегодно изготвя и представя на Европейската комисия становище, изготвено съгласно международно приетите одитни стандарти, относно:

• изчерпателността, точността и достоверността на годишния финансов отчет на Разплащателната агенция;

• доброто функциониране на системата на Разплащателната агенция за вътрешен контрол;

• законосъобразността и редовността на разходите, за чието възстановяване е отправено искане от Разплащателната агенция до Комисията;

• дали прегледът поставя под съмнение твърденията от декларацията за управлението съгласно чл. 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 908/2014.

Становището се изготвя съгласно принципите и методите на одита по чл. 6 и 7 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 908/2014.

4. Агенцията изготвя доклад със своите констатации за одитирания период при спазване изискванията на чл. 5 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 908/2014.

5. Агенцията предоставя на Компетентния орган за акредитацията на Разплащателната агенция и на заместник министър-председателя, отговарящ за европейските фондове и икономическата политика, становището по чл. 7 и доклада по чл. 8 най-късно до 30 януари на годината, следваща края на финансовата година, за които се отнасят.

6. Агенцията изработва и допълнителни доклади след искане и указания на Европейската комисия, съответно на Компетентния орган.

Чл.6 на Регламент за изпълнение (ЕС) №908/2014 въвежда и следните основни принципи на одита на Сертифициращия орган:

• Сертифициращият орган изготвя одитна стратегия, която установява обхвата, сроковете и насоката на сертифициращия одит, методите за одит и методологията за формиране на извадка. За всяка финансова година се изготвя одитен план, основан на изчисления одитен риск. При поискване сертифициращият орган предоставя на Комисията одитната стратегия и одитния план.

• Чрез оценка на системите за контрол, в това число проверка за съответствие и съществени проверки на разходите, съставени от детайлна проверка и аналитични процедури, се постига приемливо ниво на одитна увереност при одитната проверка.

Чл.7 на Регламент за изпълнение (ЕС) №908/2014 определя метода на одита, който следва да извърши Сертифициращия орган:

• Свързаните със сертифицирането одитни методи се определят в одитната стратегия, посочена в член 6, параграф 2.

• За да се постигнат целите на одита и да се предостави становището, посочено в член 9, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 1306/2013, етапите на одита включват одити на системите, съществени проверки и потвърждаване на равненията по т. 2.5 „Равнения на счетоводните данни“ от настоящата Техническа спесификация и декларацията за управлението.

• Съществените проверки на разходите обхващат потвърждаване на законността и редовността на съответните трансакции на равнище крайни бенефициенти. За тази цел сертифициращият орган може да присъства на проверките на място на второ ниво, извършвани от разплащателната агенция. Сертифициращият орган не може да присъства на първоначалните проверки на място, извършвани от разплащателната агенция, с изключение на ситуации, в които е физически невъзможно да се потвърди отново първоначалната проверка, извършена от разплащателната агенция. По отношение на съществените проверки сертифициращите органи могат да използват интегриран подход за формиране на извадка.

В насоките, посочени в член 6, параграф 4, на Регламент за изпълнение (ЕС) №908/2014 Комисията установява допълнителни условия и насоки за изготвянето на одитните процедури, интегрирането на извадките, планирането и извършването на повторното потвърждаване на трансакциите на място.

Насоките съгласно чл.6, параграф 4 на горе посочения Регламент, които СО следва да вземе предвид в процеса на изпълнение на поръчката, са приложени към настоящата техническа спецификация.

II. Списък на приложимото законодателство

1. Национално законодателство:

• Закон за подпомагане на земеделските производители;

• Закон за обществените поръчки.

2. Европейско законодателство:

• Регламент (ЕО, Евратом) № 966/2012 г. на Европейския парламент и на Съвета от 25 октомври 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) № 1605/2002 г. на Съвета (ОВ, L298, 26.10.2012 г.);

• Регламент (ЕС) № 1303/2013 на Европейския парламент и на от 17 декември 2013 година за определяне на общоприложими разпоредби за Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд, Кохезионния фонд, Европейския земеделски фонд за развитие на селските райони и Европейския фонд за морско дело и рибарство и за определяне на общи разпоредби за Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд, Кохезионния фонд и Европейския фонд за морско дело и рибарство, и за отмяна на Регламент (ЕО) № 1083/2006 на Съвета;

• Регламент (ЕО) 1305/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 17 декември 2013 относно подпомагането на развитието на селските райони от Европейския земеделски фонд за развитие на селските райони (ЕЗФРСР) и за отмяна на Регламент (ЕО) № 1698/2005 на Съвета;

