Odder Rådhus, august 2022

25. april 2022, økonomiaftalen indgået mellem KL og Regeringen 8. juni 2022 samt KL’s model for beregning af skatteindtægterne i budgetoverslagsårene.

1. Hovedoversigt for Budget 2023 - 2026

Hovedoversigten for budget 2023 – 2026, der ses i tabel 1, giver et overblik over Odder Kommu- nes budget de kommende fire år. Hovedoversigten indeholder samtlige indtægter og udgifter på nær anlægsudgifter. Det råderum, der er til overs, kan primært anvendes til anlæg.

Tabel 1: Hovedoversigt 2023-2026

HOVEDOVERSIGT 2023 - 2026
Mio. kr. (- = indtægt / + = udgifter)	2023 (statsgaranti)	2024	2025	2026
Indtægter: Skatter Generelle tilskud m.v.	-1.292,6 -274,6	-1.340,2 -289,6	-1.389,4 -312,8	-1.445,8 -327,0
Indtægter i alt	-1.567,2	-1.629,8	-1.702,2	-1.772,8
Nettodriftsudgifter:
Serviceudgifter	1.143,3	1.153,9	1.169,5	1.183,5
Indkomstoverførsler og forsikrede ledige	353,4	361,9	370,8	373,2
Pris- og lønregulering 2024 - 2026		45,9	94,3	145,3
Renter og garantiprovision	4,3	3,1	2,7	2,1
Nettodriftsudgifter i alt	1.501,1	1.564,8	1.637,2	1.704,1
DRIFTSRESULTAT	-66,1	-65,0	-65,0	-68,8
Afdrag på lån og finansforskydninger:
Afdrag på lån (i 2024 afdrages lån vedr. grundskyld)	33,6	62,0	32,8	32,6
Låneoptagelse (afhænger af hvilke anlægsprojekter der budgetteres med - derfor "0" i basisbudgettet)	0,0	0,0	0,0	0,0
Indefrysning af grundskyld (tilbagebetales i 2024)	13,0	-54,6	0,0	0,0
Øvrige finansforskydninger	0,7	-0,9	-0,6	-0,6
Afdrag på lån og finansforskydninger i alt	47,4	6,4	32,2	32,0
Jordforsyning:
Byggemodningsudgifter (anlæg)	18,2	15,2	20,1	20,1
Indtægter ved salg af byggegrunde (anlæg)	-18,2	-15,2	-20,1	-20,1
Jordforsyning i alt	0,0	0,0	,0	0,0

Resultat før skattefinansieret anlæg	-18,8	-58,6	-32,7	-36,7
Ændring i kassebeholdningen (indefrosset grundskyld)	-13,0	25,7
Råderum til anlæg m.m.	31,8	32,9	32,7	36,7

Hovedoversigten viser et driftsoverskud på 66,1 mio. kr. i 2023. Ud af dette driftsoverskud skal der anvendes 33,6 mio. kr. på afdrag på lån. Herved er der 31,8 mio. kr. tilbage i råderum til anlæg

m.m. i 2023. Der er nogle ændringer i kassebeholdningen, der vedrører indefrosset grundskyld i 2023 og 2024, der forklares nærmere i afsnit 0. De er taget ud i en særskilt linje i tabellen ovenfor, så de ikke påvirker det årlige råderum.

Råderummet skal ifølge den økonomiske politik overvejende anvendes til anlægsinvesteringer og engangsudgifter. Hvis råderummet anvendes til varige tiltag på driften, vil det nedbringe det fremti- dige driftsoverskud og dermed det fremtidige råderum.

Råderummets størrelse i 2023 - 2026 ligger væsentligt under målsætningen på 50 mio. kr., der er vedtaget gennem den økonomiske politik. Det er vigtigt at pointere, at jo længere ud i overslagså- rene man er, jo mere usikkerhed er der omkring både indtægter og udgifter og dermed også om- kring råderummet.

2. Råderum og udfordringer

I det følgende redegøres der for de forudsætninger, som er indregnet i budgetoplægget for 2023 og budgetoverslagsårene 2024 – 2026.

I budgetoplægget er indregnet de økonomiske konsekvenser af:

• aftalen mellem KL og regeringen om kommunernes økonomi i 2023,

• det demografiske udgiftspres,

• tidligere års budgetaftaler for Odder Kommune,

• økonomiske konsekvenser af ændret lovgivning,

• øvrige beslutninger i kommunalbestyrelsen, der har betydning for budget 2023 og

• KL og Regeringens skøn over pris- og lønudviklingen.

De økonomiske nøgletal i budgetoplægget for 2023 – 2026 fremgår af tabel 2, hvor de er sammen- holdt med de mål, der er opsat i den økonomiske politik.

Tabel 2: Økonomiske nøgletal i budgetoplæg 2023-2026

Mio. kr.	Mål iht. øko- nomisk politik	Ultimo 2023	Ultimo 2024	Ultimo 2025	Ultimo 2026
Driftsoverskud	75	66,1	65,0	65,0	68,8
Råderum til anlæg	50	31,8	32,9	32,7	36,7
Gennemsnitlig kassebeholdning	90	88,1	89,6	71,8	54,1
Langfristet skattefinansieret gæld	000	000	000	181	157

Mål om driftsoverskud:

Det ses i tabel 2, at driftsoverskuddet i 2023 og budgetoverslagsårene ligger på mellem 65 og knap 69 mio. kr., dvs. et godt stykke under de ca. 75 mio. kr., der svarer til det niveau, som er mål- sætningen i den økonomiske politik.

Mål om råderum:

Som det ses i tabel 2 ligger råderummet til anlæg i de tre første budgetår knap 20 mio. kr. under målsætningen på 50 mio. kr. I det sidste budgetoverslagsår 2026 er råderummet lidt højere. Jo længere ud i overslagsårene, der regnes, jo mere usikkert er resultatet dog.

Mål om gennemsnitlig kassebeholdning:

Prognosen for den gennemsnitlige kassebeholdning er behæftet med ekstremt store usikkerheder. Dette er beskrevet nærmere i afsnit 18 vedrørende kassebeholdningen.

Den altafgørende usikkerhed i prognosen er, hvor stor en del af de opsparede anlægsmidler, der pt. ligger i kassen, der forbruges hen over årene. Den prognose, der er vist i tabel 2 er med en for- udsætning om, at de opsparede anlægsmidler, der ved indgangen til 2022 udgjorde 106,5 mio. kr. udgør 101 mio. kr. ved regnskab 2022 (som forventet i 1. budgetopfølgning 2022) og derefter fal- der til et niveau på ca. 30 mio. kr. hen mod udgangen af 2026. De 30 mio. kr. er valgt, fordi den økonomiske politik angiver, at ud af målet om en gennemsnitlig kassebeholdning på 90 mio. kr., kan de 30 mio. kr. være opsparede midler. Dette betyder, at der skal bruges knap 18 mio. kr. af de opsparede midler i hvert af årene 2023 - 2026.

Selvom den gennemsnitlige kassebeholdning umiddelbart ser OK ud i forhold til målet i den økono- miske politik, er der en stor underliggende problemstilling i, at hele kassebeholdningen reelt udgø- res af bevilgede, men endnu ikke udførte anlæg.

Mål om langsigtet gæld:

Den gæld, der er indregnet i tabel 2, er allerede eksisterende lån.

Hertil kommer lån, der er besluttet i budget 2022, og som optages i forbindelse med regnskab 2022, hvis de pågældende anlægsprojekter, der skal lånes til er udført. Der er her tale om lån til henholdsvis indefrosset grundskyld i 2022, områdefornyelse og energibesparende foranstaltninger. Låntagningen er uddybet i afsnit 14.

Årsagen til, at der er et forholdsvis stort fald i den langfristede gæld fra 2023 til 2024 er, at det er forudsat, at Staten som planlagt tilbagebetaler den indefrosne grundskyld i 2024 og at de lån, Od- der kommuner har optaget til dette, hermed indbetales. Dette emne uddybes også i afsnit 14.

De største udfordringer i årets budgetlægning er:

• At der er store udfordringer på et par af driftsområderne (det specialiserede socialområde for voksne og på ældreområdet) med at holde det vedtagne budget. Der er et driftsudvidelses- ønske på det specialiserede socialområde for voksne, der knytter sig til disse udfordringer. Hvis der skal indarbejdes ekstra driftsmidler, skal finansieringen enten komme fra råderum- met (der primært er beregnet til anlægsprojekter) eller fra reguleringer andre steder i drifts- budgettet.

• At råderummet til anlæg er mindre end målet i den økonomiske politik.

• At hele den gennemsnitlige kassebeholdning udgøres af genbevilgede anlæg. Det er nød- vendigt at styrke kassebeholdningen, så den fremadrettet består af en vis mængde ”frie” midler.

GENERELLE FORUDSÆTNINGER

3. Økonomiaftalen for 2023 mellem KL og Regeringen

På de følgende sider beskrives den økonomiske virkning for Odder Kommune som følge af aftalen mellem KL og regeringen om kommunernes økonomi i 2023.

Servicerammen for 2023 for samtlige kommuner

Fra 2022 til 2023 er den samlede finansiering og serviceramme løftet med 1,25 mia. kr. pga. udgif- ter som følge af den demografiske udvikling. Udgifterne som følge af den demografiske udvikling vedrører både flere børn og flere ældre borgere.

Dertil kommer, at det er aftalt, at kommunerne skal kunne effektivisere for i alt 0,225 mia. kr. ved bl.a. at anvende færre eksterne konsulenter. Samlet set har kommunerne således 1,475 mia. kr. mere i 2023 end i 2022. Figur 1 viser udviklingen i servicerammen fra 2022 til 2023.

Figur 1: Udviklingen i servicerammen fra 2022 til 2023

Der fastsættes ikke en serviceramme for hver enkelt kommune, men KL beregner en tekniske ser- viceramme for hver kommune. En sammenligning af denne med basisbudgettet i Odder Kommune viser, at basisbudgettet ligger ca. 3 mio. kr. over kommunens del af de samlede serviceramme. Se evt. den mere specifikke udregning af dette i afsnit 6, der omhandler det sanktionsbelagte udgifts- loft på serviceudgifterne.

3 mia. kr. af bloktilskuddet på landsplan er betinget af, at kommunerne under ét overholder den af- talte serviceudgiftsramme for 2023. For Odder Kommune svarer dette til, at 12 mio. kr. af bloktil- skuddet er betinget af en samlet overholdes af servicerammen fra landets kommuner. En eventuel sanktion for budgetlægningen for 2023 er delt i en individuel del (60 pct. af det betingede bloktil- skud), som betales af de kommuner, som har overskredet det oprindelige budget samt en kollektiv del (40 pct. af det betingede bloktilskud), der fordeles på alle kommuner.

Anlægsrammen for 2023 for samtlige kommuner

Anlægsrammen er et udtryk for de samlede anlægsudgifter, som kommunerne må have. Anlægs- rammen omfatter samtlige bruttoanlægsudgifter herunder køb af jord og byggemodningsudgifter. Dog er anlægsudgifter til klimaprojekter, der udføres i samarbejde med et forsyningsselskab undta- get.

Der er i økonomiaftalen mellem KL og regeringen forudsat, at de kommunale anlægsinvesteringer udgør 18,5 mia. kr. i 2023. Der er tale om den laveste anlægsramme siden 2017 og dertil kommer, at de stigende priser gør, at kommunerne skal betale mere for at få udført anlægsarbejder.

Normalt får kommunerne samlet set finansiering via bloktilskud og skatter til både det aftalte ser- vice- og anlægsniveau. I år er det dog – ligesom i 2021 og 2022 – aftalt, at kommunerne selv skal finansiere en del af anlægsniveauet. Det betyder, at ud af anlægsniveauet på 18,5 mio. kr. skal

kommunerne finansiere 1 mia. kr. via penge, der ligger i kommunekasserne, for at kunne udfylde den fulde anlægsramme. Da der er forskel på, hvor mange penge der er opsparet i de forskellige kommuner, kan dette sætte en begrænsning i anlægsniveauet for nogle kommuner.

I figur 2 ses udviklingen i anlægsrammen de seneste år. Figur 2: Udviklingen i kommunernes samlede anlægsrammen

Som på driftsområdet er anlægsrammen fastsat kollektivt for alle kommuner, så den enkelte kom- mune er ikke bundet af et bestemt anlægsloft. Også her har KL lavet en beregnet ramme pr. kom- mune for at angive en retning i kommunernes budgetlægning. KL har beregnet en teknisk anlægs- ramme for Odder Kommune på 64,6 mio. kr. Til sammenligning havde Odder Kommune i 2022 et anlægsbudget inden for anlægsrammen på 62,7 mio. kr., mens tallet i 2021 var 84 mio. kr.

Hvis dette beløb sammenlignes med måltallet i den økonomiske politik i Odder om at have et råde- rum på 50 mio. kr. til skattefinansieret anlæg, skal der til de 50 mio. kr. bl.a. tillægges udgifter til byggemodninger, der finansieres via grundsalg. Se mere om dette i afsnit 8, der uddyber anlægs- budgettet.

1 mia. kr. af anlægsrammen på 18,5 mia. kr. i 2023 er betinget af, at kommunerne under ét over- holder den aftalte anlægsramme i budgetlægningen. For Odder Kommune er dette 4 mio. kr.

Skat

Udgangspunktet for kommuneskatterne er, at de samlede skatteindtægter skal holdes uforan- drede. Hvis der samlet set sker en skatteforhøjelse i kommunerne set under ét, så udløses en re- gulering af bloktilskuddet svarende til skatteforhøjelsen. Modregningen sker som en delvis indivi- duel sanktion over for de kommuner, der har forhøjet skatten uretmæssigt og en delvis kollektiv sanktion for alle kommuner.

Der er i økonomiaftalen i år – som der har været i de foregående år - en mulighed for at hæve eller sænke skatten. Den gælder i år for indkomstskat og dækningsafgift for erhvervsejendomme (som Odder Kommune ikke opkræver). De kommuner, der ønsker at ansøge om mulighed for at ændre

skatte skal senest 9. september 2022 sendes en ansøgning om dette til Indenrigs- og Boligministe- riet. Se evt. mere om dette i afsnit 9.

Midtvejsregulering for 2022

Ud over økonomien for 2023 er der også i økonomiaftalen betydelige såkaldte ”midtvejsregulerin- ger” for 2022. Dette er forudsætninger vedrørende økonomien i 2022, der har ændret sig siden sid- ste års økonomiaftale blev indgået mellem KL og Regeringen.

