Vilkår for ratepension (rateopsparing i pensionsøjemed)
Vilkår for ratepension (rateopsparing i pensionsøjemed)
Disse vilkår gælder for aftaler om ratepension som indgås mellem kunden og Nordea Danmark, filial af Nordea Bank Abp, Finland (”banken”). Vilkårene gælder fra 1. oktober 2018 og kan ændres af banken med en måneds varsel ved annoncering i dagspressen eller ved meddelelse til kunden på andet varigt medium, fx gennem Netbank eller Netbank konto-kik. I øvrigt gælder bankens Generelle vilkår for privatkunder og Politik om databehandling.
Oprettelse og indbetalinger
En ratepension kan oprettes til og med kalenderåret 20 år efter opnået pensionsudbetalingsalder. Ved pensionsudbetalingsalder forstås tidspunktet 3 år før folkepensionsalderen. Der er dog fastlagt særlige pensionsudbetalingsaldre for personer født til og med 30/6 1960.
Pensionsudbetalingsalder
Født i perioden | |
Født før 1959 | 60 år |
1. januar 1959 - 30. juni 1959 | 60½ år |
1. juli 1959 - 31. december 1959 | 61 år |
1. januar 1960 - 30. juni 1960 | 61½ år |
1. juli 1960 - 31. december 1962 | 64 år |
1. januar 1963 - 31. december 1966 | 65 år |
1. januar 1967 og senere | 65*år |
* Pensionsudbetalingsalderen er ikke endelig fastlagt. Det skyldes, at folkepensionsalderen vil blive reguleret i 2020 og herefter hvert 5. år, hvis den gennemsnitslige levetid for 60-årige stiger.
Loven fastlægger, hvor meget der hvert år kan indbetales med fradragsret på en ratepension. Det lovbestemte maksimum for indbetaling gælder samlet for alle ratepensioner og ophørende livrenter uanset om ordningerne er privat- eller arbejdsgiveraftaler.
Sidste mulighed for indbetaling på en ratepension er:
Født i perioden | Indbetaling senest i kalenderåret ved |
30. juni 1959 eller før | 80 år |
1. juli 1959 - 30. juni 1960 | 81 år |
1. juli 1960 - 31. december 1962 | 84 år |
1. januar 1963 - 31.december 1966 | 85 år |
1. januar 1967 og senere | 85* år |
* Sidste mulighed for indbetaling er ikke endelig fastlagt. Det skyldes, at folkepensionsalderen vil blive reguleret i 2020 og herefter hvert 5. år, hvis den gennemsnitslige levetid for 60-årige stiger.
Ratepensionen kan oprettes som en privatordning, hvor kontohaver indbetaler, eller som en arbejdsgiveradministreret ordning, hvor arbejdsgiver indbetaler.
2 Fradragsregler
På en privatordning trækkes indbetalingerne fra i den personlige indkomst. Hvis fradraget ikke kan rummes i den personlige indkomst, er det muligt at fradrage indbetalingerne i en samlevende ægtefælles personlige indkomst eller kapitalindkomst.
På en arbejdsgiverordning trækker arbejdsgiver indbetalingerne fra i lønnen, inden der beregnes skat. Kontohaver skal derfor ikke indberette indbetalingerne til SKAT. Det gælder både arbejdsgivers og kontohavers egen andel af indbetalingerne.
Hvis der i et indkomstår er indbetalt beløb, som overstiger maksimum,er der ikke fradragsret for det overskydende beløb. I den situation er der tre muligheder:
1) Der kan ansøges om, at det overskydende beløb
tilbagebetales.
2) Det overskydende beløb kan blive stående på ratepensionen.
3) Der kan ansøges om, at det overskydende beløb overføres til en livsvarig livrente.
Kontohaver alene er ansvarlig for, at de aftalte indbetalinger overholdes og at de er fradragsberettigede.
3 Investering af ratepension
Ratepensionen kan investeres på følgende måder:
3.1 Kontantkonto med variabel rente
Kontoen forrentes med en variabel rente. Oplysning om den aktuelle rentesats fås i banken.
3.2 Kontantkonto med fast rente
Kontoen forrentes med en fast rente. Nærmere regler findes ”Vilkår for ratepension med fast rente”.
3.3 Værdipapirpuljer
I puljen ”bankvalg” bestemmer banken sammensætningen af puljen på grundlag af risikoprofilerne lav, middel eller høj. I individuelt sammensatte puljer kan der vælges mellem forskellige obligations- eller aktiepuljer. Herudover kan der vælges en pulje, som forrentes med en variabel indlånsrente.
Generelt for alle værdipapirpuljer gælder, at opsparingen forrentes med et variabelt afkast, der afhænger af afkastet fra de investerede værdipapirer i puljerne. Afkastet kan således være både positivt og negativt.
