Souhrn rámcového pojistného programu pro členy Svazu účetních České republiky, z.s.
Profesní pojištění právnických osob
Souhrn rámcového pojistného programu pro členy Svazu účetních České republiky, z.s.
Rámcová pojistná smlouva č. 7720863131 2022
Pojistitel: Kooperativa pojišťovna, a.s., Vienna Insurance Group
Obsah
1 Rozsah pojistné ochrany 3
1.1 Pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou poskytováním odborných služeb (pojištění profesní odpovědnosti) 3
1.2 Pojištění zdarma bez navýšení pojistného zahrnuje 3
1.2.1 Pojištění mezinárodních účetních standardů 3
1.2.2 Pojištění administrativních úkonů 3
1.2.3 Pojištění obecné odpovědnosti 4
1.3 Volitelná dopojištění 4
1.3.1 Pojištění věcí převzatých 4
1.3.2 Pojištění ekonomického poradenství 4
1.3.3 Možnost rozšíření platnosti pojištění na území Evropa 5
1.4 Retroaktivita 5
2 Sazby pojistného a spoluúčast 5
2.1 Sazebník pojistného 5
2.2 Přehled spoluúčastí 6
3 Pojistné podmínky a xxxxxxx 0
4 Výluky z pojištění 7
5 Hlášení pojistných událostí 8
5.1 Co je ŠKODA? 8
5.2 Postup hlášení škody 8
5.3 Podklady pro nahlášení pojistné události (škody) 8
5.4 Důležitá upozornění 9
1 Rozsah pojistné ochrany
1.1 Pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou poskytováním odborných služeb (pojištění profesní odpovědnosti)
• Pojištění odpovědnosti z činnosti účetních poradců, vedení účetnictví, daňové evidence
Pojištění kryje chyby vzniklé s výkonem účetní činnosti dle Živnostenského zákona (viz níže uvedená citace)
Obsahová náplň pojištěné činnosti je stanovena nařízením vlády č. 278/2008 Sb., kterým se stanoví obsahové náplně jednotlivých živností, takto:
Poskytování rad v otázkách vedení účetnictví a daňové evidence v rámci právních předpisů, zejména v otázkách používání účetních metod, vyhotovování účetních dokladů, sestavování účtového rozvrhu, účtování o účetních případech v účetních knihách, sestavování účetní uzávěrky a konsolidované účetní uzávěrky, výroční zprávy a konsolidované výroční zprávy, provádění analýz finanční situace účetních jednotek, jakož i zpracování podkladů (návodu) pro systém vedení účetnictví. Provádění účetních operací dle zvláštního právního předpisu. Vedení daňové evidence.
Dále Ve Sbírce zákonů bylo pod č. 178/2017 Sb. publikováno nařízení vlády, kterým se mění nařízení vlády č. 278/2008 Sb., o obsahové náplni jednotlivých živností, ve znění pozdějších předpisů. Součástí novely je s účinností od 1. srpna 2017 i rozšíření živnosti "Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence".
V rámci živnosti lze dále provádět zpracování a výpočet mezd, platů, odměn, cestovních a dalších náhrad, vč. zákonných srážek, zejména výpočet pojistného na sociální zabezpečení, veřejné zdravotní pojištění, záloh na daň z příjmů fyzických osob a exekučních srážek.
Toto pojištění se nevztahuje na újmu vzniklou činností daňového poradce ( sem spadá i agenda spojená se sestavováním a podáváním daňového přiznání).
Pojištění profesní odpovědnosti účetních se také vztahuje na újmu způsobenou zpracováním nebo podáním kontrolního hlášení DPH (ve smyslu § 101c a násl. zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty).
1.2 Pojištění zdarma bez navýšení pojistného zahrnuje:
1.2.1 Pojištění mezinárodních účetních standardů
Pojištění se týká i vady poskytnuté odborné služby při aplikaci mezinárodních standardů vztahujících se k provádění pojištěné činnosti. Mezinárodními standardy se rozumí zejména mezinárodní účetní standardy (IAS), mezinárodní standardy účetního výkaznictví (IFRS) a související interpretace (interpretace SIC-IFRIC), novely těchto standardů a souvisejících interpretací vydané nebo přijaté Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB), mezinárodní standardy pro audit (ISA).
