Contract
REF.: IMPARTE NORMAS SOBRE FORMA, CONTENIDO Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS ENTIDADES ASEGURADORAS Y REASEGURADORAS. DEROGA CIRCULARES QUE INDICA.
A todas las entidades aseguradoras y reaseguradoras
I. INTRODUCCION.
Esta Superintendencia en uso de sus facultades legales, en especial lo establecido en el artículo 3º letra
b) del D.F.L. Nº 251, de 1931, ha resuelto impartir nuevas normas acerca de la forma y contenido de los estados financieros que deben presentar las entidades de seguros fiscalizadas por esta Superintendencia.
II. NORMAS RELATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
A. Preparación y presentación de estados financieros
Los estados financieros deberán prepararse de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB), sin perjuicio de las normas que a este respecto imparta esta Superintendencia.
Las normas de presentación de los estados financieros son necesariamente de carácter general y, por lo tanto, en el evento de no existir claridad respecto de situaciones específicas, éstas deberán consultarse oportunamente a este Organismo Fiscalizador.
La presente circular incluye 5 anexos, que instruyen sobre la presentación de los estados financieros y sus respectivas revelaciones:
Anexo N° 1 Identificación
Anexo N° 2 Formatos estados financieros
Anexo N° 3 Definición formatos estados financieros Anexo N° 4 Revelaciones
Anexo N° 5 Cuadros Técnicos
Los estados financieros son acumulativos y comparativos y se deberán presentar en miles de pesos (M$) de acuerdo a las instrucciones que se indican en el cuadro siguiente.
Estados Financieros | Anuales | Trimestrales |
Estado de Situación Financiera | Comparativo ejercicio anterior (Dic. Año anterior) | Comparativo con el Estado Situación Financiera anual del ejercicio anterior (Dic. anterior). |
Estado del Resultado Integral | Comparativo ejercicio anterior (Dic. Año anterior) | Comparativo con igual periodo ejercicio anterior. |
Estado de Flujos de Efectivo | Comparativo ejercicio anterior (Dic. Año anterior) | Comparativo con igual periodo ejercicio anterior. |
Estado de Cambios en el Patrimonio | Comparativo ejercicio anterior (Dic. Año anterior) | Comparativo con igual periodo ejercicio anterior. |
Los estados financieros trimestrales corresponden al periodo que se inicia el 1 de enero de cada año y estarán referidos a las siguientes fechas de cierre: 31 xx xxxxx, 30 xx xxxxx y 30 de septiembre de cada año. La fecha de presentación de dichos estados financieros trimestrales individuales a esta Superintendencia, será el último día del mes siguiente a las fechas de cierre referidas, o al día hábil siguiente si éste no fuere hábil.
Además de los estados financieros trimestrales antes señalados, las entidades aseguradoras deberán presentar estados financieros anuales individuales y consolidados, referidos al 31 de diciembre de cada año, debidamente auditados, por empresas de auditoría externa inscritas en el Registro que al efecto lleva esta
Superintendencia, los cuales deberán remitirse a este Organismo el 01 xx xxxxx del año siguiente, o al día hábil siguiente si éste fuere inhábil.
Los Estados Financieros antes mencionados deberán enviarse a esta Superintendencia a través del módulo SEIL - Sistema de Envío de Información en Línea - del sitio Web xxx.xxx.xx, conforme a las instrucciones establecidas en la Norma de Carácter General Nº117 del 20 xx xxxxx de 2001, o la que la reemplace.
B. Revelaciones
Las revelaciones a los estados financieros representan la divulgación de información que no está directamente reflejada en dichos estados y que es de utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen decisiones sobre una base objetiva. Las revelaciones forman parte integral de los estados financieros, siendo obligatoria su presentación.
A través de esta Circular, se establece la información que deberá proporcionarse en las revelaciones. Sin embargo, es necesario precisar que los requerimientos de información que esta Superintendencia establece no eximen a la administración de la sociedad de la responsabilidad de divulgar toda información adicional que sea considerada esencial, para una cabal apreciación de la situación financiera de la compañía y para el cumplimiento de lo establecido en las normas internacionales de información financiera (NIIF o IFRS en su sigla en inglés).
Las compañías inscritas en el Registro de Valores, deben poner especial énfasis a lo señalado en el párrafo anterior.
Se deberá poner especial cuidado en la redacción y presentación de las revelaciones a los estados financieros, a fin de asegurar que éstas sean fácilmente entendidas e interpretadas.
III. VIGENCIA y DEROGACIÓN
Las normas de esta Circular entrarán en vigencia a partir de la presentación de los estados financieros correspondientes al 31 xx xxxxx de 2012, para todas las entidades aseguradoras y reaseguradoras.
A contar de esa fecha se derogan, las siguientes circulares: N°103 de 1981; N°109 de 1981; N°1122 de 1993; Nº1.439 de 1999 y N°1465 de 2000 y las respectivas modificaciones de las circulares señaladas.
IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
A continuación se establecen las siguientes disposiciones transitorias:
1. Marcha blanca estados financieros bajo IFRS
Las entidades aseguradoras deberán enviar, en conjunto con la FECU, el Estado de Situación Financiera bajo NIC 1, referido al 31 de diciembre de 2011, sin considerar revelaciones. El formato a presentar es el que se instruye en esta circular, el cual debe ser enviado vía SEIL.
2. Estados financieros comparativos
i) Para los estados financieros al 31 xx xxxxx, 30 xx xxxxx, 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2012, las compañías de seguros deben presentar sus estados financieros bajo IFRS, no comparativos, con sus respectivas revelaciones.
ii) Estados financieros desde el 31 xx xxxxx de 2013:
Para cumplir con la NIC 1, los primeros estados financieros conforme a las NIIF de una entidad incluirán al menos tres estados de situación financiera, es decir, 31 xx xxxxx 2013, 31 de diciembre de 2012 y 01 de enero de 2012, dos estados del resultado integral, dos estados de flujos de efectivo y dos estados de cambios en el patrimonio y las notas correspondientes, incluyendo información comparativa.
3. Envío de archivos
En relación a los archivos mencionados en la letra A, del número II anterior, esta Superintendencia se encuentra en proceso de elaboración del anexo técnico que incluye la taxonomía a la cual se deberán
adecuar dichos archivos, la que oportunamente se pondrá a disposición xxx xxxxxxx.
SUPERINTENDENTE
ANEXO N° 1 IDENTIFICACIÓN
INFORMACIÓN GENERAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Nombre de la entidad que informa u otras formas de identificación
Se debe indicar la razón social o nombre completo de la aseguradora.
RUT de la entidad que informa
Indicar el número del Rol Único Tributario.
Grupo Asegurador
Seguros Generales y Garantías y Créditos indicar 1, Seguros de Vida indicar 2
Tipo de estados financieros
Se debe indicar si son estados financieros individuales o consolidados.
Fecha de cierre del periodo sobre el que se informa
Se debe indicar el periodo cubierto por los estados financieros
Descripción de la moneda de presentación
Se debe indicar la moneda de presentación de los estados financieros.
ANEXO N° 2 FORMATOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA | DD/MM/AAAA | DD/MM/AAAA-1 |
5.10.00.00 TOTAL ACTIVO 5.11.00.00 TOTAL INVERSIONES FINANCIERAS 5.11.10.00 Efectivo y Efectivo Equivalente 5.11.20.00 Activos Financieros a Valor Razonable 5.11.30.00 Activos Financieros a Costo Amortizado 5.11.40.00 Préstamos 5.11.41.00 Avance Tenedores de Pólizas 5.11.42.00 Préstamos Otorgados 5.11.50.00 Inversiones Seguros Cuenta Única de Inversión (CUI) 5.11.60.00 Participaciones en Entidades del Grupo 5.11.61.00 Participaciones en Empresas Subsidiarias (Filiales) 5.11.62.00 Participaciones en Empresas Asociadas (Coligadas) 5.12.00.00 TOTAL INVERSIONES INMOBILIARIAS 5.12.10.00 Propiedades de Inversión 5.12.20.00 Cuentas por Cobrar Leasing 5.12.30.00 Propiedades, Muebles y Equipo de Uso Propio 5.12.31.00 Propiedades de Uso Propio 5.12.32.00 Muebles y Equipos de Uso Propio 5.13.00.00 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 5.14.00.00 TOTAL CUENTAS DE SEGUROS 5.14.10.00 Cuentas por Cobrar de Seguros 5.14.11.00 Cuentas por Cobrar Asegurados 5.14.12.00 Deudores por Operaciones de Reaseguro 5.14.12.10 Siniestros por Cobrar a Reaseguradores 5.14.12.20 Primas por Cobrar Reaseguro Aceptado 5.14.12.30 Activo por Reaseguro No Proporcional 5.14.12.40 Otros Deudores por Operaciones de Reaseguro 5.14.13.00 Deudores por Operaciones de Coaseguro 5.14.13.10 Primas por Cobrar por Operaciones de Coaseguro 5.14.13.20 Siniestros por Cobrar por Operaciones de Coaseguro 5.14.14.00 Otras Cuentas por Cobrar 5.14.20.00 Participación del Reaseguro en las Reservas Técnicas 5.14.21.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Riesgos en Curso 5.14.22.00 Participación del Reaseguro en las Reservas Seguros Previsionales 5.14.22.10 Participación del Reaseguro en la Reserva Rentas Vitalicias 5.14.22.20 Participación del Reaseguro en la Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia 5.14.23.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Matemática 5.14.24.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Rentas Privadas 5.14.25.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Siniestros 5.14.27.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Insuficiencia xx Xxxxxx 5.14.28.00 Participación del Reaseguro en las Otras Reservas Técnicas 5.15.00.00 OTROS ACTIVOS 5.15.10.00 Intangibles 5.15.11.00 Goodwill 5.15.12.00 Activos Intangibles Distintos a Goodwill 5.15.20.00 Impuestos por Cobrar 5.15.21.00 Cuenta por Cobrar por Impuesto Corriente 5.15.22.00 Activo por Impuesto Diferido 5.15.30.00 Otros Activos 5.15.31.00 Deudas del Personal 5.15.32.00 Cuentas por Cobrar Intermediarios 5.15.33.00 Deudores Relacionados 5.15.34.00 Gastos Anticipados 5.15.35.00 Otros Activos | ||
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA | DD/MM/AAAA | 31/12/AAAA-1 |
5.20.00.00 TOTAL XXXXXX X XXXXXXXXXX (X x X) | 0 | 0 |
5.21.00.00 TOTAL PASIVO 5.21.10.00 PASIVOS FINANCIEROS 5.21.20.00 PASIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 5.21.30.00 TOTAL CUENTAS DE SEGUROS 5.21.31.00 Reservas Técnicas 5.21.31.10 Reserva Riesgos en Curso 5.21.31.20 Reservas Seguros Previsionales 5.21.31.21 Reserva Rentas Vitalicias 5.21.31.22 Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia 5.21.31.30 Reserva Matemática 5.21.31.40 Reserva Valor del Fondo 5.21.31.50 Reserva Rentas Privadas 5.21.31.60 Reserva Siniestros 5.21.31.70 Reserva Catastrófica de Terremoto 5.21.31.80 Reserva Insuficiencia de Prima 5.21.31.90 Otras Reservas Técnicas 5.21.32.00 Deudas por Operaciones de Seguro 5.21.32.10 Deudas con Asegurados 5.21.32.20 Deudas por Operaciones Reaseguro 5.21.32.30 Deudas por Operaciones por Coaseguro 5.21.32.31 Primas por Pagar por Operaciones de Coaseguro 5.21.32.32 Siniestros por Pagar por Operaciones de Coaseguro 5.21.32.40 Ingresos Anticipados por Operaciones de Seguros 5.21.40.00 OTROS PASIVOS 5.21.41.00 Provisiones 5.21.42.00 Otros Pasivos 5.21.42.10 Impuestos por Pagar 5.21.42.11 Cuenta por Pagar por Impuesto 5.21.42.12 Pasivo por Impuesto Diferido 5.21.42.20 Deudas con Relacionados 5.21.42.30 Deudas con Intermediarios 5.21.42.40 Deudas con el Personal 5.21.42.50 Ingresos Anticipados 5.21.42.60 Otros Pasivos No Financieros 5.22.00.00 TOTAL PATRIMONIO 5.22.10.00 Capital Pagado 5.22.20.00 Reservas 5.22.30.00 Resultados Acumulados 5.22.31.00 Resultados Acumulados Periodos Anteriores 5.22.32.00 Resultado del Ejercicio 5.22.33.00 (Dividendos) 5.22.40.00 Otros Ajustes | 0 | 0 |
0 | 0 | |
0 | 0 | |
0 | 0 | |
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0 | 0 | |
ESTADO OTRO RESULTADO INTEGRAL
5.32.00.00 TOTAL OTRO RESULTADO INTEGRAL 0 0
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL ESTADO DE RESULTADOS | DD/MM/AAAA | DD/MM/AAAA-1 | |
5.31.10.00 | MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (MC) | 0 | 0 |
5.31.11.00 | Prima Retenida | 0 | 0 |
5.31.11.10 | Prima Directa | ||
5.31.11.20 | Prima Aceptada | ||
5.31.11.30 | Prima Cedida | ||
5.31.12.00 | Variación de Reservas Técnicas | 0 | 0 |
5.31.12.10 | Variación Reserva de Riesgo en Curso | ||
5.31.12.20 | Variación Reserva Matemática | ||
5.31.12.30 | Variación Reserva Valor del Fondo | ||
5.31.12.40 | Variación Reserva Catastrófica de Terremoto | ||
5.31.12.50 | Variación Reserva Insuficiencia de Prima | ||
5.31.12.60 | Variación Otras Reservas Técnicas | ||
5.31.13.00 | Costo de Siniestros | 0 | 0 |
5.31.13.10 | Siniestros Directos | ||
5.31.13.20 | Siniestros Cedidos | ||
5.31.13.30 | Siniestros Aceptados | ||
5.31.14.00 | Costo xx Xxxxxx | 0 | 0 |
5.31.14.10 | Rentas Directas | ||
5.31.14.20 | Rentas Cedidas | ||
5.31.14.30 | Rentas Aceptadas | ||
5.31.15.00 | Resultado de Intermediación | 0 | 0 |
5.31.15.10 | Comisión Agentes Directos | ||
5.31.15.20 | Comisión Corredores y Retribución Asesores Previsionales | ||
5.31.15.30 | Comisiones de Reaseguro Aceptado | ||
5.31.15.40 | Comisiones de Reaseguro Cedido | ||
5.31.16.00 | Gastos por Reaseguro No Proporcional | 0 | 0 |
5.31.17.00 | Gastos Médicos | 0 | 0 |
5.31.18.00 | Deterioro de Seguros | ||
5.31.20.00 | COSTOS DE ADMINISTRACIÓN (CA) | 0 | 0 |
5.31.21.00 | Remuneraciones | ||
5.31.22.00 | Otros | ||
5.31.30.00 | RESULTADO DE INVERSIONES (RI) | 0 | 0 |
5.31.31.00 | Resultado Neto Inversiones Realizadas | ||
5.31.31.10 | Inversiones Inmobiliarias | ||
5.31.31.20 | Inversiones Financieras | ||
5.31.32.00 | Resultado Neto Inversiones No Realizadas | ||
5.31.32.10 | Inversiones Inmobiliarias | ||
5.31.32.20 | Inversiones Financieras | ||
5.31.33.00 | Resultado Neto Inversiones Devengadas | ||
5.31.33.10 | Inversiones Inmobiliarias | ||
5.31.33.20 | Inversiones Financieras | ||
5.31.33.30 | Depreciación | ||
5.31.33.40 | Gastos de gestión | ||
5.31.34.00 | Resultado Neto Inversiones por Seguros con Cuenta Única de Inversiones | ||
5.31.35.00 | Deterioro de Inversiones | ||
5.31.40.00 | RESULTADO TÉCNICO DE SEGUROS ( MC + RI + CA) | 0 | 0 |
5.31.50.00 | OTROS INGRESOS Y EGRESOS | 0 | 0 |
5.31.51.00 | Otros Ingresos | ||
5.31.52.00 | Otros Gastos | ||
5.31.61.00 | Diferencia de Cambio | 0 | 0 |
5.31.62.00 | Utilidad (Pérdida) por Unidades Reajustables | 0 | 0 |
5.31.70.00 | Resultado de Operaciones Continuas Antes de Im puesto Renta | 0 | 0 |
5.31.80.00 | Utilidad (Pérdida) por Operaciones Discontinuas y Disponibles para la Venta (netas de Impuesto) | 0 | 0 |
5.31.90.00 | Im puesto Renta | 0 | 0 |
5.31.00.00 | TOTAL RESULTADO DEL PERIODO | 0 | 0 |
5.32.10.00 | Resultado en la Evaluación Propiedades, Muebles y Equipos | 0 | 0 |
5.32.20.00 | Resultado en Activos Financieros | 0 | 0 |
5.32.30.00 | Resultado en Coberturas de Flujo de Caja | 0 | 0 |
5.32.40.00 | Otros Resultados con Ajuste en Patrimonio | 0 | 0 |
5.32.50.00 | Impuesto Diferido | 0 | 0 |
5.30.00.00 | TOTAL DEL RESULTADO INTEGRAL | 0 | 0 |
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO | DD/MM/AAAA | DD/MM/AAAA-1 |
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN | ||
Ingresos de las Actividades de la Operación | ||
7.31.11.00 Ingreso por prima de seguro y coaseguro | ||
7.31.12.00 Ingreso por prima reaseguro aceptado | ||
7.31.13.00 Devolución por rentas y siniestros | ||
7.31.14.00 Ingreso por rentas y siniestros reasegurados | ||
7.31.15.00 Ingreso por comisiones reaseguro cedido | ||
7.31.16.00 Ingreso por activos financieros a valor razonable | ||
7.31.17.00 Ingreso por activos financieros a costo amortizado | ||
7.31.18.00 Ingreso por activos inmobiliarios | ||
7.31.19.00 Intereses y dividendos recibidos | ||
7.31.20.00 Préstamos y partidas por cobrar | ||
7.31.21.00 Otros ingresos de la actividad aseguradora | ||
7.31.00.00 Total ingresos de efectivo de la actividad aseguradora | ||
Egresos de las Actividades de la Operación | ||
7.32.11.00 Egreso por prestaciones seguro directo y coaseguro | ||
7.32.12.00 Pago xx xxxxxx y siniestros | ||
7.32.13.00 Egreso por comisiones seguro directo | ||
7.32.14.00 Egreso por comisiones reaseguro aceptado | ||
7.32.15.00 Egreso por activos financieros a valor razonable | ||
7.32.16.00 Egreso por activos financieros a costo amortizado | ||
7.32.17.00 Egreso por activos inmobiliarios | ||
7.32.18.00 Gasto por impuestos | ||
7.32.19.00 Gasto de administración | ||
7.32.20.00 Otros egresos de la actividad aseguradora | ||
7.32.00.00 Total egresos de efectivo de la actividad aseguradora | ||
7.30.00.00 Total flujo de efectivo neto de actividades de la operación | ||
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
Ingresos de actividades de inversión | ||
7.41.11.00 Ingresos por propiedades, muebles y equipos | ||
7.41.12.00 Ingresos por propiedades de inversión | ||
7.41.13.00 Ingresos por activos intangibles | ||
7.41.14.00 Ingresos por activos mantenidos para la venta | ||
7.41.15.00 Ingresos por participaciones en entidades del grupo y filiales | ||
7.41.16.00 Otros ingresos relacionados con actividades de inversión | ||
7.41.00.00 Total ingresos de efectivo de las actividades de inversión | ||
Egresos de actividades de inversión | ||
7.42.11.00 Egresos por Propiedades, muebles y equipos | ||
7.42.12.00 Egresos por propiedades de inversión | ||
7.42.13.00 Egresos por activos intangibles | ||
7.42.14.00 Egresos por activos mantenidos para la venta | ||
7.42.15.00 Egresos por participaciones en entidades del grupo y filiales | ||
7.42.16.00 Otros egresos relacionados con actividades de inversión | ||
7.42.00.00 Total egresos de efectivo de las actividades de inversión | ||
7.40.00.00 Total flujo de efectivo neto de actividades de inversión | ||
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO | ||
Ingresos de actividades de financiamiento | ||
7.51.11.00 Ingresos por emisión de instrumentos de patrimonio | ||
7.51.12.00 Ingresos por préstamos a relacionados | ||
7.51.13.00 Ingresos por préstamos bancarios | ||
7.51.14.00 Aumentos de capital | ||
7.51.15.00 Otros ingresos relacionados con actividades de financiamiento | ||
7.51.00.00 Total ingresos de efectivo de las actividades de financiamiento | ||
Egresos de actividades de financiamiento | ||
7.52.11.00 Dividendos a los accionistas | ||
7.52.12.00 Intereses pagados | ||
7.52.13.00 Disminución de capital | ||
7.52.14.00 Egresos por préstamos con relacionados | ||
7.52.15.00 Otros egresos relacionados con actividades de financiamiento | ||
7.52.00.00 Total egresos de efectivo de las actividades de financiamiento | ||
7.50.00.00 Total flujo de efectivo neto de actividades de financiamiento | ||
7.60.00.00 Efecto de las variaciones de los tipo de cambio | ||
7.70.00.00 Total aumento /disminución de efectivo y equivalentes | ||
7.71.00.00 Efectivo y equivalentes al inicio del periodo | ||
7.72.00.00 Efectivo y equivalentes al final del periodo | ||
7.80.00.00 Componentes del efectivo y equivalentes al final del periodo | ||
7.81.00.00 Caja | ||
7.82.00.00 Bancos | ||
7.83.00.00 Equivalente al efectivo | ||
CIRCULAR N° 2022
FECHA: 17.05.2011
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO | Capital | Reservas | Resultados Acumulados | Resultado del Ejercicio | Otros Ajustes | TOTAL | |||||||
Pagado | Sobre Precio de acciones | Reserva Ajuste por Calce | Reserva Descalce Seguros CUI | Otras Reservas | Resultado en la Evaluación Propiedades, plantas y equipos | Resultado en Activos Financieros | Resultado en Coberturas de Flujo de Caja | Otros Resultados con Ajuste en Patrimonio | |||||
8.11.00.00 | SALDO PATRIMONIO DD/MM/AAAA-1 | ||||||||||||
8.12.00.00 | Ajustes de Periodos Anteriores | ||||||||||||
8.13.00.00 | Ajuste por Correcciones de Errores o Cambios Contables | ||||||||||||
8.10.00.00 | SALDO PATRIMONIO DD/MM/AAAA-1 | ||||||||||||
8.20.00.00 | Resultado Integrales del Ejercicio | ||||||||||||
8.21.00.00 | Resultado del Periodo | ||||||||||||
8.22.00.00 | Total de Ingresos (Gastos) Registrados con Abono (Cargo) a Patrimonio | ||||||||||||
8.23.00.00 | Impuesto Diferidos | ||||||||||||
8.30.00.00 | Transferencias a Resultados Acumulados | ||||||||||||
8.40.00.00 | Operaciones con los Accionistas | ||||||||||||
8.41.00.00 | Aumentos (Disminución) de Capital | ||||||||||||
8.42.00.00 | (-) Distribución de Dividendos | ||||||||||||
8.43.00.00 | Otras Operaciones con los Accionistas | ||||||||||||
8.50.00.00 | Reservas | ||||||||||||
8.60.00.00 | Transferencia de Patrimonio a Resultado | ||||||||||||
8.80.00.00 | Otros Ajustes | ||||||||||||
9.00.00.00 | SALDO PATRIMONIO DD/MM/AAAA | ||||||||||||
ANEXO N° 3
DEFINICIÓN FORMATOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
5.10.00.00 TOTAL ACTIVO
Corresponde a todos los bienes y derechos de la entidad aseguradora, de los que se espera obtener beneficios o rendimientos económicos en el futuro.
Los montos de los rubros indicados como componentes del activo, deberán ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para cada caso se imparten en el cuerpo de este instructivo.
5.11.00.00 TOTAL INVERSIONES FINANCIERAS
5.11.10.00 Efectivo y Efectivo Equivalente
Corresponde al efectivo (caja y banco) de la aseguradora y aquellas inversiones de corto plazo de fácil liquidez y convertibles en efectivo, tales como depósitos, etc.
5.11.20.00 Activos Financieros a Valor Razonable
Corresponde informar el monto de todos aquellos activos financieros que la compañía haya clasificado a valor razonable de acuerdo a la NIIF 9 o la que la reemplace. Las instrucciones sobre la forma de determinar este rubro, están dadas por normativa de la Superintendencia de Valores y Seguros.
Se clasifican en este rubro los Pactos si la entidad los valoriza a valor xx xxxxxxx. Además, se deben excluir de esta clasificación las acciones que mantiene la compañía y que corresponden a empresas subsidiarias o coligadas.
Se presentan en este rubro los derivados de cobertura o de inversión que se clasifiquen a valor razonable.
5.11.30.00 Activos Financieros a Costo Amortizado
Corresponde informar el monto de todos aquellos activos financieros que la compañía haya clasificado a costo amortizado de acuerdo a la NIIF 9 o la que la reemplace. Las instrucciones sobre la forma de determinar este rubro, están dadas por normativa de la Superintendencia de Valores y Seguros.
Se clasifican en este rubro los Pactos si la entidad los valoriza a costo amortizado. Además, se deben excluir de esta clasificación las acciones que mantiene la compañía y que corresponden a empresas subsidiarias o coligadas.
Se presentan en este rubro los derivados de cobertura que se clasifiquen a costo amortizado.
5.11.40.00 Préstamos
Corresponde informar el monto de todos aquellos préstamos que la compañía haya otorgado a sus asegurados, pensionados y a terceros. El valor a registrarse en este rubro deberá estar de acuerdo a lo estipulado en la normativa correspondiente.
5.11.41.00 Avance a Tenedores de Pólizas
Corresponde informar el crédito entregado a los asegurados a cuenta de la prestación prevista en el contrato de seguros de vida.
5.11.42.00 Préstamos Otorgados
Corresponde informar el monto de los préstamos en dinero otorgados a personas naturales o jurídicas. También, se deben considerar los préstamos que otorgan las Mutualidades a sus afiliados.
5.11.50.00 Inversiones Seguros Cuenta Única de Inversión (CUI)
Corresponde a las inversiones relativas a los seguros de vida del tipo "universal o unit link" que tienen una cuenta de inversión asociada a la póliza, las cuales respaldan la reserva de valor del fondo. Estas inversiones se clasifican en cuentas separadas del resto de las inversiones de la compañía, para cada plan o modalidad de inversión contemplado en las pólizas contratadas.
Las instrucciones sobre valorización de este rubro, están dadas por normativa de la Superintendencia de Valores y Seguros.
5.11.60.00 Participaciones en Entidades del Grupo
5.11.61.00 Participaciones en Empresas Subsidiarias (Filiales)
Corresponde informar el monto que mantiene invertido la compañía en sus empresas filiales, (acciones o derechos sociales) sobre las cuales posee más del 50% del capital y ejerce el control económico, financiero o administrativo.
5.11.62.00 Participaciones en Empresas Asociadas (Coligadas)
Corresponde informar el monto invertido que mantiene la compañía en empresas relacionadas (acciones o derechos sociales), sobre las cuales posee el 20% o más de su capital, pero no ejerce el control económico, financiero o administrativo.
5.12.00.00 TOTAL INVERSIONES INMOBILIARIAS
5.12.10.00 Propiedades de Inversión
Corresponde informar los montos de las inversiones de bienes raíces nacionales, extranjeros y en construcción si los hubiere, y que permiten a la aseguradora obtener un arriendo, una mayor plusvalía y que generen renta, según lo señalado en la NCG N° 316 o la que la reemplace.
5.12.20.00 Cuentas por Cobrar Leasing
Corresponde informar el monto de los bienes raíces de propiedad de la aseguradora que se encuentran otorgados en arriendo con opción de venta, según lo señalado en la NCG N°316 o la que la reemplace.
5.12.30.00 Propiedades, Muebles y Equipos de Uso Propio
5.12.31.00 Propiedades de Uso Propio
Corresponde informar los montos invertidos en bienes raíces nacionales, extranjeros y en construcción que sean para uso exclusivo de la aseguradora, según lo señalado en la NCG N° 316 o la que la reemplace.
Adicionalmente, se deben presentar los bienes raíces adquiridos en leasing, cuya finalidad sea el uso exclusivo de la aseguradora.
5.12.32.00 Muebles y Equipos de Uso Propio
Corresponde registrar el valor de los equipos y muebles de oficina adquiridos para ser utilizados por la aseguradora. Además, se debe informar aquellos vehículos de propiedad de la entidad.
5.13.00.00 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (NIIF 5)
Corresponde informar el monto invertido en activos no corrientes que la compañía desea enajenar dentro del año o ha tenido que reclasificar por algún objetivo específico, según lo señalado en la NIIF 5 o la que la reemplace. Se excluyen de esta cuenta, los bienes raíces, ya que estos deben clasificarse en inversión inmobiliaria, cuenta 5.12.00.00.
5.14.00.00 TOTAL CUENTAS DE SEGUROS
Corresponde a la suma de las cuentas 5.14.10.00 y 5.14.20.00
5.14.10.00 Cuentas por Cobrar de Seguros
Corresponde a la suma de las cuentas 5.14.11.00, 5.14.12.00 y 5.14.13.00
5.14.11.00 Cuentas por Cobrar a Asegurados
Corresponde informar los saldos adeudados por los asegurados por cualquier tipo de seguro, originados por primas cuyos pagos se encuentran pendientes a la fecha de cierre del periodo. Los plazos de los pagos deben estar señalados en la póliza, propuesta, plan de pago, etc. Las primas se deben presentar netas de I.V.A. y de deterioro.
