CONTRALORÍA GENERAL DE SANTIAGO DE CALI

La Contraloría General de Santiago de Cali, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría gubernamental con enfoque integral modalidad especial a la Empresa Municipal de Renovación Urbana EMRU, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad con que se administraron los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en la Entidad.

La auditoría incluyó la comprobación que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, se evalúo el Control Fiscal Interno.

Es responsabilidad de la Empresa Municipal de Renovación Urbana EMRU EIC el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre la contratación efectuada por la entidad auditada durante la vigencia 2018, con fundamento en el concepto sobre la gestión adelantada.

La Empresa Municipal de Renovación Urbana EMRU rindió la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del año 2018, en el plazo previsto en la Resolución de Rendición electrónica de cuentas e informes que se presentan a la Contraloría General de Santiago de Cali.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de general aceptación contenidas en la Guía de Auditoría Territorial - GAT, compatibles con las políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Santiago de Cali, por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de

manera que el examen proporcionara una base razonable para fundamentar los conceptos en el informe.

En desarrollo de la presente auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la Auditoría. Las respuestas fueron analizadas en mesas de trabajo con el Director Técnico y el Equipo Auditor, se incluyó en el informe lo que se encontró completamente documentado.

La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Control Fiscal Interno. Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección Técnica ante el Sector Físico.

1.1. CONCEPTO DE GESTIÓN ‌

Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:

1.1.1. Control de Gestión ‌

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría realizada, conceptúa que el Control de Gestión, es favorable, como consecuencia de la evaluación de gestión contractual, legalidad y control fiscal interno, lo que arrojó una calificación de 95.23 puntos, resultante de ponderar los factores como se relacionan a continuación:

Control de Gestión
Factores	Calificación Parcial	Ponderación	Calificación Total
1. Gestión Contractual	100	0.60	60.0
2. Legalidad	82.3	0.20	16.45
3. Control Fiscal Interno	93.9	0.20	18.78
Calificación total		1.00	95.23
Concepto de Gestión	favorable

Fuente: Matriz EGF

1.1.2. Control Financiero ‌

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la Auditoría desarrollada, precisa que el Control Financiero es desfavorable, como resultado de la

evaluación de la gestión presupuestal, lo que arrojó una calificación de 75.0 puntos, proveniente de ponderar los factores que a continuación se relacionan:

Control Financiero
Factores mínimos	Calificación Parcial	Ponderación	Calificación Total
1. Gestión presupuestal	75.0	1.0	75.0
Calificación total		1.0	75.0
Concepto de Gestión Financiero y Ppal.		Desfavorable

Fuente: Matriz EGF

Plan de Mejoramiento

Como resultado de la presente auditoría, la Empresa Municipal de Renovación Urbana EMRU E.I.C. debe elaborar un Plan de Mejoramiento, que deberá ser presentado a través del aplicativo SIA, diligenciando el PM_CGSC y el anexo que se encuentra disponible en el Link “Guía para la rendición de formatos” ubicado en la página WEB de la Contraloría General de Santiago de Cali. xxx.xxxxxxxxxxxxxxx.xxx.xx, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con las Resolución N° 0100.24.03.19.011 del 4 xx xxxxx de 2019.

El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo.

Atentamente,

XXXXX XXXXXXXX XXXXX XXXXXXXX

Contralor General de Santiago de Cali

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ‌

ANTECEDENTES

La Empresa Municipal de Renovación Urbana E.I.C. - EMRU, es una entidad Industrial y Comercial del Municipio de Santiago de Cali, vinculada a Planeación Municipal, dotada de personería jurídica, autonomía administrativa y financiera y capital independiente, autorizada por Acuerdo Municipal 070 de diciembre 19 de 2000, literal C del artículo 29, creada mediante Decreto Municipal # 084 BIS xx xxxxx 4 de 2002, en desarrollo del Acuerdo 069 de 2000, por medio del cual se adopta el P.O.T. del Municipio, conforme a los parámetros de la Ley 388 de 1997, entidad descentralizada del orden territorial, regida por las disposiciones aplicables a las empresas industriales y comerciales del Estado, Ley 489 de 1998.

