T 956 421 111, F 956 449 000
Pokyny pro aplikaci postupů CRS a FATCA
Generální ředitelství
Xxxxxxxx 000/00, 000 00 Xxxxx 0
T 956 421 111, F 956 449 000
(tj. pro účely aplikace zákona o mezinárodní spolupráci při správě daní).
Podle čl. III. bodu 1 písm. a) Smlouvy o obchodním zastoupení/Smlouvy o výhradním obchodním zastoupení (dále jen „SmOZ“) uzavřené mezi Kooperativou pojišťovnou, a.s., Vienna Insurance Group (dále jen „Kooperativa“), a pojišťovacím zprostředkovatelem (dále jen „PZ“) jako obchodním zástupcem je PZ při výkonu své zprostředkovatelské činnosti pro Kooperativu povinen řídit se jejími pokyny. V souladu s tím Kooperativa vydává tyto pokyny pro výkon zprostředkovatelské činnosti při sjednávání životního pojištění:
I. PZ je povinen při uzavírání pojistné smlouvy životního pojištění zjistit/ověřit/zaznamenat, v které zemi je pojistník povinen odvádět daně z příjmů, a dále zjistit/ověřit i prostřednictvím tzv. US indicií (viz dále) US status pojistníka, tzn. zda se jedná o osobu, která má povinnost odvádět daně USA. Postupy pro toto zjištění/ověření se liší podle toho, zda je pojistník fyzickou či právnickou osobou:
a) Pojistník – fyzická osoba:
1. PZ se dotáže pojistníka, zda je daňovým rezidentem i jiného státu než ČR, a pokud ano, zaškrtne příslušné políčko v pojistné smlouvě (jinak ho nechá prázdné), doplní název státu a do další kolonky i jeho DIČ (daňové identifikační číslo); v případě slovenského rezidenta, fyzické osoby nepodnikající, se jako DIČ vypíše jeho rodné číslo.
2. PZ posoudí, zda se u pojistníka vyskytuje tzv. US indicie, tedy některá z následujících skutečností:
• místo narození v USA,
• státní občanství v USA bydliště/sídlo v USA,
• adresa pro doručování v USA (tedy korespondenční adresa),
• plná moc udělená osobě s adresou v USA,
• US telefonní číslo (tel. číslo začínající předčíslím 001 nebo +1).
O US indicii se jedná zejména, pokud některý z těchto údajů klient uvede při vyplňování pojistné smlouvy.
3. V případě, že pojistník sdělí, že je daňovým rezidentem i USA/pouze USA, a/nebo se u něho vyskytne US indicie, PZ s pojistníkem řádně vyplní tiskopis č. Vo - 118 „Identifikace a základní kontrola klienta – fyzické osoby“ (je třeba dodržet zásady jeho používání, které jsou na něm uvedené), oba ho podepíší a PZ ho přiloží k vyhotovení pojistné smlouvy, které předává Kooperativě.
4. V případě, že z tiskopisu č. Vo-118 vyplyne, že je třeba doložit některý z amerických formulářů (W-9, W-8BEN), PZ požádá pojistníka o jeho vyplnění a přiloží ho k vyhotovení pojistné smlouvy, které předává Kooperativě.
Zapsaná u rejstříkového soudu v Praze
spis. zn. B 1897, zákl. kapitál: 3 mld. Kč
IČO 47116617, DIČ (DPH) CZ699000955 Infolinka
DIČ (ostatní) CZ47116617
t 841 105 105
Poznámka: Formuláře (W-8BEN, W-9) jsou k dispozici na této adrese: xxxx://xxx.xxxx.xx/xxxxxxxxx-xx-xxxxxxx/xxx-xxxxxxxxxxxx-xxxx. Formulář W-9 slouží pro určitý okruh osob (vyplyne z tiskopisu č. Vo-118) a slouží zejména ke zjištění TIN (americké daňové identifikační číslo). Formulář W-8BEN je určen pro osoby, u kterých je přítomna US indicie, ale pojistník tvrdí, že není daňovým rezidentem USA.
01/2016
Kooperativa pojišťovna, a.s., Vienna Insurance Group
Xxxxxxxx 000/00 000 00 Xxxxx 0
Poznámky:
• Je-li pojistníkem – nezletilá osoba nebo osoba s omezenou svéprávností1, zjišťuje se daňová rezidence a UD status jeho zástupce (zákonný zástupce/pěstoun/poručník/ pečující osoba/opatrovník/ opatrovník pro správu jmění/zástupce stanovený soudem (při zastoupení členem domácnosti)).
