Contract
1. Информация за дружеството
МАК АД е акционерно дружество, регистрирано, с решение N 157 от 01.02.1994 г. на Габровски окръжен съд по фирмено дело 1388/1993г., със седалище гр. Габрово, бул. „Трети март” 9, ЕИК 817059257.
XXX АД е публично дружество съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа и е вписано в Търговския регистър към Агенцията по вписванията.
Основната дейност на Дружеството е свързана с производство на памучни и тип памучни тъкани. Производствените мощности на Дружеството са разположени в Габрово.
Производствената дейност на дружеството се осъществява и развива в следните направления:
• Тъкани
• Конфекциониране на униформи
Съгласно действащия Търговски закон в България МАК АД има едностепенна система на управление. Съветът на директорите (СД) е от трима членове: Xxxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx – Председател на СД, Xxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx –изп. директор и Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxx – независим член на СД.
Структура на основния капитал
Акционери | Участие | Брой акции | Номинална стойност |
хил. лв. | |||
XXXXX ООД, Габрово | 79,66% | 322,385 | 322 |
Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx | 7,16% | 28,988 | 29 |
Xxxx. лица от XXX Xxxxxx(общо 4) | 4,67% | 18,927 | 19 |
КЮБИ ЕАД, Габрово | 3,04% | 12,300 | 12 |
Физически лица (под 1%)(общо 841) | 5,47% | 22,121 | 23 |
Общо | 100% | 404,721 | 405 |
2.ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО
Счетоводната политика, прилагана при изготвянето на този финансов отчет е представена по- долу.
Финансовият отчет е изготвен при спазване на принципа на историческата цена, модифициран в определени случаи с преоценката на някои активи и пасиви.
2.1.База за изготвяне на финансовия отчет
Годишният финансов отчет е изготвен в съответствие с всички Международни стандарти за финансови отчети (МСФО), които се състоят от: стандарти за финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР), одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 1 януари 2019 г., и които са приети от Комисията на Европейския съюз. МСФО, приети от ЕС, е общоприетото наименование на рамката с общо предначначение-счетоводна база, еднаква с рамката, въведена с дефиницията съгласно § 1. т.8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството под наименованието „Международни счетоводни стандарти”(МСС).
За текущата финансова година Дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от СМСС и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за неговата дейност.
От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2019 г., са настъпили промени в счетоводната политика на дружеството относно принципите, правилата и критериите на следните отчетни обекти, както и на представянето и повестяванията за тях, а именно: активи с право на ползване, пасив по лизинг, разходи за амортизации на активи с право на ползване, лихви по лизинг, лизингови сделки между свързани лица.
Промени произтичат от следните стандарти и тълкувания.
• МСФО 16 Лизинг ( в сила за годишни периоди от 01.01.2019, прието от ЕК).
Този стандарт е с цяло променена концепция. Той въвежда нови принципи за признаване, измерване и представяне на лизинга чрез налагане на нов модел с цел да се осигури по-достоверно и адекватно представяне на тези сделките най-вече при лизингополучателя. Стандартът заменя действащия до този момент стандарт за лизинг – МСС -17.
При лизингополучателите водещия принцип на новия стандарт е въвеждането на еднотипен модел ва счетоводно балансово третиране на лизинга – за всички лизингови договори с реална продължителност от повече от 12 месеца ще се признава актив под формата на „право на ползване“, който ще се амортизира за периода на договора, и респективно, ще отчита финансов пасив за задължението по тези договори. Това е съществената промяна спрямо текущата отчетна рамка. За краткосрочни или на много ниска цена лизинги се допуска изключение и запазване на досегашната практика.
При лизингополучателите няма да има съществена промяна в отчетната рамка и те ще продължават да отчитат лизингите аналогично на правилата на стария стандарт МСС 17 – като оперативни и финансови. Доколкото новият стандарт дава по-цялостна концепция, следва да се направи и от тяхна страна един по- подробен анализ на условията на договорите и е възможно при тях( лизингодателите) да настъпят основания за рекласификация на определени лизингови сделки.
Новият стандарт изисква разширяване на оповестяванията.
• МСФО 9 (променен) - Финансови инструменти – относно случаи на негативни компенсации при просрочено погасяване и модификации на финансови пасиви ( в сила за годишни периоди от 01.01.2019, прието от ЕК).
В стандартът промените разглеждат въпросите за класификацията на някои финансови активи с клауза за предсрочно погасяване. С изменението се дава възможност предприятията да оценяват по амортизирана стойност някои от финансовите активи с отрицателна компенсация като кредити и дългови инструменти, които в условията на версията на МСФО 9 преди изменението биха се отчитали по справедлива стойност през печалба или загуба. Отрицателна компенсация може да възникне когато договорните условия на инструмента позволяват на кредитополучателя да го погаси преди договорния падеж, но сумата на предсрочно погасяване може да бъде по-малка от непогасената сума на главница и неплатени лихви, когато например текущия пазарен лихвен процент е по-висок от ефективния лихвен процент на дълговия инструмент.
Стандартът обаче не дефинира понятието „разумна компенсация“ и затова е необходима значителна преценка при определянето дали това изискване е спазено. Освен това, за да отговоря на условието за оценяване по амортизирана стойност, активът трябва да се държи при бизнес модел „държане с цел събиране на договорни парични потоци“ съгласно МСФО 9.
За останалите стандарти и тълкувания, посочени по-долу, ръководството е проучило възможния им ефект и е определило, че те не биха имали ефект върху счетоводната политика, респ. активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството поради това, че то не разполага с такива обекти и/или не реализира подобни сделки и транзакции:
• КРМСФО 23 (промени) Несигурности при третирането на данъци върху дохода ( в сила за годишни периоди от 01.01.2019, прието от ЕК).
Това разяснение дава насоки за счетоводното третиране и отчитане на данъците върху дохода по МСС 12, когато са налице определени несигурности по данъчното третиране. То не засяга данъци и други държавни вземания и такси, извън МСС 12, нито включва специални изисквания относно лихви и други, асоциирани с несигурности по данъци.
• МСС 19 (променен) – Доходи на наети лица (в сила за годишни периоди от 01.01.2019 г., не е прието от ЕК).
Тази промяна уточнява, че в случаи на промяна на плановете за дефинирани доходи, съкращаване или уреждане, в определението на текущ трудов стаж и разходите за лихви за периода след промяната, дружеството е длъжно да използва заложените в нея предположения. Допълнително са включени изменения в оповестяването на ефекта при промени в плановете за дефинирани доходи, съкращения или уреждане с горната граница на актива по плана.
Промени в Концептуалната рамка за финансово отчитане (в сила за годишни периоди от 01.01.2020 г., не е прието от ЕК).
Тези промени включват преработени дефиниции за „актив“ и „пасив“, както и нови насоки за тяхното измерване, отписване, представяне и оповестяване. Промените в концепсуалната рамка са съпроводени с изменения в някои препратки към нея в Международните финансови стандарти, в .т.ч. МСФО2, МСФО 3, МСФО 6, МСФО 14, МСС 1, МСС 8, МСС 34, МСС 37, МСС 38, КРМСФО 12, КРМСФО 19, КРМСФО 20,
КРМСФО 22 е ПКР 32.
Промени в МСС 1 представяне на финансови отчети и МСС 8 Счетоводна политика, промени в приблизителните оценки и грешки (в сила за годишни периоди от 01.01.2020 г., не е прието от ЕК).
Тези промени касаят прецезиране на определението за „същественост“, посочено в двата стандарта. Според тях новото определение за същественост е „информацията е съществена, ако пропусната, представена неточно или прикрита, би могло в разумна степен да се очаква да повлияе на решенията на основните потребители на финансовите отчети с обща цел. Заключението на СМСС е, че прикриването на съществена информация може да има същия ефект като пропускането на съществена информация. Също така, посочва се изрично пет начина за прикриване на съществена информация чрез използване на неясен и уклончив език, когато съществена информация е разпръсната на различни места във финансовия отчет, неподходящо представени съвкупно на несходните или скрита до такава степен, че става неясно коя информация е съществена.
Допълнително, за посочените по-долу нови стандарти, променени стандарти и приети тълкувания, които са издадени, но все още не са в сила годишни периоди започващ на 1 януари 2019 г., ръководството е преценило, че следните не биха имали потенциален ефект за промени в счетоводната политика и класификацията и стойностите на отчетни обекти във финансовите отчети на Дружеството, а именно:
• МСФО 17 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди от 01.01.2021 г., не е прието от ЕК);
• МСС 28 (променен) – Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия – относно дългосрочни участия в асоциирани и смесени предприятия в сила за годишни периоди от 01.01.2019 г., не е прието от ЕК);
• МСФО 10 (променен) - Консолидирани финансови отчети и МСС 28 (променен) Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия – относно продажби или апорт на активи между инвеститор и негови асоциирани или съвместни предприятия (с отложена ефективна дата на влизане в сила, подежаща на определяне от СМСС.)
• МСФО 3 (променен) – Бизнес комбинации (в сила за годишни периоди от 01.01.2020 г., не е приет от ЕК);
• Подобрения в МСФО Цикъл 2015-2017 г – подобрения в МСС 23, МСС 12 и МСФО 3 във връзка с МСФО 11 (в сила за годишни периоди от 01.01.2019г., не са приети от ЕК).
2.2.Сравнителни данни
Дружеството представя обичайно сравнителна информация във финансовите си отчети за една предходна година.
Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират (и преизчисляват), за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година.
2.3. Функционална валута и признаване на курсови разлики
Функционална и отчетна валута на представяне на финансовия отчет на дружеството е българският лев. От 1.07.1997 г. левът е фиксиран в съответствие със Закона за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1 : DEM 1, а с въвеждането на еврото като официална валута на Европейския съюз - с еврото в съотношение BGN 1.95583 : EUR 1.
При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като монетарни отчетни обекти, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута като се прилага
обменният курс, публикуван от БНБ за последния работен ден на съответния месец. Към 31 декември те се оценяват в български лева, като се използва заключителният обменен курс на БНБ.
Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в момента на възникването им, като се третират като “други доходи/(загуби) от дейността” (в печалбата или загубата за годината) и се представят нетно.
2.4. Приходи
Приходи по договори с клиенти
Общи положения
Приходите от договори с клиенти се признават, когато контролът върху стоките или услугите се прехвърля на клиента в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на тези стоки или услуги.
Като цяло Дружеството е достигнало до заключение, че то е принципал в договореностите си за приходи, тъй като обикновено Дружеството контролира стоките или услугите преди да ги прехвърли към клиента.
Дружеството признава приходи, когато удовлетвори задължението за изпълнение, съгласно условията на договора, като прехвърли обещаната стока или услуга на клиента. Даден актив (стока или услуга) е прехвърлен, след като клиентът получи контрол върху този актив.
Оценка на договор с клиент
Договор с клиент е налице само когато при влизането му в сила той има търговска същност и мотив, страните са го одобрили, ангажирали са се да го изпълнят и съществува вероятност възнаграждението, на което дружеството има право при изпълнение задълженията си за изпълнение, да бъде получено.
Дружеството признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на ниво индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за всеки конкретен договор.
Дружеството разглежда дали в договора съществуват други обещания, които са отделни задължения за изпълнение, за които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката.
След като бъде удовлетворено задължение за изпълнение, Дружеството признава като приход стойността на цената на сделката (което изключва приблизителни оценки на променливото възнаграждение, съдържащо ограничения), която е отнесена към това задължение за изпълнение.
