SMERNICA Č. 3/2016
SMERNICA Č. 3/2016
upravujúca
SYSTÉM FINANČNÉHO RIADENIA A FINANČNEJ KONTROLY
ČI. 1
Úvodné ustanovenia
1. Smernica upravuje komplexný systém finančného riadenia orgánu verejnej správy, ktorým je mesto Stupava, zodpovednosť štatutárneho orgánu mesta, vedúcich zamestnancov a zamestnancov MsÚ, základné pravidlá, ciele a spôsob vykonávania finančnej kontroly, vykonávanej podľa zákona č. 357/2015 Z.z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „zákon o finančnej kontrole“).
2. Táto smernica ďalej vymedzuje základné pojmy a základné princípy vykonávania základnej finančnej kontroly a jednotného systému finančného riadenia v podmienkach mesta Stupava.
ČI. 2
Základné pojmy
1. Finančná operácia alebo jej časť je príjem, poskytnutie alebo použitie verejných financií, právny úkon alebo iný úkon majetkovej povahy.
2. Verejné financie sú finančné prostriedky podľa zákona č.523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p., finančné prostriedky zo zahraničia poskytnuté na základe medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná, finančné prostriedky z rozpočtov členských štátov Európskej únie a finančné prostriedky z rozpočtov iných ako členských štátov Európskej únie určené na financovanie alebo spolufinancovanie programov Európskej únie; verejnými financiami sú aj vlastné finančné prostriedky osoby určené na financovanie spoločných programov realizovaných na základe medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná alebo určené na spolufinancovanie programov Európskej únie.
3. Mesto Stupava je orgánom verejnej správy podľa § 3, ods.l zákona č.523/2004 Z.z. a zároveň právnickou osobou, prostredníctvom ktorej sa poskytujú verejné financie.
4. Oprávnená osoba je orgán verejnej správy, ak vykonáva administratívnu finančnú kontrolu, finančnú kontrolu na mieste, správca kapitoly štátneho rozpočtu podľa zákona
č.523/2004 Z.z. ak vykonáva vnútorný audit alebo Ministerstvo financií Slovenskej republiky (ďalej len „MFSR“) Úrad vládneho auditu, iná právnická osoba podľa § 19 ods. 5 zákona č. 357/2015 Z.z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ak vykonávajú vládny audit.
5. Mesto Stupava, jeho vnútorný organizačný útvar je povinná osoba za podmienok, ktoré ustanovuje zákon o finančnej kontrole alebo osobitný predpis, ak sa u nich vykonáva alebo sa má vykonať administratívna finančná kontrola, finančná kontrola na mieste alebo audit vykonávaný verejnou správou.
6. Prizvaná osoba je zamestnanec iného orgánu verejnej správy, zamestnanec právnickej osoby, cudzinec a iná fyzická osoba, ak ich mesto prizvalo na vykonanie administratívnej finančnej kontroly alebo finančnej kontroly na mieste.
7. Hospodárnosť je vynaloženie verejných financií na vykonanie činnosti alebo obstaranie tovarov, prác a služieb v správnom čase, vo vhodnom množstve a kvalite za najlepšiu cenu.
8. Efektívnosť je najvýhodnejší vzájomný pomer medzi použitými verejnými financiami a dosiahnutými výsledkami.
9. Účinnosť je plnenie určených cieľov a dosahovanie plánovaných výsledkov vzhľadom na použité verejné financie.
10. Účelnosť je vzťah medzi určeným účelom použitia verejných financií a skutočným účelom ich použitia.
11. Vedúcimi zamestnancami sa pre účely tejto smernice rozumejú
a) prednostka mestského úradu v Stupave (ďalej len MsÚ),
b) vedúci oddelení MsÚ,
c) náčelník mestskej polície.
12. Zamestnancami pre účely tejto smernice sa rozumejú zamestnanci pri výkone práce vo verejnom zaujme, ktorí sú v pracovnom pomere alebo obdobnom pracovnom vzťahu s mestom Stupava, zodpovední za rozpočet, verejné obstarávanie, správu majetku alebo za iné odborné činnosti podľa povahy finančnej operácie.
ČI. 3
Finančné riadenie
1. Finančným riadením sa rozumie súhrn postupov mesta Stupava pri zodpovednom a prehľadnom plánovaní, rozpočtovaní, účtovaní, výkazníctve a finančnej kontrole verejných prostriedkov, ktorých cieľom je ich hospodárne, efektívne a účinné využívanie.