Odder Kommune skal samlet set tilbagebetale 11,7 mio. kr. til Staten i samlet midtvejsregulering. Dette vil der blive taget hånd om, som en del af 2. budgetopfølgning for 2022, der behandles poli- tisk i oktober måned.

4. Totalbudget 2023-2026 – specifikation til hovedoversigten

Tabel 3 er en specifikation til hovedoversigten og viser de enkelte udgifts- og indtægtstyper i perio- den 2023 – 2026.

Tabel 3: Totalbudget i 1.000 kr.	B2023	BO2024	BO2025	BO2026
A Finansiering
Personskatter 25,1 procent	-1.109.046	-1.151.742	-1.196.543	-1.249.099
Bidrag til topskat 0,20 %	465	481	496	513
Selskabsskatter	-12.110	-8.500	-8.500	-8.500
Dødsboskat	-56	-400	-400	-400
Grundskyld - huse 30,32 promille	-162.464	-168.887	-173.247	-177.167
Grundskyld - produktionsjord 7,2 promille	-9.375	-11.171	-11.171	-11.171
Skatter i alt	-1.292.586	-1.340.219	-1.389.365	-1.445.825
Bloktilskud, incl. betinget tilskud	-295.176	-301.533	-325.825	-340.938
Udligning i alt	44.412	36.170	37.626	38.918
Finansieringstilskud	-5.976	-5.976	-5.976	-5.976
Tilskud til bedre kvalitet i dagtilbud	-2.496	-2.568	-2.643	-2.720
Tilskud til et generelt løft af ældreplejen	-3.816	-3.928	-4.042	-4.159
Tilskud til styrket kvalitet i ældreplejen	-5.112	-5.263	-5.416	-5.573
Tilskud til en værdig ældrepleje	-5.352	-5.507	-5.667	-5.831
Tilskud til bekæmpelse af ensomhed på ældreområdet	-516	-531	-546	-562
Tilskud til kommuner med mindre øer	-3.372	-3.372	-3.372	-3.372
Bidrag til regional udvikling 118 kr. pr. indbygger	2.783	2.913	3.049	3.194
Tilskud og udligning i alt	-274.621	-289.595	-312.812	-327.019
A i alt finansiering	-1.567.207	-1.629.813	-1.702.177	-1.772.844
B Driftsudgifter Serviceudgifter Budget 2022 i 2023 pris- og lønniveau Demografisk udgiftspres Budgetaftale 2020 Budgetaftale 2021 Budgetaftale 2022 Øvrige ændringer Lovændringer Ændring som følge af økonomiaftalen (nye pris- og lønskøn)	1.129.564	1.129.564	1.129.564	1.129.564
	6.855	18.365	31.445	45.721
	694	-351	-351	-351
	-1.728	-5.051	-5.051	-5.051
	2.807	5.922	6.333	6.333
	-348	-339	1.292	880
	1.837	2.208	2.596	2.800
	3.650	3.630	3.625	3.593
Serviceudgifter i alt	1.143.332	1.153.949	1.169.453	1.183.490
Indkomstoverførsler og forsikrede ledige	353.427	361.894	370.754	373.152
B i alt driftsudgifter	1.496.759	1.515.843	1.540.206	1.556.643
Renter
Renter af likvide aktiver	-800	-600	-400	-400
Rente af langfristede tilgodehavender	-24	-16	-8	-39
Renteudgifter på eksisterende langfristet gæld	5.278	3.921	3.262	2.676
Renteudgifter på lån forventet fra Budget 2022	686	525	525	525
Renteudgifter på ældreboliglån	-136	-128	-120	-112
Garantiprovision	-700	-650	-600	-550
Renter i alt	4.305	3.053	2.660	2.102
Pris- og lønstigninger i budgetoverslagsårene		45.895	94.329	145.321
DRIFTSRESULTAT	-66.143	-65.022	-64.982	-68.778
C Afdrag på lån og finansforskydninger
Afdrag på eksisterende lån	22.587	22.820	23.056	23.297
Afdrag på lån forventet fra Budget 2022	777	933	933	933
Samlet afdrag på lån vedr. indefrosset grundskyld 2020-2022		28.900
Afdrag på ældreboliger	4.260	4.299	4.340	4.380
Indbetaling af skyldige beløb til Lønmodtagernes Feriefond	6.000	5.000	4.500	4.000
I alt afdrag på lån/skyldige beløb:	33.624	61.952	32.828	32.610
Afdrag på langfristede tilgodehavender (Hou Lystbådehavn)	-225	-225	-220	-220
Frigivelse af deponerede midler fra salg af HNM	-285	-285	-285	-285
Frigivelse af deponerede midler vedr. campus pavillon	-664	-332	0	0
Deponering pga. leasing til ny brandstation Aarhus Syd	1.900	-76	-76	-76
Indefrysning af grundskyld (2024 tilbagebetaling fra Staten)	13.000	-54.613
Finansforskydninger i alt:	13.726	-55.531	-581	-581
C Afdrag på lån og finansforskydninger	47.350	6.421	32.247	32.029
D Jordforsyning (anlægsudgifter og indtægter)
Byggemodning	18.160	15.210	20.120	20.120
Salg af grunde	-18.160	-15.210	-20.120	-20.120
D Jordforsyning i alt	0	0	0	0
RESULTAT FØR SKATTEFINANSIERET ANLÆG	-18.793	-58.601	-32.735	-36.750

UDDYBNING AF UDGIFTERNE

5. Basisbudgetoplæg for serviceudgifterne i 2023

Basisbudgetrammen for serviceudgifterne i 2023 fastlægges på grundlag af:

1. Fremskrivning af budget 2022 til 2023 pris- og lønniveau.

2. Demografiske udgiftsændringer på grundlag af det faktiske befolkningstal pr. 1. januar 2022 og befolkningsprognosen fra foråret 2022.

3. Økonomiske konsekvenser af tidligere års budgetaftaler, der ændrer udgifterne fra 2022 til 2023.

4. Kommunalbestyrelsesbeslutninger efter vedtagelsen af budget 2022, der påvirker de fremti- dige serviceudgifter, er indarbejdet.

5. Øvrige reguleringer, der alle er beskrevet nærmere i dette notat.

6. Lovændringer som påvirker udgiftsniveauet indarbejdes.

Basisbudgettet for serviceudgifterne er godkendt af Økonomi- og Erhvervsudvalget den 25. april 2022. Efter Økonomi- og Erhvervsudvalgets fastlæggelse af basisbudgetrammen er indregnet de økonomiske konsekvenser af økonomiaftalen mellem KL og Regeringen og udgiftsændringer i for- bindelse med ny og ændret lovgivning. De ændringer, der er foretaget efter Økonomi- og Erhvervs- udvalgets behandling d. 10. maj er beskrevet i punkt 39-40 nedenfor.

Forvaltningens forslag til basisbudgetramme indeholder en realvækststigning fra 2022 til 2023 på 10,2 mio. kr. svarende til 0,9%.

Realvækstberegningen og forslag til basisbudgettet for serviceudgifterne i 2023 fremgår af tabel 4. De følgende sider indeholder en detaljeret gennemgang af de enkelte ændring fra budget 2022 til basisbudgetforslag 2023.

Tabel 4: Realvækst i serviceudgifterne fra 2022 til 2023

	Basisbudget (i 1.000 kr.)	Ændring i ba- sisbudget (i 1.000 kr.)	Realvækst (i procent)
Serviceudgifter i 2022 i 2023 pris- og lønniveau	1.133.148
Demografisk udgiftspres	6.855	6.855
Tidligere års budgetaftaler	1.773	1.773
Lovændringer	1.837	1.837
Øvrige ændringer	-283	-283
I alt - basisbudgetoplæg	1.143.331	10.183	0,9%

Tabel 5 viser udviklingen i serviceudgifterne i perioden 2018 – 2023 opdelt på 18 udgiftsområder.

Tabel 5: Udviklingen i serviceudgifter i Odder Kommune fordelt på udgiftsområder

(i 1.000 kr., i løbende priser)	R2018	R2019	R2020	R2021	B2022	BF2023
Ældreområdet	207.071	217.794	245.425	261.690	248.319	261.840
Folkeskoler	208.163	210.809	215.054	213.185	211.697	217.604
Administration	109.600	124.008	124.041	131.422	135.622	139.891
Specialiseret socialområde for voksne	97.294	101.866	103.974	107.072	103.951	108.118
Sundhed	96.218	92.145	97.351	103.061	102.462	105.479
Børnepasning	78.509	80.606	86.803	94.099	86.252	92.699
Familie & Forebyggelsesområdet	87.743	88.986	88.046	79.266	80.670	82.301
Veje og grønne områder	35.526	44.798	34.141	35.385	32.423	34.136
Fritid, bibliotek og kultur	26.115	28.492	29.475	27.723	28.334	29.863
Kollektiv trafik og havne	8.772	9.338	12.266	11.313	13.652	14.516
Byråd	6.382	7.001	5.943	6.623	8.601	6.668
Arbejdsmarked	4.134	4.290	5.961	5.977	5.698	6.051
Redningsberedskab	3.955	4.031	4.265	4.330	4.421	3.939
Udlejning og bygningsvedligehold	3.643	3.206	4.601	3.829	25.769	28.397
Miljø	3.046	2.599	2.978	4.363	4.794	5.227
Erhvervsfremme og turisme	3.083	3.507	3.111	3.780	4.424	4.031
Vækst og udvikling	2.545	738	1.072	876	677	1.272
I alt regnskab	981.800	1.024.212	1.064.509	1.093.993	1.097.766	1.142.033
Budget oprindeligt	973.504	1.005.840	1.040.699	1.056.559	1.097.766	1.142.033
Lov & Cirkulæreprogram mm						1.299
Budget efter økonomiaftale med Staten						1.143.331
Afvigelse regnskab/budget	8.296	18.372	23.810	37.434
Afvigelse i procent	0,9%	1,8%	2,3%	3,5%

Budgettet for 2022 er det oprindelige budget, dvs. uden evt. tillægsbevillinger og budgetoverførsler fra året før. Midlerne fra Lov & Cirku- læreprogrammet i 2023 er kommet efterfølgende Økonomi- og Erhvervsudvalgets godkendelse af basisbudgettet og fordeles ud på udgiftsområderne efter budgetvedtagelsen

Serviceudgifterne udgør netto 1.143,3 mio. kr. i 2023. Fordelingen på udvalgene fremgår af tabel

6. Ved budgetvedtagelsen tildeles hvert udvalg en nettobevilling, svarende til nettoserviceudgif- terne for de opgaver, som det enkelte udvalg varetager. Efter budgetvedtagelsen er kompetence og ansvar for bevillingens anvendelse og overholdelse overgivet til udvalgene.

Tabel 6: Bevillingsoversigt, serviceudgifter pr. udvalg

Serviceudgifter (1.000 kr.)	Udgifter	Indtægter	Netto
Udvalget for Klima og Plan	99.142	-10.236	88.906
Udvalget for Børn og Skole	453.507	-57.280	396.227
Udvalget for Kultur og Fritid	28.783	-2.382	26.401
Udvalget for Sundhed og Voksne	529.400	-48.011	481.389
Udvalget for Økonomi og Erhverv	166.581	-16.173	150.407
Serviceudgifter i alt:	1.277.413	-134.083	1.143.331

Tabel 7 viser, hvorledes serviceudgifterne er fastlagt i basisbudgettet for 2023.

Bemærkninger til de enkelte budgetændringer (punkt 1 – 40 i tabellen) er beskrevet på de efterføl- gende sider.

Tabel 7: Udvikling i serviceudgifter fra 2022 til 2023: ("-" er mindreudgifter, alle beløb er i 1.000 kr		Delbeløb	2023
Serviceudgiftsbudget for 2022			1.097.766
Pris- og lønstigninger fra 2022 til 2023			31.798
Budget 2022 i 2023 pris- og lønniveau			1.129.564
Demografisk udgiftspres 2022 og 2023
1	Demografisk udgiftspres 2023	9.750
2	Demografisk udgiftspres i 2022 udlægges til områderne iht. økonomioversigt nr. 1-2022	6.995
3	Central afsat pulje til demografisk udgiftspres i 2022 udgår	-9.889	6.855
Budgetaftale 2020:
4	Drift af nyt dagtilbud, Bendixminde	694	694
Budgetaftale 2021
5	Udfasning af kommunalt tilskud til minimumsnormering på dagtilbud	-954
6	Stenslund udbygning	52
7	Sundhedshus, forventet ibrugtagning 1. november 2022	438	-464
	Råderums- og Omprioriteringskatalog fra budgetaftale 2021:
8	Optimering af driften af det specialiserede socialområde	-102
9	Forebyggelsespulje udgår	171
10	Optimering af indkøb	-307	-239
	Investerings- og Potentialekatalog:
11	Støtte til børn i sårbare positioner (virkning af investering)	-512
12	Digitaliseringsindsats (virkning af investering)	-512	-1.025
Budgetaftale 2022
	Engangsudgifter der udgår i 2023:
13	City-manager - 1 årig	-567
13	Finansiering af city-manager via Vækstpulje - 1 årig	567
14	Tunø Børnepasning - 1 årig	-206
15	Forprojekt Tunø Havn - 1 årigt	-307
15	Finansiering af forprojekt Tunø Havn via opsparing på Tunøfærgen - 1 årigt	307	-206
	Øvrige ændringer:
16	Biodiversitetsplan	307
17	Trafikpulje 1 årig i 2023	205
18	Støttepulje og udvidelse af pladser iGaia	361
19	Kompetencemidler til folkeskolen	206
20	Sundhedshus - udvidelse af antallet af pladser	649
21	Kompetenceløft, palliative indsatser	103
22	Mikrolån - 1 årig i 2023	256
23	Tværgående sundhedsindsats mellem Sundhed&Omsorg og Jobcenter	358
24	Leasingudgift, saltspredere hos Fælles Drift&Service	83
25	Folkepark, afledt drift	174
26	Indtægt fra SAMN, klimaprojekt Rathlousdal, afdrages over 25 år	-100
27	Minimumsnormeringer, kommunalt tilskud	410	3.013
Øvrige ændringer
28	Ny kommunalbestyrelse - kurser, IT og evt. eftervederlag mv.	-2.012
29	Fejlkodning af udgifter mellem serviceudgifter og indkomstoverførsler rettet	-125
30	Tjenestemandspensioner og indbetalinger til pensionsforsikring af tjenestemænd	395
31	Ændring af ejerfordeling i Østjyllands Brandvæsen	-636
32	Bygningsdrift, nye dagtilbudsafdelinger (Satellit Ørting, grønneomr. Vita m.v.)	201
33	Bygningsvedligeholdelse ud fra afgang/tilgang	354
34	Ekstra gadebelysning i forbindelse med udstykninger	92
35	Samarbejdsaftale med Moesgård Museum	140
36	Engangsudgift til "tomgang" i forbindelse med opstart af nyt dagtilbud, Bendixminde	500
37	Ledelse af nyt dagtilbud, Bendixminde	742	-349
Lovændringer
38	Lovændringer fra tidligere budgetår med ændret virkning i 2023	605	605
Serviceudgifter i 2023 til godkendelse i Økonomi- og Erhvervsudvalget 25. april 2022: 1.138.449
Ændringer som følge af økonomiaftalen mellem KL og Regeringen 8. juni 2021:
Revideret pris-/lønskøn via økonomiaftalen			3.584
39	Lov- og cirkulæreprogrammet til budget 2023	1.233	1.233
Øvrige tekniske ændringer:
40	Finansiering af "Den mellemkommunale assistent"	66	66
Samlede serviceudgifter i basisbudgettet for 2023: 1.143.331

Demografisk udgiftspres: (punkt 1 – 3)

1) Demografisk udgiftspres i 2023: 9.750.000 kr.

