Pensionskassen for Farmakonomer Teknisk Grundlag - januar 2023
Pensionskassen for Farmakonomer Teknisk Grundlag - januar 2023
Indhold
1. Tegningsgrundlag
2. Markedsværdigrundlag
3. Anvendte grundformer
4. Helbredsregler
5. Fripoliceberegning, genkøb samt overførelser
6. Garantier og betingelser
7. Beregning og anvendelse af realiseret resultat
8. Genforsikring
9. Konto- og bonusberegninger
10. Bonusregler
Bilag 1: Satser til bonusberegning Bilag 2: Risikotillæg
Dette tekniske grundlag dækker alle Pensionskassens forsikringer. Grundlaget indeholder alle gældende anmeldelser indsendt før denne indsendelse.
Grundlaget følger G82-modellen jf. Beretning fra Forsikringstilsynet (nu Finanstilsynet) om tilsynets virksomhed i året 1982, afdeling II, side 2-51, med senere ændringer. Indholdet af disse beretninger er tillige gengivet i den røde mappe “G82”. Definitioner, notation og beregningsteknik fra dette grundlag er anvendt uændret, hvor intet andet er nævnt, og vil ikke være gengivet i dette tekniske grundlag.
1. Tegningsgrundlag
Gruppe A:
Grundlag: Kønsopdelt G82-grundlag med teknisk rente 4,50% og dødelighed efter G82M- og G82K-intensiteterne, invaliditet efter GA82M- og GA82K-intensiteterne og en admini- strationsbelastning på 3% af indbetalingerne.
Omfattet: Alle ordninger nytegnet i perioden indtil 31.12.1996. Bidragsstigninger og bonus efter 31.12.1996 for disse ordninger indgår i gruppe C.
Gruppe B:
Grundlag: Kønsopdelt G82-grundlag med teknisk rente 3,00% og dødelighed efter G82M- og G82K-intensiteterne, invaliditet efter GA82M- og GA82K-intensiteterne og en admini- strationsbelastning på 9,75% af indbetalingerne.
Omfattet: Alle ordninger nytegnet i perioden fra og med 1.01.1997 til 30.06.1999.
Bidragsstigninger og bonus efter 31.12.1999 for disse ordninger indgår i gruppe C.
Gruppe C:
Grundlag: Unisex G18-grundlag med teknisk rente -0,75%, dødelighed efter G18K- intensiteterne, invaliditet efter GA82K-intensiteten og en administrationsbelastning på 9,75% af indbetalingerne.
Omfattet: Alle ordninger nytegnet i perioden fra og med 1.07.1999 samt gruppe A’s og B’s bidragsstigninger og bonus fra og med 1.01.1997 hhv. 1.01.2000.
1.1 Risikoparametre
G82 –mandlig forsikret
Dødelighed, individuel, G82M µ(x) = 0,0005 + 105,88000-10 + 0,038x
Invaliditet, GA82M µai(x) = 0,0004 + 104,54000-10 + 0,060x
– ( x –28)2
Børneintensitet, C82M
c( x)=0,15 10
11( x –15)
for x>15
Waisensandsynlighed w = 5% Parametrene er identiske med standardgrundlaget.
G82 –kvindelig forsikret
Dødelighed, individuel, G82K µ(x) = 0,0005 + 105,72800-10 + 0,038x
Invaliditet, GA82K µai(x) = 0,0006+ 104,71609-10 + 0,060x
– ( x – 24) 2
Børneintensitet, C82K
c(x) = 0,13 10
7( x –12)
for x > 12
Waisensandsynlighed w = 30%
Parametrene er identiske med standardgrundlaget. G18 – kvindelig forsikret
Dødelighed, individuel, G18K µ(x) = 0,0000 + 104,450000-10 + 0,049x
Hvor livsbetingede ydelser reduceres med en faktor 0,002t, t = max[0; fødselsår – 1955
Invaliditet, GA82K µai(x) = 0,0006+ 104,71609-10 + 0,060x
– ( x – 24) 2
Børneintensitet, C82K
c(x) = 0,13 10
7( x –12)
for x > 12
Waisensandsynlighed w = 30%
For ordninger i gruppe A og B regnes efter faktiske køn. I ordninger i gruppe C regnes forsikret som kvinde.
1.2 Rente
Den tekniske rente i udgør 4,50% i gruppe A, 3,00% i gruppe B og -0,75% i gruppe C. Opgørelses- renten er identisk med den tekniske rente.
1.3 Administration
Af alle indbetalinger (bidrag og indskud) efter fradrag af evt. arbejdsmarkedsbidrag sker der et fradrag på 3,00% i gruppe A - dog ikke for bidragsandele indbetalt uafbrudt siden december 1986, og 9,75% i gruppe B og C. Overførelser i forbindelse med xxxxxxxxx (se afsnit 5) belastes ikke.
5%point går til særlige bonushensættelser kaldet Medlemskapital. De særlige bonushensættelser initialiseres 31. december 2017 med hvert enkelt medlems bonusfordelingskonto i den udstrækning denne konto ikke er brugt til at styrke garantien. Hvis administrationsresultatet er utilstrækkeligt kan Medlemskapitalen opbygges af overskud på øvrige elementer.
Medlemskapitalen udbetales samtidigt med ydelserne jf. bonusregulativet samt ved udtræden. De særlige bonushensættelser er kollektive, idet der købes ydelser for hensættelsen – herunder risikoydelser – på det anmeldte omregningsgrundlag. De særlige bonushensættelser a conto forrentes i året med depotrenten efter skat og ligestilles med egenkapitalforrentningen en gang om året, når regnskabet er godkendt.
2 Livsforsikringshensættelsen
Opgørelse af livsforsikringshensættelser tager udgangspunkt i regnskabsbekendtgørelsens § 66 - 67.
De samlede livsforsikringshensættelser opgøres til:
Livsforsikringshensættelser = GY + FDBer + Risikomargen
hvor
GY: Værdien af de forventede garanterede ydelser fratrukket forventede præmier. GY fastsættes ifølge beskrivelsen i pkt. 2.1.1.
FDBer: Værdien af bonusretten (Bonuspotentialet) efter fradrag af Risikomargen. FDBer fastsættes ifølge beskrivelsen i pkt. 2.1.2.
Risikomargen: Tillæg jf. Regnskabsbekendtgørelsens § 66 stk. 3. Denne fastsættes ifølge beskrivelsen i pkt. 2.1.3.
Fortjenstmargen er pt. sat til 0.
