Efterregulering af delingsaftaler for amterne
Efterregulering af delingsaftaler for amterne
Bilag
til Regionsrådets
møde den 20. juni 2007
Punkt nr. 7
Region Midtjylland Regionsøkonomi
1. juni 2007
Ringkjøbing Amt:
Efterregulering af samlet aftale af 15. marts 2006 og tilføjelse af 18. marts 2006 om fordeling af aktiver og passiver, rettigheder og pligter samt ansatte som følge af opgaveflytninger den 1. januar 2007 i forbindelse med kommunalreformen.
Indhold Side
1 Delingsaftale og efterregulering 2
2 Lovgrundlag 3
3 Procedure for efterregulering 3
4 Aktiver og passiver 3
- Opgørelse af den efterregulerede nettoformue 4
- Fordeling af nettoformue og aktiver og passiver 8
- Fordeling på kommuner 9
- Kan-institutioner 10
- Samlet fordeling 11
5 Særlige forhold 12
Bilag
1 Beregning af nettoformue og fordeling
2 Tjenestemandspension
3 Materielle anlægsaktiver - Region Midtjylland
4 Staten
5 Herning Kommune
6 Holstebro Kommune
7 Ringkjøbing-Skjern Kommune
8 Struer Kommune
9 Lemvig Kommune
10 Ikast-Brande Kommune
11 Gæld vedrørende finansielt leasede aktiver 12 Eventualrettigheder og -forpligtelser
13 Oversigt over restbudget 14 Oversigt over byggekredit
1. Delingsaftale og efterregulering
Ringkjøbing Amt indgik den 15. marts 2006 med tilføjelse af 18. marts 2006 samlet aftale med staten, 6 kommuner og 1 region som modtagende myndigheder om fordeling af aktiver og passiver, rettigheder og pligter samt ansatte. Delingsaftalen blev indgået som led i kommunalreformen med udgangspunkt i den dertil hørende lovgivning, først og fremmest lov om regioner og nedlæggelse af amterne, procedureloven, serviceloven samt lov om almene boliger. Med udgangspunkt i denne lovgivning var grundlaget tillige delingsbekendtgørelsen (bekendtgørelse nr. 877 af 16.september 2005) og pensionsbekendtgørelsen (bekendtgørelse nr. 965 af 14. oktober 2005).
Implementeringen af kommunalreformen og dermed gennemførelsen af fordelingen af amtets aktiver og passiver, rettigheder og pligter samt ansatte er samtidig med opgavernes overgang til de nye myndigheder realiseret pr. 1. januar 2007 og blev forberedt gennem det meste af 2006.
Delingsaftalen tog imidlertid udgangspunkt i regnskabet ved udgangen af 2004 og de i regnskabet opgjorte værdier for aktiver og passiver. I henhold til lovgivningen skal der derfor gennemføres en efterregulering, primært af de økonomiske værdier, men også andre ændringer, som måtte have fundet sted siden 31. december 2004. Den endelige fordeling skal således opgøres på tidspunktet for kommunalreformens egentlige ikrafttræden den 1. januar 2007. Det er derfor nødvendigt at efterregulere delingsaftalen, således at det er balancen pr.
31. december 2006 og det dertil hørende likvidationsregnskab pr. 31. maj 2007, der er det endelige udgangspunkt for fordelingen.
Region Midtjylland har i henhold til delingsbekendtgørelsen ansvaret for udarbejdelse af efterreguleringen for Århus Amt.
Som led i amtets opgavevaretagelse har der i 2005 og 2006 foregået almindelig drifts- og anlægsvirksomhed med udgangspunkt i amtets opgaver og i overensstemmelse med amtsrådets beslutninger, herunder drifts- og anlægsbudgetterne for 2005 og 2006. Balancen i regnskabet for 2006 har således i forhold til balancen i 2004 ændret sig med
• til - og afgang af aktiver
• afskrivninger på materielle anlægsaktiver
• ændring af hensættelser til tjenestemandspensioner
• forskydninger i finansielle aktiver og passiver, bl.a. i lyset af de seneste års økonomi- aftaler med regeringen.
Siden regnskab 2006 blev lukket, er der afviklet kortfristede gældsposter, ligesom kortfristede tilgodehavender er blevet vekslet til indbetalinger. Der har endvidere i 2007 været udgifter og indtægter, der skal indgå i fordelingen.
Andre tilgodehavender overføres foreløbigt til Region Midtjylland og udredes efterfølgende og medtages endeligt i tillæg til efterreguleringen.
Med hensyn til principper for værdiansættelse og fordeling henvises til delingsaftalen. Kun væsentlige ændringer eller tilføjelser dertil vil derfor blive nævnt.
I afsnit 5 om særlige forhold er der en oversigt over emner der siden delingsaftalen er medtaget i regnskab 2006 eller likvidationen.
Den disposition og systematik, der er anvendt i den oprindelige delingsaftale, er tilstræbt videreført.
2. Lovgrundlag
Ud over det oprindelige lovgrundlag, der lå til grund for delingsaftalen, bygger efterreguleringsoversigten endvidere på Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelsen om fordeling af aktiver og passiver, rettigheder og pligter og ansatte som følge af opgaveflytninger den 1. januar 2007 i forbindelse med kommunalreformen (BEK nr. 380 af 25/04-2007).
I forhold til efterreguleringsbestemmelserne i den oprindelige delingsbekendtgørelse er der i bekendtgørelsen af 25. april 2007 sket en præcisering af kravene til efterreguleringen samt fastlagt en procedure, der i højere grad inddrager de modtagende myndigheder og giver de modtagende myndigheder mulighed for at fremkomme med bemærkninger dels inden revisionen afslutter behandlingen af efterreguleringen, dels inden regionsrådet godkender efterreguleringen og regnskab 2006 forud for fremsendelse til tilsynsmyndigheden.
3. Procedure for efterregulering
I ændringsbekendtgørelsen af 25. april 2007 er det anført, at der inden afgivelse af efterreguleringsoversigten til revision skal være en dialog mellem Region Midtjylland som ansvarlig for efterreguleringen og de modtagende myndigheder.
Denne dialog er foregået på møde i Regionshuset i Viborg den 9. maj 2007 hvor repræsentanter fra de modtagende myndigheder deltog.
I henhold til delingsbekendtgørelsen skal Region Midtjylland senest den 1. juni 2007 til de modtagende myndigheder fremsende efterreguleringsoversigten og regnskab for 2006 samtidig med, at såvel oversigt som regnskab sendes til revisionen. De modtagende myndigheder kan senest den 22. juni 2007 forlange, at myndighedens eventuelle skriftlige bemærkninger vedrørende efterreguleringen af Region Midtjylland sendes til revisionen inden den 1. juli 2007 for at indgå i revisionens arbejde med efterreguleringsoversigten.
Når Region Midtjylland senest den 15. august 2007 modtager revisionens bemærkninger skal Region Midtjylland inden 5 dage anmode de modtagende myndigheder om bemærkninger til efterreguleringsoversigten og revisionens beretning, som samtidig sendes til myndighederne. De modtagende myndigheder skal så i perioden frem til 1. oktober 2007 fremkomme med bemærkninger eller meddele, at myndigheden ikke har bemærkninger.