Den nyeste prognose fra foråret 2022 over befolkningsudviklingen indeholder en tilvækst i budget- perioden 2023 – 2026 på i alt 1.617 personer.

Figur 3 viser den faktiske befolkningstilvækst i perioden 2007 – 2021 (grønne og røde søjler) og tilvæksten i prognoseperioden 2022 – 2026 (gule søjler).

Figur 3: Befolkningstilvækst i perioden 2007 – 2026

Fra 1.1.2023 til 1.12.2026 forventes en stigning i antallet af 0-5 årige på 132, for de skolesøgende børn forventes en stigning på 252, mens antallet af 65+ årige forventes at stige med 742.

Der forventes således stigende udgifter til både dagpasning, skoler, tandpleje og ældre gennem budgetperioden.

Figur 4: Stigning i personer pr. år for aldersgrupper for dagtilbud, skole og ældre

Det demografiske udgiftspres kan på grundlag af befolkningsprognosen beregnes til 9,8 mio. kr. i 2023, stigende til 48,6 mio. kr. i 2026, set i forhold til budgettet i 2022.

Den demografiske udgiftsændring beregnes på grundlag af de variable enhedsudgifter, som de er fastlagt i budget 2022, således at det fastlagte serviceniveau fastholdes i 2023.

- = mindreudgift 2023 2024 2025 2026 1.000 kr. akkumuleret
Ældre	5.087	10.989	17.053	23.311
Børnepasning 0 - 2 år	206	-64	230	1.649
Børnepasning 3 - 5 år	1.151	2.429	3.516	4.270
SFO	473	1.147	1.835	2.316
Folkeskole	872	2.523	4.984	7.963
Tandpleje	98	195	318	506
Sundhed	1.863	4.041	6.404	8.601
I alt i 1.000 kr. i 2023 pris- og lønniveau	9.750	21.260	34.339	48.616

De demografiske udgiftsændringer på de forskellige budgetområder fremgår af tabel 8. Tabel 8: Demografisk udgiftspres, akkumuleret stigning i forhold til 2022

Der er ved beregningen af det demografiske udgiftspres anvendt følgende enhedspriser:

• 0-2 årige dagpasning. Anvendt dækningsgrad på 50,7 % 101.025 kr.

• 3-5 årige børnehaver. Anvendt dækningsgrad på 84,7 % 54.910 kr.

• 6-9 årige SFO’er. Anvendt dækningsgrad 82,0% 11.400 kr.

• Børnetandplejen 1.618 kr.

• 6-9 årige i folkeskolens indskoling 33.327kr.

• 10 -12 årige i folkeskolens mellemtrin 37.294 kr.

• 13 -16 årige i folkeskolens udskoling 42.211 kr.

• 10. klasse 37.622 kr.

• Under 65 år, ældreområdet 1.336 kr.

• 65 – 69 årige, ældreområdet 7.228 kr.

• 70 – 74 årige, ældreområdet 12.207 kr.

• 75 – 79 årige, ældreområdet 13.189 kr.

• 80 – 84 årige, ældreområdet 35.283 kr.

• 85 – 89 årige, ældreområdet 72.239 kr.

• 90 – 94 årige, ældreområdet 136.917 kr.

• 95+ årige, ældreområdet 168.898 kr.

• 0 – 14 årige, sundhed 2.762 kr.

• 15 – 24 årige, sundhed 2.049 kr.

• 25 – 44 årige, sundhed 2.300 kr.

• 45 – 64 årige, sundhed 2.193 kr.

• 65+ årige, sundhed 9.495 kr.

I lighed med budget 2022, afsættes demografimidlerne i en pulje under Økonomi- og Erhvervsud- valget. En eventuel udmøntning af puljen drøftes i forbindelse med økonomioversigt nr. 1 i april 2023 og for skole og dagtilbuds vedkommende ved 2. budgetopfølgning i september 2023.

2) Fordeling af central demografipulje i budget 2022: 6.995.000 kr.

Dette punkt omhandler den demografiske udvikling fra 2021 til 2022.

Det fremgår af økonomioversigt nr. 1-2022*, at stigningen i antallet af ældre fra 2021 til 2022 udlø- ser et demografisk udgiftspres på 4,8 mio. kr. Dertil kommer en forventning om et demografisk ud- giftspres på dagtilbudsområdet på 3,0 mio. kr., og endelig medfører faldende elevtal, at området ved skole/SFO har en negativ demografi på -0,8 mio. kr.

Den centralt afsatte pulje til finansiering af de demografiske udgiftspres i 2022 udgør 9,889 mio. kr. Demografi vedr. 2022, der udlægges til/fratrækkes område i 2023:

Ældreområdet ............................................................................... x0.000.000 kr.

Dagtilbudsområdet........................................................................ x0.000.000 kr.

Demografipulje afsat i budget 2021 824.000 kr.

I al merudgift ................................................................................. 6.995.000 kr.

*NB: Forskel i de tal, der angives her og de tal, der står i 1. budgetopfølgning for 2022 skyldes, at tallene i dette notat er i 2023-prisniveau, mens tallene i budgetopfølgningen er i 2022-prisniveau.

3) Central afsat pulje til demografisk udgiftspres i 2022 udgår: -9.889.000 kr.

Demografipuljen for 2022 udgår, idet den erstattes af den nye demografipulje for 2022 beskrevet under punkt 1)

Budgetaftale 2020: (punkt 4)

4) Budgetaftale 2020: Drift af ny daginstitution: 694.000 kr.

Der er afsat midler til bygningsdrift af ny daginstitution ved Bendixminde på 694.000 kr. Budgetaftale 2021: (punkt 5 – 12)

5) Forbedret normering og eksternt tilsyn (netto): -954.000 kr.

Der blev i budgetaftalen for 2021 afsat ekstra midler til forbedret normering og eksternt tilsyn i dag- tilbud. De afsatte beløb er faldende i de efterfølgende år bl.a. pga. stigende finanslovsmidler på området. Når der afsættes ekstra midler til forbedret normering, er der en afledt udgift på søsken- derabat, fripladser m.m., der også er indregnet her.

Tabel 9 viser de vedtagne tiltag fra budgetaftalen for 2021 i 2021-priser, som de fremgår af budget- aftalen, mens reguleringerne i tabel 8 er i 2023-prisniveau.

Tabel 9: Forbedret normering på dagtilbud - fra budgetaftalen for 2021

Nr.	(i 2021-priser, i 1.000 kr.)	2021	2022	2023	2024
5	Forbedret normering og eksternt tilsyn	4.000	2.000	1.000	1.000
7	Forældrebetaling, søskenderabat o.l.	-300	-150	-75	-75

6) Stenslund, udbygning: 52.000 kr.

I forbindelse med udbygningen af Stenslund skal der afsættes yderligere midler til drift af service- arealerne i bygningen. Der afsættes 52.000 kr. fra budget 2023 og frem.

7) Sundhedshus, drift af bygning: 438.000 kr.

Sundhedshuset forventes ibrugtaget i november 2022. Det er anslået, at den årlige udgift til drift af bygningen udgør 500.000 kr. (2021-prisniveau). Budgettet til drift af sundhedshuset forhøjes derfor fra 2022 til 2023 med 438.000 kr.

8) – 10) Fra råderumskataloget (budgetaftalen for 2021)

Punkterne 8 til 10 er indfasning af besparelser fra budgetaftalen, hvor der er ændringer fra budget 2022 til budget 2023.

Tabel 10: Tiltag fra Råderumskataloget, der giver ændringer til 2023

Nr.	(i 2021-priser, i 1.000 kr.)	2021	2022	2023	2024
8 9 10	Optimering af driften af spec. socialområde	-250	-300	-400	-500
	Forebyggelsespulje udgår	-584	-421	-254	-750
	Optimering af indkøb	-500	-500	-800	-800

Punkt 8 vedrører driften af det specialiserede socialområde. Dette er en besparelse, der er sti- gende med 100.000 kr. pr. år frem til 2024.

Punkt 9 er fjernelse af en forebyggelsespulje på Sundheds- Social- og Forebyggelsesudvalgets område. Da der var nogle allerede prioriterede projekter fra puljen bortfalder denne først helt fra 2024 (puljen var indtil 2024 disponeret til projekt ”Fælles om Unge Livet”). Der er en stigende profil fra 2022 til 2023, idet besparelsen pga. allerede prioriterede projekter var større i 2022 end den er i 2023. Besparelsen er fuldt indfaset fra 2024.

Punkt 10 vedrører besparelser som følge af optimering af indkøb, som opjusteres i 2023 til -

800.000 kr.

11) – 12) Fra investerings- og potentialekataloget (budgetaftalen for 2021)

Tabel 11 viser de tiltag fra investerings- og potentialekataloget, der giver en ændring i budget 2023 i forhold til året før.

Tabel 11: Tiltag fra Investerings- og potentialekataloget, der giver ændring i 2023

Nr.	(i 2021-priser, i 1.000 kr.)	2021	2022	2023	2024
11	Støtte til børn i sårbare positioner	1.525	1.425	1.425	0
11	Virkning af investering	0	-500	-1.000	-1.500
12	Ny digitaliseringsstrategi	0	0	0	0
12	Virkning af investering	-600	-800	-1.300	-2.000

Tabel 5 viser de vedtagne tiltag fra budgetaftalen for 2021 i 2021-priser, som de fremgår af budget- aftalen, mens reguleringerne i tabel 2 er i 2023-prisniveau.

Budgetaftale 2022: (punkt 13 – 15: Engangsudgifter der udgår i 2023))

13) Udgifter samt finansiering af City-manager i 2022

I Budgetaftalen for 2022 blev der afsat midler i 2022 til en et årig forlængelse af forsøget med en City-manager. Midlerne blev finansieret via vækstpuljen. I 2023 tilbageføres midlerne (567.000 kr.) til vækstpuljen.

14) Tunø børnepasning: -206.000 kr.

Der blev afsat 200.000 kr. til børnepasning på Tunø i 2022. Disse skulle anvendes til at finde en varig pasningsløsning på Tunø, således at ordningen kan indeholdes i det allerede eksisterende budget. Budgettet reduceres i 2023 henhold til budgetaftalen.

15) Udgifter samt finansiering af for-projekt på Tunø Havn

Der blev ved budgetaftalen flyttet 300.000 kr. i 2022 fra Tunø færgen til et for-projekt på renovering af Tunø Havn. Midlerne tilbageføres i 2023 til Tunøfærgen.

Budgetaftale 2022: (punkt 16 – 27: Øvrige ændringer)

16) Biodiversitetsplan: 307.000 kr.

Midlerne til arbejdet med biodiversitet indfases over budgetperioden. Stigningen fra 2022 til 2023 er på 307.000 kr.

17) Trafikpulje: 205.000 kr.

Der er afsat 205.000 kr. i 2023 til udarbejdelse af en trafikplan for Odder by og indfaldsvejene til byen. Midlerne er ét årige.

18) Støttepulje og udvidelse af antallet af pladser Gaia: 361.000 kr.

Midlerne til støttepuljen og udvidelse af antallet af pladser i Gaia indfases med yderligere 361.000 kr. i 2023, således at budgettet i 2023 udgør 800.000 kr. i 2022-prisniveau

19) Kompetencemidler til Folkeskolen: 206.000 kr.

Der er afsat midler til kompetenceudvikling, der indfases over budgetperioden. Fra 2022 til 2023 stiger de afsatte midler med 206.000 kr. til 706.000 kr.

20) Sundhedshus – udvidelse af antallet af pladser: 649.000 kr.

Der afsættes 649.000 kr. til udvidelse af antallet af akut- og korttidspladser.

21) Kompetenceløft - Palliative indsatser: 103.000 kr.

Der er indgået en samarbejdsaftale som et led i Sundhedsaftalen mellem Region Midt og kommu- nerne, hvor det centrale element udgør et kompetenceløft af de ansatte, der varetager palliative indsatser. Der afsættes yderligere 103.000 kr. i 2023.

22) Mikrolån: 256.000 kr.

I 2023 afsættes 256.000 kr. til mikrolån til ledige, der ønsker at blive selvstændige.

23) Tværgående sundhedsindsats mellem Sundhed & Omsorg og Jobcenter: 358.000 kr.

Som et forsøg for at understøtte personer uden for arbejdsmarkedet i at opnå tilknytning til arbejds- markedet iværksættes initiativer, hvor det nære sundhedsvæsen sammentænkes med Jobcentrets indsats. Der afsættes 358.000 kr. til formålet

24) Leasingudgift, saltspredere (Fælles Drift & Service): 83.000 kr.

Der afsættes midler til leasingudgift i forbindelse med anskaffelse af 2 nye saltspredere

25) Folkepark, afledt drift: 174.000 kr.

Der afsættes 174.000 kr. til drift af folkeparken i 2023. Budgettet stiger i overslagsårene til 270.000 kr.

26) Indtægt fra SAMN på klimaprojekt Rathlousdal: -100.000 kr.

