Bekendtgørelse af aftale af 11. oktober 2010 mellem Kongeriget Danmark og Republikken Cypern til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter



Udskriftsdato: 20. januar 2023


BKI nr 23 af 16/08/2011 (Gældende)


Bekendtgørelse af aftale af 11. oktober 2010 mellem Kongeriget Danmark og Republikken Cypern til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter






Ministerium: Skatteministeriet


Journalnummer: Skattemin., x.xx. 2008­611­0036

Bekendtgørelse af aftale af 11. oktober 2010 mellem Kongeriget Danmark og Republikken Cypern til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter


Den 11. oktober 2010 undertegnedes i København en aftale mellem Danmark og Cypern til undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter.

Aftalen har følgende ordlyd:


(Oversættelse)

AGREEMENT BETWEEN

THE KINGDOM OF DENMARK AND THE REPUBLIC OF CYPRUS

FOR THE AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION AND THE PREVENTION OF FISCAL EVASION WITH RESPECT TO TAXES ON INCOME

AFTALE MELLEM

KONGERIGET DANMARK OG REPUBLIKKEN CYPERN

TIL UNDGÅELSE AF DOBBELTBESKATNING OG FORHINDRING AF SKATTEUNDDRAGELSE FOR SÅ VIDT ANGÅR INDKOMSTSKATTER

The Kingdom of Denmark and the Republic of Cyprus,

Kongeriget Danmark og Republikken Cypern,

desiring to conclude an Agreement for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on

Income

der ønsker at afslutte en aftale til

undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter,

have agreed as follows:

er blevet enige om følgende:

Article 1

Artikel 1

Persons Covered

Personer omfattet af aftalen

This Agreement shall apply to persons who are residents of one or both of the Contracting States.

Denne aftale skal finde anvendelse på personer, der er hjemmehørende i en af eller begge de kontraherende stater.

Article 2

Artikel 2

Taxes Covered

Skatter omfattet af aftalen

1. This Agreement shall apply to taxes on income imposed on behalf of a Contracting State or

of its political subdivisions or local authorities, irrespective of the manner in which they are

levied.

1. Denne aftale skal finde anvendelse på indkomstskatter, der pålignes på vegne af en kontraherende stat eller af dens politiske

underafdelinger eller lokale myndigheder uden

hensyn til, hvorledes de opkræves.

2. There shall be regarded as taxes on income all taxes imposed on total income or on elements

of income, including taxes on gains from the alienation of movable or immovable property,

taxes on the total amounts of wages or salaries

2. Som indkomstskatter skal anses alle skatter, der pålignes hele indkomsten eller dele af indkomsten, herunder skatter af fortjeneste ved afhændelse af rørlig eller fast ejendom, skatter

på det samlede beløb af gager eller lønninger

paid by enterprises, as well as taxes on capital appreciation.

udbetalt af foretagender, såvel som skatter på formueforøgelse.

3. The existing taxes to which the Agreement

shall apply are:

3. De gældende skatter, på hvilke aftalen skal

finde anvendelse, er:

a)

In Denmark:

a)

I Danmark:


(i)

the income tax to the State;


(i)

indkomstskatten til staten;


(ii)

the income tax to the municipalities;


(ii)

den kommunale indkomstskat;

b)

In Cyprus:

b)

I Cypern:


(i)

the income tax;


(i)

indkomstskatten;


(ii)

the corporate income tax;


(ii)

selskabsskatten;


(iii)

the special contribution for the Defence

of the Republic; and


(iii)

det særlige forsvarsbidrag; og


(iv)

the capital gains tax.


(iv)

kapitalvindingsskat.

4. The Agreement shall apply also to any identical or substantially similar taxes that are imposed after the date of signature of the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes. The competent authorities of the Contracting States shall notify each other of any significant changes which have been made in their respective taxation laws.

4. Aftalen skal også finde anvendelse på skatter af samme eller væsentlig samme art, der

efter datoen for aftalens undertegnelse pålignes som tillæg til, eller i stedet for de gældende skatter. De kontraherende staters kompetente myndigheder skal underrette hinanden om væsentlige ændringer, som er foretaget i deres respektive skattelove.



Article 3



Artikel 3



General Definitions



Almindelige definitioner

1. For the purposes of this Agreement, unless the context otherwise requires:

1. Medmindre andet fremgår af sammenhængen, har følgende udtryk i denne aftale den nedenfor angivne betydning:

a)

the terms “a Contracting State” and “the other Contracting State” mean Denmark or the Republic of Cyprus, as the context requires

a)

udtrykkene “en kontraherende stat” og “den anden kontraherende stat” betyder Danmark eller Republikken Cypern, alt efter

sammenhængen;

b)

the term “Denmark” means the Kingdom of Denmark including any area outside the territorial sea of Denmark which in

accordance with international law has been or may hereafter be designated under Danish laws as an area within which Denmark may exercise sovereign rights with respect to the exploration and exploitation of the natural resources of the sea-bed or its subsoil and the superjacent waters and with respect to other activities for the exploration and economic

exploitation of the area; the term does not comprise the Faroe Islands and Greenland;

b)

udtrykket “Danmark” betyder Kongeriget Danmark, herunder ethvert område uden for Danmarks territorialfarvand, som i overensstemmelse med international ret og ifølge dansk lovgivning er eller

senere måtte blive betegnet som et område, inden for hvilket Danmark kan udøve suverænitetsrettigheder med

hensyn til efterforskning og udnyttelse af naturforekomster på havbunden eller i dens undergrund og de overliggende vande og med hensyn til anden virksomhed med henblik på

efterforskning eller økonomisk udnyttelse af

området; udtrykket omfatter ikke Færøerne og Grønland;

c)

the term “Cyprus” means the Republic of Cyprus and, when used in a geographical sense, includes the national territory, the territorial sea thereof as well as any area outside the territorial sea, including the contiguous zone, the exclusive economic zone and the continental shelf, which has been or may hereafter be designated, under the laws of Cyprus and in accordance with international law, as an area within which Cyprus may exercise sovereign rights or jurisdiction;

c)

udtrykket “Cypern” betyder Republikken Cypern og omfatter, når det anvendes i geografisk forstand, det nationale territorium, dets territorialfarvand og ethvert område uden for dets territorialfarvand, indbefattet den tilstødende zone, den eksklusive økonomiske zone og kontinentalsoklen, som ifølge Cyperns love og i overensstemmelse med international ret er eller senere måtte blive betegnet som et område, inden for hvilket Cypern kan udøve suverænitetsrettigheder

eller jurisdiktion;

d)

the term “person” includes an individual, a company and any other body of persons;

d)

udtrykket “person” omfatter en fysisk person, et selskab og enhver anden sammenslutning af

personer;

e)

the term “company” means any body corporate or any entity that is treated as a body corporate for tax purposes;

e)

udtrykket “selskab” betyder enhver juridisk person eller enhver sammenslutning, der i skattemæssig henseende behandles som en

juridisk person;

f)

the term “enterprise” applies to the carrying

on of any business;

f)

udtrykket “foretagende” anvendes på enhver

form for erhvervsudøvelse;

g)

the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise of the other Contracting State” mean respectively an enterprise carried on

by a resident of a Contracting State and an enterprise carried on by a resident of the other Contracting State;

g)

udtrykkene “foretagende i en kontraherende stat” og “foretagende i den anden kontraherende stat” betyder henholdsvis et foretagende, som drives af en person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, og et foretagende, som drives af en person, der

er hjemmehørende i den anden kontraherende

stat;

h)

the term “international traffic” means any transport by a ship or aircraft operated by an enterprise of a Contracting State, except when the ship or aircraft is operated solely between places in the other Contracting State;

h)

udtrykket “international trafik” betyder enhver transport med skib eller fly, der anvendes af et foretagende i en kontraherende stat, bortset fra tilfælde, hvor skibet eller flyet udelukkende anvendes mellem pladser i den

anden kontraherende stat;

i)

the term “competent authority” means:

i)

udtrykket “kompetent myndighed” betyder:


(i)

in Denmark:


(i)

i Danmark:



the Minister for Taxation or his authorized

representative;



skatteministeren eller dennes

befuldmægtigede stedfortræder;


(ii)

in Cyprus:


(ii)

i Cypern:



the Minister of Finance or his authorized

representative;



finansministeren eller dennes

befuldmægtigede stedfortræder;

j)

the term “national”, in relation to a

Contracting State, means:

j)

udtrykket “statsborger”, i relation til en

kontraherende stat, betyder:


(i)

any individual possessing the nationality

or citizenship of that Contracting State;


(i)

enhver fysisk person, der har indfødsret i

en kontraherende stat;


(ii)

any legal person, partnership or association deriving its status as such from the laws in force in that Contracting State;


(ii)

enhver juridisk person, ethvert interessentskab eller enhver sammenslutning, der består i kraft af den gældende lovgivning i en kontraherende

stat;

k)

the term “business” includes the performance

of professional services and of other activities of an independent character.

k)

udtrykket “erhvervsvirksomhed” indbefatter

udøvelse af xxxx xxxxxxx og af anden virksomhed af selvstændig karakter.

2. As regards the application of the Agreement at any time by a Contracting State, any term not

defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning that it has at that time under the law of that State for the purposes of

the taxes to which the Agreement applies, any meaning under the applicable tax laws of that State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that State.