Договорите на дружеството с клиенти обичайно включват едно единствено задължение за изпълнение.
Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете.
При определяне на цената на сделката се взема предвид влиянието на променливо възнаграждение, наличието на значителни компоненти на финансирането, непаричното възнаграждение и възнаграждението, дължими на клиента (ако има такива). Променливото възнаграждение се включва в цената на сделката само доколкото е много вероятно, че няма да настъпи съществена корекция в признатите кумулативно приходи. Променливото възнаграждение по договор с клиент е отстъпки в цената, кредити, стимули, бонуси за резултати, право на връщане. Договорите с клиенти на дружеството не съдържат променливо възнаграждение. Цените по договори с клиенти са фиксирани цени и не съдаржат променливо възнаграждение.
При оценка на събираемостта се вземат предвид всички релевантни факти и обстоятелства по сделката, вкл. минал опит, обичайни бизнес практики, публикувани правила и направени изявления от страна на Дружеството, обезпечения и възможности за удовлетворяване.
Оценяване
Признаване на основни видове приходи по договори с клиенти Приходи от услуги
Приходите от предоставяне на услуги се признават в счетоводния период, през който са предоставени услугите. Дружеството прехвърля контрола върху услугите с течение на времето и следователно удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на времето. Ако към края на отчетния период услугата по договора не е изцяло извършена приходите се признават въз основа на действителната услуга, предоставена до края на отчетния период, като пропорционална част от общите услуги, които трябва да бъдат предоставени, тъй като клиентът получава и потребява ползите едновременно. Клиентът заплаща предоставените услуги въз основа на клаузите, заложени в конкретния договор, обичайният срок за плащане на възнаграждението е до 30 дни след предоставяне на услугите.
Приходи от продажби на стоки, готова продукция и други краткотрайни активи
Приходите от продажби на краткотрайни активи и материали се признават в момента, в който е прехвърлен контрола върху продаваните активи. Доставката възниква, когато активите са били изпратени на клиента, рисковете от потенциални загуби са прехвърлени на купувача и или той е приел активите в съответствие с договора за продажба. Обичайният срок за плащане е до 30 след доставката.
Други приходи/доходи
Други приходи и доходи се признават, когато се установи правото на тяхното получаване Това са приходи от наеми, дивиденти, лихви, обещетения. Приходите от наеми /оперативен лизинг/ се признават на времева база за срока на договора в съответствие с МСФО 16 „Лизинг“.
2.5. Разходи
Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост, и до степента, до която това не би довело за признаване на активи/пасиви, които не отговарят на определенията за такива съгласно МСФО.
Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите за които се отнасят, се изпълняват.
Финансовите разходи се представят отделно в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) и се състоят от: разходи за лихви по получени заеми, банкови такси по заеми и гаранции, нетна загуба от курсови разлики по заеми в чуждестранна валута, разходи/загуби от сделки с инвестиции в ценни книжа и дялове и обезценки на предоставени търговски заеми.
2.6. Имоти, машини и оборудване
Имотите, машините и оборудването (дълготрайни материални активи) са представени по:
преоценена стойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка за земи и сгради;
по историческа цена на придобиване (себестойност) намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка за останалите дълготрайни материални активи.
Първоначално придобиване
При първоначално придобиване имотите, машините и оборудването се оценяват по цена на придобиване (себестойност), която включва покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи основно са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановяеми данъци, разходи за капитализирани лихви за квалифицирани активи и др.
При придобиване на имоти, машини и оборудване при условията на разсрочено плащане, покупната цена е еквивалентна на сегашната стойност на задължението, дисконтирано на база на
лихвеното равнище по привлечените от дружеството кредитни ресурси с аналогичен матуритет и предназначение.
Дружеството е определило стойностен праг от 700 лв., под който придобитите активи независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването им.
Последващо оценяване
Избраният от дружеството подход за последваща балансова оценка на имотите, машините и оборудването е модела на преоценената стойност по МСС 16 – преоценена стойност, намалена с последващо начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка.
Когато тяхната справедлива стойност се променя съществено на по-кратки интервали от време, преоценката може да се извършва по-често.
Последващи разходи
Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване, които имат характер на подмяна на определени възлови части и агрегати, или на преустройство и реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Същевременно, неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на активите и се признава в текущите разходи за периода на преустройството.
Методи на амортизация
Дружеството използва линеен метод на амортизация на имотите, машините и оборудването. Амортизирането на активите започва, когато те са на разположение за употреба. Земята не се амортизира. Полезният живот по групи активи е съобразен с физическото износване, спецификата на оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото морално остаряване.
Срокът на ползване по групи активи е както следва:
• сгради – 25-40 г.
• съоръжения и предавателни устройства – 5-25 г.
• машини и оборудване – 4-10 г.
• компютри и мобилни устройства – 2г.
• транспортни средства 4 г.
• стопански инвентар – 7 г.
Определените срокове на полезен живот на дълготрайните материални активи се преглеждат в края на всеки отчетен период и при установяване на значителни отклонения спрямо бъдещите очаквания за срока на използването на активите, същият се коригира перспективно.
Обезценка на активи
Балансовите стойности на имотите, машините и оборудването подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от тяхната балансова стойност, то последната се изписва до възстановимата стойност на активите. Възстановимата стойност на имотите, машините и оборудването е по-високата от двете: справедлива стойност без разходи за продажба или стойност при употреба. За определянето на стойността при употреба на активите бъдещите парични потоци се дисконтират до тяхната настояща стойност като се прилага дисконтова норма преди данъци, която отразява текущите пазарни условия и оценки на времевата стойност на парите и рисковете, специфични за съответния актив. Загубите от обезценка се отчитат в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката е за сметка на този резерв и се представя в отчета за всеобхватния доход (към статиите на другите компоненти на всеобхватния доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер (на резерва), и надвишението се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).
Печалби и загуби от продажба
Дълготрайните материални активи се отписват от отчета за финансовото състояние когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “имоти, машини и оборудване” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Частта от компонента “преоценъчен резерв”, отнасяща се за продадения актив, се прехвърля директно към компонента “неразпределена печалба” в отчета за промените в собствения капитал.
2.7. Инвестиционни имоти
Инвестиционни имоти са тези имоти, които дългосрочно се държат от дружеството за доходи от наеми и/или заради вътрешното увеличение на тяхната стойност.
Инвестиционните имоти се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “инвестиционните имоти” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).
Xxxxxxxxx от и към групата “инвестиционни имоти” се прави, когато има промяна във функционалното предназначение и цели на даден имот. В случай на прехвърляне от “инвестиционни имоти” към “имоти за използване в собствената дейност” активът се завежда в новата си група по намерена историческа цена, която представлява справедливата му стойност към датата на прехвърлянето. Обратно, когато от “имоти за използване в собствената дейност” има прехвърляне към “инвестиционни имоти”, активът се оценява по справедливата му стойност към датата на прехвърлянето, като разликата до балансовата му стойност се представя като компонент на отчета за всеобхватния доход (в други компоненти на всеобхватния доход) и се представя към “преоценъчен резерв – имоти, машини и оборудване” в отчета за промените в собствения капитал.
2.8. Инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества
Дългосрочните инвестиции, представляващи акции в дъщерни и асоциирани дружества, са представени във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), която представлява справедливата стойност на възнаграждението, което е било платено, включително преките разходи по придобиване на инвестицията, намалена с натрупаната обезценка.
Притежаваните от дружеството инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества подлежат на ежегоден преглед за обезценка. При установяване на условия за обезценка, същата се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).
При покупка и продажба на инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества се прилага “датата на сключване” на сделката.
Инвестициите се отписват, когато се прехвърлят правата, които произтичат от тях на други лица при настъпването на правните основания за това и по този начин се загубва контрола върху стопанските изгоди от съотвения конкретен тип инвестиции. Печалбата/(загубата) от продажбата им се представя съответно към “финансови приходи” или “финансови разходи” в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).
2.9. Материални запаси
Материалните запаси са оценени във финансовия отчет както следва:
• суровини, материали и стоки - по по-ниската от: доставната себестойност (цена на придобиване) и нетната реализируема стойност;
• готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство - по по-ниската от: производствената себестойност и нетната реализируема стойност.
Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт от материалните запаси в неговото настоящо състояние и местонахождение, се включват в цената на придобиване (себестойността), както следва:
• суровини, материали и стоки – всички доставни разходи, които включват покупната цена, вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите и стоките в готов за тяхното използване/продажба вид;
• готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство – всички необходими производствени разходи, които формират производствената себестойност, като в нея се включват преките разходи за материали и труд и приспадащата се част от общопроизводствените разходи (променливи и постоянни), с изключение на административните разходи, курсовите разлики и разходите по привлечени финансови ресурси. Включването на условно постоянните общопроизводствени разходи в производствената себестойност на произвежданата готова продукция, полуфабрикатите и незавършеното производство се извършва на базата на нормален капацитет, определен на база обичаен средно поддържан обем, потвърждаван с плана по производстввото.
При употребата (влагане и продажбата) на материалните запаси те се изписват текущо като се използва методът на средно-претеглената стойност (себестойност).
Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително определените разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените разходи за реализация.
2.10. Търговски и други вземания
Салда по договори
Търговското вземане представлява правото на Дружеството да получи възнаграждение в определен размер, което е безусловно (т.е., преди плащането на възнаграждението да стане дължимо е необходимо единствено да изтече определен период от време).
Като актив по договор дружеството представя правото да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които е прехвърлило на клиент, което не е безусловно.
Като пасив по договор дружеството представя получените от клиента плащания и/или безусловно право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за изпълнение по договора.
Счетоводната политика относно последвща оценка на вземанияпо договори с клиенти е представена в т.
2.22.
2.11. Лихвоносни заеми и други предоставени финансови ресурси
Всички заеми и други предоставени финансови ресурси се отчитат първоначално по себестойност (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на предоставеното по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и предоставени ресурси. След първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други предоставени ресурси, последващо са оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други суми, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови приходи (лихви) или разходи през периода на амортизация или когато вземанията се погасят, отпишат или редуцират.
Лихвоносните заеми и други предоставени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да събере вземането си в срок над 12 месеца от края на отчетния период (Приложение № 2.24).
2.12. Парични средства и парични еквиваленти
Паричните средства включват касовите наличности и наличностите по разплащателните сметки, а паричните еквиваленти - депозити в банки с оригинален матуритет до три месеца и средствата на депозитите с по-дълъг матуритет, които са свободно разполагаеми за Дружеството съгласно условията на
договореностите с банките по време на депозита.
Последващо оценяване
Счетоводна политика, приложима от 1 януари 2018 година
Паричните средства и еквиваленти в банки се представят последващо по амортизирана стойност без натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби.
2.13. Търговски и други задължения
Търговските и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните фактури (цена на придобиване), която се приема за справедливата стойност на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В случаите на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, задълженията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност, а последващо – по амортизируема стойност, след приспадане на инкорпорираната в тяхната номинална стойност лихва, определена по метода на ефективната лихва.
2.14. Лихвоносни заеми и други привлечени финансови ресурси
Всички заеми и други привлечени финансови ресурси се отчитат първоначално по себестойност (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на полученото по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и привлечени ресурси. След първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други привлечени ресурси, са последващо оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други разходи, вкл. дисконт или премия, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови разходи (лихви) или приходи през периода на амортизация или когато задълженията се отпишат или редуцират.