La EMRU EIC tiene como misión: gestionar, promover y coordinar proyectos de renovación urbana, que buscan mantener la habitabilidad y la calidad de vida en la ciudad, articulando la intervención acertada, coordinada en participación con el sector privado, el actor social y la Administración Central de la Alcaldía de Cali, en concordancia con su objeto orientando a adelantar planes, programas y acciones para el mantenimiento y reemplazo de partes de la ciudad deterioradas física y socialmente, con el fin de crear las condiciones necesarias para el mejoramiento funcional de las actividades socio - económicas de la ciudad.

Adelanta en la actualidad el proyecto denominado “Ciudad Paraíso”, identificado como un proceso de renovación urbana que cuenta con una extensión de 23,16 hectáreas, las cuales fortalecen el Centro de la Ciudad de Cali en los factores referente a la habitabilidad y competitividad. El proyecto está integrado por los planes parciales de: El Calvario, San Xxxxxxx, Ciudadela de la Justicia y Sucre.

Los cuatro planes parciales cuentan con decretos de adopción expedido por el Departamento Administrativo de Planeación Municipal, eso significa que ya se surtió el proceso de expedición de determinantes (delimitación, requisitos técnicos ambientales y normas urbanísticas), relacionan documentos técnicos de soporte, elaboración de informes financieros, simulación urbanística, elaboración de cartografía, todo lo anterior aprobado por el Departamento Administrativo de Planeación Municipal.

El Plan parcial de renovación urbana para la intervención integral de los barrios “El Hoyo y El Piloto”, se encuentra adoptado y está pendiente de implementación de los planes de gestión social y gestión predial.

Para atender sus obligaciones en desarrollo de su objeto, orientadas al desarrollo de planes de renovación urbana, el capital humano de la EMRU EIC se centra en adelantar procesos de gestión predial, gestión social de los planes parciales, estudios, diseños e interventorías.

El Plan Estratégico de la EMRU EIC aprobado el 26 xx xxxxx de 2016, sintetiza en su política de gestión la responsabilidad asignada por la Administración Municipal mediante el Plan de Desarrollo 2016 – 2019: “Cali Progresa Contigo”, en el Xxx 00 Xxxx amable y sostenible, Componente 4203 Viviendo mejor y disfrutando más a Cali, Programa 423003 Renovación y redensificación urbana sustentable, para los siguientes indicadores:

1. Planes parciales de renovación urbana implementados.

2. Proyectos urbanos formulados en áreas con tratamiento de renovación urbana R3.

3. Proyectos del Plan Especial de Manejo y Protección del Centro Histórico PEMP

– CH, gestionados para su ejecución.

4. Formulación del proyecto de vivienda compartida en el centro de Cali, adecuada para los hogares provenientes de renovación urbana.

5. Implementación componentes de planes de gestión social con población vulnerable habitantes en áreas de renovación urbana Ciudad Paraíso.

6. Formulación e implementación de proyectos de intervención integral de espacio público y peatonalización en zonas estratégicas de la ciudad.

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ‌

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes factores:

2.1.1. Gestión contractual ‌

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la EMRU, en cumplimiento de lo establecido en las Resoluciones No. 010.24.03.16.003 del 8 de febrero de 2016 y No. 010.24.03.16.005 del 17 xx xxxxx de 2016, que determinaron la rendición de los contratos de las entidades sujetas a control a través del aplicativo SIA Observa, se estableció que la Entidad celebró la siguiente contratación:

Cuadro No 1. Contratación período 2018

Tipología	Cantidad	Valor $	% participación
Prestación de servicios	183	1.484.899.974	84
Consultoría	00	000.000.000	13
Suministros	00	00.000.000	2
Otros	2	8.915.760	1
Total	222	1.771.152.638	100

Fuente: SIA Observa

En la vigencia 2018, la EMRU EIC rindió en el SIA Observa un total de 222 contratos por $1.771.152.638, suscritos por la modalidad de contratación directa.

