Udskriftsdato: 24. august 2024
Udskriftsdato: 24. august 2024
BKI nr 34 af 15/12/2011 (Gældende)
Bekendtgørelse af aftale af 29. april 2011 mellem Danmark og Macao
S.A.R. om udveksling af oplysninger i skattesager
Ministerium: Skatteministeriet
Journalnummer: Skattemin., x.xx. 20116120039
Bekendtgørelse af aftale af 29. april 2011 mellem Danmark og Macao S. A. R. om udveksling af oplysninger i skattesager |
Den 29. april 2011 undertegnedes i Paris en aftale mellem Kongeriget Danmarks regering og regeringen for den særlige administrative region Macao (Macao S. A. R. ) i Xxxxxxxxxxxxxxxx Xxxx om udveksling af oplysninger i skattesager. Aftalen har følgende ordlyd: |
AFTALE MELLEM KONGERIGET DANMARKS REGERING OG REGERINGEN FOR DEN SÆRLIGE ADMINISTRATIVE REGION MACAO (MACAO S. A. R. ) I XXXXXXXXXXXXXXXX XXXX OM UDVEKSLINGEN AF OPLYSNINGER I SKATTESAGER | AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE KINGDOM OF DENMARK AND THE GOVERNMENT OF THE MACAO SPECIAL ADMINISTRATIVE REGION OF THE PEOPLE᾽S REPUBLIC OF CHINA CONCERNING THE EXCHANGE OF INFORMATION ON TAX MATTERS |
Kongeriget Danmarks regering og regeringen for den særlige administrative region Macao (Macao S. A. R. ) i Xxxxxxxxxxxxxxxx Xxxx, der ønsker at indgå en aftale om udveksling af oplysninger i skattesager, er blevet enige om følgende: | The Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Macao Special Administrative Region of the People᾽s Republic of China, desiring to conclude an Agreement concerning the exchange of information on tax matters, have agreed as follows: |
Artikel 1 | Article 1 |
Aftalens formål og anvendelsesområde | Object and scope of the agreement |
De kontraherende parters kompetente myndigheder skal yde bistand gennem udveksling af oplysninger, som kan forudses at være relevante for administration og håndhævelse af de kontraherende parters interne lovgivning vedrørende de skatter, som er omfattet af aftalen. Sådanne oplysninger skal indbefatte oplysninger, som kan forudses at være relevante for ansættelse, ligning og opkrævning af sådanne skatter, inddrivelse og tvangsfuldbyrdelse af skattekrav eller efterforskning eller retsforfølgning af skattesager. Oplysningerne skal udveksles i overensstemmelse med bestemmelserne i denne aftale og skal behandles som fortrolige på den måde, som er fastlagt i artikel 8. De rettigheder og den beskyttelse, som tilkommer personer i henhold til den anmodede parts lovgivning eller administrative praksis, forbliver gældende, i det omfang de ikke unødigt hindrer eller forsinker effektiv udveksling af oplysninger. | The competent authorities of the Contracting Parties shall provide assistance through exchange of information that is foreseeably relevant to the administration and enforcement of the domestic laws of the Contracting Parties concerning taxes covered by this Agreement. Such information shall include information that is foreseeably relevant to the determination, assessment and collection of such taxes, the recovery and enforcement of tax claims, or the investigation or prosecution of tax matters. Information shall be exchanged in accordance with the provisions of this Agreement and shall be treated as confidential in the manner provided in Article 8. The rights and safeguards secured to persons by the laws or administrative practice of the requested Party remain applicable to the extent that they do not unduly prevent or delay effective exchange of information. |
Artikel 2 | Article 2 |
Jurisdiktion | Jurisdiction |
En anmodet part er ikke pligtig til at fremskaffe oplysninger, som hverken er i dens myndigheders | A requested Party is not obligated to provide information which is neither held by its authorities |
besiddelse eller besiddes eller kontrolleres af personer inden for dens jurisdiktion.
nor in the possession or control of persons who are within its territorial jurisdiction.