Лихвоносните заеми и други привлечени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да уреди задължението си в срок над 12 месеца от края на отчетния период.
2.15. Лизинг Финансв лизинг
Лизингополучател
Финансовият лизинг, при който се трансферира към дружеството съществената част от всички рискове и стопански ползи, произтичащи от собствеността върху актива под финансов лизинг, се капитализира в отчета за финансовото състояние на лизингополучателя като се представя като Активи с право на ползване по цена на незабавна продажба или ако е по-ниска - по сегашната стойност на минималните лизингови плащания. Лизинговите плащания съдържат в определено съотношение финансовия разход (лихвата) и приспадащата се част от лизинговото задължение (главница), така че да се постигне постоянен лихвен процент за оставащата неизплатена част от главницата по лизинговото задължение. Лихвените разходи се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови разходи (лихва) на база ефективен лихвен процент.
Придобитите под финансов лизинг активи се амортизират на база полезния живот на актива и в рамките на лизинговия срок.
Лизингодател
Финансовият лизинг, при който се трансферира извън дружеството съществената част от всички рискове и стопански изгоди, произтичащи от собствеността върху актива под финансов лизинг, се изписва от състава на стоките на лизингодателя и се представя в отчета за финансовото състояние като вземане със стойност, равна на нетната инвестиция от лизинга. Нетната инвестиция в лизинговия договор представлява разликата между сбора от минималните лизингови плащания по
договора за финансов лизинг и негарантираната остатъчна стойност, начислена за лизингодателя, и незаработения финансов доход. Разликата между балансовата стойност на отдадения под финансов лизинг актив и незабавната (справедливата му продажна) стойност се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) в началото на лизинговия договор (при предаването на актива) като доход от продажба.
Признаването на заработения финансов приход като текущ лихвен приход се основава на прилагането на метода на ефективната лихва.
Оперативен лизинг Лизингополучател
Лизинг, при който наемодателят продължава да притежава съществената част от всички рискове и стопански изгоди от собствеността върху дадения актив се класифицира като оперативен лизинг.
Плащанията във връзка с оперативния лизинг се признават като разходи в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) на база линеен метод за периода на лизинга.
Лизингодател
Наемодателят продължава да притежава съществена част от всички рискове и стопански изгоди от собствеността върху дадения актив. Поради това този актив продължава да е включен в състава на неговите дълготрайни материални активи като амортизацията му за периода се включва в текущите разходи на лизингодателя.
Приходът от наеми от оперативен лизинг се признава на базата на линейния метод в продължение на срока на съответния лизинг. Първоначално направените преки разходи във връзка с договарянето и уреждането на оперативния лизинг, се добавят към балансовата стойност на отдадените активи и се признават на базата на линейния метод в продължение на срока на лизинга.
Потенциални ефекти от прилагането на нов МСФО 16 Лизинг
Оценката на дружеството за ефекта от този нов стандарт е представена по-долу:
МСФО 16 Лизинг е новият стандарт за третиране на лизинговите договори. Той заменя МСС 17 Лизинги и свързаните с него ПКР + КРМСФО.
МСФО16 установява принципи и правила за признаване, оценка, представяне и оповестяване на лизинга.
Ефекти на отчитане при лизингополучателя
МСФО 16 установява лизингополучателите да отчитат всички лизинги по единен модел, който налага балансовото им признаване, аналогично на отчитането на финансовия лизинг по МСС17. Съгласно новия стандарт един договор съдържа лизинг, ако той прехвърля правото да се контролира ползването на даден идентифициран актив за определен период от време срещу възнаграждение. При стартирането на лизинга се признава актив, под формата на „правото на ползване” на отдадения актив, и финансов пасив, представляващ настоящата стойност на задължението за плащане на лизинговите суми. Единствените изключения са лизингови договори с кратък срок и/или ниска стойност. Лизингополучателите ще признават разходи за лихви по лизинговото задължение и респ. амортизационен разход – за формирания актив: “право на ползване. Ако лизингополучателите изберат да ползват облекченията на стандарта за лизингови договори с кратък срок и/или на ниска стойност, то лизинговите плащания, свързани с тези договори следва да се отчитат като разходи на линеен принцип през периода на договора или на друга систематична база близка до отчитането на оперативен лизинг по МСС 17.
2.16. Xxxxxxxxx и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство
Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в дружеството се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство в България.
Краткосрочни доходи
Краткосрочните доходи за наетия персонал под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки (изискуеми за уреждане в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен
ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, за периода, в който е положен трудът за тях и/или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума.
Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за сумите за самите възнаграждения и на вноските по задължителното обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми.
Дългосрочни доходи при пенсиониране
Планове с дефинирани вноски
Основно задължение на дружеството като работодател в България е да извършва задължително осигуряване на наетия си персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно
осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд
“Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ), фонд “Гарантиране вземания на работниците и служителите” (ГВРС) и здравно осигуряване. Размерите на осигурителните вноски се утвърждават всяка година със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година.
Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съответствие с правилата от Кодекса за социално осигуряване (КСО) .
Тези осигурителни пенсионни планове, прилагани от дружеството в качеството му на работодател, са планове с дефинирани вноски. При тях работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и задълженията по отношение на здравното осигуряване.
Към дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд. Дължимите от дружеството вноски по плановете с дефинирани вноски за социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, и като текущо
задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на полагане на труда и на начислението на съответните доходи на наетите лица, с които доходи вноските са свързани.
Планове с дефинирани доходи
Съгласно Кодекса на труда дружеството в качеството му на работодател в България е задължено да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват нефондирани планове с дефинирани доходи.
Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на финансовия отчет, по която те се представят в отчета за финансовото състояние, а респективно изменението в стойността им, се представя в отчета за всеобхватния доход като: а) разходите за текущ и минал стаж, разходите за лихва и ефектите от съкращенията и урежданията се признават веднага, в периода, в който възникнат, и представят в текущата печалба или загуба, по статия „разходи за персонал”, а б) ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски печалби и загуби, се признават веднага, в периода, в който възникнат, и се представят към другите компоненти на всеобхватния доход, по статия „последващи оценки на пенсионни планове с дефинирани доходи”. Актюерските печалби и загуби произтичат от промени в актюерските предположения и опита.
Към датата на всеки годишен финансов отчет дружеството назначава сертифицирани актюери, които издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните му задължения към персонала за обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен срок, котирани в България, където функционира и самото дружество.
Доходи при напускане
Съгласно местните разпоредби на трудовото и осигурително законодателство в България, дружеството като работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор преди пенсиониране определени видове обезщетения.
Дружеството признава задължения към персонала по доходи при напускане преди настъпване на пенсионна възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база публично анонсиран план, вкл.за преструктуриране, да се прекрати трудовият договор със съответните лица без да има възможност да се отмени, или при формалното издаване на документите за доброволно напускане. Доходи при напускане, платими повече от 12 месеца, се дисконтират и представят в отчета за финансовото състояние по тяхната сегашна стойност.
2.17. Акционерен капитал и резерви
Дружеството е акционерно и е задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал, който да служи като обезпечение на вземанията на кредиторите на дружеството. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Дружеството отчита основния си капитал по номинална стойност на регистрираните в съда акции.
Съгласно изискванията на Търговския закон и устава, дружеството е длъжно да формира и резерв
“фонд Резервен”, като източници на фонда могат да бъдат:
• най-малко една десета от печалбата, която се отделя докато средствата във фонда достигнат една десета част от акционерния капитал или по-голяма част, определена по решение на Общото събрание на акционерите;
• средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им (премиен резерв);
• други източници, предвидени по решение на Общото събрание.
Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в устава минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на акционерния капитал.
Преоценъчният резерв – имоти, машини и оборудване е формиран от:
• положителната разлика между балансовата стойност на имотите, машините и оборудването и техните справедливи стойности към датата на извършване на всяка преоценка; и
• положителната разлика между балансовата стойност на имоти, отчитани в групата “имоти, за използване в собствена дейност”, и тяхната справедлива стойност на датата, на която те се трансферират в групата на “инвестиционни имоти”.
Ефектът на отсрочените данъци върху преоценъчния резерв е отразен директно за сметка на този резерв.
Преоценъчният резерв се прехвърля към компонента „ натрупани печалби”, когато активите сe отписват от отчета за финансовото състояние или са напълно амортизирани.
Преоценъчният резерв покрива обезценки на активите, с които той е свързан.Той може да бъде използван при реализацията на дивидентната и капиталова политика на дружеството само след прехвърлянето му към компонента ”неразпределена печалба”.
2.18. Финансови инструменти
2.18.1. Финансови активи
Счетоводна политика, приложима от 1 януари 2018 година
Финансов инструмент е всеки договор, който поражда едновременно както финансов актив в едно предприятие, така и финансов пасив или иструмент на собствения капитал на друго предприятие.
Финансови активи
Първоначално признаване, класификация и оценяване
При първоначалното им признаване финансовите активи се класифицират в три групи, според които те впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, по справедлива стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата.
Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на Дружеството за неговото
управление.
Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи отразява начина, по който
Дружеството управлява финансовите си активи за генериране на парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат на събирането на договорни парични потоци, на продажба на
финансовите активи, или и двете. Оценяване
Дружеството първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се добавят преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране
- те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15 и издадената фактура. Последващо оценяване
За целите на последващото оценяване финансовите активи се класифицират в четири категории:
- Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност;
- Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (с прекласификация в печалбата или загубата);
- Капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (без прекласификация в печалбата или загубата);
- Финансови активи (дългови инструменти, капиталови инструменти и деривативи), оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата.
През текущия период Дружеството отчита финансови активи в една от тези категории – финансови активи по амортизирана стойност .
Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) Тази категория е най -съществена на дружеството.
Дружеството оценява финансовите активи по амортизирана стойност когато са удовлетворени и двете условия по-долу:
• финансовият актив се държи и използва в рамките на бизнес модел, имащ за цел неговото държане с оглед получаване на договорните парични потоци от него, и
• условията на договора за финансовия актив пораждат парични потоци на конкретни дати, които представляват само плащания по главницата и лихвите върху неиздължената сума на
главницата.
Ръководството на Дружеството е преценило, че финансовите активи представляващи парични средства в банки, лихвоносни вземания от свързани предприятия, търговски вземания и други
вземания (т.е. вземания по търговски кредити и други) се държат от Дружеството с цел получаване на договорените парични потоци и се очаква да доведат до парични потоци, представляващи
единствено плащания на главница и лихви според прилагания бизнес модел.
Финансовите активи по амортизирана стойност впоследствие се оценяват на база метода на
ефективния лихвен процент (ЕЛП). Те подлежат на обезценка. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато активът бъде отписан, модифициран или обезценен.
Отписване
Финансов актив се отписва от отчета за финансовото състояние на Дружеството когато:
• правата за получаване на паричните потоци от актива са изтекли, или
• правата за получаване на парични потоци от актива са прехвърлени или Дружеството е поело задължението да плати напълно получените парични потоци, без съществена забава, към трета страна чрез споразумение за прехвърляне. В този случай Дружеството признава и свързаното с това
задължение. Прехвърленият актив и свързаното задължение се оценяват на база, която отразява правата и задълженията, които Дружеството е запазило.