Se deben considerar en este rubro el 100% de las deudas xx xxxxxx generadas por operaciones de coaseguro, actuando la aseguradora como líder del riesgo asumido.
5.14.12.00 Deudores por Operaciones de Reaseguro
5.14.12.10 Siniestros por Cobrar a Reaseguradores
Corresponde informar el monto adeudado a la compañía por cada reasegurador, neto de deterioro, equivalente a la proporción de los siniestros reasegurados ya pagados por la entidad a los asegurados. En caso de existir contratos de reaseguro no proporcionales sujetos a una condición de pago, la cedente podrá reflejar en esta cuenta el activo por cobrar, en la medida que se esté cumpliendo la condición de pago.
5.14.12.20 Primas por Cobrar Reaseguro Aceptado
Corresponde al monto adeudado a la compañía por cada reasegurado por concepto xx xxxxxx netas del descuento de aceptación y de deterioro.
5.14.12.30 Activo por Reaseguro No Proporcional
Corresponde informar en esta cuenta el activo producto de los contratos de reaseguro no proporcionales suscritos por la aseguradora (ej, contratos de exceso de pérdida), el cual refleja el gasto anticipado efectuado por este concepto.
5.14.12.40 Otros Deudores por Operaciones de Reaseguro
Corresponde a las deudas que puedan generar los reaseguradores por concepto de cesiones, provenientes de anulación de operaciones sobre las cuales la compañía haya efectuado el pago de prima.
También se debe informar en esta cuenta, los saldos generados por ajustes a favor de la compañía por concepto de profit comissions.
5.14.13.00 Deudores por Operaciones de Coaseguro
Se debe tener presente que en los seguros en participación, en que se genera prima por cobrar directamente al asegurado, y siniestros por cobrar directamente al reasegurador, debe tratarse como cuenta por cobrar a asegurados o deudores por operaciones de reaseguro, respectivamente.
5.14.13.10 Primas por Cobrar por Operaciones de Coaseguro
Corresponde informar los montos xx Xxxxxx por Xxxxxx, adeudadas por el líder al participe no líder, por operaciones de xxxxxxxxx.
5.14.13.20 Siniestros por Cobrar por Operaciones de Coaseguro
Corresponde informar los siniestros adeudados al líder por el participe no líder, cuando el líder haya pagado al asegurado el monto del siniestro.
5.14.14.00 Otras Cuentas por Cobrar
Deben incluirse aquellos saldos xx xxxxxx cuyo pago fue estipulado en cuotas o documentos y su vencimiento fuere posterior a la fecha de término de vigencia de la cobertura de la póliza, los saldos xx xxxxxx de seguros que se paguen mediante tarjetas de crédito (Pto. III.7, 2° párrafo de la Circular N°1499) y aquellos saldos xx xxxxxx cuyos documentos de respaldo causaren novación (Pto. III. 1, 4° párrafo de la Circular N°1499).
5.14.20.00 Participación del Reaseguro en las Reservas Técnicas
Se debe informar el monto correspondiente a la participación del reasegurador en las reservas técnicas que constituye la aseguradora, producto de los riesgos asumidos.
5.14.21.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Riesgos en Curso
Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados, originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado.
5.14.22.00 Participación del Reaseguro en las Reservas Seguros Previsionales
5.14.22.10 Participación del Reaseguro en la Reserva Rentas Vitalicias
Corresponde reconocer el activo, equivalente a la participación del reasegurador en la reserva constituida por los seguros xx xxxxxx vitalicias, determinada según la normativa vigente. Se incluyen las rentas generadas por la xxxxxxx xxxxxxxx 000.
5.14.22.20 Participación del Reaseguro en la Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) Corresponde reconocer el activo, equivalente a la participación del reasegurador en la reserva técnica que deben constituir las entidades aseguradoras que celebren contratos provenientes del SIS, establecido en el D.L. N° 3.500, y las entidades reaseguradoras que celebren contratos de reaseguro por este seguro, de acuerdo a la normativa vigente.
5.14.23.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Matemática
Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva matemática que se constituye por las pólizas vigentes, de acuerdo a la normativa vigente.
5.14.24.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Rentas Privadas
Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva técnica constituida por el seguro xx xxxxx, de acuerdo a la normativa vigente.
5.14.25.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Siniestros
Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva de siniestros o compromisos contraídos por las pólizas de seguros, ocurridos reportados, detectados y no reportados que aún no han sido pagados al asegurado.
5.14.27.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Insuficiencia xx Xxxxxx
Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva de insuficiencia xx xxxxxx que corresponda constituir, de acuerdo a la normativa vigente.
5.14.28.00 Participación del Reaseguro en las Otras Reservas Técnicas
Corresponde reconocer el activo equivalente a la participación del reasegurador en la reserva por deudas con los asegurados y otras reservas que constituya la entidad aseguradora de acuerdo a la normativa vigente.
5.15.00.00 OTROS ACTIVOS
5.15.10.00 Intangibles
Corresponde informar aquellos activos que son derechos susceptibles de valoraciones económicas e identificables, y que tienen la capacidad de aportar beneficios económicos en el futuro.
5.15.11.00 Goodwill
Corresponde informar el monto del efecto económico que debe reconocer la aseguradora por la fusión con otra. Lo anterior equivale al mayor valor producto de la composición de activos, pasivos y patrimonio de la empresa absorbida.
5.15.12.00 Activos Intangibles Distintos a Goodwill
Corresponde informar aquellos activos cuyo valor se fija de acuerdo a los derechos y beneficios que la entidad considera que éstos le reportarán, entre ellos patentes, derechos de llave, etc.
Aquellas partidas, tales como, los gastos de organización y puesta en marcha, cuya amortización se ha diferido en un periodo determinado, también deberán reflejarse en esta cuenta.
5.15.20.00 Impuestos por Cobrar
Corresponde informar los montos por impuestos que la aseguradora podrá recuperar o le sirve de crédito.
5.15.21.00 Cuenta por Cobrar por Impuesto
Corresponde informar en este rubro todos aquellos impuestos por recuperar, crédito fiscal neto por concepto del impuesto al valor agregado, PPM (Pagos Provisionales Mensuales) y todos aquellos que se deben calcular según la normativa tributaria.
5.15.22.00 Activo por Impuesto Diferido
Corresponde a los impuestos pagados anticipadamente desde un punto de vista financiero, los cuales tienen su origen en las diferencias temporales según lo indicado en la normativa vigente.
5.15.30.00 Otros Activos
Se deben considerar en esta cuenta todos aquellos activos, derechos y otros que no han sido clasificados en las cuentas anteriores.
5.15.31.00 Deudas del Personal
Corresponde a los saldos que los empleados adeuden a la compañía por concepto de préstamos u otros conceptos.
5.15.32.00 Cuentas por Cobrar Intermediarios
Corresponde informar los saldos por devolución de comisiones pagadas anticipadas a los intermediarios y otros conceptos.
5.15.33.00 Deudores Relacionados
Corresponde incluir los montos que le adeudan a la compañía las empresas o personas relacionadas a ésta. Se deben incluir los préstamos que la compañía haya otorgado a los relacionados con ella.
5.15.34.00 Gastos Anticipados
Corresponde informar los montos de pagos efectuados por servicios y que serán recibidos por la entidad en el curso de este ejercicio o en el siguiente, de acuerdo a la normativa vigente.
5.15.35.00 Otros Activos
Se debe informar el monto de todas aquellas partidas que por su definición, no están consideradas en los rubros anteriores.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
5.20.00.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Corresponde a la suma de las cuentas 5.21.00.00 y 5.22.00.00
5.21.00.00 TOTAL PASIVO
Corresponde a todas las cuentas que representan obligaciones contraídas por la entidad con sus asegurados, con los reaseguradores y con terceros, como producto de las operaciones generadas en la actividad de la aseguradora.
Los montos de los rubros indicados como componentes del pasivo, deberán ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para cada caso se imparten en el cuerpo de este instructivo.
5.21.10.00 PASIVOS FINANCIEROS
Se clasifican en este rubro los instrumentos financieros valorizados a valor razonable con cambio a resultado, a costo amortizado, deudas con entidades financieras, obligaciones generadas por pactos y cualquier otro pasivo financiero.
Adicionalmente se presentan en este rubro los derivados de cobertura o de inversión que se valorizan a valor razonable, y los derivados de cobertura, Circular 1512, que se valorizan a costo amortizado.
5.21.20.00 PASIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (NIIF 5)
Corresponde informar todas aquellas obligaciones que se generen o están relacionadas con los activos no corrientes mantenidos para la venta, por parte de la aseguradora en cumplimiento a lo señalado en NIIF 5 o la que la reemplace.
5.21.30.00 TOTAL CUENTAS DE SEGUROS
5.21.31.00 Reservas Técnicas
Se debe informar la totalidad de las obligaciones contraídas por la aseguradora con sus asegurados. Éstas se presentan sin descontar el monto correspondiente a la participación del reasegurador.
5.21.31.10 Reserva Riesgos en Curso
Corresponde a la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado, que se constituyen hacer frente a los riesgos que permanecen vigentes al cierre de los estados financieros.
Dentro de esta cuenta se incluye el valor de la reserva por el costo de la cobertura de riesgo que se debe constituir de acuerdo a la normativa vigente para los seguros de vida con cuenta única de inversión.
5.21.31.20 Reservas Seguros Previsionales
Corresponde a las reservas técnicas que deben constituir las compañías del segundo grupo por los Contratos de Seguros de Invalidez y Sobrevivencia (SIS) y los xx xxxxx vitalicia del Decreto Ley (D.L.) N°
3.500 de 1980, de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.
5.21.31.21 Reserva Rentas Vitalicias
Corresponde registrar la reserva técnica constituida por los seguros xx xxxxxx vitalicias, determinada de acuerdo a la normativa vigente. Se deben incluir las rentas provenientes de la antigua circular 528.
Esta reserva debe incluir aquellas mensualidades, que a la fecha de cálculo estén vencidas y aún no hayan sido pagadas.
5.21.31.22 Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS)
Corresponde a la reserva técnica que deben constituir las entidades aseguradoras que celebren contratos por el SIS, establecido en el D.L. N° 3.500, y las entidades reaseguradoras que celebren contratos de reaseguro por este seguro, de acuerdo a la normativa vigente.
5.21.31.30 Reserva Matemática
Corresponde a la reserva de pólizas vigentes y equivale a la diferencia entre el valor actual de las prestaciones futuras a cargo del asegurador y el valor actual de las primas futuras que debe pagar el asegurado, de acuerdo a la normativa vigente.
Dentro de esta cuenta se debe registrar el valor de la reserva por el costo de la cobertura de riesgo que se debe constituir de acuerdo a la normativa vigente para los seguros de vida con cuenta única de inversión.
5.21.31.40 Reserva Valor del Fondo
Corresponde a la reserva que se debe constituir por el valor del fondo (ahorro) por los seguros de vida con cuenta única de inversión (CUI), incluyendo los provenientes de ahorro previsional voluntario (APV - APVC), de acuerdo a la normativa vigente.
5.21.31.50 Reserva Rentas Privadas
Corresponde registrar la reserva técnica constituida por el seguro xx xxxxx, de acuerdo a la normativa vigente.
Esta reserva debe incluir aquellas mensualidades, que a la fecha de cálculo estén vencidas y aún no hayan sido pagadas.
5.21.31.60 Reserva Siniestros
Es la obligación de la compañía con los asegurados y reasegurados en relación al monto de los siniestros, o compromisos contraídos por las pólizas de seguros, ocurridos y reportados, y detectados y no reportados, incluidos en los casos que corresponda, los gastos inherentes a su liquidación, que hayan afectado a las suscripciones de riesgos de la entidad aseguradora y que no han sido pagados.
En esta reserva se deben incluir aquellos pagos, que a la fecha de cálculo estén vencidos y aún no hayan sido pagados al asegurado.
5.21.31.70 Reserva Catastrófica de Terremoto
Corresponde a la reserva catastrófica de terremoto que deben constituir las entidades aseguradoras del primer grupo, de acuerdo a la normativa vigente.
5.21.31.80 Reserva de Insuficiencia xx Xxxxxx
En este rubro se debe informar el monto que corresponde constituir luego de aplicar el Test de Suficiencia de Prima (TSP), de acuerdo a la normativa vigente.
Se debe incluir en esta cuenta, el monto de la Reserva de Insuficiencia de Prima, que le corresponda constituir a la entidad según lo dispuesto en la Norma de Carácter General N°243 y sus modificaciones.
5.21.31.90 Otras Reservas Técnicas
En este rubro corresponde registrar la reserva por deudas con los asegurados y otras reservas que constituya la entidad aseguradora de acuerdo a la normativa vigente y las reservas adicionales que por estatutos deben constituir las Mutualidades.
Se debe considerar en este rubro el monto obtenido por la compañía, por aplicación del Test de Adecuación de Pasivos (TAP), el cual se presenta neto de reaseguro.
Se debe incluir en esta cuenta, el monto que constituya la aseguradora como reserva adicional por riesgos cuya siniestralidad es poco conocida, altamente fluctuante, cíclica o catastrófica, según lo dispuesto en la Norma de Carácter General N°243 y sus modificaciones.
5.21.32.00 Deudas por Operaciones de Seguros
Corresponde informar en este rubro las deudas contraídas por la compañía con sus asegurados directos, reaseguradores y por operaciones de coaseguro.
5.21.32.10 Deudas con Asegurados
Corresponde informar los montos adeudados por primas a los asegurados previsionales como no previsionales, por concepto de cancelaciones, devoluciones o disminuciones de prima, de acuerdo a lo estipulado en los contratos de seguros.
5.21.32.20 Deudas por Operaciones de Reaseguro
Corresponde informar los montos por pagar a los reaseguradores por concepto xx xxxxxx, netas de descuento de cesión, incluyendo las compensaciones expresamente estipuladas en los contratos. También se deben incluir los intereses devengados pendientes de pago por concepto de fondos retenidos, si corresponde.
Adicionalmente, se deberá reflejar en esta cuenta la participación de los reaseguradores en los recuperos percibidos por la compañía que aún no han sido traspasados a éstos.
Las obligaciones pendientes de pago correspondientes a reaseguros no proporcionales, también deberán reflejarse en esta cuenta.
5.21.32.30 Deudas por Operaciones por Coaseguro
5.21.32.31 Primas por Pagar por Operaciones por Coaseguro
Corresponde informar los montos que adeuda el líder por concepto xx xxxxxx al participe no líder.
5.21.32.32 Siniestros por Pagar por Operaciones por Coaseguro
Corresponde informar los montos que adeuda el participe no líder por concepto de siniestros al líder, si este último paga el siniestro.
5.21.32.40 Ingresos Anticipados por Operaciones de Seguros
Corresponde informar en esta cuenta todos aquellos anticipos o ingresos no ganados que provengan de negocios de seguro o reaseguro. En este rubro se debe considerar la parte no ganada del descuento de cesión.
5.21.40.00 OTROS PASIVOS
5.21.41.00 Provisiones
Se debe considerar en esta cuenta todo aquel gasto que deba ser pagado en el futuro, lo que aminorará el resultado del ejercicio. Lo anterior generado por obligaciones legales u otras asumidas como consecuencia de eventos pasados, y cuyo plazo o monto puede ser incierto, pero puede estimarse confiablemente.
5.21.42.00 Otros Pasivos
Corresponde informar saldos por obligaciones con terceros adquiridas por la compañía.
5.21.42.10 Impuestos por Xxxxx
Se debe registrar en esta cuenta todos aquellos impuestos fiscales o financieros que la aseguradora debe cancelar.
5.21.42.11 Cuenta por Pagar por Impuesto
Corresponde incluir en este rubro todas las obligaciones que la compañía adeuda al Fisco por cuenta propia o de terceros.
5.21.42.12 Pasivo por Impuesto Diferido
Corresponde al crédito diferido que se origina por diferencias temporales entre el resultado contable y la renta imponible de un periodo determinado.
5.21.42.20 Deudas con Relacionados
Corresponde informar las cuentas por pagar a empresas o personas relacionadas.
5.21.42.30 Deudas con Intermediarios
Corresponde a los saldos acreedores que se les adeuda a los intermediarios de seguros por su labor como tales.
5.21.42.40 Deudas con el Personal
Corresponde a los montos adeudados por la compañía por concepto de deudas previsionales (imposiciones y cotizaciones previsionales retenidas; por concepto de provisiones constituidas por obligaciones futuras del personal; por concepto de remuneraciones pendientes de pago y otros).
5.21.42.50 Ingresos Anticipados
Corresponde informar todos aquellos ingresos que se han anticipado a la compañía durante el curso del ejercicio, distintos de aquellos provenientes de operaciones de seguros.
5.21.42.60 Otros Pasivos No Financieros
Corresponde informar saldos por obligaciones adquiridas por la compañía y que no se han podido clasificar en los rubros anteriores.
5.22.00.00 TOTAL PATRIMONIO
Corresponde agrupar en este rubro los recursos propios de los accionistas.
5.22.10.00 Capital Pagado
Corresponde informar el monto del capital efectivamente pagado.
5.22.20.00 Reservas
Corresponde informar las reservas reglamentarias o estatutarias que están establecidas por normas legales o reglamentarias, las cuales pueden ser modificadas en el tiempo.
5.22.30.00 Resultados Acumulados
Corresponde informar los montos por concepto de utilidades acumuladas que no han sido distribuidas o
por pérdidas acumuladas.
5.22.31.00 Resultados Acumulados de Periodos Anteriores
Corresponde a las utilidades que no han sido distribuidas o a las pérdidas acumuladas. Además se debe reconocer en esta cuenta los ajustes de la 1ª adopción de IFRS.
Si el monto neto reconocido por la 1ª adopción corresponde a una utilidad, deberá absorber las pérdidas acumuladas existentes y su saldo podrá ser distribuido como dividendo, sólo por aquella parte que este realizado.
En caso que el monto neto por la 1ª adopción genere una pérdida, tendrá que estar identificada en revelaciones. Si existen utilidades acumuladas se deberán absorber las pérdidas provenientes por la 1ª adopción.
5.22.32.00 Resultado del Ejercicio
Corresponde a la utilidad o pérdida del ejercicio que se está informando.
5.22.33.00 (Dividendos)
Corresponde informar los montos de los dividendos provisorios acordados y declarados durante el ejercicio.
5.22.40.00 Otros Ajustes
Se debe reflejar en esta cuenta todos aquellos ajustes que provengan de efectos que se deben reconocer en patrimonio según la aplicación de IFRS.
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
ESTADO DE RESULTADOS
Los montos de los rubros indicados como componentes del estado de resultado, si corresponde, deberán ser revelados de acuerdo a las indicaciones que para el caso se imparten en el cuerpo de este instructivo. Para aquellas partidas que incluyen saldos de periodos anteriores y que estén constituidas en moneda reajustable, estas deben ser convertidas a pesos de la fecha de los estados financieros que se están informando, de acuerdo a la normativa vigente.
5.31.10.00 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (MC)
Es el resultado técnico de la compañía y está constituido por aquellos ingresos y costos generados directamente por la actividad aseguradora. Corresponde a la suma del 5.31.11.00 al 5.31.18.00
5.31.11.00 PRIMA RETENIDA
Son los ingresos xx xxxxxx correspondientes al seguro directo y aceptado menos la participación del reasegurador en tales ingresos. Se refiere a aquella prima que genera compromisos por cuenta propia para la entidad aseguradora, es decir, después de deducir el reaseguro cedido.
5.31.11.10 Prima Directa
Corresponde a los ingresos por la venta de seguros efectuada por la entidad, netas de anulaciones, entre el 1° de enero y la fecha de cierre de los estados financieros que se informan. En relación a las devoluciones, sólo se podrán deducir aquellos conceptos técnicos relacionados con la devolución por experiencia favorable,
Debe incluirse la prima por coaseguro cuando la compañía actúa como líder y no líder. En ambos casos sólo debe contabilizarse su participación.
5.31.11.20 Prima Aceptada
Corresponde informar la prima que la compañía acepta de otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, netas de anulaciones y de las devoluciones que correspondan por contrato.
5.31.11.30 Prima Cedida
Corresponde a la parte de la prima directa o prima aceptada, que la compañía traspasa al reasegurador a través de contratos de reaseguro proporcionales.
5.31.12.00 VARIACIÓN DE RESERVAS TÉCNICAS
5.31.12.10 Variación Reserva de Riesgo en Curso
Corresponde a la diferencia entre la reserva de riesgo en curso constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquélla constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir diciembre anterior.
En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda.
5.31.12.20 Variación Reserva Matemática
Corresponde informar el ajuste de la reserva matemática constituida por los seguros de vida de largo plazo de cargo de la compañía. Se debe indicar la diferencia entre la reserva matemática constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre del año anterior.
En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda.
5.31.12.30 Variación Reserva Valor del Fondo
Corresponde informar el ajuste de reserva valor del fondo que corresponde a la obligación de la compañía por el componente de ahorro, constituido por los seguros con cuenta única de inversión. Se debe indicar la diferencia entre la reserva valor del fondo constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior.
El ajuste por la reserva de la cobertura de riesgo de los seguros con cuenta única de inversión, se debe informar en las letras a) y b) anteriores, según corresponda.
En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda.
5.31.12.40 Variación Reserva Catastrófica de Terremoto
Corresponde informar la variación que experimentó la reserva catastrófica de terremoto que deben constituir las entidades aseguradoras del primer grupo, registrada a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior.
En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda.
5.31.12.50 Variación Reserva Insuficiencia xx Xxxxxx
Corresponde informar la variación que experimentó la Reserva de Insuficiencia de Prima (RIP) constituida a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, esto es, diciembre del año anterior.
En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda.
5.31.12.60 Variación Otras Reservas Técnicas
Corresponde informar el ajuste por otras reservas que hayan constituido las compañías para hacer frente a posibles siniestros y la Reserva de Adecuación de Pasivo. Se debe indicar la diferencia entre las reservas indicadas, constituidas a la fecha de cierre de los estados financieros y aquella constituida a la fecha de cierre del ejercicio anterior, es decir, diciembre del año anterior.
En esta cuenta se debe reconocer, sólo el efecto técnico de la variación de la reserva y no la variación por reajustabilidad de moneda.
5.31.13.00 COSTO DE SINIESTROS
El monto total de los siniestros devengados durante el periodo. Se obtiene de sumar los siniestros directos y aceptados, menos los siniestros cedidos.
5.31.13.10 Siniestros Directos
Para Seguros de Vida se debe informar el monto total de siniestros devengados durante el periodo, proveniente de la cobertura directa otorgada por la compañía; y corresponde a la suma de las cuentas 6.35.11.00, más la cuenta 6.35.21.10, más las cuentas 6.35.22.41 y 6.35.22.51, más la parte directa de la cuenta 6.35.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte directa de la cuenta 6.35.30.00 siniestros por pagar periodo anterior.
En el caso de Seguros Generales se debe informar el monto total de siniestros devengados durante el periodo, proveniente de la cobertura directa otorgada por la compañía; y corresponde a la suma de las cuentas 6.25.11.00, menos aquella parte directa de la cuenta 6.25.14.00 recuperos, más la cuenta 6.25.21.10, más las cuentas 6.25.22.41 y 6.25.22.51, más la parte directa de la cuenta 6.25.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte directa de la cuenta 6.25.30.00 siniestros por pagar periodo anterior.
5.31.13.20 Siniestros Cedidos
Para Seguros de Vida se debe informar el monto total de siniestros devengados de cargo del reasegurador durante el periodo; y corresponde a la suma de las cuentas 6.35.12.00, más la cuenta 6.35.21.20, más las cuentas 6.35.22.42 y 6.35.22.52, más la parte cedida de la cuenta 6.35.23.00 Xxxxxxxxx y no Reportados y menos la parte cedida de la cuenta 6.35.30.00 siniestros por pagar periodo anterior.
En el caso de Seguros Generales se debe informar el monto total de siniestros devengados de cargo del reasegurador durante el periodo; y corresponde a la suma de las cuentas 6.25.12.00, menos aquella parte cedida de la cuenta 6.25.14.00 recuperos, más la cuenta 6.25.21.20, más las cuentas 6.25.22.42 y 6.25.22.52, más la parte cedida de la cuenta 6.25.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte cedida de la cuenta 6.25.30.00 siniestros por pagar periodo anterior.
5.31.13.30 Siniestros Aceptados
Para Seguros de Vida se debe informar el monto total de siniestros devengados proveniente de coberturas aceptadas por la compañía durante el periodo; y corresponde a la suma de las cuentas 6.35.13.00, más la cuenta 6.35.21.30, más las cuentas 6.35.22.43 y 6.35.22.53, más la parte proveniente de aceptaciones de la cuenta 6.35.23.00 Xxxxxxxxx y no Reportados y menos la parte proveniente de aceptaciones de la cuenta 6.35.30.00 siniestros por pagar periodo anterior.
En el caso de Seguros Generales se debe informar el monto total de siniestros devengados proveniente de coberturas aceptadas por la compañía durante el periodo; y corresponde a la suma de las cuentas 6.25.13.00, menos aquella parte proveniente de aceptaciones de la cuenta 6.25.14.00 recuperos, más la
cuenta 6.25.21.30, más las cuentas 6.25.22.43 y 6.25.22.53, más la parte proveniente de aceptaciones de la cuenta 6.25.23.00 Ocurridos y no Reportados y menos la parte proveniente de aceptaciones de la cuenta 6.25.30.00 siniestros por pagar periodo anterior
5.31.14.00 COSTO XX XXXXXX
Es el monto total de las rentas devengadas durante el periodo. Se obtiene de sumar las rentas directas y aceptadas, menos las rentas cedidas.
5.31.14.10 Rentas Directas
Se debe mostrar el monto total de las rentas reconocidas como costo durante el periodo, proveniente de la cobertura directa otorgada por la compañía.
5.31.14.20 Rentas Cedidas
Se debe mostrar el monto total de las rentas reconocidas como menor costo de cargo del reasegurador, durante el periodo.
5.31.14.30 Rentas Aceptadas
Se debe mostrar el monto total de las rentas reconocidas como costo, provenientes de coberturas aceptadas por la compañía durante el periodo.
5.31.15.00 RESULTADO DE INTERMEDIACIÓN
Corresponde al resultado obtenido de la aplicación de tasas de comisiones asociadas a las actividades de vender un seguro y sus negociaciones por reaseguro.
5.31.15.10 Comisión Agentes Directos
Se debe incluir en este rubro los gastos por concepto xx xxxxxx base y comisiones generados por los agentes de ventas contratados por la compañía, en su labor desarrollada para la producción de seguros.
Todo otro gasto asignable al agente, como gastos generales, capacitación, uniformes, sala cuna, etc., se deben registrar como Costo de Administración.
5.31.15.20 Comisión Corredores y Retribución Asesores Previsionales
Se deberá incluir en esta cuenta los montos por concepto de comisiones incurridas de los corredores (Seguros generales y vida) y asesores previsionales (Xxxxxx Xxxxxxxxxx) por la producción intermediada por ellos.
Cualquier otro gasto distinto de comisiones, que pudiera ser asignado a los corredores de seguros o asesores previsionales deberá registrarse como Costo de Administración.
5.31.15.30 Comisiones de Reaseguro Aceptado.
Corresponde informar el gasto devengado por la compañía al aceptar primas y actuar como reasegurador.
5.31.15.40 Comisiones de Reaseguro Cedido
Corresponde al ingreso devengado por la compañía por ceder primas al reasegurador. Reconociendo en este rubro la porción no diferida de las comisiones por reaseguro cedido.
5.31.16.00 GASTOS POR REASEGURO NO PROPORCIONAL
Se deberá reflejar en esta cuenta aquella parte devengada del gasto anticipado del periodo, correspondiente al costo del reaseguro no proporcional.
5.31.17.00 GASTOS MÉDICOS
Corresponde registrar los gastos médicos en que ha incurrido la entidad aseguradora en la contratación de seguros.
5.31.18.00 DETERIORO DE SEGUROS
Se debe informar el monto que corresponde al deterioro proveniente xx xxxxxx, siniestros, activo por reaseguro, activos por coaseguros, etc.
5.31.20.00 COSTO DE ADMINISTRACIÓN
Corresponde informar todos aquellos gastos necesarios para el desarrollo y funcionamiento de la actividad aseguradora.
5.31.21.00 Remuneraciones
Se incluirán en este rubro, el gasto en remuneraciones del personal de la compañía, el costo previsional, las provisiones por años de servicios y otros beneficios especiales relacionados con el personal.
5.31.22.00 Otros
Se presentarán en este rubro todos aquellos gastos del giro ordinario de la entidad, debiendo incluirse la depreciación y deterioro de los bienes considerados como muebles y equipo. También corresponde incluir el IVA (Crédito Fiscal) no recuperable, total o parcial, como por ejemplo; el generado en el pago de comisiones de intermediarios.
Además, se deberá considerar en esta cuenta los gastos por recaudación, cobranza y otros asociados a los canales de distribución por venta de seguros masivos.
5.31.30.00 RESULTADO DE INVERSIONES (RI)
5.31.31.00 Resultado Neto Inversiones Realizadas
5.31.31.10 Inversiones Inmobiliarias
Corresponde informar el resultado neto obtenido en la venta de los bienes raíces que son propiedad de la aseguradora, por la diferencia entre el precio de venta y el valor contabilizado del bien raíz.
5.31.31.20 Inversiones Financieras
Corresponde informar el resultado neto obtenido producto de la venta de instrumentos financieros de cualquiera de las categorías del porfolio de inversiones, es decir, por la diferencia entre el precio de venta y el valor contabilizado de los instrumentos financieros.
5.31.32.00 RESULTADO NETO INVERSIONES NO REALIZADAS
5.31.32.10 Inversiones Inmobiliarias
Corresponde informar el resultado neto no realizado a la fecha de los estados financieros producto de variaciones en el valor xx xxxxxxx respecto del valor costo de los bienes raíces.