1.2.2 Pojištění administrativních úkonů
Pojištění podnikatelské činnosti „služby v oblasti administrativní správy a služby organizačně hospodářské povahy“
, které pojištěný vykonává pro klienta na základě smlouvy spolu s vedením účetnictví/vedením daňové evidence
(pouze za předpokladu, že činnost je součástí podnikatelského oprávnění).
Jedná se o provozování volné živnosti č. 70. Služby v oblasti administrativní správy, zejména sekretářské a podobné služby a služby organizačně hospodářské povahy.
(Např. zajišťování platebního styku, vyplňování a zasílání bankovních převodů, dopisů apod.)
Toto připojištění kryje také škody vzniklé v souvislosti s podáními k programu Antivirus (zde však záleží na konkrétních okolnostech každého případu).
1.2.3 Pojištění obecné odpovědnosti
Pojištění se vztahuje na právním předpisem stanovenou povinnost pojištěného nahradit nemajetkovou újmu nebo škodu (újmu na jmění), za předpokladu, že byla způsobena jinému (třetí osobě – vašim klientům) v souvislosti s činností nebo vztahem pojištěného, pro kterého je pojistnou smlouvou sjednáno pojištění. Vztahuje se na újmu na životě nebo zdraví člověka, újmu na hmotné věci, újmu na živém zvířeti, náhradu nákladů na hrazené služby vynaložených zdravotní pojišťovnou a regresní náhradu zdravotní pojišťovny (viz ZPP P-600/14).
Horní hranice pojistného plnění činí 500.000 Kč
Spoluúčast činí 1.000 Kč
1.3 Volitelná dopojištění:
1.3.1 Pojištění věcí převzatých
Movité věci – věci převzaté: škodou na věcech, které pojištěný převzal za účelem provedení objednané činnosti a na věcech, které pojištěný převzal v souvislosti s poskytováním odborné služby. Těmito věcmi se rozumí zejména písemnosti, plány, obchodní a účetní knihy a obdobná dokumentace obsahující soupis aktiv a pasiv, znalecké posudky, nosiče dat a záznamy v nich, dále platné tuzemské i cizozemské bankovky, státovky a běžné mince (dále jen peníze), vkladní a šekové knížky, platební karty a jiné obdobné dokumenty, cenné papíry a ceniny.
Pojistitel uhradí škodu způsobenou poškozením, zničením nebo ztrátou dokladu převzatého pojištěným, pokud ke zničení, poškození nebo ztrátě dokladu došlo v přímé souvislosti s některým z těchto nebezpečí: požár, výbuch, poškození vodou z vodovodního zařízení. Dále škodu způsobenou odcizením pokud událost byla šetřena policií.
• Pro škody vzniklé ztrátou peněz v hotovosti je sjednán sublimit ve výši 10 000 Kč.
• Svěřená a převzatá data je pojištěný povinen uložit na záložních kopiích uschovaných na jiném bezpečném místě v rámci kanceláře pojištěného tak, aby klientovi pojištěného nevznikla nenahraditelná škoda.
a) Horní hranice pojistného plnění: 500.000 Kč – Roční pojistné činí 500 Kč
b) Horní hranice pojistného plnění: 1.000.000 Kč – Roční pojistné činí 1.000 Kč
Spoluúčast se pro toto připojištění nesjednává.
1.3.2 Pojištění ekonomického poradenství
Požádá-li o to pojištěný, vztahuje se pojištění i na povinnost pojištěného nahradit újmu vzniklou jinému v souvislosti s poskytováním služeb dle živnosti volné pod předmětem podnikání Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona – č. 60 Poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků a to v následujících oblastech: vedení účetnictví a daňové evidence (za předpokladu, že činnost je součástí živnostenského oprávnění).
Horní hranice pojistného plnění činí 10% ze zvoleného limitu pojistného plnění, příplatek činí 20% k pojistnému stanovenému pro základní rozsah pojištění.
1.3.3 Možnost rozšíření platnosti pojištění na území Evropa
Volitelná možnost připojištění pro každého pojištěného.
Individuálně lze rozšířit územní platnost pojištění pro území Evropa, příplatek činí 10 % k pojistnému stanovenému pro základní rozsah pojištění.