Продължаващо участие, което е под формата на гаранция върху прехвърления актив, се оценява по по-ниската от: първоначалната балансова стойност на актива и максималната сума на
възнаграждението, което може да се изиска Дружеството да изплати.
Обезценка на финансови активи
Дружеството признава коректив (провизия за обезценка) за очаквани кредитни загуби за всички дългови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата.
Очакваните кредитни загуби се изчисляват като разлика между договорните парични потоци,
дължими съгласно условията на договора, и всички парични потоци, които Дружеството очаква да получи, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент.
Към всяка отчетна дата то определя дали дълговият инструмент се преценява като такъв с нисък кредитен риск, като използва цялата разумна и аргументирана информация, която е достъпна без извършване на излишни разходи или усилия. При тази оценка Дружеството преразглежда вътрешния кредитен рейтинг на дълговия инструмент. В допълнение Дружеството преценява дали съществува значително увеличение на кредитния риск, когато плащанията по договора са в просрочие над 30 дни.
Дружеството счита даден финансов инструмент за такъв в неизпълнение, когато договорните плащания са в просрочие в продължение над ..60,90,180,270 ..дни. В определени случаи, обаче, то може да разглежда даден финансов актив като такъв в неизпълнение, когато вътрешна или външна информация предоставя индикация, че е малко вероятно Дружеството да получи пълния размер на неиздължените суми по договора, преди да се вземат под внимание каквито и да било кредитни
подобрения, държани от него. Финансови активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на паричните потоци по договора.
За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания и активите по договори с клиенти Дружеството е избрало и прилага опростен подход на база матрица за изчисление на
очаквани кредитни загуби и не проследява последващите промени в кредитния им риск. При този подход то признава коректив (провизия за обезценка) въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Дружеството е разработило и прилага матрица за
провизиране, която се базира на историческия опит по отношение на кредитните загуби, коригирани с прогнозни фактори, специфични за длъжниците и за икономическата среда и за които е установена взаимовръзка с процента на кредитните загуби.
Финансовите активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на паричните потоци по договора.
2.18.2 Финансови пасиви
Първоначално признаване, класификация и оценяване
Първоначално всички финансови пасиви се признават по справедлива стойност, а в случая на
заеми и привлечени средства и търговски и други задължения, нетно от пряко свързаните разходи по сделката.
Последващо оценяване
Последващото оценяване на финансовите пасиви зависи от тяхната класификация, както е описана по долу.
Финансови пасиви, оценявани по амортизирана стойност
Тази категория е от съществено значение за дружеството. След първоначалното им признаване, Дружеството оценява лихвоносните заеми и привлечени средства по амортизирана стойност, чрез метода на ефективния лихвен процент. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния
доход (в печалбата или загубата за годината), когато съответният финансов пасив се отписва, както и чрез амортизацията на база ефективен лихвен процент.
Амортизираната стойност се изчислява като се вземат под внимание каквито и да било дисконти или премии при придобиването, както и такси или разходи, които представляват неразделна част от ефективния лихвен процент. Амортизацията се включва като “финансов разход” в отчета за
всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).
Отписване
Финансовите пасиви се отписват, когато задължението бъде погасено, или прекратено, или изтече.
Когато съществуващ финансов пасив бъде заменен с друг от същия кредитодател при по същество различни условия, или условията на съществуващ пасив бъдат съществено променени, тази размяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на нов. Разликата балансовата стойност на финансовия пасив, уреден или прехвърлен на друга страна в пари и/или непарични активи се признава в печалба и загуби за периода.
2.19. Данъци върху печалбата
Текущите данъци върху печалбата на дружеството са определени в съответствие с изискванията на българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно облагане. Номиналната данъчна ставка в България за 2019 г. е 10 % (2018 г.: 10%).
Отсрочените данъци върху печалбата се определят чрез прилагане на балансовия метод за определяне на задължението относно всички временни разлики на дружеството към датата на финансовия отчет, които съществуват между балансовите стойности и данъчните основи на отделните активи и пасиви.
Отсрочените данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики, с изключение на тези, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба).
Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики и за неизползваните данъчни загуби до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да се проявят облагаеми временни разлики, от които да могат да се приспаднат тези намаляеми разлики, с изключение на разликите, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба).
Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда на всяка дата на баланса и се редуцират до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да се генерира достатъчно облагаема печалба или проявяващи се през същия период облагаеми временни разлики, с които те да могат да бъдат приспаднати или компенсирани.
Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени като други компоненти на всеобхватния доход или капиталова позиция в отчет за финансовото състояние, също се отчитат директно към съответния компонент на всеобхватния доход или балансовата капиталова позиция.
Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват на база данъчните ставки и основи, които се очаква да се прилагат за периода и типа операции, през които активите се очаква да се реализират, а пасивите - да се уредят (погасят), на база данъчните закони, които са в сила или с голяма степен на сигурност се очаква да са в сила, и по данъчни ставки на държавата (РБългария), в чиято юрисдикция се очаква да се реализира съответният отсрочен актив или пасив.
Отсрочени данъчни активи на дружеството се представят нетно срещу негови отсрочени данъчни пасиви, когато и доколкото то се явява за тях данъчния платец в съответната юрисдикция (РБългария), и то тогава и само тогава, когато дружеството има законно право да извършва или получава нетни плащания на текущи данъчни задължения или вземания по данъците върху печалбата.
Към 31.12.2019 г. отсрочените данъци върху печалбата на дружеството са оценени при ставка, валидна за 2020 г., която е в размер на 10% (31.12.2018 г.: 10%).
2.20. Правителствени финансирания
Правителственото финансиране представлява различни форми на предоставяне на безвъзмездни средства от държавата (местни и централни органи и институции) и/или междуправителствени споразумения и организации.
Правителствените финансирания (общински, държавни и международни, вкл. по реда на използване на Европейските фондове и програми) се признава първоначално като отсрочен доход (финансиране), когато е налице разумна сигурност, че то ще бъде получено от дружеството, и че последното е спазило и спазва условията и изискванията по дарението.
Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на направени разходи, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за същия период, през който са признати и разходите.
Правителствено финансиране, свързано с компенсиране на инвестиционни разходи за придобиване на актив, се признава в текущите печалби и загуби на систематична база за целия период на полезен живот на актива, пропорционално на размера на признатата в разходите амортизация.
2.21. Нетна печалба или загуба на акция
Нетната печалба или загуба на акция се изчислява като се раздели нетната печалба или загуба за периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода.
Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените такива през периода, умножен по средно-времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода.
При капитализация, бонус емисия или разделяне, броят на обикновените акции, които са в обръщение до датата на това събитие, се коригира, за да се отрази пропорционалната промяна в броя на обикновените акции в обръщение така, сякаш събитието се е случило в началото на представения най-ранен период.
Нетна печалба или загуба на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени потенциални акции с намалена стойност.
Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки
В резултат на несигурността, присъща на деловата дейност, много статии от финансовите отчети не подлежат на прецизна оценка, а само на приблизителна оценка. Приблизителните оценки се оценяват въз основа на най-актуалната налична и надеждна информация.
Използването на разумни приблизителни оценки представлява основен елемент в изготвянето на финансовите отчети и не намалява тяхната достоверност. Прилагането на Международните стандарти за финансово отчитане изисква от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на финансовите отчети и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите. Всички те се извършват на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати биха могли да се различават от представените във финансовите отчети
Дадена приблизителна оценка подлежи на преразглеждане, ако настъпят промени в обстоятелствата, на които се основава, или в резултат от получена нова информация или допълнително натрупан опит. Преразглеждането на приблизителната оценка не се свързва с предходни периоди и не представлява корекция на грешка.
Всяка промяна в прилаганата база за оценяване се третира като промяна в счетоводната политика, а не в счетоводната приблизителна оценка.
Когато е трудно да се направи разграничение между промяна в счетоводната политика и промяна в счетоводната приблизителна оценка, промяната се приема като промяна на счетоводната приблизителна оценка.
Ефектът от промяната в счетоводна приблизителна оценка се признава перспективно чрез включването му в печалбата или загубата за периода на промяната, ако промяната засягя само този период или периода на промяната и бъдещи периоди, ако промяната засяга и двата.
Дотолкова, доколкото промяната в счетоводната приблизителна оценка води до промени в активите и пасивите, или се отнася до компонент от капитала, тя се признава чрез коригиране на балансовата стойност на свързания актив, пасив или компонент от капитала в периода на промяната.
2.22. Преценки от определящо значение при прилагане счетоводната политика на дружеството. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност.
Обезценка на вземания
Счетоводна политика, приложима от 1 януари 2018 година
Дружеството прилага модела на очакваните кредитни загуби за целия срок на всички търговски
вземания, използвайки опростения подход, допускан от МСФО 9, и на база матричен модел за процента на загубата.
Обезценка на материални запаси
В края на всяка финансова година дружеството извършва преглед на състоянието, срока на годност и използваемостта на наличните материални запаси. При установяване на запаси, които съдържат потенциална вероятност да не бъдат реализирани по съществуващата им балансова стойност в следващите отчетни периоди, дружеството обезценява материалните запаси до нетна реализируема стойност.
В резултат на направените прегледи и анализи през 2019 г. не е отчетена обезценка на материалните запаси .
Актюерски изчисления
При определяне на сегашната стойност на дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране са използвани изчисления на сертифицирани актюери, базирани на предположения за смъртност, темп на текучество на персонала, бъдещо ниво на работни заплати и дисконтов фактор.
В резултат на направените изчисления е отчетено задължение за дългосрочни доходи на персонала в размер на 142 хил. лв. (31.12.2018 г.: 111 хил.лв.) (Приложение №28). Актюерският доклад е изготвен от лицензиран актюер Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx Сертификат 2-ОА/19.04.2007г.
Обезценка на инвестиции в дъщерни дружества
На всяка дата на отчета за финансовото състояние ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за обезценка на неговите инвестиции в дъщерни дружества. Изчисленията са направени от ръководството.
В резултат на направените изчисления през 2019 г. не е установена необходимост от признаване на обезценка .
Към датата на изготвяне на финансовия отчет ръководството на Дружеството прави оценка на способността на предприятието да продължи дейността си като действащо. При оценка дали предположението за
действащо предприятияе е уместно, ръководството взема предвид цяла налична информация за бъдещото, за най-малко, но без да се ограничава до 12 месеца от края на отчетния период. В резултат от оценката на ръководството, този финансов отчет е изготвен на база на принципа на действащото предприятие.