Artikel 3 | Article 3 | ||
Skatter omfattet af aftalen | Taxes covered | ||
1. De skatter, der er omfattet af denne aftale, er skatter af enhver art og beskrivelse, som udskrives i de kontraherende parter. | 1. The taxes which are the subject of this Agreement are taxes of every kind and description imposed in the Contracting Parties. | ||
2. Denne aftale finder også anvendelse på skatter af samme eller væsentligt samme art, der efter datoen for denne aftales undertegnelse udskrives som tillæg til, eller i stedet for, de eksisterende skatter. De kontraherende parters kompetente myndigheder skal underrette hinanden om alle væsentlige ændringer af beskatning og hermed forbundne foranstaltninger til indhentning af oplysninger, som omfattes af aftalen. | 2. This Agreement shall also apply to any identical or any substantially similar taxes imposed after the date of signature of the Agreement in addition to or in place of the existing taxes. The competent authorities of the Contracting Parties shall notify each other of any substantial changes to the taxation and related information gathering measures covered by the Agreement. | ||
Artikel 4 | Article 4 | ||
Definitioner | Definitions | ||
1. I denne aftale har følgende udtryk den nedenfor angivne betydning, medmindre de er defineret anderledes: | 1. For the purposes of this Agreement, unless otherwise defined: | ||
a) | udtrykket ”kontraherende part” betyder Danmark eller Macao, alt efter sammenhængen; | a) | the term “Contracting Party” means Denmark or Macao as the context requires; |
b) | udtrykket ”Danmark” betyder Kongeriget Danmark, herunder ethvert område uden for Danmarks territorialfarvand, som i overensstemmelse med folkeretten og ifølge dansk lovgivning er eller senere måtte blive betegnet som et område, inden for hvilket Danmark kan udøve suverænitetsrettigheder med hensyn til efterforskning og udnyttelse af naturforekomster på havbunden eller i dens undergrund og de overliggende vande og med hensyn til anden virksomhed med henblik på efterforskning og økonomisk udnyttelse af området; udtrykket omfatter ikke Færøerne og Grønland; | b) | the term “Denmark” means the Kingdom of Denmark including any area outside the territorial sea of Denmark which in accordance with international law has been or may hereafter be designated under Danish laws as an area within which Denmark may exercise sovereign rights with respect to the exploration and exploitation of the natural resources of the sea-bed or its subsoil and the superjacent waters and with respect to other activities for the exploration and economic exploitation of the area; the term does not comprise the Faroe Islands and Greenland; |
c) | udtrykket ”Macao” betyder den særlige administrative region Macao i Xxxxxxxxxxxxxxxx Xxxx; anvendt i geografisk | c) | the term “Macao” means the Macao Special Administrative Region of the People᾽s Republic of China; used in a geographical |
forstand betyder det halvøen Macao og øerne Taipa og Coloane;
sense, it means the peninsula of Macao and the islands of Taipa and Coloane;
d) | udtrykket ”kompetent myndighed” betyder: | d) | the term “competent authority” means: | ||
i) | i Macao, Chief Executive eller hans befuldmægtigede stedfortræder; | i) | in Macao, the Chief Executive or his authorised representative; | ||
ii) | i Danmark, skatteministeren eller hans befuldmægtigede stedfortræder; | ii) | in Denmark, the Minister for Taxation or his authorized representative; | ||
e) | udtrykket ”person” indbefatter en fysisk person, et selskab og enhver anden sammenslutning af personer; | e) | the term “person” includes an individual, a company and any other body of persons; | ||
f) | udtrykket ”selskab” betyder enhver juridisk person eller enhver sammenslutning, der i skattemæssig henseende behandles som en juridisk person; | f) | the term “company” means any body corporate or any entity that is treated as a body corporate for tax purposes; | ||
g) | udtrykket ”selskab, hvis aktier er genstand for offentlig handel,” betyder ethvert selskab, hvis vigtigste aktieklasse er noteret på en anerkendt fondsbørs under forudsætning af, at dets noterede aktier frit kan købes eller sælges af almenheden. Aktier kan købes eller sælges ”af almenheden”, hvis køb eller salg af aktier ikke underforstået eller udtrykkeligt er begrænset til en afgrænset kreds af investorer; | g) | the term “publicly traded company” means any company whose principal class of shares is listed on a recognised stock exchange provided its listed shares can be readily purchased or sold by the public. Shares can be purchased or sold “by the public” if the purchase or sale of shares is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors; | ||
h) | udtrykket ”vigtigste aktieklasse” betyder den eller de aktieklasser, som repræsenterer flertallet af stemmerne i og værdien af selskabet; | h) | the term “principal class of shares” means the class or classes of shares representing a majority of the voting power and value of the company; | ||
