Generelle bemærkninger til budget 2019 samt budgetoverslagsårene 2020-2022
Generelle bemærkninger til budget 2019 samt budgetoverslagsårene 2020-2022
Nedenfor sammenfattes forudsætningerne bag budgettet i følgende generelle afsnit vedrørende budget 2019:
1. Aftalen mellem Regeringen og KL om kommunernes økonomi 2019
2. Reformer med betydning for den kommunale økonomi for 2019
3. Beregning af nettoprovenu ved henholdsvis garanti og selvbudgettering 2019
4. Finansiering: Skatter, tilskud og udligning
5. Målsætninger for den økonomiske politik i Billund Kommune
6. Pris- og lønskøn
1. Aftalen mellem regeringen og KL om kommunernes økonomi 2019
Regeringen og KL er enige om, at aftalen om kommunernes økonomi for 2019 indebærer et løft, som sikrer gode muligheder for at udvikle den kommunale service til gavn for borgerne. Parterne er samtidig enige om, at det fælles moderniserings- og effektiviseringsprogram udgør en stærk og gensidigt forpligtende ramme for det. Kommunerne er et centralt omdrejningspunkt for borgerens møde med den offentlige sektor.
Indsatsen i kommunerne har betydning for, at børnene får en god start på livet, og at de unge kommer godt i gang med uddannelse og arbejde. For at den ledige kommer hurtigt i beskæftigelse, at de ældre borgere får en værdig alderdom, og at borgerne med behov for støtte hjælpes videre på rette vej.
Hertil er kommunerne det lokale omdrejningspunkt for erhvervsfremme, hvor virksomheder skal opleve en enkel og effektiv hjælp. Parterne er enige om en ny og fokuseret erhvervsfremmeindsats med en stærk kommunal forankring.
Regeringen og KL er enige om, at udviklingen af en stærk, decentral offentlig sektor og af velfærdsområderne er et fælles ansvar for stat og kommuner. Derfor prioriteres midler til styrkelse af den borgernære velfærd, ligesom parterne vil arbejde tæt sammen om en klar retning for omstilling, nytænkning og udvikling af den borgernære velfærd i de kommende år.
Samarbejdet skal særligt styrke den sammenhængende indsats for borgere mellem 0 og 18 år og udvikle en helhedsorienteret indsats for borgere med komplekse behov, hvor borgernes vilje til at mestre eget liv skal være grundstenen i en bedre og mere effektfuld indsats.
Regeringen og KL er enige om, at fundamentet for at udvikle den borgernære service er en udstrakt og tillidsbaseret mål- og rammestyring, hvor der fra centralt hold fastsættes mål for udviklingen på de store velfærdsområder, og hvor der samtidig gives stor frihed til lokalt at finde de bedste veje til at nå målene uden detaljerede og bureaukratiske procesregler.
Aftalens centrale punkter er derudover:
Servicerammen hæves med 1,7 mia. kr. på landsplan
Anlæg: Anlægsniveauet hæves fra 17 mia. kr. i 2018 til 17,8 mia. kr. i 2019.
Det ekstraordinære finansieringstilskud på 3,5 mia. kr. bevares i 2019.
Kommunerne bliver kompenseret for uddannelse af udlændige i 2019 og 2020.
Kompetenceløft af den nære sundhed
Midtvejsregulering af 2018: Der foretages midtvejsregulering af økonomien for 2018 på samlet 13 mio. kr. i Billund Kommune.
2. Reformer med betydning for den kommunale økonomi fra 2019
Budgetlov
Loven betyder, at der er fastsat en øvre grænse for udgifterne i stat, regioner og kommuner. Udgiftsloftet gælder fire år frem – første gang i perioden fra 2014-2017 og nu for 2018-2021. Budgetloven indebærer også, at de sanktioner, der betyder, at regeringen kan reducere kommunernes bloktilskud og foretage modregning, hvis budgetter og regnskaber ikke ligger inden for de faste rammer, er blevet gjort permanente.
Med budgetlovens vedtagelse er der opstillet et nyt balancekrav til budgettet. Grundlæggende er kravet, at der i budgettet skal være overskud på den løbende drift, således at det ikke er muligt at finansiere et højere udgiftsniveau ved et likviditetsforbrug eller lignende. Loven er udmøntet i budget- og regnskabssystemets kapitel 5.2.1, og kravet gælder fra og med budget 2014.
Selskabsbeskatningen
Skattepligtig selskabsindkomst er indtil indkomståret 2013 blevet beskattet med 25 pct., og kommunerne modtog 13,41% af provenuet. Skatteprocenten blev reduceret med vækstplanen fra april 2013, og for at modvirke at kommunerne mistede provenu, øges kommunernes andel af selskabsskatten, så kommunernes andel forbliver uændret, jævnfør tabellen nedenfor.
Tabel 1: Selskabsskattesatsen 2014-2019, pct.
2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | |
Selskabsskattesats | 24,5 | 23,5 | 22,0 | 22,0 | 22,0 | 22,0 |
Kommunal andel | 13,68 | 14,27 | 15,24 | 15,24 | 15,24 | 15,24 |
Provenu fra selskabsskat udlignes i en særskilt udligning af selskabsskat, hvor hovedprincippet er at 50 pct. af forskellen mellem en kommunes provenu af selskabsskat pr. indbygger og landsgennemsnittet udlignes. Det vil sige, at de kommuner, hvor provenuet af selskabsskat pr. indbygger er lavere end landsgennemsnittet, modtager et tilskud pr. indbygger svarende til 50 pct. af forskellen mellem kommunens provenu pr. indbygger og landsgennemsnittet. Omvendt skal de kommuner, hvor provenuet af selskabsskat pr. indbygger er højere end landsgennemsnittet, betale et bidrag pr. indbygger svarende til 50 pct. af forskellen mellem kommunens provenu pr. indbygger og landsgennemsnittet.
3. Beregning af nettoprovenu ved hhv. garanti og selvbudgettering for 2019
Økonomi- og Indenrigsministeriet skulle senest den 1. juli 2018 udmelde kommunerne deres statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2019. Statsgarantien for 2019 beregnes med udgangspunkt i den endelige maj afregning for indkomståret 2016 korrigeret for større lovændringer. Derefter opgøres garantiprocenten som væksten fra det korrigerede udskrivningsgrundlag i 2016 til det skønnede niveau i 2019. Garantiprocenten for 2019 er fastsat til 11,1 %.
Der er foretaget beregning af nettoprovenu ved hhv. garanti og selvbudgettering 2019 med afsæt i KLs budgetvejledning, og vurderingen er udarbejdet på grundlag af følsomhedsanalyser i KL's tilskudsmodel.
Den enkelte kommune kan frit vælge mellem selvbudgettering og statsgaranti. Indholdet af de to budgetteringsmetoder på indtægtssiden er grundlæggende følgende:
Selvbudgettering - budgettet baseres på kommunens eget skøn over udskrivningsgrundlaget, folketal m.v. og foreløbige tilskuds- og udligningsbeløb beregnet på disse forudsætninger.
Statsgaranti - budgettet baseres på et statsgaranteret udskrivningsgrundlag, og dertil knyttede statsgaranterede tilskuds- og udligningsbeløb.
Det vil sige, at det statsgaranterede udskrivningsgrundlag ikke alene giver sikkerhed vedrørende skatteindtægterne i budgetåret, men også vedrørende udligningen.
Når kommunen skal vælge mellem at selvbudgettere udskrivningsgrundlaget eller anvende det statsgaranterede udskrivningsgrundlag, er der en lang række faktorer, som spiller ind. De væsentligste er:
1. Tilskuds- og udligningsbeløbene, som er afhængig af udviklingen i skattegrundlaget i Billund Kommune og i hele landet.
2. Indbyggertallet i Billund Kommune og i hele landet.
3. Nettodrifts- og anlægsudgifterne i hele landet
KL's tilskudsmodel beregner automatisk konsekvensen ved valg af garanti/selvbudgettering ud fra de data, Billund Kommune indberetter. Det er derfor muligt at opstille forskellige scenarier og beregne konsekvenserne ved disse. Det er fx muligt at beregne konsekvenserne af et større folketal, end det der var forudsat i statsgarantien mv. Ved at opstille forskellige beregningseksempler opnås en viden omkring usikkerheden i beregningerne.
I overvejelserne om valg mellem selvbudgettering eller statsgaranti for 2019 skal kommunen endelig være opmærksom på, at selvbudgettering kan udløse en positiv eller negativ efterregulering af skat og tilskud/udligning i år 2022. En sådan efterregulering vil ikke finde sted for statsgarantikommuner.
Hvis statsgarantiberegningen væsentligt overstiger kommunens eget skøn over udskrivningsgrundlaget - det vil eksempelvis være tilfældet for lavvækstkommuner og kommuner med faldende antal skatteydere - bør kommunen overveje at vælge garantien og få løftet udskrivningsgrundlaget til det garanterede niveau.
For en lang række kommuner vil der imidlertid ikke være sikre indikatorer på, om kommunen skal vælge det statsgaranterede udskrivningsgrundlag eller det selvbudgetterede for 2019. Det gælder for kommuner hvor:
Væksten ligger tæt ved landsgennemsnittet
Væksten svinger meget i forhold til landsgennemsnittet fra år til år
Væksten som udgangspunkt er høj, men på vej ned mod gennemsnittet
Væksten som udgangspunkt er lav, men på vej op mod gennemsnittet.
Billund Kommune må her vurdere, om kommunens vækst i skattepligtige indkomster vil svare til den landsgennemsnitlige vækst fra 2018 til 2019, eller om der i kommunen forventes en anderledes udvikling.
Med budgetvedtagelsen er der valgt statsgaranti for budgetåret 2019 i Billund Kommune.
4. Finansiering: skatter, tilskud og udligning
Budgettet for 2019 er udarbejdet med baggrund i den udmeldte statsgaranti for 2019, der vedrører såvel skatter som generelle tilskud.
Indtægterne i overslagsårene er budgetteret med baggrund i den udmeldte statsgaranti. Prognosen for indtægterne i overslagsårene er baseret på prognose af 20. august 2018.
For budgetåret 2019 er indtægterne dog fastlagt ved den udmeldte statsgaranti, og indtægterne for 2019 er således beskrevet nedenfor, sammen med et første bud på overslagsårene.
