Раздел I

Приложение към чл. 2, ал. 1

Декларация

по чл. 2, ал. 1 от Наредбата за сведенията и документите, представяни на доставчиците на платежни услуги при извършване на презгранични преводи и плащания към трета страна (наредбата)

Декларацията се попълва при извършване на презграничен превод или плащане към трета страна в размер на 30 000 лв. или повече или тяхната равностойност в друга валута

Долуподписаният ,

ЕГН/ЛНЧ .................................., л. к. № ............................................., изд. на ........................................................

от .........................................................., валидна до ................................................, постоянен адрес: ..........................................

в лично качество/като представител на:

(невярното се зачертава)

......................................................................................................................................................................,

с ЕГН/ЛНЧ .........................................., x. x. № ................................................., изд. на ..............................

............................. от ...................................................., валидна до ,

с постоянен адрес: ............................................................................................................... (за физически лица), или ,

ЕИК/данни по документ за регистрация , седалище и адрес на управление:

...............................................................................................................................................................................,

(за юридически лица)

Декларирам, че:

Раздел I

1. Извършвам презграничен превод или плащане към трета страна в размер на: ...................................................................

(посочват се размерът на презграничния превод и плащането цифром и словом и видът на валутата)

2. За извършване на превода или плащането прилагам документ по чл. 2, ал. 2 от наредбата:

🗆 🗆

Да Не

(вярното се отбелязва)

В случай че бъде отбелязано "да", посочват се наименование, номер и/или дата на документа:

............................................................................................................................... ...

Забележка. В случай че лицето не разполага с документ от изброените по чл. 2, ал. 2 от наредбата, то попълва съответно т. 2.1 и/или 2.2. и/или 2.3 от декларацията.

2.1. Основанието на превода или плащането е извън изброените в чл. 2, ал. 2 от наредбата и прилагам друг документ, който да удостоверява основанието и размера на превода или плащането:

............................................................................................................................... ...

(посочват се видът на документа, номер и/или дата на документа)

2.2. Прилагам електронен документ, възпроизведен на хартиен носител като препис, заверен от мен, който удостоверява основанието и размера на превода или плащането: ........................................................................................................................

(посочват се видът на документа, номер и/или дата на документа)

2.3. Не разполагам с документ, удостоверяващ основанието и размера на превода или плащането, и декларирам следната цел на превода или плащането: ........................................................................................................................................................

3. Извършвам презграничен превод или плащане към трета страна, представляващ доход, подлежащ на облагане по реда на чл. 37 и 38 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица или по реда на чл. 194 и 195 от Закона за корпора- тивното подоходно облагане.

🗆 🗆

Да Не

(вярното се отбелязва)

Забележка. В случай че бъде отбелязано "да", лицето попълва следващия раздел II от декларацията.

Раздел II

(Този раздел се попълва само в случай, че лицето е декларирало в раздел I, т. 3 от декларацията, че нарежда извърш- ването на презграничен превод или плащане към трета страна, представляващ доход, подлежащ на облагане по реда на чл. 37 и 38 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица или по реда на чл. 194 и 195 от Закона за корпо- ративното подоходно облагане.)

1. Вид и брутен размер на начисления доход .............................................................................................................................

............................................................................................................................................................................................................. 2. Размер на удържан данък съгласно чл. 37 и 38 XXXXX или чл. 194 и 195 ЗКПО: .............................................................

3. Приложена е Спогодба за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО), сключена с ................................................

🗆 🗆

Да Не

(вярното се отбелязва)

4. Издадено е становище от Националната агенция за приходите за наличие на основания за прилагане на СИДДО.

🗆 🗆

Да Не

(вярното се отбелязва)

Известно ми е, че за посочването на неверни данни нося наказателна отговорност съгласно чл. 313 от Наказателния кодекс.

Дата: ................. Подпис на декларатора:

Указания

за попълване на декларацията по чл. 2, ал. 1 от Наредбата за сведенията и документите,

представяни на доставчиците на платежни услуги при извършване на презгранични преводи и плащания към трета страна (наредбата)

Раздел I от декларацията се попълва във всички случаи на извършване на презграничен превод или плащане към трета страна в размер на 30 000 лв. или повече или тяхната равностойност в друга валута:

• В т. 1 се посочват размерът на презграничния превод или плащане ци- фром и словом и видът на валутата.