2.1.1 Garanterede ydelser
I opgørelsen af værdien af garanterede ydelser indgår sandsynlighedsvægtede garanterede ydelser og aftalte præmier (nedenfor betegnet cash flow), hvor sandsynlighedsvægtene er fastsat ud fra bedste skøn for intensiteter for død, invaliditet, overgang til fripolice og genkøb (overførsel/udtrædelse), såfremt medlemmet har mulighed for dette. Medlemmets skift mellem tilstande kan beskrives ved en Markovmodel, jf. nedenstående diagram. Overgang til fripolice kan alene ske fra tilstanden Aktiv (præmiebetalende), mens overgangen til genkøb alene kan ske fra tilstanden Aktiv eller F_Aktiv (Aktiv i fripolice). Modellen indregner ikke reaktivering fra invalidetilstanden eller genoptagelse af præmiebetaling fra fripolicetilstanden.
hvor
µag = µfa,g
er overgangsintensiteten fra Aktiv eller Aktiv_F til Genkøb
µ =µ
fripolice
ai ai
µ =µ
fripolice
ad ad
µ =µ
fripolice
id id
er overgangsintensiteten fra Aktiv eller Aktiv_F til Invalid
er overgangsintensiteten fra Aktiv eller Aktiv_F til Død eller Død_F
er overgangsintensiteten fra Invalid eller Invalid_F til Død eller Død_F
μa,fa er overgangsintensiteten fra Aktiv til Aktiv_F
Intensiteterne til bedste skøn fremgår af afsnit 2.1.6.
Nedenfor gives en overordnet matematisk beskrivelse af cash flow-modellen, hvor fokus er på at skabe overblik og forståelse frem for en præcis matematisk beskrivelse af alle detaljer, herunder grundformer.
Indregningen af overgang til fripolice og genkøb giver anledning til en opdeling af betalingsstrømmene i flere elementer. Det udnyttes, at ovenstående model kan opskrives som to 4-tilstandsmodeller: en 3-tilstandsmodel udvidet med genkøb, hvor medlemmet ikke er i fripolice, og en 3-tilstandsmodel udvidet med genkøb, hvor ydelserne er nedskaleret relativt til, at medlemmet er overgået til fripolice på et givet tidspunkt med de beregnede overgangssandsynligheder.
𝜇a,g 𝜇a,i
Genkøb
𝜇a,d
Død
Invalid
Aktiv
𝜇i,d
𝜇a,fa
Aktiv
Fripolice
Endvidere udnyttes, at cash flow for ydelser beregnes på grundformsniveau, hvorfor ydelserne er konstante.
I 4-tilstandsmodellen (3-tilstandsmodellen udvidet med genkøb) beregnes enheds cash flow for
0,t
ydelsen til ethvert tidspunkt t. Disse betegnes som aˆ+,a ,
+,i
a
0,t
og a+,d . Multipliceret med niveauet
0,t
for ydelsen, Cgrf , henholdsvis præmien, Cgrf , får vi cash flow pr. grundform for den tilstand
b p
medlemmet er i eller overgå til, indikeret ved topskriften, a, i, d og g.
Cash flow i tilstand Aktiv – 4-tilstandsmodel
0,t
På beregningstidspunktet (tidspunkt 0) i tilstanden Aktiv beregnes enheds cash flow’et aˆ+,a til tid t
som:
aˆ = p
+,a
0,t aa
(0, t )1( grf ) +
ag t b p
paa (0, t –1)( pai
(t –1, t )1( grf )
+ pad
(t –1, t )1(grf ) + p
(t –1, t )G (Cgrf , Cgrf )) +
pai (0, t –1)( pii (t –1, t )1( grf ) + pid (t –1, t )1( grf ) ) +
pad (0, t –1) pdd (t –1, t )1( grf )
hvor
1( grf ) : Indikator funktion, der optræder med værdien 1, når der forfalder en betaling for den pågældende grundform. Indikatorfunktionen afhænger af udløb og starttidspunkt.
pxy (u,v) : Sandsynligheden for at blive i en tilstand (x=y) eller skifte tilstand (x<>y) én gang i perioden u til v.
t b p
G (Cgrf , Cgrf ) : Genkøbsværdien til tid t.
Første række dækker situationen, hvor medlemmet forbliver Aktiv, og der forfalder en betaling til tid
t. Anden række dækker situationen, hvor medlemmet har været Aktiv frem til t-1, skifter tilstand mellem t-1 og t (til Invalid, i, Død, d, eller Genkøb,g), hvorved der udløses en overgangsbetaling til tid t. Tredje række dækker situationen, hvor medlemmet frem til tidspunkt t-1 har skiftet tilstand til Invalid (og bliver der), og enten forbliver i tilstanden til tid t eller skifter til tilstand Død mellem t-1 til t, hvor der udløses en ny overgangsbetaling til tid t. Fjerde række dækker situationen, hvor
medlemmet er overgået til tilstand Død frem til tid t-1.
t b p
Det udnyttes, at Genkøb (g) alene medfører en overgangsbetaling G (Cgrf , Cgrf ) , samt at Genkøb og Død er terminaltilstande.
Enheds cash flow’et er generelt beskrevet. I praksis vil indikatorfunktionen 1( grf ) kun har værdien 1 ét sted.
0,t
I beregningerne nedenfor udskilles genkøbs cash flow’et, og der defineres et enheds cash flow uden genkøb, som a+,a , hvor:
0,t
a+,a = aˆ+,a – p
(0, t –1) p
(t –1, t )G (C grf , Cgrf )
0,t aa ag t b p
a+,a indgår i ydelses cash flow’et, Y , nedenfor, og den sandsynlighedsvægtede genkøbsværdi
0,t t
indgår i genkøbs cash flowet St .
Cash flow i tilstand Invalid – 4-tilstandsmodel:
For medlemmet, der er i tilstand Invalid til tid 0, gælder:
0,t
𝑎^+,i = 𝑝ii(0, 𝑡)1(grf) + 𝑝ii(0, 𝑡 − 1)𝑝id(𝑡 − 1, 𝑡)1(grf) + 𝑝id(0, 𝑡 − 1)𝑝dd(𝑡 − 1, 𝑡)1(grf)
Cash flow i tilstand Død – 4-tilstandsmodel:
For medlemmet, der er i tilstand Død til tid 0, gælder:
aˆ+,d = p
(0, t )1
0,t dd
( grf )
Præmie cash flow – 4-tilstandsmodel:
0,t
Enheds cash flow’et for præmien til tid t i 4-tilstandsmodellen betegnes a-,a. Det er givet ved:
a = p
–,a
0,t aa
(0, t )1( præmie)
Der betales kun præmie, hvis medlemmet er Aktiv og ikke har opnået præmieophørsalder.