Nærmere regler findes i ”Vilkår for Værdipapirpuljer”.
3.4 Depot - værdipapirer efter eget valg
Der er i lovgivningen fastlagt regler for, hvilke værdipapirer der kan anvendes til investering og hvor meget der kan investeres i et enkelt selskab. Oplysning herom fås i banken.
3.5 Depot - porteføljepleje
En aftale om porteføljepleje indebærer, at banken investerer pensionsformuen på kontohavers vegne. Der gælder særlige vilkår for porteføljepleje. Oplysning herom fås i banken.
En eventuel betaling for administration af den enkelte opsparingsform vil blive hævet på ratepensionen.
4 Overtræk
En ratepension må ikke være i overtræk.
Såfremt der opstår overtræk, er banken, med et forudgående varsel på 14 dage, berettiget til at tvangssælge værdipapirer fra et tilknyttet værdipapirdepot til inddækning af overtrækket.
Skyldes overtrækket, at der er hævet forsikringspræmie på kontantkontoen, er banken berettiget til med et tilsvarende varsel at slette den automatiske opkrævning af forsikringspræmien.
5 Pensionsafkastskat
Ratepension er underlagt lov om pensionsafkastbeskatning. Det betyder, at der skal betales en skat til staten på 15,3 pct. af pensionsafkastet.
Ved negativt afkast beregnes en negativ skat med samme sats. Den negative skat modregnes i positiv pensionsskat i efterfølgende indkomstår.
En pensionsordning kan hverken ophæves (udbetales) eller
overføres til et andet penge- eller pensionsinstitut i perioden fra den 15. december i indkomståret til og med den 22. januar året efter indkomståret. Ophævelse/overførsel vil derfor tidligst kunne ske med virkning fra den 23. januar året efter indkomståret, hvis denne dag er en bankdag. Det skyldes, at banken i denne periode beregner pensionsafkastskat.
6 Udbetaling
En ratepension skal udbetales i rater over mindst 10 og sidste renteudbetaling ske senest i kalenderåret 30 år efter pensionsudbetalingsalderen.
Udbetalingen kan begynde
• tidligst ved pensionsudbetalingsalderen jf. punkt 1, som er 3 år før folkepensionsalderen, hvis oprettet efter 1. januar 2018.
• tidligst 5 år før folkepensionsalderen, hvis oprettet efter 1. maj 2007 til og med 31. december 2017.
• tidligst ved 60 år, hvis oprettet før 1. maj 2017.
• ved en tidligere udbetalingsalder, hvis Skatterådet har godkendt en lavere pensionsalder for kontohavers job, og ratepensionen er oprettet via en arbejdsgiver.
• ved varigt nedsat arbejdsevne, som ifølge lov om social pension berettiger kontohaver til førtidspension.
Sidste mulige udbetalingsstart
Født i perioden | Indbetaling senest i kalenderåret ved |
30. juni 1959 eller før | 81 år |
1. juli 1959 - 30. juni 1960 | 82 år |
1. juli 1960 - 31. december 1962 | 85 år |
1. januar 1963 - 31.december 1966 | 85 år |
1. januar 1967 og senere | 86* år |
* Xxxxxx udbetalingsstart er ikke endelig fastlagt. Det skyldes, at folkepensionsalderen vil blive reguleret i 2020 og herefter hvert 5. år, hvis den gennemsnitslige levetid for 60-årige stiger.
Udbetalingstidspunktet fremgår af pensionsaftalen og kan ændres frem til udbetalingsstart.
Før udbetalingsstart vælges ét af følgende to udbetalingsforløb:
· Seriemetoden
Med en uændret rente i udbetalingsperioden, vil seriemetoden give jævnt stigende ratebeløb til udbetaling. Grundlaget for den årlige rateudbetaling, svarer til ordningens værdi ved årets start, delt med det antal år, hvori der endnu ikke er foretaget udbetaling.
· Annuitetsmetoden
Med en uændret rente i udbetalingsperioden, vil annuitetsmetoden give lige store årlige ratebeløb til udbetaling. Grundlaget for den årlige rateudbetaling, svarer til ordningens værdi ved årets start, hvor udbetalingerne udregnes som en annuitet på grundlag af en amortisationsrente, som Skat fastsætter hvert år.
Er der knyttet et værdipapirdepot til ratepensionen, er det alene kontohavers ansvar at sælge værdipapirer, således at saldoen på kontantkontoen til stadighed er tilstrækkelig til at dække de beregnede rater.
Efter udbetalingsstart er det muligt at forlænge udbetalingsperioden, ændre terminerne til månedlige eller kvartårlige udbetalinger eller skifte mellem serie- eller annuitetsmetoden.
