Flere år på arbejdsmarkedet- en gennemgang

Flere år på arbejdsmarkedet- en gennemgang

Regeringen og Dansk Folkeparti indgik 20. juni ”Aftale om flere år på arbejdsmarke- det”, som udmøntes i lovforslag i løbet af efteråret.

Målet med aftalen er at øge gevinsten ved pensionsopsparing sidst i arbejdslivet og dermed forsøge at få danskere til at blive længere på arbejdsmarkedet. Aftalen skal blandt andet adressere udfordringen med de såkaldte ”samspilsproblemer”, hvor der sker modregning i offentlige ydelser ved udbetaling af pension fra pensionsordnin- ger.

Aftalen indeholder følgende ændringer i reglerne for aldersopsparing:

Nuværende regler for indbetaling

Nye regler for indbetaling

• Der kan pt. indbetales 29.600 kr. årligt på al- dersopsparing uanset alder. • Indbetaling på aldersopsparing kan ske uaf- hængigt af, om personen har påbegyndt udbe- taling fra en fradragsberettiget pensionsord- ning.

• Personer, som har mere end 5 år til folkepen- sionsalderen, kan indbetale op til 5.000 kr. • Personer, der har 5 år eller mindre til folke- pensionsalderen, kan indbetale op til 45.000 kr. i 2018. Grænsen stiger med 1.000 kr. årligt frem til 2023, hvorefter der kan indbetales op til 50.000 kr. pr. år til aldersopsparing. • Efter folkepensionsalderen kan der indbetales det samme beløb til aldersopsparing som i de sidste 5 år før folkepensionsalderen. • Personer, der har fået udbetaling fra en fra- dragsberettiget pensionsordning, vil blive på- lagt en strafafgift, hvis de indbetaler på al- dersopsparing.

Nuværende regler for udbetaling	Nye regler for udbetaling
Aldersopsparing kan alene udbetales som sumudbeta- ling – som dog kan være "drypvis" over en periode.	Aldersopsparing kan udbetales mere fleksibelt – dvs. enten som en sumydelse, som en ratepension, som en livrente, eller som kombinationer af disse.

Nuværende regler for skat	Nye regler for skat
Skatten opkræves ikke af de indbetalingerne, der fore- tages på aldersopsparing.	Der sker en fremrykning af skattebetalingen som bety- der, at der skal opkræves skat af de indbetalinger, der foretages på aldersopsparing.

Aftalen rummer desuden en stramning af tidligste mulighed for udbetaling fra pen- sionsordningen, samt forlængelse af udbetalingsperioden for ratepension, kapital- pension og aldersopsparing:

Nuværende regler for tidligste udbetalings- tidspunkt	Nye regler for tidligste udbetalingstidspunkt
Det tidligste tidspunkt for ordinær udbetaling af pensionsordninger (pensionsudbetalingsalderen) er 5 år før folkepensionsalderen	Det tidligste tidspunkt for ordinær udbetaling af pensionsordninger (pensionsudbetalingsalderen) er 3 år før folkepensionsalderen Forhøjelsen af pensionsudbetalingsalderen vil gælde for alle nye kontrakter uanset type. Dvs.

	både aldersopsparing, ratepension og livrente er omfattet.
Tjenestemænd, der ansættes før forhøjelsen af pensionsudbetalingsalderen, vil tidligst kunne modtage tjenestemandspension 5 år før folke- pensionsalderen.	Tjenestemænd, der ansættes efter forhøjelsen af pensionsudbetalingsalderen, vil tidligst kunne modtage tjenestemandspension 3 år før folke- pensionsalderen.

Nuværende regler for udbetalingsperiode	Nye regler for udbetalingsperiode
Den maksimale udbetalingsperiode for ratepensi- oner er 25 år	Den maksimale udbetalingsperiode for ratepensi- oner er 30 år
Den maksimale udbetalingsperiode for kapital- pension og aldersopsparing er 15 år	Den maksimale udbetalingsperiode for kapital- pension og aldersopsparing er 20 år

Fremtidig indbetaling til aldersopsparing

For pensionsopsparere med mere end 5 år til folkepensionsalderen reduceres mu- lighederne for at indbetale til aldersopsparing.

For folkepensionister og personer, som har mindre end 5 år til folkepensionsalde- ren, er der tale om en udvidelse af indbetalingsmulighederne.

Personer, der inden for en nærmere angivet periode på formodentlig 10 år før folke- pensionsalderen har fået udbetaling fra en fradragsberettiget pensionsordning, vil blive pålagt en strafafgift, hvis de indbetaler på aldersopsparing. Herved fjernes in- citamentet til at få udbetalt ratepension og livrente inden folkepensionsalderen mod i stedet at indskyde værdien på aldersforsikring uden modregning i offentlige ydel- ser.

Visse typer udbetaling, som af eksempelvis invalidepension, forventes ikke medfører strafafgift ved fortsat indbetaling til aldersopspring. Det skyldes, at de beror på om- stændigheder, der ikke kan tilskrives et ønske om at reducere udbetalinger i senere år, hvor der sker modregning i offentlige ydelser.