Særligt vedr. samlever/ægtefælledækning samt børnepension
Børnepension i tilstandene Invalid eller Død beregnes efter samme principper som ovenfor. I beregningen af enheds cash flow indgår moder- og faderskabsintensiteter jf. afsnit 2.1.6.5.
Det samlede cash flow – inkl. fripolice:
Det samlede cash flow (opgjort pr. medlem pr. grundform) består af 4 elementer:
Et ydelses cash flow i 4-tilstandsmodellen, dvs. hvor sandsynligheden for ikke at have genkøbt er indregnet, og hvorfra værdien af ydelserne er fratrukket fra det tidspunkt, fripolicetilstanden indtrådte, og tillagt den reducerede fripoliceydelse.
t
Ygrf = 𝐶grf𝑎+,a − 𝐶grf ƒ (1 − 𝜌(𝑢))𝑎+,a𝑓a,F(u)𝑑𝑢
t b 0,t b
0
u,t
NB: Ovenstående udtryk omskrives i praksis, så det sidste led alene afhænger af præmien.
Beregningen sker som nævnt på grundformsniveau. Dette er en approksimativ tilgang, da ydelserne ved overgang til fripolice i praksis fastlægges af relationerne mellem grundformerne for den samlede police.
Et præmie cash flow, hvori sandsynligheden for at være Aktiv er indregnet, og hvorfra værdien af de præmier, der bortfalder, når fripolicen indtræder er fratrukket
t
Bgrf = 𝐶grf𝑎–,a − 𝐶grf ƒ 𝑎–,a𝑓a,F(u)𝑑𝑢
t p t
p u,t
0
Et genkøbs cash flow, hvor den ved overgangen beregnede genkøbsværdi er fratrukket reduktionen i genkøbsværdien, der er sket ved tidligere overgang til fripolice.
t
Sgrf = 𝑝aa(0, 𝑡 − 1)𝑝ag(𝑡 − 1, 𝑡)(1 − K) ∙
t t
( Gt(𝐶grf, 𝐶grf) − NPV1. orden (𝐶grf ƒ (1 − 𝜌(𝑢))𝑎+,a𝑓a,F(u)𝑑𝑢 ; 𝐶grf ƒ 𝑎–,a𝑓a,F(u)𝑑𝑢))
b b b
0
u,t
p u,t
0
Et omkostnings cash flow, bestående af ovenstående præmie cash flow multipliceret med et præmieomkostningsfradrag, 𝛽, samt et cash flow, der løber så længe medlemmet er i live og ikke har genkøbt multipliceret med et stykgebyr (gebyr) og en marginal (γ)af 1 ordens hensættelsen
t
Ogrf = 𝛽𝐶grf𝑎–,a − 𝛽𝐶grf ƒ 𝑎–,a𝑓
𝑑𝑢 + 𝑝<>d,g,df,gf(𝑔𝑒𝑏𝑦𝑟grf + γ ∙ 1. 𝑜𝑟𝑑𝑒𝑛𝑠 ℎ𝑒𝑛𝑠grf)
t
Øvrig notation
p 0,t
p u,t
0
a,F(u) t
𝜌(𝑢):Fripolicebrøken til tid u, dvs. den faktor der udtrykker, hvor meget ydelsen falder, hvis medlemmet overgår til fripolice til tid u. Faktoren 𝜌(𝑢) kan beregnes som forholdet mellem 1.ordens hensættelsen og nutidsværdien af de fremtidige ydelser beregnet på 1. ordens
grundlaget til tid u.
𝑓a,F(u): Tætheden for det stokastiske tidspunkt, hvor medlemmet overgår fra Aktiv-tilstanden til Fripolice. For cash flow opgjort til tid t integrereres op til t.
K: er det anmeldte kursværn
t
𝑝<>d,g,df,gf: er sandsynligheden for, at policen til tid t hverken er genkøbt i tilstand Aktiv eller i tilstand fripolice (g, gf) eller indtrådt i tilstanden død (d, df)
For aktuelle medlemmer beregnes 𝐶grf𝑎+,a, 𝐶grf𝑎+,i og 𝐶grf𝑎+,d og omkostnings cash flow’et
b 0,t b
0,t
b 0,t
t
reduceres til Ogrf = 𝑝aa(𝑡 − 1, 𝑡)(𝑔𝑒𝑏𝑦𝑟grf + γ ∙ 1. 𝑜𝑟𝑑𝑒𝑛𝑠 ℎ𝑒𝑛𝑠grf). Øvrige cash flowelementer
bortfalder.
Hensættelserne
Hensættelserne til de garanterede ydelser, GY, opgøres jf. §66 stk. 1 som nutidsværdien af bedste skøn af de forventede årlige cash flow:
GY = Σ (Σ(NPV(Ygrf) + NPV(Sgrf) + NPV(Ogrf) − NPV(Bgrf) ))
x x x x
x∈Bestand grf
+XXXX + Erstatningshensættelser
hvor
x
x
x
x
NPV(Ygrf) er nutidsværdien af ydelses cash flow for medlem x pr. grundform. NPV(Sgrf) er nutidsværdien af genkøbs cash flow for medlem x pr. grundform. NPV(Ogrf) er nutidsværdien af omkostnings cash flow for medlem x pr. grundform. NPV(Bgrf) er nutidsværdien af præmie cash flow for medlem x pr. grundform.
Nutidsværdien er beregnet, jf. afsnit 2.1.6.4.
XXXX er hensættelserne til de indtrufne, men endnu ikke anmeldte eller opgjorte skader. Se afsnit 2.2.
Erstatningshensættelser er hensættelsen til de indtrufne, anmeldte og opgjorte skader, som afventer udbetaling. Se afsnit 2.2.
Medlemmer i præmiefri dækning opgøres under antagelse om straks begyndende præmiebetaling. Elementerne, som indgår i opgørelsen af omkostnings cash flow, fremgår af afsnit 2.1.4.
2.1.2 Bonuspotentiale
Bonuspotentialet før reduktion af Risikomargen (FDBfr) er summen af de individuelle (IBfr) og kollektive bonuspotentialer (KBfr) før reduktion af Risikomargen:
FDBfr = IBfr + KBfr
Det individuelle bonuspotentiale før reduktion af Risikomargen opgøres jf. §67 stk. 1 på følgende vis:
IBfr = ∑ Maks (0; Vhensætretro - ∑ (NPV(Ygrf)+NPV(Sgrf)+NPV(Ogrf) −
x∈Bestand
x
NPV(Bgrf)) )
x grf x x x
x
Opgørelsen af værdien af den retrospektive hensættelse Vhensætretro fremgår af afsnit 2.1.5.