i) | udtrykket ”anerkendt fondsbørs” betyder sådan fondsbørs, som de kontraherende parters kompetente myndigheder er blevet enige om; | i) | the term “recognised stock exchange” means any stock exchange agreed upon by the competent authorities of the Contracting Parties; | ||
j) | udtrykket ”kollektiv investeringsfond eller -ordning” betyder ethvert puljet investeringsinstrument, uanset dets juridiske kvalifikation. Udtrykket ”offentlig kollektiv investeringsfond eller -ordning” betyder enhver kollektiv investeringsfond eller - ordning, forudsat at andele, aktier eller andre rettigheder i fonden eller ordningen frit kan købes, sælges eller indløses af almenheden. Andele, aktier eller andre rettigheder i fonden eller ordningen kan frit købes, sælges eller indløses ”af almenheden”, hvis købet, salget eller indløsningen ikke underforstået eller udtrykkeligt er begrænset til en afgrænset kreds af investorer; | j) | the term “collective investment fund or scheme” means any pooled investment vehicle, irrespective of legal form. The term “public collective investment fund or scheme” means any collective investment fund or scheme provided the units, shares or other interests in the fund or scheme can be readily purchased, sold or redeemed by the public. Units, shares or other interests in the fund or scheme can be readily purchased, sold or redeemed “by the public” if the purchase, sale or redemption is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors; | ||
k) | udtrykket ”skat” betyder enhver skat, som aftalen finder anvendelse på; | k) | the term “tax” means any tax to which the Agreement applies; |
l) | udtrykket ”anmodende part” betyder den kontraherende part, som anmoder om oplysninger; | l) | the term “applicant Party” means the Contracting Party requesting information; |
m) | udtrykket ”anmodede part” betyder den kontraherende part, som er anmodet om at videregive oplysninger; | m) | the term “requested Party” means the Contracting Party requested to provide information; |
n) | udtrykket ”foranstaltninger til indhentning af oplysninger” betyder lovgivning og administrative eller retlige procedurer, der sætter en kontraherende part i stand til at indhente og yde de oplysninger, der anmodes om; | n) | the term “information gathering measures” means laws and administrative or judicial procedures that enable a Contracting Party to obtain and provide the requested information; |
o) | udtrykket ”oplysning” betyder enhver omstændighed, meddelelse eller protokol uanset form; | o) | the term “information” means any fact, statement or record in any form whatever; |
p) | udtrykket ”skattestraffesager” betyder, for så vidt angår Danmark, skattesager, som omfatter forsætlig adfærd, der kan gøres til genstand for tiltale efter Danmarks straffelovgivning; | p) | the term “criminal tax matters”, in the case of Denmark, means tax matters involving intentional conduct which is liable to prosecution under the criminal laws of Denmark; |
q) | udtrykket ”straffelovgivning” betyder, for så vidt angår Danmark, al straffelovgivning, der benævnes som sådan i intern lovgivning, uanset om den indeholdes i skattelovgivning, straffelov eller anden lov. | q) | the term “criminal laws”, in the case of Denmark, means all criminal laws designated as such under domestic law irrespective of whether contained in the tax laws, the criminal code or other statutes. |
2. Ved en kontraherende parts anvendelse af denne aftale på ethvert tidspunkt skal ethvert udtryk, som ikke er defineret deri, medmindre andet følger af sammenhængen, tillægges den betydning, som det har på dette tidspunkt i denne parts lovgivning, idet enhver betydning i de skattelove, der anvendes i denne part, skal gå forud for den betydning, udtrykket er tillagt andre steder i denne parts lovgivning. | 2. As regards the application of this Agreement at any time by a Contracting Party, any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning that it has at that time under the law of that Party, any meaning under the applicable tax laws of that Party prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Party. | ||
Artikel 5 | Article 5 | ||
Udveksling af oplysninger efter anmodning | Exchange of Information Upon Request | ||
1. Den anmodede parts kompetente myndighed skal efter anmodning videregive oplysninger til formål som nævnt i artikel 1. Sådanne oplysninger skal videregives, uanset om den adfærd, som undersøges, ville udgøre en forbrydelse efter den | 1. The competent authority of the requested Party shall provide upon request information for the purposes referred to in Article 1. Such information shall be exchanged without regard to whether the conduct being investigated would constitute a | ||
anmodede parts egen lovgivning, hvis adfærden var udøvet i anmodede part.