5.31.32.20 Inversiones Financieras
Corresponde informar el resultado neto no realizado de aquellos instrumentos financieros que la aseguradora clasificó a valor razonable y que su efecto se reconoce en resultado, a la fecha de los estados financieros, producto de variaciones en el valor xx xxxxxxx respecto del valor contable.
5.31.33.00 RESULTADO NETO INVERSIONES DEVENGADAS
5.31.33.10 Inversiones Inmobiliarias
Corresponde al resultado obtenido por intereses de los bienes raíces en Leasing, además de los arriendos devengados entre otros, que se ha ganado durante el periodo contable informado por la compañía.
5.31.33.20 Inversiones Financieras
Corresponde informar el resultado neto obtenido por las inversiones financieras en el periodo de los estados financieros, devengos de intereses de la cartera de inversiones, dividendos de acciones, etc.
5.31.33.30 Depreciación
Corresponde informar los gastos de depreciación de los bienes raíces que son propiedad de la aseguradora, y que estén clasificados como uso propio, de inversión, disponibles para la venta.
5.31.33.40 Gastos Gestión de Inversiones
Corresponde informar todos los gastos asociados a la gestión (por ejemplo: administración, adquisición, inscripción, etc.) de los bienes raíces y de la cartera de inversiones de la aseguradora.
5.31.34.00 RESULTADO NETO INVERSIONES POR SEGUROS CON CUENTA ÚNICA DE INVERSION Corresponde al resultado neto obtenido por las inversiones relativas a los seguros del tipo Universal o unit link, que tienen una cuenta única de inversión asociada a la póliza, las cuales respaldan la reserva valor del fondo.
5.31.35.00 DETERIORO DE INVERSIONES
Se debe informar el monto que se obtiene al aplicar el test de deterioro sobre los bienes raíces e instrumentos que componen la cartera de inversiones de la aseguradora.
5.31.40.00 RESULTADO TÉCNICO DE SEGUROS
Corresponde al resultado de la actividad aseguradora incluyendo el rendimiento de las inversiones, el
margen de contribución y el costo de administración.
5.31.50.00 OTROS INGRESOS Y EGRESOS
5.31.51.00 OTROS INGRESOS
Corresponde reflejar cualquier otro ingreso proveniente de la actividad aseguradora que no pueda ser clasificado en otro ítem.
5.31.52.00 OTROS EGRESOS
Se debe reconocer en esta cuenta el deterioro que se genere por goodwill y deterioros por otros activos distintos a los registrados en las cuentas 5.31.18.00 Deterioro de Seguros y 5.31.35.00 Deterioro de Inversiones.
Corresponde reflejar cualquier otro gasto o egreso proveniente de la actividad aseguradora que no pueda ser clasificado en otro ítem.
5.31.61.00 DIFERENCIA DE CAMBIO
Corresponde a la depreciación o valorización del peso chileno con respecto al dólar u otra moneda extranjera, para aquellos activos y pasivos reajustables.
5.31.62.00 UTILIDAD (PÉRDIDA) POR UNIDADES REAJUSTABLES
Corresponde informar las ganancias o pérdidas generadas por mantener activos y pasivos en moneda reajustables y la revalorización de cuentas que se lleven en pesos ($) ó UF.
5.31.70.00 RESULTADO DE OPERACIONES CONTINÚAS ANTES DE IMPUESTO RENTA Corresponde a la sumatoria de los rubros anteriores. Suma de las cuentas 5.31.40.00, 5.31.50.00, 5.31.61.00 y 5.31.62.00.
5.31.80.00 UTILIDAD (PÉRDIDA) POR OPERACIONES DISCONTINUAS Y DISPONIBLES PARA LA VENTA (NETAS DE IMPUESTO)
Corresponde informar los ingresos y gastos originados por activos no corrientes que se encuentran disponibles para la venta, presentada en forma neta, después de impuesto.
5.31.90.00 IMPUESTO A LA RENTA
Corresponde al cargo/ abono por impuestos a la renta calculado de acuerdo a las normas tributarias vigentes.
5.31.00.00 RESULTADO DEL PERIODO
Corresponde a la utilidad (pérdida) del ejercicio que se está informando.
ESTADO OTRO RESULTADO INTEGRAL
Corresponde presentar los ingresos o pérdidas reconocidos en el patrimonio, según lo señalado en la NIC 1.
5.32.10.00 Resultado en la Evaluación de Propiedades, Plantas y Equipos
Corresponde al ajuste determinado en base a las tasaciones efectuadas a los bienes incluidos en propiedades, planta y equipo, de la compañía y que sean valorizados a valor razonable y no a su costo histórico o costo atribuido.
5.32.20.00 Resultado en Activos Financieros
Corresponde informar el resultado obtenido por aquellos activos financieros que la aseguradora clasificó a valor xx xxxxxxx, y que su efecto producto de estas variaciones se reconocen en patrimonio a la fecha de cierre de los estados financieros.
5.32.30.00 Resultado en Coberturas de Flujo de Caja
Corresponde informar los efectos derivados de una variación en los tipos de interés como por ejemplo préstamo a tasa variable. Las variaciones se recogen transitoriamente en cuentas de patrimonio hasta el momento de su imputación a resultados del ejercicio.
5.32.40.00 Otros Resultados con Ajuste en Patrimonio
Corresponde a cualquier otro ajuste determinado sobre partidas del estado de situación financiera de la compañía que reflejen su efecto en patrimonio, y que no esté contemplado en los rubros anteriores.
5.32.50.00 Impuestos Diferidos
Corresponde informar en este rubro el impuesto diferido generado por los otros resultados integrales, provenientes de las partidas anteriores que afectan directamente al patrimonio.
5.32.00.00 TOTAL OTRO RESULTADO INTEGRAL
Corresponde a la sumatoria de los rubros 5.32.10.00 al 5.32.50.00
5.30.00.00 TOTAL RESULTADO INTEGRAL
Corresponde a la sumatoria de los rubros 5.31.00.00 y 5.32.00.00.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Las compañías aseguradoras y reaseguradoras del primer y segundo grupo deberán incluir en la presentación de los estados financieros trimestrales y anuales, el Estado de Flujo de Efectivo, el cual se determinará en base al “Método Directo”, y su confección debe estar de acuerdo a las siguientes instrucciones.
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Serán aquellos generados en la actividad que constituye la principal fuente de ingresos de las entidades aseguradoras.
Ingresos de las Actividades de la Operación
7.31.11.00 Ingreso por Prima de Seguro y Coaseguro
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente recibidos durante el periodo, por concepto de recaudación xx xxxxxx por ventas, directa o intermediada de cualquier tipo de seguro, descuentos por pronto pagos y las devoluciones xx xxxxxx, incluyendo los ingresos xx xxxxxx por coaseguros cuando la compañía actúe como líder y no-líder.
7.31.12.00 Ingreso por Prima Reaseguro Aceptado
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente recibidos durante el periodo, por concepto de prima aceptada a otras entidades aseguradoras o reaseguradoras en calidad de reasegurador, neto de los descuentos por aceptaciones y descontada cualquier devolución de prima aceptada.
7.31.13.00 Devolución por Xxxxxx y Siniestros
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente obtenidos durante el ejercicio por concepto de devoluciones de recuperos y otros pagos percibidos por la compañía por concepto xx xxxxxx y siniestros, netos de la participación del reasegurador en ellos.
7.31.14.00 Ingreso por Xxxxxx y Siniestros Reasegurados
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por los pagos realizados a la compañía por cada reasegurador por concepto xx xxxxxx y siniestros reasegurados por la entidad aseguradora.
7.31.15.00 Ingreso por Comisiones Reaseguro Cedido
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originado durante el periodo por la cesión de prima al reasegurador.
7.31.16.00 Ingreso por Activos Financieros a Valor Razonable
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones financieras vendidas por la compañía y que hayan estado clasificadas a valor razonable.
7.31.17.00 Ingreso por Activos Financieros a Xxxxx Xxxxxxxxxx
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones financieras vendidas por la compañía y que hayan estado clasificadas a costo amortizado.
7.31.18.00 Ingreso por Activos Inmobiliarios
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones inmobiliarias vendidas por la compañía.
7.31.19.00 Intereses y Dividendos Recibidos
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente por concepto de intereses recibidos provenientes de operaciones de seguros, reaseguros, coaseguros.
También se deben considerar los intereses por las inversiones financieras y préstamos otorgados a los asegurados y los dividendos percibidos por las inversiones de la aseguradora.
7.31.20.00 Préstamos y Partidas por Cobrar
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente generados por los flujos pagados a la aseguradora al otorgar préstamos a los asegurados y a terceros. Asimismo, corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente generados por los flujos de partidas por cobrar provenientes de la operación de la entidad.
7.31.21.00 Otros Ingresos de la Actividad Aseguradora
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente producidos por operaciones distintas a las definidas en los ítems anteriores.
Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Ingresos de las Actividades de la Operación”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones.
7.31.00.00 Total Ingresos de Efectivo de la Actividad Aseguradora
Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.31.11.00 al 7.31.21.00
Egresos de las Actividades de la Operación
7.32.11.00 Egreso por Prestaciones Seguro Directo y Coaseguro
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente pagados durante el periodo, por concepto de traspasar prima al reasegurador proveniente de las primas directas y aceptadas, los pagos realizados por los contratos no proporcionales, los egresos xx xxxxxx por coaseguros cuando la compañía actúe como líder y no líder.
7.32.12.00 Pago xx Xxxxxx y Siniestros
Corresponde informar los desembolsos de efectivo y efectivo equivalente incurridos en el pago de la obligación de la compañía con los asegurados y reasegurados en relación a los pagos de seguros xx xxxxx y monto de los siniestros ocurridos reportados como asimismo los pagos de gastos de liquidación asociados a éstos.
7.32.13.00 Egreso por Comisiones Seguro Directo
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente producidos durante el periodo por concepto de pago de comisiones y otros gastos que se generan en la contratación de seguros relacionados con corredores de seguros, agentes de ventas y asesores previsionales.
7.32.14.00 Egreso por Comisiones Reaseguro Aceptado
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente producidos durante el periodo por concepto de gasto al aceptar primas y actuar como reasegurador.
7.32.15.00 Egreso por Activos Financieros a Valor Razonable
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones financieras comprados por la compañía y que los clasifique a valor razonable.
7.32.16.00 Egresos por Activos Financieros a Costo Amortizado.
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones financieras comprados por la compañía y que los clasifique a costo amortizado.
7.32.17.00 Egreso por Activos Inmobiliarios
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente de las inversiones inmobiliarias comprados por la compañía o que generen un gasto por construcción.
7.32.18.00 Gasto por Impuestos
Corresponde informar el flujo de efectivo y efectivo equivalente, originado por los pagos de impuestos a la renta, pagos provisionales mensuales, impuesto al valor agregado e impuestos de retención.
7.32.19.00 Gasto de Administración
Corresponde informar el flujo de efectivo originado por todos aquellos gastos necesarios para el desarrollo y funcionamiento de la actividad aseguradora.
7.32.20.00 Otros Egresos de la Actividad Aseguradora
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente generado por otras actividades distintas a las informadas en los ítems anteriores.
Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Egresos de las Actividades de la Operación”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones.
7.32.00.00 Total Egresos de Efectivo de la Actividad Aseguradora
Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.32.11.00 al 7.32.20.00
7.30.00.00 Total Flujo de Efectivo Neto de Actividades de la Operación
Corresponde a la suma de las partidas 7.31.00.00 y 7.32.00.00
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Representan la medida en la cual se han hecho desembolsos destinados a obtener recursos económicos que van a generar ingresos y flujos de efectivo a largo plazo. Serán aquellos procedentes de la compra, venta o por otros medios, de activos y otras inversiones no incluidas en el efectivo y otros activos líquidos equivalentes, tales como inmovilizados, intangibles, materiales, inversiones inmobiliarias o inversiones
financieras.
Ingresos de Actividades de Inversión
7.41.11.00 Ingresos por Propiedades, Muebles y Equipos
Corresponde informar el ingreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la venta de activos fijos o equipos enajenados, incluido el impuesto al valor agregado si correspondiere, recaudado durante el periodo.
7.41.12.00 Ingresos por Propiedades de Inversión
Corresponde informar el ingreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la venta de propiedades de inversiones, cuotas de leasing, etc., cuyos montos fueron recaudados durante el periodo.
7.41.13.00 Ingresos por Activos Intangibles
Corresponde informar el ingreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la venta de activos intangibles, incluido el impuesto al valor agregado recaudado durante el periodo si correspondiere.
7.41.14.00 Ingresos por Activos Mantenidos para la Venta
Corresponde informar el ingreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la enajenación de activos no corrientes mantenidos para la venta.
7.41.15.00 Ingresos por Participaciones en Entidades del Grupo y Filiales
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la venta de participaciones en entidades de su mismo grupo empresarial o filial, recaudados durante el periodo.
7.41.16.00 Otros Ingresos Relacionados con Actividades de Inversión
Corresponde informar otros ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la venta de inversiones no señaladas en los ítems anteriores, que sean producto de actividades de inversión, recaudadas durante el periodo.
Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Ingresos de Actividades de Inversión”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones.
7.41.00.00 Total Ingresos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.41.11.00 al 7.41.16.00
Egresos de Actividades de Inversión
7.42.11.00 Egresos por Propiedades, Muebles y Equipos
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la compra de activos fijos o equipos, desembolsados durante el periodo.
7.42.12.00 Egresos por Propiedades de Inversión
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la compra de bienes como objeto de inversión, los cuales fueron desembolsados durante el periodo.
7.42.13.00 Egresos por Activos Intangibles
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la compra de activos intangibles, desembolsados durante el periodo.
7.42.14.00 Egresos por Activos Mantenidos para la Venta
Corresponde informar el egreso de efectivo y efectivo equivalente originado por la adjudicación de activos mantenidos para la venta y considerados como no corrientes.
7.42.15.00 Egresos por Participaciones en Entidades del Grupo y Filiales
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente originado por la compra de participaciones en entidades de su mismo grupo empresarial o filial, desembolsados durante el periodo.
7.42.16.00 Otros Egresos Relacionados con Actividades de Inversión
Corresponde informar otros egresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la compra de inversiones no señaladas en los ítems anteriores, que sean producto de actividades de inversión, desembolsados durante el periodo.
Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Egresos de Actividades de Inversión”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones.
7.42.00.00 Total Egresos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.42.11.00 al 7.42.16.00
7.40.00.00 Total Flujo de efectivo neto de Actividades de Inversión
Corresponde a la suma de las partidas 7.41.00.00 y 7.42.00.00
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Serán aquellos generados por actividades que produzcan cambios en el tamaño y composición del patrimonio y de los pasivos que no formen parte de las actividades de la operación. Se registrarán también como flujos de efectivo, por actividades de financiamiento, los pagos a favor de los accionistas por concepto de dividendos.
Ingresos de Actividades de Financiamiento
7.51.11.00 Ingresos por Emisión de Instrumentos de Patrimonio
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la emisión de instrumentos de patrimonio, recaudados durante el periodo.
7.51.12.00 Ingresos por Préstamos Relacionados
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la adquisición de préstamos entregados por relacionados durante el periodo.
7.51.13.00 Ingresos por Préstamos Bancarios
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente originados por la adquisición de préstamos bancarios durante el periodo.
7.51.14.00 Aumentos de Capital
Corresponde informar los ingresos de efectivo y efectivo equivalente, recaudados durante el periodo proveniente de aportes de capital realizados por los accionistas.
7.51.15.00 Otros Ingresos Relacionados con Actividades de Financiamiento
Corresponde informar otros ingresos de efectivo y efectivo equivalentes, recaudados durante el periodo, originados por actividades de financiamiento no señalados en los ítems anteriores.
Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Ingresos de Actividades de Financiamiento”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones.
7.51.00.00 Total Ingresos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.51.11.00 al 7.51.15.00
Egresos de Actividades de Financiamiento
7.52.11.00 Dividendos a los Accionistas
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente, desembolsados durante el periodo, provenientes del pago de dividendos a los accionistas.
7.52.12.00 Intereses Pagados
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente, desembolsados durante el periodo, por el pago de intereses originados por actividades de financiamiento.
7.52.13.00 Disminución de Capital
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente, originados por disminuciones de capital realizados o ejercidos por pleno derecho durante el periodo.
7.52.14.00 Egresos por Préstamos con relacionados
Corresponde informar los egresos de efectivo y efectivo equivalente, recaudados durante el periodo por otorgar préstamos a relacionados.
7.52.15.00 Otros Egresos Relacionados con Actividades de Financiamiento
Corresponde informar otros egresos de efectivo y efectivo equivalentes, desembolsados durante el periodo, originados por actividades de financiamiento no señalados en los ítems anteriores.
Si el monto de este rubro, supera el 5% de la suma de los ítems que componen “Egresos de Actividades de Financiamiento”, dicho saldo debe ser revelado según lo indicado en el Anexo N° 4 Revelaciones.
7.52.00.00 Total Egresos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Corresponde a la sumatoria de todas las partidas anteriores del 7.52.11.00 al 7.52.15.00
7.50.00.00 Total Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Financiamiento
Corresponde a la suma de las partidas 7.51.00.00 y 7.52.00.00
7.60.00.00 Efecto de las Variaciones de los Tipo de Cambio
Corresponde informar el efecto producido por la variación del tipo de cambio, en los saldos de efectivo y efectivo equivalente en moneda extranjera.
7.70.00.00 Total Aumento /Disminución de Efectivo y Equivalentes
Corresponde a la suma de 7.30.00.00, 7.40.00.00, 7.50.00.00 y 7.60.00.00
7.71.00.00 Efectivo y Equivalentes al Inicio del Periodo
Corresponde informar el saldo de efectivo y efectivo equivalente del Estado de Situación Financiera inicial, durante el periodo informado.
7.72.00.00 Efectivo y Equivalentes al Final del Periodo
Corresponde informar el saldo de efectivo y efectivo equivalente según el Estado de Situación Financiera al cierre del ejercicio.
7.80.00.00 Componentes del Efectivo y Equivalentes al Final del Periodo:
7.81.00.00 Caja
Corresponde a los saldos mantenidos en caja, al cierre del periodo.
7.82.00.00 Bancos
Corresponde a los saldos mantenidos en bancos, al cierre del periodo.
7.83.00.00 Equivalente al Efectivo
Corresponde a inversiones de corto plazo de gran liquidez y que son fácilmente convertibles en efectivo.
ESTADO DE CAMBIO PATRIMONIAL FILAS
8.11.00.00 Patrimonio Inicial antes de Ajuste
8.12.00.00 Ajustes de Periodos Anteriores
Corresponde informar los ajustes de ejercicios anteriores y cambios contables, y que impactan el patrimonio de la aseguradora.
8.13.00.00 Ajuste por Correcciones de Errores o Cambios Contables
Se debe incluir en esta cuenta cualquier efecto por error de periodos anteriores o por cambios contables que afecten la contabilidad de la entidad.
8.10.00.00 Patrimonio al Inicio del Periodo
Se debe informar el saldo de las cuentas de patrimonio al 01 de enero del año que se informa. Corresponde a la sumatoria de los rubros 8.11.00.00 al 8.12.00.00
8.20.00.00 Resultado Integral
Corresponde a la sumatoria de las cuentas 8.21.00.00 al 8.23.00.00
8.21.00.00 Resultado del Periodo
Corresponde informar el resultado (utilidad o pérdida) del ejercicio obtenido durante el periodo que se está informando.
8.22.00.00 Total de Ingresos (Gastos) Registrados con Abono (Cargo) a Patrimonio
Corresponde informar los ajustes determinados sobre partidas del Estado de Situación Financiera, que se han registrado y que su efecto contable se reconoce en Patrimonio.
8.23.00.00 Impuesto Diferido
Corresponde informar el impuesto diferido que se genera de las diferencias temporarias de las partidas del estado de situación financiera y que su efecto contable se reconoce en patrimonio.
8.30.00.00 Transferencias a Resultados Acumulados
Corresponde informar las transferencias del resultado del ejercicio al Resultado Acumulado.
8.40.00.00 Operaciones con los Accionistas
Corresponde a la sumatoria de las cuentas 8.41.00.00 al 8.43.00.00
8.41.00.00 Aumentos (Disminución) de Capital
Corresponde informar el incremento o decremento de recursos aportados por los accionistas ya sean estos suscritos o pagados a la aseguradora.
8.42.00.00 Distribución de Dividendos
Corresponde informar los dividendos provisorios acordados y declarados durante el ejercicio. Además, se incluye la distribución de dividendos provenientes de utilidades de ejercicios anteriores.
8.43.00.00 Otras Operaciones con los Accionistas
Corresponde informar cualquier otra operación que se realice con los accionistas y que no pueda ser clasificado en los rubros anteriores.
8.50.00.00 Reservas
Corresponde a los ajustes relativos de las reservas reglamentarias o estatutarias que están establecidas por normas legales o reglamentarias, las cuales se modifican en cada periodo que se informa.
8.60.00.00 Transferencias de Patrimonio a Resultados
Corresponde informar los efectos contables de aquellas partidas del estado de situación financiera cuyos efectos se reconocían en patrimonio, y que se llevaron a resultado porque se realizó su venta o por que se cambió el criterio de clasificación.
8.80.00.00 Otros Ajustes
Se debe reflejar en esta cuenta cualquier efecto contable que se haya producido dentro del periodo que se está informando y que no puede registrarse en las cuentas anteriores.
9.00.00.00 Saldo Patrimonio DD/MM/AAAA
Corresponde a la sumatoria de los rubros del 8.10.00.00 al 8.60.00.00
COLUMNAS
Capital Pagado
Corresponde informar el monto del capital efectivamente pagado.
Reservas
Corresponde informar las reservas reglamentarias o estatutarias, establecidas por normas legales o reglamentarias, las cuales pueden ser modificadas en el tiempo.
a) Reservas de Sobre Precio de Acciones
Está formado por:
El mayor valor obtenido en la colocación de acciones de pago, por sobre valor nominal si lo tuvieren, según lo dispuesto en el Art. 26 de la Ley N° 18.046 ó
El mayor valor obtenido en la colocación de acciones de pago, sin valor nominal, respecto del valor de referencia definido como el cociente que resulta de dividir el monto correspondiente al aumento de capital a enterar por el número de acciones acordadas por emitir.
También debe incluirse el reajuste que corresponde al saldo insoluto de las acciones suscritas y no pagadas, según lo indicado en el artículo 16 de la Ley N° 18.046.
b) Reserva Ajuste por Calce
Corresponde a la parte retenida de la diferencia entre la reserva técnica base y la reserva técnica financiera, calculadas al cierre del periodo que se está informando, y representa la diferencia de reservas producto de cambios en la posición de calce de cada compañía, o de cambios en la tasa de interés o de ambas al mismo tiempo, de acuerdo a la normativa vigente.
El saldo de esta cuenta puede ser positivo o negativo, y no es capitalizable.
c) Reserva Descalce Seguros con Cuenta Única de Inversión (CUI)
Corresponde al riesgo que asume la compañía derivado del descalce en plazo, tasa de interés, moneda y tipo de instrumentos entre la reserva valor del fondo y las inversiones que respaldan esta reserva.
d) Otras Reservas
Corresponde incluir todas aquellas reservas legales o reglamentarias no señaladas en los rubros anteriores.
Resultados Acumulados
Corresponde informar los montos por concepto de utilidades acumuladas que no han sido distribuidas o por pérdidas acumuladas.
Resultado del Ejercicio
Corresponde informar el monto obtenido como “Utilidad/Pérdida del Ejercicio”.
Ajustes en Patrimonio
Se debe reflejar en esta cuenta, los ajustes por aplicación de IFRS. Su apertura corresponde a los rubros señalados y definidos en el Anexo N° 2 en el “Estado Otros Resultado Integral”.
Total
Corresponde a la sumatoria lineal de los conceptos individualizados en los rubros (columnas) que forman la cuenta patrimonio.
ANEXO N° 4 REVELACIONES
REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Se imparten las siguientes instrucciones relativas a las revelaciones de los Estados Financieros anuales y trimestrales con el fin de establecer criterios mínimos de presentación.
INDICE DE NOTAS | Página | |
1. Entidad que reporta | 38 | |
2. Bases de preparación | 39 | |
3. Políticas contables | 40 | |
4. Políticas contables significativas | 42 | |
6. Administración de riesgo | 42 | |
7. Efectivo y efectivo equivalente | 45 | |
8. Activos financieros a valor razonable | 46 | |
8.1 Inversiones a valor razonable | 46 | |
8.2 Derivados de cobertura e inversión | 47 | |
8.2.1 Estrategia en el uso de derivados | 47 | |
8.2.2 Posición en contratos derivados (Forwards, Opciones y Swap) | 47 | |
8.2.3 Posición en contratos derivados (Futuros) | 48 | |
8.2.4 Operaciones de venta corta | 48 | |
8.2.5 Contratos de Opciones | 49 | |
8.2.6 Contratos de Forwards | 51 | |
8.2.7 Contratos de Futuros | 53 | |
8.2.8 Contratos Swaps | 55 | |
8.2.9 Contratos de Cobertura de Riesgo de Crédito (CDS) | 56 |
9. Activos financieros a costo amortizado 58
9.1 Inversiones a costo amortizado 58
9.2 Operaciones con compromisos efectuados sobre instrumentos financieros 59
10. Préstamos 61
11. Inversiones seguros con cuenta única de inversión (CUI) 61
12. Participaciones en entidades del grupo 62
12.1 Participación en empresas subsidiarias (filiales) 62
12.2 Participación en empresas asociadas (coligadas) 63
12.3 Cambio en inversiones en empresas relacionadas 64
13. Otras notas de inversiones financieras 64
13.1 Movimiento de la cartera de inversiones 64
13.2 Garantías 65
13.3 Instrumentos financieros compuestos por Derivados Implícitos 65
13.4 Tasa de Reinversión – TSA – NCGN° 209 65
13.5 Información Cartera de Inversiones (cuadro custodia) 67
13.6 Inversiones en cuotas de fondos por cuenta de los asegurados NCG 176 69
14. Inversiones inmobiliarias 69
14.1 Propiedades de inversión 69
14.2 Cuentas por cobrar leasing 70
14.3 Propiedades de uso propio 70
15. Activos no corrientes mantenidos para la venta 71
16. Cuentas por cobrar asegurados 71
16.1 Saldos adeudados por asegurados 71
16.2 Deudores por primas por vencimiento 72
16.3 Evolución del deterioro asegurados 74
17. Deudores por operaciones de reaseguro 74
17.1 Saldos adeudados por reaseguro 74
17.2 Evolución del deterioro por reaseguro 75
17.3 Siniestros por cobrar a reaseguradores 76
17.4 Siniestros por cobrar reaseguradores 78
17.5 Participación del reasegurador en la reserva riesgo en curso 80
18. Deudores por operaciones de coaseguro 83
18.1 Saldo adeudado por coaseguro 83
18.2 Evolución del deterioro por coaseguro 83
19. Participación del reasegurado en las reservas técnicas (activo) y 83
reservas técnicas (pasivo)
20. Intangibles 85
20.1 Goodwill 85
20.2 Activos Intangibles distintos a goodwill 85
21. Impuestos por cobrar 85
21.1 Cuentas por cobrar por impuestos 85
21.2 Activo por impuestos diferidos 86
21.2.1 Efecto de impuestos diferidos en patrimonio 86
21.2.2 Efecto de impuestos diferidos en resultado 86
22. Otros activos 86
22.1 Deudas del personal 87
22.2 Cuentas por cobrar intermediarios 87
22.3 Gastos anticipados 87
22.4 Otros activos 87
23. Pasivos Financieros 87
23.1 Pasivos financieros a valor razonable con cambios en 88
Resultado
23.2 Pasivos financieros a costo amortizado 88
23.2.1 Deudas con entidades financieras 88
23.2.2 Otros pasivos financieros a costo amortizado 89
23.2.3 Impagos y otros incumplimientos 89
24. Pasivos no corrientes mantenidos para la venta 89
25. Reservas técnicas 89
25.1 Reservas para seguros generales 89
25.1.1 Reserva riesgos en curso 89
25.1.2 Reserva de siniestros 90
25.1.3 Reserva insuficiencia xx xxxxxx 90
25.1.4 Otras reservas técnicas 90
25.2 Reserva para seguros de vida 90
25.2.1 Reserva riesgos en curso 90
25.2.2 Reservas seguros previsionales 91
25.2.3 Reserva matemática 92
25.2.4 Reserva valor del fondo 92
25.2.4.1 Reserva de descalce seguros con cuenta única de 92
Inversión
25.2.5 Reserva rentas privadas 93
25.2.6 Reserva siniestros 93
25.2.7 Reserva insuficiencia xx xxxxxx 93
25.2.8 Otras reservas 93
25.3 Calce 93
25.3.1 Ajuste de reserva por calce 94
25.3.2 Índices de coberturas 95
25.3.3 Tasa de costo equivalente 96
25.3.4 Aplicación tablas de mortalidad Rentas Vitalicias 97
25.4 Reserva SIS 98
25.5 SOAP 102
26. Deudas por operaciones de seguro 108
26.1 Deudas con asegurados 108
26.2 Deudas por operaciones reaseguro 109
26.3 Deudas por operaciones de coaseguro 110
26.4 Ingresos anticipados por operaciones de seguros 111
27. Provisiones 111
28. Otros pasivos 112
28.1 Impuestos por pagar 112
28.1.1 Cuenta por pagar por impuestos 112
28.1.2 Pasivo por impuesto diferido (Ver nota 21.2) 112
28.2 Deudas con entidades relacionadas (Ver nota 22.3) 112
28.3 Deudas con intermediarios 112
28.4 Deudas con el personal 112
28.5 Ingresos anticipados 113
28.6 Otros pasivos no financieros 113
29. Patrimonio 113
29.1 Capital pagado 113
29.2 Distribución de dividendos 113
29.3 Otras reservas patrimoniales 113
30. Reaseguradores y corredores de reaseguros vigentes 114
31. Variación de reservas técnicas 116
32. Costo de siniestros 116
33. Costos de administración 117
34. Deterioro de seguros 117
35. Resultado de inversiones 117
36. Otros ingresos 120
37. Otros egresos 120
38 Diferencia de cambio y Utilidad (perdida) por unidades reajustables 120
38.1 Diferencia de cambio 120
38.2 Utilidad (perdida) por unidades reajustables 121
39. Utilidad (Pérdida) por operaciones discontinuas y disponibles para la venta 122
40. Impuesto a la renta 122
40.1 Resultado por impuestos 122
40.2 Reconciliación de la tasa de impuesto efectivo 122
41. Estado de flujos de efectivo 122
42. Contingencias 123
42.1 Contingencia y compromisos 123
42.2 Sanciones 124
43. Hechos posteriores 124
44. Moneda extranjera y unidades reajustables 125
44.1 Moneda extranjera 125
44.2 Unidades reajustables 126
45. Cuadro de venta por regiones 128
46. Margen de Solvencia 129
46.1 Margen de solvencia vida 129
46.2 Margen de solvencia generales 131
47. Cumplimiento Circular 794 (Seguros Generales) 135
47.1 Cuadro de determinación de crédito a asegurados 135
47.2 Cuadro de determinación de prima no devengada 135
47.3 Cuadro prima por cobrar reasegurados 136
47.4 Cuadro determinación de crédito devengado y no devengado por pólizas 136
48. Solvencia 137
48.1 Cumplimiento régimen de inversiones y endeudamiento 137
48.2 Obligación de invertir 137
48.3 Activos no efectivos 140
48.4 Inventario de inversiones 141
49. Saldos y transacciones con relacionados 143
49.1 Saldos con relacionados 143
49.2 Transacciones con partes relacionadas 143
49.3 Remuneraciones a directores, consejeros, administradores y personal 144
clave.