Klimaprojekter udføres i samarbejde med SAMN. Det første klimaprojekt ved Rathlousdal, hvor SAMN skal være medfinansierende er afsluttet. Der budgetlægges med en indtægt fra SAMN ved- rørende Klimaprojekt Rathlousdal, hvor XXXX’x andel afdrages over 25 år.

27) Minimumsnormeringer på dagtilbud: 410.000 kr.

Budgetaftalen for 2022 indeholdt en passus om, at budgettet til minimumsnormeringer skulle for- øges med 410.000 kr. i 2023 til 0 – 6 års området såfremt Finansloven ikke afsatte yderligere mid- ler til området. Der blev ikke afsat ekstra midler på Finansloven.

Øvrige ændringer: (punkt 28 – 34)

28) Udgifter i forbindelse med ny kommunalbestyrelse: -2.012.000 kr.

I 2022 er der afsat midler til den nyvalgte kommunalbestyrelse til dækning af udgifter til nyanskaf- felser af IT, kurser og evt. eftervederlag til borgmester og udvalgsformænd. Midlerne udgår af ram- men i 2023.

29) Fejlkodning af udgifter mellem serviceudgifter og indkomstoverførsler: -125.000 kr.

I forbindelse med overgang til ny udvalgsstruktur og flytning af budgetter vedrørende bygningsdrift til Fælles Drift&Service er der sket en fejlkodning af udgifter mellem service og indkomstoverførs- ler. Dette er der nu rettet op på.

30) Tjenestemandspensioner og tjenestemandspensionsforsikring 395.000 kr.

Tjenestemænd:

Der er p.t. 10 tjenestemænd ansat hos Odder Kommune fordelt på: Skoler og daginstitutioner 5

Fabos og Vejledning & Mestring 2

Rådhuset 1

Indbetalinger til pensionsselskab til delvis dækning af

fremtidige tjenestemandspensioner

(i 1.000 kr.)

Lønsum 4.513

Indbetaling til forsikringsselskab (25 % af lønnen) 914

Tjenestemandspensionister:

Det forventes, at 115 tjenestemandspensionister eller ægtefæller til afdøde tjenestemænd vil mod- tage tjenestemandspension fra Odder Kommune i 2023

Udgifter til 114 tjenestemandspensionister i 2022	(i 1.000 kr.)
Tjenestemandspension i alt	17.581
Refusion fra forsikringsselskab	-9.231
Kommunal udgift i 2023	8.350

Borgmesterpensioner:

Der udbetales pension til 2 tidligere borgmestre og 1 enke efter tidligere borgmestre. Udgiften i 2023 udgør 585.200 kr. og betales af Odder Kommune.

Budgetændring fra 2022 til 2023 på pensioner:
Pensionsudgifter i alt	(i 1.000 kr.)
Udgifter i alt i henhold til ovenstående i 2023	9.849
Budget 2022 i 2023 lønniveau	-9.513
Kompensation ved overgang fra tjenestemands- til overenskomstansættelse	59
Kommunal merudgift i 2023 til pensioner	395

31) Ændring af ejerfordeling, Østjysk Brandvæsen: -636.000 kr.

I 2020 besluttede det daværende byråd, efter indstilling fra Østjyllands Brandvæsen en ændret ejer fordeling mellem de deltagende kommuner. Dette betyder, at Odder kommunes bidrag til Østjyl- lands Brandvæsen fra 2023 nedsættes med 636.000 kr.

32) Bygningsdrift, nye dagtilbudsafdelinger: 201.000 kr.

Der er afsat midler til bygningsdrift af nye dagtilbudsafdelinger. Dette drejer sig om satellitafdeling i Ørting, grønne område ved Vita m.v.

33) Bygningsvedligeholdelse, i forhold til tilgang og afgang af bygninger: 354.000 kr.

Der er tilført midler til bygningsvedligeholdelse til primært Remisen, der er overtaget pr. 1. januar 2022, samt mindre beløb til bygningsvedligeholdelse ved dagtilbudsafdeling Vita og campus.

34) Ekstra gadebelysning i forbindelse med udstykninger: 92.000 kr.

Det drejer sig om 130 nye enheder ved Bendixminde med en enhedspris på 709 kr.

35) Samarbejdsaftale med Moesgård Museum: 140.000 kr.

Odder Kommune har indgået en samarbejdsaftale / kontrakt med Moesgaard Museum om vareta- gelse af det arkæologiske ansvar i Odder Kommune. Samarbejdsaftalen trådte i kraft den 1. januar 2019, men der ikke tidligere tilført budget til denne. Udgiften har hidtil været afholdt under ekstern konsulentbistand.

36) Engangsudgift til ”tomgang” i forbindelse med opstart af nyt dagtilbud: 500.000 kr.

I forbindelse med opstart af ny institution i Bendixminde vil der være ”tomgangs”-udgifter. Dagtil- buddet vil ikke være fyldt op fra 1. dag, og selvom alle medarbejdere heller ikke nødvendigvis an- sættes fra 1. dag, vil det være nødvendigt med en vis normering samt opstart af medarbejdergrup- pen. Der afsættes 500.000 kr., som et engangsbeløb til dette formål. Puljen placeres i en admini- strativ pulje, der udmøntes, når det reelle indskrivningstal i opstartsfasen i institutionen kendes.

37) Ledelse til nyt dagtilbud, Bendixminde: 742.000 kr.

Der lægges et permanent budgetbeløb ind til dækning af en ny virksomhedsleder på Bendixminde. Institutionen er normeret til 88 børnehavebørn og 24 vuggestuebørn.

Lovændringer: (punkt 36)

38) Lov- & Cirkulæreprogrammet – tidligere år: 605.000 kr.

Hvert år i forbindelse med økonomiaftalen forhandler KL og Regeringen om, hvad de love og cirku- lærer, der er indgået det foregående år, betyder af hhv. mer- og mindreudgifter i kommunerne.

Lovændringer, der indgik i tidligere års økonomiaftaler medfører reguleringer på -387.000 kr. Det drejer sig om følgende:

Refusionsomlægning – Særligt dyre enkeltsager (Socialområdet) 138.000 kr.

Et årlig tilskud til arbejdet med Sundhedsklynger udgår fra 2023 156.000 kr.

Bortfald af midler til kommunal vurdering af boringsnære Beskyttelsesområder 49.000 kr.

Indsamling af data vedr. minimumsnormeringer 8.000 kr.

Myndighedsansvar Seniorpension 19.000 kr.

Whistleblower-ordning 17.000 kr.

Der ud over indfases det generelle løft af folkeskolen, således at der afsættes yderligere 962.000 kr. i 2023. Midlerne blev en del af bloktilskuddet i 2022 og er tildelt til skoleområdet.

39) Lov- & Cirkulæreprogrammet – fra Økonomiaftalen for 2023: 1.233.000 kr.

Lovændringer, der indgår i økonomiaftalen for 2023 medfører reguleringer på 1.233.000 kr. for Od- der Kommune. Det drejer sig om følgende:

Forenkling og præcisering af regler - ungdomskriminalitet 180.000 kr.

Styrkelse af Socialtilsyn 39.000 kr.

Ændring af vejledning om indsats og særlig støtte til børn, unge og deres familier 128.000 kr.

Fremtidigt evalueringssystem - LC-program 33.000 kr.

Fremtidigt evalueringssystem - andre reguleringer 175.000 kr.

Indførelse af ret til overvågning §95 - efterregulering af lov 135.000 kr.

Vederlagsfri tandpleje 18-21 år 663.000 kr.

Ændring af lov om pas til danske statsborgere 19.000 kr.

Bedre ressourceforløb 217.000 kr.

Indførelse af øremærket orlov - fremrykket brug af dagtilbud 191.000 kr.

Indførelse af øremærket orlov - merudgifter til Udbetaling Danmark 17.000 kr.

Nytænkning af beskæftigelsesindsatsen - samtaler over video/telefon 148.000 kr.

Initiativer i Sundhedsreform 635.000 kr.

Sundhedsklynge-samarbejde 156.000 kr.

Sonde-remedier - Teknisk korrektion 30.000 kr.

40) Finansiering af ”Den mellemkommunale assistent”: 66.000 kr.

Odder Kommune har i købt og implementereret et IT-system, der hjælper med at holde styr på mellemkommunale opkrævninger. Der er eksempelvis regler for, at nogle kommunale ydelser til borgere, der aktuelt bor i Odder Kommune, skal betales af borgerens tidligere hjemkommune, der har bevilget ydelsen og omvendt. Dette IT-system hjælper med at holde styr på disse mellemkom- munale opkrævninger.

Da størstedelen af de ekstra opkrævede mellemkommunale ydelser, ligger på indkomstoverførs- lerne, er indtægtsbudgettet for disse hævet med de 66.000 kr., som systemet årligt koster og IT- budgettet, der ligger indenfor serviceudgifterne, er hævet tilsvarende.

6. Servicerammen og forslag til ny drift

Kommunernes serviceramme

KL og Regeringen fastlægger hvert år i økonomiforhandlingerne en kollektiv serviceudgiftsramme for landets kommuner. Budgetloven betyder, at såfremt kommunerne under ét overskrider den af- talte serviceudgiftsramme for 2023, foretages der en reduktion i bloktilskuddet til kommunerne sva- rende til overskridelsen.

En del af det bloktilskud den enkelte kommune får er betinget af, at kommunerne samlet set over- holder den kollektive servicerammen. For Odder Kommune betyder dette, at vi potentielt set kan blive ramt af en økonomisk sanktion på op til 11,9 mio. kr.

Det sanktionsbelagte udgiftsloft for kommunernes serviceudgifter i 2023 er serviceudgifterne i 2022, tillagt pris- og lønudviklingen fra 2022 til 2023 og lovændringer og tillagt den aftalte nettofor- højelse af den kommunale serviceudgiftsramme på 1,25 mia. kr., der indgår i økonomiaftalen mel- lem KL og regeringen. Den sanktionsbelagte serviceudgiftsramme udgør for hele landet 287,4 mia. kr. i 2023.

Odder Kommunes andel af servicerammen:

Der vil ikke fra Statens side blive udmeldt en ramme for hver enkelt kommune, idet overholdelsen af den udmeldte sanktionsbelagte serviceudgiftsramme er en samlet opgave for kommunerne un- der ét.

KL har dog udmeldt en vejledende teknisk ramme for alle kommuner, og heri er Odder Kommunes sanktionsbelagte serviceudgiftsramme beregnet til 1.067,5 mio. kr. Basisbudgetoplægget indehol- der sanktionsbelagte serviceudgifter for 1.070,6 mio. kr. Basisbudgetoplægget er således ca. 3 mio. kr. højere end den vejledende serviceudgiftsramme.

Når de ”sanktionsbelagte serviceudgifter” er 70,8 mio. kr. mindre end de ”samlede serviceudgifter”

skyldes det, at følgende udgifter ikke indgår i den sanktionsbelagte serviceudgiftsramme:

- Udgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsområdet

- Indtægter fra den særlige refusionsordning vedrørende særligt dyre enkeltsager inden for det specialiserede socialområde

- Nettoindtægter på ældreboliger

Udregningen af den tekniske serviceramme for Odder Kommune ses i tabel 12.

Tabel 12: Sanktionsbelagte serviceudgifter og serviceramme

(i 1.000 kr.)	2023
Basisbudgetoplæg for serviceudgifterne	1.143.333
- Udgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering (KMF)	-88.172
- Indtægter fra ældreboliger	4.575
- Indtægter fra særlig refusionsordning	10.829
Sanktionsbelagte serviceudgifter i basisbudget 2023	1.070.565

Sanktionsbelagt serviceramme beregnet af KL	1.067.520

Forskel mellem budget og ramme ("+" er merforbrug ift. servicerammen)	3.045

Driftsforslag til Budget 2023 – 2026:

Der er i alt 18 forslag til ny drift til budgetlægningen for 2023 og frem. Disse er ikke indarbejdet i basisbudgettet, men bliver fremlagt i et katalog til brug for budgetforhandlingerne.

Tabel 13: Forslag til driftsudgifter i budgetoplægget til Budget 2023 – 2026

(i mio. kr.)	0000	0000	0000	0000
Forslag til ny drift til Budget 2022 - 2025	26,8	19,6	19,4	19,4

I det samlede budgetmateriale, der udsendes efter 1. behandlingen af budgettet i Økonomi- og Er- hvervsudvalget, er der en nærmere beskrivelse af hvert af de konkrete forslag til ny drift.

Hvis der skal indarbejdes ekstra driftsmidler skal finansieringen enten komme fra råderummet (der primært er beregnet til anlægsprojekter) eller fra reguleringer andre steder i driftsbudgettet

Hvis der lægges ny drift ind via de politiske forhandlinger om Budget 2023 – 2026 bør der også være opmærksomhed i forhold til driftsrammen, der som beskrevet ovenfor allerede i basisbudget- tet er overskredet med 3 mio. kr.

Som nævnt i afsnit 3 om økonomiaftalen mellem Regeringen og KL om Budget 2023 er der et løft på serviceudgifterne på 1,25 mia. kr. på landsplan, svarende til 4,75 mio. kr. for Odder Kommune. Dette løft er givet med en begrundelse om forventede udgiftsstigninger som følge af den demogra- fiske udvikling. I Odder Kommunes basisbudget er der lagt 6,8 mio. kr. ind til dækning af merudgif- ter som følge af den demografiske udvikling, jf. afsnit 5, punkt 1. Det er primært denne merudgift i budgettet, der giver Odder Kommunes merudgifter i forhold til servicerammen.

7. Indkomstoverførsler og forsikrede ledige

Udgifterne til indkomstoverførsler og forsikrede ledige er i 2023 budgetteret til 353,4 mio. kr. Ind- komstoverførslerne og udgifterne til de forsikrede ledige udgør ca. 1/3 af de samlede driftsudgifter.

Budgettet til indkomstoverførsler fastlægges med udgangspunkt i overførselsskønnet i økonomiaf- talen mellem KL og regeringen. Herefter indarbejder forvaltningen de lokale forhold i Odder Kom- mune i form af årlige budgetaftaler og forvaltningens egne vurderinger af udgifterne i 2022 og 2023.

I Økonomiaftale 2023 udmøntes, som følge af forbedringer i samfundskonjunkturerne, en stor midt- vejsregulering af indkomstoverførslerne i 2022 svarende til 28 mio. kr. for Odder Kommune.