Finansiering | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
Betalingskommunefolketal | 26.541 | 26.649 | 26.736 | 26.841 |
Fremskrivningsprocent, udskrivningsgrundlag | 1,4 | 2,8 | 2,7 | |
Udskrivningsgrundlag, 1.000 kr. | 4.380.642 | 4.403.345 | 4.530.294 | 4.659.230 |
Udskrivningsprocent | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 |
Fremskrivningsprocent, grundværdier | 0 | 0 | 0 | 0 |
Grundværdier inkl. produktionsjord 1.000 kr. | 4.294.422 | 4.294.422 | 4.294.422 | 4.294.422 |
Grundskyldspromille | 18,48 | 18,48 | 18,48 | 18,48 |
Grundskyldspromille produktionsjord | 3,68 | 3,68 | 3,68 | 3,68 |
Dækningsafgift andre offentlige ejendomme, promille | 9,24 | 9,24 | 9,24 | 9,24 |
Skatter, herunder selskabsskatter
Med baggrund i ovenstående forudsætninger er skatterne for budget 2019 vurderet til:
Skatter. 1000 kr. (- = indtægt) | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
Kommunal indkomstskat | -1.051.354 | -1.056.803 | -1.087.271 | -1.118.215 |
Dødsbobeskatning | -2.175 | |||
Selskabsskat | -491.857 | -410.000 | -410.000 | -410.000 |
Grundskyld | -60.194 | -61.194 | -62.194 | -63.194 |
Anden skat på fast ejendom | -1.201 | -1.201 | -1.201 | -1.201 |
I alt | -1.606.781 | -1.529.198 | -1.560.666 | -1.592.610 |
Indkomstskat
Indkomstskatterne er budgetteret med baggrund i uændret udskrivningsprocent på 24,0%, og budgetforslaget er baseret på statsgarantien. Med baggrund i skatteaftalen for 2018, der medfører et jobfradrag og fradrag for pensionsindbetalinger, forventes der en større nedgang i indtægterne fra indkomstskat.
Grundskyld
Grundskyldspromillen er ligeledes fastsat af byrådet. I budget 2019 er grundskyldspromillen 18,48 promille. Grundskyldspromillen for produktionsjord er iflg. loven 14,8 promille mindre end grundskyldspromillen og er derfor 3,68 promille. Promillen for dækningsafgift for andre offentlige ejendomme er altid 50% af grundskyldspromillen, svarende til 9,24 promille. Provenuet fra grundskyld er i 2019 budgetteret til 60,2 mio. kr.
Selskabsskat
Selskabsskatten for 2019 er baseret på skatteår 2016 og er dermed kendte. For 2020 er der foretaget et skøn baseret på virksomhedernes resultater i 2017. Indtægten for 2021 og 2022 er vurderet på niveau med 2020.
Det kommunale provenu af selskabsskat udlignes i en særskilt udligningsordning for selskabsskat, hvor 50 pct. af forskellen mellem en kommunes provenu af selskabsskat pr. indbygger og landsgennemsnittet pr. indbygger udlignes.
Det vil sige, at de kommuner, hvor provenuet af selskabsskat pr. indbygger er lavere end landsgennemsnittet, modtager et tilskud pr. indbygger svarende til 50 pct. af forskellen mellem kommunens provenu pr. indbygger og landsgennemsnittet. Omvendt skal de kommuner, hvor provenuet af selskabsskat pr. indbygger er højere end landsgennemsnittet, betale et bidrag pr. indbygger svarende til 50 pct. af forskellen mellem kommunens provenu pr. indbygger og landsgennemsnittet.
Kommunerne modtager selskabsskatteindtægter med tre års ”forsinkelse”. Skøn over virksomhedernes skattebetalinger er mere usikker end andre skattekilder, idet resultatet er påvirket af flere forhold. Der vil ske ændringer som følge af nye virksomhedsaktiviteter, frasalg af aktiviteter, ændringer i lovgivningen mv., ligesom kommunens indtægter også er afhængige af udviklingen i selskabsskatteindtægter på landsplan. En væsentlig usikkerhedsfaktor er desuden størrelsen af afregninger vedr. tidligere indkomstår. Skønnet for overslagsårene er derfor samlet behæftet med betydelig usikkerhed.
Indtægterne fra selskabsskat i Billund Kommune for 2019 er budgetteret til brutto 491,9 mio. kr. Målt i forhold til andre kommuner er beløbet særdeles højt. Der er dog en forventning om, at dette vil falde væsentligt i 2020- 2022, hvor der budgetteres med 410,0 mio. kr.
Som følge af det store provenu fra selskabsskatter skal Billund Kommune bidrage til udligningsordningen for selskabsskatter med 225 mio. kr. i 2019, jf. tabellen nedenfor. Udligningsbeløbet er som nævnt fastsat som halvdelen af selskabsskatteindtægten over landsgennemsnittet - opgjort pr. indbygger.
Nedenfor er vist udviklingen i indtægter fra selskabsskatter fra regnskab og budget i Billund Kommune. Tabellen viser endvidere indtægterne fra selskabsskatter vurderet i forhold til et gennemsnitsniveau på 30 mio. kr. i nettoindtægter fra selskabsskatteindtægter. I tabellen er niveauet ud over de 30 mio. vist som ekstraordinære indtægter.
Tabel. Udviklingen i selskabsskatter. 1.000 kr.
År | Selskabsskat | Udligning af selskabsskat | Netto indtægt selskabsskat | Ekstraordinær indtægter |
R2007 | -18.804 | -2.136 | -20.940 | - |
R2008 | -21.272 | -3.252 | -24.524 | - |
R2009 | -28.973 | -1.116 | -30.089 | - |
R2010 | -88.165 | 29.448 | -58.717 | -28.717 |
R2011 | -22.501 | 684 | -21.817 | - |
R2012 | -126.074 | 53.244 | -72.830 | -42.830 |
R2013 | -192.599 | 85.980 | -106.619 | -76.619 |
R2014 | -159.773 | 68.436 | -91.337 | -61.337 |
R2015 | -288.872 | 130.738 | -158.134 | -128.134 |
R2016 | -346.915 | 158.580 | -188.335 | -158.335 |
R2017 | -392.735 | 180.960 | -211.775 | -181.775 |
B2018 | -488.400 | 227.172 | -261.228 | -231.228 |
B2019 | -491.857 | 225.084 | -266.773 | -236.773 |
BO2020 | -410.000 | 182.015 | -227.985 | -197.985 |
BO2021 | -410.000 | 183.004 | -226.996 | -196.996 |
BO2022 | -410.000 | 183.899 | -226.101 | -196.101 |
Ovenstående tabel viser, at hvis man betragter et årligt niveau for selskabsskat på 30 mio. kr. som ordinær selskabsskat, så får Billund Kommune ekstraordinære indtægter på ca. 236,8 mio. kr. i 2019.
Tilskud og Udligning
Samlet modtager Billund Kommune 224,9 mio. kr. i udligning og generelle tilskud i 2019. Sammensætningen af tilskud og udligning ses af nedenstående tabel.
Tilskud og udligning. 1.000 kr. (- = indtægt) | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
Kommunal udligning | -332.487 | -364.900 | -353.752 | -363.811 |
Statstilskud betinget af serviceudgifter | -13.686 | -13.701 | -13.678 | -13.668 |
Statstilskud betinget af anlæg | -4.562 | -4.567 | -4.559 | -4.556 |
Statstilskud til kommuner | -7.917 | -4.605 | -4.380 | -4.055 |
Udligning af selskabsskat | 225.078 | 182.015 | 183.004 | 183.899 |
Udligning og tilskud vedrørende udlændinge | 4.629 | 4.770 | 4.840 | 4.932 |
Kommunale udviklingsbidrag til regionerne | 3.581 | 2.976 | 3.044 | 3.115 |
Beskæftigelsestilskud | -24.588 | -24.588 | -24.588 | -24.588 |
Tilskud til: "Kvalitet i ældreplejen" | -4.934 | -5.058 | -5.174 | -5.293 |
Generelt løft i ældreplejen | -3.682 | -3.774 | -3.861 | -3.949 |
Tilskud til bedre kvalitet i dagpasning | -2.448 | -2.509 | -2.567 | -2.626 |
Tilskud til styrkelse af kommunens likviditet | -24.228 | -24.228 | -24.228 | -24.228 |
Tilskud vedr. skattenedsættelse i 2016 og 2018 | -22.416 | -17.124 | -8.562 | |
Overgangsordning vedr. revision af uddannelsesstatistik | -17.304 | -17.304 | ||
I alt | -224.964 | -292.597 | -271.766 | -272.132 |
Af de samlede tilskud er 13,7 mio. kr. et betinget tilskud vedr. serviceudgifterne og 4,6 mio. kr. et betinget tilskud vedr. anlægsudgifterne, som kan blive tilbageholdt, hvis kommunerne under ét ikke overholder aftalen om kommunernes økonomi. Budget og regnskab 2019 forudsætter således, at aftalen overholdes af kommunerne. I modsat fald har staten sanktionsmuligheder vedr. aftalebrud i 2019.
5. Målsætninger for den økonomiske politik i Billund Kommune
Budget 2019 er kendetegnet ved et afbalanceret og fornuftigt budget for perioden 2019-2022. Budgetforslaget tager højde for Billund Kommunes økonomiske politik, og samtidig er budgettet afbalanceret i forhold til de fremtidige udfordringer med faldende indtægter og stigende krav i især overslagsårene 2021-2022.
Presset kommer ikke mindst fra Regeringsaftalerne, hvor forventningerne er stadig reducerede rammer på såvel service - som på anlægssiden. Der er en særlig opmærksomhed på forventet bortfald af tilskudsordninger i 2021-2022, hvor det forventes et samlet fald på 17 mio. kr. i tilskudsordninger samtidig med et forventet fald i indtægterne fra selskabsskatter.