I henhold til delingsbekendtgørelsen § 41 skal der samtidig med efterregulerings-oversigtens udsendelse ske udredning af kompensationsbeløb. Kompensationsbeløbene kan betales som 10-årige annuiteter eller kontant. Staten har overfor regionerne meddelt, at statens eventuelle kompensationsbeløb vil blive udbetalt kontant til regionerne, mens staten endnu ikke har meddelt, hvorledes eventuelt kompensationsbeløb til kommuner vil blive udredt. Region Midtjylland vil, så snart kompensationsbeløb måtte være indgået, videreformidle disse.
4. Aktiver og passiver
Principperne for efterreguleringen er centralt fastsatte og følger af bekendtgørelse om fordeling af aktiver og passiver mv. Reglerne fremgår af bekendtgørelsens kapital 5 (§§ 19-27).
Herudover henvises til delingsaftalen, hvor der er supplerende beskrivelser af håndteringen af visse aktiver og passiver i efterreguleringen.
Efterreguleringen omfatter følgende hovedelementer:
• Udarbejdelse af ny balance på baggrund af regnskab 2006 og likvidationsregnskab.
Der medtages de aktiver og passiver, som i henhold til ”Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner” for regnskab 2004 skal indgå i balancen for det endeligt godkendte regnskab 2006.
• Tilsvarende anvendes de værdiansættelsesprincipper der er benyttet i det endeligt godkendte regnskab 2004. Værdiansættelsen foretages i overensstemmelse med oplysningerne i det endeligt godkendte regnskab 2006 til værdien ultimo 2006 samt det
efterfølgende likvidationsregnskab. Det vil sige uændrede principper, for hvilke aktiver og passiver der indgår, og hvordan disse skal værdiansættes.
• Genberegning af nettoformue.
Med udgangspunkt heri foretages genberegning af amtets nettoformue. Der elimineres for de samme regnskabsposter som ved opgørelsen pr. 31. december 2004.
• Fordeling af beregnet nettoformue på modtagende myndigheder.
Den beregnede nettoformue fordeles på de modtagende myndigheder efter uændrede fordelingsnøgler og på baggrund af indbyggertallet i kommunerne pr. 1. januar 2005.
• Fordeling af aktiver og passiver
Den i fordelingsaftalen foretagne fordeling af aktiver og passiver er som udgangspunkt endelig. Nye eller anderledes værdiansatte aktiver eller passiver fordeles efter principperne i fordelingsaftalen.
Følgende aktiver og passiver er dog ikke endelig fordelt:
• Kortfristede tilgodehavender i øvrigt, kortfristet gæld til pengeinstitutter samt kortfristet gæld i øvrigt fordeles til Region Midtjylland.
Af andre særlige forhold kan nævnes, at tilgang af aktiver og passiver, der ikke har en nær eller naturlig tilknytning til aktiver og passiver, som er endeligt fordelt, eller tilknyttet en opgave, skal overgå til Region Midtjylland som den største modtagende myndighed.
• Opgørelse af den efterregulerede af nettoformue
Nettoformuen er korrigeret jf. §5 i bek. Om fordeling af aktiver og passiver:
Mio. kr. | Beregningsmetode | 2004 | 2006 | |
1 | Ringkjøbing Amts egenkapital | Årsregnskab/likvidation | 590 | -76 |
2 | Aktiver og passiver vedrørende selvejende institutioner | Jf. Bekendtgørelsen §5 stk. 2,3 | -27 | -36 |
3 | Afhændelse af forpligtelse vedr. pensionerede tjenestemænd | Jf. Bekendtgørelsen §5 stk. 2,5 | 846 | 901 |
4 | Justeringer vedrørende forskelsbeløb | Jf. Bekendtgørelsen §5 stk. 2,7 | 37 | 37 |
5 | Nettoformue | 1.446 | 826 |
• Bemærkninger vedrørende den efterregulerede nettoformue:
1 | Nettoformue i oprindelig delingsaftale | 1.446 |
2 | Regnskab 2005, underskud | -109 |
3 | Regnskab 2006, underskud | -437 |
4 | Stigning i pensionsforpligtelse, der dækkes af staten | 50 |
5 | Tilgodehavende vedrørende lån til handicapbiler | 26 |
6 | Nedskrivning af indkomstskatterestancer | -20 |
7 | Likvidationsperiode 2007: | |
8 | Nedskrivning af igangværende anlægsopgaver vedr. regnskab 2004 og 2005 | -111 |
9 | Optagelse af satspuljemidler (1) | 19 |
10 | Formuetab ved udbetaling af restbudgetter (2) | -37 |
11 | Stigning i nettoformue tilhørende selvejende institutioner | -12 |
12 | Øvrige | 11 |
13 | Efterreguleret nettoformue | 826 |
Note 1: Satspuljemidler bevilget inden 31. december 2006, men ikke modtaget aktiveres jf. delingsaftalens afsnit 8. | ||
Note 2: Restbudgetter for igangværende anlægsarbejder i 2006 er udbetalt med 172 mio. kr. Disse er aktiveret med 135 mio. kr. svarende til aktiveringsprocent i de enkelte projekter, jf. regnskabspraksis. |
• Fordeling af nettoformue/fordelingsnøgle/indbyggertal
Jf. §4 stk. 2 fordeles den korrigerede nettoformue mellem forvaltningsniveauer efter følgende fordelingsnøgle:
Myndighed | Fordelings- nøgle | Nettoformue 2004 Mio. kr. | Nettoformue 2006 Mio. kr. |
Region | 74% | 1.070 | 611 |
Stat | 11% | 159 | 91 |
Kommuner | 15% | 217 | 124 |
I alt | 100% | 1.446 | 826 |
• Jf. §8 fordeles nettoformuen mellem kommunerne efter indbyggertal pr. 1. januar 2005. Folketal pr. 1. januar 2005 jf. Danmarks Statistik, BEF1A:
Kommune | Indbyggertal | % | Nettoformue 2004 Mio. kr. | Nettoformue 2006 Mio. kr. |
Herning | 82.935 | 30,2 | 66 | 38 |
Holstebro | 56.204 | 20,5 | 44 | 25 |
Ringkøbing- Skjern | 57.818 | 21,0 | 46 | 26 |
Struer | 22.752 | 8,3 | 18 | 10 |
Lemvig | 22.760 | 8,3 | 18 | 10 |
Ikast-Brande | 32.105 | 11,7 | 25 | 15 |
I alt | 274.574 | 100% | 217 | 124 |
Pantebreve er fordelt som henførbare aktiver til:
Pantebreve | 2004 1.000 kr. | 2006 1.000 kr. | Modtagende myndighed |
Toften | 214 | 214 | Herning |
Østervang | 73 | 73 | Holstebro |
C.M. Schubertsminde | 1.350 | 1.350 | Ringkjøbing-Skjern |
Rosengården | 767 | 767 | Ringkjøbing-Skjern |
Struer Skolehjem | 500 | 500 | Struer |
Diakonhjem, Vejle | 627 | 0 | Herning |
Pantebreve i alt | 3.531 | 2.904 |
Aktier er fordelt som henførbare aktiver til:
Aktier | 2004 1.000 kr. | 2006 1.000 kr. | Modtagende myndighed |
Planteselskabet St. Blicher | 5 | 0 | Staten |
Miljø- og Levnedsmiddelkontrol | 806 | 0 | Staten |
Holstebro Linnedservice A/S | 2.398 | 4.123 | Region Midtjylland |
Messecenter Herning: | Kommuner: | ||
1.415 | 1.437 | Holstebro | |
1.455 | 1.478 | Ringkjøbing-Skjern | |
570 | 582 | Struer | |
570 | 582 | Lemvig | |
990 | 1.006 | Ikast-Brande | |
Rejsekort A/S | 9 | 9 | Region Midtjylland |
I/S Produktionskøkkenet Tarm | 238 | Region Midtjylland | |
Flyveruten Karup- København: | Kommuner: | ||
494 | 1.434 | Herning | |
374 | 1.087 | Holstebro | |
382 | 1.108 | Ringkjøbing-Skjern | |
225 | 653 | Struer | |
225 | 653 | Lemvig | |
267 | 775 | Ikast-Brande | |
Aktier I alt | 10.185 | 15.165 |
Andre langfristede udlån er fordelt som henførbare aktiver til:
Andre langfristede udlån | 2004 1.000 kr. | 2006 1.000 kr. | Modtagende myndighed |
Flyveruten Karup- København: | I efterreguleringen medtaget under aktier | ||
Indskud Frejashus | 155 | 237 | Holstebro |
Lån til betaling af ejendomsskat | 6.254 | 7.386 | Kommuner |
Midtvestjyllands Idrætsskole | 1.050 | 900 | Staten |
NOVEM | 5.000 | 5.000 | Region Midtjylland |
Skibbild Autografmuseum | 30 | 10 | Herning |
Foodcenter Videbæk | 1.400 | 0 | Region Midtjylland |
Hvide Sande Vandrehjem | 275 | 0 | Region Midtjylland |
Ikast Stadome | 1.000 | 850 | Ikast-Xxxxxx |
Xxxx Efterskole | 1.200 | 1.140 | Staten |
Ikast Seminarium | 1.044 | 894 | Staten |
Brande Faldskærmsklub | 22 | 20 | Region Midtjylland |
Kystcenter Thyborøn | 1.800 | 1.800 | Staten |
Marinearkæologisk Museum | 1.000 | 1.000 | Staten |
Lyngs Idrætsefterskole | 250 | 250 | Staten |
MLK Vestjylland | 228 | Staten | |
Lån til motorkøretøjer | Kommuner: | ||
6.703 | Herning | ||
5.963 | Holstebro | ||
5.290 | Ringkjøbing-Skjern | ||
2.757 | Struer | ||
2.168 | Lemvig | ||
3.938 | Ikast-Brande | ||
Andre langfristede udlån i alt | 20.480 | 46.534 |
Fordeling af nettoformuen og aktiver og passiver, jf. bilag 1:
Delingsaftalen. Fordeling af nettoformuen og aktiver og passiver:
Myndighed Mio. kr. | Aktiver: Bygninger mv. | Pensions- forpligtelse | Gæld | Rest- mellem- værende | I alt Nettoformue |
Region | +2.179 | -387 | -775 | +53 | 1.070 |
Stat | +422 | -49 | -2 | -212 | 159 |
Kommuner | +88 | -25 | -5 | +159 | 217 |
I alt | +2.689 | -461 | -782 | 0 | 1.446 |
”Kan-inst. | +294 | -191 | -103 | 0 | 0 |
Efterregulering. Fordeling af nettoformuen og aktiver og passiver:
Myndighed Mio. kr. | Aktiver: Bygninger mv. | Pensions- Forpligtelse | Gæld | Rest- mellem- værende | I alt Nettoformue |
Region | +1.152 | -403 | -504 | +368 | 611 |
Stat | +504 | -42 | -2 | -369 | 91 |
Kommuner | +152 | -26 | -3 | +1 | 124 |
I alt | +1.808 | - 471 | - 509 | 0 | 826 |
Kan-inst. | 751 | -198 | -553 | 0 | 0 |
Kommuner:
Delingsaftalen. Fordeling af nettoformue og aktiver og passiver til kommuner. (Fordelingen vedrører ”skal-institutioner” samt teknik og miljø)
Myndighed Mio. kr. | Aktiver: Bygninger mv. | Pensions- forpligtelse | Gæld | Rest- mellem- værende | I alt Nettoformue |
Herning | +38 | -12 | -5 | +45 | 66 |
Holstebro | +24 | -3 | 0 | +23 | 44 |
Ringkøbing | +19 | -7 | 0 | +34 | 46 |
Struer | +2 | -1 | 0 | +17 | 18 |
Lemvig | +2 | 0 | 0 | +16 | 18 |
Ikast-Brande | +3 | -2 | 0 | +24 | 25 |
I alt | +88 | -25 | -5 | +159 | 217 |
Efterregulering. Fordeling af nettoformue og aktiver og passiver til kommuner.
(Fordelingen vedrører ”skal-institutioner” samt teknik og miljø)
Myndighed Mio. kr. | Aktiver: Bygninger mv. | Pensions- forpligtelse | Gæld | Rest- mellem- værende | I alt Nettoformue |
Herning | +46 | -10 | -3 | +5 | 38 |
Holstebro | +40 | -4 | 0 | -11 | 25 |
Ringkøbing | +35 | -8 | 0 | -1 | 26 |
Struer | +5 | -2 | 0 | +7 | 10 |
Lemvig | +9 | 0 | 0 | +1 | 10 |
Ikast-Brande | +17 | -2 | 0 | 0 | 15 |
I alt | +152 | -26 | -3 | +1 | 124 |
”Kan-institutioner”
Jf. §5 stk. 2.6 neutraliseres ”kan-institutioner” med lige dele aktiver og passiver og indgår således ikke i aftale om fordeling af nettoformuen.
Delingsaftale:
”Kan-institutioner”. Oversigt over fordeling af aktiver og passiver vedrørende ”kan- institutioner”.
Kolonne vedrørende ”Gæld” angiver gældspost (-), som her neutraliserer ”kan-institutioners” nettoformue. (+) angiver at der overføres likvider for at neutraliserer nettoformuen.
Myndighed Mio. kr. | Aktiver: Bygninger mv. | Pensions- forpligtelse | Gæld | Rest- mellem- værende | I alt Nettoformue |
Herning | +82 | -36 | -46 | 0 | 0 |
Holstebro | +20 | -28 | +8 | 0 | 0 |
Ringkøbing | +28 | -37 | +9 | 0 | 0 |
Struer | +24 | -7 | -17 | 0 | 0 |
Lemvig | +19 | -8 | -11 | 0 | 0 |
Ikast-Brande | +66 | -42 | -24 | 0 | 0 |
Region Midtjylland | +55 | -33 | -22 | 0 | 0 |
I alt | +294 | -191 | -103 | 0 | 0 |
Efterregulering:
”Kan-institutioner”. Oversigt over fordeling af aktiver og passiver vedrørende ”kan- institutioner”.
