Opravná výroční zpráva fondu Patronus třetí SICAV a.s.
Opravná výroční zpráva fondu Patronus třetí SICAV a.s.
za účetní období od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2018
V Praze 16. 12. 2019
Oprava a doplnění Výroční zprávy Patronus třetí SICAV a.s. za účetní období od 1. 1. 2018 do 31. 12.
2018
Představenstvo společnosti Patronus třetí SICAV a.s. informuje, že k dnešnímu dni došlo na základě výzvy České národní banky k doplnění a opravě Výroční zprávy fondu Patronus třetí SICAV a.s. za účetní období od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2018.
Fond opravil vykazování investičních akcií s právem na odkup. Akcie původně byly vykázány jako součást vlastního kapitálu společnosti, do kapitálových fondů byl účtován příděl ze zisku společnosti a související podmínky práva na odkup byly popsány v příloze účetní závěrky.
Fond posuzoval investiční a zakladatelské akcie jako samostatnou třídu finančních nástrojů a vyhodnotil, že společnost splňuje kritéria finančního nástroje s prodejní opcí, které mají být v účetní závěrce sestavené v souladu s IFRS vykázány jako kapitál.
Na základě nového posouzení ve spolupráci s ČNB, Komorou auditorů ČR, Asociací pro kapitálový trh a zástupci významných auditorských společností bylo vyhodnoceno, že zakladatelské a investiční akcie by měly být posuzovány společně jako jedna třída finančních nástrojů a jelikož tyto dvě skupiny nemají stejné znaky, bylo rozhodnuto překlasifikovat investiční akcie jako závazek ve výkazu o finanční pozici.
Fond proto opravil klasifikaci investičních akcií jako závazek Fondu a změna jejich hodnoty je vykazována v rámci Výkazu o úplném výsledku ve zvláštním řádku „Zvýšení čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup po zdanění“. Opravy byly návazně promítnuty i do výkazu vlastního kapitálu, výkazu peněžních toků a přílohy k účetní závěrce.
Změna vykázání investičních akcií neměla vliv na výpočet jejich hodnoty.
Fond doplnil nebo upřesnil některé prezentované informace ve výroční zprávě a v účetní závěrce. Změny a opravy byly provedeny na těchto stránkách:
Strana | Kapitola | Popis |
17 | Prohlášení k výroční zprávě emitenta | Oprava prohlášení, jež se vztahovalo k pololetní zprávě a oprava prohlášení k účetní závěrce |
26 | Dividendová politika, včetně hodnoty všech vyplacených podílů na zisku připadajících na jednu investiční akcii (Příloha č. 2 písm. h) VoBÚP, § 118 odst. 4 písm. a) ZPKT. | Doplnění dividendové politiky |
26 | 9) Údaje o odměňování osob podílejících se na činnostech fondu a obdobných informací vyžadovaných ZPKT (§234 odst. 2 písm. b) a c) ZISIF, § 118 odst. 4 písm. f), až h) ZPKT, Příloha č. 2 písm. i) VoBÚP a Článek 107 AIFMR) a) Odměňování zaměstnanců fondu | Smazaná informace, že výkon funkce u členů dozorčích orgánů je bezplatný. Upravená informace, že zaměstnanci fondu (včetně portfolio manažera fondu) byli v účetním období odměňováni fondem. Upřesnění pozic vedoucích osob, které při výkonu činností v rámci jejich pracovní pozice nebo funkce mají podstatný vliv na rizikový profil fondu |
28 | 10) Údaje o skutečně zaplacených úplatách administrátorovi, s rozlišením na údaje o úplatě za výkon činnosti depozitáře, administrátora, hlavního podpůrce a auditora, a údaje o dalších nákladech či daních (Příloha č. 2 písm. i) VoBÚP a § 118 odst. 4 písm. k) ZPKT) | Doplněn požadavek stanovený v § 118 odst. 4 písm. K) ZPKT |
30-31 | 17) Identifikační údaje členů statutárních, řídících a dozorčích orgánů a vrcholového vedení fondu v účetním období, informace o pracovních či jiných smlouvách těchto osob uzavřených s fondem nebo jeho dceřinými společnostmi, informace o jejich manažerských odborných znalostech a zkušenostech, informace o společnostech, ve kterých byly tyto osoby v předešlých pěti letech členy statutárních, správních, řídících nebo dozorčích orgánů nebo jejich společníkem, prohlášení těchto osob k možným střetům zájmů, případně informace o odsouzeních za podvodné trestné činy za předešlých pět let, údaje o veškerých konkurzních řízeních, správách a likvidacích, se kterými byly tyto osoby v předešlých pěti letech spojeny a dále údaje o jakémkoliv úředním veřejném obvinění nebo sankcích proti takové osobě ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů | Doplnění informací u vedoucích osob ohledně pracovních nebo jiných smluv uzavřených mezi ním a fondem a jeho dceřinými společnostmi. |
45-46 | Oprava Výkazu o finanční pozici – původní položky „Investičního vlastního kapitálu“ re-klasifikovány na „Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“ – vykazovaná jako ostatní závazek | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
45-46 | Oprava Výkazu o finanční pozici – doplnění sloupce 1.1.2017 – retrospektivní oprava chyby | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
46 | Doplněn komentář popisující re-klasifikaci/opravu položek přináležejících do kategorie „Vlastní kapitál“ na položku „Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“ | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
47 | Oprava Výkazu o úplném výsledku – položka „Zvýšení čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup po zdanění“ | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
47 | Oprava Výkazu o úplném výsledku – položka „Zisk připadající na držitele zakladatelských akcií po zdanění“ | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
47 | Oprava Výkazu o úplném výsledku – oprava popisu položky „Zisk na investiční akcii“ opraven na „Zvýšení čistých aktiv na investiční akcii“ | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
47 | Doplněn komentář popisující vliv re-klasifikace/opravy položek přináležejících do kategorie „Vlastní kapitál“ na položku „Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“ na položky výkazu o úplném výsledku | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
48 | Oprava Výkazu o peněžních tocích – oprava hodnot položky „Zisk za období“: Původní hodnota r. 2018 115 425 tis. Kč, nová hodnota 0. Původní hodnota r. 2017 116 750 tis. Kč, nová hodnota 0. | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
48 | Oprava Výkazu o peněžních tocích – vložena položka „Změna hodnoty čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup“. hodnota r. 2018 115 425 tis. Kč hodnota r. 2017 116 750 tis. Kč | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
49 | Doplněn Výkaz změn čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
49 | Doplněn komentář k Výkazu změn čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup a jeho vliv na výkaz změn vlastního kapitálu | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
50 | Oprava Výkazu změn vlastního kapitálu v důsledku doplnění Výkazu změn čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
50 | Doplněn komentář k Výkazu změn vlastního kapitálu v důsledku doplnění Výkazu změn čistých aktiv | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup | ||
60 | Bod 4.1 – Oprava terminologie používané v odstavci Původní: Vlastní kapitál Nová: Kapitálově | |
62 | Bod 4.8 – Změna nadpisu: Původní: Vlastní kapitál/Fondový kapitál Nový: Vlastní kapitál | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
63 | Doplněn bod 4.9 Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
64 | Bod 4.12 – Oprava terminologie používané v odstavci Původní: Vlastní kapitál Nová: ČAI | |
66 | Tabulka Investiční majetek – doplnění sloupce 1.1.2017 – retrospektivní oprava chyby | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
68 | Tabulka Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva – doplnění sloupce 1.1.2017 – retrospektivní oprava chyby | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
69 | Tabulka Peníze a peněžní ekvivalenty – doplnění sloupce 1.1.2017 – retrospektivní oprava chyby | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
69 | Bod 7.6 – Opraven nadpis: Původní: Základní kapitál a kapitálové fondy Nový: Vložený kapitál, nerozdělené výsledky a změna čistých aktiv připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
69-70 | Bod 7.6 – Rozdělení bodu 7.6 „Základní kapitál a kapitálové fondy“ na body 7.6.1 Základní kapitál a 7.6.2 Změna čistých aktiv připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
71 | Tabulka Úvěry – doplnění sloupce 1.1.2017 – retrospektivní oprava chyby | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
71 | Tabulka Daňové závazky, splatné a odložené – doplnění sloupce 1.1.2017 – retrospektivní oprava chyby | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
72 | Xxxxxxx Xxxxxxx z obchodních vztahů a ostatní závazky – doplnění sloupce 1.1.2017 – retrospektivní oprava chyby | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
82 | Zrušen bod 14 Fondový kapitál a vývoj hodnoty akcie, který je obsažen v bodě 7.6. | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
82 | Vložen bod 14 Změny účetních metod a opravy chyb minulých let | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
83 | Bod 15 Události po rozvahovém dni – Doplnění informace o významných událostech mezi vydáním původní a opravné výroční zprávy | Doplnění prohlášení |
83 | Doplnění bodu 16 Schválení účetní závěrky – Informace představenstva k opravě Výroční zprávy | Chybné oddělení majetku a dluhů z inv. činnosti fondu |
Patronus třetí SICAV a.s.
Výkaz o finanční pozici
k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Poznámka | 31.12.2018 | 1.1.2018 | 31.12.2017 | 1.1.2017 | |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY | |||||
Vlastní kapitál neinvestiční | |||||
Zapisovaný základní kapitál | 7.6 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 |
Vlastní kapitál neinvestiční celkem | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | |
Vlastní kapitál a závazky přiřaditelné k zakladatelským akciím celkem | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY investiční | 423 366 | 312 875 | 315 160 | 204 536 | |
Oprava | -423 366*) | -312 875*) | -315 160*) | -204 536*) | |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY investiční po opravě | 0*) | 0*) | 0*) | 0*) | |
Investiční závazky | |||||
Dlouhodobé závazky | |||||
Dlouhodobé úvěry | 7.7 | 228 210 | 239 032 | 195 700 | 213 947 |
Ostatní dlouhodobé závazky | 95 918 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | |
Ostatní dlouhodobé finanční instrumenty | - | 39 515 | - | 3 654 | |
Odložený daňový závazek | 7.8 | 19 596 | 16 682 | 14 397 | 9 266 |
Dlouhodobé závazky celkem | 343 724 | 361 949 | 276 817 | 293 587 | |
Krátkodobé závazky | |||||
Krátkodobá část dlouhodobých úvěrů | 7.7 | 22 332 | 22 332 | 18 252 | 18 252 |
Ostatní krátkodobé půjčky | - | - | - | - | |
Xxxxxx závazky | 7.8 | 362 | 272 | - | 3 680 |
Závazky z obchodních vztahů a ostatní pasiva | 7.9 | 32 939 | 14 882 | 10 344 | 6 916 |
Časové rozlišení aktiv a pasiv | 7.9 | 90 | - | - | - |
Krátkodobé závazky celkem | 55 723 | 37 486 | 28 596 | 28 848 | |
Závazky celkem (mimo čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup) | 399 447 | 399 435 | 305 413 | 322 435 | |
Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup | 423 366*) | 312 875*) | 315 160*) | 204 536*) | |
Celkové závazky a čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup | 822 813*) | 712 310*) | 620 573*) | 526 971*) | |
Vlastní kapitál a závazky celkem | 889 533 | 779 030 | 687 293 | 593 691 | |
*) Na základě požadavku ČNB došlo v účetní závěrce k 31. 12. 2018 k opravě vykázání investičních akcií.
Společnost klasifikovala podíly držitelů investičních akcií s právem na odkup jako součást vlastního kapitálu, na řádcích
„Vlastní kapitál investiční celkem“. V souladu s IFRS je třeba tyto podíly vykazovat jako samostatnou kategorii závazků společnosti v samostatném řádku „Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“. Běžné i srovnatelné údaje proto byly v účetní závěrce opraveny, položka Vlastní kapitál investiční celkem byla snížena o 423 366 tis. Kč k 31. 12. 2018, 312 875 tis. Kč k 1. 1. 2018, 315 160 tis. Kč k 31. 12. 2017 a 204 536 tis. Kč k 1. 1. 2017. O stejné hodnoty byl navýšen řádek „Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“ a dále součtový řádek „Celkové závazky a čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“.
Detailní přehled všech oprav je uveden v tabulce oprav na str. 2-4.
Patronus třetí SICAV a.s. Výkaz o úplném výsledku k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Poznámka | 2018 | 2017 | |
Výnosy z investičního majetku | 8.1 | 125 661 | 62 147 |
Výnosy z podílů | 8.2 | 32 793 | 76 652 |
Správní náklady | 8.3 | -34 122 | -14 707 |
Čistý provozní výsledek hospodaření | 124 332 | 124 092 | |
Osobní náklady | 8.4 | -1 032 | -39 |
Ostatní provozní výnosy | 8.5 | 2 020 | - |
Ostatní provozní náklady | 8.6 | -3 331 | -500 |
Provozní výsledek hospodaření | 121 989 | 123 553 | |
Finanční výnosy | 8.7 | 218 | 3 654 |
Finanční náklady | 8.8 | -9 320 | -10 457 |
Ostatní výnosy | -9 102 | -6 803 | |
Xxxx/ztráta z pokračující činnosti před zdaněním | 112 887 | 116 750 | |
Daň z příjmu za běžnou činnost - splatná | 8.9 | -1 608 | -944 |
Daň z příjmu za běžnou činnost - odložená | -813 | -5 131 | |
Zisk z pokračující činnosti po zdanění | 110 466 | 110 625 | |
Ostatní úplný výsledek hospodaření | - | - | |
Celkový úplný výsledek po zdanění | 110 466 | 110 625 | |
Zvýšení čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup po zdanění | 110 446*) | 110 625*) | |
Zisk připadající na držitele zakladatelských akcií po zdanění | 0 | 0 | |
Zvýšení čistých aktiv na investiční akcii | 66 225,0478 | 66 321,8871 | |
Hospodářský výsledek byl jak v roce 2018, tak v roce 2017, dosažen pouze investiční činností
*) Na základě požadavku ČNB došlo v účetní závěrce k 31. 12. 2018 k opravě vykázání investičních akcií.
Společnost klasifikovala podíly držitelů investičních akcií s právem na odkup jako součást vlastního kapitálu. Položka
„Zisk (ztráta) za období“, ve které je vykázán zisk týkající se investiční části, byla dále pro srozumitelnější vykázání rozdělena na dva řádky:
1. „Zvýšení čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup po zdanění“
2. „Zisk připadající na držitele zakladatelských akcií po zdanění“
Detailní přehled všech oprav je uveden v tabulce oprav na str. 2-4.
Patronus třetí SICAV a.s.
Výkaz peněžních toků
k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Poznámka | 31.12.2018 | 31.12.2017 |
Zisk/ztráta z pokračující činnosti před zdaněním | 115 425 | 116 750 |
Oprava | -115 425 | -116 750 |
Zisk/ztráta z pokračující činnosti před zdaněním po opravě | 0 | 0 |
Úpravy o nepeněžní operace: | ||
Změny hodnoty čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup | 115 425 | 116 750 |
Změna reálné hodnoty nemovitostí | -37 386 | -9 564 |
Změna reálné hodnoty cenných papírů | -35 331 | -80 390 |
Tvorba opravných položek | 1 143 | - |
Úrokové náklady a poplatky | 9 141 | - |
Daň z příjmu | - | -994 |
Provozní činnost | 52 992 | 25 802 |
Změna stavu ostatních aktiv | 369 | -80 |
Změna stavu ostatní pasiv | 90 | - |
Změna stavu závazků | 18 057 | -253 |
Daň z příjmů zaplacená | -1 223 | - |
Ostatní | -1 043 | - |
Peněžní tok generovaný z (použitý v) provozní činnosti | 69 242 | 25 469 |
Investiční činnost | ||
Pořízení investičního majetku | -18 123 | -7 427 |
Pořízení podílů v dceřiné společnosti | -21 175 | - |
Peníze získané fúzí | 363 | |
Peněžní tok generovaný z (použitý v) finanční činnosti | -38 935 | -7 427 |
Finanční činnost | ||
Změna stavu dlouhodobých bankovních úvěrů | -21 139 | -18 247 |
Zaplacené úroky | -9 141 | |
Peněžní tok generovaný z (použitý v) finanční činnosti | -30 280 | - 18 247 |
Čisté zvýšení/snížení peněz a peněžních ekvivalentů | 27 | -205 |
Peníze a peněžní ekvivalenty k 1.1.2017 | 313 | 518 |
Peníze a peněžní ekvivalenty k 31.12.2017 | 340 | 313 |
Patronus třetí SICAV a.s.
Výkaz změn čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup *)
k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Poznámka | 2018 | 2017 | 2016 |
Čistá aktiva připadající na držitele akcií k 1. lednu | 315 160 | 204 536 | 135 098 |
Vliv fúze | -2 285 | - | |
Čistá aktiva připadající na držitele akcií k 1. lednu po fúzi | 312 875 | 204 536 | 135 098 |
Příjem z vydaných investičních akcií | - | 16 680 | |
Splacení investičních akcií | - | - | |
Výplata podílu na zisku | - | - | |
Zvýšení čistých aktiv z transakcí s investičními akciemi | 0 | 16 680 | |
Ostatní pohyby | 45 | - | - |
Zvýšení čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup po zdanění | 110 446 | 110 624 | 52 758 |
Čistá aktiva připadající na držitele akcií k 31. prosinci | 423 366 | 315 160 | 204 536 |
*) Na základě požadavku ČNB došlo v účetní závěrce k 31. 12. 2018 k opravě vykázání investičních akcií.
Byl opraven výkaz změn vlastního kapitálu a byl doplněn samostatný výkaz „Výkaz změn čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup“ shrnující přehled změn hodnoty investičních akcií v období.
Detailní přehled všech oprav je uveden v tabulce oprav na str. 2-4.
Patronus třetí SICAV a.s.
Výkaz změn vlastního kapitálu (neinvestičního) *)
k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Před opravou
Upsaný základní kapitál | Investiční akcie | Ostatní nedělitelné fondy | Ostatní kapitálové fondy6 | Nerozdělený zisk/ztráta | Vlastní kapitál celkem | |
Zůstatek k 1.1.2016 | 83 400 | 0 | 10 400 | 6 247 | 118 451 | 218 498 |
Úpis akcií | -16 680 | 16 680 | - | - | - | - |
Zisk/ztráta za období | - | - | - | - | 52 758 | 52 758 |
Ostatní pohyby | - | - | - | - | - | - |
Zůstatek k 31.12.2016 | 66 720 | 16 680 | 10 400 | 6 247 | 281 834 | 271 256 |
Po opravě
Upsaný základní kapitál | Nerozdělený zisk/ztráta | Vlastní kapitál celkem | |
Zůstatek k 1.1.2016 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Snížení/zvýšení základního kapitálu | - | - | - |
Zisk/ztráta za období | - | - | - |
Zůstatek k 31. prosinci 2016 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Před opravou
Upsaný základní kapitál | Investiční akcie | Ostatní nedělitelné fondy | Ostatní kapitálové fondy6 | Nerozdělený zisk/ztráta | Vlastní kapitál celkem | |
Zůstatek k 1.1.2017 | 66 720 | 16 680 | 10 400 | 6 247 | 171 209 | 271 256 |
Úpis akcií | - | - | - | - | - | - |
Zisk/ztráta za období | - | - | - | - | 110 625 | 110 625 |
Ostatní pohyby | - | - | - | - | - | - |
Zůstatek k 31. prosinci 2017 | 66 720 | 16 680 | 10 400 | 6 247 | 281 834 | 381 880 |
Po opravě
Upsaný základní kapitál | Nerozdělený zisk/ztráta | Vlastní kapitál celkem | |
Zůstatek k 1.1.2017 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Snížení/zvýšení základního kapitálu | - | - | - |
Zisk/ztráta za období | - | - | - |
Zůstatek k 31. prosinci 2017 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Před opravou
Upsaný základní kapitál | Investiční akcie | Ostatní nedělitelné fondy | Ostatní kapitálové fondy6 | Nerozdělený zisk/ztráta | Vlastní kapitál celkem | |
Zůstatek k 1.1.2018 | 66 720 | 16 680 | 10 400 | 6 247 | 281 834 | 381 880 |
Vliv fúze | -2 285 | -2 285 | ||||
Úpis akcií | - | - | - | - | - | - |
Zisk/ztráta za období | - | - | - | - | 110 446 | 110 446 |
Ostatní pohyby | - | - | - | - | 24 | 24 |
Zůstatek k 31. prosinci 2018 | 66 720 | 16 680 | 10 400 | 6 247 | 390 039 | 490 085 |
Po opravě
Upsaný základní kapitál | Nerozdělený zisk/ztráta | Vlastní kapitál celkem | |
Zůstatek k 1.1.2018 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Snížení/zvýšení základního kapitálu | - | - | - |
Zisk/ztráta za období | - | - | - |
Zůstatek k 31. prosinci 2018 | 66 720 | 0 | 66 720 |
*) Na základě požadavku ČNB došlo v účetní závěrce k 31. 12. 2018 k opravě vykázání investičních akcií.
Výkaz změn vlastního kapitálu byl opraven o změnu hodnot investičních akcií a do účetní závěrky byl doplněn samostatný výkaz „Výkaz změn čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup“ shrnující přehled změn hodnoty investičních akcií v období.
Detailní přehled všech oprav je uveden v tabulce oprav na str. 2-4.
Obsah
1) Základní údaje o fondu a účetním období (§ 118 odst. 4 písm. a) a d) ZPKT) 18
2) Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti a stavu majetku fondu (§436 odst. 2 ZOK, § 118 odst. 4 písm. a) ZPKT, § 21 odst. 2 písm. b) ZoÚ, §234 odst. 1 písm. b) ZISIF a Článek 105 AIFMR)
....................................................................................................................................................... 19 a) Investiční cíle a strategie fondu................................................................................................. 19
b) Přehled investičních činností a popis událostí a rizik, které měly podíl na výsledcích fondu 19
d) Přehled základních finančních a provozních ukazatelů 23
f) Předpokládaný vývoj fondu, budoucí investice a popis hlavních rizik 23
g) Další informace vyžadované ZPKT 24
3) Údaje o skutečnostech, které nastaly až po rozvahovém dni a jsou významné pro naplnění účelu výroční zprávy (§ 21 odst. 2 písm. a) ZoÚ) 25
4) Údaje o podstatných změnách statutu fondu, ke kterým došlo v průběhu účetního období (§234 odst. 2 písm. a) ZISIF a Článek 105 AIFMR). 25
5) Identifikace majetku fondu, jehož hodnota přesahuje 1% hodnoty majetku fondu (Příloha č. 2
6) Vývoj hodnoty akcie fondu v grafické podobě (Příloha č. 2 písm. f) VoBÚP) 25
7) Soudní, správní nebo rozhodčí spory a řízení, které se týkají majetku fondu (Příloha č. 2 písm. g) VoBÚP, (§ 118 odst. 4 písm. a) ZPKT) 25
8) Dividendová politika, včetně hodnoty všech vyplacených podílů na zisku připadajících na jednu
investiční akcii (Příloha č. 2 písm. h) VoBÚP, § 118 odst. 4 písm. a) ZPKT) 26
9) Údaje o odměňování osob podílejících se na činnostech fondu a obdobných informací vyžadovaných ZPKT (§234 odst. 2 písm. b) a c) ZISIF, § 118 odst. 4 písm. f), až h) ZPKT, Příloha č. 2 písm. i) VoBÚP a Článek 107 AIFMR) 26
a) Odměňování zaměstnanců fondu 26
a. Údaje o mzdách, úplatách a obdobných příjmech vyplácené obhospodařovatelem fondu
b. Údaje o mzdách, úplatách a obdobných příjmech vyplácených obhospodařovatelem fondu osobám s podstatným vlivem na rizikový profil fondu celkem 27
b) Odměňování osob s řídící pravomocí, členů dozorčí rady a ostatních osob s řídící pravomocí.27
a. Pověření zmocněnci, resp. členové statutárního orgánu souhrnně. 27
b. Členové dozorčí rady souhrnně. 27
c. Ostatní osoby s řídící pravomocí souhrnně. 27
10) Údaje o skutečně zaplacených úplatách administrátorovi, s rozlišením na údaje o úplatě za výkon činnosti depozitáře, administrátora, hlavního podpůrce a auditora, a údaje o dalších nákladech či daních (Příloha č. 2 písm. i) VoBÚP a § 118 odst. 4 písm. k) ZPKT) 28
11) Údaje o kontrolovaných osobách dle § 34 odst. 2 ZISIF (§234 odst. 2 písm. d) XXXXX) 28
12) Identifikační údaje každé osoby provádějící správu majetku (portfolio manažera) fondu
v účetním období a informace o době, po kterou tuto činnost vykonával, včetně stručného
popisu jeho zkušeností a znalostí (Příloha č. 2 písm. a) VoBÚP) 28
13) Informace o likviditě, rizikovém profilu fondu, systému řízení rizik a pákovém efektu (§241 odst.
