SMLOUVA O PROVEDENÍ AUDITU uzavřená podle § 1746 odst. 2 zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku Smluvní strany: Česká rozvojová agentura se sídlem: Nerudova 3, 118 50 Praha 1 – Malá Strana IČ: 751 239 24 jednající: Ing. Pavel Frelich, ředitel...
SMLOUVA O PROVEDENÍ AUDITU
uzavřená podle § 1746 odst. 2 zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku
Smluvní strany:
Česká rozvojová agentura
se sídlem: Xxxxxxxx 0, 000 00 Xxxxx 0 – Xxxx Xxxxxx
IČ: 751 239 24
jednající: Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, ředitel
(dále jen „objednatel“),
a
sídlem Xxxxxxxx 000/00, 000 00 Xxxxx 0
IČ: 256 34 780
licence KAČR č. 285
zapsaná v obchodním rejstříku u Městského soudu v Praze, oddíl C, vložka 56681,
jednající: Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxxxxx, jednatelka společnosti,
bankovní spojení: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
(dále jen „auditor“).
I.
Předmět smlouvy
1. Předmětem smlouvy je závazek auditora provést audit účetnictví objednatele a ověřit
jeho roční účetní závěrku k 31.12.2017 a výroční zprávu za rok 2017 (dále jen
„auditorská činnost“). Výsledek auditorské činnosti bude tvořen písemnou Zprávou o
ověření účetní závěrky k 31.12.2017 a výroční zprávy za rok 2017 výrokem auditora
v českém jazyce a bude předán ve 2 vyhotoveních.
2. Auditor provede auditorskou činnost v souladu se zákonem o auditorech (93/2009 Sb.,
ve znění pozdějších předpisů) a mezinárodními auditorskými standardy (ISA) a
souvisejícími Aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu
s těmito standardy auditor naplánuje a provede auditorskou činnost takovým
způsobem, aby objednatel získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje
významné nesprávnosti. Auditorská činnost zahrnuje výběrové ověření podkladů
prokazujících údaje a informace uvedené v účetní závěrce. Auditorská činnost rovněž
zahrnuje posouzení použitých účetních zásad a významných odhadů učiněných
objednatelem a zhodnocení celkové prezentace účetní závěrky.
3. Ověření účetní závěrky objednatele bude zaměřeno dále na to, zda:
- údaje v účetní závěrce podávají věrný a poctivý obraz aktiv a pasiv, nákladů a výnosů
a výsledku hospodaření objednatele,
- účetnictví je vedeno úplně, průkazným způsobem, správně a v souladu s platnými
předpisy a doporučeními,
- údaje v zahajovací rozvaze a závažné hospodářské operace uskutečněné účetní
jednotkou v průběhu roku byly správně zachyceny a prezentovány,
- účetní výkazy byly zpracovány dle platných pravidel se zaměřením na jejich
kompletnost a správnost.
4. Za sestavení účetní závěrky včetně zveřejnění odpovídajících informací je odpovědný
objednatel. Tato odpovědnost zahrnuje vedení odpovídajících účetních záznamů, volbu
a uplatňování účetních postupů a ochranu majetku objednatele.
5. V průběhu auditorské činnosti je auditor oprávněn požadovat písemná prohlášení
objednatele v souvislosti s auditorskou činností, zápis z projednání auditorské činnosti
a dotazník doplňujících informací a následných událostí pro rok 2017, objednatel se
zavazuje tato prohlášení, zápis z projednání auditorské činnosti a dotazník doplňujících
informací a následných událostí pro rok 2017 k výzvě auditora v přiměřené lhůtě
předložit.
II.
Místo a termín plnění
1. Místem ověření dokladů je sídlo objednatele. Místem vypracování zpráv je sídlo
auditora.
2. Objednatel předá auditorovi definitivní verzi svého účetnictví (vybrané sestavy budou
předány také v elektronické podobě ve formátu Microsoft Excel) nejpozději do
22.1.2018.
