Dohoda
(
J
.
Dohoda
o rozsahu plnění auditora a výši odměny
uzavřená ve smyslu Smlouvy o auditorské činnosti č. D1001-17
mezi 1) Objednatelem:
Horské lázně Karlova Studánka, státní podnik
IČ: 144 50 216, DIČ: CZ14450216,
se sídlem Karlova Studánka č.p.6, 793 24 Karlova Studánka.
zapsaná v OR vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl AXIV, vložka 481, zastoupen Xxx. Xxxxx Xxxxxxxxx, ředitelem
(dále také jen jako „objednatel") a 2) Auditorem:
FSG Finaudit, s.r.o.
auditorská společnost, evidenční č. společnosti KAČR 154, IČ: 619 47 407.
DIČ: CZ61947407,
se sídlem Třída Svobody 645/2, 772 00 Olomouc.
zapsaná v OR vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 12983, zastoupen Xxx. Xxxxx Xxxxxxxxx, jednatelkou a auditorkou, evidenční č. KAČR 1935 (dále také jen jako „auditor")
následovně:
Preambule
Tato dohoda byla uzavřena v návaznosti na rozhodnutí valné hromady Objednatele, která v souladu s ustanovením § 17 odst. 1 a § 43 zákona č. 93/2009 Sb„ o auditorech, ve znění pozdějších změn a doplňků, určila poskytovatelem auditorských služeb za účelem ověření účetní závěrky sestavené Objednatelem za rok 2018. ve smyslu ustanovení § 20 -
22 zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví, ve znění pozdějších změn a doplňků (dále jen ZoU), auditorskou společnost FSG Finaudit, s.r.o.
A. Předmět auditorské činnosti:
• řádná roční účetní závěrka prováděná ke dni 31.12.2018
• za účetní období trvající od 1.1.2018 do 31.12.2018
Provádění auditorské činnosti je rozděleno na níže uvedené etapy Auditu:
1. Etapa přípravy a průběžného Auditu (nředaudit, průběžný audit)
Tato etapa bývá zahájena ještě v průběhu ověřovaného období.
O zjištěních z předauditu je Objednatel informován prostřednictvím Zápisu auditora z předauditu (průběžného) auditu.
2. Etapa kontroly inventur a inventarizace
Obsahem etapy je účast Auditora při provádění fyzických inventarizací a ověření jejich průběhu.
O zjištěních z inventur je Objednatel informován prostřednictvím Zápisu auditora o průběhu inventarizační činnosti v účetní jednotce, pokud zjištění Auditor vyhodnotí jako významná a tyto nebudou uvedena v zápisu -z předchozí etapy.
3. Etapa provedení auditu účetní závěrky a ověření výroční zprávy
Tato etapa je zahájena po sestavení účetní závěrky. V průběhu této etapy není Objednatel bez souhlasu Auditora oprávněn významně měnit předané podklady nebo odstraňovat nedostatky zjištěné v účetní evidenci, může však Auditora požádat o poskytnutí lhůty pro jejich odstranění a stanovení data ukončení opětovného ověření účetní závěrky. Případné nedostatky zjištěné Auditorem opravuje Objednatel bez zbytečného odkladu
Součástí této etapy je i ověření ostatních informací obsažených ve výroční zprávě včetně zprávy o vztazích mezi propojenými osobami ve smyslu ustanovení § 82 a násl. ZOK, vztahuje-li se na Objednatele povinnost ji vyhotovit.
Ukončením této etapy je vydání Zprávy auditora o ověření účetní závěrky včetně vyjádření k souladu výroční zprávy s právními předpisy a účetní závěrkou případně Zprávy auditora o odmítnutí výroku, v závislosti na výsledcích Auditu.
4. Etapa účasti Auditora při projednávání Zprávy auditora ve statutárních orgánech společnosti, případně na valné hromadě nebo zasedání jiného orgánu účetní jednotky.
B. Rozsah plnění, odměna
1. | Ověření stavu účetní evidence - předaudit | 40.000,- Kč |
2. | Zpráva auditora o ověření účetní závěrky včetně vyjádření k souladu výroční zprávy s účetní závěrkou - audit | 40.000,- Kč |
Celkem za dílěí plnění | 80.000,- Kč | |
3. | Účast auditora při projednávání zprávy a dopisu auditora ve vedení a statutárních orgánech společnosti. | 2.000.- Kč/hod. |
4. | Náhrada cestovních výdajů | 8,-Kě/km |
C. Platební podmínky
FSG
Odměny a náhrady jsou uvedeny bez DPH. Jednotlivé odměny za dílčí činnosti budou účtovány vždy po provedení dílčí činnosti, řádným daňovým dokladem se splatností 14 dnů od vystavení. K vyúčtované odměně a náhradě nákladů bude vždy připočtena DPH v aktuálně platné výši; dnem uskutečnění zdanitelného plnění je vždy den ukončení dílčí činnosti. Odměny uvedené pod písmenem B. bod 1. a 2. budou vyúčtovány v ujednané výši, odměna a náhrada pod písmenem B. bod 3. bude účtována dle skutečně vynaloženého času a dle skutečně vynaložených nákladů.
Náhrada cestovních výdajů se účtuje pouze v rámci etapy uvedené v písmenu B. bod 1. až 3.
Náhrada ostatních účelně vynaložených nákladů bude řešena po vzájemné dohodě. V případě prodlení objednatele se
zaplacením odměny je kontrolor oprávněn požadovat zaplacení a objednatel je povinen zaplatit tímto sjednaný úrok z prodlení ve
výši 0,05%
V Olomouci dne .2018
dlužné částky za každý i započatý den prodlení. Objednatel
Auditor
Horsk£_lázně -1-
Kariova Stydánka, stítnj podnik
z 7S3J£i/
IČO; 1^50216^^CZ144§0246'
V 10a í i . W
Horské lázrťe Karlova Studánka, státní podnik Xxx. Xxx Xxxxxxxx
ředitel
A
- AA
. .-'.. Z- j. - --
1 FSG Finaudit, s.r.o.
T ř í d a 6 4 5 / 2 * 77200/*
Olomouc IJU
FSjGFinaudit, s.r.o. Ing/Xxxx Xxxxxxxx jednatelka
: íorské lázně
Xxxxx X Xxx •.in s t á t n í podnik
Č.j.: HLKS/
Došlo dne: 2 5, 10, 2018 Počet listů: £)/,
Počet pří!' f 7
Vyřizuje (jg
elf!.