3 a 4 ZISIF, Články 108 a 109 AIFMR) 28
14) Identifikace údaje depozitáře fondu a informace o době, po kterou tuto činnost vykonával
(Příloha č. 2 písm. b) VoBÚP) 29
15) Identifikační údaje osoby pověřené depozitářem fondu úschovou a opatrováním více než 1%
hodnoty majetku fondu (Příloha č. 2 písm. c) VoBÚP) 29
16) Identifikační údaje hlavního podpůrce (Příloha č. 2 písm. d) VoBÚP) 29
17) Identifikační údaje členů statutárních, řídících a dozorčích orgánů a vrcholového vedení fondu
v účetním období, informace o pracovních či jiných smlouvách těchto osob uzavřených s fondem
nebo jeho dceřinými společnostmi, informace o jejich manažerských odborných znalostech a zkušenostech, informace o společnostech, ve kterých byly tyto osoby v předešlých pěti letech členy statutárních, správních, řídících nebo dozorčích orgánů nebo jejich společníkem,
prohlášení těchto osob k možným střetům zájmů, případně informace o odsouzeních za podvodné trestné činy za předešlých pět let, údaje o veškerých konkurzních řízeních, správách a likvidacích, se kterými byly tyto osoby v předešlých pěti letech spojeny a dále údaje o jakémkoliv úředním veřejném obvinění nebo sankcích proti takové osobě ze strany statutárních nebo
c) Pověření zmocněnci statutárního orgánu fondu v průběhu účetního období 29
d) Členové dozorčí rady fondu v průběhu účetního období 31
e) Členové výboru pro audit v průběhu účetního období 32
f) Členové investičního výboru v průběhu účetního období. 32
18) Samostatná část s informacemi dle § 118 odst. 4 písm. b), c), e) j), l) a 5 ZPKT 32
a) Informace o kodexech řízení a správy a jejich uplatňování. 32
b) Informace o zásadách a postupech vnitřní kontroly a pravidlech přístupu fondu k rizikům,
kterým fond je nebo může být vystaven ve vztahu k procesu účetního výkaznictví. 32
c) Popis postupů rozhodování a složení statutárního orgánu či jiného výkonného nebo
d) Popis postupů rozhodování a základního rozsahu působnosti valné hromady fondu 34
e) Struktura vlastního kapitálu fondu, včetně cenných papírů nepřijatých k obchodování na evropském regulovaném trhu a určení různých druhů akcií nebo obdobných cenných papírů
představujících podíl na emitentovi a podílu na základním (fondovém) kapitálu každého druhu akcií nebo obdobných cenných papírů představujících podíl na fondu 34
f) Omezení převoditelnosti cenných papírů 35
g) Významné přímé a nepřímé podíly na hlasovacích právech fondu 35
h) Vlastnící cenných papírů se zvláštními právy, včetně popisu těchto práv. 35
i) Omezení hlasovacích práv. 35
j) Smlouvy mezi akcionáři nebo obdobnými vlastníky cenných papírů představujících podíl na fondu, které mohou mít za následek ztížení převoditelnosti akcií nebo obdobných cenných papírů představujících podíl na fondu nebo hlasovacích práv, pokud jsou fondu známy 35
k) Zvláštní pravidla určující volbu a odvolání členů statutárního orgánu a změnu stanov a statutu
l) Zvláštní působnosti statutárního orgánu podle ZOK. 35
m) Významné smlouvy, ve kterých je fond smluvní stranou a které nabydou účinnosti, změní se nebo zaniknou v případě změny ovládání fondu v důsledku nabídky převzetí, a o účincích z nich vyplývajících, s výjimkou takových smluv, jejichž uveřejnění by bylo pro fond vážně poškozující. 36
n) Xxxxxxx mezi fondem a členy jeho statutárního orgánu nebo zaměstnanci, kterými je fond zavázán k plnění pro případ skončení jejich funkce nebo zaměstnání v souvislosti s nabídkou
o) Programy, na jejichž základě je zaměstnancům a členům statutárního orgánu fondu
umožněno nabývat účastnické cenné papíry fondu, opce na tyto cenné papíry či jiná práva k nim za zvýhodněných podmínek, a o tom, jakým způsobem jsou práva z těchto cenných papírů vykonávána. 36
19) Ostatní informace vyžadované právními předpisy (§ 21 odst. 2 písm. c) až e) ZoÚ) 36
20) Prohlášení oprávněných osob fondu 36
Příloha č. 1 – Zpráva auditora 38
Příloha č. 2 – Účetní závěrka fondu ověřená auditorem (§234 odst. 1 písm. a) XXXXX) 44
2. Východiska pro přípravu účetní závěrky 53
2.1. Prohlášení o shodě s účetními pravidly 54
2.2. Dopad novel a interpretací IFRS na individuální finanční výkazy Fondu 55
2.2.1. Závazné novely a interpretace IFRS 55
2.2.2. Nová a novelizovaná účetní pravidla IFRS, která byla vydána, ale nejsou doposud účinná a nebyla Fondem použita 57
3. Funkční měna a prezentační měna 59
4.1. Změny v účetních postupech, odhadech a chyby z přechozích období 60
4.2. Okamžik uskutečnění účetního případu 60
4.4. Investice do nemovitostí 61
4.6. Ostatní finanční aktiva 61
4.6.1. Investice do majetkových účastí 61
4.6.2. Pohledávky z obchodních vztahů, úvěry a jiné pohledávky 62
4.6.3. Peníze a peněžní ekvivalenty 62
4.7. Finanční závazky a kapitálové nástroje vydané fondem 62
4.9. Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup 63
4.11. Daň z přidané hodnoty 63
5. Důležité účetní úsudky a klíčové zdroje nejistoty při odhadech 65
6. Vykazování podle segmentů 66
7. Komentáře k výkazu o finanční pozici 66
7.2. Podíly na ovládaných osobách 67
7.4. Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva 68
7.5. Peníze a peněžní ekvivalenty 69
7.6. Základní kapitál, nerozdělené výsledky a změna čistých aktiv připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup 69
7.6.2. Změna čistých aktiv připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup 69
7.8. Daňové závazky, splatné a odložené 71
7.9. Závazky z obchodních vztahů a ostatní závazky 72
8. Komentáře k výkazu úplného výsledku hospodaření 72
8.1. Výnosy z investičního majetku 72
8.5. Ostatní provozní výnosy 74
8.6. Ostatní provozní náklady 74
9. Transakce se spřízněnými osobami 76
10. Odměny klíčového vedení 77
11.1. Typy podstupovaných rizik 77
11.2. Expozice a koncentrace rizik v tis. Kč 78
11.3. Úvěrové riziko – kvalita portfolia v tis. Kč 78
11.4. Likviditní riziko – splatnost pasiv 79
11.5. Tržní riziko – analýza citlivosti v tis. Kč 79
12. Klasifikace finančních nástrojů 79
13. Reálná hodnota aktiv a závazků 80
14. Změny účetních metod a opravy chyb minulých let 82
16. Schválení účetní závěrky 83
Příloha č. 3 – Zpráva o vztazích za účetní období (§82 ZOK) 84
1) Vztahy mezi osobami dle § 82 odst. 1 ZOK (§ 82 odst. 2 písm. a) až c) ZOK) 84
2) Přehled jednání učiněných v účetním období, která byla učiněna na popud nebo v zájmu osob
dle § 82 odst. 1 ZOK (§ 82 odst. 2 písm. d) ZOK) 85
3) Přehled vzájemných smluv mezi ovládanou osobou a osobami dle § 82 odst. 1 ZOK (§ 82 odst. 2 písm. e) ZOK) 85
4) Posouzení, zda vznikla ovládané osobě újma (§ 82 odst. 2 písm. f) ZOK) 85
5) Hodnocení vztahu mezi ovládanou osobou a osobou ovládající, resp. osobami dle § 82 odst. 1 ZOK (§ 82 odst. 4 ZOK) 85
Příloha č. 4 – Identifikace majetku fondu, jehož hodnota přesahuje 1% hodnoty majetku fondu
(Příloha č. 2 písm. e) VoBÚP) 87
Příloha č. 5 – Informace o společnostech, ve kterých byly členové statutárních, řídících a dozorčích
orgánů fondu a rovněž členové jeho vrcholového vedení, členy statutárních, správních, řídících a dozorčích orgánů nebo jejich společníky v předešlých pěti letech a stejné informace o bývalých
členech statutárních, správních, řídících a dozorčích orgánů fondu či vrcholového vedení fondu, kteří byli členy orgánů fondu alespoň po určitou část účetního období 88
Ve výroční zprávě použité zkratky základních právních předpisů, kterými se fond řídí při své činnosti:
VoBÚP | Vyhláška č. 244/2013 Sb., o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech |
XXXXX | Xxxxx č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech |
ZOK | Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) |
NOZ | Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník |
ZPKT | Zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu |
ZoÚ | Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví |
ZoA | Zákon č. 93/2009 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů |
Vyhláška o ochraně trhu | Vyhláška č. 234/2009 Sb., o ochraně proti zneužívání trhu a transparenci |
Nařízení 809/2004 | Nařízení Komise (ES) č. 809/2004, kterým se provádí směrnice Evropského parlamentu a Rady 2003/71/ES, pokud jde o údaje obsažené v prospektech, úpravu prospektů, uvádění údajů ve formě odkazu, zveřejňování prospektů a šíření inzerátů |
Nařízení 596/2014 | Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 596/2014 o zneužívání trhu |
AIFMR | Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 231/2013 ze dne 19. prosince 2012, kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady 2011/61/EU, pokud jde o výjimky, obecné podmínky provozování činnosti, depozitáře, pákový efekt, transparentnost a dohled |
Tato výroční zpráva emitenta je sestavená dle ustanovení § 119 zákona č. 256/2004 Sb. o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZPKT“).
Účetní závěrka byla sestavena v souladu se standardem IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a v jeho návaznosti v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards, IAS/IFRS) a jejich interpretacemi (SIC, IFRIC) ve znění přijatém Evropskou unií.
Srovnávacím obdobím ve výkazu o finanční situaci, ve výkazu výsledku hospodaření a ostatního úplného výsledku, ve výkazu změn vlastního kapitálu a výkazu o peněžních tocích je k 31. 12. 2017.
Vysvětlující poznámky obsahují dostačující informace tak, aby investor řádně porozuměl veškerým významným změnám v hodnotách a jakémukoliv vývoji v dotčeném účetním období, jež odráží finanční výkazy.
Tato výroční zpráva je nekonsolidovaná a je auditovaná.
1) Základní údaje o fondu a účetním období (§ 118 odst. 4 písm. a) a d) ZPKT)
Název fondu: Patronus třetí SICAV a.s.
IČO: 247 62 717
LEI: 315700R5QSX4V80T2L65
Sídlo: Opletalova 000/00, Xxxx Xxxxx, 000 00 Xxxxx 0, Xxxxx republika
Typ fondu: Fond kvalifikovaných investorů dle zákona č.240/2013 Sb,§ 95 odst. 1 písm. a) v právní formě akciové společnosti s proměnným základním kapitálem
Místo registrace: Městský soud v Praze
Číslo registrace: B 16647
Vznik: 10. listopadu 2010
Právní forma: Akciová společnost s proměnným základním kapitálem Země sídla: Česká republika
Telefonní číslo: 596 373 281
Účetní období: 1 1.2018 – 31.12.2018
Samosprávnost: Od 1.9.2015 se fond na základě povolení obhospodařuje samostatně Administrátor: AVANT investiční společnost, a.s.
IČ: 275 90 241
Sídlo: Rohanské nábřeží 671/15, Karlín, 186 00 Praha 8 Místo registrace: Městský soud v Praze
Číslo registrace: B 11040
Poznámka: Administrátor je oprávněn přesáhnout rozhodný limit.
Administrátor vykonává pro fond služby administrace ve smyslu § 38 odst. 1
ZISIF.
Fondový kapitál emitenta
Výše fondového kapitálu: 822 775 tis. Kč
756 055 tis. Kč přiřaditelné k vyplatitelným investičním akciím
66 720 tis. Kč přiřaditelné k zakladatelským akciím
Údaje o cenných papírech Zakladatelské akcie:
Počet emitovaných akcií: 6 672 ks
Počet upsaných,
dosud nesplacených akcií
za účetní období: 0 ks
Druh, forma, podoba: zakladatelská akcie, na jméno, cenný papír
Obchodovatelnost: zakladatelské akcie nejsou veřejně obchodovatelné,
Převoditelnost zakladatelských akcií je omezená souhlasem
představenstva.
Investiční akcie:
Počet emitovaných akcií: 1668 ks
Počet upsaných,
dosud nesplacených akcií
za účetní období: 0 ks
Druh, forma, podoba: investiční akcie, na majitele, zaknihovaný cenný papír
ISIN: CZ0008042355
Obchodovatelnost: Investiční akcie jsou plně splacené, volně převoditelné a od
21.11.2016 jsou veřejně obchodovatelné na regulovaném trhu Burzy cenných papírů Praha, a.s. jako instrument s označením PATRONUS 3 SICAV
a) Investiční cíle a strategie fondu
Investičním cílem fondu je dosahovat stabilního zhodnocování aktiv nad úrovní výnosu dlouhodobých úrokových sazeb prostřednictvím dlouhodobých investic do nemovitostí, akcií, podílů resp. jiných forem účastí na nemovitostních a obchodních společnostech, movitých věcí a jejich souborů a doplňkových aktiv tvořených standardními nástroji kapitálových a finančních trhů.
Fond investuje zejména do nemovitostí nebo nemovitostních společností. Další podstatnou, majetkovou hodnotou, do níž fond investuje, jsou cenné papíry a účasti na společnostech se sídlem v EU. Doplňkovými majetkovými hodnotami fondu jsou movité věci a investiční nástroje např. investiční cenné papíry, cenné papíry kolektivního investování, či nástroje peněžního trhu.
b) Přehled investičních činností a popis událostí a rizik, které měly podíl na výsledcích fondu
V průběhu období, za něž je vypracována tato zpráva, emitent vykonával běžnou činnost v souladu se svým statutem. Výnosy plynoucí z aktiv fondu byly použity k financování běžných nákladových položek a k investiční činnosti.
Obhospodařovatel realizoval v účetním období projekt fúze sloučením společnosti:
• SUNOTAP s.r.o., se sídlem Opletalova 958/27, Nové Město, 110 00 Praha 1, IČ 293 89 747, zapsaná v obchodním rejstříku pod spisovou značkou C 263906 vedenou u Městského soudu v Praze
Rozhodným dnem projektu fúze sloučením této společnosti s fondem byl den 1. 1. 2018. V rámci projektu fúze sloučením nabyl fond zejména tento majetek:
1. Xxxxxxx a nemovitosti tzv. „Historických lázních Darkov“. Léčba v „Historických lázních Darkov“ je spojená s nálezem unikátního přírodního léčivého zdroje - jodobromové solanky. Při kontaktu s kůží se jód začne vázat na kožní kryt a následně se dostává do organizmu. Solanka výborně uvolňuje svalstvo, změkčuje vazivové struktury, zlepšuje prokrvování tkání a jednotlivých orgánů, zklidňuje kožní onemocnění a úspěšně zmírňuje
veškeré zánětlivé procesy. Léčivá voda pozitivně působí na nervový systém, imunitu a
celkovou kondici.
2. Pozemky situované na území města Uherské Hradiště, v jeho jihovýchodní části Mařatice v prostoru mezi ulicemi Na Vyhlídce, Konečná a Sadová. Jedná se o pozemky tvořící převážnou část původního zemědělského areálu. V okolí se nachází zástavba rodinných a bytových domů, na jihovýchodní straně pozemků navazuje další část původního areálu (bývalá konírna), která je dlouhodobě bez využití. Dle platného územního plánu se hlavní část pozemků nachází v plochách určených pro bydlení. Souhrnná výměra pozemků činí 20 683 m2.
Dále se fond se v roce 2018 soustředil na realizaci projektu oprav a rekonstrukcí na nemovitostech svého portfolia zejména v Areálu rehabilitačního sanatoria. Byly provedeny opravy a technické zhodnocení v nákladu cca 24,5 mil. Kč, a to zejména v budově B na pozemku parc.č. 2411/5, ale i v budově A (č.p. 2954) nebo cizinecké jídelně v traktu C. V budově B se jednalo zejména o rekonstrukci 0.XX a 0.XX, dále byla dokončena kompletní výměna oken za nová v celém sanatoriu, dále byla např. odkoupena brána u vjezdu na parkoviště na jihozápadní straně areálu (na pozemku parc.č. 2411/45).
V této části je uveden pouze základní komentovaný přehled o portfoliu fondu a jeho výsledcích za poslední účetní období. Více podrobností je uvedeno v auditované účetní závěrce v příloze č. 2 této výroční zprávy.
Přehled portfolia
Ukazatel | Stav k 31.12.2017 | Stav k 31.12.2018 | % podíl | změna v % |
Celková aktiva fondu | 000 000 000 | 000 533 778 | 100% | 29,43 % |
Peněžní prostředky | 313 113 | 340266 | 0,04 % | 8,67 % |
Investiční cenné papíry majetkové | 299 414 000 | 320 214 000 | 36 % | 6,95 % |
Ostatní majetek | 67 722 362 | 68 564 182 | 7,70 % | 1,24 % |
Komentář k přehledu portfolia
Fond zaznamenal v tomto účetním období významný nárůst v objemu aktiv. Růst objemu aktiv byl
způsoben zejména realizací projekt fúze sloučením společnosti SUNOTAP s.r.o.
Významné majetkové účasti
Lázně Xxxxxx, a.s., IČO : 619 74 935, společnost je dceřinou obchodní korporací fondu (fond je vlastníkem obchodního podílu ve výši 100%, je tedy mateřskou obchodní korporaci)
Hlavní předmět podnikání:
Rehabilitační a fyzikální medicína: ambulantní specializovaná péče, lůžková péče, následná lůžková péče, lázeňská léčebně rehabilitační péče (včetně péče na lůžkách spinálních jednotek), Všeobecné praktické lékařství (pouze pracovně lékařské služby): ambulantní primární péče, Fyzioterapeut: ambulantní léčebně rehabilitační péče, Ergoterapeut: ambulantní léčebně rehabilitační péče
Hodnota 100 % podílu ve společností Lázně Darkov, a.s. je k 31. 12. 2018 stanovena na 320 214 000 Kč.
Nemovitosti a pozemky
Nemovitosti a pozemky v majetku fondu se dají rozdělit na čtyři logicky propojené celky:
1. Areál rehabilitačního sanatoria
Jedná se o rozsáhlý komplex vnitřně propojených budov, klienti zde mají k dispozici ubytování, stravování, léčebné procedury a většinu doplňkových služeb, bez nutnosti opustit areál sanatoria. Sanatorium tvoří komplex čtyř vzájemně bezbariérově propojených budov obklopených lázeňským parkem o rozloze 12 hektarů. Péče se zaměřuje zejména na klienty s nemocemi pohybového ústrojí (jako např. nemoci páteře, stavy po operacích a úrazech pohybového ústrojí), stavy po implantaci umělého kloubu, dále neurologické nemoci včetně stavů po mozkových příhodách, součástí areálu je tzv. "Centrum regenerace", "Svět vitality" nebo Odborný léčebný ústav (OLÚ) umístěný ve zrekonstruovaných prostorách budovy A.
Areál se nachází v severovýchodní okrajové části Karviné. Areál je přibližně obdélníkového tvaru s rozměry 540 x 250 m a jeho součástí je rozlehlý park. Hlavní budovy sanatoria jsou umístěny v západní části areálu. Na východním okraji areálu se nachází celek technických, na které navazuje ubytovací objekt G a tenisové kurty se zázemím. Okolní zástavbu tvoří na západní straně bytové domy, z jižní strany navazuje zástavba rodinných domů. Dle platného územního plánu se areál nachází v zóně určené pro občanskou vybavenost (s využitím pro lázeňství), centrální část hlavního pozemkového celku – mezi objekty rehabilitačního sanatoria a areálem technických provozů je nově zařazena v zóně veřejné zeleně parkové (přípustné jsou stavby a zařízení sloužící pro lázeňské účely, včetně ubytování pro lázeňské účely).
Souhrnná výměra užitných ploch budov v oceňovaném areálu činí cca 36 177 m2, tyto plochy byly
dle umístění rozděleny do dvou kategorií:
• užitné plochy v hlavním areálu sanatoria o celkové výměře 33 061 m2
• užitné plochy v areálu technických provozů o celkové výměře 3 116 m2
2. Areál lázeňské léčebny Darkov – historické lázně Darkov
Jedná se o osm lázeňských domů vyhlášených za kulturní památky (Sanatorium, Xxxxxx, Maryčka, Xxxxxx, Staré lázně, Společenský dům, Eliška, Hubertus), které se nachází v prostoru lázeňského parku o rozloze 17 hektarů. Péče se zaměřovala zejména na klienty s nemocemi pohybového (chronická a degenerativní onemocnění) a oběhového ústrojí, a dále areál sloužil pro pobyty relaxačního a rekondičního charakteru, součástí areálu je tzv. "Centrum regenerace". V roce 2015 byla přikoupena Vila Macurovka, která s areálem sousedí – jedná se o bytový dům se sedmi byty převážně v původním stavu a částečným provozním zázemím.
Areál se nachází v jižní okrajové části Karviné, části Lázně Darkov. Areál je nepravidelného tvaru a je zasazen do rozlehlého lázeňského parku. Hlavní budovy léčebny jsou umístěny na západním a jižním okraji parku, další, zejména ubytovací objekty, jsou umístěny dovnitř parku. K západnímu, resp. severozápadnímu okraji areálu přiléhají samostatné celky vilových domů s přilehlými pozemky.
Budovy v areálu jsou převážně v dobrém až velmi dobrém stavu, od roku 2003 byly v areálu provedeny opravy a investice ve výši cca 78 mil. Kč.
Souhrnná výměra užitných ploch budov v oceňovaném areálu činí cca 12 838 m2. Celková lůžková kapacita areálu léčebny Darkov činí 277 lůžek v provozu a 90 lůžek k rekonstrukci.
3. Pozemky situované ve městě Uherské Hradiště
Pozemky se nachází v jedné lokalitě a celkově tvoří plochu přibližně obdélníkového tvaru o poměru
stran cca 240m x 85m. Fakticky ale pozemky netvoří jeden funkční celek.