2. Ved en kontraherende stats anvendelse af aftalen til enhver tid skal ethvert udtryk, som ikke er defineret deri, medmindre andet følger

af sammenhængen, tillægges den betydning, som det har på dette tidspunkt i denne stats lovgivning med henblik på de skatter, som aftalen finder anvendelse på, idet enhver betydning i denne stats skattelove skal gå forud for den betydning, dette udtryk er tillagt i denne stats andre love.



Article 4



Artikel 4



Resident



Skattemæssigt hjemsted

1. For the purposes of this Agreement, the

term “resident of a Contracting State” means any person who, under the laws of that State, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence, place of management or any other criterion of a similar nature, and also includes that State and any political subdivision or local authority thereof. This term, however, does not include any person who is liable to tax in that State in respect only of income from sources in that State.

1. I denne aftale betyder udtrykket “en person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat” enhver person som i henhold til lovgivningen

i denne stat er skattepligtig dér på grund af hjemsted, bopæl, ledelsens sæde eller ethvert andet kriterium af lignende karakter, og omfatter også denne stat og enhver dertil hørende

politisk underafdeling eller lokal myndighed. Dette udtryk omfatter dog ikke en person, som er skattepligtig i denne stat udelukkende af

indkomst fra kilder i denne stat.

2. Where by reason of the provisions of paragraph l an individual is a resident of both Contracting States, then his status shall be

determined as follows:

2. Hvis en fysisk person efter bestemmelserne i stykke 1 er hjemmehørende i begge de

kontraherende stater, skal hans status bestemmes

efter følgende regler:

a)

he shall be deemed to be a resident only of the State in which he has a permanent home available to him; if he has a permanent home available to him in both States, he shall be deemed to be a resident only of the State with which his personal and economic relations are

closer (centre of vital interests);

a)

han skal anses for kun at være hjemmehørende i den stat, hvor han har en fast bolig til sin rådighed; hvis han har en fast bolig til sin rådighed i begge stater, skal han anses for kun

at være hjemmehørende i den stat, med

hvilken han har de stærkeste personlige og

økonomiske forbindelser (midtpunkt for sine livsinteresser);

b)

if the State in which he has his centre of vital interests cannot be determined, or if he has not a permanent home available to him in either State, he shall be deemed to be a resident only of the State in which he has an habitual abode;

b)

hvis det ikke kan afgøres, i hvilken stat han har midtpunkt for sine livsinteresser, eller hvis han ikke har en fast bolig til sin rådighed

i nogen af staterne, skal han anses for kun at være hjemmehørende i den stat, hvor han

sædvanligvis har ophold;

c)

if he has an habitual abode in both States or in neither of them, he shall be deemed to be a resident only of the State of which he is a national;

c)

hvis han sædvanligvis har ophold i begge stater, eller hvis han ikke har sådant ophold i nogen af dem, skal han anses for kun at være hjemmehørende i den stat, hvor han er

statsborger;

d)

if he is a national of both States or of neither of them, the competent authorities of the Contracting States shall settle the question by mutual agreement.

d)

hvis han er statsborger i begge stater, eller hvis han ikke er statsborger i nogen af dem, skal de kontraherende staters kompetente myndigheder afgøre spørgsmålet ved gensidig

aftale.

3. Where by reason of the provisions of paragraph l a person other than an individual is

a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a resident only of the State

in which its place of effective management is situated.

3. Hvis en ikke-fysisk person efter bestemmelserne i stykke 1 er hjemmehørende i begge kontraherende stater, skal den anses for kun at være hjemmehørende i den stat, hvor sædet for den virkelige ledelse findes.


Article 5


Artikel 5


Permanent Establishment


Fast driftssted

1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent establishment” means a fixed

place of business through which the business of

an enterprise is wholly or partly carried on.

1. I denne aftale betyder udtrykket “fast driftssted” et fast forretningssted, gennem hvilket et foretagendes erhvervsvirksomhed helt eller delvis udøves.

2. The term “permanent establishment” includes

especially:

2. Udtrykket “fast driftssted” omfatter navnlig:

a)

a place of management;

a)

et sted, hvorfra et foretagende ledes;

b)

a branch;

b)

en filial;

c)

an office;

c)

et kontor;

d)

a factory;

d)

en fabrik;

e)

a workshop;

e)

et værksted;

f)

a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural resources.

f)

en mine, en olie- eller gaskilde, et stenbrud

eller ethvert andet sted, hvor naturforekomster udvindes.

3. A building site or construction or installation project constitutes a permanent establishment

only if it lasts more than twelve months.

3. En byggeplads eller et anlægs- eller monteringsarbejde udgør kun et fast driftssted,

hvis det varer mere end 12 måneder.

4. An installation or drilling rig or ship used for the exploration of natural resources constitutes a permanent establishment only if it lasts, or

the activities continue for, more than 12 months. Activities carried on by an enterprise associated with another enterprise shall be regarded as carried on by the enterprise with which it is

associated if the activities in question

4. En installation, en borerig eller et skib, der anvendes ved efterforskning af naturforekomster, udgør kun et fast driftssted, hvis det eller virksomheden varer ved i mere end 12 måneder. Virksomhed, som udøves af et foretagende, som er forbundet med et andet foretagende, skal anses for udøvet af det foretagende, med hvilket det er

forbundet, hvis den pågældende virksomhed

a)

are substantially the same as those carried on

by the last-mentioned enterprise, and

a)

i det væsentlige er den samme som den, der

udøves af det sidstnævnte foretagende, og

b)

are concerned with the same project or

operation,

b)

er beskæftiget med det samme projekt eller

den samme operation,

except to the extent that those activities are carried on at the same time. For the purposes of this paragraph enterprises shall be regarded

as associated when the same persons participate directly or indirectly in the management, control

or capital of the enterprises.

medmindre de pågældende aktiviteter udøves samtidig. Ved anvendelsen af dette stykke skal foretagender anses for forbundne, når de samme personer direkte eller indirekte har del i ledelsen af, kontrollen med eller kapitalen i

foretagenderne.

5. Notwithstanding the preceding provisions of

this Article, the term “permanent establishment” shall be deemed not to include:

5. Uanset de foregående bestemmelser i denne artikel skal udtrykket “fast driftssted” anses for

ikke at omfatte:

a)

the use of facilities solely for the purpose of storage, display or delivery of goods or

merchandise belonging to the enterprise;

a)

anvendelsen af indretninger udelukkende med henblik på oplagring, udstilling eller

udlevering af varer tilhørende foretagendet;

b)

the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely

for the purpose of storage, display or delivery;

b)

opretholdelsen af et varelager tilhørende foretagendet udelukkende med henblik på

oplagring, udstilling eller udlevering;

c)

the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of processing by another

enterprise;

c)

opretholdelsen af et varelager tilhørende foretagendet udelukkende med henblik på forarbejdning hos et andet foretagende;

d)

the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasing goods or merchandise or of collecting information, for

the enterprise;

d)

opretholdelsen af et fast forretningssted udelukkende med henblik på at foretage indkøb af varer eller indsamle oplysninger for

foretagendet;

e)

the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of a preparatory

or auxiliary character;

e)

opretholdelsen af et fast forretningssted udelukkende med henblik på at udøve enhver anden virksomhed af forberedende eller

hjælpende karakter for foretagendet;

f)

the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of activities mentioned in sub-paragraphs a) to e) provided that the overall activity of the fixed place of business resulting from this combination is of a preparatory or auxiliary character.

f)

opretholdelsen af et fast forretningssted udelukkende for at udøve enhver kombination af de i litra a) til e) nævnte aktiviteter, forudsat at det faste forretningssteds samlede virksomhed, der er et resultat af denne kombination, er af forberedende eller

hjælpende karakter.

6. Notwithstanding the provisions of paragraphs l and 2, where a person - other than an agent of an independent status to whom paragraph 7 applies

- is acting on behalf of an enterprise and has,

and habitually exercises, in a Contracting State an authority to conclude contracts in the name of the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanent establishment in that State in respect of any activities which that person undertakes for the enterprise, unless the activities of such person are limited to those mentioned in paragraph 5 which, if exercised through a fixed place of business, would not make this fixed place of business a permanent establishment under the provisions of that paragraph.

6. Hvis en person, som ikke er en uafhængig repræsentant, som nævnt i stykke 7 – handler på et foretagendes vegne og denne person

i en kontraherende stat har og sædvanligvis udøver en fuldmagt til at indgå aftaler i foretagendets navn, skal dette foretagende uanset bestemmelserne i stykke l og 2 anses for at have et fast driftssted i denne stat med hensyn til enhver virksomhed, som denne person påtager sig for foretagendet, medmindre denne persons virksomhed er begrænset til sådan virksomhed, som er nævnt i stykke 5, og som, hvis den var udøvet gennem et fast forretningssted, ikke ville

gøre dette faste forretningssted til et fast driftssted i henhold til bestemmelserne i dette stykke.

7. An enterprise shall not be deemed to have a permanent establishment in a Contracting State merely because it carries on business in that State through a broker, general commission agent or any other agent of an independent status, provided that such persons are acting in the

ordinary course of their business.

7. Et foretagende skal ikke anses for at

have et fast driftssted i en kontraherende stat, blot fordi det driver erhvervsvirksomhed i denne stat gennem en mægler, kommissær eller

enhver anden uafhængig repræsentant, forudsat at

sådanne personer handler inden for rammerne af deres sædvanlige erhvervsvirksomhed.

8. The fact that a company which is a resident of a Contracting State controls or is controlled by a company which is a resident of the

other Contracting State, or which carries on business in that other State (whether through a permanent establishment or otherwise), shall not of itself constitute either company a permanent establishment of the other.