1.4 Retroaktivita
Podmínkou vzniku práva na pojistné plnění u profesního pojištění je tzv. xxxxxxx claims made – princip uplatnění nároku na náhradu újmy (škody), který spočívá v tom, že k újmě (pojistné události) došlo v době nepřetržitého trvání jednoho pojištění nebo bezprostředně navazujících více pojištění – k příčině, k jejímu vzniku, k uplatnění nároku na náhrady škody poškozeným proti pojištěnému a k písemnému oznámení škodné události pojistiteli.
• Pokud pojištěný již dříve měl sjednáno profesní pojištění jinou pojistnou smlouvou, lze z naší strany zajistit retroaktivní krytí po doložených původních pojistných smluv, a to zdarma bez navýšení pojistného.
• Pokud profesní pojištění nebylo sjednáno jinou pojistnou smlouvou, lze sjednat pojištění s retroaktivním datem 6 měsíců před datem počátku pojištění uvedeným v přihlášce. Pojistné stanovené podle sazebníku se tímto v prvním roce pojištění navyšuje o 30%
2 Sazby pojistného a spoluúčast
2.1 Sazebník pojistného
Limit pojistného plnění si zvolíte tak, aby odpovídala náročnosti a objemu Vašich zakázek, za které jste odpovědný. Jedná se o horní limit pojistného plnění na jednu škodu (újmu).
Limit pojistného plnění je horní hranice pojistného plnění. Pojistitel poskytne pojistné plnění z jedné pojistné události maximálně do výše limitu pojistného plnění sjednaného v pojistné smlouvě, resp. individuálně sjednaného v přihlášce k pojištění.
• Pro jednotlivé pojištěné je nadstandardně ujednáno, že pojistitel poskytne na úhradu všech pojistných událostí nastalých během jednoho pojistného roku pojistné plnění v souhrnu maximálně do výše dvojnásobku limitu pojistného plnění sjednaného pro toto pojištění.
Sazebník pojistného | |||||||
Limit pojistného plnění /tis. Kč/ | Honoráře do /tis. Kč za rok/ = roční hrubý obrat z činnosti | ||||||
1.000 | 2.000 | 3.000 | 5.000 | 10.000 | 15.000 | 20.000 | |
Roční pojistné (Kč) | |||||||
1 000 | 9 531 | 10 215 | 10 944 | 12 708 | 16 515 | 19 152 | 21 069 |
2 000 | 14 058 | 16 362 | 17 919 | 20 493 | 26 640 | 30 897 | 33 993 |
3 000 | 18 009 | 20 187 | 21 717 | 24 948 | 32 436 | 36 972 | 40 671 |
5 000 | 23 670 | 25 641 | 26 928 | 29 772 | 38 709 | 44 127 | 48 537 |
10 000 | 37 719 | 40 491 | 42 759 | 46 737 | 59 823 | 66 996 | 72 684 |
• Sleva ve výši 5 % na pojistném za tři bezeškodné roky po sobě jdoucí
• Sleva na pojistném ve výši 2.850 Kč, pokud má fyzická osoba sjednáno pojištění k rámcové pojistné smlouvě Svazu účetních č. 7720860326 a vykonává svou podnikatelskou činnost prostřednictvím právnické osoby.
• Sleva ve výši 5% po předložení certifikace, které je vydáváno Komorou Certifikovaných účetních
2.2 Přehled spoluúčastí
Oprávněná osoba (pojištěný) se podílí na pojistném plnění dohodnutou spoluúčastí. Spoluúčast následně pojistitel odečte od celkového pojistného plnění. V pojištění odpovědnosti za újmu se náhrada újmy vyplácí poškozenému po odečtení spoluúčasti od celkové výše pojistného plnění.
