Fio banka, a.s. MEZITÍMNÍ FINANČNÍ INFORMACE ZA OBDOBÍ OD 1. 1. 2021 DO 30. 4. 2021
Fio banka, a.s. |
MEZITÍMNÍ FINANČNÍ INFORMACE |
ZA OBDOBÍ OD 1. 1. 2021 DO 30. 4. 2021 |
Deloitte Audit s.r.o. Churchill I
Italská 2581/67
120 00 Praha 2 - Vinohrady Česká republika
Tel: x000 000 000 000
XxxxxxxxXX@xxxxxxxxXX.xxx xxx.xxxxxxxx.xx
zapsána Městským soudem
v Praze, oddíl C, vložka 24349 IČO: 49620592
DIČ: CZ49620592
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Pro akcionáře společnosti Fio banka, a.s.
Provedli jsme prověrku mezitímního zisku za účetní období po zdanění (dále jen „zisku po zdanění“) za období čtyř měsíců končící k 30. dubnu 2021, obsaženého v přiloženém mezitímním výkazu zisku a ztráty společnosti Fio banka, a.s. (dále jen „Společnost“) a hodnoty opravných položek k pohledávkám k 30. dubnu 2021, obsažených v přiložené mezitímní rozvaze Společnosti k 30. dubnu 2021 (dále jen „ověřované mezitímní finanční informace“). Ověřované mezitímní finanční informace tvoří individuální mezitímní údaje za společnost Fio banka, a.s. Za sestavení mezitímních finančních informací a vedení účetnictví v souladu s platnými zákony a předpisy je odpovědný statutární orgán společnosti. Naší úlohou je vydat zprávu k ověřovaným mezitímním finančním informacím na základě provedené prověrky.
Naši prověrku jsme provedli v souladu s Mezinárodním standardem pro prověrky 2410. Tento standard vyžaduje, abychom plánovali a provedli prověrku s cílem získat střední míru jistoty, že ověřované mezitímní informace neobsahují významné nesprávnosti. Prověrka je omezena především na dotazování pracovníků společnosti a na analytické postupy. Proto prověrka poskytuje nižší stupeň jistoty než audit. Audit jsme neprováděli, a proto nevyjadřujeme výrok auditora.
Při prověrce jsme nezaznamenali žádné skutečnosti, které by nás vedly k domněnce, že ověřované mezitímní finanční informace, tj. výsledek hospodaření po zdanění za období čtyř měsíců končící k 30. dubnu 2021 a hodnota opravných položek k pohledávkám k 30. dubnu 2021, nejsou ve všech významných ohledech v souladu s metodami účtování a oceňování dle českých účetních předpisů.
Přiložené ověřované mezitímní finanční informace nepředstavují úplnou účetní závěrku sestavenou v souladu s českými účetními předpisy.
Tato zpráva je určena pouze pro Vaše potřeby v souvislosti s použitím zisku po zdanění za období čtyř měsíců končící k 30. dubnu 2021 ve výkazu o Kapitálu a rizikových expozicích sestaveném k 30. dubnu 2021 a neměla by být použita pro žádný jiný účel ani poskytnuta žádným jiným třetím stranám s výjimkou České národní banky.
V Praze dne 24. června 2021
Auditorská společnost: | Statutární auditor: |
Deloitte Audit s.r.o. evidenční číslo 079 | Xxxxx Xxxx Xxxxxxxx evidenční číslo 2045 |
Fio banka, a.s. | |
Sídlo účetní jednotky | Praha 1, V celnici 1028/10, PSČ 11721 |
IČO | 61858374 |
Rozvaha k 30.04.2021 | ||
v tisících Kč | ||
běžné období | ||
Označ. Text 1. Pokladní hotovost, vklady u centrálních bank 2. Státní bezkup. dluh. a ostatní CP přij. centr. bankou k ref. 2.a) státní cenné papíry 2.b) ostatní 3. Pohledávky za bankami a družstevními záložnami 3.a) splatné na požádání 3.b) ostatní pohledávky 4. Pohledávky za klienty 4.a) splatné na požádání 4.b) ostatní pohledávky 5. Dluhové cenné papíry 5.a) vydané vládními institucemi 5.b) vydané ostatními osobami 6. Akcie, podílové listy a ostatní podíly 7. Účasti s podstatným vlivem z toho: v bankách 8. Účasti s rozhodujícím vlivem z toho: v bankách 9. Dlouhodobý nehmotný majetek 9.a) zřizovací výdaje 9.b) goodwill 10. Dlouhodobý hmotný majetek pozemky a budovy pro provozní činnost 11. Ostaní aktiva 12. Pohledávky z upsaného základního kapitálu 13. Náklady a příjmy přístích období | Řádek 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 | Brutto Korekce Netto 49 400 106 0 49 400 106 10 990 246 0 10 990 246 10 990 246 0 10 990 246 0 0 0 2 222 387 0 2 222 387 1 924 850 255 1 924 595 297 792 0 297 792 36 745 510 1 488 284 35 257 226 483 680 111 695 371 985 36 261 830 1 376 589 34 885 241 102 843 079 0 102 843 079 102 843 079 0 102 843 079 0 0 0 196 378 0 196 378 0 0 0 0 0 0 170 806 0 170 806 0 0 0 34 996 32 433 2 563 0 0 0 -1 143 -1 143 0 707 706 222 348 485 358 574 000 000 000 405 259 1 000 000 000 1 513 738 0 0 0 61 089 0 61 089 |
AKTIVA CELKEM | 27 | 204 887 003 1 000 000 000 142 976 |