Nota 1. ENTIDAD QUE REPORTA
Se deberá revelar la siguiente información sobre la Compañía que reporta sus estados financieros.
Razón Social
Deberá señalarse la Razón Social completa de la Sociedad, establecida en sus Estatutos.
RUT
Deberá señalarse el Rol Único Tributario de la Sociedad.
Domicilio
Deberá señalarse el domicilio legal de la Sociedad.
Principales cambios societarios de fusiones y adquisiciones
Explicación del cambio en el nombre de la entidad u otras formas de identificación, iniciando desde el final del periodo sobre el que se informa.
Grupo Económico
Describir el grupo económico al cual pertenece la Compañía. Donde se debe indicar su matriz directa y el controlador (última matriz).
Nombre de la entidad controladora
Deberá señalarse el nombre de la entidad que controla a la Sociedad.
Nombre de la controladora última del grupo
Deberá señalarse el nombre de la última entidad que controla a la Sociedad.
Actividades principales
Describir las principales actividades desarrolladas por la Compañía.
Nº Resolución Exenta
Deberá señalarse el número del Decreto o de la Resolución que autorizó la existencia de la sociedad.
Fecha de Resolución Exenta SVS
Deberá señalarse la fecha de la Resolución Exenta que autorizó la existencia de la sociedad.
Nº Registro de Valores
Deberá señalarse el número del Registro de Valores, si corresponde. De no contar con Registro se debe informar "Sin Registro".
Accionistas
Deberá señalarse el nombre de los 10 mayores accionistas señalando el nombre completo de cada uno de ellos, indicando si es persona natural o jurídica y si es nacional o extranjero.
Adicionalmente, se deberá anotar el porcentaje de acciones pagadas de propiedad del accionista correspondiente, respecto del total de acciones pagadas.
Nombre accionista
Deberá señalarse el nombre completo del accionista.
RUT accionista
Deberá señalarse el Rol Único Tributario del accionista.
Tipo de persona
Deberá señalarse el siguiente tipo de persona, que le corresponda: natural nacional, natural extranjera, jurídica nacional, jurídica extranjera, estado.
Porcentaje de propiedad
Deberá señalarse el porcentaje de propiedad que el accionista posee en la Sociedad.
Número de trabajadores
Deberá indicar el número de trabajadores vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros.
Clasificadores de Riesgo
Nombre Clasificadora de Riesgo
Deberá anotarse la Razón Social completa de las dos clasificadoras de riesgos con que está operando la
sociedad, para los efectos de clasificar sus obligaciones de seguros.
RUT Clasificadora de Riesgo
Se deberá anotar el Rol Único Tributario de las clasificadoras de riesgo correspondiente.
Clasificación de Riesgo
Deberá indicarse el resultado de la última clasificación efectuada por la clasificadora correspondiente.
N° de Registro Clasificadores de Riesgo
Deberá indicar el número de registro de inscripción en la SVS.
Fecha de clasificación
Deberá indicar la fecha de la última clasificación de riesgo.
Auditores Externos
La información que se presenta en esta nota para los estados financieros correspondientes a Marzo, Junio y Septiembre debe estar referida a los estados financieros correspondientes a diciembre del periodo anterior; y si es Diciembre del año en curso la información es de dicho periodo.
RUT de la Empresa de Auditores Externos
Se deberá indicar el Rol único Tributario de la empresa auditora.
Nombre de Empresa de Auditores Externos
Deberá anotarse el nombre completo de la firma de auditores independientes que a la fecha de los estados financieros tenga mandato vigente para llevar a cabo la auditoria a la aseguradora.
Número Registro Auditores Externos SVS
Deberá indicar el número de registro de inscripción en la SVS.
RUN del Socio de la Firma Auditora
Se deberá indicar el Rol único Tributario del Socio que firma el informe con la opinión de los estados financieros.
Nombre del Socio que Firma el Informe con la Opinión
Se deberá indicar el nombre del Socio que firma el informe con la opinión de los estados financieros.
Tipo de Opinión a los Estados Financieros de Diciembre
Se deberá indicar el tipo de opinión que emite la empresa auditora por la razonabilidad de los estados financieros, según lo estipulado en la normativa vigente.
Fecha de Emisión del Informe con la Opinión de los Estados Financieros
Fecha del informe con la opinión de los estados financieros correspondientes a Diciembre.
Xxxxx Xxxxxx Directorio en que se aprobaron los Estados Financieros
Fecha en la cual el Directorio aprobó los estados financieros correspondientes a Diciembre
Nota 2. BASES DE PREPARACIÓN
Se deben revelar las bases de preparación de los estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma aseguradora con ejercicios anteriores, y con otras entidades diferentes. Para alcanzar dicho objetivo se fijan los requisitos mínimos sobre su contenido.
a) DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO
Se debe indicar que los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las normas impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros en los casos que corresponda, y la fecha en que los estados financieros fueron aprobados por el Directorio.
b) PERIODO CONTABLE
Indicar fechas o periodos cubiertos del estado financiero.
c) BASES DE MEDICIÓN
Indicar si los estados financieros han sido preparados sobre la base del valor razonable o a costo amortizado y señalar las excepciones respectivas.
d) MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN
Señalar cuál es la moneda funcional de la Compañía y la moneda de presentación utilizada. Adicionalmente, se debe indicar que toda la información es presentada en miles de pesos.
Además, se debe revelar si existe algún cambio en la moneda funcional o si la moneda funcional es distinta a la de preparación. (Considerar además lo indicado en NIC 21.57).
e) NUEVAS NORMAS E INTERPRETACIONES PARA FECHAS FUTURAS
Se debe indicar cambios emitidos por la IASB para fechas futuras y que la Compañía anticipó su aplicación en los estados financieros.
Además, se debe revelar lo establecido en NIC8.30 para aquellas normas que están emitidas pero que no han entrado en vigor y la Compañía no ha aplicado.
f) HIPOTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA
La Compañía debe revelar que prepara sus estados financieros bajo la hipótesis de negocio en marcha.
g) RECLASIFICACIONES (se exceptúa para el primer envío)
1.-Cuando los importes comparativos se reclasifiquen revele:
a) la naturaleza de la reclasificación;
b) el monto de cada partida o grupo de partidas que se han reclasificado; y
c) el motivo de la reclasificación.
2.- Cuando la reclasificación de los montos comparativos resulte impracticable, revele NIC 1.42 letra:
a) el motivo para no reclasificar los montos;
b) la naturaleza de los ajustes que tendrían que haberse efectuado si los montos hubieran sido reclasificados.
h) CUANDO UNA ENTIDAD NO APLIQUE UN REQUERIMIENTO ESTABLECIDO EN NIIF
1.- Si la Compañía no aplica un requerimiento establecido en NIIF de acuerdo a NIC 1.19 deberá revelar lo requerido en NIC 1.20
2.-Si la Compañía dejó de aplicar en algún periodo anterior un requerimiento establecido y esto afectase los montos reconocidos en el periodo actual deberá revelar lo requerido en NIC 1.21 letras
c) y d)
i) AJUSTES A PERIODOS ANTERIORES Y OTROS CAMBIOS CONTABLES (Considerar para estados financieros posteriores a la primera aplicación) 1.- Cambios en las estimaciones contables (ver NIC 8.39; NIC 38.121; NIC8.40) 2.-Errores (ver NIC 8.49)
3.-Cambios en las políticas contables (ver NIC 8.30)
4.-Adopción inicial de una NIIF individual (ver NIC 8.28 (a-h) 5.-Cambios voluntarios (ver NIC 8.29 (a-e)
Nota 3. POLITICAS CONTABLES
Se incluirá una descripción detallada de las políticas contables aplicadas. Esta descripción se refiere fundamentalmente, a la selección de una política contable cuando existen varias alternativas aceptables, a criterios particulares de la actividad del seguro y a normas que tienen un efecto significativo en la posición financiera y en los resultados de operación.
1. BASES DE CONSOLIDACIÓN (Si es aplicable incorporar lo requerido en NIC27.41 letra b y c y NIC
27.42 letra b y c)
2. DIFERENCIA DE CAMBIO
3. COMBINACIÓN DE NEGOCIOS
4. EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
5. INVERSIONES FINANCIERAS (indicar detalladamente el criterio de clasificación en cada una de estas categorías)
a. Activos financieros a valor razonable
b. Activos financieros a costo amortizado
6. OPERACIONES DE COBERTURA
7. INVERSIONES SEGUROS CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI).
8. DETERIORO DE ACTIVOS
Debe incluirse una explicación de los modelos de todas las inversiones afectas a deterioro y aquellas cuentas de seguros entre otras primas por cobrar, siniestros por cobrar a reaseguradores, participación del reaseguro en las reservas técnicas, activos por coaseguros, etc.
9. INVERSIONES INMOBILIARIAS
a. Propiedades de inversión
x. Xxxxxxx por cobrar leasing
c. Propiedades de uso propio
d. Muebles y equipos de uso propio (Ver NIC 16)
10. INTANGIBLES (costo amortizado o valor razonable)
11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
12. OPERACIONES DE SEGUROS
x. Xxxxxx (Reconocimiento de ingreso por primas Seguro directo, Reaseguro cedido, Reaseguro aceptado; coaseguro).
b. Otros Activos y Pasivos Derivados de los Contratos de Seguro y Reaseguro.
i. Derivados implícitos en contratos de seguro
ii. Contratos de seguro adquiridos en combinaciones de negocios o cesiones de cartera
iii. Gastos de adquisición
c. Reservas Técnicas
i. Reserva de Riesgos en Curso
ii. Reserva Rentas Privadas
iii. Reserva Matemática
iv. Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS)
v. Reserva xx Xxxxxx Vitalicias
vi. Reserva de Siniestros (Siniestros por pagar, liquidados y no pagados, en proceso de liquidación y ocurridos y no reportados)
vii. Reserva Catastrófica de Terremoto
viii. Reserva de Insuficiencia de Prima
ix. Reserva Adicional por Test de Adecuación de Pasivos
x. Otras Reservas Técnicas
xi. Participación del reaseguro en las reservas técnicas
d. Calce (Informar para aquellas pólizas con vigencia anterior al 1 de enero de 2012).
13. PARTICIPACIÓN EN EMPRESAS RELACIONADAS: Al menos se debe revelar el criterio utilizado por la Compañía para definir las empresas relacionadas y como se valorizan (costo amortizado o valor razonable).
14. PASIVOS FINANCIEROS.
15. PROVISIONES.
16. INGRESOS Y GASTOS DE INVERSIONES.
a. Activos financieros a valor razonable
b. Activos financieros a costo amortizado
17. COSTO POR INTERESES: Agregar los costos de interés por actividades de financiamiento. (Ejemplo desarrollo inmobiliario)
18. XXXXX XX XXXXXXXXXX.
00. COSTOS DE INTERMEDIACIÓN.
20. TRANSACCIONES Y SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA.
21. IMPUESTO A LA RENTA E IMPUESTO DIFERIDO.
22. OPERACIONES DISCONTINUAS: Corresponde revelar el criterio utilizado y el efecto en resultado del periodo, para las operaciones relacionadas con NIIF 5.
23. OTROS.
Nota 4. POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
La entidad revelará, las políticas contables significativas en relación a la preparación de los rubros trimestrales (anuales) donde se han realizado juicios y estimaciones basados en hipótesis sobre el futuro y sobre incertidumbres que básicamente se refieren a:
a) Determinación de valores razonables de activos y pasivos
b) Las pérdidas por deterioro de determinados activos.
c) Cálculo de provisiones para riesgos y gastos.
d) Xxxxxxx actuarial de los pasivos.
e) Vida útil de los activos intangibles y de los elementos de las Propiedades, muebles y equipos de uso propio.
f) Cualquier cambio material en el valor de los activos o pasivos dentro del año próximo.
Las Compañías no deberán informar esta nota por separado, si los conceptos están incluidos en la nota de política contable.
Adicionalmente, considerar lo establecido en NIC 1.125 (en relación a la naturaleza del cambio y su valor libro en la fecha de balance) y NIC1.131.
Nota 6. ADMINISTRACIÓN DE RIESGO
Esta Nota deberá formar parte de las revelaciones correspondientes a los estados financieros finalizados al 31 de diciembre de cada año. No obstante lo anterior, si con posterioridad a dicha fecha, se requiere exponer alguna modificación, ésta deberá presentarse en las revelaciones del trimestre en que se haya producido el cambio significativo.
Adicionalmente, las compañías podrán optar por informar esta nota en las revelaciones de los estados financieros trimestrales, siempre y cuando dejen constancia del periodo que corresponde (dic. año anterior) o en su defecto la fecha cuando se efectuó la última modificación.
La entidad revelará información que permita, a los usuarios de sus estados financieros, evaluar la naturaleza y alcance de los principales riesgos procedentes de los instrumentos financieros y contratos de seguros a los que la entidad esté expuesta en la fecha de presentación.
I. RIESGOS FINANCIEROS Información cualitativa
Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado, la entidad informará lo siguiente:
a) La exposición al riesgo y cómo se produce el mismo;
b) Sus objetivos, políticas y procesos para gestionar el riesgo, así como los métodos utilizados para medir dicho riesgo; y
c) Cualquier cambio habido en a) o b) desde el ejercicio precedente.
Información cuantitativa
Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado la entidad informará lo siguiente:
a) Datos cuantitativos resumidos acerca de su exposición al riesgo en la fecha de presentación. Esta información estará basada en la que se facilite internamente al personal clave de la dirección de la entidad (por ejemplo al Directorio de la entidad o a su gerente general); e
b) Información relacionada al riesgo de crédito, liquidez y mercado considerando lo dispuesto en NIIF 7
Si los datos cuantitativos revelados en la fecha de presentación fueran poco representativos de la exposición al riesgo de la entidad durante el ejercicio, se facilitará información adicional que sea representativa.
RIESGO DE CREDITO
Revele lo siguiente para cada clasificación de instrumentos financieros (NIC 32. 36 – 38).
a) El monto que mejor represente su máximo nivel de exposición al riesgo de crédito en la fecha de presentación, sin tener en cuenta ninguna garantía tomada ni otras mejoras crediticias;
b) Con respecto al monto revelado anteriormente, se debe informar una descripción de las garantías tomadas y de otras mejoras crediticias;
c) Información acerca de la calidad crediticia de los activos financieros que no estén en xxxx ni hayan deteriorado su valor, informando al menos la clasificación de riesgo por tipo de instrumento;
d) El valor en libros de los activos financieros que estarían en xxxx o que se habrían deteriorado, si no fuera porque sus condiciones han sido renegociadas; y
e) Segmentar la cartera de inversiones de la Compañía según clasificación de riesgo.
Revele para cada clase de activo financiero.
a) Un análisis de la antigüedad (por tramos) de los activos financieros en xxxx en la fecha de presentación, pero que no estén deteriorados; de la siguiente manera:
Antigüedad | Año 20xx |
De 1 a 3 meses | |
De 3 a 6 meses | |
De 6 a 9 meses | |
De 9 a 12 meses | |
De 12 a 24 meses | |
Más de 24 meses | |
Total |
b) Un análisis de los activos financieros que se hayan determinado individualmente como deteriorados en la fecha de presentación, incluyendo los factores que la entidad ha considerado para determinar el deterioro; y
c) Para los montos que se hayan revelado anteriormente, una descripción de las garantías tomadas por la entidad para asegurar el cobro y de las otras mejoras crediticias, así como una estimación de su valor razonable, a menos que fuera impracticable hacerla.
Cuando una entidad obtenga, durante el periodo, activos financieros o no financieros mediante la toma de posesión de garantías para asegurar el cobro, o ejecute otras mejoras crediticias (por ejemplo avales), y tales activos cumplan los criterios de reconocimiento de otras Normas, la entidad revelará:
a) La naturaleza y valor en libros de los activos obtenidos; y
b) Cuando los activos no sean fácilmente convertibles en efectivo, sus políticas para enajenar o disponer por otra vía de tales activos, o para utilizarlos en sus operaciones.
Por otra parte, describir el límite para administrar el riesgo crediticio de contraparte, de existir e incorporar una descripción de concentración con intermediarios, custodios, garantías comprometidas, etc.
RIESGO DE LIQUIDEZ
Revele, lo siguiente:
a) Un análisis de los vencimientos de los pasivos financieros que muestre los plazos contractuales de vencimiento remanentes;
b) Una descripción de cómo gestiona el riesgo de liquidez.;
c) Detalle de inversiones no líquidas, de existir; y
d) Perfil de vencimientos de flujos de activos.
RIESGO XX XXXXXXX
Salvo que una entidad cumpla lo establecido la NIIF 7.41, revelará:
a) Un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo xx xxxxxxx al que la entidad esté expuesta en la fecha de presentación, mostrando cómo podría verse afectado el resultado del ejercicio y el patrimonio debido a cambios en la variable relevante de riesgo, que sean razonablemente posibles en dicha fecha;
b) Los métodos e hipótesis utilizados al elaborar el análisis de sensibilidad; y
c) Los cambios habidos desde el ejercicio anterior en los métodos e hipótesis utilizados, así como las razones de tales cambios.
Si la entidad elaborase un análisis de sensibilidad, tal como el del valor en riesgo, que reflejase las interdependencias entre las variables de riesgo (por ejemplo, entre los tipos de interés y de cambio) y lo utilizase para gestionar riesgos financieros, podrá utilizar ese análisis de sensibilidad en lugar del especificado en la NIIF 7.40. La entidad revelará también:
a) Una explicación del método utilizado al elaborar dicho análisis de sensibilidad, así como de los principales parámetros e hipótesis subyacentes en los datos suministrados; y
b) Una explicación del objetivo del método utilizado, así como de las limitaciones que pudieran hacer que la información no reflejase plenamente el valor razonable de los activos y pasivos implicados.
Cuando los análisis de sensibilidad, revelados de acuerdo a NIIF 7.40 o 7.41, no fuesen representativos del riesgo inherente a un instrumento financiero (por ejemplo porque la exposición a final de año no refleje la exposición mantenida durante el año), la entidad informará de ello, así como la razón por la que cree que los análisis de sensibilidad carecen de representatividad.
Adicionalmente considerar lo establecido en NIIF 7.34 letras c.
UTILIZACIÓN DE PRODUCTOS DERIVADOS
Se deben informar las políticas sobre el uso de productos derivados o de productos estructurados que tengan el efecto económico de productos derivados, así como la existencia de exclusiones explícitas para el uso de estos productos o de ciertos tipos de estos productos.
La política sobre productos derivados debiera contemplar, a lo menos, los siguientes contenidos:
i) El objetivo de utilización de los productos derivados, considerando si se trata de un objetivo de cobertura o “hedge”, de inversión o una combinación de ambos conceptos.
ii) La existencia de exclusiones y límites para el uso de ciertos tipos de estos productos o la toma de determinadas posiciones (por ejemplo posiciones descalzadas).
iii) El establecimiento de límites para la exposición al riesgo proveniente del uso de productos derivados.
iv) La política respecto a las contrapartes en las operaciones con productos derivados incluyendo si se efectuarán en bolsas o fuera de ellas.
I. RIESGOS DE SEGUROS
En relación a esta nota la Administración debe revelar información cuantitativa y cualitativa y debe contener al menos lo siguiente:
1.- Objetivos, Políticas y procesos para la Gestión de Riesgos de Seguros.
a) Reaseguro
b) Cobranza
c) Distribución
d) Mercado Objetivo
2.- Objetivos, políticas y procesos para la gestión de riesgo xx xxxxxxx, liquidez y crédito en los contratos de seguros. Incluyendo la máxima exposición a riesgo (pérdidas máximas probables, suma asegurada, etc.).
3.- Exposición al riesgo de seguro, mercado, liquidez y crédito en los contratos de seguros. 4.- Metodología de Administración de riesgos de seguros, mercado, liquidez y crédito
5.- Concentración de Seguros, en función de la relevancia para las actividades de la Compañía, indicar lo siguiente:
a) Prima directa por zona geográfica/producto/línea de negocios/sector industrial/moneda
b) Siniestralidad por zona geográfica/producto/línea de negocios/sector industrial/moneda
c) Canales de Distribución (prima directa)
i. Agente
ii. Corredores
iii. Alianzas
iv. Otros
6.- Análisis de Sensibilidad.
a) Informar los métodos y las hipótesis utilizados al elaborar el análisis de sensibilidad;
b) Los cambios efectuados, desde el periodo anterior, en los métodos e hipótesis utilizados, así como las razones de tales cambios; y
c) Considerar al menos los siguientes Factores de riesgo, cuando sean relevantes para la aseguradora:
i. Mortalidad
ii. Morbilidad
iii. Longevidad
iv. Tasas de interés
v. Tipo de cambio
vi. Inflación
vii. Tasa de desempleo
viii. Colocaciones de crédito
ix. Coberturas emanadas de contratos de seguros
x. Gastos
xi. Variación en el siniestro medio
xii. Ocurrencia de eventos catastróficos
xiii. Otros
II. CONTROL INTERNO
Esta nota deberá contemplar la política de control interno de la Aseguradora y su cumplimiento sobre la base de lo señalado en las normas sobre “Sistemas de Gestión de Riesgos de las Aseguradoras y Evaluación de Solvencia”, y “Principios de Gobierno Corporativo y Sistemas de Gestión de Riesgo y Control Interno (NCG N°309)”
Nota 7. EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.10.00 del estado de situación financiera)
La Compañía debe indicar la composición del rubro y detallar el saldo por tipo de moneda, de acuerdo al siguiente cuadro:
Efectivo y Efectivo Equivalente | CLP | USD | EUR | OTRA | Total |
Efectivo en caja | |||||
Bancos | |||||
Equivalente al efectivo | |||||
Total efectivo y efectivo equivalente |
Nota 8. ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.20.00 del estado de situación financiera)
8.1 Inversiones a Valor Razonable
La entidad deberá agrupar los instrumentos financieros a valor razonable por clases de instrumentos y por niveles; de acuerdo al siguiente cuadro:
Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | TOTAL | Costo Amortizado | Efecto en resultados | Efecto en OCI (Other Comprensive Income) (1) | |
INVERSIONES NACIONALES | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL |
Renta Fija | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total |
Instrumentos del Estado | |||||||
Instrumentos Emitidos por el Sistema Financiero | |||||||
Instrumento de Deuda o Crédito | |||||||
Instrumentos de Empresas Nacionales Transados en el Extranjero | |||||||
Mutuos hipotecarios | |||||||
Otros | |||||||
Renta Variable | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total |
Acciones de Sociedades Anónimas Abiertas | |||||||
Acciones de Sociedades Anónimas Cerradas | |||||||
Fondos de Inversión | |||||||
Fondos Mutuos | |||||||
Otros | |||||||
INVERSIONES EN EL EXTRANJERO | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL |
Renta Fija | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total |
Títulos emitidos por Estados y Bancos Centrales Extranjeros | |||||||
Títulos emitidos por Bancos y Financieras Extranjeras | |||||||
Títulos emitidos por Empresas Extranjeras | |||||||
Renta Variable | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total | Sub total |
Acciones de Sociedades Extranjeras | |||||||
Cuotas de Fondos de Inversión Extranjeros | |||||||
Cuotas de Fondos de Inversión Constituidos en el país cuyos activos están invertidos en valores extranjeros | |||||||
Cuotas de Fondos Mutuos Extranjeros | |||||||
Cuotas de Fondos Mutuos Constituidos en el País cuyos Activos están invertidos en valores extranjeros | |||||||
Otros | |||||||
DERIVADOS | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL | SUB TOTAL |
Derivados de cobertura | |||||||
Derivados de inversión | |||||||
Otros | |||||||
TOTAL |
Xxxxx 0 Instrumentos cotizados con mercados activos; donde el valor razonable está determinado por el precio observado en dichos mercados.
Xxxxx 0 Instrumentos cotizados con mercados no activos, donde el valor razonable se determina
utilizando una técnica o modelos de valoración, sobre la base de información xx xxxxxxx. Adicionalmente, se debe indicar la política contable utilizada en relación a la variación de los factores que se consideran para establecer el precio.
Xxxxx 0 Instrumentos no cotizados, donde también el valor razonable se determina utilizando técnicas o modelos de valoración, salvo que con la información disponible no sea posible determinar un valor razonable de manera fiable, en cuyo caso la inversión se valoriza a costo histórico. Adicionalmente, se debe revelar el modelo utilizado.
De existir algún préstamo o cuenta por cobrar a valor razonable, se debe revelar de acuerdo a lo establecido en NIIF7.9 (a-d)
(1) Efecto en OCI (Other Comprensive Income), se debe informar el impacto que tendría si el efecto fuera a patrimonio.
8.2 DERIVADOS DE COBERTURA E INVERSIÓN
OPERACIONES DE COBERTURA DE RIESGOS FINANCIEROS, INVERSIÓN EN PRODUCTOS DERIVADOS FINANCIEROS Y OPERACIONES DE VENTA CORTA
Esta revelación consta de los siguientes cuadros y anexos.
8.2.1.- ESTRATEGIA EN EL USO DE DERIVADOS La Compañía deberá revelar la estrategia utilizada y los objetivos que se persiguen para efectuar operaciones con instrumentos derivados. |
8.2.2.- POSICIÓN EN CONTRATOS DERIVADOS (Forwards, Opciones y Swap) La Compañía deberá revelar, los montos totales para las posiciones en forwards, opciones y swap, de acuerdo al objetivo del contrato, incluyendo el número de contratos, movimiento de la Cuenta de Márgenes y el resultado del ejercicio por cada uno. |
Tipo de instrumento | Derivados de Cobertura | Inversión M$ | Otros Derivados | Total Derivados M$ | Número de Contratos | Efecto en Resultados del Ejercicio M$ | Efecto en OCI (Other Compresive Income) M$ | Monto activos en Margen (1) M$ | |
Cobertura M$ | Cobertura 1512 M$ | ||||||||
Forward | |||||||||
Compra | |||||||||
Venta | |||||||||
Opciones | |||||||||
Compra | |||||||||
Venta | |||||||||
Swap (2) | |||||||||
Total | |||||||||
(1) Corresponde al valor de los activos entregados en margen de la operación si fuera aplicable.
(2) Se debe incluir los credit default swap.
8.2.3.- POSICIÓN EN CONTRATOS DERIVADOS (Futuros)
Se presentarán los montos totales para las posiciones en futuros, de acuerdo al objetivo del contrato, incluyendo el número de contratos suscritos, el movimiento de la Cuenta de Márgenes (activos en garantía) y el resultado del periodo por cada uno.
POSICIÓN EN CONTRATO S DERIVADOS (FUTUROS) | Derivados de cobertura M$ | Derivados de inversión M$ | Número de contratos | Cuenta de margen M$ | Resultado del periodo M$ | Resultado desde inicio de operación M$ |
Futuros compra | ||||||
Futuros venta | ||||||
Total |
8.2.4.- OPERACIONES DE VENTA CORTA
La Compañía deberá revelar el detalle de las operaciones de venta corta, incluyendo las acciones entregadas en préstamo, el monto involucrado, plazo de la operación, identificación de la contraparte e identificación xxx xxxxxxxx de dicha inversión.