Forlængelse af udbetalingsperioden kan dog maksimalt ændres, så sidste udbetaling sker i det kalenderår, der ligger 30 år efter pensionsudbetalingsalderen. Udbetalingsperioden kan ikke afkortes.
Aftalte ændringer i udbetalingsperioden vil ske med virkning fra efterfølgende kalenderår.
7 Begunstigelse
Ved ratepensionens oprettelse eller senere kan der indsættes en begunstiget. I så fald udbetales ratepensionen ved død direkte til den begunstigede.
En begunstigelse kan ændres, medmindre den er gjort uigenkaldelig. En uigenkaldelig begunstigelse kan ikke ændres uden den begunstigedes samtykke. Dette gælder også ved ophævelse af kontoen i utide.
7.1 Hvem kan indsættes som begunstiget?
· Nærmeste pårørende - se punkt 7.2
· Ægtefælle eller fraskilt ægtefælle
· Samlever
· Børn eller adoptivbørn og disses livsarvinger
· Stedbørn og deres livsarvinger
· En navngiven person, der har samme folkeregisteradresse som kontohaver på begunstigelsestidspunktet, eller dennes livsarvinger.
7.2 Nærmeste pårørende
Ved begunstigelsesindsættelser, som er aftalt efter
1. januar 2008, anses nærmeste pårørende i nævnte ækkefølge for:
1. ægtefælle (registreret partner sidestilles med ægtefælle)
2. samlever, hvis ingen ægtefælle efterlades
3. børn/livsarvinger, hvis ingen samlever efterlades
4. andre arvinger efter testamente eller arveloven.
Ved samlever forstås, at man har fælles bopæl og venter, har eller har haft fælles barn, eller man har levet sammen på den fælles bolig i et ægteskabslignende forhold i de sidste to år før dødsfaldet.
Ved begunstigelsesindsættelser, som er aftalt før
1. januar 2008, anses nærmeste pårørende i nævnte ækkefølge for:
1. ægtefælle (registreret partner sidestilles med ægtefælle)
2. børn/livsarvinger, hvis ingen ægtefælle efterlades
3. andre arvingerefter testamente eller arveloven.
7.3 Ingen begunstiget
Hvis ratepensionen ikke indeholder en begunstigelsesbestemmelse, udbetales ratepensionen ved død til nærmeste pårørende.
Er der indsat en udtrykkelig bestemmelse om, at der ikke skal være en begunstiget, vil opsparingen ved død, blive udbetalt til dødsboet.
Ratepensioner oprettet før 1. januar 2008 og som ikke indeholder nogen begunstigelsesbestemmelse, vil blive udbetalt direkte til dødsboet. Det er dog muligt at blive omfattet af de herefter gældende regler.
7.4 Særeje/båndlæggelse
En ratepension kan gøres til særeje og/eller båndlægges for den begunstigede. Bestemmelse herom noteres af banken efter anmodning fra kontohaver.
8 Beskatning og afgift ved udbetaling
Når ratepensionen udbetales efter reglerne i punkt 6 beskattes udbetalingerne som personlig indkomst.
Ratepensionen kan helt eller delvist udbetales i utide - dvs. uden at betingelserne i punkt 6 er opfyldt - mod at betale en afgift på 60 pct. til staten. Ved en arbejdsgiveraftale, skal arbejdsgiveren acceptere, at ratepensionen udbetales i utide.
Hvis ratepensionen i tilfælde af kontohavers død skal udbetales til ægtefælle, fraskilte ægtefælle, samlever eller livsarvinger
under 24 år skal den som udgangspunkt udbetales i rater over den aftalte periode. Ved ratevis udbetaling beskattes raterne som personlig indkomst hos den begunstigede. Den begunstigede kan også vælge at få pensionen udbetalt som et engangsbeløb med 40 pct. i afgift.
Livsarvinger over 24 år vil altid få opsparingen udbetalt som et engangsbeløb med 40 pct. i afgift.
9 Overførsel
En ratepension kan overføres til et andet pengeinstitut eller til et forsikringsselskab.
Ved overførsel til andet pengeinstitut eller til et forsikringsselskab vil beskatningsgrundlaget for pensionsafkastskatten blive videreført af modtagende institut/selskab.
Hvis en ratepension, der er investeret i individuelle værdipapirer, ønskes overført til et forsikringsselskab, skal værdipapirerne afhændes inden overførsel.
10 Overdragelse og kreditorforfølgning Ratepensionen kan ikke overdrages til andre, hverken til eje eller til sikkerhed.
Ratepensioner er fritaget for kreditorforfølgning, så længe pensionsopsparingen ikke er blevet udbetalt. Dette gælder uanset om der er indsat en begunstiget, og uanset om begunstigelsen er gjort uigenkaldelig.