1. Závazky vůči bankám, družstevním záložnám 1.a) splatné na požádání 1.b) ostatní závazky 2. Xxxxxxx vůči klientům 2a) splatné na požádání 2b) ostatní závazky 3. Xxxxxxx z dluhových cenných papírů 3a) emitované dluhové cenné papíry 3b) ostatní závazky z dluhových cenných papírů 4. Ostatní pasiva 5. Výnosy a výdaje přístích období 6. Rezervy 6.a) rezervy na důchody a podobné závazky 6.b) rezervy na daně 6.c) rezervy ostatní 7. Podřízené závazky 8. Základní kapitál 8.a) splacený základní kapitál 8.b) vlastní akcie 8.c) změny v základním kapitále 9. Emisní ážio 10. Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku 11.a) povinné rezervní fondy a rizikové fondy 11.c) ostatní rezervní fondy 11.d) ostatní fondy ze zisku 11. Rezervní fond na nové ocenění 12. Kapitálové fondy 13. Oceňovací rozdíly 13.a) oceňovací rozdíly z majetku a závazků 13.b) oceňovací rozdíly ze zajišťovacích derivátů 13.c) oceňovací rozdíly z přepočtu účastí 14. Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta min. období 15. Zisk nebo ztráta za účetní období | 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 | 280 900 280 900 0 194 265 173 190 829 124 3 436 049 0 0 0 1 000 000 0 000 548 0 419 162 3 386 90 000 760 000 760 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 841 777 581 325 |
PASIVA CELKEM | 61 | 000 000 000 |
v tisících Kč | ||
Ozna Text | Číslo řád. | Běžné období |
1. Výnosy z úroků a podobné výnosy úroky z dluhových cenných papírů 2. Náklady na úroky a podobné náklady náklady na úroky z dluhových cenných papírů 3. Výnosy z akcií a podílů 3.a. výnosy z účastí s podstatným vlivem 3.b. výnosy z účastí s rozhodujícím vlivem 3.c. výnosy z ostatních akcií a podílů 4. Výnosy z poplatků a provizí 5. Náklady na poplatky a provize 6. Zisk nebo ztráta z finančních operací 7. Ostatní provozní výnosy 8. Ostatní provozní náklady 9. Správní náklady 9.a. náklady na zaměstnance 9.a.1. z toho: sociální a zdravotní pojištění 9.b. ostatní správní náklady Rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému 10. majetku Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a 11. nehmotnému majetku Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve 12. odepsaných pohledávek 13. Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám 14. Rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatným vlivem, tvorba a použití 15. opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem 16. Rozpuštění ostatních rezerv 17. Tvorba a použití ostatních rezerv 18. Podíl na ziscích nebo ztrátách účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem 19. Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním 20. Mimořádné výnosy 21. Mimořádné náklady 22. Zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním 23. Daň z příjmů 24. Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění | PL1 PL2 PL3 PL4 PL5 PL6 PL7 PL8 PL9 PL10 PL11 PL12 PL13 PL14 PL15 PL16 PL17 PL18 PL19 PL20 PL21 PL22 PL23 PL24 PL25 PL26 PL27 PL28 PL29 PL30 PL31 PL32 | 698 852 355 697 90 043 56 989 244 0 0 244 233 076 115 909 292 045 8 833 40 319 255 335 32 431 6 366 222 904 0 36 948 0 -12 210 0 0 0 0 7 017 713 723 0 0 0 132 398 581 325 |
MEZITÍMNÍ FINANČNÍ INFORMACE ZA OBDOBÍ OD 1. 1. 2021 DO 30. 4. 2021
Název společnosti: Fio banka, a.s.
Sídlo: V Celnici 1028/10, 117 21 Praha 1
Právní forma: akciová společnost
IČO: 618 58 374
OBSAH
1. VÝCHODISKA MEZITÍMNÍCH FINANČNÍCH INFORMACÍ
3
4
2.1. Okamžik uskutečnění účetního případu 4
2.2.1. Pohledávky za bankami, za klienty a dluhové cenné papíry 4
2.2.2. Akcie, podílové listy a ostatní podíly 7
2.4. Operace s cennými papíry pro klienty 8
2.5. Účasti s rozhodujícím a podstatným vlivem 8
2.7. Hmotná a nehmotná aktiva 9
2.10. Úrokové výnosy a náklady 9
2.12. Nejistota odhadů a použitých parametrů (PD, ECL a využívané makroekonomické scénáře) 12
2.13. Ocenění nájmů dle IFRS 16 13
3. VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU SESTAVENÍ MEZITÍMNÍCH FINANČNÍCH INFORMACÍ
15
1. VÝCHODISKA MEZITÍMNÍCH FINANČNÍCH INFORMACÍ
Účetnictví společnosti je vedeno a mezitímní finanční informace byly sestaveny v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění, vyhláškou č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou finančními institucemi účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, v platném znění a Českými účetními standardy pro finanční instituce v platném znění.