Nemotécnico Acción | Nominales | Monto M$ | Plazo | Contraparte | Custodio |
Total |
Adicionalmente, esta revelación incorpora los anexos que se detallan a continuación:
8.2.5.- CONTRATOS DE OPCIONES
Objetivo del Contrato | Tipo De Operaci ón (1) | Folio Operac ión (2) | Ítem Operaci ón (3) | CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN | CARACTERISTICAS DE LA OPERACION | INFORMACION DE VALORIZACION | |||||||||||||
Nombre (4) | Nacionali dad (5) | Clasificació n De Riesgo (6) | Acti vo Obje to (7) | Nomin ales (8) | Mone da (9) | Preci o Ejerci cio (10) | Monto de Prima de la Opción (11) | Moneda de Prima de la Opción (12) | Número de Contrat os (13) | Fecha de la Operac ión (14) | Fecha de Vencimi ento del Contrato (15) | Valor de Razonabl e del Activo Objeto a la Fecha de Informaci ón M$ (16) | Precio Spot del Activo Subyac ente (17) | Valor de la Opción a la Fecha de Información M$ (18) | Origen de Informació n (19) | ||||
COBERTURA | COMPRA | 1 | 1 | ||||||||||||||||
N | 1 | ||||||||||||||||||
INVERSION | 1 | 1 | |||||||||||||||||
2 | 1 | ||||||||||||||||||
N | 1 | ||||||||||||||||||
TOTAL | |||||||||||||||||||
COBERTURA | VENTA | 1 | 1 | ||||||||||||||||
2 | 1 | ||||||||||||||||||
INVERSION | 1 | 1 | |||||||||||||||||
N | 1 | ||||||||||||||||||
TOTAL | |||||||||||||||||||
(1) Corresponde señalar el tipo de opción: opción de compra (call) o venta (put); de tipo americana (posibilidad de ejercicio anticipado) o europea (ejercicio al vencimiento); adquirida en mercado formal o bien over the counter.
(2) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento
(3) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación
(4) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación.
(5) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación
(6) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de clasificación de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice "i"
(7) Corresponde a la identificación del activo subyacente. En caso de:
Opción sobre moneda: corresponde informar la moneda sobre la cual se escribió la opción
Opción sobre tasa o renta fija: corresponde informar la tasa o instrumento xx xxxxx fija sobre la cual se escribió la opción
Opción sobre acción o índice accionario: corresponde informar el código nemotécnico de la acción o índice accionario sobre la cual se escribió la opción
(8) Corresponde al número de unidades del activo subyacente de cada contrato. En caso de:
Opción sobre moneda: corresponde al monto en moneda extranjera establecido por contrato que se tiene derecho a recibir o entregar a la fecha de ejercicio.
Opción sobre tasa o renta fija: corresponde al valor nocional sobre el cual se calculan los flujos que se tienen derecho a recibir o entregar a la fecha de ejercicio, o bien al valor presente del instrumento xx xxxxx fija establecido por contrato que se tiene derecho recibir o entregar a la fecha de ejercicio
Opción sobre acción o índice accionario: corresponde a la cantidad de acciones que se tiene derecho a recibir o entregar a la fecha de ejercicio. En caso de índices accionarios, corresponde al número de unidades del índice que se tiene derecho a recibir o entregar a la fecha de ejercicio.
(9) En caso de:
Opción sobre tasa o renta fija: corresponde a la moneda en la cual se intercambiarán los flujos establecidos en el contrato. Opción sobre acción o índice accionario: corresponde a la moneda en la cual se denomina la acción o índice accionario.
(10) Corresponde al precio fijado en el contrato al cual se entregará o recibirá una unidad del activo subyacente.
(11) Corresponde informar el monto pagado o recibido por la suscripción de la opción
(12) Corresponde informar la moneda en que se encuentra la prima de la opción.
(13) Corresponde informar el número de contratos comprados o vendidos en cada operación
(14) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato
(15) Corresponde informar la fecha de término del contrato
(16) Corresponde al precio de spot del activo objeto a la fecha de información multiplicado por el número de unidades del activo subyacente de cada contrato, expresado en M$.
(17) Corresponde al precio spot del activo subyacente a la opción. En caso de:
Opción sobre moneda: corresponde al valor de la moneda en el mercado contado a la fecha de información
Opción sobre tasa o renta fija: corresponde a la tasa vigente en el mercado o al valor xx xxxxxxx del instrumento xx xxxxx fija a la fecha de información Opción sobre acción o índice accionario: corresponde al valor bursátil de la acción o índice accionario, en el mercado contado a la fecha de información
(18) Corresponde al valor razonable de la opción.
(19) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato
NOTA: SE DEBERÁN PRESENTAR LOS CONTRATOS DE OPCIÓN SEPARADOS DE ACUERDO AL USO QUE LA COMPAÑÍA LES DÉ, ESTO ES: COBERTURA IMPERFECTA O INVERSIÓN, Y RESPECTO A SI ES POSICIÓN LARGA (COMPRA) O POSICIÓN CORTA (VENTA)
8.2.6.- CONTRATOS DE FORWARDS
Objetivo del Contrato | Tipo de Operació n | Folio Operación (1) | Ítem Operació n (2) | CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN | CARACTERISTICAS DE LA OPERACION | INFORMACION DE VALORIZACIÓN | ||||||||||||
Nombr e (3) | Nacionalida d (4) | Clasificaci ón de Riesgo (5) | Activo Objeto (6) | Nominale s (7) | Moned a (8) | Precio Forward (9) | Fecha de la Operación (10) | Fecha de Vencimiento del Contrato (11) | valor xx xxxxxxx del activo objeto a la fecha de información M$ (12) | Precio Spot a la Fecha de Información (13) | Precio Forward Cotizado en Mercado a la Fecha de Información (14) | Tasa de Descuent o de Flujos (15) | Valor Razonable del Contrato Forward a la Fecha de Información M$ (16) | Origen de Informaci ón (17) | ||||
COBERTURA | COMPRA | |||||||||||||||||
Cobertura | ||||||||||||||||||
Cobertura 1512 | ||||||||||||||||||
INVERSIÓN | ||||||||||||||||||
TOTAL | ||||||||||||||||||
COBERTURA | VENTA | |||||||||||||||||
Cobertura | ||||||||||||||||||
Cobertura 1512 | ||||||||||||||||||
INVERSIÓN | ||||||||||||||||||
TOTAL | ||||||||||||||||||
(1) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento.
(2) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación.
(3) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación.
(4) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación.
(5) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice “i”.
(6) Corresponde a la identificación del activo subyacente. En caso de:
Forward de moneda: corresponde informar la moneda en la cual está expresada la posición en el contrato forward.
Forward de tasa o renta fija: corresponde informar la tasa o instrumento xx xxxxx fija subyacente a la posición del contrato forward.
Forward de acción o índice accionario: corresponde informar el código nemotécnico de la acción o índice accionario subyacente al contrato forward.
(7) Corresponde al número de unidades del activo subyacente de cada contrato. En caso de :
Forward de moneda: Corresponde al monto en moneda extranjera establecido por contrato que debe ser intercambiado en una fecha futura de acuerdo a la posición en el contrato forward.
Forward de tasa o renta fija: Corresponde al valor nocional o valor presente del instrumento xx xxxxx fija establecido por contrato a ser intercambiado en una fecha futura. Debe informarse en la moneda establecida en el contrato forward.
(8) En caso de:
Forward de moneda: Corresponde a la moneda a recibir en caso de posición compradora o a entregar en caso de posición vendedora. Forward de tasa o renta fija: Corresponde a la moneda en la cual se intercambiarán los flujos establecidos en el contrato.
Forward de acción o índice accionario: corresponde a la moneda en la cual se denomina la acción o índice accionario.
(9) En caso de:
Foward de moneda: Corresponde el valor al cual será intercambiada la moneda de acuerdo a la posición que se tenga en el contrato. Foward de tasa o renta fija: Corresponde a la tasa o nocional que será intercambiada de acuerdo a la posición en el contrato foward. Foward de acción e índice accionario: Corresponde al precio al cual será intercambiada la acción o índice al vencimiento del contrato.
(10) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato.
(11) Corresponde informar la fecha de término del contrato.
(12) En caso de:
Foward de moneda: Corresponde al valor xx xxxxxxx que será recibida (posición compradora) o entregada (posición vendedora), multiplicada por los nominales del contrato.
Foward de tasa o renta fija: Corresponde a la tasa xx xxxxxxx multiplicada por el valor nocional (foward de tasa), o bien corresponde el valor nominal del instrumento financiero subyacente al tipo de cambio a la fecha de información (forward xx xxxxx fija).
Forward de acción o índice accionario: Corresponde al valor xx xxxxxxx de la acción o índice accionario que será recibido (posición compra xxxx) o entregado (posición vendedora), multiplicado por el número de unidades indicadas en el contrato.
(13) En caso de:
Forward de moneda: Corresponde al valor de la moneda contado a la fecha de información.
Forward de tasa o renta fija: Corresponde a la tasa vigente en el mercado o al valor xx xxxxxxx del instrumento xx xxxxx fija a la fecha de información.
Forward de moneda: corresponde al valor xx xxxxxxx de la moneda que será recibida (posición compradora) o entregada (posición vendedora), multiplicada por los nominales del contrato
(14) Corresponde al precio forward xx xxxxxxx para un contrato de similares características
(15) Corresponde a la tasa de interés real anual xx xxxxxxx para operaciones similares a plazos equivalentes a la madurez del contrato
(16) Corresponde al valor que presenta el contrato forward a la fecha de información, que se define como el valor actual de la diferencia entre el precio forward xx xxxxxxx para un contrato de similares características menos el precio forward fijado en el contrato, multiplicado por los nominales del activo objeto que se tiene derecho a comprar o vender. En el caso de Derivados que cubran activos acogidos a la Circular N° 1512, corresponde al valor del contrato utilizando la TIR de compra, multiplicado por los nominales del activo objeto que se tiene derecho a comprar o vender.
(17) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato
NOTA: SE DEBERÁN PRESENTAR LOS CONTRATOS FORWARDS SEPARADOS DE ACUERDO AL USO QUE LA COMPAÑÍA LES DÉ, ESTO ES: COBERTURA IMPERFECTA, COBERTURA 1512 O INVERSIÓN, Y RESPECTO A SI ES POSICIÓN LARGA (COMPRA) O POSICIÓN CORTA (VENTA)
8.2.7.- CONTRATOS DE FUTUROS
Objetivo del Contrato | Tipo de Operació n | Folio Operac ión (1) | Ítem Operació n (2) | CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN | CARACTERISTICAS DE LA OPERACION | INFORMACION DE VALORIZACIÓN | |||||||||||
Nombre (3) | Nacionali dad (4) | Clasificac ión de Riesgo (5) | Activo Objeto (6) | Nominale s (7) | Moned a (8) | Número de Contratos (9) | Fecha de la Operació n (10) | Fecha de Vencimie nto del Contrato (11) | Valor xx Xxxxxxx del Activo Objeto a la Fecha de Información M$ (12) | Precio Spot a la Fecha de Información (13) | Precio Futuro xx Xxxxxxx al Inicio de la Operación (14) | Precio Futuro xx Xxxxxxx a la Fecha de Información (15) | Origen de Información (16) | ||||
COBERTURA | COMPRA | 1 | 1 | ||||||||||||||
2 | 1 | ||||||||||||||||
N | 1 | ||||||||||||||||
INVERSIÓN | 1 | 1 | |||||||||||||||
2 | 1 | ||||||||||||||||
N | 1 | ||||||||||||||||
TOTAL | TOTAL | ||||||||||||||||
COBERTURA | VENTA | 1 | 1 | ||||||||||||||
2 | 1 | ||||||||||||||||
N | 1 | ||||||||||||||||
INVERSIÓN | 1 | 1 | |||||||||||||||
2 | 1 | ||||||||||||||||
N | 1 | ||||||||||||||||
TOTAL | TOTAL | ||||||||||||||||
Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento.
(1) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento.
(2) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación.
(3) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación.
(4) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación.
(5) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de clasificación de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice “i”.
(6) En caso de:
Futuro de moneda: corresponde informar la moneda en la cual está expresada la posición en el contrato futuro.
Futuro de tasa o renta fija: corresponde informar la tasa o instrumento xx xxxxx fija subyacente a la posición del contrato futuro.
Futuro de acción o índice accionario: corresponde informar el código nemotécnico de la acción o índice accionario subyacente al contrato futuro.
(7) Corresponde al número de unidades del activo subyacente de cada contrato. En caso de:
Futuro de moneda: Corresponde al monto en moneda extranjera establecido por contrato que debe ser intercambiado en una fecha futura de acuerdo a la posición en el contrato futuro.
Futuro de tasa o renta fija: corresponde al valor nocional o valor presente del instrumento xx xxxxx fija establecido por con trato a ser intercambiado en una fecha futura. Debe informarse en la moneda establecida en el contrato futuro
Futuro de acción e índice accionario: corresponde a la cantidad de acciones objeto del contrato. En caso de índices accionarios, corresponde al número de unidades del índice que se intercambian, de acuerdo al número de contratos.
(8) En caso de:
Futuro de moneda: Corresponde a la moneda a recibir en caso de posición compradora o a entregar en caso de posición vendedora. Futuro de tasa o renta fija: corresponde a la moneda en la cual se intercambiarán los flujos establecidos en el contrato.
Futuro de acción e índice accionario: corresponde a la moneda en la cual se denomina la acción o índice accionario.
(9) Corresponde informar el número de contratos comprados o vendidos en cada operación
(10) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato
(11) Corresponde informar la fecha de término del contrato
(12) En caso de:
Futuro de moneda: corresponde al valor xx xxxxxxx de la moneda que será recibida (posición compradora) o entregada (posición vendedora), multiplicada por los nominales del contrato.
Futuro de tasa o renta fija: corresponde a la tasa xx xxxxxxx multiplicada por el valor nocional (futuro de tasa), o bien corresponde al valor nominal del instrumento financiero subyacente al tipo de cambio a la fecha de información (futuro xx xxxxx fija).
Futuro de acción e índice accionario: corresponde al valor xx xxxxxxx de la acción o índice accionario que será recibido (posición compradora) o entregado (posición vendedora), multiplicado por el número de unidades indicadas en el contrato.
(13) En caso de:
Futuro moneda: corresponde al valor de la moneda en el mercado contado a la fecha de información
Futuro de tasa o renta fija: corresponde a la tasa vigente en el mercado o al valor xx xxxxxxx del instrumento xx xxxxx fija a la fecha de información
Futuro de acción e índice accionario: corresponde al valor bursátil o contado de la acción o índice accionario, en el mercado contado a la fecha de información
(14) Corresponde al precio futuro xx xxxxxxx del contrato a la fecha de cierre del trimestre anterior ; o bien, a la fecha de inicio de la operación si es que ésta se efectúo durante el trimestre que se está informando
(15) Corresponde al precio futuro xx xxxxxxx a la fecha de información, para un contrato de idénticas características
(16) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato
NOTA: SE DEBERÁN PRESENTAR LOS CONTRATOS FUTUROS SEPARADOS DE ACUERDO AL USO QUE LA COMPAÑÍA LES DÉ, ESTO ES: COBERTURA IMPERFECTA O INVERSIÓN, Y RESPECTO A SI ES POSICIÓN LARGA (COMPRA) O POSICIÓN CORTA (VENTA)
8.2.8.- CONTRATOS SWAPS
Objetivo del Contrato | Folio Operació n (1) | Ítem Operación (2) | CONTRA | PARTES DE LA | OPERACIÓN | CARACTERI | STICAS DE | LA OPERACIO | N | INFORM | ACION DE VAL | ORIZACION | ||||||||||
Nombre (3) | Nacionalida d (4) | Clasificación de Riesgo (5) | Nominales Posición Larga (6) | Nominales Posición Corta (7) | Moneda Posición Larga (8) | Moneda Posición Corta (9) | Tipo Cambio Contrato (10) | Tasa Posició n Larga (11) | Tasa Posició n Corta (12) | Fecha de la Operació n (13) | Fecha de Vencimiento del Contrato (14) | Valor xx Xxxxxxx del Activo Objeto a la Fecha de Información M$ | Tipo de Cambio Mercado (16) | Tasa Mercado Posición Larga (17) | Tasa Mercado Posición Corta (18) | Valor Presente Posición Larga M$ (19) | Valor Presente Posición Corta M$ (20) | Valor Razonable del Contrato Swap a la Fecha de Información M$ (21) | Origen de la Informació n (22) | |||
COBERTURA Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx 1512 | COMPRA | |||||||||||||||||||||
INVERSION | ||||||||||||||||||||||
TOTAL | TOTAL | TOTAL | TOTAL |
Adicionalmente, considerar lo establecido en NIIF 7.22 letras a, b y c y NIIF7. 23,24 y 25
Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento
(1) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento.
(2) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación
(3) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación.
(4) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación
(5) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de clasificación de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice "i"
(6) Corresponde al valor nocional establecido por contrato, que será recibido en una fecha futura
(7) Corresponde al valor nocional establecido por contrato, que será entregado en una fecha futura
(8) Corresponde a la moneda en la cual están expresados los nominales de la posición larga en el contrato swap
(9) Corresponde a la moneda en la cual están expresados los nominales de la posición corta en el contrato swap
(10) Corresponde al tipo de cambio a futuro establecido en el contrato de swap
(11) Corresponde a la tasa swap establecida en el contrato, la cual generará los flujos a ser recibidos en una fecha futura
(12) Corresponde a la tasa swap establecida en el contrato, la cual generará los flujos a ser entregados en una fecha futura
(13) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato
(14) Corresponde informar la fecha de término del contrato
(15) En caso de :
Swap de moneda: corresponde al valor xx xxxxxxx multiplicada por los nominales del contrato. Swap de tasa de interés: corresponde al valor presente del nocional o de referencia de los contratos.
Swap sobre instrumento xx xxxxx fija: corresponde al número de unidades del instrumento o índice por el precio spot a la fecha de información.
(16) Tipo de cambio spot xx xxxxxxx a la fecha de valorización
(17) Corresponde a la tasa xx xxxxxxx de la posición larga en un contrato swap de similares características, a la fecha de valorización
(18) Corresponde a la tasa xx xxxxxxx de la posición corta en un contrato swap de similares características, a la fecha de valorización.
(19) Corresponde al valor actual de los flujos a recibir descontados a la tasa xx xxxxxxx posición larga o a TIR de compra según corresponda.
(20) Corresponde al valor actual de los flujos a entregar descontados a la tasa xx xxxxxxx posición corta o a TIR de compra según corresponda.
(21) Corresponde al valor razonable que presenta el contrato swap, o uno de similares características, a la fecha de información.
(22) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato
NOTA: SE DEBERÁN PRESENTAR LOS CONTRATOS SWAP SEPARADOS DE ACUERDO AL USO QUE LA COMPAÑÍA LES DÉ, ESTO ES: COBERTURA, COBERTURA 1512 O INVERSIÓN
8.2.9.- CONTRATOS DE COBERTURA DE RIESGO DE CREDITO (CDS)
Objetivo del Contrato | Folio Operación (1) | Ítem Opera ción (2) | CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN | CARACTERÍSTICAS DE LA OPERACIÓN | INFORMACIÓN DE VALORIZACIÓN | |||||||||||||
Nombre (3) | Nacional idad (4) | Clasificación de Riesgo (5) | Activo Objeto (6) | Nominal es (7) | Moned a (8) | Xxxxxx Xxxxxxxxx (9) | Monto de Prima (10) | Periodic idad de Pago de la Prima (11) | Moneda de Prima (12) | Fecha de la Operació n (13) | Fecha de Vencimiento del Contrato (14) | Valor de Razonable del Activo Objeto a la Fecha de Informació n M$ (15) | Precio Spot del Activo Subyace nte (16) | Valor de la Cobertura a la Fecha de Informació n M$ (17) | Origen de Informa ción (18) | |||
COBERTU RA | COMPRA | |||||||||||||||||
Cobertura | ||||||||||||||||||
Cobertura 1512 | ||||||||||||||||||
TOTAL | ||||||||||||||||||
1) Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento
2) Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación
3) Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación
4) Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación
5) Corresponde informar la clasificación de riesgo vigente de la contraparte de la operación, si tuviere. En caso de tratarse de clasificación de riesgo internacional se deberá acompañar la clasificación de un subíndice “I”
6) Corresponde a la identificación del activo subyacente. En caso de:
Cobertura sobre renta fija: corresponde informar el código ISIN, CUSIP o nemotécnico, según corresponda, del instrumento xx xxxxx fija sobre el cual se escribió la cobertura de riesgo de crédito
7) Corresponde al número de unidades del activo subyacente de cada contrato. En caso de:
Cobertura sobre renta fija: corresponde al valor presente del instrumento xx xxxxx fija establecido por contrato que se tiene derecho a recibir a la fecha del ejercicio
8) Corresponde a la moneda en la cual están expresados los flujos de derivado.
9) Corresponde al precio fijado en el contrato al cual se recibirá una unidad del activo subyacente, expresado en la moneda indicada en el punto 9.
10) Corresponde informar el monto pagado por la suscripción de la cobertura de riesgo de crédito
11) Corresponde informar la periodicidad de pago de prima pactada
12) Corresponde informar la moneda en que se encuentra denominada la prima de la cobertura
13) Corresponde informar la fecha de inicio del contrato
14) Corresponde informar la fecha de término del contrato
15) Corresponde al precio spot del activo objeto a la fecha de información multiplicado número de unidades del activo subyacente de cada contrato, expresado en M$.
16) Corresponde al precio spot del activo subyacente a la cobertura de riesgo de crédito. En caso de:
Cobertura sobre renta fija: corresponde al valor xx xxxxxxx del instrumento xx xxxxx fija a la fecha de información
17) Corresponde al valor razonable de la cobertura de riesgo de crédito (CDS).
18) Corresponde a la fuente de donde se obtuvieron los datos para valorizar el contrato
CIRCULAR N° 2022
FECHA: 17.05.2011
Nota 9. ACTIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.30.00 del estado de situación financiera)
9.1 INVERSIONES A COSTO AMORTIZADO
La entidad deberá agrupar los instrumentos financieros a costo amortizado, por clases de instrumentos, indicando el deterioro y el valor razonable; de acuerdo al siguiente cuadro:
Costo Amortizado | Deterioro | Costo Amortizado Neto | Valor Razonable | Tasa Efectiva Promedio | |||
INVERSIONES NACIONALES | |||||||
Renta Fija | |||||||
Instrumentos del Estado | |||||||
Instrumentos emitidos por el Sistema Financiero | |||||||
Instrumento de Deuda o Crédito | |||||||
Instrumentos de Empresas Nacionales Transados en el Extranjero | |||||||
Mutuos Hipotecarios | |||||||
Créditos Sindicados | |||||||
Otros | |||||||
INVERSIONES EN EL EXTRANJERO | |||||||
Renta Fija | |||||||
Títulos emitidos por Estados y Bancos Centrales Extranjeros | |||||||
Títulos emitidos por Bancos y Financieras Extranjeras | |||||||
Títulos emitidos por Empresas Extranjeras | |||||||
Otros | |||||||
DERIVADOS | |||||||
OTROS | |||||||
TOTALES | |||||||
Resumir en texto el efecto total por deterioro de las inversiones a costo amortizado y explicar el modelo utilizado para determinarlo.
EVOLUCIÓN DE DETERIORO | |
Cuadro de evolución del deterioro. | Total |
Saldo inicial al 01/01 | |
Disminución y aumento de la provisión por deterioro | |
Castigo de inversiones | |
Variación por efecto de tipo de cambio | |
Otros | |
TOTAL | |
9.2 OPERACIONES DE COMPROMISOS EFECTUADOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Se debe informar la estrategia utilizada por la compañía y los objetivos que se persiguen para efectuar operaciones de compromisos efectuados sobre instrumentos financieros. Adicionalmente, se debe informar la siguiente información:
Tipo de Operación | Folio Operación (1) | Ítem Operación (2) | CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN | CARACTERISTICAS DE LA OPERACIÓN | INFORMACIÓN DE VALORIZACIÓN | |||||||||||
Nombre (3) | Nacionalidad (4) | Activo Objeto (5) | Serie Activo Objeto (6) | Nominales (7) | Valor Inicial (8) | Valor Pactado (9) | Moneda (10) | Tasa de Interés Pacto (11) | Fecha de la Operación (12) | Fecha de vencimiento del Contrato (13) | Interés Devengado del Pacto (14) | Valor xx Xxxxxxx del Activo Objeto a la Fecha de Información (15) | Valor del Pacto a la Fecha de Cierre (16) | |||
PACTO DE COMPRA | 1 | 1 | ||||||||||||||
2 | 1 | |||||||||||||||
N | 1 | |||||||||||||||
TOTAL | ||||||||||||||||
PACTOS DE COMPRA CON RETROVENTA | 1 | 1 | ||||||||||||||
2 | 1 | |||||||||||||||
N | 1 | |||||||||||||||
TOTAL | ||||||||||||||||
PACTOS DE VENTA | 1 | 1 | ||||||||||||||
2 | 1 | |||||||||||||||
N | 1 | |||||||||||||||
TOTAL | ||||||||||||||||
PACTOS DE VENTA CON RETROCOMPR A | 1 | 1 | ||||||||||||||
2 | 1 | |||||||||||||||
N | 1 | |||||||||||||||
TOTAL | ||||||||||||||||
(1) | Corresponde al número de la papeleta de la mesa de dinero de la compañía, donde se registra la compra del instrumento |
(2) | Corresponde a la secuencia del instrumento dentro del folio de la operación |
(3) | Corresponde informar el nombre o razón social de la contraparte de la operación. |
(4) | Corresponde informar la nacionalidad de la contraparte de la operación |
(5) | Corresponde informar el nemotécnico del instrumento subyacente al pacto. |
(6) | Corresponde informar la serie del activo objeto cuando corresponda |
(7) | Corresponde al valor nocional, establecido por contrato, que la compañía se comprometió a comprar o a vender en una fecha futura. Debe informarse en la moneda establecida en el contrato de pacto |
(8) | Corresponde al valor inicial del pacto, que es el valor invertido en la operación, expresado en la moneda del pacto. |
(9) | Corresponde al valor pactado en la operación, expresado en la moneda del pacto |
(10) | Corresponde a la unidad monetaria o moneda en la cual está expresado el instrumento subyacente al pacto |
(11) | Corresponde a la tasa de interés a la cual fue realizado el pacto, indicada en el contrato |
(12) | Corresponde informar la fecha de inicio del contrato |
(13) | Corresponde informar la fecha de término del contrato |
(14) | Corresponde informar el interés que resulte de aplicar la tasa implícita entre el valor de compra del activo objeto y el monto a recibir por el cumplimiento del compromiso de venta, en proporción al tiempo transcurrido a la fecha de información |
(15) | Corresponde informar el valor xx xxxxxxx del activo objeto a la fecha de información |
(16) | Corresponde informar el valor al que se encuentra contabilizado el pacto a la fecha de información |
Nota 10. PRÉSTAMOS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.40.00 del estado de situación financiera)
La entidad deberá presentar los préstamos a la fecha de cierre indicando el deterioro y el valor razonable; de acuerdo a los siguientes cuadros:
PRESTAMOS
Costo Amortizado | Deterioro | Costo Amortizado Neto | Valor Razonable | |
Avance Tenedores de Pólizas | ||||
Préstamos Otorgados | ||||
TOTAL PRÉSTAMOS |
Evolución del deterioro (1) | |
Cuadro de evolución del deterioro | Total |
Saldo inicial al 01/01 | |
Aumento (disminución) de la provisión por deterioro | |
Castigo de préstamos | |
Variación por efecto de tipo de cambio | |
Otros | |
TOTAL DETERIORO | |
Nota (1): Adicionalmente, las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro.
Nota 11. INVERSIONES SEGUROS CON CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI)
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.50.00 del estado de situación financiera)
La entidad deberá agrupar los instrumentos financieros que respaldan inversiones con cuenta única de inversión por clase de instrumentos y por niveles en caso de aquellas inversiones a valor razonable, en el caso de las inversiones a costo amortizado, la Compañía debe indicar el deterioro y el valor razonable asociado; de acuerdo al siguiente cuadro:
IINVERSIONES QUE RESPALDAN RESERVAS DE VALOR DE FONDO DE SEGUROS EN QUE LA COMPAÑÍA ASUME EL RIESGO DE VALOR POLIZA | INVERSIONES QUE RESPALDAN RESERVAS DE VALOR DE FONDO DE SEGUROS QUE LOS ASEGURADOS ASUMEN EL RIESGO DEL VALOR DE POLIZA | TOTAL INVERSIÓN POR SEGUROS CON CUENTA DE INVERSIÓN | |||||||||||||||
ACTIVOS A VALOR RAZONABLE | ACTIVOS A COSTO AMORTIZADO | TOTAL INVERSIÓN ADMINISTR ADA POR LA COMPAÑÍA | ACTIVOS A VALOR RAZONABLE | ACTIVOS A COSTO AMORTIZADO | TOTAL INVERSIÓN A CUENTA DEL ASEGURA DO | ||||||||||||
Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | TOTAL ACTIVOS A VALOR RAZONABL E | COSTO AMORTIZA DO | DETERIOR O | TOTAL ACTIVOS A COSTO AMORTIZA DO | Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | TOTAL ACTIVOS A VALOR RAZONABL E | COSTO AMORTIZA DO | DETERIOR O | TOTAL ACTIVOS A COSTO AMORTIZA DO | ||||
INVERSIONES NACIONALES | |||||||||||||||||
Renta Fija | |||||||||||||||||
Instrumentos del Estado | |||||||||||||||||
Instrumentos Emitidos por el Sistema Financiero | |||||||||||||||||
Instrumento de Deuda o Crédito | |||||||||||||||||
Instrumentos de Empresas Nacionales Transados en el Extranjero | |||||||||||||||||
Otros | |||||||||||||||||
Renta Variable | |||||||||||||||||
Acciones de Sociedades Anónimas Abiertas | |||||||||||||||||
Acciones de Sociedades Anónimas Cerradas | |||||||||||||||||
Fondos de Inversión | |||||||||||||||||
Fondos Mutuos | |||||||||||||||||
Otros | |||||||||||||||||
Otras Inversiones Nacionales | |||||||||||||||||
INVERSIONES EN EL EXTRANJERO | |||||||||||||||||
Renta Fija | |||||||||||||||||
Títulos Emitidos por el Estado y Banco Centrales Extranjeros | |||||||||||||||||
Títulos Emitidos Por Bancos y Financieras Extranjeras | |||||||||||||||||
Títulos Emitidos por Empresas Extranjeras | |||||||||||||||||
Otros | |||||||||||||||||
Rentas Variable | |||||||||||||||||
Acciones de Sociedades Extranjeras | |||||||||||||||||
Cuotas de Fondos de Inversión Extranjera | |||||||||||||||||
Cuotas de Fondos de Inversión Constituidos en el Pais Cuyos Activos estan Invertidos en Valores Extranjeros | |||||||||||||||||
Cuotas de Fondos Mutuos Extranjeros | |||||||||||||||||
Cuotas de Fondos mMutuos Constituidos en el Pais cuyos Activos están Invertidos en Valores Extranjeros | |||||||||||||||||
Otros | |||||||||||||||||
Otras Inversiones en el Extranjero | |||||||||||||||||
BANCO | |||||||||||||||||
INMOBILIARIAS | |||||||||||||||||
Xxxxx 0 Instrumentos cotizados con mercados activos; donde el valor razonable está determinado por
el precio observado en dichos mercados.