2. Systém finančného riadenia tvoria jednotlivé vnútorné smernice a rozhodnutia primátora mesta Stupava a prednostky MsÚ ako vnútorné riadiace akty finančného riadenia upravujúce prípravu a realizáciu finančných operácií, povinnosti a postupy vedúcich zamestnancov a zamestnancov zodpovedných za výkon finančnej kontroly na úsekoch rozpočtu, verejného obstarávania, správy majetku, účtovníctva, výkazníctva a ďalších odborných úsekov činností MsÚ pri hospodárnom, efektívnom a účinnom vynakladaní verejných prostriedkov.
3. Cieľom finančného riadenia je zabezpečiť
a) finančnú kontrolu tak, aby sa predchádzalo porušovaniu všeobecne záväzných právnych predpisov alebo medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia,
b) dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými financiami,
c) spoľahlivosť výkazníctva,
d) ochranu majetku v správe alebo vo vlastníctve mesta Stupava,
e) predchádzanie podvodom a nezrovnalostiam,
f) včasné a spoľahlivé informovanie primátora mesta Stupava o úrovni hospodárenia s verejnými financiami.
ČI. 4
Finančná kontrola
1. Finančná kontrola je súčasťou finančného riadenia. Ide o súhrn činností zabezpečujúcich overovanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti finančných operácií alebo ich častí pred ich uskutočnením, v ich priebehu a realizácii, až do ich konečného vyplatenia, zúčtovania, dosiahnutia a udržania výsledkov a cieľov finančných operácií alebo ich častí.
2. Cieľom finančnej kontroly je zabezpečiť najmä:
a) dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými financiami a realizácii finančnej operácie alebo jej časti,
b) dodržiavanie rozpočtu mesta Stupava,
c) dodržiavanie zákona o finančnej kontrole, všeobecne záväzných právnych predpisov vydaných na jeho vykonanie, osobitných predpisov, medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia, rozhodnutí vydaných na základe osobitných predpisov alebo vnútorných predpisov,
d) dodržiavanie uzatvorených zmlúv mestom Stupava,
e) dodržiavanie podmienok na poskytnutie a použitie verejných financií,
f) správnosť a preukázateľnosť vykonávania finančnej operácie alebo jej časti, spoľahlivosť výkazníctva,
g) ochranu majetku v správe alebo vo vlastníctve mesta Stupava,
h) predchádzanie podvodom a nezrovnalostiam,
i) včasné a spoľahlivé informovanie primátora mesta Stupava o úrovni hospodárenia s verejnými financiami a o vykonávaných finančných operáciách alebo ich častiach,
j) overovanie plnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených administratívnou finančnou kontrolu alebo finančnou kontrolou na mieste a na odstránenie príčin ich vzniku,
k) overovanie ďalších skutočností súvisiacich s finančnou operáciou alebo jej časťou a finančným riadením.
3. Mesto Stupava finančnou kontrolou overuje v súlade s cieľmi finančnej kontroly a podľa povahy každej finančnej operácie alebo jej časti jej súlad s :
a) rozpočtom mesta Stupava na príslušný rozpočtový rok,
b) osobitnými predpismi alebo medzinárodnými zmluvami, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia,
c) zmluvami uzatvorenými mestom Stupava,
d) rozhodnutiami vydanými na základe osobitných predpisov,
e) vnútornými predpismi alebo
f) inými podmienkami poskytnutia verejných financií neuvedenými v písmenách a) až f).
4. Finančná kontrola sa vykonáva ako : základná finančná kontrola administratívna finančná kontrola finančná kontrola na mieste
ČI. 5
Zodpovednosť štatutárneho orgánu, vedúcich zamestnancov a zamestnancov
1. Primátor Mesta Stupava zodpovedá za
a) vytvorenie, zachovanie a rozvíjanie systému finančného riadenia a finančnej kontroly,
b) vylúčenie zásahov smerujúcich k ovplyvňovaniu zamestnancov vykonávajúcich
finančnú kontrolu,
c) zabezpečenie overovania vybraných finančných operácií finančnou kontrolou na mieste podľa potrieb mesta Stupava,
d) prijatie opatrení na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku, za určenie zamestnancov zodpovedných za zistené nedostatky a uplatnenia opatrení voči nim podľa osobitného predpisu (napr. Zákonník práce).