• Регламент (ЕС) № 1306/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 17 декември 2013 г. относно финансирането, управлението и мониторинга на Общата селскостопанска политика и за отмяна на регламенти (ЕИО) №352/78, (ЕО) №165/94, (ЕО) № 2799/98, (ЕО) №814/2000, (ЕО) №1290/2005 и (ЕО) №485/2008 на Съвета - приложим от 1 януари 2014 г., с изключения, съгл. Чл.121 от него;

• Регламент (ЕС) № 1307/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 17 декември 2013 за установяване на правила за директни плащания за земеделски стопани по схеми за подпомагане в рамките на общата селскостопанска политика и за отмяна на Регламент (ЕО) № 637/2008 на Съвета и Регламент (ЕО) № 73/2009 на Съвета;

• Регламент (ЕС) № 1308/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 17 декември 2013г. за установяване на обща организация на пазарите на селскостопански продукти и за отмяна на Регламент (ЕИО) № 922/72. (ЕИО) № 234/79. (ЕО) № 1037/2001 и (ЕО) № 1234/2007;

• Регламент (EC) № 1310/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 17 декември 2013 относно определяне на някои преходни разпоредби във връзка с подпомагането на развитието на селските райони от Европейския земеделски фонд за развитие на селските райони, за изменение на Регламент (ЕС) № 1305/2013 на Европейския парламент и на Съвета по отношение на ресурсите и тяхното разпределение за 2014 и за изменение на Регламент (ЕО) № 73/2009 на Съвета и Регламенти (ЕС) №1307/2013, (ЕС) № 1306/2013 и (ЕС) № 1308/2013 на Европейския парламент и на Съвета във връзка с прилагането им през 2014 година;

• Делегиран Регламент (ЕС) № 907/2014 на Комисията от 11 март 2014 година за допълнение на Регламент (ЕС) № 1306/2013 на Европейския парламент и на Съвета във връзка с разплащателните агенции и други органи, финансовото управление, уравняването на сметки, обезпеченията и използването на еврото;

• Регламент за изпълнение (ЕС) № 908/2014 на Комисията от 6 август 2014 година за определяне на правила за прилагането на Регламент (ЕС) № 1306/2013 на Европейския парламент и на Съвета по отношение на разплащателните агенции и други органи, финансовото управление, уравняването на сметките, правилата за проверките, обезпеченията и прозрачността;

3. Насоки на Европейската комисия:

• Насока 1 на ЕК за акредитацията;

• Насока 2 на ЕК за годишната сертификация;

• Насока 3 на ЕК за Изисквания;

• Насока 4 на ЕК за Декларация за уверение на ръководството

• Насока 5 за подаване към Комисията на таблици от приложения ІІ и ІІІ към Регламент за изпълнение /ЕС/ №908/2014 за финансова година N: Приложение в действие на хоризонтален регламент /EС/ 1306/2013

III. Специфики на одитните проверки и етапи на сертификационния одит

При изпълнение на своите функции Сертифициращия орган извършва следните дейности и одитни проверки:

1. Планиране на работата

1.1 Изготвяне на одитна стратегия, която установява обхвата, сроковете и насоката на сертифициращия одит, методите за одит и методологията за формиране на извадка.

1.2. За всяка финансова година се изготвя одитен план, основан на изчисления одитен риск.

При поискване сертифициращият орган предоставя на Комисията одитната стратегия и одитния плам.

2. Проверки

2.1. Проследяване изпълнението на препоръките в резултат на външни одити от предходни финансови години

По отношение проследяване изпълнението на препоръки от предходни финансови години СО следва да вземе предвид всички констатации, докладвани от външни одитори (предходен сертифициращ орган и Европейска комисия, Европейска сметна палата, Сметна Палата на Република България )

2.2. Одит на съответствието на PA с критериите за акредитация

По отношение на одита на съответствието СО следва да се запознае с всички процедури, заповеди и други вътрешни документи на PA с цел да установи съответствие между разписаните процедури и сформираната организация с изискванията на ЕК, изложени в Приложение I на Регламент 907/2014г. и изложени в раздел II по-горе.

2.3. Тестове

2.3.1 Тестове на контролите

По отношение на одита на ефективността на контролите, СО следва да извърши тестове по следните популации:

• ЕФГЗ - XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕФГЗ - не XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕФГЗ- публично складиране;

• ЕФГЗ - аванси и гаранции;

• ЕФГЗ - лоши вземания;

• ЕФГЗ -проверки на място по XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕФГЗ -проверки на място по не XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕЗФРСР - XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕЗФРСР - не XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕЗФРСР - аванси и гаранции ;

• ЕЗФРСР-лоши вземания;

• ЕЗФРСР -проверки на място по XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕЗФРСР -проверки на място по не XXXX базирани схеми и мерки;

Подхода за извършване на тестове на контролите следва да бъде съобразен с Насоките на ЕК. 4. Детайлни тестове

2.3.2 Детайлни тестове

Сертифициращият орган следва да извърши детайлни тестове в съответствие с изискванията на Насоките на Комисията.