I Odder Kommune er der siden budgetaftalen for 2019 arbejdet med investeringer på Jobcenter- området. I 2019 blev der således investeret 6,1 mio. kr. i indsatser, og i budgetaftalen 2021 blev der investeret yderligere 0,7 mio. kr. Investeringerne skal styrke jobcentrets indsats, så flere ven- der tilbage til det ordinære arbejdsmarked. Målsætningen for investeringen er i budget 2023 en re- duktion af udgifterne med yderligere 0,8 mio. kr. I perioden 2019-2023 er der aftalt investeringer med en samlet virkning på 19,8 mio. kr. Denne målsætning er løbende indarbejdet som en reduk- tion af budgettet til indkomstoverførsler under Udvalget for Sundhed og Voksne.

Udviklingen i udgifterne til indkomstoverførsler.

Figur 5 viser udviklingen i indkomstoverførsler pr. indbygger i Odder Kommune og landsgennem- snittet. I figur 6 er indregnet udgifterne til de forsikrede ledige. Før 2015 var Odder Kommunes ud- gifter under landsgennemsnittet. Fra 2015 - 2021 har udgifterne været over landsgennemsnittet for det ikke-forsikrede område, mens udgifterne fra 2022 igen forventes under landsgennemsnittet.

Figur 5: Udgifter til indkomstoverførsler pr. indbygger ekskl. forsikrede ledige

15.000

14.500

14.000

13.500

13.000

12.500

12.000

11.500

11.000

10.500

10.000

9.500

Udgifter til indkomstoverførsler pr. indbygger ekskl.

forsikrede ledige

Odder Kommune

Landsgennemsnit

R2015 R2016 R2017 R2018 R2019 R2020 R2021 FR2022 BF2023

Note: Med ”FR2022” menes ”Forventet regnskab 2022” og med ”BF2023” menes ””Budgetforslag 2023”

Figur 6: Udgifter til indkomstoverførsler pr. indbygger inkl. forsikrede ledige

16.500

16.000

15.500

15.000

14.500

14.000

13.500

13.000

12.500

12.000

Udgifter til indkomstoverførsler pr. indbygger inkl. forsikrede

ledige

Odder Kommune

Landsgennemsnit

R2015 R2016 R2017 R2018 R2019 R2020 R2021 FR2022 BF2023

Note: Med ”FR2022” menes ”Forventet regnskab 2022” og med ”BF2023” menes ””Budgetforslag 2023”

Staten og KL har i flere år opdelt udgifterne til beskæftigelsesindsatsen i udgifter til forsikrede le- dige og indkomstoverførsler til ikke-forsikrede ledige. Årsagen var, at kommunernes finansiering til forsikrede ledige var i form af et særskilt beskæftigelsestilskud. Fra 2021 er beskæftigelsestilskud- det fjernet som led i reformen af udligningssystemet. Selv om finansieringen til ikke-forsikrede og forsikrede målgrupper nu er ens, har forvaltningen indtil videre stadig behov for at lave opdelingen i budgetredegørelsen, fordi der indgår mange historiske tal i budgetredegørelsen.

Figur 5 viser, at Odder Kommune fra regnskab 2019 har en bedre udvikling i udgifterne end lands- gennemsnittet. Odder Kommunes udgiftskurve bevæger sig derfor tættere på landsgennemsnittet og under landsgennemsnittet i 2022. Årene 2022 og 2023 er dog dels skønnede regnskabstal for 2022 og budgettal for 2023, hvorfor der kan komme ændringer i tallene, når vi kender de faktiske regnskabstal.

Figur 6, der indeholder udviklingen i udgifterne inkl. forsikrede ledige, viser samme tendens som i figur 5, nemlig at Odder Kommune i 2019-2021 har en bedre udvikling i udgifterne end hvad der ses på landsplan.

1.000 kr.	Udgifter	Indtægter	Netto
Børne-, Uddannelses- og Kulturudvalget	10.025	-5.200	4.825
Sundheds-, Social og Forebyggelsesudvalget	27.591	-3.231	24.359
Arbejdsmarkedsudvalget	432.954	-108.711	324.243
I alt	470.570	-117.142	353.427

Tabel 14 viser udgifterne til indkomstoverførsler og de forsikrede ledige opdelt på fagudvalg. Tabel 14: Bevillingsoversigt for indkomstoverførsler og forsikrede ledige i 2023

Tabel 15 viser udvikling i nettoudgifterne til indkomstoverførsler fra 2019 til budget 2023

Tabel 15: Nettoudgifter i indkomstoverførsler

(i 1.000 kr.)	Regnskab 2019	Regnskab 2020	Regnskab 2021	Budget 2022	Budget- forslag 2023
Erhvervsgrunduddannelse, FGU	58	-2	2.081	1.750	1.600
Introduktionsprogram m.v.	962	3.940	3.973	3.080	4.450
Personlige tillæg til pensionister	2.229	2.131	2.086	2.348	2.351
Førtidspension	89.512	97.138	99.644	108.187	106.600
Seniorpension	0	1.240	7.354	9.361	13.263
Sygedagpenge	30.554	33.486	38.577	34.395	30.800
Sociale formål	5.381	7.741	8.147	8.580	8.821
Kontant- og uddannelseshjælp	26.921	27.528	26.818	25.997	24.300
Boligydelser til pensionister	10.959	11.300	11.557	11.742	11.849
Boligsikring	8.070	8.728	8.551	9.046	9.064
Midlertidig arbejdsmarkedsydelse	-4	-4	0	0	0
Revalidering	363	172	132	225	80
Løntilskud og ledighedsydelse	68.136	69.681	68.441	69.990	72.150
Ressourceforløb	21.729	19.598	20.837	22.737	24.100
Beskæftigelsesindsats/ordninger	20.137	18.894	19.034	20.929	20.300
Seniorjob	1.460	1.316	417	326	700
Forsikrede ledige	30.131	39.613	34.874	32.314	23.000
I alt regnskab/oprindeligt budget	316.597	342.499	352.524	361.005	353.428

8. Anlægsrammen og forslag til anlægsinvesteringer

Kommunernes kollektive anlægsramme

KL og Regeringen fastlægger hvert år i økonomiforhandlingerne en kollektiv anlægsramme for lan- dets kommuner.

En del af det bloktilskud den enkelte kommune får er betinget af, at kommunerne samlet set over- holder den kollektive anlægsrammen. For Odder Kommune betyder dette, at vi potentielt set kan blive ramt af en økonomisk sanktion på op til 4,0 mio. kr.

Odder Kommunes andel af anlægsrammen:

Der er i økonomiaftalen mellem KL og regeringen forudsat, at de kommunale anlægsinvesteringer udgør 18,5 mia. kr. i 2023. Der fastsættes ikke en anlægsramme for hver enkelt kommune. An- lægsbehovet i hver enkelt kommune kan være ret svingende fra år til år, afhængigt af større an- lægsprojekter, og man kan generelt sige at anlægsbehovet er større i kommuner med befolknings- fremgang end i kommuner uden befolkningsfremgang.

KL har som optakt til budgetlægningen for 2023 lavet en teknisk fordeling af anlægsrammen, som kan anvendes som en ledetråd i budgetlægningen. KL’s bud på budget inden for anlægsrammen for Odder Kommune er 64,6 mio. kr. i 2023.

Hvis dette beløb sammenlignes med måltallet i den økonomiske politik om at have et råderum på 50 mio. kr. til skattefinansieret anlæg, skal der tillægges udgifter til byggemodninger, der finansie- res via grundsalg. Hertil kommer, at anlægsrammen måler på brutto-udgifter, så selvom der kan skaffes finansiering fra lån eller fonde, tæller udgiften med i forhold til anlægsrammen.

Til budgetoplægget for 2023 – 2026 for Odder Kommunes fremsendes skattefinansierede anlæg på brutto 147,4 mio. kr. i 2023 og 31,9 mio. kr. i anlægsforslag til byggemodninger, altså i alt 179,2 mio. kr. i forbrug inden for anlægsrammen.

Budgettet til anlæg inden for anlægsrammen er væsentligt højere end nettobeløbet til de samme anlæg vil koste for råderummet/kassen. Dette er der flere forklaringer på:

• Byggemodningsudgifterne medregnes i forhold til anlægsrammen, men reelt finansierede de ikke af råderummet/kassen, men af indtægter ved grundsalg

• Hele udgiften til projektet omkring områdefornyelse medregnes i anlægsrammen, men reelt finansieres 95% af udgifterne via lån

• Hele udgiften til ”Energibesparende tiltag på kommunale bygninger” medregnes i anlægsram- men, men reelt finansieres udgifterne fuldt ud via lån

• Der er et anlægsforslag om Cykelsti på Ballevej, Odder, der foreslås finansieres via puljemid- ler. Her tæller bruttoudgiften til projektet med, selvom det finansieres via puljemidler.

Generelt omkring anlægsudgifterne i Odder Kommune

Det er som nævnt vedtaget gennem den økonomiske politik, at Odder Kommune som minimum bør have et årligt skattefinansieret råderum på 50 mio. kr. til anlæg og større vedligeholdelsesar- bejder, svarende til ca. 2.200 kr. pr. indbygger.

Dette råderum indeholder ikke investeringer i jordforsyning, idet jordforsyningen finansieres over indtægter fra salg af jord og bygninger, og dermed antages at være i balance.

I budgetaftalen for 2022 er der i budgetoverslagsåret 2023 afsat 37.4 mio. kr. til anlæg, mens der i 2024 og 2025 er afsat henholdsvis 34,4 og 29,1 mio. kr. De konkrete anlægsprojekter fremgår af tabel 16.

Tabel 16: Anlægsprojekter i 2023 - 2026 i budgetaftalen for 2022

1.000 kr.	Budgetoverslagsår i det vedtagne budget 2022 -2025
1.000 kr.	0000	0000	0000
Realisering af anlægsprojekter i forbindelse med byudvik- lingsstrategi for Xxxxx xxxxxx (netto)	155	726	561
Hou Havn, byudvikling og trafikregulering	5.000	7.600	12.900
Odder Station, nedrivning af bygninger og forureningsbe- kæmpelse		3.400
By- og erhvervsudvikling, Rude Havvej 3 – stationsområde med p-pladser m.m.		2.500	5.000
Letbanestation Rude Havvej (færdiggørelser efter 2025)		2.500	5.000
Parkeringsstrategi i Hou	2.250	1.850
Trafiksikkerhedstiltag	1.000	1.000	1.000
Optimering/udvidelse af parkeringskapacitet på VitaPark	1.150	1.770
Cykelsti, Houvej	4.000
Bygennemfart cykelsti – Rudevej, Saksild		1.360

Norminde sti	300	300
Udvikling og udbygning af stiforløb i kommunen	100	100	100
Energibesparende tiltag på kommunale bygninger (lånefinansieret)	1.500	1.500	1.500
Genopretning af tage på kommunale bygninger			2.500
Etablering af nyt indgangsparti, VitaPark	2.686
Indretning og etablering af Sundhedshuset	1.250
Sundhedshus	2.875
Hou landsbyordning – flytning Hou Børneby til Hou Skole	5.987	8.113
Ny daginstitution, Bendixminde	8.000
Etablering af krybberum	650
Opgradering af legepladser i institutioner og parkområder	1.000	1.000	1.000
Klimaprojekter fremadrettet (NB: Reglerne er nu ændret, så at forsyningsselskaber kan finansiere 100% af klimaprojekter)	1.000	1.000	1.000
Klimaprojekter ved Odder Museum/Mølleparken (ikke klimaelementer)		1.200
I alt	37.403	34.419	29.061

Note: Anlægsprojekterne i tabellen er i 2022-prisniveau og som besluttet i Budget 2022. Der kan være nogle af projek- terne, der er prissat anderledes i anlægsforslagene til Budget 2023.

(i kr. pr. indbygger)	Odder Kom- mune	Region Midtjylland	Hele landet
Regnskab 2021	1.928	3.155	3.647
Budget 2022	2.692	3.103	3.377

Tabel 17 viser anlægsudgifterne pr. indbygger incl. udgifter til byggemodning og køb af jord. Tabel 17: Brutto anlægsudgifter pr. indbygger

Kilde: Indenrigs- og Boligministeriets ”xxxxxxxxx.xx”. Tallene er incl. byggemodning, men ekskl. ældreboliger.

Specifikt omkring anlægsforslag til Budget 2023 – 2026:

Der er fremsendt i alt 50 anlægsforslag ekskl. forslag til byggemodning til budgetlægningen for 2022 og frem. Disse er ikke indarbejdet i basisbudgettet, men bliver fremlagt i et katalog til brug for budgetforhandlingerne.

I tabel 18 ses den samlede nettoudgift for de 50 anlægsforslag til budgettet sammenstillet med det beregnede råderum. Med ”nettoudgift” menes, at der er fraregnet indtægter ved salg af grunde og låneoptagelse.

Tabel 18: Forslag til anlægsudgifter i budgetoplægget til Budget 2023 – 2026

Mio. kr.	0000	0000	0000	0000	I alt
Råderum til skattefinansieret anlæg	31,8	32,9	32,7	36,7	134,1
Nettoudgift af forslag til anlæg i oplægget til Budget 2023 – 2026	133,2	67,8	27,9	19,5	248,4
Difference (”-” betyder at anlægsforslag ligger over råderum)	-101,4	-34,9	4,8	17,2	-114,3

I det samlede budgetmateriale, der udsendes efter 1. behandlingen af budgettet i Økonomi- og Er- hvervsudvalget er der en nærmere beskrivelse af alle de konkrete forslag til anlægsarbejder. Der

arbejdes i skrivende stund stadig med finpudsning af anlægsforslagene, så det samlede beløb for anlægsforslag i tabel 19 kan være ændret lidt i de endelige anlægsforslag.

UDDYBNING AF INDTÆGTERNE

9. Skatteprognose og valg af budgetteringsform

Valg mellem selvbudgettering og statsgaranti

Kommunerne har ved budgetlægningen valgfrihed mellem:

1. at basere budgettet på kommunens eget skøn over udskrivningsgrundlaget, folketal mv. og foreløbig tilskuds- og udligningsbeløb beregnet på disse forudsætninger (selvbudgettering). Der foretages en efterregulering tre år efter – dvs. for 2023 en efterregulering i 2026.

2. at basere budgettet på et statsgaranteret udskrivningsgrundlag og hertil knyttede statsga- ranterede tilskuds- og udligningsbeløb. Der foretages ikke efterregulering.