• Je-li pojistník zastupován jinou osobou na základě plné moci, zjišťuje se US status zplnomocněné osoby i pojistníka.
b) Pojistník – právnická osoba:
1. PZ vždy (bez ohledu na daňové rezidenství pojistníka) s fyzickou osobou/fyzickými osobami, která jedná/jednají jménem pojistníka (dále jen „zástupce pojistníka"), řádně vyplní tiskopis Vo-131 „Identifikace a základní kontrola klienta – právnické osoby" (je třeba dodržet zásady jeho používání, které jsou na něm uvedené), podepíše ho zástupce/zástupci pojistníka i PZ a PZ ho přiloží k vyhotovení pojistné smlouvy, které předává Kooperativě.
Příklady nejčastějších případů právnických osob:
• finanční instituce: zjistí si sama, kterou kategorii splňuje, a vyplní ji do tiskopisu Vo-131,
• „běžné“ s.r.o./a.s. se sídlem v České republice – většinou bude Aktivní entitou,
• „běžná“ rozpočtová organizace (například Městský úřad, ministerstvo) – většinou bude Osvobozeným skutečným vlastníkem,
• svěřenský fond se sdílem v České republice – většinou bude Pasivní entitou.
2. Jestliže z tiskopisu č. Vo-131 vyplyne, že je třeba doložit americký formulář W-9 (viz výše písm. a) bod 4. tohoto čl. I.), PZ požádá pojistníka o jeho vyplnění a přiloží ho k vyhotovení pojistné smlouvy, které předává Kooperativě.
Pokud pojistník odmítne informace o daňovém rezidenství, resp. US statusu sdělit, může PZ pojistnou smlouvu uzavřít, zároveň je ale povinen pojistníka upozornit, že pojistná smlouva může být ze strany Kooperativy vypovězena.
II. PZ je povinen zjišťovat a ověřovat správnost a úplnost daňového rezidenství a US statusu pojistníka při změně a ukončení pojistné smlouvy, resp. i při jiném kontaktu s ním při zprostředkování pojištění.
III. Při ukončení pojistné smlouvy je PZ povinen zjišťovat US status osoby žádající o výplatu pojistného plnění, resp. odkupného (pojistníka, pojištěného, obmyšleného či jiné oprávněné osoby), a to v rámci formuláře, prostřednictvím něhož ukončení sepisuje.
IV. PZ je povinen oznámit na e-mail xxxxx@xxxx.xx tyto skutečnosti:
• Má-li povědomí o tom, že pojistník či oprávněná osoba je specifikovaná US osoba, což určí takto:
• pro fyzickou osobu: jde o státního občana USA (tj. držitele cestovního pasu USA) nebo rezidenta USA (zejména držitele tzv. zelené karty),
• pro právnickou osobu: zejména jde o právnickou osobu založenou v USA nebo zřízenou podle US práva neobchodovanou na trzích s cennými papíry.
1 Pojistnou smlouvu však lze v těchto případech uzavřít jen při dodržení dalších podmínek, viz tiskopis Návod pro získatele k provedení identifikace a základní kontroly klienta v životním pojištění (Ob-114).
• Pokud ví nebo má důvod předpokládat o pojistných smlouvách životního pojištění s vysokou hodnotou (pojistná smlouva s právem pojistníka k odkupu, výběru, půjčky nebo v případě jejího ukončení 1 milion USD nebo vyšší), že jsou přímo nebo nepřímo uzavřeny toutéž osobou (nikoli ve funkci zmocněnce).
• Pokud zjistí, že u pojistných smluv životního pojištění s vysokou hodnotou (viz výše) uzavřených do 30.6.2014 došlo ke změně okolností vedoucích k zjištění některé či více US indicií.
• Pokud se dozví, že u pojistníka došlo ke změně daňového rezidenství.
V. PZ, za které Kooperativa nenese odpovědnost za škodu způsobenou jejich zprostředkovatelskou činností, jsou dále povinni:
• pravidelně proškolovat své případné podřízené pojišťovací zprostředkovatele, resp. i zaměstnance podílející se na zprostředkovatelské činnosti životního pojištění na tyto postupy CSR a FATCA, a to zejména zařazením těchto postupů do školení týkajících se opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (tzv. školení AML),
• o tomto školení vést evidenci a na vyžádání ji předložit Kooperativě.
Poznámka: ostatní pojišťovací zprostředkovatelé zprostředkovávající pro Kooperativu životní pojištění (a jejich případní podřízení pojišťovací zprostředkovatelé a/nebo zaměstnanci) jsou proškolováni přímo Kooperativou v rámci jí pořádaného školení AML.
VI. V případě nejasností ohledně postupů CRS a FATCA se PZ obrací na příslušného zaměstnance Kooperativy, který s PZ spolupracuje, nebo na kontaktní e-mail: xxxxx@xxxx.xx.
V Praze dne 1.1.2016