8. Den omstændighed, at et selskab, der

er hjemmehørende i en kontraherende stat, behersker eller beherskes af et selskab, der er hjemmehørende i den anden kontraherende stat, eller som driver erhvervsvirksomhed i denne anden stat (enten gennem et fast driftssted eller på anden måde), skal ikke i sig selv medføre, at det ene selskab anses for et fast driftssted for det andet.

Article 6

Artikel 6

Income from Immovable Property

Indkomst af fast ejendom

1. Income derived by a resident of a Contracting State from immovable property (including income from agriculture or forestry) situated in the other Contracting State may be taxed in that other State.

1. Indkomst, som en person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, erhverver af fast ejendom (herunder indkomst fra land- eller skovbrug), der er beliggende i den anden kontraherende stat, kan beskattes i denne anden stat.

2. The term “immovable property” shall have the meaning which it has under the law of the Contracting State in which the property in question is situated. The term shall in any

case include property accessory to immovable

2. Udtrykket “fast ejendom” skal tillægges den betydning, som det har i lovgivningen i den kontraherende stat, hvor den pågældende ejendom er beliggende. Udtrykket skal i alle

tilfælde omfatte tilbehør til fast ejendom,

property, livestock and equipment used in agriculture and forestry, rights to which the provisions of general law respecting landed property apply, usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments as consideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and other natural resources; ships and aircraft shall not be regarded as immovable property.

besætning og redskaber, der anvendes i land- og skovbrug, rettigheder på hvilke bestemmelserne i civilretten om fast ejendom finder anvendelse, brugsret til fast ejendom og retten til variable

eller faste betalinger som vederlag for udnyttelsen af, eller retten til at udnytte, mineforekomster, kilder og andre naturforekomster; skibe og fly skal ikke anses for fast ejendom.

3. The provisions of paragraph l shall apply to

income derived from the direct use, letting, or use in any other form of immovable property.

3. Bestemmelserne i stykke l finder anvendelse

på indkomst, der hidrører fra direkte brug, udleje eller benyttelse i enhver form af fast ejendom.

4. The provisions of paragraphs l and 3 shall also apply to the income from immovable property of an enterprise.

4. Bestemmelserne i stykke l og 3 finder også anvendelse på indkomst af fast ejendom, der tilhører et foretagende.

Article 7

Artikel 7

Business Profits

Fortjeneste ved erhvervsvirksomhed

1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that State

unless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other State but only so much of them as is attributable to that permanent establishment.

1. Fortjeneste, som erhverves af et foretagende i en kontraherende stat, kan kun beskattes i denne stat, medmindre

foretagendet driver erhvervsvirksomhed i den anden kontraherende stat gennem et dér beliggende fast driftssted. Hvis foretagendet driver førnævnte erhvervsvirksomhed, kan foretagendets fortjeneste beskattes i den anden stat, men kun den del deraf, som kan henføres til

dette faste driftssted.

2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enterprise of a Contracting State carries on business in the other Contracting State through

a permanent establishment situated therein, there shall in each Contracting State be attributed to that permanent establishment the profits which it might be expected to make if it were a distinct and separate enterprise engaged in the same

or similar activities under the same or similar conditions and dealing wholly independently with the enterprise of which it is a permanent establishment.

2. Hvis et foretagende i en kontraherende stat driver erhvervsvirksomhed i den anden

kontraherende stat gennem et dér beliggende fast driftssted, skal der, medmindre bestemmelserne

i stykke 3 medfører andet, i hver kontraherende stat til dette faste driftssted henføres den fortjeneste, som det kunne forventes at opnå, hvis det havde været et frit og uafhængigt foretagende, der var beskæftiget med den samme eller lignende virksomhed på de samme eller lignende vilkår, og som under fuldstændig frie forhold gjorde forretninger med det foretagende,

hvis faste driftssted det er.

3. In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed as deductions expenses which are incurred for

the purposes of the permanent establishment,

3. Ved ansættelsen af et fast driftssteds fortjeneste skal det være tilladt at fradrage omkostninger, som er afholdt for det faste driftssted, herunder

generalomkostninger afholdt til ledelse og

including executive and general administrative expenses so incurred, whether in the State in which the permanent establishment is situated or elsewhere.

administration, hvad enten omkostningerne er afholdt i den stat, hvor det faste driftssted er beliggende, eller andetsteds.

4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to determine the profits to be attributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total profits of the enterprise to its various parts, nothing

in paragraph 2 shall preclude that Contracting State from determining the profits to be taxed by such an apportionment as may be customary; the method of apportionment adopted shall, however, be such that the result shall be in accordance with

the principles contained in this Article.

4. Hvis det har været sædvane i en kontraherende stat at ansætte den fortjeneste, der kan henføres til et fast driftssted, på grundlag af en fordeling af foretagendets samlede fortjeneste mellem

dets forskellige afdelinger, skal intet i stykke 2 forhindre denne kontraherende stat i at

ansætte den skattepligtige fortjeneste på grundlag af en sådan sædvanemæssig fordeling; den

valgte fordelingsmetode skal dog være sådan, at resultatet bliver i overensstemmelse med de

principper, der er fastlagt i denne artikel.

5. No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the mere purchase by that permanent establishment of goods or

merchandise for the enterprise.

5. Ingen fortjeneste skal kunne henføres til et fast driftssted, blot fordi dette driftssted har foretaget indkøb af varer til foretagendet.

6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to be attributed to the permanent establishment shall be determined by the same method year by year unless there is good and

sufficient reason to the contrary.

6. Ved anvendelsen af de foregående stykker skal den fortjeneste, der henføres til det faste driftssted, ansættes efter den samme metode år for år, medmindre der er god og fyldestgørende

grund til at anvende en anden fremgangsmåde.

7. Where profits include items of income which are dealt with separately in other Articles of this Agreement, then the provisions of those Articles shall not be affected by the provisions of this Article.

7. Hvis fortjeneste omfatter indkomster, som er omhandlet særskilt i andre artikler i denne aftale, skal bestemmelserne i disse artikler ikke berøres af bestemmelserne i denne artikel.

Article 8

Artikel 8

Shipping and Air Transport

Skibs- og luftfart

1. Profits derived by an enterprise of a Contracting State from the operation of ships or aircraft in international traffic shall be taxable only in that State.

1. Fortjeneste, der erhverves af et foretagende i en kontraherende stat, ved drift af skibe eller fly i international trafik kan kun beskattes i denne stat.

2. For the purposes of this Article, profits from the operation of ships or aircraft in international traffic include profits from the rental of ships or aircraft on a full (time or voyage) basis. They also include profits from the rental of ships or aircraft on a bareboat basis if such ships or aircraft are operated in international traffic by

the lessee, or if the rental income is incidental to

2. Ved anvendelsen af denne artikel skal fortjeneste ved drift af skibe og fly i international trafik omfatte fortjeneste ved udlejning af skibe og fly med besætning (“time” eller ”voyage”). Endvidere omfattes fortjeneste ved udlejning af skibe og fly uden besætning (“bareboat”), hvis sådanne skibe og fly anvendes i international

trafik af lejeren, eller hvis lejeindtægten har nær

profits from the operation of ships or aircraft in international traffic.

tilknytning til fortjeneste ved drift af skibe eller fly i international trafik.

3. Profits derived by an enterprise of a Contracting State from the use, maintenance or rental of containers (including trailers, barges and related equipment for the transport of containers) used for the transport of goods or merchandise in international traffic shall be taxable only in that

State.

3. Fortjeneste, som erhverves af et foretagende i en kontraherende stat, fra brug, rådighedsstillelse eller udlejning af containere (herunder anhængere, pramme og lignende udstyr til transport af containere), der anvendes til transport af varer i international trafik, kan kun beskattes i

denne kontraherende stat.

4. The provisions of paragraphs l-3 shall also apply to profits from the participation in a pool, a joint business or an international operating agency.

4. Bestemmelserne i stykke l-3 finder også anvendelse på fortjeneste ved deltagelse i en pool, et forretningsfællesskab eller en international driftsorganisation.


Article 9


Artikel 9


Associated Enterprises


Forbundne foretagender

1. Where

1. Hvis

a)

an enterprise of a Contracting State participates directly or indirectly in the management, control or capital of an

enterprise of the other Contracting State, or

a)

et foretagende i en kontraherende stat direkte eller indirekte deltager i ledelsen af, kontrollen med eller kapitalen i den anden

kontraherende stat, eller

b)

the same persons participate directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other Contracting

State,

b)

de samme personer direkte eller indirekte deltager i ledelsen af, kontrollen med eller kapitalen i såvel et foretagende i en

kontraherende stat som et foretagende i den

anden kontraherende stat,

and in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in their commercial or financial relations which differ from those which would be made between independent enterprises, then any profits which would, but

for those conditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued, may be included in the profits of that enterprise and taxed accordingly.

og der i noget af disse tilfælde mellem de to foretagender er aftalt eller fastsat vilkår

vedrørende deres kommercielle eller finansielle forbindelser, der afviger fra de vilkår, som

ville være blevet aftalt mellem uafhængige foretagender, kan enhver fortjeneste, som ville være tilfaldet et af disse foretagender, hvis disse vilkår ikke havde foreligget, men som på grund af disse vilkår ikke er tilfaldet dette, medregnes til dette foretagendes fortjeneste og beskattes i

overensstemmelse hermed.

2. Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State - and taxes accordingly - profits on which an enterprise of the other Contracting State has been charged to tax in that other State and the profits so included are profits which would have accrued to the enterprise of the first-mentioned State if

the conditions made between the two enterprises

2. Hvis en kontraherende stat til et foretagendes fortjeneste i denne stat medregner – og i overensstemmelse hermed beskatter – fortjeneste, som et foretagende i den anden kontraherende stat er blevet beskattet af i denne anden

stat, og den således medregnede fortjeneste er

fortjeneste, som ville være tilfaldet foretagendet i den førstnævnte stat, hvis vilkårene, der

had been those which would have been made between independent enterprises, then that other State shall make an appropriate adjustment to the amount of the tax charged therein on those profits. In determining such adjustment, due regard shall be had to the other provisions of this Agreement and the competent authorities of the

Contracting States shall if necessary consult each other.

er aftalt mellem de to foretagender, havde været de samme, som ville have været aftalt mellem uafhængige foretagender, skal denne

anden stat foretage en passende regulering af det skattebeløb, som er beregnet dér af fortjenesten. Ved fastsættelsen af sådan regulering skal der tages skyldigt hensyn til de øvrige bestemmelser i denne aftale, og de kontraherende staters kompetente myndigheder skal om nødvendigt rådføre sig med hinanden.



Article 10


Artikel 10


Dividends


Udbytte

1. Dividends paid by a company which is a resident of a Contacting State to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State.

1. Udbytte, som udbetales af et selskab, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, til en person, der er hjemmehørende i den anden

kontraherende stat, kan beskattes i denne anden

stat.

2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which the company paying the dividends is a resident and according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State the tax so charged shall not

exceed:

2. Sådant udbytte kan dog også beskattes i den kontraherende stat, hvor det selskab,

der udbetaler udbyttet, er hjemmehørende, og i henhold til lovgivningen i denne stat, men hvis den retmæssige ejer af udbyttet er

hjemmehørende i den anden kontraherende stat,

må den således pålignede skat ikke overstige:

a)

0 per cent of the gross amount of the dividends if the beneficial owner is a company (other than a partnership) which holds directly at least 10 per cent of the capital of the company paying the dividends where such holding is being possessed for an

uninterrupted period of no less than one year;

a)

0 pct. af bruttobeløbet af udbyttet, hvis den retmæssige ejer er et selskab (bortset fra et interessentskab), der direkte ejer mindst 10 pct. af kapitalen i det selskab, som udbetaler udbyttet, og denne andel ejes i en uafbrudt periode på mindst et år;

b)

0 per cent of the gross amount of the dividends if the beneficial owner is the other Contracting State or the central bank of that other State, or any national agency or any other agency (including a financial institution) owned or controlled by the Government of

that other State;

b)

0 pct. af bruttobeløbet af udbyttet, hvis den retmæssige ejer er den anden kontraherende stat eller denne stats centralbank eller nogen offentlig myndighed eller anden offentlig institution (herunder en finansiel institution), som ejes eller kontrolleres af regeringen i

denne anden stat;

c)

0 per cent of the gross amount of the dividends if the beneficial owner is a pension fund or other similar institution providing pension schemes in which individuals may participate in order to secure retirement

benefits, where such pension fund or other

c)

0 pct. af bruttobeløbet af udbyttet, hvis den retmæssige ejer er en pensionskasse eller en anden lignende institution, som udbyder

pensionsordninger, som fysiske personer kan

tilslutte sig med henblik på at sikre sig pensionsydelser, når sådan pensionskasse

similar institution is established, recognized for tax purposes and controlled in accordance with the laws of that other State;

eller anden lignende institution er oprettet, skattemæssigt anerkendt og kontrolleret i overensstemmelse med lovgivningen i denne anden stat;

d)

15 per cent of the gross amount of the

dividends in all other cases.

d)

15 pct. af bruttobeløbet af udbyttet i alle andre

tilfælde.

The competent authorities of the Contracting States shall by mutual agreement settle the mode of application of these limitations.

De kontraherende staters kompetente myndigheder skal ved gensidig aftale fastsætte de nærmere regler for gennemførelsen af disse

begrænsninger.

This paragraph shall not affect the taxation of the

company in respect of the profits out of which the dividends are paid.

Dette stykke skal ikke berøre adgangen til at

beskatte selskabet af den fortjeneste, hvoraf udbyttet er udbetalt.

3. The term “dividends” as used in this Article means income from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining shares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corporate rights which is subjected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of the State of which the company making the distribution is a resident.

3. Udtrykket “udbytte” som anvendt i denne artikel betyder indkomst af aktier, “jouissance” aktier eller “jouissance” rettigheder, mineaktier, stifterandele eller andre rettigheder, der ikke

er gældsfordringer, og som giver ret til andel i fortjeneste, såvel som indkomst af andre selskabsrettigheder, der er undergivet samme skattemæssige behandling som indkomst af aktier i henhold til lovgivningen i den stat,

hvor det selskab, der foretager udlodningen, er

hjemmehørende.

4. The provisions of paragraphs l and 2 shall not apply if the beneficial owner of the dividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State of which the company paying the dividends is

a resident, through a permanent establishment situated therein, and the holding in respect

of which the dividends are paid is effectively connected with such permanent establishment. In

such case the provisions of Article 7 shall apply.

4. Bestemmelserne i stykke l og 2 finder ikke anvendelse, hvis udbyttets retmæssige ejer, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, driver erhvervsvirksomhed i den anden kontraherende stat, hvor det udbyttebetalende selskab er hjemmehørende, gennem et der beliggende fast driftssted, og den aktiebesiddelse, som ligger til grund for udbetalingen af udbyttet, har direkte forbindelse med et sådant fast driftssted. I så fald

finder bestemmelserne i artikel 7 anvendelse.

5. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income from the other Contracting State, that other State may not impose any tax on the dividends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of that other State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with a permanent establishment situated in that other State, nor subject the company᾽s undistributed profits to a tax on the company᾽s undistributed profits, even if the dividends paid or the undistributed profits

5. Hvis et selskab, der er hjemmehørende

i en kontraherende stat, erhverver fortjeneste eller indkomst fra den anden kontraherende stat, må denne anden stat ikke påligne nogen skat på udbytte, som udbetales af selskabet, medmindre udbyttet udbetales til en person, der er hjemmehørende i denne anden stat,

eller medmindre den aktiebesiddelse, som ligger til grund for udbetalingen af udbyttet, har direkte forbindelse med et fast driftssted, der er beliggende i denne anden stat, eller undergive selskabets ikke-udloddede fortjeneste en skat på

selskabets ikke-udloddede fortjeneste, selv om

consist wholly or partly of profits or income arising in such other State.

det udbetalte udbytte eller den ikke-udloddede fortjeneste helt eller delvis består af fortjeneste eller indkomst, der hidrører fra denne anden stat.


Article 11

Artikel 11

Interest

Renter

1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State shall be taxable only in that other State if such resident is the beneficial owner of the interest.

1. Renter, der hidrører fra en kontraherende stat og retmæssigt ejes af en person, der er

hjemmehørende i den anden kontraherende stat,

kan kun beskattes i denne anden stat.

2. The term “interest” as used in this Article means income from debt-claims of every kind, whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participate in the debtor᾽s profits, and in particular, income from government securities and income from bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penalty charges for late payment shall not be

regarded as interest for the purpose of this Article.

2. Udtrykket “rente” betyder i denne artikel indkomst af gældsfordringer af enhver art, hvad enten de er sikret ved pant i fast ejendom eller ikke, og hvad enten de indeholder en ret til

en andel i skyldnerens fortjeneste eller ikke, og især indkomst af statsgældsbeviser og indkomst af obligationer eller forskrivninger, herunder agiobeløb og gevinster, der knytter sig til sådanne gældsbeviser, obligationer eller forskrivninger.

Straftillæg ved for sen betaling anses ikke for

renter i relation til denne artikel.

3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the beneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the interest arises, through a permanent establishment situated therein, and the debt- claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with such permanent

establishment. In such case the provisions of Article 7 shall apply.

3. Bestemmelserne i stykke 1 finder ikke anvendelse, hvis renternes retmæssige ejer, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, driver erhvervsvirksomhed i den anden kontraherende stat, hvorfra renterne hidrører, gennem et dér beliggende fast driftssted, og den fordring, som ligger til grund for de betalte renter, har direkte forbindelse med et sådant fast driftssted. I så fald finder bestemmelserne i artikel 7 anvendelse.

4. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regard to the debt- claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount.

In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Agreement.

4. Hvis en særlig forbindelse mellem den, der betaler, og den retmæssige ejer, eller mellem disse og en tredje person, har bevirket, at renterne set i forhold til den gældsfordring, for hvilken de er betalt, overstiger det beløb, som ville være blevet aftalt mellem betaleren og den retmæssige ejer, hvis en sådan forbindelse ikke havde foreligget, finder bestemmelserne i denne artikel kun anvendelse på det sidstnævnte beløb. I så fald kan det overskydende beløb beskattes i overensstemmelse med lovgivningen i hver af de

kontraherende stater under skyldig hensyntagen til de øvrige bestemmelser i denne aftale.

Article 12

Artikel 12

Royalties

Royalties

1. Royalties arising in a Contracting State and beneficially owned by a resident of the other Contracting State shall be taxable only in that other State.

1. Royalties, der hidrører fra en kontraherende stat og retmæssigt ejes af en person, der er hjemmehørende i den anden kontraherende stat, kan kun beskattes i denne anden stat.

2. The term “royalties” as used in this Article means payments of any kind received as a consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work including cinematograph films, any patent, trade mark, design or model, plan, secret

formula or process, or for information concerning industrial, commercial or scientific experience.