Det er frit for den enkelte kommune, hvilken metode kommunen vil vælge det enkelte år.

De kommuner, der vælger selvbudgettering, skal i forbindelse med budgetvedtagelsen i oktober måned 2022 foretage en beregning af kommunens foreløbige tilskuds- og udligningsbeløb ud fra de forudsætninger om udskrivningsgrundlaget, afgiftspligtige grundværdier og folketal, som kom- munen har valgt at lægge til grund for budgettet.

I 2025 opgøres en efterregulering af tilskuds- og udligningsbeløb for de selvbudgetterende kommu- ner. Efterreguleringen opgøres som forskellen mellem de foreløbige tilskuds- og udligningsbeløb, som er afregnet med kommunen i tilskudsåret, og de endeligt opgjorte beløb, opgjort ud fra det faktiske beskatningsgrundlag for 2023.

Efterreguleringen for tilskudsåret 2023 afregnes i de første 3 måneder af 2026.

Odder Kommune har i perioden 1996 – 2008 og i 2018 valgt selvbudgettering og i perioden 2009 - 2017 og i 2019 - 2022 valgt statsgaranti.

Oplægget til Budget 2022 er baseret på statsgaranti

Budgetoplægget tager udgangspunkt i det statsgaranterede udskrivningsgrundlag, idet forskellen mellem det statsgaranterede udskrivningsgrundlag og det udskrivningsgrundlag, som kan bereg- nes lokalt (selvbudgettering), ikke giver anledning til at vælge selvbudgettering på nuværende tids- punkt. Såfremt der vælges selvbudgettering, skal der være en markant merindtægt i forhold til statsgarantien, idet udviklingen i indkomsterne er usikker.

KL pointerer, at der i budgetlægningen for 2023 er – som der har været de seneste år - ekstra usik- kerhed omkring de fremtidige skatteindtægter. Dels er der fortsat usikkerhed om, hvordan er- hvervsudviklingen vil være fremadrettet efter hele covid-situationen og dels er der usikkerhed i den europæiske situation pga. krigen i Ukraine.

Det vil blive genvurderet inden 2. behandlingen af Budget 2023, hvorvidt det kan blive relevant at vælge selvbudgettering frem for det statsgaranterede udskrivningsgrundlag.

Beregningen af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag i 2023 tager udgangspunkt i det fakti- ske udskrivningsgrundlag i 2020. Udskrivningsgrundlaget for 2020 korrigeres for lovændringer og

tillægges den i økonomiaftalen aftalte opreguleringsprocent fra 2020 til 2023. Opreguleringspro- centen er aftalt til 11,9%.

Tabel 19: Statsgaranteret udskrivningsgrundlag for 2023

Beregning af statsgaranteret udskrivningsgrundlag for 2022	1.000 kr.
Udskrivningsgrundlag i 2020 (korrigeret for ændringer i skattelovgivning)	3.948.623
Opregningsprocent fra 2020 til 2023 på 11,9%	469.887
Statsgaranteret udskrivningsgrundlag for 2023	4.418.510

Ved en uændret skatteprocent på 25,1 udgør skatteprovenuet således 25,1% * 4,419 mia. kr. = 1,109 mia. kr. i 2023.

Der var i 2021 20.521 skatteydere med en gennemsnitlig skattepligtig indkomst på 209.211 kr.

Til sammenligning var der i 2020 20.316 skatteydere med en gennemsnitlig skattepligtig indkomst på 202.936 kr. (i begge år er der et mindre antal skatteborgere, der ikke er færdiglignet).

Skattestoppet

Som nævnt i afsnit 3 vedrørende økonomiaftalen til Budget 2023 er der følgende regler for skatte- ændringer i 2023:

Udgangspunktet for kommuneskatterne er, at de samlede skatteindtægter holdes uforandrede. Hvis der samlet set sker en skatteforhøjelse i kommunerne, udløses en regulering af bloktilskuddet svarende til skatteforhøjelsen. Modregningen sker som en delvis individuel sanktion over for de kommuner, der har forhøjet skatten uretmæssigt og en delvis kollektiv sanktion for alle kommuner.

Der er i aftalen i år som i tidligere år muligheder for at hæve eller sænke indkomstskatten og dæk- ningsafgift for erhvervsejendomme (som Odder Kommune ikke opkræver). Der er igen i år tale om en ret begrænset økonomisk pulje, der kan udmøntes.

Der skal ansøges til Indenrigsministeriet senest 9. september, hvis kommunen ønsker at komme i betragtning til dette.

Der kan ansøges om tilskud til at nedsætte skatten i 2023. Hvor meget man får i tilskud vil af- hænge af, hvor mange der søger om dette, men det kan højst udgøre 75% af provenutabet det før- ste år, 50% de næste to år og 25% det fjerde budgetår.

Der kan søges om lov til at hæve skatten i 2023. Der vil blive givet tilladelser til dette indenfor en ramme af op til 150 mio. kr. på landsplan, evt. mere afhængigt af antallet og størrelsen af de an- søgninger, der kommer for at nedsætte skatten.

Der vil ved ansøgningen til denne pulje blive lagt vægt på følgende kriterier: driftsmæssig uba- lance, udgiftspres fra demografiske forskydninger, udgiftspres på overførselsområdet, udfordringer i forhold til den kommunale indtægtsside og strukturel ubalance i kommunens økonomi i øvrigt.

10. Skat af grundværdier

Begrebet ”ejendomsskat” dækker over grundskyld for private boliger samt grundskyld og dæk- ningsafgift for erhvervsejendomme. I Odder Kommune er det valgt, at ikke opkræves dækningsaf- gift for erhvervsejendomme, så derfor handler ejendomsskat i Odder kun om grundskyld, der er be- regnet med udgangspunkt i den afgiftspligtige grundværdi.

Ændring i opkrævning af grundskyld fra 2022:

Skatteministeriet har i flere år arbejdet med en ny model for vurderinger af ejendomsværdier.

I forbindelse med udmelding om tilskud og udligning fra Indenrigs- og Boligministeriet i sommeren 2021 blev det meldt ud, at der fra og med 2022 opkræves grundskyld efter de nye ejendomsvurde- ringer. Disse ejendomsvurderinger er dog her i sommeren 2022 for langt de fleste boligejere endnu ikke færdige og offentliggjorte endnu.

Skatteministeriet har i sommeren 2022 lavet en prognose for grundskyldsindtægter i 2023 pr. kom- mune. Denne prognose er baseret på de nye kommende vurderinger, men der er flere usikkerhe- den i den:

• For det første er der en vis usikkerhed i prognosen, fordi vurderingerne ikke er færdige.

• For det andet vil der være en periodisering af indtægterne, fordi boligejerne (der endnu ikke har fået en ny vurdering) i første omgang opkræves efter den gamle vurdering, og så får de en efterregulering af grundskylden, når den nye vurdering kommer. Der vil således være nogle af grundskyldsindtægterne fra Skatteministeriets prognose for 2023, der først kommer ind i 2024 eller senere. Der kan også være noget, der går den modsatte vej, hvis opkrævningerne i første omgang har været for høje.

• For det tredje har Folketinget besluttet at lave en ”neutraliseringsordning”, der gør, at de kom- muner der får merindtægter på baggrund af de nye vurderinger, skal betale en andel af mer- indtægterne til kommuner, der får færre indtægter. Neutraliseringsordningen er endnu ikke færdigforhandlet i en konkret model, så det vides ikke, hvad det konkret vil betyde pr. kom- mune. I september 2021 udarbejdede Skatteministeriet i samarbejde med KL et bud ud på, hvad neutraliseringsordningen ville betyde pr. kommune i 2022, og KL har meldt ud, at der også vil komme en lignende vurdering i september 2022 på neutraliseringsordningen betyd- ning for 2023 samt en opdateret betydning for 2022. I vurderingen for 2022 stod Odder Kom- mune til at skulle betale 1,6 mio. kr. ind til neutraliseringsordningen i 2022, men forhandlin- gerne er som nævnt ovenfor stadig ikke afsluttede, så dette beløb er endnu ikke fast.

Trods usikkerheden i prognosen over grundskyldsindtægter for 2023 opfordrer KL til, at kommu- nerne budgetterer deres indtægter på grundskyld efter de nye vurderinger, men samtidigt forsøger at tage højde for de usikkerheder, der er beskrevet ovenfor.

KL kom med en lignende opfordring sommeren 2021, da budgettet for 2022 var under udarbej- delse i kommunerne. I Odder Kommune valgte vi dog i Budget 2022 at køre videre med den tidli- gere metode for budgettering af grundskyld i Odder Kommune – dvs. baseret på de tidligere vurde- ringer.

Budgettering af grundskyld i 2023:

I basisbudgettet for 2023 – 2026 er der valgt at budgettere efter de nye vurderinger. Det giver ikke nogen væsentlig forskel på indtægten for grundskyld i 2023, men i 2024 – 2026 giver det merind- tægter i et niveau på ca. 8 mio. kr. i 2024, 7,4 mio. kr. i 2025 og 5,6 mio. kr. i 2026. Af forsigtig- hedshensyn, og fordi vi ved at neutraliseringsordningen vil koster Odder Kommune et vist beløb pr. år, er det kun halvdelen af den nævnte merindtægt, der er indregnet i basisbudgettet for 2024 – 2026.

Man kan politisk set vælge at være mere optimistiske omkring grundskyldsindtægterne i budget- overslagsårene 2024 – 2026. I tabel 20 vises de konkrete prognoser fra Skatteministeriet og KL sammenholdt med de budgetindtægter, der er lagt ind i basisbudgettet.

Tabel 20: Prognose fra KL og Skatteministeriet på indtægter på grundskyld efter nye vurderinger

(i mio. kr.)	0000	0000	0000	0000
Odder Kommune, indtægter på grundskyld i Skattemini- steriets prognose (excl. evt. bidrag til neutrali- seringsordning)	171,8	184,1	188,1	191,1
Beregning på baggrund af tidligere vurderinger (tidli- gere budgetteringsmodel)	171,5	176,0	181,0	185,5
Budgetlagt i basisbudget 2023 - 2026	171,8	180,1	184,4	188,3

Skatteministeriets prognose for indtægter på grundskyld bygger på de nuværende grunde. Hvis der udstykkes nye grunde i en kommune, kan man derfor vælge at lægge en stigning ind til dette. Dette er gjort i basisbudgettet, idet der ikke er fraregnet beløb til neutraliseringsordningen i 2022 (jf. tabel 20)

Som et indspark til vurderingen kan der også kigges på den foreløbig opgørelse af grundskyldsind- tægterne for 2022 i Odder Kommune. Denne er vist i tabel 21.

Tabel 21: Foreløbig opgørelse over indtægter for grundskyld i 2022, Odder Kommune

(i mio. kr.)

Prognose fra Skatte- ministeriet

Budget 2022 (efter tidligere budget-

teringsmodel)

Forventede indtægter pr. medio august 2022

Odder Kommune, ind- tægter på grundskyld 2022

161,3

(herfra skal trækkes forventet andel af neutraliseringsordning på 1,6 mio. kr.)

159,5

(forskel på 1,8 mio. kr. til prognosen fra Skat

– valgt bl.a. pga. ud- melding om neutrali-

seringsordning)

163,7

(herfra skal trækkes forventet andel af neutraliseringsordnin- gen på 1,6 mio. kr.)

Der vil komme en opdateret vurdering af indtægterne på grundskyld i 2022 i 2. budgetopfølgning, der behandles politisk i oktober 2022.

Indefrysning af stigningsprocent på grundskyld

Der blev 2. maj 2017 indgået en boligaftale mellem den daværende Regering og Socialdemokra- terne, Dansk Folkeparti og Det Radikale Venstre.

Der indgik en ”indefrysning” af den aftalte stigningsprocent på grundskyld:

• fra 2017 til 2018 på 6,5 pct.,

• fra 2018 til 2019 på 5,5 pct.

• fra 2019 til 2020 på 5,8 pct.

Indefrysningen betyder et midlertidigt likviditetstab for kommunerne (kommunalt tilgodehavende hos ejerne). Den oprindelige indefrysningsordningen var gældende for perioden 2018 – 2020.

For Odder Kommune udgjorde den samlede akkumulerede indefrysning med udgangen af 2020 22,9 mio. kr., som kommunen har til gode ved Staten (der har dem til gode ved borgerne). I 2021 skulle staten have overtaget indefrysningen og udbetalt de 22,9 mio. kr. til Odder Kommune. 15. maj 2020 blev der dog indgået en politisk aftale i Folketinget, der udskød den midlertidige indefrys- ningsordning, således at denne forlænges til og med 2023.

Stigningsprocenterne for disse år er:

• fra 2020 til 2021 på 7,0 pct.,

• fra 2021 til 2022 på 2,8 pct.

• fra 2022 til 2023 på 2,8 pct.

Forlængelsen af aftalen til udgangen af 2023 gør, at det beløb, som Odder Kommune har til gode ved Staten vil stige yderligere frem mod 2023 og derved belaste kassebeholdningen. Derfor beslut- tede Byrådet med budgetaftalen for 2021, at fra og med 2020-indefrysningen låner Odder Kom- mune et beløb svarende til de indefrosne ejendomsskatter. Når det samlede tilgodehavende beta- les fra Staten til kommunerne ved indgangen til 2024 tilbagebetales de lån, Odder Kommune har optaget på baggrund af indefrysningerne fra 2020 og frem. I tabel 22 gives et overblik over inde- frysningerne.

Tabel 22: Overblik over indefrosne ejendomsskatter, Odder Kommune

(i mio. kr.)	Indefrosset beløb i året	Lån optaget
2018	4,6
2019	8,2
2020	10,2	10,2
2021	8,7	8,7
2022 (prognose)	10,0	10,0
2023 (prognose)	13,0	*
I alt:	54,6	28,9

*Lån optages i forbindelse med regnskabsaflæggelsen. Der forventes ikke optaget lån med udgan- gen af 2023, idet det forudsættes, at Staten tilbagebetaler i starten af 2024

Med forlængelsen af aftalen i 2020 blev indefrysningsordning gjort frivillig fra 2. halvår 2021. Her- ved har boligejerne fået mulighed for at fravælge ordningen og frivilligt indbetale gælden i deres ejendom. Dette har – sammen med mulighed for at klage over vurderinger - gjort, at det indefrosne beløb i 2021 viste sig lavere end det budgetterede. Derfor er prognosen for 2022 og 2023 nedsat i forhold til tidligere.

