GENERELLE VILKÅR FOR RATEPENSION
GENERELLE VILKÅR FOR RATEPENSION
§ 15 B ORDNING
Vilkårene for rateopsparing omfattet af pensions- beskatningslovens § 15B gælder, medmindre andet udtrykkeligt er aftalt. Vilkårene ændres, hvis lovgiv- ningen om ratepension ændres. Iøvrigt gælder SPAR NORD BANK A/S' almindelige forretningsbetingelser.
1. Indbetalinger
De aftalte indbetalinger indsættes i SPAR NORD BANK A/S på en ratepensionskonto tilhørende kon- tohaver.
Hvis det er aftalt, at SPAR NORD BANK A/S auto- matisk skal overføre beløbet til pensionskontoen, kan SPAR NORD BANK A/S undlade overførslen, hvis den bevirker overtræk på den konto midlerne overføres fra.
§ 15B-ratepensionsaftaler kan kun oprettes af sports- udøvere, der har indkomst, som stammer fra deres sportsudøvelse, og som endnu ikke er fyldt 40 år. Ratepensionen anses først for oprettet, når første indbetaling til kontoen er gennemført.
Der kan samlet højst indbetales 1.869.100,00 kr. (2018). Beløbet reguleres hvert år. Den årlige indbetaling kan dog ikke overstige den indkomst sportsudøveren har optjent ved sin sportsudøvelse i det pågældende år.
Ordningen kan oprettes enten som en privatordning eller som en arbejdsgiverordning. Der kan dog kun oprettes en ordning per sportsudøver På en privat- ordning må der kun indbetales af kontohaver. På en arbejdsgiverordning må der kun indbetales af arbejdsgiver.
Muligheden for at indbetale ophører i kalenderåret før første aftalte rateudbetaling.
SPAR NORD BANK A/S sender mindst en gang årligt meddelelse til kontohaver med angivelse af indbe- talinger, tilskrevet afkast, betalte skatter, eventuelle administrationsomkostninger og forsikringspræmier.
2. Placering af opsparing
Generelle_vilkaar_rate_§15_B.indd - Spar Nord Bank A/S - CVR-nr. 13 73 75 84
Kontoens indestående kan efter kontohavers eget valg placeres efter de i lovgivningen og efter SPAR NORD BANK A/S' til enhver tid gældende regler.
3. Udbetaling
Opsparingen udbetales til kontohaver i overensstem- melse med aftalen.
Kontohaver aftaler med SPAR NORD BANK A/S, hvornår rateudbetalingerne skal starte. Raterne skal udbetales over højst ti år og skal være påbegyndt inden udgangen af det indkomstår, hvor kontoha- ver fylder 40 år. Den årlige rateudbetaling kan højst udgøre 373.900,00 kr. (2018). Beløbet reguleres hvert år.
Før udbetalingens start skal kontohaver tage stil- ling til, hvor stor en del af ordningen, der skal danne grundlag for udbetaling. Kontohaver skal tillige vælge mellem to udbetalingsforløb:
a) En samlet årlig rateudbetaling, der ved en kon- stant rente vil give et jævnt stigende udbetalings- forløb eller
b) En samlet årlig rateudbetaling, der ved en kon- stant rente vil give lige store årlige rater.
Er hele kontoens indestående udbetalt inden udløbet af den valgte udbetalingsperiode, ophører udbeta- lingerne.
Kontohaver kan ændre udbetalingstidspunktet og udbetalingsperiodens længde indtil dagen før den første rateudbetaling finder sted.
Ændring af udbetaling efter første udbetaling er sket Efter første udbetaling har kontohaveren fortsat mulighed for at aftale ændringer af udbetalingen. Der er dog nogle begrænsninger i kontohaverens muligheder for aftaler:
• Alle aftaler om ændringer har først virkning fra det følgende kalenderår. I det kalenderår, hvor aftalen om udbetaling ændres, fortsætter udbetalingen i henhold til den hidtil gældende aftale.
• Der er ikke mulighed for at aftale, at den årlige rate skal udbetales helårligt eller halvårligt. Der kan kun aftales kvartårlig eller månedsvis udbe- taling.
• De ovenfor angivne regler for ratepensionen skal fortsat overholdes.
I det indkomstår, hvor kontohaver fylder 41 år slettes påtegningen om, at der er tale om en § 15 B-ordning. Et eventuelt restindestående kan da udbeta- les efter de almindelige regler for udbetaling af ratepensionsmidler, dvs. tidligst når kontohaver når pensionsudbetalingsalderen i pensionsbeskatnings- loven, i visse tilfælde hvis Skatterådet har godkendt en lavere pensionsalder, eller hvis der indtræder en varigt nedsat arbejdsevne, som berettiger kontoha- ver til førtidspension.