2. Vedúci zamestnanci MsÚ zodpovedajú za
a) vytvorenie postupov finančného riadenia tak, aby sa zabezpečilo transparentné posudzovanie a finančná kontrola finančnej operácie alebo jej časti,
b) zabezpečenie overovania a overovanie finančných operácií alebo ich častí základnou finančnou kontrolou,
c) zabezpečenie overovania a overovanie finančných operácií alebo ich častí administratívnou finančnou kontrolou, ak mesto Stupava poskytuje alebo poskytol verejné prostriedky,
d) prípravu a realizáciu finančných operácií alebo ich častí tak, aby bola dodržaná zásada hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami,
e) zabezpečovanie prípravy a realizácie finančných operácií alebo ich častí v súlade s uzatvorenými zmluvami alebo inými rozhodnutiami o hospodárení s verejnými prostriedkami,
f) priebežné prehodnocovanie a aktualizovanie vnútorných smerníc a rozhodnutí mesta Stupava ako vnútorných riadiacich aktov upravujúcich postupy prípravy a realizácie finančných operácií alebo ich častí vo väzbe na uplatňovanie zákona o finančnej kontrole.
3. Zamestnanci MsU zodpovedajú za
a) overovanie finančných operácií alebo ich častí základnou finančnou kontrolou podľa zákona o finančnej kontrole,
b) overovanie finančných operácií alebo ich častí administratívnou finančnou kontrolou podľa zákona o finančnej kontrole, ak mesto Stupava poskytuje alebo poskytlo verejné prostriedky,
c) vypracovanie dokladov súvisiacich s finančnou operáciou, na ktorých sa vyznačuje vykonanie základnej finančnej kontroly,
d) dodržiavanie vnútorných smerníc a rozhodnutí mesta Stupava ako vnútorných riadiacich aktov upravujúcich postupy prípravy a realizácie finančných operácií alebo ich častí vo väzbe na uplatňovanie zákona o finančnej kontrole.
4. Vedúci zamestnanci sú povinní písomnou formou určiť svojho zástupcu zo zamestnancov v ich priamej riadiacej pôsobnosti na výkon finančnej kontroly počas svojej neprítomnosti.
ČI. 6
Základná finančná kontrola
1. Základnou finančnou kontrolou sa na príslušných stupňoch riadenia overuje vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti s
a) rozpočtom na príslušný rozpočtový rok,
b) osobitnými predpismi alebo medzinárodnými zmluvami, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia,
c) zmluvami uzatvorenými mestom Stupava,
d) rozhodnutiami vydanými na základe osobitných predpisov,
e) vnútornými predpismi alebo
f) inými podmienkami poskytnutia verejných financií neuvedenými v písmenách a) až
e).
2. Základnou finančnou kontrolou sa overuje každá finančná operácia alebo jej časť vždy, aj keď sa finančná operácia alebo jej časť overuje administratívnou finančnou kontrolou alebo finančnou kontrolou na mieste.
3. Rozsah overovania finančnej operácie alebo jej časti závisí od povahy finančnej operácie. Nie je nutné overovať pri všetkých finančných operáciách súlad so všetkými skutočnosťami uvedenými v písmenách a) až f) ods. 1 tohto článku tejto smernice.
ČI. 7
Vykonávanie základnej finančnej kontroly
1. Základná finančná kontrola sa realizuje viacerými kontrolnými úkonmi a postupmi. Vedúci zamestnanci sú povinní zabezpečiť, aby overovanie základnou finančnou kontrolou pri zložitých finančných operáciách zahŕňalo celý súbor postupov a činností, ktoré je potrebné vykonať v procese realizácie finančných operácií a ktoré sa týkajú najmä overenia ich finančného krytia v rozpočte, dodržania podmienok pre verejné obstarávanie, výberu dodávateľa, zadania objednávky, prípravy a uzatvorenia zmluvy, preberania plnení od dodávateľa, vedenia účtovníctva a postupov účtovania, vedenia účtovnej a majetkovej evidencie, vykonávanie správy majetku a ďalších právnych úkonov a úkonov majetkovej povahy.
2. Základná finančná kontrola sa vykonáva v dvoch fázach:
a) fáza - prípravná - pred vstupom do záväzku / pohľadávky,
b) fáza - realizačná - pred úhradou výdavku / pred prijatím platby.
3. V prípravnej fáze sa základná finančná kontrola zameriava na oblasť plánovania, rozpočtovania, verejného obstarávania, uzatvárania zmluvných vzťahov. Ide o finančné operácie ako napr. vykonanie verejného obstarávania, vystavenie objednávky, uzatvorenie zmluvy, vyslanie zamestnanca na pracovnú cestu - vystavenie cestovného príkazu a stanovenie podmienok na uskutočnenie pracovnej cesty.
4. Zamestnanci, ktorí vykonávajú základnú finančnú kontrolu sa v prípravnej fáze pri overovaní finančnej operácie alebo jej častí zameriavajú najmä na :
a) finančné krytie v rozpočte,
b) dodržiavanie princípov verejného obstarávania,
c) dodržiavanie zákonných podmienok pri uzatváraní zmluvných vzťahov,
d) dodržiavania osobitných predpisov pri vydaní rozhodnutia,
e) dodržiavania osobitných predpisov pri hospodárení s verejnými prostriedkami.