• В т. 2 се посочва дали към декларацията се прилагат някои от докумен- тите по чл. 2, ал. 2 от наредбата, както следва:

- за внос на стоки – договор, фактура, митническа декларация (ЕАД) или друг документ за внос;

- за доставка на стоки или услуги – договор, фактура, декларация или друг документ, който удостоверява основанието и размера на пре- вода или плащането;

- за трудови и извънтрудови възнаграждения – трудов договор, дого- вор за управление, граждански договор, фактура или друг документ, който удостоверява основанието и размера на превода или плащане- то;

- за авторски и лицензионни възнаграждения – договор, фактура или друг документ, който удостоверява основанието и размера на пре- вода или плащането;

- за осигуряване на персонал, за образование, обучение, квалифика- ция и преквалификация – договор, фактура или друг документ, който удостоверява основанието за превода или плащането;

- за изплащане на пенсии – документ, който удостоверява основание- то за плащане;

- за издръжка на дипломатически и консулски представителства на Република България, представителства на министерства и ведом- ства или представителства на местни лица в чужбина – документ, който удостоверява основанието за превода или плащането;

- за членство в международна организация – документ, издаден от съ- ответната международна организация;

- за дивиденти и ликвидационни дялове – решение на общото събра- ние на дружеството;

- за създаване, придобиване или прехвърляне на предприятие – реше- ние на компетентния орган на дружеството и договор;

- за придобиване на ценни книжа, акции, дялове, компенсаторни ин- струменти, инвестиционни бонове и други финансови активи – до- кумент, който удостоверява основанието за превода или плащането;

- за предоставяне или погасяване на кредит или паричен заем, вклю- чително лихви – договор за кредит или паричен заем;

- за придобиване на недвижимо или движимо имущество, пътни, въз- духоплавателни или водни превозни средства – договор, фактура или друг документ, който удостоверява основанието и размера на превода или плащането;

- за глоби, неустойки и обезщетения за пропуснати ползи – договор, фактура или влязло в сила решение на съдебен орган, което удосто- верява основанието и размера на превода или плащането;

- за абонамент на печатни и електронни издания – договор, фактура или друг документ, удостоверяващ основанието за плащане;

- за залози, печалби или награди от участие в хазартни игри, за учас- тие в международни състезания, конкурси, конференции, фестива- ли, панаири или други сходни мероприятия – документ, който удос- товерява основанието и размера на превода или плащането;

- за издръжка или други дължими суми по решения на местни или чуждестранни правораздавателни органи – влязло в сила решение на съдебен орган;

- за преводи на валута, размерът на която не надвишава размера на внесената по банков път валута в страната – заверено копие от до- кумента, който удостоверява получаването на превода;

- за преводи на валута, придобита от влог на наследодател – удосто- верение за наследници и извлечение от сметката на наследодателя.

В случай че бъде отбелязано „да“, посочват се наименование, номер и/ или дата на документа.

В случай че лицето не разполага с документ от изброените по чл. 2, ал. 2 от наредбата, то попълва съответно т. 2.1 и/или 2.2, и/или 2.3 от деклара- цията.

• Точка 2.1 се попълва, ако лицето представя друг документ, който удос- товерява основанието на превода или плащането, извън изброените в чл. 2, ал. 2 от наредбата видове документи. Посочват се видът на документа, номерът и/или датата на документа.

• Точка 2.2 се попълва, ако лицето представя електронен документ по смисъла на Закона за електронния документ и електронния подпис или потвърждение за сключване на договор по Закона за електронната търговия, които удостоверяват основанието и размера на превода или плащането. При наличие на такива документи същите се представят на

хартиен носител в заверен от лицето препис. Посочват се видът на доку- мента, номерът и/или датата на документа.

• Точка 2.3 се попълва, ако лицето не разполага с документ, удостоверя- ващ основанието и размера на превода или плащането, като се посочва целта на превода или плащането, като например:

- по собствена сметка;

- за издръжка на съпрузи, низходящи, възходящи и братя и сестри, при xxxxx на съдебен акт;

- други.

