SMLOUVA O VYKONÁNÍ PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ MĚSTA TRUTNOVA ZA ROKY 2017 – 2020
SMLOUVA
O VYKONÁNÍ PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ MĚSTA TRUTNOVA ZA ROKY 2017 – 2020
|
Na základě § 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o přezkoumání), a podle § 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o auditorech), uzavírají dále uvedené smluvní strany předmětnou smlouvu takto:
Čl. I
Smluvní strany
Město Trutnov
se sídlem Xxxxxxxxx xxxxxxx 000, 000 00 Xxxxxxx
jako zadavatel přezkoumání svého hospodaření auditorovi podle § 4 odst. 1 a 7 zákona o přezkoumání (dále jen „zadavatel“),
jednající jménem města: starosta Xxx. Xxxx Xxxxxx
jako orgán oprávněný vystupovat jménem xxxxxxxxxx
IČ: 00278360
…………………………..………………………………………………….
se sídlem …………………………………………..................................
jako vykonavatel přezkoumání hospodaření (dále jen „vykonavatel“),
jednající jménem auditorské společnosti: jednatel …………………………..
IČ: ………………………………………………………………………….
DIČ: ………………………………………………………………………..
Čl. II
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je:
vykonání přezkoumání hospodaření územního samosprávního celku (dále jen „město Trutnov“) a vydání zprávy o výsledku tohoto přezkoumání hospodaření za rok končící 31. prosincem 2017 až 31. prosincem 2020 s náležitostmi podle zákona o auditorech, auditorského standardu č. 52 a dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky a ustanovení § 10 zákona o přezkoumání,
vydání Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ve smyslu § 10 zákona č. 420/2004 Sb. v platném znění, která bude obsahovat souhrn doporučení auditora v návaznosti na provedené přezkoumání hospodaření.
Čl. III
Předmět přezkoumání hospodaření
Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření zadavatele podle § 2 odst. 1 a oblasti uvedené v odst. 2 zákona o přezkoumání - viz příloha A, která je nedílnou součástí této smlouvy.
Čl. IV
Hlediska přezkoumání hospodaření
Předmět přezkoumání hospodaření se ověřuje z hlediska:
a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze B, která je nedílnou součástí této smlouvy.
Čl. V
Způsob, místo a čas výkonu přezkoumání hospodaření
Způsob výkonu přezkoumání hospodaření se řídí příslušnými ustanoveními zákona o auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a ustanoveními § 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona o přezkoumání.
Přezkoumání hospodaření se vykonává na základě dokladů předložených zadavatelem podle požadavků vykonavatele a podle ověření skutečného stavu věci. Vykonavatel požádá o předložení těchto dokladů zadavatele nejpozději 14 dnů před zahájením přezkoumání.
Místem výkonu přezkoumání hospodaření je sídlo zadavatele: Městský úřad Trutnov, Xxxxxxxxx xxxxxxx 000, 000 00 Xxxxxxx.
Vykonavatel zahájí auditorské práce v prostorách zadavatele v termínu od 2.10.2017,resp. 1.10.2018, 1.10.2019, 1.10.2020. Vykonavatel předloží zadavateli požadavky na základní informace nejpozději 14 dnů před tímto datem.
Vykonavatel ukončí auditorské práce na závěrečné fázi přezkoumání hospodaření v termínu do 20.02.2018, resp. 20.02.2019, 20.02.2020, 20.02.2021. Vykonavatel předloží zadavateli požadavky na základní informace nejpozději 14 dnů před tímto datem.
Zadavatel poskytne vykonavateli všechny nezbytné materiály a podklady včetně účetní závěrky k 31.12.2017, resp. k 31.12.2018, 31.12.2019, 31.12.2020 sestavené v souladu s právními předpisy České republiky, k vykonání přezkoumání hospodaření do 31.01.2018, resp. do 31.01.2019, 31.01.2020, 31.01.2021.
O výsledku jednotlivých dílčích přezkoumání bude pořízen vykonavatelem Zápis z jednotlivých dílčích přezkoumání, který bude bezprostředně předán zadavateli.
Čl. VI
Obsah zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
Náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření se řídí požadavky zákona o auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a ustanovením § 10 zákona o přezkoumání - viz příloha C, která je nedílnou součástí této smlouvy.