:
zn.:
Subjekty DPH Page 1 of1
DIČ: | CZ61947407 Právnická osoba |
Obchodní firma / název: | FSG Finaudit, s.r.o. |
Sídlo: | tř. Svobody 645/2 |
OLOMOUC | |
779 00 OLOMOUC 9 |
Údaje o subjektech DPH
Údaje o subjektu DPH
254733116/0300 234496571/0300 | Datum zveřejnění 01.04.2013 01.04.2013 |
Historie účtů |
Údaje o registraci k DPH
Typ registrace | Registrace platná od | Registrace platná do: |
Plátce | 01.04.1995 |
Finanční úřad pro Olomoucký kraj
Územní pracoviště v Olomouci, Lazecká 545/22, OLOMOUC, tel.: 000 000 000 Údaje zobrazeny dne 26.10.2018
Údaje o nespolehlivém plátci DPH
|Nespolehlivý plátce: NE
Bankovní účty určené ke zveřejnění
V případě pochybností se prosím obraťte na finanční úřad uvedený v Údajích o registrovaném subjektu
Novy dotaz Nápověda
xxxx://xxxxxxx.xxxx.xx/xxxxxx/xxxx/xxx/xxxx_xxx/xxxXxxxxXxxx.xxxxx
26.10.2018
Veřejný rejstřík a Sbírka listin - Ministerstvo spravedlnosti České republiky Page 1 of 1
Veřejný rejstřík podle subjektů
Počet nalezených subjektů: 1 Údaje platné ke dni 26. října 2018 Název subjektu: FSG Finaudit, s.r.o. IČO: 619 47 407
Spisová značka: C 12983 vedená u Krajského soudu v Ostravě Den zápisu: 15. února 1995 Sídlo: tř. Svobody 645/2, 779 00 Olomouc
ÍZ-OS 4 Stránka 1 z 2
xxxxx://xx.xxxxxxx.xx/xxx/xx/xxx strik-$firma?ico=61947407&jenPlatne=VSECHNY 26.10.2018
sa .
Karlova Studánka
PRŮVODKA K NÁVRHU SMLOUVY
Evidenční číslo:
kaJte-
Předkládám ke schváleni návrh smlouvy: | ||
NÁZEV SMLOUVY | Smlouva o auditorské činnosti včetně Dohody o rozsahu plnění auditora a výši odměny | |
SMLUVNÍ PARTNER - jméno/název - bydlištéřsídlo/mfsto podnikáni - IČO/datum narození | FSG Finaudit, s.r.o. Tř. Svobody 645/2 772 OOOlomouc | |
PŘEDMĚT SMLOUVY | Poskytování auditorských služeb včetně výše odměny | |
HODNOTA PLNĚNÍ [za veškeré plněni pn dobu účinnosti smlouvy] | Dílčí roční plnění 80 000,00Kč, účast auditora najednáních s orgány společnosti 2 000,00Kč/hod., náhrada cestovních výdajů 8,00Kč/hod. | |
ODŮVODNĚNÍ SMLOUVY [Potřeba smlouvy, výhod)>pro podnik, důvod pořízeni apod] | Auditorské služby za podmínek a za účetní období sjednané v samostatné dohodě sepsané k této smlouvě. Součástí je rovněž ujednání o odměně auditora. | |
POPIS SMLOUVY - předmět smlouvy, ceny, platební .podmínky, náklady provozní, u ptístroiů náklady na instalaci, na spotřební materiál apod, záruka, doba trvání smlouvy, výpovědní doba - zvláštnosti smlouvy - rizika, unozornřní | Provádění auditorské činnosti v souladu s právními předpisy ČR, Mez. auditorskými standardy, profesními předpisy, atd. Ověření roční účetní závěrky ke dni 31.12.2017. Průběžný audit, účast auditora při provádění fyzických inventarizací. Vydání Zprávy auditora o ověřeni účetní závěrky včetně vyjádření k souladu výroční zprávy s právními předpisy a úč.závěrkou. Doba určitá-2 roky od uzavření smlouvy. | |
VÝBĚROVÉ ŘÍZENÍ [Je smlouva výsledkem výběrového řízeni7] Viz směrnice Nákttp | □ ANO-ID, název: Klikne1. ..em Í. . ocjto icxi. 12 NE | |
REGISTR SMLUV [Je smlouva povinné uveřejňována?] Viz směrnice O veřejném registru smluv | ^ANO - uveřejňuje HLKS. | Upozornění (obchodní tajemství, apod.): Kliknete sem '.adeile text |
ID uveřejnění: | ||
NÁVAZNOST NA SMLOUVU | □ Mění/doplňuje smlouvu -ev. č., SML/20I4/132/E ve znění SK Ruší platných dodatků //£ýZ.i*Šy ij | |
PROVĚŘENÍ SML. PARTNERA Viz směrnice Správa a vymáhání pohledávek | PROVEDENO - viz přiložený Záznam o prověření. | |
PŘEDKLADATEL/ZPRACOVATEL fimíno, příjmení, pracovní zařazeníj | Xxx. Xxxx Xxxxxx, finanční manažer | |
Datum a podpis | 2017-09-13 | |
VYJÁDŘENÍ PŘÍKAZCE OPERACE (MANAŽER ÚSEKU) V RÁMCI PŘEDBĚŽNÉlUDÍCÍ KONTROLY Schvalovací postup je zaměřen v souladu s § 11 a 13 vyhl. 6. 416/2004 Sb. a (v případě nákupu také) zásad uvedených v § 6 zák. č, 134/2016 Sb | ||
jKSouhlaslm □ Nesouhlasím | ||
Datum a podpis: | /ft ítú /[i | c '1crt |
VYJÁDŘENÍ SPRÁVCE PLÁNU/FINANČNÍHÓ MANAŽERA V RÁMCI PŘEDBĚŽNÉ ŘÍDÍCÍ KONTROLY Schvalovací postup byl proveden ve smyslu § 11 a 13 vyhl. č. 416/2004 Sb. | ||
El Souhlasím □ Souhlasím s připomínkami □ Nesouhlasím | ||
Datum a podpis; | (J O "V ^ | |
VYJÁDŘENÍ PRÁVNÍKA PODNIKU: | / / | |
□ Souhlasím % | Xxxxxxxxx s připomínkami | □ Nesouhlasím |
. Mchud-cmč siýt/nfivii zjrj /vbffaf z* f»tr v ■ /cfrkjfn terv/mf pin-cvir ) V šhttk o.kí | ||
Datum a podpis: | je. jí. '-i>iv | |
/ | ||
V případě neúplného či chybného vyplnění průvodky, uvedení připomínek, výhrad, chybějící přílohy, apod vraťte předkladateli
Jsoa-li v průvodce výše uvedeny jakékoliv připomínky, lze smlouvu předat kpodpisu a podepsat jen po jejich vypořádání.
