UNIPETROL, a.s.
UNIPETROL, a.s.
KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SESTAVENÁ PODLE MEZINÁRODNÍCH STANDARDŮ
FINANČNÍHO VÝKAZNICTVÍ
31. PROSINEC 2010
UNIPETROL, a.s.
KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SESTAVENÁ PODLE MEZINÁRODNÍCH STANDARDŮ
FINANČNÍHO VÝKAZNICTVÍ
31. PROSINEC 2010
Konsolidovaný výkaz o finanční pozici
sestavený dle Mezinárodních standardů finančního výkaznictví k 31. prosinci 2010
(v tis. Kč)
Bod | 31. | prosinec 2010 | 31. | prosinec 2009 |
AKTIVA | ||||
Dlouhodobá aktiva | ||||
Pozemky, budovy a zařízení | 10 | 33,909,010 | 35,811,639 | |
Nehmotný majetek | 11 | 1,908,948 | 1,668,184 | |
Investice do nemovitostí | 12 | 162,190 | 162,627 | |
Ostatní investice | 13 | 192,425 | 198,343 | |
Dlouhodobé pohledávky | 14 | 130,224 | 121,179 | |
Odložená daňová pohledávka | 15 | 48,280 | 99,409 | |
Dlouhodobá aktiva celkem | 36,351,077 | 38,061,381 | ||
Oběžná aktiva | ||||
Zásoby | 16 | 10,193,515 | 8,598,273 | |
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky | 17 | 9,487,630 | 9,310,024 | |
Krátkodobá finanční aktiva | 18 | 540,342 | 747,042 | |
Náklady příštích období a ostatní oběžná aktiva | 141,780 | 230,626 | ||
Peníze a peněžní ekvivalenty | 19 | 4,741,831 | 1,185,721 | |
Pohledávka z titulu daně z příjmů | 14,623 | 37,730 | ||
Aktiva určená k prodeji | 20 | -- | 78,333 | |
Oběžná aktiva celkem | 25,119,721 | 20,187,749 | ||
Aktiva celkem | 61,470,798 | 58,249,130 | ||
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY | ||||
Vlastní kapitál | ||||
Základní kapitál | 21 | 18,133,476 | 18,133,476 | |
Fondy tvořené ze zisku | 22 | 2,452,698 | 2,425,274 | |
Ostatní fondy | 25,971 | 33,615 | ||
Nerozdělený zisk | 23 | 18,187,563 | 17,278,971 | |
Vlastní kapitál náležící akcionářům mateřské společnosti | 38,799,708 | 37,871,336 | ||
Dlouhodobé závazky | ||||
Úvěry a jiné zdroje financování | 24 | 2,013,357 | 2,031,363 | |
Odložené daňové závazky | 15 | 1,758,773 | 1,714,928 | |
Rezervy | 2 | 392,789 | 355,891 | |
Ostatní dlouhodobé závazky | 26 | 146,823 | 165,033 | |
Dlouhodobé závazky celkem | 4,311,742 | 4,267,215 | ||
Krátkodobé závazky | ||||
Závazky z obchodních vztahů, jiné závazky a výdaje příštích období | 27 | 16,741,801 | 14,595,229 | |
Úvěry a jiné zdroje financování | 24 | 212,454 | 366,255 | |
Rezervy | 25 | 1,301,691 | 1,106,768 | |
Krátkodobé finanční závazky | 28 | 80,276 | 307 | |
Daňové závazky | 23,126 | 42,020 | ||
Krátkodobé závazky celkem | 18,359,348 | 16,110,579 | ||
Závazky celkem | 22,671,090 | 20,377,794 | ||
Vlastní kapitál a závazky celkem | 61,470,798 | 58,249,130 | ||
Nedílnou součástí konsolidované účetní závěrky je příloha na stranách 5 až 59.
Konsolidovaný výkaz o úplném výsledku
sestavený dle Mezinárodních standardů finančního výkaznictví za rok končící 31. prosince 2010
(v tis. Kč)
Bod | 2010 | 2009 | |
Výnosy | 3 | 85,966,537 | 67,386,500 |
Náklady na prodej | (81,632,954) | (65,229,622) | |
Hrubý zisk | 4,333,582 | 2,156,878 | |
Ostatní výnosy | 891,615 | 1,777,088 | |
Odbytové náklady | (1,963,665) | (2,025,040) | |
Správní náklady | (1,176,590) | (1,342,875) | |
Ostatní náklady | (406,887) | (1,219,776) | |
Provozní hospodářský výsledek | 5 | 1,678,056 | (653,725) |
Finanční výnosy | 96,137 | 97,918 | |
Finanční náklady | (588,500) | (661,925) | |
Čisté finanční náklady | 6 | (492,363) | (564,007) |
Zisk / (ztráta) před zdaněním | 1,185,693 | (1,217,732) | |
Daň z příjmů - (náklady) / výnosy 8 | (248,960) | 372,458 | |
Zisk / (ztráta) za rok | 936,733 | (845,274) | |
Ostatní úplný výsledek: | |||
Kurzové rozdíly z konsolidace zahraničních společností | (7,644) | (5,778) | |
Úpravy hodnoty investice do nemovitostí | -- | 3,529 | |
Ostatní transakce | (717) | 11,311 | |
Ostatní úplný výsledek za rok po zdanění: | (8,361) | 9,062 | |
Úplný výsledek za rok celkem | 928,372 | (836,212) | |
Zisk / (ztráta) za rok náležící: | |||
Akcionářům mateřské společnosti | 936 733 | (840,295) | |
Menšinovým podílům | -- | (4,979) | |
Zisk / (ztráta) za rok | 936,733 | (845,274) | |
Úplný výsledek celkem náležící: | |||
Akcionářům mateřské společnosti | 928,372 | (831,233) | |
Menšinovým podílům | -- | (4,979) | |
Úplný výsledek za rok celkem | 928,372 | (836,212) | |
Základní a zředěný zisk / (ztráta) na akcii (v Kč) | 9 | 5.17 | (4.63) |
Nedílnou součástí konsolidované účetní závěrky je příloha na stranách 5 až 59.
UNIPETROL, a.s.
Přehled pohybů ve vlastním kapitálu (konsolidovaný sestavený dle Mezinárodních standardů finančního výkaznictv za rok končící 31. prosince 2010
(v tis. Kč)
Základní kapitál
Fondy tvořené ze
zisku
Fond z rozdílů z konsolidace zahraničních společností
Fond změny reálné hodnoty
Nerozdělený
zisk
Vlastní kapitál
náležící akcionářům mateřské společnosti
Menšinové podíly
Vlastní kapitál
celkem
Stav k 1. lednu 2009 | 18,133,476 | 2,173,616 | 18,645 | 17,219 | 18,359,613 | 38,702,569 | 210,271 | 38,912,840 |
Úplný výsledek za rok celkem | ||||||||
Zisk nebo ztráta | -- | 251,658 | -- | -- | (1,091,953) | (840,295) | (4,979) | (845,274) |
Ostatní úplný výsledek za rok | ||||||||
Kurzové rozdíly z konsolidace zahraničních společností | -- | -- | (5,778) | -- | -- | (5,778) | -- | (5,778) |
Úpravy hodnoty investic do nemovitostí | -- | -- | -- | 3,529 | -- | 3,529 | -- | 3,529 |
Ostatní položky | -- | -- | -- | -- | 11,311 | 11,311 | -- | 11,311 |
Ostatní úplný výsledek celkem | -- | -- | (5,778) | 3,529 | 11,311 | 9,062 | -- | 9,062 |
Úplný výsledek za období celkem | -- | 251,658 | (5,778) | 3,529 | (1,080,642) | (831,233) | (4,979) | (836,212) |
Transakce s vlastníky, vykazované přímo ve vlastním kapitálu Změny ve vlastnických podílech v dceřiných společnostech, které | ||||||||
nevedou ke ztrátě kontroly | ||||||||
Akvizice 8.24 % akcií PARAMO a.s. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (205,292) | (205,292) |
Celkové změny ve vlastnických podílech dceřinných společností | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (205,292) | (205,292) |
Transakce s vlastníky celkem | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (205,292) | (205,292) |
Stav k 31. prosinci 2009 | 18,133,476 | 2,425,274 | 12,867 | 20,748 | 17,287,971 | 38,871,336 | -- | 38,871,336 |
Stav k 1. lednu 2010 | 18,133,476 | 2,425,274 | 12,867 | 20,748 | 17,278,971 | 37,871,336 | -- | 37,871,336 |
Úplný výsledek za rok celkem | ||||||||
Zisk nebo ztráta | -- | 27,424 | -- | -- | 909,309 | 936,733 | -- | 936,733 |
Ostatní úplný výsledek za rok | ||||||||
Kurzové rozdíly z konsolidace zahraničních společností | -- | -- | (7,644) | -- | -- | (7,644) | -- | (7,644) |
Ostatní položky | -- | -- | -- | -- | (717) | (717) | -- | (717) |
Ostatní úplný výsledek celkem | -- | -- | (7,644) | -- | (717) | (8,361) | -- | (8,361) |
Úplný výsledek za období celkem | -- | 27,424 | (7,644) | -- | 908,592 | 928,372 | -- | 928,372 |
Stav k 31. prosinci 2010 | 18,133,476 | 2,452,698 | 5,223 | 20,748 | 18,187,563 | 38,799,708 | -- | 38,799,708 |
Nedílnou součástí konsolidované účetní závěrky je příloha na stranách 5 až 59.
UNIPETROL, a.s. | ||
Konsolidovaný přehled o finančních tocích | ||
sestavený dle Mezinárodních standardů finančního výkaznictví za rok končící 31. prosince 2010 | ||
(v tis. Kč) | ||
2010 | 2009 | |
Provozní činnost: | ||
Zisk / (ztráta) za rok | 936,733 | (845,274) |
Úpravy: | ||
Odpisy budov a zařízení a amortizace nehmotných aktiv | 3,495,539 | 3,432,193 |
Zisk z prodeje pozemků, budov, zařízení a nehmotných aktiv | (70,274) | (1,330,121) |
Odpis negativního goodwillu | -- | (86,640) |
Výnos z přijatých dividend | (7,759) | (10,183) |
Finanční náklady netto | 242,364 | 127,856 |
Ztráty ze snížení hodnoty majetku určeného k prodeji, pozemků, budov, zařízení a pohledávek | (123,323) | (68,512) |
Ostatní nepeněžní transakce | 178,376 | 47 116 |
Daň z příjmů - náklady / (výnosy) | 248,960 | (372,458) |
Změna stavu: | ||
- pohledávek z obchodního styku a ostatních oběžných aktiv | (202,254) | 51,478 |
- zásob | (1,597,349) | (1,389,437) |
- obchodních a jiných závazků a výdajů příštích období | 1,987,085 | 3,365,889 |
- rezerv | (16,169) | 899,173 |
Zaplacené úroky | (285,298) | (341,416) |
Vrácená (zaplacená) daň z příjmů | (150,192) | 401,568 |
Čistý peněžní tok z provozní činnosti | 4,636,439 | 3,881,232 |
Investiční činnost: Příjmy z prodeje pozemků, budov, zařízení a nehmotných aktiv | 1,945,748 | 1,769,208 |
Příjmy z prodeje krátkodobých finančních aktiv | 359,405 | -- |
Příjmy z prodeje společnosti CELIO, a.s. | 78,323 | -- |
Přijaté úroky | 13,387 | 9,027 |
Přijaté dividendy | 7,759 | 10,183 |
Pořízení pozemků, budov, zařízení a nehmotných aktiv | (3,089,309) | (3,187,494) |
Změny v poskytnutých úvěrech | (251,963) | 53,430 |
Pořízení dalšího podílu ve společnostech pod rozhodujícím vlivem | -- | (107,070) |
Pořízení krátkodobých finančních aktiv | -- | (359,405) |
Čistý peněžní tok z investiční činnosti | (936,650) | (1,812,121) |
Finanční činnost: | ||
Změny dlouhodobých úvěrů a jiných zdrojů financování | (124,295) | (1,672,045) |
Splátky leasingů | (18,016) | (146,769) |
Zaplacené dividendy | (1,368) | (16,783) |
Čistý peněžní tok z finanční činnosti | (143,679) | (1,835,597) |
Čisté snížení peněz a peněžních ekvivalentů | 3,556,110 | 233,514 |
Peníze a peněžní ekvivalenty na začátku roku | 1,185,721 | 952,207 |
Peníze a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 4,741,831 | 1,185,721 |
Nedílnou součástí konsolidované účetní závěrky je příloha na stranách 5 až 59. | ||
Obsah
1. Charakteristika mateřské společnosti a složení konsolidačního celku 6
2. Zásadní účetní postupy používané skupinou 9
3. Výnosy 26
4. Vykazování podle obchodních segmentů 26
5. Provozní náklady a výnosy 28
6. Finanční náklady a výnosy 29
7. Osobní náklady 30
8. Daň z příjmů 30
9. Zisk na akcii 31
10. Pozemky, budovy a zařízení 32
11. Nehmotný majetek 34
12. Investice do nemovitostí 36
13. Ostatní finanční investice 36
14. Dlouhodobé pohledávky 36
15. Odložené daňové pohledávky a závazky 37
16. Zásoby 38
17. Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky 38
18. Krátkodobá finanční aktiva 39
19. Peníze a peněžní ekvivalenty 40
20. Aktiva určená k prodeji 40
21. Základní kapitál 41
22. Rezervní fond 41
23. Nerozdělený zisk a dividendy 41
24. Úvěry a jiné zdroje financování 41
25. Rezervy 43
26. Ostatní dlouhodobé závazky 44
27. Xxxxxxx z obchodních vztahů, jiné závazky a výdaje příštích období 45
28. Krátkodobé finanční závazky 45
29. Finanční instrumenty 46
30. Operativní leasing 53
31. Xxxxxx a jiné podmíněné závazky nevykázané v rozvaze 54
32. Informace o spřízněných osobách 57
33. Xxxxxxx z historických ekologických zátěží 58
34. Podíly ve společných podnicích 58
35. Významné události po datu účetní závěrky 59
1. CHARAKTERISTIKA MATEŘSKÉ SPOLEČNOSTI A SLOŽENÍ KONSOLIDAČNÍHO CELKU
Založení a vznik mateřské společnosti
UNIPETROL, a.s. („Společnost“) je akciová společnost, která byla založena Fondem národního majetku České republiky zakladatelskou listinou ze dne 27. prosince 1994 a vznikla dne 17. února 1995 zápisem do obchodního rejstříku u Krajského obchodního soudu v Praze. Společnost je kótována a registrována na Burze cenných papírů Praha.
Sídlo společnosti
UNIPETROL, a.s.
Xx Xxxxxxxx 000
140 00 Praha 4
Česká republika
Hlavní aktivity
Společnost působí jako holdingová společnost zastřešující a spravující skupinu společností. Hlavními aktivitami společností konsolidačního celku (dále v textu uváděný jako „Skupina”) jsou zpracování ropy a ropných produktů, výroba komoditních petrochemických produktů, polotovarů pro průmyslová hnojiva, polymerních materiálů, minerálních mazacích olejů, plastických maziv, parafínů, tuků a vazelín. Dále se společnosti zabývají distribucí pohonných hmot a provozováním čerpacích stanic.
Mimo uvedené hlavní činnosti se společnosti Skupiny zabývají činnostmi, které svou povahou vycházejí ze zabezpečování nebo realizace hlavních výrobních činností: výroba, rozvod a prodej tepla a elektrické energie, provozování dráhy a drážní dopravy, leasingové služby, poradenské služby v oblasti výzkumu a vývoje, ochrana životního prostředí, poradenské služby v oblasti hardwaru a softwaru, služby v oblasti správy sítí a databank, pronájem bytů a ostatní služby.
Vlastníci společnosti
Akcionáři společnosti k 31. prosinci 2010 jsou:
POLSKI KONCERN NAFTOWY ORLEN S.A. 63 %
Investiční fondy a ostatní drobní akcionáři 37 %
Změny ve struktuře Skupiny
Dne 1. června 2010 CHEMAPOL (SCHWEIZ) AG a 1. ledna 2011 UNIPETROL TRADE a.s.
vstoupily do likvidace na základě procesu restrukturalizace skupiny UNIPETROL TRADE. Očekává se, že likvidace bude ukončena v roce 2011.
1. CHARAKTERISTIKA MATEŘSKÉ SPOLEČNOSTI A SLOŽENÍ KONSOLIDAČNÍHO CELKU (POKRAČOVÁNÍ)
Statutární a dozorčí orgány
Členové představenstva a dozorčí rady UNIPETROL, a.s. k 31. prosinci 2010 byli následující:
Pozice | Jméno | |
Představenstvo | Předseda | Xxxxx Xxxxxxxxxx |
Místopředseda | Xxxxx Xxxxxxx | |
Člen | Xxxxxxx Xxxxx | |
Člen | Xxxxxx Xxxxxx | |
Člen | Xxxx Xxxxx | |
Člen | Xxxxx Xxxxxxxx | |
Dozorčí rada | Předseda | Xxxxxxx Xxxxx Xxxxxxx |
Místopředseda | Xxxx Xxxxxxxx | |
Místopředseda | Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxx | |
Člen | Xxxxx Xxxxxxx | |
Člen | Xxxxxx Xxxxx | |
Člen | Xxxxxxxx Pater | |
Člen | Xxxxx Xxxxxx | |
Člen | Xxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | |
Člen | Xxxxxx Xxxxxxxxxx | |
Změny v představenstvu v průběhu roku 2010 byly následující:
Pozice | Xxxxx | Změna | Datum změny |
Místopředseda Místopředseda Člen | Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxx | Zvolen na nové funkční období Rezignoval na členství a pozici místopředsedy Zvolen členem | 18. června 2010 30. září 2010 1. října 2010 |
Změny v dozorčí radě v průběhu roku 2010 byly následující:
Pozice | Xxxxx | Změna | Datum změny |
Člen Člen | Xxxxxxxx Pater Xxxxxx Xxxxx | Zvolen na nové funkční období jako člen Zvolen na nové funkční období jako člen | 29. června 2010 29. června 2010 |
1. CHARAKTERISTIKA MATEŘSKÉ SPOLEČNOSTI A SLOŽENÍ KONSOLIDAČNÍHO CELKU (POKRAČOVÁNÍ)
Následující tabulka uvádí společnosti pod rozhodujícím a podstatným vlivem a společné podniky, které tvoří skupinu UNIPETROL, a.s. a podíl Společnosti na jejich základním kapitálu držený buď přímo, nebo nepřímo prostřednictvím dceřiných společností (k 31. prosinci 2010).
Obchodní firma a sídlo společnosti | Podíl mateřské společnosti na základním kapitálu | Podíl dceřiných společností na základním kapitálu | Provozní segment |
Mateřská společnost | |||
UNIPETROL, a.s. | |||
Xx Xxxxxxxx 000, 000 00 Xxxxx 0, Česká republika | Ostatní | ||
Plně konsolidované společnosti | |||
BENZINA, s.r.o. | |||
Na Pankráci 127, 140 00 Praha 4, Česká republika | 100.00 % | -- | Maloobchod |
PARAMO, a.s. | |||
Přerovská 560, 530 06 Pardubice, Česká republika | 100.00 % | -- | Rafinerie |
UNIPETROL TRADE a.s. v likvidaci | |||
Na Pankráci 127, 140 00 Praha 4, Česká republika | 100.00 % | -- | Petrochemie |
UNIPETROL RPA, s.r.o. | |||
Litvínov – Záluží 1, 436 70 Litvínov, Česká republika | Rafinerie, | ||
100.00 % | -- | Petrochemie, Ostatní | |
UNIPETROL SERVICES, s.r.o. | |||
Litvínov - Záluží 1, 436 70 Litvínov, Česká republika | 100.00 % | -- | Ostatní |
UNIPETROL DOPRAVA s.r.o. | |||
Litvínov – Růžodol č.p. 4, 436 70 Litvínov, Česká republika | 0.12 % | 99.88 % | Rafinerie |
Chemapol (Schweiz) AG (v likvidaci) | |||
Xxxxxxxxxxxxx 00, 0000 Xxxxx, Švýcarsko | -- | 100.00 % | Petrochemie |
UNIPETROL Deutschland GmbH | |||
Xxxx Xxxxxxx Str. 1/B, 63225 Langen/Hessen, Německo | 0.10 % | 99.90 % | Petrochemie |
PETROTRANS, s.r.o. | |||
Střelničná 2221, 182 00 Praha 8, Česká republika | 0.63% | 99.37% | Maloobchod |
UNIPETROL SLOVENSKO s.r.o. | |||
(previously UNIRAF Slovensko s.r.o) | |||
Panónská cesta 7, 850 00 Bratislava, Slovenská republika | 13.04% | 86.96% | Rafinerie |
Konsolidované společné podniky | |||
ČESKÁ RAFINÉRSKÁ, a.s. | |||
Záluží 2, 436 70 Litvínov, Česká republika | 51.22% | -- | Rafinerie |
Butadien Kralupy a.s. | |||
O. Wichterleho 810, 278 01 Kralupy nad Vltavou, Česká republika | 51.00% | -- | Petrochemie |
V souladu se společenskou smlouvou a stanovami je k rozhodování ve veškerých závažných záležitostech společnosti ČESKÁ RAFINÉRSKÁ, a.s. nutná nejméně 67.5 % většina všech hlasů.
Vlastnické podíly a rozdělení do provozních segmentů k 31. prosinci 2009 bylo stejné, jako je prezentováno v tabulce výše.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU A Prohlášení o shodě a účetní postupy
Tato konsolidovaná účetní závěrka byla sestavena v souladu s Mezinárodními standardy finančního výkaznictví (International Financial Reporting Standards, IFRS) a interpretacemi přijatými Radou pro mezinárodní účetní standardy (International Accounting Standards Board, IASB) schválenými k použití v rámci Evropské unie.
Zveřejněny byly nové standardy, dodatky a interpretace současných standardů, kterými je Skupina povinna se řídit pro účetní období započatá 1. lednem 2011 nebo později, které ovšem Skupina předčasně neaplikovala.
• Revize IAS 24 Zveřejnění spřízněných stran (změna platná pro účetní období začínající
1. ledna 2011)
• Dodatek k IFRIC 14 IAS 19 - Limit aktiva definovaných požitků, požadavky na minimální financování a jejich interakce (změna platná pro účetní období začínající
1. ledna 2011)
• IFRIC 19 Vypořádání finančních závazků kapitálovými nástroji (změna platná pro účetní období začínající 1. červencem 2010)
• Dodatek k IAS 32 Finanční nástroje: Presentace – Klasifikace předkupních práv při emisi (změna platná pro účetní období začínající 1. únorem 2010)
Podle předběžného posouzení nebude mít aplikování těchto standardů a interpretací závažný dopad na účetní závěrku Skupiny.
B Pravidla pro sestavení účetní závěrky
Konsolidovaná účetní závěrka Společnosti za období končící 31. prosince 2010 zahrnuje Společnost a její dceřiné společnosti (spolu nazývány Skupina), investice Skupiny do společných podniků.
Účetní závěrka byla sestavena na základě historických cen kromě následujících aktiv a závazků, jež jsou vykazovány v reálných hodnotách: finanční deriváty, finanční nástroje držené k obchodování, realizovatelné finanční nástroje, finanční nástroje oceňované reálnou hodnotou prostřednictvím výkazu zisku a ztráty a investice do nemovitostí.
Dlouhodobý majetek určený k prodeji je oceněn buď v účetní hodnotě, nebo v reálné hodnotě snížené o náklady na dokončení prodeje, podle toho, která je nižší.
Při přípravě účetní závěrky v souladu s IFRS provádí vedení společnosti odhady a určuje předpoklady, které k datu účetní závěrky mají vliv na aplikaci účetních postupů a na vykazovanou výši aktiv a závazků, výnosů a nákladů. Tyto odhady a předpoklady jsou založeny na bázi historických zkušeností a různých dalších faktorů, které jsou považovány za přiměřené za podmínek, při nichž se odhady účetních hodnot aktiv a závazků provádí v situaci, kdy nejsou zcela evidentní z jiných zdrojů. Skutečné výsledky se od odhadů mohou lišit.