Čl. VII
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření a způsob jejího uhrazení
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření za všechna ověřovaná období, tzn. za roky 2017 – 2020 je smluvně stanovena ve výši …………………………….. Kč, a to jako cena bez daně z přidané hodnoty. K této ceně bude připočtena daň z přidané hodnoty dle platné sazby k datu vystavení daňového dokladu.
Uvedená cena je včetně vedlejších nákladů.
Způsob uhrazení ceny za vykonání přezkoumání hospodaření za jedno ověřované období spočívá v poskytování plateb na základě faktur vystavených vykonavatelem v následující struktuře:
konečná faktura ve výši
………………..….. Kč za ověřovaný rok 2017,
………………..….. Kč za ověřovaný rok 2018,
………………..….. Kč za ověřovaný rok 2019 a
………………..….. Kč za ověřovaný rok 2020
zvýšená o DPH po odevzdání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření zadavateli, dopisu vedení, tedy k 30.4.2018, resp. k 30.04.2019, 30.04.2020, 30.04.2021.
Všechny faktury vystavené vykonavatelem podle této smlouvy budou splatné do 30 dnů ode dne jejich vystavení. V případě, že zadavatel řádně a včas neuhradí některou fakturu, vyhrazuje si vykonavatel právo přerušit práce až do úplného zaplacení všech splatných faktur s tím, že o dobu prodlení zadavatele s placením se prodlouží termíny pro provedení činností vykonavatelem podle této smlouvy.
Čl. VIII
Smluvní povinnosti zadavatele
Zadavatel je odpovědný za všechny předložené dokumenty a zavazuje se předložit a poskytnout pro přezkoumání hospodaření následující:
1. uzavřenou a vyhodnocenou inventarizaci majetku a závazků k rozvahovému dni,
2. zpracovanou účetní závěrku, kterou tvoří (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích a změnách vlastního kapitálu),
3. finanční výkaz (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu),
4. po dobu platnosti smlouvy vytvořit podmínky k naplnění jejího účelu a v jejich rámci vyhovět oprávněným požadavkům vykonavatele ve smyslu § 21 odst. 2 zákona o auditorech (viz příloha D, která je nedílnou součástí této smlouvy),
5. další materiály a podklady na základě vzájemné dohody.
Čl. IX
Smluvní povinnosti vykonavatele
Vykonavatel se zavazuje po dobu platnosti smlouvy vykonávat přezkoumání hospodaření. Podle příslušných právních předpisů a v souladu s jejími ustanoveními se vykonavatel dále zavazuje zejména:
konat sjednané práce odborně, kvalitně a přesně, a za předpokladu včasného dodání odůvodněně požadovaných podkladů ukončit tyto práce v dohodnutých lhůtách,
řídit se při výkonu sjednané práce příslušnými právními předpisy a auditorskými standardy vydanými Komorou auditorů České republiky,
postupovat tak, aby shromáždil dostatečné a vhodné důkazní informace, na jejichž základě by byl schopen poskytnout omezené ujištění o přezkoumávaném hospodaření; při tom je oprávněn vyžádat si písemné pověření k přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, dlužníků a věřitelů,
projednat konečné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření vypracované podle zákona o auditorech a podle ustanovení § 10 zákona o přezkoumání s oprávněnou osobou zadavatele popř. s finančním výborem zastupitelstva zadavatele a předat ji v dohodnuté lhůtě dva stejnopisy této zprávy včetně přehledu dokladů a písemností, které byly předmětem přezkoumání hospodaření,
zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděl v souvislosti s výkonem přezkoumání hospodaření; mlčenlivost se vztahuje i na osoby, které se s ním na přezkoumání podílely.
Čl. X
Termín předání zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření
Nejpozdějším termínem pro předání zprávy vykonavatele o výsledcích přezkoumání hospodaření se po dohodě smluvních stran stanovuje na 30.04.2018, resp. na 30.04.2019, 30.04.2020, 30.04.2021.
Předpokladem dodržení termínu předání zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je předání všech požadovaných podkladů nejpozději 20 dnů před smluvně sjednaným termínem předání zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření.