Arbejdet med budget 2019 har taget afsæt i målsætningen for den økonomiske politik, der indeholder:
Beskrivelse | Målsætninger | |
1 | At være en del af KL’s budgetaftaler | Kommunen tager sin del af ansvaret for KL’s budgetaftaler med Regeringen ved at overholde de kollektive aftaler. Det betyder at: At Billund Kommunes serviceudgifter holder sig inden for den udmeldte tekniske ramme fra KL At Billund Kommune tilstræber at maksimere kommunens andel af den samlede anlægsramme udmeldt fra KL, dog således at anlægsudgifterne kan finansieres inden for det skattefinansierede område i alt uden lånoptagelse |
2 | Mål for kassebeholdning | Den gennemsnitlige likviditet (365 dage) skal svare til 15% af driftsudgifter i alt |
3 | Langsigtede rentable investeringer | Investering i eksisterende og ny infrastruktur, bygningsmasse m.m., sker efter følgende prioritering: 1. Anlægsudgifter, der har til formål, at den rentable del af den eksisterende bygningsmasse ikke forringes og opfylder den til enhver tid gældende lovgivning 2. Anlægsudgifter, der reducerer driftsudgifterne 3. Anlægsudgifter, der har til formål at realisere kommunens politikker og strategier |
4 | Råderum | I forbindelse med budgetforliget aftaler forligsparterne størrelsen på det kommende års råderum under hensyntagen til punkt 1 og 2, og vælger temaer for budgetanalyser |
5 | Overholdelse af budget | Ingen tillægsbevillinger på det uddelegerede område |
6 | Mål for overførsel mellem år | - Fuld overførsel af underskud og handleplaner ved -5% - Automatisk overførsel af +10% på det uddelegerede område - Ansøgning ud over 10% samt for det ikke-uddelegerede |
Med budgetforliget 2018 blev det vedtaget, at der årligt gennemføres effektiviseringstiltag fra 2019 og frem for minimum 0,5% i hele organisationen, hvilket er indarbejdet i budget 2019 og overslagsårene.
6. Pris- og lønskøn
Budgetforslaget tager udgangspunkt i KL´s skøn over udviklingen i priser og lønninger. KL´s forventning til stigningen i priser og lønninger, er for serviceudgifterne samlet set vurderet til 2,0 % fra 2018 til 2019.
Det skattefinansierede og brugerfinansierede område
DET SKATTEFINANSIEREDE OMRÅDE | ||||
2019-prisniveau - = indtægter 0.000.xx., netto | 2019 Budget | 2020 Budget Overslag | 2021 Budget Overslag | 2022 Budget Overslag |
Indtægter (løbende priser) | ||||
Skatter | -1.606.781 | -1.529.198 | -1.560.666 | -1.592.610 |
Tilskud og udligning | -206.707 | -274.357 | -253.526 | -253.892 |
Betinget tilskud | -18.240 | -18.240 | -18.240 | -18.240 |
Indtægter i alt | -1.831.728 | -1.821.795 | -1.832.432 | -1.864.742 |
Driftsvirksomhed (ekskl. forsyningsvirksomhed) | ||||
Teknik- og Miljøudvalget | 62.595 | 63.271 | 62.955 | 62.640 |
Børneudvalget: | ||||
Serviceområder | 456.855 | 453.331 | 451.176 | 448.824 |
Overførsler | 3.276 | 3.270 | 3.262 | 3.262 |
Voksenudvalget: | ||||
Serviceområder | 369.169 | 376.219 | 374.291 | 372.351 |
Xxxxxxxxxxx | 365.614 | 363.307 | 364.397 | 367.545 |
Unge- og Kulturudvalget: | ||||
Serviceområder | 91.188 | 93.822 | 94.374 | 93.645 |
Overførsler | 4.957 | 4.921 | 4.919 | 4.919 |
Økonomiudvalget | ||||
Serviceområder | 226.958 | 225.045 | 223.969 | 229.305 |
Overførsler | 106.738 | 106.600 | 106.606 | 106.613 |
Driftsudgifter i alt | 1.687.350 | 1.689.786 | 1.685.949 | 1.689.104 |
- heraf serviceramme | 1.206.765 | 1.211.688 | 1.206.765 | 1.206.765 |
Løn- og prisstigninger, drift | 40.530 | 77.854 | 116.304 | |
Renter m.v. inkl. renter vdr. ældreboliger | -500 | -500 | -500 | -500 |
Driftsvirksomhed i alt | -144.878 | -91.979 | -69.129 | -59.834 |
Afdrag på lån inkl. afdrag på ældreboliger | 6.000 | 7.100 | 7.100 | 7.100 |
Driftsvirksomhed i alt efter afdrag på lån | -138.878 | -84.879 | -62.029 | -52.734 |
Anlægsvirksomhed | ||||
Anlægsinvesteringer | 86.205 | 86.940 | 88.850 | 77.800 |
Jordforsyning - Byggemodning | 7.500 | 7.500 | 7.500 | 7.500 |
Jordforsyning - Salg af grunde | -7.500 | -7.500 | -7.500 | -7.500 |
Anlægsvirksomhed i alt | 86.205 | 86.940 | 88.850 | 77.800 |
Det skattefinansierede område i alt | -52.673 | 2.061 | 26.821 | 25.066 |
DET BRUGERFINANSIEREDE OMRÅDE | |||||
2019-prisniveau 1.000 kr., netto | - = indtægter | 2019 Budget | 2020 Budget Overslag | 2021 Budget Overslag | 2022 Budget Overslag |
Driftsvirksomhed Affaldshåndtering | 1.310 | 1.308 | 1.308 | 1.308 | |
Driftsvirksomhed i alt | 1.310 | 1.308 | 1.308 | 1.308 | |
Løn- og prisstigninger, drift | 33 | 68 | 108 | ||
Affaldshåndtering | 4.200 | 600 | 0 | 0 | |
Anlægsvirksomhed i alt | 4.200 | 600 | 0 | 0 | |
Det brugerfinansierede område i alt | 5.510 | 1.941 | 1.376 | 1.416 | |
Det skatte- & brugerfinansierede område i alt | -47.163 | 4.002 | 28.197 | 26.482 | |
FINANSIERING I ØVRIGT | ||||
Det skatte- og brugerfinansierede område i alt | -47.163 | 4.002 | 28.197 | 26.482 |
Lånoptagelse i alt | 0 | 0 | 0 | 0 |
I alt inkl. lån | -47.163 | 4.002 | 28.197 | 26.482 |
Finansieringsanvendelse Indskud i Landsbyggefonden | 9.883 | 10.000 | 10.000 | 10.000 |
Øvrige forskydninger | 9.883 | 10.000 | 10.000 | 10.000 |
Ændringer i kassebeholdningen | -37.280 | 14.002 | 38.197 | 36.482 |
2019-prisniveau - = indtægter 1.000 kr. netto Politikområde | 2019 Budget | 2020 Budget Overslag | 2021 Budget Overslag | 2022 Budget Overslag |
Skattefinansieret - drift | ||||
Natur, Park og Vej | 48.206 | 48.955 | 48.712 | 48.470 |
Kollektiv trafik | 9.815 | 9.767 | 9.717 | 9.668 |
Kommunale Ejendomme | 4.574 | 4.549 | 4.526 | 4.502 |
I alt Teknik- og Miljøudvalget | 62.595 | 63.271 | 62.955 | 62.640 |
Dagtilbud | 106.023 | 104.829 | 103.925 | 103.418 |
Folkeskole | 262.881 | 260.996 | 260.218 | 258.828 |
Social og Sundhed - Børn | 91.227 | 90.776 | 90.295 | 89.840 |
I alt Børneudvalget | 460.131 | 456.601 | 454.438 | 452.086 |
Voksenstøtte | 356.656 | 363.754 | 361.808 | 359.899 |
Arbejdsmarked | 378.127 | 375.772 | 376.880 | 379.997 |
I alt Voksenudvalget | 734.783 | 739.526 | 738.688 | 739.896 |
Kultur og Fritid | 59.989 | 59.753 | 59.024 | 58.295 |
Ungdomsuddannelser og | ||||
Arbejdsmarked | 22.397 | 25.231 | 27.536 | 27.536 |
Social og Sundhed - Unge | 13.759 | 13.759 | 12.733 | 12.733 |
I alt Unge- og Kulturudvalget | 96.145 | 98.743 | 99.293 | 98.564 |
Kommunal medfinansiering | 107.769 | 107.877 | 107.877 | 107.878 |
Politisk Organisation | 19.673 | 17.757 | 18.274 | 18.345 |
Administrativ Organisation | 206.254 | 206.011 | 204.424 | 209.695 |
I alt Økonomiudvalget | 333.696 | 331.645 | 330.575 | 335.918 |
Brugerfinansieret - drift Forsyningsområdet Affaldshåndtering | 1.310 | 1.308 | 1.308 | 1.308 |
I alt Forsyningsområdet | 1.310 | 1.308 | 1.308 | 1.308 |
I alt - skattefinansieret - drift | 1.687.350 | 1.689.786 | 1.685.949 | 1.689.104 |
I alt - brugerfinansieret - drift | 1.310 | 1.308 | 1.308 | 1.308 |
Total Billund Kommune - drift | 1.688.660 | 1.691.094 | 1.687.257 | 1.690.412 |
Hovedoversigt til budget
Hovedoversigt til budget der er flerårig, har til formål på den ene side, at give politikerne et summarisk overblik over den aktivitetsmæssige og finansielle udvikling i de kommende år samt medvirke til løsningen af oplysningsopgaven over for borgerne, og på den anden side give staten, umiddelbart efter budgetvedtagelsen, et summarisk overblik over de kommunale budgetter.
Hovedoversigten er opstillet i følgende orden:
A. Driftsvirksomhed
B. Anlægsvirksomhed
C. Renter
D. Finansforskydninger
E. Afdrag på lån
F. Finansiering
Summen af posterne A til E finansieres under et af post F.