Det forudsættes i budgettet, at Staten som aftalt tilbagebetaler det samlede beløb primo 2024, som Odder Kommune har til gode – forventeligt ca. 54,6 mio. kr. Samtidigt tilbagebetales lån på forven- teligt 28,9 mio. kr. og kassebeholdningen styrkes dermed med forskellen på de to beløb (25,7 mio. kr.) Se mere om, hvad dette konkret betyder for kassebeholdningen i 2023 og budgetoverslagså- rene i afsnit 18 om kassebeholdningen.

11. Selskabsskatter

Selskabsskatterne i 2023 udbetales på grundlag af de faktisk opgjorte skatteindtægter for ind- komståret 2020. Der er således 100 pct. budgetsikkerhed for disse indtægter i det første budgetår.

Tabel 23: Udviklingen i selskabsskatter (i 1.000 kr.)

Regnskabsår	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020
Udbetalingsår	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
Selskabsskat	5.679	6.029	7.133	6.774	8.262	8.380	8.498	12.110

Selskabsskatteprocenten er på 22 %, hvoraf kommunerne modtager 15,24 % af provenuet.

I Odder Kommune udgør selskabsskatterne i 2022 365 kr. pr. indbygger. Selskabsskatter fordeler sig meget ujævnt mellem landets kommuner og gennemsnittet på tværs af kommunerne er i 2022 på 1.803 kr. pr. indbygger.

KL udsender hvert år en prognose for den selskabsskat, som kommunerne kan forvente i budget- overslagsårene. I 2023 er det selskabsskatten på baggrund af opgjorte skatteindtægter for ind- tægtsåret 2020, hvor covid-pandemien ramte. Derfor forventede KL ved sidste års budgetlægning, at selskabsskatterne ville falde med 18,0% i 2023 set i forhold til 2022. De meddelte dog samtidigt, at der blev forventet betydelige udsving på tværs af kommunerne. Odder Kommune fulgte i sidste års budgetlægning KL’s anbefaling.

Skat har 21. juni 2022 udmeldt den konkrete selskabsskat pr. kommune for 2023, og her viser det sig, at Odder Kommune får selskabsskatter for 12,1 mio. kr. i 2023 i stedet for de budgetlagt 6,6 mio. kr. Odder har derfor en stigning i selskabsskatter fra 2022 til 2023 på 42,3%, hvor landsgen- nemsnittet for dette er -13,9%.

KL forventer en gennemsnitlig stigning fra 2023 til 2024 på 34,2%. Men da Odder Kommune som nævnt har en meget højere stigning i selskabsskatten fra 2022 til 2023 end landsgennemsnittet, vil det ikke være hensigtsmæssigt at følge KL’s anbefaling her. Det foreslås i stedet, at budgettet læg- ges på 8,5 mio. kr. pr. år, hvilket svarer til niveauet fra før 2023. Dette svarer til, at KL forventer, at den samlede selskabsskat i 2024 og frem ligger på niveau med årene før 2023.

Da dette giver en væsentlig ændring i budgetlægningen af selskabsskat i forhold til sidste års bud- getlægning er de konkrete tal listet op i tabel 24.

Tabel 24: Udviklingen i selskabsskatter i budget 2023 – 2026 (i 1.000 kr.)

Regnskabsår	2019	2020	2021	2022	2023
Udbetalingsår	2022	0000	0000	0000	0000
Sidste års budget for selskabsskat	8.498	6.620	7.011	7.572	-
Forslag til dette års bud- get for selskabsskat	-	12.110 (sikkert)	8.500 (prognose)	8.500 (prognose)	8.500 (prognose)

12. Dødsbobeskatning

De indtægter, som kommunen får fra dødsbobeskatning, kan variere meget fra år til år på bag- grund af opgørelse for ganske få borgere.

Skatteprognosen fra KL angiver, hvad indtægten i det første budgetår bliver. Denne er opgjort på baggrund af tidligere år, så er forholdsvis sikker. I 2022 fik Odder 3,2 mio. kr. i dødsbobeskatning, hvilket var et meget stort beløb sammenlignet med tidligere år. I 2023 er indtægten fra dødsbobe- skatning da også helt nede på 56.000 kr.

Der er i lighed med tidligere år budgetlagt med 400.000 kr. pr. år. i budgetoverslagsårene 2024 - 2026.

13. Tilskud og udligning

Hver kommune får et statsligt bloktilskud, der er suppleret med fire generelle udligningsordninger, tre særlige udligningsordninger og et større antal tilskudsordninger. Odder Kommunes andel af disse vises i tabel 25.

Tabel 25: Tilskud og udligning til Odder Kommune i 2023

(i 1.000 kr.)	2023
Samlet bloktilskud	-295.176
- heraf betinget af kommunernes samlede service	-11.940
- heraf betinget af kommunernes samlede anlæg	-3.984
Udligningsordninger:
Udligning af udgiftsbehov	63.120
Udligning af beskatningsgrundlag	-13.704
Overudligning	1.176
Særlig kompensationsordning pga. ny udligningsreform	5.340
Udligning af selskabsskat	-14.532
Udligning af dækningsafgift	-360
Udligning af merudgifter vedr. flygtninge og indvandrere	3.372
Tilskudsordninger:
Finansieringstilskud	-5.976
Tilskud til bedre kvalitet i dagtilbud	-2.496
Tilskud til et generelt løft af ældreplejen	-3.816
Tilskud til styrket kvalitet i ældreplejen	-5.112
Tilskud til en værdig ældrepleje	-5.352
Tilskud til bekæmpelse af ensomhed på ældreområdet	-516
Tilskud til kommuner med mindre øer	-3.372
I alt tilskud og udligning	-277.404

Hertil kommer følgende tilskud, der skal konteres direkte på driften:
Tilskud til nedsættelse af takst for godstransport på mindre øer	-660
Tilskud til nedsættelse af takst for færgetransport på mindre øer	-1.080

Note: ”-” angiver en indtægt, mens ”+” angiver en udgift

RENTER, AFDRAG OG LÅNEOPTAGELSE

14. Låneoptagelse, renter, afdrag på lån

Hvad har en kommune mulighed for at låne til?

En kommune har kun mulighed for at låne penge til nogle fast definerede udgifter.

Der er automatisk låneadgang til eksempelvis indefrosne ejendomsskatter til pensionister, udgifter til energibesparende foranstaltninger og byfornyelse m.m.

Der kan først konkret lånoptages, når udgifterne er afholdt. Det vil i praksis sige, at lånet først opta- ges, når regnskabet er afsluttet, så det kan dokumenteres, at udgifterne reelt er afholdt. Eksempel- vis var det i 2021 besluttet at låne til klimaprojekter, men da klimaprojekterne var forsinkede, så der kun var afholdt ganske få udgifter i 2021, kunne der ikke låntages til klimaprojekter i 2021. Låntag- ning forskydes i sådanne tilfælde til senere år. Ved låntagning til flerårige projekter som f.eks. om- rådefornyelsen låntages der efter hvert enkelt regnskabsår.

Det er praksis i Odder Kommune, at selvom der er budgetteret med låntagning, kommer der en konkret sag på Kommunalbestyrelsen til vedtagelse, før lånet optages. Dette vil typisk ske i februar måned året efter budgetåret, og indtægter fra lånet vil indgå i regnskabet året efter budgetåret.

Hvis Kommunalbestyrelsen beslutter at yde en kommunegarantier til et ikke-låneberettigede for- mål, skal kommunen deponere et tilsvarende beløb. Deponerede beløb tæller ikke med i opgørel- sen af kassebeholdningen. Deponerede beløb frigives løbende over en årrække.

Selvom der er automatisk låneadgang til indefrosne ejendomsskatter til pensionister, er der ikke budgetlagt med låneoptagelse på grundlag af disse udgifter i Odder Kommune. Når en låneramme ikke anvendes, kan den anvendes til ydelse af kommunegarantier til ikke-låneberettigede formål, så kommunen slipper for deponering.

Forslag til låneoptagelse i anlægsforslag til Budget 2023 - 2026

Der er ikke indarbejdet låneoptagelse i basisbudgettet for 2023 – 2026.

Dette skyldes, at de forslag til låneoptagelse der ligger i budgetmaterialet, knytter sig til konkrete anlægsprojekter. Hvis ikke disse anlægsprojekt indgår i en budgetaftale, vil låneoptagelsen til dem heller ikke være aktuel.

I tabel 26 ses to forslag til låneoptagelse, der vil fremgå af de anlægsforslag, der sendes til budget- behandlingen af Budget 2023 – 2026.

Tabel 26: Budgetteret låntagning i basisbudgettet for 2023 - 2026

(i 1.000 kr.)	0000	0000	0000	0000
Låntagning til energibesparende foranstaltninger	1.500	1.500	1.500	1.500
Låntagning til områdefornyelse, Odder midtby	8.371	13.909	10.727	4.990

Der er i det vedtagne budget for 2022 budgetlagt med låneoptagelse til både energibesparende foranstaltninger (1,5 mio. kr.) og til områdefornyelse i Odder midtby (17,5 mio. kr.). I budgettet for 2022 er der tillige budgetteret med låneoptagelse til hhv. klimaprojekter og indefrosset grundskyld. De to sidstnævnte er ikke relevante for dette års budget, fordi klimaprojekterne er færdigudført i

2022 og den indefrosne grundskyld efter planen tilbagebetales fra Staten primo 2024. Hvis klima- projekterne ikke alle nås udført i 2022, overføres indtægtsbudgettet for låneoptagelsen til 2023 i forbindelsen med regnskabet for 2022.

Status på Odder Kommunes lån

Målet i den økonomiske politik siger, at ”den del af kommunens gæld, der afdrages via skatterne, søges nedbragt de kommende år til et niveau, der ikke overstiger landsgennemsnittet”.

Da landsgennemsnittet ændrer sig fra år til år, er dette et flydende mål. Ud fra regnskab 2021 er målet sat til 233 mio. kr.

Dette er udregnet i forhold til, at landsgennemsnittet for langfristet gæld (ekskl. ældreboliger og fe- riepenge, men incl. finansielt leasede aktiver) er 10.006 kr./indbygger. Når dette ganges op med indbyggertallet i Odder Kommune (23.312 pr. ultimo 2021) giver det ca. 233 mio. kr. i alt.

Figur 7 viser udviklingen i den langsigtede gæld fordelt på den allerede eksisterende gæld, og den gæld der er budgetlagt optaget i Budget 2022.

Figur 7: Udvikling i den langsigtede gæld

Note: Det er forudsat i figuren, at niveauet af finansielt leasede aktiver i Odder Kommune er konstant på niveau med regnskab 2021. Dette er nok ikke en helt rimelig antagelse, idet niveauet for dette har være stigende de seneste år. Men der er ikke tal tilgængelige på landsplan for lån ex. finansielt leasede aktiver.

Hvis Staten som planlagt tilbagebetaler det skyldige beløb for indefrosset grundskyld primo 2024, tilbagebetales de lån, som Odder Kommune har optaget til indefrosset grundskyld. Derfor forsvin- der de lyseblå bokse i figur 7 fra 2024.

Låneoptagelse fra budget 2022, der er vist med dels stribede og dels de grønne bokse i figur 7 er afhængigt af, at anlægsforbruget på henholdsvis områdefornyelsen i Odder midtby, energibespa- rende foranstaltninger samt klimaprojekterne, der ligger bag låneoptagelsen, nås i 2022. Alternativt vil låneoptagelsen blive skubbet til senere år, når forbruget reelt er sket.

Hvis der i budgetaftalen for 2023 vedtages låntagning på både energibesparende foranstaltninger og på den resterende del af områdefornyelsesprogrammet, vil udviklingen i restgæld se ud som vist i figur 8.

Figur 8: Udvikling i den langsigtede gæld

Rente og afdrag:

Oversigterne vedrørende afdrag og renter er opdelt på hhv. skattefinansierede udgifter og udgifter vedrørende ældreboliger, da både afdrag og renter på lån til ældreboliger finansieres via huslejer og statstilskud til disse.

Tabel 27 og 28 viser budgettet til henholdsvis afdrag og renter på Odder Kommunes lån. De bud- getlagte renteudgifterne er steget en del siden sidste års budgetlægning. Alle kommunens lån er optaget gennem Kommunekredit, og de anbefaler, at de variable renter budgetlægges med en rente på 3% i 2023, 2,5% i 2024, 2,25% i 2025 og 2% i 2026.

Dette har medført en stigning i renteudgifter på de eksisterende lån siden sidste år på 3,3 mio. kr. i 2023, 2,1 mio. kr. i 2024 og 1,6 mio. kr. i 2025. Der er en stor usikkerhed forbundet med budgette- ring af renteudgifter fremadrettet.

Gennem den vedtagne økonomiske politik er det vedtaget, at højst halvdelen af kommunens lån må være med variabel rente. Kommunekredit oplyser, at dette mål er overholdt.

Tabel 27: Budgetlagte afdrag på lån

(I 1.000 kr.)	0000	0000	0000	0000
Afdrag på eksisterende lån, skattefinansieret	22.587	22.820	23.056	23.297
Afdrag på forventede optagne lån i Budget 2022, skattefinansieret (områdefornyelse og energibesparende foranstaltninger)	777	933	933	933
Afdrag på ældreboliglån	4.260	4.299	4.340	4.380
I alt	27.624	28.052	28.328	28.610

Udgifterne til afdrag på lån til ældreboliger betales af staten og beboerne.

Der er budgetlagt med afdrag på to lån, der endnu ikke er optaget, men som er budgetlagt optaget på baggrund af anlægsudgifter i 2022: Dels et lån på 17,5 mio. kr. til områdefornyelse og dels et lån på 1,5 mio. kr. vedrørende energibesparende foranstaltninger. Lånene optages kun, hvis bud- gettet er anvendt i 2022.