Conforme al cuadro N° 01, en la vigencia 2018 la mayor contratación de acuerdo al porcentaje de participación corresponde a los contratos de prestación de servicios con el 84% de la totalidad de la contratación.

La EMRU EIC, desarrolla su actividad en competencia con el sector privado nacional o internacional, los actos que expida para el desarrollo de su actividad propia, industrial o comercial o de gestión económica se sujetarán a las disposiciones del Derecho Privado. Los contratos que celebre para el cumplimiento de su objeto se sujetarán a las disposiciones del Estatuto General de Contratación adoptado por Resolución de Junta Directiva N° 004 de julio 30 de 2009 ‌

2.1.1.1. Muestra de la auditoría

Para la selección de los contratos que componen la muestra a evaluar, se tuvo en cuenta los de mayor valor con cubrimiento de todas las modalidades, clase y objeto contractual, bajo estas premisas, el equipo auditor seleccionó los siguientes contratos.

Cuadro No 2. Contratos Muestra de auditoría

Tipología	Cantidad	Valor $	% participación
Prestación de servicios	00	000.000.000	12.6
Consultoría	5	137.055.798	7.7
Suministros	2	7.578.141	0.42
Total	00	000.000.000	21

Fuente: SIA. Construcción equipo auditor

De un universo de 222 contratos se auditaron 21, por $367.209.778, equivalente al 21% del valor total contratado, evaluando los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, los cuales se detallan a continuación:

Cuadro No. 3. Contratos seleccionados

No.

CÓDIGO

CONTRATO

OBJETO CONTRATO

VALOR

CONTRATO

TIPO

CONTRATO

10.3.1.005-

2018

Prestar los servicios profesionales como abogada, para apoyar los procesos de gestión predial, en la adquisición yo expropiación a que hubiere lugar de los bienes inmuebles, para la ejecución de los planes parciales el calvario y el plan parcial san xxxxxxx, dentro del proyecto de renovación urbana del centro de Cali y

apoyar la contratación de la EMRU E.I.C.

$ 19.485.600

Contrato de Prestación de Servicios

10.3.1.007-

2018

Prestación de servicios profesionales como ingeniero industrial para coordinar las actividades técnicas y administrativas de control interno y sistemas de gestión de calidad propios de la EMRU E.I.C.

$ 22.747.320

Contrato de Prestación de Servicios

10.3.1.009-

2018

El contratista se compromete a prestar sus servicios profesionales como arquitecto coordinador de proyectos y planes parciales de renovación urbana en sus componentes de ordenamiento del territorio y de gestión urbana para la formulación, implementación y gestión de los proyectos urbanísticos a

cargo de la EMRU E.I.C.

$ 22.747.320

Contrato de Prestación de Servicios

10.3.1.012-

2018

La contratista se compromete para con la EMRU EIC, a prestar sus servicios profesionales como psicóloga, en la coordinación del componente social de los planes parciales definidos por la EMRU EIC.

$ 27.286.800

Contrato de Prestación de Servicios

10.3.1.013-

2018

Prestar sus servicios profesionales de abogada como directora del área jurídica de la empresa para liderar las actuaciones administrativas y judiciales propias del

objeto de la EMRU EIC.

$ 31.049.880

Contrato de Prestación de Servicios

10.3.1.016-

2018

Prestación de servicios como coordinadora operativa de los procesos de formulación e

implementación de los planes de gestión social determinados por la EMRU EIC.