Budget | Budgetoverslag | Budgetoverslag | Budgetoverslag | |
HOVEDOVERSIGT TIL BUDGET Hele 1.000 kroner | 2019 Udgift Indtægt | 2020 Udgift Indtægt | 2021 Udgift Indtægt | 2022 Udgift Indtægt |
A. DRIFTSVIRKSOMHED (INCL. REFUSION) 00 Byudvikling, bolig- og Miljøforanstaltninger 01 Forsyningsvirksomheder m.v. 02 Transport og infrastruktur 03 Undervisning og kultur Heraf refusion 04 Sundhedsområdet 05 Sociale opgaver og beskæftigelse m.v. Heraf refusion 06 Fællesudgifter og administration m.v. A. DRIFTSVIRKSOMHED I ALT Heraf refusion B. ANLÆGSVIRKSOMHED 00 Byudvikling, bolig- og Miljøforanstaltninger 01 Forsyningsvirksomheder m.v. 02 Transport og infrastruktur 03 Undervisning og kultur 04 Sundhedsområdet 05 Sociale opgaver og beskæftigelse m.v. 06 Fællesudgifter og administration m.v. B. ANLÆGSVIRKSOMHED I ALT PRIS- OG LØNSTIGNINGER VEDR. HOVED- KONTO 0-6 C. RENTER I ALT D. BALANCEFORSKYDNINGER Forøgelse(+) / forbrug(-) af likvide aktiver (08.22) Øvrige balanceforskydninger (08.25-08.52) D. BALANCEFORSKYDNINGER I ALT E. AFDRAG PÅ LÅN OG LEASING- FORPLIGTELSER I ALT A + B + C+ D + E + PRIS- OG LØN- STIGNINGER VEDR. HOVEDKONTO 0-6 F. FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver (8.22.01 - 8.22.11) Optagne lån (kreditsiden på 08.55) Tilskud og udligning Refusion af købsmoms Skatter F. FINANSIERING I ALT | 41.151 -22.639 | 39.860 -22.602 | 39.612 -22.602 | 39.553 -22.602 |
37.012 -35.703 | 37.011 -35.703 | 37.011 -35.703 | 37.011 -35.703 | |
54.137 -3.721 | 54.873 -3.721 | 54.673 -3.721 | 54.701 -3.721 | |
380.002 -36.239 | 376.693 -36.075 | 373.922 -35.392 | 373.295 -35.391 | |
-1.601 | -1.601 | -1.601 | -1.601 | |
148.353 -16 | 148.428 -3 | 148.338 -3 | 148.330 -3 | |
1.104.225 -196.901 | 1.098.062 -187.436 | 1.092.343 -184.291 | 1.093.507 -182.581 | |
-308 -106.575 | -308 -102.434 | -308 -99.828 | -308 -98.117 | |
226.319 -6.320 | 227.929 -6.221 | 229.292 -6.221 | 230.239 -6.221 | |
1.990.199 -301.540 | 1.982.855 -291.761 | 1.975.190 -287.933 | 1.976.635 -286.223 | |
-308 -108.175 | -308 -104.034 | -308 -101.428 | -308 -99.718 | |
32.180 -7.500 | 14.150 -7.500 | 13.900 -7.500 | 16.300 -7.500 | |
4.200 | 600 | |||
16.350 | 12.400 | 8.000 | 15.500 | |
14.575 | 26.750 | 50.150 | 33.000 | |
22.550 | 30.100 | 13.600 | 10.500 | |
8.050 | 11.040 | 10.700 | 10.000 | |
97.905 -7.500 | 95.040 -7.500 | 96.350 -7.500 | 85.300 -7.500 | |
46.643 -6.080 | 89.501 -11.579 | 133.601 -17.189 | ||
3.173 -3.673 | 3.051 -3.551 | 2.907 -3.407 | 2.907 -3.407 | |
37.280 | ||||
41.353 -33.890 | 43.890 -33.890 | 43.890 -33.890 | 43.890 -33.890 | |
78.633 -33.890 | 43.890 -33.890 | 43.890 -33.890 | 43.890 -33.890 | |
7.264 1.156 | 7.100 | 7.100 | 7.100 | |
2.177.175 -345.447 | 2.178.579 -342.781 | 2.214.937 -344.308 | 2.249.432 -348.208 | |
-14.003 | -38.197 | -36.482 | ||
3.581 -228.528 | 2.976 -295.576 | 3.044 -274.810 | 3.115 -275.247 | |
-1.606.781 | -1.529.198 | -1.560.666 | -1.592.610 | |
3.581 -1.835.309 | 2.976 -1.838.774 | 3.044 -1.873.673 | 3.115 -1.904.339 |
Tværgående artoversigt
Den tværgående artsoversigt viser sammensætningen af kommunens samlede ressourceforbrug. Oversigten omfatter totalbudgettets udgifter og indtægter opdelt på grundlag af den autoriserede artsinddeling.
TVÆRGÅENDE ARTSOVERSIGT Hele 1.000 kroner | Budget Udgift | 2019 Indtægt | Budgetoverslag 2020 Udgift Indtægt | Budgetoverslag 2021 Udgift Indtægt | Budgetoverslag 2022 Udgift Indtægt | |||
1 Lønninger | 823.836 | 818.364 | 815.462 | 814.249 | ||||
2 Varekøb | ||||||||
2 Fødevarer | 8.907 | 8.973 | 8.907 | 8.907 | ||||
3 Brændsel og drivmidler | 22.215 | 22.215 | 22.128 | 22.128 | ||||
7 Anskaffelser | 3.038 | 3.054 | 3.038 | 3.038 | ||||
9 Øvrige varekøb | 61.455 | 62.491 | 62.546 | 62.797 | ||||
4 Tjenesteydelser m.v. | ||||||||
0 Tjenesteydelser uden moms | 127.420 | 125.157 | 119.253 | 119.265 | ||||
5 Entreprenør- og håndværkerydelser | 140.993 | 142.498 | 146.929 | 136.233 | ||||
6 Betalinger til staten | 36.804 | 36.172 | 35.290 | 35.290 | ||||
7 Betalinger til kommuner | 79.242 | 79.110 | 78.957 | 78.957 | ||||
8 Betalinger til regioner | 132.623 | 132.466 | 132.472 | 132.479 | ||||
9 Øvrige tjenesteydelser m.v. | 116.498 | 113.867 | 112.154 | 113.211 | ||||
5 Tilskud og overførsler | ||||||||
1 Tjenestemandspensioner m.v. | 4.482 | 4.482 | 4.482 | 4.482 | ||||
2 Overførsler til personer | 478.418 | 477.119 | 478.469 | 479.906 | ||||
9 Øvrige tilskud og overførsler | 52.014 | 51.758 | 51.296 | 50.834 | ||||
6 Finansudgifter | 55.360 | 43.003 | 18.732 | 20.519 | ||||
7 Indtægter | ||||||||
1 Egne huslejeindtægter | -19.276 | -19.276 | -19.276 | -19.276 | ||||
2 Salg af produkter og ydelser | -87.302 | -87.138 | -87.138 | -87.138 | ||||
6 Betalinger fra staten | -8.004 | -2.262 | -1.723 | -1.723 | ||||
7 Betalinger fra kommuner | -35.941 | -35.941 | -35.941 | -35.941 | ||||
9 Øvrige indtægter | -41.520 | -41.385 | -41.385 | -41.385 | ||||
8 Finansindtægter | -1.713.224 | -1.749.302 | -1.768.420 | -1.809.436 | ||||
6 Statstilskud | -238.208 | -226.170 | -214.324 | -203.978 | ||||
9 Interne udgifter og indtægter | ||||||||
1 Overførte xxxxxxxxx | 12.121 | 12.121 | 12.121 | 12.121 | ||||
2 Overførte varekøb | 463 | 463 | 463 | 463 | ||||
4 Overførte tjenesteydelser | -10.188 | -10.178 | -10.188 | -10.188 | ||||
7 Interne indtægter | -2.226 | -2.226 | -2.226 | -2.226 | ||||
Pris- og lønstigninger vedrørende | ||||||||
hovedkonto 0-6 | 46.643 | -6.080 | 89.501 | -11.579 | 133.601 | -17.189 | ||
BALANCE I ALT | 2.143.475 | -2.143.475 | 2.167.552 | -2.167.553 | 2.179785 | -2.179.785 | 2.216.066 | -2.216.066 |
Bevillingsoversigt
Bevillingsoversigt 2019 (Hele 1.000 KR.) | UDGIFT | INDTÆGT | NETTO |
DET SKATTEFINANSIEREDE OMRÅDE | |||
Indtægter | |||
Skatter | -1.606.781 | -1.606.781 | |
Tilskud og udligning | 3.581 | -228.528 | -224.947 |
Indtægter i alt | 3.581 | -1.835.309 | -1.831.728 |
Driftsvirksomhed (excl. forsyning) | |||
TEKNIK- OG MILJØUDVALGET - Drift | |||
Natur, Park og Vej | 53.362 | -5.156 | 48.206 |
Kollektiv Trafik | 9.815 | 0 | 9.815 |
Kommunale Ejendomme | 6.860 | -2.286 | 4.574 |
Skattefinansieret i alt | 70.037 | -7.442 | 62.595 |
BØRNEUDVALGET - Drift | |||
Dagtilbud | 135.946 | -29.923 | 106.023 |
Folkeskole | 288.534 | -25.610 | 262.925 |
Social og Sundhed – Børn | 96.559 | -619 | 95.940 |
Folkeskole | 0 | -44 | -44 |
Social og Sundhed – Børn | -308 | -4.405 | -4.713 |
Børneudvalget i alt | 520.732 | -60.601 | 460.131 |
VOKSENUDVALGET - Drift Voksenstøtte Arbejdsmarked Statsrefusion Voksenstøtte Arbejdsmarked | 428.185 | -64.681 | 363.504 |
485.050 | -11.601 | 473.489 | |
0 | -6.848 | -6.848 | |
0 | -95.322 | -95.322 | |
Voksenudvalget i alt | 913.235 | -178.452 | 734.783 |
UNGE- OG KULTURUDVALGET - Drift Kultur og Fritid Ungdomsuddannelser og Arbejdsmarked Social og Sundhed – Unge Statsrefusion Kultur og Fritid Ungdomsuddannelser og Arbejdsmarked | 69.693 | -9.044 | 60.649 |
23.882 | -588 | 23.294 | |
13.759 | 0 | 13.759 | |
0 | -660 | -660 | |
0 | -897 | -897 | |
Unge- og Kulturudvalget i alt | 107.334 | -11.188 | 96.145 |
ØKONOMIUDVALGET - Drift | |||
Kommunal medfinansiering | 107.769 | 0 | 107.769 |
Politisk Organisation | 19.672 | 0 | 19.672 |
Administrativ organisation | 214.408 | -8.154 | 206.254 |
Økonomiudvalget i alt | 341.850 | -8.154 | 333.696 |
Driftsudgifter i alt | 1.956.769 | -2.101.146 | -144.377 |
Renter mv. inkl. renter vedr. ældreboliger | 3.173 | -3.673 | -500 |
Driftsvirksomhed i alt | 1.959.942 | -2.104.819 | -144.877 |
Afdrag på lån | 4.845 | 1.156 | 6.000 |
Driftsvirksomhed i alt efter afdrag på lån | 1.964.787 | -2.103.663 | -138.877 |
Bevillingsoversigt 2019 (Hele 1.000 KR.) UDGIFT | INDTÆGT | NETTO |
Anlægsvirksomhed | ||
TEKNIK- OG MILJØUDVALGET | ||
Natur, Park og Vej 35.950 | 0 | 35.950 |
Kommunale Ejendomme 0 | 0 | 0 |
Skattefinansieret i alt 35.950 | 0 | 35.950 |
BØRNEUDVALGET Dagtilbud 8.150 Folkeskole 11.000 | 0 0 | 8.150 11.000 |
Børneudvalget i alt 19.150 | 0 | 19.150 |
