Smlouva o poskytnutí auditorské služby
Smlouva o poskytnutí auditorské služby
uzavřená na základě usnesení RM č. 0159/21 Rady města Teplice
a v souladu s ust. § 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., a podle zákona č. 93/2009 Sb. mezi těmito stranami
Objednatel
Jméno | Statutární město Teplice | |
Sídlo | Teplice, xxxxxxx Xxxxxxx 0 | |
IČO | 00266621 | |
bankovní spojení | ||
zastoupení | Xx. Xxxxx Xxxxx, primátor | |
pracovník pověřený realizací smlouvy | Xxx. Xxxxx Xxxxx, vedoucí finančního odboru |
Vykonavatel kontroly
Název | ATLAS AUDIT s.r.o. zapsaná v OR MS v Praze, oddíl C, vložka 58261 | |||
divize | auditorská licence číslo | 300 | ||
Sídlo | K Bílému vrchu 1717, Čelákovice, PSČ 250 88 | |||
IČO | 256 52 320 | DIČ | CZ25652320 | |
bankovní spojení | ||||
zastoupení |
Čl. I.
Vymezení kontrolní činnosti
(1) Vykonavatel kontroly se touto smlouvou zavazuje provést nestranně přezkoumání hospodaření objednatele ve smyslu zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“), za kalendářní rok 2021 a vydat o tom kontrolní zprávu.
(2) Předmětem přezkoumávání budou údaje podle ust. § 2 zákona:
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkající se rozpočtových prostředků,
b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů,
c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku,
d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami,
e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví,
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv,
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů,
k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám,
h) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku,
i) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek,
j) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu,
k) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi,
l) ručení za závazky fyzických a právnických osob,
m) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,
n) zřizování věcných břemen k majetku územního celku,
o) účetnictví vedené územním celkem,
p) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední
4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost.
(3) Údaje podle odst. 2 budou podle ust. § 3 zákona ověřeny z hlediska:
a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy
o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem,
o účetnictví a o odměňování,
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
(4) V rámci plnění předmětu smlouvy se vykonavatel kontroly zavazuje provádět rovněž průběžné ověřování účetnictví objednatele ve čtvrtém čtvrtletí roku 2021 a to v období od 1. 10. 2021. Průběžným ověřováním se rozumí posouzení spolehlivosti vnitřního kontrolního systému a namátkové ověřování účetních operací, jejichž ověření bude požadovat objednatel nebo dle uvážení vykonavatele kontroly. O výsledcích průběžného ověřování bude vykonavatel kontroly podávat objednateli písemné zprávy.
(5) Místem výkonu přezkoumání hospodaření je Magistrát Statutárního města Teplice. Obě smluvní strany se dohodly, že průběžné ověřování účetnictví a přezkoumání hospodaření včetně vydání kontrolní zprávy bude probíhat ve dvou fázích následovně:
• Průběžné ověřování účetnictví: od 1. 10. 2021
• Přezkoumání hospodaření včetně vydání kontrolní zprávy: od data uzavření účetních knih do 31. 03. 2022
Čl. II.
Kontrolní zpráva
(1) Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření objednatele musí splňovat náležitosti stanovené v ust. § 2, 3 a 10 zákona a obsahovat zejména:
a) identifikační údaje, jimiž jsou název územního celku, jména a funkce kontrolorů zúčastněných na přezkoumání a přibraných osob, místo, kde se přezkoumání uskutečňovalo, období, v němž probíhalo, dále rok, za který bylo přezkoumání vykonáno, a datum vyhotovení této zprávy,
b) popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními právními předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání, které nebyly dodrženy,
c) označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých zjištění vychází,
d) závěr z přezkoumání,
e) podpisy auditorů zúčastněných na přezkoumání a datovanou doložku o převzetí zprávy primátorem stvrzenou jeho podpisem (§ 11 zákona),
jakož i náležitosti stanovené jinými právními předpisy, zejm. zákonem č. 93/2009 Sb.,
v platném znění.
(2) Závěr zprávy pak musí obsahovat vyjádření, zda
a) nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo
b) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c), anebo
c) byly zjištěny nedostatky, spočívající
1. v porušení rozpočtové kázně,
2. v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,
4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpis,
5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky, nebo
6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle ust. § 7 odst. 2 zákona 420/2004 Sb., v platném znění, znemožňující splnit požadavky stanovené v ust. § 2 a 3 téhož zákona,
případně další výroky stanovené jinými právními předpisy, zejm. zákonem č. 93/2009 Sb.,
v platném znění.
(3) Zpráva pak musí obsahovat i upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků (odst. 1 písm. b) a která mohou mít negativní dopad na hospodaření objednatele v budoucnosti, dále uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu objednatele a podílu závazků na celkovém majetku objednatele, a dále výrok o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky; v opačném případě se uvede, o kolik jeho dluh překročil průměr jeho příjmů.
(4) Ustanoveními tohoto článku nejsou dotčeny povinnosti vykonavatele kontroly jako auditora podle zákona č. 93/2009 Sb., v platném znění, ani náležitosti stanovené pro zprávy jimi vydávané.
(5) Zpráva bude předána objednateli ve dvou písemných vyhotoveních.