За целта следва да определи подхода, който ще прилага при определяне на размера на извадките съответно за оперативни и неоперативни транзакции.

2.4 Проверки на място

По отношение на детайлните тестове на контролните статистики и проверките на място с оглед потвърждаване на законосъобразността на транзакциите са налични 4 популации:

• ЕФГЗ - проверки на място за XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕФГЗ- проверки на място за не XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕЗФРСР- проверки на място за XXXX базирани схеми и мерки;

• ЕЗФРСР- проверки на място за не XXXX базирани схеми и мерки;

Извадката, която СО следва да направи трябва напълно да е съобразена с Xxxxxx 2 на Европейската комисия, както и с резултатите от предходните одити по тези популации с цел потвърждаване законосъобразността и редовността на транзакциите.

2.5 Равнения на счетоводните данни

Детайлното тестване на СО следва да включва всички равнения, предвидени в Насоките на ЕК, а именно:

• Равнение на Годишните декларации на разходите по двата фонда с месечните, съответно тримесечните декларации по тях;

• Равнения на Годишните декларации с Х-Таблиците;

• Равнение на Xxxxx XX и Xxxxx XXX с книгата на длъжниците;

• Равнение на крайно и начално салдо по Xxxxx XX, Xxxxx XXX и книгата на длъжниците;

• Равнение на таблица 50/50;

• Равнение на годишна таблица Т104 с Xxxxx XX, Xxxxx XXX;

• Равнения по отношение на авансовите плащания;

• Равнения на финансовите тавани;

• Равнения на контролните статистики с данните в ИСАК

3. Докладване

СО следва да изготвя доклад с констатации и препоръки., който следва да отговаря на Указанията на ЕК.

Във всеки доклад следва да бъдат изложени броят на участвалите в одита одитори и други експерти, както и използваните часове.

По отношение на Годишният Доклад за сертификация, който се изготвя след приключване на детайлните проверки Съгласно чл.9 на Регламент 1306/2013 и Насока 3 на ЕК Изисквания за Докладване и за мненията, издадени от Сертифициращия орган, Годишният доклад се придружава от :

• мнения за Годишните декларации по ЕФГЗ и ЕЗФРСР;

• мнение по Декларацията за управление;

• Становище за законосъобразността и редовността на трансакциите на ниво бенефициент, съгласно Регламент № 966/2012.

IV. Специфика на изпълнение на обществената поръчка

1.1 Подлежащи на изпълнение от осигурените експерти дейности

1. В резултат на проведената процедура ще се сключи договор за обществена поръчка с предмет „Подпомагане на Изпълнителна агенция ,,Сертификационен одит на средствата от европейските земеделски фондове“ (ИА „СОСЕЗФ“) при извършване на детайлна проверка на оперативни трансакции, за целите на провеждане на годишния сертификационен одит за финансовата 2016 г.“.

Детайлната проверка трябва да включва проверки дали:

• данните са били записани правилно,

• кръстосаните проверки са били изчерпателни и дали са били извършени правилно,

• резултатите от ПНМ са били обработени правилно и установени по подходящ начин,

• правилната сума е била разрешена, платена, записана в отчетите и декларирана пред фондовете .

Екипът на изпълнителя ще бъде част от одиторския екип на ИА „СОСЕЗФ“, провеждащ годишния сертификационен одит за финансовата 2016 г. и ще изпълнява възложените им проверки в рамките на одитните ангажименти, изпълнявани от този одиторски екип.

Изпълнителят трябва да предложи в техническата си оферта и да приложи при изпълнение на ангажимента интегрирана система за управление и контрол на качеството, както и за комуникация с Възложителя, с цел гарантиране ефективното и своевременно изпълнение на поръчката. Системата трябва да включва като минимум мерки за текущ и последващ контрол от страна на Изпълнителя и за комуникиране с Възложителя на възникнали рискове и проблеми.

Участникът може да предложи и допълнителни дейности и/или стъпки и/или елементи на подхода, за които счита че ще допринесат в по-пълна степен за постигане на резултатите от обществената поръчка.