VYPOŘÁDÁNÍ PŘIPOMÍNEK
Předkládám návrh smlouvy po zapracování připomínek: | ||
Datum a podpis předkladatele- | ||
PŘÍKAZCE OPERACE (MANAŽER ÚSEKU) | ||
Se způsobem vypořádáním připomínek | □ Souhlasím | □ Nesouhlasím |
Datum a podpis: | ||
SPRÁVCE PLÁNU / FINANČNÍ MANAŽER | ||
Se způsobem vypořádáním připomínek | □ Souhlasím | □ Nesouhlasím |
Datum a podpis: | ||
PRÁVNÍK PODNIKU: | ||
Se způsobem vypořádáním připomínek 1 | □ Souhlasím | □ Nesouhlasím |
Datum a podpis | ||
4 |
Karlova Studánka |
ZÁZNAM |
o prověření smluvního partnera |
SMLUVNÍ PARTNER | FSG Finaudit, s.r.o. |
> jméno/ název | Třída Svobody 645/2 |
> bydliSte/ sídlo | 772 00 Olomouc |
> ICO/ datum narození | IČO: 61947407 |
DIČ: CZ61947407 |
A) PROVĚŘENÍ VE VEŘEJNĚ DOSTUPNÝCH ZDROJÍCH INFORMACÍ | |||
ZDROJ {pro přecltod tm odkaz poutipe | 9 | ZJIŠTĚNÍ | ZÁVĚR- DOPORUČENÍ fzávir dle vnitřní mérmce Sprava |
Nezjištěn nedostatek Základní kapital 100.000,- Kč | V POŘÁDKU f í:k nvii' Sťfli i) 'UidvjíI, H V; | ||
Veřejný rejstřík .sfefilra listin | B | Účelní závěrky jsou všechny zveřejněny | V POŘÁDKU |
AKHS | B | Nezjištěn nedostatek | V POŘÁDKU ‘ VCtíí / rrV ’ |
Insolveněni reistřík | B | Nezjištěn nedostatek. | V POŘÁDKU Klíkrifír ŠVIH fí ZuitktíH:! řrX- |
Kalastr nemovitosti | □ | Nezjištěn nemovitý majetek. | BEZ ZÁVĚRU - ZDROJ NENÍ RELEVANTNÍ ■' ■ ■ J , .'. . \ .-j... ■ ■ ‘ |
Centrální evidence exekucí | □ | Neprovedeno provčrení | BEZ ZÁVĚRU - ZDROJ NENÍ RELEVANTNÍ |
Rfiisytk tresm právnickýcl) osob | 0 | Žádný záznam o odsouzeni | V POŘÁDKU Xiikiítfi s* m a .-‘.i Lytd |
Reistřik zástav | □ | Nezjištěn žádný majetek k prověření. | BEZ ZÁVĚRU - ZDROJ NENÍ RELEVANTNÍ |
Seznam listin o manželském matetkovém režimu | □ | Není relevantní. | BEZ ZÁVĚRU - ZDROJ NENÍ RELEVANTNÍ ..vin <i • íV.v/. |
internet | 0 | Žádné pozitivní ani negativní informace. | V POŘÁDKU /*: .v- •'' ■. -c c ,»•/: y.u • .r. < |
B) INFORMACE ZÍSKANĚ OD SMLUVNÍHO PARTNERA | |||
ZDROJ | 9 | ZJIŠTĚNÍ | ZÁVĚR - DOPORUČENÍ |
Daňové přiznáni | □ | Neni potřeba, | BEZ ZÁVĚRU wt ii /.'//v íi-v/ |
Prohlášeni o majetku | □ | Není potřeba. | BEZ ZÁVĚRU Á/íč.V V Á‘ 'U .. _■) V'/!: |
C) PŘEDCHOZÍ PRAXE | |
POPIS | ZÁVĚR - DOPORUČENÍ |
V minulosti probíhala spolupráce bez problémů. | V POŘÁDKU c. V :YH ;i~ i:ivikf '■ \i |
D) DALŠÍ POZNATKY | |
POPIS | ZÁVĚR - DOPORUČENÍ |
». líkněte .tím a /.uk iu Ivxi | f \ lilie |‘jílovku. V hii, i.; , f - /í , ii .v? |
Prověření provedl/a: | Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxxxxx | |
Datom a podpis | 2017-09-08 | |
ZÁVĚR - PŘÍKAZCE OPERACE
Odpovídá pohledávka majetkovým pomírům obchodního partnere? | □ ANO - □ NE |
Existují důvodné pochybnosti o schopnosti smluvního partnera pohledávku uhradit? | □ ANO - □ NE |
□ | ISA VRHL JI NÁSLEDUJÍCÍ ŘEŠENÍ / VÝJIMKU; |
Datum a podpis příkazce
SCHVÁLENÍ NÁVRHU - | ŘEDITEL | |
Řešení / výjimku dle návrhu příkazce operace: □ SCHVALUJI - □ NESCHVALUJI | ||
Datum a podpis ředitele | ||
IZ-OS o Stránka 1 z 2
>//
i FSG9 Smlouva o auditorské činnosti
Smlouva o auditorské činnosti
číslo D1001-17
mezi těmito smluvními stranami:
1) Objednatelem:
Horské lázně Karlova Studánka, státní podnik
IČ: 144 50 216, DIČ: CZ14450216,
se sídlem í. p. 6, 793 24 Karlova Studánka
zapsaný v OR vedeném Krajským soudem v Ostravě oddíl AXIV, vložka 481, zastoupen Xxx. Xxxxx Xxxxxxxxx, ředitelem podniku (dále také jen jako
„Objednatel'1) a
2) Auditorem:
FSG Finaudit, s.r.o.,
auditorské společnost, ě. oprávnění KAČR 154, 1Č: 61947407,
DIČ: CZ61947407.