Mezitímní finanční informace vychází z principu časového rozlišení nákladů a výnosů, kdy transakce a další skutečnosti jsou uznány v době jejich vzniku a zaúčtovány v období, ke kterému se vztahují. Mezitímní finanční informace jsou sestaveny na principu historických cen, s výjimkou vybraných finančních nástrojů, které jsou oceňovány reálnou hodnotou. Aktiva, která nejsou přeceňována na reálnou hodnotu a u nichž došlo ke snížení hodnoty, jsou vykázána v čisté realizovatelné hodnotě. Účetnictví respektuje zásadu opatrnosti a předpoklad o schopnosti účetní jednotky pokračovat ve svých aktivitách.
Sestavení mezitímních finančních informací vyžaduje, aby vedení společnosti provádělo odhady, které mají vliv na vykazované hodnoty aktiv a pasiv i podmíněných aktiv a pasiv k datu sestavení mezitímních finančních informací a nákladů a výnosů v příslušném účetním období. Tyto odhady jsou založeny na informacích dostupných k datu sestavení mezitímních finančních informací a mohou se od skutečných výsledků lišit.
Dopad COVID-19:
Dopady pandemie COVID-19 na příslušné odhady s vlivem na hodnotu aktiv a pasiv jsou blíže rozepsány v následujících kapitolách, kde Banka identifikovala významný vliv pandemie.
Údaje v těchto mezitímních finančních informacích jsou vyjádřeny v tisících korunách českých (Kč).
Mezitímní finanční informace byly sestaveny za období čtyř měsíců ke dni 30. 4. 2021.
Mezitímní finanční informace jsou individuální.
Mezitímní finanční informace byly sestavena za předpokladu nepřetržitého trvání banky. Po posouzení aktuálního i budoucího dopadu pandemie COVID-19 Banka nevidí důvody, které by jí bránili v dohledné budoucnosti pokračovat ve své činnosti a dosahovat každoročně kladného zisku. Banka byla schopna přijmout účinná opatření pro omezení dopadu pandemie na své zaměstnance a klienty. Banka bude nadále sledovat možný dopad COVID-19 a přijme všechna nezbytná opatření, aby zmírnila dopady na Banku, její zaměstnance a klienty.
2. DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY
Mezitímní finanční informace byly připraveny v souladu s následujícími důležitými účetními metodami.
2.1. Okamžik uskutečnění účetního případu
Okamžikem uskutečnění účetního případu je zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř. cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby, den zúčtování příkazů banky s clearingovým centrem ČNB, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od korespondenta banky (zprávou se rozumí zpráva v systému SWIFT, avízo banky, převzaté medium, výpis z účtu, popř. jiné dokumenty), den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry, devizami, opcemi popř. jinými deriváty, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy.
2.2. Finanční aktiva
Společnost v souladu s českými účetními předpisy oceňuje finanční nástroje dle mezinárodních účetních standardů.
Finanční aktiva jsou při prvotním zaúčtovaní oceněny reálnou hodnotou zvýšenou nebo sníženou o transakční náklady, s výjimkou finančních aktiv v reálné hodnotě vykázané ve výkazu zisku a ztrát.
Finanční aktivum nebo jeho část banka odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Banka tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá.
2.2.1.Pohledávky za bankami, za klienty a dluhové cenné papíry
Pohledávky za bankami, za klienty a dluhové cenné papíry (Dluhová finanční aktiva) jsou klasifikovány a po prvotním vykázání následně oceňovány:
• Naběhlou hodnotou
• Reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku hospodaření
• Reálnou hodnotou vykázanou do výkazu zisku a ztrát
Klasifikace se určuje na základě charakteristiky smluvních peněžních toků dluhového finančního aktiva a obchodního modelu, do kterého je toto finanční aktivum zařazeno.
Banka rozlišuje následující obchodní modely,
• Obchodní model, jehož cílem je držet finanční aktivum do splatnosti a inkasovat smluvní peněžní toky
• Obchodní model, jehož cíl je dosažen zároveň inkasováním smluvních peněžních toků a prodejem aktiv
• Obchodní model, jehož cílem je obchodování s finančním aktivem
Banka vyhodnocuje, zda smluvní peněžní toky představují výlučně splátku jistiny a úroků z nesplacené části jistiny. Jistina je reálná hodnota finančního aktiva při prvotním zaúčtování. Úrok zohledňuje časovou hodnotu peněz, úvěrové riziko spojené s nesplacenou částkou jistiny za konkrétní časové období a další základní rizika a náklady spojené s poskytováním úvěru, jakožto i ziskovou marži.
Pokud je finanční aktivum drženo v obchodním modelu s cílem držet finanční aktivum do splatnosti a inkasovat smluvní peněžní toky a zároveň představují veškeré tyto toky pouze splátku jistiny a úroků z nesplacené části jistiny, je finanční aktivum klasifikováno a oceněno naběhlou hodnotou. Výnosy z dluhových finančních aktiv oceněných v naběhlé hodnotě jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v rámci položky „Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací“.
Pokud je finanční aktivum drženo v obchodním modelu, jehož cíl je dosažen zároveň inkasováním smluvních peněžních toků a prodejem aktiv a zároveň představují veškeré tyto toky pouze splátku jistiny a úroků z nesplacené části jistiny, je finanční aktivum klasifikováno a oceněno reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku hospodaření. Nerealizované zisky/ztráty z tohoto přecenění se zachycují do ostatního úplného výsledku hospodaření v rámci položky „Oceňovací rozdíly“.