5. V realizačnej fáze sa základná finančná kontrola uskutočňuje pred samotným uskutočnením finančnej operácie alebo jej častí alebo v procese jej realizácie a je
zameraná na oblasť zmluvného plnenia na základe objednávok a uzatvorených zmlúv, na výkon rozhodnutí, právnych úkonov a iných úkonov majetkovej povahy, na zúčtovanie platieb, na zaradenie majetku do evidencie apod.
6. Zamestnanci, ktorí vykonávajú základnú finančnú kontrolu, sa v realizačnej fáze pri overovaní finančnej operácie alebo jej častí zameriavajú najmä na :
a) vecné a finančné plnenie zmluvných vzťahov - preberanie plnení od dodávateľa (kontrola plnenia podľa zmluvy/objednávky),
b) dodržiavania zákonných podmienok vedenia účtovníctva - správne a úplné vyhotovenie platobného príkazu, zdokumentovanie účtovného prípadu (finančnej operácie alebo jej časti) potrebnými účtovnými dokladmi,
c) dodržiavania zákonných podmienok vedenia rozpočtovníctva - správne uplatnenie rozpočtovej klasifikácie príjmov a výdavkov.
d) dodržiavanie iných podmienok podľa osobitných predpisov upravujúcich vykonávanie iných odborných činností podľa charakteru finančnej operácie alebo jej častí.
Zamestnanci poverení výkonom základnej finančnej kontroly sú uvedení v prílohe č. 1 tejto smernice.
7. Základnú finančnú kontrolu finančnej operácie alebo jej časti vykonávajú vždy
a) zamestnanec / zamestnanec organizačného útvaru, zodpovedný za overenie finančnej operácie alebo jej časti podľa jej povahy, (zamestnanec zodpovedný za rozpočet, verejné obstarávanie, správu majetku alebo za iné odborné činnosti)
b) vedúci zamestnanec tohto organizačného útvaru, t. j. nadriadený zamestnanca alebo primátor mesta Stupava alebo primátorom určený vedúci zamestnanec, čím sa stávajú zodpovednými za vykonávanie základnej finančnej kontroly.
8. Ak zamestnanec zodpovedný za overenie finančnej operácie alebo jej časti podľa jej povahy nemá nadriadeného vedúceho zamestnanca (spadá do riadiacej pôsobnosti primátora mesta Stupava), vykonáva základnú finančnú kontrolu okrem tohto zamestnanca vedúci zamestnanec písomne poverený primátorom mesta Stupava alebo primátor mesta Stupava.
9. Vedúci zamestnanci poverení vykonávaním základnej finančnej kontroly môžu ukladať podriadeným zamestnancom úlohy na prípravu podkladov potrebných na overenie súladu pripravovanej finančnej operácie so schváleným rozpočtom so zmluvami uzatvorenými alebo s inými rozhodnutiami o hospodárení s verejnými prostriedkami a súladu so všeobecnej záväznými predpismi.
10. Zamestnanci vykonávajúci základnú finančnú kontrolu potvrdzujú na doklade súvisiacom s finančnou operáciou alebo jej časťou
a) vyjadrenie súladu so skutočnosťami uvedenými v čl. 6 ods.l tejto smernice
b) vyjadrenie, či je alebo nie je možné finančnú operáciu alebo jej časť vykonať, v nej pokračovať alebo vymáhať poskytnuté plnenie, ak sa finančná operácia alebo jej časť už vykonala.
Spolu s uvedenými vyjadreniami na doklade súvisiacom s finančnou operáciou alebo jej časťou uvádzajú
a) svoje meno a priezvisko, vlastnoručný podpis,
b) dátum vykonania základnej finančnej kontroly.
11. Vykonanie základnej finančnej kontroly potvrdzujú zamestnanci na dokladoch súvisiacich s finančnou operáciou, napr. na krycom liste k faktúre, platobnom poukaze alebo na objednávke. Základná finančná kontrola na objednávke sa vykoná podľa vzoru uvedenom v prílohe č. 2 tejto smernice. Krycí list k faktúre, vrátane platobného poukazu ako doklady potvrdzujúce vykonanie základnej finančnej kontroly musia byť trvalo pripojené k faktúre alebo k inému účtovnému dokladu. Krycí list sa vyhotovuje podľa vzoru uvedeného v prílohe smernice - príloha č.5. Základná finančná kontrola ostatných finančných operácií sa vykoná podľa vzoru v prílohe č. 3 tejto smernice.
