Čl. II.

(realizace) předmětu této Smlouvy i po dobu trvání jiných závazků vyplývajících z plnění předmětu této Smlouvy.

Čl. II.

Předmět smlouvy

1. Předmětem smlouvy je přezkoumání hospodaření a audit účetní závěrky statutárního města Brna (Magistrát města Brna + 29 městských částí) za roky 2019, 2020 a 2021, v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, v platném znění, a zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech, v platném znění, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy Komory auditorů České republiky včetně poskytování průběžných konzultací souvisejících s předmětem zakázky.

2. Jednotlivé fáze zakázky budou plněny formou zpracování ročních zpráv o výsledku přezkoumání hospodaření zpracovaných na základě výsledků dílčích přezkoumání hospodaření a formou provedení auditu účetní závěrky jednotlivých městských částí a Magistrátu města Brna a komplexní zprávy o přezkoumání hospodaření a provedení auditu účetní závěrky statutárního města Brna.

3. Výsledek přezkoumání bude každoročně projednán se starosty příslušných městských částí

a s primátorem města Brna.

Čl. III

Předmět přezkoumání hospodaření

1. Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření klienta podle § 2 odst. 1 a oblasti uvedené v odst. 2 zákona o přezkoumání:

a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků;

b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů;

c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku;

d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami;

e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví;

f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv;

g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, ke státním fondům a k dalším osobám.

h) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku;

i) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek;

j) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu;

k) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi;

l) ručení za závazky fyzických a právnických osob;

m) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob;

n) zřizování věcných břemen k majetku územního celku;

o) účetnictví vedené územním celkem.

Čl. IV

Hlediska přezkoumání hospodaření

1. Předmět přezkoumání hospodaření se ověřuje z hlediska:

a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,

b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,

c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,

d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.

Čl. V

Obsah zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření

1. Náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření se řídí požadavky zákona

o auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a ustanovením § 10 zákona o přezkoumání - viz příloha č. 1, která je nedílnou součástí této smlouvy.

Čl. VI

Způsob a místo výkonu přezkoumání hospodaření

1. Způsob výkonu přezkoumání hospodaření se řídí příslušnými ustanoveními zákona

o auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a ustanoveními § 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona

o přezkoumání.

2. Přezkoumání hospodaření se vykonává na základě dokladů, podkladů a informací předložených klientem podle požadavků auditorské společnosti a podle ověření skutečného stavu věci. Auditorská společnost požádá o předložení těchto dokladů, podkladů a informací klienta nejpozději 14 dnů před zahájením dílčího i závěrečného přezkoumání a klient se zavazuje veškeré vyžádané podklady k datu zahájení dílčího i závěrečného přezkoumání

hospodaření předložit. V případě, že nebude ze strany klienta splněn termín předložení požadovaných dokladů, bude tato skutečnost považována za porušení součinnosti ze strany klienta ve smyslu čl. VIII této smlouvy.

3. V případě, že k poskytnutí dokumentů, podkladů a informací vyžádaných dle předchozího odstavce dojde později než v termínech uvedených v předchozím odstavci (zejména v případě závěrečného přezkoumání hospodaření), prodlužuje se závazný termín uvedený v čl. VIII této smlouvy vždy o jeden pracovní den za každý pracovní den, o nějž bude opožděno předložení podkladů, dokumentů a informací oproti termínům dle předchozího odstavce. Obdobně pak bude s ohledem na termíny dle čl. VIII smlouvy postupováno i v případech, nepředloží-li klient auditorské společnosti dokumenty a informace obsažené v kterýchkoli písemných doplňujících požadavcích auditorské společnosti v průběhu realizace předmětu smlouvy v termínu v takových doplňujících požadavcích uvedeném.

4. Místem výkonu přezkoumání hospodaření jsou prostory klienta.

Čl. VII

Povinnosti a práva smluvních stran

Povinnosti a práva auditorské společnosti

1. Podle ustanovení § 21 odst. 2 zákona o auditorech má auditorská společnost právo, aby mu klient poskytl veškeré jím požadované doklady a jiné písemnosti, dále informace a vysvětlení potřebná k řádnému poskytnutí auditorských služeb. Jedná se zejména o:

- předložení účetní závěrky sestavené podle českých předpisů v originálním exempláři

v českém jazyce, podepsané statutárním orgánem územního celku,

- předložení finančního výkazu (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu),