VOKSENUDVALGET Voksenstøtte 9.750 | 0 | 9.750 |
Voksenudvalget i alt 9.750 | 0 | 9.750 |
UNGE- OG KULTURUDVALGET Kultur og Fritid 4.855 | 0 | 4.855 |
Unge- og kulturudvalget i alt 4.855 | 0 | 4.855 |
ØKONOMIUDVALGET | ||
Politisk Organisation 1.000 | 0 | 1.000 |
Administrativ Organisation 15.500 | 0 | 15.500 |
Køb og salg af jord 0 | 0 | 0 |
Økonomiudvalget i alt 16.500 | 0 | 16.500 |
Anlægsudgifter excl. jordforsyning i alt 86.205 ØKONOMIUDVALGET Jordforsyning: Bygninger og arealer, byggemodning 7.500 Bygninger og arealer, salg af grunde 0 | 0 0 -7.500 | 86.205 7.500 -7.500 |
Anlægsvirksomhed i alt 93.705 | -7.500 | 86.205 |
Det skattefinansierede område i alt 2.058.492 | -2.111.163 | -52.672 |
DET BRUGERFINANSIEREDE OMRÅDE | ||
Driftsvirksomhed (excl. forsyning) | ||
Affaldshåndtering 37.012 | -35.703 | 1.309 |
Driftsvirksomhed i alt 37.012 | -35.703 | 1.309 |
Anlægsvirksomhed | ||
Affaldshåndtering 4.200 | 0 | 4.200 |
Anlægsvirksomhed i alt 4.200 | 0 | 4.200 |
Det brugerfinansierede område i alt 41.212 | -35.703 | 5.509 |
Det skatte & brugerfinansierede område i alt 2.099.704 -2.146.866 -47.163 | ||
FINANSIERING I ØVRIGT | ||
Det skatte & brugerfinansierede område i alt 2.099.704 | -2.144.349 | -52.663 |
Optagelse af lån 0 | 0 | 0 |
Finansforskydninger 43.773 | -33.890 | 9.883 |
Ændring i kassebeholdning 37.280 | 0 | 37.280 |
BALANCE 2.180.757 | -2.180.757 | 0 |
Bemærkninger til Investeringsoversigten 2019-2022
1. Den økonomiske ramme
1000 kr., netto | Budget 2019 | Budget 2020 | Budget 2021 | Budget 2022 |
Teknik- og Miljøudvalget | 35.950 | 19.050 | 15.400 | 25.300 |
Børneudvalget | 19.150 | 35.300 | 34.150 | 13.500 |
Voksenudvalget | 9.750 | 11.800 | 8.600 | 5.000 |
Unge- og Kulturudvalget | 4.855 | 4.750 | 16.000 | 20.000 |
Økonomiudvalget | 16.500 | 16.040 | 14.700 | 14.000 |
Jordforsyningen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Affaldsområdet | 4.200 | 600 | 0 | 0 |
I alt | 90.405 | 87.540 | 88.850 | 77.800 |
Teknik- og Miljøudvalget
Puljen til etablering af cykelstier i 2019 og overslagsårene har et årligt niveau på 4,0 mio. kr. Puljen konkretiseres i projekter i forbindelse med behandling af den kommende stiplan.
Til byudvikling i Grindsted by pågår der afklaring og planlægning af behovet for udviklingsmæssige tiltag. Til realisering af udviklingsplanerne er der i 2019 og overslagsårene afsat samlet 9,0 mio. kr.
Til realiseringen af legepladsstrategien var der oprindeligt afsat 11,0 mio. kr. i budgetårene 2017-2019. Puljen har i forbindelse med vedtagelsen af budget 2019 fået tilført yderligere 8,4 mio. kr. i overslagsårene 2020- 2022.
I forbindelse med åbningen af Xxxxxxx Xxx, etape 2, er der afsat 13,5 mio. kr. til projektet. Den resterende del af anlægssummen på samlet 21,5 mio. kr. er afholdt i budget 2018.
Puljen til udvikling af Billund midtby er i overslagsårene på samlet 11,0 mio. kr. og i budgetår 2019 på 0,55 mio. kr. Puljen bruges til finansiering af udviklingstiltagene i Billund by.
I 2019 er der afsat midler til en række udviklingstiltag og helhedsplaner for Billund By. Der er afsat midler til udarbejdelse af en helhedsplan for Hovedgaden, udarbejdelse af en strategisk mobilitetsplan, plan for placering af offentlig p-hus og turistinformation.
Til realisering af Playline i Billund er der endvidere afsat 1,0 mio. kr. pr år i perioden 2019-2022.
På vejområdet er der afsat midler til renovering af Kærvej i Billund, med samlet 5,4 mio. kr. Projektet forventes gennemført i 2020 og omfatter forbedring af afvandingsforhold samt cykelsti og fortov.
Børneudvalget
I forbindelse med vedtagelsen af budget 2019 er der afsat 1,1 mio. kr. til etablering af 14 nye vuggestuepladser samt 0,55 mio. kr. til flytning af gæstedagplejen
Der er i 2016 udarbejdet en helhedsplan for renovering af Vestre Skole med anvisning af 3 niveauer for renovering af skolen. I budget 2017 er det besluttet at gennemføre en omfattende renovering af skolen på
samlet 40 mio. kr. i perioden 2017-2020. I forbindelse med projekteringsarbejdet er der afdækket et behov for yderligere investeringer i skolen til blandt andet nyt tag og nye tekniske installationer. I forbindelse med vedtagelsen af budget 2019 er der tilført yderligere 24,15 mio. kr. til projektet.
I forbindelse med vedtagelsen af budget 2019 er der afsat 1,0 mio. kr. til påbegyndelse af projekteringen for renovering og ombygning af Hejnsvig Skole. Renovering gennemføres på baggrund af helhedsplan udarbejdet i 2017. Der er i overslagsårene 2020-2022 afsat yderligere 28,0 mio. kr. til realisering af projektet.
Unge- og Kulturudvalget
I forbindelse med en påtænkt modernisering af Billund Centret etableres et ressourcecenter for børnekultur. Centeret kan blive et af de store kommunale bygningsmæssige fyrtårne i visionerne om at gøre Billund til Xxxxxxxx Xxxxxxxxx – herunder at skabe et sted for børn, unge og familier med udgangspunkt i leg, læring og kreativitet. Samtidig er der potentiale til at gøre Billund Centret til et sted hvor både skoler, dagtilbud og på sigt turister kan opleve, inspirere og være kreative. Der er tidligere afsat 1,0 mio. kr. til rådgivning og konkretisering af projektet. I overslagsårene 2021/22 er der samlet afsat samlet 15 mio. kr. til realisering af projektet.
Arbejdet med at samle museumsaktiviteterne på Karensminde er påbegyndt i 2018 og der er samlet i årene 2021-2022 afsat 10,0 mio. kr. til lager og formidlingsfaciliteter. Projektet forudsætter yderligere ekstern finansiering.
Til en opdatering af miljøforholdene på Billund Ridecenter, herunder staldbygning og møddingsplads, er der i budget 2019 afsat 3,0 mio. kr. Samtidig er der i budgettet afsat 0,28 mio. kr. til fornyelse af maskinparken på ridecenteret.
Til realisering af ungecenteret i Grindsted er der afsat samlet 7,75 mio. kr. i 2020/2021, hertil kommer medfinansiering fra staten
Voksenudvalget
På baggrund af masterplanen for ældreområdet renoveres og ombygges Fynsgade, Engbo og Hejnsvig plejecentre i 2019 og 2020 for samlet 12,4 mio. kr.
I 2020 udbygges og renoveres Billund Plejecenter som det sidste i realisering af masterplanen for ældreområdet. Udbygningen af demensafsnittet med 10 nye pladser på Billund Plejecenter forventes afsluttet 2021
I 2019 forventes arbejdet med planlægning af renovering og ombygning på handicapområdets bygningsmasse påbegyndt. Realisering af ombygningerne forventes gennemført i 2020-2022. Til dette formål er der afsat samlet 15 mio. kr. i overslagsårene.
Økonomiudvalget
Rammekonto til almene boliger i hele kommunen, er kommunens indskud i Landsbyggefonden i forbindelse med almennyttig boligbyggeri. Der er i budgetåret og i overslagsårene afsat 10,0 mio. kr.
Til realisering af det offentlige private samarbejde med CoC A/S er der i budgetåret og de efterfølgende overslagsår afsat 6,0 mio. kr./årligt. Til at realisere og understøtte ejernes visioner omkring skabelsen af Xxxxxxxx Xxxxxxxxx.
Årligt er der afsat 3,0 mio. kr. til bygningsforureningsfonden. Puljen har til formål at dække konstaterede bygningsforureninger i den kommunale bygningsmasse, primært forhold i forbindelse med anlægsprojekter eller renoveringsopgaver.
Der er i 2019 afsat 5,0 mio. kr. til puljen for indre modernisering af institutioner, i de følgende overslagsår 5 mio. kr. årligt. I forbindelse med vedtagelsen af at centralisere indre vedligeholdelse af institutionerne i budget 2017 overflyttes denne pulje til Kommunale ejendomme under Teknik og Miljøudvalget.
Til fornyelse af netværksudstyr på kommunens ejendomme er der afsat 1,5 mio. kr. i 2019.
Jordforsyningen
Park & Vej er ansvarlig for gennemførelse af de anlægsarbejder, som Byrådet beslutter at igangsætte indenfor jordforsyningsområdet i forbindelse med byggemodning af bolig- og erhvervsområder. Der er i budgettet afsat 7,5 mio. kr. til køb af jord og til nye byggemodninger, samt færdiggørelse af eksisterende.
Et tilsvarende indtægtsbeløb er afsat til salg af byggegrunde.