12. Vykonanie základnej finančnej kontroly potvrdzujú zamestnanci podľa ods. 7 tohto článku svojím podpisom na doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou alebo priamo na doklade o finančnej operácii, a to odtlačkom pečiatky (príp. predtlačou na doklade) spolu s uvedením dátumu jej vykonania a vyjadrením, či pripravovaná finančná operácia je alebo nie je v súlade s čl. 6, ods. 1 tejto smernice. Vzor pečiatky tvorí prílohu č. 4 tejto smernice.
13. Zamestnanec vykonávajúci základnú finančnú kontrolu v oblasti svojej pôsobnosti je povinný vykonať ju správne a včas v súlade s touto smernicou. V prípade zistenia nezrovnalosti je povinný bezodkladne túto skutočnosť oznámiť vedúcemu zamestnancovi, ktorého sa finančná operácia týka, pre odstránenie zistených nedostatkov a zabezpečenie nápravy.
14. Finančnú operáciu nemožno vykonať alebo v nej pokračovať, ak zamestnanci podľa odseku 7 vo vyjadrení podľa odseku 13 uvedú, že pripravovaná finančná operácia nie je v súlade so skutočnosťami uvedenými v čl. 6, ods. 1. Finančné operácie nemožno vykonať alebo v nich pokračovať bez ich overenia základnou finančnou kontrolou.
15. Základná finančná kontrola sa nevykonáva pri odstraňovaní dôsledkov prevádzkových havárií a iných havarijných stavov bezprostredne po ich vzniku, ak odstránenie týchto dôsledkov neznesie odklad v záujme ochrany života, zdravia a v záujme predchádzania škodám na majetku.
Vykonávanie administratívnej finančnej kontroly
1. Zamestnanci mesta Stupava sú povinní vykonávať administratívnu finančnú kontrolu súladu každej finančnej operácie alebo jej časti s
a) rozpočtom na príslušný rozpočtový rok,
b) osobitnými predpismi alebo medzinárodnými zmluvami, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia,
c) zmluvami uzatvorenými mestom Stupava,
d) rozhodnutiami vydanými na základe osobitných predpisov,
e) vnútornými predpismi alebo
f) inými podmienkami poskytnutia verejných financií neuvedenými v písmenách a) až
e).
2. Administratívnu finančnú kontrolu zamestnanci mesta Stupava nevykonávajú
a) pri použití verejných prostriedkov z vlastného rozpočtu, ak finančná operácia alebo jej časť súvisí so zabezpečením vlastnej prevádzky okrem dotácií a transferov orgánu verejnej správy,
b) pri použití verejných prostriedkov v súvislosti so zabezpečením vlastnej prevádzky
okrem dotácií a transferov iného orgánu verejnej správy zapojeného na jeho rozpočet alebo iného orgánu verejnej správy v jeho vecnej pôsobnosti,
c) ak sa finančná operácia alebo jej časti vykonáva na základe správneho konania, súdneho konania, certifikačného overovania alebo iného konania podľa osobitných predpisov, napríklad zákon č. 461/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov, § 19 až 30, § 32 a 35 zákona č. 292/2014 Z. z.
3. Administratívna finančná kontrola sa vykonáva v prípade poskytnutia verejných prostriedkov od momentu uzatvorenia zmluvy alebo vydania rozhodnutia o pridelení verejných prostriedkov až po ich vyplatenie a splnenie všetkých podmienok, na základe ktorých sa verejné financie poskytli.
4. Administratívnu finančnú kontrolu vykonávajú
a) Primátor mesta Stupava alebo ním určený vedúci zamestnanec orgánu verejnej správy
b) zamestnanec zodpovedný za rozpočet, verejné obstarávanie, správu majetku alebo za iné odborné činnosti podľa povahy finančnej operácie alebo jej časti podľa rozhodnutia primátora mesta Stupava.
5. Administratívnu finančnú kontrolu vykonávajú tí istí zamestnanci, ktorí vykonávajú základnú finančnú kontrolu a ktorí sú poverení v zmysle tejto smernice.
6. Na vykonanie administratívnej finančnej kontroly môže obec prizvať prizvanú osobu s jej súhlasom, ak je to odôvodnené osobitnou povahou administratívnej finančnej kontroly.
7. Na vykonávanie administratívnej finančnej kontroly sa primerane použijú ustanovenia základných pravidiel finančnej kontroly a auditu uvedené v§ 20 - § 27 zákona o finančnej kontrole.