В резултат на осъществения контрол на качеството може да се наложи изпълнението на допълнителна одиторска и / или експертна работа (изпълнението на допълнителни проверки и/или събирането на допълнителни доказателства и др.), с оглед изпълнение на целите на поръчката. Лицата, осъществяващи контрол на качеството дават писмени указания на съответния одитор или експерт, включително и срок за изпълнението им. Допълнителната работа не се заплаща.

Периодът, в който следва да се извърши детайлната проверка на досиета на проекти е до 30.12.2016 г.

2. Осигурените по този договор експерти ще бъдат членове на одиторските екипи на ИА „СОСЕЗФ“ и ще имат задължение да изпълнят определени по вид, обхват и продължителност проверки в рамките на конкретен одитен ангажимент на ИА „СОСЕЗФ“. Координацията на работата ще се извършва между ръководителя на одиторския екип на ИА „СОСЕЗФ“ и ръководителя на екипа от страна на Изпълнителя.

3. В резултат на осъществения контрол на качеството може да се наложи изпълнението на допълнителна одиторска и / или експертна работа (изпълнението на допълнителни проверки и/или събирането на допълнителни доказателства и др.). Лицата, осъществяващи контрол на качеството дават писмени указания на съответния одитор или експерт, включително и срок за изпълнението им. Допълнителната работа не се заплаща.

4. Положителните резултати от контрола на качеството са основание за приемане на работата и плащане на извършената услуга.

1.2 Документиране на извършената от осигурените одитори работа, събиране на доказателства и формулиране на констатации

1. Екипът на Изпълнителя документира резултатите от изпълнените проверки в съответните контролни листове и други работни документи по подходящ начин и съобразно предложения в техническото предложение подход. Документираната работа следва да дава възможност на контролиращите качеството да достигнат до заключенията направени от екипа на Изпълнителя.

2. Осигурените от Изпълнителя одитори /експерти събират достатъчни, относими и надеждни доказателства, които подкрепят документираните в работните документи заключения.

3. Осигурените от Изпълнителя одитори /експерти формулират констатация при установени отклонения от приложимите критерии за оценка. Констатацията съдържа следните елементи – критерий за оценка, условие, причини, ефект (финансово влияние), Критерият за оценка представлява стандартите/правилата, спрямо които е оценено състоянието. Условието представляват фактите, установени в рамките на проверката и които са отклонение от приложимия критерий за оценка. Причините описват фактите, които са довели до установеното отклонение. Ефектът (финансовото влияние) представлява анализ на резултатите, до които е довело съответното отклонение – налице ли са финансови последици от установеното.

При липса на отклонение от приложимия критерий за оценка не се формулира констатация.

1.3 Източници на информация

Осигурените от Изпълнителя експерти базират своите заключения на получената информация при преглед на предоставените от одитираните документи, физически данни, гласни доказателства и друга относима и общодостъпна информация. За целта те получават нужното съдействие от страна на Възложителя.

1.4 Място на изпълнение на работата

Осигурените от Изпълнителя експерти ще изпълняват своите задължения на адреса на съответната одитирана организация – Държавен фонд „Земеделие“ - Разплащателна агенция и при бенефициенти, както и в офиса на Възложителя под непрекъснат контрол. .

1.5 Условия за изпълнение на работата

1. Ръководителят на одиторския екип от страна на Възложителя е отговорен за своевременното предоставяне на документите, по отношение на които следва да се изпълнят одитните процедури и експертни проверки. При непълнота в предоставените документи съответният ръководител на екипа от страна на Изпълнителя уведомява незабавно ръководителя на одиторския екип, който предприема необходимите действия за осигуряване на информацията.

2. Необходимите документи и помещението за работа се осигуряват от Възложителя след съгласуване с Изпълнителя за времето и обхвата на предстоящите проверки.

1.6 Техническо обезпечаване на дейността на осигурените одитори/експерти

1. изпълнителят е длъжен да осигури на съответните одитори и експерти преносими компютри (лаптопи) и средства за непрекъсната комуникация с определените от възложителя лица.

2. Възложителят предоставя на осигурените експерти специализирано оборудване, само ако това е необходимо за изпълнението на конкретни дейности при изпълнението на одитните ангажименти.

3. Предоставянето и приемането на оборудването по т.2 се удостоверява с предавателно-приемателен протокол, който се подписва от представител на възложителя и съответния експерт.

4. След изпълнение на задачите и приемане на качеството на извършената работа, експертът връща на възложителя оборудването по т.2, което се удостоверява писмено.

5. Изпълнителят е длъжен чрез съответните експерти да осигури добросъвестно ползване на предоставеното оборудване.

Document Metadata

Table of Contents

КОi = ПОК + ПОЦ,

Document Metadata