crime under the laws of the requested Party if such conduct occurred in the requested Party.
2. Hvis de oplysninger, som den anmodede parts kompetente myndighed er i besiddelse af, ikke er tilstrækkelige til at sætte den i stand til at imødekomme anmodningen om oplysninger, skal denne part bruge alle relevante foranstaltninger til indhentning af oplysninger for at videregive de oplysninger, der anmodes om, til den anmodende part, uanset at den anmodede part ikke behøver sådanne oplysninger til formål for sin egen beskatning. | 2. If the information in the possession of the competent authority of the requested Party is not sufficient to enable it to comply with the request for information, that Party shall use all relevant information gathering measures to provide the applicant Party with the information requested, notwithstanding that the requested Party may not need such information for its own tax purposes. | ||
3. Hvis den anmodende parts kompetente myndighed særligt anmoder om det, skal den anmodede parts kompetente myndighed videresende oplysninger efter denne artikel, i det omfang det er tilladt efter dens nationale lovgivning, i form af skriftlige vidneudsagn og bekræftede kopier af originale protokoller. | 3. If specifically requested by the competent authority of an applicant Party, the competent authority of the requested Party shall provide information under this Article, to the extent allowable under its domestic laws, in the form of depositions of witnesses and authenticated copies of original records. | ||
4. Hver kontraherende part skal sikre, at dens kompetente myndigheder har hjemmel til, til opfyldelse af de formål, der er nævnt i aftalens artikel 1, at indhente og efter anmodning videregive: | 4. Each Contracting Party shall ensure that its competent authorities for the purposes specified in Article 1 of the Agreement, have the authority to obtain and provide upon request: | ||
a) | oplysninger, der besiddes af banker, andre finansielle institutioner, og enhver person, som optræder i egenskab af bemyndiget eller som formynder, herunder repræsentanter og forvaltere; | a) | information held by banks, other financial institutions, and any person acting in an agency or fiduciary capacity including nominees and trustees; |
b) | oplysninger vedrørende ejerskabet til selskaber, interessentskaber, trusts, fonde, ”Anstalten” og andre personer, herunder – med de begrænsninger, der følger af artikel 2 – ejerskabet til alle sådanne personer i en kæde af ejere; i tilfælde af trusts, oplysninger om stiftere, forvaltere og berettigede; og i tilfælde af fonde, oplysninger om stiftere, medlemmer af fondsbestyrelsen og berettigede. Derudover medfører denne aftale ikke en forpligtelse for de kontraherende parter til at indhente eller videregive oplysninger om ejerskab for så vidt angår selskaber, hvis aktier er genstand for offentlig handel, og offentlige kollektive investeringsfonde eller -ordninger, medmindre sådanne oplysninger kan indhentes uden uforholdsmæssige vanskeligheder. | b) | information regarding the ownership of companies, partnerships, trusts, foundations, “Anstalten” and other persons, including, within the constraints of Article 2, ownership information on all such persons in an ownership chain; in the case of trusts, information on settlors, trustees and beneficiaries; and in the case of foundations, information on founders, members of the foundation council and beneficiaries. Further, this Agreement does not create an obligation on the Contracting Parties to obtain or provide ownership information with respect to publicly traded companies or public collective investment funds or schemes unless such information can be obtained without giving rise to disproportionate difficulties. |