$ 26.686.800

Contrato de Prestación de Servicios

10.3.1.031-

2018

El contratista se compromete para con la EMRU E.I.C., a prestar sus servicios profesionales como arquitecto, apoyando los aspectos técnicos de los proyectos y contratos que desarrolle la EMRU E.I.C, seguimiento a las demoliciones de los

predios requeridos para los proyectos a cargo de la EMRU E.I.C.

$ 16.661.600

Contrato de Prestación de Servicios

No.	CÓDIGO CONTRATO	OBJETO CONTRATO	VALOR CONTRATO	TIPO CONTRATO
	10.3.1.037-	Prestar sus servicios profesionales como	$ 14.001.120	Contrato de
	2018	trabajadora social en la implementación de		Prestación de
8		los planes de gestión social a cargo de la		Servicios
		entidad, derivados de los proyectos de
		renovación urbana.
	10.3.1.055-	El contratista se compromete a prestar sus	$ 18.766.539	Contrato de
	2018	servicios profesionales como arquitecto		Prestación de
9		coordinador en los aspectos técnicos y		Servicios
		urbanísticos de los proyectos y contratos
		que desarrolle la EMRU EIC.
	10.3.1.065-	Prestar sus servicios profesionales como	$ 3.590.010	Contrato de
10	2018	geógrafa en los aspectos técnicos de los proyectos y contratos que desarrolle la		Prestación de Servicios
		EMRU E.I.C.
	10.3.1.080-	Prestar sus servicios profesionales como	$ 3.590.010	Contrato de
	2018	sociólogo en la implementación de los		Prestación de
11		planes de gestión social a cargo de la		Servicios
		entidad, derivados de los proyectos de
		renovación urbana
	10.3.1.0096-	Prestar sus servicios profesionales de	$ 7.762.470	Contrato de
	2018	abogada como directora del área jurídica de		Prestación de
12		la empresa para liderar las actuaciones		Servicios
		administrativas y judiciales propias del
		objeto de la EMRU EIC.
	10.3.1.0125-	Prestar sus servicios de apoyo logístico para	$ 5.750.370	Contrato de
	2018	el seguimiento de las rutas establecidas		Prestación de
		para el ejercicio de la interventoría a cargo		Servicios
		de la EMRU EIC, respecto del contrato de
		concesión suscrito entre el municipio de
13		Santiago de Cali y EUCOL S.A, así como,
		en las actividades de mensajería de la
		empresa con el fin de distribuir
		comunicaciones oficiales a la comunidad y
		terceros, y en la conducción de vehículos
		para el traslado de personal de la entidad.
	10.3.1.168-	El contratista se compromete a prestar sus	$ 2.450.000	Contrato de
	2018	servicios para brindar soporte en el área de		Prestación de
14		sistemas y manejar el archivo de la entidad, así como, en las demás actividades que se		Servicios
		le asignen dentro de las funciones propias
		de la EMRU E.I.C.
		total contratos 14	$ 222.575.839
	10.3.4.001-	El contratista se compromete a prestar sus	$ 8.749.914	Contrato de
	2018	servicios profesionales, para ejercer las		Consultoría
		actividades de fiscalización, vigilancia y
		control y demás que sean necesarias para
1		el ejercicio de la revisoría fiscal de la
		empresa, de acuerdo con lo dispuesto en
		los estatutos de la empresa, el código de
		comercio, lo indicado por los organismos de
		control, la ley y demás disposiciones