Når udbetalingsperioden for § 15B-ordningen er ophørt, kan der indbetales midler på ordningen, som ikke stammer fra sportsudøvelse. Sådanne indbeta- linger kan dog tidligst påbegyndes i indkomståret efter det indkomstår, hvor sidste rateudbetaling har fundet sted.
4. Arbejdsgiveraftale
Arbejdsgiveraftale
Kontohaver kan ændre udbetalingens starttidspunkt uden arbejdsgivers samtykke i de tilfælde, hvor kon- tohaver ikke længere er ansat i virksomheden.
Spar Nord Bank Xxxxxxxxxxx 00
Postboks 162
9100 Aalborg
Telefon 00 00 00 00
xxx.xxxxxxxx.xx xxxxxxxx@xxxxxxxx.xx
CVR-nr. 13 73 75 84
Overførsel til andet pengeinstitut
Overførsel af pensionsaftalen til et andet pensions- institut kan foretages af kontohaver uden arbejds- giverens samtykke, medmindre andet bestemmes i aftalen.
Medarbejdere der fratræder
Medarbejdere, der fratræder, har ret til at videreføre pensionsaftalen med en ny arbejdsgiver, at vide- reføre pensionsaftalen som en privatordning eller at ændre pensionsindbetalingerne uden arbejdsgi- verens samtykke, medmindre andet bestemmes i aftalen.
5. Begunstigelse - udbetaling ved død
"Nærmeste pårørende"
Udbetaling ved kontohavers død sker direkte til kon- tohavers "nærmeste pårørende", medmindre andet er skriftligt aftalt med SPAR NORD BANK A/S. Med "nærmeste pårørende" menes kontohavers ægte- fælle. Hvis der ikke efterlades ægtefælle, udbetales til kontohavers samlever, og hvis der heller ikke efter- lades en samlever, sker udbetalingen til kontohavers livsarvinger, dvs. børn, børnebørn o.s.v. i den nævnte rækkefølge. Hvis der heller ikke efterlades børn, udbe· tales til kontohavers arvinger i henhold til et testa- mente eller efter loven.
For at en person kan betragtes som en samlever i forhold begunstigelsen "nærmeste pårørende", er det en betingelse, at personen bor sammen med kontohaveren:
1) har, har haft eller venter et fællesbarn med konto- haveren, eller
2) har levet sammen med kontohaveren i et ægte- skabsligende forhold i mindst 2 år.
Et forhold er ægteskabslignende, hvis kontohaver og samlever kunne have indgået ægteskab med hinanden. I praksis betyder det, at de ikke må være gift eller under separation, ligesom de ikke må være søskende eller i familie med hinanden i ret op- eller nedstigende linie.
Det skal bemærkes, at der stilles andre krav, hvis der er tale om en samlever, der indsættes ved navns nævnelse, se nedenfor.
Indsættelse af andre begunstigede
I stedet for "nærmeste pårørende" kan kontohaver bestemme, at en eller flere personer skal have udbe- talt opsparingen ved kontohavers død.
Der kan vælges mellem ægtefælle, en navngiven person, der har fælles bopæl med kontohaver ved indsættelsen (samlever), fraskilt ægtefælle, livsar- vinger (børn, børnebørn o.s.v.), samlevers livsarvinger samt stedbørn og disses livsarvinger.
Kontohaver kan frit bestemme, hvordan opsparingen skal fordeles mellem de begunstigede. Indsættelsen skal for at være gyldig foretages skrifttligt.
Særligt om samlevende, der er indsat ved navns nævnelse
Fælles bopæl ved indsættelsen:
Opmærksomheden henledes på, at kontohaver kun kan indsætte en samlever, med hvem der er fælles bopæl ved indsættelsen.
Ved fælles bopæl forståes fælles folkeregisteradres- se. Den fælles bopæl skal være opfyldt, når begun- stigelsesaftalen indgåes.
I modsat fald vil pensionsopsparingen af skatte- myndighederne kunne kræves ophævet med 60 pct.'s afgift. Desuden vil kontohavers fradragsret for indbetalinger bortfalde med virkning tilbage til begunstigelsestidspunktet. Hvis samlevers livsarvin- ger indsættes som begunstiget kræves det ligeledes, at kontohaver har fælles bopæl med samleveren ved indsættelsen.
Fælles bopæl ved død:
Begunstigelsen af samlever bortfalder som udgangs- punkt ikke ved ophør af fælles bopæl. Dog vil even- tuelle indsigelser f.eks. fra arvinger eller kreditorer mod udbetalingen til en tidligere samlever kunne føre til, at begunstigelsen falder bort, hvis domstolene afgør, at der er tale om bristede forudsætninger i den konkrete sag.