- zajištění přístupu k účetním knihám, účetním písemnostem a dokumentům klienta, včetně mzdové evidence, k zápisům z jednání a usnesením volených orgánů (tj. zastupitelstva a rady územního celku), k zápisům výborů zastupitelstva a komisí rady za jakékoli časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně s informacemi a vysvětleními od odpovědných pracovníků klienta. Auditorská společnost je oprávněna si vyžádat písemné pověření o přístupu k informacím vedeným o klientovi u bank, právníků a finančních úřadů,

- umožnění přístupu do veškerých prostor a k veškerému majetku klienta,

- umožnění účasti auditorské společnosti při inventarizaci majetku a závazků klienta. Klient oznámí auditorské společnosti termíny konání těchto inventur nejméně jeden měsíc před jejich konáním, pokud není dohodnuto jinak,

- poskytnutí „Prohlášení vedení “ na žádost auditorské společnosti, potvrzující důležitá ústní vysvětlení a prohlášení učiněná pracovníky klienta, podepsané orgánem oprávněným jednat za klienta,

- informování auditorské společnosti o výsledcích svého posouzení rizika vztahujícího se k možné existenci podvodu a o všech významných (materiálních) zjištěných podvodech týkajících se klienta, s možným dopadem na předmět přezkoumání hospodaření, či podezřeních na takové podvody,

- ujištění o nezveřejnění informací ze strany klienta, které předtím nebyly ověřeny auditorskou společností, způsobem, který by mohl jejich uživatele uvést v omyl, že

auditorskou společností ověřeny byly.

2. Auditorská společnost se podle této smlouvy zavazuje poskytnout klientovi plnění dle čl. II této smlouvy.

3. Povinností auditorské společnosti je na základě provedeného přezkoumání hospodaření a auditu účetní závěrky vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku a zprávu o auditu účetní závěrky (dále i jen „zpráva auditora“).

4. Auditorská společnost realizuje takové postupy, aby získala dostatečné a vhodné důkazní informace, že byly zjištěny všechny události do data vyhotovení zprávy auditora.

5. Veškeré činnosti auditorské společnosti dle této smlouvy budou prováděny v souladu se zákonem o auditorech a platnými Mezinárodními auditorskými standardy a aplikačními doložkami KAČR a standardem č. 52. Při provádění auditorské činnosti bude auditorská společnost dodržovat etické podmínky vyplývající ze zákona o auditorech i z Etického kodexu vydaného Komorou auditorů ČR.

6. Auditorská společnost je povinna projednat zprávu auditora o ověření účetní závěrky se statutárním orgánem klienta ve smyslu ustanovení §20 odst. 4 zákona o auditorech a dále projednat konečné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření vypracované podle zákona o auditorech a podle ustanovení § 10 zákona o přezkoumání s oprávněnou osobou klienta včetně přehledu dokladů a písemností, které byly předmětem přezkoumání hospodaření.

7. Auditorská společnost pro potřeby této smlouvy prohlašuje, že je registrována Komorou auditorů ČR jako firma oprávněná provádět auditorskou činnost s číslem oprávnění 096.

8. Auditorská společnost je účastna povinného pojištění auditorů ve smyslu zákona

o auditorech.

Povinnosti a práva klienta

9. Klientem se pro potřeby plnění práv a povinností vyplývajících z této smlouvy rozumí

i jednotlivé městské obvody statutárního města Brna.

10. Xxxxxx je v souladu s příslušnými právními předpisy odpovědný za:

- vedení úplného, průkazného a správného účetnictví v souladu s právními předpisy České republiky;

- fungování odpovídajícího systému vnitřní kontroly v oblasti přípravy účetní závěrky;

- správné zaúčtování účetních operací, realistické účetní odhady, ochranu svého majetku a za věrné zobrazení skutečností uvedených v účetní závěrce a její soulad s právními předpisy České republiky;

- přípravu a sestavení účetní závěrky Statutárního města Brna za jednotlivá účetní období kalendářních let 2019 až 2021 v souladu s právními předpisy České republiky.

11. Klient se zavazuje poskytnout auditorské společnosti všechny potřebné podklady, dokumenty a informace, obvyklé pro auditorskou činnost, a další podklady a dokumenty společnosti na vyžádání za jakékoliv časové období, v požadovaném čase a rozsahu, a to současně s informacemi a vysvětleními od odpovědných pracovníků klienta.

12. Klient se zavazuje zajistit auditorské společnosti odpovídající prostory pro provedení předmětu smlouvy, a to uzamykatelnou místnost, dostupnou kopírku a případně další dojednané vybavení.