Finansministeriet har udarbejdet en beregning, hvor forskellen belyses i forhold til skat og modregning i offentlige ydelser, for en person, der har 5 år til folkepensi- onsalderen:

Gevinst ved aldersopsparing fremfor fradragsberettiget pensionsordning for LO-arbejder, der kan se frem til modregning i pensionstillægget
	Fradragsberettiget	Aldersopsparing
Indbetalingstidspunkt
Løn	351.000 kr.	351.000 kr.
Pensionsindbetaling (efter AM-bidrag)	40.365 kr.	40.365 kr.
Skat af indbetaling	-	15.262 kr.
Indsat på pensionsdepotet	40.365 kr.	25.103 kr.
Udbetalingstidspunktet
Udbetaling før skat	40.365 kr.	-
Skat af udbetalingen	15.262 kr.	-
Modregning i pensionstillæg efter skat	7.757 kr.	-
Udbetaling efter skat og modregning	17.346 kr.	25.103 kr.

Samlet gevinst efter skat og modregning
Ved et indbetalingsår		7.757 kr.
Ved fem indbetalingsår		38.784 kr.
Anm.: Alle beløb er opgjort i nutidsværdi på indbetalingstidspunktet, hvor der er diskonteret med renten efter pensionsafkastskat svarende til efterskat-afkastet på pensionsopsparingerne (før evt. virkning af skat og modreg- ning på ind- og udbetalingstidspunktet). Kilde: Finansministeriets beregninger

Konsekvenserne afhænger af en række konkrete forhold, fordi der skal ses på de individuelle parametre for den enkelte person, eksempelvis størrelsen af indkomst- og skatteforhold i både indbetalings- og udbetalingsperioden, boligforhold m.v., ligesom der er behov for at se på indkomstforhold for hele husstanden for gifte.

Udbetalingsmuligheder

I dag udbetales aldersopsparing som et engangsbeløb, som efter aftale med pensi- onsinstituttet kan ske over flere gange, en såkaldt "drypvis" udbetaling. Fremover bliver udbetalingsmulighederne for aldersopsparing mere fleksible, så aldersopspa- ring også kan etableres med løbende udbetalinger, som ratepension eller løbende alderspension (livrente). Hvis pensionsopspareren vælger at få sin aldersopsparing udbetalt som ratepension eller livrente, vil det rent skattemæssigt være muligt når som helst at få restværdien udbetalt som engangsbeløb. Det forventes, at fleksibili- teten også kommer til at omfatte allerede eksisterende aldersopsparing.

Skat og sociale ydelser

De nuværende regler for aldersopsparing, hvor indbetaling ikke er fradragsberetti- get, og hvor der ikke er beskatning ved udbetalingen af aldersopsparing, fastholdes. Desuden fastholdes princippet om, at udbetalinger ikke indgår i modregningen af offentlige ydelser.

Det nye er, at der vil blive set på en model, hvor skatten af den del af et pensionsbi- drag i et ansættelsesforhold, der anvendes til aldersopsparing, kan betales af selve pensionsbidraget. Herved undgår en arbejdstager, der bruger en del af sit obligato- riske pensionsbidrag til en ikke-fradragsberettiget dækning, hvor arbejdsgiveren i første omgang har set bort fra hele pensionsbidraget ved beskatning af lønnen, at skulle finansiere skatten af indbetalingen til aldersopsparing af anden disponibel indkomst.

Øvrige ændringer

For nyoprettede pensionsordninger betyder ændringen, at pensionsopsparere får begrænset muligheden for at få pensionsordningen udbetalt, hvis de trækker sig tidligt tilbage fra arbejdsmarkedet.

For personer med en folkepensionsalder på 67 år betyder det, at de tidligst kan star- te udbetaling ved det 64. år, hvor personer, der har etableret pensionsordningen før

den i loven fastlagt dato, kan starte udbetaling allerede som 62 årige - eller som 60 årige, hvis ordningen er oprettet før 1. maj 2007.

Det gult markerede er tilføjet 13. september 2017:

Sampension administrerer endvidere genforsikring af bl.a. kommunernes forpligtelser for tjenestemandspension. Tilgangen af nye tjenestemænd er yderst begrænset, men konsekvenserne er, at nyansatte tjenestemænd med en folkepensionsalder på 67 år tidligst kan påbegynde udbetaling af tjenestemandspensionen fra det 64. år. Tjenestemænd med en folkepensionsalder på 67 år, der er ansat før den i loven fastlagte dato, kan fortsat påbegynde udbetaling fra det 62. år, og tjenestemænd ansat før 1. januar 2007 kan fortsat påbegynde udbetaling fra det 60. år.

Det forventes, at det nye tidligste udbetalingstidspunkt træder i kraft for alle pensionsordninger oprettet fra og med 1. januar 2018 samt for tjenestemænd, der ansættes fra og med 1. januar 2018.

Længere udbetalingsperiode for ratepension, kapitalpension og aldersopspa- ring

De nye bestemmelser betyder, at fleksibiliteten for den enkelte pensionsopsparer udvides, fordi de nævnte typer pension kan udbetales over en længere periode.