Dle platného územního plánu se hlavní část pozemku (mimo západní okraj) nachází v plochách určených pro bydlení individuální, západní okrajová část pozemků – v místě staveb umístěných na pozemcích - se nachází v zóně určené pro občanské vybavení komerční (cca 15-20 % z plochy).
Souhrnná výměra pozemků v činí 20 683 m2, z toho volné nezastavěné pozemky mají výměru
19106 m2 a pozemky zastavěné stavbami jiného vlastníka mají výměru 1 577 m2.
4. Budova AVION
Jedná se o budovu v centru města. Budova má 1 podzemní a 5 nadzemních podlaží. V roce 2001 byla započata rekonstrukce budovy, která byla v havarijním stavu, došlo k vyztužení nosné konstrukce a to ocelovou konstrukcí, která prochází všemi podlažími v uliční části budovy, opravě střešní krytiny, výměně oken a zabezpečení balkonů. Rekonstrukce byla přerušena a je nutné ji dokončit. V budově nejsou rozvody elektriky, vody, kanalizace, topení, sociální zázemí, u schodiště jsou pouze nosné konstrukce, zábradlí většinou chybí, z podlah jsou pouze stropní konstrukce, vnitřní omítky chybí.
Přehled výsledků investiční činnosti
Ukazatel | Stav k 31.12.2017 | Stav k 31.12.2018 | % podíl | změna v % |
Běžné výnosy (inkasa dividend, úroků atd.) | 52 583 253 | 88 274 800 | 52,52 % | 67,88 % |
Realizované čisté výnosy z prodeje majetku | 0 | 434 307 | 0,26% | 100 % |
Nerealizované výnosy (z přecenění majetku) | 89 954 076 | 77 563 287 | 46,15 % | -13,77 % |
Ostatní výnosy | 297 142 | 1 802 903 | 1,07 % | 506,75 % |
Výnosy celkem | 142 834 472 | 168 075 297 | 100 % | 17,67 % |
Správní náklady | 14 707 505 | 34 121 817 | 59,23 % | 132 % |
Ostatní náklady | 17 502 059 | 23 490 101 | 40,77 % | 34,21 % |
Náklady celkem | 32 209 564 | 57 611 918 | 100 % | 78,87 % |
Čistá změna hodnoty portfolia | 110 624 908 | 110 463 380 | -0,15 % |
Komentář k přehledu výsledků investiční činnosti
Nejvýznamnějším zdrojem výnosů fondu jsou výnosy z pronájmu nemovitostí a dále nerealizované výnosy z přecenění majetku
d) Přehled základních finančních a provozních ukazatelů
Hlavní finanční ukazatele
Předchozí účetní období | Účetní období | Změna v % | |
Celkové NAV fondu z investiční činnosti | 315 160 518 | 4233 66 206 | 34,33 % |
Pákový efekt | 197 % | 194 % | - 3 % |
Nové investice (úpisy) | 0 | 0 | 0 |
Ukončené investice (odkupy) | 0 | 0 | 0 |
Čistý zisk | 110 624 908 | 110 463 380 | -0,15 % |
Čistá změna hodnoty NAV z investiční činnosti | 110 624 908 | 108 205 687 | - 2,19 % |
Hodnota investiční akcie | 188 945,1547 | 253 816,6699 | 34,33 % |
Komentář k hlavním finančním ukazatelům
Celkové NAV fondu (jmění z investiční činnosti) je ze 100 % přiřazeno investorům do investičních akcií. Míra využití pákového efektu je relativně nízká (194 % lze také vyjádřit jako poměr investičního vlastního kapitálu k cizím zdrojů 1 : 0,94) maximální míra je dle statutu fondu stanovena na 20 násobek hodnoty majetku fondu.
Investiční činnost fondu je financována dlouhodobými zdroji z vydávaných investičních akcií a také cizími zdroji, především bankovními úvěry. V rámci své činnosti není fond nucen omezovat svou investiční činnost z důvodů nedostatku zdrojů kapitálu. Případné výpadky ve financování z důvodů odkupů investičních akcií je schopen pokrýt z externích zdrojů nebo operativním prodejem likvidních aktiv.
Struktura zdrojů kapitálu pro investiční činnost
Předchozí účetní období | Účetní období | % podíl | Změna v % | |
Fondový kapitál z investiční činnosti | 315 160 518 | 423 366 206 | 34,33 % | |
Cizí zdroje financující investiční činnost celkem | 305 412 617 | 399 447 573 | 30,79 % | |
- dlouhodobé | 295 068 998 | 343 724 587 | 16,49 % | |
- krátkodobé | 10 343 619 | 55 722 985 | 438,72 % |
Komentář ke zdrojům financování
Cizí zdroje fondu jsou tvořeny zejména závazky z bankovních úvěrů, ostatními závazky a závazky
z obchodního styku.
f) Předpokládaný vývoj fondu, budoucí investice a popis hlavních rizik
V průběhu roku 2019 bude fond realizovat investiční strategii vymezenou ve statutu fondu. V roce 2019 fond počítá s dalšími rekonstrukcemi v lázeňském objektu Lázně Darkov, a.s. za účelem zvýšení budoucího výnosu celého lázeňského areálu. Následujícím období je záměrem fondu využít stávající příznivý makroekonomický vývoj a nadále udržovat a technicky zhodnocovat nemovitostní portfolio.
Dále bude fond pokračovat ve vyhledávání dalších investičních příležitostí pro rozšíření nemovitostního
portfolia společnosti na trhu s maximálním možným ziskem pro akcionáře.
Investice realizované fondem jsou plánovány jako dlouhodobé a strategické. Časový horizont držby investic fondu je třicet let. V současné době není plánován jejich prodej a realizace kapitálových zisků. Není však vyloučeno, že bude na základě monitoringu vývoje trhu nebo na základě individuální lukrativní nabídky rozhodnuto o prodeji jednoho nebo více aktiv.
Vzhledem k charakteru a objemu investic bude exit realizován přímým prodejem zájemcům nebo prostřednictvím specializovaných poradců/brokerů.
V průběhu roku 2019 není plánována výplata podílu na zisku ve vztahu k žádnému druhu akcií vydávaných k fondu.
V průběhu roku 2019 bude fond čelit předně riziku poklesu cen na trhu nemovitostí, který by mohl nastat v případě výraznějšího oslabení ekonomického růstu v ČR. Aktuálně je predikováno pouze mírné zpomalení výkonnosti ekonomiky ČR a regionu západní Evropy. Vzhledem ke skutečnosti, že fond nepoužívá ve větším rozsahu cizích zdrojů, neměl by takový vývoj vyústit ve výrazný pokles hodnoty investiční akcie.
g) Další informace vyžadované ZPKT
Členové statutárních, řídících a dozorčích orgánů a vrcholové vedení
Uvedeno v části 17) Identifikační údaje členů statutárních, řídících a dozorčích orgánů a vrcholového vedení fondu v účetním období a další informace.
Výbor pro audit
Uvedeno v části 18) Samostatná část s informacemi dle § 118 odst. 4 písm. b), c), e) j), l) a 5 ZPKT.
Zaměstnanci
Ke konci účetního období neměl fond žádné zaměstnance v pracovněprávním zaměstnaneckém poměru. Činnosti obhospodařování byly zajištovány členy statutárního orgánu fondu. Fondem nejsou nastaveny žádné programy, na jejichž základě by bylo zaměstnancům obhospodařovatele a členům statutárních a jiných orgánů fondu umožněno nabývat účastnické cenné papíry fondu či jiná práva k nim za zvýhodněných podmínek.
Hlavní akcionáři
Vlastník podílu | Výše podílu k 31.12.2018 |
WF Group s.r.o. | 88,7 % |
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx | 10,1 % |
Dividendová politika
Uvedeno v části 8) Dividendová politika, včetně hodnoty všech vyplacených podílů na zisku připadajících na jednu investiční akcii.
Významná soudní a rozhodčí řízení
Uvedeno v části 7) Soudní, správní nebo rozhodčí spory a řízení, které se týkají majetku fondu.
Základní kapitál
Uvedeno v části 1) Základní informace o fondu a účetním období.
Významné smlouvy
Významné smlouvy uzavřené fondem v průběhu účetního období, mimo smluv uzavřených v rámci běžného podnikání fondu, jsou uvedeny ve Zprávě o vztazích, která je součástí této výroční zprávy.
Po rozvahovém dni nenastaly žádné významné skutečnosti.
V průběhu účetního období nedošlo k změně statutu fondu.
Tato informace je obsahem přílohy č. 4 této výroční zprávy.
6) Vývoj hodnoty akcie fondu v grafické podobě (Příloha č. 2 písm. f) VoBÚP)
Patronus Třetí - Vývoj hodnoty investiční akcie
fondu
300 000 Kč
280 000 Kč
260 000 Kč
253 817
240 000 Kč
220 000 Kč
202 597
200 000 Kč
188 945
188 187
192…
180 000 Kč
160 000 Kč
140 482
132 545
140 000 Kč
122 624 126 843
120 000 Kč
103 446
100 000 Kč
Fond v rozhodném období nesledoval ani nekopíroval žádný index nebo jiný benchmark.
V účetním období fond nebyl účastníkem žádných soudních nebo rozhodčích sporů, které by se týkaly majetku nebo nároků vlastníků cenných papírů nebo zaknihovaných cenných papírů vydávaných fondem, kdy by hodnota předmětu sporu převyšovala 5 % hodnoty majetku fondu v účetním období.
V účetním období fond nebyl účastníkem žádných správních, soudních nebo rozhodčích řízeních, která mohla mít nebo v nedávné minulosti měla významný vliv na finanční situaci nebo ziskovost fondu.
8) Dividendová politika, včetně hodnoty všech vyplacených podílů na zisku připadajících
na jednu investiční akcii (Příloha č. 2 písm. h) VoBÚP, § 118 odst. 4 písm. a) ZPKT)
Valná hromada fondu může rozhodnout o tom, že akcionářům bude vyplacen podíl na zisku. Podílem na zisku akcionářů společnosti je dividenda určená poměrem akcionářova podílu k základnímu kapitálu fondu k datu výplaty dividendy určenému k takovému účelu valnou hromadou fondu. Souhrn vyplacených dividend za příslušné účetní období nesmí být vyšší než je hospodářský výsledek za příslušné účetní období po odečtení prostředků povinně převáděných do kapitálových fondů fondu, jsou-li zřízeny, a neuhrazených ztrát minulých let a po přičtení nerozděleného zisku minulých let a fondů vytvořených ze zisku, které fond může použít dle svého volného uvážení. Společnost nesmí vyplatit zisk nebo prostředky z jiných vlastních zdrojů, ani na ně vyplácet zálohy, pokud by si tím přivodil úpadek.
V účetním období nebylo valnou hromadou emitenta rozhodnuto o výplatě dividendy z investičního majetku náležejícího k investičním akciím.
V účetním období nebylo valnou hromadou emitenta rozhodnuto o výplatě dividendy z ostatního majetku náležejícího k zakladatelským akciím, protože na neinvestiční části fondu neprobíhá žádná ekonomická činnost. Emitent nemá stanovenu dividendovou politiku.
a) Odměňování zaměstnanců fondu
Zaměstnanci fondu (včetně portfolio manažera fondu) byli v účetním období odměňováni fondem. Tyto osoby mohou být odměňovány v souladu s vnitřními zásadami fondu pro odměňování, které byly vytvořeny v souladu s požadavky AIFMR.
Systém pro odměňování zaměstnanců, včetně vedoucích osob stanoví, že odměna je tvořena nárokovou složkou (mzda) a nenárokovou složkou (výkonnostní odměna). Nenároková složka odměny je vyplácena při splnění předem definovaných podmínek, které se zpravidla odvíjí od výsledku hospodaření fondu a hodnocení výkonu příslušného zaměstnance. Tyto zásady a postupy v rámci systému odměňování podporují řádné a účinné řízení rizik a nepodněcují k podstupování rizik nad rámec rizikového profilu fondu, jsou v souladu s jeho strategií a zahrnují postupy k zamezování střetu zájmů.
Zaměstnanci a vedoucí osoby, kteří při výkonu činností v rámci jejich pracovní pozice nebo funkce mají podstatný vliv na rizikový profil fondu:
• Předseda představenstva, zastává zároveň funkci Portfolio manažer
• Člen představenstva
• Člen dozorčí rady
• Ředitel řízení rizik, tato pozice je úplatně poskytována administrátorem fondu
Na tuto skupinu osob se rovněž uplatňují výše uvedená pravidla o stanovení pevné nárokové a pohyblivé nenárokové složce odměny s tím, že mzda a výkonnostní odměna musí být vhodně vyvážené. Vhodný poměr mezi mzdou a výkonnostní odměnou se stanovuje individuálně.
Fond je povinen zveřejňovat údaje o odměňování svých zaměstnanců.
a. Údaje o mzdách, úplatách a obdobných příjmech vyplácené obhospodařovatelem fondu celkem
Pevná složka odměn: 26 tis. Kč
Pohyblivá složka odměn: 0 tis. Kč
Počet příjemců: 3
Odměny za zhodnocení kapitálu: 0 tis. Kč
Odměny vedoucích osob: 14 tis. Kč
Počet příjemců: 2
Odměny ostatních osob: 12 tis. Kč
Počet příjemců: 1
b) Odměňování osob s řídící pravomocí, členů dozorčí rady a ostatních osob s řídící pravomocí.
a. Pověření zmocněnci, resp. členové statutárního orgánu souhrnně.
Peněžité příjmy: 14 tisíc Kč
Nepeněžité příjmy: nebyly poskytnuty
Akcie fondu: nebyly emitovány
Opce a srovnatelné investiční nástroje,
jejichž hodnota se vztahuje k akciím fondu: nebyly poskytnuty
b. Členové dozorčí rady souhrnně.
Peněžité příjmy: 12 tisíc Kč
Nepeněžité příjmy: nebyly poskytnuty
Akcie fondu: nebyly emitovány
Opce a srovnatelné investiční nástroje,
jejichž hodnota se vztahuje k akciím fondu: nebyly poskytnuty
c. Ostatní osoby s řídící pravomocí souhrnně.
Peněžité příjmy: 0 Kč
Nepeněžité příjmy: nebyly poskytnuty
Akcie fondu: nebyly emitovány
Opce a srovnatelné investiční nástroje,
jejichž hodnota se vztahuje k akciím fondu: nebyly poskytnuty
Odměna administrátorovi: 684 tisíc Kč
Součástí odměny administrátora je úplata za veškeré činnosti při administraci majetku fondu (§ 38
odst. 1 ZISIF.
Úplata depozitáři: Depozitářské služby 360 tisíc Kč
Evidence a úschova CP 94 tisíc Kč
Odměna auditora: Statutární audit 140 tisíc Kč Ostatní služby 0 Kč
Údaje o dalších nákladech či daních:
Právní a notářské služby 480 tisíc Kč Ostatní správní náklady 32 647 tisíc Kč Ostatní daně a poplatky 401 tisíc Kč
Účtovaná odměna auditora ve smyslu § 118 odst. 4 písm. k) ZPKT: Statutární audit 140 tis. Kč
11) Údaje o kontrolovaných osobách dle § 34 odst. 2 ZISIF (§234 odst. 2 písm. d) XXXXX)
V průběhu účetního období fond nekontroloval žádnou osobu, která splňuje kritéria dle § 34 odst. 1
ZISIF (§234 odst. 2 písm. d) XXXXX).
Jméno a příjmení: Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx
Další identifikační údaje: nar. 13.5.1983, bytem Česká 49/69, Zlín ,760 05
Výkon činnosti portfolio manažera pro fond: 1.9.2015 – 31.12.2018
Znalosti a zkušenosti portfolio manažera:
lng. Xxxxxxx Xxxxxx vykonává funkci portfolio manažera od 1.9.2015. Své znalosti a zkušenosti sbírala mimo jine na těchto pozicích, ředitelka korporátního bankovnictví ve společnosti Moravsky peněžní ústav spořitelní družstvo, ředitelka regionu pro Plzeň a Prahu ve společnosti mBank, BRE Bank SA, dále Xxx. Xxxxxx působila jako členka představenstva ve společnostech BENT HOLDING, a.s., FERROMET a.s., interStroj, a.s., Z-Group Steel Holding, a.s.
Aktiva fondu ani z části nepodléhají zvláštním opatřením v důsledku jejich nelikvidnosti ve smyslu Článku 108 odst. 2 AIFMR. Obhospodařovatel v průběhu účetního období nezavedl zvláštní opatření k řízení likvidity fondu. Pravidla a případná omezení při odkupování investičních akcií jsou uvedena ve statutu fondu nebo v příslušných právních předpisech.
Rizikový profil fondu je detailně popsán ve statutu fondu. V průběhu účetního období nedošlo k významným změnám v rizikovém profilu fondu ani k překročení limitů pro diverzifikaci rizika stanovených statutem fondu.
Fond využívá systém řízení rizik založený zejména na limitech pro diverzifikaci rizika stanovených ve statutu fondu. Osoba provádějící správu majetku fondu není oprávněna uskutečnit transakci, pokud by to bylo v rozporu s limity pro diverzifikaci rizika. Fond ustanovil v rámci systému řízení rizik zvláštní pozici ředitele řízení rizik. Tento zaměstnanec vyhodnocuje rizika, kterým fond při obhospodařování svého majetku čelí, zejména posuzuje rizika investičních transakcí, vyhodnocuje soulad investičních transakcí s limity pro diverzifikaci rizik a provádí další úkony nezbytné pro efektivní řízení investičních a operačních rizik. V průběhu účetního období nedošlo k významným změnám v systému řízení rizik. Fondu využívá při obhospodařování svého majetku pákového efektu. Maximální možná míra využití pákového efektu je uvedena ve statutu fondu, je počítána standardní závazkovou metodou, přičemž limit celkové expozice fondu je stanoven jako 20 násobek hodnoty majetku fondu. Na základě údajů k 31. 12. 2018 činila míra využití pákového efektu hodnotu 194 % (dle závazkové metody).
Název: Česká spořitelna, a.s.
IČ: 452 44 782
Sídlo: Xxxxx 0, Olbrachtova 1929/62, PSČ 140 00 Výkon činnosti depozitáře pro fond: celé účetní období
V účetním období nebyla taková osoba depozitářem pověřena.
16) Identifikační údaje hlavního podpůrce (Příloha č. 2 písm. d) VoBÚP)
V účetním období nevyužíval fond služeb hlavního podpůrce.
c) Pověření zmocněnci statutárního orgánu fondu v průběhu účetního období
Xxxxx, příjmení, funkce: Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx, předseda představenstva, portfolio
manažer
Další identifikační údaje: nar. 13.5.1983, bytem Mezilesí 2602/11, Česká 49/69,
Zlín ,760 05
Období výkonu funkce: celé účetní období
Znalosti a zkušenosti:
lng. Xxxxxxx Xxxxxx vykonává funkci portfolio manažera od 1.9.2015. Své znalosti a zkušenosti sbírala mimo jine na těchto pozicích, ředitelka korporátního bankovnictví ve společnosti Moravsky peněžní ústav spořitelní družstvo, ředitelka regionu pro Plzeň a Prahu ve společnosti mBank, BRE Bank SA, dále Xxx. Xxxxxx působila jako členka představenstva ve společnostech BENT HOLDING, a.s., FERROMET a.s., interStroj, a.s., Z-Group Steel Holding, a.s.
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx prohlašuje, že za předešlých pět let nebyla odsouzena za podvodný trestný čin, není
a nebyla v předešlých pěti letech spojena s žádným konkurzním řízením, správou či likvidací.
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx prohlašuje, že vůči její osobě nebylo v posledních pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění nebo udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů.
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx prohlašuje, že existují pracovní nebo jiné smlouvy uzavřené mezi ní a fondem nebo jeho dceřinými společnostmi. Celková hrubá mzda vyplacena z pracovně právních smluv uzavřených s dceřinými společnostmi za rok 2018 činí celkem 1.049.479,-Kč.
Zbývající informace jsou obsaženy v příloze č. 5 této výroční zprávy.
Xxxxx, příjmení, funkce: Xxx. Xxxxx Xxxxx, člen představenstva, risk manažer
Další identifikační údaje: nar. 25. září 1959, bytem Holšická 2233, Újezd nad Lesy, 190
16 Praha 9
Období výkonu funkce: 1. 1. 2018 – 30. 9. 2018
Znalosti a zkušenosti:
Titul inženýra na stavební fakultě Vysokého učení technického v Brně. Jako podnikatel získal řadu zkušeností v oblasti poradenství ve stavebnictví a řízení společností. Více než 15 let praxe u mezinárodního retailového řetězce a podíl na projektech přesahujících několik miliard Kč zahrnující mimo jiné:
• komplexní řízení rizik oddělení výstavby nemovitostí
• participace na přípravě investičních záměrů a strategií
• spolupráce na zpracování plánů rozvoje společnosti za oblast výstavby a údržby nemovitostí
• audit technických stavů nové kupujících obchodních řetězců
• participace na každoročním zpracování plánů a investičních záměrů společnosti s výhledem
(+5Y)
• zpracování podkladů pro každoroční vyhodnocení procesů výstavby a údržby objektů společnosti
• rozpoznávání, vyhodnocování a řízení rizik v souvislosti splněním investičních záměrů společnosti (především expanze)
• sledování a navrhování opatření proti vzniku rizik a újmy
• zpracovávání nové koncepce údržby majetku prostřednictvím externích společností
• participace na metodice rozdělení majetku v případě samostatného řízení společnosti z ČR a
SR
Xxx. Xxxxx Xxxxx prohlašuje, že za předešlých pět let nebyl odsouzen za podvodný trestný čin, není a
nebyl v předešlých pěti letech spojen s žádným konkurzním řízením, správou či likvidací.
Xxx. Xxxxx Xxxxx prohlašuje, že vůči jeho osobě nebylo v posledních pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění nebo udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů.
Xxx. Xxxxx Xxxxx prohlašuje, že existují pracovní nebo jiné smlouvy uzavřené mezi ním a fondem nebo jeho dceřinými společnostmi. Smlouva o poskytovaní služeb uzavřených s dceřinými společnostmi, celková odměna vyplacena 2018 ve výši 326.700,-Kč s DPH
Zbývající informace jsou obsaženy v příloze č. 5 této výroční zprávy.
Jméno, příjmení, funkce: Xxxxx Xxxxxxxx, člen představenstva, risk manažer
Další identifikační údaje: nar. 25. září 1968, bytem Olbrachtova 698/21, Ráj, 734 01
Karviná
Období výkonu funkce: 1. 10. 2018 – 31. 12. 2018
Znalosti a zkušenosti:
Xxxxx Xxxxxxxx vystudoval Střední průmyslová škola stavební, obor Pozemní stavby a dále rozvinul své znalosti o obor Hornictví a hornická geologie – hlubinné dobývání ložisek. Xxxxx Xxxxxxxx má více než 20 let praxe s provozně technickým řízením společnosti Lázně Darkov, a.s. Mezi jeho zodpovědnosti patří mimo jiné:
- sestavování plánů nákladů a výnosů spojených s provozem léčeben s cca 800 lůžky
- sestavování detailních plánu oprav dodavatelských i vlastní údržbou
- přímé vedení provozně technického úseku s cca 200 pracovníky
- přímé vedení energetika-vodohospodáře-balneotechnika
- odpovědnost za přípravu a následnou realizaci středních a velkých investičních akcí spojených
s rekonstrukcemi ubytovacích provozů
Xxxxx Xxxxxxxx prohlašuje, že za předešlých pět let nebyl odsouzen za podvodný trestný čin, není a
nebyl v předešlých pěti letech spojen s žádným konkurzním řízením, správou či likvidací.