3.1. Приходи от продажби
Основните приходи от продажби на дружеството за отчетния период по географски райони включват:
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
Износ (Европа) | 11,826 | 7,548 |
Вътрешен пазар | 10,437 | 7,665 |
22,263 | 15,213 |
3.1. Приходи от продажби на продукция (продължение)
Продажби по продукти включват следните тъкани и конфекция:
2019 | 2018 | |
Тъкани по направления | хил. лв. | хил. лв. |
За униформи за военна отбрана | 6,299 | 5,256 |
За ловни облекла | 123 | |
Kонфекционирани изделия | 298 | |
За работно облекло за полиция и охрана | 1,728 | |
За работно облекло за индустрия, хотели и др. | 1,021 | 493 |
За мебелна промишленост | 862 | 1,894 |
За модна индустрия | 653 | |
Други | 282 | 121 |
10,613 | 8,417 |
3.2.Приходи от стоки
Приходи от стоки включват вътреобщностни доставки на униформено и работно облекло, произведено и доставено на МАК АД от дъщерното дружество МАК-В ЕООД . Приходите от стоки включват:
артикул | 2019 | 2018 | |
хил. лв. | xxx. xx. | ||
Шалчета | 632 | 147 | |
Ризи униформени | 5,641 | 3,398 | |
Панталони и гащеризони униформени | 738 | 622 | |
Шапки униформени | 718 | 1,094 | |
Чокъл | 444 | ||
Полево яке | 2,526 | ||
Рокли-работно облекло | 360 | 221 | |
Други | 612 | ||
11,059 | 6,094 |
3.3. Други доходи
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
Приходи от наеми | 311 | 285 |
Приходи от продажби на ДМА | 87 | |
Приходи от продажби на материали | 53 | 258 |
Отписани задължения | 40 | 24 |
Други | 2 | 8 |
493 | 575 |
Приходите от наеми са от предоставени под наем инвестиционни имоти на свързани лица и трети страни. Приходите от продажба на материали са основно от продажба на прежда и опаковачни материали.
4. Финансови приходи
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
Лихви по заеми на трети страни | 1 | 2 |
Лихви по заеми на свързани лица | 6 | |
Приходи от дивиденти и ликв. дялове | 1,177 | |
Положителни валутно-курсови разлики | 3 | 31 |
1,181 | 39 |
5. Разходи за суровини, материали, консумативи
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
Основни материали | (3,506) | (3,148) |
Спомагателни материали | (1,319) | (1,002) |
Горивни и смазочни материали | (776) | (711) |
Резервни части | (59) | (35) |
Ел. енергия | (346) | (387) |
Вода | (51) | (64) |
Офис материали | (14) | (12) |
Материали за ДМА | (653) | (174) |
Оборудване, обзавеждане | (18) | |
материали,Работно облекло по проект | (218)) | |
Предпазна храна | (51) | (60) |
Други материали | (18) | (17) |
(6,814) | (5,828) |
6. Разходи за външни услуги
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Нает транспорт | (118) | (104) | |
Текущ ремонт, абонамент и поддр. машини и сгради | (114) | (77) | |
Съобщителни услуги | (43) | (29) | |
Застраховки | (61) | (66) | |
Данъци и такси | (54) | (56) | |
Строително-монтажни работи | (400) | (188) | |
Наеми | (19) | (17) | |
Анализ тъкани | (263) | (238) | |
Пречистване вода | (18) | (31) | |
Комисионни | (26) | (23) | |
Консултантски услуги | (29) | (15) | |
Услуги по проект ОПРЧР | (108) | ||
Ишлеме | (60) | (443) | |
Одиторски и юридически услуги | (30) | (93) | |
Обработка отпадъци | (27) | (10) | |
Други | (77) | (70) | |
(1,339) | (1,568) |
7. Разходи за амортизации
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Разходи за амортизации на Дълготрайни Материални Активи (ДМА) | (796) | (758) | |
Разходи за амортизации на Инвестиционни Имоти | (172) | (179) | |
Разходи за амортизации на Дълготрайни Нематериални Активи | (13) | (5) | |
(981) | (942) |
8. Разходи за персонала
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Възнаграждения | (2,235) | (1,822) | |
Разходи за социални осигуровки | (440) | (414) | |
Разходи за неизползвани отпуски | (95) | (20) | |
Разходи за доходи на персонала при пенсиониране | (21) | (24) | |
(2,791) | (2,280) |
9. Други разходи
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Командировки | (82) | (55) | |
Представителни мероприятия | (27) | (19) | |
Социални | (2) | (1) | |
Дарения | (5) | (11) | |
Брак ДМА | (76) | ||
Отписани вземания | (352) | ||
Други | (4) | (9) | |
(472) | (171) |
10. Финансови разходи
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
Разходи по договори за финансов лизинг | (1) | (1) |
Отрицателни валутно- курсови разлики | (7) | (37) |
Банкови комисионни и такси за отпуснати кредити | (13) | (14) |
(21) | (52) |
11. АКТИВИ( ПАСИВИ) по отсрочени данъци
Данък върху доходите
Отсрочени данъци се изчисляван върху данъчни временни разлики по балансовия метод използвайки ефективна данъчна ставка от 10% (2018 г. 10%).
Промените в отсрочените данъци през годината са:
31.12.2019 | 31.12.2018 | |
В началото на годината | (143) | (95) |
Признати в отчет за всеобхватния доход | 23 | (48) |
Движение в собствения капитал |
| |
Към 31 декември 2019 г. | (120) | (143) |
Отсрочените данъци и ефекта от временни данъчни разлики са отчетени в отчета за всеобхватния доход и в собствения капитал както следва:
31.12.2017 | Движение на отсрочен данък | 31.12.2018 | ||
ОВД | ОСК | |||
Пасиви по отсрочени данъци | ||||
Общо: | (201) | (36) | (237) | |
Активи по отсрочени данъци | ||||
Компенсируеми отпуски | 10 | (3) | 7 | |
Доходи на физ.лица по чл.42 ЗКПО | 1 | 1 | ||
Финансиране | 86 | (15) | 71 | |
Задължения при пенсиониране | 9 | 6 | 15 | |
Общо активи: | 106 | (12) | 94 | |
31.12.2018 | Движение на отсрочен данък | 31.12.2019 | ||
ОВД | ОСК | |||
Пасиви по отсрочени данъци | ||||
Общо: | (237) | 16 | (221) | |
Активи по отсрочени данъци | ||||
Компенсируеми отпуски | 7 | 3 | 10 | |
Доходи на физ. лица по чл.42 ЗКПО | 1 | 1 | ||
Финансиране | 71 | 4 | 75 | |
Задължения при пенсиониране | 15 | 15 | ||
Общо активи: | 94 | 7 | 101 | |
АКТИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ
Временна разлика | 31.12.2018 | Движение на отсрочените данъци 2019г. | 31.12.2019 | |||||
увеличение | намаление | |||||||
Данъчна основа | Временна разлика | Данъчна основа | Временна разлика | Данъчна основа | Временна разлика | Данъчна основа | Временна разлика | |
Активи по отсрочени данъци | ||||||||
Начисления за неизползван платен отпуск | 69 | 7 | 96 | 10 | 69 | 7 | 96 | 10 |
Начисления за задължения към персонала при пенсиониране | 143 | 15 | 40 | 4 | 29 | 3 | 155 | 15 |
Финансиране за дълготрайни активи | 712 | 71 | 360 | 36 | 325 | 32 | 747 | 75 |
Начисления за неизплатени доходи на физически лица | 10 | 1 | 11 | 1 | 10 | 1 | 11 | 1 |
Общо активи: | 935 | 94 | 507 | 51 | 433 | 43 | 1009 | 101 |
Данъчни активи се признават само в случаите, при които ще се реализира данъчен ефект чрез бъдеща печалба.
Временна разлика | 31.12.2018 | Движение на отсрочените данъци 2019г. | 31.12.2019 | ||||||
увеличение | намаление | ||||||||
Данъчна основа | Временна разлика | Данъчна основа | Временна разлика | Данъчна основа | Временна разлика | Данъчна основа | Временна разлика | ||
Пасиви по отсрочени данъци | |||||||||
Амортизации | 2366 | 237 | 0 | 159 | 16 | 2 207 | 221 | ||
Общо пасиви: | 2 366 | 237 | - | - | 159 | 16 | 2 207 | 221 | |
11. Продължение - Разходи за данъци
Текущите данъци върху печалбата са определени в съответствие с изискванията на българското законодателство. Отсрочените данъци се изчисляват върху всички данъчни временни разлики по балансовия метод използвайки ефективна данъчна ставка 10% ( 2018 г-10% ).
Основните компоненти на разходите за данъци върху печалбата са следните:
2019 г. | 2018 г. | |
Текущ данъчен разход по ГДД | (137) | (27) |
Разход по отсрочени данъци по временни разлики нетно | 23 | (48) |
Разходи за данъци | (114) | (75) |
Връзката между разхода за данъци и счетоводната печалба е както следва:
2019 г. | 2018 г. | |
Дължим корпоративен. данък за счетоводен резултат | 229 | |
Дължим корп. данък от постоянни разлики, нетно | (137) | |
Ефект от промяна на данъчна ставка на временни разлики | ||
Непризнат ПОД от временна разлика | 23 | |
Разходи за данъци | (114) |
Данъчните власти могат по всяко време да извършат проверка на счетоводните регистри в рамките на 5 години след отчетния период, като е възможно да наложат допълнителни данъци и глоби. Ръководството на Групата не смята, че съществуват обстоятелства, които биха довели до съществени данъчни задължения съгласно посоченото по-горе естество.
12. Имоти, машини и съоръжения
Земи и сгради | Машини и оборудване | Разходи за придобиване | Общо | ||||
хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | ||||
Отчетна стойност: | |||||||
На 1 януари 2018г. | 4,558 | 10,662 | 198 | 15,418 | |||
Придобити | 49 | 557 | 606 | ||||
Трансфери | 274 | 230 | (533) | (29) | |||
Отписани | (28) | (28) | |||||
На 31 декември 2018 г. | 4,805 | 10,941 | 222 | 15,968 | |||
Придобити | 113 | 1,126 | 609 | ||||
Трансфери | 536 | (536) | (189) | ||||
Отписани | (24) | (154) | (178) | ||||
На 31 декември 2019 г. | 4,781 | 11,436 | 812 | 17,029 | |||
Амортизация: | |||||||
На 1 януари 2018 г. | 2,793 | 7,258 | - | 10,051 | |||
Начислена амортизация за годината | 158 | 600 | 758 | ||||
Отписана | (23) | (23) | |||||
На 31 декември 2018 г. | 2,928 | 7,858 | - | 10,786 | |||
Начислена амортизация за годината | 170 | 626 | 796 | ||||
Отписана | (5) | (154) | (5) | ||||
На 31 декември 2019 г.. | 3,093 | 8,330 | - | 11,423 | |||
Балансова стойност: | |||||||
На 1 януари 2018 г. | 1,765 | 3,404 | 198 | 5,367 | |||
На 31 декември 2018г. | 1,876 | 3,083 | 222 | 5,181 | |||
На 31 декември 2019 г. | 1,688 | 3,106 | 812 | 5,606 | |||
В т. ч. за активите с "право на ползване" | 0 | ||||||
Ефект от от първоначално прилагане на МСФО 16 | 8 | ||||||
Балансова ст-ст на 31 декември | |||||||
(преизчислено) | 0 |
В представените отчетни стойности на земите и сградите са включени земи на стойност 446 хил лв и сгради, част от които, на стойност 1,223 хил. лв, са преоценени през 2003г и имат към 31.12.2019 г. преоценъчен резерв в размер на 162 хил. лв.
Ефекти от прилагането на нов МСФО 16 лизинг
Дружеството прилата МСФО 16 Лизинг от 1 януари 2019 г., като за преминаването е избрало модифицирания ретроспективен подход, при който сравнителната информация за 2018 г. остава непроменена.
По отношение на лизингови договори, които по МСС 17 Лизинг са отчитани като „финансови“, балансовата стойност на актива „право на ползване“ и пасива по лизинг към датата на първоначално прилагане е балансовата стойност на актива и пасива към датата на преминаване 01.01.2019 г.
При прилагането на МСФО 16 Лизинг, Ръководството е направило анализ на действащите договори за оперативни лизинги към 01.01.2019 г. и е установило, че същите покриват критериите за краткосрочни лизингови договори.