2. Udtrykket “royalties” betyder i denne artikel betalinger af enhver art, der modtages som vederlag for anvendelsen af, eller retten til

at anvende, enhver ophavsret til et litterært, kunstnerisk eller videnskabeligt arbejde, herunder spillefilm, ethvert patent, varemærke, mønster eller model, tegning, hemmelig formel eller fremstillingsmetode, eller for oplysninger om industriel, kommerciel eller videnskabelig

erfaring.

3. The provisions of paragraph l shall not apply if the beneficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the royalties arise, through a permanent establishment situated therein, and the right or property in respect of which the royalties are

paid is effectively connected with such permanent establishment. In such case the provisions of Article 7 shall apply.

3. Bestemmelserne i stykke l finder ikke anvendelse, hvis royaltybeløbets retmæssige ejer, der er hjemmehørende i en kontraherende

stat, driver erhvervsvirksomhed i den anden kontraherende stat, hvorfra royaltybeløbet hidrører, gennem et dér beliggende fast driftssted, og den rettighed eller det formuegode, som ligger til grund for de udbetalte royalties, har direkte forbindelse med et sådant fast driftssted. I så fald

finder bestemmelserne i artikel 7 anvendelse.

4. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the royalties, having regard to the use, right or information for which they are

paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to

the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Agreement.

4. Hvis en særlig forbindelse mellem den, der betaler, og den retmæssige ejer, eller mellem disse og en tredje person, har bevirket, at royaltybeløbet, set i forhold til den anvendelse, rettighed eller oplysning, for hvilken det er betalt, overstiger det beløb, som ville være blevet aftalt mellem betaleren og den retmæssige ejer, hvis

en sådan forbindelse ikke havde foreligget, finder bestemmelserne i denne artikel kun anvendelse på det sidstnævnte beløb. I så fald kan det overskydende beløb beskattes i overensstemmelse med lovgivningen i hver af de kontraherende stater under skyldig hensyntagen til de øvrige bestemmelser i denne aftale.

Article 13

Artikel 13

Capital Gains

Kapitalgevinster

1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovable property referred to in Article 6 and situated in the other Contracting State may be taxed in that other State.

1. Fortjeneste, som en person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, erhverver ved afhændelse af fast ejendom, som nævnt i artikel 6, og som er beliggende i den anden kontraherende stat, kan beskattes i denne

anden stat.

2. Gains from the alienation of movable property forming part of the business property of a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State, including such gains from the alienation of such a permanent establishment (alone or with the whole enterprise), may be taxed in that other

State.

2. Fortjeneste ved afhændelse af rørlig ejendom, der udgør en del af erhvervsformuen i et fast driftssted, som et foretagende i en kontraherende stat har i den anden kontraherende stat, herunder fortjeneste ved afhændelse af et sådant fast driftssted (særskilt eller sammen med hele foretagendet), kan beskattes i denne anden stat.

3. Gains derived by an enterprise of a Contracting State from the alienation of ships or aircraft operated in international traffic or movable property pertaining to the operation of such ships or aircraft, shall be taxable only in that State.

3. Fortjeneste, som et foretagende fra en kontraherende stat erhverver ved afhændelse af skibe eller fly, der anvendes i international trafik, eller af rørlig formue, som er knyttet til driften af sådanne skibe eller fly, kan kun beskattes i denne

stat.

4. Gains derived by an enterprise of a Contracting State from the alienation of containers (including trailers, barges and related equipment for the transport of containers) used for the transport

of goods and merchandise in international traffic

shall be taxable only in that State.

4. Fortjeneste, som et foretagende fra en kontraherende stat erhverver ved afhændelse af containere (herunder anhængere, pramme og lignende udstyr til transport af containere), der anvendes til transport af varer i international

trafik, kan kun beskattes i denne stat.

5. Gains from the alienation of any property other than that referred to in the preceding paragraphs shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident.

5. Fortjeneste ved afhændelse af andre aktiver end dem, der er nævnt i de foregående stykker, kan kun beskattes i den kontraherende stat, hvor afhænderen er hjemmehørende.

Article 14

Artikel 14

Income From Employment

Indkomst fra personligt arbejde i ansættelsesforhold

1. Subject to the provisions of Articles 15, 17 and 18, salaries, wages and other similar remuneration derived by a resident of a

Contracting State in respect of an employment shall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the other Contracting State. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived there from may be

taxed in that other State.

1. Medmindre bestemmelserne i artikel 15, 17 og 18 medfører andet, kan gage, løn og andre lignende vederlag, som erhverves af en person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, for personligt arbejde, kun beskattes i denne stat, medmindre arbejdet er udført i den anden

kontraherende stat. Er arbejdet udført dér, kan det vederlag, som erhverves herfor, beskattes i denne

anden stat.

2. Notwithstanding the provisions of paragraph

l, remuneration derived by a resident of a

2. Uanset bestemmelserne i stykke l, kan

vederlag, som erhverves af en person, der

Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contracting State shall be taxable only in the first-mentioned State if:

er hjemmehørende i en kontraherende stat, for personligt arbejde udført i den anden kontraherende stat, kun beskattes i den førstnævnte stat, hvis:

a)

the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in

the aggregate 183 days in any twelve month period commencing or ending in the fiscal

year concerned, and

a)

modtageren opholder sig i den anden stat i en eller flere perioder, der tilsammen ikke

overstiger 183 dage i en 12-måneders periode, der begynder eller slutter i det pågældende

skatteår, og

b)

the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is a resident of the first-

mentioned State, and

b)

vederlaget betales af eller for en arbejdsgiver, der er hjemmehørende i den førstnævnte stat,

og

c)

the remuneration is not borne by a permanent establishment which the employer has in the

other State.

c)

vederlaget ikke påhviler et fast driftssted, som arbejdsgiveren har i den anden stat.

3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, remuneration derived in respect of an employment exercised aboard a ship or aircraft operated in international traffic by an enterprise of a Contracting State, shall be taxable only in that State.

3. Uanset de foregående bestemmelser i denne artikel kan vederlag for personligt arbejde, som udføres om bord på et skib eller et fly, der anvendes i internationale trafik af et foretagende i en kontraherende stat, kun beskattes i denne stat.


Article 15


Artikel 15


Directors᾽ Fees


Bestyrelseshonorar

Directors᾽ fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting State in

his capacity as a member of the board of directors of a company which is a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State.

Bestyrelseshonorarer og andre lignende vederlag, som erhverves af en person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, i hans egenskab af medlem af bestyrelsen for et selskab, der er hjemmehørende i den anden kontraherende stat, kan beskattes i denne anden stat.


Article 16


Artikel 16


Artistes and Sportsmen


Kunstnere og sportsfolk

1. Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, income derived by a resident of a Contracting State as an entertainer, such as a

theatre, motion picture, radio or television artiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activities as such exercised in the other Contracting State, may be taxed in that other

State.

1. Uanset bestemmelserne i artikel 7 og 14, kan indkomst, som erhverves af en person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, som

optrædende kunstner, såsom teater-, film-, radio- eller fjernsynskunstner, eller musiker, eller som sportsudøver, ved personligt udøvet virksomhed som sådan i den anden kontraherende stat,

beskattes i denne anden stat.

2. Where income in respect of personal activities

exercised by an entertainer or a sportsman in his

2. Hvis indkomst ved personlig virksomhed,

der udøves i egenskab af optrædende kunstner

capacity as such accrues not to the entertainer or sportsman himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the activities of the entertainer or sportsman are exercised.

eller sportsudøver, ikke tilfalder kunstneren eller sportsudøveren selv, men en anden person,

kan denne indkomst uanset bestemmelserne i artiklerne 7 og 14 beskattes i den kontraherende stat, hvor kunstnerens eller sportsudøverens virksomhed udøves.

3. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply to income derived from activities performed in a Contracting State by artistes or sportsmen if the visit to that State is wholly or mainly supported by public funds of one or both

of the Contracting States or political subdivisions or local authorities thereof. In such case, the income is taxable only in the Contracting State

in which the artiste or the sportsman is a resident.

3. Bestemmelserne i stykke 1 og 2 finder

ikke anvendelse på indkomst, der erhverves ved virksomhed, som udøves i en kontraherende stat af kunstnere eller sportsudøvere, hvis besøget i denne stat helt eller i det væsentlige er støttet

af offentlige midler fra den ene eller begge kontraherende stater eller dertil hørende politiske underafdelinger eller lokale myndigheder. I

så fald kan indkomsten kun beskattes i

den kontraherende stat, hvor kunstneren eller sportsudøveren er hjemmehørende.


Article 17


Artikel 17

Pensions, Social Security Payments and Similar Payments

Pensioner, sociale ydelser og lignende betalinger

1. Payments received by an individual, being a resident of a Contracting State, under the social security legislation of the other Contracting State, or under any other scheme out of funds created by that other State or a political subdivision or a local authority thereof, may be taxed in that other State.

1. Xxxxxxxxxx, som en fysisk person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, modtager efter den sociale sikringslovgivning i den anden kontraherende stat eller efter enhver anden ordning fra midler tilvejebragt af denne anden stat eller en dertil hørende politisk underafdeling eller lokal myndighed, kan beskattes i denne anden stat.

