aldersopsparing omfattet af pensionsbeskatningslovens § 12 A)

Vilkår for aldersopsparing

(aldersopsparing omfattet af pensionsbeskatningslovens § 12 A)

Disse vilkår gælder for aftaler om aldersopsparing som indgås mellem kunden og Nordea Danmark, filial af Nordea Bank AB (publ), Sverige (”banken”). Vilkårene gælder fra 2. januar 2017 og kan ændres af banken med en måneds varsel ved annoncering i dagspressen eller ved meddelelse til kunden på andet varigt medium, fx gennem Netbank eller Netbank konto-kik. I øvrigt gælder bankens Generelle vilkår for privatkunder.

1 Oprettelse og indbetaling

En aldersopsparing kan oprettes frem til 15 år efter opnået pensionsudbetalingsalder. Ved pensionsudbetalingsalder forstås tidspunktet 5 år før folkepensionsalderen. Der er dog fastlagt særlige pensionsudbetalingsaldre for personer født i perioden 1. januar 1954 –

30. juni 1960.

Pensionsudbetalingsalder

Født i perioden
Født før 1959		60 år
1. januar 1959	- 30. juni 1959	60½ år
1. juli 1959	- 31. december 1959	61 år
1. januar 1960	- 30. juni 1960	61½ år
1. juli 1960	- 31. december 1962	62 år
1. januar 1963	- 31. december 1966	63 år
1. januar 1967 og senere		63*år

* Pensionsudbetalingsalderen er ikke endelig fastlagt. Det skyldes, at folkepensionsalderen vil blive reguleret i 2020 og herefter hvert 5. år, hvis den gennemsnitslige levetid for 60-årige stiger.

Medmindre andet aftales, gælder der andre pensionsudbetalingsaldre, hvis aldersopsparingen er en konverteret kapitalpension oprettet før 1. maj 2007.

Aldersopsparing kan oprettes som en privatordning, hvor kontohaver indbetaler.

I banken kan arbejdsgiveradministrerede aldersopsparinger kun oprettes som hvilende ordninger det vil sige uden mulighed for indbetaling. En arbejdsgiveradministreret aldersopsparing kan derfor kun oprettes ved konvertering af en arbejdsgiver- administreret kapitalpension eller ved overførsel af anden arbejdsgiveradministreret aldersopsparing.

1.1 Indbetaling

Loven fastlægger, hvor meget der hvert år kan indbetales på en aldersopsparing. Det lovbestemte maksimum for indbetaling gælder samlet for alle aldersopsparinger, uanset om ordningerne er privat- eller arbejdsgiveraftaler.

Hvis det samlede indbetalte beløb i et indkomstår overstiger beløbsgrænsen, betales en afgift på 20 pct. af det for meget indbetalte beløb. Afgiften opkræves i forbindelse med årsopgørelsen for indbetalingsåret.

Der vil også være mulighed for i stedet at overføre det for meget indbetalte beløb til en ratepension, en ophørende eller livsvarig livrente og betale 4 pct. i afgift.

Sidste mulighed for indbetaling på aldersopsparing er:

Født i perioden		Indbetaling inden
Født før 1959		75 år
1. januar 1959	- 30. juni 1959	75 ½ år
1. juli 1959	- 31. december 1959	76 år
1. januar 1960	- 30. juni 1960	76 ½ år
1. juli 1960	- 31. december 1962	77 år
1. januar 1963	- 31. december 1966	78 år
1. januar 1967 og senere		78* år

* Sidste mulighed for indbetaling er ikke endelig fastlagt. Det skyldes, at folkepensionsalderen vil blive reguleret i 2020 og herefter hvert 5. år, hvis den gennemsnitslige levetid for 60-årige stiger.

Medmindre andet aftales gælder der andre frister for sidste mulige indbetaling, hvis aldersopsparingen er en konverteret kapitalpension oprettet før 1. maj 2007.

2 Fradragsregler

Der er ikke fradrag for indbetaling på en aldersopsparing.

3 Investering af aldersopsparing

Aldersopsparing kan investeres på følgende måder:

3.1 Kontantkonto med variabel rente

Kontoen forrentes med en variabel rente. Oplysning om den aktuelle rentesats fås i banken.