Det kollektive bonuspotentiale før reduktion af Risikomargen er fastsat i overensstemmelse med pensionskassens principper for fordeling af overskud.
Bonuspotentialet efter reduktion af Risikomargen (FDBer) fastsættes på følgende vis:
FDBer = maks(FDBfr − Risikomargen ; 0)
2.1.3 Risikomargen
Risikomargen, jf. §66 stk. 3, fastsættes efter kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/35 af 10. oktober 2014 artikel 37:
SCRRU(t)
t+1
Risikomargen = CoC ∗ Σ (1 + r )t+1
hvor
t≥0
CoC udgør en kapitalomkostningssats, som er fastsat til 6%
SCRRU(t) betegner solvenskapitalkravet til tid t, hvor aktiverne er valgt, så kapitalkravet minimeres. rt+1 betegner diskonteringsrenten til tid t+1, jf. afsnit 2.1.6.4.
Der benyttes en simplifikation til beregning af SCRRU(t)
RU
hvor
SCRk (t) = SCRRU
BEk (t)
Net
(0) ∗
BENet(0)
SCRRU(0) er solvenskravet for referenceselskabet fra den seneste solvensopgørelse.
Net
BEk (t) er et mål for bedste skøn over afløbet af (netto) livsforsikringshensættelserne, hvor k =
Net
{Supplerende opsparing; Øvrige ordning}. BEk (t) sættes til det største beløb af GYk(t) og
Vhensæt1.orden,k på ethvert fremtidig tidspunkt, hvor Vhensæt1.orden,k angiver den samlede
t t
hensættelse på tegningsgrundlaget, for k = {Supplerende opsparing; Øvrige ordning}.
0
XXXxx(0) er et mål for bedste skøn for de samlede (netto) livsforsikringshensættelser på opgørelsestidspunktet. BENet(0) sættes til det største beløb af den samlede GY(0) og den samlede Vhensæt1.orden på opgørelsestidspunktet idet der er summeret ud over k.
Simplifikationen kan begrundes i, at fremtidige SCR(t) uden markedsrisiko (SCR_RU) kan
forventes at udvikle sig i takt med afløbet af livsforsikringshensættelserne. Det samlede SCRRU(t) fremkommer ved at summere over k.
Fortjenstmargen er pt. sat til 0.
2.1.4 Elementer som indgår i omkostningsbetalingsstrømmen
I henhold til afsnit 2.1.1 indgår følgende elementer i opgørelsen af omkostningsbetalingsstrømmen:
gebyrm
ym βm
er det stykgebyr, som medlemskabet giver anledning til,
er den omkostningsbelastning, som den retrospektive hensættelse giver anledning til,
er den omkostningsbelastning, som bidraget eller BFD-bidraget giver anledning til
2.1.5 Opgørelse af værdien af retrospektive hensættelse for hver forsikring
Værdien af den retrospektive hensættelse for hvert medlem, x, på tid t opgøres som:
𝑉ℎ𝑒𝑛𝑠æ𝑡retro = 𝐻𝑒𝑛𝑠æ𝑡2.orden
hvor
x,t
x,t
x,t
𝐻𝑒𝑛𝑠æ𝑡2.orden er hensættelsen på 2.orden inkl. endnu ikke anvendt bonus.
2.1.6 Grundlagselementer i hensættelsesgrundlaget
2.1.6.1 Dødsintensitet
Dødeligheden for aktive og for invalide med køn k i hele aldre x modelleres ved Finanstilsynets dødelighedsmodel som:
𝜇k = 𝜇k ∗ (1 − 𝑅k)3/2
hvor
x,2023
x,2021 x
𝜇k = 0,5 ∗ exp (𝛽k𝑟1(𝑥 − 1) + 𝛽k𝑟2(𝑥 − 1) + 𝛽k𝑟3(𝑥 − 1)) 𝜇¯k
x,2021
1 2 3
x–1,2021
+ 0,5 ∗ exp (𝛽k𝑟1(𝑥) + 𝛽k𝑟2(𝑥) + 𝛽k𝑟3(𝑥)) 𝜇¯k
1 2 3 x,2021
hvor 𝑅k betegner Finanstilsynets levetidsforbedringer, 𝜇¯k betegner Finanstilsynets
x x,2021
centrale benchmarkdødelighed og basisfunktionerne ri (x) er givet som
for i = 1,2,3 og
xi = 20*(2+i).
1
𝑟i(𝑥) = {(𝑥i − 𝑥)⁄20
0
𝑥 ≤ 𝑥i–1
𝑥i–1 < 𝑥 < 𝑥i
𝑥 ≥ 𝑥i
Her er β1 , β 2 og β3 parametre, der estimeres ud fra data i en Poisson regressionsmodel, jf. Regnskabsbekendtgørelsens bilag 1 nr. 54.
For t>2023 er dødeligheden givet ved
𝜇k = 𝜇k ∗ (1 − 𝑅k)t–2023.
x,t x,2023 x
Parametrene til brug for opgørelsen af markedsværdihensættelsen ses nedenfor, afrundet til 4 decimaler:
Dødsintensitet
2023 | |
Unisex | |
ß1 ß2 ß3 0,1794 -0,5325 0,0000 |
2.1.6.2 Invalideintensitet
Invalideintensiteten er opgjort på Gompertz-Makeham formel. Parametrene ses nedenfor.
Invalideintensitet
2023 | |
Unisex A B C 0,00642 4,74547 0,06 |
Ovenstående satser svarer til 107 % af G18.
2.1.6.3 Administrationsomkostninger
Parametrene ses nedenfor.
Omkostninger
2023 | |
Gebyrm ßm γm 192 0,66% 0% |
2.1.6.4 Diskonteringsrente
EIOPA’s standard rentekurve med VA-tillæg benyttes til opgørelse af livsforsikringshensættelserne, når VA-tillægget er positiv. Hvis VA-tillægget er negativ anvendes i stedet EIOPA’s rentekurve uden VA-tillæg.
Diskontering sker ved diskrettids diskontering med ét årige betalingsintervaller.
Betalinger vedrørende pensionsafkastskat (PAL-skat) indregnes som et fradrag i diskonteringsrenten fremfor at udgøre et eksplicit cash flow. Dette er en approksimativ tilgang. Der ses bort fra ordninger, som er fritaget for PAL-skat.