2. Subject to the provisions of paragraph 1 of this Article and paragraph 2 of Article 18, pensions and other similar remuneration arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State, whether in consideration of past employment or not, shall be taxable only in the other Contracting State. However, pensions and other similar remuneration may be taxed in first-mentioned Contracting State where:

2. Medmindre bestemmelserne i stykke 1 i denne artikel og artikel 18, stykke 2, medfører andet, kan pensioner og andre lignende vederlag, der hidrører fra en kontraherende stat og udbetales til en person, der er hjemmehørende i den anden kontraherende stat, hvad enten dette sker for tidligere tjenesteydelser eller ikke, kun beskattes i denne anden kontraherende stat. Pensioner og

andre lignende vederlag kan dog beskattes i den førstnævnte kontraherende stat, hvis:

1)

contributions paid by the beneficiary to the pension scheme were deducted from

the beneficiary’s taxable income in the first- mentioned Contracting State under the law of

that State; or

1)

bidrag indbetalt af modtageren til pensionsordningen blev fratrukket i modtagerens skattepligtige indkomst i den førstnævnte kontraherende stat efter

lovgivningen i denne stat; eller

2)

contributions paid by an employer were not taxable income for the beneficiary in the first- mentioned Contracting State under the law of

that State.

2)

bidrag indbetalt af en arbejdsgiver ikke var skattepligtig indkomst for modtageren i den førstnævnte stat efter lovgivningen i denne

stat.

3. Pensions shall be deemed to arise in a Contracting State if paid by a pension fund or other similar institution providing pension schemes in which individuals may participate in order to secure retirement benefits, where such pension fund or other similar institution

is established, recognized for tax purposes and controlled in accordance with the laws of that State.

3. Pensioner anses for at hidrøre fra en kontraherende stat, hvis de udbetales af en pensionskasse eller anden tilsvarende institution, der udbyder pensionsordninger, som fysiske personer kan tilslutte sig med henblik på at sikre sig pensionsydelser, når en sådan pensionskasse eller anden tilsvarende institution er oprettet, skattemæssigt anerkendt og kontrolleret i overensstemmelse med lovgivningen i denne stat.




Article 18




Artikel 18




Government Service




Offentligt hverv

1. a)

Salaries, wages and other similar remuneration, other than a pension, paid by a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to that State or subdivision or authority shall be taxable only in that State.

1. a)

Gage, løn og andre lignende vederlag, undtagen pensioner, der udbetales af en kontraherende stat, eller en dertil hørende politisk underafdeling eller lokal myndighed til en fysisk person for udførelse af hverv for denne stat eller underafdeling eller myndighed, kan kun beskattes i denne stat.

b)


However, such salaries, wages and other similar remuneration shall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in that State and the individual

is a resident of that State who:

b)


Sådan gage, løn eller lignende vederlag kan dog kun beskattes i den anden kontraherende stat, hvis hvervet er udført i

denne stat, og den pågældende er en i denne

stat hjemmehørende person, som:



(i)

is a national of that State; or



(i)

er statsborger i denne stat; eller



(ii)

did not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the

services.



(ii)

ikke blev hjemmehørende i denne stat alene med det formål at udføre hvervet.

2. a)

Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to that State or subdivision or authority shall be taxable only in that State.

2. a)

Enhver pension, som udbetales af en kontraherende stat eller en dertil

hørende politisk underafdeling eller lokal myndighed, eller fra midler tilvejebragt af disse, til en fysisk person for udførelse af hverv for denne stat eller underafdeling eller

myndighed, kan kun beskattes i denne stat.

b)


However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a national of,

that State.

b)


En sådan pension kan dog kun beskattes i den anden kontraherende stat, hvis modtageren er hjemmehørende i og

statsborger i denne stat.

3. The provisions of Articles 14, 15, 16 and 17

shall apply to salaries, wages and other similar

3. Bestemmelserne i artiklerne 14, 15, 16

and 17 finder anvendelse på gage, løn og

remuneration, and to pensions, in respect of services rendered in connection with a business carried on by a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof.

andre lignende vederlag, og på pensioner, der udbetales for udførelse af hverv i forbindelse med erhvervsvirksomhed, der drives af en kontraherende stat, eller en dertil hørende politisk underafdeling eller lokal myndighed.


Article 19

Artikel 19

Students

Studerende

Payments which a student or business apprentice who is or was immediately before visiting

a Contracting State a resident of the other Contracting State and who is present in the first- mentioned State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose

of his maintenance, education or training shall not be taxed in that State, provided that such payments arise from sources outside that State.

Beløb, som en studerende eller lærling, der er, eller som umiddelbart før han besøger en kontraherende stat, var hjemmehørende i den

anden kontraherende stat, og som opholder sig

i den førstnævnte stat udelukkende i studie- eller uddannelsesøjemed, modtager med henblik på sit underhold, studium eller uddannelse, beskattes ikke i denne stat under forudsætning af, at sådanne beløb hidrører fra kilder uden for denne stat.

Article 20

Artikel 20

Other Income

Andre indkomster

1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agreement shall be taxable only in that State.

1. Indkomster, som erhverves af en person, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, og som ikke er behandlet i de foranstående artikler i denne aftale, kan, uanset hvorfra de hidrører, kun beskattes i denne stat.

2. The provisions of paragraph l shall not apply to income, other than income from immovable property as defined in paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, and the right or property in respect of which the income is paid is effectively connected with such permanent establishment. In such case the provisions of Article 7 shall apply.

2. Bestemmelserne i stykke 1 finder ikke anvendelse på indkomst, bortset fra indkomst af fast ejendom som defineret i artikel 6, stykke 2, hvis den i den kontraherende

stat hjemmehørende modtager af en sådan indkomst driver erhvervsvirksomhed i den anden kontraherende stat gennem et dér beliggende fast driftssted, og den rettighed eller det formuegode, som ligger til grund for den udbetalte indkomst, har direkte forbindelse med et sådant fast driftssted. I så fald finder bestemmelserne i artikel 7 anvendelse.

Article 21

Artikel 21

Elimination of Double Taxation

Ophævelse af dobbeltbeskatning

1. Where a resident of a Contracting State derives income which, in accordance with the provisions of this Agreement, may be taxed in the other Contracting State, the first-mentioned State shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident, an amount equal to the income tax paid in that other State. Such deduction shall not, however, exceed that part of the income tax as computed before the deduction is given, which is attributable to the income which may be taxed

in that other State.

1. Hvis en person, der er hjemmehørende

i en kontraherende stat, erhverver indkomst, som ifølge bestemmelserne i denne aftale kan beskattes i den anden kontraherende stat, skal den førstnævnte stat nedsætte den pågældende persons indkomstskat med et beløb svarende til

den indkomstskat, der er betalt i denne anden stat. Dette fradrag kan dog ikke overstige den del af indkomstskatten, som beregnet inden fradraget er givet, der kan henføres til den indkomst, som kan

beskattes i denne anden stat.

2. Where in accordance with any provision of the Agreement income derived by a resident of a

Contracting State is exempt from tax in that State, such State may nevertheless, in calculating the amount of tax of the remaining income of such resident, take into account the exempted income.

2. Hvis en person, der er hjemmehørende i

en kontraherende stat, erhverver indkomst, som ifølge bestemmelserne i denne aftale er fritaget fra beskatning i denne stat, kan denne stat ved beregningen af skatten af anden indkomst tage hensyn til den indkomst, der er fritaget for beskatning.

Article 22

Artikel 22

Non-Discrimination

Ikke-diskriminering

1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State

to any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other State in the same circumstances, in particular with respect to residence, are or may be subjected. This provision shall, notwithstanding the provisions of Article l, also apply to persons who are not

residents of one or both of the Contracting States.

1. Statsborgere i en kontraherende stat kan ikke i den anden kontraherende stat undergives nogen beskatning eller dermed forbundne krav, som er anderledes eller mere byrdefulde end

den beskatning og dermed forbundne krav, som statsborgere i denne anden stat under samme forhold, særligt med hensyn til skattemæssigt hjemsted, er eller måtte blive undergivet.

Uanset bestemmelserne i artikel 1 skal denne bestemmelse også finde anvendelse på personer, der ikke er hjemmehørende i en af eller begge de

kontraherende stater.

2. Stateless persons who are residents of a Contracting State shall not be subjected in either Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensome than the taxation and

connected requirements to which nationals of the State concerned in the same circumstances, in particular with respect to residence, are or may be

subjected.

2. Statsløse personer, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, kan ikke i nogen af de

kontraherende stater undergives nogen beskatning eller dermed forbundne krav, som er anderledes eller mere byrdefulde end den beskatning og dermed forbundne krav, som statsborgere i den pågældende stat under samme forhold er eller måtte blive undergivet.

3. The taxation on a permanent establishment

which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State shall not

3. Beskatning af et fast driftssted, som et

foretagende i en kontraherende stat har i den anden kontraherende stat, må ikke være mindre

be less favourably levied in that other State than the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities. This provision shall not be construed as obliging a

Contracting State to grant to residents of the other Contracting State any personal allowances, reliefs and reductions for taxation purposes on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own residents.

fordelagtig i denne anden stat end beskatningen af foretagender i denne anden stat, der driver samme virksomhed. Denne bestemmelse kan ikke fortolkes som forpligtende en kontraherende stat til at indrømme personer, der er hjemmehørende

i den anden kontraherende stat, de personlige skattemæssige begunstigelser, lempelser og nedsættelser, som den som følge af ægteskabelig stilling eller forsørgerpligt over for familie indrømmer personer, der er hjemmehørende inden for dens eget område.

4. Except where the provisions of paragraph l of Article 9, paragraph 4 of Article 11, or paragraph 4 of Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by an enterprise of

a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State.