3.2 Kontantkonto med fast rente

Kontoen forrentes med en fast rente. Nærmere regler findes i ”Vilkår for aldersopsparing med fast rente”.

3.3 Værdipapirpuljer

I puljen ”bankvalg” bestemmer banken sammen-sætningen af puljen på grundlag af risikoprofilerne lav, middel eller høj.

I individuelt sammensatte puljer kan der vælges mellem forskellige obligations- eller aktiepuljer. Herudover kan der vælges en pulje, som forrentes med en variabel indlånsrente.

Generelt for alle værdipapirpuljer gælder, at opsparingen forrentes med et variabelt afkast, der afhænger af afkastet fra de investerede værdipapirer i puljerne. Afkastet kan således være både positivt og negativt.

Nærmere regler findes i ”Vilkår for Værdipapirpuljer”.

3.4 Depot - værdipapirer efter eget valg

Der er i lovgivningen fastlagt regler for, hvilke værdipapirer der kan anvendes til investering og hvor meget der kan investeres i et enkelt selskab. Oplysning herom fås i banken.

3.5 Depot – porteføljepleje

En aftale om porteføljepleje indebærer, at banken investerer pensionsformuen på kontohavers vegne. Der gælder særlige vilkår for porteføljepleje. Oplysning herom fås i banken.

En eventuel betaling for administration af den enkelte opsparingsform vil blive hævet på aldersopsparingen.

4 Overtræk

En aldersopsparing må ikke være i overtræk.

Såfremt der opstår overtræk, er banken, med et forudgående varsel på 14 dage, berettiget til at tvangssælge værdipapirer fra et tilknyttet værdipapirdepot til inddækning af overtrækket.

5 Pensionsafkastskat

Aldersopsparing er underlagt lov om pensionsafkastbeskatning. Det betyder, at der skal betales en skat til staten på p.t. 15,3 pct. af pensionsafkastet.

Ved negativt afkast beregnes en negativ skat med samme sats. Den negative skat modregnes i den positive pensionsskat efterfølgende indkomstår.

En pensionsordning kan hverken ophæves (udbetales) eller overføres til et andet penge- eller pensionsinstitut i perioden fra den 15. december i indkomståret til og med den 22. januar året efter indkomståret. Ophævelse/overførsel vil derfor tidligst kunne ske med virkning fra den 23. januar året efter indkomståret, hvis denne dag er en bankdag. Det skyldes, at banken i denne periode beregner pensionsafkastskat.

6 Udbetaling

Aldersopsparing udbetales altid som et engangsbeløb – enten på en gang eller af flere gange (deludbetaling).

Aldersopsparing kan udbetales

• ved opnået pensionsudbetalingsalder. Udbetaling skal dog senest ske 15 år efter opnået pensionsudbetalingsalder.

• tidligere end opnået pensionsudbetalingsalder, hvis Skatterådet har godkendt en lavere pensionsalder for kontohavers job og aldersopsparingen er oprettet via arbejdsgiver.

• ved varigt nedsat arbejdsevne, som ifølge lov om social pension berettiger kontohaver til førtidspension.

• hvis kontohaver får konstateret en livstruende sygdom omfattet af Skatteministeriets bekendtgørelse om udbetaling af kapitalpension m.v. ved livstruende sygdom.

Udbetalingstidspunktet fremgår af pensionsaftalen. Andet tidspunkt kan dog aftales, så længe det ligger før sidste mulige udbetalingstidspunkt – se skemaet nedenfor.

Sidste mulige udbetalingstidspunkt

Født i perioden		Udbetaling senest ved
Født før 1959		75 år
1. januar 1959	- 30. juni 1959	75 ½ år
1. juli 1959	- 31. december 1959	76 år
1. januar 1960	- 30. juni 1960	76 ½ år
1. juli 1960	- 31. december 1962	77 år
1. januar 1963	- 31. december 1966	78 år
1. januar 1967 og senere		78* år

* Sidste mulige udbetalingstidspunkt er ikke endelig fastlagt. Det skyldes, at folkepensionsalderen vil blive reguleret i 2020 og herefter hvert 5. år, hvis den gennemsnitslige levetid for 60-årige stiger

Medmindre andet aftales gælder der andre aldre for udbetaling, hvis aldersopsparingen er en konverteret kapitalpension oprettet før 1. maj 2007.