Kolonne vedrørende ”Gæld” angiver gældspost (-), som her neutraliserer ”kan-institutioners” nettoformue. (+) angiver at der overføres likvider for at neutraliserer nettoformuen.
Myndighed Mio. kr. | Aktiver: Bygninger mv. | Pensions- Forpligtelse | Gæld Byggekredit | Gæld Lang lån | Rest- mellem- værende | I alt Nettoformue |
Herning | +169 | -30 | -62 | -77 | 0 | 0 |
Holstebro | +61 | -32 | -35 | +6 | 0 | 0 |
Ringkøbing | +100 | -35 | -62 | -3 | 0 | 0 |
Struer | +62 | -26 | -31 | -5 | 0 | 0 |
Lemvig | +81 | -10 | -53 | -18 | 0 | 0 |
Ikast- Brande | +181 | -49 | -83 | -49 | 0 | 0 |
Region Midtjylland | +95 | -15 | -11 | -69 | 0 | 0 |
I alt | +751 | -199 | -337 | -215 | 0 | 0 |
Oversigt over samlet fordeling af nettoformuen og aktiver og passiver inklusive ”kan-institutioner”.
Delingsaftale:
Kolonne vedrørende ”Gæld – lang lån” angiver både henførbar gæld gældspost, som neutraliserer ”kan-institutioners” nettoformue. (+) angiver at der overføres likvider.
Myndighed Mio. kr. | Aktiver: Bygninger mv. | Pensions- Forpligtelse | Gæld | Rest- mellem- værende | I alt Nettoformue |
Herning | +120 | -48 | -51 | +45 | 66 |
Holstebro | +44 | -31 | +8 | +23 | 44 |
Ringkøbing | +47 | -44 | +9 | +34 | 46 |
Struer | +26 | -8 | -17 | +17 | 18 |
Lemvig | +21 | -8 | -11 | +16 | 18 |
Ikast-Brande | +69 | -44 | -24 | +24 | 25 |
Region Midtjylland | +2.234 | -420 | -797 | +53 | 1.070 |
Stat | +422 | -49 | -2 | -212 | 159 |
I alt | +2.983 | -651 | -885 | 0 | 1.446 |
Efterregulering:
Oversigt over samlet fordeling af nettoformuen og aktiver og passiver inklusiver ”kan- institutioner”.
Kolonne vedrørende ”Gæld – lang lån” angiver både henførbar gæld gældspost, som neutraliserer ”kan-institutioners” nettoformue. (+) angiver at der overføres likvider.
Myndighed Mio. kr. | Aktiver: Bygninger mv. | Pensions- Forpligtelse | Gæld Byggekredit | Gæld Lang lån | Rest- mellem- værende | I alt Nettoformue |
Herning | +216 | -40 | -62 | -80 | +5 | 38 |
Holstebro | +101 | -36 | -35 | +6 | -11 | 25 |
Ringkøbing | +136 | -43 | -62 | -3 | -1 | 26 |
Struer | +67 | -28 | -31 | -5 | +7 | 10 |
Lemvig | +90 | -10 | -53 | -18 | +1 | 10 |
Ikast-Brande | +198 | -52 | -83 | -49 | 0 | 15 |
Region midtjylland | +1.246 | -418 | -11 | -573 | +368 | 611 |
Stat | +504 | -43 | 0 | -2 | -369 | 91 |
I alt | 2.559 | -670 | -337 | -724 | 0 | 826 |
5. Særlige forhold
Oversigt over emner der siden delingsaftalen er medtaget i regnskab 2006 eller likvidationen:
1. Søby Sø
Optaget som gæld til Herning Kommune. Beløb 750.000 kr. Jf. kendelse i 2006 fra Naturklagenævnet. Beløbet op til 750.000 kr. kan udbetales når Naturklagenævnets beregning foreligger.
2. Projektpuljen
Ringkjøbing Amtsråd har den 14/12 2006 besluttet, at tilsagn om tilskud forlænges indtil 31. december 2009 på følgende endnu ikke udbetalte projekter:
Kunstens Hus i Herning: 20 mio. kr. Eventualrettighed overføres til Staten. Nr. Nissum Seminarium: 4 mio. kr. Eventualrettighed overføres til Staten.
Struer Museum: 6 mio. kr. Eventualrettighed overføres til Struer Kommune. Spillestedet Formaten 3 mio. kr. Eventualrettighed overføres til Herning Kommune. Bork Vikingehavn 0,9 mio. kr. Eventualrettighed overføres til Ringkjøbing-Skjern.
Jf. delingsaftalen overføres beløbet til institutionen på spærret konto indtil Region Midtjylland kan frigive beløbet, når betingelserne herfor er opfyldt. Hvis betingelserne ikke kan opfyldes fordeler regionen beløbet, jf. fordeling af nettoformuen.
3. Eventualrettigheder
Oversigt over fordeling af eventualrettigheder i bilag 12 er ajourført jf. delingsaftalens tilbud om indfrielse og eftergivelse og udbetaling af tilskud fra projektpuljen jf. regnskab 2006.
Efter gennemgang af eventualrettigheder og gældsbreve medtages:
1997 Den selvejende institution Børnekulturcentret Trekanten c/o Folkeuniversitetscentret i Råsted, Xxxxxx Xxxxxxxx 00 X 0000 Xxxx. Beløb: 150.000 kr. | Frafald af gældsbrev. Slettes i oversigten |
2002 Folkeuniversitetet Skærum Mølle. Beløb 200.000 | Frafald af gældsbrev, jf. |
kr. | tilsvarende sag i RA 14/12 |
2006. | |
Slettes i oversigten |
4. Kærnehuset Jf. aftale:
Aktiver og passiver samt rettigheder og pligter vedr. Kærnehusets bygninger overføres til Holstebro Kommune.
Personale og pensionsforpligtelsen vedr. tjenestemænd overføres til Struer Kommune. Aktiver og passiver opgøres jf. delingsaftalen og udlignes så nettoformuen er nul.
Kærnehuset er efter servicelovens bestemmelser en kan-institution.
5. Skovhuset Jf. aftale:
Aktiver og passiver samt rettigheder og pligter vedr. Skovhusets bygninger overføres til Region Midtjylland.
Personale og pensionsforpligtelsen vedr. tjenestemænd overføres til Lemvig Kommune. Aktiver og passiver opgøres jf. delingsaftalen og udlignes så nettoformuen er nul.
Skovhuset er efter servicelovens bestemmelser en kan-institution.
6. Foldgården
Overføres til Struer Kommune.
7. Center for kommunikation
Overføres jf. aftale til Herning Kommune. Der udarbejdes lejeaftale.