4. Medmindre bestemmelserne i artikel 9, stykke 1, artikel 11, stykke 4 eller artikel 12, stykke 4, finder anvendelse, kan renter,

royalties og andre udbetalinger, der betales af et foretagende i en kontraherende stat til en person, der er hjemmehørende i den anden

kontraherende stat, fratrækkes ved opgørelsen af et sådant foretagendes skattepligtige indkomst under samme betingelser, som hvis de var blevet betalt til en person, der er hjemmehørende i den

førstnævnte stat.

5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State, shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or

may be subjected.

5. Foretagender i en kontraherende stat, hvis kapital helt eller delvis ejes eller kontrolleres, direkte eller indirekte, af en eller flere personer, der er hjemmehørende i den anden kontraherende stat, kan ikke i den førstnævnte stat undergives nogen beskatning eller dermed forbundne krav, som er anderledes eller mere byrdefulde end den beskatning og dermed forbundne krav, som andre tilsvarende foretagender i den førstnævnte stat er

eller måtte blive undergivet.

6. The provisions of this Article shall apply to taxes covered by this Agreement.

6. Bestemmelserne i denne artikel finder anvendelse på de skatter, som er omfattet af denne aftale.

Article 23

Artikel 23

Mutual Agreement Procedure

Fremgangsmåden ved indgåelse af gensidige aftaler

1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Agreement, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States, present his case to

1. Hvis en person mener, at foranstaltninger truffet af en af eller begge de kontraherende stater for ham medfører eller vil medføre en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i denne aftale, kan han, uanset hvilke retsmidler, der måtte være foreskrevet

the competent authority of the Contracting State of which he is a resident or, if his case comes under paragraph l of Article 22, to that of the Contracting State of which he is a national. The case must be presented within three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Agreement.

i disse staters interne lovgivning, indbringe sin sag for den kompetente myndighed i den

kontraherende stat, hvor han er hjemmehørende eller, hvis hans sag er omfattet af artikel 22, stykke 1, for den kompetente myndighed i den kontraherende stat, hvor han er statsborger. Sagen skal indbringes inden tre år fra den dag, hvor

der er givet ham den første underretning om den foranstaltning, der medfører en beskatning, som ikke er i overensstemmelse med bestemmelserne i denne aftale.

2. The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with

the competent authority of the other Contracting State, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Agreement. Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Contracting States.

2. Den kompetente myndighed skal, hvis indsigelsen forekommer den at være berettiget, og hvis den ikke selv kan nå frem til en rimelig løsning, søge at løse sagen ved gensidig aftale med den kompetente myndighed i den anden kontraherende stat med henblik på at undgå

en beskatning, der ikke er i overensstemmelse med denne aftale. Enhver indgået aftale skal gennemføres uden hensyn til de tidsfrister, der er fastsat i de kontraherende staters interne

lovgivning.

3. The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising

as to the interpretation or application of the Agreement. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not

provided for in the Agreement.

3. De kontraherende staters kompetente myndigheder skal søge ved gensidig aftale at løse vanskeligheder eller tvivlsspørgsmål, der måtte opstå med hensyn til fortolkningen eller anvendelsen af denne aftale. De kan også forhandle om undgåelse af dobbeltbeskatning i

tilfælde, som ikke er omhandlet i aftalen.

4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other directly, including through a joint commission consisting of themselves or their representatives, for the purpose of reaching an agreement in the sense

of the preceding paragraphs.

4. De kontraherende staters kompetente myndigheder kan træde i direkte forbindelse med hinanden, herunder gennem en fælles kommission, der består af dem selv eller deres repræsentanter, med henblik på indgåelse af en aftale i overensstemmelse med de foregående stykker.

Article 24

Artikel 24

Exchange of Information

Udveksling af oplysninger

1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as

is foreseeably relevant for carrying out the provisions of this Agreement or to the administration or enforcement of the domestic

laws concerning taxes of every kind and

1. De kontraherende staters kompetente myndigheder skal udveksle sådanne oplysninger, som kan forudses at være relevante for at gennemføre af bestemmelserne i denne aftale eller for administrationen eller håndhævelsen af intern lovgivning vedrørende skatter af enhver

description imposed on behalf of the Contracting States, or their political subdivisions or local authorities, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The exchange of information is not restricted by Articles l and 2.

art og betegnelse, som pålægges på vegne af de kontraherende stater eller deres politiske underafdelinger eller lokale myndigheder, i det omfang denne beskatning ikke strider mod aftalen. Udvekslingen af oplysninger er ikke begrænset af artikel 1 og 2.

2. Any information received under paragraph 1 by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, the determination

of appeals in relation to the taxes referred to in paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions.

2. Enhver oplysning, som en kontraherende stat har modtaget i medfør af stykke 1, skal holdes hemmelig på samme måde som oplysninger, der er tilvejebragt i medfør af denne stats interne lovgivning og må kun meddeles til personer eller myndigheder (herunder domstole

og forvaltningsmyndigheder), der er beskæftiget med ligning, opkrævning, tvangsfuldbyrdelse, retsforfølgning eller afgørelse af klager med hensyn til de skatter, der er omhandlet i

stykke 1, eller tilsynet med førnævnte. Sådanne personer eller myndigheder må kun anvende oplysningerne til sådanne formål. De må meddele oplysningerne under offentlige retshandlinger

eller i retsafgørelser.

3. In no case shall the provisions of paragraphs

l and 2 be construed so as to impose on a Contracting State the obligation:

3. Bestemmelserne i stykke 1 og 2 kan i intet tilfælde fortolkes således, at der pålægges en

kontraherende stat en pligt til:

a)

to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting

State;

a)

at udføre forvaltningsakter, der strider mod denne eller den anden kontraherende stats lovgivning og forvaltningspraksis;

b)

to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of

the administration of that or of the other

Contracting State;

b)

at meddele oplysninger, som ikke kan opnås i henhold til denne eller den anden

kontraherende stats lovgivning eller normale

forvaltningspraksis;

c)

to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process, or

information, the disclosure of which would be contrary to public policy (ordre public).

c)

at meddele oplysninger, som ville røbe nogen erhvervsmæssig, forretningsmæssig, industriel, kommerciel eller faglig hemmelighed eller fremstillingsmetode, eller oplysninger, hvis offentliggørelse ville være i

strid med almene hensyn (”ordre public”).

4. If information is requested by a Contracting State in accordance with this Article, the other Contracting State shall use its information gathering measures to obtain the requested information, even though that other State may not need such information for its own tax purposes. The obligation contained in the preceding

sentence is subject to the limitations of paragraph 3, but in no case shall such limitations be

4. Hvis en kontraherende stat anmoder om oplysninger i overensstemmelse med denne artikel, skal den anden kontraherende stat bruge sine foranstaltninger til indhentning af oplysninger for at indhente de oplysninger, der er anmodet om, selv om denne anden stat

ikke måtte have behov for disse oplysninger til

egne skattemæssige formål. Forpligtelsen i det foregående punktum gælder med forbehold af

construed to permit a Contracting State to decline to supply information solely because it has no domestic interest in such information.

begrænsningerne i stykke 3, men i intet tilfælde skal sådanne begrænsninger fortolkes således, at de gør det muligt for en kontraherende stat at afslå at meddele oplysninger, blot fordi denne ikke selv har nogen skattemæssig interesse i sådanne oplysninger.

5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed to permit a Contracting State to

decline to supply information solely because the information is held by a bank, other financial institution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary capacity or relates to ownership interests in a person.

5. I intet tilfælde kan bestemmelserne i stykke 3 fortolkes således, at de gør det muligt

for en kontraherende stat at afslå at meddele oplysninger, blot fordi oplysningerne besiddes af en bank, anden finansiel institution, repræsentant eller en person, som optræder i egenskab af bemyndiget eller som formynder, eller fordi oplysningerne drejer sig om ejerforhold i en person.

Article 25

Artikel 25

Members of Diplomatic Missions and Consular Posts

Medlemmer af diplomatiske repræsentationer og konsulære embeder

Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of members of diplomatic missions or consular posts under the general rules of international law or under the provisions of special agreements.

Intet i denne aftale berører de skattemæssige begunstigelser, som medlemmer af diplomatiske repræsentationer eller konsulære embeder nyder i henhold til folkerettens almindelige regler eller særlige aftaler.

Article 26

Artikel 26

Territorial Extension

Territoriel udvidelse

1. This Agreement may be extended, either in its entirety or with any necessary modifications, to any part of the territory of the Contracting States which is specifically excluded from the application of the Agreement or, to any State

or territory for whose international relations Denmark or Cyprus is responsible, which imposes taxes substantially similar in character to those to which the Agreement applies. Any such extension shall take effect from such date and subject to such modifications and conditions, including conditions as to termination, as may

be specified and agreed between the Contracting States in notes to be exchanged through diplomatic channels or in any other manner in accordance with their constitutional procedures.

1. Denne aftale kan enten i sin helhed eller med de fornødne ændringer udvides til enhver del af de kontraherende staters territorium, som specifikt er udelukket fra

aftalens anvendelsesområde, eller til enhver stat eller ethvert område, for hvis internationale relationer Danmark eller Cypern er ansvarlige, og som pålægger skatter af tilsvarende karakter

som dem, der er omfattet af aftalen. Enhver sådan udvidelse skal have virkning fra den dato og være undergivet sådanne ændringer og betingelser, herunder betingelser vedrørende opsigelse, som måtte blive aftalt mellem de kontraherende stater i noter, der skal udveksles ad diplomatisk vej eller på anden måde i overensstemmelse med deres

forfatningsmæssige regler.

2. Unless otherwise agreed by both Contracting States, the termination of the Agreement by one of them under Article 28 shall also terminate, in the manner provided for in that Article, the application of the Agreement to any part of the

territory of the Contracting States or to any State or territory to which it has been extended under this Article.