Xxxxx Xxxxxxxx prohlašuje, že vůči jeho osobě nebylo v posledních pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění nebo udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů.
Xxxxx Xxxxxxxx prohlašuje, že existují pracovní nebo jiné smlouvy uzavřené mezi ním a fondem nebo jeho dceřinými společnostmi. Celková hrubá mzda vyplacena z pracovně právních smluv uzavřených s dceřinými společnostmi za rok 2018 činí celkem 935.193,-Kč
Zbývající informace jsou obsaženy v příloze č. 5 této výroční zprávy.
d) Členové dozorčí rady fondu v průběhu účetního období
Xxxxx, příjmení, funkce: Xxxxxx Xxxxxxxx, člen dozorčí rady
Další identifikační údaje: nar. 3. ledna 1986, Mezilesí 2060/4, Horní Počernice, 193 00
Praha 9
Období výkonu funkce: celé účetní období
Znalosti a zkušenosti:
Bakalářský titul na UJEP v Ústí nad Labem. Dva roky v dozorčí radě fondu kvalifikovaných investorů se zaměřením na nemovitosti, pohledávky a majetkové účasti. 4 roky praxe ve společnosti zabývající se investicemi, jejich kontrolou a správou.
Xxxxxx Xxxxxxxx prohlašuje, že za předešlých pět let nebyla odsouzena za podvodný trestný čin, není
a nebyla v předešlých pěti letech spojena s žádným konkurzním řízením, správou či likvidací.
Xxxxxx Xxxxxxxx prohlašuje, že vůči její osobě nebylo v posledních pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění nebo udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů.
Xxxxxx Xxxxxxxx prohlašuje, že neexistují žádné pracovní nebo jiné smlouvy uzavřené mezi ní a fondem nebo jeho dceřinými společnostmi.
e) Členové výboru pro audit v průběhu účetního období
Jméno a příjmení: Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx
Xxxxx a příjmení: Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxx
Xxxxx a příjmení: Xxx. Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx
f) Členové investičního výboru v průběhu účetního období.
Fond nezřizuje investiční výbor.
Fond nezřizuje výbor odborníků ve smyslu § 284 odst. 3 ZISIF.
18) Samostatná část s informacemi dle § 118 odst. 4 písm. b), c), e) j), l) a 5 ZPKT
a) Informace o kodexech řízení a správy a jejich uplatňování.
Fond nemá zaveden zvláštní kodex řízení a správy. V rámci činnosti fondu je však při obhospodařování jeho majetku uplatňována celá řada právních předpisů (ZISIF, ZOK, AIFMR, atd.) a interních pravidel (např. o střetu zájmů, o výkonu hlasovacích práv, atd.), které mají za cíl podporovat řádnou správu jmění fondu a dosahování vytyčených investičních cílů etickým způsobem. Fond je vůči investorům fondu zavázán dodržovat při správě majetku standard tzv. odborné péče. Tímto je zajištěna vysoká úroveň odbornosti poskytovaných služeb se současným důrazem na etiku, transparentnost a férovost vůči všem zainteresovaným subjektům. Dohled nad uplatňováním výše uvedené politiky řízení a správy fondu zajišťuje stálá funkce interního auditu (zajišťuje administrátor fondu), oddělení compliance (zajišťuje administrátor fondu), management fondu a dozorčí orgány fondu.
Výkon vnitřní kontroly je zajišťován interním auditorem administrátora fondu a zaměstnancem administrátora fondu pověřeným výkonem compliance, jejichž činnosti, povinnosti a pravomoci jsou popsány v organizačním řádu administrátora fondu a v jeho platných a aktualizovaných interních směrnicích. Oddělení vnitřní kontroly pravidelně kontroluje a vyhodnocuje dodržování obecně závazných právních předpisů a vnitřních řádů, příkazů, pokynů, směrnic a limitů, kontroluje schvalování a autorizaci transakcí nad stanovené limity, kontroluje průběh činností a transakcí, ověřuje výstupy používaných systémů, jejich rizikovost a metody řízení rizik. V případě nalezených nesrovnalostí jsou neprodleně navržena a v co nejkratší době realizována nápravná opatření.
Účetnictví fondu je vedeno v souladu se ZoÚ/IFRS. Jednotné účetní politiky a postupy uplatňované ve fondu jsou stanoveny při plném respektování obecně platných účetních předpisů a platných účetních standardů v rámci interních směrnic obhospodařovatele a administrátora fondu. Tyto standardy jsou dále doplněny soustavou nižších metodických materiálů, zaměřujících se podrobněji na konkrétní části a oblasti účetní problematiky. Fond účtuje o veškerých účetních případech pouze na základě schválených podkladů. Rozsah podpisových oprávnění jednotlivých schvalovatelů je stanoven v organizačním řádu obhospodařovatele fondu a vychází též z jeho aktuálně platného
složení statutárního orgánu. Účetnictví je zajišťováno administrátorem. Zpracování účetnictví je tako děleno od správy majetku fondu a dceřiných společností fondu včetně správy bankovního spojení a od provádění úhrad plateb z běžných a z dalších účtů fondu. Tímto je eliminováno riziko nakládání s majetkem fondu jedinou osobou bez vlivu výkonných osob fondu a schvalovatelů transakcí a současně je významně omezeno riziko úmyslného zkreslení účetních výkazů. Osoby oprávněné uzavřít obchod na účet fondu jsou odděleny od osob oprávněných potvrdit realizaci obchodu na účet fondu včetně realizace takového obchodu. Do účetního systému mají přístup pouze uživatelé s příslušnými oprávněními a dle jejich funkce je jim přiřazen příslušný stupeň uživatelských práv. Oprávnění k přístupu do účetního systému je realizováno po schválení nadřízeným vedoucím a vlastníkem procesu účetnictví. Oprávnění pro aktivní vstup (účtování) do účetního systému mají pouze zaměstnanci oddělení účetnictví administrátora, resp. zaměstnanci osoby, na které byla tato činnost delegována. Všechna přihlášení do účetního systému jsou evidována a lze je zpětně rekonstruovat.
Nedílnou součástí kontrolního systému v procesu účetnictví je inventarizace majetku a závazků fondu, v jejímž průběhu se ověřuje, zda jsou do účetnictví promítnuta veškerá předvídatelná rizika a možné ztráty související s inventarizovaným majetkem, zda je zajištěna jeho řádná ochrana a údržba a zda účetní zápisy o majetku a závazcích odráží jejich reálnou hodnotu. Účetnictví fondu je pravidelně podrobováno kontrole též v rámci činností interního auditu, který zjišťuje soulad užívaných postupů s platnou legislativou a příslušnými řídícími dokumenty administrátora fondu. Správnost účetnictví a účetních výkazů je kontrolována průběžně v rámci účetního oddělení a dále pravidelně externím auditorem schvalovaným valnou hromadou fondu, který provádí ověření účetní závěrky zpracované k rozvahovému dni, tj. k 31. 12. nebo k jinému dni v souladu se ZoÚ. V případě nalezených nesrovnalostí jsou neprodleně navržena a v co nejkratší době realizována nápravná opatření, která zajistí uvedení skutečného stavu a účetního stavu do vzájemného souladu.
fondu
Statutárním orgánem fondu je představenstvo, které je oprávněno obhospodařovat fond jako investiční fond v souladu se ZISIF. Statutární orgány volí a odvolává valná hromada fondu. Žádná jiná zvláštní pravidla určující volbu nebo odvolání členů statutárního orgánu nejsou stanovena.
V kompetenci statutárního orgánu je v souladu s § 154 odst. 3 ZISIF stanovení základního zaměření obchodního vedení fondu. Tato kompetence nemůže být delegována na jiné orgány fondu.
Samotná investiční rozhodnutí obhospodařovatele v rámci uplatňování investiční strategie fondu jsou realizována portfolio manažerem, který řídí investiční činnost obhospodařovatele ve vztahu k fondu.
Dozorčím orgánem fondu je dozorčí rada, která se skládá ze tří členů volených a odvolávaných valnou hromadou. Dozorčí rada je usnášeníschopná, je-li přítomna většina jejích členů. Pro přijetí usnesení dozorčí rady je třeba prostá většina hlasů všech členů dozorčí rady. Dozorčí rada zejména kontroluje činnost obhospodařovatele při obhospodařování a administraci majetku fondu.
Výbor pro audit
Fond zřídil výbor pro audit, který se skládá ze tří členů, přičemž všichni členové byli jmenováni valnou hromadou fondu. Výbor pro audit působí ve složení: Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx, Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxx, Xxx. Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx. Působnosti a pravomoci výboru pro audit se řídí
§ 44a zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů.
Investiční výbor
Fond nezřizuje investiční výbor.
Další orgány
Fond nezřizuje výbor odborníků ve smyslu § 284 odst. 3 ZISIF.
d) Popis postupů rozhodování a základního rozsahu působnosti valné hromady fondu.
Nejvyšším orgánem fondu je valná hromada, které přísluší rozhodovat o všech záležitostech, které do její působností svěřuje ZOK, ZISIF, stanovy fondu nebo jiný právní předpis. Valná hromada je schopna se usnášet, pokud jsou přítomni akcionáři vlastnící zakladatelské akcie, jejichž počet přesahuje 67 % zapisovaného základního kapitálu fondu. Valná hromada rozhoduje nadpoloviční většinou hlasů všech akcionářů vlastnících zakladatelské akcie, pokud ZOK nebo stanovy fondu nevyžadují většinu jinou. Souhlasu tříčtvrtinové většiny hlasů všech akcionářů vlastnících zakladatelské akcie je zapotřebí pro rozhodnutí valné hromady o změně stanov fondu, zvýšení nebo snížení zapisovaného základního kapitálu fondu, schválení podílů na likvidačním zůstatku fondu, rozhodnutí o přeměně fondu, schválení převodu nebo zastavení závodu nebo takové jeho části, která by znamenala podstatnou změnu dosavadní struktury závodu nebo podstatnou změnu v předmětu podnikání nebo činnosti fondu, změně druhu nebo formy akcií, změně práv spojených s určitým druhem akcií, volbě a odvolání členů dozorčí rady, změně statutu fondu ve věci investičních cílů fondu.
Struktura vlastního (fondového) kapitálu fondu v tisících Kč
Položka vlastního (fondového) kapitálu | Stav k 31. 12. 2017 | Stav k 31. 12. 2018 |
Vlastní (fondový) kapitál celkem | 381 881 | 490 086 |
Základní zapisovaný kapitál | 66 720 | 66 720 |
Kapitálové fondy | 33 327 | 33 327 |
Oceňovací rozdíly | ||
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta za účetní období | 171 208 | 279 576 |
Zisk nebo ztráta za účetní období | 110 625 | 110 463 |
Části fondového kapitálu fondu připadající na jednotlivé druhy cenných papírů
Cenný papír | Stav k 31. 12. 2017 | Stav k 31. 12. 2018 |
Vlastní (fondový) kapitál celkem | 381 881 | 490 086 |
Zakladatelské akcie | 66 720 | 66 720 |
Investiční akcie | 315 161 | 423 366 |
f) Omezení převoditelnosti cenných papírů.
Uvedeno v části 1) Základní údaje o fondu a účetním období této výroční zprávy.
g) Významné přímé a nepřímé podíly na hlasovacích právech fondu.
Vlastník podílu | Výše podílu k 31. 12. 2018 |
WF Group s.r.o. | 90 % |
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx | 10 % |
h) Vlastnící cenných papírů se zvláštními právy, včetně popisu těchto práv.
Práva spojená s cennými papíry jsou popsána v části 1) Základní údaje o fondu a účetním období této výroční zprávy.
S investičními akciemi vydanými k fondu nejsou spojená hlasovací práva s výjimkou případů, kdy tak
v souladu s § 162 odst. 2 XXXXX xxxxxxx právní předpis.
Fondu není známa existence smluv výše uvedeného druhu.
Volba a odvolání členů statutárního orgánu jsou souladu s § 154 odst. 4 ZISIF v kompetenci valné
hromady fondu.
Rozhodnutí o změně stanov je v kompetenci valné hromady fondu s výjimkou změn uvedených v ZOK (zejména §432 odst. 2) a ZISIF (zejména § 277 odst. 2). Rozhodnutí o změně statutu fondu je v kompetenci obhospodařovatele fondu. V případě změn investičních cílů fondu se vyžaduje souhlas valné hromady fondu.
l) Zvláštní působnosti statutárního orgánu podle ZOK.
Není stanovena. Obchodní vedení fondu včetně stanovení jeho základního zaměření je v souladu
s § 154 odst. 3 ZISIF svěřeno výlučně obhospodařovateli fondu.
Nejsou uzavřeny.
Nejsou uzavřeny
Nejsou uzavřeny
19) Ostatní informace vyžadované právními předpisy (§ 21 odst. 2 písm. c) až e) ZoÚ)
Fond není aktivní v oblasti výzkumu a vývoje. Fond nenabyl vlastní akcie nebo podíly.
Fond nevyvíjí činnost v oblasti ochrany životního prostředí.
Fond není aktivní v oblasti pracovněprávních vztahů /viz článek 19 této výroční zprávy. Fond nemá organizační složku podniku v zahraničí.
20) Prohlášení oprávněných osob fondu
Podle našeho nejlepšího vědomí prohlašujeme, že tato výroční zpráva podává věrný a poctivý obraz o finanční situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření fondu za uplynulé účetní období a o vyhlídkách budoucího vývoje finanční situace, podnikatelské činnosti a výsledků hospodaření.
Zpracoval: Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx
Funkce: předseda představenstva
……………………………..
Dne: 16. 12. 2019
Podpis:
Přílohy:
Příloha č. 1 – Zpráva auditora
Příloha č. 2 – Účetní závěrka fondu ověřená auditorem (§234 odst. 1 písm. a) ZISIF) Příloha č. 3 – Zpráva o vztazích za účetní období (§82 ZOK)
Příloha č. 4 – Identifikace majetku fondu, jehož hodnota přesahuje 1% hodnoty majetku fondu (Příloha č. 2 písm. e) VoBÚP)
Příloha č. 5 – Informace o společnostech, ve kterých byly členové statutárních, řídících a dozorčích orgánů fondu a rovněž členové jeho vrcholového vedení, členy statutárních, správních, řídících a dozorčích orgánů nebo jejich společníky v předešlých pěti letech a stejné informace o bývalých členech statutárních, správních, řídících a dozorčích orgánů fondu či vrcholového vedení fondu, kteří byli členy orgánů fondu alespoň po určitou část účetního období
Příloha č. 1 – Zpráva auditora
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Příjemce: akcionáři společnosti Patronus třetí SICAV a.s.
se sídlem Opletalova 000/00, Xxxx Xxxxx, 000 00 Xxxxx 1, PSČ
Zpráva o auditu opravené účetní závěrky
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené opravené účetní závěrky společnosti Patronus třetí SICAV a.s. (dále také „Společnost") sestavené na základě mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve zněním přijatém Evropskou unií, která se skládá z výkazu o finanční situaci k 31.12.2018, výkazu o úplném výsledku hospodaření, výkazu o změnách vlastního kapitálu a výkazu o peněžních tocích za rok končící 31.12.2018, a přílohy této opravené účetní závěrky, která obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Údaje o Společnosti jsou uvedeny v bodě 1 přílohy této opravené účetní závěrky.
Podle našeho názoru opravená účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz aktiv a pasiv společnosti Patronus třetí SICAV a.s. k 31.12.2018, nákladů, výnosů a výsledku jejího hospodaření a peněžních toků za rok končící 31.12.2018 v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve zněním přijatém Evropskou unií.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit opravené účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na Společnosti nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.
Zdůraznění skutečnosti
Mimo výrok upozorňujeme na skutečnost popsanou v bodě 16. Schválení účetní závěrky, že se jedná o opravenou účetní závěrku k 31.12.2018. Původní účetní závěrka byla vydána ke zveřejnění dne 30.4.2019. Následně Fond na základě nového posouzení ve spolupráci s ČNB opravil vykazování investičních akcií s právem na odkup. Nově jsou investiční akcie klasifikovány jako závazek Fondu. Změna vykázání investičních akcií neměla vliv na výpočet jejich hodnoty. Změna je detailně popsána ve výše uvedeném bodě opravené účetní závěrky.
Jiná skutečnost
Mimo výrok upozorňujeme na skutečnost, že k původní účetní závěrce společnosti Patronus třetí SICAV a.s. k 31.12.2018 jsme dne 30.4.2019 vydali zprávu auditora, kterou tato zpráva nahrazuje.
Hlavní záležitosti auditu
Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu jako celku a v souvislosti s utvářením názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme.
Hodnotu aktiv společnosti představuje zejména investiční majetek a podíl v dceřiné společnosti. Jak je uvedeno v příloze je tento majetek k datu sestavení přeceňován na reálné hodnoty. Reálná hodnota má významný vliv na stanovení fondového kapitálu na akcii, proto považujeme způsob stanovení reálné hodnoty z hlediska auditu za důležitý.
V rámci auditorských postupů jsme obdrželi znalecké posudky použité při přecenění majetku. Porovnali jsme údaje z katastru nemovitostí s údaji o nemovitostech zahrnutých ve znaleckém posudku a nezjistili jsme rozdíly. Odsouhlasili jsme hodnotu investičního majetku a investice do dceřiné společnosti na hodnoty stanovené znalcem, posoudili vhodnost použitých metod při ocenění a prověřili správné promítnutí přecenění do výkazu o úplném výsledku hospodaření a zaúčtování související odložené daně související s přeceněním majetku.
Významnou část výnosů generuje společnost z pronájmu nebytových prostor. Informace o výnosech z pronájmu jsou uvedeny v bodě 8.1 přílohy účetní závěrky. Naše auditorské postupy se zaměřily zejména na měsíční analýzu inkasovaného nájemného, identifikaci neobvyklých výkyvů, testování výnosů dle smlouvy, ověření přijatých úhrad a odsouhlasení ke konci roku s protistranou.
Společnost během roku pořídila dlouhodobý investiční majetek. V rámci našich procedur jsme se zaměřili na odsouhlasení zaúčtování v souladu s kupní smlouvou, ověření přechodu vlastnictví dle údajů v katastru nemovitostí a ocenění budovy v reálné hodnotě ke konci období.
Vykázání investičních akcií
Jak je popsáno v bodě 16. přílohy k účetní závěrce jsou investiční akcie fondu po opravě považovány za finanční nástroj s prodejní opcí, který zahrnuje smluvní závazek emitenta zpětně odkoupit či umořit tento nástroj za hotovost nebo jiné finanční aktivum při uplatnění prodejní opce. Fond opravil klasifikaci investičních akcií jako závazek.
V rámci auditních prací jsme prověřili provedené opravy a jejich prezentaci v opravené účetní závěrce. Dále jsme prověřili následné události mezi datem vydání zprávy k původní účetní závěrce z 30.4.2019 a datem vydání zprávy k opravené účetní závěrce 19.12.2019.
Ostatní informace uvedené v opravené výroční zprávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace uvedené v opravené výroční zprávě mimo opravenou účetní závěrku a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo Společnosti.
Náš výrok k opravené účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí našich povinností souvisejících s auditem seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném (materiálním) nesouladu s opravenou účetní závěrkou či s našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během provádění auditu nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnosti (materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací.
Na základě provedených postupů, do míry, již dokážeme posoudit, uvádíme, že
• ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v opravené účetní závěrce, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s opravenou účetní závěrkou a
• ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o Společnosti, k nimž jsme dospěli při provádění auditu, ostatní informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnosti. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených ostatních informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnosti nezjistili.
Odpovědnost představenstva, dozorčí rady a výboru pro audit Společnosti za opravenou účetní závěrku
Představenstvo Společnosti odpovídá za sestavení opravené účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou.
Při sestavování je představenstvo Společnosti povinno posoudit, zda je Společnost schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, popsat v příloze záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo plánuje zrušení Společnosti nebo ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve Společnosti odpovídá dozorčí rada a výbor pro audit.
Odpovědnost auditora za audit opravené účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že opravená účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v opravené účetní závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku podvodů nebo chyb a považují se za významné
(materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé na jejím základě přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:
• Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.
• Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem Společnosti relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost jejího vnitřního kontrolního systému.
• Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v této souvislosti představenstvo Společnosti uvedlo v příloze účetní závěrky.
• Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení představenstvem a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost Společnosti nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této souvislosti v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti Společnosti nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že Společnost ztratí schopnost nepřetržitě trvat.
• Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah opravené účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to, zda opravená účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.
Naší povinností je informovat představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
Naší povinností je rovněž poskytnout výboru pro audit prohlášení o tom, že jsme splnili příslušné etické požadavky týkající se nezávislosti, a informovat ho o veškerých vztazích a dalších záležitostech, u nichž se lze reálně domnívat, že by mohly mít vliv na naši nezávislost, a případných souvisejících opatřeních.
Dále je naší povinností vybrat na základě záležitostí, o nichž jsme informovali představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit ty, které jsou z hlediska auditu za běžný rok nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu, a tyto záležitosti popsat v naší zprávě. Tato povinnost neplatí, když právní předpisy zakazují zveřejnění takové záležitosti nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě
informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu.
Zpráva o jiných požadavcích stanovených právními předpisy
V souladu s článkem 10 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 uvádíme v naší zprávě nezávislého auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních standardů pro audit:
Určení auditora a délka provádění auditu
Auditorem Společnosti nás dne 20.srpna 2018 určila valná hromada Společnosti. Auditorem Společnosti jsme druhým rokem.
Xxxxxx s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit
Potvrzujeme, že náš výrok k opravené účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s naší dodatečnou zprávou č.2 pro výbor pro audit Společnosti, kterou jsme dne 19. 12. 2019 vyhotovili dle článku 11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014.
Poskytování jiných než auditorských služeb
Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné zakázané služby uvedené v čl. 5 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014.
Společnosti a podnikům, které ovládá, jsme kromě povinného auditu neposkytli jiné služby.
ověření provedla auditorská společnost
ACTA Audit s.r.o
ev. č. 568
Xxxxxxxxxxxxxx 29, 71600 Ostrava datum zprávy auditora 19.12.2019
Xxx. Xxxxx Xxxxxx auditor ev. č. 2364
Příloha č. 2 – Účetní závěrka fondu ověřená auditorem (§234 odst. 1 písm. a) XXXXX)
Patronus třetí SICAV a.s.