Hvem kan være samlever:
En samlever som begunstiges kan foruden en person, som kontohaver lever i ægteskabslignende parfor- hold med, desuden være søskende eller andre, som kontohaver bor sammen med. Dog kan der kun ind- sættes en samlever.
Mulighed for yderligere krav til samlever:
Hvis kontohaver ønsker det, kan kontohaver såfremt SPAR NORD BANK A/S kan acceptere vilkåret, opstille yderligere krav til, hvornår en samlever kan få udbe- talt opsparingen ved kontohavers død, f.eks. at samlivet skal have bestået i en bestemt årrække, eller begunstigelsen af samlever bortfalder, hvis der ikke længere er fælles bopæl. Kontohaver skal være opmærksom på, at et krav om, at udbetaling til sam- lever forudsætter fælles bopæl også ved kontoha- vers død vil medføre, at begunstigelsen af samlever straks vil bortfalde, hvis samlever og kontohaver får forskellig folkeregisteradresse.
Det gælder også f.eks. ved erhvervsarbejde et andet sted i landet, plejehjemsophold mv., hvor det for- mentlig ikke er hensigten, at begunstigeisen skal falde bort. SPAR NORD BANK A/S anbefaler derfor, at yderligere krav til begunstigelsen overvejes nøje.
Indsigelse mod "urimelige" begunstigelser
Afdødes ægtefælle eller livsarvinger (børn, børne- børn osv.) kan gøre indsigelse mod den begunsti- gelsesbestemmelse, som kontohaveren har indsat i pensionsopsparingen. Hvis skifteretten vurderer, at begunstigeisen er urimelig i forhold til ægtefæl- len eller livsarvingerne, kan retten bestemme, at pensionsopsparingen helt eller delvist skal tilfalde ægtefællen eller livsarvingerne. Ved vurderingen af, om en begunstigelse er urimelig, kan der bl.a. læg- ges vægt på baggrunden for indsættelse af den begunstigede, ægtefællens, livsarvingernes og den begunstigedes økonomiske behov samt omstændig- hederne i øvrigt.
Subsidiær begunstigelse
Hvis den/de begunstigede alle er døde ved kontoha- vers død, udbetales pensionsopsparingen til konto- havers "nærmeste pårørende" medmindre kontohaver har aftalt andet skriftligt med SPAR NORD BANK A/S. "Nærmeste pårørende" er altså automatisk subsidiært begunstiget.
Begunstigelse aftales skriftligt
Indsættelse af andre begunstigede end "nærmeste pårørende" skal fremgå af pensionsaftalen eller med- deles SPAR NORD BANK A/S skriftligt.
Udbetaling direkte til begunstigede
De begunstigede får udbetalt den del af opsparingen, der tilkommer dem, direkte udenom dødsboet.
Ingen begunstiget
Kontohaver kan også bestemme, at der ikke skal være nogen begunstige!, hvilket skal aftales skriftligt med SPAR NORD BANK A/S. Dette vil betyde, at opsparin- gen ved kontohavers død udbetales til dødsboet.
Kontohaver skal så være opmærksom på, at eventu- elle kreditorer har førsteret til boets midler. Hvis der er penge tilbage i boet, efter at eventuelle kreditorer har fået deres del, vil de blive fordelt mellem arvingerne i henhold til eventuelt testamente og til arveloven.
Ændring af begunstigelse
Kontohaver kan på hvilket som helst tidspunkt ændre på, hvem der er begunstiget, med mindre begunstigel- sen er gjort uigenkaldelig. Ved arbejdsgiverordninger kan der ændres uden arbejdsgivers samtykke.
"Begunstigelsen" bør jævnligt tages op til overvejelse, blandt andet når der sker større ændringer i konto- havers liv, herunder etablering af samliv, ægteskab, børn, ophævelse af samliv, skilsmisse, eller hvis den begunstigede dør.
6. Kreditorbeskyttelse
Ratepensionen kan ikke overdrages til eje, sikkerhed eller på anden måde gøres til genstand for retsforfølg- ning fra kreditorers side.
Hvis kontohaver kommer under konkurs, kan konkurs- boet forlange at evt. uforholdsmæssige store ind- betalinger i løbet af de seneste tre år, set i forhold til kontohavers formuestand, indbetales til konkursboet.
7. Skatte- og afgiftsregler
Privatordning
Indbetalinger trækkes fra i den personlige indkomst. Der er fuldt fradrag i indbetalingsåret for indbetalinger, der ikke overstiger den indkomst sportsudøveren har optjent ved sportsudøvelse i det pågældende år.