13. Xxxxxx se zavazuje umožnit účast auditorské společnosti při provádění fyzických inventur majetku klienta. Klient se též zavazuje zajistit auditorské společnosti volný přístup do všech

prostor k jeho aktivům k ověření jejich fyzické existence a k ověření účetně vykazovaných hodnot, které jsou předmětem ověření. V případě nesplnění této povinnosti klienta auditorská společnost ve své zprávě omezí rozsah práce, pokud se týká ověření fyzické existence majetku, resp. jeho ocenění. V případě potřeby, zejména v tom případě, kdy auditorská společnost nemohla být přítomna provedení fyzických inventur, zajistí klient na žádost auditorské společnosti provedení mimořádné inventarizace, a to způsobem a v rozsahu vyžádaném auditorskou společností.

14. Xxxxxx se zavazuje včas informovat o relevantních změnách, ke kterým by v průběhu platnosti této smlouvy došlo na jeho straně.

15. Klient se zavazuje zajistit nezbytnou součinnost svých řídících (statutárních) zástupců, provozních pracovníků pro řádné naplnění této smlouvy a jmenovat do 10 dnů od podpisu této smlouvy odpovědného pracovníka pro přímý kontakt s auditorskou společností.

16. Klient se zavazuje, pokud to bude technicky možné, poskytnout auditorské společnosti na její vyžádání relevantní účetní záznamy v elektronické podobě. Předání se uskuteční podle konkrétně dohodnutých podmínek formou předávacího soupisu spolu s uvedením informací, které auditorské společnosti umožní převést obsah účetních záznamů do formy, v níž budou čitelné a dále zpracovatelné. Klient neručí za převoditelnost obsahu účetních záznamů poskytnutých v elektronické podobě do požadované formy, avšak je povinen auditorské společnosti poskytnout v této souvislosti veškerou technicky dostupnou součinnost. Auditorská společnost si je vědoma trestních důsledků plynoucích z případného zneužití poskytnutých účetních záznamů.

17. Xxxxxx je povinen poskytnout auditorské společnosti kopie jím vyžádaných významných smluvních dokumentů, účetních dokladů a dalších podkladů pro účely vedení a archivace spisu auditora.

18. Klient se zavazuje platit sjednanou cenu za uskutečněné a dojednané auditorské činnosti.

Čl. VIII.

Termín plnění předmětu smlouvy

1. Před zahájením auditorských prací předá auditorská společnost klientovi zahajovací požadavky na právní, účetní a jiné dokumenty nezbytné pro výkon auditorské činnosti dle této smlouvy. Vlastní realizace předmětu smlouvy za příslušný rok (2019, 2020 a 2021) proběhne po vzájemné dohodě v součinnosti obou smluvních stran tak, aby nejpozději do

8. 4. následujícího roku (2020, 2021 a 2022) byly klientovi (Odboru rozpočtu a financování Magistrátu města Brna) předány závěrečné zprávy auditora za všechny městské části i Magistrát města Brna.

2. Každá zpráva auditora bude předána klientovi ve 2 vyhotoveních v českém jazyce, nedohodnou-li se smluvní strany jinak.

Čl. IX.

Cena za poskytnuté auditorské činnosti a způsob placení

1. Cena za auditorské činnosti poskytnuté auditorskou společností klientovi v souladu s touto smlouvou se stanoví dohodou smluvních stran ve výši 1.799.000,- Kč (slovy: jedenmilionsedmsetdevadesátdevěttisíc korun českých) za každý rok realizace předmětu smlouvy, tj. 5.397.000,- Kč (slovy: pětmilionůtřistadevadesátsedmtisíc korun českých) za celou dobou realizace předmětu smlouvy, tj. za roky 2019, 2020 a 2021.

2. Zálohy nebudou poskytovány.

3. Úhrada odměny bude probíhat na základě faktury auditorské společnosti se lhůtou splatnosti faktury 21 dnů od doručení, na bankovní účet auditorské společnosti č. 193168570297/0100, vedený v bankovním ústavu Komerční banka a.s. a to po zpracování jednotlivých ročních zpráv o výsledku přezkoumání hospodaření a provedení auditu účetní závěrky, případně po zpracování dílčích přezkoumání.

4. Odměna auditorské společnosti představuje základ daně z přidané hodnoty. Při fakturaci bude částka zvýšena o DPH v sazbě platné podle příslušných právních předpisů.

5. Odměna auditorské společnosti obsahuje veškeré náklady na realizaci předmětu smlouvy v místě poskytování služeb, které jsou předmětem smlouvy, včetně průběžných konzultací souvisejících s předmětem zakázky a je stanovena jako maximální. Překročení odměny je možné pouze v případě legislativních změn, které by měly za následek rozšíření předmětu přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků.