5. Når den anmodende parts kompetente myndighed anmoder om oplysninger i henhold til aftalen, skal den for at synliggøre den forudsete relevans i forhold til anmodningen af de oplysninger, der anmodes om, give følgende oplysninger til den anmodede parts kompetente myndighed: | 5. The competent authority of the applicant Party shall provide the following information to the competent authority of the requested Party when making a request for information under the Agreement to demonstrate the foreseeable relevance of the information to the request: | ||
a) | identiteten af den person, som er genstand for undersøgelse eller efterforskning; | a) | the identity of the person under examination or investigation; |
b) | en erklæring om de oplysninger, der anmodes om, herunder deres karakter og den form, i hvilken den anmodende part ønsker at modtage dem fra den anmodede part; | b) | a statement of the information sought including its nature and the form in which the applicant Party wishes to receive the information from the requested Party; |
c) | det skattemæssige formål, for hvilket oplysningerne søges; | c) | the tax purpose for which the information is sought; |
d) | grunde til at antage, at de oplysninger, der anmodes om, opbevares hos den anmodede part eller besiddes eller kontrolleres af en person, der befinder sig inden for den anmodede parts jurisdiktion; | d) | grounds for believing that the information requested is held in the requested Party or is in the possession or control of a person within the jurisdiction of the requested Party; |
e) | i det omfang det vides, navn og adresse på enhver person, som antages at besidde de oplysninger, der anmodes om; | e) | to the extent known, the name and address of any person believed to be in possession of the requested information; |
f) | en erklæring om, at anmodningen er i overensstemmelse med lovgivning og administrativ praksis i den anmodende part, at hvis de oplysninger, der anmodes om, havde været i den anmodende parts jurisdiktion, så ville den anmodende parts kompetente myndighed være i stand til at indhente oplysningerne efter den anmodende parts lovgivning eller normale forvaltningspraksis, og at anmodningen er i overensstemmelse med denne aftale; | f) | a statement that the request is in conformity with the law and administrative practices of the applicant Party, that if the requested information was within the jurisdiction of the applicant Party then the competent authority of the applicant Party would be able to obtain the information under the laws of the applicant Party or in the normal course of administrative practice and that it is in conformity with this Agreement; |
g) | en erklæring om, at den anmodende part har udtømt alle muligheder, der står til rådighed i dens eget område, for at indhente oplysningerne, undtagen sådanne, som ville medføre uforholdsmæssige vanskeligheder. | g) | a statement that the applicant Party has pursued all means available in its own territory to obtain the information, except those that would give rise to disproportionate difficulties. |
6. Den anmodede parts kompetente myndighed skal videresende de oplysninger, der anmodes om, til den anmodende part hurtigst muligt. For at sikre en hurtig besvarelse skal den anmodede parts kompetente myndighed: | 6. The competent authority of the requested Party shall forward the requested information as promptly as possible to the applicant Party. To ensure a prompt response, the competent authority of the requested Party shall: | ||
a) | Skriftligt bekræfte modtagelsen af anmodningen over for den anmodende parts kompetente myndighed og give den | a) | Confirm receipt of a request in writing to the competent authority of the applicant Party and shall notify the competent authority of the |
anmodende parts kompetente myndighed underretning om eventuelle mangler ved anmodningen inden 60 dage efter modtagelsen af anmodningen.
applicant Party of deficiencies in the request, if any, within 60 days of the receipt of the request.