ČI. 9
Vykonávanie finančnej kontroly na mieste
1. Oprávneným orgánom, ktorý rozhodne o vykonávaní finančnej kontroly na mieste v meste Stupava je primátor mesta.
2. Primátor mesta Stupava rozhodne, ktorú finančnú operáciu alebo jej časti sú zamestnanci MsÚ oprávnení overiť aj finančnou kontrolou na mieste, v rámci ktorej získajú dôkazy, preveria, zistia skutočnosti, ktoré sa považujú za potrebné na účely overenia jej súladu so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 zákona o finančnej kontrole.
3. Primátor mesta Stupava rozhodne, v ktorej právnickej alebo fyzickej osobe budú zamestnanci MsÚ vykonávať finančnú kontrolu na mieste.
4. Finančnú kontrolu na mieste vykonajú aspoň dvaja zamestnanci MsÚ, a to na základe písomného poverenia vydaného primátorom mesta Stupava alebo ním písomne splnomocneným vedúcim zamestnancom.
5. Poverenie musí byť vyhotovené v písomnej forme, musí byť podpísané a datované a musí obsahovať:
a) identifikáciu osôb, ktoré sú oprávnené na výkon finančnej kontroly na mieste,
b) identifikáciu právnickej alebo fyzickej osoby, v ktorej sa bude vykonávať finančná kontrola na mieste,
c) predmet finančnej kontroly na mieste,
d) podpis primátora mesta Stupava alebo splnomocneného vedúceho zamestnanca primátorom mesta Stupava,
e) dátum vyhotovenia písomného poverenia.
6. Vykonaním finančnej kontroly na mieste nezaniká povinnosť vykonať aj základnú finančnú kontrolu.
7. Na vypracovanie dokumentácie z vykonanej finančnej kontroly na mieste podľa čl. 9 tejto smernice sa primerane uplatnia príslušné ustanovenia zákona o finančnej kontrole.
8. Na vykonávanie finančnej kontroly na mieste sa primerane použijú ustanovenia základných pravidiel finančnej kontroly a auditu uvedené v§ 20 - § 27 zákona o finančnej kontrole.
Správa z administratívnej finančnej kontroly a finančnej kontroly na mieste.
1. O zistených nedostatkoch z administratívnej finančnej kontroly a z finančnej kontroly na mieste oprávnená osoba vypracuje návrh čiastkovej správy alebo návrh správy a čiastkovú správu alebo správu. Ak sa vykonáva administratívna finančná kontrola aj finančná kontrola na mieste tej istej finančnej operácie alebo jej časti, môže sa vypracovať návrh čiastkovej správy alebo návrh správy a čiastková správa alebo správa len z finančnej kontroly na mieste.
2. Ak neboli zistené nedostatky, oprávnená osoba vypracuje len čiastkovú správu alebo správu.
3. Čiastková správa sa môže vypracovať, ak
a) je potrebné skončiť administratívnu finančnú kontrolu alebo finančnú kontrolu na mieste v časti finančnej operácie,
b) je potrebné bez zbytočného odkladu prijať opatrenia na nápravu zistených nedostatkov a odstrániť príčiny ich vzniku alebo
c) administratívna finančná kontrola alebo finančná kontrola na mieste sa vykonáva vo viacerých povinných osobách.
4. Administratívna finančná kontrola a finančná kontrola na mieste sú skončené dňom zaslania správy povinnej osobe. Zaslaním čiastkovej správy je skončená tá časť administratívnej finančnej kontroly alebo finančnej kontroly na mieste, ktorej sa čiastková správa týka.
5. Na vypracovanie dokumentácie z vykonanej administratívnej finančnej kontroly podľa čl. 8 alebo z vykonanej finančnej kontroly na mieste podľa čl. 9 tejto smernice sa uplatnia príslušné ustanovenia zákona o finančnej kontrole a audite.
Čl. 11
Zrušovacie ustanovenia
Zrušuje sa Smernica č. 3/2012, ktorou sa určuje postup pre vykonávanie predbežnej a priebežnej finančnej kontroly.
Čl. 12
Záverečné ustanovenia
1. Smernica je súčasťou systému finančného riadenia mesta Stupava a vnútorného kontrolného systému.
2. Smernica podlieha aktualizácii podľa potrieb a zmien kompetencií a zodpovedností. Zmeny smernice sa vykonávajú vydaním jej dodatku.
3. Smernica je záväzná pre všetkých zamestnancov a jej nedodržiavanie bude hodnotené ako porušenie povinností zamestnanca.