No.	CÓDIGO CONTRATO	OBJETO CONTRATO	VALOR CONTRATO	TIPO CONTRATO
		pertinentes.
	10.3.4.003-	Elaborar los modelos tridimensionales para	$ 19.575.500	Contrato de
	2018	la creación de las imágenes render y videos		Consultoría
2		fotorealísticos para la representación e ilustración arquitectónica de los proyectos
		de ciclo infraestructura e infraestructura
		general en la ciudad de Santiago de Cali.
	10.3.4.005-	Servicios profesionales como ingeniero civil,	$ 7.900.000	Contrato de
	2018	realizando los estudios de tránsito, evaluar y		Consultoría
		proponer alternativas geométricas plantear
		rutas alternas para los ciclo usuarios
		actuales de las vías, que garanticen
		accesibilidad, movilidad y comodidad en la
		zona de influencia de la obra todo ello en
3		concordancia con las recomendaciones
		establecidas en el plan de ordenamiento
		territorial de Santiago de Cali, para la
		elaboración de los estudios y diseños del
		proyecto de mejoramiento de la ciclo
		infraestructura existente en la xxxxx 00 xxxxx
		xxxxxxxx 00 y 100, la xxxxx 00 xxxxx xxxxxxxx
		00 y 29 la xxxxx 00 xxxxx xxxxxxxx 00 y 8
	10.3.4.008-	Realizar la investigación predial y los	$ 83.550.384	Contrato de
	2018	avalúos comerciales de diecisiete 17		Consultoría
		inmuebles restantes que hacen parte del
		área requerida para la ampliación del tercer
		carril de la vía Cali Jamundí entre el rio Xxxx y
		la carrera 127, los cinco 5 predios
4		requeridos para obtener el área de la ampliación de la vía Pance, y los dos 2
		requeridos para la obra xxx xxxxxx del rio Xxxx
		en la avenida ciudad de Cali, de la ciudad
		de Cali en razón a que la Secretaría de
		Infraestructura ha contratado con la EMRU
		la adquisición predial para la ejecución de
		estos proyectos de infraestructura vial.
	10.3.4.013-	Brindar asesoría jurídica relacionada con el	$ 17.280.000	Contrato de
5	2018	proceso de adquisición predial en virtud de los motivos de utilidad pública indicados por		Consultoría
		la ley.
		total contratos 5	$ 137.055.798
1	10.3.2.004-	Mantenimiento preventivo y correctivo de	$ 2.142.000	Suministro
1	2018	equipos aires acondicionados
2	10.3.2.009- 2018	Compra de equipos de computo	$ 5.436.141	Suministro
		Total Contratos 2	$ 7.578.141
		TOTAL CONTRATACIÓN	$ 367.209.778

Fuente: SIA OBSERVA

2.1.1.2. Resultados de la evaluación ‌

Como resultado de la auditoría, el concepto de la gestión contractual es favorable como consecuencia de la calificación de 100 puntos, resultado de ponderar las variables evaluadas: cumplimiento de las especificaciones técnicas, cumplimiento deducciones xx xxx, cumplimiento del objeto contractual, labores de interventoría y seguimiento, liquidación de los contratos.

TABLA 1-1
GESTIÓN CONTRACTUAL
VARIABLES A EVALUAR	CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES						Promedio	Ponderación	Puntaje Atribuido
VARIABLES A EVALUAR	Prestació n Servicios	Q	Contratos Suministro s	Q	Contratos Consultorí a y Otros	Q	Promedio	Ponderación	Puntaje Atribuido
Cumplimiento de las especificaciones técnicas	100	14	100	2	100	5	100,0	0,20	20,0
Cumplimiento deducciones xx xxx	100	14	100	2	100	5	100,0	0,10	10,0
Cumplimiento del objeto contractual	100	14	100	2	100	5	100,0	0,30	30,0
Labores de Interventoría y seguimiento	100	14	100	2	100	5	100,0	0,20	20,0
Liquidación de los contratos	100	14	0	0	100	5	100,0	0,20	20,0
CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL								1,00	100,0

Fuente: Matriz EGF

En la evaluación contractual igualmente, se incluyó la verificación del cumplimiento de los principios de la gestión contractual en las diferentes etapas de la contratación.

La evaluación a la rendición electrónica de la contratación por el aplicativo SIA OBSERVA, no presentó deficiencias en cuanto a la información rendida.