V případě významných rozhodnutí zakládá vedení Společnosti své odhady na názorech nezávislých odborníků.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
Odhady a předpoklady jsou průběžně revidovány. Opravy účetních odhadů jsou zohledněny v období, ve kterém jsou odhady revidovány, pokud se tato revize týká pouze tohoto období nebo v období revize a budoucích období, pokud tato revize ovlivňuje současné i budoucí období.
Rozhodnutí vedení při aplikaci IFRS, která mají významný dopad na účetní závěrku a odhady s významým rizikem materiálních úprav v příštím roce, jsou uvedena v bodech 10 - Pozemky, budovy a zařízení a 11 - Nehmotná aktiva v souvislosti se znehodnocením.
Dále popsané účetní postupy byly použity konsistentně ve všech účetních obdobích vykázaných v této konsolidované účetní závěrce.
C Funkční a prezentační měna
Tato konsolidovaná účetní závěrka je prezentována v českých korunách (Kč), které jsou současně funkční měnou Skupiny. Všechny finanční informace prezentované v Kč byly zaokrouhleny na celé tisíce.
D Účetní zásady a postupy používané Skupinou
(1) Cizí měna
(i)Transakce v cizích měnách
Transakce v cizí měně je prvotně zaúčtovaná ve funkční měně s použitím spotového kursu cizí měny k datu transakce.
Na konci účetního období:
- peněžní prostředky vedené v cizích měnách držené Společností jakož i pohledávky a závazky splatné v cizích měnách jsou přepočítané závěrkovým kursem tj. spotovým kursem ke konci účetního období,
- nepeněžní položky, které jsou oceněny na bázi historických cen v cizích měnách, jsou přepočteny kursem k datu transakce, a
- nepeněžní položky, které jsou oceněny reálnou hodnotou, jsou přepočteny kurzem platným v den, kdy byla stanovena jejich reálná hodnota
Kurzové rozdíly, vznikající při vypořádání peněžních položek nebo při převodu peněžních položek v kurzech odlišných od těch, na které byly převedeny při prvotním zaúčtování během období nebo v předchozích účetních závěrkách, jsou účtovány jako finanční výnos nebo náklad v období, ve kterém vznikly v netto hodnotě, s výjimkou peněžních položek zajištění měnového rizika, které jsou účtovány v souladu se zajišťovacím účetnictvím peněžních toků.
(ii) Účetní závěrky zahraničních jednotek
Jednotlivé účetní závěrky každé jednotky ve skupině jsou uvedeny v měně primárního ekonomického prostředí, ve kterém účetní jednotka působí (její funkční měně). Pro účely konsolidované účetní závěrky jsou výsledky a finanční pozice každé jednotky skupiny vyjádřeny v českých korunách, což je funkční měna Společnosti a prezentační měna konsolidované účetní závěrky.
Účetní závěrky zahraničních subjektů, pro účely konsolidace, jsou přepočteny na české koruny pomocí těchto metod:
- aktiva a pasiva všech prezentovaných výkazů o finanční pozici jsou přepočteny směnným kurzem zveřejněným Českou národní bankou („ČNB“) na konci účetního období,
- jednotlivé položky výkazu o úplném výsledku a výkazu o pěněžních tocích jsou přepočteny průměrným kurzem zveřejněným ČNB.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
Veškeré kurzové rozdíly jsou vykázány ve vlastním kapitálu jako kurzové rozdíly z konsolidace dceřiných společností. Tyto rozdíly jsou vykázány v zisku nebo ztrátě za období, ve kterém je zahraniční jednotka zlikvidována.
Goodwill a úpravy reálné hodnoty vzniklé při akvizici zahraničního subjektu jsou považovány za aktiva a závazky zahraničního subjektu a jsou přepočteny kurzem platným k datu rozahy.
(2) Způsob konsolidace
Konsolidovaná účetní závěrka Skupiny obsahuje data UNIPETROL, a.s., jejich dceřiných společností a společných podniků, je sestavená ke konci stejného reportovacího období jako nekonsolidovaná účetní závěrka společnosti UNIPETROL, a.s. za použití jednotných účetních zásad ve vztahu k obdobným transakcím a ostatních případů za podobných okolností.
(i) Společnosti pod rozhodujícím vlivem
Společnosti pod rozhodujícím vlivem jsou společnosti, které Společnost ovládá. Za ovládanou se pokládá taková společnost, u které společnost může přímo či nepřímo ovládat finanční a provozní postupy tak, aby z její činnosti měla užitek. Pro stanovení, zda je společnost ovládána, se berou v úvahu i potenciální hlasovací práva, která je možno v současnosti uplatnit. Účetní závěrky společností pod rozhodujícím vlivem jsou do konsolidované účetní závěrky začleněny od data, kdy vznikne vztah ovládaného a ovládajícího, až do data, kdy tento vztah zanikne. Menšinový podíl je vykazován ve vlastním kapitálu odděleně od vlastního kapitálu náležícímu akcionářům mateřské společnosti. Čistý zisk připisovatelný drobným akcionářům je uveden ve výkazu o úplném výsledku.
(ii) Společnosti pod podstatným vlivem
Společností pod podstatným vlivem se rozumí společnost, ve které Skupina uplatňuje podstatný vliv, přičemž však nemůže zcela ovládat finanční a provozní postupy společnosti. Konsolidovaná účetní závěrka zachycuje podíl Skupiny na celkových zaúčtovaných ziscích a ztrátách společností pod podstatným vlivem, počínaje datem získání podstatného vlivu do data ztráty podstatného vlivu. V okamžiku, kdy podíl Skupiny na ztrátách společnosti pod podstatným vlivem převýší účetní hodnotu investice, je hodnota investice snížena na nulu a o podílu na dalších ztrátách již není účtováno. To jen za předpokladu, že neexistují takové právní nebo konstruktivní povinnosti, ze kterých by Xxxxxxx vyplýval závazek podílet se na úhradách ztrát společnosti pod podstatným vlivem.
(iii) Společné podniky
Společné podniky jsou společnosti, jejichž činnosti Skupina ovládá společně s jinými subjekty na základě smlouvy. Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje proporcionální podíl Skupiny na majetku, závazcích, výnosech a nákladech společných podniků dle jednotlivých řádků výkazů, a o od data, kdy spoluovládání započne, až do data, kdy přestane být vykonáváno.
(iv) Transakce vyloučené z konsolidace
Vnitroskupinové zůstatky a vnitroskupinové transakce a z nich vyplývající nerealizované zisky a ztráty včetně nákladů a výnosů se při sestavování konsolidované účetní závěrky vylučují. Nerealizované zisky z transakcí se společnostmi pod podstatným vlivem a společnými podniky jsou vyloučeny do výše podílu Skupiny v těchto společnostech. Nerealizované ztráty jsou vyloučeny stejným způsobem jako nerealizované zisky, ovšem pouze do té výše, aby nebyla překročena realizovatelná hodnota majetku.
(3) Vykázání výnosů
(i) Výnosy z prodejů
Tržby z prodeje jsou vykázány, pokud je pravděpodobné, že ekonomické výhody spojené s prodejními transakcemi poplynou do Skupiny a mohou být spolehlivě stanoveny.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
Tržby z prodeje hotových výrobků, zboží a surovin jsou vykázány v okamžiku, kdy skupina převedla na kupujícího významná rizika a odměny z vlastnictví zboží.
Výnosy jsou účtovány v reálné hodnotě přijaté nebo nárokované protihodnoty snížené o částku všech slev, daně z přidané hodnoty (DPH), spotřební daně a palivové poplatky.
Výnosy z poskytnutých služeb jsou vykázány ve výkazu o úplném výsledku v závislosti na stupni dokončení transakce k rozvahovému dni. Stupeň dokončení se hodnotí odkazem na přehledy provedených prací. Výnosy se nevykazují, pokud existují významné pochybnosti o úhradě dlužné odměny nebo souvisejících nákladů. Pokud Skupina působí jako zprostředkovatel pro své zákazníky a nakupuje a prodává zboží za fixní marži bez toho, aby kontrolovala kupní a prodejní ceny, nevykazuje výnosy nebo náklady na prodej zboží v hrubé výši. Do výkazu o úplném výsledku je zaúčtována pouze čistá marže.
(ii) Příjmy z licencí, poplatky a ochranné známky
Příjmy z licencí, licenční poplatky a ochranné známky jsou zachyceny na akruální bázi v souladu s podstatou příslušných smluv. Zálohy související s dohodami uzavřenými v běžném období, které Společnost účtuje jako výnosy příštích období, jsou zúčtované v obdobích, kdy jsou ekonomické benefity realizovány v souladu s uzavřenými dohodami.
(iii) Příjmy z franchisingu
Výnosy z franchisingu jsou vykazovány v souladu s příslušnou smlouvou, způsobem odrážejícím důvody účtování poplatků za franchising.
(iv) Příjmy z pronájmu
Příjmy z pronájmu investic do nemovitostí jsou vykazovány ve výkazu o úplném výsledku rovnoměrně po dobu nájmu. Poskytnuté pobídky k uzavření smlouvy jsou vykazovány jako nedílná součást celkového příjmu z pronájmu, který má být obdržen.
(5) Účtování nákladů
Skupina vykazuje náklady na akruální bázi a podle principu opatrnosti.
(i) Náklady na prodej - zahrnují náklady na prodané zboží a náklady na poskytnuté služby, včetně služby podpůrných funkcí a nákladů na materiály a suroviny.
(ii) Odbytové náklady – zahrnují náklady na zproztředkovatelské provize, obchodní náklady, náklady na reklamu a propagaci a dále distribuční náklady.
(iii) Správní náklady zahrnují náklady související s řízením a správou Skupiny jako celku. (5) Provozní segmenty
Provozní činnost Skupiny se dělí na následující segmenty: rafinerie, maloobchod, petrochemie a ostatní.
▪ segment rafinerie zahrnuje zpracování ropy, velkoobchodní činnost a primární logistiku,
▪ maloobchodní segment zahrnuje obchod s rafinérskými produkty a sekundární logistiku,
▪ petrochemický segment zahrnuje výrobu a prodej petrochemických produktů a podpůrnou produkci,
▪ do ostatních provozních činností patří zejména administrativní a podpůrné činnosti nezařazené v žádném z ostatních segmentů.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
Skupina vymezila a prezentuje provozní segmenty na základě informací interně poskytovaných managementu společnosti.
Transakce mezi segmenty jsou uzavírány za běžných tržních podmínek.
Výnosy segmentů jsou výnosy vykazované v konsolidovaném výkazu o úplném výsledku, získané z prodeje externím odběratelům nebo z mezisegmentových transakcí, které jsou přímo přiřaditelné nebo odůvodnitelné do určitého segmentu. Náklady segmentu zahrnují náklady týkající se prodejů externím zákazníkům nebo transakcí mezi segmenty, které byly vynaloženy v rámci provozní činnosti a které lze přiřadit určitému segmentu. Náklady segmentů nezahrnují: daň z příjmu, úroky, ztráty z prodeje finančních investic nebo ztráty při zániku závazků, správní a režijní náklady a ostatní náklady vzniklé na úrovni Skupiny jako celku, které nelze spolehlivě stanovit, jsou obsaženy v nepřiřaditelných nákladech. Celkové výsledky segmentů vstupují do provozního výsledku hospodaření.
Aktiva (pasiva) segmentu jsou ta provozní aktiva (pasiva), která daný segment používá při provozní činnosti (která vyplývají z provozní činnosti) a která lze určitému segmentu buď přímo přiřadit nebo je lze přiřadit na racionální bázi. Část finančních aktiv, závazků a daň z příjmů není přiřazena do reportovacích segmentů.
Výnosy, výsledky, aktiva a pasiva daného segmentu jsou definovány před provedením úprav mezi segmenty, po úpravách v daném segmentu.
(6) Ostatní provozní výnosy a náklady
Ostatní provozní výnosy zahrnují zejména výnosy z likvidace a prodeje nefinančních aktiv, přebytek aktiv, vrácení soudních poplatků, přijaté penále, dotace jiné než dotace na výstavbu, pořízení dlouhodobého majetku, provádění rozvojových prácí a nemovitý majetek, jež společnost obdržela bezplatně, zrušení opravných položek a rezerv, přijaté kompenzace a zisky z přecenění.
Ostatní provozní náklady zahrnují zejména náklady na likvidaci a prodej nefinančních aktiv, manka na majetku, soudní poplatky, smluvní a jiné pokuty, penále za porušení předpisů na ochranu životního prostředí, peněžní prostředky a majetek bezúplatně poskytnutý, opravné položky (s výjimkou těch, které jsou vykázány jako finanční výdaje), náhrady vyplacené, odpis nedokončeného majetku, u kterého nebyl dosažen požadovaný ekonomický efekt, výzkum, náklady na vymáhání pohledávek a ztráty z přecenění.
(7) Finanční výnosy a finanční náklady
Finanční výnosy zahrnují zejména výnosy z prodeje akcií a jiných cenných papírů, přijaté dividendy, úroky z peněžních prostředků na bankovních účtech, termínovaných vkladech a z poskytnutých půjček, zvýšení hodnoty finančních aktiv a kurzových zisků. Úrokový výnos je časově rozlišován na základě časové souvislosti dle nezaplacené části jistiny a platné úrokové sazby. Výnosy z dividend z investic jsou zaúčtovány, jakmile jsou práva akcionářů na přijetí dividendy odsouhlaseny.
Finanční náklady zahrnují zejména náklady na prodané cenné papíry a podíly a náklady spojené s tímto prodejem, ztráty ze snížení hodnoty týkající se finančních aktiv, jako jsou akcie, cenné papíry a úrokové pohledávky, kurzové ztráty, úroky z dluhopisů a jiných cenných papírů vydaných, úroky z finančního leasingu, provize za bankovní úvěry, půjčky, záruky a úrokové náklady.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
(5) Daně
Daň z příjmů zahrnuje splatnou daň a odloženou daň.
Splatná daň je stanovena v souladu s příslušnými daňovými předpisy na základě zdanitelného zisku za dané období.
Aktuální daňové závazky představují částky splatné k datu vykázání. Pokud zaplacená částka daně z příjmů převyšuje dlužnou částku, je vykázána jako pohledávka.
Zdanitelný zisk se odlišuje od zisku za účetní období, neboť nezahrnuje položky výnosů nebo nákladů, které jsou zdanitelné nebo odpočitatelné v jiných obdobích, a dále nezahrnuje položky, které nepodléhají dani ani nejsou daňově odpočitatelné. Závazek Skupiny z titulu splatné daně je vypočítán pomocí daňových sazeb platných k datu účetní závěrky.
Odložená daň je počítána závazkovou metodou vycházející z rozvahového přístupu a vychází z rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a závazků s použitím daňové sazby očekávané v době využití.
Odložené daňové závazky jsou všeobecně uznány v souvislosti se všemi zdanitelnými dočasnými rozdíly a odložené daňové pohledávky jsou uznány v tom rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že budoucí zdanitelný zisk umožní využití odčitatelných dočasných rozdílů.
Tyto závazky a pohledávky nejsou uznány, pokud dočasný rozdíl vznikne z goodwillu nebo z prvotního zaúčtování (s výjimkou podnikové kombinace) aktiv a závazků v rámci transakce, která neovlivňuje ani účetní ani daňový zisk.
Odčitatelné přechodné rozdíly jsou přechodnými rozdíly, které vyústí ve zvýšení zdanitelné částky budoucích období, kdy je účetní hodnota aktiva nebo závazku nárokována nebo uhrazena. Odčitatelné přechodné rozdíly vznikají, když je účetní hodnota aktiva vyšší než jeho daňový základ, nebo kdy je účetní hodnota závazku nižší než jeho daňový základ. Odčitatelné přechodné rozdíly mohou vzniknout v souvislosti s položkami, které nejsou zachyceny v účetnictví jako aktiva a pasiva. Daňový základ je určen ve vztahu k očekávanému vymáhání aktiv nebo vypořádání závazků.
Ke každému rozvahovému dni jsou přehodnoceny odložené daňové pohledávky. Odložená daňová pohledávka je v tom rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že budoucí zdanitelný zisk umožní realizaci odložené daňové pohledávky.
Daňové pohledávky a závazky jsou zaúčtovány bez ohledu na to, kdy je pravděpodobné, že bude realizován časový rozdíl.
Odložená daň je vypočtena s použitím očekávané sazby daně z příjmů platné v období, ve kterém budou daňový závazek nebo pohledávka uplatněny. Odložená daň je zaúčtována do výkazu o úplném výsledku.
Odložená daňová pohledávka a závazek se stanoví na konci každého účetního období pomocí daňových sazeb platných a závazných za rok, ve kterém daňová povinnost vzniká, na základě daňových sazeb zveřejněných v daňových předpisech.
Odložené daňové pohledávky a závazky nejsou diskontovány.
Odložené daňové pohledávky a závazky jsou účtovány jako dlouhodobá aktiva nebo dlouhodobé závazky ve výkazu o finanční situaci.
Odložené daňové závazky a pohledávky jsou vzájemně kompenzovány tehdy, pokud se vztahují k daním ze zisku, které jsou vybírané stejným daňovým úřadem a pokud Skupina zamýšlí buď zaplatit výslednou čistou částku nebo současně realizovat daňovou pohledávku a závazek.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
(9) Zisk na akcii
Základní zisk na akcii se pro dané období vypočte jako podíl čistého zisku za dané období a váženého průměrného počtu akcií v daném období.
Rozředěný zisk na akcii se pro dané období vypočte jako podíl čistého zisku za dané období upraveného o změny čistého zisku, které souvisejí s konverzí potenciálních kmenových akcií, a váženého průměrného počtu akcií.
(10) Pozemky, budovy a zařízení
(i) Vlastní majetek
Položky pozemků, budov a zařízení jsou oceněny pořizovací cenou sníženou o oprávky a kumulované ztráty ze snížení hodnoty. Cena zahrnuje výdaje, které jsou přímo přiřaditelné k pořízení daného aktiva. Náklady na majetek budovaný svépomocí zahrnuje náklady na materiál a přímé mzdy, všechny ostatní náklady přímo přiřaditelné k uvedení majetku do používání.
Pořizovací náklady pozemků, budov a zařízení zahrnují také odhad nákladů na demontáž a odstranění aktiv a na rekonstrukci místa / pozemku, na kterém se nachází, závazky, které jsou spojené s pořízením nebo výstavbou pozemků, budov a zařízení a kapitalizované výpůjční náklady, tj. náklady přímo přiřaditelné k akvizici podniku, výstavbě nebo výrobě způsobilého aktiva, jako jsou úroky a provize, které jsou součástí počátečních nákladů.
Odepisování položek pozemků, budov a zařízení je zahájeno v době, kdy jsou připraveny k užití, tj. od měsíce, kdy jsou v lokalitě a ve stavu umožňujícím jejich využití plánovaném vedením společnosti. Odpisy se provádějí za období, které odráží jejich odhadovanou dobu ekonomické životnosti se zohledněním zůstatkové hodnoty. Vhodnost použitých sazeb odpisování se ověřuje jednou ročně a v následujících obdobích odpisu jsou prováděny příslušné opravy. Složky pozemků, budov a zařízení, které jsou pro celou položku významné, se odepisují zvlášť v souladu s jejich dobou ekonomické životnosti.
Odpisy se účtují s cílem odepsat pořizovací cenu či ocenění aktiv na jejich zůstatkovou hodnotu, s výjimkou pozemků, po dobu odhadované životnosti majetku lineární metodou.
Následující ekonomické doby životnosti se používají pro pozemky, budovy a zařízení:
Budovy a stavby 10-70 let
Stroje a zařízení 3-25 let
Dopravní prostředky a ostatní 4-17 let
Náklady na významné opravy a pravidelnou údržbu jsou účtovány jako dlouhodobý hmotný majetek a jsou odepisovány v souladu s jejich ekonomické životnosti. Náklady na běžnou údržbu pozemků, budov a zařízení jsou vykázány jako náklad v období, kdy byly vynaloženy.
Významné náhradní díly a rezervní zařízení jsou aktivovány jako pozemky, budovy a zařízení tehdy, pokud společnost očekává, že budou používány po více než jedno období. Náhradní díly či servisní smlouvy, které lze použít pouze v souvislosti s položkami pozemků, budov a zařízení, jsou rovněž vykazovány jako pozemky, budovy a zařízení. V obou případech jsou náhradní díly odepisovány buď po dobu životnosti náhradních dílů, nebo po zbývající dobu životnosti příslušné položky pozemků, budov a zařízení, podle toho, která je kratší.
Zisk nebo ztráta vznikající při prodeji nebo likvidaci majetku se stanoví jako rozdíl mezi výnosy z prodeje a zůstatkovou hodnotou příslušného aktiva. Rozdíl je vykázán ve výkazu o úplném výsledku.
Zůstatková hodnota, doba odhadované životnosti a metody odpisování jsou každoročně přehodnocovány.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
(ii) Najatý majetek
Najatý majetek, u něhož Skupina přejímá v podstatě všechna rizika a přínosy spojené s vlastnictvím, je klasifikován jako finanční leasing. Majetek pořízený formou finančního leasingu je v okamžiku převzetí aktivován v reálné hodnotě nebo v současné hodnotě minimálních budoucích splátek, přičemž se použije nižší z těchto dvou hodnot. Příslušné závazky z nájemného, snížené o finanční náklady, jsou zahrnuty v závazcích. Úroková složka finančních nákladů je vykázána ve výkazu o úplném výsledku po dobu leasingového vztahu tak, aby byla zajištěna konstantní úroková míra vzhledem k neuhrazené jistině za každé období. Při výpočtu současné hodnoty minimálních budoucích leasingových splátek je diskontním faktorem implicitní úroková sazba leasingové transakce. Majetek nabytý formou finančního leasingu je odpisován po dobu jeho životnosti. Leasingové smlouvy, v rámci nichž si pronajímatel ponechává významnou část rizik a přínosů spojených s vlastnictvím, jsou klasifikovány jako operativní leasing. Platby v rámci operativního leasingu (snížené o zvýhodnění poskytnuté pronajímatelem) jsou účtovány do nákladů rovnoměrně po dobu trvání nájemního vztahu.
(iii) Následné výdaje
Skupina zahrnuje do účetní hodnoty položek pozemků, budov a zařízení náklady na výměnu části příslušné položky v období jejich vynaložení, pokud je pravděpodobné, že Skupině vzniknou budoucí ekonomické užitky generované danou položkou pozemků, budov a zařízení, a tyto náklady lze objektivně určit. Veškeré ostatní náklady jsou vykázány jako náklad ve výkazu o úplném výsledku v období, kdy vzniknou.
(11) Investice do nemovitostí
Investice do nemovitostí je držena za účelem dosažení příjmu z nájemného, nebo kapitálového zhodnocení, případně obojího. Investice do nemovitostí jsou oceněny v reálné hodnotě. Reálné hodnoty vycházejí z tržních hodnot, což jsou odhadované částky, za které lze aktivum v den ocenění směnit při transakcích za obvyklých podmínek mezi znalými a informovanými stranami po provedení přiměřeného marketingu, přičemž jednotlivé strany postupovaly obezřetně, byly dostatečně informovány a nejednaly pod nátlakem. Xxxxx a ztráty plynoucí ze změn reálné hodnoty investic do nemovitostí jsou vykázány ve výsledku hospodaření v období, kdy bylo provedeno přecenění. Investice do nemovitostí jsou odúčtovány při vyřazení, nebo když je investice do nemovitostí trvale vyňata z užívání a nejsou očekávané žádné budoucí ekonomické přínosy z její likvidace.
(13) Nehmotný majetek
Nehmotná aktiva jsou identifikovatelná nepeněžní aktiva bez fyzické podstaty. Dlouhodobý nehmotný majetek se účtuje v případě, že je pravděpodobné, že očekávané budoucí ekonomické užitky, které jsou způsobeny aktivy, poplynou do účetní jednotky a náklady aktiv lze spolehlivě měřit.
Nehmotný majetek je oceněn pořizovací cenou sníženou o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Nehmotný majetek s konkrétní dobou životnosti je odpisován, jakmile je možné jej používat, tzn. jakmile je na místě a ve stavu nezbytném pro fungování zamýšlené vedením, a to po dobu jeho odhadované životnosti. Přiměřenost použitých dob a sazeb odpisování je pravidelně přezkoumávána (přinejmenším ke konci účetního období), přičemž případné změny v odpisování se uplatní v následujících obdobích. Nehmotný majetek v pořizovací ceně do 60 tis. Kč je účtován do nákladů v roce, kdy je způsobilý pro zamýšlené použití. Nehmotný majetek s neomezenou životností se neodpisuje.