Pokud je finanční aktivum drženo v obchodním modelu, jehož cílem je obchodování s finančním aktivem anebo peněžní toky s ním spojené nejsou pouze splátkou jistiny a úroků z nesplacené části jistiny, nezávisle na obchodním modelu, je finanční aktivum klasifikováno a oceněno reálnou hodnotou vykázanou do výkazu zisku a ztrát. Xxxxx/ztráty z tohoto přecenění se zachycují do výkazu zisku a ztráty v rámci položky „Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací“.
Reálná hodnota používaná pro přecenění cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení reálné hodnoty, pokud banka prokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat.
V případě veřejně obchodovaných dluhových cenných papírů a majetkových cenných papírů jsou reálné hodnoty rovny cenám dosaženým na veřejném trhu zemí OECD, pokud jsou zároveň splněny požadavky na likviditu cenných papírů.
Operace, ve kterých se cenné papíry prodávají se závazkem ke zpětnému odkupu (repo operace) za předem stanovenou cenu nebo se nakupují se závazkem ke zpětnému prodeji (reverzní repo operace), jsou účtovány jako zajištěné přijaté nebo poskytnuté úvěry. Vlastnické právo k cenným papírům se převádí na subjekt poskytující úvěr. Cenné papíry převedené v rámci repo operací jsou nadále zahrnuty v příslušných položkách cenných papírů v rozvaze banky a částka získaná převodem cenných papírů v rámci repo operací je účtována do „Závazků vůči bankám“ či „Závazků vůči klientům”. Cenné papíry přijaté v rámci reverzních repo operací jsou evidovány pouze v podrozvaze, a to v položce
„Přijaté zástavy a zajištění“. Úvěr poskytnutý v rámci reverzních repo operací je zařazen v položce „Pohledávky za bankami” nebo „Pohledávky za klienty”. U dluhopisů převedených v rámci repo operací se úrok časově rozlišuje, v případě dluhopisů přijatých v rámci reverzních repo operací se úrok časově nerozlišuje.
Výnosy a náklady vzniklé v rámci repo resp. reverzních repo operací jako rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou jsou časově rozlišovány po dobu transakce a vykázány ve výkazu zisku a ztráty jako “Výnosy z úroků a podobné výnosy” nebo “Náklady na úroky a podobné náklady”.
Převážná většina dluhových finančních aktiv držených Bankou k datu účetní závěrky jsou zařazena do obchodního modelu s cílem držet finanční aktivum do splatnosti a inkasovat smluvní peněžní toky a splňují charakteristiku peněžních toků, kdy tyto toky představují pouze splátku jistiny a úroků z nesplacené části jistiny a jsou klasifikovány a oceňovány naběhlou hodnotou.
Dluhová finanční aktiva jsou vykázána v rozvaze v rámci položek:
• Pohledávky za bankami a družstevními záložnami
• Pohledávky za klienty
• Dluhové cenné papíry
Dluhová finanční aktiva jsou účtována v částkách snížených o opravné položky. Opravné položky ze znehodnocení dluhových finančních aktiv Banka stanovuje na základě modelu očekávaných ztrát dle požadavků Mezinárodních účetních standardů, IFRS 9, Pro stanovení očekávaných ztrát Banka člení dluhová finanční aktiva dle rizikovosti do třech kategorií:
• Stupeň 1 (Stage 1) – do této kategorie jsou zařazena dluhová finanční aktiva, u kterých k datu účetní závěrky nedošlo od prvotního zaúčtování k významnému zvýšení úvěrového rizika. Znehodnocení finančních aktiv se stanoví jako očekáváná úvěrová ztráta za 12 měsíců od doby účetní závěrky. Úrokové výnosy jsou vypočteny lineárně dle aktuální sazby z hrubé účetní hodnoty aktiva.
• Stupeň 2 (Stage 2) – do této kategorie jsou zařazena dluhová finanční aktiva, u kterých k datu účetní závěrky došlo od prvotního zaúčtování k významnému zvýšení úvěrového rizika, zároveň však nedošlo k selhání. Znehodnocení finančních aktiv se stanoví jako očekáváná úvěrová ztráta do splatnosti aktiva. Úrokové výnosy jsou vypočteny metodou efektivní úrokové míry a jsou stanoveny z hrubé účetní hodnoty aktiva.
• Stupeň 3 (Stage 3) – do této kategorie jsou zařazena dluhová finanční aktiva v selhání. Znehodnocení finančních aktiv se stanoví jako očekáváná úvěrová ztráta do splatnosti aktiva. Úrokové výnosy jsou vypočteny metodou efektivní úrokové míry a jsou stanoveny z čisté účetní hodnoty aktiva, po zohlednění opravné položky.
Samostatnou kategorií jsou nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva (POCI). POCI jsou taková finanční aktiva, která jsou úvěrově znehodnocena již při prvotním zaúčtování a jsou vykázána v netto hodnotě po celou dobu trvání finančního aktiva bez možnosti přesunu do ostatních rizikových kategorií. Znehodnocení těchto finančních aktiv se stanoví jako očekáváná úvěrová ztráta do splatnosti. Výnosy se stavoví použitím efektivní úrokové míry upravené o úvěrové riziko.
Banka k datu účetní závěrky ani v průběhu účetního období nedržela ve svém portfoliu žádná nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva.
Za významné zvýšení úvěrového rizika Banka považuje událost, kdy se dlužník dostane do prodlení o 30 a více dní od splatnosti smluvní platby.