4. Smernica je platná dňom schválenia primátorom mesta Stupava a účinná od 1.1.2016.
POVERENIE
Primátor mesta udeľuje poverenia pre výkon finančnej kontroly vykonávanej v zmysle Smernice upravujúce systém finančného riadenia a finančnej kontroly na mestskom úrade v Stupave v súlade s § 6 ods.4 zákona č.357/2015:
1. Súlad s rozpočtom podľa písm. a) a b) § 6 ods.4 zákona č.357/2015 vedúca ekonomického oddelenia, zastupujúci zamestnanci
2. Súlad s ostatnými predpismi, s uzatvorenými zmluvami, s rozhodnutiami, s internými predpismi podľa písm. c),d),e),f),g) § 6, ods.4 zákona č.357/2015
vedúci zamestnanci a zamestnanci zodpovední za charakter finančnej operácie
3. Vecné a číselné preskúmanie dokladu na krycom liste zamestnanci zodpovední za charakter finančnej operácie
4. Schválenie finančnej operácie alebo jej časti JE - NIE JE možné vykonať, JE - NIE JE možné v nej pokračovať, JE - NIE JE možné vymáhať plnenie, ak sa finančná operácia alebo jej časť už vykonala,
prednosta, vedúci zamestnanci a zamestnanci zodpovední za charakter finančnej operácie
5. Za zrealizovanie prevodného príkazu, za zrealizovanú úhradu
zamestnanci zodpovední za úhradu, vedúci zamestnanci a zastupujúci zamestnanci
6. Za zaúčtovanie dokladu
zamestnanci zodpovední za účtovanie
7. Schválenie zaúčtovania dokladu
vedúca ekonomického oddelenia, prípadne zastupujúci zamestnanec
8. Schválenie platobného príkazu k úhrade,
zamestnanci zodpovední za operáciu a vedúca ekonomického oddelenia a zastupujúci zamestnanec
9. Schválenie príjmovej operácie v hotovosti
zamestnanci zodpovední za operáciu a vedúca ekonomického oddelenia a zastupujúci zamestnanec
10. Schválenie výdavkovej operácie v hotovosti
vedúci zamestnanci a zamestnanci zodpovední za charakter finančnej operácie
11. Schválenie uzatvorenia zmluvného vzťahu, vyrubovanie miestnych daní a poplatkov prednosta, vedúci zamestnanci a zamestnanci zodpovední za charakter finančnej operácie
12. Vyrubovanie miestnych daní a poplatkov
zamestnanci zodpovední za daňovú oblasť, vedúca ekonomického oddelenia, prípadne zastupujúci zamestnanec
13. Účtovanie bankových výpisov
zamestnanci zodpovední za účtovanie bezhotovostných operácií, vedúca ekonomického oddelenia, prípadne zastupujúci zamestnanec
14. Schválenie súladu finančnej operácie so zásadami hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti
prednosta, vedúci zamestnanci a zastupujúci zamestnanci
Objednávka:
PRÍLOHA Č. 2 VYJADRENIE O VYKONANÍ ZÁKLADNEJ FINANČNEJ KONTROLY
ZÁKLADNÁ FINANČNÁ KONTROLA
vykonaná v zmysle § 6 ods.4 a § 7 zákona č. 357/2015 Z.z.
na overenie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti finančnej operácie Príjem/poskytnutie alebo použitie/právny úkon/iný úkon majetkovej povahy
Finančná operácia alebo jej časť je - nie je v súlade s rozpočtom - osobitným predpisom - zmluvou - rozhodnutím - vnútorným predpisom - inými podmienkami poskytnutia verejných financií
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať
(meno a priezvisko) podpis : ...................................... d ň a ...................
Finančná operácia alebo jej časť je - nie je v súlade s rozpočtom - osobitným predpisom - zmluvou - rozhodnutím - vnútorným predpisom - inými podmienkami poskytnutia verejných financií
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať
(meno a priezvisko) podpis : ...................................... d ň a ....................
Finančná operácia alebo jej časť je - nie je v súlade s rozpočtom - osobitným predpisom - zmluvou - rozhodnutím - vnútorným predpisom - inými podmienkami poskytnutia verejných financií
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať
(meno a priezvisko) podpis : ...................................... d ň a ....................
Finančná operácia je - nie je* v súlade s hospodárnosťou, efektívnosťou, účinnosťou a účelnosťou vynaložených finančných prostriedkov.
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať
(meno a priezvisko) Vystavená dňa:
podpis : ...................................... d ň a ....................