Výpůjční náklady přímo účelově vztaženy k akvizici, výstavbě nebo výrobě způsobilého aktiva, např. úroky nebo provize, jsou součástí nákladů na jeho pořízení.
Následující ekonomické doby životnosti se používají pro dlouhodobý nehmotný majetek:
Nakoupené licence, patenty a podobná nehmotná aktiva 2–15 let
Nakoupený software 2-10 let
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
(i) Výzkum a vývoj
Náklady na výzkumnou činnost, jejímž cílem je získat nové vědecké nebo technické poznatky a znalosti, jsou vykázány ve výkazu o úplném výsledku v okamžiku jejich vynaložení.
Náklady na vývoj, během kterého se výsledky výzkumu převádějí do plánu nebo návrhu významného zlepšení výrobků a procesů, se aktivují, pokud je výrobek nebo proces technicky proveditelný a ekonomicky využitelný a Skupina disponuje dostatečnými prostředky k dokončení vývoje.
(ii) Počítačové programy
Náklady spojené s vývojem a údržbou počítačových programů jsou vykazovány jako náklady v době jejich vzniku. Nicméně náklady přímo spojené s identifikovatelnými a specifickými softwarovými produkty, které jsou řízeny Skupinou a jejichž pravděpodobný ekonomický užitek bude převyšovat pořizovací náklady po dobu delší než jeden rok, jsou vykazovány jako nehmotný majetek. Přímé náklady zahrnují osobní náklady zaměstnanců pracujících na vývoji programového vybavení a příslušnou část režijních nákladů.
Výdaje, které zvyšují nebo rozšiřují výkon programového vybavení nad rámec jeho původní specifikace, jsou vykázány jako technické zhodnocení a jsou přičteny k původní pořizovací ceně počítačového programu.
Aktivované výdaje na vývoj počítačového vybavení jsou odpisovány rovnoměrně po dobu životnosti, nejdéle však po dobu pěti let.
(iii) Ostatní nehmotný majetek
Výdaje na získání patentů, ochranných známek a licencí jsou aktivovány a odepisovány rovnoměrně po dobu jejich životnosti. Výjimku tvoří licence týkající se koupě výrobních technologií, které jsou odepisovány po dobu odhadované životnosti nakoupených technologií. Výdaje na interně vytvořený goodwill a obchodní značky jsou zaúčtovány do výkazu o úplném výsledku jako náklad v období, ve kterém vznikly.
(iv) Následné výdaje
Následné výdaje týkající se aktivovaného nehmotného majetku jsou aktivovány, pouze pokud zvyšují budoucí ekonomické užitky generované daným aktivem, ke kterému se vztahují. Všechny ostatní výdaje se účtují do nákladů v období, ve kterém vznikly.
(13) Státní dotace
Státní dotace jsou vykázány v rozvaze jako výnosy příštích období, pokud existuje přiměřená jistota, že Skupina splní požadované podmínky a dotaci obdrží.
Pokud se dotace vztahuje k danému příjmu, je účtovaná jako výnos po dobu nezbytně nutnou k vyrovnání souvisejících nákladů, na které je grant určen.
Pokud se dotace týká určitého aktiva, je její reálná hodnota účtována jako výnos příštích období, na systematickém základě po dobu předpokládané životnosti podkladového aktiva ve Výkazu o úplném výsledku.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
(14) Povolenky na emise oxidu uhličitého
Emisní povolenky obdrzené ve Skupině jsou účtovány jako nehmotná aktiva v reálné hodnotě povolenek na emise CO2 v den jejich obdržení. Nakoupené emisní povolenky jsou účtovány v ceně pořízení.
Bezplatně poskytnuté CO2 emisní povolenky a odpovídající výnosy příštích období jsou vykazovány v reálné hodnotě povolenek na emise CO2 k datu jejich přijetí v konsolidovaném výkazu o finanční pozici.
Skupina zaúčtovala rezervu na odhadované emise CO2 ve vykazovaném období. V konsolidovaném výkazu o úplném výsledku jsou náklady na rezervy kompenzovány s vypořádáním výnosů příštích období na přidělené CO2 emisní povolenky.
Od 1. ledna 2010 byla použita výše popsaná politika. Vzhledem k prodeji CO2 emisních povolenek v roce 2009 nemají změny ve vykazování žádný materiální dopad na konsolidovaný výkaz o úplném výsledku za období končící 31. prosincem 2009 ani na konsolidovaný výkaz o finanční situaci k 31. prosinci 2009.
(15) Výpůjční náklady
Výpůjční náklady představují úroky a ostatní náklady, které vznikly v souvislosti s vypůjčením si finančních prostředků.
Skupina kapitalizuje výpůjční náklady vztažené k akvizici způsobilých aktiv jako součást jejich pořizovací hodnoty do doby, kdy je toto aktivum způsobilé pro zamýšlené použití nebo prodej.
Způsobilá aktiva jsou aktiva, která nezbytně vyžadují určité časové období do doby, kdy je toto aktivum způsobilé pro zamýšlené použití nebo prodej.
Výpůjční náklady, které nejsou spojeny se způsobilými aktivy, jsou vykázány ve výkazu o úplném výsledku v období, ve kterém jsou vynaloženy.
Den zahájení aktivace je den, kdy všechny následující podmínky jsou splněny: výdaje na aktivum byly vynaloženy, výpůjční náklady byly vynaloženy, činnosti nezbytné k přípravě aktiva pro jeho zamýšlené použití nebo prodej jsou prováděny.
(16) Snížení hodnoty
Ke každému rozvahovému dni Skupina prověřuje účetní hodnoty aktiv, s výjimkou zásob a odložených daňových pohledávek, aby zjistila, zda neexistují signály, že mohlo dojít ke ztrátě ze snížení hodnoty majetku. Existují-li takové signály, je odhadnuta zpětně získatelná hodnota majetku.
Zpětně získatelná hodnota nehmotného majetku, který ještě není uveden do užívání nebo který má neomezenou dobu životnosti, se odhaduje ke každému rozvahovému dni. Ztráta ze snížení hodnoty je vykázána, jakmile účetní hodnota aktiva nebo penězotvorné jednotky převýší její zpětně získatelnou hodnotu. Ztráty ze snížení hodnoty majetku jsou účtovány do nákladů.
(i) Výpočet zpětně získatelné hodnoty
U finančních nástrojů – kromě těch, které jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím výkazu zisku a ztráty – se ke každému rozvahovému dni zjišťuje přítomnost signálů snížení hodnoty. Hodnota finančních nástrojů je snížena, existuje-li objektivní důkaz toho, že jedna či více událostí, které nastaly po původním zaúčtování, ovlivnily očekávané budoucí peněžní toky spojené s daným nástrojem.
U realizovatelných akcií se za objektivní důkaz snížení hodnoty považuje značný či dlouhodobý propad reálné hodnoty cenného papíru pod jeho pořizovací cenu.
U ostatních finančních nástrojů patří k objektivním důkazům snížení hodnoty např.:
▪ významné finanční problémy emitenta nebo protistrany; nebo
▪ nesplácení nebo prodlení při splácení úroků nebo jistiny; nebo
▪ prokazatelná skutečnost, že na dlužníka bude uvalen konkurz nebo že projde finanční restrukturalizací.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
Hodnota určitých finančních nástrojů (např. pohledávek z obchodních vztahů), u nichž se neúčtuje o snížení hodnoty jednotlivě, může být následně snížena v souhrnu. K objektivním důkazům snížení hodnoty portfolia pohledávek může patřit například předchozí zkušenost Skupiny s inkasem splátek, nárůst počtu opožděných splátek v portfoliu nebo pozorovatelné změny celostátních či místních ekonomických podmínek, které mají vliv na nesplácení pohledávek.
U finančních nástrojů oceňovaných zůstatkovou hodnotou se snížení hodnoty stanoví jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků, diskontovaných původní efektivní úrokovou sazbou spojenou s daným finančním aktivem.
Zpětně získatelná hodnota ostatních aktiv je určena čistou prodejní cenou nebo jejich užitnou hodnotou podle toho, která je vyšší. Pro zjištění užitné hodnoty jsou odhadované budoucí toky diskontovány na jejich současnou hodnotu pomocí diskontní sazby před zdaněním, která odráží aktuální tržní hodnocení časové hodnoty peněz a rizik specifických pro dané aktivum. U aktiva, které negeneruje převážně nezávislé peněžní příjmy, se zpětně získatelná částka stanovuje pro penězotvornou jednotku, ke které dané aktivum patří.
(ii) Zrušení ztráty ze snížení hodnoty
Ztráta ze snížení hodnoty cenného papíru drženého do splatnosti nebo pohledávky se zruší, pokud lze následné zvýšení zpětně získatelné částky objektivně vztáhnout k události, ke které došlo po vykázání ztráty ze snížení hodnoty.
U jiných aktiv se ztráta ze snížení hodnoty zruší, pokud se změnily odhady, které byly použity pro stanovení zpětně získatelné hodnoty.
Ztráta ze snížení hodnoty se zruší pouze do té výše, aby účetní hodnota aktiva nebyla vyšší než účetní hodnota, která by byla stanovena při uplatnění odpisů, pokud by nebyla vykázána žádná ztráta ze snížení hodnoty. Zrušení ztráty ze snížení hodnoty se vykáže jako výnos. Ztráta ze snížení hodnoty goodwillu se v následujících obdobích neruší.
(17) Zásoby
Zásoby jsou oceněny pořizovací cenou či čistou realizovatelnou hodnotou, a to vždy tou, která je nižší. Čistá realizovatelná hodnota je odhadnutá prodejní cena v běžném podnikání snížená o odhadnuté náklady na dokončení a odhadnuté náklady prodeje.
Cena zásob je stanovena dle metody váženého průměru a zahrnuje náklady na pořízení zásob a jejich uvedení na současné místo a do současného stavu. Cena vyrobených zásob a nedokončené výroby zahrnuje proporcionální část režijních nákladů v rámci běžné provozní kapacity. Cena výrobků zahrnuje související fixní a variabilní nepřímé náklady týkající se běžného objemu výroby a nezahrnuje externí náklady na financování.
Materiál a jiné pomocné prostředky, používané při výrobě zásob, nejsou přeceňovány, pokud se dá očekávat, že realizovatelná hodnota výrobků, ve kterých budou použity, bude stejná nebo vyšší než jejich pořizovací hodnota. Pokud je však pokles jejich ceny takový, že náklady dokončených výrobků budou vyšší, než jejich realizovatelná hodnota, je material a jiné pomocné prostředky přeceněny na tuto realizovatelnou hodnotu.
Náklady a výnosy spojené s odpisem zásob, tvorbou či snížením opravné položky k zásobám jsou prezentovány v nákladech na prodej.
Skupina používá smlouvy o komoditních derivátech k zajištění nákupů ropy. Zisky nebo ztráty z těchto smluv jsou zahrnuty do nákladů na prodej.
(18) Pohledávky z obchodního styku a ostatní pohledávky
Pohledávky z obchodního styku a ostatní pohledávky jsou při zaúčtování nejprve oceněny současnou hodnotou očekávaných příjmů a v následujících obdobích jsou prostřednictvím metody efektivní úrokové sazby vykázány v zůstatkové hodnotě snížené o případnou ztrátu ze snížení hodnoty.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
(19) Peníze a peněžní ekvivalenty
Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují peníze na bankovních účtech, vklady a krátkodobé, vysoce likvidní investice s původní splatností do tří měsíců. Peněžní ekvivalenty jsou držené za účelem splnění krátkodobých peněžních závazků, nikoliv za účelem investování či jiným účelem.
(20) Finanční nástroje
(i) Finanční nástroje, které nejsou deriváty
Finanční nástroje, které nejsou deriváty, jsou při pořízení oceněny reálnou hodnotou navýšenou o transakční náklady; výjimku představují nástroje oceňované reálnou hodnotou prostřednictvím výkazu zisku a ztráty, které jsou při pořízení oceněny reálnou hodnotou. Finanční nástroje, které nejsou deriváty, se třídí do následujících skupin: finanční aktiva „oceněná reálnou hodnotou prostřednictvím výkazu zisku a ztráty“, „držená do splatnosti“, „realizovatelná“ a ostatní. Zařazení do příslušné skupiny závisí na povaze a účelu finančního nástroje a je určeno v okamžiku prvotního zaúčtování.
Metoda efektivní úrokové sazby
Metoda efektivní úrokové sazby se používá pro výpočet zůstatkové hodnoty finančního nástroje a pro účely časového rozlišení výnosových úroků. Efektivní úroková sazba je sazba, která přesně diskontuje očekávané budoucí peněžní toky po dobu předpokládané životnosti finančního nástroje.
Finanční aktiva oceněná reálnou hodnotou prostřednictvím výkazu zisku a ztráty
Finanční nástroje jsou označeny jako oceněné reálnou hodnotou prostřednictvím výkazu zisku a ztráty, pokud jsou takto označeny při prvotním zaúčtování nebo jsou-li drženy k obchodování.
Finanční nástroj je označen jako nástroj držený k obchodování, pokud:
▪ byl pořízen především za účelem prodeje v blízké budoucnosti; nebo
▪ je součástí identifikovaného portfolia finančních nástrojů, které Skupina spravuje společně a u kterého byl v nedávné době realizován krátkodobý zisk; nebo
▪ se jedná o derivát, který neplní funkci zajišťovacího nástroje ani jako takový nebyl označen.
Finanční nástroj s výjimkou finančního nástroje drženého k obchodování může být při prvotním zaúčtování označen jako finanční nástroj oceněný reálnou hodnotou prostřednictvím výkazu zisku a ztráty, pokud:
▪ toto označení odstraní nebo významně sníží nekonzistentnost v ocenění nebo účtování, ke které by jinak došlo; nebo
▪ je finanční nástroj součástí skupiny finančních aktiv a/nebo finančních závazků, která je spravována a jejíž výsledky jsou hodnoceny na principu reálné hodnoty, v souladu se zaznamenanou strategií investování nebo řízení rizik Skupiny, přičemž jsou o daném seskupení na tomto principu poskytovány interní informace; nebo
▪ je součástí smlouvy, která obsahuje jeden nebo více vložených derivátů, a standard IAS 39 Finanční nástroje: účtování a oceňování dovoluje, aby byla celá kombinovaná smlouva (aktivní či pasivní) oceněna reálnou hodnotou prostřednictvím výkazu zisku a ztráty.
Finanční nástroje oceněné reálnou hodnotou prostřednictvím výkazu zisku a ztráty jsou oceněny reálnou hodnotou, přičemž se případný výsledný zisk či ztráta účtuje do výsledku hospodaření. Čistý zisk či ztráta vykázaná ve výkazu zisku a ztráty zahrnuje případnou dividendu nebo výnosový úrok spojený s finančním aktivem. Reálná hodnota se stanoví způsobem popsaným níže.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
Finanční nástroje držené do splatnosti
Dlužné cenné papíry s pevnými nebo určitelnými splátkami a pevnými daty splatnosti, u nichž má Skupina jasný záměr a schopnost držet je do splatnosti, jsou klasifikovány jako finanční aktiva držená do splatnosti. Finanční aktiva držená do splatnosti jsou vykázána prostřednictvím metody efektivní úrokové sazby v zůstatkové hodnotě snížené o případnou ztrátu ze snížení hodnoty.
Realizovatelné finanční nástroje
Akcie držené Skupinou, které jsou obchodovány na aktivním trhu, jsou klasifikovány jako realizovatelné a jsou oceněny reálnou hodnotou. Reálná hodnota se stanoví způsobem popsaným níže. Zisky a ztráty vyplývající ze změn reálné hodnoty se účtují přímo do vlastního kapitálu s výjimkou ztrát ze snížení hodnoty a kurzových zisků a ztrát souvisejících s peněžními aktivy, které se účtují přímo do výsledku hospodaření. Pokud je nástroj prodán nebo je u něj stanoveno snížení hodnoty, kumulativní zisk či ztráta, která byla předtím vykázána ve vlastním kapitálu, bude zaúčtována do výsledku hospodaření daného období.
Dividendy vztahující se k realizovatelným akciím jsou účtovány do výsledku hospodaření v období, kdy Skupina získá nárok na vyplacení dividend.
Reálná hodnota realizovatelných peněžních aktiv v cizí měně se stanoví v příslušné cizí měně a přepočte se aktuálním kurzem k rozvahovému dni. Změna reálné hodnoty spojená s měnovým přepočtem vyplývající ze změny zůstatkové hodnoty aktiva se vykáže ve výkazu zisku a ztráty a ostatní změny se vykážou ve vlastním kapitálu.
Ostatní finanční nástroje
Ostatní finanční nástroje zahrnují nástroje s pevnými nebo určitelnými splátkami, které nejsou kótovány na aktivním trhu. Ostatní finanční nástroje jsou oceňovány prostřednictvím metody efektivní úrokové sazby zůstatkovou hodnotou sníženou o případnou ztrátu ze snížení hodnoty. Výnosové úroky se účtují prostřednictvím metody efektivní úrokové sazby s výjimkou krátkodobých pohledávek, u kterých by zaúčtování úroků nebylo významné.
Odúčtování finančních nástrojů
Skupina odúčtuje finanční nástroj, pokud zanikne smluvní nárok na peněžní toky spojené s daným aktivem nebo v případě, že finanční nástroj postoupí jinému subjektu, a to se všemi podstatnými riziky a přínosy spojenými s jeho vlastnictvím.
Pokud Skupina nepostoupí ani si neponechá v podstatě všechna rizika a přínosy spojené s vlastnictvím a bude nadále řídit postoupený nástroj, vykáže svůj podíl na nástroji a související závazek za částky, které bude možná muset zaplatit. Pokud si Skupina ponechá v podstatě všechna rizika a přínosy spojené s vlastnictvím postoupeného finančního nástroje, bude nadále vykazovat finanční nástroj a dále vykáže zaručenou půjčku na obdržený výnos.
(ii) Finanční deriváty
Skupina používá různé druhy finančních derivátů pro řízení úrokového a devizového rizika. Jedná se např. o devizové forwardy, úrokové swapy a měnové swapy.
Deriváty jsou nejprve k datu uzavření smlouvy zachyceny v reálné hodnotě a následně jsou ke každému rozvahovému dni přeceněny na reálnou hodnotu. Výsledný zisk nebo ztráta se účtuje okamžitě do výsledku hospodaření s výjimkou případu, kdy derivát plní funkci zajišťovacího nástroje (a je tak rovněž klasifikován) a kdy doba zachycení do výsledku hospodaření závisí na charakteru zajišťovacího vztahu.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
Skupina klasifikuje určité deriváty buď jako zajištění reálné hodnoty vykázaných aktiv nebo pasiv či pevných závazků (zajištění reálné hodnoty), jako zajištění transakcí s velmi vysokou pravděpodobností předpovědi nebo zajištění devizového rizika spojeného s pevnými závazky (zajištění peněžních toků), nebo jako zajištění čistých investic do podniků v zahraničí.
Deriváty jsou vykázány, jako dlouhodobá aktiva nebo dlouhodobé závazky, pokud do doby jejich splatnosti zbývá více než 12 měsíců a neočekává se, že v příštích 12 měsících dojde k realizaci nebo úhradě derivátu. Ostatní deriváty jsou vykázány, jako oběžná aktiva nebo krátkodobé závazky.
Vložené deriváty
Deriváty vložené do jiných finančních nástrojů nebo jiných hostitelských smluv jsou považovány za samostatné deriváty, pokud jejich rizika a parametry nejsou těsně spjaty s riziky a znaky hostitelských smluv a pokud hostitelské smlouvy nejsou oceněny reálnou hodnotou s tím, že změny reálné hodnoty se účtují do výsledku hospodaření.
Zajišťovací účetnictví
Skupina klasifikuje určité zajišťovací nástroje (např. deriváty, vložené deriváty a nástroje, které nejsou deriváty a které se týkají devizového rizika) buď jako zajištění reálné hodnoty, jako zajištění peněžních toků, nebo jako zajištění čistých investic do podniků v zahraničí. O zajištění devizového rizika spojeného s pevnými závazky se účtuje jako o zajištění peněžních toků.
Při vzniku zajišťovacího vztahu Skupina zaznamená vztah mezi zajišťovacím nástrojem a zajištěnou položkou společně s cíli řízení rizik a strategií realizace jednotlivých zajišťovacích transakcí. Skupina dále při vzniku zajištění a následně průběžně zaznamenává, zda je použitý zajišťovací nástroj vysoce účinný při kompenzaci změn reálných hodnot nebo peněžních toků ve vztahu k zajištěným položkám.
Zajištění reálné hodnoty
Změny reálné hodnoty derivátů, které splňují podmínky pro zajištění reálné hodnoty (a jsou takto označeny), jsou účtovány okamžitě do výsledku hospodaření společně s případnou změnou reálné hodnoty zajištěné položky, která se váže k zajištěnému riziku. Změna reálné hodnoty zajišťovacího nástroje a změna zajištěné položky, která se váže k zajištěnému riziku, se vykážou ve výkazu o úplném výsledku na řádku týkající se zajištěné položky.
Zajišťovací účetnictví se přestane používat, když Skupina zruší zajišťovací vztah nebo když zajišťovací nástroj zanikne, je prodán či uplatněn nebo přestane splňovat podmínky pro zajišťovací účetnictví. Korekce účetní hodnoty zajištěné položky vyplývající ze zajištěného rizika je k tomuto datu odepsána do výsledku hospodaření.
Zajištění peněžních toků
Efektivní část změn reálné hodnoty derivátů, které jsou označeny jako zajištění peněžních toků a splňují příslušné podmínky, jsou vykázány ve vlastním kapitálu. Zisk či ztráta související s neúčelnou částí se okamžitě účtuje do výsledku hospodaření.
Částky dříve vykázané v rámci vlastního kapitálu se přeúčtují do výsledku hospodaření v období, kdy je do výsledku hospodaření účtována zajištěná položka. Avšak v případě, že zajištěná prognózovaná transakce má za následek zaúčtování nefinančního aktiva nebo nefinančního závazku, zisky a ztráty dříve vykázané v rámci vlastního kapitálu se přeúčtují z vlastního kapitálu do prvotního ocenění aktiva či závazku.
Zajišťovací účetnictví se přestane používat, když Skupina zruší zajišťovací vztah nebo když zajišťovací nástroj zanikne, je prodán či uplatněn nebo přestane splňovat podmínky pro zajišťovací účetnictví. Případný kumulativní zisk nebo ztráta vykázaná v rámci vlastního kapitálu zůstane součástí vlastního kapitálu do doby, než bude prognózovaná transakce zaúčtována do výsledku hospodaření. Pokud lze očekávat, že prognózovaná transakce se již neuskuteční, kumulativní zisk nebo ztráta, která byla vykázána v rámci vlastního kapitálu, se okamžitě přeúčtuje do výsledku hospodaření.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
Zajištění čistých investic do podniků v zahraničí
O zajištění čistých investic do podniků v zahraničí se účtuje obdobně jako o zajištění peněžních toků. Veškerý zisk či ztráta související se zajišťovacím nástrojem a týkající se efektivní části zajištění se zaúčtuje do vlastního kapitálu v rámci rezervy na přepočet cizích měn. Zisk či ztráta související s neúčelnou částí se okamžitě účtuje do výsledku hospodaření.
Zisky a ztráty vykázané v rámci rezervy na přepočet cizích měn se účtují do výsledku hospodaření při prodeji zahraničního podniku.
