Smlouva o poskytnutí auditorské služby

Smlouva o poskytnutí auditorské služby

uzavřená na základě usnesení RM č. 0159/21 Rady města Teplice

a v souladu s ust. § 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., a podle zákona č. 93/2009 Sb. mezi těmito stranami

Objednatel

Jméno	Statutární město Teplice
Sídlo	Teplice, xxxxxxx Xxxxxxx 0
IČO	00266621
bankovní spojení
zastoupení	Xx. Xxxxx Xxxxx, primátor
pracovník pověřený realizací smlouvy	Xxx. Xxxxx Xxxxx, vedoucí finančního odboru

Vykonavatel kontroly

Název	ATLAS AUDIT s.r.o. zapsaná v OR MS v Praze, oddíl C, vložka 58261
divize		auditorská licence číslo	300
Sídlo	K Bílému vrchu 1717, Čelákovice, PSČ 250 88
IČO	256 52 320		DIČ	CZ25652320
bankovní spojení
	zastoupení

Čl. I.

Vymezení kontrolní činnosti

(1) Vykonavatel kontroly se touto smlouvou zavazuje provést nestranně přezkoumání hospodaření objednatele ve smyslu zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“), za kalendářní rok 2021 a vydat o tom kontrolní zprávu.

(2) Předmětem přezkoumávání budou údaje podle ust. § 2 zákona:

a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkající se rozpočtových prostředků,

b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů,

c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku,

d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami,

e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví,

f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv,

g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů,

k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám,

h) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku,

i) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek,

j) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu,

k) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi,

l) ručení za závazky fyzických a právnických osob,

m) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,

n) zřizování věcných břemen k majetku územního celku,

o) účetnictví vedené územním celkem,

p) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední

4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost.

(3) Údaje podle odst. 2 budou podle ust. § 3 zákona ověřeny z hlediska:

a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy

o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem,

o účetnictví a o odměňování,

b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,

c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,

d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.

(4) V rámci plnění předmětu smlouvy se vykonavatel kontroly zavazuje provádět rovněž průběžné ověřování účetnictví objednatele ve čtvrtém čtvrtletí roku 2021 a to v období od 1. 10. 2021. Průběžným ověřováním se rozumí posouzení spolehlivosti vnitřního kontrolního systému a namátkové ověřování účetních operací, jejichž ověření bude požadovat objednatel nebo dle uvážení vykonavatele kontroly. O výsledcích průběžného ověřování bude vykonavatel kontroly podávat objednateli písemné zprávy.

(5) Místem výkonu přezkoumání hospodaření je Magistrát Statutárního města Teplice. Obě smluvní strany se dohodly, že průběžné ověřování účetnictví a přezkoumání hospodaření včetně vydání kontrolní zprávy bude probíhat ve dvou fázích následovně:

• Průběžné ověřování účetnictví: od 1. 10. 2021

• Přezkoumání hospodaření včetně vydání kontrolní zprávy: od data uzavření účetních knih do 31. 03. 2022

Čl. II.

Kontrolní zpráva

(1) Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření objednatele musí splňovat náležitosti stanovené v ust. § 2, 3 a 10 zákona a obsahovat zejména:

a) identifikační údaje, jimiž jsou název územního celku, jména a funkce kontrolorů zúčastněných na přezkoumání a přibraných osob, místo, kde se přezkoumání uskutečňovalo, období, v němž probíhalo, dále rok, za který bylo přezkoumání vykonáno, a datum vyhotovení této zprávy,

b) popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními právními předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání, které nebyly dodrženy,

c) označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých zjištění vychází,

d) závěr z přezkoumání,

e) podpisy auditorů zúčastněných na přezkoumání a datovanou doložku o převzetí zprávy primátorem stvrzenou jeho podpisem (§ 11 zákona),

jakož i náležitosti stanovené jinými právními předpisy, zejm. zákonem č. 93/2009 Sb.,

v platném znění.

(2) Závěr zprávy pak musí obsahovat vyjádření, zda

a) nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo

b) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c), anebo

c) byly zjištěny nedostatky, spočívající

1. v porušení rozpočtové kázně,

2. v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,

3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,

4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpis,

5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky, nebo

6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle ust. § 7 odst. 2 zákona 420/2004 Sb., v platném znění, znemožňující splnit požadavky stanovené v ust. § 2 a 3 téhož zákona,

případně další výroky stanovené jinými právními předpisy, zejm. zákonem č. 93/2009 Sb.,

v platném znění.

(3) Zpráva pak musí obsahovat i upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků (odst. 1 písm. b) a která mohou mít negativní dopad na hospodaření objednatele v budoucnosti, dále uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu objednatele a podílu závazků na celkovém majetku objednatele, a dále výrok o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky; v opačném případě se uvede, o kolik jeho dluh překročil průměr jeho příjmů.

(4) Ustanoveními tohoto článku nejsou dotčeny povinnosti vykonavatele kontroly jako auditora podle zákona č. 93/2009 Sb., v platném znění, ani náležitosti stanovené pro zprávy jimi vydávané.

(5) Zpráva bude předána objednateli ve dvou písemných vyhotoveních.

Čl. III

Termín plnění

Obě strany se dohodly na termínu projednání a předání kontrolní zprávy do 30 dnů od převzetí čistopisu účetní závěrky doložené inventarizací všech účtů a všech písemných vysvětlení ke zjištěným nejasnostem, nejpozději však do 31. 3. 2022.