8. Skiftesporet
Herning Kommune og Region Midtjylland er enige om, at Gl. Xxxxxxxx 00, 00 og 59 Herning, der anvendes til den sociale institution Skiftesporet, overgår til region Midtjylland, og at der udfærdiges en lejeaftale mellem Herning Kommune og Region Midtjylland, hvor lejen fastsættes til et beløb, der svarer til forrentningen og afskrivningen af den gæld, som Herning Kommune skulle have overtaget, såfremt ejendommen var overgået til kommunen. Dertil kommer forbrugsafgifter m.m. D. v. s. de beløb, der sædvanligvis betales ved siden af den egentlige leje.
Såfremt Region Midtjylland ønsker at anvende ejendommen til hospitalsformål , herunder p-plads i forbindelse med hospitalet, kan lejeaftalen af regionen opsiges med 1-års varsel. I øvrige situationer aftales varslet ved udfærdigelse af lejeaftalen.
9. Lån til handicapbiler
Tilgodehavende er medtaget i regnskab 2006 jf. kommunernes indberetning herom. Beløbet indgår i nettoformuen. Modtagende myndighed er kommunerne.
10. Indkomstskatterestancer
Efterreguleringsbestemmelserne i den gældende skattelovgivning er ophævet. Det betyder, at de optagne indkomstskatterestancer er nedskrevet med 20 mio. kr.
11. Bolighandlingsplan
Bilag 14 er en oversigt over optaget byggekredit til foreløbig finansiering af almenbolig-projekter. Byggekreditterne overføres til de modtagende myndigheder og indgår som henførbar gæld i neutraliseringen af kan-institutioner.
Ringkjøbing Amt har tidligere foretaget en fordeling af gæld til Kommunekredtit. Jf. brev af 12. oktober 2006 til Kommunekredit. I forbindelse med overførsel af henførbar byggekredit til de modtagende myndigheder vil den foreløbige fordeling af gæld til Kommunekredit blive ændret og betalingen reguleres særskilt mellem myndighederne.
12. Tjørnebo
EDC, Lemvig vurderer 11. april 2007 ejendommen til 3,8 mio. kr. I delingsaftalen er værdien pr. 31. december 2004: 5.032.900 kr. Værdien nedskrives jf. vurderingen fra EDC, Lemvig.
13. Pensionsforpligtelse vedr. privatbaner
Aftalen om statens kompensation af nuværende optjente pensionsrettigheder og fremtidige optjente pensionsrettigheder for perioden 2001-2030 tages til efterretning.
14. Satspuljemidler
Der er tilsagn til følgende:
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx 5,7 mio. kr. Modtagende myndighed er Region Midtjylland. Specialhjem Brande 9,360 mio. kr. Modtagende myndighed er Ikast-Brande Kommune. Specialhjem Lemvig 4,22 mio. kr. Modtagende myndighed er Lemvig Kommune.
Jf. delingsaftalen er satspuljemidlerne aktiveret.
Ved fordeling af nettoformuen neutraliseres den samlede anlægssum dog eksklusive satspuljemidlerne med passiver.
15. H2 HUB Vestjylland
RA’s bevilling på 975.000 kr. den 23. maj 2006 til demonstration af brintnichekøretøjer medtages efter samme princip som gælder for projektpuljen. Beløbet er i 2006 finansieret over erhvervspuljen.
16. Andre tilgodehavender
Andre tilgodehavender på 25,9 mio. kr. overføres foreløbigt til Region Midtjylland og udredes efterfølgende og medtages endeligt i tillæg til efterreguleringen.
17. Restbudget vedrørende igangværende anlægsopgaver
Restbudget vedrørende igangværende anlægsopgaver overføres jf. delingsaftalen til de modtagende myndigheder. Restbudgettet er i alt 172 mio. kr.
Overførsel af restbudget er medtaget i likvidationen. Beløbet overføres til de modtagende myndigheder jf. bilag 13 samtidigt med, at kompensationsbeløb vedrørende fordeling af aktiver og passiver erlægges senest den 29. juni 2007.
18. Landsbyggefonden
Ved efterreguleringen foretages en fordeling.
19. Pensionsforpligtelse
Pensionsforpligtelsen er aktuarmæssigt beregnet pr. 31.12.2006 og omfatter tjenestemænd, der pr. 1. januar 2007 er overført til modtagende myndighed. De modtagende myndigheder bedes kontrollere, at de på vedlagte liste anførte personer er ansat hos myndigheden.
20. VLTJ – Lemvigbanen
I likvidationen er der jf. regnskab 2006 af 15. maj 2007 for Lemvigbanen hensat 0,664 mio. kr. til dækning af driftsunderskud vedrørende 2006.
REGION MIDTJYLLAND
Efterreguleringsoversigt — Århus Amt
7. juni 2007
Indledning
Den 9. marts 2006 indgik Århus Amt aftale med staten, 10 kommuner og 2 regioner som modtagende myndigheder om fordeling af Århus Amts aktiver, passiver rettigheder og pligter samt personale. Delingsaftalen blev indgået som led i kommunalreformen med udgangspunkt i den dertil hørende lovgivning, først og fremmest lov om regioner og nedlæggelse af amterne, procedureloven, serviceloven samt lov om almene boliger. Med udgangspunkt i denne lovgivning var grundlaget tillige delingsbekendtgørelsen (bekendtgørelse nr. 877 af 16. september 2005) og pensionsbekendtgørelsen (bekendtgørelse nr. 965 af 14. oktober 2005).
Implementeringen af kommunalreformen og dermed gennemførelsen af fordelingen af amtets aktiver, passiver, rettigheder og pligter samt personalet er samtidig med opgavernes overgang til de nye myndigheder realiseret pr. 1. januar 2007 og blev forberedt gennem det meste af 2006.
Delingsaftalen af 9. marts 2006 tog imidlertid udgangspunkt i Århus Amts regnskab ved udgangen af 2004 og de i regnskabet opgjorte værdier for aktiver og passiver. I henhold til lovgivningen skal der derfor gennemføres en efterregulering, primært af de økonomiske værdier, men også andre ændringer, som måtte have fundet sted siden 31. december 2004. Den endelige fordeling skal således opgøres på tidspunktet for kommunalreformens egentlige ikrafttræden den 1. januar 2007. Det er derfor nødvendigt at efterregulere delingsaftalen, således at det er Århus Amts balance pr. 31. december 2006, der er det endelige udgangspunkt.
Region Midtjylland har i henhold til delingsbekendtgørelsen ansvaret for udarbejdelse af efterreguleringen for Århus Amt.
Indledende bemærkninger
Udgangspunktet for den indgåede delingsaftale var som nævnt de aktiver og passiver, der indgik i amtets balance for regnskab 2004.
Som led i Århus Amts ordinære opgavevaretagelse har der i 2005 og 2006 foregået almindelig drifts- og anlægsvirksomhed med udgangspunkt i amtets opgaver og i overensstemmelse med amtsrådets beslutninger, herunder drifts- og anlægsbudgetterne for 2005 og 2006. Balancen i regnskabet for 2006 har således i forhold til balancen i 2004 ændret sig med
• til - og afgang af aktiver
• afskrivninger på materielle anlægsaktiver
• ændring af hensættelser til tjenestemandspensioner
• forskydninger i finansielle aktiver og passiver, bl.a. i lyset af de seneste års økonomi- aftaler med regeringen.