Anlægsoversigt | |||||
Bevillingsoversigt - Anlæg | Frigivet rådigheds- beløb 2019 | Budget 2019 | Budget- overslag 2020 | Budget- overslag 2021 | Budget- overslag 2022 |
Billund Kommune - Total Forsyningsområdet Affaldshåndtering Genbrugsplads i Billund Gummiged Billund Genbrugsplads Gummiged Omlastestation Teknik- og Miljøudvalget Natur, Park og Vej Udviklingsplan Grindsted by Sideudvidelse Grenevej Legepladser - legepladsrenoveringer Projekter i forlæng. af trafiksikkerhed Udviklingsplan for Billund Midtby Playline Omdannelse - Xxxx Xxxxxxx Vej Billund Renovering af Kærvej i Xxxxxxx Xxxxxx af Billund Bæk - etape 2 Renovering og vedligeholdelse af fortove Billund - Udviklingsstrategi Travbanen Billund - Turistinformation inkl. off. toiletter Billund - Offentlig P-hus Realisering Billund Byvision - Strat.mobilitetspl. Billund - Helhedsplan for Hovedgaden Billund - Manual for design+arkitektur i byens rum Pulje til Cykelstier Kommunale Ejendomme Udvendig bygningsvedligeholdelse - Tagrenovering Børneudvalget Dagtilbud Børnenes Univers - Grindsted Vest, Etape 2 Reform af dagpasning og skoler Sdr. Omme Børnehave - Helhedsplan 28 Vuggestuepladser i Billund Flytning af gæstedagplejen til Billund Plejecenter Folkeskole Helhedsplan Vestre skole Hejnsvig skole - helhedsplan Social og Sundhed - Børn Flytning af familieindsatsen | 90.405.000 | 87.540.000 | 88.850.000 | 77.800.000 | |
4.200.000 | 600.000 | ||||
4.200.000 | 600.000 | ||||
2.000.000 | 3.000.000 | ||||
600.000 | |||||
1.200.000 | |||||
35.950.000 | 19.050.000 | 15.400.000 | 25.300.000 | ||
35.950.000 | 19.050.000 | 15.400.000 | 22.300.000 | ||
1.500.000 | 2.500.000 | 2.500.000 | 2.500.000 | ||
7.000.000 | |||||
4.000.000 | 2.800.000 | 2.800.000 | 2.800.000 | ||
1.000.000 | |||||
550.000 | 550.000 | 3.000.000 | 4.000.000 | 4.000.000 | |
1.000.000 | 1.000.000 | 1.000.000 | 1.000.000 | 1.000.000 | |
0 | 500.000 | 8.000.000 | |||
500.000 | 500.000 | 4.900.000 | |||
13.500.000 | |||||
1.000.000 | 1.000.000 | ||||
600.000 | 600.000 | ||||
250.000 | 250.000 | ||||
250.000 | 250.000 | ||||
900.000 | 900.000 | ||||
500.000 | 500.000 | ||||
250.000 | |||||
4.000.000 | 4.000.000 | 4.000.000 | 4.000.000 | ||
0 | 3.000.000 | ||||
0 | 3.000.000 | ||||
19.150.000 | 35.300.000 | 34.150.000 | 13.500.000 | ||
8.150.000 | 10.800.000 | 0 | 500.000 | ||
3.000.000 | 10.800.000 | ||||
3.500.000 | |||||
0 | 0 | 0 | 500.000 | ||
1.100.000 | |||||
550.000 | 550.000 | ||||
11.000.000 | 22.000.000 | 34.150.000 | 13.000.000 | ||
10.000.000 | 17.000.000 | 24.150.000 | |||
1.000.000 | 1.000.000 | 5.000.000 | 10.000.000 | 13.000.000 | |
2.500.000 | |||||
2.500.000 | |||||
Bevillingsoversigt - Anlæg | Frigivet rådigheds- beløb 2019 | Budget 2019 | Budget- overslag 2020 | Budget- overslag 2021 | Budget- overslag 2022 |
Voksenudvalget Voksenstøtte Rammebeløb handicap og psykiatriområdet Fynsgade plejecenter - ombygning Engbo plejecenter - ombygning Hejnsvig plejecenter - ombygning Billund plejecenter - ombygning P-pladser ved Center Sydtoften Unge- og Kulturudvalget Kultur og Fritid Samling af museumsaktiviteter ved Karensminde Børnekulturhus Ungecenter i Grindsted (Musikcentral) Naturcenter i Sdr. Omme Idrætscenter Billund - ombygning MAGION - Multicenter Maskinpark - Billund ride- og aktivitetscenter Grindsted Rideklub - ny rytterstue Vorbasse Fritidscenter - nedstropning af loft Økonomiudvalget Politisk Organisation Pulje - landdistrikter - bysanering m.m. Administrativ Organisation Xxxxxxxx Xxxxxxxxx - indskud CoC Bygningsforureningsfond Pulje indre modernisering af institutioner Netværdsudstyr - Switche IT-skærme til Rådhuset Køb og Salg af Jord Salgsummer byggegrunde Rammebeløb boligformål | 9.750.000 | 11.800.000 | 8.600.000 | 5.000.000 | |
9.750.000 | 11.800.000 | 8.600.000 | 5.000.000 | ||
0 | 5.000.000 | 5.000.000 | 5.000.000 | ||
3.200.000 | |||||
3.000.000 | |||||
3.200.000 | 3.000.000 | ||||
3.800.000 | 3.600.000 | ||||
350.000 | 350.000 | ||||
4.855.000 | 4.750.000 | 16.000.000 | 20.000.000 | ||
4.855.000 | 4.750.000 | 16.000.000 | 20.000.000 | ||
0 | 0 | 5.000.000 | 5.000.000 | ||
0 | 0 | 5.000.000 | 10.000.000 | ||
0 | 4.750.000 | 3.000.000 | |||
200.000 | 200.000 | ||||
3.000.000 | 0 | ||||
0 | 3.000.000 | 5.000.000 | |||
280.000 | 280.000 | ||||
1.000.000 | 1.000.000 | ||||
375.000 | 375.000 | ||||
16.500.000 | 16.040.000 | 14.700.000 | 14.000.000 | ||
1.000.000 | |||||
1.000.000 | 1.000.000 | ||||
15.500.000 | 16.040.000 | 14.700.000 | 14.000.000 | ||
6.000.000 | 6.000.000 | 6.000.000 | 6.000.000 | ||
3.000.000 | 3.000.000 | 3.000.000 | 3.000.000 | ||
5.000.000 | 5.000.000 | 5.000.000 | 5.000.000 | ||
1.500.000 | 1.000.000 | 700.000 | |||
1.040.000 | |||||
0 | 0 | 0 | 0 | ||
-7.500.000 | -7.500.000 | -7.500.000 | -7.500.000 | ||
7.500.000 | 7.500.000 | 7.500.000 | 7.500.000 |
Tilskud og udligning
Bemærkninger til indtægter
1. Den økonomiske ramme
Tilskud og udligning. 1.000 kr. - = indtægt | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
Kommunal udligning | -332.487 | -364.900 | -353.752 | -363.811 |
Statstilskud betinget af serviceudgifter | -13.686 | -13.701 | -13.678 | -13.668 |
Statstilskud betinget af anlæg | -4.562 | -4.567 | -4.559 | -4.556 |
Statstilskud til kommuner | -7.917 | -4.605 | -4.380 | -4.055 |
Udligning af selskabsskat | 225.078 | 182.015 | 183.004 | 183.899 |
Udligning og tilskud vedrørende udlændinge | 4.629 | 4.770 | 4.840 | 4.932 |
Kommunale udviklingsbidrag til regionerne | 3.581 | 2.976 | 3.044 | 3.115 |
Beskæftigelsestilskud | -24.588 | -24.588 | -24.588 | -24.588 |
Tilskud til: "Kvalitet i ældreplejen" | -4.934 | -5.058 | -5.174 | -5.293 |
Generelt løft i ældreplejen | -3.682 | -3.774 | -3.861 | -3.949 |
Tilskud til bedre kvalitet i dagpasning | -2.448 | -2.509 | -2.567 | -2.626 |
Tilskud til styrkelse af kommunens likviditet | -24.228 | -24.228 | -24.228 | -24.228 |
Tilskud vedr. skattenedsættelse i 2016 og 2018 | -22.416 | -17.124 | -8.562 | |
Overgangsordning vedr. revision af uddannelsesstatistik | -17.304 | -17.304 | ||
I alt | -224.964 | -292.597 | -271.766 | -272.132 |
2. Målsætning
At den statslige finansiering og udligning af de strukturelle forskelle mellem kommuner bygger på gennemskuelige modeller og objektive kriterier.
3. Indholdet af politikområdet
Finansiering fra staten med regulering for de af Folketinget vedtagne love
Udligning af skatter og udgiftsbehov mellem landets kommuner
Udligning og tilskud vedr. udlændinge
Kommunale bidrag til regionerne
Særlige tilskud herunder beskæftigelsestilskud og madordning i daginstitutioner.
4. Beskrivelse af serviceniveauet
Tilskudsåret er fastsat ud fra statsgaranteret udskrivningsgrundlag og udmeldte tilskud og udligning
Overslagsåret er beregnet ud fra egne forudsætninger om udvikling i udskrivningsgrundlag, befolkningstal, statstilskuddets størrelse, efterregulering samt kvalitetsfondsmidler
5. Budgetforudsætninger
I budget 2019 bygger budgetteringen af tilskud og udligning på valget af statsgarantien for skatteudskriv- ningsgrundlaget idet forudsætningerne for beregning af tilskud og udligning fastsættes samtidig hermed. Overslagsårene er beregnet i KL’ s tilskudsmodel med egne forudsætninger.
Følgende bemærkninger baserer sig på Økonomi- og Indenrigsministeriets publikation Kommunal udligning og generelle tilskud 2019.
Tilskuds- og udligningsordninger
Tilskuds- og udligningssystemet består af et bloktilskud samt en landsudligning, en hovedstadsudligning og en tilskudsordning for kommuner med højt strukturelt underskud. Herudover udmeldes der separat et beskæftigelsestilskud samt visse særlige tilskuds- og udligningsordninger af mindre omfang.
Udligningssystemet er baseret på den såkaldte nettoudligningsmetode. Det betyder, at udligningen beregnes ud fra en kommunes beregnede strukturelle overskud eller underskud. Det strukturelle overskud eller underskud opgøres som forskellen mellem en kommunes beregnede udgiftsbehov og kommunens skatteindtægter beregnet ud fra en gennemsnitlig skatteprocent. Det strukturelle overskud eller underskud er udtryk for en kommunes samlede økonomiske situation, hvor der er taget hensyn til både udgiftsbehov og beskatningsmuligheder. Det strukturelle overskud eller underskud viser således, om en kommune er i stand til at finansiere sit udgiftsbehov ved opkrævning af skat med en gennemsnitlig skatteprocent.