Čl. IV.

Podklady pro kontrolu

Podkladem pro provedení sjednané kontrolní činnosti a vydání kontrolní zprávy je účetnictví objednatele včetně prvotních dokladů, vnitřní směrnice objednatele, smlouvy a další dokumenty a doklady týkající se činnosti objednatele. Tyto podklady budou vykonavateli kontroly k dispozici, u vybraných dokladů budou předány fotokopie k archivaci v auditorském spise. Podkladem jsou rovněž informace získané při inventarizaci majetku a závazků objednatele. K získání těchto podkladů bude vykonavateli kontroly umožněno ověřit namátkově fyzickou existenci inventovaného majetku. Jako podklad bude rovněž používáno vysvětlení a stanovisek pracovníků objednatele zpracovaných ve vybraných případech písemně, objednatel zabezpečí jejich písemné zpracování, a to do 14 dnů od učinění dotazu.

Čl. V.

Úplata

(1) Za výkon činnosti podle této smlouvy a vydání kontrolní zprávy se objednatel zavazuje

zaplatit vykonavateli kontroly úplatu ve výši 120 000,- Kč + DPH následovně:

a) 48 000,- Kč + DPH za průběžné ověřování účetnictví,

b) 72 000,- Kč + DPH za přezkoumání hospodaření a vydání kontrolní zprávy.

(2) Veškeré náklady vykonavatele kontroly spojené s prováděním činností podle této smlouvy jsou zahrnuty ve sjednané úplatě. Záloha na úplatu se neposkytuje.

(3) Nárok na úplatu vzniká až splněním povinnosti provést kontrolu a vydat kontrolní zprávu.

(4) Úplata bude zaplacena na základě faktury vykonavatele kontroly se splatností 14 dní od doručení. Faktura musí obsahovat veškeré náležitosti dle předpisů o účetnictví a dle daňových předpisů. V případě, že faktura nebude obsahovat potřebné náležitosti nebo bude obsahovat chybné či neúplné údaje, je objednatel oprávněn ji vrátit k opravě či doplnění. Po vrácení faktury nové či opravené počíná běžet nová lhůta splatnosti.

Čl. VI.

Další povinnosti smluvních stran

(1) Vykonavatel kontroly je povinen provést kontrolu s odbornou péčí, nestranným způsobem a zjištěný stav popsat v kontrolní zprávě v souladu se zákonem a zákonem č. 93/2009 Sb., v platném znění, jakož i jinými právními předpisy a standardy vydanými Komorou auditorů ČR a provést přezkoumání hospodaření tak, aby vykonavatel získal oprávněné přesvědčení, že účetní závěrka neobsahuje žádné závažné chyby

a nedostatky. Vykonavatel kontroly zajistí účast počtu osob na prováděné kontrole v sídle objednatele tak, aby byla v souladu s hodnotami uvedenými v poptávkovém řízení.

(2) Objednatel je povinen poskytnout vykonavateli kontroly nezbytnou součinnost.

(3) Vykonavatel kontroly je povinen zachovávat mlčenlivost o všech věcech, o kterých se dozvěděl v souvislosti s prováděním činností podle této smlouvy, pokud se nejedná o skutečnosti obecně známé nebo skutečnosti, které se podle právních předpisů zveřejňují, a to i po skončení platnosti této smlouvy. Vykonavatel kontroly nesmí využívat získané údaje a podklady pro svou potřebu či je postoupit třetí osobě.

Čl. VII.

Ostatní ujednání

(1) Přezkoumání a ověřování bude prováděno v sídle objednatele a v sídle vykonavatele kontroly. U objednatele budou přebírány podklady a ověřovány prvotní doklady. Vyhodnocování informací a zpracování písemných výstupů bude prováděno v sídle vykonavatele kontroly.

(2) Pro případ prodlení vykonavatele kontroly se splněním povinnosti provést kontrolu a vydat zprávu včas objednateli Se sjednává smluvní pokuta ve výši 2 000,-Kč za každý započatý týden prodlení.

(3) Pro případ prodlení objednatele se zaplacením úplaty řádně a včas je objednatel povinen zaplatit úroky z prodlení v zákonem stanovené výši.

(4) Smluvní strany sjednávají pro případ výpovědi 1 měsíční výpovědní lhůtu, s tím, že výpověď může být podána nejpozději ke dni 31. 10. 2021.

(5) Doručování bude probíhat na adresy uvedené v záhlaví nebo do datových schránek obou smluvních stran, přičemž písemnost se považuje za doručenou i v případě, že si ji jedna ze stran odmítla převzít nebo se již na uvedené adrese nezdržuje.

(6) Smlouva nabývá účinnosti dnem podpisu smluvních stran. Smlouva je zpracována a podepsána ve čtyřech identických vyhotoveních, z nichž po dvou vyhotoveních obdrží každá strana.

(7) Smluvní strany prohlašují, že obsah smlouvy odpovídá jejich svobodné a vážné vůli

a na důkaz toho ji podepisují.

Objednatel:	Vykonavatel kontroly:
……………………………………………….	……………………………………………..
Xxx. Xxxxx Xxxxx
V Teplicích dne 30.4.2021	V Čelákovicích dne 23.4.2021