Výkaz o finanční pozici
k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Poznámka | 31.12.2018 | 1.1.2018 | 31.12.2017 | 1.1.2017 | |
AKTIVA neinvestiční | |||||
Dlouhodobá neinvestiční aktiva | |||||
Dlouhodobé pohledávky | 7.4 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 |
Dlouhodobá neinvestiční aktiva celkem | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | |
Aktiva přiřaditelná k zakladatelským akciím celkem | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | |
AKTIVA investiční | |||||
Dlouhodobá aktiva | |||||
Investiční majetek | 7.1 | 500 415 | 444 906 | 319 518 | 302 527 |
Cenné papíry a půjčky | 7.2 | 320 214 | 263 708 | 299 414 | 222 678 |
Dlouhodobá aktiva celkem | 820 629 | 708 614 | 618 932 | 525 205 | |
Krátkodobá aktiva | |||||
Daňové pohledávky | 7.3 | - | 134 | 2 | 158 |
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky | 7.4 | 870 | 1 936 | 1 000 | 734 |
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 7.5 | 340 | 676 | 313 | 518 |
Časové rozlišení aktiv | 974 | 950 | 326 | 356 | |
Krátkodobá aktiva celkem | 2 184 | 3 696 | 1 641 | 1 766 | |
Aktiva přiřaditelná investičním akciím celkem | 822 813 | 712 310 | 620 573 | 526 971 | |
AKTIVA celkem | 889 533 | 779 030 | 687 293 | 593 691 | |
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY | |||||
Vlastní kapitál neinvestiční | |||||
Zapisovaný základní kapitál | 7.6 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 |
Vlastní kapitál neinvestiční celkem | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | |
Vlastní kapitál a závazky přiřaditelné k zakladatelským akciím celkem | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | |
Investiční závazky | |||||
Dlouhodobé závazky | |||||
Dlouhodobé úvěry | 7.7 | 228 210 | 239 032 | 195 700 | 213 947 |
Ostatní dlouhodobé závazky | 95 918 | 66 720 | 66 720 | 66 720 | |
Ostatní dlouhodobé finanční instrumenty | - | 39 515 | - | 3 654 | |
Odložený daňový závazek | 7.8 | 19 596 | 16 682 | 14 397 | 9 266 |
Dlouhodobé závazky celkem | 343 724 | 361 949 | 276 817 | 293 587 |
Krátkodobé závazky | |||||
Krátkodobá část dlouhodobých úvěrů | 7.7 | 22 332 | 22 332 | 18 252 | 18 252 |
Ostatní krátkodobé půjčky | - | - | - | - | |
Xxxxxx závazky | 7.8 | 362 | 272 | - | 3 680 |
Závazky z obchodních vztahů a ostatní pasiva | 7.9 | 32 939 | 14 882 | 10 344 | 6 916 |
Časové rozlišení aktiv a pasiv | 7.9 | 90 | - | - | - |
Krátkodobé závazky celkem | 55 723 | 37 486 | 28 596 | 28 848 | |
Závazky celkem (mimo čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup) | 399 447 | 399 435 | 305 413 | 322 435 | |
Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup | 423 366*) | 312 875*) | 315 160*) | 204 536*) | |
Celkové závazky a čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup | 822 813*) | 712 310*) | 620 573*) | 526 971*) | |
Vlastní kapitál a závazky celkem | 889 533 | 779 030 | 687 293 | 593 691 |
*) Na základě požadavku ČNB došlo v účetní závěrce k 31. 12. 2018 k opravě vykázání investičních akcií.
Společnost klasifikovala podíly držitelů investičních akcií s právem na odkup jako součást vlastního kapitálu, na řádcích
„Vlastní kapitál investiční celkem“. V souladu s IFRS je třeba tyto podíly vykazovat jako samostatnou kategorii závazků společnosti v samostatném řádku „Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“. Běžné i
srovnatelné údaje proto byly v účetní závěrce opraveny, položka Vlastní kapitál investiční celkem byla snížena o 423 366 tis. Kč k 31. 12. 2018, 312 875 tis. Kč k 1. 1. 2018, 315 160 tis. Kč k 31. 12. 2017 a 204 536 tis. Kč k 1. 1. 2017. O stejné
hodnoty byl navýšen řádek „Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“ a dále součtový řádek „Celkové závazky a čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“.
Detailní přehled všech oprav je uveden v tabulce oprav na str. 2-4.
Patronus třetí SICAV a.s. Výkaz o úplném výsledku k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Poznámka | 2018 | 2017 | |
Výnosy z investičního majetku | 8.1 | 125 661 | 62 147 |
Výnosy z podílů | 8.2 | 32 793 | 76 652 |
Správní náklady | 8.3 | -34 122 | -14 707 |
Čistý provozní výsledek hospodaření | 124 332 | 124 092 | |
Osobní náklady | 8.4 | -1 032 | -39 |
Ostatní provozní výnosy | 8.5 | 2 020 | - |
Ostatní provozní náklady | 8.6 | -3 331 | -500 |
Provozní výsledek hospodaření | 121 989 | 123 553 | |
Finanční výnosy | 8.7 | 218 | 3 654 |
Finanční náklady | 8.8 | -9 320 | -10 457 |
Ostatní výnosy | -9 102 | -6 803 | |
Xxxx/ztráta z pokračující činnosti před zdaněním | 112 887 | 116 750 | |
Daň z příjmu za běžnou činnost - splatná | 8.9 | -1 608 | -944 |
Daň z příjmu za běžnou činnost - odložená | -813 | -5 131 | |
Zisk z pokračující činnosti po zdanění | 110 466 | 110 625 | |
Ostatní úplný výsledek hospodaření | - | - | |
Celkový úplný výsledek po zdanění | 110 466 | 110 625 | |
Zvýšení čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup po zdanění | 110 446*) | 110 625*) | |
Zisk připadající na držitele zakladatelských akcií po zdanění | 0 | 0 | |
Čistá aktiva na investiční akcii | 66 225,0478 | 66 321,8871 | |
Hospodářský výsledek byl jak v roce 2018, tak v roce 2017, dosažen pouze investiční činností
*) Na základě požadavku ČNB došlo v účetní závěrce k 31. 12. 2018 k opravě vykázání investičních akcií.
Společnost klasifikovala podíly držitelů investičních akcií s právem na odkup jako součást vlastního kapitálu. Položka
„Zisk (ztráta) za období“, ve které je vykázán zisk týkající se investiční části, byla dále pro srozumitelnější vykázání rozdělena na dva řádky:
1. „Zvýšení čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup po zdanění“
2. „Zisk připadající na držitele zakladatelských akcií po zdanění“
Detailní přehled všech oprav je uveden v tabulce oprav na str. 2-4.
Patronus třetí SICAV a.s.
Výkaz peněžních toků
k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Poznámka | 31.12.2018 | 31.12.2017 |
Zisk/ztráta z pokračující činnosti před zdaněním | 0 | 0 |
Úpravy o nepeněžní operace: | ||
Změny hodnoty čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup | 115 425 | 116 750 |
Změna reálné hodnoty nemovitostí | -37 386 | -9 564 |
Změna reálné hodnoty cenných papírů | -35 331 | -80 390 |
Tvorba opravných položek | 1 143 | - |
Úrokové náklady a poplatky | 9 141 | - |
Daň z příjmu | - | -994 |
Provozní činnost | 52 992 | 25 802 |
Změna stavu ostatních aktiv | 369 | -80 |
Změna stavu ostatní pasiv | 90 | - |
Změna stavu závazků | 18 057 | -253 |
Daň z příjmů zaplacená | -1 223 | - |
Ostatní | -1 043 | - |
Peněžní tok generovaný z (použitý v) provozní činnosti | 69 242 | 25 469 |
Investiční činnost | ||
Pořízení investičního majetku | -18 123 | -7 427 |
Pořízení podílů v dceřiné společnosti | -21 175 | - |
Peníze získané fúzí | 363 | |
Peněžní tok generovaný z (použitý v) finanční činnosti | -38 935 | -7 427 |
Finanční činnost | ||
Změna stavu dlouhodobých bankovních úvěrů | -21 139 | -18 247 |
Zaplacené úroky | -9 141 | |
Peněžní tok generovaný z (použitý v) finanční činnosti | -30 280 | - 18 247 |
Čisté zvýšení/snížení peněz a peněžních ekvivalentů | 27 | -205 |
Peníze a peněžní ekvivalenty k 1.1.2017 | 313 | 518 |
Peníze a peněžní ekvivalenty k 31.12.2017 | 340 | 313 |
Patronus třetí SICAV a.s.
Výkaz změn čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup *)
k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Poznámka | 2018 | 2017 | 2016 |
Čistá aktiva připadající na držitele akcií k 1. lednu | 315 160 | 204 536 | 135 098 |
Vliv fúze | -2 285 | - | |
Čistá aktiva připadající na držitele akcií k 1. lednu po fúzi | 312 875 | 204 536 | 135 098 |
Příjem z vydaných investičních akcií | - | 16 680 | |
Splacení investičních akcií | - | - | |
Výplata podílu na zisku | - | - | |
Zvýšení čistých aktiv z transakcí s investičními akciemi | 0 | 16 680 | |
Ostatní pohyby | 45 | - | - |
Zvýšení čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup po zdanění | 110 446 | 110 624 | 52 758 |
Čistá aktiva připadající na držitele akcií k 31. prosinci | 423 366 | 315 160 | 204 536 |
*) Na základě požadavku ČNB došlo v účetní závěrce k 31. 12. 2018 k opravě vykázání investičních akcií.
Byl opraven výkaz změn vlastního kapitálu a byl doplněn samostatný výkaz „Výkaz změn čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup“ shrnující přehled změn hodnoty investičních akcií v období.
Detailní přehled všech oprav je uveden v tabulce oprav na str. 2-4.
Patronus třetí SICAV a.s.
Výkaz změn vlastního kapitálu (neinvestičního) *)
k 31. prosinci 2018
(v tis. Kč)
Upsaný základní kapitál | Nerozdělený zisk/ztráta | Vlastní kapitál celkem | |
Zůstatek k 1.1.2016 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Snížení/zvýšení základního kapitálu | - | - | - |
Zisk/ztráta za období | - | - | - |
Zůstatek k 31. prosinci 2016 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Upsaný základní kapitál | Nerozdělený zisk/ztráta | Vlastní kapitál celkem | |
Zůstatek k 1.1.2017 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Snížení/zvýšení základního kapitálu | - | - | - |
Zisk/ztráta za období | - | - | - |
Zůstatek k 31. prosinci 2017 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Upsaný základní kapitál | Nerozdělený zisk/ztráta | Vlastní kapitál celkem | |
Zůstatek k 1.1.2018 | 66 720 | 0 | 66 720 |
Snížení/zvýšení základního kapitálu | - | - | - |
Zisk/ztráta za období | - | - | - |
Zůstatek k 31. prosinci 2018 | 66 720 | 0 | 66 720 |
*) Na základě požadavku ČNB došlo v účetní závěrce k 31. 12. 2018 k opravě vykázání investičních akcií.
Výkaz změn vlastního kapitálu byl opraven o změnu hodnot investičních akcií a do účetní závěrky byl doplněn
samostatný výkaz „Výkaz změn čistých aktiv připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup“ shrnující přehled změn hodnoty investičních akcií v období.
Detailní přehled všech oprav je uveden v tabulce oprav na str. 2-4.
Příloha účetní závěrky za rok končící 31. prosincem 2018 (nekonsolidovaná)
1. Všeobecné informace Charakteristika společnosti Vznik a charakteristika fondu
Fond byl založen zakladatelskou listinou ze dne 8.7.2010. Společnosti Patronus třetí, uzavřený investiční fond, a. s., (dále také ,,Fond") bylo uděleno povolení k činnosti Českou národní bankou dne
4. 11. 2010 rozhodnutím Č.j. 2010/9753/570 pod Sp. 2010/796/571 které téhož dne nabylo právní
moci.
Obchodní firma: Patronus třetí SICAV a.s.
Sídlo společnosti: Opletalova 958/27, Nové Město Den zápisu do obchodního rejstříku: 10. listopadu 2010
Identifikační číslo: 247 62 717
Právní forma: akciová společnost
Zapsána do obchodního rejstříku: vedeného Městským soudem v Praze, oddíl B vložka 16647
Předmět podnikání: činnost fondu kvalifikovaných investorů podle ust. § 95 odst. 1 písm. a) zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech
Vykazovací období: 1 1. – 31. 12.2018
Členové představenstva a dozorčí rady k 31. prosinci 2018:
Předseda představenstva
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx
Člen představenstva
Xxxxx Xxxxxxxx
Člen dozorčí rady
Xxxxxx Xxxxxxxx
Změny v obchodním rejstříku
Dne 15. srpna 2018 došlo k těmto změnám v obchodním rejstříku:
Na společnost Patronus třetí SICAV a.s., jako na společnost nástupnickou, přešlo v důsledku vnitrostátní fúze sloučením jmění zanikající společnosti SUNOTAP s.r.o., se sídlem Opletalova 958/27, Nové Město, 110 00 Praha 1, IČ: 293 89 747, a to podle Projektu fúze sloučením ze dne 04.07.2018.
Rozhodný den: 01.01.2018.
Ostatní změny zapsané v obchodním rejstříku
Dne 17. ledna 2019 došlo k těmto změnám s platností 1. října 2018: Vymazáno: člen představenstva XXXXX XXXXX, dat. nar. 25. září 1959
Holšická 2233, Újezd nad Lesy, 190 16 Praha 9 Zapsáno: člen představenstva XXXXX XXXXXXXX, dat. nar. 25. září 1968
Olbrachtova 698/21, Ráj, 734 01 Karviná
Organizační struktura
Valná hromada
Patronus třetí SICAV a.s.
Dozorčí rada
Statutární orgán:
Předseda představenstva Člen představenstva
Výbor pro audit
Administrace:
na základě smlouvy o administraci zajišťuje AVANT investiční společnost, a.s.
Obhospodařování:
- Výkonný ředitel
Fond je samosprávným investičním fondem podle § 8 zákona 240/2013 Sb.
V rozhodném období byla administrátorem Fondu tato společnost:
AVANT investiční společnost, a.s.
IČ: 275 90 241
Sídlo: Rohanské nábřeží 671/15, Karlín, 186 00 Praha 8 (dále jen „Investiční společnost“)
V rozhodném období byla depozitářem Fondu tato společnost:
Česká spořitelna, a.s.,
IČO: 452 44 782
Sídlo: Prxxx 0, Olbrachtova 1929/62, PSČ 140 00
Zapsaná v obchodním rejstříku u Městského soudu v Praze, spisová značka: B 1171
Vlastník Fondu k 31. 12. 2018
Vlastníky Fondu jsou: WF Group, s.r.o. - 90% podíl na základním kapitálu, 6000 ks zakladatelských akcií
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx - 10% podíl na základním kapitálu, 672 ks zakladatelských akcií Společnost WF Group, s.r.o. dále vlastní 1 479 ks investičních akcií.
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx dále vlastní 168 ks investičních akcií-
Končený vlastník společnosti prostřednictvím společnosti WF Group, s.r.o. je Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx.
Investiční akcie společnosti jsou veřejně obchodované na BCPP, a.s.
2. Východiska pro přípravu účetní závěrky
Tato účetní závěrka je řádnou, nekonsolidovanou individuální účetní závěrkou za období začínající 1.
ledna 2018 a končící 31. prosince 2018.
Účetní závěrka Fondu byla sestavena v souladu se standardem IAS 1 Zveřejňování účetní závěrky a v jeho návaznosti v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards, IAS/IFRS) a jejich interpretacemi (SIC, IFRIC) ve znění přijatém Evropskou unií.
Účetní závěrka byla sestavena dle zásady účtování v pořizovacích cenách. Nástroje, které nejsou kótovány na aktivním trhu a jejichž reálná hodnota nemůže být spolehlivě stanovena, se oceňují pořizovací cenou včetně transakčních nákladů po odečtení ztráty ze snížení hodnoty. Výjimku tvoří finanční nástroje oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů a výnosů, finanční nástroje realizovatelné a deriváty, které jsou oceněny reálnou hodnotou.
Účetní závěrka vychází z účetních záznamů upravených tak, aby ve všech významných aspektech odpovídaly IFRS. Uvedené účetní metody byly konzistentně aplikovány pro všechna účetní období uvedená v této účetní závěrce.
Charakteristika fondu:
- fond je investičním fondem zapsaným v seznamu ČNB;
- předmětem podnikání fondu je shromažďování peněžních prostředků od investorů a společné investování těchto shromážděných prostředků na základě investiční strategie vymezené ve statutu;
- prostředky byly do fondu shromážděny od více kvalifikovaných investorů;
- fond investoval shromážděné prostředky do více majetkových hodnot, které drží s cílem inkasovat výnosy a dosáhnout v budoucnu kapitálového zhodnocení;
- oceňuje svůj majetek a dluhy reálnou hodnotou ve smyslu IFRS.
Fond je investiční jednotkou dle odst. 27 IFRS 10. Fond v roce 2018 splnil podmínku investorů bez personálního propojení. Vzhledem k výše uvedenému splňuje podmínky dle odst. 28 IFRS 10 a je investiční jednotkou dle odst. 27 IFRS 10, kdy investičním jednotkám umožňuje, nekonsolidovat své dceřiné společnosti, ale vyjadřovat jejich hodnotu v reálných hodnotách.
Účetní závěrka je v souladu se všemi požadavky IFRS schválenými EU a poskytuje věrný a poctivý obraz finanční pozice Fondu k 31. prosinci 2018, výsledku jeho hospodaření a peněžních toků za rok končící
31. prosince 2018.
Účetní závěrka byla sestavena na základě předpokladu časově neomezeného trvání podniku. Ke dni schválení neexistují žádné náznaky, že Fond nebude moci v dohledné budoucnosti pokračovat ve své činnosti. Toto přesvědčení představenstva se opírá o širokou škálu informací, které se týkají stávajících i budoucích podmínek včetně prognóz souvisejících se ziskovostí, s peněžními toky a kapitálovými zdroji.
Individuální finanční výkazy, vyjma výkazu o peněžních tocích, jsou připraveny na akruální bázi účetnictví.
Účetní závěrka podléhá auditu.
2.1. Prohlášení o shodě s účetními pravidly
Účetní závěrka Fondu byla sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS), Mezinárodními účetními standardy (IAS) a jejich interpretacemi (SIC a IFRIC), (společně pouze IFRS) vydanými Radou pro Mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijatými Evropskou unií (EU).
2.2. Dopad novel a interpretací IFRS na individuální finanční výkazy Fondu
2.2.1. Závazné novely a interpretace IFRS
Následující úpravy IFRS, které jsou přijaté pro použití v EU, se staly závazně účinnými v běžném období. Obecně všechny tyto úpravy IFRS vyžadují plně retrospektivní použití (tj. srovnávací hodnoty musí být reklasifikovány), jen některé z nich vyžadují použití prospektivní.
• IFRS 9 Finanční nástroje (vydaný v červenci 2014)
Tento standard nahrazuje IAS 39 Finanční nástroje: účtování a oceňování s tím, že nadále platí výjimka dle IAS 39 pro zajištění reálné hodnoty úrokové angažovanosti účetní jednotky v portfoliu finančních aktiv nebo finančních závazků a že si účetní jednotky mohou zvolit, zda budou o všech zajištěních účtovat podle požadavků IFRS 9, nebo nadále podle stávajících požadavků obsažených v IAS 39, dokud nenabyde účinnosti standard vyplývající z projektu IASB zaměřeného na makro zajišťovací účetnictví.
Model snížení hodnoty v IFRS 9 nahrazuje model „vzniklé ztráty“ v IAS 39 výhledovým modelem
„očekávané úvěrové ztráty“, což znamená, že již nebude nutné, aby ztrátová událost nastala předtím, než se zaúčtuje opravná položka na snížení hodnoty.
Nový model snížení hodnoty se použije na finanční aktiva oceňovaná zůstatkovou hodnotou nebo reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku (kromě investic do kapitálových nástrojů) a na smluvní aktiva.
Dle IFRS 9 se opravné položky ocení na jednom z následujících dvou základů:
• 12měsíční očekávané úvěrové ztráty: Jedná se o očekávané úvěrové ztráty, jež vznikají v důsledku možných nedodržení závazků během 12 měsíců od data vykázání.
• Očekávané úvěrové ztráty za dobu trvání: Jedná se o očekávané úvěrové ztráty, jež vznikají v důsledku všech možných nedodržení závazků během očekávané doby trvání finančního nástroje.
IFRS 9 obsahuje nový obecný model zajišťovacího účetnictví, který zajišťuje větší provázanost zajišťovacího účetnictví s řízením rizik. Druhy zajišťovacích vztahů – reálná hodnota, peněžní tok a čistá investice do zahraniční jednotky – zůstávají nezměněny, avšak bude vyžadován dodatečný úsudek.
Standard obsahuje nové požadavky na dosažení, udržení a ukončení aplikace zajišťovacího účetnictví a umožňuje, aby jako zajištěné položky byly určeny i další rizikové pozice.
Je vyžadováno zveřejnění rozsáhlých dodatečných informací o činnostech účetní jednotky v oblasti řízení rizik a zajištění.
Dopad na účetní jednotku:
Fond zhodnotil použití tohoto standardu především u pohledávek, na které by se měl použít model snížení hodnoty. Fond dosahuje příjmu hlavně tržbami z nájmů. Případné pohledávky za nájmy jsou smluvně zajištěné dopředu zaplacenými kaucemi a v případě, že by předpokládal, že kauce nepokryjí budoucí ztrátu, ukončuje nájemní smlouvy. Fond vyhodnotil riziko budoucích ztrát jako minimální a aplikaci nepoužil.
• IFRS 15 Výnosy ze smluv se zákazníky (vydaný v květnu 2014)
Tento nový standard poskytuje rámec, který nahrazuje stávající úpravu vykazování výnosů v IFRS. Účetní jednotky zavedou pětikrokový model s cílem určit v jaký okamžik a v jaké výši výnosy vykázat. Nový model stanoví, že výnos by měl být vykázán, jakmile účetní jednotka převede (tak jak účetní jednotka převádí) kontrolu nad zbožím nebo službami na zákazníka, a to ve výši, na jakou bude mít účetní jednotka dle svého vlastního očekávání nárok. V závislosti na splnění určitých kritérií se výnos vykáže:
- průběžně, a to způsobem, který odráží plnění účetní jednotky, nebo
- jednorázově, jakmile kontrola nad zbožím nebo službami přejde na zákazníka.
IFRS 15 rovněž stanovuje zásady, které účetní jednotka uplatní s cílem poskytnout uživatelům účetní závěrky užitečné kvalitativní a kvantitativní informace o povaze, výši, načasování a nejistotě výnosů a peněžních toků plynoucích ze smlouvy se zákazníkem.
Dopad na účetní jednotku:
Výnosy z nájmu a ostatních služeb jsou vykázány v okamžiku, kdy Fond převede významná rizika a prospěch z vlastnictví na nájemce. Toto pravidlo fond používal pro uplatnění výnosů již v minulosti, a proto přijetí tohoto standardu, které vyžaduje uznat výnosy v okamžiku převzetí kontroly a prospěchu z prodávaných výrobků nebo služeb nemá na vykázané výsledky vliv.
• Úpravy standardu IFRS 4 Uplatňování IFRS 9 Finanční nástroje spolu s IFRS 4 Pojistné smlouvy
(vydané v září 2016).
Novelizace zavádí dvě volitelná řešení. Jedním z řešení je dočasné osvobození od IFRS 9, tzn. v podstatě odložení aplikace IFRS 9 v případě některých pojistitelů. Druhým řešením je tzv. překlenovací přístup k prezentaci, jehož účelem je zmírnit volatilitu, ke které může dojít při aplikaci IFRS 9 před chystaným standardem upravujícím pojistné smlouvy.
Dopad na účetní jednotku:
Účetní jednotka není poskytovatelem pojištění. Vzhledem k této skutečnosti novelizace nemá dopad na účetní závěrku společnosti.
• Úpravy standardu IFRS 2 Klasifikace a ocenění transakcí s úhradami vázanými na akcie (vydané v červnu 2016),
Tato novelizace objasňuje účtování o transakcích s úhradou vázanou na akcie v následujících oblastech:
- dopady rozhodných podmínek a podmínek, které nejsou rozhodnými, na oceňování úhrad vázaných na akcie vypořádaných v hotovosti;
- transakce s úhradou vázanou na akcie spojené s čistým vypořádáním v případě závazků z titulu srážkové daně a úprava podmínek úhrady vázané na akcie, která mění klasifikaci transakce z transakce vypořádané v hotovosti na transakci vypořádanou kapitálovými nástroji.