Za znehodnocená považuje Banka ta aktiva, u kterých se dlužník dostane do prodlení o 90 a více dní od splatnosti smluvní platby. U kontokorentních úvěrových produktů Banka považuje za znehodnocená ta aktiva, u kterých se dlužník dostane do prodlení o 40 a více dní od splatnosti smluvní platby.
Opravné položky jsou vytvářené na vrub nákladů a jsou vykázány v položce „Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám“.
Odpisy nedobytných pohledávek jsou zahrnuty v položce „Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám“. Výnosy z dříve odepsaných finančních aktiv jsou uvedeny ve výkazu zisku a ztráty v položce “Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z postoupení pohledávek a výnosy z dříve odepsaných pohledávek“.
Úroky z prodlení u pohledávek v selhání jsou bankou evidovány na podrozvahových účtech.
2.2.2.Xxxxx, podílové listy a ostatní podíly
Majetková finanční aktiva jsou klasifikována a oceňována reálnou hodnotou vykázanou do výkazu zisku a ztrát v rámci položky „Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací“ pokud Banka neurčila při prvotním vykázání tohoto aktiva, že bude klasifikováno a oceňováno reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku hospodaření v rámci položky
„Oceňovací rozdíly“ bez možnosti překlasifikování kumulované změny reálné hodnoty z ostatního úplného výsledku hospodařeni do výkazu zisku a ztrát. Dividendy z majetkových cenných papírů jsou vždy vykázány do výkazu zisku a ztrát v rámci položky „Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací“.
2.2.3.Finanční deriváty
Xxxxx vede všechny finanční deriváty jako deriváty k obchodování.
Finanční deriváty držené za účelem obchodování jsou vykazovány v reálných hodnotách v položce „Ostatní aktiva“ nebo „Ostatní pasiva“ v závislosti na výsledné kladné/záporné reálné hodnotě. Xxxxx (ztráty) ze změny reálných hodnot jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v položce „Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací“.
2.3. Finanční závazky
Závazky vůči bankám, družstevním záložnám a závazky vůči klientům jsou oceňovány naběhlou hodnotou. Finanční závazky jsou odúčtovány v okamžiku zániku.
Finanční závazek nebo jeho část zanikne, pokud je povinnost definovaná smlouvou splněna, zrušena nebo skončí její platnost a účetní jednotka již dále nebude finanční závazek nebo jeho část vykazovat v rozvaze. Rozdíl mezi hodnotou závazku v účetnictví, resp. jeho části,
který zanikl nebo byl převeden na jiný subjekt, a mezi částkou za tento závazek uhrazenou, se zúčtuje do zisků nebo ztrát.
Banka neeviduje závazky z dluhových cenných papírů.
2.4. Operace s cennými papíry pro klienty
Cenné papíry přijaté bankou do úschovy, správy nebo k uložení jsou účtovány v tržních hodnotách a evidovány na podrozvaze v položce „Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení“.
Cenné papíry převzaté bankou za účelem jejich obhospodařování jsou účtovány v tržních cenách a evidovány na podrozvaze v položce „Hodnoty převzaté k obhospodařování“. V rozvaze jsou v pasivech účtovány závazky banky vůči klientům zejména z titulu přijaté hotovosti určené ke koupi cenných papírů, hotovosti určené k vrácení klientovi, atd.
2.5. Účasti s rozhodujícím a podstatným vlivem
Účastí s rozhodujícím vlivem se rozumí účast na subjektu, ve kterém je banka většinovým podílníkem. Banka má v tomto případě rozhodující vliv na řízení subjektu a plně kontroluje jeho činnost. Tento vliv vyplývá z podílu na základním kapitálu, nebo ze smlouvy či stanov bez ohledu na výši majetkové účasti.
Účastí s podstatným vlivem se rozumí účast na subjektu, ve kterém banka má nejméně 20 % (účast) na jeho základním kapitálu. Banka má v tomto případě podstatný vliv na řízení subjektu, který vyplývá z uvedeného podílu na základním kapitálu, nebo ze smlouvy či stanov bez ohledu na výši majetkové účasti.
Účasti s rozhodujícím a podstatným vlivem jsou při nákupu oceňovány pořizovací cenou. Součástí pořizovací ceny jsou i přímé náklady související s pořízením. K datu sestavení účetní závěrky jsou účasti oceňovány ekvity metodou, kdy hodnota majetkové účasti je k datu účetní závěrky upravována na hodnotu odpovídající míře účasti společnosti na vlastním kapitálu v dceřiné nebo přidružené společnosti.
2.6. Tvorba rezerv
Rezerva představuje pravděpodobné plnění, s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě, pro který platí následující kritéria:
- existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je výsledkem minulých událostí
- je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž ”pravděpodobné” znamená pravděpodobnost vyšší než 50%
- je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění.
2.7. Hmotná a nehmotná aktiva
Hmotný a nehmotný majetek je účtován v historických cenách a odpisován rovnoměrně po odhadovanou dobu životnosti.
Metoda odpisování | Počet měsíců | |
Nehmotné výsledky vývoje | lineární | 36 |
Software | lineární | 36 |
Technické zhodnocení budovy | lineární | 108 |
Počítačové systémy | lineární | 36 |
Dopravní prostředky | lineární | 36 |
Inventář | lineární | 36 |
Ostatní | lineární | 36-120 |
Nehmotný majetek s pořizovací cenou nižší než 60 tis. Kč a hmotný majetek s pořizovací cenou nižší než 80 tis. Kč je účtován do nákladů za období, ve kterém byl pořízen, přičemž doba použitelnosti je kratší než 1 rok.