Přehled spoluúčasti | ||||
Limit poj. plnění (Kč) 1.000.000 2.000.000 3.000.000 5.000.000 10.000.000 | Platná do 31.12.2014 | Platná od 1.1.2015 | ||
10% minimálně (Kč) | 10% maximálně (Kč) | 10% minimálně (Kč) | 10% maximálně (Kč) | |
(5%) 5.000 | 25.000 | (5%) 5.000 | 10.000 | |
10.000 | 50.000 | 5.000 | 20.000 | |
10.000 | 50.000 | 5.000 | 20.000 | |
10.000 | 100.000 | 5.000 | 35.000 | |
10.000 | 150.000 | 5.000 | 50.000 | |
Pro pojistné události nastalé v důsledku porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením ve smyslu § 101c a násl. zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění, se sjednává spoluúčast ve výši 1 000 Kč.
3 Pojistné podmínky a doložky
K pojištění se vztahují: Všeobecné pojistné podmínky, (dále jen „VPP“), Zvláštní pojistné podmínky (dále jen „ZPP“) a Doložky pro pojištění profesní odpovědnosti Pojišťovny Kooperativa.
Všeobecné pojistné podmínky
VPP P-100/14 - pro pojištění majetku a odpovědnosti
Zvláštní pojistné podmínky
ZPP P-150/14 - pro živelní pojištění
ZPP P-200/14 - pro pojištění pro případ odcizení
ZPP P-600/14 - pro pojištění odpovědnosti za újmu
ZPP P-610/14 - pro pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou poskytováním odborných služeb pro pojištění profesní odpovědnosti
Doložky pro pojištění profesní odpovědnosti
DPO101 - převzaté doklady (1401)
DPO103 - profesní odpovědnost auditorů, daňových poradců, účetních (1401)
4 Výluky z pojištění
Výluky z pojištění jsou definovány v pojistných podmínkách a doložkách, pokud pojistná smlouva nestanoví jinak. Níže si dovolujeme uvést textaci několika výluk z pojištění.
Pojištění se nevztahuje na povinnost nahradit újmu způsobenou:
• Úmyslně
• Schodkem na finančních hodnotách, jejichž úschovu nebo správu pojištěný vykonává (Např. manko
v pokladně)
• V souvislosti s činností pojištěného, kterou vykonává neoprávněně (Např.daňové poradenství, právní poradenství a jiné odborné činnosti, na které pojištěný nemá oprávnění.)
Pojistitel nehradí újmu, jejíž náhradu je pojištěný povinen poskytnout:
• Svému manželovi, registrovanému partnerovi, sourozenci, příbuzným v řadě přímé nebo osobám, které žijí
s pojištěným ve společné domácnosti (Pojem „Osoba blízká“)
• Osobám, s nimiž jedná ve shodě pojištěný nebo výše uvedené osoby (Např. účetní je současně jednatelem společnosti pro kterou činnost vykonává – škodu tak způsobí sám sobě ve vlastním účetnictví.)
5 Hlášení pojistných událostí
5.1 Co je ŠKODA?
Škoda je újma spočívající ve zmenšení majetku poškozeného.
• U škod z odpovědnosti účetních je škodou zpravidla penále, pokutu, ale může jít i o úrok z prodlení. Není- li poškozeným úhrada penále či jiné platby provedena, ke škodě zatím nedošlo. Škodu je však možné i v tomto stadiu nechat registrovat pojišťovnou a podklady doložit dodatečně.
• "Hlášení z opatrnosti " Pokud pojištěný obdrží žalobu klienta o náhradu škody, neprodleně vše oznámí správci pojištění GrECo JLT a zašle mu kopii žaloby, společně s vyplněným formulářem Hlášení škody a dále se řídí pokyny pojišťovny.
5.2 Postup hlášení škody:
Pojištěný nesmí bez souhlasu pojišťovny poškozenému škodu hradit nebo škodu písemně uznat, jinak pojišťovna může odmítnout pojistné plnění.
• Klient informoval pojištěného o vzniku škody.
• Pojištěný požádá klienta, aby mu zaslal svůj nárok na náhradu škody písemně a současně zaslal potvrzení o úhradě penále příslušnému FÚ, event. další doklady. (Žádost o náhradu škody lze zaslat formou dopisu nebo může jít také o fakturu, kde bude uvedeno, že jde o náhradu škody - penále za zdaňovací období... apod.)
• Pojištěný zašle potřebné doklady spolu s formulářem "Hlášení pojistné události" makléři elektronickou poštou (x.xxxxxxxxxx@xxxxx.xxxxxxxx), faxem nebo poštou.