b) | Hvis den anmodede parts kompetente myndighed ikke har været i stand til at indhente og videregive oplysningerne inden for 90 dage efter modtagelsen af anmodningen, herunder hvis den støder på hindringer for tilvejebringelsen af oplysningerne, eller hvis den afslår at tilvejebringe oplysningerne, skal den umiddelbart underrette den anmodende part og herunder forklare årsagen til dens manglende mulighed, karakteren af hindringerne eller begrundelsen for dens afslag. | b) | If the competent authority of the requested Party has been unable to obtain and provide the information within 90 days of receipt of the request, including if it encounters obstacles in furnishing the information or it refuses to furnish the information, it shall immediately inform the applicant Party, explaining the reason for its inability, the nature of the obstacles or the reasons for its refusal. |
Artikel 6 | Article 6 | ||
Skatteundersøgelser i udlandet | Tax Examinations Abroad | ||
1. En kontraherende part kan tillade repræsentanter for den anden kontraherende parts kompetente myndighed at rejse ind i den førstnævnte parts område for at udspørge fysiske personer og undersøge protokoller med skriftlig tilladelse fra de berørte personer. Den sidstnævnte parts kompetente myndighed skal underrette den førstnævnte parts kompetente myndighed om tid og sted for mødet med de pågældende fysiske personer. | 1. A Contracting Party may allow representatives of the competent authority of the other Contracting Party to enter the territory of the first-mentioned Party to interview individuals and examine records with the written consent of the persons concerned. The competent authority of the second-mentioned Party shall notify the competent authority of the first-mentioned Party of the time and place of the meeting with the individuals concerned. | ||
2. Efter anmodning fra den kompetente myndighed i en af de kontraherende parter kan den anden kontraherende parts kompetente myndighed tillade, at repræsentanter fra den førstnævnte parts kompetente myndighed er til stede under den relevante del af en skatteundersøgelse på den sidstnævnte parts område. | 2. At the request of the competent authority of one Contracting Party, the competent authority of the other Contracting Party may allow representatives of the competent authority of the first-mentioned Party to be present at the appropriate part of a tax examination in the second-mentioned Party. | ||
3. Hvis anmodningen som nævnt i stykke 2 imødekommes, skal den kontraherende parts kompetente myndighed, der udfører undersøgelsen, så tidligt som muligt, underrette den anden parts kompetente myndighed om tid og sted for undersøgelsen, om den myndighed eller person, der er udpeget til at udføre undersøgelsen, og om procedurerne og betingelserne, som kræves af den førstnævnte part for udførelsen af | 3. If the request referred to in paragraph 2 is acceded to, the competent authority of the Contracting Party conducting the examination shall, as soon as possible, notify the competent authority of the other Party about the time and place of the examination, the authority or official designated to carry out the examination and the procedures and conditions required by the first-mentioned Party for the conduct of the | ||
undersøgelsen. Alle beslutninger med hensyn til udførelsen af undersøgelsen skal træffes af den part, der udfører undersøgelsen.
examination. All decisions with respect to the conduct of the tax examination shall be made by the Party conducting the examination.
Artikel 7 | Article 7 | ||
Mulighed for at afslå en anmodning | Possibility of Declining a Request | ||
1. Den anmodede part er ikke forpligtet til at indhente eller videregive oplysninger, som den anmodende part ikke ville være i stand til at indhente efter sin lovgivning til brug for administration eller håndhævelse af sin egen skattelovgivning. Den anmodede parts kompetente myndighed kan afslå at yde bistand, hvor anmodningen ikke er fremsat i overensstemmelse med denne aftale. | 1. The requested Party shall not be required to obtain or provide information that the applicant Party would not be able to obtain under its own laws for purposes of the administration or enforcement of its own tax laws. The competent authority of the requested Party may decline to assist where the request is not made in conformity with this Agreement. | ||
2. Bestemmelserne i denne aftale pålægger ikke en kontraherende part nogen forpligtelse til at videregive oplysninger, der ville afsløre nogen erhvervsmæssig, forretningsmæssig, industriel, kommerciel eller faglig hemmelighed eller fremstillingsmetode. Uanset det foranstående skal oplysninger af den type, som er beskrevet i artikel 5, stykke 4, dog ikke behandles som en sådan hemmelighed eller fremstillingsmetode, alene fordi de opfylder kriterierne i dette stykke. | 2. The provisions of this Agreement shall not impose on a Contracting Party the obligation to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process. Notwithstanding the foregoing, information of the type referred to in Article 5, paragraph 4 shall not be treated as such a secret or trade process merely because it meets the criteria in that paragraph. | ||