• В т. 3 се посочва дали доходът подлежи на облагане по реда на чл. 37 и 38 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица или по реда на чл. 194 и 195 от Закона за корпоративното подоходно облагане.

Раздел II от декларацията се попълва, когато презграничният превод или плащане представлява доход, подлежащ на облагане по реда на чл. 37 и 38 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица или по реда на чл. 194 и 195 от Закона за корпоративното подоходно облагане.

1. Доход по чл. 37 ЗДДФЛ представлява:

1.1 – обезщетения за пропуснати ползи и неустойки с такъв характер;

1.2 – стипендии за обучение в страната и в чужбина;

1.3 – лихви, в т.ч. съдържащи се във вноските по лизинг;

1.4 – доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на движимо или недвижимо имущество, включително вноски по до- говор за лизинг, в който не е изрично предвидено прехвърляне на правото на собственост;

1.5 – възнаграждения по договори за франчайз и факторинг;

1.6 – авторски и лицензионни възнаграждения;

1.7 – възнаграждения за технически услуги;

1.8 – награди и възнаграждения за дейност, извършена на територията на страната от чуждестранни физически лица – общественици, дей- ци на науката, изкуството, културата и спорта, включително, кога- то доходът е изплатен/начислен чрез трето лице, като импресарска агенция, продуцентска къща и други посредници;

1.9 – доходи от управление и контрол, от участие в управителни и кон- тролни органи на предприятия;

1.10 – доходи от продажба, замяна и друго възмездно прехвърляне на недвижимо имущество;

1.11 – вноски по договор за лизинг, в който изрично е предвидено прех- върляне на правото на собственост на недвижимо имущество;

1.12 – доходи от продажба, замяна и друго възмездно прехвърляне на акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи, с изключение на доходите от замяна по чл. 38, ал. 5 ЗДДФЛ.

2. Доход по чл. 38 ЗДДФЛ представлява:

2.1 – дивиденти в полза на едноличен търговец;

2.2 – дивиденти и ликвидационни дялове в полза на местно или чуж- дестранно физическо лице от източник в България или на местно физическо лице от източник в чужбина;

2.3 – облагаемите доходи, придобити от замяна на акции и дялове във връзка с преобразуване на дружества по глава деветнадесета, раздел II от Закона за корпоративното подоходно облагане:

а) от местни физически лица при замяната на акции и дялове в местни търговски дружества за акции и дялове в местни търговски друже- ства или в търговски дружества в чужбина;

б) от местни физически лица при замяната на акции и дялове в търговски дружества в чужбина за акции и дялове в търговски дружества в чужбина или в местни търговски дружества;

в) от чуждестранни физически лица при замяната на акции и дялове в местни търговски дружества за акции и дялове в местни търговски дружества или в търговски дружества в чужбина;

2.4 – облагаемите доходи от допълнително доброволно осигуряване, от доброволно здравно осигуряване и от застраховки „Живот“;

2.5 – дохода, придобит от лицето при продажба или замяна на движимо имущество по чл. 13, ал. 1, т. 2, буква „г“ ЗДДФЛ;

2.6 – придобитите от член на кооперация облагаеми доходи от лихви по заеми към кооперацията;

2.7 – доходите от наем или друго възмездно предоставяне на имуще- ство в режим на етажна собственост с форма на управление общо събрание на собствениците, начислени/изплатени от предприятия и самоосигуряващи се лица.

3. Доходи по чл. 194 и 195 ЗКПО представляват:

3.1 – доходи от дивиденти и ликвидационни дялове;

3.2 – доходи на чуждестранни юридически лица.

• В т. 1 платецът на доход от източник в България посочва брутната сума и вида на облагаемия доход, който е начислил/изплатил.

• В т. 2 платецът на дохода посочва размера на окончателния данък съ- гласно чл. 37 или 38 ЗДДФЛ или чл. 194 или 195 ЗКПО, в случай че такъв е удържан.

• В т. 3 платецът на дохода посочва разпоредбите и наименованието на спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане, в случай че при- лага такава, както и държавата, с която е сключена.

• В т. 4 платецът посочва наличието или липсата на становище от Нацио- налната агенция за приходите за прилагане на СИДДО.

Document Metadata

Раздел I

Document Metadata