2.1.6.5 Sandsynligheder vedrørende kollektive grundformer
Samlever og Giftemålssandsynligheder: Pensionskassen har ikke kollektiv ægtefællepension
Børnesandsynligheder: Faderskabsintensiteten er givet på formen:
–( x –28)2
x
c = 0,15 10 11( x –15)
for x > 15
0 for x 15
Moderskabsintensiteten er givet på formen:
–( y –24)2
y
c = 0,13 10 7( y –12)
for y > 12
0 for y 12
2.1.6.6 Adfærdsvariable
Fripolice- og genkøbsintensiteterne fremgår af tabellen nedenfor for aldre 20-70, afrundet til 6 decimaler. Før alder 20 er værdien konstant og lig værdien for alder 20. Efter alder 70 er værdien konstant og lig middelværdien af intensiteten taget i aldrene 68-70.
Alder | Fripolice | Genkøb |
20 | 0,000000 | 0,000000 |
21 | 0,008686 | 0,000000 |
22 | 0,011924 | 0,001283 |
23 | 0,021891 | 0,003439 |
24 | 0,027706 | 0,007465 |
25 | 0,032977 | 0,011113 |
26 | 0,036457 | 0,013490 |
27 | 0,037049 | 0,014104 |
28 | 0,034388 | 0,013260 |
29 | 0,032025 | 0,010206 |
30 | 0,030116 | 0,010584 |
31 | 0,029166 | 0,011857 |
32 | 0,028097 | 0,013228 |
33 | 0,030972 | 0,013598 |
34 | 0,028362 | 0,015344 |
35 | 0,030051 | 0,014151 |
36 | 0,028695 | 0,012353 |
37 | 0,027546 | 0,009302 |
38 | 0,025918 | 0,008349 |
39 | 0,022255 | 0,008417 |
40 | 0,022273 | 0,008337 |
41 | 0,025120 | 0,010672 |
42 | 0,029101 | 0,010004 |
43 | 0,032516 | 0,010571 |
44 | 0,024098 | 0,010426 |
45 | 0,023893 | 0,009096 |
46 | 0,020747 | 0,008571 |
47 | 0,022525 | 0,006334 |
48 | 0,020301 | 0,005098 |
49 | 0,022835 | 0,004609 |
50 | 0,025187 | 0,005403 |
51 | 0,030515 | 0,005982 |
52 | 0,032130 | 0,006081 |
53 | 0,033395 | 0,004943 |
54 | 0,028752 | 0,004863 |
55 | 0,024950 | 0,004481 |
56 | 0,023611 | 0,004242 |
57 | 0,022800 | 0,003652 |
58 | 0,027604 | 0,002969 |
59 | 0,033461 | 0,001296 |
60 | 0,035048 | 0,000604 |
61 | 0,038944 | 0,000633 |
62 | 0,035511 | 0,001266 |
63 | 0,038258 | 0,002090 |
64 | 0,045218 | 0,001637 |
65 | 0,051365 | 0,001932 |
66 | 0,057836 | 0,000789 |
67 | 0,050744 | 0,000394 |
68 | 0,023534 | 0,000000 |
69 | 0,008163 | 0,000000 |
70 | 0,000000 | 0,000000 |
2.2 IBNS
XXXX opgøres som summen af XXXX og RBNS.
IBNR opgøres som produktet af
De samlede risikosummer ved invaliditet
En faktor baseret på de seneste 5 års efteranmeldte invalideskader og reaktiveringer
RBNS opgøres som produktet af
Xxxxxxxx af åbne invalideskader på opgørelsestidspunktet
Gennemsnittet af de seneste 5 års invalideskader
En tilkendelsesprocent baseret på de seneste 5 års anmeldte invalideskader
3. Anvendte grundformer
Pensionskassen anvender kun følgende grundform ud over de i G82 nævnte:
+ µai
)
S
dA +
x+n
x+A µad
S
dA +
S
K9496: Kollektiv børnerente med udbetaling fra forsørgerens død, invaliditet eller alderspensionering med ophørende risiko. Grundformen er identisk med K945 bortset fra at der ikke kan ske udbetaling ved invaliditet mellem alder x+n og x+m:
K
(xa , n, m, r) =
x+A (µad
n Da
Da (m D D
949
Da
x+A
x+A r
x+A
Da D
x+m
x+A r
x+A
D r x+m
0 x x n
x+n
x+n
Grundformerne anvendes i følgende kombination:
Gruppe | B og C | A | |
udløb risikooph. (IP, BP,aa) udløb børn | Forventet folkepensionsalder 24 | Forventet folkepensionsalder 24 | |
AP | K211 | 1 | 1 |
IP | K415 | - | 1 |
IP | K419 | 1 | - |
IS | K315 | 2 | 2 |
BP | K949 | ¼ | ¼ |
WR | K850 | ¼ | ¼ |
Alle passiver beregnes ved lineær interpolation ud fra tabeller i hele aldre. Passiverne og aktiverne beregnes, som om ydelser og bidrag forfaldt kontinuert.
4. Helbredsregler
Medlemmer optages uden afgivelse af helbredsoplysninger. Medlemmer er de tre første måneder omfattet af en karensregel.
Xxxxxxxxx, der optages i pensionskassen som følge af en ansættelse, der i al væsentlighed skyldes nedsat arbejdsevne, såsom fleksjob, skånejob eller lignende, optages i en ordning med ingen eller meget begrænset risikodækning. Det samme gælder for medlemmer, hvis erhvervsevne på optagelsestidspunktet af det offentlige er skønnet nedsat med mindst 2/3 af den
fulde erhvervsevne, eller hvis de på optagelsestidspunktet er berettiget til offentlig førtidspension på grund af nedsat arbejdsevne. En ordning med begrænset risikodækning indeholder alene børne-, invalide- og alderspension på baggrund af de faktisk indbetalte bidrag.
5. Fripoliceberegning, genkøb samt overførelser
Ved bidragsfri dækning har medlemmet ret til uændrede risikodækning i op til 12 måneder, såfremt hensættelsen er tilstrækkelig. Under bidragsfri dækning fremskrives hensættelsen månedsvis med fradrag af den nødvendige risikopræmie. Dækningen ophører senest i den måned, hvori hensættelsen ultimo måneden er negativ.
Ved ophør af bidragsbetaling og efter endt bidragsfri dækning omregnes medlemskabet til hvilende (fripolice). Beregningen sker ved en forholdsmæssig nedsættelse af ydelserne svarende til kapitalværdien af de bortfaldne bidrag på tegningsgrundlaget.