2.8. Přepočet cizí měny
Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem platným v den transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před dnem splatnosti jsou přepočítávána do tuzemské měny v kurzu vyhlašovaném ČNB platným k datu rozvahy.
Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktiv a pasiv vyčíslených v cizí měně, kromě majetkových účastí v cizí měně, je vykázán ve výkazu zisku a ztráty jako “Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací”.
2.9. Zdanění
Daňový základ pro daň z příjmů se propočte z hospodářského výsledku běžného období připočtením daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají dani z příjmů, který je dále upraven o slevy na dani a případné zápočty. Pohledávka či závazek ze splatné daně je spočtena za použití daňové sazby platné ke konci roku a vykázána v očekávané částce vyrovnání s příslušným finančním úřadem.
Odložená daň vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a závazků s použitím očekávané daňové sazby platné pro následující období. O odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění v následujících účetních obdobích.
2.10. Úrokové výnosy a náklady
Úrokové výnosy a náklady jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty do období, s nímž časově a věcně souvisejí. Úroky z úvěrů a vkladů jsou časově rozlišovány na denní bázi. Výnosy a náklady z úroků rovněž obsahují diskont či prémii, či jiné rozdíly mezi pořizovací cenou úročeného instrumentu a jeho hodnotou v době splatnosti stanovenou při použití metody efektivní úrokové sazby.
U úroků z prodlení u ohrožených pohledávek není uplatněn akruální princip.
2.11. Použití odhadů
Pro sestavení finančních informací v souladu s českými účetními předpisy je nezbytné, aby vedení banky provádělo odhady a předpoklady, které ovlivňují částky aktiv a závazků vykazovaných k rozvahovému dni, informace zveřejňované o podmíněných aktivech a závazcích, jakož i náklady a výnosy vykazované za dané období.
Tyto odhady, které se týkají zejména stanovení reálné hodnoty finančních nástrojů, ocenění nehmotných aktiv, snížení hodnoty aktiv a rezerv, jsou založeny na informacích dostupných k rozvahovému dni.
Vedení banky stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních informací.
Banka k 30. 4. 2021 zaúčtovala příspěvek do Fondu pro řešení krize a Fondu pojištění vkladů v 33 % výši. Vedení Banky předpokládá nepřetržité fungování Banky ve zbytku roku 2021, a proto dle Banky toto účetní zachycení lépe odráží podíl ročního poplatku k mezitímním účetním výkazům sestaveným k 30. 4. 2021. K zaúčtování zbylých 67 % dojde ve zbytku roku a roční příspěvek do fondů bude reflektován ve finančních výkazech k 31. 12. 2021.
Kategorizace expozic
Pandemie COVID19 je specifickým šokem pro ekonomiku, jelikož kombinuje negativní vlivy ze strany trhu, reagujícího na zhoršené ekonomické podmínky či nejistotu, a vlivy ze strany vládních protipandemických opatření, reagující na potřebu ochrany veřejného zdraví. Z hlediska analýzy portfolia tak bylo klíčové určit nejen skupiny, které jsou vysoce citlivé na tržní vývoj a pokles zahraniční poptávky (např. subjekty podnikající v cestovním ruchu, dopravě, investiční skupiny atd.) ale též subjekty, které jsou v důsledku hospodářských politik státu vysoce citlivé na změny v provozu, jako např. restaurační a zábavní zařízení či s jinou významnou závislostí na denním provozu (především menší podniky a živnostníci, jenž museli v důsledku vládních nařízení omezit nebo přerušit provoz).
Nová definice defaultu od 1.1.2021
Bankou užívaná metodika identifikace defaultu do 31.12.2020 byla téměř úplně v souladu s novou definicí a Banka je aktuálně v procesu úpravy metodiky identifikace defaultu, aby byly odstraněny poslední odchylky od regulace. Konkrétně se jedná o části metodiky:
- aplikace nového limitu podstatnosti, Banka aktuálně využívá starý limit 2000Kč
- automatická kontrola ztrátovosti u postoupených/prodaných pohledávek
- přesné vyčíslení změny současné hodnoty pohledávky při poskytnutí úlevy klientovi s finančními problémy
Aktuální odchylky od regulace mají minimální dopad na počet a objem defaultů.
Stage expozic v čase
Vzhledem k počátečním nejasnostem bylo napřed k pohledávkám, kde klienti žádali o úlevy přistupováno individuálně a následně po vydání doporučením regulátora, a to jak ČNB tak EBA, nebyly úvěry s úlevami dle zákonných podmínek přesouvány do stage 2, případně byly vráceny do stage 1.
Co se týče COVID úlev, bylo postupováno dle již zmíněných doporučení, čili např. odklad splátek z důvodu Moratoria není evidován jako úleva, jelikož se jedná o oblast upravenou zákonem č. 177/2020 Sb., a co se týče ostatních úlev (zejm. úlev nad rámec zákona), je rozhodující, zda klient předtím byl ve stage 1 nebo horším. Pouze úvěrům, nesplňující Moratorium, a úvěrům, které původně nebyly ve stage 1, byla evidována úleva nad ráme zákona. Pro tyto jednotlivé případy pak byla úvěrová klasifikace zhoršena ze strany Oddělení řízení rizik, zpravidla o jeden stupeň níže.