Čl. III
Termín plnění
Obě strany se dohodly na termínu projednání a předání kontrolní zprávy do 30 dnů od převzetí čistopisu účetní závěrky doložené inventarizací všech účtů a všech písemných vysvětlení ke zjištěným nejasnostem, nejpozději však do 31. 3. 2022.
Čl. IV.
Podklady pro kontrolu
Podkladem pro provedení sjednané kontrolní činnosti a vydání kontrolní zprávy je účetnictví objednatele včetně prvotních dokladů, vnitřní směrnice objednatele, smlouvy a další dokumenty a doklady týkající se činnosti objednatele. Tyto podklady budou vykonavateli kontroly k dispozici, u vybraných dokladů budou předány fotokopie k archivaci v auditorském spise. Podkladem jsou rovněž informace získané při inventarizaci majetku a závazků objednatele. K získání těchto podkladů bude vykonavateli kontroly umožněno ověřit namátkově fyzickou existenci inventovaného majetku. Jako podklad bude rovněž používáno vysvětlení a stanovisek pracovníků objednatele zpracovaných ve vybraných případech písemně, objednatel zabezpečí jejich písemné zpracování, a to do 14 dnů od učinění dotazu.
Čl. V.
Úplata
(1) Za výkon činnosti podle této smlouvy a vydání kontrolní zprávy se objednatel zavazuje
zaplatit vykonavateli kontroly úplatu ve výši 120 000,- Kč + DPH následovně:
a) 48 000,- Kč + DPH za průběžné ověřování účetnictví,
b) 72 000,- Kč + DPH za přezkoumání hospodaření a vydání kontrolní zprávy.
(2) Veškeré náklady vykonavatele kontroly spojené s prováděním činností podle této smlouvy jsou zahrnuty ve sjednané úplatě. Záloha na úplatu se neposkytuje.
(3) Nárok na úplatu vzniká až splněním povinnosti provést kontrolu a vydat kontrolní zprávu.
(4) Úplata bude zaplacena na základě faktury vykonavatele kontroly se splatností 14 dní od doručení. Faktura musí obsahovat veškeré náležitosti dle předpisů o účetnictví a dle daňových předpisů. V případě, že faktura nebude obsahovat potřebné náležitosti nebo bude obsahovat chybné či neúplné údaje, je objednatel oprávněn ji vrátit k opravě či doplnění. Po vrácení faktury nové či opravené počíná běžet nová lhůta splatnosti.
Čl. VI.
Další povinnosti smluvních stran
(1) Vykonavatel kontroly je povinen provést kontrolu s odbornou péčí, nestranným způsobem a zjištěný stav popsat v kontrolní zprávě v souladu se zákonem a zákonem č. 93/2009 Sb., v platném znění, jakož i jinými právními předpisy a standardy vydanými Komorou auditorů ČR a provést přezkoumání hospodaření tak, aby vykonavatel získal oprávněné přesvědčení, že účetní závěrka neobsahuje žádné závažné chyby
a nedostatky. Vykonavatel kontroly zajistí účast počtu osob na prováděné kontrole v sídle objednatele tak, aby byla v souladu s hodnotami uvedenými v poptávkovém řízení.
(2) Objednatel je povinen poskytnout vykonavateli kontroly nezbytnou součinnost.
(3) Vykonavatel kontroly je povinen zachovávat mlčenlivost o všech věcech, o kterých se dozvěděl v souvislosti s prováděním činností podle této smlouvy, pokud se nejedná o skutečnosti obecně známé nebo skutečnosti, které se podle právních předpisů zveřejňují, a to i po skončení platnosti této smlouvy. Vykonavatel kontroly nesmí využívat získané údaje a podklady pro svou potřebu či je postoupit třetí osobě.
Čl. VII.
Ostatní ujednání
(1) Přezkoumání a ověřování bude prováděno v sídle objednatele a v sídle vykonavatele kontroly. U objednatele budou přebírány podklady a ověřovány prvotní doklady. Vyhodnocování informací a zpracování písemných výstupů bude prováděno v sídle vykonavatele kontroly.
(2) Pro případ prodlení vykonavatele kontroly se splněním povinnosti provést kontrolu a vydat zprávu včas objednateli Se sjednává smluvní pokuta ve výši 2 000,-Kč za každý započatý týden prodlení.
(3) Pro případ prodlení objednatele se zaplacením úplaty řádně a včas je objednatel povinen zaplatit úroky z prodlení v zákonem stanovené výši.
(4) Smluvní strany sjednávají pro případ výpovědi 1 měsíční výpovědní lhůtu, s tím, že výpověď může být podána nejpozději ke dni 31. 10. 2021.
(5) Doručování bude probíhat na adresy uvedené v záhlaví nebo do datových schránek obou smluvních stran, přičemž písemnost se považuje za doručenou i v případě, že si ji jedna ze stran odmítla převzít nebo se již na uvedené adrese nezdržuje.
(6) Smlouva nabývá účinnosti dnem podpisu smluvních stran. Smlouva je zpracována a podepsána ve čtyřech identických vyhotoveních, z nichž po dvou vyhotoveních obdrží každá strana.
(7) Smluvní strany prohlašují, že obsah smlouvy odpovídá jejich svobodné a vážné vůli
a na důkaz toho ji podepisují.
Objednatel: | Vykonavatel kontroly: |
………………………………………………. | …………………………………………….. |
Xxx. Xxxxx Xxxxx | |
V Teplicích dne 30.4.2021 | V Čelákovicích dne 23.4.2021 |