Genkøb er begrænset i henhold til pensionsregulativet. Udtrædelsesgodtgørelsen må ikke overstige den kapitaliserede værdi af en årlig ydelse på kr. 1.200. For medlemmer, der er optaget inden den 1. januar 1996, gælder dog, at udtrædelsesgodtgørelsen ikke må overstige den årlige overenskomstmæssige bruttoløn i sidste lønklasse, jf. overenskomsten nævnt i pensionsregulativets
§1, stk. 1, nr. 1. Ved genkøb udbetales eller overføres en værdi svarende til medlemmets pensionshensættelse opgjort på tegningsgrundlaget med fradrag af Kursværn og Gebyr. Der beregnes altid på det kollektive grundlag uanset medlemmets alder ved genkøbet.
Kursværnet er en reduktionsfaktor, som udgør forholdet mellem pensionskassens nettoformue og pensionshensættelserne incl. solvensmargenkrav opgjort efter regnskabsreglerne. Faktoren kan ikke være over 1. Faktoren opgøres af pensionskassens aktuar og revisorer og kan først finde anvendelse efter anmeldelse til Finanstilsynet.
Gebyr er et ekspeditionsgebyr på kr. 0 kr. (2018). Beløbet fastsættes hvert år af bestyrelsen ud fra lønudviklingen i sektoren og anmeldes til Finanstilsynet. Gebyr kan dog ikke overstige 7% af det udbetalte beløb.
Pensionskassen har tilsluttet sig til Aftale om overførsel af pensionsordninger mellem selskaber i forbindelse med en arbejdstagers overgang til anden ansættelse (obligatoriske og frivillige ordninger) af 1. februar 1993 [joboverførselsaftalen] med senere ændringer samt Xxxxxx om pensionsoverførelse ved virksomhedsomdannelse m.v. af 2. april 1998.
Ved overførelse i jobskiftesituationer følges definitionerne og reglerne i jobskifteaftalen.
6. Garantier og betingelser
Pensionskassens garantier omfatter kun ydelser defineret i forhold til medlemmets opsparing og fremtidige uændrede bidrag. Garantien gælder ikke enkeltelementer i grundlaget.
Medlemmerne med ordninger i gruppe A har et garanteret tilsagn, der er defineret som tilsagnet pr. 31. december 1996 beregnet efter de med gruppe A markerede parametre.
Medlemmerne med ordninger i gruppe B har et garanteret tilsagn, der er defineret som tilsagnet pr. 31. december 1999 beregnet efter de med gruppe B markerede parametre.
For gruppe A og B gælder at garantien aldrig kan forøges efter grundlaget A hhv. B. Såfremt bidraget nedsættes eller alderssummen udtages, nedsættes garantien svarende til reduktionen af tilsagnet.
Ydelser i gruppe C garanteres kun for et kalenderår ad gangen. Pensionskassen kan dog kun nedsætte ydelser, såfremt nytegningsgrundlaget for pensionskassen ændres som følge af lovmæssige indgreb eller nedenstående betingelser er opfyldt.
De betingede ydelser skal nedsættes såfremt en eller flere af følgende forudsætninger opfyldes:
1. Det realiserede afkast efter skat set over en 3-årig periode ligger under grundlagsrenten.
2. Den konstaterede dødelighed eller invaliditetshyppighed i pensionskassen set over en 3-årig periode afviger til ugunst for pensionskassen set i forhold til grundlagets forudsætninger
3. De konstaterede forhold set over en 3-årig periode vedrørende børn afviger til ugunst for kassen set i forhold til grundlagets forudsætninger
4. Grundlagets forudsatte omkostningsprocent er lavere end gennemsnittet af livsforsikringsselskabers og pensionskassers omkostningsprocent (jf. nøgletallene i regnskabsbekendtgørelsen) for de sidste 3 år.
5. Grundlagsrenten overstiger nyinvesteringsafkastet efter skat af lange statsobligationer (10 årige) målt som gennemsnit over 25 på hinanden følgende børsdage.
Ved en nedsættelse af ydelserne tages der udgangspunkt i ækvivalensprincippet, idet medlemmets hensættelse ikke kan nedsættes. Ændringen kan kun omfatte den eller de forudsætninger, der er bristet. Ændringen i grundlagets parametre svarer til de faktiske konstaterede afvigelser incl. en margen svarende til fastsættelsen af et betryggende nytegningsgrundlag for betingede tilsagn.
Margenen for invaliditet og positive dødsrisici udgør 10 % af intensiteten og for negative risici (longevity) anvendes et nyt grundlag svarende til 95 % af seneste bedste skøn over bestandsdødeligheden tillagt en margen til forventede levetidsforbedringer, hvor den største forbedringseffekt målt over de seneste 15 hhv. 30 år indregnes for de yngste. Xxxxxxxx for tegningsrenten er en nedrunding til nærmeste kvarte procentsats.
Ændringen anmeldes til Finanstilsynet, og alle berørte underrettes. Ændringen gennemføres herefter ved førstkommende årsskift. Ændringen vedr. nr. 5, nyinvesteringsafkastet, suspenderes dog i det tilfælde, at betingelse nr. 5 er udløst i løbet af et år, men ikke er opfyldt for kalenderårets sidste 25 børsdage.
Bidragsstigninger og bonus medfører kun garanterede ydelser svarende til nytegningsgrundlaget C. Medlemmerne med ordninger i gruppe A og B vil således have en garanti, der svarer til summen af de ovennævnte fastfrosne garantier fra overgangstidspunktet og en garanti efter nytegningsgrundlaget i gruppe C for de ydelser, som er erhvervet på dette grundlag fro bidragsstigninger og indskud efter overgangstidspunktet. For medlemmer i gruppe A og B kan den samlede bonus pr. medlemskab anvendes til at styrke garantierne på grundlaget i gruppe A og B. Denne anvendelse vil gå forud for anden anvendelse.
Ved grundlagsændringer vil der udover et eventuelt garanteret tilsagn altid blive beregnet et tilsagn på nytegningsgrundlaget, som på ændringstidspunktet fastsættes til (notation fra afsnit 3):
Ynytegning = (Vgaranti + Bnettonytegning aktnytegning ) / pasnytegning
hvor Vgaranti er hensættelsen svarende til det ovenfor beskrevne garanterede tilsagn og tilhørende bidrag:
Vgaranti = Ygaranti pasgaranti - Bnettogaranti aktgaranti
og som derefter beregnes efter reglerne for nytegnede forsikringer.
Medlemmets pensionshensættelse vil blive beregnet efter de respektive garantier.
7. Beregning og fordeling af realiseret resultat
Beregningen er og fordelingen af det realiserede resultat fastsættes i det til enhver tid gældende bonusregulativ.