(iii) Reálná hodnota finančních nástrojů
Reálná hodnota finančních aktiv a finančních závazků se stanovuje následujícím způsobem:
▪ reálná hodnota finančních nástrojů, pro které platí standardní podmínky a které jsou obchodovány na aktivních likvidních trzích, se stanoví s ohledem na kotované tržní ceny;
▪ reálná hodnota ostatních finančních nástrojů (kromě derivátů) se stanoví pomocí obecně používaných oceňovacích modelů na základě analýzy diskontovaných peněžních toků s použitím cen, které se na aktuálním trhu uplatňují a nabízejí u transakcí s obdobnými nástroji;
▪ reálná hodnota derivátů se vypočte na základě kótovaných cen. Pokud takovéto ceny nejsou k dispozici, využije se analýza diskontovaných peněžních toků s použitím příslušné výnosové křivky pro dobu trvání nástroje (v případě všech derivátů kromě opcí), nebo se použijí oceňovací modely pro opce (v případě opčních derivátů)
▪ reálná hodnota finančních záruk se stanoví pomocí oceňovacích modelů pro opce, přičemž hlavní parametry tvoří pravděpodobnost nesplácení danou protistranou určená extrapolací tržních informací o bonitě a výše ztráty v případě nesplácení.
(21) Rezervy
Rezerva se zaúčtuje, pokud má Skupina současný závazek (zákonný nebo smluvní), který je důsledkem minulé události, a je pravděpodobné, že vypořádání závazku povede k odlivu ekonomických prostředků, a navíc je možno spolehlivě kvantifikovat hodnotu závazku. Pokud je dopad diskontování významný, rezervy se stanovují diskontováním očekávaných budoucích peněžních toků sazbou před zdaněním, která odráží současné tržní ohodnocení časové hodnoty peněz a případně také rizika související s daným závazkem.
Skupina vytváří rezervy na ekologické škody, soudní spory, pokuty a výdaje očekávané v souvislosti se splněním závazků ze záručních reklamací. Rezervy se nevytváří na ekologické škody vzniklé před datem založení Společnosti, neboť se vláda České republiky smluvně zavázala, že Skupině uhradí náklady na odstranění těchto škod.
Rezerva na restrukturalizaci se zaúčtuje, jakmile Skupina schválí detailní formální plán restrukturalizace a restrukturalizace je zahájena nebo veřejně oznámena. Na budoucí provozní náklady se rezerva nevytváří.
V souladu se zveřejněnou politikou Skupiny týkající se ochrany životního prostředí a příslušnými právními ustanoveními se rezerva na obnovu pozemku a dekontaminaci půdy vykazuje v okamžiku, kdy dojde ke kontaminaci půdy.
Rezerva na závazky z nevýhodných smluv se vykazuje, jakmile očekávané výhody, které Skupině ze smlouvy poplynou, jsou nižší než nevyhnutelné náklady na splnění daného smluvního závazku.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
(22) Sociální zabezpečení a penzijní připojištění
Skupina odvádí příspěvky na státní zdravotní a sociální pojištění v sazbách platných v průběhu účetního období. Tyto příspěvky jsou odvozeny z objemu vyplacených mzdových prostředků v hrubé výši. Náklady na sociální zabezpečení jsou účtovány do nákladů ve stejném období jako související mzdové náklady. Skupina nemá žádné závazky vyplývající z penzijního připojištění.
(23) Odměny za dlouholeté působení u firmy
Čistý závazek Skupiny z titulu odměn za dlouholeté působení u firmy je částka budoucí odměny, na kterou mají zaměstnanci nárok na základě jejich práce v běžném období a v předchozích obdobích. Tento závazek se vypočte pomocí přírůstkové metody („projected unit credit method“), diskontuje se na současnou hodnotu a sníží se o reálnou hodnotu všech souvisejících aktiv. Diskontní sazba se stanoví na základě výnosu platného k rozvahovému dni z dluhopisů s AAA ratingem, jejichž splatnost se přibližně shoduje se splatností závazků Skupiny.
Odměny při odchodu do důchodu a jubileích
Dle zásad odměňování Skupiny mají její zaměstnanci nárok na odměny při jubileích a odchodu do důchodu. Jubilejní odměny jsou vypláceny zaměstnancům po uplynutí stanoveného počtu odpracovaných let. Důchodové odměny se vyplácejí jednorázově při odchodu do důchodu. Výše důchodových a jubilejních odměn závisí na počtu odpracovaných let a na průměrné mzdě zaměstnance. Skupina nevyhrazuje aktiva, která mají být použita pro budoucí důchodové či jubilejní závazky. Skupina vytváří rezervu na budoucí důchodové a jubilejní odměny s cílem alokovat náklady do příslušného období. Dle standardu IAS 19 jsou jubilejní odměny dlouhodobými zaměstnaneckými požitky a důchodové odměny jsou klasifikovány jako plány zaměstnaneckých požitků po skončení pracovního poměru. Současná hodnota těchto závazků se odhaduje na konci každého účetního období a upravuje se, existují-li významné náznaky dopadů na hodnotu těchto závazků. Celkové závazky se rovnají diskontovaným budoucím platbám s přihlédnutím k fluktuaci zaměstnanců. Demografické údaje a informace o fluktuaci zaměstnanců vycházejí z historických dat. Pojistně-matematické zisky a ztráty se účtují do výsledku hospodaření.
(24) Dlouhodobý majetek určený k prodeji
Dlouhodobý majetek (nebo skupina aktiv a závazků určených k prodeji), u kterého se zpětně získatelná hodnota očekává z prodeje, nikoliv z trvalého užívání, je klasifikován jako dlouhodobý majetek určený k prodeji.
Dlouhodobý majetek je klasifikován, jako dlouhodobý majetek určený k prodeji, jsou-li splněna následující kritéria:
▪ vedení Společnosti učinilo rozhodnutí o zahájení prodeje;
▪ majetek může být v současném stavu okamžitě prodán;
▪ bylo zahájeno aktivní hledání kupce;
▪ prodejní transakce je vysoce pravděpodobná a může být dokončena do 12 měsíců od rozhodnutí o prodeji.
Dlouhodobý majetek (nebo část skupiny aktiv a závazků určených k prodeji) je přeceněn v souladu s účetními postupy Skupiny bezprostředně předtím, než je takto klasifikován. Poté je majetek (nebo skupina aktiv a závazků určených k prodeji) oceněn buď v účetní hodnotě nebo v reálné hodnotě snížené o náklady na realizaci prodeje, podle toho, která z hodnot je nižší. Ztráty ze snížení hodnoty skupiny aktiv a závazků určených k prodeji jsou přiřazeny goodwilllu a poté ke zbývajícím aktivům a závazkům ve vzájemném poměru, přičemž ztráta není přiřazena k zásobám, finančním aktivům, odloženým daňovým pohledávkám a investicím do nemovitostí, které jsou nadále oceňovány v souladu s účetními postupy Skupiny. Ztráty ze snížení hodnoty při počáteční klasifikaci majetku jako určeného k prodeji a následné zisky nebo ztráty z přecenění jsou vykázány ve výkazu o úplném výsledku. Xxxxx převyšující kumulovanou ztrátu ze snížení hodnoty nejsou vykázány.
2. ZÁSADNÍ ÚČETNÍ POSTUPY POUŽÍVANÉ SKUPINOU (POKRAČOVÁNÍ)
(25) Ukončené činnosti
Ukončená činnost je část Skupiny, která představuje samostatný podnikatelský nebo geografický segment a která byla prodána nebo je určena k prodeji, nebo je dceřinou společností, která byla pořízena výhradně za účelem jejího dalšího prodeje. Ukončené činnosti jsou takto klasifikovány při prodeji nebo v okamžiku, kdy jsou splněna kritéria pro klasifikaci dané činnosti jako určené k prodeji, pokud toto nastane dříve. V okamžiku, kdy je činnost klasifikována jako ukončená činnost, srovnatelné údaje ve výkazu o úplném výsledku jsou upraveny tak, jako by daná činnost byla ukončena již od začátku srovnatelného období.
(26) Základní kapitál
Kmenové akcie jsou klasifikovány jako základní kapitál.
(27) Podmíněné závazky a pohledávky
Podmíněné závazky vyplývají z minulých událostí a jsou závislé na výskytu, příp. absenci, nejistých událostí v budoucnu. Přestože podmíněné závazky nejsou vykázány v rozvaze, informace týkající se podmíněných závazků se zveřejňují s výjimkou případů, kdy je pravděpodobnost odlivu ekonomických prostředků velmi nízká.
Podmíněné závazky nabyté v důsledku podnikové kombinace jsou v rozvaze vykázány jako rezervy.
Podmíněné pohledávky se v rozvaze nevykazují. Informace o nich se však zveřejní, pokud je pravděpodobné, že dojde k přílivu ekonomických prostředků.
3. VÝNOSY
V následující tabulce je uvedena analýza výnosů Skupiny:
2010 | 2009 | |
Hrubé výnosy z prodeje hotových výrobků Mínus: spotřební daň Xxxxx výnosy z prodeje zboží a materiálu Mínus: spotřební daň Čisté výnosy z prodeje vlastních výrobků, zboží a materiálu | 97,941,881 (24,212,030) 6,950,395 (212,446) 80,467,800 | 75,896,888 (22,867,231) 10,827,670 (1,549,563) 62,307,764 |
Výnosy ze služeb | 5,498,737 | 5,078,736 |
Celkové výnosy | 85,966,537 | 67,386,500 |
Rok končící 31/12/2010 | Rafinerie | Maloobchod | Petrochemie | Ostatní | Eliminace | Celkem |
Celkové externí výnosy | 46,389,674 | 8,498,507 | 30,978,308 | 100,048 | -- | 85,966,537 |
Výnosy v rámci segmentů | 18,311,815 | 296,895 | 1,289,311 | 528,405 | (20,426,426) | -- |
Celkové segmentové výnosy | 64,701,489 | 8,795,402 | 32,267,619 | 628,453 | (20,426,426) | 85,966,537 |
Provozní hodpodářský výsledek | 465,565 | 547,396 | 714,772 | (49,677) | -- | 1,678,056 |
Čisté finanční náklady | (492,363) | |||||
Zisk před zdaněním | 1,185,693 | |||||
Daň z příjmů | (248,960) | |||||
Zisk za období | 936,733 | |||||
Odpisy a amortizace | (1,119,435) | (374,552) | (1,916,230) | (85,322) | (3,495,539) |
4. VYKAZOVÁNÍ PODLE OBCHODNÍCH SEGMENTŮ Výnosy a provozní hospodářký výsledek
Rok končící 31/12/2009 | Rafinerie | Maloobchod | Petrochemie | Ostatní | Eliminace | Celkem |
Celkové externí výnosy | 36,672,796 | 7,261,229 | 23,376,058 | 76,417 | -- | 67,386,500 |
Výnosy v rámci segmentů | 13,139,561 | 343,585 | 1,967,168 | 559,986 | (16,010,300) | -- |
Celkové segmentové výnosy | 49,812,357 | 7,604,814 | 25,343,226 | 636,403 | (16,010,300) | 67,386,500 |
Provozní hodpodářský výsledek | (1,176,794) | 692,636 | (94,923) | (74,644) | -- | (653,725) |
Čisté finanční náklady | (564 007) | |||||
Ztráta před zdaněním | (1,217,732) | |||||
Daň z příjmů | 372,458 | |||||
Ztráta za období | (845,274) | |||||
Odpisy a amortizace | (1,110,486) | (372,490) | (1,867,277) | (81,940) | (3,432,193) |
Aktiva a pasiva
31/12/2010 | Rafinerie | Maloobchod | Petrochemie | Ostatní | Eliminace | Celkem |
Segmentová aktiva | 26,156,910 | 6,676,068 | 24,132,333 | 4,857,607 | (1,337,018) | 60,485,900 |
Nepřiřazená korporátní aktiva | 984,898 | |||||
Aktiva celkem | 61,470,798 | |||||
Přírůstky dlouhodobých aktiv | 310,214 | 265,254 | 1,008,944 | 72,611 | -- | 1,657,023 |
Segmentové pasiva | 14,398,414 | 1,460,277 | 3,736,472 | 319,310 | (1,337,018) | 18,577,455 |
Nepřiřazená korporátní pasiva | 4,093,635 | |||||
Pasiva celkem | 22,671,090 | |||||
4. VYKAZOVÁNÍ PODLE OBCHODNÍCH SEGMENTŮ (POKRAČOVÁNÍ)
31/12/2009 Rafinerie Maloobchod Petrochemie Ostatní Eliminace Celkem |
Segmentová aktiva | 24,130,332 | 6,827,730 | 26,188,173 | 2,622,148 | (2,840,455) | 56,927,928 |
Aktiva určená k prodeji | -- | -- | 77,240 | 1,093 | -- | 78,333 |
Nepřiřazená korporátní aktiva | -- | -- | -- | -- | -- | 1,242,869 |
Aktiva celkem | 58,249,130 | |||||
Přírůstky dlouhodobých aktiv | 902,400 | 212,711 | 1,858,192 | 89,188 | -- | 3,062,491 |
Segmentové pasiva | 9,840,213 | 1,647,732 | 7,150,263 | 430,568 | (2,840,455) | 16,228,321 |
Nepřiřazená korporátní pasiva | -- | -- | -- | -- | -- | 4,149,473 |
Pasiva celkem | 20,377,794 |
Přírůstky dlouhodobých aktiv zahrnují pořízení dlouhodobého hmotného majetku (bod 10) a nehmotného majetku (bod 11).
Tvorba a rozpuštění opravných položek
2010 | Rafinérská výroba | Maloobchod | Petrochemická výroba | Ostatní | Celkem |
Tvorba opravných položek | (188,619) | (22,199) | (85,850) | (358) | (297,026) |
Rozpuštění opravných položek | 81,863 | 87,630 | 126,626 | 412 | 296,531 |
2009 Rafinérská | Maloobchod | Petrochemická výroba | Ostatní | Celkem |
Tvorba opravných položek (136,190) | (100,434) | (103,450) | -- | (340,074) |
Rozpuštění opravných položek 241,463 | 93,201 | 76,361 | 29,564 | 440,589 |
výroba
Geografické informace
Výnosy Aktiva celkem 2010 2009 31/12/2010 31/12/2009 | ||||
Česká republika | 59,683,619 | 50,544,074 | 60,146,183 | 57,138,036 |
Německo | 7,850,820 | 4,676,627 | 167,406 | 175,162 |
Polsko | 2,678,541 | 1,419,266 | -- | -- |
Slovensko | 6,166,200 | 4,002,213 | 1,134,220 | 860,084 |
Ostatní země | 9,587,357 | 6,744,320 | 22,989 | 75,848 |
Celkem | 85,966,537 | 67,386,500 | 61,470,798 | 58,249,130 |
Žádná jiná země s výjimkou České republiky nepředstavuje více než 10 % konsolidovaných výnosů či aktiv. U výnosů se vychází ze země, kde sídlí odběratel. U celkových aktiv se vychází ze země, kde jsou umístěna aktiva.
Hlavní zákazníci
Skupina nemá odběratele, vůči kterému realizovala výnosy přesahující 10 % z celkových tržeb v jednotlivých provozních segmentech.
4. VYKAZOVÁNÍ PODLE OBCHODNÍCH SEGMENTŮ (POKRAČOVÁNÍ)
Výnosy z hlavních produktů a služeb
Analýza externích výnosů Skupiny z hlavních produktů a služeb je následující:
Externí výnosy z hlavních produktů a služeb | 2010 | 2009 |
Rafinerie | 46,389,674 | 36,672,796 |
Diesel | 23,022,205 | 17,147,240 |
Benzín | 9,659,408 | 7,797,728 |
Asfalt | 2,336,904 | 1,966,770 |
Maziva | 771,597 | 706,937 |
Ostatní rafinérské produkty | 6,832,365 | 5,447,810 |
Služby | 3,767,195 | 3,606,311 |
Maloobchod | 8,498,507 | 7,261,229 |
Rafinérské produkty | 8,185,920 | 6,928,759 |
Služby | 312,587 | 332,470 |
Petrochemie | 30,978,308 | 23,376,058 |
Ethylen | 3,677,893 | 2,576,475 |
Benzen | 3,738,697 | 2,162,073 |
Močovina | 976,596 | 868,296 |
Ammonia | 904,098 | 1,332,043 |
C4 frakce | 1,581,889 | 1,336,845 |
Polyethylen (HDPE) | 7,108,208 | 5,946,023 |
Polypropylen | 6,697,248 | 4,112,521 |
Ostatní petrochemické produkty | 4,919,496 | 3,952,291 |
Služby | 1,374,183 | 1,089,491 |
Ostatní | 100,048 | 76,417 |
Celkem | 85,966,537 | 67,386,500 |
5. PROVOZNÍ NÁKLADY A VÝNOSY
Následující tabulka obsahuje nejvýznamnější typy provozních nákladů analyzovaných dle druhu a kategorie provozních výnosů.
2010 | Náklady na prodej | Odbytové náklady | Správní náklady | Ostatní provozní výnosy / (náklady) | Celkem |
Spotřeba materiálu | (63,314,873) | (200,507) | (22,353) | -- | (63,537,733) |
Náklady na prodané zboží a materiál | (4,991,388) | -- | -- | -- | (4,991,388) |
Spotřeba energie | (2,070,341) | (1,231) | (5,776) | -- | (2,077,348) |
Opravy a údržba | (1,174,012) | (24,832) | (15,926) | -- | (1,214,770) |
Ostatní služby | (5,019,494) | (1,006,291) | (251,393) | -- | (6,277,178) |
Personální náklady | (1,731,424) | (231,547) | (614,286) | -- | (2,577,257) |
Odpisy | |||||
-vlastní majetek | (2,734,218) | (402,277) | (27,272) | -- | (3,163,767) |
-najatý majetek | (91,832) | (20,626) | (571) | -- | (113,029) |
Amortizace | (136,889) | (33,319) | (48,535) | -- | (218,743) |
Snížení hodnoty nehmotných aktiv a pozemků, budov a zařízení – (tvorba) / rozpuštění | -- | -- | -- | 67,686 | 67,686 |
Opravná položka k zásobám – rozpuštění / (tvorba) | (43,009) | -- | -- | -- | (43,009) |
Snížení hodnoty pohledávek – rozpuštění / (tvorba) | -- | -- | -- | (25,171) | (25,171) |
Náklady na výzkum | (17,958) | (9,253) | -- | -- | (27,211) |
Náklady spojené s investicemi do nemovitostí | -- | -- | -- | (1,314) | (1,314) |
Nevypověditelný operativní leasing | (31,109) | -- | (13,532) | -- | (44,641) |
Zisk / (ztráta) z vyřazení pozemků, budov a zařízení a nehmotných aktiv | -- | -- | -- | 159,305 | 159,305 |
Rozpuštění / (Tvorba) rezerv | -- | -- | -- | (61,883) | (61,883) |
Pojištění | (145,748) | (6,410) | (109,802) | -- | (261,960) |
Tvorba rezerv na spotřebu CO2 emisních povolenek | (1,082,904) | -- | -- | -- | (1,082,904) |
Zůčtování přídělu CO2 emisních povolenek | 1,066,971 | -- | -- | 254,135 | 1,321,106 |
Daně a poplatky | (26,644) | (2,162) | (25,604) | -- | (54,410) |
Ostatní náklady | (88,082) | (25,210) | (41,540) | (55,986) | (210,818) |
Ostatní výnosy | -- | -- | -- | 147,956 | 147,956 |
Provozní náklady | (81,632,954) | (1,963,665) | (1,176,590) | 484,728 | (84,288,481) |
Výnosy | 85,966,537 | ||||
Provozní hodpodářský výsledek | 1,678,056 | ||||
5. PROVOZNÍ NÁKLADY A VÝNOSY (POKRAČOVÁNÍ)
2009 | Náklady na prodej | Odbytové náklady | Správní náklady | Ostatní provozní výnosy / (náklady) | Celkem | |
Spotřeba materiálu | (46,184,882) | (300,505) | (62,102) | -- | (46,547,489) | |
Náklady na prodané zboží a materiál | (6,692,368) | -- | -- | -- | (6,692,368) | |
Spotřeba energie | (1,690,428) | (1,108) | (6,903) | -- | (1,698,439) | |
Opravy a údržba | (1,097,408) | (23,103) | (12,798) | -- | (1,133,309) | |
Ostatní služby | (4,709,038) | (991,551) | (327,503) | -- | (6,028,092) | |
Personální náklady | (1,746,731) | (229,572) | (605,300) | 268 | (2,581,335) | |
Odpisy | ||||||
-vlastní majetek | (2,652,079) | (398,153) | (39,186) | -- | (3,089,418) | |
-najatý majetek | (103,486) | (28,694) | (534) | -- | (132,714) | |
Amortizace | (149,612) | (13,072) | (47,377) | -- | (210,061) | |
Snížení hodnoty nehmotných aktiv a pozemků, budov a zařízení – (tvorba) / rozpuštění | -- | -- | -- | 19,406 | 19,406 | |
Opravná položka k zásobám – rozpuštění / (tvorba) | 132,505 | -- | -- | -- | 132,505 | |
Snížení hodnoty pohledávek – rozpuštění / (tvorba) | -- | -- | -- | (51,396) | (51,396) | |
Náklady na výzkum | (14,545) | (9,729) | -- | -- | (24,274) | |
Náklady spojené s investicemi do nemovitostí | -- | -- | -- | (1,301) | (1,301) | |
Nevypověditelný operativní leasing | (32,384) | -- | (16,570) | -- | (48,954) | |
Zisk / (ztráta) z vyřazení pozemků, budov a zařízení | -- | -- | -- | 1,356,895 | 1,356,895 | |
a nehmotných aktiv | ||||||
Rozpuštění / (Tvorba) rezerv | -- | -- | -- | (948,701) | (948,701) | |
Pojištění | (181,957) | (3,753) | (90,753) | -- | (276,463) | |
Odpis negativního goodwillu | -- | -- | -- | 86,640 | 86,640 | |
Daně a poplatky | (24,693) | (1,609) | (23,543) | -- | (49,845) | |
Ostatní náklady | (82,516) | (24,191) | (110,306) | (51,152) | (268,165) | |
Ostatní výnosy | -- | -- | -- | 146,653 | 146,653 | |
Provozní náklady celkem | (65,229,622) | (2,025,040) | (1,342,875) | 557,312 | (68,040,225) | |
Výnosy | 67,386,500 | |||||
Provozní hodpodářský výsledek | (653,725) | |||||
6. | FINANČNÍ NÁKLADY A VÝNOSY | |||||
2010 | 2009 | |
Finanční výnosy | ||
Úrokové výnosy: | ||
- vklady u bank | 17,262 | 28,583 |
- ostatní úvěry a pohledávky | 63,928 | 44,237 |
Celkem úrokové výnosy | 81,190 | 72,820 |
Příjem z dividend | 7,759 | 10,183 |
Přecenění investic | -- | 2,200 |
Ostatní finanční výnosy | 7,188 | 12,715 |
Finanční výnosy celkem | 96,137 | 97,918 |
Finanční náklady | ||
Úrokové náklady: | ||
- bankovní úvěry a jiné zdroje financování | (265,862) | (310,344) |
- finanční nájem | (287) | (2,359) |
- ostatní | (2,808) | (784) |
Úrokové náklady celkem | (268,957) | (313,487) |
Mínus kapitalizované úroky | 2,780 | 3,084 |
Výpůjční náklady účtované do výkazu o úplném výsledku | (266,177) | (310,403) |
Kurzové ztráty | (117,773) | (120,891) |
Přecenění investic | (5,916) | (3,000) |
Čistá ztráta z derivátů | (99,660) | (150,826) |
Ostatní finanční náklady | (98,974) | (76,805) |
Finanční náklady celkem | (588,500) | (661,925) |
Čisté finanční náklady | (492,363) | (564,007) |
7. OSOBNÍ NÁKLADY
Počet zaměstnanců a vedoucích pracovníků a jejich odměny v letech 2010 a 2009 jsou následující:
2010 | Zaměstnanci | Vedoucí pracovníci | Celkem |
Průměrný počet zaměstnanců za rok FTE* | 3,905 | 71 | 3,976 |
Počet zaměstnanců k rozvahovému dni** | 3,788 | 69 | 3,857 |
Mzdové náklady | 1,629,039 | 234,636 | 1,863,675 |
Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění | 590,860 | 42,443 | 633,303 |
Sociální náklady | 39,279 | 1,331 | 40,610 |
Náklady týkající se plánu definovaných požitků | 27,359 | 224 | 27,583 |
2009 | Zaměstnanci | Vedoucí pracovníci | Celkem |
Průměrný počet zaměstnanců za rok FTE* | 4,092 | 99 | 4,191 |
Počet zaměstnanců k rozvahovému dni** | 3,925 | 99 | 4,024 |
Mzdové náklady | 1,646,202 | 204,749 | 1,850,951 |
Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění | 608,242 | 43,821 | 652,063 |
Sociální náklady | 33,588 | 1,339 | 34,927 |
Náklady týkající se plánu definovaných požitků | 31,688 | 458 | 32,146 |
* FTE – ekvivalent plného úvazku
** Počet zaměstnanců zahrnuje pouze aktivní zaměstnance
V roce 2010 byly členům představenstva vyplaceny odměny ve výši 4,711 tis. Kč (2009: 4,714 tis Kč). Odměny vyplacené členům dozorčí rady dosáhly výše 6,507 tis. Kč (2009: 6,802 tis. Kč). Související náklady na sociální a zdravotní pojištění činily 868 tis. Kč v roce 2010 (2009: 847 tis Kč).