6. Mimo odměny auditorské společnosti dle odst. 1 tohoto článku je klient povinen uhradit auditorské společnosti další nutné vedlejší výdaje jen v tom případě, pokud je tomu výslovně uvedeno v této smlouvě nebo pokud se tak obě smluvní strany písemným způsobem dohodly.

7. Dnem splnění peněžitého plnění se rozumí den splatnosti uvedený na přijatém příkazu

k úhradě, který byl předán klientem jeho bankovnímu ústavu a jím potvrzen.

8. V případě prodlení klienta se zaplacením faktury je auditorská společnost oprávněna vyúčtovat klientovi smluvní úrok z prodlení ve výši 0,03 % z nezaplacené částky předmětné faktury za každý den prodlení a klient je povinen tuto sankci uhradit.

Čl. X.

Opční právo

1. Klient si vyhrazuje možnost využít opčního práva a zadat auditorské společnosti v průběhu plnění veřejné zakázky, tj. v období od uzavření smlouvy do 8. 4. 2022, veškeré zakázky na zpracování auditu – ověření plnění podmínek poskytnutí účelově určených finančních prostředků z jiných veřejných rozpočtů.

Čl. XI.

Závazek mlčenlivosti

1. Smluvní strany se zavazují zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech týkajících se druhé smluvní strany. S výjimkou veřejně známých a dostupných údajů se veškeré poskytnuté údaje prohlašují za důvěrné a nevztahuje se na ně časové vymezení a smluvní strany jsou povinny zachovávat mlčenlivost o takových skutečnostech. Za porušení závazků má poškozená strana

právo na náhradu prokázané škody.

2. Auditorská společnost a jí pověření pracovníci jsou povinni, vyjma okolností blíže specifikovaných v ustanovení § 15, odst. 4 zákona o auditorech, zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech, týkajících se klienta, o nichž se dozvěděli v souvislosti s poskytováním auditorských služeb podle této smlouvy. Získané informace nesmí zneužít ke svému prospěchu nebo k prospěchu někoho jiného.

Čl. XII.

Ustanovení závěrečná

1. Právní vztahy dle této smlouvy se řídí ustanoveními občanského zákoníku a zákonem

o auditorech.

2. Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou, a to do okamžiku předání všech auditorských zpráv, případně smluvně ujednaných materiálů auditora v této smlouvě uvedených. Kterákoli smluvní strana může od této smlouvy odstoupit, je však povinna v písemné podobě sdělit druhé ze smluvních stran důvody tohoto odstoupení. Odstoupení musí být učiněno v písemné podobě a je účinné uplynutím 1 kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž druhá smluvní strana písemné odstoupení od této smlouvy obdržela. Od této smlouvy lze odstoupit též i dohodou smluvních stran.

3. Auditorská společnost poskytuje souhlas s uveřejněním Smlouvy v registru smluv zřízeným zákonem č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv, ve znění pozdějších předpisů (dále jako „zákon o registru smluv“). Auditorská společnost bere na vědomí, že uveřejnění Xxxxxxx v registru smluv zajistí Klient. Do registru smluv bude vložen elektronický obraz textového obsahu Smlouvy v otevřeném a strojově čitelném formátu a rovněž metadata Smlouvy.

4. Auditorská společnost bere na vědomí a výslovně souhlasí, že Xxxxxxx bude uveřejněna v registru smluv bez ohledu na skutečnost, zda spadá pod některou z výjimek z povinnosti uveřejnění stanovenou v ust. § 3 odst. 2 zákona o registru smluv.

5. V případě závažného porušení podmínek této smlouvy může druhá strana od této smlouvy odstoupit bez udání důvodů a toto odstoupení je účinné okamžikem jeho doručení druhé smluvní straně. Za závažné porušení podmínek této smlouvy ze strany klienta se považuje především opakované nepředkládání auditorskou společností vyžádaných podkladů, neposkytování potřebné součinnosti, účelové předkládání prokazatelně chybných, zavádějících nebo neplatných dokumentů a nesplnění závazku klienta uhradit sjednanou odměnu v souladu s touto smlouvou po dobu více než 60 kalendářních dnů ode dne řádného termínu splatnosti. Za závažné porušení podmínek této smlouvy ze strany auditorské společnosti se považuje zejména nedodržení touto smlouvou sjednaného termínu předložení auditorské zprávy nebo jiného touto smlouvou sjednaného materiálu po dobu více než 30 kalendářních dnů.

6. V případě odstoupení od této smlouvy z důvodů na straně klienta má auditorská společnost nárok na úhradu odměny z již prokazatelně dokončené činnosti dle této smlouvy. Případné nároky na náhradu škody tímto nejsou dotčeny.