Dopady na účetní jednotku:
Tato novelizace nemá dopad na prezentaci účetní závěrky.
• Roční zdokonalení IFRS – cyklus 2014 – 2016 (vydáno v prosinci 2016) obsahuje úpravy tří IFRS:
- IFRS 1 – První přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví
- IFRS 12 – Zveřejnění účastí v jiných účetních jednotkách
- IAS 28 – Investice do přidružených a společných podniků
Dopady na účetní jednotku:
Revize nebudou mít na účetní závěrku společnosti významný dopad.
• IFRIC 22 Transakce v cizích měnách a předem hrazená protihodnota (vydáno v prosinci 2016)
IFRIC 22 uvádí požadavky ohledně toho, jaký měnový kurz použít při vykazování transakcí v cizí měně (např. výnosových transakcí) v případech, kdy je platba poskytnuta či přijata předem, a objasňuje, že datem transakce je datum, kdy společnost prvotně zaúčtuje zálohovou platbu nebo výnos příštích období z titulu přijetí zálohy. U transakcí zahrnujících více poskytnutých či přijatých plateb vede každá poskytnutá či přijatá platba ke vzniku samostatného data transakce.
Dopady na účetní jednotku:
Aplikace nemá na účetní závěrku společnosti významný dopad.
• Úpravy standardu IAS 40 Převody investic do nemovitostí (vydané v prosinci 2016), Tato novelizace poskytuje vysvětlení ohledně převodů do nebo z investic do nemovitostí.
Převod do nebo z investic do nemovitostí by měl být proveden pouze tehdy, pokud došlo ke změně užívání nemovitosti, a tato změna užívání by vyžadovala posouzení toho, zda nemovitost splňuje kritéria investice do nemovitosti.
Dopad na účetní jednotku:
Nedošlo ke změně užívání investic, proto aplikace nemá na účetní závěrku vliv.
Nové a novelizované IFRS přijaté pro použití v EU, které nejsou závazně účinné pro rok končící 31. prosince 2018, ale mohou být použity dříve
• IFRS 16 Leasingy (vydaný v lednu 2016)
IFRS 16 nahrazuje standard IAS 17 Leasingy a související interpretace. Standard ruší současný dvojí účetní model pro nájemce a místo toho vyžaduje, aby společnosti většinu nájemních smluv vykazovaly v rozvaze podle jednoho modelu, což eliminuje rozdíl mezi operativním a finančním leasingem. Podle IFRS 16 se smlouva považuje za leasingovou, pokud dává právo rozhodovat o použití daného aktiva v časovém období výměnou za protihodnotu. V případě takových smluv nový model požaduje, aby nájemce vykázal užívané aktivum a závazek z leasingu.
Užívané aktivum je odepisováno a související závazek z leasingu je úročen. To se u většiny leasingů projeví postupně se snižujícím objemem účtovaných nákladů z leasingu po dobu trvání leasingové smlouvy, a to i v případě, kdy nájemce platí konstantní leasingové splátky.
Nový standard zavádí pro nájemce několik výjimek z rozsahu působnosti, které se týkají:
- leasingů s dobou pronájmu 12 měsíců nebo méně bez možnosti odkupu na konci pronájmu
- leasingů, kde podkladové aktivum má nízkou hodnotu
Účetní zachycení leasingu na straně pronajímatele však zůstává do značné míry nezměněno a rozdíl mezi operativním a finančním leasingem bude zachován.
Dopad na účetní jednotku:
Fond nemá leasingové smlouvy, proto aplikace nemá na prezentaci účetní závěrky vliv.
• Úpravy standardu IAS 28 Dlouhodobé podíly v přidružených a společných podnicích (vydané v říjnu 2017)
Tato novelizace upřesňuje použití IFRS 9 na jiné finanční nástroje v přidruženém nebo společném podniku na které se nepoužije ekvivalenční metoda (dlouhodobé účasti).
Dopad na účetní jednotku:
Fond nemá účasti na přidružených ani společných podnicích, proto na vykazování nemá novelizace vliv.
• Roční zdokonalení IFRS – cyklus 2015 – 2017 (vydáno v prosinci 2017) – obsahuje
úpravy tří IFRS:
Úpravy standardů IFRS 3 – Podnikové kombinace a IFRS 11 – Společná ujednání
Tato novelizace upravuje a doplňuje návod k uplatnění metody akvizice u zvláštních typů podnikových kombinací, a hlavně podmínky pro přecenění celého dosavadně drženého podílu. Pokud nabyvatel získá kontrolu nad podnikem, který je společnou činností a má práva k aktivům a povinnosti ze závazků týkajících se této společné činnosti bezprostředně před datem akvizice, je daná transakce postupnou podnikovou kombinací, včetně přecenění své dosavadně držené účasti.
Dopad na účetní jednotku:
Fond takovéto účasti nemá, proto na vykazování nemá novelizace vliv.
Úpravu standardu IAS 12 – Daně ze zisku
Tato úprava upravuje použití splatné a odložené daně ve smyslu IFRS 9, kdy toto opatření je potřeba použít již v okamžiku, jakmile vykáže závazek zaplatit dividendu. Účetní jednotka pak musí vykázat daňové důsledky dividend v zisku nebo ztrátě v ostatním úplném výsledku, nebo vlastním kapitálu podle toho, kde daná jednotka původně vykázala tyto transakce.
Dopad na účetní jednotku:
Tato novelizace nemá vliv na vykazování účetní jednotky.
• Úprava standardu IAS 3 – Výpůjční náklady
Tato novelizace upravuje aktivaci výpůjčních nákladů, které účetní jednotka použije za účelem získání způsobilého aktiva. Míra aktivace je váženým průměrem výpůjčních nákladů vztahujících se k veškerým výpůjčkám dané účetní jednotky, které během daného období zůstávají nesplaceny. Výše aktivovaných výpůjčních nákladů během období nesmí překročit výši výpůjčních nákladů vynaložených během tohoto období.
Standardy a interpretace vydané Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB), ale dosud nepřijaté EU
K 17. dubnu 2019 nebyly schváleny k používání v EU následujících standardy, úpravy stávajících standardů a nové interpretace a nemohou být tedy použity společnostmi sestavujícími svou účetní závěrku dle IFRS ve znění přijatém EU:
• IFRS 14 Časové rozlišení při cenové regulaci (vydaný v lednu 2014),
• IFRS 17 Pojistné smlouvy (vydaný v květnu 2017),
• Úpravy standardu IFRS 3 Podnikové kombinace (vydané v říjnu 2018)
• Úpravy standardu IFRS 9 Předčasné splacení s negativní kompenzací (vydané v říjnu 2017),
• Úpravy standardů IFRS 10 a IAS 28 Prodej nebo vklad aktiv mezi investorem a přidruženým nebo společným podnikem (vydané v září 2014),
• IFRIC 22 Transakce v cizích měnách a předem hrazená protihodnota (vydáno v prosinci
2016),
• IFRIC 23 Účtování o nejistotě u daní z příjmů (vydané v červnu 2017),
• IAS 12 – Daně z příjmů.
Tyto standardy neměly ve sledovaném období žádný dopad na účetní závěrku Fondu.
3. Funkční měna a prezentační měna
Tato individuální účetní závěrka Fondu je prezentována v českých korunách (Kč), které jsou současně funkční i prezentační měnou Fondu a je to měna primárního ekonomického prostředí, ve kterém Fond působí. Všechny finanční informace prezentované v Kč jsou uvedeny v tisících korun (tis. Kč), není-li uvedeno jinak.
Konkrétní účetní metody použité při přípravě této účetní závěrky jsou popsány níže.
4.1. Změny v účetních postupech, odhadech a chyby z přechozích období
Fond změní účetní postup pouze v případě, že změna:
• je vyžadována IFRS, nebo
• vyústí v to, že účetní závěrka poskytuje spolehlivé a více relevantní informace o dopadech transakcí, ostatních událostí nebo skutečností ovlivňujících finanční pozici, finanční výkonnost nebo peněžní toky.
V případě změny v účetních postupech se předpokládá, že nový postup byl vždy používán. Změna výsledných úprav se provádí kapitálově. Pro srovnatelnost účetní jednotka upraví účetní závěrku (srovnávací informace) za nejbližší minulé vykazované období, jako kdyby nový účetní postup byl vždy aplikován, toto se nestane, pokud je neproveditelné stanovit účinky pro dané období nebo kumulativní dopad změny.
Položky účetních výkazů účtované na základě odhadů jsou revidovány, jestliže se změní okolnosti, na kterých byly založeny, nebo v důsledku nových informací či větších zkušeností.
Oprava významné chyby z předchozího období se provádí kapitálově. Při přípravě účetní závěrky se předpokládá, že chyby byly zachyceny v období, ve kterém vznikly.
4.2. Okamžik uskutečnění účetního případu
V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř. cenných papírů, den provedení platby, den zúčtování příkazů Fondu, den připsání (valuty) prostředků podle výpisu z účtu, den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry, devizami, opcemi, popř. jinými deriváty.
Finanční aktiva a závazky se zachytí v okamžiku, kdy se Fond stane smluvním partnerem operace, resp. v okamžiku, kdy Fond převezme kontrolu nad aktivem a je pravděpodobný budoucí prospěch z tohoto aktiva a v okamžiku, kdy Fondu vznikne povinnost ze závazku a je očekáván odliv ekonomického prospěchu.
Finanční aktivum nebo jeho část Fond odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Fond tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá.
Finanční závazek nebo jeho část Fond odúčtuje z rozvahy v případě, že je povinnost definovaná smlouvou splněna, zrušena nebo skončí její platnost. Rozdíl mezi hodnotou závazku v účetnictví, resp. jeho části, který zanikl nebo byl převeden na jiný subjekt, a mezi částkou za tento závazek uhrazenou se zúčtuje do nákladů nebo výnosů.
Účetní závěrka Fondu je předkládána v měně primárního ekonomického prostředí, ve kterém Fond vyvíjí svoji činnost (funkční měna). Pro účely této účetní závěrky se výsledky a finanční pozice Fondu vyjadřují v českých korunách (Kč), které jsou funkční měnou Fondu a měnou vykazování pro tuto účetní závěrku.
Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem platným v den transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před dnem splatnosti jsou přepočítávána do tuzemské měny v kurzu vyhlašovaném ČNB platném k datu rozvahy. Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktiv a pasiv vyčíslených v cizí měně, případně položek zajišťujících měnové riziko plynoucí ze smluv, které ještě nejsou vykázány v rozvaze Fondu nebo očekávaných budoucích transakcí, je vykázán ve výkazu zisku a ztráty.
Investice do nemovitostí je nemovitost držená za účelem dosažení příjmu z pronájmu nebo kapitálového zhodnocení či obojího. Investice do nemovitostí je vykázána jako aktivum pouze když:
- je pravděpodobné, že budoucí ekonomické přínosy spojené s investicí do nemovitosti
poplynou do Fondu a
- náklady na pořízení investice do nemovitostí lze spolehlivě zjistit.
Investice do nemovitostí se prvotně zaúčtuje v pořizovacích nákladech. Transakční náklady jsou zahrnuté do prvotního ocenění. Náklady pořízené investice do nemovitostí zahrnují její kupní cenu a veškeré přímo přiřaditelné výdaje. Přímo přiřaditelné výdaje zahrnují například platby za odborné právní služby, daně z převodu nemovitosti a ostatní transakční náklady. Náklady na investici do nemovitosti pořízenou vlastní činností jsou její pořizovací náklady k datu, ke kterému byla stavba dokončena a připravena k užívání, podle zásad definovaných pro pozemky, budovy a zařízení.
Veškerý investiční majetek je oceněn na základě modelu reálné hodnoty stanovené jako jedna z možností podle IAS 40. Na základě tohoto modelu je investiční majetek oceněn v reálné hodnotě platné k rozvahovému dni. Rozdíly vzniklé v porovnání s aktuální účetní hodnotou před přeceněním (reálná hodnota předchozího období plus následné/dodatečné pořízení nemovitosti) jsou uvedeny ve výkaze souhrnného výsledku hospodaření jako "Přecenění investičního majetku".
Příslušná reálná hodnota investičního majetku je stanovena, pokud není hodnota označena ve vazbě na dohodu o koupi dle závazných kupních smluv. Společnost využívá hodnotící metodu založenou na přístupu kapitalizovaného příjmu a využívá současných tržních příjmů z nájmu a výnosy získané přímou nebo nepřímou metodou srovnání s prodejem obdobných nemovitostí na trhu pro výpočet (úroveň 3 hierarchie reálné hodnoty). Ocenění je provedeno pomocí expertního odhadu, který je vyhotoven znalcem v oboru.
Z rozsahu ostatních finančních aktiv, jak je upravují pravidla IFRS, Fond prezentuje kategorie poskytnuté úvěry a výpůjčky, pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky, peníze a peněžní ekvivalenty.
4.6.1. Investice do majetkových účastí
Jedním z investičních aktiv Fondu jsou majetkové účasti. Tyto majetkové účasti jsou pořizovány za účelem maximalizace dividendového výnosu pro Fond a maximalizace růstu
hodnoty majetkových účastí pro Fond. Tyto majetkové účasti jsou oceňovány na základě znaleckých posudků, protože jejich tržní hodnota není jinak objektivně zjistitelná. Změny reálné hodnoty jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty.
4.6.2. Pohledávky z obchodních vztahů, úvěry a jiné pohledávky
Pohledávky z obchodního styku, úvěry a jiné pohledávky s pevně stanovenými nebo určitelnými platbami, které nejsou kótované na aktivním trhu, se klasifikují jako úvěry a pohledávky. Úvěry a pohledávky jsou prvotně zachyceny v reálné hodnotě upravené o transakční náklady, které jsou přímo přiřaditelné jejich vzniku, a následně se oceňují v zůstatkové hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry po zohlednění jakékoli ztráty ze snížení hodnoty. Výnosové úroky se vykazují pomocí vypočtené efektivní úrokové míry ve výsledku hospodaření s výjimkou krátkodobých pohledávek, u nichž je případný úrokový výnos nevýznamný. Tyto pohledávky jsou poté oceňovány v nominální hodnotě.
4.6.3. Peníze a peněžní ekvivalenty
Za peněžní ekvivalenty se v rámci Fondu považuje pokladní hotovost a vklady u bank splatné na požádání, pokladniční poukázky a státní dluhopisy se zbytkovou splatností do 3 měsíců. Pokladní hotovost a vklady na požádání jsou oceňovány nominální hodnotou, což zároveň představuje reálnou hodnotu. Pokladniční poukázky a státní dluhopisy jsou oceňovány reálnou hodnotou proti nákladům a výnosům.
4.7. Finanční závazky a kapitálové nástroje vydané fondem
Dluhové a kapitálové nástroje vydané fondem se klasifikují jako finanční závazky nebo jako vlastní kapitál podle obsahu smluvní dohody a definic finančního závazku a kapitálového nástroje.
Finanční nástroje emitované Fondem jsou uváděny jako vlastní kapitál pouze v rozsahu, v němž nesplňují definici finančního závazku.
Fond vydává následující druhy kusových akcií vykazovaných jako kapitál - zakladatelské akcie. Akcie Fondu mají podobu listinného cenného papíru a jsou vydány ve formě na jméno.
Hodnota akcií je vyjádřena v českých korunách (CZK).
4.9. Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup
Součástí položky Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup (dále jen
„Čistá aktiva investorů“, nebo „ČAI“) jsou:
- Investiční akcie s právem na odkup – vklady investorů
Fond vydává následující druhy kusových akcií klasifikovaných jako závazek a vykazovaných jako „Čistá aktiva připadajících na držitele investičních akcií s právem na odkup“.
Akcie Fondu mají podobu zaknihovaného cenného papíru a jsou vydány ve formě na jméno.
- Oceňovací rozdíly z přecenění aktiv – vznikají z přecenění aktiv na reálnou hodnotu
z investiční činnosti
- Nerozdělené zisky a ztráty – nerozdělené zisky a ztráty z minulých a aktuálního období vztahující se k investiční činnosti
Výsledná částka položky „Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“ je základem pro výpočet hodnoty investičních akcií. Hodnota investičních akcií je vyjádřena v českých korunách (CZK).
Finanční závazky se klasifikují jako finanční závazky v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, nebo jako ostatní finanční závazky.
Z rozsahu finančních závazků, jak je upravují pravidla IFRS, Fond prezentuje kategorie obchodní závazky a jiné závazky, přijaté úvěry a půjčky.
Krátkodobé závazky jsou vykazovány v jejich nominální hodnotě, která je považována za hodnotu reálnou.
Všechny půjčky a dluhopisy jsou prvotně vykázány v reálné hodnotě snížené o přímo přiřaditelné transakční náklady. Po prvotním vykázání je způsob stanovení reálné hodnoty stanoven administrátorem Fondu.
Úrokový náklad je zachycen ve výsledku hospodaření v souladu s metodou efektivní úrokové míry s výjimkou krátkodobých závazků, u nichž je případný úrokový náklad nevýznamný. Tyto závazky jsou poté oceňovány v nominální hodnotě.
Fond je registrovaným plátcem daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH“). Veškerá plnění na vstupu jsou tedy součástí nákladů ve výkazu zisku a ztráty.
Daňový náklad představuje součet splatné daně a odložené daně, které jsou zachyceny ve výsledku hospodaření jako náklad a výnos s výjimkou daně, která se vztahuje k položkám zachyceným v ostatním úplném výsledku, u nichž je daňový dopad také součástí ostatního úplného výsledku a položkám zachyceným přímo jako snížení nebo zvýšení ČAI, kdy je daň také zachycena jako přímé zvýšení nebo snížení ČAI.
Daň z příjmů se vypočte v souladu s příslušnými právními předpisy na základě zisku vykázaného ve výkazu o úplném výsledku dle národních účetních standardů po úpravách pro daňové účely.
Odložená daň se vypočte ze všech přechodných rozdílů mezi daňovým základem aktiv a pasiv a jejich účetní hodnotou k rozvahovému dni. Odložené daňové závazky se vykazují z titulu všech zdanitelných přechodných rozdílů. Odložená daňová aktiva se vykazují z titulu všech daňově odčitatelných přechodných rozdílů a nevyužitých daňových ztrát v případě, že je pravděpodobné, že bude k dispozici dostatečný zdanitelný zisk k tomu, aby odčitatelné přechodné rozdíly a nevyužité daňové ztráty převedené z minulých let mohly být využity.
Výše odložené daňové pohledávky převáděné do dalších období se vždy znovu posoudí k rozvahovému dni a sníží, pokud již není pravděpodobné, že bude k dispozici dostatečný zdanitelný zisk k realizaci dané odložené daňové pohledávky nebo její části. Nevykázaná odložená daňová pohledávka se přecení vždy k rozvahovému dni a zaúčtuje, pokud je pravděpodobné, že budoucí zdanitelný příjem umožní realizaci dané odložené daňové pohledávky.
Odložené daňové pohledávky a závazky se vypočtou na základě daňové sazby, která bude platná v období realizace daňové pohledávky nebo vyrovnání daňového závazku, s použitím daňových sazeb (a daňových zákonů) uzákoněných nebo vyhlášených k rozvahovému dni.
Odložená daň z titulu položek vykázaných do ostatního úplného výsledku se vykazuje v ostatním úplném výsledku, nikoli ve výkazu zisku a ztráty.
Odložené daňové pohledávky a závazky se vzájemně započtou, pokud existuje zákonné právo na jejich zápočet a vztahují se ke stejnému správci daně.
Výnosy z investičního majetku (z provozní činnosti) zahrnují tržby, které se vztahují k hlavní činnosti, tj. k činnosti, pro kterou byl Fond založen.
Výnosy z prodeje jsou vykázány, pokud lze částku výnosu spolehlivě ocenit, je pravděpodobné, že ekonomické užitky, které jsou s transakcí spojeny, poplynou do Fondu a vzniklé náklady nebo náklady, které s ohledem na transakci teprve vzniknou, lze spolehlivě ocenit. Výnosy z prodeje zásob a služeb jsou vykázány v okamžiku, kdy Fond převedla významná rizika a prospěch z vlastnictví na kupujícího a Fond si neponechává další manažerskou angažovanost v míře obvykle spojované s vlastnictvím.
Výnosy zahrnují přijaté protiplnění nebo pohledávky za dodání zboží nebo služeb snížené o případné obchodní slevy, výši daně z přidané hodnoty (DPH), atp.
Výnos z dividend se zaúčtuje, jakmile vznikne nárok na příjem dividend. Součástí této položky jsou dividendy z akcií a dalších majetkových cenných papírů ze všech portfolií, které jsou zařazeny jako finanční aktiva v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty.
Výpůjční náklady přímo přiřaditelné pořízení, výstavbě nebo výrobě způsobilého aktiva, což jsou aktiva, což jsou aktiva, která nezbytně vyžadují značné časové období k tomu, aby se stala způsobilými pro jejich zamýšlené použití nebo prodej, jsou zahrnuty do pořizovacích nákladu takových aktiv, dokud příslušná aktiva nejsou z podstatné části připravena pro jejich zamýšlené použití nebo prodej. Případný výnos realizovaný z dočasné investice vypůjčených si prostředků je odečten od výpůjčních nákladů určených k aktivaci.
V rozhodném, ani předchozím období nebyly aktivovány žádné výpůjční náklady.
Všechny ostatní výpůjční náklady jsou uznány ve výsledku hospodaření v období, ve kterém vznikly.
5. Důležité účetní úsudky a klíčové zdroje nejistoty při odhadech
Některé částky v této účetní závěrce byly stanoveny na základě účetních úsudků a s použitím odhadů a předpokladů. Tyto odhady a předpoklady vycházejí z předchozích zkušeností a dalších podkladů, například z plánů a prognóz budoucího vývoje, které jsou v současnosti považovány za realistické. Vzhledem k tomu, že s těmito předpoklady a odhady je spojena určitá míra nejistoty, může dojít v budoucnu na základě skutečných výsledků k úpravě účetní hodnoty souvisejících aktiv a závazků.
Účetní úsudky, odhady a předpoklady jsou pravidelně přehodnocovány a jejich změny jsou promítány do hodnot zobrazených v účetnictví.
Při sestavení účetní závěrky byly použity následující nejvýznamnější účetní úsudky, odhady a předpoklady:
(a) Významné úsudky
Zahrnutí investičního majetku určeného k obchodování
Úsudky a dohady reálné hodnoty investičního majetku určených k obchodování s sebou nesou riziko, že mohou vést k významným úpravám v jeho hodnotě. Reálná hodnota investičního majetku je stanovena na základě kvalifikovaného odhadu určeného nezávislým znalcem. Kvalifikované odhady jsou stanoveny na základě modelu diskontovaných peněžních toků. Příprava tohoto odhadu zahrnuje využití předpokladů, jako jsou výnosy a očekávané peněžní toky z pronájmu. Změna v těchto předpokladech může vést ke zvýšení nebo snížení hodnoty investičního majetku.
(b) Významné předpoklady a odhady
Reálná hodnota finančních nástrojů
Informace o předpokladech a odhadech, které mají významný vliv na vykazovanou reálnou hodnotu finančních nástrojů a investičního majetku, jsou popsány v bodu 25.
Vzhledem k zaměření investiční politiky, kdy Fond investuje zejména do nemovitostního portfolia na území České republiky, Fond nerozlišuje provozní segmenty nad rámec prezentace ve výkazu o úplném výsledku hospodaření.