8. DAŇ Z PŘÍJMŮ
2010 | 2009 | |
Splatná daň – Česká republika | (122,413) | (97,651) |
Splatná daň – ostatní země | (31,544) | (25,082) |
Odložená daň | (95,003) | 495,191 |
Daň z příjmů - (náklad) / výnos | (248,960) | 372,458 |
Tuzemská daň z příjmů byla vypočtena v souladu s daňovými předpisy České republiky na základě odhadu zdanitelného zisku za účetní období s použitím sazby 19 % v roce 2010 (20 % v roce 2009). Odložená daň byla vypočtena s použitím sazeb schválených pro rok 2010 a pro další roky, tj. 19 %. U ostatních jurisdikcí se při výpočtu daně vychází ze sazeb převažujících v příslušné jurisdikci.
2010 | 2009 | |||
Zisk / (ztráta) za rok | 936,733 | (845,274) | ||
Celková daň z příjmů - náklady / (výnosy) | 248,960 | (372,458) | ||
Zisk / (ztráty) bez daně z příjmů | 1,185,693 | (1,217,732) | ||
Daň vypočtená za použití tuzemské daňové sazby | 19 % | 225,282 | 20 % | (243,546) |
Dopad daňových sazeb v cizích jurisdikcích | 0 % | 3,929 | 0 % | 2,558 |
Daňově neuznatelné náklady | 1 % | 15,498 | (3 %) | 39,859 |
Výnosy osvobozené od daně | 0 % | (1,474) | 1 % | (11,392) |
Daňová pohledávka z daňových ztrát, která nebyla v minulých obdobích zaúčtována | 0 % | -- | 11 % | (136,734) |
Změna stavu přechodných rozdílů, ze kterých není zaúčtována odložená daň | 0 % | (2,133) | 3 % | (28,052) |
Daňové nedoplatky | 0 % | -- | 0 % | (344) |
Upřesnění daně vztahující se k předcházejícím obdobím | 0 % | -- | (2 %) | 21,814 |
Ostatní rozdíly | 1 % | 7,858 | 1 % | (16,621) |
Celková daň z příjmů - náklady / (výnosy) | 21 % | 248,960 | 31 % | (372,458) |
8. DAŇ Z PŘÍJMŮ (POKRAČOVÁNÍ) Odsouhlasení efektivní daňové sazby
9. ZISK NA AKCII
Základní zisk na akcii
2010 | 2009 | |
Zisk / (ztráta) za účetní období náležející akcionářům mateřské společnosti (v tis. Kč) | 936,733 | (840,295) |
Vážený průměr počtu akcií | 181,334,764 | 181,334,764 |
Zisk / (ztráta) na akcii (v Kč) | 5.17 | (4.63) |
Zředěný zisk na akcii
Zředěný zisk na akcii je stejný jako základní zisk na akcii.
10. POZEMKY, BUDOVY A ZAŘÍZENÍ
Pozemky | Budovy a stavby | Stroje a zařízení | Vozidla a ostatní | Pořízení majetku | Celkem | |
Pořizovací cena | ||||||
Stav k 1/1/2009 | 1,239,845 | 22,515,951 | 35,430,441 | 2,945,703 | 4,177,310 | 66,309,250 |
Přírůstky | 5,089 | 86,037 | 399,734 | 155,203 | 1,877,244 | 2,523,307 |
Úbytky | (18,171) | (36,649) | (480,264) | (179,303) | -- | (714,387) |
Přeúčtování | 17,692 | 820,610 | 1,674,587 | 209,130 | (2,733,208) | (11,189) |
Ostatní | (6,460) | (98,981) | (244,618) | (1,788) | (113,927) | (465,774) |
Kurzové rozdíly | -- | (356) | (13) | (200) | -- | (569) |
Stav k 31/12/2009 | 1,237,995 | 23,286,612 | 36,779,867 | 3,128,745 | 3,207,419 | 67,640,638 |
Přírůstky | -- | 19,378 | 64,385 | 28,405 | 1,375,014 | 1,487,182 |
Úbytky | (5,312) | (93,976) | (379,318) | (213,863) | (5,668) | (698,137) |
Přeúčtování | 32,634 | 839,291 | 2,201,258 | 119,688 | (3,276,477) | (83,606) |
Ostatní | -- | (181) | (24,062) | 956 | (17) | (23,304) |
Kurzové rozdíly | -- | 2,184 | (46) | (392) | -- | 1,746 |
Stav k 31/12/2010 | 1,265,317 | 24,053,308 | 38,642,084 | 3,063,539 | 1,300,271 | 68,324,519 |
Odpisy | ||||||
Stav k 1/1/2009 | -- | 7,767,862 | 19,870,796 | 1,659,274 | -- | 29,297,932 |
Odpisy za období | -- | 622,602 | 2,298,872 | 300,657 | -- | 3,222,131 |
Úbytky | -- | (123,548) | (994,705) | (163,144) | -- | (1,281,397) |
Ostatní | -- | 9,209 | 253,174 | 3,088 | -- | 265,471 |
Kurzové rozdíly | -- | -- | (12) | (150) | -- | (162) |
Stav k 31/12/2009 | -- | 8,276,125 | 21,428,125 | 1,799,725 | -- | 31,503,975 |
Odpisy za období | -- | 594,226 | 2,375,966 | 306,604 | -- | 3,276,796 |
Úbytky | -- | (66,508) | (372,649) | (183,841) | -- | (622,998) |
Ostatní | -- | 65 | (99) | 820 | -- | 786 |
Kurzové rozdíly | -- | -- | (45) | (343) | -- | (388) |
Stav k 31/12/2010 | -- | 8,803,908 | 23,431,298 | 1,922,965 | -- | 34,158,171 |
Snížení hodnoty | ||||||
Stav k 1/1/2009 | 50,724 | 188,319 | 97,745 | 5,175 | 1,861 | 343,824 |
Ztráty ze snížení hodnoty | 3,000 | 60,923 | 21,068 | 3,551 | -- | 88,542 |
Zrušení ztráty ze snížení hodnoty | (13,000) | (62,953) | (28,709) | (1,853) | (827) | (107,342) |
Stav k 31/12/2009 | 40,724 | 186,289 | 90,104 | 6,873 | 1,034 | 325,024 |
Ztráty ze snížení hodnoty | -- | 22,637 | 42,634 | 116 | 20,552 | 85,939 |
Zrušení ztráty ze snížení hodnoty | (2,100) | (61,150) | (84,022) | (6,353) | -- | (153,625) |
Stav k 31/12/2010 | 38,624 | 147,776 | 48,716 | 636 | 21,586 | 257,338 |
Účetní hodnota k 1/1/2009 | 1,189,121 | 14,559,770 | 15,461,900 | 1,281,254 | 4,175,449 | 36,667,494 |
Účetní hodnota k 31/12/2009 | 1,197,271 | 14,824,198 | 15,261,638 | 1,322,147 | 3,206,385 | 35,811,639 |
Účetní hodnota k 31/12/2010 | 1,226,693 | 15,101,624 | 15,162,070 | 1,139,938 | 1,278,685 | 33,909,010 |
Podle Standardu IAS 23 Skupina kapitalizuje úrokové náklady, které jsou přímo přiřaditelné k akvizici, pořízení odpovídajícího aktiva jako součást jeho pořizovací ceny. Úrokové náklady kapitalizované v roce končícím 31. prosincem 2010 dosáhly výše 2,780 tis. Kč (31. prosince 2009
3,084 tis. Kč).
10. POZEMKY, BUDOVY A ZAŘÍZENÍ (POKRAČOVÁNÍ)
Opravné položky uvedené v pozemcích, budovách a zařízeních se rovnají částce, o kterou účetní hodnota aktiva převyšuje jejich zpětně získané částky. Tvorba a rozpuštění opravné položky pozemků, budov a zařízení jsou vykázány v ostatních provozních činnostech. V průběhu roku 2010 Skupina vytvořila nejvýznamnější opravné položky v souvislosti s odstavením teplárny T200 (28,400 tisíc Kč) a v souvislosti se zastavením investičních projektů (20,552 tisíc Kč).
K 31. prosinci 2010 Skupina přehodnotila ekonomické životnosti pozemku, budov a zařízení předtím aplikované dle účetní politiky. Pokud by byla aplikována míra odpisů z předešlých letech náklady na odpisy v roce 2010 by byly nižší o 3,585 tisíc Kč.
Hrubá účetní hodnota plně odepsaných pozemků, budov a zařízení, které jsou stále v používání, je k 31. prosinci 2010 ve výši 12,088,991 tisíc Kč a k 31. prosinci 2009 ve výši 9,685,402 tisíc Kč.
Zůstatková hodnota nevyužívaných pozemků, budov a zařízení je ve výši 80,458 tisíc Kč k 31. prosinci 2010 (104,240 tisíc Kč k 31. prosinci 2009)
Majetek zatížený zástavním právem
Čerpací stanice, budovy, strojní zařízení a pozemky Skupiny jsou zastaveny jako zajištění následujících bankovních úvěrů.
Banka – věřitel | Zastavený majetek | Pořizovací cena zastaveného majetku | Nesplacená část zajišťovaného úvěru |
ČSOB | Budovy | 1,709,900 | 12,017 |
Celkem k 31/12/2010 | 1,709,900 | 12,017 | |
Banka – věřitel | Zastavený majetek | Pořizovací cena zastaveného majetku | Nesplacená část zajišťovaného úvěru |
ČSOB | Budovy | 1,690,562 | 84,155 |
Celkem k 31/12/2009 | 1,690,562 | 84,155 |
11. NEHMOTNÝ MAJETEK
Software | Licence, patenty a ochranné známky | Goodwill | Nedokončená aktiva | CO2 emisní povolenky | Ostatní nehmotná aktiva | Celkem | |
Pořizovací cena | |||||||
Stav k 1/1/2009 | 797,080 | 1,948,651 | 51,595 | 35,861 | -- | 399,857 | 3,233,044 |
Odpisy za období | 31,024 | 466 | -- | 499,556 | -- | 3,281 | 534,327 |
Úbytky | (428) | -- | -- | (5,712) | -- | (362,875) | (369,015) |
Reklasifikace | 18,592 | 10,344 | -- | (424,781) | -- | 407,034 | 11,189 |
Ostatní | (18,803) | -- | -- | 103,067 | -- | (3,044) | 81,220 |
Kurzové rozdíly | (19) | -- | -- | -- | -- | -- | (19) |
Stav k 31/12/2009 | 827,446 | 1,959,461 | 51,595 | 207,991 | -- | 444,253 | 3,490,746 |
Odpisy za období | 10,046 | 289 | -- | 157,714 | 1,521,675 | 1,793 | 1,691,517 |
Úbytky | (96,642) | (17,472) | -- | -- | (1,711,559) | (620) | (1,826,293) |
Reklasifikace | 158,347 | 108,012 | -- | (265,247) | -- | 82,382 | 83,494 |
Ostatní | 32,247 | (16) | -- | (3,180) | 403,723 | (27,445) | 405,329 |
Kurzové rozdíly | (40) | -- | -- | -- | -- | -- | (40) |
Stav k 31/12/2010 | 931,404 | 2,050,274 | 51,595 | 97,278 | 213,839 | 500,363 | 3,844,753 |
Amortizace | |||||||
Stav k 1/1/2009 | 717,295 | 670,934 | -- | -- | -- | 224,923 | 1,613,152 |
Odpisy za období | 42,056 | 100,771 | -- | -- | -- | 67,234 | 210,061 |
Úbytky | (813) | -- | -- | -- | -- | (12,179) | (12,992) |
Ostatní | -- | -- | -- | -- | -- | 12,351 | 12,351 |
Kurzové rozdíly | (10) | -- | -- | -- | -- | -- | (10) |
Stav k 31/12/2009 | 758,528 | 771,705 | -- | -- | -- | 292,329 | 1,822,562 |
Odpisy za období | 50,582 | 105,156 | -- | -- | -- | 63,005 | 218,743 |
Úbytky | (96,642) | (13,918) | -- | -- | -- | (365) | (110,925) |
Ostatní | 26,963 | (12) | -- | -- | -- | (21,500) | 5,451 |
Kurzové rozdíly | (26) | -- | -- | -- | -- | -- | (26) |
Stav k 31/12/2010 | 739,405 | 862,931 | -- | -- | -- | 333,469 | 1,935,805 |
Snížení hodnoty | |||||||
Stav k 1/1/2009 | -- | -- | -- | -- | -- | 606 | 606 |
Zrušení ztráty ze snížení hodnoty | -- | -- | -- | -- | -- | (606) | (606) |
Stav k 31/12/2009 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Zrušení ztráty ze snížení hodnoty | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Stav k 31/12/2010 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Účetní hodnota k 1/1/2009 | 79,785 | 1,277,717 | 51,595 | 35,861 | -- | 174,328 | 1,619,286 |
Účetní hodnota k 31/12/2009 | 68,918 | 1,187,756 | 51,595 | 207,991 | -- | 151,924 | 1,668,184 |
Účetní hodnota k 31/12/2010 | 191,999 | 1,187,343 | 51,595 | 97,278 | 213,839 | 166,894 | 1,908,948 |
Tvorba a rozpuštění opravných položek k nehmotnému majetku je vykázána v ostatních provozních výnosech a nákladech.
Hodnota softwaru vzrostla z důvodu pořízení RIS systému v pořizovací hodnotě 136,040 tis. Kč. Licence, patenty a ochranné známky zahrnují především zakoupené licence související s výrobou plastů (vysokohustotní polyetylén – HDPE a polypropylén) v zůstatkové hodnotě 1,076,871 tis. Kč k 31. prosinci 2010 (1,134,739 tis. Kč k 31. prosinci 2009) a licenci na krakovací proces v zůstatkové hodnotě 5,778 tis. Kč k 31. prosinci 2010 (7,705 tis. Kč k 31. prosinci 2009). Ostatní nehmotný majetek k 31. prosinci 2010 zahrnuje náklady na vývoj ve výši 145,105.
V ekonomické životnosti dlouhodobého nehmotného majetku uplatňovaného v souladu s účetními postupy Skupiny v letech 2010 a 2009 nedošlo k žádným změnám.
Hrubá účetní hodnota všech plně odepsaných nehmotných aktiv, která jsou stále v používání, je k 31. prosinci 2010 ve výši 1,503,173 tisíc Kč a k 31. prosinci 2009 ve výši 1,522,138 tisíc Kč.
11. NEHMOTNÝ MAJETEK (POKRAČOVÁNÍ)
CO2 emisní povolenky
V roce 2008 Skupina obdržela povolenky na emise oxidu uhličitého dle Národního alokačního plánu na roky 2008 – 2012. Celkový počet emisních povolenek přidělených skupině na období 2008 – 2012 byl 18,819,992 tuny.
Informace o emisních povolenkách za vykazované období:
hodnota | tuny | |
Emisní povolenky k 31. prosinci 2009 | 184,668 | 609,321 |
Emisní povolenky přidělené na rok 2010 | 1,242,692 | 3,775,436 |
Vypořádání emisních povolenek za rok 2009 | (1,023,637) | (3,144,669) |
Emisní povolenky nakoupené v roce 2010 | 1,521,675 | 4,275,302 |
Prodeje emisních povolenek v roce 2010 | (1,711,559) | (4,859,319) |
Odhadovaný stav povolenek k 31. prosinci 2010 | 213,839 | 656,071 |
Plánovaná spotřeba emisních povolenek v roce 2010 | (1,082,904) | (3,090,467) |
Plánovaný způsob krytí deficitu, včetně: | 869,065 | 2,434,396 |
Použití přídělu na další období | 144,064 | 416,597 |
Nákupy uzavřené k datu 31. prosince 2010 | 725,001 | 2,017,799 |
Dne 18. února 2010 Skupina obdržela CO2 emisní povolenky ve výši 3,775,436 tun. V tento den byla tržní hodnota jedné CO2 povolenky 12.80 EUR.
Emisní povolenky obdržené a prodané během roku 2010 jsou uvedeny v konsolidovaném výkazu o finančních tocích v rámci investiční činnosti v pořízení pozemků, budov, zařízení a nehmotných aktiv a v příjmech z prodeje pozemků, budov, zařízení a nehmotných aktiv.
Goodwill
Goodwill prezentovaný Skupinou činí 51,595 tis. Kč k 31. prosinci 2010 (31. prosince 2009: 51,595 tis. Kč) a vznikl zakoupením 0.221 % podílu na základním kapitálu společnosti ČESKÁ RAFINÉRSKÁ, a.s. během roku končícího 31. prosincem 2007.
K 31. prosinci 2010 Skupina vyhodnotila ekonomickou hodnotu zaúčtovaného goodwillu podle požadavku Standardu IAS 36. Podle této analýzy není nutné snižovat jeho hodnotu opravnou položkou.
Nákup akcií společnosti PARAMO, a.s.
Dne 4. března 2009 bylo zakoupeno 8.24 % akcií ve společnosti PARAMO a.s. Negativní goodwill v hodnotě 86,640 tis. Kč byl zaúčtován do ostatních provozních výnosů.
Podíl 8.24 % v reálné hodnotě identifikovaných aktiv a závazků ve společnosti PARAMO a.s. k datu pořízení a odpovídající účetní hodnoty bezprostředně před datem pořízení byly následující:
Účetní hodnota Reálná hodnota zaúčtovaná při pořízení
Dlouhodobá aktiva 163,188 163,188
Krátkodobá aktiva 173,927 173,927
Celková aktiva 337,115 337,115
Dlouhodobé závazky 8,233 8,233
Krátkodobé závazky 135,172 135,172
Závazky celkem 143,405 143,405
Čistá aktiva 193,710 193,710
Zaplacená částka 107,070
Negativní goodwill při pořízení 86,640
Peněžní výdaje při pořízení:
Čisté peněžní prostředky nabyté v rámci podílu 871
Uhrazená částka 107,070
Čisté peněžní výdaje 106,199
12. INVESTICE DO NEMOVITOSTÍ
Investice do nemovitostí k 31. prosinci 2010 zahrnovaly pozemky vlastněné Skupinou a pronajímané třetím stranám. Změny zaznamenané během roku končícího 31. prosincem 2010 jsou uvedeny v následující tabulce:
2010 | 2009 | |
Investice do nemovitostí k 1. lednu | 162,627 | 160,057 |
Nákupy | 112 | 4,214 |
Prodeje | (549) | (1,441) |
Převod do pozemků, budov a zařízení | -- | (846) |
Převod z pozemků, budov a zařízení | -- | 643 |
Celkový stav k 31. prosinci | 162,190 | 162,627 |
Příjem z pronájmu za rok 2010 činil 20,698 tis. Kč (2009: 20,494 tis. Kč). Provozní náklady, související s investicemi do nemovitostí, jsou ve výši 1,314 tis. Kč za rok 2010 (2009: 1,301 tis. Kč).
Budoucí příjmy z pronájmu jsou následující:
Do 1 roku
Od 1 do 5 let
Celkem budoucí příjmy z pronájmu 21,008 90,527
V závislosti na charakteristice investic do nemovitostí byla jejich hodnota určena nezávislým znalcem na základě srovnávací metody. Tato metoda předpokládá, že hodnota investice je shodná s tržní hodnotou shodného majetku
13. OSTATNÍ FINANČNÍ INVESTICE
Skupina má k 31. prosinci 2010 kapitálové investice v hodnotě 192,425 tis Kč (k 31. prosinci 2009 198,343 tis. Kč) představující podíly ve společnostech, které nemají kótovanou tržní cenu. Protože jejich reálná hodnota nemůže být spolehlivě stanovena, jsou vykazovány v pořizovací ceně.
14. DLOUHODOBÉ POHLEDÁVKY
Skupina poskytla půjčku společnosti ČESKÁ RAFINÉRSKÁ, a.s. ve výši 174,952 tis. Kč (31. prosinec 2009: 206,287 tis. Kč) na rekonstrukci výrobní jednotky. Část pohledávky ve výši 89,619 tis. Kč byla vyloučena jako vnitroskupinová transakce. Půjčka je splatná v roce 2016 a je úročena sazbou 1M PRIBOR zvýšenou o přirážku. Krátkodobá část půjčky ve výši 15,284 tis. Kč je vykázána v ostatních pohledávkách. Skupina dále vykazuje dlouhodobé pohledávky z titulu hotovostních garancí provozovatelům čerpacích stanic ve výši 21,356 tis. Kč a zálohy na pořízení dlouhodobého majetku ve výši 37,110 tis. Kč.
Doba splatnosti | Splatné od 1do 3 let | Splatné od 3 do 5 let | Splatné za více než 5 let | Celkem |
31/12/2010 | 70,585 | 48,982 | 10,657 | 130,224 |
31/12/2009 49,890 32,600 38,689 121,179
Podle názoru managementu účetní hodnota pohledávek odráží jejich reálnou hodnotu.
15. ODLOŽENÉ DAŇOVÉ POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY
Odložené daně z příjmů vycházejí z budoucích daňových výhod a výdajů souvisejících s rozdíly mezi daňovým základem aktiv a závazků a hodnotami vykazovanými v účetní závěrce. Výpočet odložené daně z příjmů byl proveden s použitím sazby, jejíž platnost se očekává v obdobích, kdy je konkrétní pohledávka uplatněna nebo závazek vyrovnán (tj. 19 % v roce 2011 a dále).
Změna stavu čisté odložené daně Skupiny za rok byla následující:
2010 2009 | ||
K 1. lednu | (1,615,519) | (2,113,931) |
Odložená daň účtovaná do výkazu o úplném výsledku | (95,003) | 495,191 |
Kurzové rozdíly | 29 | 2,712 |
Daň účtovaná do ostatního úplného výsledku | -- | 509 |
K 31. prosinci | (1,710,493) | (1,615,519) |
Změna stavu odložených daňových pohledávek a závazků (před vzájemným započtením zůstatků v rámci téže jurisdikce) zaúčtovaných Skupinou v průběhu účetního období byla následující:
Odložené daňové pohledávky | 1/1/2010 | Změny účtované do zisku nebo ztráty | Kurzové rozdíly | 31/12/2010 |
Pozemky, budovy a zařízení | 82,146 | (50,444) | -- | 31,702 |
Rezervy | 301,272 | (6,039) | (537) | 294,696 |
Neuplatněná daňová ztráta | 516,889 | 19,325 | -- | 536,214 |
10% reinvestiční odpočet | 1,582 | (1,582) | -- | -- |
Ostatní | 129,939 | 50,799 | 522 | 181,260 |
Odložené daňové pohledávky celkem | 1,031,828 | 12,059 | (15) | 1,043,872 |
Odložené daňové závazky | 1/1/2010 | Změny účtované do zisku nebo ztráty | Kurzové rozdíly | 31/12/2010 |
Pozemky, budovy a zařízení | 2,420,737 | 97,477 | (39) | 2,518,175 |
Zásoby | 76,193 | 23,176 | -- | 99,369 |
Rezervy | 38,087 | (155) | -- | 37,932 |
Finanční leasing | 110,113 | (17,930) | -- | 92,183 |
Ostatní | 2,217 | 4,494 | (5) | 6,706 |
Odložené daňové závazky celkem | 2,647,347 | 107,062 | (44) | 2,754,365 |
Odložené daňové pohledávky a odložené daňové závazky z daní z příjmu jsou vzájemně započteny (kompenzovány) tehdy, jestliže existuje právo započtení (kompenzace) splatných daňových pohledávek a splatných daňových závazků, a jestliže se vztahují k daním z příjmů vybíraným stejným daňovým úřadem. Částky vykázané v konsolidovaném výkazu o finanční pozici, po příslušném započtení, jsou následující:
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Odložená daňová pohledávka | 48,280 | 99,409 |
Odložený daňový závazek | (1,758,773) | (1,714,928) |
Netto | (1,710,493) | (1,615,519) |
Odložená daňová pohledávka vyplývající z nevyužitých daňových ztrát a odpočitatelných dočasných rozdílů převoditelných do dalšího období se uznává v tom rozsahu, v němž je pravděpodobné, že bude dosaženo zdanitelného zisku, proti němuž bude uplatněna.