3. Bestemmelserne i denne aftale pålægger ikke en kontraherende part nogen forpligtelse til at indhente eller videregive oplysninger, som ville afsløre fortrolig kommunikation mellem en klient og en advokat eller anden juridisk rådgiver, når sådan kommunikation er | 3. The provisions of this Agreement shall not impose on a Contracting Party the obligation to obtain or provide information, which would reveal confidential communications between a client and an attorney, solicitor or other admitted legal representative where such communications are: | ||
a) | frembragt med det formål at søge eller yde juridisk rådgivning eller | a) | produced for the purposes of seeking or providing legal advice; or |
b) | frembragt til brug for eksisterende eller overvejede juridiske handlinger. | b) | produced for the purposes of use in existing or contemplated legal proceedings. |
4. Den anmodede part kan afslå en anmodning om oplysninger, hvis meddelelse af oplysningerne ville være i strid med almene hensyn (ordre public). | 4. The requested Party may decline a request for information if the disclosure of the information would be contrary to public policy (ordre public). | ||
5. En anmodning om oplysninger kan ikke afslås af den grund, at skattekravet, som giver anledning til anmodningen, bestrides. | 5. A request for information shall not be refused on the ground that the tax claim giving rise to the request is disputed. | ||
6. Den anmodede part kan afslå en anmodning om oplysninger, hvis den anmodende part har anmodet om oplysningerne til administration | 6. The requested Party may decline a request for information if the information is requested by the applicant Party to administer or enforce a | ||
eller håndhævelse af en bestemmelse i den anmodende parts skattelovgivning eller ethvert krav i forbindelse hermed, der diskriminerer mod en borger eller en statsborger i den anmodede part sammenlignet med en borger eller en statsborger i den anmodende part under samme omstændigheder.
provision of the tax law of the applicant Party, or any requirement connected therewith, which discriminates against a citizen or a national of the requested Party as compared with a citizen or a national of the applicant Party in the same circumstances.
Artikel 8 | Article 8 |
Tavshedspligt | Confidentiality |
Enhver oplysning, som er modtaget af en kontraherende part i henhold til denne aftale, skal holdes hemmelig og må kun meddeles til personer eller myndigheder (herunder domstole og forvaltningsmyndigheder) inden for den kontraherende parts jurisdiktion, der er beskæftiget med ligning og opkrævning, tvangsfuldbyrdelse af eller retsforfølgning eller afgørelser af klager med hensyn til skatter, som udskrives af en kontraherende part. Sådanne personer eller myndigheder må kun anvende sådanne oplysninger til sådanne formål. De må meddele oplysningerne under offentlige retshandlinger eller i retsafgørelser. Oplysningerne må ikke meddeles til nogen anden person eller enhed eller myndighed eller til nogen anden jurisdiktion uden udtrykkelig skriftlig tilladelse fra den anmodede parts kompetente myndighed. | Any information received by a Contracting Party under this Agreement shall be treated as confidential and may be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) in the jurisdiction of the Contracting Party concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes imposed by a Contracting Party. Such persons or authorities shall use such information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. The information may not be disclosed to any other person or entity or authority or any other jurisdiction without the express written consent of the competent authority of the requested Party. |
Artikel 9 | Article 9 |
Omkostninger | Costs |
Tilfælde af omkostninger, som er pådraget i forbindelse med ydelse af bistand, skal aftales mellem de kontraherende parter. | Incidence of costs incurred in providing assistance shall be agreed by the competent authorities of the Contracting Parties. |
Artikel 10 | Article 10 |
Gensidig aftaleprocedure | Mutual agreement procedure |
1. I tilfælde af, at der opstår vanskeligheder eller tvivlsspørgsmål mellem de kontraherende parter vedrørende fortolkningen eller gennemførelsen af denne aftale, skal de respektive kompetente | 1. Where difficulties or doubts arise between the Contracting Parties regarding the implementation or interpretation of this Agreement, the respective |
myndigheder søge at løse sagen ved gensidig aftale.
competent authorities shall endeavour to resolve the matter by mutual agreement.