Tento přístup byl zachován pro každého klienta, nehledě na jeho právní formu. Rozhodující vliv v individuálním přístupu k jednotlivým pohledávkám měla především historická kvalita klienta, výše a forma zajištění expozice, účel poskytnutí úvěrů a také samotná výše expozice. Co mělo však zásadní vliv na odlišný postup klasifikace expozic z hlediska retail vs. non-retail přístupu, byla úprava interně používaných koeficientů selhání (PD) pro jednotlivé produkty a subjekty. Ta proběhla na základě kombinace interně stanovené pravděpodobnosti selhání (historický přístup pomocí pravděpodobnostních matic) a odhady PD konstruované ČNB ve zprávě o finanční stabilitě pro nepříznivý scénář v daném roce, přičemž zvolen byl vždy ten obezřetnější (vyšší) koeficient.
Monitoring expozic
Covid monitoring probíhal zpravidla individuálně na bází jednotlivých klientů, přičemž vliv měl i backtesting covid-factoru, který se v pozdějším období ukázal jako relativně v souladu s obecnou statistikou ČNB o poskytování úlev a analýze postižených odvětví.
Z obavy před zvýšením úvěrového rizika (SICR) byly zavedeny 2 typy monitoringu – na
portfoliové a na individuální bázi.
Individuální přístup monitoruje významné či problematické expozice vůči jednotlivým klientům, případně ekonomický spjatým skupinám, prostřednictvím příslušných pracovníků Úvěrové divize. Pokud to finanční situace klienta vyžadovala, a zároveň tím nebyla ohrožená budoucí splatnost a návratnost úvěrové služby, byly s klientem diskutovány a domluveny úpravy a nastavení podmínek úvěrů, včetně systému splácení a výše rámce, či domluveno poskytnutí dodatečného produktu pro překlenutí současné situace (zpravidla provozní kontokorenty či rozložení splátek do delšího časového období). V těchto případech byla stage a potažmo opravná položka určena podle toho, zda změnami došlo k významnému navýšení kreditního rizika. Výsledné opravné položky byly zaúčtovány.
Portfoliový přístup spočíval v identifikaci parametrů pohledávky (oblast podnikání, typ a historie klienta, citlivost na omezení provozu atd.) expozice, jenž by mohly vykazovat zhoršené kreditní scóre v důsledku pandemie (tzv. covid factor). Pro tyto pohledávky pak vytvořila stresový test, který určil potenciální ztráty pro Banku v případě defaultu či výrazného zpoždění splácení ze strany daného klienta. Obecně platí, že v rámci stresových testů pro všechny pohledávky, vykazující rizikový covid-factor, byla nejprve hromadně zhoršena kategorizace o jeden stupeň.
Dle stresového scénáře byly utvořeny dodatečné opravné položky ke krytí případné ztráty z úvěrového rizika dané skupiny expozic. U developerských projektů byl též simulován pokles ceny nemovitostí a jeho dopad na opravné položky.
Stresové scénáře | Stresová simulace |
cestovní ruch a mezistátní doprava - růst PD se zvýší X násobně: | 10 |
developeři - růst PD o absolutně: | 10 % |
developeři - pokles zajištění o X% absolutně | 15 % |
developeři - pokles zajištění o X% pokud jsou významní: | 15 % |
hotelnictví - růst PD X násobně, pokud jsou zejména pro cizince | 10 |
žadatelům o úlevu se zvýší PD X násobně: | 2 |
2.12. Nejistota odhadů a použitých parametrů (PD, ECL a využívané makroekonomické scénáře)
Významné odhady při aplikaci metodiky a postupů účetní jednotky jsou ovlivněny pandemií COVID19, a tedy se mohou odlišovat od těch, které byly učiněny na konci posledního účetního období, a to zejm. v oblastech očekávaných kreditních ztrát (ECL). Poslední Zprávu o finanční stabilitě lze vhodně aproximovat pro benchmark makroekonomických analýz, avšak pro účetní praxi a obezřetnost Banky je třeba tyto odhady dodatečně upravovat v reakci na aktuální vývoj.
Tuto úpravu Banka provádí kombinací interních a ve Zprávě o finanční stabilitě zveřejněných parametrů. Tyto úpravy odhadů tak průběžně vstupují do výpočtu interních PD pro jednotlivé úvěrové produkty, které jsou koncipovány jako kombinace interní metriky (analýzy historických dat, zvýšených o predikované zhoršení trhu dle Zprávy o finanční stabilitě) a obecně doporučených hodnot dohledové autority. PD bylo obecně voleno dle interní metodiky násobené koeficientem meziročního nárůstu dle Zprávy o finanční stabilitě, pokud to nevedlo k nereálnému zlepšení nebo zhoršení oproti koeficientům používaných dříve, což nastalo např. u hypoték, jejichž rizikovost již teď vychází dle historických dat Banky významně pod tržní úrovní (způsobeno příliš krátkou historii poskytování produktu).
Finální metrika používaná institucí
MLE | PD S1 | PD S2 |
SME | 4,02% | 77,02% |
HYPO | 2,00% | 50,90% |
UU-CP | 2,60% | 47,99% |
KTK+KK | 5,63% | 75,32% |
přečerpání | 82,64% | 99,94% |
2.13. Ocenění nájmů dle IFRS 16
Společnost posuzuje, zda má smlouva charakter leasingu nebo leasing obsahuje, na počátku smlouvy. Společnost vykazuje aktiva z práva k užívání a související závazky z leasingu u všech ujednání o leasingu, kde figuruje jako nájemce, s výjimkou krátkodobých leasingů (s dobou trvání leasingu 12 měsíců či méně) a leasingů aktiv s nízkou hodnotou (např. tabletů a osobních počítačů, drobného kancelářského nábytku a telefonů). U těchto leasingů Společnost vykazuje leasingové platby jako provozní náklady rovnoměrně po dobu trvání leasingu, pokud neexistuje jiná systematická báze, která lépe odráží časové rozvržení spotřeby užitků z pronajímaného aktiva.