3. Definitivní verzi účetní závěrky k 31.12.2017 v elektronické podobě předá objednatel
auditorovi nejpozději do 24.1.2018 a výroční zprávu za rok 2017 v elektronické podobě
nejpozději do 28.2.2018 .
4. Zprávu o ověření účetní závěrky ke dni 31.12.2017 a výroční zprávy za rok 2017 předá
auditor objednateli nejpozději do 15.3.2018.
5. Budou-li podklady (resp. zprávy) dle odst. 2 (resp. 3) čl.II předány později nebo
nekompletní, prodlužuje se o stejnou dobu prodlení termín plnění předmětu smlouvy
dle čl. II. odst. 4.
III.
Provedení auditorské činnosti
1. Auditor provede auditorskou činnost v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., ve znění
pozdějších předpisů, a mezinárodními auditorskými standardy (ISA) a souvisejícími
Aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. Výsledek auditorské činnosti
3
bude obsahovat veškeré náležitosti podle zákona č. 93/2009 Sb., ve znění pozdějších
předpisů.
2. Auditor při ověřování po věcné i formální stránce výběrovým způsobem zjistí, zda údaje
v účetní závěrce podávají věrný a poctivý obraz finanční situace a výsledku hospodaření
objednatele za daný rok v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými předpisy
platnými v České republice.
IV.
Povinnosti auditora
1. Auditor se zavazuje provést auditorskou činnost na základě svých odborných znalostí a
zkušeností plně v souladu se všemi dostupnými informacemi a odpovídá za naplnění
předmětu smlouvy dle článku I.
2. Auditor odpovídá za kvalitní provedení auditorské činnosti. Neodpovídá za závady,
které vznikly na základě chybných údajů poskytnutých objednatelem nebo
prokazatelně poskytnutých třetími osobami objednatelem zmocněnými, o jejichž
správnosti neměl auditor důvod pochybovat. Auditor nenese odpovědnost za škody
vzniklé zatajením, nepředáním nebo předáním neúplných důležitých informací.
3. Auditor je odpovědný za věcnou a formální správnost jím provedených úkonů a služeb
v rozsahu dokladů předaných objednatelem.
4. Auditor provede v předaném účetnictví namátkovou kontrolu. Budou-li v předaných
dokladech zjištěny nedostatky, vyzve auditor objednatele neprodleně k jejich
odstranění nebo doplnění v přiměřeném termínu. Neodstraní-li objednatel nedostatky
v požadovaném termínu, nenese auditor za případně vzniklé škody objednatele
odpovědnost.
5. Auditor je povinen zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděl
při plnění této smlouvy. Povinnost zachovat mlčenlivost trvá i po skončení účinnosti
této smlouvy, pokud objednatel auditora této povinnosti nezprostí.
6. Auditor je povinen řádně pečovat o veškeré doklady, které mu budou v rámci jeho
činnosti pro objednatele svěřeny nebo které takto získá. Po splnění předmětu smlouvy
předá auditor objednateli veškeré zapůjčené originály podkladů.
7. Auditor se zavazuje konečný výstup kontrolní činnosti archivovat v souladu
se zákonem č. 93/2009 Sb.
8. Auditor je povinen informovat objednatele o závažných nebo kriminalizujících
nedostatcích zjištěných při provádění činnosti dle čl. I., odst. 2, 3 a vyplývajících z účetní
závěrky nebo účetních záznamů.
V.
Povinnosti objednatele
1. Objednatel se zavazuje zajistit auditorovi přístup k účetním knihám, účtům a
dokumentům za jakékoli časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a
4
to současně s informacemi a vysvětleními od zodpovědných pracovníků, o kterých
auditor usoudí, že jsou pro prováděné ověření významné.
2. Objednatel umožní ověření provedených fyzických inventur svého majetku. Auditor má
právo vyjádřit ve svém výroku omezení rozsahu prací v případě snížené průkaznosti
inventur.
3. Objednatel bude podle potřeby úzce spolupracovat s pověřenými pracovníky auditora.
VI.