Por todo lo anterior, se conceptúa que la Empresa de Renovación Urbana en cuanto al factor gestión contractual cumplió con las especificaciones técnicas, deducciones xx xxx, cumplimiento del objeto contractual, labores de seguimiento y liquidación de contratos, de la muestra seleccionada por la comisión auditora. Así mismo, se comprobó que el valor de la contratación se llevó a cabo ciñéndose a la tabla de honorarios establecida por la EMRU mediante Resolución N° 10.15-002-2018 de enero 02 de 2018.

En el marco del Estatuto de la EMRU, la contratación de la vigencia 2018 se efectuó mediante modalidad directa de acuerdo a las causales de: contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, y sin pluralidad de oferentes; distinguiéndose los tipos de contratos de Prestación de servicios, consultoría, suministros y arrendamiento.

Se verificó que las actividades que son objeto de los contratos, hacen parte del Plan anual de adquisiciones de la vigencia 2018.

La fuente de recursos de la contratación proviene de los contratos interadministrativos con entidades de la Administración, como la Secretaría de Infraestructura o convenios con entidades privadas como el suscrito con la Alianza para la Renovación Urbana de Cali – ARUC, para la implementación de planes parciales.

Los objetos de los contratos suscritos por la EMRU en la vigencia 2018 se orientan principalmente al cumplimiento del fin misional de “Gestionar, promover y coordinar proyectos de renovación urbana”, que se agrupan en las actividades de: gestión social, gestión predial, estudios, diseños e interventorías; y otros se refieren a las necesidades del funcionamiento de la entidad.

GESTIÓN SOCIAL

La evaluación del cumplimiento de los contratos de la muestra de prestación de servicios Nos. 10.3.1.037-2018, 10.3.1.080-2018, 10.3.1.016-2018, suscritos con profesionales como trabajadora social, sociólogo y coordinadora operativa, respectivamente permiten conocer la generalidad de los resultados e impacto de la implementación de los planes de gestión social en el proyecto de renovación urbana Ciudad Paraíso en sus planes parciales El Calvario y San Xxxxxxx.

Desde el año 2014, la EMRU EIC, trabaja en el Plan de Gestión Social de El Calvario, iniciado con el levantamiento de la línea base de información del “Censo de Hogares y Unidades de Negocios” y la formulación del Plan de Gestión Social de San Xxxxxxx que empezó su ejecución en 2016.

La implementación de los planes parciales de renovación urbana, requiere de un acercamiento y trabajo con la comunidad, que se realiza con el Plan de gestión social, ejecutado con un equipo interdisciplinario integrado por: trabajadores sociales, sicólogos, sociólogos, geógrafos, comunicadores sociales, arquitectos, quienes son contratados por la EMRU mediante prestación de servicios, realizan sus actividades en el proceso de negociación, adquisición, entrega del predio, cierre de servicios públicos, demoliciones, cerramiento de área demolida, cálculo de reconocimientos económicos, formulación plan vida y acompañamiento al traslado de unidades sociales.

Este grupo de trabajo con sede en el barrio San Xxxxxxx en el punto de atención a la comunidad, Centro de Inclusión y Oportunidades CISO, tiene como propósito disminuir en lo posible el impacto de la intervención a la comunidad afectada por la renovación urbana.

Las líneas estratégicas del Plan de gestión social son: Restitución de derechos, Generación de oportunidades y capacidades para el trabajo, Participación ciudadana en gestión comunitaria y Comunicación cultura.

El Plan de gestión social en Ciudad Paraíso, luego de cinco años de ejecución, con el trabajo del grupo de profesionales de la EMRU ha conllevado la restitución de derechos básicos de negocios y hogares, al igual que se ha acercado la oferta de servicios interinstitucionales de las entidades del municipio para la población vulnerable, como ejemplo: con la Secretaría de Deporte, ICBF, Secretaría de Bienestar Social, Secretaría de Desarrollo Económico, entre otras, con diferentes programas han beneficiado a niños y adultos mayores especialmente.