Hvis en kommune har et strukturelt underskud, vil den i landsudligningen modtage et tilskud svarende til 61 pct. af det strukturelle underskud. Hvis den har et strukturelt overskud, skal den betale 61 pct. heraf til ordningen. Hovedparten af udgifterne til ordningen finansieres af staten via bloktilskuddet, idet de strukturelle underskud i væsentlig grad overstiger de strukturelle overskud.
En del af bloktilskuddet går til finansiering af landsudligningen samt udligningstilskuddet til kommuner med højt strukturelt underskud. Den resterende del fordeles til kommuner i forhold til deres indbyggertal.
I tabellen nedenfor er vist en oversigt over tilskuds- og udligningsordningerne.
Tabel. Oversigt over tilskuds- og udligningsordninger | |
Landsudligning | Udligning af 61 % af forskellen mellem beregnet udgiftsbehov og beregnede skatteindtægter. |
Hovedstadsudligning | Udligning af 27 % af forskellen mellem beregnet udgiftsbehov og beregnede skatteindtægter. |
Udligningstilskud til kommuner med højt strukturelt underskud | Tilskud på 32 % af den del af forskellen mellem kommunens beregnede udgiftsbehov og beregnede skatteindtægter, som overstiger 95 % af den tilsvarende landsgennemsnitlige forskel. |
Bloktilskud | En del af bloktilskuddet går til finansiering af landsudligning og udligningstilskud til kommuner med højt strukturelt underskud. Den resterende del fordeles som hovedregel efter indbyggertal. |
Særlige tilskud og udligningsordninger | Omfatter en række særlige tilskudsordninger, herunder bl.a. beskæftigelsestilskud, udligning af selskabsskat, tilskud til særligt vanskeligt stillede kommuner/øer, løft af ældreplejen, bedre kvalitet i dagtilbud ol. |
Udligningsordningen finansieres af kommunerne selv, men da der er flere kommuner som har underskud end der er kommuner som har overskud finansieres forskellen med en andel af statens bloktilskud til kommunerne.
Statstilskud
Staten yder et generelt tilskud (bloktilskud) til kommunerne. En del af det samlede bloktilskud går til finansiering af landsudligningen og udligningstilskuddet til kommuner med højt strukturelt underskud. Den resterende del fordeles til kommunerne i forhold til deres indbyggertal.
Bloktilskuddet til kommunerne er fastsat ud fra det mellem regeringen og kommunerne aftalte serviceniveau. Bloktilskudspuljen reguleres hvert år for ændringer i de opgaver folketinget pålægger kommunerne. Desuden fastsættes der hvert år et balancetilskud, som skal sikre finansieringen af serviceniveauet uanset fx pris- og lønudviklingen.
Den resterende del af statens bloktilskud til kommunerne, jf. afsnittet om kommunal udligning ovenfor, fordeles efter de enkelte kommuners indbyggertal. Ved valg af det statsgaranterede skatteudskrivningsgrundlag fastlægges indbyggertallet samtidig efter Økonomi- og Indenrigsministeriets skøn pr. 1. januar i tilskudsåret
på baggrund af Danmarks Statistiks prognose. Dette indbyggertal er opgjort til 26.586 i Billund Kommune og er betalingskommunekorrigeret dvs. korrigeret for de personer som kommunen har en generel betalingsforpligtigelse for i andre kommuner på det sociale område, dvs. afgivne refusionstilsagn.
Af bloktilskuddet til kommunerne er 4 mia. kr. betinget af, at kommunerne under ét overholder aftalen mellem regeringen og KL vedrørende serviceudgifterne og anlægsudgifter både mht. budget og regnskabs- overholdelse. Det er første år der er et betinget statstilskud der vedr. anlægsrammen
Serviceudgifterne opgøres som differencen mellem totale driftsudgifter og de sociale overførsler inkl. udgifter til forsikrede ledige og kommunal medfinansiering.
Efterregulering
Princippet ved efterregulering af udligningen er, at det kun er kommuner, der har valgt at selvbudgettere udskrivningsgrundlag, der efterreguleres, mens kommuner, der har valgt statsgaranteret udskrivnings- grundlag, ikke efterreguleres. Der sker efterregulering i år 2 efter tilskudsåret, da man først på det tidspunkt kender det endelige beskatningsgrundlag. Først efter at den faktiske udvikling i beskatningsgrundlag og faktorer i udligningsberegningen er konstateret, kan det opgøres, om en kommune ville have været bedre stillet ved at have valgt den udmeldte statsgaranti og tilhørende udligning for tilskudsåret 3 år tidligere.
Udligning af selskabsskat
Selskabsskatten er omfattet af kommunal udligning. Afregningen til kommunerne sker det tredje år efter regnskabsåret. Grundlaget for budget 2019 er således selskabernes regnskaber for 2016, som de er opgjort af SKAT i maj 2017. Der sker viderefordeling af selskabsskatter til/fra andre kommuner i forhold til selskabernes hjemstedskommune og filialkommune.
Forskellen i selskabsskatteprovenu pr. indbygger i forhold til landsgennemsnittet, udlignes mellem kommunerne med 50 %. Det betyder, at hvis en kommunes selskabsskatteprovenu pr. indbygger ligger over landsgennemsnittet, afleverer kommunen halvdelen af det provenu, som ligger over landsgennemsnittet til udligningsordningen. Afregningen sker som en del af de generelle tilskud.
I budget 2019 giver SKATS ligning af selskaber 491,9 mio. kr. til Billund Kommune hvilket er væsentligt over landsgennemsnittet, og derfor skal kommunen bidrage med 225 mio. kr. i udligning.
I overslagsårene budgetterer kommunen med en indtægt på 410 mio. kr. i alle år, hvilket er et fortsat højt niveau. Forventningen er, at Billund Kommune i de kommende år fortsat vil ligge over landsgennemsnittet og bidrage til udligningen.
Udligning og tilskud vedr. udlændinge
Der ydes tilskud til kommunerne pr. indvandrer, flygtning og efterkommer som bor i kommunen. Alle kommuner bidrager til ordningen i forhold til indbyggertal.
Nettoudgiften i budget 2019 er et bidrag på 4,6 mio. kr. og ligger på stort set på samme niveau i overslagsårene som følge af, at kommunen har færre udlændinge end landsgennemsnittet.
Kommunale bidrag til regionerne vedr. sundhedsvæsen og regional udvikling
Indtil 2012 har kommunen betalt et årligt grundbidrag for at medfinansiere udgifter i det regionale sundhedsvæsen. Der blev i 2012 indført en ny medfinansieringsmodel, som indebar at grundbidrag blev afskaffet og erstattet af aktivitetsbestemt bidrag. Kommunernes medfinansieringsprocent blev hævet, hvilket indebar, at loftet på somatiske og ambulante besøg blev hævet. Der blev dog indført et loft over regionernes
indtægter fra kommunal medfinansiering. Fra år 2015 er den kommunale medfinansiering ikke længere en del af servicerammen.
Der budgetteres i 2019 med kommunalt bidrag på 3,6 mio. kr.
Særlige tilskud
Billund Kommune modtager flere forskellige typer af særlige tilskud. De består af et beskæftigelsestilskud samt tilskud til ældreplejen, dagpasning samt folkeskoler.
Reglerne om beskæftigelsestilskuddets sammensætning findes i § 23 a og b i lov om kommunal udligning og generelle tilskud.
Beskæftigelsestilskuddet består af:
Et grundtilskud, som svarer til den enkelte kommunes samlede tilskud i året to år før tilskudsåret opreguleret til tilskudsårets forventede pris- og lønniveau og reguleret for ændringer i love og regler på de områder, der er omfattet af beskæftigelsestilskuddet.
Et merudgiftsbehov, der for kommunerne under ét beregnes som forskellen mellem kommunernes grundtilskud og de skønnede kommunale nettoudgifter for tilskudsåret.
Der udmeldes et foreløbigt beskæftigelsestilskud til kommunerne i året før tilskudsåret. Beskæftigelses- tilskuddet midtvejsreguleres i tilskudsåret og efterreguleres året efter tilskudsåret.
Billund Kommunes andel af beskæftigelsestilskuddet udgør 24,6 mio. kr. og er forudsat uændret i overslags- årene med henvisning til relative stabile forventninger til ledighedsudviklingen nationalt, regionalt og lokalt. Beløbene vil som nævnt blive reguleret ved midtvejsreguleringen i 2019, og der foretages en efterregulering igen i 2020.
Til generelt løft og til styrkelse af kvaliteten i ældreplejen modtager Billund Kommune i alt 8,6 mio. kr. i budget 2019 som er fremskrevet i overslagsårene. Tilskuddet til generel løft af ældreplejen udgør 3,7 mio. kr. og blev indført i 2002 i forbindelse med frit valg af ældrebolig og hjemmehjælp fra 2003. Tilskuddet til styrkelse af kvalitet i ældreplejen udgør 4,9 mio. kr. og blev indført ved finanslovsaftalen for 2007. Tilskud til bedre kvalitet i dagpasning på 2,4 mio. kr. er et tilskud, der blev oprettet i forbindelse med kommuneaftalen for 2013.
Skatter
1. Den økonomiske ramme
1000 kr., netto | Budget 2019 | Budget 2020 | Budget 2021 | Budget 2022 |
Kommunal indkomstskat | -1.051.354 | -1.056.803 | -1.087.271 | -1.118.215 |
Dødsbobeskatning | -2.175 | |||
Selskabsskat | -491.857 | -410.000 | -410.000 | -410.000 |
Grundskyld | -60.194 | -61.194 | -62.194 | -63.194 |
Anden skat på fast ejendom | -1.201 | -1.201 | -1.201 | -1.201 |
I alt | -1.606.781 | -1.529.198 | -1.560.666 | -1.592.610 |
2. Målsætning
Realvækst i udskrivningsgrundlag hos både privatpersoner og virksomheder.
3. Indholdet af politikområdet
Kommunal finansiering udgør størstedelen af det kommunale budget.