Odměna za auditorskou činnost, splatnost
1. Cena plnění předmětu smlouvy podle článku I. je dohodnuta za ověřované účetní období
ve výši:
I. etapa - prověrka účetnictví k 31.12.2017
45.000,- Kč
- posouzení vnitřního kontrolního systému, kontrola prvotních dokladů a
účetních sestav za 1-12, vyčíslení předběžného výsledku hospodaření,
předložení plánovaných kalkulací, vyhodnocení plánovaných kalkulací se
skutečnými náklady
- kontrola prvotních dokladů a účetních sestav za 1-12
- zhodnocení inventarizace (inventura majetku a zásob), kontrola prvotních
dokladů
- závěrkové práce (opravné položky k pohledávkám, rezervy, dohadné položky)
II. etapa – ověření výroční zprávy a vyhotovení závěrečné zprávy auditora
25.000,- Kč
- ověření výroční zprávy, vyhotovení zprávy (závěrečná zpráva, dopis vedení
agentury, projednání zprávy)
Celková cena za audit – ověření účetní závěrky a výroční zprávy (obě etapy) je 70 000,- Kč (slovy: sedmdesáttisíc korun českých). Tato cena je bez DPH.
2. Vzniknou-li požadavky na činnost auditora nad rámec vlastního plnění předmětu
smlouvy, např. jednání nebo zastupování mimo sídlo auditora, bude tato činnost
uhrazena podle skutečně vynaloženého času v sazbě:
Auditor 1 800,-- Kč/hod.
Daňový poradce 1 800,-- Kč/hod.
Asistent auditora 1 100,-- Kč/hod.
Administrativní práce 300,-- Kč/hod.
3. K cenám uvedeným v předcházejících odstavcích se připočítává daň z přidané hodnoty.
Celková cena uvedená v odstavci 1, je cenou zahrnující všechny vlastní náklady auditora.
4. Auditor vystaví po splnění každé etapy k úhradě ceny samostatný daňový doklad, který
předá (zašle) objednateli v elektronické podobě ve formátu PDF. Úhrada je splatná do 14
kalendářních dnů po předání daňového dokladu objednateli. Úhradu provede objednatel
na účet auditora.
5. Za pozdní úhradu je auditor oprávněn účtovat smluvní pokutu ve výši 0,01 % z dlužné
částky za každý den prodlení po lhůtě splatnosti.
VII.
Platnost smlouvy
Dřívější ukončení platnosti smlouvy je možné pouze písemným dodatkem na základě
dohody obou stran, přičemž bude přihlédnuto na straně objednatele k možnosti
náhradního řešení jeho potřeby, na straně auditora k jeho právu na úhradu vynaložené
práce a vzniklých nákladů.
VIII.
Závěrečná ustanovení
1. Smlouva nabývá platnosti a účinnosti dnem registrace provedenou objednavatelem
v registru smluv.
2. Smlouva je uzavřena na dobu určitou, tj. k datu předání zprávy dle čl. II odst.4.
3. Smlouva může být měněna či doplněna pouze písemnými dodatky číslovanými
v posloupné řadě a podepsanými oběma smluvními stranami.
4. Smlouva je vyhotovena ve dvou stejnopisech, přičemž každá smluvní strana obdrží po
jednom výtisku.
5. Vztahy smluvních stran výslovně neupravené jednotlivými ustanoveními této smlouvy se
řídí obecně platnou právní úpravou.
6. Po přečtení této smlouvy smluvní strany prohlašují, že byla uzavřena na základě jejich
pravé a svobodné vůle, určitě, vážně a srozumitelně, že tato smlouva nebyla uzavřena
v tísni či za jinak jednostranně nevýhodných podmínek, a na důkaz toho připojují své
podpisy.
V Praze dne ………………….
__________________________________ __________________________________
Česká rozvojová agentura AK AUDIT spol. s r.o.
Objednatel auditor
Xxx. Xxxxx Xxxxxxx Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxxxxx
Ředitel jednatel