8. Genforsikring
Pensionskassen holder alle risici for egen regning.
9. Konto- og bonusberegninger
Bortset fra fremregning under bidragsfri dækning jf. afsnit 5 sker alle tarifferinger v.h.a. ækvivalensprincippet og hensættelserne på tegningsgrundlaget bestemmes prospektivt. For hvert medlemskab beregnes tilsvarende en retrospektiv hensættelse ved månedsvis fremregning, som summen af følgende elementer:
Hensættelse primo måneden Indbetaling
Udbetaling Administration Risikopræmie ved død
Risikopræmie ved invaliditet Rente
Reservespring Residual Rentebonus Risikobonus-død
Risikobonus-invalidtet Administrationsbonus Gruppelivspræmie Negativt bonustilskud
Indbetalingerne er efter AM-bidrag men før administrationsfradrag. Alle bidrag har positivt fortegn.
Udbetalingerne er før skat og afgift, men genkøb er efter fradrag af administrationsgebyr. Alle udbetalinger har negativt fortegn.
Administrationsbeløbene beregnes som
minus post x sats for indbetalingsposterne bidrag, regulering, indskud og overførsel, hvor satserne er gengivet i afsnit 1,
0 for indbetalingsposten joboverførsel samt udbetalingsposterne, der dækker løbende pensioner og summer, der ikke er nævnt under næste punkt
minus min[post x 0,07; Gebyr], hvor post er en af udbetalingsposterne udtrædelse, overførsel, joboverførsel og Gebyr følger af afsnit 5.
Administrationsbeløbene er således alle negative (med mindre der fx. anvendes et negativt indskud eller en negativ regulering).
Risikopræmie død (medlem) regnes ved µad(x)(Saldo-Sad)/12 hvor µad er dødsintensiteten på grundlaget, Saldo er specificeret under punktet “Grundlagsrente” og Sad er bruttorisikosummen
ved død. Alle størrelser er opgjort primo måneden. Risikopræmien ved død bliver således negativ, når den forventede udgift ved død overstiger opsparingen og omvendt.
Risikopassiverne opgøres eksakt i forhold til om der regnes fra højre eller venstre. Risikopræmie invaliditet regnes analogt til risikopræmie død med overgangen ad erstattet af ai.
Risikopræmien ved invaliditet er altid negativ.
Grundlagsrenten regnes pr måned efter satserne gengivet i afsnit 1 som
saldo x ((1+sats)1/12-1) + (løbende nettobetalinger +risikopræmier) x ((1+sats)1/24-1)
saldo er hensættelsen primo måneden incl. indbetalinger (type regulering, indskud, overførsel og joboverførsel), udbetalinger (type Alderssum, Invalidesum, Dødsfaldssum, Ugiftesum, Engangspension, Udtrædelsesgodtgørelse, Overførelse og Joboverførsel), administration (type regulering, indskud, overførsel og genkøbsgebyr) samt reservespring.
løbende nettobetalinger er summen af bidrag, administration af bidrag samt udbetalinger af typen (invalidepension, alderspension, ægtefællepension og børnepension).
risikopræmier er summen af 1. ordens risikopræmierne.
Reservespringet ved død, død-medforsikret, invalid-midlertid, invalid-varig og alderspension regnes som V+ minus V-, dvs. som forskellen mellem hensættelsen umiddelbart efter skaden og hensættelsen umiddelbart inden. Da pensionskasserne individualiserer ved aktualisering vil reservespringet typisk indeholde en kombineret udgift til skaden på medlemmet og individualiseringen (Fx. sum af overgang til aktuel IP og bortfald af ægtefællereserve). Ved alderspension kan der kun være indeholdt individualisering.
Reservespringet ved negativ opfyldning er minus saldoen ved ophør af medlemskab pga bidragsfri dækning har opbrugt al opsparing.
Reservespring kan være såvel positive som negative.
Residualen beregnes som forskellen mellem 1. ordens reserven ultimo måneden beregnet prospektivt afrundet til to decimaler og 1. ordens reserven primo måneden incl. samtlige kontoposteringer på 1. orden. Såfremt medlemmet er bidragsfrit dækket sættes residualen til 0.
Rentebonus beregnes som summen af periodens 1. ordens rente divideret med 1. ordens satsen gange bonussats. Rentebonus vil som hovedregel være positiv.
Merrente friholdt beregnes som det friholdte beløb gange bonussats.
Risikobonus ved død beregnes som minus summen af periodens risikopræmier ved død-medlem gange bonussats. Risikobonus ved død kan være både positiv og negativ.
Risikobonus ved invaliditet beregnes som minus summen af periodens risikopræmier ved invaliditet gange bonussats. Risikobonus invaliditet er som hovedregel positiv
Administrationsbonus beregnes som minus summen af periodens 1. ordens administration divideret med 1. ordens satsen gange bonussats. Administrationsbonus vil som hovedregel være positiv.
Gruppeliv beregnes som minus periodens gruppelivspræmie, jf. satsbilag. Gruppeliv er tegnet via FG og er derfor ikke en del af pensionskassens forsikringstekniske grundlag.
Negativt bonustilskud skal tilsikre, at der ikke tilskrives negativ bonus på medlemskabet. Negativt bonustilskud regnes som minus summen af rente-, risiko- samt administrationsbonus og gruppeliv.
10. Bonusregler
§ 1 Almindelige bestemmelser
Stk. 1. I henhold til vedtægten og pensionsregulativet fordeles Pensionskassens overskud efter bestemmelserne i nærværende bonusregulativ. Bestemmelserne i pensionskassens aftalegrundlag, herunder dette bonusregulativ, går forud for kontributionsbekendtgørelsens bestemmelser.
Stk. 2. Pensionskassens realiserede resultat opgøres efter kontributionsbekendtgørelsens bestemmelser før skat. For at sikre, at fordelingen sker efter kollektive og solidariske principper, opgøres der kun et samlet realiseret resultat, som dækker alle grundlagselementer for alle pensionsordninger.
Stk. 3. Egenkapitalen og MedlemsKapital (MedlemsKapital er pensionskassens navngivning af særlige bonushensættelser) tilskrives så vidt muligt et beløb svarende til at egenkapitalen og MedlemsKapital – før skat - er blevet forrentet med nøgletal 1 med et tillæg af 0,1% af primo hensættelsen for de ubetingede garantier og 0,1% af primo hensættelsen for de betingede garantier. Dette beløb kan være såvel positivt som negativt. Tillægget nedsættes, hvis der ikke er plads til det i et positivt realiseret resultat.