2. I tillæg til de aftaler, der omtales i stykke 1, kan de kontraherende parters kompetente myndigheder gensidigt aftale de fremgangsmåder, som skal anvendes efter artikel 5 og 6. | 2. In addition to the agreements referred to in paragraph 1, the competent authorities of the Contracting Parties may mutually agree on the procedures to be used under Articles 5 and 6. | ||
3. De kontraherende parters kompetente myndigheder kan kommunikere direkte med hinanden med henblik på at opnå enighed i henhold til denne artikel. | 3. The competent authorities of the Contracting Parties may communicate with each other directly for purposes of reaching agreement under this Article. | ||
Artikel 11 | Article 11 | ||
Ikrafttræden | Entry into Force | ||
1. Hver af de kontraherende parter skal skriftligt underrette den anden om, at de fremgangsmåder, der er påkrævet efter dens lovgivning for, at denne aftale kan træde i kraft, er gennemført. | 1. Each of the Contracting Parties shall notify the other in writing of the completion of the procedures required by its law for the entry into force of this Agreement. | ||
2. Aftalen træder i kraft den tredvte dag efter modtagelsen af den seneste af disse underretninger og har derefter virkning: | 2. The Agreement shall enter into force on the thirtieth day after the receipt of the later of these notifications and shall thereupon have effect | ||
a) | for skattestraffesager fra og med ikrafttrædelsesdagen; | a) | for criminal tax matters on that date; |
b) | for alle andre sager, som omfattet af artikel 1, for skatteperioder, der begynder på eller efter den 1. januar i det år, der følger efter den dato, hvor denne aftale er trådt i kraft, eller, hvis der ikke er nogen skatteperiode, på alle skattekrav, som opstår på eller efter den 1. januar i det år, der følger efter den dato, hvor denne aftale er trådt i kraft. | b) | for all other matters covered in Article 1, for taxable periods beginning on or after the first day of January of the year next following the date on which the Agreement enters into force, or where there is no taxable period, for all charges to tax arising on or after the first day of January of the year next following the date on which the Agreement enters into force. |
Artikel 12 | Article 12 | ||
Opsigelse | Termination | ||
1. Denne aftale forbliver i kraft, indtil den opsiges af en kontraherende part. Hver af de kontraherende parter kan opsige aftalen ved at give skriftlig meddelelse om opsigelse til den anden kontraherende part. I så fald ophører aftalen med at have virkning på den første dag i den måned, der følger efter udløbet af den periode på seks måneder, der løber efter datoen for modtagelsen af meddelelsen om opsigelse fra den anden kontraherende parts side. | 1. This Agreement shall remain in force until terminated by a Contracting Party. Either Contracting Party may terminate the Agreement by giving written notice of termination to the other Contracting Party. In such case, the Agreement shall cease to have effect on the first day of the month following the end of the period of six months after the date of receipt of notice of termination by the other Contracting Party. | ||
2. I tilfælde af opsigelse forbliver begge parter bundet af bestemmelserne i artikel 8 med hensyn til enhver oplysning, der er modtaget efter aftalen. | 2. In the event of termination, both Contracting Parties shall remain bound by the provisions of Article 8 with respect to any information obtained under the Agreement. |
Til bekræftelse heraf har undertegnede, dertil behørigt befuldmægtigede, underskrevet aftalen. | In witness whereof the undersigned being duly authorised thereto have signed the Agreement. |
Udfærdiget i Paris, den 29. april 2011, i to eksemplarer på dansk, kinesisk, portugisisk og engelsk, således at alle tekster har lige gyldighed. I tilfælde af uoverensstemmelse skal den engelske tekst gælde. | Done at Paris this 29th day of April 2011, in duplicate in the Danish, Chinese, Portuguese and English languages, all texts being equally authentic. In case of any divergence, the English text shall prevail. |
For Kongeriget Danmarks regering Xxxx Xxxxx Xxxxxxxxx | For the Government of the Kingdom of Denmark: Xxxx Xxxxx Xxxxxxxxx |
For regeringen for den særlige administrative region Macao (Macao S. A. R. ) i Xxxxxxxxxxxxxxxx Xxxx Xxxxxxx Xxx | For the Government of the Macao Special Administrative Region of the People᾽s Republic of China Xxxxxxx Xxx |
Aftalen trådte i medfør af artikel 11 i kraft den 15. oktober 2011.
Skatteministeriet, den 15. december 2011
Xxxx Xxxxx Xxxxxxxx