Arbejdsgiveraftale
Indbetalingerne medregnes ikke ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst, og der ses derfor bort fra indbetalinger der ikke overstiger den indkomst sportsudøveren har optjent ved sportsudøvelse det pågældende år.
Afkast - skat
Afkast, kursgevinster mv. medregnes ikke ved opgø- relsen af den skattepligtige indkomst, men beskat- tes efter reglerne i pensionsafkastbeskatningsloven. Skatten hæves på kontoen.
Udbetalinger
Rateudbetalinger beskattes som personlig indkomst, og SPAR NORD BANK A/S trækker og afregner A-skat ved hver udbetaling.
Rateudbetalinger beskattes desuden med udlignings- skatten. Udligningsskatten pålægges store pensions- udbetalinger. Skatten er midlertidig, og den opkræves med følgende satser i de enkelte år:
Årstal | Procentsats |
2011 - 2014 | 6 % |
2015 | 5 % |
2016 | 4 % |
2017 | 3 % |
2018 | 2 % |
2019 | 1 % |
2020 -> | 0 % |
De udligningsskattepligtige pensioner er primært:
• Ratepensioner
• Livrenter
• Indekskontrakter
• Ægtefællesamlever og børnepensioner
• Tjenestemandspensioner
• ATP
• Folkepensionens grundbeløb
Der er desuden enkelte mere ualmindelige pension- sudbetalinger, der er omfattet af udligningsskatten.
Udligningsskatten betales af udbetalinger fra de omfattede typer af pensioner, der overstiger et bund- fradrag på 397.000,00 kr. (2018) om året. Du kan ikke reducere beskatningsgrundlaget ved at indbetale på en fradragsberettiget pensionsordning.
Der er mulighed for at overføre op til 132.400,00 kr. (2018) om året i uudnyttet bundfradrag mellem ægtefæller. Beløbet skal dog reduceres med ægtefællens egen indkomst, både pensionsindkomst og anden personlig indkomst.
Da udbetalinger fra ratepensionen indgår i den per- sonlige indkomst, har udbetalingerne betydning for størrelse af offentlige ydelser som eksempelvis boli- gydelse. Derudover har rate-udbetalingerne indfly- delse på ejendomsværdiskatten.
Ved udbetaling efter kontohavers død udbetales opsparingen som en sum efter fradrag af en afgift på 40 pct. til staten. Ved udbetaling til ægtefælle, fraskilt ægtefælle, livsarvinger under 24 år, samlever eller dennes livsarvinger under 24 år, stedbørn eller stedbørns livsarvinger under 24 år, kan der vælges rateudbetalinger i stedet. I de tilfælde beskattes rateudbetalingerne som personlig indkomst.
Ved udbetaling til begunstigede fratrækker SPAR NORD BANK A/S desuden boafgift til staten ifølge gældende lov.
Udbetales kontoens indestående helt eller delvist på et andet tidspunkt, det vil sige i strid med aftalens bestemmelser, skal der betales en endelig afgift til staten på 60 pct. af udbetalingen.
8. Overtræk på pensionskontoen
Hvis ratepensionskontoen overtrækkes i forbindelse med afregning af PAL-skat, vil overtrækket blive for- rentet efter reglerne i lovgivningen og i SPAR NORD BANK A/S.
9. Forsikringsdækning
Der kan gennem SPAR NORD BANK A/S tegnes for- sikringer i form af livsforsikringer og invaliditetsfor- sikringer. Forsikringerne kan tilknyttes pensionsordnin- gen. Dette gælder også arbejdsgiverordninger, hvor kontohaver kan anvende indbetalinger til dækning af forsikringspræmier uden arbejdsgivers samtykke. Dette gælder med mindre arbejdsgiver har bestemt andet i aftalen.
Kontohaver skal træffe særskilt aftale med SPAR NORD BANK A/S, hvis der ønskes tegnet forsikringer.
10. Skilsmisse/separation
Ved skifte af fællesbo i anledning af separation, skilsmisse eller bosondring, udtager ægtefællerne egne rimelige ratepensioner af fællesboet. Det afgøres konkret om den enkelte ratepension er rimelig i forhold til ægtefællens uddannelsesmæssige og arbe- jdsmæssige situation. Ratepensioner, der overstiger det rimelige, indgår i delingen af fællesboet.
Ved ægteskaber af kortere varighed udtages alle ratepensioner forlods.
Ægtefæller kan ved tinglyst ægtepagt aftale at en ratepension skal være særeje eller fælleseje.