Xxxxx 0 Instrumentos cotizados con mercados no activos, donde el valor razonable se determina utilizando una técnica o modelos de valoración, sobre la base de información xx xxxxxxx.
Xxxxx 0 Instrumentos no cotizados, donde también el valor razonable se determina utilizando técnicas o modelos de valoración, salvo que con la información disponible no sea posible determinar un valor razonable de manera fiable, en cuyo caso la inversión se valoriza a costo histórico. Adicionalmente, se debe revelar el modelo utilizado.
(1) Informar el valor razonable de las inversiones
Nota 12. PARTICIPACIONES EN ENTIDADES DEL GRUPO
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta el 5.11.60.00 del estado de situación financiera)
12.1 PARTICIPACION EN EMPRESAS SUBSIDIARIAS (FILIALES)
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.61.00 del estado de situación financiera)
En los estados financieros individuales de la Compañía, se deben reflejar las inversiones en acciones y participaciones en sociedades en las cuales exista control; las cuales deben valorizarse, conforme a lo establecido en la normativa vigente y deben presentarse de acuerdo al siguiente cuadro:
Rut | Nombre de Sociedad | País de Destin o | Naturale za de la inversión | Moneda de Control de Inversión | N° de Accione s | % de Particip ación | Patrimonio Sociedad | Resultado Ejercicio | Valor Costo de la inversió n | Deterioro de la inversión | Valor Final Inversión (VP) |
M$ | M$ | M$ | M$ | M$ | |||||||
Compañía 1 | |||||||||||
Compañía 2 | |||||||||||
Etc. | |||||||||||
TOTAL | |||||||||||
RUT y el nombre de las sociedades
En las dos primeras columnas se indicará el RUT y el nombre de las sociedades subsidiarias (filiales). En el caso de sociedades extranjeras deberá informarse “0-E”.
País de Destino
Se informará el nombre del país en el cual se realizó la inversión.
Naturaleza de la Inversión
Se debe informar la naturaleza de la inversión de acuerdo a los siguientes códigos:
IB : Inversión en Bancos IA : Inversión en Aseguradoras
IM : Inversión en Mutuarias
IAG: Inversión en Administradoras Generales de Fondo IC : Inversión en Corredoras
IR : Inversión en Retail
IO : Inversión en Otros
Moneda de Control de la Inversión
Sólo se completará cuando la información de la columna anterior sea distinta de Chile, indicando el nombre de la moneda que corresponda.
N° de Acciones
Se indicará por cada sociedad inversora, el número total de acciones pagadas de propiedad de la aseguradora a la fecha de cierre de los estados financieros. Si se tratase de una sociedad cuyo capital no esté dividido en acciones, en este espacio se indicará un guión.
% de Participación
Para cada periodo, se informará el porcentaje que representan las acciones pagadas de propiedad de la aseguradora, respecto del total de acciones pagadas de la empresa inversora. Si se tratase de una sociedad distinta de una sociedad anónima, en este espacio se indicará el porcentaje de participación en los derechos
sociales.
Patrimonio Sociedad M$
Para cada periodo, se indicará el patrimonio total de cada una de las sociedades en que se tiene inversión a la fecha de cierre de los estados financieros. En caso de inversiones en el exterior, se indicará el monto del patrimonio una vez aplicada la normativa que sobre el particular rige a este tipo de inversiones.
Resultado Ejercicio M$
Para cada periodo, se deberá incluir el resultado (utilidad o pérdida) contable de las respectivas sociedades en que se tiene inversión, teniendo en consideración que para las inversiones en el exterior, se indicará el resultado que conforma el patrimonio informado en columna anterior.
Valor Costo de la Inversión M$
Para cada periodo, se informará el valor de costo de las inversiones, que resulta de aplicar lo referido en NIC 27.
Deterioro de la inversión M$
Se debe informar el valor por deterioro, como resultado de aplicar los criterios generales establecidos en las normas IFRS.
Valor Final Inversión (VP) M$
Se debe indicar el saldo final a la fecha de presentación de los estados financieros de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.
12.2 PARTICIPACIONES EN EMPRESAS ASOCIADAS (COLIGADAS)
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.11.62.00 del estado de situación financiera)
En los estados financieros individuales de la Compañía, se deben reflejar las inversiones en acciones y participaciones en sociedades en las cuales exista influencia significativa; las cuales deben valorizarse conforme a lo establecido en la normativa vigente y deben presentarse de acuerdo al siguiente cuadro:
Rut | Nombre de Sociedad | País de Orige n | Naturale za de la inversió n | Moneda de Control de Inversió n | N° de Accione s | % de Particip ación | Patrimonio Sociedad | Resultado Ejercicio | Valor Costo de la inversió n | Deterioro de la inversión | Valor Final Inversión (VP) |
M$ | M$ | M$ | M$ | M$ | |||||||
Compañí a 1 | |||||||||||
Compañí a 2 | |||||||||||
Etc. | |||||||||||
TOTAL | |||||||||||
RUT y el nombre de las sociedades
En las dos primeras columnas se indicará el RUT y el nombre de las sociedades asociadas (coligadas). En el caso de sociedades extranjeras sin RUT, deberá informarse “0-E”.
País de Origen
Se informará el nombre del país en el cual se realizó la inversión.
Naturaleza de la Inversión
Se debe informar la naturaleza de la inversión de acuerdo a los siguientes códigos:
IB : Inversión en Bancos
IA : Inversión en Aseguradoras IM : Inversión en Mutuarias
IAG : Inversión en Administradoras Generales de Fondo IC : Inversión en Corredoras
IR : Inversión en Retail
IO : Inversión en Otros
Moneda de Control de la Inversión
Sólo se completará cuando la información de la columna anterior sea distinta de Chile, indicando el nombre de la
moneda que corresponda.
N° de Acciones
Se indicará por cada sociedad inversora, el número total de acciones pagadas de propiedad de la aseguradora a la fecha de cierre de los estados financieros. Si se tratase de una sociedad cuyo capital no esté dividido en acciones, en este espacio se indicará un guión.
% de Participación
Para cada periodo, se informará el porcentaje que representan las acciones pagadas de propiedad de la aseguradora, respecto del total de acciones pagadas de la empresa inversora. Si se tratase de una sociedad distinta de una sociedad anónima, en este espacio se indicará el porcentaje de participación en los derechos sociales.
Patrimonio Sociedad M$
Para cada periodo, se indicará el patrimonio total de cada una de las sociedades en que se tiene inversión a la fecha de cierre de los estados financieros. En caso de inversiones en el exterior, se indicará el monto del patrimonio una vez aplicada la normativa que sobre el particular rige a este tipo de inversiones.
Resultado Ejercicio M$
Para cada periodo, se deberá incluir el resultado (utilidad o pérdida) contable de las respectivas sociedades en que se tiene inversión, teniendo en consideración que para las inversiones en el exterior, se indicará el resultado que conforma el patrimonio informado en columna anterior.
Valor Costo de la Inversión M$
Para cada periodo, se informará el valor de costo de las inversiones, que resulta de aplicar lo referido en IFRS
Deterioro de la inversión M$
Se debe informar el valor por deterioro, como resultado de aplicar los criterios generales establecidos en las normas IFRS.
Valor Final Inversión (VP) M$
Se debe indicar el saldo final a la fecha de presentación de los estados financiero de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.
12.3 CAMBIO EN INVERSIONES EN EMPRESAS RELACIONADAS
Se debe considerar lo establecido en NIC 28.37-40
Concepto | FILIALES | COLIGADAS |
Saldo inicial Adquisiciones Ventas/Transferencias Reconocimiento en resultado Dividendos recibidos Deterioro Diferencia de cambio Otros | ||
Saldo Final (=) |
Nota 13. OTRAS NOTAS DE INVERSIONES FINANCIERAS
La compañía deberá revelar lo indicado en NIIF 7, considerando al menos lo siguiente:
13.1.- MOVIMIENTO DE LA CARTERA DE INVERSIONES
Según lo establece la normativa IFRS, las compañías deberán entregar una conciliación con los movimientos de las inversiones, que debe ser revelado según el siguiente cuadro:
Valor Razonable | Costo Amortizado | CUI | |
SALDO INICIAL | |||
Adiciones | |||
Ventas | |||
Vencimientos | |||
Devengo de interes | |||
Prepagos | |||
Dividendos | |||
Sorteo | |||
Valor razonable Utilidad/Perdida reconocida en: | |||
Resultado | |||
Patrimonio | |||
Deterioro | |||
Diferencia de Tipo de Cambio | |||
Utilidad o pérdida por unidad reajustable | |||
Reclasificación (1) | |||
Otros (2) | |||
SALDO FINAL |
(1) Se debe explicar la razón de la reclasificación efectuada.
(2) Se debe abrir si supera el 2% del saldo de la cuenta
13.2 GARANTÍAS
Las compañías deben revelar en sus estados financieros:
a) El valor libro de los activos financieros dados como garantía de pasivos o pasivos contingentes, incluyendo los importes que hayan sido reclasificados de acuerdo con NIIF 9.
b) Los plazos y condiciones.
Cuando una entidad haya recibido una garantía (consistente en activos financieros o no financieros) y esté autorizada a venderla, sin que se haya producido un impago por parte del propietario de la garantía, revele:
i. El valor razonable de la garantía poseída;
ii. El valor razonable de la garantía vendida, y si la entidad tiene alguna obligación de devolverla; y
iii. Los plazos y condiciones asociadas a la utilización de la garantía”.
13.3 INSTRUMENTOS FINANCIEROS COMPUESTOS POR DERIVADOS IMPLÍCITOS
Cuando una entidad haya emitido un instrumento que contiene un componente de pasivo y otro de patrimonio (véase el xxxxxxx 00 de la NIC 32), y el instrumento incorpore varios derivados implícitos cuyos valores fueran interdependientes (como es el caso de un instrumento de deuda convertible con una opción de rescate), informará la existencia de esas características.
13.4 TASA DE REINVERSIÓN – TSA – NCG N° 209
Las compañías deben informar la tasa de reinversión según lo establecido en la Norma de Carácter General N° 209, aplicando las tablas al 100%.
Tasa de Reinversión Aplicando 100% las tablas |
(%) (2) |
Suficiencia (insuficiencia) (U.F.)
Suficiencia (insuficiencia) (U.F.) (1) | Tasa de Reinversión aplicando 100% las tablas (%) (2) |
(1): Corresponde al valor presente de los flujos de pasivos no cubiertos con flujos de activos (insuficiencia), o de los flujos de activos que exceden los flujos de pasivos (suficiencia), asumiendo un escenario de tasa de reinversión y de descuento, de acuerdo a lo señalado NCG 209.
(2) Corresponde a la TIR de reinversión que hace que el valor presente neto de los flujos de activos y pasivos de la compañía, sea igual a cero.
13.5 INFORMACION CARTERA DE INVERSIONES
Se debe informar según las instrucciones de la Norma de Carácter Xxxxxxx Xx 000
Tipo de Inversión | Monto al DD.MM.AAAA | Total | Inversiones Custodiable s en | % Inversiones Custodiable s | Detalle de Custodia de Inversiones (Columna N°3) | ||||||||||||||
(Títulos del N°1 y 2 del Art. N°21 | Monto Cuenta por Tipo de Instrumento (Seguros CUI) | Inversione s | M$ | (4)/(3) | |||||||||||||||
del DFL 251) | (1)+(2) | Empresa de Depósito y Custodia de Valores | Banco | Otro | Compañía | ||||||||||||||
Costo amortizad o | Valor razonable | Total | Monto | % c/r Total Inv | % c/r Inversiones Custodiable s | Nombre de la Empresa Custodia de Valores | Monto | % c/r Total Inv | Nombre del Banco Custodio | Monto | % | Nombre xxx Xxxxxxx o | Monto | % | |||||
(1) | (1) | (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10) | (11) | (12) | (13) | (14) | (15) | (16) | (17) | |
Instrumento s del Estado | |||||||||||||||||||
Instrumento s Sistema Bancario | |||||||||||||||||||
Bonos de Empresa | |||||||||||||||||||
Mutuos Hipotecarios | |||||||||||||||||||
Acciones S.A. Abiertas | |||||||||||||||||||
Acciones S.A. Cerradas | |||||||||||||||||||
Fondos de Inversión | |||||||||||||||||||
Fondos Mutuos | |||||||||||||||||||
Total | |||||||||||||||||||
La apertura anterior deberá efectuarse por cuenta mantenida en Empresa de Depósito y Custodia de Valores en la calidad de Depositante, por cada Banco u otra entidad que proporcione servicios de custodia de inversiones.
(1) | Monto por Tipo de Inversión informado en Estado de Situación Financiera del periodo que se informa |
(2) | Monto por Tipo de Inversión informado en Estado de Situación Financiera del periodo que se informa, correspondiente al detalle de la cuenta Inversiones de Seguros CUI. Este campo solamente debe ser llenado por la Aseguradoras del Segundo Grupo que presenten Seguros con Cuenta Única de Inversión. |
(3) | Total de Inversiones, corresponde a la suma de las columnas (1) y (2). El total de la Columna N°(6) + (10) + (13) + (16) debe corresponder al total de la columna N°(3). |
(4) | Monto expresado en M$ del total de inversiones por tipo de instrumento, factibles de ser custodiadas por Empresa de Depósito y Custodia de Valores (Ley 18.876). |
(5) | % que representan las Inversiones Custodiables del total de inversiones informadas en Estado de Situación Financiera. |
(6) | Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas en Empresa de Depósito y Custodia de Valores, solo en calidad de Depositante |
(7) | % que representan las inversiones en Empresa de Depósito y Custodia de Valores respecto del total de inversiones (columna N°3). |
(8) | % que representan las inversiones en Empresa de Depósito y Custodia de Valores respecto del Total de Inversiones Custodiables (columna N°4). |
(9) | Deberá indicar el nombre de la Empresa de Depósito y Custodia de Valores. |
(10) | Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas en Bancos o Instituciones Financieras. |
(11) | % que representan las inversiones en Bancos respecto del total de inversiones (columna N°3). |
(12) | Deberá indicar el nombre del Banco o Institución Financiera que ejerce como custodio de las inversiones de la aseguradora. |
(13) | Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas en Otros Custodios distintos de la Empresa de Depósito y Custodia de Valores y de Bancos. Deberá incluirse en este campo aquellas inversiones de Empresas Chilenas o del Estado Chileno que fueron emitidas en el exterior. |
(14) | % que representan las inversiones en Otros Custodios respecto del total de inversiones (columna N°3). |
(15) | Deberá indicar el nombre xxx Xxxxxxxx. |
(16) | Xxxxx en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas por la propia aseguradora. |
(17) | % que representan las inversiones que se encuentran en la compañía respecto del total de inversiones (columna N°3). |
Para el caso de Instrumentos sujetos a compromisos de venta o retroventa, se deberá informar el o los activos subyacentes de acuerdo al Tipo de Inversión y clasificar en el Detalle de Custodia de Inversiones. Si estos títulos se encuentran depositados en una empresa de Depósito y Custodia de Valores, se deberán clasificar dependiendo de quién figure como depositante de los títulos.
Se deberá entender que los instrumentos sujetos a compromisos de venta o retroventa activos que son custodiables por las empresas de depósitos de valores (Ley 18.876), deben estar depositados en la o las cuentas de la aseguradora, para que sean considerados como custodiados dentro del 98% que exige la Norma de Carácter General de Custodia.
13.6 INVERSIÓN EN CUOTAS DE FONDOS POR CUENTA DE LOS ASEGURADOS – NCG N° 176
Fondo | RUN | Cuotas por Fondo | Valor Cuota al XX.XX.XXX X | Valor Final | Ingreso s | Egreso s | N° Pólizas Vigentes | N° Asegurado s |
Totales |
Fondo | : | Indicar el nombre o identificación de cada fondo |
RUN | : | Indicar el número de RUN del fondo. Si el fondo no registra RUN indicar cero (0). |
Cuotas por fondo | : | Indicar el N° de cuotas del fondo |
Valor cuota al cierre XX.XX.XXXX | : | Indicar el valor cuota de los fondos a la fecha de cierre de los estados financieros |
Valor Final | : | Valor de las inversiones a la fecha de cierre de los estados financieros. Cifra en M$ |
Ingresos | : | Ingresos de la compañía asociados a las operaciones autorizadas. |
Egresos | : | Egresos de la compañía asociados a las operaciones autorizadas. |
N° Pólizas Vigentes | : | Se debe informar el número de pólizas vigentes asociada a dicho fondo |
N° Asegurados | : | Se debe indicar el número de asegurados asociados a dicho fondo |
Nota 14. INVERSIONES INMOBILIARIAS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.12.00.00 del estado de situación financiera)
14.1 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.12.10.00 del estado de situación financiera)
Las propiedades de inversión a costo amortizado, deben revelar el valor razonable, la depreciación acumulada y el deterioro asociado.
Conceptos | Terrenos | Edificios | Otros | Total |
Saldo inicial al 01.01.XX | ||||
Más: Adiciones, mejoras y transferencias | ||||
Menos: Ventas, bajas y transferencias | ||||
Menos: Depreciación del ejercicio | ||||
Ajustes por revalorización | ||||
Otros | ||||
Valor contable propiedades de inversión | ||||
Valor razonable a la fecha de cierre(1) | ||||
Deterioro (provisión) | ||||
Valor Final a la fecha de cierre | ||||
(1) Se debe indicar el valor de la menor tasación
Propiedades de inversión | terrenos | edificios | Otros | Total |
Valor Final Bienes raíces nacionales | ||||
Valor Final Bienes raíces extranjeros | ||||
Valor Final a la fecha de cierre |
Para los arriendos operativos, adicionalmente se debe revelar lo siguiente:
a) El importe total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento, correspondiente a los arrendamientos operativos no cancelables, así como los importes que corresponden a los siguientes plazos:
i) hasta un año;
ii) entre uno y cinco años; y
iii) más de cinco años.
b) El total de arrendamientos contingentes reconocidos como ingreso en el periodo.
c) Una descripción general de las condiciones de los arrendamientos acordados por el arrendador.
14.2 CUENTAS POR COBRAR LEASING
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.12.20.00 del estado de situación financiera)
Además de los requisitos informativos fijados en la NIIF 7 Instrumentos Financieros, los arrendadores revelarán en sus estados financieros la siguiente información, referida a los arrendamientos financieros:
a) Una descripción general de los leasing más materiales.
b) Política de provisiones.
c) Los ingresos financieros no devengados.
d) Las cuotas contingentes reconocidas en los ingresos del ejercicio.
e) El importe de los valores residuales no garantizados reconocidos a favor del arrendador.
f) Una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos concluidos por el arrendador.
g) Las correcciones de valor acumuladas que cubran insolvencias relativas a los pagos mínimos por el arrendamiento pendiente de cobro.
h)
Años remanente Contrato Leasing | Valor del Contrato | Valor de Xxxxx Xxxx | Valor de Tasación | Valor Final Leasing | ||||
Capital Insoluto | Intereses por Xxxxxxx | Xxxxx Presente | Deterioro | Valor Final del Contrato | ||||
0- 1 | ||||||||
1 - 5 | ||||||||
5 y más | ||||||||
Totales | ||||||||
Capital Insoluto Valor del Contrato | : : | Corresponde al capital adeudado sin considerar los intereses Valor presente menos el deterioro (provisión) |
Valor de Xxxxx Xxxx | : | Corresponde al costo actualizado del bien raíz menos la depreciación acumulada |
Valor de Tasación | : | Corresponde indicar el valor de la menor tasación |
Valor Final Leasing | : | Corresponde al menor valor entre el valor final del contrato, el valor de costo y la menor tasación |
14.3 PROPIEDADES DE USO PROPIO
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.12.31.00 del estado de situación financiera)
Para las propiedades, muebles y equipos de uso propio, la Compañía debe revelar el siguiente cuadro:
Conceptos | Terrenos | Edificios | Otros | Total |
Saldo inicial al 01.01.XX | ||||
Más: Adiciones, mejoras y transferencias | ||||
Menos: Ventas, bajas y transferencias | ||||
Menos: Depreciación del ejercicio | ||||
Ajustes por revalorización | ||||
Otros | ||||
Valor contable propiedades de uso propio | ||||
Valor razonable a la fecha de cierre (1) | ||||
Deterioro (provisión) | ||||
Valor Final a la fecha de cierre | ||||
(1) Se debe indicar el valor de la menor tasación
Nota 15.ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (Ver NIIF5)
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.13.00.00 del estado de situación financiera)
La Compañía debe revelar una descripción de activo mantenido para la venta. En el caso que sea un hecho posterior a la fecha de cierre, revelar:
- Hecho y circunstancias de la venta.
- Fecha de venta estimada de acuerdo al plan de venta del activo no corriente.
- La ganancia o pérdida reconocida.
ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA | Valor Activo | Reconocimiento en Resultado | |
Utilidad | Pérdida | ||
Activo 1 Activo 2 etc, | |||
TOTAL | |||
Adicionalmente, considerar lo establecido en NIIF 5.42.
Nota 16.CUENTAS POR COBRAR ASEGURADOS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.11.00 del estado de situación financiera)
16.1 SALDOS ADEUDADOS POR ASEGURADOS
Este cuadro deberá contener los saldos de prima por cobrar adeudados a la entidad Aseguradora, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados por empresas relacionadas y saldos con entidades no relacionados.
Concepto | Saldos con empresas relacionadas | Saldos con terceros | TOTAL |
Cuentas por cobrar asegurados | |||
Cuentas por cobrar Coaseguros (Líder) | |||
Deterioro | |||
Total | |||
Activos corrientes (corto plazo) | |||
Activos no corrientes (largo plazo) |
Por otra parte, se requiere revelar la composición del saldo al cierre, separando la cartera de acuerdo a la antigüedad de las cuentas por cobrar a los asegurados.
16.2 DEUDORES POR PRIMAS POR VENCIMIENTO
VENCIMIENTO DE SALDOS | Primas Documentadas | PRIMAS SEGURO Inv. y Sob. DL3500 | PRIMAS ASEGURADOS | Cuentas por Cobrar Coaseguro ( No Líder) | Otros Deudores | |||||
Con Especificación de Forma de Pago | Sin Especificar Forma de Pago | |||||||||
Plan Pago PAC | Plan Pago PAT | Plan Pago CUP | Plan Pago Cía. | |||||||
SEGUROS REVOCABLES 1. Vencimientos anteriores a la fecha de los estados financ. meses anteriores mes x-0 xxx x-0 xxx x-0 mes j 2. Deterioro -Pagos vencidos -Voluntario 3. Ajustes por no identificación 4. Subtotal ( 1-2- 3 ) 5. Vencimiento posteriores a la fecha de los estados financ. mes j+1 mes j+2 mes j+3 meses posteriores 6. Deterioro -Pagos vencidos -Voluntario 7. Sub-Total (5- 6) SEGUROS NO REVOCABLES 8. Vencimiento anteriores a la fecha de los estados financ. 9. Vencimiento posteriores a la fecha de los estados financ. 10. Deterioro 11. Sub-Total (8+9-10) 12. TOTAL ( 4+7+11 ) 13. Crédito no exigible de fila 4 14. Crédito no vencido seguros revocables (7+13) | ||||||||||
Total cuentas por cobrar asegurados | ||||||||||
M/Nacional | ||||||||||
M/Extranjera | ||||||||||
Definiciones por Columnas:
Primas Documentadas:
Deben incluirse aquellos saldos xx xxxxxx respaldadas mediante documentos
Primas Seguro Invalidez y Sobrevivencia D.L. 3.500
Deben incluirse aquellas Primas respaldadas mediante certificado emitido por la Administradora de Fondos de Pensiones.
Primas Asegurados:
Esta cuenta está conformada por las Primas con Especificación de Forma de Pago y Primas sin Especificación de Forma de Pago.
Primas Con Especificación de Forma de Pago:
Debe comprender aquellos saldos provenientes xx Xxxxxx cuyo pago, a la fecha del Estado de Situación Financiera, ha sido estipulado bajo alguna de las siguientes modalidades: Autorizaciones de Descuento en Cuenta Corriente Bancaria (PAC); Autorizaciones de Descuento en Tarjetas de Crédito (PAT), Compromisos Único de Pago (CUP), y Planes de Pago señalados en Propuesta, Pólizas y Otros. Además, se debe incluir aquellos Planes o Compromisos de Pago que se encuentran sin la firma del asegurado y que cumplen los requisitos señalados en la normativa vigente.
Primas Sin Especificación de Forma de Pago
Debe comprender aquellos saldos xx Xxxxxx (clasificados según la fecha de Inicio de Vigencia de la Póliza), respecto de las cuales, a la fecha del Estado de Situación Financiera, no se tiene especificada una fecha de pago, o bien no se encontraran clasificadas en las categorías descritas anteriormente.
El monto Total de estas columnas debe ser igual al saldo reflejado en cuentas por cobrar asegurados.
Cuentas por Cobrar Coaseguro (No Líder)
Deben considerar en este rubro las deudas xx xxxxxx generadas por operaciones de coaseguro, actuando la aseguradora como no líder del riesgo asumido.
Otros Deudores:
Deben incluirse aquellos saldos xx xxxxxx cuyo pago fue estipulado en cuotas o documentos y su vencimiento fuere posterior a la fecha de término de vigencia de la cobertura de la póliza, los saldos xx xxxxxx de seguros que se paguen mediante tarjetas de crédito (Pto. III.7, 2º párrafo de la Circular N°1499) y aquellos saldos xx xxxxxx cuyos documentos de respaldo causaren novación (Pto. III.1, 4º párrafo de la Circular N°1499).
Definiciones por Filas:
Las menciones a los meses j-3 a j+3 corresponden a los meses anteriores y posteriores al mes de cierre de los Estados de Situación Financiera que se están informando (mes j), y deben ser reemplazados por los nombres de los meses correspondientes.
Seguros Revocables
Deben reflejarse aquellas Primas pendientes de pago, provenientes de Pólizas que pueden ser revocadas por la compañía por el no pago de su Prima dentro del plazo estipulado al efecto.
Seguros No Revocables
Deben reflejarse aquellas Primas pendientes de pago, provenientes de Pólizas que no se encuentran en la situación anterior.
Deterioro
Debe comprender el deterioro xx Xxxxxx con especificación de forma de pago que se encuentran firmados y no firmados por el asegurado y Primas que no especifican forma de pago.
Ajustes por No Identificación
Si a la fecha de entrega de los Estados de Situación Financiera, la compañía no hubiere logrado, por cualquier razón, identificar los pagos efectuados por los asegurados con el fin de abonarlos a las respectivas subcuentas de cuentas por cobrar a los asegurados, deberá indicar el monto en esta línea de acuerdo a la normativa vigente.
Crédito Asegurado No Exigible
Corresponde a la fila 13 del Cuadro y representa aquellas Primas que se consideran vencidas por no estar documentadas, registradas en la fila 4, pero que no son exigibles.
Crédito no Vencido Seguros Revocables
Corresponde a la fila 14 del cuadro y debe ser utilizado en la determinación de Crédito a los Asegurados No Vencido y No Devengado.
Desglose por Tipo de Moneda:
El total de la cuenta debe comprender los totales en Moneda Nacional y Moneda Extranjera. La información en Moneda Extranjera debe estar expresada de acuerdo al valor xxx xxxxx norteamericano, según la equivalencia determinada por el Banco Central de Chile a la fecha de cierre del informe.
16.3 EVOLUCIÓN DEL DETERIORO ASEGURADOS
Se debe informar:
- Interés efectivo utilizado por tipo de activo. (Ver NIC 39, Definiciones relativas al reconocimiento y valoración); y
- El deterioro y su evolución, exponiéndose, en caso que sea propio, los principales supuestos empleados, las características principales y la frecuencia de calibración.
Cuadro de evolución del deterioro (1) | Cuentas por cobrar de seguros | Cuentas por cobrar de Coaseguros (Líder) | Total |
Saldo inicial al 01/01 | |||
Disminución y aumento de la provisión por deterioro | |||
Recupero de cuentas por cobrar de seguros | |||
Castigo cuentas por cobrar | |||
Variación por efecto de tipo de cambio | |||
Total (=) |
(1) Las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro
Nota 17. DEUDORES POR OPERACIONES DE REASEGURO
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.12.00 del estado de situación financiera)
17.1 SALDOS ADEUDADOS POR REASEGURO
Este cuadro deberá contener los saldos adeudados a la entidad Aseguradora o Reaseguradora por las diferentes entidades reaseguradoras, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados por empresas relacionadas y saldos con entidades no relacionados.