se sídlem Třída Svobody 645/2, 772 00 Olomouc,
zapsaný v OR vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl C, vložka 12983, zastoupen Xxx. Xxxxx Xxxxxxxxx, jednatelem a auditorem, č. oprávnění KAČR 1935 (dále také jen jako „Auditor”)
následovně:
Preambule
Smluvní strany s úmyslem být vázány podmínkami uvedenými níže uzavírají tuto Smlouvu o poskytování auditorských služeb (dále jen „Smlouva”) podle § 1746 odst. 2 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen
,,OZ”) a zákona č. 93/2009 Sb. o Auditorech (dále jen „ZoA”).
I. Předmět smlouvy
1. Auditor se touto smlouvou zavazuje pro potřeby Objednatele poskytnout auditorské služby (dále jen „Služby" a to vždy v rozsahu, za podmínek a za účetní období ujednané v samostatné dohodě sepsané k této smlouvě (dále jen „Dohoda”). Součástí každé Dohody je rovněž ujednání o odměně Auditora,
FSG9 Smlouva o auditorské činnosti
2. Objednatel se zavazuje za Služby na základě této smlouvy a Dohody: zaplatit Auditorovi odměnu sjednanou v Dohodě.
3. Účetní jednotkou se pro účely této smlouvy rozumí: Horské lázně Karlova Studánka, státní podnik a účetním obdobím vždy účetní období uvedené v Dohodě.
4. Auditor je při poskytováni Služeb vázán právními předpisy České republiky, zejména příslušnými ustanoveními ZoA a zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví (dále jen „ZoU"), Mezinárodními auditorskými standardy a profesními předpisy, vydanými Komorou auditorů ČR (zejména auditorské směrnice a etický kodex), platnými a účinnými v dobč výkonu auditorské činnosti podle této smlouv y. O průběhu své činnosti vykonávané u účetní jednotky vede Auditor spis ve smyslu příslušných ustanovení ZoA v platném znění.
5. Výstupem auditorské činnosti je Zpráva, respektive Zprávy dle ujednáni v Dohodě, které budou předány Objednateli v terminu dle harmonogramu poskytovaných služeb stanoveném dle bodu IV této smlouvy
II. Dohoda o rozsahu plnění Auditora, odměna
1. Každá Dohoda o rozsahu plnění Auditora a výši odměny se jejím podpisem slává nedílnou součástí této smlouvy. Pro jednotlivé Služby dle této smlouvy bude sjednána samostatná Dohoda
2. Každá Dohoda bude obsahovat tyto podstatné náležitosti:
a) stanoveni rozsahu poskytovaných auditorských služeb s identifikací účetní závěrky, účetního období a data, ke kterému má být sestavena nebo specifikaci jiné auditorské činnosti
b) výši odměny za poskytované Služby a případně též výši náhrady za cestovné v Kč/km
c) výši a termín splatnosti odměny poskytnuté Auditorovi za jednotlivé dílčí činnosti
3. Nebude-h pro jakékoliv účetní obdob! či účetní závěrku Objednatele uzavřena Dohoda, má se za to, že Objednatel nepožaduje provedení Služeb pro dané účetní období Či účetní závěrku.
4. Vedle odměny sjednané v Dohodě má Auditor nárok na úhradu účelně vynaložených nákladů v souvislosti s poskytovanými Službami, nebude-li pro jednollivé případy v Dohodě ujednáno jinak.
5. V případě provedení opětovného ověření předmětu auditorské činnosti sjednaném v Dohodě z důvodu odstranění nesprávností v Auditorem stanovené lbůtě nebo nedodržení povinnosti a odpovědnosti Objednatele, bude odměna navýšena na základě skuteční vynaložených nákladů, které budou vzájemně odsouhlaseny.
6. V případě, že si Objednatel vyžádá výstupy Služeb v cizím jazyce, zvyšuje se celková odměna za Služby dle Dohody o 10%.
7. Odměna bude Objednatelem zaplacena na základě řádných daňových dokladů vystavených Auditorem vždy po provedeni jédnotlivých dílčích činností dle ujednání v Dohodě.
8. V případě odstoupení Objednatele od této smlouvy po uzavření Dohody a před dokončením poskytovaných Služeb dle Dohody, či v případě odmítnutí dokončit audit pro okolnosti ležící výhradně na straně Objednatele a po předchozím upozornění Auditora, je Objednatel povinen zaplatit Auditorovi poměrnou část odměny, včetně účelně vynaložených nákladů, za již provedené činnosti ke dni doručení odstoupení od smlouvy.
9. Platí za dohodnuté, že negativní výrok auditora nebo jeho odmítnuti ve zprávě nemá za následek zánik povinnosti Objednatele zaplatit dohodnutou odměnu dle Dohody.
III. Způsob a místo poskytování Služeb
FSG
2.
3.
4.
Smlouva o auditorské činnosti
Poskytováním auditorských služeb se rozumí provedení auditorských Činností v účetní jednotce především za účelem ověření údajů účetní závěrky nebo jiného výstupu účetnictví za určené účetní období a ověření účetních záznamů, provedené prověřením vybraných účetních údajů a dalších informací prokazujících údaje účetní závěrky nebo jiného výstupu účetnictví, dále též posouzení účetních postupů a významných odhadů, jakož i ověření účetních údajů uvedených v dalších podkladech účetní jednotky předložených k ověření. Cílem auditorské činnosti v účetní jednotce je získat takové informace a vysvětlení, které Xxxxxxx považuje za nezbytné proto, aby mohl vypracovat Zprávu auditora a v ní se vyjádřit k předmětu ověření.
Plán poskytovaných Služeb, tj. stanovení konkrétních postupů, kontrol a prací, které Auditor provede během výkonu své auditorské činnosti, je výlučně věci Auditora a jeho odborného posouzení tzv. míry vnitřního rizika. Místem výkonu auditorské činnosti dle této smlouvy je sídlo Objednatele a všech jeho organizačních složek, jako i všechna jeho pracoviště podílející se na tvorbě, vedeni a zpracování údajů a informací vstupujících do účetnictví Objednatele.