Актив „право на ползване“ към 01.01.2019 г. в. ч | 8 |
Балансова стойност на активи по МСС 17 към 31.12.2018 г. | 8 |
активи на оперативен лизинг признати по МСФО 16 към 01.01.2019 | 0 |
Задължения по лизинг признати към 31.12.2018 г | 22 |
Задължения по оперативен лизинг към 1 януари 2019 г., признати за актив с право на позване | |
Дисконтирани с диференциран лихвен процент | |
Предплатени депозити/ предлатени лизингови вноски | |
Задължения по лизинг, признати към 1 януари 2019 | 22 |
в т.ч. нетекущи задължения по лизинг към 1 януари 2019 г. | 1 |
текущи задължения по лизинг към 1 януари 2019 г. | 21 |
Общо | 22 |
При прилагането на МСФО 16 Лизинги за пръв път Дружеството се е възползвала от следните практически целесъобразни мерки, позволени от стандарта:
• Използване на един дисконтов процент за портфейл от лизингови договори със сходни характеристики;
• Отчита лизинговите договори, чийто срок изтича в рамките на 12 месеца от 1 януари 2019 г. като краткосрочни лизингови договори;
• Изключване на първоначалните преки разходи от оценката на активите ,,право на ползване” към датата на първоначалното прилагане – 1 януари 2019 г.
• Използването на последваща оценка при определяне но срокаа на лизинговия договор, за договор, който съдържа опции за удължаване или прекратяване.
Дружествто е избрала да не прилага МСФО 16 за договори, които преди това не са били определени като съдържащи елементи по лизинг съгласно МСС 17 Лизинг и КРМСФО 4 Определяне дали дадено споразомение съдържа лизинг.
Активите „право на ползване“ включени в баланса на дружеството към имоти, машини и оборудване (приложение … ) са следните видове и със следните стойности.
Видове активи „право на ползване“ | Сгради | Машини и оборудване | Транспортн и средства | Стопански инвентар и други | Общо * | |
BGN'000 | BGN'000 | BGN'000 | BGN'000 | BGN'000 | ||
Отчетна стойност | 74 | 74 | ||||
01.01.2019 | ||||||
Увеличения/придобити | ||||||
Намаления/отписани | ||||||
31.12.2019 | 74 | 74 | ||||
Натрупана амортизация | ||||||
01.01.2019 | (66) | (66) | ||||
Разходи за амортизация | (8) | (8) | ||||
Отписана амортизация | ||||||
31.12.2019 | (74) | (74) | ||||
Балансова 01.01.2019* | стойност | 8 | 8 | |||
Балансова 31.12.2019* | стойност | 0 | 0 | |||
*Бел.1 В предходната година, дружеството е признавало и представяло в баланса към имоти, машини и съоръжения дълготрайни материални активи по договор за финансов лизинг.
Движението на активи „право на ползване“ в дружеството през отчетния период е следното:
2019 г. .
Към 1 януари 8
Увеличения
Начислена амортизация (8)
Балансова стойност на прекратени договори на лизинг
Към 31 декември 0
Договори за лизинг-
Движението в задължението по договори за лизинг на дружеството е следното:
2019 г.** .
Към 1 януари | 22 |
Увеличения | |
Начислена лихва | |
Отписани задължения по прекратени договори | |
Плащания | (17) |
Към 31 декември | 5 |
Нетекущи, | - |
в.т. ч. Задължения към свързани лица | - |
Тещущи | 5 |
в.т. ч. Задължения към свързани лица | - |
Общо | 5 |
** Бел. 2 В предходната година , дружеството е признавало само тези задължения по лизинг, класифицирани като „финансов лизинг”. В това приложение е представена информацията, свързана с първоначалното прилагане на МСФО 16 на 01 януари 2019 г.
Разходи за лизинг, признати в отчета за всеобхватния доход
В настоящия финансов отчет са признати следните приходи и разходи за лизинг по МСФО 16.
Разходи за амортизация на активи с „право на ползване” 2019 г. . Разходи за амортизация на активи с „право на ползване“ (8)
Разходи за лихви по лизинг (към финансови разходи) Разходи, свързани с краткосрочни лизингови договори Разходи, свързани с активи на лизинг с ниска стойност Разходи, свързани с променливи лизингови плащания Приходи от преотдаване на активи с „право на ползане“
Общо (8)
Разходите за амортизациите на активи с „право на ползване“ са включени в статията разходи за амортизации в отчета за всеобхватния доход.
В предходната година, дружеството е признавало сумите по лизинг, класифицирани като „финансов лизинг“ и респективно като „оперативен лизинг“ съгласно МСФО 17 Лизинг
2018 г.. | |
Разходи за амортизация на активи на финансов лизинг | (18) |
Разходи за лихви на задължения по финансов лизинг | (1) |
Разходи за наем по оперативен лизинг | |
Приходи по договори за сублизинг | |
Общо | (19) |
Общият изходящ паричен поток по договора за лизинг през 2019г. е в размер на 17 хил. лв., като:
2019 г. | |
За финасова дейност в.т. ч.: | (17) |
Плащания за вноски/главница по лизинг | (16) |
Плащания за лихви по лизинг | (1) |
За оперативна дейност в. т.ч.: | |
Плащания за краткосрочни лизингови договори | |
Постъпления от краткосрочни лизингови договори | |
Активи на лизинг с ниска стойност | |
Общо | ( 17) |
В предходната година, дружеството е признавало плащания на суми по договори за финансов и оперативен лизинг и общия изходящ паричен поток за лизинг е както следва.
2018 г. | |
Плащания финансов лизинг, в т. ч.: | (14) |
- Плащания по оперативен лизинг | 0 |
Общо | (14) |
Лизингови дейности на дружеството и начина на тяхното отчитане
Дружеството наема транспортни средства. Договорите за лизинг за транспортни средства се сключват за фиксиран период от 4-5 години. Срокът на лизинга е определен на ниво отделен договор. За договори за лизинг на транспортни средства е определило, че срокът на лизингите са реално определените в договора срокове. Договорите за лизинг не съдържат клауза задължителни показатели и съотношения. Лизинговите базови активи не могат да бъдат използвани като обезпечение по други договори. Дружеството няма действащи лизингови договори за преотдаване на лизинг на активи с право на ползване и не са извършвани сделки за продажби с обратен лизинг .
Краткосрочни лизингови договори са лизингови договори, чийто срок е до 12 месеца, включително. Договорите за нает имот от Дружеството е краткосрочен, съгласно условията на договора и опциите за удължаване и прекратяване.
Опции за удължаване и опции за прекратяване
Опции за удължаване и прекратяване са включени в част от договорите за лизинг на транспортни средства. Тези опции са включени с цел максимално да се увеличи гъвкавостта при управлението на договорите. Основна част от опциите за удължаване и прекратяване могат да бъдат упражнени по взаимно съгласие от лизингодателя и лизингополучателя.
Потенциалните изходящи бъдещи парични потоци не са включени в задълженията за лизинг, защото ръководството на Дружеството преценява, че не налице значителна степен на сигурност, че договорите за лизинг ще бъдат удължени.
Тези предположения се преразглеждат, ако настъпи значително събитие или значително обстоятелство, което оказва влияние върху предположенията и ако това събитие е в рамките на контрола на Дружеството.
Разходи за придобиване на имоти, машини и съоръжения
Разходите за придобиване на дълготрайни материални активи към 31.12.2019 г. включват :
-разходи за СМР 802 хил.лв. (31.12.2018 г.: 159 хил.лв.);
-разходи за машини и оборудване 0 хил лв (31.12.2018: 53 хил.лв.)
-разходи за придобиване на програмни продукти - 10 хил.лв. (31.12.2018 г.: 10 хил. лв.). Финансирането е от собствени средства.
Балансовата стойност на машините и оборудването (автомобили), държани при условия на финансов лизинг към 31.12.2019 г. е 0 хил. лв. (31.12.2018 г.: 8 хил. лв.).
Kъм 31.12.2019 г. няма ипотеки на недвижими имоти във връзка с договорени заеми (31.12.2018 г.: недвижим имот с балансова стойност 304 хил. лв.) .
Обезценка на имоти, машини и съоръжения
Към 31.12.2013 г. е извършен преглед и оценка за ценови промени на сградите, а към 31.12.2015г е извършен такъв преглед и на ключовите машините и съоръжения със съдействието на независими лицензирани оценители. Към 31.12.2019 г ръководството на дружеството отново е направило анализ на ценовите промени за ключовите му активи и е определило, че не са налице индикатори, че балансовата стойност на активите надвишава тяхната възстановима стойност или че има основание за извършване на преоценка или обезценка на активите преди изтичане на приетия обичаен период от пет години.
Лизингови дейности на дружеството и начина на тяхното отчитане
Дружеството като лизингодател на оперативен лизинг
Дружеството отдава при условията на оперативен лизинг част от притежаваните инвестициоони имоти и част от имоти.
На оперативен лизинг са отдадени следните активи на дружеството през 2019 г:
Сгради | Машини и оборудване | Транспортни средства | Стопански инвентар и други | Общо | |
Отчетна стойност към: | |||||
01.01.2019 | 4,251 | 534 | 254 | 5,039 | |
Увеличения/придобити |
| ||||
31.12.2019 | 4,251 | 534 | 254 | 5,039 | |
Натрупана амортизация към: | |||||
01.01.2019 | 824 | 107 | 56 | 987 | |
Разходи за амортизация | 119 | 35 | 18 | 172 | |
Отписана амортизация | |||||
31.12.2019 | 943 | 142 | 74 | 1,159 | |
Балансова стойност 01.01.2019 | 3,427 | 427 | 198 | 4,052 | |
Балансова стойност 31.12.2019 | 3,308 | 392 | 180 | 3,880 |
В предходната година, дружеството като лизингодател е признавало и представяло в Баланса към
„Инвестиционни Имоти „ дълготрайни материални активи по договор за опретивен лизинг .
Срокът на лизинга е определен на ниво отделен договор. Всички договори за оперативен лизинг не съдържат условия за преразглеждане на клаузите по договора, в случай, че лизингополучателят упражни неговите опции за подновяване. Лизингополучателят няма опция за придобиване на имота след изтичане на срока на лизинга.Договорите за оперативен лизинг не съдържат клауза със задължителни показатели и съотношения. Лизинговите базови не могат да бъдат използвани като обезпечение по други договори. Дружеството няма действащи лизингови договори за преотдаване на лизинг на активи с право на ползване и не са извършвани сделки за продажби с обратен лизинг .
Негарантираната остатъчна стойност не представлява значителен риск за дружеството, и тъй като са свързани с имоти, в местонахождение, в което се наблюдава постоянно увеличение на стойността през последните 2 години. Дружеството няма индикации, че тази ситуация ще се промени.
Приходите от оперативен лизинг включени в отчета за всеобхватния доход са следните:
2019 | 2018 г. | |
Приходи по фиксинари плащания -приложение | 311 | 285 |
Приходи по променливи лизингови плащания, различни от индекси и проценти | ||
Общо : | 311 | 285 |
13. Инвестиционни имоти
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
Балансова стойност на 1 януари | 4,052 | 4,291 |
Придобити | 12 | |
Отписани | (215) | |
Начислена амортизация за годината | (172) | (179) |
Отписана амортизация |
| 143 |
Балансова стойност | 3,880 | 4,052 |
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
На 1 януари отчетна стойност | 5,039 | 5,242 |
На 31 декември отчетна стойност | 5,039 | 5,039 |
Натрупана амортизация на 31 декември | (1,159) | (987) |
Балансова стойност | 3,880 | 4,052 |
Дружеството отдава за временно и възмездно ползване сгради и оборудване на дъщерно дружество и трети страни, опериращи на територията на МАК АД.