Čl. XI
Sankční ustanovení
V případě porušení povinnosti vykonavatele ukončit auditorské práce na závěrečné fázi přezkoumání v termínech dohodnutých v článku V odst. 5 se vykonavatel zavazuje zaplatit smluvní pokutu ve výši 500 Kč za každý den prodlení.
V případě porušení smluvní povinnosti zadavatele poskytnout vykonavateli včas odůvodněně požadované podklady (Čl. V smlouvy a ustanovením § 21 odst. 2 zákona o auditorech), které by mělo za následek nedodržení dohodnutých lhůt ukončení prací vykonavatelem, se zadavatel zavazuje zaplatit smluvní pokutu vykonavateli přezkoumání hospodaření ve výši 5 000,- Kč, slovy pět tisíc korun českých.
V případě porušení smluvní povinnosti vykonavatele dodat Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření města za příslušný rok v termínu dle článku X. této smlouvy, je vykonavatel povinen uhradit sankci ve výši 5 000,-Kč za každý den prodlení.
Je-li prodlení s poskytnutím odůvodněně požadovaných podkladů delší než 15 dnů po zahájení přezkoumání hospodaření, prodlužuje se lhůta pro předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření přiměřeně o počet těchto dnů, který není chápán jako porušení povinností vykonavatele podle odstavce prvního tohoto článku.
Ujednáním o smluvní pokutě není dotčeno právo na náhradu škody, a to i ve výši přesahující smluvní pokutu.
Čl. XII
Závěrečná ustanovení
Tato smlouva se uzavírá na období od 2.10.2017 do 30.06.2021.
Smlouva je uzavřena okamžikem připojení podpisu druhé smluvní strany nebo okamžikem, kdy návrh smlouvy opatřený podpisem druhé smluvní strany obdrží navrhovatel smlouvy. Uzavřením smlouvy nabývá smlouva platnosti. Smlouva nabývá účinnosti nejdříve dnem uveřejnění v registru smluv ve smyslu zákona č. 340/2015 Sb. (zákon o registru smluv).
Smlouva může být měněna a doplňována jen písemně a musí být potvrzena souhlasnými podpisy oprávněných orgánů smluvních stran. Tyto dodatky tvoří nedílnou součást smlouvy.
Odstoupit od smlouvy může smluvní strana, pokud druhá smluvní strana nebude plnit smluvní povinnosti, a to ani po marném uplynutí lhůty dohodnuté k dodatečnému splnění těchto povinností.
Smlouva se vyhotovuje ve třech stejnopisech, přičemž dva stejnopisy obdrží zadavatel a jeden stejnopis obdrží vykonavatel.
V …………dne ……………. |
V Trutnově dne ………………
|
Název a podpis vykonavatele |
Město Trutnov |
|
Xxx. Xxxx Xxxxxx |
|
starosta |
|
|
Příloha A
Údaje o ročním hospodaření obce podle § 2 odst. 1 a oblasti podle odst. 2 zákona o přezkoumání
Předmětem přezkoumání jsou následující údaje:
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků;
b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů;
c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti města Trutnova;
d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami;
e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví;
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv;
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, ke státním fondům a k dalším osobám.
Předmětem přezkoumání jsou dále oblasti:
a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví města Trutnova;
b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří město Trutnov;
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu;
d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi;
e) ručení za závazky fyzických a právnických osob;
f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob;
g) zřizování věcných břemen k majetku města Trutnova;
h) účetnictví vedené městem
i) účetní, daňové a obecně ekonomické poradenství realizované zejména na základě dotazů, telefonicky či písemným zpracováním doporučení,
j) konzultace ke změnám v účetních a daňových předpisech, k vedení záznamů daňových dokladů, k účetním případům,
k) daňové posouzení účetních případů,
l) soulad účetních dokladů s daňovými předpisy,
m) konzultace ve věcech daní a poplatků.
Příloha B
Přehled právních předpisů, s nimiž auditor při přezkoumávaného hospodaření ověří soulad
Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními:
- zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů,
- vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů,
- zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy:
- vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů,
- zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy:
- vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky,
- vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech),
- českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb.,
- zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, nebo zákonem č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů,
- zákonem č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů,
- zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém ručení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů,
- zákonem č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje,
- nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů,
- zákon č. 299/2016 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů,
- Auditorský standard č. 52.