Vzhledem k zaměření investiční politiky, kdy Fond investuje zejména do nemovitostního portfolia na území České republiky, Fond nerozlišuje provozní segmenty nad rámec prezentace ve výkazu o úplném výsledku hospodaření.
Komentáře k účetním výkazům
7. Komentáře k výkazu o finanční pozici
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 1.1.2018 | 31. 12. 2017 | 1. 1. 2017 |
Stav k 1 lednu | 444 906 | 319 518 | 302 527 | 292 407 |
Přírůstky | 18 561 | 7 427 | 3 428 | |
Fúze | 125 388 | - | - | |
Úbytky | -438 | - | - | |
Dopad změn reálné hodnoty | 9 564 | 6 256 | ||
Stav k 31. prosinci | 500 415 | 444 906 | 319 518 | 302 527 |
Tržní hodnota nemovitostí, které jsou zastaveny ve prospěch věřitelů, činí k 31.12.2018 celkově 500 415 tis. Kč (1.1.2018: 444 906;2017: 319 518 tis. Kč)
Tyto nemovitosti jsou Fondem vlastněny za účelem generování výnosů z pronájmu nebo zvýšení
hodnoty majetku.
7.2. Podíly na ovládaných osobách
Dceřiná společnost | Oblast působení | Země působení | Podíl | Investice | ||
2018 | 2018 | Poř. Honot. | Přecenění | |||
Lázně Darkov a.s. | Lázeňská a rehabilitační péče | Česká republika | 100 % | 320 214 | 227 400 | 92 814 |
Dceřiná společnost | Oblast působení | Země působení | Podíl | Investice | ||
2017 | 2017 | Poř. Honot. | Přecenění | |||
Lázně Darkov a.s. | Lázeňská a rehabilitační péče | Česká republika | 71 % | 208 036 | 150 553 | 57 483 |
SUNOTAP s.r.o. | Pronájem nemovitostí | Česká republika | 100 % | 91 378 | 31 400 | 59 978 |
Dceřiná společnost | Oblast působení | Země působení | Podíl | Investice | ||
2018 | 2018 | Poř. Honot. | Přeceněn | |||
Lázně Darkov a.s. | Lázeňská a rehabilitační péče | Česká republika | 100 % | 320 214 | 227 400 | 92 814 |
Fond je vlastníkem 100 % podílu ve společnosti Lázně Darkov a.s., která působí v oblasti lázeňské a rehabilitační péče. Hodnota této společnosti k 31. 12. 2018 činila 320 214 tis. Kč (1.1.2018: 284 883 tis.
Kč; 2017: 208 036 tis. Kč).
Fond byl vlastníkem 100% podílu ve společnosti SUNOTAP s.r.o., jejíž činností byl pronájem nemovitostí. Hodnota této společnosti k 31. 12. 2017 činila 91 378 tis. Kč. Podle Projektu fúze sloučením za dne 4.7.2018 s rozhodným dnem 1.1.2018 přešlo na Fond jako nástupnickou společnost jmění zanikající společnosti SUNOTAP s.r.o. se sídlem Opletalova 958/27.
Výše uvedené podíly ve společnostech jsou/byly vykázány ve výkazu o finanční pozici v položce cenné papíry a půjčky. Investice do dceřiných společností byly prvotně oceněny v pořizovací ceně a pro účely sestavení účetní závěrky jsou přeceňovány na reálnou hodnotu.
Daňové pohledávky zahrnují zálohy na daň z příjmu ponížené o vytvořenou rezervu. Tato se pak nevykazuje v případě, že částka záloh převyšuje tuto rezervu. Daňová pohledávka byla v roce 2018 započítána s rezervou a vykázána v závazcích (1.1.2018: 134 tis. Kč; 2017: 2 tis. Kč).
7.4. Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 1.1.2018 | 31. 12. 2017 | 1. 1. 2017 |
Pohledávky z obchodních vztahů | 870 | 1 640 | 704 | 419 |
Jiné pohledávky | - | 296 | 296 | 296 |
Jiné IC pohledávky | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 |
Dohadné účty aktivní | - | - | - | 19 |
Náklady příštích období | 974 | 950 | 326 | 356 |
Celkem | 68 564 | 69 606 | 68 046 | 67 810 |
Krátkodobé | 1 844 | 2886 | 1 326 | 1 090 |
Dlouhodobé | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 |
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva | 68 564 | 69 606 | 68 046 | 67 810 |
Pohledávky jsou účtovány v pořizovacích cenách snížených o ztráty ze znehodnocení. Pohledávky z obchodních vztahů představují především pohledávky z titulu nájemného. Zvýšení hodnoty těchto pohledávek k datu účetní závěrky je způsobeno vystavením faktur za dané období, které nebyly k tomuto datu uhrazeny. Fond ale neeviduje v tomto směru pohledávky po splatnosti.
Pohledávka ve výši 66 720 tis. Kč vznikla z titulu rozdělení investičního a neinvestičního majetku.
Nevylučuje se možnost využití majetku, který je součástí jmění z ostatní činnosti v rámci investiční činnosti Fondu (zejména využití peněžních prostředků získaných úpisem zakladatelských akcií). Pro účely evidence se taková majetková hodnota stane součástí jmění z investiční činnosti a současně:
a) v evidenci jmění z ostatní činnosti vzniká pohledávka vůči jmění z investiční činnosti na vrácení této majetkové hodnoty;
b) v evidenci jmění z investiční činnosti vzniká závazek vrátit tuto majetkovou hodnotu do jmění z ostatní činnosti.
7.5. Peníze a peněžní ekvivalenty
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 1.1.2018 | 31. 12. 2017 | 1. 1. 2017 |
Běžné účty u bank | 340 | 676 | 313 | 518 |
Pokladní hotovost | - | - | - | - |
Ceniny | - | - | - | - |
Celkem | 340 | 676 | 313 | 518 |
Finanční prostředky na účtech u bank jsou plně disponibilní.
K 31.12.2018 tvoří upsaný základní kapitál 6 672 ks zakladatelských akcií s hlasovacím právem
(1.1.2018:6 672; 2017: 6 672 ks).
v Kč | ks | Jmenovitá hodnota | Emisní ážio |
Zakladatelské akcie | 6 672 | 66 720 000 | 0 |
Splacené | 6 672 | 66 720 000 | 0 |
Celkem k 31.12.2018 | 6 672 | 66 720 000 | 0 |
Hodnoty akcií k 31. 12. 2018:
31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 | |
Zakladatelské | ||
Počet kusů | 6 672 | 6 672 |
Hodnota v Kč | 10 000,0000 | 10 000,0000 |
Hodnota zakladatelských akcií je stanovena poměrem vlastního kapitálu z neinvestiční části Fondu a počtem kusů vydaných zakladatelských akcií.
7.6.2. Změna čistých aktiv připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup
Fond vydává také investiční akcie za aktuální hodnotu investiční akcie vyhlášenou vždy zpětně pro období, v němž se nachází tzv. rozhodný den, tj. den připsání finančních prostředků poukázaných upisovatelem na účet fondu zřízený pro tento účel depozitářem fondu.
Investiční akcie Fondu jsou přijaty na regulovaném trhu Burzy cenných papírů Praha a. s.
Fond k 31.12.2018 eviduje tyto investiční akcie - ISIN CZ0008042355:
Počet investičních akcií na začátku období: 1 668 ks
Počet emitovaných akcií v období: 0 ks
Počet odkoupených akcií v období: 0 ks
Počet investičních akcií na konci období: 1 688 ks
Fond k 31.12.2017 eviduje tyto investiční akcie - ISIN CZ0008042355:
Počet investičních akcií na začátku období: 1 668 ks
Počet emitovaných akcií v období: 0 ks
Počet odkoupených akcií v období: 0 ks Počet investičních akcií na konci období: 1 688 ks Hodnota těchto akcií je vyjádřena v českých korunách.
Investičními akcie lze vydat pouze na základě veřejné výzvy, není s nimi spojeno hlasovací právo, pokud není stanoveno obecně závazným předpisem, není s nimi spojeno právo na řízení společnosti.
S investičními akciemi je spojeno právo na dividendu, právo na podíl na likvidačním zůstatku a právo na odkup na náklady společnosti, investiční akcie odkupem zanikají.
Pro odkup akcií jsou stanoveny lhůty:
a) do 4 měsíců ode dne, kdy akcionář vlastnící investiční akcie Fondu předložil Fondu žádost o odkoupení investičních akcií, pokud žádá o odkoupení investičních akcií v aktuální hodnotě maximálně 10.000.000,- Kč (slovy: deset milionů korun českých);
b) do 6 měsíců od dne, kdy akcionář vlastnící investiční akcie Fondu předložil Fondu žádost o odkoupení investičních akcií, pokud žádá o odkoupení investičních akcií v aktuální hodnotě vyšší než 10.000.000,- Kč (slovy: deset milionů korun českých), maximálně však 30.000.000,- Kč (slovy: třicet milionů korun českých);
c) do 12 měsíců ode dne, kdy akcionář vlastnící investiční akcie Fondu předložil Fondu žádost o odkoupení investičních akcií, pokud žádá o odkoupení investičních akcií v aktuální hodnotě vyšší než 30.000.000,- Kč (slovy: třicet milionů korun českých);
Aktuální hodnota investiční akcie Fondu je stanovována z ČAI Fondu zjištěného pro příslušné období, a to nejméně 4 krát ročně, nejpozději vždy k 25. kalendářnímu dni měsíce následujícího po skončení příslušného kalendářního čtvrtletí.
Hodnoty akcií se stanovují poměrem ČAI a celkovým počtem vydaných kusů akcií.
31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 | |
Investiční | ||
Počet kusů | 1 668 | 1 668 |
Hodnota v Kč | 253 816,6699 | 188 945,1547 |
Hodnoty akcií Fondu se zaokrouhlují na čtyři desetinná místa. Hodnoty akcií k 31. 12. 2018:
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 1.1.2018 | 31. 12. 2017 | 1. 1. 2017 |
Zajištěné bankovní úvěry | 250 542 | 261 364 | 213 952 | 232 199 |
Celkem | 250 542 | 261 364 | 213 952 | 232 199 |
Dlouhodobé | 228 210 | 239032 | 195 700 | 213 947 |
Krátkodobé | 22 332 | 22 332 | 18 252 | 18 252 |
Celkem | 250 542 | 261 364 | 213 952 | 232 199 |
K 31. 12.2017 byly podmínky pro úročené závazky následující:
Banka | Jistina | Již splaceno | Splatnost | Úroková míra |
FIO banka, I | 160 000 | 31 095 | 15 let | 1Y PRIBOR + 2,54% p.a. |
FIO banka, II | 98 000 | 12 953 | 12 let | 1Y PRIBOR + 2,54% p.a. |
K 31. 12.2018 byly podmínky pro úročené závazky následující:
Banka | Jistina | Již splaceno | Splatnost | Úroková míra |
FIO banka, I | 160 000 | 31 095 | 15 let | 1Y PRIBOR + 2,54% p.a. |
FIO banka, II | 98 000 | 12 953 | 12 let | 1Y PRIBOR + 2,55% p.a. |
FIO banka, S | 60 000 | 26 729 | 12 let | 1Y PRIBOR + 2,04% p.a. |
Jako zajištění půjček Společnost poskytuje zástavy vlastním majetkem.
7.8. Daňové závazky, splatné a odložené
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 1.1.2018 | 31. 12. 2017 | 1. 1. 2017 |
Daň z příjmů právnických osob | 362 | 272 | - | 3 680 |
Odložený daňový závazek | 19 596 | 16 682 | 14 397 | 9 266 |
Celkem | 19958 | 16 954 | 14 397 | 12 946 |
7.9. Závazky z obchodních vztahů a ostatní závazky
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 1.1.2018 | 31. 12. 2017 | 1. 1. 2017 |
Závazky z obchodních vztahů | 27 347 | 14 882 | 6 145 | 2 962 |
Závazky vůči spřízněným osobám | 29 187 | - | - | - |
Závazky z rozdělení majetku | 66 720 | 66 720 | 66 720 | 66 720 |
Závazky vůči zaměstnancům | 50 | 3 | 4 | |
Xxxxxx závazky | 19 958 | 16 954 | 252 | - |
Ostatní závazky | 5 553 | - | 12 | 18 |
Závazky SUNOTAP | - | - | 3 932 | 3 932 |
Dohadné účty pasivní | - | - | - | - |
Výnosy příštích období | 90 | - | - | - |
Celkem | 148 905 | 98 556 | 77 064 | 73 636 |
Dlouhodobé | 115 514 | 83 674 | 66 720 | 66 720 |
Krátkodobé | 33 391 | 14 882 | 10 344 | 6 916 |
Závazek ve výši 66 720 tis. Kč vznikl z titulu rozdělení investičního a neinvestičního majetku. Pohledávka ve výši 66 720 tis. Kč vznikla z titulu rozdělení investičního a neinvestičního majetku.
Nevylučuje se možnost využití majetku, který je součástí jmění z ostatní činnosti v rámci investiční činnosti Fondu (zejména využití peněžních prostředků získaných úpisem zakladatelských akcií). Pro účely evidence se taková majetková hodnota stane součástí jmění z investiční činnosti a současně:
a) v evidenci jmění z ostatní činnosti vzniká pohledávka vůči jmění z investiční činnosti na vrácení této majetkové hodnoty;
b) v evidenci jmění z investiční činnosti vzniká závazek vrátit tuto majetkovou hodnotu do jmění z ostatní činnosti.
8. Komentáře k výkazu úplného výsledku hospodaření
8.1. Výnosy z investičního majetku
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Nájemné | 88 275 | 52 583 |
Přecenění investičního majetku | 37 396 | 9 564 |
Celkem | 125 661 | 62 147 |
Výnosy z investičního majetku Fondu jsou tvořeny zejména výnosy z nájmů. Dále pak změnami
v ocenění tohoto majetku na reálnou hodnotu v případě jeho zhodnocení
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Přecenění majetkových účastí | 35 331 | 76 736 |
Ostatní výnosy z podílů | -2 539 | -84 |
Celkem | 32 793 | 76 652 |
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Audit | 140 | 60 |
Správa nemovitostí | 350 | 547 |
Opravy dlouhodobého majetku | 30 267 | 11 671 |
Náklady na správu depozitář | 454 | 360 |
Náklady na administrátora | 684 | 684 |
Ostatní správní náklady | 2 227 | 641 |
Celkem | 34 122 | 13 963 |
Náklady na poradenské služby
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Náklady na znalecké posudky | 108 | 164 |
Právní a notářské služby | 480 | 480 |
Celkem | 588 | 744 |
Ve sledovaném období nedošlo v oblasti správních nákladů k žádným významným výkyvům. Tyto odpovídají běžnému provozu Fondu.
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Mzdové náklady | 776 | 36 |
Zákonné sociální a zdravotní pojištění | 256 | 3 |
Celkem | 1 032 | 39 |
K 31. prosinci 2018 neměl Fond žádné zaměstnance (2017: 0 zaměstnanců). Fond ve mzdových nákladech eviduje pouze smlouvy o výkonu funkce pro členy představenstva a dozorčí radu 33 tis. Kč. Nárůst mzdových nákladů v roce 2018 způsobila fúze se společností SUNOTAP, s.r.o., kde byla účtovaná odměna za výkon funkce jednatele ve výši 743 tis. Kč.
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Odpis pohledávek | 1 179 | |
Ostatní provozní výnosy | 2 020 | - |
Celkem | 3 199 | - |
V roce 2018 se jednalo o výnosy z prodeje dlouhodobého majetku, pojistné události a výnosy
z přefakturace nákladů. V roce 2017 Fond žádné ostatní provozní výnosy nerealizoval.
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Pojištění | 256 | 157 |
Ostatní náklady | 753 | 343 |
Odpis pohledávek | - 179 | |
Tvorba a zúčtování opravných položek | 1 143 | - |
Celkem | 3 331 | 500 |
Ostatní náklady sledovaného období se týkají zejména vypořádání koeficientu DPH a nákladů na pojištění majetku.
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Výnosové úroky | - | - |
Oceňovací rozdíl – přecenění derivátů | - | 3 654 |
Ostatní finanční výnosy | 218 | - |
Celkem | 218 | 3 654 |
Finanční výnosy zahrnují zisk z finančních nástrojů. Fondem sjednaný derivátový obchod ze dne 27. 1. 2012 jakožto úrokový swap byl na základě dohody o předčasném ukončení k datu 14. 6. 2017 vypořádán. V roce 2018 byly finanční výnosy tvořeny výnosem z diskontovaných úroků při nákupu nemovitosti na splátky.
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Nákladové úroky | 8 733 | 6 762 |
Ostatní finanční náklady | 587 | 3 695 |
Celkem | 9 320 | 10 457 |
Finanční náklady zahrnují nákladové úroky a ostatní finanční náklady jsou tvořeny bankovními
poplatky, poplatky z úvěrů a diskontovanými úroky z nákupu nemovitosti na splátky
Fond je základním fondem z pohledu Zákona o daních z příjmů a základní daňová sazba uplatňovaná na základ daně tak činí 5%. Daňová povinnost je kalkulována na základě výsledku hospodaření určeného dle účetních a daňových předpisů České republiky (dále jen „CAS“).
Ve Výkazu zisku a ztrát uplatněna část nákladu odložené daně ve výši 2 539 tis. jako částka ponižující výnosy z investičního majetku, ty jsou tedy vykázány jako čisté výnosy z investičního majetku. Zbylá část odložené daně ve výši 813 tis. Kč je uvedena v části Daň z příjmu za běžnou činnosti – odložená. Celkový náklad odložené daně tedy činí 3 352 tis. Kč.
Následující tabulka zobrazuje přehled přímých daní:
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Daň z příjmu z běžné činnosti – splatná | -1 608 | -994 |
Daň z příjmu z běžné činnosti – odložená | -3 352 | -5 131 |
Celkem | -4 960 | -6 125 |
Následující tabulka zobrazuje detaily pohybů odložené daně:
Pohyby vedoucí k odložené dani | Stav k 1.1.2017 | Zúčtování do zisku/ztráty | Stav k 31.12.2017 |
Investiční majetek - přecenění | -7 412 | -1 112 | -8 524 |
Cenné papíry - přecenění | -1 854 | -4 019 | -5 873 |
Čisté daňové pohledávky (závazky) | -9 266 | -5 131 | -14 397 |
Pohyby vedoucí k odložené dani | Stav k 1.1.2018 | Zúčtování do zisku/ztráty | Stav k 31.12.2018 |
Investiční majetek - přecenění | -8 524 | -5 660 | -14 184 |
Cenné papíry - přecenění | -5 873 | -2 538 | -8 411 |
Prodej majetku | 438 | 438 | |
Vliv fúze | 4 846 | 2 561 | |
Čisté daňové pohledávky (závazky) | -14 397 | -2 914 | -19 596 |
Splatná daň z příjmů:
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Zisk před zdanění dle IFRS | 115 424 | 110 625 |
Úprava o rozdíl mezi IFRS a CAS hospodářským výsledkem | -69 366 | -84 823 |
Zisk před zdaněním dle CAS | 42 668 | 26 796 |
Úprava o daňový základ – nedaňové náklady | 3 898 | 2 794 |
Daňové odpisy | -14 828 | -8 662 |
Úprava o daňový základ – osvobozené příjmy | - | - |
Daňový základ | 31 738 | 20 928 |
Uplatněná daňová ztráta | 24 | |
Daňový základ po odečtu ztráty | 31 714 | 20 928 |
Splatná daň z příjmů ve výši 5% | 1 586 | 1 046 |
Daň z příjmů | -1 586 | -1 046 |
Odložená daň | - 3 352 | -5 131 |
Efektivní sazba daně | 5,7% | 5,5% |
9. Transakce se spřízněnými osobami
Nevylučuje se možnost využití majetku, který je součástí jmění z ostatní činnosti v rámci investiční činnosti Fondu (zejména využití peněžních prostředků získaných úpisem zakladatelských akcií). Pro účely evidence se taková majetková hodnota stane součástí jmění z investiční činnosti a současně:
a) v evidenci jmění z ostatní činnosti vzniká pohledávka vůči jmění z investiční činnosti na vrácení této majetkové hodnoty;
b) v evidenci jmění z investiční činnosti vzniká závazek vrátit tuto majetkovou hodnotu do jmění z ostatní činnosti.
Veškeré výnosy a náklady spojené s využitím majetkové hodnoty náležející do jmění z ostatní činnosti, ale využívané při investiční činnosti Fondu (Investované ostatní jmění) jsou alokovány výlučně do jmění z investiční činnosti.
V případě účtování o jmění Fondu jako celku se o této pohledávce/závazku neúčtuje, pouze se
v závazcích a pohledávkách vykazuje pro potřeby oddělení investičního a neinvestičního majetku. Lázně Darkov, a.s.
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Aktiva | ||
Pohledávky z obchodní vztahů a ostatní aktiva | 29 | - |
Pasiva | ||
Závazky z obchodních vztahů a ostatní pasiva | 54 606 | 6 439 |
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Výnosy | ||
Výnosy z investičního majetku | 71 063 | 51 250 |
Náklady | ||
Náklady | - | - |
Pohledávky za firmou Lázně Darkov, a.s. plynou z nájemních vztahů, závazky pocházejí především
z postoupení pohledávek a závazků za ručení úvěrů. Výnosy jsou tržby z nájmu nebytových prostor a souvisejících služeb.
WF Group s.r.o.
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Aktiva | ||
Pohledávky z obchodní vztahů a ostatní aktiva | 49 | - |
Pohledávky za firmou WF Group s.r.o. pocházejí z přefakturace služeb.
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx
v tis. Kč | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2017 |
Pasiva | ||
Závazky z obchodních vztahů a ostatní pasiva | 1 024 | - |
Závazek k Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx tvoří závazky z postoupení pohledávek.
Všechny transakce se spřízněnými stranami byly provedeny za stejných podmínek, které byly ve stejné době poskytnuty ve srovnatelných transakcích jiným subjektům, a v souladu s podmínkami definovanými ve Statutu Fondu.
Fond nemá žádné kmenové zaměstnance.
Ve vykazovaném období byly vyplaceny odměny vedení Fondu podle smluv o výkonu funkce celkem: Pevná složka odměn: 26 tis. Kč
Počet příjemců: 3
Z toho vyplacené osobám s podstatným vlivem na rizikový profil fondu:
Odměny vedoucích osob: 14 tis. Kč Počet příjemců: 2
Odměny ostatních osob: 12 tis. Kč
Počet příjemců: 1
11.1. Typy podstupovaných rizik
Tržní riziko
Tržní riziko vyplývá z vlivu změny vývoje celkového trhu na ceny a hodnoty jednotlivých druhů majetku Fondu. Kapitálový trh, trh nemovitostí a ostatní tržní prostředí podléhají změnám makroekonomických veličin, politických změn, apod. Dané změny jsou do značné míry nepředvídatelné a mají vliv i na hodnotu jednotlivých aktiv v portfoliu Fondu. Portfolio Fondu je složeno z různých typů investic, jejichž časový vývoj není shodný. Vzhledem k zaměření Fondu (koncentrace investic v trzích, regionech, sektorech, aktivech a měnách) jsou možností diverzifikace z pohledu snížení volatility omezené.
Rizika, jimž je Xxxx vystaven z důvodu svých aktivit a řízení pozic vzniklých z těchto aktivit, jsou popsána ve Statutu Fondu.
Nejvýznamnější podstupovaná tržní rizika jsou riziko ceny nemovitostí a hodnoty obchodních účastí. Obě rizika považujeme za mírná.