Při kalkulaci odložené daňové pohledávky za rok 2010 Skupina uznala všechny daňově uznatelné dočasné rozdíly. V předchozím období dočasné rozdíly ve výši 73,975 tis. Kč nebyly uznány z důvodu nepředvídatelnosti budoucích zdanitelných příjmů.
16. ZÁSOBY
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Materiál | 3,422,109 | 2,564,312 |
Opravná položka k materiálu | (57,957) | (176,683) |
Nedokončená výroba | 1,444,554 | 1,361,751 |
Opravná položka k nedokončené výrobě | (2,570) | (4) |
Hotové výrobky | 3,571,204 | 3,087,124 |
Opravná položka k hotovým výrobkům | (16,815) | (20,095) |
Zboží k prodeji | 464,998 | 435,327 |
Opravná položka ke zboží | (4,347) | (8,521) |
Náhradní díly | 1,638,240 | 1,615,302 |
Opravná položka k náhradním dílům | (265,901) | (260,240) |
Zásoby celkem | 10,193,515 | 8,598,273 |
Změny v opravných položkách k zásobám činí 43,009 tis. Kč a jsou zahrnuty v odbytových nákladech (v roce 2009 to bylo 132,505 tis. Kč), viz. bod 5.
17. POHLEDÁVKY Z OBCHODNÍCH VZTAHŮ A OSTATNÍ POHLEDÁVKY
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Pohledávky z obchodních vztahů | 9,945,746 | 9,900,832 |
Pohledávky ze spotřební daně | 347,537 | 149,587 |
Daně, cla a pohledávky na sociálním zabezpečení | 17,603 | 29,967 |
Ostatní pohledávky | 101,839 | 146,610 |
Brutto hodnota pohledávek z obch. vztahů a ostatních pohledávek | 10,412,725 | 10,226,996 |
Ztráty ze snížení hodnoty | (925,095) | (916,972) |
Pohledávky netto celkem | 9,487,630 | 9,310,024 |
Obchodní pohledávky primárně vycházejí z tržeb za prodej produktů a zboží. Vedení společnosti se domnívá, že účetní hodnota pohledávek z obchodních vztahů odpovídá jejich reálné hodnotě. Průměrná splatnost pohledávek z obchodních vztahů je 35 dní. Pohledávky z obchodních vztahů nejsou úročeny první 3 dny po splatnosti. Poté se účtuje úrok s použitím dvoutýdenní aktuální sazby REPO nebo šestiměsíční aktuální sazby EURIBOR.
Míra úvěrového a měnového rizika pro Skupinu, související s obchodními a jinými pohledávkami jsou uvedeny v bodě 29 a podrobné informace o pohledávkách za spřízněnými stranami jsou uvedeny v bodě 32.
Změny v opravných položkách
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Stav na začátku roku | 916,972 | 923,926 |
Tvorba | 124,970 | 106,029 |
Využití | (7,987) | (56,947) |
Snížení | (99,799) | (54,633) |
Kurzové rozdíly | (9,061) | (1,403) |
Stav ke konci roku | 925,095 | 916,972 |
Při určování návratnosti pohledávky z obchodních vztahů Skupina zohledňuje jakékoliv změny v kreditní kvalitě dlužníka od data poskytnutí obchodního úvěru do data vykázání. Koncentrace úvěrového rizika je omezena v důsledku velkého počtu odběratelů, mezi kterými neexistují vzájemné vazby. Vedení tudíž nepovažuje za nutné vytváření dalších opravných položek k úvěrovému riziku přesahujících opravné položky.
18. KRÁTKODOBÁ FINANČNÍ AKTIVA
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Úvěry | 533,435 | 250,214 |
Finanční deriváty | 6,907 | 137,423 |
Finanční aktiva držená do splatnosti | -- | 359,405 |
Celkem | 540,342 | 747,042 |
Úvěry
Skupina poskytla krátkodobý úvěr spřízněné společnosti. Účetní hodnota úvěru k 31. prosinci 2010 dosáhla výše 533,435 tis. Kč (k 31. prosinci 2009 250,214 tis. Kč). Úroková sazba byla stanovena na základě odpovídající mezibankovní sazby a reálná hodnota úvěru odpovídá jeho účetní hodnotě k 31. prosinci 2010. Úvěr v hodnotě 500,035 tis. Kč byl poskytnut spřízněné společnosti ze skupiny PKN ORLEN a je plně zajištěn.
Finanční instrumenty v reálné hodnotě účtované do výkazu zisku a ztráty
Transakce s finančními deriváty podléhají procesům řízení rizika. Skupina je vystavena měnovému riziku především v důsledku nákup ropy v USD a prodej výrobků v EUR. Je politikou Skupiny omezovat tato rizika uzavíráním různých zajišťovacích instrumentů.
Skupina analyzuje riziko vznikající z rozdílů cen při nákupu ropy a prodeji produktů a redukuje je pomocí komoditních swapů.
Skupina je vystavena cenovému riziku komodit, vyplývajícího z nepříznivých změn cen surovin, především ropy. Vedení společnosti řeší tato rizika u dodávek v rámci řízení rizika tržních cen a dodavatelů.
Skupina průběžně monitoruje objem emisních povolenek přidělených v rámci národního alokačního plánu a plánované emise CO2. V případě potřeby pokrýt nedostatek nebo využít přebytek přidělených povolenek jsou realizovány transakce na volném trhu povolenek.
Následující tabulka uvádí seznam smluv a hodnotu podkladových jistin a reálné hodnoty finančních derivátů v členění dle typu kontraktu a účinnosti zajištění. Částka kontraktu či podkladové jistiny představuje hodnotu obchodu k rozvahovému dni, nikoliv hodnotu rizika. Reálná hodnota finančních derivátů je stanovena na základě tržních cen a standardních oceňovacích modelů.
Částka kontraktu nebo Reálná hodnota derivátů podkladové jistiny 31/12/2010 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2009 | ||||
Non-delivery forwardy / prodej EUR | 36,640 T USD | 3,441 | ||
Non-delivery forwardy / prodej USD | 17,760 T USD | 3,260 | ||
Forwardy USD/EUR | 17,000 T USD | 5,000 T USD | 206 | 16 |
Swap emisních povolenek EUA/CER | -- | 4,732 T EUR | -- | 95,527 |
Forwardy USD/CZK | -- | 33,000 T USD | -- | 41,472 |
SWAP EUR/CZK | -- | 10,100 T EUR | -- | 408 |
Finanční deriváty celkem - aktiva | 6,907 | 137,423 | ||
Datum vypořádání výše uvedených finančních intrumentů je nejdéle 15. prosinec 2011. Všechny transakce jsou vykázány jako krátkodobá aktiva.
Skupina vlastní deriváty, které slouží jako zajišťovací nástroje, v souladu se strategií řízení rizika Skupiny. Změny reálné hodnoty derivátů, které nesplňují podmínky pro zajišťovací účetnictví, jsou zahrnuty do portfolia derivátů k obchodování a jsou vykázány ve výkazu o úplném výsledku.
Finanční výnosy | 2010 Finanční náklady | Čistý zisk/ (ztráta) | Finanční výnosy | 2009 Finanční náklady | Čistý zisk/ (ztráta) | |
Swapy emisních povolenek EUA/CER | -- | 95,527 | (95,527) | -- | 59,867 | (59,867) |
Měnový swap | 3,624 | -- | 3,624 | -- | 726 | (726) |
Komoditní swap | -- | 15,487 | (15,487) | -- | -- | -- |
Forward | 7,730 | -- | 7,730 | -- | 90,233 | (90,233) |
Celkem | 11,354 | 111,014 | (99,660) | -- | 150,826 | (150,826) |
18. KRÁTKODOBÁ FINANČNÍ AKTIVA (POKRAČOVÁNÍ) Finanční deriváty – finanční výsledek
Finanční aktiva držená do splatnosti
Následující tabulka informuje o nákupu depozitních směnek v roce 2009:
Protistrana | Měna | Datum splatnosti | 31/12/2010 | 31/12/2009 |
ČEZ, a.s. | CZK | 03/03/2010 | -- | 101,004 |
ČEZ, a.s. | CZK | 22/04/2010 | -- | 76,008 |
ČEZ, a.s. | CZK | 24/05/2010 | -- | 50,703 |
ČEZ, a.s. | CZK | 03/02/2010 | -- | 75,937 |
ČEZ, a.s. | CZK | 22/03/2010 | -- | 55,753 |
Celkem | -- | 359,405 | ||
19. PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Peníze v pokladně a na bankovních účtech | 4,598,611 | 1,085,223 |
Krátkodobé vklady u bank | 143,220 | 100,498 |
Peníze a peněžní ekvivalenty celkem | 4,741,831 | 1,185,721 |
Krátkodobé vklady u bank představují vklady se splatností do tří měsíců nebo kratší. Účetní hodnota těchto aktiv odpovídá jejich reálné hodnotě. Výběry z bankovního účtu Skupiny vedeného u Komerční banky, a.s. musí být schváleny Odborem životního prostředí Okresního úřadu Ústí nad Labem. Zůstatek je 51,743 tis. Kč (31. prosince 2009: 51,343 tis. Kč).
20. AKTIVA URČENÁ K PRODEJI
K 31. prosinci 2010 držela Skupina 97 akcií společnosti CELIO a.s. Podíl Skupiny ve společnosti CELIO a.s. byl klasifikován jako krátkodobý majetek určený k prodeji, neboť jeho účetní hodnota bude zpětně získatelná pomocí prodeje, nikoliv trvalým používáním. Vedení společnosti schválilo plán prodat svůj podíl ve společnosti CELIO a.s. Účetní hodnota podílu činila 78,333 tis. Kč k 31. prosinci 2009.
Dne 24. března 2010 společnost UNIPETROL, a.s., jako prodávající, uzavřela dohodu o prodeji a koupi akcií (50%) ve společnosti CELIO a.s. se společností TICATANOR s.r.o., založené za tímto účelem dvěma členy top managementu CELIO a.s., jako kupující.
Na základě této dohody bylo 10.53 % akcií ve vlastnictví UNIPETROL, a.s. a 39.47 % ve vlastnictví UNIPETROL RPA, s.r.o. prodáno dne 14. dubna 2010. Ve stejný den zbývajících
1.06 % akcií ve společnosti CELIO, a.s. ve vlastnictví UNIPETROL RPA, s.r.o. bylo prodáno společnosti B.E. Fin S.A. V důsledku těchto transakcí má CELIO v současné době dva akcionáře Fin S.A. a TICATANOR, s.r.o. každý z nich drží 50% podíl.
Vypořádání obou transakcí vedlo k ukončení akciové účasti společností UNIPETROL, a.s. a UNIPETROL RPA, s.r.o. ve společnosti CELIO k 14. dubnu 2010. Skupina podle výše popsaných transakcí prodala dohromady 51.06 % akcií ve společnosti CELIO za celkovou prodejní cenu ve výši 78,333 tis. Kč.
21. ZÁKLADNÍ KAPITÁL
Základní kapitál mateřské společnosti byl k 31. prosinci 2010 18,133,476 tis. Kč (2009: 18,133,476 tis. Kč). To představuje 181,334,764 ks (2009: 181,334,764 ks) kmenových akcií, každá v nominální hodnotě 100 Kč. Všechny vydané akcie byly řádně splaceny a mají stejná hlasovací práva. Akcie Společnosti jsou kótovány na Burze cenných papírů Praha.
22. REZERVNÍ FOND
V souladu s českým Obchodním zákoníkem jsou akciové společnosti povinny zřídit rezervní fond pro krytí možných budoucích ztrát či jiných událostí. Příspěvky musí tvořit nejméně 20 % zisku z prvního období, ve kterém je zisk tvořen, a 5 % za každé následující období, dokud nebude fond tvořit alespoň 20 % základního kapitálu. Stav rezevního fondu k 31. prosinci 2010 činí 2,452,698 tis. Kč (31. prosince 2009: 2,425,274 tis. Kč)
23. NEROZDĚLENÝ ZISK A DIVIDENDY Dividendy
V souladu s českými právními předpisy mohou být dividendy vyplaceny z nekonsolidovaného zisku mateřské společnosti.
Řádná Valná hromada společnosti UNIPETROL, a.s. konaná dne 28. června 2010 rozhodla o rozdělení zisku za rok 2009, který činil 261,864 tisíc Kč. Ve shodě se článkem 26 (1) Stanov společnosti bylo rozhodnuto následovně: 13,093 tisíc Kč bylo přiděleno do rezervního fondu a 248,771 tisíc Kč na účet nerozděleného zisku z předešlých let.
Rozhodnutí o rozdělení zisku za rok 2010 bude učiněno na valné hromadě, která se bude konat v květnu případně v červnu 2011.
24. ÚVĚRY A JINÉ ZDROJE FINANCOVÁNÍ
Tento bod poskytuje informace o smluvních podmínkách v zájmu Skupiny – úvěrů a půjček, které jsou oceněny v zůstatkové hodnotě.
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Dlouhodobé půjčky a úvěry | ||
Nezajištěné vydané dluhopisy | 2,000,000 | 2,000,000 |
Finanční leasing | 13,357 | 19,363 |
Zajištěné bankovní úvěry | -- | 12,000 |
Dlouhodobé půjčky a úvěry celkem | 2,013,357 | 2,031,363 |
Krátkodobé půjčky a úvěry | ||
Krátkodobá část nezajištěných vydaných dluhopisů | 102,634 | 136,614 |
Nezajištěné bankovní úvěry | 86,748 | 140,069 |
Krátkodobá část zajištěných bankovních úvěrů | 12,017 | 72,154 |
Krátkodobá část finančního leasingu | 11,055 | 17,417 |
Krátkodobé půjčky a úvěry celkem | 212,454 | 366,254 |
24. ÚVĚRY A JINÉ ZDROJE FINANCOVÁNÍ (POKRAČOVÁNÍ)
Nezajištěné vydané dluhopisy
V roce 1998 Společnost emitovala 2,000 dluhopisů v celkové nominální hodnotě 2,000,000 tis. Kč. Dluhopisy jsou splatné za 15 let od data emise v nominální hodnotě 2,000,000 tis. Kč. Úroková sazba je 0 % p.a. v prvních dvou letech a 12.53% p.a. v následujících letech. Efektivní úroková sazba je 9.82 %. Úrok je splatný ročně. Úrokový náklad je stanoven pomocí metody efektivní úrokové sazby. Celková účetní hodnota vydaných dluhopisů je 2,102,634 tis. Kč (2009: 2,136,614 tis. Kč). Část závazku splatná do 12 měsíců je vykazovaná v krátkodobých závazcích. Při běžné tržní úrokové sazbě, založené na analýze současných tržních podmínek, je reálná hodnota celkového závazku vzniklého z vydání dluhopisů 2,518,730 tis. Kč (2009: 2,634,838 tis. Kč). Časově rozlišený úrok, který bude splacen do 31. prosince 2011, je vykazován v krátkodobých úvěrech a půjčkách v hodnotě 102,634 tis. Kč (2009: 136,614 tis. Kč). Krátkodobá část bankovních úvěrů činí 12,017 tis. Kč (72,155 tis. Kč k 31. prosinci 2009).
Zajištěné bankovní úvěry
Bankovní úvěr je zajištěn zástavou hmotného majetku v účetní hodnotě 1,709,900 tis. Kč (2009: 1,690,562 tis. Kč). Úvěr je splatný v roce 2011 a úroková sazba je odvozena od mezibankovní sazby PRIBOR.
Analýza bankovních úvěrů
USD | EUR | CZK | Celkem | |
Stav k 1. lednu 2010 | 11,737 | 113,021 | 87,466 | 212,224 |
Přijaté půjčky | 36,327 | 673,455 | 3,669,047 | 4,378,829 |
Časově rozlišené úroky k rozvahovému dni | -- | 67 | 24 | 91 |
Převod z/do krátkodobých | -- | -- | 12,000 | 12,000 |
Splátky | (11,736) | (755,126) | (3,736,263) | (4,503,125) |
Splátky časově rozlišených úroků | (1) | (4) | (1,202) | (1,207) |
Kurzové rozdíly | -- | (47) | -- | (47) |
Stav k 31. prosinci 2010 | 36,327 | 31,366 | 31,072 | 98,765 |
Krátkodobé bankovní úvěry se řídí běžnými úvěrovými podmínkami a jejich účetní hodnota v podstatě odpovídá jejich reálné hodnotě. Průměrná efektivní úroková sazba k 31. prosinci 2010 činila 1.79 % (k 31. prosinci 2009: 2.23 %).
Finanční leasing
Minimální leasingové splátky Současná hodnota minimálních leasingových splátek 31/12/2010 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2009 | ||||
Částky z finančního leasingu splatné: | ||||
Do 1 roku | 12,093 | 18,152 | 11,055 | 17,417 |
Od 1 roku do 5 let | 14,191 | 20,221 | 13,357 | 19,363 |
Mínus: budoucí finanční náklady | (1,872) | (1,593) | -- | -- |
Současná hodnota závazků z leasingu | 24,412 | 36,780 | 24,412 | 36,780 |
Minus: částka splatná do 12 měsíců | (11,055 ) | (17,417) | ||
Částka splatná za více než 12 měsíců | 13,357 | 19,363 | ||
Politikou Skupiny je pořizovat určitá zařízení a vybavení formou finančního leasingu. Průměrná doba trvání leasingu je 3-4 roky. Za rok končící 31. prosincem 2010 činila průměrná efektivní výpůjční sazba 2.85 %. Úroková sazba je fixně stanovena na počátku leasingu. Veškeré leasingy jsou na bázi pevných splátek a nejsou sjednány žádné podmíněné splátky.
Reálná hodnota závazků Skupiny z finančního leasingu v podstatě odpovídá jejich účetní hodnotě. Všechny tyto závazky jsou denominovány v českých korunách.
25. REZERVY
Dlouhodobé rezervy | 31/12/2009 | Reklasifikace mezi účty | Navýšení rezerv | Použití rezerv | Rozpouštění reserv | Kurzové rozdíly | 31/12/2010 |
Rezerva na ekologické škody a rekultivaci Rezerva na soudní spory Rezerva na zaměstnanecké požitky Ostatní rezervy | 301,246 22,499 32,146 -- | -- -- -- -- | 17,184 2,270 2,572 39,292 | (1,620) -- -- -- | (815) -- (4,669) (17,316) | -- -- -- -- | 315,995 |
24,769 | |||||||
30,049 | |||||||
21,976 | |||||||
Celkem | 355,891 | -- | 61,318 | (1,620) | (22,800) | -- | 392,789 |
Krátkodobé rezervy | 31/12/2009 | Reklasifikace mezi účty | Navýšení rezerv | Použití rezerv | Rozpoušt ění reserv | Kurzové rozdíly | 31/12/2010 |
Rezerva na ekologické škody a rekultivaci Rezerva na soudní spory Rezerva na CO2 emisní povolenky Ostatní rezervy | 5,000 123,511 -- 978,257 | -- -- 917,860 (917,860) | -- 11,911 1,082,904 59,648 | (1,750) -- (845,263) (2,470) | (3,250) (386) (72,597) (33,786) | -- -- -- (38) | -- |
135,036 | |||||||
1,082,904 | |||||||
83,751 | |||||||
Celkem | 1,106,768 | -- | 1,154,463 | (849,483) | (110,019) | (38) | 1,301,691 |
Rezerva na rekultivaci je tvořena v důsledku zákonné povinnosti rekultivovat skládku polétavého popílku po ukončení jeho užívání. Předpokládá se, že tato skutečnost nastane po roce 2043. Rezerva činí 305,684 tis. Kč k 31. prosinci 2010 (2009: 293,746 tis. Kč).
V souvislosti se znečištěním řeky Bíliny (únik pyrolytického plynu) byla rezerva v průběhu roku 2010 plně využita (rezerva ve výši 5,000 tis. Kč k 31. prosinci 2009). Rezerva na náhradu škody pro Lesy České republiky činila 8,500 tis. Kč k 31. prosinci 2010 (5,000 tis. Kč k 31. prosinci 2009).
Rezerva na právní spory se vytváří na očekávané budoucí náklady na soudní spory, v nichž Skupina vystupuje jako žalovaná strana. Skupina vytvořila v minulých obdobích rezervu na pokutu ve výši 98,000 tis. Kč uloženou Úřadem pro ochranu hospodářské soutěže za porušení Zákona o ochraně hospodářské soutěže. Tato rezerva byla navýšena o úroky ve výši 33,021 tis. Kč (k 31. prosinci 2009: 25,511 tis. Kč). Skupina k 31. prosinci 2010 vytvořila rezervu k právnímu sporu se společností Air Products v částce 9,871 tis. Kč k 31. prosinci 2010 (k 31. prosinci 2009: 9,871 tis. Kč) a se společností Aversen ve výši 6,000 tis. Kč (k 31. prosinci 2009: 6,000 tis. Kč).
Rezervy na ostatní možné budoucí závazky Skupiny k 31. prosinci 2010 činí 105,727 tis. Kč, což zahrnuje rezervu na demontáž a likvidaci nevyužívaného majetku ve výši 56,504 tis. Kč. Rezerva v souvislosti s likvidací Oxoalkoholové jednotky byla plně využita. V roce 2010 Skupina vytvořila rezervu v souvislosti s plánovanou odstávkou teplárny T200 v částce 37,110 tis. Kč k 31. prosinci 2010
Rezervy na CO2 emisní povolenky jsou tvořeny na základě odhadované emise CO2 v reportovaném období.
Xxxxxxx na odměny při odchodu do důchodu a jubileích
Dle zásad odměňování Skupiny mají její zaměstnanci nárok na odměny při jubileích a odchodu do důchodu. Jubilejní odměny jsou vypláceny zaměstnancům po uplynutí stanoveného počtu odpracovaných let. Důchodové odměny se vyplácejí jednorázově při odchodu do důchodu. Výše důchodových a jubilejních odměn závisí na počtu odpracovaných let a na průměrné mzdě zaměstnance. Základem pro výpočet rezervy na očekávané zaměstnanecké výhody, které je Společnost povinna vyplatit je v souladu s vnitřními předpisy.
Současná hodnota těchto závazků se odhaduje na konci každého účetního období a upravuje se, existují-li významné náznaky dopadů na hodnotu těchto závazků. Celkové závazky se rovnají diskontovaným budoucím platbám s přihlédnutím k fluktuaci zaměstnanců.
25. REZERVY (POKRAČOVÁNÍ) Zaměstnanecké benefity
Rezervy na odchodné do důchodu
Aktuální hodnota závazků k 1/1/2010 (32,146)
Pojistné zisky nebo ztráty 2,467
Ostatní (370)
Aktuální hodnota závazků k 31/12/2010
(30,049)
Rezervy na odchodné do důchodu
Aktuální hodnota závazků k 1/1/2009 (32,414)
Náklady na současné zaměstnance (2,021)
Pojistné zisky nebo ztráty 2,289
Aktuální hodnota závazků k 31/12/2009
(32,146)
Celkové náklady vykázané ve výkazu o úplném výsledku
2010 | 2009 | |
Náklady na současné zaměstnance | -- | (2,021) |
Pojistné zisky nebo ztráty | 2,467 | 2,289 |
Ostatní | (370) | -- |
Celkem | 2,097 | 268 |
Rezervy na zaměstnanecké benefity jsou tvořeny pro zaměstnance při odchodu do důchodu a pracovních jubileích. Použitá diskontní sazba činí 3.75 % p.a. a rezervy jsou vytvořeny na základě kolektivní smlouvy.