Der gennemføres derfor en efterregulering af fordelingsaftalen på baggrund af regnskab 2006 og det dertil hørende likvidationsregnskab. Siden regnskab 2006 blev lukket, er der afviklet kortfristede gældsposter, ligesom kortfristede tilgodehavender er blevet vekslet til indbetalinger. Der har endvidere i 2007 været omkostninger ved kassekreditter og
renteindtægter og kursgevinster, der skal indgå i fordelingen. I forbindelse med delingsopgørelsen er der konstateret mindre fejl, der rettes og enkelte tilgodehavender på status har måttet ned- eller afskrives som følge af debitors manglende betalingsevne eller – vilje.
Med hensyn til opgavefordeling, lovgrundlag, værdiansættelsesprincipper, rettigheder og pligter samt personale kan der i høj grad henvises til den godkendte fordelingsaftale. Kun væsentlige ændringer eller tilføjelser dertil vil derfor blive nævnt.
Den disposition og systematik, der er anvendt i den oprindelige fordelingsaftale, er tilstræbt videreført i efterreguleringsoversigten. Da efterreguleringen er foretaget i Århus Amts regnskabssystem, er der dog nogen forskel i lay-out i forhold til delingsaftalen.
Region Midtjylland skal anmode de modtagende myndigheder om at gennemgå det modtagne materiale, herunder sikre, at myndigheden faktisk har modtaget de aktiver og passiver, der fremgår dels af delingsaftalen, dels af efterreguleringsmaterialet.
Lovgrundlag
Ud over det oprindelige lovgrundlag, der lå til grund for delingsaftalen, bygger efterreguleringsoversigten endvidere på Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelsen om fordeling af aktiver og passiver, rettigheder og pligter og ansatte som følge af opgaveflytninger den 1. januar 2007 i forbindelse med kommunalreformen (BEK nr. 380 af 25/04-2007).
I forhold til efterreguleringsbestemmelserne i den oprindelige delingsbekendtgørelse er der i bekendtgørelsen af 25. april 2007 sket en præcisering af kravene til efterreguleringen samt fastlagt en procedure, der i højere grad inddrager de modtagende myndigheder og giver de modtagende myndigheder mulighed for at fremkomme med bemærkninger dels inden revisionen afslutter behandlingen af efterreguleringen, dels inden regionsrådet godkender efterreguleringen og regnskab 2006 forud for fremsendelse til tilsynsmyndigheden.
I henhold til delingsbekendtgørelsen skal Region Midtjylland senest den 1. juni 2007 til de modtagende myndigheder fremsende efterreguleringsoversigten for Århus Amt tillige med Århus Amts regnskab for 2006 samtidig med, at såvel oversigt som regnskab sendes til revisionen. De modtagende myndigheder kan senest den 22. juni 2007 forlange, at myndighedens eventuelle skriftlige bemærkninger vedrørende efterreguleringen af Region Midtjylland sendes til revisionen inden den 1. juli 2007 for at indgå i revisionens arbejde med efterreguleringsoversigten. Da Region Midtjylland ikke har kunnet udsende efterreguleringen til
1. juni 2007 er fristen for bemærkninger til efterreguleringen for Århus Amt tilsvarende udsat til torsdag den 28. juni 2007.
Når Region Midtjylland senest den 15. august 2007 modtager revisionens bemærkninger skal Region Midtjylland inden 5 dage anmode de modtagende myndigheder om bemærkninger til efterreguleringsoversigten og revisionens beretning, som samtidig sendes til myndighederne. De modtagende myndigheder skal så i perioden frem til 1. oktober 2007 fremkomme med bemærkninger eller meddele, at myndigheden ikke har bemærkninger.
Fordelingsprincipper i forbindelse med efterregulering
Principperne for efterreguleringen er centralt fastsat og følger af bekendtgørelse om fordeling af aktiver og passiver mv. Reglerne fremgår af bekendtgørelsens kapital 5 ( §§ 19-27). I aftalen af 9. marts 2006 er der tillige i bind 1, afsnit 1.7.2 s. 18 – 20 supplerende beskrivelse af håndteringen af visse aktiver og passiver i efterreguleringen.
Efterreguleringen omfatter følgende hovedelementer:
• Udarbejdelse af ny balance på baggrund af regnskab 2006 og likvidationsregnskab
Der medtages de aktiver og passiver, som i henhold til ”Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner” for regnskab 2004 skal indgå i balancen for det endeligt godkendte regnskab 2006.
Tilsvarende anvendes de værdiansættelsesprincipper, der er benyttet i det endeligt godkendte regnskab 2004. Værdiansættelsen foretages i overensstemmelse med oplysningerne i det endeligt godkendte regnskab 2006 til værdien ultimo 2006 samt det efterfølgende likvidationsregnskab.
Det vil sige uændrede principper, for hvilke aktiver og passiver der indgår, og hvordan disse skal værdiansættes.
• Genberegning af nettoformue
Med udgangspunkt heri foretages genberegning af amtets nettoformue. Der elimineres for de samme regnskabsposter som ved opgørelsen pr. 31. december 2004.
• Fordeling af beregnet nettoformue på modtagende myndigheder
Den beregnede nettoformue fordeles på de modtagende myndigheder efter uændrede fordelingsnøgler og på baggrund af indbyggertallet i Århus Amt og kommunerne pr. 1. januar 2005.
• Fordeling af aktiver og passiver
Den i fordelingsaftalen foretagne fordeling af aktiver og passiver er som udgangspunkt endelig. Nye eller anderledes værdiansatte aktiver eller passiver fordeles efter principperne i fordelingsaftalen.
• Tilgodehavender hos staten og gæld til staten overføres som udgangspunkt til staten.
• Kortfristede tilgodehavender i øvrigt, kortfristet gæld til pengeinstitutter samt kortfristet gæld i øvrigt fordeles til Region Midtjylland. Kortfristede, ubetalte tilgodehavender, som Århus Amt har haft på de modtagende myndigheder fordeles dog på disse.
Af andre særlige forhold kan nævnes, at tilgang af aktiver og passiver, der ikke har en nær eller naturlig tilknytning til aktiver og passiver, som er endeligt fordelt, eller tilknyttet en opgave, skal overgå til Region Midtjylland som den største modtagende myndighed. Dette vil bl.a. have den konsekvens, at langfristet gæld optaget i 2005 og 2006, som ikke er øremærket eller anvendes til udligning af ”kan-institutioner”, overgår til regionen.
Ved udsendelsen af efterreguleringsoversigten den 1. juni 2007 kan der udestå udredning og fordeling af enkelte balanceposter, fortrinsvis vedrørende decentralt bogførende institutioner og afdelinger. Sådanne saldi er i det væsentlige overført til Region Midtjylland, og kan i forbindelse med udredningen føre til regulering af efterreguleringen.