7. V případě odstoupení od této smlouvy z důvodů na straně auditorské společnosti má auditorská společnost nárok na úhradu odměny z již prokazatelně dokončené činnosti dle této

smlouvy. Případné nároky klienta na náhradu škody tímto nejsou dotčeny.

8. Po ukončení platnosti této smlouvy jsou smluvní strany povinny si vrátit veškeré poskytnuté dokumenty k provedení předmětu smlouvy, mimo dokumentů, které je auditorská společnost povinna evidovat ve spisu auditora. Auditorská společnost je v souladu s ustanovením § 20 odst. 6 zákona o auditorech povinna archivovat spis auditora po dobu 10 let ode dne splnění, resp. předčasného ukončení této smlouvy.

9. Tato smlouva nabývá platnosti dnem podpisu smluvních stran a je vyhotovena ve čtyřech stejnopisech a každá ze smluvních stran obdrží po dvou stejnopisech.

10. Tato smlouva může být měněna a doplňována pouze písemně, formou číslovaných dodatků, které musí být odsouhlaseny a podepsány každou ze smluvních stran ve stejném počtu jako vlastní smlouva.

11. V případě, že některá ustanovení této smlouvy se stanou nevykonatelnými, neplatnými nebo neúčinnými, zůstává platnost a účinnost ostatních ustanovení této smlouvy zachována. Strany se zavazují nahradit takto neplatná nebo neúčinná ustanovení ustanoveními jejich povaze nejbližšími s přihlédnutím k vůli stran dle předmětu plnění podle této smlouvy.

12. Smluvní strany prohlašují, že je jim obsah této smlouvy dobře znám, že a tato smlouva byla před jejich podpisem jejich zástupci přečtena, že byla uzavřena po vzájemném projednání podle jejich pravé a svobodné vůle.

13. Autentičnost této smlouvy stvrzují podpisy zástupců obou smluvních stran.

V Praze dne 5. 11. 2018 V Brně dne 11. 12. 2018

auditorská společnost........................................ klient.............................................

NEXIA AP a.s. Statutární město Brno

Příloha č. 1 - Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podle auditorského standardu č. 52 a ustanovení § 10 odst. 2 až 5 zákona o přezkoumání

Příloha č. 1

Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podle auditorského standardu č. 52 a ustanovení § 10 odst. 2 až 5 zákona o přezkoumání

Jedná se zejména o:

a) název zprávy o přezkoumání hospodaření,

b) adresáta,

c) název přezkoumávaného územního celku,

d) rok, za který bylo přezkoumání hospodaření provedeno,

e) označení osob provádějících přezkoumání hospodaření (jména a funkce auditorů zúčastněných na přezkoumání a přibraných osob),

f) místo přezkoumání hospodaření,

g) období, ve kterém přezkoumání hospodaření probíhalo,

h) popis předmětu přezkoumání hospodaření,

i) popis hledisek přezkoumání hospodaření,

j) výčet právních předpisů použitých auditorem pro posouzení souladu hospodaření s těmito předpisy,

k) definování odpovědnosti územního celku,

l) definování odpovědnosti auditora,

m) rámcový rozsah prací,

n) závěr z přezkoumání hospodaření podle ISAE 3000,

o) závěr z přezkoumání hospodaření podle zákona o přezkoumání musí obsahovat vyjádření, zda při přezkoumání hospodaření:

- nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo

- byly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona

o přezkoumání, anebo

- byly zjištěny nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumání, spočívající:

- v porušení rozpočtové kázně nebo ve vzniku správního deliktu podle zákona upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů,

- v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,

- v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,

- v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy,

- v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání hospodaření nebo při přezkoumání hospodaření za předcházející roky, nebo

- v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle zákona o auditorech a uzavřené smlouvy znemožňující splnit požadavky stanovené v § 2 a 3 zákona o přezkoumání,

- další povinné náležitosti podle zákona o přezkoumání:

- upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištění podle písmene p) a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti;

- uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku;

p) popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními právními předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání, která nebyla dodržena,

q) označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření,

r) označení první činnosti auditora, kterou byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení,

s) označení poslední činnosti auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy

a den provedení,

t) datum vyhotovení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,

u) jméno a číslo oprávnění auditora odpovědného za předložení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,

v) podpis auditora, datum projednání zprávy s odpovědnou stranou,

w) datum předání zprávy o přezkoumání hospodaření územnímu celku,

x) povinnou přílohou zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je i stanovisko podle § 7 písm. c) zákona o přezkoumání, pokud bylo příslušnému auditorovi doručeno.