7 Begunstigelse

Ved aldersopsparingens oprettelse eller senere kan der indsættes en begunstiget. I så fald udbetales aldersopsparingen ved død direkte til den begunstigede.

En begunstigelse kan ændres, medmindre den er gjort uigenkaldelig. En uigenkaldelig begunstigelse kan ikke ændres uden den begunstigedes samtykke. Dette gælder også ved ophævelse af aldersopsparingen i utide.

7.1 Hvem kan indsættes som begunstiget?

• Nærmeste pårørende – se punkt 7.2

• Ægtefælle eller fraskilt ægtefælle

• Samlever

• Børn eller adoptivbørn og disses livsarvinger

• Stedbørn og deres livsarvinger

• En navngiven person, der har samme folkeregisteradresse som kontohaver på begunstigelsestidspunktet, eller dennes livsarvinger.

7.2 Nærmeste pårørende

Ved begunstigelsesindsættelser, som er aftalt efter 1. januar 2008, anses nærmeste pårørende i nævnte rækkefølge for:

1. ægtefælle (registreret partner sidestilles med ægtefælle)

2. samlever, hvis ingen ægtefælle efterlades

3. børn/livsarvinger, hvis ingen samlever efterlades

4. andre arvinger efter testamente eller arveloven

Ved samlever forstås, at man har fælles bopæl og venter, har eller har haft fælles barn, eller man har levet sammen på den fælles bolig i et ægteskabslignende forhold i de sidste to år før dødsfaldet.

Hvis aldersopsparingen er en konverteret kapitalpension, som indeholder en begunstigelsesindsættelse, som er aftalt før 1. januar 2008, anses nærmeste pårørende i nævnte rækkefølge for:

1. ægtefælle (registreret partner sidestilles med ægtefælle)

2. børn/livsarvinger, hvis ingen ægtefælle efterlades

3. andre arvinger efter testamente eller arveloven

7.3 Ingen begunstiget

Hvis aldersopsparingen ikke indeholder en begunstigelsesbestemmelse, udbetales aldersopsparingen ved død til nærmeste pårørende.

Er der indsat en udtrykkelig bestemmelse om, at der ikke skal være en begunstiget, vil aldersopsparingen ved død, blive udbetalt til dødsboet.

Hvis aldersopsparingen er en konverteret kapitalpension oprettet før

1. januar 2008, som ikke indeholder nogen begunstigelsesbestemmelse, vil aldersopsparingen, hvis andet ikke bestemmes, blive udbetalt direkte til dødsboet.

7.4 Særeje/båndlæggelse

En aldersopsparing kan gøres til særeje og/eller båndlægges for den begunstigede. Bestemmelse herom noteres af banken efter anmodning fra kontohaver.

8 Beskatning og afgift ved udbetaling

Når aldersopsparingen udbetales efter reglerne i punkt 6, betales der ingen afgift til staten.

Aldersopsparingen kan helt eller delvist udbetales i utide - dvs. uden at betingelserne i punkt 6 er opfyldt - mod at betale en afgift på 20 pct. til staten. Hvis aldersopsparingen er en arbejdsgiveradministreret ordning, skal arbejdsgiveren acceptere, at aldersopsparingen udbetales i utide.

Dør kontohaver udbetales aldersopsparingen uden afgift til den begunstigede.

9 Overførsel

En aldersopsparing kan overføres til et andet pengeinstitut eller til et forsikringsselskab.

Ved overførsel til andet pengeinstitut eller til et forsikringsselskab vil beskatningsgrundlaget for pensionsafkastskatten blive videreført af modtagende institut/selskab.

Hvis aldersopsparingen er placeret i pulje, gælder der særlige opsigelsesregler, som fremgår af ”Vilkår for Værdipapirpuljer”.

Hvis en aldersopsparing, der er investeret i individuelle værdipapirer, ønskes overført til et forsikringsselskab, skal værdipapirerne afhændes inden overførsel.

10 Overdragelse og kreditorforfølgning

Aldersopsparingen kan ikke overdrages til andre, hverken til eje eller til sikkerhed.

Aldersopsparing er fritaget for kreditorforfølgning, så længe pensionsopsparingen ikke er blevet udbetalt. Dette gælder uanset om der er indsat en begunstiget, og uanset om begunstigelsen er gjort uigenkaldelig.