Sociale ”kan-institutioner”
Der skal i overensstemmelse med de ovenfor nævnte principper udarbejdes særskilte opgørelser for de såkaldte ”kan-institutioner”, der omfatter amtskommunale sociale tilbud i henhold til serviceloven § 190 og amtskommunale almene ældreboliger efter § 10 i lov om ændring af lov om almene boliger mv., som kommunerne i forbindelse med kommunalreformen senest 15. februar 2006 kunne beslutte at ville overtage.
Princippet for ”kan-institutionerne” er, at hver enkelt tilbud eller boligerne skal have en nettoværdi på 0. Dette opnås ved, at der for hver enkelt institution henføres kompensationsværdier i form af enten langfristet gæld eller kompensation, jf. bekendtgørelsens § 30 stk. 1 og 2.
Hver enkelt institution kompenseres uafhængigt af, hvilke institutioner den modtagende myndighed i øvrigt overtager (bruttoprincip).
Dette princip er anvendt i den oprindelige fordelingsaftale ved, at den enkelte institution er blevet kompenseret ved enten langfristet gæld eller likvide midler.
I forbindelse med indgåelse af delingsaftalen blev en række institutioner delt som både ”kan”- og ”skal-institutioner” på grund af deres funktion. Denne sondring er ikke i alle tilfælde gennemført i efterreguleringen, hvor hele institutionen som oftest er anført som enten ”kan” eller ”skal”.
Overdragelse
I forbindelse med overdragelsesforløbet er de fysiske aktiver, dele af den langfristede gæld, rettigheder og pligter samt medarbejdere blevet overdraget.
De væsentligste aktiver og passiver, der mangler at blive overdraget er kortfristede tilgodehavender, langfristet gæld samt eventuelle kompensationsbeløb. Hertil kommer, at der mangler endelig opgørelse af visse deposita, legater mv.
Særlige forhold
Følgende generelle eller specifikke forhold vedrørende efterreguleringen skal nævnes:
1. Pensionsforpligtelse
Pensionsforpligtelsen er aktuarmæssigt beregnet pr. 31.12.2006 og omfatter tjenestemænd, der pr 1. januar 2007 er overført til modtagende myndighed. De modtagende myndigheder bedes kontrollere, at de på vedlagte liste anførte personer er ansat hos myndigheden.
2. Spormoderniseringer på Odderbanen
Det fremgår af delingsaftalen, bind 4, side 30, at overskud, der måtte være akkumuleret i Århus Amts regnskab for Odder-banen ved udgangen af 2006 til finansiering af spormoderniseringer skal overføres til Region Midtjylland til finansiering af spormoderniseringer på Odderbanen. Det opsparede beløb er opgjort til 10.607 tkr.
3. Odderbanens aktier
I opgørelsen af delingsaftalens nettoformue indgår Århus Amts besiddelse af aktier i Odderbanen med 884.000 kr. Aktierne, der overgår til Midttrafik, er nedskrevet regnskabsmæssigt til 0 kr.
4. Udmatrikulering
Flere ejendomme skal i henhold til delingsaftalen udmatrikuleres i forbindelse med delingen. Ikke alle matrikulære forhold er bragt på plads, men de værdimæssige forhold er søgt iagttaget i forbindelse med efterreguleringen.
5. Indkomstskatterestancer
Efterreguleringsbestemmelserne i skattelovgivningen er i juni 2006 ophævet. De i delingsaftalen og nettoformuen optagne indkomstskatterestancer er afgangsført med 56,4 mio. kr.
I delingsaftalen indgik indkomstskatterestancerne med 56,8 mio. kr.
6. Østjysk Innovation
I delingsaftalen indgik ikke værdien af Århus amts aktier i Østjysk Innovation. Aktierne optages i efterreguleringen til indre værdi 852 tkr. Aktierne henføres til Region Midtjylland, der på grund af manglende lovgrundlag for besiddelsen snarest skal afsætte aktierne.
7. Green City
I opgørelsen af nettoformuen indgår amtets aktier i Green City med nominel værdi
31.500 kr. Green City er gået konkurs og værdien af aktierne er afskrevet.
8. Elektronisk Patientjournal (EPJ)
Immaterielle aktiver blev i henhold til amtets regnskabspraksis, jf. bilagsbind 1, bilag 1 ikke aktiveret i regnskab 2004 og i delingsaftalen. Fra 2005 optages immaterielle anlægsaktiver efter regnskabsreglerne i balancen, såfremt de er erhvervet ved vederlag og opfylder definitionen på aktiver.
Århus Amts elektroniske patientjournal er ikke aktiveret, dels begrundet i vanskeligheder med værdifastsættelsen, dels med udgangspunkt i sundhedsministerens udmeldinger i 2006 om fælles EPJ-systemer i regionerne, der gør værdien af Århus Amts EPJ-system meget usikker.
9. Debitorer
Udestående debitorforhold, der stadig består medio maj 2007, er vurderet ud fra følgende principper:
- helt små tilgodehavender er umiddelbart afgangsført
- interne tilgodehavender er umiddelbart afgangsført
- tilgodehavende løn er nedskrevet til 10 %
- revacentrenes tilgodehavender er nedskrevet med 50 %
- Uddannelsesinstitutioners tilgodehavender vedrørende ikke-afleverede bøger er fuldt afskrevet
- sygehusenes kortfristede tilgodehavender overføres ureduceret til Region Midtjylland.
10. Omlægning af langfristet gæld
Som anført i delingsaftalen bind 1, side 19, er gennemført en refinanciering af Århus Amts langfristede gæld, således at al overdragelse af gæld til modtagende myndigheder sker på ensartede vilkår med hensyn til gældens afdrag og forrentning.
Renter og afdrag på den langfristede gæld, der i 2007 afholdes af Region Midtjylland indtil gældsoverdragelsen foretages, vil blive debiteret de modtagende myndigheder udenfor efterreguleringen som aftalt på mødet den 10. maj 2007 med de modtagende myndigheder.
11. Renteudgifter
Påløbne renter på den løbende likvidationskasse (kassekredit i pengeinstitut) fra
1. januar til 25. maj 2007 er indregnet i nettoformuen.
12. Hou og Sælvig Havne
De to havne overdrages til Odder henholdsvis Samsø Kommune. Optagne lån hos Århus Amt til finansiering af modernisering af havnene overdrages, idet akkumulerede overskud ligeledes overdrages den modtagende myndighed. Hou Havn har været drevet som et kommunal fællesskab mellem amtet og Odder Kommune i forholdet 3:1.
13. Erhvervspuljer
Århus Amtsråds Erhvervsudvalg gav i 2006 tilsagn om ud af Den Jysk-fynske pulje og Den regionale udviklingspulje i 2007 og 2008 at udbetale støtte til en række erhvervsprojekter. Region Midtjylland overtager forpligtelsen til udbetaling af støtten. I alt er til disse tilsagn afsat 46,6 mio. kr.
14. Legater og deposita
Fonde, legater, deposita mv. er i efterreguleringen fordelt til de modtagende myndigheder. Aktiver og passiver for de enkelte legater eller deposita er imidlertid ikke i alle tilfælde afstemt. Ubalancen på 8,6 mio. kr. er udlignet på niveau modtagende myndighed og er reserveret som en gæld hos Region Midtjylland.