Hlášení škody je nutné zaslat i tehdy, když pojištěný se svým zaviněním nesouhlasí.
5.3 Podklady pro nahlášení pojistné události (škody)
• První písemně vznesený nárok poškozeného na náhradu škody.
• Smlouva s poškozeným o výkonu činnosti. Jedná se o smlouvu s klientem nebo jiný písemný doklad prokazující jeho činnost pro klienta.
• Rozhodnutí finančního úřadu, zdravotní pojišťovny, správy sociálního zabezpečení či jiného orgánu o penále, pokutě či zvýšení daně: tzv. Výměr penále.
• Zpráva finančního úřadu (zdravotní pojišťovny, SSZ ap.) o kontrole, z které bylo penále vyměřeno – pokud
je finanční sankce na základě kontroly.
• Vyjádření pojištěného ke způsobené škodě, důvody jak škoda vznikla a proč za ni pojištěný odpovídá. Pokud by pojištěný uvedl, že za škodu neodpovídá, nelze od pojišťovny získat pojistné plnění.
• Potvrzení poškozeného (tedy klienta), že finanční sankci příslušnému úřadu uhradil – výpis z účtu. (Lze doložit také splátkový kalendář.)
• Číslo bankovního účtu, na který bude poskytnuto pojistné plnění. Pojišťovna zpravidla poskytuje plnění na účet poškozeného. (Pokud je vystaven splátkový kalendář, pojišťovna poskytne plnění na účet příslušného úřadu.)
• Rozhodnutí o prominutí sankcí dle § 259a nebo §259b daňového řádu, resp. vyjádření, z jakého důvodu nebyla žádost o prominutí penále nebo úroku z prodlení podána, a to i s ohledem na pokyny GFŘ k promíjení příslušenství daně)
(s účinností od 1.1.2015 je správce daně oprávněn rozhodnout o prominutí penále až do 75 % vyměřeného penále a o prominutí úroku z prodlení)
• V případě odvolání proti výměru nepodání správní žaloby
o Probíhalo-li jakékoli odvolání, bude pojišťovna čekat na výsledek ukončení odvolacího řízení
o V případě správní žaloby je možné požádat o poskytnutí přiměřené zálohy
• V některých případech i samotné daňové přiznání či dodatečné daňové přiznání, žádost o prominutí či snížení penále, rozhodnutí o prominutí či odvolání. Každá škoda je posuzována jako individuální případ a proto je možné, že si pojišťovna vyžádá i další podklady. Vše závisí na okolnostech konkrétní škody.
5.4 Důležitá upozornění
• Pokud klient vznese poprvé svůj písemný nárok v jednom kalendářním roce, musí být škoda hlášena makléři nejpozději do 60 dnů následujícího kalendářního roku, tedy do konce února.
• Tento den musí být dostupné doklady (minimálně formulář "Hlášení pojistné události") fyzicky u makléře.
• Nestačí tedy jejich podání na poštu. Jinak není dodržena pojistná smlouva a pojišťovna neposkytne pojistné plnění.
5.5 Čeho se vyvarovat při hlášení škody
• Požaduje-li klient písemně náhradu, je třeba to okamžitě hlásit makléři a řídit se podle jeho doporučení.
• Pokud pojištěný obdrží žalobu nebo platební rozkaz, ohlásí to okamžitě makléři a řídí se jeho doporučeními.
• Pojištěna je pouze činnost, ke které jsou účetní oprávněni dle platných předpisů a hlášení škody musí tuto skutečnost odrážet.
Například: Účetní mohl pochybit při zaúčtování či nezaúčtování dokladů, při zatřídění HIM, při započtení
rezerv, pohledávek nebo při výpočtu v účetní závěrce.
GrECo International s.r.o.
Pojišťovací makléř a poradce
Xxxxxx Xxxxxxxxxx
Správce pojistného programu Svazu účetních a Komory Certifikovaných účetních
Lomnického 1705/9 | Praha 4 | 140 00
Tel. x000 000 000 000 | Fax x000 000 000 000 xx.xxxxxxxxxx@xxxxx.xxxxxxxx
IČO 45793107 | VR MS Praha C 11153 | Reg. ČNB jako samostatný zprostředkovatel