Příloha C
Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podle auditorského standardu č. 52 a ustanovení § 10 odst. 2 až 5 zákona o přezkoumání.
Jedná se zejména o:
a) název zprávy o přezkoumání hospodaření,
b) adresát,
c) název přezkoumávaného územního celku,
d) rok, za který bylo přezkoumání hospodaření provedeno,
e) označení osob provádějících přezkoumání hospodaření (jména a funkce auditorů zúčastněných na přezkoumání a přibraných osob),
f) místo přezkoumání hospodaření,
g) období, ve kterém přezkoumání hospodaření probíhalo,
h) popis předmětu přezkoumání hospodaření,
i) popis hledisek přezkoumání hospodaření,
j) výčet právních předpisů použitých auditorem pro posouzení souladu hospodaření s těmito předpisy,
k) definování odpovědnosti územního celku,
l) definování odpovědnosti auditora,
m) rámcový rozsah prací,
n) závěr z přezkoumání hospodaření podle ISAE 3000,
o) závěr z přezkoumání hospodaření podle zákona o přezkoumání musí obsahovat vyjádření, zda při přezkoumání hospodaření:
i. nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo
ii. byly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumání, anebo
iii. byly zjištěny nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumání, spočívající:
1. v porušení rozpočtové kázně,
2. v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,
4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy,
5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání hospodaření nebo při přezkoumání hospodaření za předcházející roky, nebo
6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle § 7 odst. 2 zákona o přezkoumání, znemožňující splnit požadavky stanovené v § 2 a 3 zákona o přezkoumání,
iv. další povinné náležitosti podle zákona o přezkoumání:
1. upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištění podle písmene p) a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti;
2. uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku;
p) popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními právními předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání, která nebyla dodržena,
q) ) označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých zjištění podle písmena p) vychází,
r) datum vyhotovení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
s) jméno a číslo oprávnění auditora odpovědného za předložení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
t) podpis auditora, datum projednání zprávy s odpovědnou stranou,
u) datum předání zprávy o přezkoumání hospodaření územnímu celku,
v) povinnou přílohou zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je i stanovisko podle § 7 odst. 1 písm. f) zákona o přezkoumání, pokud bylo příslušnému auditorovi doručeno.
Příloha D
Oprávněné požadavky auditora
Podle ustanovení § 21 odst. 2 zákona o auditorech má auditor právo, aby mu zadavatel poskytl veškeré jím požadované doklady a jiné písemnosti, dále informace a vysvětlení potřebná k řádnému poskytnutí auditorských služeb.
Jedná se zejména o:
a) předložení účetní závěrky sestavené podle českých předpisů v originálním exempláři v českém jazyce, podepsané statutárním orgánem územního celku,
b) předložení finančního výkazu (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu),
c) zajištění přístupu k účetním knihám, účetním písemnostem a dokumentům zadavatele, včetně mzdové evidence, k zápisům z jednání a usnesením volených orgánů (tj. zastupitelstva a rady územního celku), k zápisům výborů zastupitelstva a komisí rady za jakékoli časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně s informacemi a vysvětleními od odpovědných pracovníků zadavatele. Vykonavatel je oprávněn si vyžádat písemné pověření o přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, právníků a finančních úřadů,
d) umožnění přístupu do veškerých prostor a k veškerému majetku zadavatele,
e) umožnění účasti vykonavatele při inventarizaci majetku a závazků zadavatele. Zadavatel oznámí vykonavateli termíny konání těchto inventur nejméně jeden měsíc před jejich konáním, pokud není dohodnuto jinak,
f) poskytnutí „Prohlášení vedení“ na žádost vykonavatele, potvrzující důležitá ústní vysvětlení a prohlášení učiněná pracovníky zadavatele, podepsané orgánem oprávněným jednat za zadavatele,
g) informování vykonavatele o výsledcích svého posouzení rizika vztahujícího se k možné existenci podvodu a o všech významných (materiálních) zjištěných podvodech týkajících se zadavatele, s možným dopadem na předmět přezkoumání hospodaření, či podezřeních na takové podvody,
h) ujištění o nezveřejnění informací ze strany zadavatele, které předtím nebyly ověřeny vykonavatelem, způsobem, který by mohl jejich uživatele uvést v omyl, že vykonavatelem ověřeny byly.