През отчетния период приходите от наем на инвестиционни имоти са 311 хил. лева (към 31.12.2018 г.: 285 хил. лв.).
Амортизациите се изчисляват на база на линейния метод за срока на полезния живот на инвестиционните имоти. Полезният живот на включените в инвестиционния имот активи е определен, както следва:
Полезен живот | |
Сгради | 40 години |
14. Дълготрайни нематериални активи
Права върху собствено ст | Програмни продукти | Други активи | Общо | ||||
хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | ||||
Отчетна стойност: | |||||||
На 1 януари 2018г. | 13 | 83 | 86 | 182 | |||
Постъпили | 22 | 22 | |||||
На 31 декември 2018 г. | 13 | 105 | 86 | 204 | |||
Постъпили |
|
| 5 | ||||
На 31 декември 2019 г. | 13 | 105 | 91 | 204 | |||
Амортизация: | |||||||
На 1 януари 2018 г. | 8 | 81 | 86 | 175 | |||
Постъпили | 1 | 4 | 5 | ||||
На 31 декември 2018 г. | 9 | 85 | 86 | 180 | |||
Постъпили | 1 | 12 | 13 | ||||
На 31 декември 2019 г. | 10 | 97 | 86 | 193 | |||
Балансова стойност: | |||||||
На 1 януари 2018 г. | 5 | 1 | 6 | ||||
На 31 декември 2018 г. | 4 | 20 | 24 | ||||
На 31 декември 2019 г. | 3 | 8 | 5 | 16 |
15. Финансови активи
Дългосрочни инвестиции в дъщерни дружества, отчитани по себестойност | 2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | ||
МАК-В ЕООД 100% | 5 | 5 | |
МАК ДИВЕРС ЕООД 100% | 20 | ||
XXX XXX ДИ ЕООД 100% | 1 | 1 | |
6 | 26 |
На 12.08.2019г. в Агенцията по вписванията към Търговски регистър е вписано заличаване на дъщерното дружество Мак Диверс ЕООД, EИК 201959437, с едноличен собственик на капитала XXX XX. Получен е ликвидационен капитал.
Дружеството е направило тест за обезценка на финансовите си активи – инвестиции в дъщерните предприятия към 31.12.2019 г. като е използвало критерии относителният дял на стойността на инвестициите в собствения капитал на дъщерните дружества. От направения анализ е видно, че дела на инвестициите в собствения капитал на дружествата, в които са направени нараства, което за ръководството на МАК АД е индикация за липса на предпоставки за обезценка.
16. Нетекущи търговски и други вземания
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Вземане по предоставен заем св. лица | 28 | ||
Вземане по предоставен заем тр. страни | 41 | 50 | |
41 | 78 |
17. Материални запаси
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
Материали (по себестойност) | 2,107 | 1,943 |
Стоки (по по-ниската от себестойност и нетна реализируема стойност) | 140 | |
Незавършено производство | 465 | 897 |
Продукция | 2,442 | 2,207 |
5,154 | 5,047 |
Ръководството на Дружеството счита, че към 31.12.2019г. материалните запаси могат да бъдат реализирани поне по тяхната себестойност.
18. Текущи търговски и други вземания
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
Търговски вземания | 676 | 719 |
Търговски вземания от свързани лица | 151 | 424 |
Предоставени аванси | 763 | 287 |
Съдебни вземания | 2 | |
Предплатени разходи(застраховки и абонаменти) | 32 | 30 |
Вземания по предоставени депозити за гаранции | 20 | 70 |
Други | 3 | |
1,645 | 1,532 | |
Търговските вземания не са лихвоносни и обикновено са със срок на плащане до 15-90 дни.
Вземанията по депозити за гаранции са: в лева – 10 хил.лв. (31.12.2018 г.: 6 хил.лв) и в евро – 0 лв. (31.12.2018 г.: 64 хил. лв.).
Ръководството е преценило на база направен анализ съобразно критерийте за риск от кредитни загуби, че такива не съществуват към 31.декември 2019 г.
19. Данъци за възстановяване
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
ДДС за възстановяване | 2 | 11 | |
2 | 11 |
20. Парични средства и краткосрочни депозити
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Парични средства в разплащателни сметки | 4,233 | 2,211 | |
Парични средства в брой | 9 | 23 | |
Блокирани парични средства във връзка с издадени акредитиви | 188 | 51 | |
4,430 | 2,285 |
Паричните средства в банкови сметки се олихвяват с плаващи лихвени проценти, базирани на дневните лихвени проценти по банкови депозити. Към 31.12.2019 г. стойността на паричните средства е 4,430 хил. лв. (31.12.2018 г. : 2,285 хил. лв.).
Паричните средства в каса са в лева -7 хил.лв. и в евро-2 хил.лв.
Паричните средства по разплащателните сметки са: в лева – 412 х.лв. (31.12.2018 г.: 349 хил.лв.), в евро – 3,816 хил.лв. (31.12.2018г.: 1,843 хил. лв.), в щатски долари – 6 хил.лв. (31.12.2018 г.: 19 хил.лв.).
Блокираните паричните средства са по издадени акредитиви в щатски долари са в размер на 188 хил. лв (31.12.2018 г. : 51 хил. лв.).
21. Основен капитал и резерви
Основен капитал
Собственият капитал на Дружеството се състои от:
Основен капитал включващ :
Регистриран капитал – представен по номинална стойност съгласно съдебно решение за регистрация. Невнесен капитал – представлява невнесената част от основния капитал по номинален размер.
Изкупени собствени акции- представени по стойността платена за обратното придобиване. Регистриран капитал
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
404.721 броя обикновени акции с номинална стойност 1 лв. всяка | 405 | 405 |
в т.ч държани от миноритарни акционери | 41 | 41 |
Всички обикновени акции са изцяло платени.
Изчисляването на дохода на акция към 31.12.2019 се извършва на база на нетната печалба и средно претегления брой акции към 31.12.2019. Нетния Доход на акция е 5,38 лв. (31.12.2018г : 0,76 лв.)
Резерви включващи:
Общи резерви – образувани от разпределение на печалба съгласно изискванията на Търговския закон на РБългария и устава на дружеството.
Допълнителни резерви – образувани по решение на общото събрание на дружеството от разпределение на финансов резултат и ревалоризация на активи и пасиви /преизчисление за свръхинфлация / към 31.12.1997г.
Резерв от последващи оценки на активи - формиран от извършвани преоценки на активи до 01.01.2002г по действащото законодателство и еднократна оценка на активи към 01.01.2003г.
Дружеството е приело счетоводна политика да отразява корекции от промяна на счетоводна политика и фундаментални грешки чрез коригиране на салдото на неразпределената печалба в отчетния период.
Резерви
Резерв от последващ и оценки | Общи резерви | Други резерви | Общо | ||||
хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | ||||
На 1 януари 2018 г. | 189 | 13 | 8,321 | 8,534 | |||
Увеличения Фонд Резервен | 40 | 40 | |||||
Други намаления | (16) | (16) | |||||
На 31 декември 2018 г. | 173 | 53 | 8,321 | 8,547 | |||
Други намаления | (11) | (11) | |||||
На 31 декември 2019 г. | 162 | 53 | 8,321 | 8,536 |
Финансов резултат включващ:
Неразпределена към датата на финансовия отчет натрупана печалба от предходни периоди. Непокрита към датата на финансовия отчет натрупана загуба от предходни периоди.
Печалба/загуба от периода.
Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се осигури стабилен кредитен рейтинг и капиталови показатели, с оглед продължаващото функциониране на бизнеса и максимизиране на стойността му за акционерите.
Дружеството следи собствения си капитал чрез реализирания финансов резултат. За отчетния период структурата е както следва:
Финансов резултат | 2019 | 31.12.2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | ||
Неразпределена печалба | 2,816 | 2,515 | |
Нетна печалба | 2,180 | 308 | |
4,996 | 2,823 |
Среднопретеглен брой акции | 404 721 | 404 721 |
Нетен доход на акция 22. Дългосрочни банкови заеми | 5,38 | 0,76 |
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Задължения по заеми | 61 |
| |
61 |
|
През 2016 г е сключен договор с Банка ДСК за овърдрафт в размер 700 хил евро при лихвен процент триомесечен EURIBOR плюс надбавка 1,9% и срок на погасяване 1 година. През 2018г. е подписан анекс за още една година до 18.05.2019 г. Няма усвоена сума по главница през 2019 г. (31.12.2018: 0). На датата на падежа през 2019 договорът е прекратен.
На 17.09.2019г е сключен договор с ОББ за банков кредит с инвестиционна цел в размер 34 хил евро при лихвен процент триомесечен EURIBOR плюс надбавка 1,8% , но не по-малко от 1,5% и срок на погасяване 20.08.2022 г. Усвоена е цялата сума по главницата.
23. Нетекущи търговски и други задължения
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Задължения по финансов лизинг | 1 | ||
Задължения за доходи на персонала нетекуща част | 142 | 111 | |
142 | 112 |
24. Правителствени финансирания
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Финансиране за ДМА по ОП „Иновации и конкурентноспособност“ дългосрочна част | 412 | 562 | |
Финансиране по ОП „РЧР“ | 154 | ||
566 | 562 | ||
Финансирането е по Оперативна програма „Иновации и конкурентоспособност“, съфинансирана от Европейския съюз чрез Европейския фонд за регионално развитие за проект „Подобряване на производствения капацитет и повишаване на експортния потенциал на "МАК" АД - Габрово“ както и по Оперативна програма „Развитие на човешките ресурси“ 2014-2020, по Процедура BG05М9ОP001-1.008:
„Добри и безопасни условия на труд”.
31.12.2019 | 31.12.2018 | |||||
Общо | ||||||
Общо | ||||||
Дългосрочна част Хил. Лв. | Краткосрочна част Хил. Лв. | Дългосрочна Хил. Лв. | Краткосрочна част Хил.Лв. | Хил. Лв. | ||
Придобиване на машини и оборудване за тъкачно производство | 412 | 150 | 562 | 562 | 150 | 712 |
Добри и безопасни условия на труд | 154 | 31 | 185 | |||
566 | 181 | 747 562 | 150 | 712 | ||
Краткосрочната част от финансиранията ще бъде призната като текущ приход през следващите 12 месеца от датата на междинният индивидуален отчет за финансовото състояние и е представена като „Правителствени финансирания”.
25. Текущи търговски и други задължения
2019 | 2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | |
Търговски задължения към трети лица | 544 | 529 |
Търговски задължения към свързани лица | 3,935 | 4,420 |
Получени аванси от клиенти | 725 | 47 |
Задължение по финансов лизинг текуща част | 5 | 21 |
Задължение за дивидент | 120 | 142 |
Вноски по застраховки | 12 | 14 |
Други |
| 2 |
5,341 | 5,175 |
Посочените по-горе търговски задълженията не са лихвоносни и обичайно, се уреждат в 30 или 90 дневен срок. Задълженията към доставчици са текущи, безлихвени и са за получени материали и услуги. Дружеството няма просрочени търговски задължения.