Concepto | Saldos con Empresas Relacionadas | Saldos con Terceros | TOTAL |
Primas por cobrar de reaseguros | |||
Siniestros por cobrar reaseguradores | |||
Activos por reaseguros no proporcionales | |||
Otras deudas por cobrar de reaseguros | |||
Deterioro | |||
Total (=) | |||
Activos por reaseguros no proporcionales revocables | |||
Activos por reaseguros no proporcionales no revocables | |||
Total activos por reaseguros no proporcionales | |||
Adicionalmente se debe informar:
Interés efectivo utilizado por tipo de activo. (Ver NIC 39, Definiciones relativas al reconocimiento y valoración)
17.2 EVOLUCIÓN DEL DETERIORO POR REASEGURO
Cuadro de evolución del deterioro (1) | Primas por cobrar de reaseguros | Siniestros por cobrar reaseguradores | Activos por reaseguros no proporcionales | Otras deudas por cobrar de reaseguros | Total Deterioro |
Saldo Inicial al 01/01 | |||||
Disminución y aumento de la provisión por deterioro | |||||
Recupero de cuentas por cobrar reaseguros | |||||
Castigo de cuentas por cobrar | |||||
Variación por efecto de tipo de cambio | |||||
Total (=) |
(1) Las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro y su evolución, exponiéndose, en caso que sea propio, los principales supuestos empleados, las características principales y la frecuencia de calibración.
CIRCULAR N° 2022
FECHA: 17.05.2011
17.3 SINIESTROS POR COBRAR A REASEGURADORES
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.12.10 del estado de situación financiera)
Este cuadro deberá contener los saldos adeudados a la Compañía por cada Reasegurador, correspondientes a la proporción de los Siniestros Reasegurados ya pagados a los asegurados. La información deberá entregarse por Reasegurador y de acuerdo a su vencimiento.
REASEGURADORES Y/O CORREDORES DE REASEGURO | Reaseg. 1 | Reaseg. N | Nombre Corredor Reaseg. Nacional 1 | Nombre Corredor Reaseg. Nacional N | REASEGURADORES NACIONALES | Reaseg. 1 | Reaseg. N | Nombre Corredor Reaseg. Extranjero 1 | Nombre Corredor Reaseg. Extranjero N | REASEGURADORES EXTRANJEROS | TOTAL GENERAL | ||||||||||
Código de Identificación | Tipo de Relación | Xxxx xxx Xxxxxxxx | Reaseg. 1 | Reaseg. N | Reaseg. 1 | Reaseg. N | Código de Identificación | Tipo de Relación | Xxxx xxx Xxxxxxxx | Reaseg. 1 | Reaseg. N | Reaseg. 1 | Reaseg. N | ||||||||
ANTECEDENTES REASEGURADOR Nombre Reasegurador Código de Identificación Tipo de Relación R/NR País del Reasegurador Código Clasificador de Riesgo 1 Código Clasificador de Riesgo 2 Clasificación de Riesgo 1 Clasificación de Riesgo 2 Fecha Clasificación 1 Fecha Clasificación 2 SALDOS ADEUDADOS Meses anteriores (mes j-5) (mes j-4) (mes j-3) (mes j-2) (mes j-1) (mes j) | |||||||||||||||||||||
(mes j+1) (mes j+2) (mes j+3) (mes j+4) (mes j+5) Meses posteriores | |||||||||||||||||||||
1. TOTAL SALDOS ADEUDADOS | |||||||||||||||||||||
2. DETERIORO | |||||||||||||||||||||
3. TOTAL | |||||||||||||||||||||
MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA | |||||||||||||||||||||
I. Antecedentes Reaseguradores
Reaseguradores nacionales: | Contiene los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y pagados por la entidad aseguradora al asegurado, proveniente de reaseguradores nacionales |
Reaseguradores Extranjeros: | Contiene los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y pagados por la entidad aseguradora al asegurado, proveniente de reaseguradores extranjeros |
Nombre Corredor de Reaseguros Nacional: | Debe indicarse el nombre xxx Xxxxxxxx de Reaseguro Nacional, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante y el intermediario. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe decir “S/C” que es equivalente a Sin Corredor de Reaseguro”. |
Nombre Corredor de Reaseguros Extranjero: | Debe indicarse el nombre xxx Xxxxxxxx de Reaseguro Extranjero, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante y el intermediario. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe decir “S/C” que es equivalente a Sin Corredor de Reaseguro”. |
Código de Identificación xxx Xxxxxxxx: | Indicar el código de identificación asignado por este Servicio en el Registro de Corredores de Reaseguro. |
Tipo Relación Corredor/Cía.: | Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Corredor, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional Se debe indicar las letras: R : Relacionadas NR : No Relacionadas |
Xxxx xxx Xxxxxxxx: | Xxxx señalarse el país de origen xxx Xxxxxxxx de Reaseguro, como también el de cada Reasegurador que opera a través de un Corredor de Reaseguro. |
Nombre Reasegurador: | Debe indicarse el nombre del Reasegurador, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través xxx xxxxxxxx de reaseguro. |
Código de Identificación: | Indicar el código de identificación asignado por este Servicio al Reasegurador extranjero si corresponde, de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio: |
- Compañías Reaseguradoras Extranjeras: Registrar el código de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio. Si se trata de un reasegurador extranjero que no tenga código, se debe indicar la razón social. | |
- Compañías Reaseguradoras Nacionales: En el caso de las compañías de reaseguro o compañías de seguros nacionales se debe indicar el RUT. | |
Tipo Relación Reasegurador/Cía: | Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Reasegurador, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. |
Se debe indicar las letras R = Relacionadas NR = No Relacionadas | |
País del Reasegurador : | Debe señalarse el país de origen del Reasegurador que opera directo con la Compañía. |
Clasificación de Riesgo del Reasegurador
Código Clasificador: Corresponde al código SVS, de aquella entidad clasificadora de Riesgo
Internacional que efectuó la Clasificación de Riesgo del Reasegurador Extranjero que se informa. La Agencia Clasificadora de Riesgo debe corresponder sólo a aquellas definidas por esta Superintendencia según la normativa vigente (Ver cuadro).
Se debe indicar las letras señaladas según cuadro siguiente:
Reasegurador Extranjero | Código del Clasificador |
Standard Poor´s | SP |
Moodys | MD |
A M Best | AMB |
Xxxxx Ratings | FR |
Para las reaseguradoras nacionales, se debe indicar el código de clasificación que se adjunta en el siguiente cuadro:
Reasegurador Nacional | Código de Clasificación |
Xxxxxxxx | HM |
Xxxxxx-Rate | F&R |
Fitch Chile | FCH |
International Credit Rating | ICR |
Clasificación de Riesgo: Corresponde al nivel de riesgo asignado por la Agencia Clasificadora de
Riesgo al Reasegurador Extranjero, Reasegurador Nacional y Compañía Aseguradora Nacional (que actúa como reaseguradora), el cual se expresa con la nomenclatura estándar de cada Agencia Clasificadora de Riesgo.
Fecha de Clasificación Debe indicar la fecha a que está referida la clasificación del campo anterior.
II. Saldos Adeudados
Total Saldos Adeudados Corresponde a la suma de los Saldos Adeudados, clasificados de acuerdo a su
vencimiento, los cuales se determinan según lo estipulado como fecha de pago, en los respectivos Contratos de Reaseguro.
Las menciones a los meses j - 5 a j + 5 corresponden a los meses anteriores y posteriores al mes de cierre de los Estados Financieros que se están informando (mes j), y deben ser remplazadas por los nombres de los meses correspondientes.
Deterioro Deberá señalarse el monto de deterioro de acuerdo a lo estipulado en las instrucciones impartidas mediante Circular por esta Superintendencia.
Total General Corresponde a la diferencia entre el monto establecido en fila 1 menos fila 2.
Nota 17.4 SINIESTROS POR COBRAR REASEGURADORES
Este cuadro deberá contener los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador nacional o extranjero, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y aún “no” pagados por la entidad aseguradora al asegurado.
Para las compañías de seguros generales, el saldo de este cuadro se presenta en el Estado de Situación Financiera, en la cuenta 5.14.25.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Siniestros, siendo la responsabilidad total de la compañía con los asegurados la cuenta 5.21.31.60 Reserva de Siniestros.
Para las compañías de seguros de vida, el saldo de este cuadro corresponde a la suma de la cuenta
5.14.25.00 Participación del Reaseguro en la Reserva de Siniestros y la cuenta 5.14.22.20 Participación del Reaseguro en la Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia; siendo la responsabilidad total de la compañía con los asegurados la cuenta 5.21.31.60 Reserva de Siniestros más la cuenta 5.21.31.22 Reserva Seguro de Invalidez y Sobrevivencia.
En el caso que dichas operaciones las realice a través de un corredor de reaseguro debidamente inscrito en esta Superintendencia, se deberá detallar los montos adeudados por cada uno de los reaseguradores pertenecientes al pool según el contrato suscrito por dicho corredor.
Reaseguradores Nacionales | Reaseguradores Extranjeros | Total General | |||||
1 | ….n | Sub Total | 1 | …n | Sub Total | ||
Nombre xxx Xxxxxxxx: | |||||||
Código de Identificación xxx Xxxxxxxx: | |||||||
Tipo de relación: | |||||||
Xxxx xxx Xxxxxxxx: | |||||||
Nombre del reasegurador: | |||||||
Código de Identificación: | |||||||
Tipo de relación: | |||||||
País del Reasegurador: | |||||||
Código Clasificador de Riesgo 1 | |||||||
Código Clasificador de Riesgo 2 | |||||||
Clasificación de Riesgo 1 | |||||||
Clasificación de Riesgo 2 | |||||||
Fecha Clasificación 1 | |||||||
Fecha Clasificación 2 | |||||||
Saldo Siniestro por cobrar Reaseguradores |
Reaseguradores nacionales | Contiene los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y aún no pagados por la entidad aseguradora al asegurado, proveniente de reaseguradores nacionales |
Reaseguradores Extranjeros | Contiene los saldos adeudados a la compañía por cada reasegurador, correspondiente a la proporción de los siniestros reasegurados y aún no pagados por la entidad aseguradora al asegurado, proveniente de reaseguradores extranjeros |
Nombre Corredor de Reaseguros | Debe indicarse el nombre xxx Xxxxxxxx, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través xxx xxxxxxxx de reaseguro. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe decir “S/C” que equivale a Sin Corredor Reaseguro. |
Código de Identificación xxx Xxxxxxxx | Indicar el código de identificación asignado por este Servicio en el registro de Corredores de Reaseguro. |
Tipo Relación Corredor/Cía | Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Corredor, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. |
Xxxx xxx Xxxxxxxx | Xxxx señalarse el país de origen xxx Xxxxxxxx de Reaseguro, como también el de cada Reasegurador que opera a través de un Corredor de Reaseguro. |
Nombre Reasegurador | Debe indicarse el nombre del Reasegurador, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través xxx xxxxxxxx de reaseguro. |
Código de Identificación | Indicar el código de identificación asignado por este Servicio al Reasegurador extranjero si corresponde, de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio: |
- Compañías Reaseguradoras Extranjeras: Registrar el código de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio. Si se trata de un reasegurador extranjero que no tenga código, se debe indicar la razón social. | |
- Compañías Reaseguradoras Nacionales: | |
En el caso de las compañías de reaseguro o compañías de seguros nacionales se debe indicar el RUT. | |
Tipo Relación Reasegurador/Cía | Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Reasegurador, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. |
Se debe indicar las letras R = Relacionadas NR = No Relacionadas | |
País del Reasegurador | Xxxx señalarse el país de origen del Reasegurador que opera directo con la Compañía. |
Clasificación de Riesgo del Reasegurador
Código Clasificador:
Corresponde al código SVS, de aquella entidad clasificadora de Riesgo Internacional que efectuó la Clasificación de Riesgo del Reasegurador Extranjero que se informa. La Agencia Clasificadora de Riesgo debe corresponder sólo a aquellas definidas por esta Superintendencia según la normativa vigente (Ver cuadro).
Se debe indicar las letras señaladas según cuadro siguiente:
Reasegurador Extranjero | Código del Clasificador |
Standard Poor´s | SP |
Moodys | MD |
A M Best | AMB |
Xxxxx Ratings | FR |
Para las reaseguradoras nacionales, se debe indicar el código de clasificación que se adjunta en el siguiente cuadro:
Reasegurador Nacional | Código de Clasificación |
Xxxxxxxxx | HM |
Xxxxxx-Rate | F&R |
Fitch Chile | FCH |
International Credit Rating | ICR |
Clasificación de Riesgo: | Corresponde al nivel de riesgo asignado por la Agencia Clasificadora de Riesgo al Reasegurador Extranjero, Reasegurador Nacional y Compañía Aseguradora Nacional (que actúa como reaseguradora) el cual se expresa con la nomenclatura estándar de cada Agencia Clasificadora de Riesgo. |
Fecha de Clasificación | Debe indicar la fecha a que está referida la clasificación del campo anterior. |
Nota 17.5 PARTICIPACION DEL REASEGURADOR EN LA RESERVA RIESGOS EN CURSO
Este cuadro deberá contener los saldos del activo de la compañía por cada reasegurador nacional o extranjero, equivalente a su participación en la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados, originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado.
En el caso que dichas operaciones las realice a través de un corredor de reaseguro debidamente inscrito en esta Superintendencia, se deberá detallar los montos adeudados por cada uno de los reaseguradores pertenecientes al pool según el contrato suscrito por dicho corredor.
Reaseguradores Nacionales | Reaseguradores Extranjeros | Total General | |||||
1 | ….n | Sub Total | 1 | …n | Sub Total | ||
Nombre xxx Xxxxxxxx: | |||||||
Código de Identificación xxx Xxxxxxxx: | |||||||
Tipo de relación: | |||||||
Xxxx xxx Xxxxxxxx: | |||||||
Nombre del reasegurador: | |||||||
Código de Identificación: | |||||||
Tipo de relación: | |||||||
País del Reasegurador: | |||||||
Código Clasificador de Riesgo 1 | |||||||
Código Clasificador de Riesgo 2 | |||||||
Clasificación de Riesgo 1 | |||||||
Clasificación de Riesgo 2 | |||||||
Fecha Clasificación 1 | |||||||
Fecha Clasificación 2 | |||||||
Saldo PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN RRC |
Reaseguradores Nacionales | Contiene los saldos del activo de la compañía por cada reasegurador nacional, equivalente a su participación en la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados, originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado. |
Reaseguradores Extranjeros | Contiene los saldos del activo de la compañía por cada reasegurador extranjero, equivalente a su participación en la obligación de la compañía para con los asegurados y reasegurados, originados por primas de contratos de seguro y reaseguro aceptado. |
Nombre Corredor de Reaseguros | Debe indicarse el nombre xxx Xxxxxxxx, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través xxx xxxxxxxx de reaseguro. Si la Compañía opera en forma directa, el campo debe decir “Sin Corredor Reaseguro Asociado”. |
Código de Identificación xxx Xxxxxxxx | Indicar el código de identificación asignado por este Servicio en el Registro de Corredores de Reaseguro. |
Tipo Relación Corredor/Cía. | Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Corredor, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. Se debe indicar las letras: R : Relacionadas NR : No Relacionadas |
Xxxx xxx Xxxxxxxx | Xxxx señalarse el país de origen xxx Xxxxxxxx de Reaseguro, como también el de cada Reasegurador que opera a través de un Corredor de Reaseguro. |
Nombre Reasegurador | Debe indicarse la razón social del Reasegurador, que participa en el contrato de reaseguro suscrito por la entidad informante a través xxx xxxxxxxx de reaseguro, o en forma directa. |
Código de Identificación | Indicar el código de identificación asignado por este Servicio al Reasegurador extranjero si corresponde, de acuerdo a lo informado en la página Web de esta Superintendencia. |
- Compañías Reaseguradoras Extranjeras: Registrar el código de acuerdo a lo informado en la página Web de este Servicio. Si se trata de un reasegurador extranjero que no tenga código, se debe indicar la razón social. | |
- Compañías Reaseguradoras Nacionales: En el caso de las compañías de reaseguro nacionales se debe indicar el RUT. | |
Tipo Relación Reasegurador/Cía. | Se debe indicar la relación de propiedad que la compañía de seguros informante tenga con el Reasegurador, si es que pertenecen al mismo grupo nacional o internacional. |
Se debe indicar las letras: R : Relacionadas NR : No Relacionadas | |
País del Reasegurador | Xxxx señalarse el país de origen del Reasegurador que opera directo con la Compañía. |
Clasificación de Riesgo del Reasegurador
Código Clasificador: Corresponde al código SVS, de aquella entidad clasificadora de Riesgo Internacional que efectuó la Clasificación de Riesgo del Reasegurador Extranjero que se informa. La Agencia Clasificadora de Riesgo debe corresponder sólo a aquellas definidas por esta Superintendencia según la normativa vigente (Ver cuadro).
Se debe indicar las letras señaladas según cuadro siguiente:
Reasegurador Extranjero | Código del Clasificador |
Standard Poor´s | SP |
Moodys | MD |
A M Best | AMB |
Xxxxx Ratings | FR |
Para las reaseguradoras nacionales, se debe indicar el código de clasificación que se adjunta en el siguiente cuadro:
Reasegurador Nacional | Código de Clasificación |
Xxxxxxxxx | HM |
Xxxxxx-Rate | F&R |
Fitch Chile | FCH |
International Credit Rating | ICR |
Clasificación de Riesgo: | Corresponde al nivel de riesgo asignado por la Agencia Clasificadora de Riesgo al Reasegurador Extranjero, Reasegurador Nacional y Compañía Aseguradora Nacional (que actúa como reaseguradora) el cual se expresa con la nomenclatura estándar de cada Agencia Clasificadora de Riesgo. |
Fecha de Clasificación | Debe indicar la fecha a que está referida la clasificación del campo anterior. |
Este saldo se presenta en el Estado de Situación Financiera, en la cuenta 5.14.21.00 Participación del Reaseguro en la Reserva Riesgos en Curso.
Nota 18. DEUDORES POR OPERACIONES DE COASEGURO
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.13.00 del estado de situación financiera)
18.1 SALDO ADEUDADO POR COASEGURO
Este cuadro deberá contener los saldos por cobrar adeudados a la entidad Aseguradora o Reaseguradora, por contratos en coaseguros, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados por empresas relacionadas y saldos con entidades no relacionados.
Concepto | Saldos con empresas relacionadas | Saldos con terceros | TOTAL |
Primas por cobrar de coaseguros | |||
Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguros | |||
Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguros vencidos | |||
Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguros no vencidos | |||
Deterioro | |||
Total | |||
Activos corrientes (corto plazo) | |||
Activos no corrientes (largo plazo) | |||
Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguros vencidos
Corresponde al saldo adeudado por el coasegurador que a la fecha de presentación de los estados financieros se encuentra vencido, a la fecha de presentación de los estados financieros).
Siniestros por cobrar por operaciones de coaseguro no vencidos
Corresponde al saldo adeudado por el coasegurador que a la fecha de presentación de los estados financieros se encuentre no vencido.
18.2 EVOLUCIÓN DEL DETERIORO POR COASEGURO
Se debe informar:
Interés efectivo utilizado por tipo de activo. (Ver NIC 39, Definiciones relativas al reconocimiento y valoración)
Cuadro de evolución del deterioro | Primas por cobrar de coaseguros | Siniestros por Cobrar por operaciones de coaseguro | Total Deterioro |
Saldo inicial al 01/01 | |||
Disminución y aumento de la provisión por deterioro | |||
Recupero de cuentas por cobrar de coaseguros | |||
Castigo de cuentas por cobrar de coaseguro | |||
Variación por efecto de tipo de cambio | |||
Total (=) |
Nota 19. PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN LAS RESERVAS TÉCNICAS (ACTIVO) Y RESERVAS TÉCNICAS (PASIVO)
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.14.20.00 del estado de situación financiera)
En este cuadro se debe revelar la participación del reasegurador en las reservas técnicas y el saldo de las reservas técnicas a la fecha de presentación de los estados financieros.
RESERVA PARA SEGUROS DE VIDA | DIRECTO | ACEPTADO | TOTAL PASIVO POR RESERVA | PARTICIPACIÓN DEL REASEGURADOR EN LA RESERVA | DETERIORO | TOTAL PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN LAS RESERVAS TECNICAS |
RESERVA DE RIESGO EN CURSO | ||||||
RESERVAS PREVISIONALES | ||||||
RESERVA XX XXXXXX VITALICIAS | ||||||
RESERVA SEGURO INVALIDEZ Y SOBREVIVENCIA | ||||||
RESERVA MATEMATICA | ||||||
RESERVA XX XXXXXX PRIVADAS | ||||||
RESERVA DE SINIESTROS | ||||||
LIQUIDADOS Y NO PAGADOS | ||||||
LIQUIDADOS Y CONTROVERTIDOS POR EL ASEGURADO | ||||||
EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN (1) + (2) | ||||||
(1) Siniestros reportados | ||||||
(2) Siniestros detectados y no reportados | ||||||
OCURRIDOS Y NO REPORTADOS | ||||||
RESERVA DE INSUFICIENCIA XX XXXXXX | ||||||
OTRAS RESERVAS TECNICAS | ||||||
RESERVA VALOR DEL FONDO | ||||||
TOTAL | ||||||
RESERVA PARA SEGUROS GENERALES | DIRECTO | ACEPTADO | TOTAL PASIVO POR RESERVA | PARTICIPACIÓN DEL REASEGURADOR EN LA RESERVA | DETERIORO | TOTAL PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN LAS RESERVAS TECNICAS |
RESERVA DE RIESGO EN CURSO | ||||||
RESERVA DE SINIESTROS | ||||||
LIQUIDADOS Y NO PAGADOS | ||||||
LIQUIDADOS Y CONTROVERTIDOS POR EL ASEGURADO | ||||||
EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN (1) + (2) | ||||||
(1) Siniestros reportados | ||||||
(2) Siniestros detectados y no reportados | ||||||
OCURRIDOS Y NO REPORTADOS | ||||||
RESERVA CATASTRÓFICA DE TERREMOTO | ||||||
RESERVA DE INSUFICIENCIA XX XXXXXX | ||||||
OTRAS RESERVAS TECNICAS | ||||||
TOTAL | ||||||
Directo
Se debe indicar la reserva constituida por los seguros directos por parte de la Compañía a la fecha de cierre.
Aceptado
Se debe indicar la reserva constituida por los seguros aceptados por parte de la Compañía a la fecha de cierre.
Total pasivo por reserva
En esta columna debe indicar la sumatoria entre la reserva directa y aceptada. El saldo corresponde a la cuenta reservas técnicas presentadas en el pasivo.
Participación del reasegurador en la reserva
Se debe indicar la reserva constituida por los seguros cedidos por parte de la Compañía a la fecha de cierre.
Deterioro
Se debe indicar el deterioro asociado a la cuenta por cobrar cedido.
Participación del reaseguro en las reservas técnicas
Corresponde a la suma de la cuenta por cobrar cedido y el deterioro. El saldo corresponde a la cuenta participación del reaseguro en las reservas técnicas presentada en el activo.
Se deben exponer, los principales supuestos empleados, las características principales y la frecuencia de calibración.
Nota 20.INTANGIBLES
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.10.00 del estado de situación financiera) La Compañía debe revelar al menos lo siguiente para los activos intangibles:
20.1 GOODWILL
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.11.00 del estado de situación financiera) Se debe revelar lo siguiente:
- Descripción de los factores que contribuyeron al reconocimiento del Goodwill.
- Criterio utilizado por la Compañía, para determinar el deterioro del valor del Goodwill
- Su valor y las pérdidas por deterioro de valor, acumuladas al principio del ejercicio.
- Los ajustes que procedan del reconocimiento posterior de activos por impuestos diferidos efectuado durante el ejercicio.
- Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas durante el ejercicio.
- Cualquier otro cambio en el valor libros durante el ejercicio.
Adicionalmente, considerar lo establecido en NIIF 3.75 (b.d.f.h); NIC36.133, 134 y 135)
20.2 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS A GOODWILL
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.12.00 del estado de situación financiera) Se debe revelar lo siguiente:
- Si las vidas útiles son indefinidas o finitas; y, si son finitas, las vidas útiles o los porcentajes de amortización utilizados.
- Los métodos de amortización utilizados para los activos intangibles con vidas útiles finitas.
- El valor libros y la amortización acumulada (junto con el monto acumulado de las pérdidas por deterioro de valor), tanto al principio como al final del periodo.
- La partida o partidas, del estado de resultados, en las que está incluida la amortización de los activos intangibles.
- Una conciliación entre los valores libros, al principio y al final del periodo, mostrando incrementos, con indicación separada de aquellos que procedan de desarrollos internos y adquiridos en combinaciones de negocio.
- El monto de la amortización reconocida durante el periodo.
- Otros cambios en el valor libro durante el periodo.
- En los casos de activos intangibles con vida útil indefinida, además deberá informarse las razones que respalden la estimación de una vida útil indefinida.
- Se deberá revelar el monto total de los desembolsos por investigación y desarrollo que se hayan reconocido como gastos durante el periodo (o activados en el caso desarrollo, sujeto a condiciones de IAS 38.57).
- Se aconseja, pero no se exige, que las Compañías, revelen una descripción de los activos intangibles completamente amortizados que se encuentren todavía en uso.
Adicionalmente, considerar lo establecido en NIC38.118 y NIC38.122
Nota 21. IMPUESTOS POR COBRAR
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.20.00 del estado de situación financiera)
21.1 CUENTAS POR COBRAR POR IMPUESTOS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.21.00 del estado de situación financiera)
Esta nota deberá contener las cuentas por cobrar por concepto de impuesto y el impuesto xx xxxxx por pagar cuando el saldo sea deudor producto que los créditos sean mayores.
CONCEPTO | M$ |
Pagos Provisionales Mensuales | |
PPM por pérdidas acumuladas Artículo N°31 inciso 3 | |
Crédito por gastos por capacitación | |
Crédito por adquisición de activos fijos | |
Impuesto por Xxxxx (1) | |
Otros | |
TOTAL |
(1) En el caso que el impuesto renta por pagar sea menor a los créditos asociados
21.2 ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS
(Corresponde a las notas 21.2.1 y 21.2.2)
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.22.00 del estado de situación financiera)
Esta nota deberá contener en primer término, una parte denominada “Información general” en la cual se deberá proporcionar, de ser aplicable, el saldo de la pérdida tributaria o el saldo de utilidades tributarias retenidas reflejadas en el Fondo de Utilidades Tributarias con sus respectivos créditos.
Posteriormente, de presentar la sociedad activos diferidos y/o pasivos diferidos con efecto en patrimonio y resultado, se deberá incluir la información solicitada en los siguientes cuadros:
21.2.1 IMPUESTOS DIFERIDOS EN PATRIMONIO
CONCEPTO | ACTIVOS | PASIVOS | NETO |
Inversiones financieras con efecto en patrimonio Coberturas Otros | |||
Total cargo/(abono) en patrimonio |
21.2.2 IMPUESTOS DIFERIDOS EN RESULTADO
Conceptos | Activo | Xxxxxx | Xxxx |
Deterioro Cuentas Incobrables Deterioro Deudores por Reaseguro Deterioro Instrumentos xx Xxxxx Fija Deterioro Mutuos Hipotecarios Deterioro Bienes Raíces Deterioro Intangibles Deterioro Contratos de Leasing Deterioro Préstamos otorgados Valorización Acciones Valorización Fondos de Inversión Valorización Fondos Mutuos Valorización Inversión Extranjera Valorización Operaciones de Cobertura de Riesgo Financiero Valorización Pactos Prov. Remuneraciones Prov. Gratificaciones Prov. DEF Provisión de Vacaciones Prov. Indemnización Años de Servicio Gastos Anticipados Gastos Activados Pérdidas Tributarias Otros | |||
TOTALES |
Adicionalmente; considerar lo establecido en NIC12.82
Nota 22. OTROS ACTIVOS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.30.00 del estado de situación financiera)
22.1 DEUDAS DEL PERSONAL
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.31.00 del estado de situación financiera) Abrir en nota si superan el 5% del total de otros activos
22.2 CUENTAS POR COBRAR INTERMEDIARIOS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.32.00 del estado de situación financiera)
Este cuadro deberá contener los saldos por cobrar adeudados a la entidad Aseguradora o Reaseguradora, por parte de los intermediarios, debiendo reflejarse en columnas separadas los montos adeudados por empresas relacionadas y saldos con entidades no relacionados.
Saldos con empresas relacionadas | Saldos con terceros | Total | |
Cuentas por cobrar intermediarios | |||
Cuentas por cobrar previsionales | |||
Corredores | |||
Otros | |||
Otras cuentas por cobrar de seguros | |||
Deterioro | |||
Total | |||
Activos corrientes (corto plazo) | |||
Activos no corrientes (largo plazo) | |||
Adicionalmente se debe informar:
- Interés efectivo utilizado por tipo de activo. (Ver NIC 39, Definiciones relativas al reconocimiento y valoración); y
- El riesgo de crédito y riesgo de tipo de cambio y revelar su impacto.
22.3 GASTOS ANTICIPADOS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.34.00 del estado de situación financiera) Abrir en nota si superan el 5% del total de otros activos, cuenta 5.15.30.00.
22.4 OTROS ACTIVOS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.15.35.00 del estado de situación financiera) Abrir en nota si superan el 5% del total de otros activos, cuenta 5.15.30.00.
Por otra parte, la Compañía debe revelar los montos de otros activos, de acuerdo al siguiente cuadro:
Otros activos | M$ | Explicación del concepto |
Otros activos 1 | ||
Otros Activos 2 | ||
Etc. | ||
Total |
En el campo “Explicación del concepto” las compañías deben exponer a que corresponde el activo registrado.