2. Medmindre de kontraherende stater aftaler andet, omfatter opsigelsen af aftalen af en af dem i henhold til artikel 28 også, på samme måde som angivet i nævnte artikel, anvendelsen af aftalen på de dele af de kontraherende staters territorium eller de stater eller områder, hvortil den er blevet udvidet i henhold til denne artikel.


Article 27


Artikel 27


Entry into Force


Ikrafttræden

1. Each of the Contracting States shall notify each other that the constitutional requirements for the entry into force of this Agreement have been complied with.

1. De kontraherende stater skal hver give hinanden underretning om, at de

forfatningsmæssige betingelser for aftalens

ikrafttræden er opfyldt.

2. The Agreement shall enter into force on the date of the later of the notifications referred to in paragraph l. The provisions of this Agreement

shall have effect:

2. Aftalen træder i kraft på datoen for den sidste af de underretninger, der er nævnt i stykke 1. Bestemmelserne i denne aftale har virkning:

(i)

with regard to taxes withheld at source, in respect of amounts paid or credited on or after the first day of January next following the date upon which this Agreement enters

into force; and

(i)

med hensyn til skatter indeholdt ved kilden, for så vidt angår beløb, der er betalt eller godskrevet, på eller efter den første dag i januar, som følger efter den dato, på hvilken

aftalen træder i kraft; og

(ii)

with regard to other taxes, in respect of taxable years beginning on or after the first day of January next following the date upon

which the Agreement enters into force.

(ii)

med hensyn til andre skatter, for så vidt angår indkomstår, der begynder på eller efter den første dag i januar, som følger efter den

dato, på hvilken aftalen træder i kraft.

3. Upon the entry into force of this Agreement, the Convention between the Government of the Kingdom of Denmark and the Government of the Republic of Cyprus for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income and Capital, signed on May 26, 1981, shall cease to

have effect:

3. Ved denne aftales ikrafttræden ophører overenskomsten mellem Kongeriget Danmarks regering og Republikken Cyperns regering til undgåelse af dobbeltbeskatning for så vidt angår indkomst- og formueskatter, undertegnet den 26. maj 1981, med at have virkning:

(i)

with regard to taxes withheld at source, in respect of amounts paid or credited on or after the first day of January next following the date upon which this Agreement enters

into force; and

(i)

med hensyn til skatter indeholdt ved kilden, for så vidt angår beløb, der er betalt eller godskrevet, på eller efter den første dag i januar, som følger efter den dato, på hvilken

aftalen træder i kraft; og

(ii)

with regard to other taxes, in respect of taxable years beginning on or after the first day of January next following the date upon

which the Agreement enters into force.

(ii)

med hensyn til andre skatter, for så vidt angår indkomstår, der begynder på eller efter den første dag i januar, som følger efter den

dato, på hvilken aftalen træder i kraft.


Article 28


Artikel 28


Termination


Opsigelse

This Agreement shall remain in force until terminated by a Contracting State. Either Contracting State may terminate the Agreement, through diplomatic channels, by giving notice of termination at least six months before the end

of any calendar year, following after a period of five years from the year in which the Agreement enters into force. In such event, the Agreement

shall cease to apply:

Denne aftale forbliver i kraft, indtil den opsiges af en kontraherende stat. Hver af de kontraherende stater kan opsige aftalen ved ad diplomatisk vej at give meddelelse om opsigelsen mindst 6 måneder før udløbet af ethvert kalenderår efter 5 år fra aftalens ikrafttræden. I så fald ophører aftalen med at have virkning:

(i)

with regard to taxes withheld at source, in respect of amounts paid or credited on or after the end of the calendar year in which

such notice is given; and

(i)

med hensyn til skatter indeholdt ved kilden, for så vidt angår beløb, der er betalt eller godskrevet, på eller efter udløbet af det

kalenderår, i hvilket meddelelsen er givet; og

(ii)

with regard to other taxes, in respect of taxable years beginning on or after the end of the calendar year in which such notice is given.

(ii)

med hensyn til andre skatter, for så vidt angår indkomstår, der begynder på eller efter udløbet af det kalenderår, i hvilket meddelelsen er givet.

IN WITNESS WHEREOF the undersigned, duly authorized thereto have signed this Agreement.

TIL BEKRÆFTELSE HERAF har de

undertegnede, dertil behørigt befuldmægtigede, underskrevet denne aftale.

Done in duplicate at Copenhagen this 11th day of October 2010, in the English language.

UDFÆRDIGET i to eksemplarer i København den 11. oktober 2010 på engelsk.


For the Kingdom of Denmark


For Kongeriget Danmark


Xxxxxx Xxxx Xxxxxxx


Xxxxxx Xxxx Xxxxxxx


For the Republic of Cyprus


For Republikken Cypern


Xxxxxx X. Xxxxxxxxxx


Xxxxxx X. Xxxxxxxxxx



PROTOCOL



PROTOKOL

At the signing of the Agreement between the Kingdom of Denmark and the Republic of Cyprus for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income, both sides have agreed that

this Protocol shall be an integral part of the

Agreement:

Ved undertegnelsen af denne aftale mellem Kongeriget Danmark og Republikken Cypern til undgåelse af dobbelbeskatning og forhindring af skatteunddragelse for så vidt angår indkomstskatter er begge stater enige om, at denne protokol skal udgøre en integreret del af aftalen:

With reference to Article 24 “Exchange of

Information”:

For så vidt angår artikel 24 “Udveksling af

oplysninger”:

1. The requesting Contracting State shall provide the following information when making a request for information under Article 24 to demonstrate the foreseeable relevance of the information to

the request:

1. Når den anmodende kontraherende stat anmoder om oplysninger i henhold til artikel 24, skal den for at synliggøre den forudsete relevans af de oplysninger, der anmodes om, give følgende

oplysninger:

a)

the identity of the person under examination

or investigation;

a)

identiteten af den person, som er genstand for

undersøgelse eller efterforskning;

b)

a statement of the information sought including its nature and the form in which the requesting Contracting State wishes to receive the information from the requested

Contracting State;

b)

en erklæring om de oplysninger, der anmodes om, herunder deres karakter og den form,

i hvilken den anmodende kontraherende stat

ønsker at modtage oplysningerne fra den anmodede kontraherende stat;

c)

the tax purpose for which the information is

sought;

c)

det skattemæssige formål, for hvilket

oplysningerne søges;

d)

grounds for believing that the information requested is held in the requested Contracting State or is in the possession or control of a person within the jurisdiction of the requested Contracting State;

d)

grunde til at antage, at de oplysninger, der anmodes om, opbevares hos den

anmodede kontraherende stat eller besiddes eller kontrolleres af en person, der befinder sig i den anmodede kontraherende stats

jurisdiktion;

e)

to extent known, the name and address of any person believed to be in possession of the

requested information;

e)

i det omfang det vides, navn og adresse på enhver person, som antages at besidde de

oplysninger, der anmodes om;

f)

a statement that the request is in conformity with the law and administrative practices

of the requesting Contracting State, that if the requested information was within the

jurisdiction of the requesting Contracting State then the competent authority of the requesting Contracting State would be able to obtain the information under the laws of the requesting Contracting State or in the normal course

of administrative practice and that it is in conformity with this Agreement;

f)

en erklæring om, at anmodningen er

i overensstemmelse med lovgivning og administrativ praksis i den anmodende kontraherende stat, og at den anmodende kontraherende stats kompetente myndighed ville være i stand til at indhente de anmodede oplysninger efter den anmodende kontraherende stats lovgivning eller normale forvaltningspraksis, hvis oplysningerne har været i den anmodende kontraherende

stats jurisdiktion, og at anmodningen er i overensstemmelse med denne aftale;

g)

a statement that the requesting Contracting State has pursued all means available in its own territory to obtain the information, except those that would give rise to disproportionate difficulties.

g)

en erklæring om, at den anmodende kontraherende stat har udtømt alle muligheder, der står til rådighed på dens eget område, for at indhente oplysningerne, undtagen sådanne, som ville medføre

uforholdsmæssige vanskeligheder.

2. Information requested by a Contracting State shall not be provided unless the requesting State has reciprocal provisions and/or applies appropriate administrative practices for the

provision of the information requested.

2. De oplysninger, som en kontraherende stat anmoder om, skal ikke stilles til rådighed, medmindre den anmodende kontraherende stat har bestemmelser om gensidighed og/eller

anvender en passende forvaltningspraksis i

forhold til tilvejebringelse af de oplysninger, der anmodes om.


IN WITNESS whereof the undersigned, being duly authorised thereto, have signed this Protocol.

TIL BEKRÆFTELSE HERAF har de

undertegnede, dertil behørigt befuldmægtigede, underskrevet denne protokol.

DONE in duplicate at Copenhagen this 11th day of October 2010 in the English language.

UDFÆRDIGET i to eksemplarer i København den 11. oktober 2010 på engelsk.

For the Kingdom of Denmark

For Kongeriget Danmark

Xxxxxx Xxxx Xxxxxxx

Xxxxxx Xxxx Xxxxxxx

For the Republic of Cyprus

For Republikken Cypern

Xxxxxx X. Xxxxxxxxxx

Xxxxxx X. Xxxxxxxxxx


Aftalen trådte i medfør af artikel 27 i kraft den 18. maj 2011.


Skatteministeriet, den 16. august 2011

Xxxxx Xxxxxxxxxxx

Document Metadata

Filed: September 6th, 2021