4. Beskrivelse af serviceniveauet
Uændrede skatteprocenter:
o Udskrivningsprocent på 24,0
o Grundskyldspromille på 18,48
o Dækningsafgift for offentlige ejendomme på 9,24 promille af grundværdien og 5 promille af forskelsværdien
5. Budgetforudsætninger
Kommunal indkomstskat
Den enkelte kommune kan frit vælge mellem selvbudgettering og statsgaranti. Indholdet af de to budgetteringsmetoder på indtægtssiden er grundlæggende følgende:
Selvbudgettering - budgettet baseres på kommunens eget skøn over udskrivningsgrundlaget, folketal
m.v. og foreløbige tilskuds- og udligningsbeløb beregnet på disse forudsætninger.
Statsgaranti - budgettet baseres på et statsgaranteret udskrivningsgrundlag, og dertil knyttede statsgaranterede tilskuds- og udligningsbeløb.
Det vil sige, at det statsgaranterede udskrivningsgrundlag giver ikke alene sikkerhed vedrørende skatteindtægterne, men også vedrørende udligningen.
Beslutningen om tilmelding til ”garantiordningen” sker med budgetvedtagelsen og har dermed bindende virkning for budget 2019. I budget 2019 er valgt statsgaranti i forhold til kommunens udskrivningsgrundlag vedrørende indkomstskat. Valget er truffet fordi kommunens eget skøn over udskrivningsgrundlaget for 2017 ikke forventes væsentligt større end det statsgaranterede. Hvis kommunen havde valgt selv at budgettere
udskrivningsgrundlaget, foretages der desuden efterregulering tre år senere, når det endelige udskrivnings- grundlag og befolkningstal, dels for kommunen, dels for landet som helhed er kendt.
Det garanterede udskrivningsgrundlag for 2019 er beregnet ud fra hver enkelt kommunes udskrivnings- grundlag for indkomståret 2016. Dette grundlag er korrigeret for de skønnede virkninger af lovgivningen. De herved opgjorte tilskud for 2016 er herefter fremskrevet til 2019 med den fastsatte fremskrivningsprocent på 10,5 procent. Der anvendes samme fremskrivningsprocent for alle kommuner.
Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2019 udgør i Billund Kommune 4.381 mio. kr.
Der er vedtaget en uændret indkomstskatteprocent på 24,0 procent. Provenuet af indkomstskatter i Billund Kommune udgør den største del af finansieringen af budget 2019 med en indtægt på 1.051 mio. kr.
I overslagsårene er udskrivningsgrundlaget fremskrevet med den af KL anbefalede fremskrivningsprocent opgjort pr. skattepligtig og tillagt kommunens egen befolkningsudvikling som den fremgår af befolknings prognosen. Udgangspunktet for fremskrivningen er udskrivningsgrundlaget for 2016 med forventede korrektioner for til- og fraflytninger samt skøn på den resterende ligning.
De forventede fremskrivningsprocenter og det forventede udskrivningsgrundlag fremgår af tabel under ”Finansiering” i afsnittet vedrørende de ”Generelle bemærkninger”.
Selskabsskat
Det er provenuet fra selskabsskat for skatteåret 2017 (skat, der vedrører indkomståret 2016), der efter viderefordeling og udligning afregnes til kommunerne i 2019. Skattepligtig selskabsindkomst er siden indkomståret 2007 blevet beskattet med 25 procent. Med vækstplanen fra april 2013 har Regeringen fået tilslutning fra Venstre, Det konservative Folkeparti, Dansk Folkeparti og Liberal Alliance til at sænke selskabsskatten gradvist til 22 procent, jf. tabellen nedenfor. Ændringen er fuldt indfaset i den kommunale økonomi fra 2019, når selskabsskatten for 2016 afregnes.
Tabel: Selskabsskattesatsen 2013-2019, i pct.
2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | |
Selskabsskattesats Kommunal andel | 25 13,41 | 24,5 13,68 | 23,5 14,27 | 22 15,24 | 22 15,24 | 22 15,24 | 22 15,24 |
13,41 procent af selskabsskatterne tilfaldt i 2013 den eller de kommuner, hvor selskabet har drevet virksomhed. Som det fremgår af tabellen ovenfor er denne andel opjusteret i takt med at selskabsskattesatsen er sat ned, så den kommunale effekt mindskes.
Det kommunale provenu af selskabsskat udlignes i en særskilt udligning af selskabsskat, hvor 50 procent af forskellen mellem en kommunes provenu af selskabsskat pr. indbygger og landsgennemsnittet udlignes. Det vil sige, at de kommuner hvor provenuet af selskabsskat pr. indbygger er lavere end landsgennemsnittet, modtager et tilskud pr. indbygger svarende til 50 procent af forskellen mellem kommunens provenu pr. indbygger og landsgennemsnittet. Omvendt skal de kommuner, hvor provenuet af selskabsskat pr. indbygger er højere end landsgennemsnittet, betale et bidrag pr. indbygger svarende til 50 procent af forskellen mellem kommunens provenu pr. indbygger og landsgennemsnittet.
Provenuvurderingen i 2020-2022 er baseret på statslige skøn over selskabsindkomsterne i 2017-2020. En væsentlig usikkerhedsfaktor her er størrelsen af afregninger vedr. tidligere indkomstår. Skønnet for overslagsårene er derfor behæftet med betydelig usikkerhed.
Indtægterne fra selskabsskat i Billund Kommune for 2019 er budgetteret til brutto 491,9 mio. kr., hvilket er endnu højere end i 2018. Også målt i forhold til andre kommuner er beløbet særdeles højt. Der er dog en forventning om, at dette vil falde væsentligt i 2020-2022, hvor der budgetteres med 410,0 mio. kr. Billund Kommune er i 2019 overgået af København, Aarhus og Gladsaxe kommuner.
Kommune | Beløb i 1.000 kr. | |
1 | København | 1.751.909 |
2 | Aarhus | 641.685 |
3 | Gladsaxe | 551.656 |
4 | Billund | 491.857 |
5 | Ballerup | 412.794 |
6 | Fredericia | 410.076 |
7 | Gentofte | 294.603 |
8 | Høje-Taastrup | 244.903 |
9 | Aalborg | 227.200 |
10 | Lyngby-Taarbæk | 210.610 |
Tabel: De 10 kommuner med højeste selskabsskat i 2016
Som følge af det store provenu fra selskabsskatter skal Billund Kommune bidrage til udligningsordningen for selskabsskatter med 225,1 mio. kr. i 2019. Udligningsbeløbet er, som nævnt, fastsat som halvdelen af selskabsskatteindtægten over landsgennemsnittet opgjort pr. indbygger.
Nedenfor er vist udviklingen i indtægter fra selskabsskatter fra regnskab og budget i Billund Kommune. Et niveau ud over 30 mio. kr. i nettoindtægter fra selskabsskatteindtægter betragtes i budgetlægningen som ekstraordinære indtægter. De ekstraordinære indtægter reserveres i overensstemmelse med kommunens økonomiske politik til investeringer i udviklingsformål frem for at finansiere løbende driftsudgifter.
Tabel. Udviklingen i selskabsskatter. 1.000 kr.
År | Selskabsskat (- = indtægt) | Udligning af selskabsskat | Nettoindtægt selskabsskat | Ekstraordinær indtægter |
R2007 | -18.804 | -2.136 | -20.940 | - |
R2008 | -21.272 | -3.252 | -24.524 | - |
R2009 | -28.973 | -1.116 | -30.089 | - |
R2010 | -88.165 | 29.448 | -58.717 | -28.717 |
R2011 | -22.501 | 684 | -21.817 | - |
R2012 | -126.074 | 53.244 | -72.830 | -42.830 |
R2013 | -192.599 | 85.980 | -106.619 | -76.619 |
R2014 | -159.773 | 68.436 | -91.337 | -61.337 |
R2015 | -288.872 | 130.738 | -158.134 | -128.134 |
R2016 | -346.915 | 158.580 | -188.335 | -158.335 |
R2017 | -392.735 | 180.960 | -211.775 | -181.775 |
B2018 | -488.400 | 227.172 | -261.228 | -231.228 |
B2019 | -491.857 | 225.084 | -266.773 | -236.773 |
BO2020 | -410.000 | 182.015 | -227.985 | -197.985 |
BO2021 | -410.000 | 183.004 | -226.996 | -196.996 |
BO2022 | -410.000 | 183.899 | -226.101 | -196.101 |
Grundskyld
Grundskyldspromillen er fastsat af byrådet, og i budget 2019 er grundskyldspromillen 18,48 promille. Grundskyldspromillen for produktionsjord er iflg. loven 14,8 promille mindre end grundskyldspromillen og er derfor 3,68 promille. Promillen for dækningsafgift for andre offentlige ejendomme er altid 50% af grundskyldspromillen, svarende til 9,24 promille. Provenuet fra grundskyld er i 2019 budgetteret til 60,2 mio. kr.
I budget 2019 er anvendt statens skøn for de samlede afgiftspligtige grundværdier, som udgør 4.294 xxx.xx.
Der er særlige regler for beskatning af produktionsjord. Det skal bemærkes, at Folketinget i juni 2010 vedtog et lovforslag om nedsættelse af grundskyldspromillen med 5,1 promillepoint for ejendomme, der benyttes til landbrug, planteskole, frugtplantage eller skovbrug. Der gælder særlige regler for beregningen af grundskyld på produktionsjord. For Billund Kommune betyder dette, at grundskyldspromillen for produktionsjord fastsættes til 3,68 promille ud fra de gældende regler mod tidligere 10,78 promille.
I overslagsårene er grundværdierne fremskrevet med den af KL anbefalede fremskrivningsprocent. De forventede fremskrivningsprocenter og de forventede grundværdier fremgår af tabellen under afsnittet ”Finansiering” i de ”Generelle bemærkninger”.
Anden skat på fast ejendom
Kommunen har mulighed for at opkræve en dækningsafgift af ejendomme, der anvendes til kontor, forretning, hotel, fabrik, værksted og lignende i tillæg til den kommunale grundskyld. Billund Kommune opkræver ikke denne afgift.
Ejendomme ejet af staten, regioner og kommuner er fritaget for kommunal grundskyld. For ejendomme som er fritaget for kommunal grundskyld opkræver kommunen en dækningsafgift af grundværdien med det halve
af grundskyldspromillen, svarende til 9,24 promille. Dertil kommer en dækningsafgift af forskelsværdien mellem ejendomsvurderingen og grundværdien, svarende til bygningsværdien, der opkræves med 5 promille.
32
Det samlede provenu af dækningsafgifter af disse ejendomme er i 2019 og overslagsårene budgetteret til 1,2 mio. kr. årligt.