Nota 23.PASIVOS FINANCIEROS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.10.00 del estado de situación financiera)
Se deberán revelar todos aquellos pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultado como a patrimonio, y aquellos pasivos a costo amortizado; de acuerdo al siguiente formato:
23.1 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO
CONCEPTO | PASIVO A VALOR RAZONABLE M$ | VALOR LIBRO DEL PASIVO | EFECTO EN RESULTADO | EFECTO EN OCI (1) |
Valores representativos de deuda | ||||
Derivados inversión | ||||
Derivados de cobertura | ||||
Otros | ||||
TOTAL |
(1) Efecto en OCI (Other Comprensive Income), se debe informar el impacto que tendría si el efecto fuera a patrimonio.
23.2 PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO
23.2.1 DEUDAS CON ENTIDADES FINANCIERAS
Se deberá revelar las deudas que mantiene la Compañía tanto de corto como de largo plazo, con Bancos e Instituciones Financieras.
Nombre Banco o
Institución Financiera
Fecha de Saldo Insoluto
Otorgamiento Monto M$
Corto Plazo
Ultimo Vencimiento
Largo Plazo
TOTAL
Moneda
Tasa de
Interés (%)
Monto
M$
Tasa de
Interés (%)
Monto
M$
Ultimo
Vencimiento
Banco A Banco B
Banco C
TOTAL
Banco o Institución Financiera : Este campo indica el nombre del Banco o Institución Financiera
que ha otorgado el Préstamo.
Fecha de Otorgamiento : Deberá señalarse la fecha en que fue otorgado el monto del
saldo insoluto.
Monto del Saldo Insoluto : Deberá indicarse, en miles de pesos, el monto del saldo
insoluto.
Xxxxxx : Xxxx señalarse la moneda en que fue tomado el crédito.
Corto Plazo
Tasa de Interés : Se deberá señalar la Tasa de Interés Anual.
Ultimo Vencimiento : Esta columna deberá llenarse con la fecha del último
vencimiento de los créditos de corto plazo, como también, en caso de corresponder, el vencimiento de aquella fracción de los créditos de largo plazo, cuyo vencimiento cae en el corto plazo.
Monto Corto Plazo : Deberá señalarse el monto a pagar de los créditos de corto
plazo, como también, en caso de corresponder, la fracción del monto a pagar de los créditos de largo plazo que deben pagarse en el corto plazo.
Largo Plazo
Tasa de Interés : Se deberá señalar la Tasa de Interés Anual.
Monto Largo Plazo : Se debe indicar el monto a pagar por los créditos a largo plazo.
Ultimo Vencimiento : Se debe señalar la fecha del último vencimiento de los
préstamos a largo plazo.
Periodo xx Xxxxxx : Se debe indicar, en caso de existir, cuanto es el periodo xx xxxxxx (meses, años).
Interés : Se debe señalar si el pago de los intereses es mensual, semestral, anual, etc.
Capital : Se debe señalar si el pago del capital es mensual, semestral, anual, etc.
Adicionalmente, se debe indicar el valor razonable de los pasivos a costo amortizado.
23.2.2 OTROS PASIVOS FINANCIERO A COSTO AMORTIZADO
Se debe indicar cualquier otro pasivo a costo amortizado que haya constituido la Compañía.
Nota: Adicionalmente, a lo solicitado en los cuadros previos, la Compañía debe indicar la tasa efectiva utilizada, para el cálculo de los pasivos a costo amortizado.
23.2.3 IMPAGOS Y OTROS INCUMPLIMIENTOS
Para los préstamos por pagar reconocidos a la fecha de presentación, las entidades informarán:
a) Detalle de los impagos durante el periodo que se refieran al principal, a los intereses, a los fondos de amortización para cancelación de deudas o a las condiciones de rescate relativas a esos préstamos por pagar;
b) El valor libro de los préstamos por pagar que estén impagos a la fecha de presentación; y
c) Si el impago ha sido corregido o si se han renegociado las condiciones de los préstamos por pagar antes de la fecha de autorización para emisión de los estados financieros.
Si durante el periodo se hubieran producido incumplimientos de las condiciones del acuerdo xx xxxxxxxx, distintas de las descritas anteriormente, y que autoricen al prestamista a reclamar el correspondiente pago, la entidad incluirá la misma información requerida anteriormente a menos que, a la fecha de presentación o antes, los incumplimientos se hubieran corregido o las condiciones xxx xxxxxxxx se hubieran renegociado.
Nota 24.PASIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (Ver NIIF5)
PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA | VALOR PASIVO | RECONOCIMIENTO EN RESULTADO (1) | |
UTILIDAD | PÉRDIDA | ||
Pasivo 1 | |||
Pasivo 2 | |||
etc. | |||
Total | |||
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.20.00 del estado de situación financiera) Se debe incluir una descripción de los pasivos mantenido para la venta:
Adicionalmente, considerar lo establecido en NIIF5.42
(1) Si es un hecho posterior
Nota 25.RESERVAS TÉCNICAS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.00 del estado de situación financiera)
Se debe revelar la evolución de las Reservas Técnicas, dependiendo del Grupo asegurador a que pertenezca la Compañía.
25.1 RESERVAS PARA SEGUROS GENERALES:
Se deberá revelar la evolución de las Reservas Técnicas para los seguros del primer grupo.
25.1.1 RESERVA RIESGOS EN CURSO
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.10 del estado de situación financiera)
Conceptos | M$ |
Saldo Inicial al 1ero de enero | |
Reserva por venta nueva | |
Liberación de reserva | |
Liberación de reserva stock (1) | |
Liberación de reserva venta nueva | |
Otros | |
TOTAL RESERVA RIESGO EN CURSO |
25.1.2 RESERVA DE SINIESTROS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.60 del estado de situación financiera)
RESERVA DE SINIESTROS | Saldo inicial al 1ero de enero | Incremento | Disminuciones | Ajuste por diferencia de cambio | Otros | Saldo final |
Liquidados y no pagados | ||||||
Liquidados y controvertidos por el asegurado | ||||||
En proceso de liquidación (1) + (2) | ||||||
(1) Siniestros reportados | ||||||
(2) Siniestros detectados y no reportados | ||||||
Ocurridos y no reportados | ||||||
TOTAL RESERVA DE SINIESTROS |
25.1.3 RESERVA DE INSUFICIENCIA XX XXXXXX
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.80 del estado de situación financiera)
Se debe indicar las principales características del modelo de cálculo, así como las hipótesis empleadas.
25.1.4 OTRAS RESERVAS TÉCNICAS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.90 del estado de situación financiera)
Se debe incluir el test de adecuación de pasivos y cualquier otra reserva indicando el concepto y la evolución de las reservas.
Para el Test de adecuación de pasivo indicar las reservas intervinientes, las características e hipótesis del modelo de cálculo empleado.
25.2 RESERVAS PARA SEGUROS DE VIDA:
Se deberá revelar la evolución de las Reservas Técnicas para los seguros del segundo grupo.
25.2.1 RESERVA RIESGOS EN CURSO
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.10 del estado de situación financiera)
Conceptos | M$ |
Saldo Inicial al 1ero de enero | |
Reserva por venta nueva | |
Liberación de reserva | |
Liberación de reserva stock (1) | |
Liberación de reserva venta nueva | |
Otros | |
TOTAL RESERVA RIESGO EN CURSO |
(1) Corresponde a la liberación de reserva proveniente del ejercicio anterior
25.2.2 RESERVAS SEGUROS PREVISIONALES
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.20 del estado de situación financiera)
RESERVA XX XXXXXX VITALICIAS (5.21.31.21) | M$ |
Reserva dic anterior | |
Reserva por rentas contratadas en el periodo | |
Pensiones pagadas | |
Interés del periodo | |
Liberación por fallecimiento | |
Sub total Reserva Rentas Vitalicias del Ejercicio | |
Pensiones no cobradas | |
Cheques caducados | |
Cheques no cobrados | |
Rentas garantizadas vencidas no canceladas | |
Otros | |
TOTAL RESERVA XX XXXXXX VITALICIAS |
RESERVA SEGURO DE INVALIDEZ Y SOBREVIVENCIA (5.21.31.22) | M$ |
Saldo inicial al 01.01.XX | |
Incremento de siniestros | |
Invalidez total | |
Invalidez parcial | |
Sobrevivencia | |
Liberación por pago de aportes adicionales | |
Invalidez total | |
Invalidez parcial | |
Sobrevivencia | |
Pago de pensiones transitorias Invalidez parcial | |
Ajuste por tasa de interés | |
Otros | |
TOTAL RESERVA SEGURO DE INVALIDEZ Y SOBREVIVENCIA |
TASA DE DESCUENTO
Para las pólizas con vigencia a partir del 1 de enero de 2012 informar la tasa de interés de descuento de las reservas técnicas según el siguiente cuadro:
MES | TASA |
xx-0 | |
xx-0 | |
mi |
mi | : | Corresponde al mes de referencia. Debido a que la información a solicitar es trimestral, podrá corresponder a marzo, junio, septiembre o diciembre. |
mi-1 | : | Corresponde al mes anterior al de referencia, por lo que podrá corresponder x xxxxxxx, xxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx. |
xx-0 | : | Corresponde a 2 meses antes al de referencia, por lo que podrá corresponder a enero, xxxxx, xxxxx y octubre. |
25.2.3 RESERVA MATEMÁTICA
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.30 del estado de situación financiera)
Conceptos | M$ |
Saldo Inicial al 1ero de enero | |
Primas | |
Interés | |
Reserva liberada por muerte | |
Reserva liberada por otros términos | |
Total Reserva Matemática |
25.2.4 RESERVA VALOR DEL FONDO
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.40 del estado de situación financiera)
Reserva Valor del Fondo | Cobertura de riesgo | Reserva Valor del Fondo | Reserva Descalce Seguros CUI | |
Reserva de riesgo en curso | Reserva matemática | |||
Seguros de Vida Ahorro Previsional Voluntario APV (la Cía. asume el riesgo del valor póliza) | ||||
Otros Seguros de Vida con Cuenta Única de Inversión (la Cía. asume el riesgo del valor póliza) | ||||
Seguros de Vida Ahorro Previsional Voluntario APV (el asegurado asume el riesgo del valor póliza) | ||||
Otros Seguros de Vida con Cuenta Única de Inversión (el asegurado asume el riesgo del valor póliza) | ||||
TOTALES | ||||
25.2.4.1 RESERVA DE DESCALCE SEGUROS CON CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI)
Nombre del Fondo | Tipo Valor del Fondo | Distribución Estrátegica | Inversión | Reserva de Descalce (M$) | |
Tipo Inversión | Monto (M$) | ||||
FONDO i | TOTAL | ||||
FONDO j | |||||
TOTAL | |||||
FONDO n | TOTAL | ||||
TOTAL |
La Compañía deberá revelar siguiente información, respecto de los Seguros con Cuenta Única de Inversión.
Nombre del Fondo | : | Se debe señalar el nombre asignado al Fondo correspondiente al plan o modalidad de Inversión convenida. |
Tipo Valor del Fondo | : | Se informará de acuerdo a la valorización que tengan los títulos. |
APV | : | Si los instrumentos respaldan la reserva de valor del fondo de seguros con ahorro previsional voluntario. |
OTR | : | Si los instrumentos respaldan la reserva de valor del fondo de seguros con ahorro, distinto a los seguros con ahorro previsional voluntario. |
Distribución Estratégica | : | Se debe identificar la Política de Inversión que tendrá el Fondo, entendiéndose esta, como la distribución estratégica de activos que respaldan al fondo (en que instrumentos y porcentaje se |
efectúa la inversión) y/o la tasa garantizada x xx xxxxxxx ofrecida por la compañía, cuando corresponda.
Inversión | : | La información contenida en los campos “Tipo de Inversión” deberá estar de acuerdo a lo definido en la tabla de códigos de Tipo de Instrumentos del sistema SEIL y en el campo “Monto” correspondiente al saldo de los instrumentos del fondo expresado en miles de pesos. |
Reserva de Descalce (M$): | : | Corresponde al Monto de la Reserva de Descalce que constituyó la compañía por el fondo, expresado en miles de pesos, a la fecha de cierre de los Estados Financieros correspondientes. |
25.2.5 RESERVA RENTAS PRIVADAS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.50 del estado de situación financiera)
Reserva Rentas Privadas | Monto M$ |
Reserva Dic anterior Reserva por Rentas contratadas en el período Pensiones pagadas interés del período Liberación por conceptos distintos de pensiones Otros | |
Total Reserva Rentas Privadas del Ejercicio |
25.2.6 RESERVA DE SINIESTROS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.60 del estado de situación financiera)
RESERVA DE SINIESTROS | Saldo inicial al 1ero de enero | Incremento | Disminuciones | Ajuste por diferencia de cambio | Otros | Saldo final |
Liquidados y no pagados | ||||||
Liquidados y controvertidos por el asegurado | ||||||
En proceso de liquidación (1) + (2) | ||||||
(1) Siniestros reportados | ||||||
(2) Siniestros detectados y no reportados | ||||||
Ocurridos y no reportados | ||||||
Reserva siniestros |
25.2.7 RESERVA DE INSUFICIENCIA XX XXXXXX
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.80 del estado de situación financiera)
Se debe indicar las principales características del modelo de cálculo, así como las hipótesis empleadas.
25.2.8 OTRAS RESERVAS
(Corresponde al saldo presentado en la cuenta 5.21.31.90 del estado de situación financiera)
Se debe revelar el test de adecuación de pasivos y cualquier otra reserva indicando el concepto y la evolución de estas.
Para el Test de adecuación de pasivos indicar características e hipótesis del modelo de cálculo empleado.
25.3 CALCE
Las notas que se detallan a continuación son aplicables a las pólizas con vigencia anterior al 1 de enero de 2012, para a los seguros previsionales y no previsionales en calce, exceptuando los seguros con cuenta única de inversión.
25.3.1 AJUSTE DE RESERVA POR CALCE
Pasivos | Reserva Técnica Base | Reserva Técnica Financiera | Ajuste de Reserva por Calce | |
No Previsionales | Monto Inicial | |||
Monto Final | ||||
Variación | ||||
Previsionales | Monto Inicial | |||
Monto Final | ||||
Variación | ||||
Total | Monto Inicial | |||
Monto Final | ||||
Variación |
Reserva Técnica Base
Reserva Técnica calculada de acuerdo a las normas actuariales dictadas por esta Superintendencia, determinada según el procedimiento descrito en el Título III de la Circular Nº1.512, del 02 de enero de 2001, o la que la reemplace.
Reserva Técnica Financiera
Corresponde recalcular la Reserva Técnica de todas las Pólizas incorporadas en el Sistema de Calce, utilizando los Índices de Cobertura de la fecha de cálculo y usando como Tasa de Descuento de los Flujos, la Tasa Interna de Retorno xx Xxxxxxx “TM”, vigente al momento de emisión de la Póliza.
Ajuste de Reserva para Calce
Este valor se deberá calcular y corresponde a la diferencia entre la Reserva Técnica Base y la Reserva Técnica Financiera.
Monto Inicial
Debido que los montos en la Circular Nº1.194 están expresados en Unidad de Fomento (UF) corresponde a la cifra extraída de dicha Circular, del trimestre anterior al de referencia, multiplicado por el valor de la UF al cierre del periodo de referencia.
Monto Final
Debido que los montos en la Circular Nº1.194 están expresados en UF, corresponde a la cifra extraída de dicha Circular en el periodo de referencia, multiplicado por el valor de la UF al cierre del periodo de referencia.
Variación
Este dato se deberá calcular y corresponde a la diferencia entre el Monto Inicial y el Monto Final.
25.3.2 ÍNDICES DE COBERTURAS
CPK-1
Tramo K | Flujos de Activos Nominales en UF Ak | Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (1) | Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck | Indice de Cobertura de Activos CAk | Indice de Cobertura de Pasivos CPk |
TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 10 | |||||
Total |
(1) XX-00, X-00 x XX-00 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia anterior al 9/03/2005 XX-0000, X-00 x XX-00 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia a contar del 9/03/2005y anterior al 1/02/2008
RV-2009, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia a contar del 1/02/2008 y anterior al 1/01/2012
El conjunto de CPK-1 sólo deberá ser informado si la compañía no ha reconocido integramente las tablas RV-2004. Al completar el reconocimiento de las tablas RV-2004 este cuadro deberá omitirse.
CPK-2
Tramo K | Flujos de Activos Nominales en UF Ak | Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (2) | Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck | Indice de Cobertura de Activos CAk | Indice de Cobertura de Pasivos CPk |
TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 10 | |||||
Total |
(2) XX-0000, X-00 x XX-00 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia anterior al 1/02/2008
RV-2009, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia a contar del 1/02/2008 y anterior al 1/01/2012
CPK-3
Tramo K | Flujos de Activos Nominales en UF Ak | Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (3) | Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck | Indice de Cobertura de Activos CAk | Indice de Cobertura de Pasivos CPk |
TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 10 | |||||
Total |
(3) RV-2004, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres,, para todo el stock de pólizas anterior al 1/02/2008
RV-2009, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres, para pólizas con inicio de vigencia a contar del 1/02/2008 y anterior al 1/01/2012
CPK-4
Tramo K | Flujos de Activos Nominales en UF Ak | Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (4) | Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck | Indice de Cobertura de Activos CAk | Indice de Cobertura de Pasivos CPk |
TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 10 | |||||
Total |
(4) RV-2009, B-2006 y MI-2006 hombres y mujeres, para todo el stock de pólizas anterior al 1/01/2012
CPK-5
Tramo K | Flujos de Activos Nominales en UF Ak | Flujos de Pasivos de Seguros Nominales en UF Bk (5) | Flujos de Pasivos Financieros en UF Ck | Indice de Cobertura de Activos CAk | Indice de Cobertura de Pasivos CPk |
TRAMO 1 TRAMO 2 TRAMO 3 TRAMO 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 0 XXXXX 10 | |||||
Total |
(5) CB-2014 hombres, RV-2014 mujeres, B-2014 mujeres y MI-2014 hombres y mujeres, para todo el stock de pólizas anterior al 1/01/2012
25.3.3 TASA DE COSTO DE EMISIÓN EQUIVALENTE TASA DE COSTO DE EMISIÓN EQUIVALENTE
MES | XXXX |
xx-0 | |
xx-0 | |
mi |
mi: Corresponde al mes de referencia. Debido a que la información a solicitar es trimestral, podrá corresponder a marzo, junio, septiembre o diciembre.
mi-1: Corresponde al mes anterior al de referencia, por lo que podrá corresponder a febrero, mayo, agosto o noviembre.
mi-2: Corresponde a 2 meses antes al de referencia, por lo que podrá corresponder a enero, xxxxx, xxxxx y octubre.
CIRCULAR N° 2022
FECHA: 17.05.2011
25.3.4 APLICACIÓN TABLAS DE MORTALIDAD RENTAS VITALICIAS
RTF 85-85-85 | RTF 2004-85-85 | RTF(s) 2004-85-85 | Diferencia Reconocida RV 2004 | RTF 2004-2006-2006 | RTF(s) 2004-2006-2006 | Diferencia por reconocer B- 2006 y MI 2006 | RTF 2009-2006-2006 | Diferencia Reconocida RV-2009 | RTF 2014 | RTF(s) 2014 | Diferencia por reconocer Tablas 2014 | |
(1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10) | (11) | (12) | |
Pólizas con incio de vigencia anterior al 9 xx xxxxx de 2005 | ||||||||||||
Pólizas con incio de vigencia a contar del 9 xx xxxxx de 2005 y hasta el 31 de enero de 2008. | ||||||||||||
Pólizas con inicio de vigencia a contar del 0 xx xxxxxxx xx 0000 y hasta 31 de diciembre de 2011 (13) | ||||||||||||
Totales |
(13): En caso de haber aplicado la circular 318, en forma anticipada, este bloque se debe modificar considerando la fecha HASTA, como un día antes de aquella fecha en que la compañía inicia su aplicación voluntaria.
RTB 2009-2006-2006 | XXX 0000 | XXX(x) 0000 | Diferencia por reconocer Tablas 2014 | |
(14) | (15) | (16) | (17) | |
Pólizas con inicio de vigencia a contar del 1 de enero de 2012 y hasta el 30 xx xxxxx de 2016 (18) | ||||
Pólizas con inicio de vigencia a contar del 0 xx xxxxx xx 0000 | ||||
Totales |
(18): En caso de haber aplicado la circular 318, en forma anticipada, este bloque se debe modificaar considerando la fecha de INICIO, como aquella en que la compañía inicia su aplicación voluntaria.
(1) | RTF 85-85-85 | Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad XX-00, X-00 x XX-00, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre y utilizando el factor de seguridad 0,8. |
(2) | RTF 2004-85-85 | Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad RV-2004, B-85 y MI-85, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre. |
(3) | RTF(s) 2004-85-85 | Reserva técnica financiera calculada según procedimiento de reconocimiento gradual contenido en el número XI de la Circular N° 1512. Cuando la compañía haya finalizado el reconocimiento de las tablas 2004, los valores consignados en las columnas (2) y (3) serán iguales. |
(4) | Diferencia Reconocida RV 2004 | Diferencia entre las columnas (2) y (3) |
(5) | RTF 2004-2006-2006 | Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad RV-2004, B-2006 y MI-2006, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre. |
(6) | RTF(s) 2004-2006-2006 | La compañía optó por reconocer las tablas B-2006 y MI-2006 según Circular 1857. Reserva técnica financiera cálculada según el procedimiento de reconocimiento gradual contenido en el número XI de a Circular N° 1512, considerando las modificaciones introducidas por la Circular 1857. |
La compañía optó por reconocer las tablas B-2006 y MI-2006 según la Circular 1874. Reserva técnica financiera calculada según el procedimiento de reconocimiento alternativo contemplado en la circular N° 1874, esto es mediante cuotas anuales pagaderas con frecuencia trimestral. | ||
(7) | Diferencia por reconocer B-2006 y MI 2006 | Diferencia entre las columnas (5) y (6) |
(8) | RTF 2009-2006-2006 | Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad RV-2009, B-2006 y MI-2006, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre. |
(9) | Diferencia Reconocida XX-0000 | Xxxxxxxxxx entre las columnas (8) y (5) |
(10) | RTF 2014 | Reserva técnica financiera calculada con las tablas de mortalidad CB-2014 hombres, RV-2014 mujeres, B-2014 mujeres y MI-2014 hombres y mujeres, indices de cobertura calculados con flujos de pasivos provenientes de dichas tablas a la fecha de cierre. |
(11) | RTF(s) 2014 | Reserva técnica financiera calculada según procedimiento de reconocimiento gradual contenido en el número 1 de la Circular N° <indicar número de la presente Circular >. Cuando la compañía haya finalizado el reconocimiento de las tablas 2014, los valores consignados en las columnas (10) y (11) serán iguales. |
(12) | Diferencia por reconocer Tablas 2014 | Diferencia entre las columnas (10) y (11) |
(14) | RTB 2009-2006-2006 | Reserva técnica base calculada con las tablas de mortalidad RV-2009, B-2006 y MI-2006. |
(15) | RTB 2014 | Reserva técnica base calculada con las tablas de mortalidad CB-2014 hombres, RV-2014 mujeres, B-2014 mujeres y MI-2014 hombres y mujeres. |
(16) | RTB(s) 2014 | Reserva técnica base calculada según el procedimiento de reconocimiento alternativo contemplado en la Circular N° <indicar número de la presente Circular >. Cuando la compañía haya finalizado el reconocimiento de las tablas 2014, los valores consignados en las columnas (15) y (16) serán iguales. |
(17) | Diferencia por reconocer Tablas 2014 | Diferencia entre las columnas (15) y (16) |
Reconocimiento de las tablas MI2006 y B-2006
Se informará sólo en el caso en que la Compañía haya optado por lo dispuesto en la Circular N°1874 de fecha 15 xx xxxxx de 2008.
(1) | Monto de la cuota anual al que se refiere la letra b) de la Circular 1874 | |
(2) | Valor de la cuota trimestral | |
(3) | Número de la cuota | |
(4) | Valor de todas las cuotas reconocidas a la fecha de cierre de estados financieros | |
(5) | Tasa de costo equivalente promedio implícita en el cálculo de las reservas técnica base del total de la cartera xx xxxxxx vitalicias de la compañía vigentes al 31 de enero de 2008. | |
(6) | Valor de la cuota trimestral utilizada en el periodo junio 2008 x xxxx 2012 | |
(7) | Valor de la cuota trimestral que fue utilizada en el periodo junio 2012 x xxxx 2017 | |
(8) | Valor de la cuota trimestral que fue utilizada en el periodo junio 2017 x xxxx 2022 |
(1) Se deberá informar, en miles de pesos, el monto anual de la cuota respectiva.
(2) Se deberá informar, en miles de pesos, el monto de la cuota que se agregará a la reserva en cada periodo trimestral.
Se indicará el número entero y fracción que la compañía lleva reconocido, por ejemplo, en el
(3) segundo
trimestre del segundo año de reconocimiento deberá informar " Año 2, Trimestre 2".
(4) Corresponde a la suma en miles de pesos de todas las cuotas reconocidas hasta la fecha de cierre.
(5) Se informará el valor calculado según lo establecido en la Circular N° 1874
(6) a (8) Se deberá informar, en miles de pesos, el monto de la cuota trimestral utilizada en cada periodo. En caso de no haber finalizado dicho periodo, se deberá informar en cero.
25.4 RESERVA SIS
1. RESERVA DE SINIESTROS EN PROCESO POR GRUPO (Cifras en unidades de fomento)
Contrato: GRUPO:
A. INVALIDEZ
A.1 Invalidez Sin Primer Dictamen Ejecutoriado o con primer dictamen ejecutoriado pero sin antecedentes para la determinación de su costo | |||||||||
NÚMER O DE SINIEST ROS | COSTO INVALIDEZ TOTAL | PROB PAGO | COSTO INVALIDEZ PARCIAL | PROB PAGO | RESERVA TOTAL MINIMA | % PARTICIPACI ON | RESERVA COMPAÑIA | RESERVA COMPAÑÍA M$ | |
I1 Sin dictamen | |||||||||
I2t Total aprobadas en análisis Cía | |||||||||
I2p Parcial aprobadas en análisis Cía | |||||||||
I3t Total aprobadas, reclamadas Cía | |||||||||
I3pc Parcial aprobadas, reclamadas Cía | |||||||||
I3pa Parcial aprobadas reclamadas afiliado | |||||||||
I4 Rechazadas, dentro del plazo de reclamación | |||||||||
I5 Rechazadas, en proceso de reclamación | |||||||||
I6t Total definitivo, por el primer dictamen | |||||||||
I6p Parcial definitivo, por el primer dictamen | |||||||||
TOTAL | |||||||||
A.2 Inválidos transitorios
A.2.1 Inválidos transitorios sin solicitud de clasificación por el segundo dictamen | |||||
Inválidos Transitorios | NÚMERO DE SINIESTROS | RESERVA MINIMA | % PARTICIPACIÓN | RESERVA COMPAÑÍAS | RESERVA COMPAÑÍAS M$ |
I6p Parcial definitivo por el primer dictamen | |||||
A.2.2 Inválidos parciales transitorios con solicitud por el segundo dictamen | |||||||||||
NÚMERO DE SINIESTR OS | COSTO INVALID EZ TOTAL | PRO B. PAG O | COSTO INVALID EZ PARCIAL | PRO B. PAG O | CONTRIBUCI ON | PRO B. PAG X | XXXXX VA MINIMA | % PARTICIPACI ON | RESERV A COMPAÑ IA | RESERV A COMPAÑ ÍA M$ | |
K1 Sin dictámen | |||||||||||
K2t Total aprobadas, en análisis Cía | |||||||||||
K2p Parcial aprobadas en análisis Cía | |||||||||||
K3t Total aprobadas reclamadas Cía | |||||||||||
K3pc Parcial aprobadas reclamadas Cía | |||||||||||
K3pa Parcial aprobadas reclamadas afiliado | |||||||||||
K4 Rechazadas, dentro del plazo de reclamación | |||||||||||
K5 Rechazadas, en proceso de reclamación | |||||||||||
K6t Total definitivo | |||||||||||
K6p Parcial definitivo | |||||||||||
K6n No invalidos | |||||||||||
TOTAL | |||||||||||
A.2.3 Inválidos Transitorios Fallecidos | ||||
NÚMERO DE SINIESTROS | APORTE ADICIONAL | % PARTICIPACION | APORTE ADICIONAL COMPAÑÍA | |
Inválidos Transitorios Fallecidos | ||||
B. SOBREVIVENCIA | |||||||
NÚMERO DE SINIESTRO S | COSTO TOTAL | PROB. PAGO | RESERVA MINIMA | % PARTICIPACI ÓN | RESERVA COMPAÑÍA | RESERVA COMPAÑÍA M$ | |
B.1 Costo estimado | |||||||
B.2 Costo real | |||||||
La información contenida en este cuadro deberá presentarse para cada contrato y grupo con que opera o haya operado la compañía y expresarse en unidades de fomento; los totales deberán también expresarse en miles de pesos.
A. INVALIDEZ
A.1. Sin primer dictamen ejecutoriado
Número de siniestros | : | Deberá indicarse el número de solicitudes de invalidez, por categoría, que dan origen a las reservas. |
Costo Invalidez Total | : | Corresponde al producto entre el número de siniestros y el costo promedio de invalidez total determinado de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. |
Probabilidad de Pago de Invalidez Total de la compañía | : | Se deberá señalar la probabilidad de pago de invalidez total de la compañía, para cada una de las categorías que se definen en NCG 243. |
Costo de Invalidez parcial | : | Corresponde al producto entre el número de siniestros y el costo promedio de invalidez parcial, determinado de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. |
Probabilidad de Pago de Invalidez Parcial de la compañía | : | Se deberá señalar la probabilidad de pago de invalidez parcial de la compañía, para cada una de las categorías que se definen en NCG 243. |
Reserva Mínima | : | Corresponde a la reserva determinada de acuerdo a lo dispuesto en NCG 243. |