Náklady na benefity jsou uvedeny v následujících řádcích výkazu o úplném výsleku:
2010 | 2009 | |
Obecné a administrativní náklady | 16 | -- |
Náklady na prodej | 2,081 | -- |
Ostatní provozní náklady | -- | (3,749) |
Ostatní provozní výnosy | -- | 4,017 |
Celkem | 2,097 | 268 |
26. OSTATNÍ DLOUHODOBÉ XXXXXXX
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Výnosy příštích období z titulu vládních dotací | 41,237 | 55,016 |
Závazky vůči obchodním partnerům | 91,191 | 92,388 |
Ostatní závazky | 14,395 | 17,629 |
Celkem | 146,823 | 165,033 |
Skupina vykazuje časové rozlišení vládního grantu, který Skupina získala od německého Ministerstva pro ochranu životního prostředí a bezpečnost reaktorů na realizaci pilotního ekologického projektu zaměřeného na omezení přeshraničního znečištění životního prostředí v souvislosti s rekonstrukcí a odsířením elektrárny T 700. Částka grantu se zúčtovává po dobu životnosti majetku, který je z grantu financován.
Všechny ostatní dlouhodobé závazky jsou denominovány v českých korunách.
27. XXXXXXX Z OBCHODNÍCH VZTAHŮ, JINÉ ZÁVAZKY A VÝDAJE PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Závazky z obchodních vztahů | 10,544,655 | 8,597,884 |
Závazky ze spotřební daňě | 4,152,280 | 3,965,240 |
Závazky z daně z přidané hodnoty | 892,918 | 887,134 |
Ostatní daně, cla a závazky ze sociálního zabezpečení | 115,458 | 102,154 |
Závazky z titulu pořízení pozemků, budov a zařízení | 428,476 | 397,287 |
Mzdy a platy | 346,540 | 353,911 |
Výdaje příštích období | 105,105 | 76,099 |
Zálohy | 79,340 | 145,091 |
Xxxxxxx z dividend | 30,012 | 31,380 |
Ostatní závazky | 47,017 | 39,050 |
Celkem | 16,741,801 | 14,595,230 |
Vedení je toho názoru, že účetní hodnota závazků z obchodních vztahů, jiných závazků a výdajů příštích období v podstatě odpovídá jejich reálné hodnotě.
28. KRÁTKODOBÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY Finanční deriváty – závazky
V následující tabulce jsou uvedeny typy smluv, hodnotu podkladových částek a reálnou hodnotu finančních derivátů. Částka kontraktu či podkladové jistiny představuje hodnotu obchodu k rozvahovému dni, nikoliv hodnotu rizika. Reálná hodnota finančních derivátů je stanovena na základě tržních cen a standardních oceňovacích modelů.
Částka kontraktu nebo Reálná hodnota derivátů podkladové jistiny 31/12/2010 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2009 | ||||
Forwardy USD/EUR | 104,000 T USD | 18,000 T USD | 16,031 | 193 |
Forwardy USD/CZK | 116,900 T USD | 12,000 T USD | 29,092 | 114 |
Non-delivery forwardy / prodej EUR | 72,800 T USD | -- | 23,828 | -- |
Non-delivery forwardy / nákup USD | 49,490 T USD | -- | 11,325 | -- |
Finanční deriváty celkem - závazky | 80,276 | 307 | ||
Datum vypořádání výše uvedených finančních intrumentů je nejdéle 15. prosinec 2011. Všechny transakce jsou vykázány jako krátkodobá aktiva.
Detailní informace o dopadu transakcí s finančními deriváty do výkazu úplného výsledku je uveden v bodě 18.
29. FINANČNÍ INSTRUMENTY Účetní klasifikace a reálná hodnota
Reálné hodnoty finančních aktiv a závazků, spolu s účetní hodnotou uvedenou ve výkazu o finanční pozici, jsou následující:
31/12/2010 | Bod | K prodeji | Držené do splatnosti | Úvěry a pohledávky | Ostatní finanční závazky | Celková účetní hodnota | Reálná hodnota |
Ostatní investice | 13 | -- | -- | 192,425 | -- | 192,425 | 192,425 |
Dlouhodobé pohledávky | 14 | -- | -- | 130,224 | -- | 130,224 | 130,224 |
Obchodní a jiné pohledávky | 17 | -- | -- | 9,487,630 | -- | 9,487,630 | 9,487,630 |
Poskytnuté úvěry | 18 | -- | -- | 533,435 | -- | 533,435 | 533,435 |
Měnové forwardy | 18 | 6,907 | -- | -- | -- | 6,907 | 6,907 |
Peníze a peněžní ekvivalenty | 19 | -- | -- | 4,741,831 | -- | 4,741,831 | 4,741,831 |
Celkem finanční aktiva | 6,907 | -- | 15,085,545 | -- | 15,092,452 | 15,092,452 | |
Úvěry a půjčky | 24 | -- | -- | 2,225,811 | 2,225,811 | 2,641,907 | |
Ostatní dlouhodobé závazky | 26 | -- | -- | -- | 146,823 | 146,823 | 146,823 |
Obchodní a jiné závazky a výdaje | 27 | -- | -- | -- | 16,741,801 | 16,741,801 | 16,741,801 |
příštích období | |||||||
Měnové forwardy | 28 | 80,276 | -- | -- | -- | 80,276 | 80,276 |
Celkem finanční závazky | 80,276 | -- | -- | 19,114,435 | 19,194,711 | 19,610,807 | |
Bod | K prodeji | Držené do | Úvěry a | Ostatní | Celková | Reálná | |
31/12/2009 | splatnosti | pohledávky | finanční | účetní | hodnota | ||
závazky | hodnota | ||||||
Ostatní investice | 13 | -- | -- | 198,343 | -- | 198,343 | 198,343 |
Dlouhodobé pohledávky | 14 | -- | -- | 121,179 | -- | 121,179 | 121,179 |
Obchodní a jiné pohledávky | 17 | -- | -- | 9,310,024 | -- | 9,310,024 | 9,310,024 |
Finanční aktiva držená do splatnosti | 18 | -- | 359,405 | -- | -- | 359,405 | 359,405 |
Poskytnuté úvěry | 18 | -- | -- | 250,214 | -- | 250,214 | 250,214 |
Swapy emisních povolenek EUA/CER | 18 | 95,527 | -- | -- | -- | 95,527 | 95,527 |
Měnové forwardy a swapy | 18 | 41,896 | -- | -- | -- | 41,896 | 41,896 |
Peníze a peněžní ekvivalenty | 19 | -- | -- | 1,185,721 | -- | 1,185,721 | 1,185,721 |
Celkem finanční aktiva | 137,423 | 359,405 | 11,065,481 | -- | 11,562,309 | 11,562,309 | |
Úvěry a půjčky | 24 | -- | -- | -- | 2,397,617 | 2,397,617 | 2,895,841 |
Ostatní dlouhodobé závazky | 26 | -- | -- | -- | 165,033 | 165,033 | 165,033 |
Obchodní a jiné závazky a výdaje příštích období | 27 | -- | -- | -- | 14,595,230 | 14,595,230 | 14,595,230 |
Měnové forwardy | 28 | 307 | -- | -- | -- | 307 | 307 |
Celkem finanční závazky | 307 | -- | -- | 17,157,880 | 17,158,187 | 17,656,411 |
Reálná hodnota ostatních finančních nástrojů (kromě derivátů) se stanoví pomocí obecně používaných oceňovacích modelů na základě analýzy diskontovaných peněžních toků s použitím cen, které se na aktuálním trhu uplatňují a nabízejí u transakcí s obdobnými nástroji.
Reálná hodnota derivátů se vypočte na základě kótovaných cen. Pokud takovéto ceny nejsou k dispozici, využije se analýza diskontovaných peněžních toků s použitím příslušné výnosové křivky pro dobu trvání nástroje (v případě všech derivátů kromě opcí).
Řízení struktury kapitálu
Skupina řídí svůj kapitál tak, aby zajistila časově neomezené trvání všech společností ve Skupině a zároveň maximalizovala výnos akcionářů pomocí optimalizace rovnováhy cizího a vlastního kapitálu.
Kapitálová struktura Skupiny se skládá z dluhu zahrnujícího půjčky uvedené v bodě 24, peněz a peněžních ekvivalentů a vlastního kapitálu, který náleží vlastníkům kapitálu mateřské společnosti a skládá se ze základního kapitálu, rezerv a nerozděleného zisku jak je uvedeno v bodech 21 a 23.
29. FINANČNÍ INSTRUMENTY (POKRAČOVÁNÍ)
K datu účetní závěrky byl čistý poměr dluhu a vlastního kapitálu následující:
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Dluh (i) | (2,225,811) | (2,397,617) |
Peníze a peněžní ekvivalenty | 4,741,831 | 1,185,721 |
Čistý dluh | 2,516,020 | (1,211,896) |
Vlastní kapitál (ii) | 38,799,708 | 37,871,336 |
Čistý podíl dluhu na vlastním kapitálu | (6.48) | 3.20 |
(i) Xxxx je definován jako dlouhodobé a krátkodobé půjčky
(ii) Vlastní kapitál zahrnuje všechen kapitál a rezervy Skupiny
Cíle řízení rizik
Treasury oddělení Skupiny poskytuje služby podnikům ve Skupině, koordinuje přístup na domácí a mezinárodní finanční trhy, monitoruje a řídí níže popsaná rizika vztahující se ke společnostem Skupiny pomocí interních zpráv, které analyzují rizika podle jejich stupně a závažnosti. Tato rizika zahrnují tržní riziko (včetně měnového rizika, úrokového rizika a dalších tržních rizik), úvěrové riziko a riziko likvidity.
Skupina usiluje o minimalizaci dopadů těchto rizik pomocí využití přirozeného zajištění a derivátových finančních nástrojů pro zajištění rizik. Použití finančních derivátů se řídí směrnicemi Skupiny, které jsou schváleny představenstvem Společnosti a obsahují písemná pravidla týkající se měnového rizika, úvěrového rizika, použití finančních derivátů a nederivátových finančních nástrojů a umístění disponibilních peněžních prostředků. Dodržení předpisů a limitů rizik je pravidelně kontrolováno interními auditory. Skupina neuzavírá smlouvy týkající se finančních nástrojů pro spekulativní účely, včetně derivátových finančních nástrojů, a ani s nimi neobchoduje.
Řízení kreditního rizika
Skupina je vystavena kreditnímu riziku zejména z titulu pohledávek z obchodních vztahů. Částky vykázané v rozvaze jsou sníženy o ztráty ze snížení hodnoty stanovené vedením Skupiny na základě předchozích zkušeností a hodnocení úvěrové bonity klienta.
Skupina nemá významnou koncentraci úvěrového rizika, její angažovanost je rozprostřena na velký počet protistran a odběratelů.
Úvěrové riziko představuje riziko, že protistrana poruší smluvní závazky, což bude mít za následek finanční ztrátu Skupiny. Skupina uplatňuje strategii obchodování pouze s úvěruschopnými stranami a tam kde je to vhodné si zajišťuje dostatečnou záruku za účelem snížení rizika finanční ztráty z porušení smlouvy. Informaci o úvěruschopnosti dodávají nezávislé ratingové agentury, a pokud není informace dostupná, použije Skupina k hodnocení svých hlavních klientů jiné veřejně dostupné informace a své vlastní obchodní záznamy.
Vystavení riziku a úvěrové hodnocení protistran jsou neustále monitorovány a celková hodnota transakcí se rozdělí mezi schválené protistrany. Vystavení riziku se reguluje pomocí limitů protistran, které prověřuje a schvaluje vedení. Před akceptací nového zákazníka Skupina používá vlastní nebo externí kreditní hodnotící systém ke zhodnocení potencionální kreditní kvality a definuje kreditní limity pro zákazníka. K 31. prosinci 2010 nepřekročily obchodní pohledávky vůči jednomu zákazníkovi 5 % z celkových obchodních pohledávek.
Pohledávky z obchodních vztahů zahrnují velký počet zákazníků z různých oborů a lokalit. Průběžně se provádí hodnocení úvěrové bonity dlužníků. Pokud je třeba, je uzavřeno pojištění úvěrového rizika nebo je získáno odpovídající zajištění dluhu.
29. FINANČNÍ INSTRUMENTY (POKRAČOVÁNÍ)
Skupina není vystavena významnému riziku od protistran či skupin protistran s podobnou charakteristikou. Skupina definuje protistrany jako protistrany s podobnou charakteristikou, pokud se jedná o spřízněné osoby. Úvěrové riziko týkající se likvidních aktiv a derivátových finančních nástrojů je omezeno, neboť protistrany jsou banky s vysokým úvěrovým ratingem mezinárodních ratingových agentur.
Účetní hodnota finančních aktiv představuje maximální kreditní riziko. Maximální úvěrové riziko za reportovaná období je uvedeno pod tabulkou klasifikace účetní a reálné hodnoty.
Maximální kreditní riziko pro úvěry, pohledávky, peníze a peněžní ekvivalenty a ostatní investice k reportovacímu dni podle geografických segmentů byly následující:
31/12/2010 Zajištěno | Nezajištěno | 31/12/2009 Zajištěno | Nezajištěno | |
Česká republika | 2,673,311 | 9,814,486 | 2,586,498 | 7,367,888 |
Evropská unie | 1,256,541 | 1,239,571 | 657,266 | 377,980 |
Ostatní | 56,641 | 44,995 | 28,309 | 47,540 |
Celkem | 3,986,493 | 11,099,052 | 3,272,073 | 7,793,408 |
Úvěrové riziko u peněz a peněžních ekvivalentů je omezené vzhledem k tomu, že protistrana jsou banky s vysokým úvěrovým ratingem od mezinárodních ratingových agentur.
Věková struktura úvěrů a pohledávek za reportovaná období:
31/12/2010 31/12/2009 Hodnota bruto Opravná položka Hodnota bruto Opravná položka | ||||
Před splatností | 14,733,811 | -- | 10,357,009 | -- |
Po splatnosti 0-30 dnů | 250,469 | -- | 400,794 | -- |
Po splatnosti 30-180 dnů | 37,519 | -- | 121,958 | -- |
Více než 180 dnů | 977,357 | (913,611) | 1,102,692 | (916,972) |
Celkem | 15,999,156 | (913,611) | 11,982,453 | (916,972) |
Řízení rizika likvidity
Konečnou odpovědnost za řízení rizika likvidity nese představenstvo Společnosti, které vypracovalo vhodný rámec pro řízení krátkodobých, střednědobých a dlouhodobých požadavků na financování a řízení likvidity. Skupina řídí riziko likvidity udržováním přiměřených finančních prostředků, bankovních prostředků a rezervních úvěrových prostředků za průběžného sledování očekávaných a současných peněžních toků a párováním profilů splatnosti finančích aktiv a závazků.
Tabulky rizik likvidity
Níže uvedená tabulka uvádí očekávanou splatnost nederivátových finančních aktiv Skupiny. Tabulky byly vypracovány na základě nediskontovaných smluvních lhůt splatnosti finančních aktiv včetně úroků z těchto aktiv, kromě těch, u kterých Skupina očekává peněžní tok v jiném období.
29. FINANČNÍ INSTRUMENTY (POKRAČOVÁNÍ)
Účetní hodnota | Smluvní peněžní toky | do 6 měsíců | 6 měsíců- 1 rok | 1-5 let | Déle než 5 let |
31/12/2010 Ostatní investice 192,425 | 192,425 | -- | -- | -- | 192,425 |
Dlouhodobé pohledávky 130,224 | 130,224 | -- | -- | 130,224 | -- |
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní 9,487,630 | 9,487,630 | 9,438,859 | 48,771 | -- | -- |
Poskytnuté úvěry 533,435 | 533,435 | -- | 533,435 | -- | -- |
Peníze a peněžní ekvivalenty 4,741,831 | 4,741,831 | 4,741,831 | -- | -- | -- |
Celkem 15,085,545 | 15,085,545 | 14,180,690 | 582,206 | 130,224 | 192 ,425 |
31/12/2009 Ostatní investice 198,343 | 198,343 | -- | -- | -- | 198,343 |
Dlouhodobé pohledávky 121,179 | 121,179 | -- | -- | 121,179 | -- |
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní 9,310,024 | 9,310,024 | 9,261,084 | 48,940 | -- | -- |
Krátkodobá finanční aktiva držená do data 359,405 | 359,405 | 232,694 | 126,711 | -- | -- |
Úvěry poskytnuté ostatním společnostem 250,214 | 250,214 | 250,214 | -- | -- | -- |
Peníze a peněžní ekvivalenty 1,185,721 | 1,185,721 | 1,185,721 | -- | -- | -- |
Celkem 11,424,886 | 11,424,886 | 10,929,713 | 175,651 | 121,179 | 198,343 |
Očekávaná splatnost nederivátových finančních aktiv
pohledávky
pohledávky splatnosti
V následujících tabulkách je uvedena zbývající smluvní doba splatnosti nederivátových finančních závazků Skupiny. Tabulky byly vypracovány na základě nediskontovaných peněžních toků souvisejích s finančními závazky, kdy může být nejdříve po Skupině požadována platba. Tabulka obsahuje peněžní toky z titulu úroku a jistiny.
Smluvní splatnost nederivátových finančních závazků
Účetní hodnota | Smluvní peněžní toky | do 6 měsíců | 6 měsíců- 1 rok | 1-5 let | |
31/12/2010 | |||||
Nezajištěné vydané dluhopisy | 2,102,634 | 2,102,634 | -- | 102,634 | 2,000,000 |
Zajištěné bankovní úvěry | 12,017 | 12,017 | -- | 12,017 | -- |
Xxxxxxx z obchodního styku a ostatní závazky | 16,888,624 | 16,888,624 | 16,741,801 | -- | 146,823 |
Nezajištěné bankovní úvěry | 86,748 | 86,748 | 86,748 | -- | -- |
Xxxxxxx z finančního leasingu | 24,412 | 24,412 | -- | 11,055 | 13,357 |
Celkem | 19,114,435 | 19,114,435 | 16,828,549 | 125,706 | 2,160,180 |
31/12/2009 | |||||
Nezajištěné vydané dluhopisy | 2,136,615 | 2,136,615 | -- | 136,615 | 2,000,000 |
Zajištěné bankovní úvěry | 84,155 | 84,155 | 24,000 | 48,155 | 12,000 |
Závazky z obchodního styku a ostatní závazky | 14,760,262 | 14,760,262 | 14,595,229 | -- | 165,033 |
Nezajištěné bankovní úvěry | 140,068 | 140,068 | -- | 140,068 | -- |
Xxxxxxx z finančního leasingu | 36,780 | 36,780 | -- | 17,417 | 19,363 |
Celkem | 17,157,880 | 17,157,880 | 14,619,229 | 342,255 | 2,196,396 |
29. FINANČNÍ INSTRUMENTY (POKRAČOVÁNÍ)
Analýza likvidity derivátových finančních nástrojů
Následující tabulka uvádí období, ve kterých peněžní toky související s derivátovými operacemi:
Účetní hodnota | Smluvní peněžní toky | do 6 měsíců | 6 měsíců- 1 rok | |
31/12/2010 | ||||
Non-delivery forwardy / prodej v EUR | 3,441 | 3,441 | 2,145 | 1,296 |
Non-delivery forwardy / prodej v USD | 3,260 | 3,260 | 3,260 | -- |
Forwardy USD/EUR | 000 | 000 | 000 | -- |
Aktiva | 6,907 | 6,907 | 5,611 | 1,296 |
Forwardy USD/CZK | (29,092) | (29,092) | (29,092) | -- |
Non-delivery forwardy / prodej v EUR | (23,828) | (23,828) | (13,212) | (10,616) |
Forwardy USD/EUR | (16,031) | (16,031) | (16,031) | -- |
Non-delivery forwardy / nákup v USD | (11,325) | (11,325) | (7,130) | (4,195) |
Xxxxxxx | (80,276) | (80,276) | (65,465) | (14,811) |
Netto | (73,369) | (73,369) | (59,854) | (13,515) |
31/12/2009 | ||||
Swap emisních povolenek EUA/CER | 95,527 | 95,527 | -- | 95,527 |
Forwardy USD/CZK | 41,472 | 41,472 | 41,472 | -- |
Swap EUR/CZK | 408 | 408 | 408 | -- |
Forwardy USD/EUR | 16 | 16 | 16 | -- |
Aktiva | 137,423 | 137,423 | 41,896 | 95,527 |
Forwardy USD/CZK | (193) | (193) | (193) | -- |
Forwardy USD/EUR | (114) | (114) | (114) | -- |
Xxxxxxx | (307) | (307) | (307) | -- |
Netto | 137,116 | 137,116 | 41,589 | 95,527 |
Tržní riziko
Činnosti Skupiny jsou primárně vystaveny riziku změn kurzů zahraničních měn, cen komodit a úrokových sazeb. Skupina uzavírá smlouvy týkající se finančních derivátů, aby byla schopna řídit úvěrová a měnová rizika.
Řízení měnového rizika
Skupina je vystavena měnovému riziku zejména z titulu závazků a pohledávek z obchodních vztahů denominovaných v cizích měnách a z titulu úvěrů a jiných zdrojů financování denominovaných v cizích měnách. Měnové riziko z titulu závazků a pohledávek z obchodních vztahů je do značné míry kryto přirozeným zajišťovacím vztahem mezi závazky a pohledávkami v téže měně. Zajišťovací nástroje (forwardy, měnové swapy) jsou také používány na pokrytí významných měnových rizik z titulu obchodních závazků a pohledávek, které nejsou dostatečně pokryty přirozeným zajišťovacím vztahem.
27. FINANČNÍ INSTRUMENTY (POKRAČOVÁNÍ)
Účetní hodnota finančních aktiv a závazků Skupiny denominovaných v zahraniční měně k datu účetní závěrky je následující:
31/12/2010 | CZK | EUR | USD | Ostatní měny | Celkem |
Dlouhodobé pohledávky Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky Poskytnuté úvěry Peníze a peněžní ekvivalenty Dlouhodobé úvěry a jiné zdroje financování Závazky z obchodních vztahů, jiné závazky a výdaje příštích období Ostatní dlouhodobé závazky Krátká část dlouhodobých úvěrů Krátkodobé úvěry a jiné zdroje financování Finanční leasing Hrubá pozice Deriváty | 130,224 6,025,402 540,342 4,330,428 (2,000,000) (9,692,515) (146,823) (102,634) (31,072) (24,412) | -- 3,132,769 -- 384,948 -- (1,173,411) -- -- (31,366) -- 2,312,940 (2,268,871) | -- 328,800 -- 18,424 -- (5,870,397) -- -- (36,327) -- (5,559,500) 4,460,863 | -- 659 -- 8,030 -- (5,478) -- -- -- -- 3,211 -- | 130,224 |
9,487,630 | |||||
540,342 | |||||
4,741,831 | |||||
(2,000,000) | |||||
(16,741,801) | |||||
(146,823) | |||||
(102,634) | |||||
(98,765) | |||||
(24,412) | |||||
(3,243,349) | |||||
2,191,992 | |||||
Netto pozice | 44,069 | (1,098,637) | 3,211 | (1,051,357) |
31/12/2009 | CZK | EUR | USD | Ostatní měny | Celkem |
Dlouhodobé pohledávky | 121,179 | -- | -- | -- | 121,179 |
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky | 6,338,899 | 2,778,656 | 168,085 | 24,384 | 9,310,024 |
Náklady příštích období a ostatní oběžná aktiva | 230,626 | -- | -- | -- | 230,626 |
Finanční aktiva držená do splatnosti | 359,405 | -- | -- | -- | 359,405 |
Poskytnuté úvěry | 250,214 | -- | -- | -- | 250,214 |
Peníze a peněžní ekvivalenty | 726,853 | 419,137 | 10,063 | 29,667 | 1,185,721 |
Dlouhodobé úvěry a jiné zdroje financování | (2,012,000) | -- | -- | -- | (2,012,000) |
Závazky z obchodních vztahů, jiné závazky a výdaje | (9,061,357) | (1,083,545) | (4,367,648) | (82,680) | (14,595,230) |
příštích období | |||||
Krátká část dlouhodobých úvěrů | (208,769) | -- | -- | -- | (208,769) |
Krátkodobé úvěry a jiné zdroje financování | (15,309) | (113,022) | (11,737) | -- | (140,068) |
Finanční leasing | (36,780) | -- | -- | -- | (36,780) |
Hrubá pozice | 2,001,226 | (4,201,237) | (28,629) | (2,228,640) | |
Deriváty | (270,216) | 1,424,396 | -- | 1,154,180 | |
Netto pozice | 1,731,010 | (2,776,841) | (28,629) | (1,074,460) |
Následující významné kurzy byly použity v průběhu roku:
Průměrný kurz Spotový kurz ke dni závěrky 2010 2009 2010 2009 | ||||
CZK/EUR CZK/USD | 25.290 19.111 | 26.445 19.057 | 25.060 18.751 | 26.465 18.368 |
Analýza citlivosti zahraničních měn
Skupina je vystavena především riziku změn kurzů Kč/USD a Kč/EUR. V následující tabulce je uvedena citlivost Skupiny na procentní růst a pokles koruny vůči relevantním zahraničním měnám. Níže jsou uvedeny sazby citlivosti používané pro interní vykazování měnového rizika klíčovým vedoucím zaměstnancům, které představují manažerské posouzení přiměřeně možné změny v kurzech zahraničních měn:
Pro rok 2010 pro rok 2009
USD +/- 11.20 % USD +/- 4.20 %
EUR +/- 3.60 % EUR +/- 3.60 %
27. FINANČNÍ INSTRUMENTY (POKRAČOVÁNÍ)
Sazby presentují nejvyšší / nejnižší rozdíly mezi průměrným a aktuálním kurzem v průběhu příslušného roku. Analýza citlivosti zahrnuje externí úvěry a úvěry zahraničním společnostem v rámci Skupiny, kdy se měna dlužníka liší od měny věřitele. Níže uvedený kladný číselný údaj ukazuje zvýšení zisku a vlastního kapitálu v případech, kdy koruna posílí vůči dané zahraniční měně o 11.20 % a o 3.60 %. V případě, že dojde ke znehodnocení koruny vůči příslušné měně o stejné procento, bude dopad na zisk a vlastní kapitál přesně opačný.