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko spočívající v nedodržení závazku protistranou obchodu (např. dlužníkem, finanční institucí, dodavatelem služby) nebo emitentem investičního nástroje. Fond řídí komplexní analýzou a selekcí protistran obchodu a emitentů. Výsledkem této činnosti je maximalizace výnosů ve vztahu k podstupovanému úvěrovému riziku.
Úvěrové riziko je vzhledem k objemu pohledávek a poskytnutých úvěrů v aktivech fondu mírné.
Likviditní riziko
Je schopnost fondu dostát svým závazkům, čili splatit závazky v den splatnosti, vyplatit hodnotu odkupovaných investičních akcií, resp. provést platbu z účtu při vypořádání finančních transakcí. Likviditní riziko fond řídí tak, že na straně aktiv vytváří takové portfolio, kde by byl dostatek likvidních prostředků a na straně pasiv mít takové instrumenty, pomoci kterých, fond získá likvidní prostředky. Fond řídí likviditu také na základě limitu minimálního zůstatku na běžném účtu ve výši 500 tis.Kč.
Operační, právní a ostatní rizika
Řízení operačních, právních a ostatních rizik je upraveno Statutem Fondu a vnitřními předpisy Fondu. Vzhledem k povaze podnikání, kterou je činnost kvalifikovaných investorů dle zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů, musí být veškeré investice Fondu realizovány v souladu s platných Statutem Fondu a podléhají kontrole ze strany depozitáře Fondu, kterým je Česká spořitelna a.s., na základě smlouvy o výkonu činnosti depozitáře.
11.2. Expozice a koncentrace rizik v tis. Kč
typ expozice | typ rizika | protistrana | hodnota | koncentrace |
běžné účty | úvěrové, úrokové | ČS | 340 | 0,04% |
běžné účty | úvěrové, úrokové | celkem | 340 | 0,04% |
nemovitosti | tržní riziko | 500 415 | 60,82% | |
obchodní podíly | tržní riziko | 320 214 | 38,92% | |
pohledávky | úvěrové, úrokové | 870 | 0,11% | |
pohledávky | úvěrové, úrokové | celkem | 870 | 0,11% |
ostatní | 974 | 0,12% | ||
Celkový součet | 822 813 | 100,00% |
11.3. Úvěrové riziko – kvalita portfolia v tis. Kč
Úvěry | Pohledávky | Běžné účty | Celkem | |
Standartní | 0 | 870 | 340 | 1 210 |
Po splatnosti | ||||
Přesmlouvané | ||||
Ztrátové | ||||
Celkem | 0 | 870 | 340 | 1 210 |
11.4. Likviditní riziko – splatnost pasiv
Bez finančních derivátů v tis. Kč
<1 Y | 1 – 5 Y | >5 Y | Celkem | |
Pevný kupon | 22 332 | 228 210 | 0 | 250 542 |
Plovoucí kupon | 0 | 0 | 0 | 0 |
Finanční deriváty v tis. Kč
<1 Y | 1 – 5 Y | >5 Y | Celkem | |
Pevný kupon | 0 | 0 | 0 | 0 |
Plovoucí kupon | 0 | 0 | 0 | 0 |
11.5. Tržní riziko – analýza citlivosti v tis. Kč
Hodnota*parametr | Zisk a ztráta | Vlastní kapitál | |
riziko ceny nemovitostí | 500 415*15% | 75 062 | - |
Riziko ceny obchodního podílu | 320 214*15% | 48 032 | - |
12. Klasifikace finančních nástrojů
Fond zveřejňuje informace požadované účetním standardem IFRS 7 a rozděluje finanční nástroje a investiční nástroje do následujících kategorií:
tis. Kč | Úvěry, pohledávky a ostatní aktiva | Finanční aktiva v reálné hodnotě | Ostatní závazky v naběhlé hodnotě | Celkem |
K 31.12.2018 | ||||
Investiční majetek | - | 500 415 | - | 500 415 |
Investice do majetkových účastí | - | 320 214 | - | 320 214 |
Zásoby určené k obchodování | - | - | - | - |
Obchodní a ostatní pohledávky a zálohy | 68 564 | - | - | 68 564 |
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 340 | - | - | 340 |
Přijaté půjčky a úvěry | 250 542 | - | - | 250 542 |
Ostatní finanční instrumenty | - | - | - | - |
Obchodní a ostatní závazky a zálohy | - | - | 148 905 | 148 905 |
tis. Kč | Úvěry, pohledávky a ostatní aktiva | Finanční aktiva v reálné hodnotě | Ostatní závazky v naběhlé hodnotě | Celkem |
K 31.12.2017 | ||||
Investiční majetek | - | 319 518 | - | 319 518 |
Investice do majetkových účastí | - | 299 414 | - | 299 414 |
Zásoby určené k obchodování | - | - | - | - |
Obchodní a ostatní pohledávky a zálohy | 1 002 | - | - | 1 002 |
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 313 | - | - | 313 |
Přijaté půjčky a úvěry | 213 952 | - | - | 213 952 |
Ostatní finanční instrumenty | - | - | - | - |
Obchodní a ostatní závazky a zálohy | - | - | 10 344 | 10 344 |
Vzhledem ke krátkodobé splatnosti úvěrů, pohledávek, ostatních aktiv a ostatních závazků lze vykázanou účetní hodnotu považovat za reálnou hodnotu.
13. Reálná hodnota aktiv a závazků
Nejlepším dokladem reálné hodnoty jsou tržní ceny kotované na aktivním trhu. Pokud jsou takové ceny k dispozici, používají se pro stanovení reálné hodnoty aktiva nebo závazku (úroveň 1 hierarchie stanovení reálné hodnoty).
V případě, že je za účelem stanovení hodnoty použita tržní kotace, nicméně z důvodu omezené likvidity nelze trh považovat za aktivní (na základě dostupných ukazatelů likvidity trhu), je nástroj klasifikován jako spadající do úrovně 2.
Nejsou-li tržní ceny k dispozici, reálná hodnota se stanoví pomocí oceňovacích modelů, používajících jako vstupy objektivně zjistitelné tržní údaje. Pokud jsou všechny významné vstupy oceňovacího modelu charakterizovány jako objektivně zjistitelné, je nástroj klasifikován v rámci úrovně 2 hierarchie reálné hodnoty. Za objektivní parametry trhu se v souvislosti se stanovením hodnoty na úrovni 2 obvykle považují výnosové křivky, úvěrová rozpětí a implikované volatility.
V některých případech nelze reálnou hodnotu určit ani na základě dostatečně často kotovaných tržních cen, ani s použitím oceňovacích modelů vycházejících výhradně z objektivně zjistitelných tržních údajů. Za této situace se s použitím realistických předpokladů provede odhad individuálních oceňovacích parametrů, které nejsou na trhu zjistitelné. Je-li určitý objektivně nezjistitelný vstup oceňovacího modelu významný, případně je příslušná cenová kotace nedostatečně aktualizována, je daný nástroj klasifikován v rámci úrovně 3 hierarchie reálné hodnoty. Při stanovení hodnoty na úrovni 3 se pro stanovení reálné hodnoty používají znalecké posudky používající předepsané metody ocenění aktiv (očekávané peněžní toky, vývoj trhu, apod.) a posouzení Administrátora dle bodu 27 (c).
(a) Deriváty
Měnové forwardy jsou oceňovány pomocí standardních modelů ocenění. Mezi tyto modely patří např. modely diskontovaných peněžních toků.
Úrokové swapy jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím oceňovacích nástrojů přístupných prostřednictvím informační služby poskytující banky.
(b) Ostatní aktiva a pasiva oceňovaná reálnou hodnotou v rámci úrovně 3
Pozice v rámci úrovně 3 zahrnuje jeden nebo více významných vstupů, jež nejsou na trhu přímo zjistitelné. Odpovědnost za oceňování pozice na reálnou hodnotu je na Administrátoru Fondu. Mezi aktiva, která jsou oceňovány reálnou hodnotou v rámci úrovně 3, se řadí ostatní dlouhodobá finanční aktiva a pasiva.
Majetkové účasti a ostatní investiční aktiva (investiční majetek, zásoby určené k obchodování), pohledávky a pasiva oceňované reálnou hodnotou proti ziskům nebo ztrátám jsou oceňovány zpravidla na základě znaleckých posudků, protože jejich tržní hodnota není jinak objektivně zjistitelná. Bezprostředně po akvizici těchto aktiv mohou být na základě posouzení Administrátora oceněna aktiva pořizovací cenou, pokud Administrátor dojde k závěru, že tato cena zobrazuje aktuální tržní hodnotu investice lépe nebo aktuálněji, než hodnota stanovená znaleckým posudkem.
Kvalifikované odhady jsou stanoveny na základě modelů diskontovaných peněžních toků, tržní a srovnávací hodnoty, přičemž jako nejvhodnější model byla následně vybrána metoda diskontovaných peněžních toků. Příprava tohoto odhadu zahrnuje využití předpokladů, jako jsou výnosy a očekávané peněžní toky z pronájmu. Změna v těchto předpokladech může vést ke zvýšení nebo snížení hodnoty investičního majetku.
Hierarchie reálné hodnoty
tis. Kč | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
K 31.12.2018 | ||||
Finanční aktiva a závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | ||||
Investiční majetek | - | - | 500 415 | 500 415 |
Investice do majetkových účastí | - | - | 320 214 | 320 214 |
Dlouhodobé přijaté půjčky a úvěry | - | - | - | - |
Ostatní finanční instrumenty | - | - | - | - |
Celkem | - | - | 820 629 | 820 629 |
tis. Kč | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
K 31.12.2017 | ||||
Finanční aktiva a závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty | ||||
Investiční majetek | - | - | 319 518 | 319 518 |
Investice do majetkových účastí | - | - | 299 414 | 299 414 |
Dlouhodobé přijaté půjčky a úvěry | - | - | - | - |
Ostatní finanční instrumenty | - | - | - | - |
Celkem | - | - | 000 000 | 000 932 |
Finanční nástroje, které nejsou přeceňované na reálnou hodnotu
Finanční nástroje, které nejsou přeceňované na reálnou hodnotu do výkazu zisku a ztráty, jsou krátkodobá finanční aktiva nebo finanční závazky. Následující tabulka uvádí jejich přehled.
(a) Krátkodobé pohledávky a závazky
Krátkodobé pohledávky a závazky se splatností do jednoho roku jsou oceňovány v jejich nominální hodnotě, u které je předpoklad, že je srovnatelná s reálnou hodnotou. Toto ocenění tak spadá do úrovně 3.
(b) Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank
Vykázané hodnoty krátkodobých instrumentů v zásadě odpovídají jejich reálné hodnotě.
tis. Kč | Účetní hodnota | Reálná hodnota | Celkem |
K 31.12.2018 | |||
Aktiva | |||
Obchodní a ostatní pohledávky | 68 564 | 68 564 | 68 564 |
Peníze a peněžní ekvivalenty | 340 | 340 | 340 |
Xxxxxxx | |||
Dlouhodobé přijaté půjčky a úvěry | 228 210 | 228 210 | 228 210 |
Krátkodobé přijaté půjčky a úvěry | 22 332 | 22 332 | 22 332 |
Ostatní finanční instrumenty | - | - | - |
Obchodní a ostatní závazky | 148 905 | 148 905 | 148 905 |
tis. Kč | Účetní hodnota | Reálná hodnota | Celkem |
K 31.12.2017 | |||
Aktiva | |||
Obchodní a ostatní pohledávky | 1 002 | 1 002 | 1 002 |
Peníze a peněžní ekvivalenty | 313 | 313 | 313 |
Xxxxxxx | |||
Dlouhodobé přijaté půjčky a úvěry | 213 952 | 213 952 | 213 952 |
Krátkodobé přijaté půjčky a úvěry | - | - | - |
Ostatní finanční instrumenty | - | - | - |
Obchodní a ostatní závazky | 10 344 | 10 344 | 10 344 |
14. Změny účetních metod a opravy chyb minulých let
V souvislosti se změnou posuzování podstaty investičních akcií, u nichž existuje nárok na zpětný odkup, bylo stanoveno, že podle IAS 32 je investiční akcie považována za finanční závazek. Z tohoto důvodu došlo k re-klasifikaci některých položek vlastního kapitálu do položky „Čistá aktiva připadající na držitele investičních akcií s právem na odkup“. Re-klasifikovanými položkami jsou:
- Fondový kapitál
- Nerozdělené výsledky
Touto re-klasifikací nedošlo ke změně způsobu výpočtu hodnoty investičních akcií.
Výše zmíněná úprava je povařována za opravu chyby a je proto v souladu s IFRS provedena ve
výkazech k 1.1.2017, 31.12.2017, 1.1.2018 a 31.12.2018.
V období po rozvahovém dni 31. 12. 2018 nedošlo k žádné významné události či transakci, která by nebyla zohledněna v této řádné účetní závěrce.
Mezi vydáním původní výroční zprávy a této opravné výroční zprávy nedošlo k žádným významným událostem, které by mohly mít vliv na účetní závěrku.
Původní řádná účetní závěrka byla schválena a vydána ke zveřejnění dne 30. 4. 2019.
Představenstvo společnosti Patronus třetí SICAV a.s. informuje, že k dnešnímu dni došlo na základě výzvy České národní banky k doplnění a opravě Výroční zprávy fondu Patronus třetí SICAV a.s. za účetní období od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2018.
Fond opravil vykazování investičních akcií s právem na odkup. Akcie původně byly vykázány jako součást vlastního kapitálu společnosti, do kapitálových fondů byl účtován příděl ze zisku společnosti a související podmínky práva na odkup byly popsány v příloze účetní závěrky.
Fond posuzoval investiční a zakladatelské akcie jako samostatnou třídu finančních nástrojů a vyhodnotil, že společnost splňuje kritéria finančního nástroje s prodejní opcí, které mají být v účetní závěrce sestavené v souladu s IFRS vykázány jako kapitál.
Na základě nového posouzení ve spolupráci s ČNB, Komorou auditorů ČR, Asociací pro kapitálový trh a zástupci významných auditorských společností bylo vyhodnoceno, že zakladatelské a
investiční akcie by měly být posuzovány společně jako jedna třída finančních nástrojů a jelikož tyto dvě skupiny nemají stejné znaky, bylo rozhodnuto překlasifikovat investiční akcie jako závazek ve výkazu o finanční pozici.
Fond proto opravil klasifikaci investičních akcií jako závazek Fondu a změna jejich hodnoty je vykazována v rámci Výkazu o úplném výsledku ve zvláštním řádku „Zvýšení čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií s právem na odkup po zdanění“. Opravy byly návazně promítnuty i do výkazu vlastního kapitálu, výkazu peněžních toků a přílohy k účetní závěrce.
Změna vykázání investičních akcií neměla vliv na výpočet jejich hodnoty.
Fond doplnil nebo upřesnil některé prezentované informace ve výroční zprávě a v účetní závěrce. Tato opravená účetní závěrka byla schválena a vydána ke zveřejnění dne 16. 12. 2019.
V Praze dne 16. 12. 2019
Podpis: ……………………………………………
Jméno a Příjmení: xxx. Xxxxxxx Xxxxxx
Příloha č. 3 – Zpráva o vztazích za účetní období (§82 ZOK)
Zpráva o vztazích za účetní období od 1.1.2018 do 31.12.2018
1) Vztahy mezi osobami dle § 82 odst. 1 ZOK (§ 82 odst. 2 písm. a) až c) ZOK)
Osoba ovládaná
Ovládaná osoba: Patronus třetí SICAV a.s.
IČ: 247 62 717
Sídlo: Opletalova 000/00, Xxxx Xxxxx, 000 00 Xxxxx 0, Xxxxx republika
Úloha ovládané osoby ve struktuře vztahů mezi osobami dle § 82 odst. 1 ZOK
Ovládaná osoba je autonomní ve vztahu k ostatním osobám dle § 82 odst. 1 ZOK. Jejím cílem je naplňování investiční strategie určené ve statutu ovládané osoby.
Osoby ovládající
• WF Group s.r.o., se sídlem Mezitraťová 233/1, Hrdlořezy, 190 00 Praha 9, IČ: 242 97 283, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, xxxxxx 194160 s podílem 89,928 % na zapisovaném základním kapitálu ovládané osoby
• Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx, nar. 13. května 1983, bytem Mezilesí 2602/11, Horní Počernice, 193 00 Praha 9, s podílem 10,072 % na zapisovaném základním kapitálu ovládané osoby
Osoby ovládané stejnou ovládající osobou
a) S podílem 100,00 % Ing. Pavlíny Xxxxxx na základním kapitálu společnosti APRILSI 1, s.r.o., se sídlem Mezilesí 2602/11, Horní Počernice, 193 00 Praha 9, IČ: 243 02 155, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 194581
b) S podílem 100,00 % Ing. Pavlíny Xxxxxx na základním kapitálu společnosti Royal Beauty & Spa s.r.o., se sídlem Opletalova 000/00, Xxxx Xxxxx, 000 00 Xxxxx 0, IČ: 029 76 871, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 225860
c) S podílem 100,00 % Ing. Pavlíny Xxxxxx na základním kapitálu společnosti WF Group s.r.o., se sídlem Mezitraťová 233/1, Hrdlořezy, 190 00 Praha 9, IČ: 242 97 283, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 194160
d) S podílem 100,00 % WF Group s.r.o. na základním kapitálu společnosti WORLD FINANCE d.o.o., se sídlem BOK 20A, SEVID, 21220 Marina, Chorvatská republika, ID Nr. 04586310, Reg. Nr. 060350042.
Ovládané osoby
Společnost Patronus třetí SICAV a.s. ovládá tyto osoby:
• Lázně Darkov, a.s., se sídlem Čsl. armády 2954/2, Hranice, 733 01 Karviná, IČ: 619 74 935, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 1180
Úloha ovládané osoby ve struktuře vztahů:
• Ovládaná osoba Lázně Darkov, a.s., je dceřinou obchodní korporací ovládající osoby (ovládající osoba je vlastníkem obchodního podílu ve výši 100%, je tedy mateřskou obchodní korporaci )
V roce 2018 nebyla učiněna žádná výše uvedená jednání.
Protistrana | Smluvní typ | Datum uzavření |
Lázně Darkov, a.s. | Dodatek č.4 | 1.1.2017 |
Lázně Darkov, a.s. | Dohoda o zápočtu pohledávek | 31.12.2017 |
Lázně Darkov, a.s. | Dodatek č.5 | 29.1.2018 |
Lázně Darkov, a.s. | Smlouva o nájmu prostor „Parkoviště“ | 31.08.2018 |
Lázně Darkov, a.s. | Smlouva o postoupení pohledávek | 27.09.2018 |
4) Posouzení, zda vznikla ovládané osobě újma (§ 82 odst. 2 písm. f) ZOK)
Ovládané osobě nevznikla ze vztahu s osobou ovládající, resp. osobami dle § 82 odst. 1 ZOK žádná újma.
5) Hodnocení vztahu mezi ovládanou osobou a osobou ovládající, resp. osobami dle § 82 odst. 1
ZOK (§ 82 odst. 4 ZOK)
Ovládaná osoba je investičním fondem v režimu § 9 odst. 1 ZISIF, kdy investiční společnost jako statutární orgán nemůže být přímo vázána pokyny akcionářů ve vztahu k jednotlivým obchodním transakcím, ale primárně má povinnost odborné péče ve smyslu ustanovení ZISIF. Vzhledem k této skutečnosti, kdy možnost ovládající osoby zasahovat do řízení ovládané osoby je pouze nepřímá prostřednictvím výkonu akcionářských práv, nevznikají z formální existence ovládacího vztahu pro ovládanou osobu a. Rovněž nelze vymezit výhody nebo nevýhody plynoucí z ovládacího vztahu, neboť efektivně nedochází k ovlivnění jednání ovládané osoby v jednotlivých obchodních transakcích.
Prohlášení statutárního orgánu
Statutární orgán společnosti tímto prohlašuje, že:
• informace uvedené v této zprávě o vztazích jsou zpracovány dle informací, které pocházejí z vlastní činnosti představenstva ovládané osoby anebo které si představenstvo ovládané osoby pro tento účel opatřilo z veřejných zdrojů anebo od jiných osob; a
• představenstvu ovládané osoby nejsou známy žádné skutečnosti, které by měly být součástí zprávy o vztazích ovládané osoby a v této zprávě uvedeny nejsou.
Zpracoval: Xxx. Xxxxxxx Xxxxxx
Funkce: předseda představenstva
Dne: 30. 3. 2019
Podpis: …………………………………………
Identifikace majetku | Pořizovací hodnota (tis. CZK) | Reálná hodnota k rozvahovému dni (tis. CZK) |
Budova Sanatoria, zapsaná na LV č. 1750 pro k.ú. Karviná-město, (Budova bez č.p. na parc. č. 1) | 28 418 | 28 418 |
Budova společenský dům, zapsaná na LV č. 1750 pro k.ú. Karviná-město, (Budova bez č.p. na parc. č. 10) | 12 999 | 12 999 |
Budova AVION, 254/1 č.p. 73, Zlín, zapsaná na LV č. 29103 pro katastrální území Zlín | 13 217 | 38 599 |
100% podíl na společnosti Lázně Darkov, a.s. | 211 961 | 320 214 |
dozorčích orgánů nebo jejich společníky v předešlých pěti letech a stejné informace o bývalých členech statutárních, správních, řídících a dozorčích orgánů fondu či vrcholového vedení fondu, kteří byli členy orgánů fondu alespoň po určitou část účetního období
Jméno a příjmení | Společnost | Funkce | Společník |
Xxx Xxxxxxx Xxxxxx | Patronus třetí SICAV a.s. | Předseda představenstva | |
nar. 13. května 1983, | IČ 24762717 | ||
Česká 49/69, Zlín ,760 | SUNOTAP s.r.o. | Jednatel | |
05 | IČ 29389747 | ||
Lázně Xxxxxx, a.s. | člen představenstva | ||
IČ 61974935 | |||
APRILSI 1, s.r.o. | Jednatel | Společník | |
IČ 24302155 | |||
Darkov SPA Travel Agency s.r.o. | Jednatel | ||
IČ 28659287 | |||
WF Group s.r.o. | Jednatel | Společník | |
IČ 24297283 | |||
Royal Beauty & Spa s.r.o. | Jednatel | Společník | |
IČ 02976871 |
Jméno a příjmení | Společnost | Funkce | Společník |
Xxx.Xxxxx Xxxxx nar. 25. září 1959 Holšická 2233, Újezd nad Lesy, 190 16, Praha 9 | Patronus třetí SICAV a.s. IČ 24762717 | člen představenstva | |
100HR CONTROL s.r.o., IČ: 276 69 912 | Jednatel | Společník |
Jméno a příjmení | Společnost | Funkce | Společník |
Xxx.Xxxxx Xxxxxxxx nar. 25. září 1968 Olbrachtova 698/21, Ráj, 734 01 Karviná | Patronus třetí SICAV a.s. IČ 24762717 | člen představenstva | |
Bytové družstvo Březová 528/16, Karviná | místopředseda družstva | ||
Lázně Darkov, a.s. | člen dozorčí rady |
Jméno a příjmení | Společnost | Funkce | Společník |
Xxxxxx Xxxxxxxx | Patronus třetí SICAV a.s. | člen dozorčí rady | |
nar. 3. ledna 1986 | IČ 24762717 | ||
Mezilesí 2060/4, Horní | Společenství vlastníků jednotek Mezilesí č.p. | člen výboru | |
Počernice, 193 00, | 2602 | ||
Praha 9 | IČ 27642984 |