Tabel 28: Budgetlagte renteudgifter

(I 1.000 kr.)	0000	0000	0000	0000
Renter på eksisterende lån, skattefinansieret	5.278	3.921	3.262	2.676
Renter på forventede optagne lån i Budget 2022, skattefinansieret (områdefornyelse og energibesparende foranstaltninger)	686	525	525	525
Renter på ældreboliger	-136	-128	-120	-112
I alt	5.829	4.319	3.668	3.090

Som det ses i tabel 28 er renterne på lån til ældreboliger negative – dette er en ændringer i forhold til tidligere. Forklaringen er, at lånene er rentetilpasningslån. Det er forskelligt hvor ofte de rentetil- passes, pt. er det hvert tiende år. Renten på lånene er ved seneste rentetilpasning blevet fastsat til en lavere rente end tidligere – og derved bliver renteydelsen lavere. Ydelsen på lånene er dog kon- stant, og dermed bliver afdragene højere, når renten falder. Så det fald i renter, der har været på renter til ældreboliger i forhold til de tidligere år er opvejet af en tilsvarende stigning i afdragene i ældreboliger tabel 27.

Lån til Hou Lystbådehavn

Hou Lystbådehavn har et gammelt lån ved Odder Kommune, der er tilbagebetalt i 2024. Der afdra- ges med 225.000 kr. pr. år.

20. juni 2022 besluttede Kommunalbestyrelsen af yde Hou Lystbådehavn et nyt lån til udskiftning af bådebro. Lånet er på 1.100.000 kr. Der startes på afdrag af dette lån med 220.000 kr. pr. år fra 2025.

15. Ny deponering

Når kommuner indgår aftaler om anskaffelse eller benyttelse af ejendomme, herunder leje og lea- singaftaler, opfattes dette som lån, når disse erstatter en kommunal anlægsudgifter.

Derfor skal der deponeres et beløb svarende til den samlede leasingsum. Det deponerede beløb går ud af kassebeholdningen. Det deponerede beløb frigives over 25 år med 1/25-del pr. år. Hvis leasingaftalen udløbet inden da, kan restbeløbet frigives på dette tidspunkt.

I 2023 skal Odder Kommune deponere 1,9 mio. kr., da Østjysk Brandvæsen leaser udgifter til ny brandstation i Aarhus Syd (jf. sag på kommunalbestyrelsen februar 2022). Brandstationen er fær- dig 1/8 2023, og her skal pengene deponeres.

Det deponerede beløb er budgetlagt i basisbudgettet og nedsætter dermed rådighedsbeløbet i 2023 tilsvarende. Alternativt ville det også have været en anlægsudgift, der skulle have været be- talt af rådighedsbeløbet.

16. Garantiprovision

Byrådet vedtog den 16. juni 2014, at der fra 2015 opkræves garantiprovision hos forsyningsselska- berne for lån, hvortil Odder Kommune har ydet garanti. Der opkræves stiftelsesprovision på 1% og en årlig garantiprovision på 0,5% af restgælden. Budgettet for 2023 og frem er lagt efter det forven- tede regnskabsresultat for 2022.

Tabel 29: Udviklingen i garantiprovision

(I 1.000 kr.)

Regnskab 2018

Regnskab 2019

Regnskab 2020

Regnskab 2021

Forventet

regnskab 2022

Budget-

forslag 2022

Garantiprovision

1.078

720

989

779

700

17. Indbetaling af opsparede feriepenge til Lønmodtagernes Feriefond

De nye ferieregler fra 2020 betyder, at alle ansatte har fået indefrosset feriepenge optjent i perio- den 1/9 2019 til 31/8 2020. På baggrund af covid-situationen, blev der efterfølgende givet mulighed for at borgerne kunne få udbetalt disse penge.

Som arbejdsgiver skal Odder Kommune indbetale de indefrosne feriepenge til Lønmodtagernes Feriefond. Man har som arbejdsgiver valget mellem at indbetale hele beløbet på én gang eller ind- betale et beløb pr. år. Hvis man vælger at indbetale et beløb pr. år skal man hvert af de efterføl- gende år igen foretage valget – dvs. at man godt efter nogle år med årlige indbetalinger kan vælge at indbetale restbeløbet på én gang.

Kommunalbestyrelsen i Odder har valgt løsningen med at indbetale et beløb pr. år.

Hvis man vælger at indbetale et beløb pr. år skal dette beløb mindst være svarende til feriepenge for de ansatte, der er i løbet af det forløbne år er gået på pension eller er fraflyttet landet. I Odder Kommune er det besluttet at udover ovennævnte indbetales også indefrosne feriepenge for medar- bejdere, der i løbet af året har fundet arbejdet andet steds. Således ligger der kun indefrosne ferie- penge i kommunekassen for medarbejdere, der stadig er ansat ved kommunen.

Odder Kommune havde ved ordningens start skyldige indefrosne feriepenge for i alt 65,8 mio. kr. I 2021 blev der indbetalt 12,6 mio. kr. til Lønmodtagernes Feriefond og i 2022 forventes indbetalt ca. 8 mio. kr. Beløbet indbetalt i 2021 vedrører 1 år og 4 måneder, mens beløbene fra 2022 og frem vedrører 1 år. Det årlige beløb vil være størst de første år og vil herefter aftage efterhånden som en del af de medarbejdere, der fratræder kommunen vil være ansat efter den nye ferielov er trådt i kraft og dermed uden indefrosne feriepenge hos Odder Kommune.

I budgettet for 2021 og 2022 var der kun afsat et budget på 1,9 mio. kr. i hvert af årene til disse indbetalinger. I basisbudgettet for 2023 – 2026 er budgettet tilrettet erfaringerne fra de seneste to år og budgettet er derfor opskrevet til:

2023: 6,0 mio. kr.

2024: 5,0 mio. kr.

2025: 4,5 mio. kr.

2026: 4,0 mio. kr.

KASSEBEHOLDNINGEN

18. Udvikling i kassebeholdningen

Målet for kassebeholdningen

Odder Kommune har en målsætning i den økonomiske politik om en gennemsnitlig kassebehold- ning på 90 mio. kr.

Baggrunden for målet er, at den gennemsnitlige kassebeholdning som minimum bør udgøre 2.500 kr. pr. indbygger svarende til ca. 60 mio. kr., hertil bør lægges kassebeholdningens indhold af op- sparede drifts- og anlægsmidler, samt midler til uforudsete udgifter. Der bør på denne baggrund til stadighed være gennemsnitligt 90 mio. kr. i kassebeholdningen, svarende til ca. 4.000 kr. pr. ind- bygger.

Den gennemsnitlige kassebeholdning var ved udgangen af 2021 på 106,8 mio. kr., svarende til

4.581 kr. pr. indbygger. Odder Kommunes målsætning om 90 mio. kr. i gennemsnitlig kassebe- holdning er dermed opfyldt.

Kassekreditreglen for kommuner fastlægger, at en kommunes gennemsnitlige likviditet over de se- neste 12 måneder skal være positiv. En gennemsnitlig kassebeholdning på under 1.000 kr. pr. ind- bygger betragtes af Social- og Indenrigsministeriet som en kritisk lav kassebeholdning.

Figur 9 viser udviklingen i den gennemsnitlige kassebeholdning pr. indbygger i Odder Kommune og hele landet fra primo 2012 til primo 2022.

Figur 9: Udvikling i gennemsnitlig kassebeholdning pr. indbygger

Xxxxx: Indenrigsministeriets nøgletal

Figur 9 viser, at selvom Odder Kommune pt. opfylder målsætningen i den økonomiske politik om- kring en gennemsnitlig kassebeholdning på ca. 4.000 kr./indbygger (svarende til ca. 90 mio. kr. i alt), så ligger Odder Kommune under både landsgennemsnittet og gennemsnittet for kommunerne i Region Midtjylland. Dette ses også i figur 13 nederst, der viser den gennemsnitlige kassebehold- ning over de seneste 365 dage i alle landets kommuner i 1. kvartal 2022.

Kommunernes samlede kassebeholdning er steget markant de seneste år. Udligningsreformen fra 2020 har været medvirkende til dette, idet der her blev givet et varigt årligt tilskud til kommuner på ca. 5,5 mia. kr. Den samlede serviceramme for kommunerne blev ikke hævet, så mange kommu- ner kan reelt ikke bruge penge fra deres kassebeholdninger i de årlige budgetter. Én af måderne, som Staten forsøger at få kassebeholdningerne reduceret på er, at kommunerne f.eks. i aftalen for Budget 2023 selv skal finansiere 1 mia. kr. af anlægsbudgetterne.

Selvom Odder ligger i den lave ende i forhold til resten af landets kommuner (jf. figur 13 nederst), så er dette mere et udtryk for, at mange af landets kommuner har ”for mange penge” liggende i kassebeholdningerne end at Odder Kommune har for få penge i kassen.

Status på kassebeholdningen

Selvom Odder pt. ikke har en udfordring i den samlede kassebeholdning, så ligger der en udfor- dring i forhold til sammensætningen af kassebeholdningen.

Figur 10 viser udviklingen i den gennemsnitlige kasseholdning i Odder Kommune sammenholdt med udviklingen i mængden af anlægsmidler fra tidligere år, der er bevilget, men endnu ikke er

nået udført. Disse midler ligger i kassen, indtil anlæggene er udført og betalt. Der er ikke noget nyt i, at der ligger sådanne midler i kassen, det gør der i alle kommuner. Men mængden af disse er steget voldsomt (både i Odder og på landsplan) og dermed kommer kassebeholdningen til at se højere ud, end den reelt er.

Som det ses i figur 10 er situationen i Odder, at hvis alle anlæg blev udført, så ville der ingen penge være i kassen. Dette skal ses i forhold til, at målet i den økonomiske politik er, at der skal ligge ca. 60 mio. kr. i gennemsnitlig kassebeholdning, der ikke allerede er bevilget til f.eks. anlægs- projekter.

Figur 10: Gennemsnitlig kassebeholdning sammenholdt med genbevilgede anlæg

Figur 10 viser to separate udfordringer: For det første er der en voksende pukkel af ikke-udførte anlæg. For det andet er den ”frie” kassebeholdning i Odder faldet kraftigt fra ultimo 2020 til ultimo 2021.

Forventning til den fremtidige kassebeholdning i Budget 2023 og budgetoverslagsårene

Når der laves prognose for den fremtidige kassebeholdning vurderes alle væsentlige fremtidige for- skydninger i likviditeten.

I disse år er den absolut mest betydende faktor i dette, hvordan forbruget på anlægsprojekterne kommer til at udvikle sig de næste år.

En anden meget betydende faktor for prognosen er, at Staten efter planen skal tilbagebetale hele den indefrosne grundskyld i 2024. På dette tidpunkt har Xxxxx den indefrosne grundskyld fra 2018, 2019 og 2023 til gode fra Staten, og kassen bliver hermed styrket med 25,7 mio. kr. Den inde- frosne grundskyld fra 2020, 2021 og 2022 er lånefinansieret. Lånene betales tilbage, når tilgodeha- vendet fra Staten betales og har dermed ingen likviditetsmæssigt effekt.

En tredje betydende faktor for prognosen er, at driftsbudgetterne holdes. Det er forudsat i progno- sen, at driftsbudgetter holdes fremadrettet.

For at illustrere betydningen af hvordan forbruget på anlæg påvirker likviditetsprognosen vises i fi- gur 11a og 11b to forskellige situationer:

• Situation A: Puklen af ikke-udførte anlæg nedbringes med ca. 18 mio. kr. om året fra 2023 til 2026 således, at niveauet for genbevilgede anlæg ligger på ca. 30 mio. kr. ved udgangen af 2026 (vist i figur 11a)

De 30 mio. kr. er valgt, fordi der i den økonomiske politik står, at ud af målet om en gennem- snitlig kassebeholdning på 90 mio. kr. kan de 30 mio. kr. være opsparede midler.

• Situation B: Niveauet af genbevilgede anlæg vedbliver at ligge på samme niveau på ca. 100 mio. kr. (vist i figur 11b)

Figur 11a: Prognose for gennemsnitlig kassebeholdning ved antagelse om at niveau for genbevil- gede anlæg falder jævnt fra 2023 til 2026 til et niveau på ca. 30 mio. kr.

Figur 11b: Prognose for gennemsnitlig kassebeholdning ved antagelse om at genbevilgede anlæg ligger konstant på ca. 100 mio. kr. fra 2023 og frem

Der er flere ulemper ved at have en meget stor en andel af genbevilgede anlæg i kassen. For det første kan der være praktiske og politiske udfordringer ved at anlæg udskydes – der kan f.eks. være børn, der ikke kan få pasning, hvis et børnehavebyggeri forsinkes. For det andet kan forskyd- ningerne mellem årene give udfordringer i forhold til at kunne overholde anlægsrammen over for Staten. For det tredje giver den ”kunstigt høje kassebeholdning” et indtryk af, at der er penge nok i kommunekassen, selvom der reelt er få ”frie midler” i kassen. Sidstnævnte er også et problem på landsplan i de årlige økonomiforhandlinger. Finansministeriet ser kun på hvor mange penge, der ligger i kommunernes kassebeholdninger og ikke på, om en del af pengene i kasserne reelt er be- vilget til konkrete projekter.

Som nævnt ovenfor er de største faktorer i likviditetsprognosen hhv. forbruget på anlæg i alle bud- getårene og tilbagebetalingen af indefrosset grundskyld fra Staten i 2024. Ud over disse to forud- sætninger indgår der også en del andre forudsætninger i skønnet for kassebeholdningen. Af de vigtigste kan nævnes:

• Det er forudsat, at driftsbudgetterne overholdes.

• Niveauet for genbevillinger på driftsbudgetter er forudsat på samme niveau som ved regnskab 2021, dvs. på 11,4 mio. kr. pr. år

• Der er indregnet det forventede regnskab for 2022, som det fremgik af 1. budgetopfølgning for 2022. Dog er dette korrigeret for et opdateret skøn på arbejdsmarkedsområdet pr. august 2022

• Midtvejsreguleringen i 2022 er indregnet. Denne medfører en samlet betaling fra Odder Kom- mune til Staten på i alt 11,7 mio. kr. Der er til likviditetsprognosen lavet et foreløbigt skøn over, hvilke mer- og mindreudgifter dette medfører på driften i Odder Kommune (herunder stigninger i pris- og lønskøn samt mindreforbrug på arbejdsmarkedsområdet)

Figur 12 og 13 nedenfor er supplerende figurer i forhold til kassebeholdningen:

• Figur 12 viser udviklingen i den gennemsnitlige kassebeholdning i Odder Kommune siden kommunalreformen i 2007 til ultimo 2. kvartal 2022

• Figur 13 viser den gennemsnitlige kassebeholdning i landets 98 kommuner pr. ultimo 1. kvartal 2022.

Document Metadata

Table of Contents

Odder Rådhus, august 2022

Document Metadata