IV. Harmonogram poskytování Služeb
!. Auditor před zahájením Služeb předloží' jmenovanému pracovníkovi seznam požadavků na přípravu dokumentů a dat nutných k provedení Služeb a podrobné požadavky na poskytnutí informací. Pokud informace předkládané Objednatelem Auditorovi nebudou poskytnuty včas, budou neúplné nebo nepřiměřené. Auditor se zavazuje bezodkladně informovat vedení Objednatele o všech skutečnostech způsobujících zpožděni při plnění termínu nebo o dalších okolnostech, které by mohly mít negativní dopad na poskytování Služeb podle této Smlouvy.
2. Pokud rozsah služeb zahrnuje i audit účetní závěrky, jehož součástí je i účast Auditora při prováděni fyzických inventur, oznámí Objednatel písemně termíny inventur nejpozději 14 dní před termínem jejich prováděni a Auditor oznámí den, ve kterém se inventur zúčastní.
V. Povinnosti a odpovědnost Auditora, vztah ke třetím osobám
1. Auditor je povinen provádět auditorskou činnost v souladu s právními předpisy České republiky. Mezinárodními auditorskými standardy a profesními předpisy, vydanými Komorou auditorů ČR.
2. Auditor je povinen auditorskou činnost dtc této smlouvy vykonávat nestranně při respektování povinnosti nezávislostí >na klientovi a s vynaložením plné odborné péče, při zachování efektivity a úspornosti jeho činností. Auditor je oprávněn odmítnout požadavky nebo návrhy, které směřuji k ovlivnění nestrannosti jeho kontroly a zkreslení výroku auditora. Současné je povinen o tom bez zbytečného odkladu uvědomit statutární a dozorčí orgán Objednatele.
3. Auditor má povinnost mlčenlivosti o všech skutečnostech, o kterých se dozví v souvislosti s výkonem své činnosti pro Objednatele, a tyto nesmí využit ke svému prospěchu ani ku prospěchu třetích osob. Tylo povinnosti má i asistent auditora, zaměstnanci auditora a extern! specialisté podílející se na provádění auditorských činnosti dle této smlouvy. Auditor nenf oprávněn poskytnout žádné údaje a informace o vnitřních poměrech účetní jednotky třetí osobě bez předchozího písemného svolení Objednatele, s výjimkou případu, kdy mu oznamovací povinnost ukládá zákon.
FSG 9 Smlouva o auditorské činnosti
w 4. Pokud rozsah Služeb zahrnuje povinný audit účetní závěrky, poskytne Auditor návrh Zprávy auditora statutárnímu orgánu Objednatele k vyjádření a veškeré připomínky projedná se statutárním orgánem. Statutární orgán bezodkladně předloží své připomínky k návrhu Zprávy auditora v písemné podobě nebo s Auditorem projedná Ústně na schůzce.
5. Pokud rozsah Služeb zahrnuje audit účetní závěrky, zpracuje Auditor Dopis auditora určený v edení účetní jednotky, obsahující nedostatky v účetním a vnitřním kontrolním systému účetní jednotky a doporučení k eliminaci negativních dopadů, pokud takové nedostatky zjistí. Tento Dopis je důvěrného charakteru a Objednatel nemá povinnost jej zveřejňovat.
6. Kromě výše uvedeného není Auditor povinen hodnotit ekonomickou, obchodní a finanční politiku Objednatele, výkonnost a efektivnost hospodaření ani metody řízení Objednatele a jeho činnost. V tomto směru neni povinen ani sdělovat své osobní názory, pokud není dohodnuto jinak.
7. Odchylky od auditorských směrnic platných v ČR a použití mezinárodních standardů je Auditor povinen
• uvést a odůvodnit ve své zprávě.
8. Auditor je povinen provést opětovné ověření předmětu Služeb, pokud na žádost Objednatele stanovil íhútu pro odstranění zjištěných nedostatků a stanovil datum ukončení opětovného ověření.
9. Auditor odpovídá Objednateli za škodu, způsobenou porušením povinností stanovených touto smlouvou či porušením právnich předpisů, dle kterých je povinen postupovat při poskytování svých Služeb. Auditor se této odpovědnosti zprostí, prokáže-ii, že vynaložil veškerou péči. kterou lze rozumně požadovat, aby ke škodě nedošlo.
10. Činnost Auditora podle této smlouvy se nedotýká právnich poměrů mezi Objednatelem a třetími osobami, zejména pak těch. které budou či mohou být předmětem činnosti Auditora. Auditor není povinen zkoumat obsah právních vztahů mezi Objednatelem a třetími osobami, ani ověřovat obsah písemných materiálů a dokumentů o těchto vztazích, nebo soulad jejich obsahu a formy se zákonem.
VI. Povinnosti Objednatele
1. Objednatel jc povinen poskytnout a připravit Auditorovi veškeré jím požadované podklady, doklady a jiné písemnosti, informace a vysvětlení potřebné k řádnému poskytnuti sjednaných Služeb, a to na základě seznamu podkladů se specifikací jejich struktury, objemu a formy, který Auditor poskytne Objednateli vždy alespoň 14 dnů před zahájením příslušné etapy poskytovaných Služeb; Auditor si vyhrazuje právo dodatečného doplnění seznamu podkladů. Za stejným účelem je Objednatel zavázán učinit opatření, aby potřebné informace Auditorovi poskytli obchodní partneři Objednatele a peněžní ústavy spravující jeho účty.
2. Objednatel je povinen bez zbytečného odkladu po vstoupení smlouvy v účinnost seznámit Auditora
s organizační strukturou účetní jednotky. vymezením působnosti jednotlivých útvarů a pravomocí jejich vedoucích.
3. Pokud rozsah Služeb zahrnuje povinný audit účetní závěrky, je Objednatel povinen předložit Auditorovi
finální verze dokumentů tvořící výroční zprávu k posouzení pokud možno ještě před datem zprávy Auditora.