Dopad CZK/USD Dopad CZK/EUR 2010 2009 2010 2009 | ||||
Zisk nebo ztráta / vlastní kapitál | (123,047) | 176,452 | 1,586 | 72,044 |
Řízení úrokových rizik
Skupina je vystavena úrokovému riziku, neboť společnosti ve Skupině si půjčují finanční prostředky jak s pevnými tak s pohyblivými úrokovými sazbami. Skupina řídí toto riziko udržováním vhodného poměru mezi úvěry s pevnou a pohyblivou úrokovou sazbou. Pravidelně se provádí hodnocení zajišťovacích aktivit a skutečnosti, zda jsou tyto v souladu s úrokovými výhledy a definovanou mírou rizikové tolerance. Optimální strategie zajištění se uplatňuje aplikováním různých úrokových cyklů buď na rozvahu, nebo na úrokový výnos, čímž je zajištěna požadovaná ochrana.
Úrokové riziko z finančních pasiv, kterému je Skupina vystavena, je podrobně popsáno v bodu 24.
Analýza citlivosti úrokových sazeb
Níže uvedené analýzy citlivosti byly provedeny na základě úrokového rizika jak pro derivátové, tak pro nederivátové nástroje k rozvahovému datu. Analýza týkající se závazků s pohyblivou úrokovou sazbou byla připravena za předpokladu, že částka nevypořádaných závazků k rozvahovému dni nebyla vypořádána po celý rok. Při interním vykazování úrokového rizika klíčovým manažerům se používá snížení nebo zvýšení o 50 b.p. a představuje manažerské posouzení přiměřené možné změny v úrokových sazbách.
Pokud by byly úrokové sazby o 50 b.p. vyšší nebo nižší a všechny ostatní proměnné zůstaly konstantní, platilo by následující:
- zisk za rok končící 31. prosincem 2010 by se snížil/zvýšil o 2,051 tis. Kč (2009: snížení/zvýšení o 54 tis. Kč). Tento fakt souvisí s rizikem, kterému je Skupina vystavena ve vztahu k úrokovým sazbám na úvěry s proměnlivou úrokovou sazbou.
Citlivost Skupiny na úrokové sazby se v běžném období snížila zejména v důsledku splátek úvěrů. Další informace jsou uvedeny v bodu 24.
27. FINANČNÍ INSTRUMENTY (POKRAČOVÁNÍ)
Profil úrokových rizik
Profil úrokového rizika Skupiny ke konci reportovaného období je následující:
31/12/2010 | 31/12/2009 | |
Variabilní úroková sazba | ||
Finanční majetek | 533,435 | 250,214 |
Finanční závazky | (123,177) | (261,004) |
Rizika tržních cen
Skupina je vystavena riziku cen komodit vyplývajícího z nepříznivých změn v cenách materiálu, zejména cen ropy. Vedení řeší tato rizika pomocí řízení komoditních, dodavatelských a odběratelských rizik. Za účelem snížení rizika spojeného s nákupem ropy uzavírá Skupina v malé míře kontrakty týkající se derivátových komoditních nástrojů.
Rizika z emisních povolenek
Skupina sleduje emisní povolenky, které jsou jí garantované v rámci Národního alokačního plánu a plán spotřeby těchto CO2 povolenek. V případě potřeby pokrýt nedostatek nebo zužitkovat přebytek se Skupina uzavírá transakce na trhu s povolenkami.
Skupina se účastnila povolenkového swapu EUA/CER s datem vyrovnání v prosinci 2011. Tyto deriváty jsou drženy a vykazovány jako deriváty držené za účelem obchodování.
30. OPERATIVNÍ LEASING
Skupina jako nájemce
Leasingová ujednání
K rozvahovému dni byla Skupina zavázána platit minimální leasingové splátky za nevypověditelný operativní leasing v níže uvedených časových horizontech:
Xxxxxxx z nevypověditelného operativního leasingu
Minimální leasingové splátky 31/12/2010 31/12/2009 | ||
Do 1 roku | 42,070 | 53,063 |
Od 1 roku do 5 let | 83,405 | 115,519 |
Nad 5 let | 188,332 | 199,987 |
Celkem | 313,807 | 368,569 |
Skupina si najímá formou operativního leasingu dopravní prostředky a kanceláře. Smlouvy na dopravní prostředky jsou zpravidla na dva roky. Leasingové splátky se ročně navyšují, aby odpovídaly tržnímu nájmu. Žádná z leasingových smluv nezahrnuje podmíněné platby.
Splátky účtované do nákladů byly následující:
2010 | 2009 | |
Nevypověditelný operativní leasing | 44,641 | 48,954 |
Vypověditelný operativní leasing | 143,542 | 145,646 |
Celkem | 188,183 | 194,600 |
31. ZÁRUKY A JINÉ PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY NEVYKÁZANÉ V ROZVAZE
Nákup podílu ve společnosti PARAMO, a.s.
Dne 1. ledna 2009 UNIPETROL a.s. provedla squeeze out akcií PARAMO, a.s. (tj. zákonné vytěsnění minoritních akcionářů) dle § 183i Obchodního zákoníku a tím se stala jediným vlastníkem společnosti PARAMO a.s.
Na mimořádné valné hromadě společnosti PARAMO, a.s., jež se konala 6. ledna 2009, bylo rozhodnuto o převodu všech zbývajících akcií společnosti PARAMO, a.s na Společnost. Společnost poskytla ostatním akcionářům společnosti PARAMO, a.s. peněžité protiplnění ve výši 977 Kč za jednu akcii společnosti PARAMO, a.s. Zmíněné rozhodnutí mimořádné valné hromady společnosti PARAMO, a.s. bylo zveřejněno v Obchodním rejstříku dne 4. února 2009. Dle obchodního zákoníku pak po uplynutí měsíční lhůty od zveřejnění tj. ke 4. březnu 2009, přešlo vlastnické právo ke zbývajícím akciím na UNIPETROL, a.s.
V souvislosti s tímto vytěsněním minoritních akcionářů společnosti PARAMO, a.s. podalo několik z těchto akcionářů žalobu k okresnímu soudu v Hradci Králové a požadovali přezkoumání přiměřenosti poskytnutého protiplnění ve smyslu Obchodního zákoníku. Případ byl postoupen k Městskému soudu v Praze. Žalobci se proti tomuto rozhodnutí odvolali a podali ústavní stížnost k Ústavnímu soudu České republiky pro možné porušení jejich práva na soudce. Ústavní soud České republiky věc vrátil k Vrchnímu soudu v Praze k novému přezkoumání případu.
Dále někteří z bývalých minoritních akcionářů společnosti PARAMO, a.s. podali u okresního soudu v Hradci Králové žalobu na vyslovení neplatnosti rozhodnutí valné hromady konané
6. ledna 2009 a k Obvodnímu soudu v Praze 4 žaloby na rozhodnutí z 28. listopadu 2008, na základě kterého Česká národní banka udělila dle §183n(1) Obchodního zákoníku předchozí souhlas se zdůvodněním výše protiplnění. Co se týče neplatnosti usnesení valné hromady, Krajský soud v Hradci Králové (pobočka Pardubice) dne 2. března 2010 rozhodl ve prospěch společnosti PARAMO, a.s. a zamítl žalobu menšinových akcionářů. Minoritní akcionáři podali odvolání vůči výše uvedenému rozhodnutí Krajského soudu v Hradci Králové ze dne 2. března 2010 odvolání a odvolací řízení probíhá u Vrchního soudu v Praze. V případě řízení ohledně předchozího souhlasu České národní banky byla žaloba Obvodním soudem pro Prahu 4 zamítnuta rozhodnutím ve prospěch České národní banky a UNIPETROL, a.s. Žalobci se oproti tomuto rozhodnutí odvolali k Městskému soudu v Praze a toto řízení nebylo doposud ukončeno.
S ohledem na zmíněnou výši protiplnění, rozhodnutí České národní banky a rozhodnutí mimořádné valné hromady společnosti PARAMO, a.s. považuje UNIPETROL, a.s. žádost o přezkoumání výše protiplnění za neopodstatněnou.
Podmíněné závazky týkající se prodeje akcií společnosti KAUČUK, a.s. (v současnosti SYNTHOS Kralupy a.s.)
Dne 30. ledna 2007, UNIPETROL, a.s., jako prodávající, a FIRMA CHEMICZNA DWORY S.A., registrovaná na adrese Chemików 1, 32-600 Oświęcim, Polsko, KRS No.: 38981 (“Dwory”), jako kupující, uzavřely smlouvu o prodeji 100 % akcií společnosti SYNTHOS Kralupy a.s., registrované na adrese Kralupy nad Vltavou, O. Wichterleho 810, Okres Mělník, PSČ: 278 52, Česká republika, IČ: 25053272.
31. ZÁRUKY A JINÉ PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY NEVYKÁZANÉ V ROZVAZE (POKRAČOVÁNÍ)
Stanovení odpovědnosti za dopady činnosti společnosti SYNTHOS Kralupy a.s. na životní prostředí
Byl proveden ekologický audit pozemků vlastněných společností UNIPETROL, a.s. a užívaných společností SYNTHOS Kralupy a.s. za účelem stanovení odpovědnosti smluvních stran za stávající a budoucí dopady činnosti společnosti SYNTHOS Kralupy a.s. na životní prostředí.
Smlouva o koupi akcií stanovuje, že odpovědnost za ekologické dopady vzniklé před uzavřením transakce ponese společnost UNIPETROL, a.s. a odpovědnost za ekologické dopady vzniklé po uzavření transakce ponese společnost Dwory. Odpovědnost smluvních stran za ekologické dopady je omezena výší 10 % z kupní ceny akcií (a časovým obdobím 5 let).
Vedení Společnosti na základě dostupných informací a aktuální situace neočekává žádné dodatečné náklady / platby vztahující se k popsané záležitosti.
Uzavření smlouvy o předkupním právu k pozemkům vlastněným společností UNIPETROL, a.s. a užívaným společností SYNTHOS Kralupy a.s. k provozní činnosti
Dne 10. července 2007 uzavřely společnosti UNIPETROL, a.s. a SYNTHOS Kralupy a.s. smlouvu, na základě které se společnost UNIPETROL, a.s. zavázala vytvořit ve prospěch společnosti SYNTHOS Kralupy a.s. předkupní právo společně s dalšími právy k určitým pozemkům vlastněným společností UNIPETROL, a.s. v průmyslové zóně v Kralupech nad Vltavou, které ke své provozní činnosti využívá společnost SYNTHOS Kralupy a.s. Smlouva o koupi akcií vychází z předpokladu, že k prodeji stanovených pozemků dojde po vyřešení všech administrativních, provozních a právních náležitostí souvisejících s rozdělením částí průmyslové zóny v Kralupech nad Vltavou.
Kromě výše uvedeného byl prodej akcií společnosti SYNTHOS Kralupy a.s. vlastněných společností UNIPETROL, a.s., které získala společnost Dwory, založen zejména na následujících podmínkách:
▪ nepřerušená činnost stávající butadienové jednotky;
▪ smluvní plnění dodávek energie, páry, vody a dalších služeb v rámci průmyslové zóny v Kralupech nad Vltavou, které jsou v současné době poskytovány společností SYNTHOS Kralupy a.s. společnosti ČESKÁ RAFINÉRSKÁ, a.s.; a
▪ pokračování všech významných dohod se společnostmi Skupiny a další provoz energetické jednotky.
Vedení Společnosti na základě dostupných informací a aktuální situace neočekává žádné dodatečné náklady / platby vztahující se k popsané záležitosti.
Podmíněné závazky týkající se prodeje akcií společnosti SPOLANA a.s.
Kupní cena dle smlouvy o koupi akcií uzavřené v roce 2006, kterou uzavřely společnosti UNIPETROL, a.s., a Zakłady Azotowe ANWIL Spółka Akcyjna (dále jen Anwil), může být upravena, zejména pokud nastane některá z následujících situací:
(i) Ekologické záruky poskytnuté Fondem národního majetku České republiky nebudou dostačující k pokrytí nákladů na sanaci ekologických škod týkajících se projektu staré amalgámové elektrolýzy.
V tomto případě bude společnost UNIPETROL, a.s. povinna poskytnout společnosti Anwil finanční odškodnění do výše 40 % kupní ceny, pokud společnosti Anwil a SPOLANA a.s. předtím bez úspěchu podnikly veškeré kroky nezbytné k získání dodatečných prostředků k tomuto účelu.
(ii) Jiné možné překážky v budoucí činnosti společnosti SPOLANA a.s.
V tomto případě bude společnost UNIPETROL, a.s. povinna poskytnout společnosti Anwil finanční odškodnění do výše 1-3 % kupní ceny.
Vedení Společnosti na základě dostupných informací a aktuální situace neočekává žádné dodatečné náklady / platby vztahující se k popsané záležitosti.
31. ZÁRUKY A JINÉ PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY NEVYKÁZANÉ V ROZVAZE (POKRAČOVÁNÍ)
Žaloby týkající se pokut uložených Evropskou komisí
V listopadu roku 2006 uložila Evropská komise pokuty, mezi jinými společnostem Shell, Dow, Eni, UNIPETROL, a.s. a SYNTHOS Kralupy a.s. za údajný kartel v oblasti emulzního styren butadienového kaučuku ("ESBR"). UNIPETROL, a.s. a SYNTHOS Kralupy a.s. její tehdejší dceřiné společnosti byla uložena společně a nerozdílně pokuta ve výši 17.5 miliónu, kterou obě společnosti Evropské komisi uhradily. Obě společnosti podaly proti rozhodnutí Evropské komise žalobu u Soudu ES prvního stupně a na rozhodnutí se čeká.
První jednání o žalobě společnosti UNIPETROL, a.s. proti tomuto rozhodnutí Evropské komise se konalo dne 20. října 2009 u Soudu prvního stupně Evropské unie. Rozsudek zatím nebyl doručen.
Následně bylo společnosti UNIPETROL, a.s. doručeno oznámení o žalobě na náhradu škody podané výrobci pneumatik proti členům údajného ESBR kartelu. Žaloba byla podána ve Velké Británii u obchodního soudu High Court of Justice, Queen´s Bench Division. Žalobci žádají náhradu škody, včetně úroku z prodlení, za ztráty způsobené údajným kartelem. Žalovaná částka nebyla prozatím stanovena.
Dále pak, italská skupina Eni, jakožto jeden ze subjektů pokutovaných Evropskou komisí, zahájila soudní řízení v Milánu, v němž žádá, aby soud rozhodl, že kartel v oblasti ESBR nebyl uzavřen a nebyla v jeho důsledku způsobena žádná škoda. Žaloba Eni byla doručena rovněž UNIPETROL, a.s., který se rozhodl připojit se k této žalobě. Námitka byla soudem zamítnuta.
Žaloba týkající se odměny zaměstnancům za vynález
V roce 2001 byl zahájen soud o odměně zaměstnanců za vynález, mezi UNIPETROL RPA, s.r.o. a jejími dvěma zaměstnanci. Zaměstnanci požadovali odměnu ve výši cca 1.8 mil. Kč. UNIPETROL RPA, x.x.x. x roli žalovaného nesouhlasil a nabídl odměnu ve výši cca 1.4 mil. Kč, na základě hodnocení expertů. V roce 2005 zaměstnanci jako žalobci podali další žalobu k soudu a žádají zvýšení požadované částky do výše cca 82 mil. Kč. Jednání u prvoinstančního soudu nebylo doposud ukončeno.
Garance
Skupina vystavila garanci za HC Litvínov, a.s. ve prospěch Asociace profesionálních klubů ledního hokeje ve výši 7,000 tis. Kč. Pro zajištění celního dluhu a spotřební daně u Celního úřadu Most a Domažlice vydaly Commerzbank AG, Praha, Komerční banka, a.s. a HSBC, a.s. na žádost Skupiny bankovní garance. K 31. prosinci 2010 je celkový zůstatek těchto garancí činil 955 mil. Kč (31. prosince 2009 1,205 mil. Kč).
32. INFORMACE O SPŘÍZNĚNÝCH OSOBÁCH
Mateřská společnost a konečná ovládající osoba
Během roku 2010 a 2009 byla většina (62.99 %) akcií Společnosti vlastněna společností PKN Orlen.
Transakce s nekonsolidovanými dceřinými společnostmi, přidruženými společnostmi a dalšími spřízněnými osobami:
2010 | PKN Orlen | Společnosti pod podstatným vlivem Skupiny | Společnosti pod rozhodujícím nebo podstatným vlivem PKN Orlen | Ostatní spřízněné osoby |
Krátkodobé pohledávky | 24,725 | 38,183 | 185,200 | -- |
Krátkodobé závazky včetně úvěrů | 5,680,150 | 13,356 | 162,806 | -- |
Dlouhodobé závazky včetně úvěrů | -- | 4 | -- | -- |
Náklady | 45,952,434 | 103,608 | 1,411,211 | 3,385 |
Výnosy | 1,190,751 | 186,900 | 1,699,031 | 340 |
Nákup pozemků, budov a zařízení | -- | -- | -- | -- |
Nákladové a výnosové úroky | (1,533) | -- | 19,527 | -- |
Přijaté dividendy | -- | -- | -- | -- |
2009 | PKN Orlen | Společnosti pod | Společnosti pod rozhodujícím | Ostatní |
podstatným vlivem | nebo podstatným vlivem | spřízněné | ||
Skupiny | PKN Orlen | osoby | ||
Krátkodobé pohledávky | 26 | 46,940 | 741,299 | 104 |
Krátkodobé závazky včetně úvěrů | 4,321,146 | 8,570 | 34,469 | 1,846 |
Dlouhodobé závazky včetně úvěrů | -- | 4 | -- | -- |
Náklady | 32,894,819 | 86,342 | 900,960 | 13,412 |
Výnosy | 699,541 | 149,794 | 1,741,767 | 868 |
Nákup pozemků, budov a zařízení | 1,535 | 918 | -- | 176 |
Nákladové a výnosové úroky | -- | -- | 7,703 | -- |
Přijaté dividendy | -- | 5,287 | -- | 3,851 |
Významné transakce uzavřené společnostmi Spupiny s zpřízněmýni společnostmi
V roce 2010 nebyly Skupinou uzavřeny transakce se spřízněnými subjekty za jiných než tržních podmínek.
Transakce s klíčovým managementem
V roce 2010 společnosti Skupiny neposkytly klíčovým členům managementu ani jejich spřízněným osobám žádné půjčky, úvěry, záruky či s nimi neuzavřely smlouvy poskytující služby Skupiny a spojených osob. V roce 2010 nebyly uzavřeny žádné významné transakce se členy představenstva a dozorčí rady společnosti, ani jejich rodinnými příslušníky či jinak spřízněnými osobami.
Transakce se spřízněnými osobami uzavřené klíčovými členy managementu společností Skupiny
V roce 2010 klíčoví zaměstnanci mateřské společnosti ani společností Skupiny, na základě zaslaných deklarací, neuzavřeli žádné obchody s jejich spřízněnými osobami.
33. XXXXXXX Z HISTORICKÝCH EKOLOGICKÝCH ZÁTĚŽÍ
Skupina je příjemcem finančních prostředků od Ministerstva financí (dříve Fondu národního majetku ČR) určených k odstranění historických ekologických zátěží.
Přehled finančních prostředků poskytnutých Fondem národního majetku (v současnosti řízené Ministerstvem financí ČR) pro ekologické účely:
V mil. Kč | Prostředky, které mají být poskytnuty celkem | Využité prostředky k 31/12/2010 | Nevyužité prostředky k 31/12/2010 |
UNIPETROL, a.s./ areál spol. UNIPETROL RPA, s.r.o. | 6,012 | 2,572 | 3, 440 |
UNIPETROL, a.s./ areál spol. SYNTHOS Kralupy, a.s. | 4,244 | 18 | 4,226 |
BENZINA a.s. | 1,349 | 374* | 975 |
PARAMO, a.s./ areál v Pardubicích | 1,241 | 334 | 907 |
PARAMO, a.s./ areál v Kolíně | 1,907 | 1,511 | 396 |
Celkem | 14,753 | 4,809 | 9,944 |
*Údaj nezahrnuje náklady na již provedenou sanaci sítě čerpacích stanic bývalé společnosti KPetrol v letech 1995 až 1999 ve výši 40 mil. Kč;
V mil. Kč | Prostředky, které mají být poskytnuty celkem | Využité prostředky k 31/12/2009 | Nevyužité prostředky k 31/12/2009 |
UNIPETROL, a.s./ areál spol. UNIPETROL RPA, s.r.o. | 6,012 | 2,161 | 3,851 |
UNIPETROL, a.s./ areál spol. SYNTHOS Kralupy, a.s. | 4,244 | 12 | 4,232 |
BENZINA a.s. | 1,349 | 350* | 999 |
PARAMO, a.s./ areál v Pardubicích | 1,241 | 159 | 1,082 |
PARAMO, a.s./ areál v Kolíně | 1,907 | 1,160 | 747 |
Celkem | 14,753 | 3,842 | 10,911 |
*Údaj nezahrnuje náklady na již provedenou sanaci sítě čerpacích stanic bývalé společnosti KPetrol v letech 1995 až 1999 ve výši 40 mil. Kč;
34. PODÍLY VE SPOLEČNÝCH PODNICÍCH
Skupina vlastní 51.221% podíl ve společném podniku ČESKÁ RAFINÉRSKÁ, a.s., který se zabývá rafinací ropy a výrobou a distribucí ropných produktů. Údaje uvedené v následující tabulce představují 51.221% podíl Skupiny na majetku a závazcích, výnosech a výsledku hospodaření tohoto společného podniku a jsou vykázány v konsolidovaném výkazu o finanční pozici a ve výkazu o úplném výsledku:
2010 | 2009 | |
Dlouhodobá aktiva | 8,404,701 | 8,984,092 |
Krátkodobá aktiva | 4,497,649 | 4,176,992 |
Dlouhodobé závazky | (548,354) | (508,892) |
Krátkodobé závazky | (3,023,575) | (3,135,665) |
Čistá aktiva | 9,330,421 | 9,516,527 |
Výnosy | 4,984,809 | 4,648,648 |
Zisk před zdaněním | 282,304 | 140,213 |
Daň z příjmů | 58,646 | 34,082 |
Zisk za účetní období | 223,658 | 106,131 |