Stk. 4. Resten af overskuddet tilfalder medlemmerne som forsikrede. Den andel af årets overskud, der skal tilskrives det enkelte medlem som bonus, fastsættes af pensionskassens bestyrelse efter aktuarens indstilling.
Stk. 5. Det resterende overskud henlægges til kollektivt bonuspotentiale.
Stk. 6. Reglerne for bonusfordelingen kan ændres af bestyrelsen efter aktuarens indstilling og med anmeldelse til Finanstilsynet. Allerede fordelt bonus i form af nettoindskud på pensionshensættelserne kan ikke berøres ved ændringer.
§ 2 Bonusgrupper
Stk. 1. Berettiget til at deltage i bonusfordelingen er ethvert medlem af pensionskassen samt øvrige pensionsmodtagere.
Stk. 2. Bonusberettigede opdeles i bonusgrupper, der kan afgrænses objektivt. Ved opdelingen skal der først og fremmest ske en ligestilling af de forskellige tegningsgrundlags elementer.
Ubetingede ydelser søges ligestillet med betingede ydelser ved et fradrag i bonus, der svarer til en værdifastsættelse af ydelsesgarantierne.
Stk. 2. Bonusopdelingen og -fordelingen mellem disse grupper foretages forlods af bestyrelsen efter aktuarens indstilling og med anmeldelse til Finanstilsynet.
§ 3 Bonusbeløb
Bonusbeløbet opgøres månedligt på basis af de af bestyrelsen fastsatte bonussatser. Alle bonussatser kan afhænge af tegningsgrundlagene, og af om der opbygges MedlemsKapital.
§ 4 Beregning af bonusbeløb
Stk. 1. Det samlede bonusbeløb opgøres ud fra elementerne rentebonus, forsikringsrisikobonus og administrationsbonus. De enkelte bonuselementer kan være positive, nul eller negative. Såfremt det samlede bonusbeløb i foregående måned efter anvendelse ikke var nul, fremføres dette til den efterfølgende måneds opgørelse af bonusbeløb og medregnes i opgørelsen af bonuselementerne nævnt i første pkt. i denne paragraf.
Stk. 2. Såfremt medlemmet er omfattet af gruppeforsikringer, fradrages det samlede bonusbeløb præmie til periodens gruppeforsikringer.
§ 5 MedlemsKapital
Stk. 1. Medlemmerne deltager i opbygning af MedlemsKapital. MedlemsKapital er pensionskassens navngivning af særlige bonushensættelser.
Stk. 2. MedlemsKapital-beløbet opgøres månedligt på basis af de af bestyrelsen fastsatte MedlemsKapital-satser. MedlemsKapital-satserne kan afhænge af tegningsgrundlagene.
Stk. 3. MedlemsKapital-satserne fastsættes af bestyrelsen for højst et år ad gangen efter indstilling fra den ansvarshavende aktuar. Indstillingen sker på basis af pensionskassens budgetter.
Stk. 4. Det samlede MedlemsKapital-beløb opgøres ud fra elementerne henlæggelse til MedlemsKapital og forrentning af MedlemsKapital. De enkelte elementer kan være positive, nul eller negative. Såfremt det samlede MedlemsKapital-beløb i foregående måned efter anvendelse ikke var nul, fremføres dette til den efterfølgende måneds opgørelse af MedlemsKapital-beløb og medregnes i opgørelsen af MedlemsKapital-elementerne nævnt i dette punkt.
Stk. 5. Henlæggelser til MedlemsKapital opgøres som en procentandel af bidragene. Stk. 6. Forrentning af MedlemsKapital svarer til forrentningen af egenkapitalen.
§ 6 Udtrædelsesgodtgørelse
Stk. 1. Eventuelt positiv bonus tillægges til udtrædelsesgodtgørelsen mens eventuelt negativ bonus fradrages i udtrædelsesgodtgørelsen.
Stk. 2. MedlemsKapital udbetales i forbindelse med udtrædelse, hvis pensionskassens kapitalforhold tillader det. En beregnet foreløbige forrentning i løbet af året svarende til årets kontorente, udbetales i forbindelse med udtrædelse
§ 7 Anvendelse af bonus (ej anmeldelsespligtigt)
§ 8 Fastsættelse af bonusparametre
Bestyrelsen fastsætter efter aktuarens indstilling og med anmeldelse til Finanstilsynet bonusparametre forud for hver bonusperiode. Bonusparametre for ikke-påbegyndte perioder kan ændres af bestyrelsen efter aktuarens indstilling og med anmeldelse til Finanstilsynet.
§ 9 Ikrafttræden
Dette regulativ træder i kraft den 1. januar 2018 og gælder for bonus optjent fra og med januar 2018.
Bilag 1: Satser til bonusberegning
Paragraf | 2023 | |
min. Bidrag | §6, stk. 1 | 975 kr. |
min. reserve for gruppeliv(hvilende) | §15 | 200.000 kr. |
max. for engangspensioner | §22 | 11.900 kr. |
Gruppeliv (pr. mdr) | Bonusreg. | 196 kr. |
Kontorenter
For de bonusberettigede forsikringer fastsættes kontorenten for et år ad gangen. Kontorenten udgør nedenstående.
År | Grundlag | Kontorente før PAL | Kontorente efter PAL |
2023 | G18 | 3,00% | 2,54% |
2023 | G99 | 1,82% | 1,54% |
Xxxxxx ved død på 2. orden
Satserne, der gælder for både mænd og kvinder, er gældende fra 1. januar 2023 og indtil andet bliver anmeldt.
2. ordens dødeligheden for eventuelle og aktuelle forsikringer fastsættes som markedsværdidødeligheden opgjort pr 30.06.2023, som fremkommer af afsnit 2.1.6.1. Dog maksimalt dødeligheden efter beregningsgrundlaget G18 tillagt 0,02.
Risiko ved invaliditet på 2. orden
2. ordens invaliditeten for eventuelle forsikringer bestemmes ved
x
µ = A+10B+Cx–10 , hvor A, B og C, der gælder for både mænd og kvinder, følger af skemaet nedenfor:
0,0006 4,71609 0,06
Invalideintensitet
B C
A
2023
Omkostninger
Årligt stykgebyr: 192 kr. Administration af indbetalinger 0,70%.
Udtrædelse
Udtrædelser har ingen fradrag, svarende til et gebyr på 0 % af hensættelsen og 0 kr. stykgebyr.
Bilag 2: Risikotillæg
Risikotillægget til egenkapitalen jf. kontributionsbekendtgørelsen udgør af 0,1% af primo hensættelsen for de ubetingede garantier og 0,1% af primo hensættelsen for de betingede garantier.