Auditor se s těmito dokumenty seznámí a zváží, zda jsou finanční
a nefinanční informace v nich obsažené z hlediska významnosti v souladu s účetní závěrkou a znalostmi, které Auditor získal během provádění auditu. Jestliže finální verze některých (případně všech) dokumentů tvořící výroční zprávu budou k dispozici až po datu zprávy Auditora, vyžádá si Auditor písemné
FSG9 Smlouva o auditorské činnosti
prohlášeni vedení Klienta potvrzující, že finální verze těchto dokumentů budou Auditorovi poskytnuty, jakmile budou k dispozici, a to v každém případě ještě před jejich vydáním, tak aby mohl dokontit postupy vy žadované příslušnými právními předpisy Česke republiky
4. Pokud rozsah Služeb zahrnuje povinný audií účetní závěrky, je Objednatel povinen Auditora neprodleně informovat o změnách vztahujících se k údajům v ověřené účetní žávěrce provedených před konáním valné hromady schvalující účetní závěrku (např. podání dodatečného nebo opravného daňového přiznáni, změna účetních výkazů, apod.).
VII. Odpovědnost Objednatele
1 Objednatel odpovídá za věcnou a obsahovou správnost a úplnost údajů a informací poskytovaných Auditorovi při plnění této smlouvy
2. Objednatel je povinen sestavit účetní závěrku nebo vykazovat údaje v jiném ověřovaném dokumentu na základě řádilě vedeného účetnictví a požadavků obecně závazných předpisů.
3. Objednatel odpovídá za vedení účetnictví naplněním jeho povinností uložených zákony, prováděcími vyhláškami a českými případně mezinárodními standardy Objednatel odpovídá za sestavení podkladů pro zahrnuti konsolidačního celku v souladu s pravidly konsolidace stanovenými jeho mateřskou společnosti. Objednatel dále odpovídá zejména za výběr a aplikaci účetních metod, za průběžné vytváření účetních dokladu resp. účetních záznamů a účetních zápisů do účetních knih včetnč jejich archivace, za provádční vnitřní kontroly v účetní jednotce na základě Objednatelem vydaných vnitřních předpisů a za ochranu aktiv účetní jednotky. Tato odpovědnost není dotčena provedením auditorských Služeb.
4. Objednatel odpovídá za plnou evidenci dalšího jmění účetní jednotky vedenou v podrozvaze, nebo nevedenou v účetnictví vůbec. Jedná se např. o evidenci ručitelských závazku převzatých za jiné osoby, zajišt ovacích instrumentů pohledávek a závazků, zástav, derivátů apod.. a odpovídá zejména za jejich uvedení v příloze k účetní závěrce včetně informací o jejich výši a dopadech při jejich uplatnění či využití.
5. Pokud pro vedeni účetnictví je používáno počítačů resp. programů pro vedení účetnictví (dále jen technických prostředků) odpovídá Objednatel za takovou jejich aplikaci, aby byly splněny požadavky ZoU na obsah a průkaznost účetního záznamu a způsob převodu účetních záznamů zjedné formy do druhé (písemné x technické) včetně zabezpečení přenosu účetních záznamů z hlediska jejich ochrany před zneužitím, poškozením, zničením, neoprávněnou změnou či přístupem k nim, ztrátou nebo odcizením.
6. Objednatel je oprávněn publikovat všechny Zprávy auditora pouze v kompletní a v nezměněné podobě.
7. Objednatel, který je, nebo se stane ve smyslu zákona č. 90/2012 Sb. o obchodních korporacích (dále jen "ZOK") ovládanou osobou, je odpovědný za zpracování zprávy o vztazích mezi propojenými osobami a za její předložení, pokud rozsah Služeb zahrnuje povinný audit účetní závčrky.
VIII. Omezení činnosti Auditora
1. Zjistí-li Auditor během trvání této smlouvy, že existují omezení jeho činnosti, např. požadavek Objednatele neprovádět kontroly a ověření, které Auditor povazuje za nezbytné, časová nemožnost nebo odmítnutí inventarizace majetku nebo jeho části Objednatelem, nedostatečnost nebo vadnost účetních záznamů, rozpory svedením účetní jednotky nebo jiné významné skutečnosti závislé na budoucích událostech apod., je Auditor povinen o takové skutečnosti Objednatele bezodkladné informovat a pouze pokud Objednatel nesjedna v
FSGB Smlouva o auditorské činnosti
dodatečné lhůtč nápravu, je Auditor oprávnén vydat výrok o ověření účetní závěrky s výhradou v důsledku omezeni rozsahu činnosti, záporný výrok nebo výrok zcela odmítnout.
IX. Doba trvání smlouvy
1. Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou a to dvou let ode dne uzavření této smlouvy
2. Tuto smlouvu lze ukončit vzájemnou dohodou nebo výpovědí. Dohoda o ukončení této smlouvy' musí obsahovat ujednáni o vzájemném vypořádáni účastníků léto smlouvy. Výpověď musí být učiněna písemně a doručena druhé smluvní straně. Výpovědní lhůta činí 1 měsíc a začne plynout dnem následujícím po doručeni výpovědi. Výpověď z této smlouvy je oprávněna učinit kterákoliv smluvní strana, přičemž je možno ji dát výlučně v době po ukončení Služeb na základě uzavřené Dohody a před uzavřením nové Dohody na dalSí období.
3. Pokud, rozsah Služeb zahrnuje povinný audit účetní závěrky, je po uzavření Dohody Objednatel oprávněn odstoupit od této smlouvy výlučné z důvodů uvedených v ustanovení § 17 odst. 2 ZoA, tj. z důvodu, že Auditor neprovádí povinný audit v souladu S právními předpisy, vnitřními předpisy nebo etickým kodexem; rozdílnost názorů na účetní řešení nebo auditorské postupy nelze považovat za důvod pro ukončení smluvního vztahu.
4. Po uzavření Dohody je Auditor oprávněn odstoupit od této smlouvy výlučně z důvodu ohrožení jeho nezávislosti při auditorské činnosti ve smyslu ustanovení § 14 ZoA.
5. Dojde-li k odstoupení od této smlouvy po uzavření Dohody na Služby zahrnující povinny audit účetní závěrky, je odstupující smluvní strana povinna ve smyslu ustanoveni § 17 odst. 3 ZoA oznámit odstoupení od smlouvy Radě pro veřejný dohled nad auditem, včetně řádného uvedení důvodů tohoto odstoupení.