Závazek z leasingu je prvotně oceňován současnou hodnotou leasingových plateb, které nejsou uhrazeny k datu zahájení, a diskontován implicitní úrokovou mírou leasingu. Pokud tuto míru nelze snadno určit, používá Společnost přírůstkovou výpůjční úrokovou míru.
Leasingové platby zahrnuté do oceňování závazku z leasingu zahrnují:
• pevné leasingové platby (včetně v podstatě pevných plateb), snížené o pohledávky z leasingových pobídek,
• variabilní leasingové platby závislé na indexu nebo sazbě, které byly prvotně oceněny na základě indexu nebo sazby ke dni zahájení,
• částku, u níž se očekává, že bude splatná nájemcem v rámci záruk zbytkové hodnoty,
• realizační cenu opce na nákup, pokud je dostatečně jisté, že nájemce tuto opci využije,
• platby sankcí za ukončení leasingu, pokud doba trvání leasingu odráží skutečnost, že nájemce využije opci na ukončení leasingu.
Dále je závazek z leasingu oceňován zvýšením účetní hodnoty tak, aby odrážela úrok ze závazku z leasingu (s použitím metody efektivní úrokové míry), a snížením účetní hodnoty tak, aby odrážela provedené leasingové platby.
Společnost přeceňuje závazek z leasingu (a provádí odpovídající úpravy souvisejícího aktiva z práv k užívání), pokud:
• se změnila doba trvání leasingu nebo došlo k důležité události nebo změně okolností, v důsledku čehož došlo ke změně v posouzení uplatnění opce na nákup; v tomto případě je závazek z leasingu přeceněn diskontováním revidovaných leasingových plateb revidovanou diskontní sazbou,
• se změnily leasingové platby z důvodu změny indexu nebo sazby nebo změny očekávaných plateb v rámci záruk zbytkové hodnoty; v tomto případě je závazek z leasingu přeceněn diskontováním revidovaných leasingových plateb nezměněnou diskontní sazbou (s výjimkou případů, kdy je změna leasingových plateb důsledkem změny pohyblivých úrokových měr; v takovém případě se použije revidovaná diskontní sazba),
• je smlouva o leasingu modifikována a modifikace leasingu není zaúčtována jako samostatný leasing; v tomto případě je závazek z leasingu přeceněn na základě doby trvání modifikovaného leasingu diskontováním revidovaných leasingových plateb revidovanou diskontní sazbou k datu účinnosti modifikace.
Aktiva z práva k užívání zahrnují prvotní ocenění souvisejícího závazku z leasingu, leasingové platby provedené v den zahájení nebo před tímto dnem po odečtení veškerých obdržených leasingových pobídek a počáteční přímé náklady. Následně jsou oceňovány pořizovacími náklady po odečtení kumulovaných odpisů a ztrát ze znehodnocení.
Pokud společnosti vznikne povinnost uhradit náklady na demontáž a odstranění najatého aktiva, uvedení místa, kde se nalézá, do původního stavu nebo uvedení podkladového aktiva do stavu vyžadovaného podmínkami leasingu, je zaúčtována rezerva a oceněna v souladu s IAS 37. V rozsahu, v němž se náklady týkají aktiva z práva k užívání, jsou náklady zahrnuty do příslušného aktiva z práva k užívání, s výjimkou případů, kdy jsou tyto náklady vynaloženy na výrobu zásob.
Aktiva z práva k užívání jsou odepisována po dobu trvání leasingu, nebo po dobu použitelnosti podkladového aktiva, podle toho, která je kratší. Pokud leasing převádí vlastnictví podkladového aktiva nebo pokud pořizovací náklady na aktivum z práva k užívání odrážejí skutečnost, že Společnost očekává využití opce na nákup, odepisuje se aktivum z práva k užívání po dobu použitelnosti podkladového aktiva. Odepisování začíná ode dne zahájení leasingu.
Při použití IFRS 16 Společnost za všechny leasingy (s výjimkou krátkodobých leasingů a leasingů aktiv s nízkou hodnotou):
a) vykazuje aktiva z práva k užívání a závazky z leasingu ve výkazu o finanční situaci, které jsou prezentované na řádku rozvahy Dlouhodobý hmotný majetek, pozemky a budovy pro provozní činnost a Ostatní pasiva,
b) vykazuje odpisy aktiv z práva k užívání a úroky ze závazků z leasingu ve výkazu zisku a ztráty, které jsou prezentované na řádku výkazu zisku a ztráty Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku a Náklady na úroky a podobné náklady.
3. VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU SESTAVENÍ MEZITÍMNÍCH FINANČNÍCH INFORMACÍ
V následujícím období bude Společnost pečlivě sledovat budoucí makroekonomický vývoj a upraví své modely v případě, že se nové makroekonomické předpovědí budou lišit od současných.
Banka nadále pozorně sleduje vývoj pandemie COVID-19 a její dopady na ekonomiku a regulaci.