Afregningen af ubalancen afventer modtagelse af dokumentation fra den ansvarlige for legatet/depositummet.
15. Fordelingen af de materielle anlægsaktiver
Fordelingen af anlægsaktiverne er foretaget med de i anlægskartoteket anførte værdier. Det er konstateret, at der ikke er fuld overensstemmelse mellem værdierne ifølge anlægskartoteket og de bogførte værdier af de materielle anlægsaktiver i regnskabet.
Dialog mellem de modtagende myndigheder
I ændringsbekendtgørelsen af 25. april 2007 er det anført, at der inden afgivelse af efterreguleringsoversigten til revision skal være en dialog mellem Region Midtjylland som ansvarlig for efterreguleringen og de øvrige berørte myndigheder.
Denne dialog er foregået på et møde i Regionshuset i Viborg den 10. maj 2007, hvor repræsentanter fra samtlige kommuner, staten og Region Midtjylland deltog. Region Nordjylland deltog ikke i mødet.
Udredning af kompensationsbeløb
I henhold til delingsbekendtgørelsen § 41 skal der samtidig med efterregulerings- oversigtens udsendelse ske udredning af kompensationsbeløb. Kompensationsbeløbene kan betales som 10-årige annuiteter eller kontant. Staten har overfor regionerne meddelt, at statens eventuelle kompensationsbeløb vil blive udbetalt kontant til regionerne. Århus Kommune har i en mail af 22. maj 2007 meddelt, at kommunen vil betale eventuelle kompensationsbeløb til andre myndigheder kontant. Finansministeriet har meddelt, at kompensationsbeløb til kommunerne vil blive udbetalt som annuiteter.
Region Midtjylland vil, så snart kompensationsbeløb måtte være indgået, videreformidle disse.
Efterreguleringens hovedtal Nettoformue:
1000 kr. | Delingsaftale 2004 | 6/6 2007 |
Nettoformue | 5.083.117 | 4.839.401 |
Midttrafik | -1.689 | 1.840 |
Nettoformue til fordeling | 5.081.423 | 4.841.241 |
Stat 11 % | 558.952 | 532.537 |
Regioner 74 % | 3.760.256 | 3.582.518 |
Kommuner 15 % | 762.215 | 726.186 |
Nettoformue | 5.081.423 | 4.841.241 |
Nettoformueberegning
Beregning af nettoformuen til deling fremgår af vedlagte bilag 1, der svarer til tabel 1.4 i delingsaftalens bind 1, idet der her vises såvel nettoformuen i delingsaftalen som ved efterreguleringen.
Ændringen i nettoformuen på 5.081 mio. kr. fra delingsaftalen til 4.841 mio. kr. ved efterreguleringen kan forklares således:
mio. kr. | ||
Nettoformue i delingsaftalen Regnskab 2005, underskud | -270 | 5.081 |
Heraf reg. af pensionsforpl. I delingsaftale | 160 | -110 |
Egenkapitalreg. i regnskab 2005 | 273 | |
Heraf indregnet i delingsaftalen | -189 | 84 |
Regnskab 2006, underskud | -573 | |
Egenkapitalreguleringer, anlægsaktiver | 43 | |
Nedskrivning af indkomstskatterestancer | -56 | |
Korrektion vedr. leasingforpligtelser | -24 | |
Kursreguleringer | 9 | |
Likvidation Stigning i pensionsforpligtelser mm., der dækkes af staten | 345 | |
Ændring af nettoformue, selvejende institutioner | -3 | |
”Resultat” af likvidationsprocessen | -15 | |
”Opskrivning” af materielle anlægsaktiver | 56 | |
Øvrige | 2 | |
4.839 | ||
Fordeling af Århus Amts nettoformue mellem myndighedsniveauer:
1000 kr. | Stat | Regioner | Kommuner | Midttrafik | I alt |
Aktiver | 1.197.578 | 5.820.553 | 664.485 | 563 | 7.741.176 |
Passiver | 124.444 | 2.613.027 | 103.904 | 2.403 | 2.901.775 |
Udligning | -540.597 | 374.992 | 165.605 | 0 | |
Nettoformue | 532.537 | 3.582.518 | 726.186 | -1.840 | 4.839.401 |
Oversigten over fordelingen af nettoformuen mellem myndigheder svarer til fordelingen i delingsaftalens tabel 1.5. I vedlagte bilag 2 er der givet en yderligere specifikation af aktiver og passiver og sammenstilling af delingsaftalens tal og efterreguleringen.
Regioner:
Region Nordjylland overtager kan-institutionerne Sødisbakke og Mariagercentret i Mariager Kommune. Region Nordjylland overtager herudover 1,0 % af regionernes nettoformue svarende til 35,351 mio. kr. Heraf er 2,759 mio. kr. et kortfristet tilgodehavende, mens resten udbetales som kontant udligning.
Af bilag 3 fremgår en specifikation.
Kommuner:
Nettoformuen til fordeling mellem kommunerne udgør 556,828 mio. kr. Fordelingen af aktiver og passiver samt den indbyrdes udligning fremgår af nedenstående og er yderligere specificeret i bilag 4.
1000 kr. | Aktiver | Passiver | Udligning | I alt |
Favrskov | 9.493 | 49 | 31.233 | 40.677 |
Mariagerfjord | 762 | 0 | 6.572 | 7.334 |
Norddjurs | 18.412 | 12.779 | 36.714 | 42.347 |
Odder | 15.202 | 0 | 8.133 | 23.335 |
Randers | 75.489 | 22.501 | 48.546 | 101.534 |
Samsø | 3.287 | 0 | 1.268 | 4.555 |
Silkeborg | 52.691 | 13.821 | 38.659 | 77.529 |
Skanderborg | 16.302 | 6.576 | 49.085 | 58.811 |
Syddjurs | 39.007 | 2.301 | 7.678 | 44.384 |
Århus | 433.775 | 45.813 | -62.280 | 325.682 |
I alt | 664.485 | 103.904 | 165.605 | 726.186 |
Det fremgår, at Århus Kommune skal bidrage til udligningen med i alt 62,280 mio. kr., mens alle øvrige kommuner modtager udligningsbeløb.
Kan-institutioner
Kan-institutioner, hvor aktiverne overstiger passiverne, udlignes med langfristede lån til
0. Institutioner, hvor passiverne overstiger aktiverne udlignes med likvider.
Bilag 5 viser aktiver og passiver for kan-institutionerne med en sammenligning med fordelingen i delingsaftalen.
Selvejende institutioner
For de selvejende institutioner er ligeledes som bilag 6 udarbejdet en oversigt, der viser udviklingen fra 2004 til 2007i institutionernes aktiver og passiver i det omfang disse er indgået i Århus Amts regnskab.
Likviditetsvirkning af efterreguleringen
I bilag 7 er vist en samlet oversigt over den samlede likviditetsvirkning myndighedernes overtagelse af aktiver og passiver fra Århus Amt.