X. Ostatní ujednáni
1. Objednatel tímto bere na vědomí, že Auditor je pojištěn pro případnou škodu, jež by vznikla jeho činností Objednateli, a to pojistnou smlouvou s Českou podnikatelskou pojišťovnou, a.s., Vienna Insurance Group, č. 0015366987, s limitem pojistného plněni 100.000.000.- Kč pro odpovědnost za škodu způsobenou v souvislosti s výkonem auditorské činnosti.
2. Vztahy mezi smluvními stranami výslovně neupravené touto smlouvou, tak jako smlouva samotná, se řidl dle výslovné dohody smluvních stran českým právním řádem, a to příslušnými ustanoveními OZ a popřípadě t dalšími obecně závaznými právními předpisy.
3. Smluvní strany tímto vylučuji možnost postoupení této smlouvy třetí osobě.
4. Na požádání Objednatele vystavi Auditor k uhrazené odměně, nákladům či jejich části kvitanci o zaplacení. Ustanovení § 1949 odst. 1 OZ se neuplatní, tedy bude-li vydána kvitance na úhradu jistiny odměny, nemá se za to, že bylo uhrazeno i příslušenství jistiny odměny, pokud na něj Auditorovi vznikl nárok v důsledku prodleni Objednatele. Pro účely této smlouvy vylučují smluvní strany působnost ustanovení § 1950 OZ; předloží-li Objednatel (dlužník) kvitanci na později splatnou odměnu či náklady nemá se za to, že bylo splněno též to, co bylo splatné dříve.
5. Vydá-li k zajištění odměny Objednatel pro Auditora dlužní úpis (uznáni dluhu), je Auditor povinen dlužní úpis vrátit Objednateli při splněni dluhu z této smlouvy, tj. při zaplacení odměny; částečné zaplacení
Smlouva o auditorské činnosti
odměny Auditor vždy na dlužní úpis vyznačí nebo vydá Objednateli potvrzení, že dlužní úpis pozbyl platnosti v rozsahu, v němž byl dluh špiněn. Ustanoveni § 1952 odst, 2 OZ se nepoužije, tedy obdrží-H Objednatel dlužní úpis bez kvšlance, nemá se za to, že byl dlub splněn.
6. Obě strany tímto na sebe přebírají nebezpečí změny okolností ve smyslu ustanovení § 1765 OZ a nejsou tak oprávněny domáhat se obnovení jednání o smlouvě při změně okolností tak podstatných, že změna založí v právech a povinnostech smluvních stran zvlášť hrubý nepoměr
XI. Závěrečná ustanovení
1. Je-li nebo stane-li se některé ustanovení této smlouvy neplatné či neúíinné, zůstávají ostatní ustanovení této smlouvy platná a úěinná. Namísto neplatného či neúčinného ustanovení se použijí ustanovení obecně závazných právních předpisů upravujících otázku vzájemného vztahu smluvních stran. Strany se pak zavazují upravit svůj vztah přijetím jiného ustanovení, které svým obsahem nejlépe odpovídá záměru ustanovení neplatného, resp. neúčinného.
2. Změny této srřtiouvy lze provádět pouze formou dodatků v písemné formě. Dodatky' musí být podepsány oběma smluvními stranami a budou číslovány po sobě jdoucí vzestupnou řadou. Každý Xxxxxxx ktéto smlouvě nabude účinnosti dnem jeho podpisu oběma smluvními stranami, nebude-lí vněm uvedena pozdější účinnost.
3. Smluvní strany prohlašují, že tuto smlouvu sepsali ze své svobodné a vážné vůle, prosté omylu, obsah smlouvy si přečetli, rozumí mu a jsou sním srozuměni, na důkaz čehož níže připojují své vlastnoruční podpisy
4 Smlouva je sepsána ve dvou vyhotoveních s platností originálu, přičemž každá smluvní strana obdrží pojednom vyhotoveni
5. Tato smlouva nabývá platnosti a účinnosti dnem podpisu oběma smluvními stranami.
V Olomouci dne zJT y .2017
FSG Fínaudjt, s.r.o. Xxx. Xxxx xxxxxxxx jednatel
Objednatel Auditor
Horské lázně Karlova Studánka, státní podnik Ing, Xxx Xxxxxxxx ředitel podniku
rC
Dohoda
mezi
Dohoda
o rozsahu plnění auditora a výši odměny
uzavřená ve smyslu Smlouvy o auditoiské činnosti č, D1001-17
1) Objednatelem:
Horské lázně Karlova Studánka, státní podnik 1Č: 144 50 216,
DIČ: CZ14450216,
se sídlem Karlova Studánka č.p.6, 793 24 Karlova Studánka,
zapsaná v OR vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl AX1V, vložka 481, zastoupen Xxx. Xxxxx Xxxxxxxxx, ředitelem
(dále také jen jako „objednatel")
a
2) Auditorem:
FSG Finaudit, s.r.o.
auditorská společnost, č. oprávnění KAČR 154, IČ: 619 47 407,
DIČ: CZ61947407,
se sídlem Třída Svobody 645/2, 772 00 Olomouc,
zapsaná v OR vedeném Krajským soudem v Ostravě, oddíl X. xxxxxx 12983, zastoupen Xxx. Xxxxx Xxxxxxxxx, jednatelkou a auditorkou. č. oprávnění KAČR 1935 (déle také jen jako „auditor")
následovně:
Preambule
Tato dohoda byla uzavřena v návaznosti na rozhodnutí dozorčí rady Objednatele, která v souladu s ustanovením § 17 odst. 1 a § 43 zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších změn a doplňků, určila poskytovatelem auditorských služeb za účelem ověření účetní závěrky sestavené Objednatelem za rok 2017, ve smyslu ustanovení §
20 - 22 zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví, ve znění pozdějších změn a doplňků (dále jen ZoU), auditorskou společnost FSG Finaudit, s.r.o.
A. Předmět auditoi ské řinnosti:
• řádná roční účetní závěrka prováděná ke dni 31.12,2017
• za účetní období trvající od 1.1.2017 do 31.12.2017
Prováděni auditorské činnosti je rozděleno na níže uvedené etapy Auditu: 1. Etapa přípravy a průběžného Auditu (předaudit, průběžný audit)
FSG9 Dohoda
Tato etapa bývá zahájena ještě v průběhu ověřovaného období.