Schválil Ing. Mgr. art. Xxxxx Xxxxx
PRÍLOHA Č. 3 SCHVÁLENIE PRÍJM OVEJ A VÝDAVKOVEJ OPERÁCIE V HOTOVOSTI, UZATVORENIA ZM LUVNÉHO VZŤAHU, VYRUBOVANIE M IESTNYCH DANÍ A POPLATKOV
Príjem/poskytnutie alebo použitie/právny úkon/iný úkon majetkovej povahy
Finančná operácia alebo jej časť je - nie je v súlade s rozpočtom - osobitným predpisom - zmluvou - rozhodnutím - vnútorným predpisom - inými podmienkami poskytnutia verejných financií
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať, z finančnej operácie je - nie je možné vymáhať poskytnuté plnenie, ak sa finančná operácia alebo jej časť už vykonala
(meno a priezvisko) podpis : ...................................... d ň a ...................
Finančná operácia alebo jej časť je - nie je v súlade s rozpočtom - osobitným predpisom — zmluvou - rozhodnutím - vnútorným predpisom - inými podmienkami poskytnutia verejných financií
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je
možné pokračovať, z finančnej operácie je - nie je možné vymáhať poskytnuté plnenie, ak sa finančná operácia alebo jej časť už vykonala
(meno a priezvisko) podpis : ...................................... d ň a ....................
Finančná operácia je - nie je* v súlade s hospodárnosťou, efektívnosťou, účinnosťou a účelnosťou vynaložených finančných prostriedkov.
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať
(meno a priezvisko povereného zamestnanca)
podpis : dňa
ZÁKLADNÁ FINANČNÁ KONTROLA
vykonaná v zmysle § 6 ods.4 a § 7 zákona č. 357/2015 Z.z.
na overenie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti finančnej operácie
Príjem/poskytnutie alebo použitie/právny úkon/iný úkon majetkovej povahy
Finančná operácia alebo jej časť je - nie je v súlade s rozpočtom - osobitným predpisom - zmluvou - rozhodnutím - vnútorným predpisom - inými podmienkami poskytnutia verejných financií a je - nie je v súlade s hospodárnosťou, efektívnosťou, účinnosťou a účelnosťou vynaložených finančných prostriedkov.
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať
(meno a priezvisko povereného zamestnanca) podpis : ...................................... d ň a ...................
Finančná operácia alebo jej časť je - nie je v súlade s rozpočtom - osobitným predpisom - zmluvou - rozhodnutím - vnútorným predpisom - inými podmienkami poskytnutia verejných financií a je - nie je v súlade s hospodárnosťou, efektívnosťou, účinnosťou a účelnosťou vynaložených finančných prostriedkov.
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať
(meno a priezvisko povereného zamestnanca) podpis : dňa
KRYCÍ LIST FAKTÚRY
Dodávateľ: (názov/meno, sídlo/adresa, IČO/RČ)
Por. č. z knihy došlých faktúr Spôsob úhrady Účel platby
Dátum prijatia Splatnosť faktúry
Fakturovaná suma Variabilný symbol/číslo faktúry Kontrola formálnej (vecnej a číselnej) správnosti faktúry preskúmaná.
Xxxx, priezvisko, dátum a podpis ...................................................
Hospodárska zmluva / objednávka č................................................
Finančná operácia alebo jej časťje - nie je v súlade s rozpočtom - vnútorným predpisom - inými podmienkami poskytnutia verejných financií
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať, z finančnej operácie je - nie je možné vymáhať poskytnuté plnenie, ak sa finančná operácia alebo jej časť už vykonala
(meno a priezvisko) podpis : .......................................d ň a ...................
Finančná operácia alebo jej časť je - nie je v súlade s osobitným predpisom - zmluvou - rozhodnutím - vnútorným predpisom - inými podmienkami poskytnutia verejných financií Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať, z finančnej operácie je - nie je možné vymáhať poskytnuté plnenie, ak sa finančná operácia alebo jej časť už vykonala
(meno a priezvisko) podpis : .......................................d ň a ...................
Overenie finančnej operácie vedúcim zamestnancom: Finančná operácia je - nie je* v súlade s hospodárnosťou, efektívnosťou, účinnosťou a účelnosťou vynaložených finančných prostriedkov.
Finančnú operáciu alebo jej časť je - nie je možné vykonať, vo finančnej operácii je - nie je možné pokračovať
(meno a priezvisko)
podpis : .......................................... d ň a ......................
Ekonomická klasifikácia (predkontácia predpisu)
MD účet / D účet
(xxxx, priezvisko) dátum a podpis..........................................
Zaúčtovala (meno, priezvisko, podpis): ......................................
Hospodársku operáciu schválil a vyjadril súhlas s preplatením
Ing., Mgr. art. Xxxxx Xxxxx, primátor, d ň a ........................... podpis.....................................