26. Данъчни задължения
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Корпоративен данък | 17 | 10 | |
Данък по ЗДДФЛ тр.договори | 47 | 30 | |
Данъци върху разходи | 5 | 4 | |
ДДС за внасяне | 80 | ||
149 | 44 | ||
Данъчните и осигурителните задължения са лихвоносни и се уреждат в законово установените срокове.
27. Задължения към персонала
2019 | 2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Задължения за работна заплата | 100 | 116 | |
Задължения за неизползвани отпуски | 95 | 55 | |
Задължения за доходи при пенсионир. текуща част | 12 | 32 | |
Задължения към осигурителни институции | 76 | 72 | |
283 | 275 |
28. Доходи на персонала при пенсиониране
Съгласно българското трудово законодателство, Дружеството е задължено да изплати на служителите си при пенсиониране от две до шест брутни месечни заплати в зависимост от прослужения стаж в предприятието. Ако служител е работил в МАК АД в продължение на 10 години, той получава шест брутни месечни заплати при пенсиониране, а ако е работил по - малко от 10 години – две брутни месечни заплати. Планът за доходи на персонала при пенсиониране не е финансиран.
Компонентите на разходите за доходи на персонала при пенсиониране, посочени в актюерските доклади и признати в отчета за доходите и задълженията, признати в баланса към 31.12.2019 г. и 31.12.2018 г. са обобщени по-долу:
Разходи за доходи на персонала при пенсиониране
31.12.2019 | 31.12.2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Разходи за текущ стаж | (20) | (19) | |
Разходи за лихви | (1) | (1) | |
Разходи за минал стаж - условни доходи | (10) | (4) | |
Нетни актюерски /загубипечалби признати през годината | |||
Компоненти на разходите по планове с дефинирани, признати в отчета за доходите | (31) | (24) |
Ефекти от последващи оценки на задълженията към персонала при пенсиониране в т.ч. | 31.12.2019 | 31.12.2018 | |
хил. лв. | хил. лв. | ||
Актюерски печалби/загуби от промени в демографските предположения | |||
Актюерски печалби/загуби от промени във финансовите предположения | 5 | 5 | |
Актюерски печалби/загуби от корекции, дължащи се на минал опит | 4 | 40 | |
Компоненти на разходите по планове с дефинирани, признати в други компоненти на всеобхватния доход | 9 | 45 |
Промените в настоящата стойност на задължението за доходи на наети лица при пенсиониране са както следва:
31.12.2019 | 31.12.2018 | ||
хил. лв. | хил. лв. | ||
Сегашна стойност на задължението на 1 януари | 80 | ||
Разходи за лихви | 20 | 19 | |
Разходи за текущ стаж | 1 | 1 | |
Разходи за минал стаж - условни доходи | 10 | 4 | |
Изплатени доходи на персонала | (28) | (6) |
Ефекти от последващи оценки на задълженията към персонала при пенсиониране в т.ч. | ||
Актюерски печалби/загуби от промени в демографските предположения | 0 | 0 |
Актюерски печалби/загуби от промени във финансовите предположения | 5 | 5 |
Актюерски печалби/загуби от корекции, дължащи се на минал опит | 4 | 40 |
Сегашна стойност на задължението на 31 декември | 154 | 143 |
Основните предположения, използвани от актюера, при определяне на задълженията за доходи на наети лица при пенсиониране са посочени по-долу:
2019 | 2018 | |
Норма на дисконтиране | 0,68% | 1,25% |
Текучество на персонала | NORMDIST(t;10;4;1) | NORMDIST(t;10;4;1) |
Бъдещо увеличение на възнагражденията | 5% | 5% |
29. Оповестяване на сделки със свързани лица
Предприятие с контролно участие в Дружеството
82,70% от акциите на МАК АД се притежават пряко и непряко от Xxxxx ООД, Габрово. Останалите 17,3% от акциите се притежават от физически и юридически лица.
Други свързани лица
Дружеството оповестява сделки със следните свързани лица, свързани с обичайната дейност на дружествата:
1. МАК-В ЕООД, Габрово
2. КАМОТЕКСТИЛ ООД, Габрово
През отчетният период МАК АД не е сключвало сделки със свързани лица, които да са извън обичайната дейност на Дружеството, както и със съществено отклонение от пазарните условия.
Общата сума на сделките със свързани лица и дължимите салда за текущия и съответния предходен отчетен
период са както следва:
Продажби на свързани лица | Покупки от свързани лица | Суми, дължими от свързани лица | Суми, дължими на свързани лица | ||
хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | ||
Продажби на / покупки от свързани лица | |||||
Свързани лица | |||||
XXX XXXXXX ЕООД-в ликвидация | 2019 | ||||
2018 | 19 | ||||
XXX В ЕООД | 2019 | 5,095 | 9,960 | 81 | 3,936 |
2018 | 1,277 | 5,145 | 356 | 5,784 | |
XXX XXX ДИ ЕООД | 2019 | 69 | |||
2018 | 360 | ||||
КАМОТЕКСТИЛ ООД | 2019 | 36 | 13 | ||
2018 | 6 | 10 | 3 | ||
ДЮКЕР ООД | 2019 | 8 | |||
2018 | - | ||||
Начислени лихви | Платени лихви | Вземане по заеми | Задължения по заеми | ||
XXX XXX ДИ ЕООД заеми | 2019 | ||||
2018 | 1 | 27 | |||
Условия на сделките със свързани лица
Продажбите на и покупките от свързани лица се извършват по договорени цени. Неиздължените салда в края на годината са необезпечени, безлихвени (с изключение на заемите) и уреждането им се извършва с парични средства. За вземанията от или задълженията към свързани лица не са предоставени или получени гаранции. Вземанията от свързани предприятия към 31.12.2019 г. са със срок за плащане от 30 до 180 дни, а на задълженията от 30 до 180 дни. Преглед за риск от кредитни загуби се извършва всяка финансова година на база на анализ на финансовото състояние на свързаното лице и пазара, на който то оперира. Ръководството е преценило на база направен анализ съобразно критерийте за риск от кредитни загуби, че такива не съществуват към 31.12.2019 г.
Получени/предоставени заеми
На 01.08.2014 г. Дружеството е отпуснало револвиращ заем без обезпечение към дъщерното си дружество МАК ЕЙЧ ДИ ЕООД, гр. Габрово с падеж 31 декември 2017 г. и ефективен лихвен процент 7%, без обезпечение. Към 31.12.2019 г. няма дължими суми по заема.
30. Ангажименти и условни задължения
Към 31.12.2019 г. няма издадени банкови гаранции в полза на трети лица.
Дружеството е предоставило в полза на банки по получен заем следното обезпечение: Транспортни средства с балансова стойност към 31.12.2019г. 76 хил. лв. (31.12.2018г: 0)
Ръководството на Дружеството не счита, че съществуват съществени рискове в резултат на динамичната фискална и регулаторна среда в България, които биха наложили корекции във финансовия отчет към 31. 12.2019 г.
Правни искове
Към 31.12.2019 г. няма висящи съдебни дела.
31. Цели и политика за управление на финансовия риск
Основните финансови пасиви на Дружеството включват лихвоносни заеми и привлечени средства, и търговски задължения. Основната цел на тези финансови инструменти е да се осигури финансиране за дейността на Дружеството. Дружеството притежава финансови активи като например, търговски вземания и парични средства и краткосрочни депозити, които възникват пряко от дейността.
Към 31.12.2019 г., както и през 2018 г., Дружеството не притежава и не търгува с деривативни финансови инструменти.
Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Дружеството са пазарен риск, лихвен риск, ликвиден риск, валутен риск и кредитен риск. Политиката, която ръководството на Дружеството прилага за управление на тези рискове, е обобщена по-долу.
Пазарен риск
Пазарният риск е свързан с вероятността за неблагоприятни промени в пазарната конюнктура – ценовите равнища на продуктите, които произвеждат дружествата, обема на търсене и предлагане, конкурентната среда. Дружеството не е изложено на съществен ценови риск от негативни промени в доставните цени на материали и резервните части. Досегашната практика показва, че движението на цените е плавно и предвидимо – определя се предимно от появата на нови или подобрени продукти.
Лихвен риск
Дружеството е изложено на риск от промяна в пазарните лихвени проценти, основно, по отношение краткосрочните и дългосрочни си финансови пасиви с променлив (плаващ) лихвен процент. Политиката на
Дружеството е да управлява разходите за лихви чрез използване на финансови инструменти, както с фиксирани, така и с плаващи лихвени проценти.
Основните финансови инструменти са различни от деривативи, включват банкови заеми, облигации, финансови лизинги, парични средства и депозити. Основната цел на тези финансови инструменти е да се осигури финансиране за дейността на дружеството. Дружеството притежава и различни други финансови инструменти, като например взимания по продажби и задължения към доставчици, които възникват пряко от дейността.
Ликвиден риск
Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация Дружеството да не е в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Тя провежда консервативна политика по управление на ликвидността, чрез която постоянно поддържа оптимален ликвиден запас парични средства, добра способност на финансиране на стопанската си дейност, включително чрез осигуряване и поддържане на адекватни кредитни ресурси и улеснения, постоянно контролно наблюдение на фактическите и прогнозни парични потоци по периоди напред и поддържане на равновесие между матуритетните граници на активите и пасивите на дружествата.Това е способността им да изплащат текущите си задължения с наличните краткотрайни активи. Дружеството поддържа достатъчно парични средства по разплащателните си сметки, за да може да погасява текущите си задължения в срок, но поради дългия период на обръщение на материалните запаси понякога изпитва затруднения.
Ефективното управление на ликвидността на Дружеството предполага осигуряване на достатъчно оборотни средства, предимно, чрез поддържане на неизползвани разрешени кредитни линии и краткосрочно финансиране от свързани лица.
Валутен риск
Дружеството извършва покупки, продажби, предоставяне и получаване на заеми в чуждестранни валути – евро, щатски долари и швейцарски франкове. Основната част от тези операции се осъществяват в евро. Тъй като валутният курс лев/евро е фиксиран на 1.95583, валутният риск, произтичащ от евровите експозиции на Дружеството е минимален. Дружеството осъществява покупки на материални запаси и услуги в щатски долари и швейцарски франкове, които са под 1% от общия обем на покупките. Следователно, експозицията на Дружеството към риска от промени във валутния курс на лев/щ.долар и лев/швейцарски xxxxx не е значителна.
Кредитен риск
Дружеството търгува единствено с утвърдени, платежоспособни контрагенти. Неговата политика е, че всички клиенти, които желаят да търгуват на отложено плащане, подлежат на процедури за проверка на тяхната платежоспособност. Освен това, салдата по търговските вземанията се следят текущо, в резултат на което експозицията на Дружеството по трудносъбираеми и несъбираеми вземания не е съществена. Дружеството отчита съществени транзакции и вземания по продажби от свързани лица. Съществените експозиции се очаква да бъдат уредени в хода на нормалния кредитен срок.
Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на Дружеството, като например, парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозицията на Дружеството, произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите задължения.
Максималната кредитна експозиция на Дружеството по повод на признатите финансови активи, възлиза на съответната им стойност по баланса към 31 декември 2019 г.
32. Събития след отчетната дата
Не са настъпили събития след 31.12.2019 г., които да налагат допълнителни корекции и/или оповестявания във финансовия отчет на Дружеството за отчетния период.