O zjištěních z předaudilu je Objednatel informován prostřednictvím Zápisu auditora z předauditu (průběžného) auditu.
2. Etapa kontroly inventur a inventarizace
Obsahem etapy je účast Auditora při provádění fyzických inventarizaci a ověření jejich průběhu.
O zjištěních z inventur je Objednatel informován prostřednictvím Zápisu auditora o průběhu inventarizační činnosti v účetní jednotce, pokud zjištění Auditor vyhodnotí jako významná a tyto nebudou uvedena v zápisu z předchozí etapy
3. Etapa provedení auditu účetní závěrky a ověření výroční zprávy
Tato etapa je zahájena po sestavení účetní závěrky. V průběhů této etapy není Objednatel bez souhlasu Auditora oprávněn významně měnit předané podklady nebo odstraňovat nedostatky zjištěné v účetní evidenci, může však Auditora požádat o poskytnutí Ihúty pro jejich odstranění a stanovení 'data ukončení opětovného ověření účetní závěrky. Případné nedostatky zjištěné Auditorem opravuje Objednatel bez zbytečného odkladu
Součástí této etapy je i ověřeni ostatních informací obsažených ve výroční zprávě včetně zprávy o vztazích mezi propojenými osobami vc smyslu ustanovení § 82 a násl. ZOK, vztahuje-li se na Objednatele povinnost ji vyhotovit.
Ukončením této etapy je vydání Zprávy auditora o ověření účetní závěrky včetně vyjádření k souiadu výroční zprávy s právními předpisy a účetní závěrkou případně Zprávy auditora o odmítnutí výroku, v závislosti na výsledcích Auditu.
4. Etapa účasti Auditora při projednávání Zprávy auditora ve statutárních orgánech společnosti, případně na valné hromadě nebo zasedání jiného orgánu účetní jednotky.
B. Rozsah plnění, odměna
1. | Ověřeni stavu účetní evidence - předaudit | 40.000,- Kč |
2. | Zpráva auditora o ověření účetní závěrky včetně vyjádření k souladu výroční zprávy i s účetní závěrkou - audit | 40.000,- Kč |
Celkem za dílčí plnění | 80.000,- Kě | |
3, | Účast auditora při projednávání zprávy a dopisu auditora ve vedení a statutárních orgánech společnosti. | 2.000,- Kč/hod. |
4- | Náhrada cestovních výdajů | 8,- Kč/km |
C. Platební podmínky
Dohoda
Odměny a náhrady jsou uvedeny bez DPH. Jednotlivé odměny za dílčí činnosti budou účtovány vždy po provedení dílčí činnosti, řádným daňovým dokladem se splatností 14 dnů od vystavení. K vyúčtované odměně a náhradí nákladů bude vždy připočtena DPH v aktuálně platné výši; dnem uskutečnění zdanitelného plnění je vždy den ukončení dílčí činnosti.
Odměny uvedené pod písmenem B. bod 1. a 2. budou vyúčtovány v ujednané výši, odměna a náhrada pod písmenem
B. bod 3. bude účtována dle skutečně vynaloženého času a dle skutečně vynaložených nákladů. Náhrada cestovních výdajů se účtuje pouze v rámci etapy uvedené v písmenu B. bod 1. až 3.
Náhrada ostatních účelně vynaložených nákladů bude řešena po vzájemné dohodě. V případě prodlení objednatele se zaplacením odměny je kontrolor oprávněn požadovat zaplacení a objednatel je povinen zaplatit tímto sjednaný úrok z prodlení ve výši 0,05% dlužné částky za každý i započatý den prodlení.
V Olomouci dne..čř.r 2017
Objednatel
Horské lázně Karlova Studánka, státní podnik
lng, Xxx Xxxxxxxx ředitel
Auditor
FSG Finaudit, s.r.o. Xxx. Xxxx Xxxxxxxx jednatelka
* t f • MINISTERSTVO VNITRA
ČESKÉ REPUBLIKY
it
Toto potvrzení o uveřejnění smlouvy v registru smluv bylo automaticky vygenerováno informačním systémem registru smluv ve smyslu
§ 5 odst. 4 zákona č. 340/2015 Sb„ o registru smluv, a slouží k potvrzení skutečnosti, že níže specifikovaná smlouva byla v registru smluv v daný okamžik uveřejněna.
Informace o zápisu:
ID smlouvy:
ID verze:
Číslo verze:
Datum a čas zveřejnění: Zveřejňující subjekt: ID návazné smlouvy:
Email pro zasláni potvrzeni: Publikující smluvní strana:
Název subjektu:
IČO:
Datová schránka: Adresa:
Útvar / Odbor / Org. složka:
3386180
3651748
1
03 11.2017 11:05:58
Horské lázně Karlova Studánka, státní podnik (ptttufa)
Horské lázně Karlova Studánka, státní podnik 14450216
ptttufa
6, 79324 Karlova Studánka, CZ
Smlouva:
Textové označení: Datum uzavření:
Číslo smlouvy / č. jednací: Podepisující osoba:
i
Hodnota bez DPH:
Hodnota vč. DPH:
Smlouva o auditorské činnosti + dohoda o rozsahu plnění auditora a výši odměny
25.09.2017
80 000,00 CZK
Smluvní strany:
Název: FSG Finaudit, s.r.o.
IČO
:
Datová schránka: Adresa:
Útvar / Odbor / Org, složka: Plátce / příjemce:
61947407
a8d6c6n
tř. Svobody 645/2, 77900, Olomouc
Příjemce
Přílohy:
D1001-17_Horské_lázně_Kurlova_Studánka_služby.docx 61,21 kB,
03.11.2017 11:07:03 a961f293d24a434í2bfD9250fO6131c28d721e94el3e6df4c866O893a25b9131
D100M7_Horské_lázně_Karlova_8tudánka_DOH0M7 (2).docx 44.61 kB, 03.11.201711:07:03
blaeb65bd3ec4910ed89fa8ac852baf8dfe7381e2f85af2edf4c56acdb04e031 Doplňující informace o zveřejněni:
* Proběhlo doplnění údajů subjektu nebo smluvni strany dle databáze ISDS.
Adresa záznamu:
xxxxx://xxxxxxx .g ov. cz/smlouva/365174 8