GESTIÓN PREDIAL

Se verificó que se entregaron los productos del contrato No.10.3.4.008-2018 cuyo objeto era: realizar investigación predial y avalúos comerciales de 24 predios que hacen parte del área requerida para la ampliación del tercer carril de la vía Cali Jamundí, en cumplimiento de contrato interadministrativo suscrito por la Secretaría de Infraestructura con la EMRU. El contexto de la ejecución de este contrato permite conocer del proceso y resultados de la gestión predial adelantada por la EMRU, en la gestión de los planes parciales de Ciudad Paraíso o en contratos interadministrativos como es el caso.

Las acciones del plan de gestión social, dan inicio a la estrategia de la gestión predial, que para su ejecución, la entidad requiere de la contratación por prestación de servicios de abogados y valuadores que adelantan las actividades de estudios de título, determinación de áreas, delimitación de la afectación de las mismas, levantamiento de planos, determinación de valores de daño emergente y lucro cesante, que permiten finalmente la oferta de compra y negociación del predio, o adelantar un proceso de expropiación por vía administrativa.

ESTUDIOS, DISEÑOS E INTERVENTORÍAS

Con la ejecución de los siguientes contratos se verifican los resultados de la contratación de la EMRU, respecto a sus actividades en gestión de estudios, diseños e interventorías

Se ejecutó el contrato 10.3.1.009-2018 y se evidenció la entrega de sus productos, respecto a prestar servicios profesionales como arquitecto coordinador de proyectos y planes parciales de renovación urbana. La realización de este contrato

está inmersa en el avance de la planeación de los planes parciales El Hoyo, El Piloto y renovación de San Xxxxxxx.

El contratista coordinó el equipo de profesionales, arquitectos, geógrafos que trabajaron en el proyecto, teniendo como resultado, respecto a El Hoyo y el Piloto, tres componentes: el primero, documento técnico de soporte, que incluye diagnóstico de los componentes territoriales y aspectos socioeconómicos, reparto de cargas y beneficios, la formulación del plan parcial, que es la estructura de espacio público y privado, la prefactibilidad económica y financiera. El segundo es la cartografía de soporte con planos, sistema de información geográfica. El tercero es el proyecto de Decreto que aprueba el Plan Parcial.

En el caso de San Xxxxxxx se elaboraron los tres componentes, sin radicarse porque se esperan estudios a cargo del socio del sector privado, Alianza para Renovación Urbana ARUC.

En el caso del contrato 10.3.1.055-2018, la contratista coordinó los aspectos técnicos y urbanísticos de los proyectos correspondientes y el enlace con la Secretaría de Infraestructura, respecto a los contratos interadministrativos suscritos con la Secretaría de Infraestructura, como son N° 1702 para estudios de geotecnia, diseños estructurales de los puentes en la intersección de Puerto xxxxxx y hundimiento frente a la Universidad Autónoma,; N° 1703 ajuste de ciclo infraestructura según la resolución que modificó el ancho de los carriles que obligó a hacer ajustes en los diseños iniciales y N° 1802 diseño ciclo infraestructura avenida Xxxxx Xxxxxxx con estudios de pavimentos, iluminación, movilidad e impacto ambiental, observando que los productos, se terminaron y se entregaron,

En el caso del contrato 10.3.4.003-2018, los productos ejecutados de modelos tridimensionales para la creación de las imágenes render y videos foto realísticos, corresponden al cumplimiento de un contrato interadministrativo con la Secretaría de Infraestructura y la finalidad de estos es la representación e ilustración arquitectónica de proyectos de ciclo rutas e infraestructura vial para informar a la comunidad.

El Contrato 10.3.4.005-2018, está determinado por la ejecución del convenio 1802 con la Secretaría de Infraestructura, los productos de éste son: estudios de tránsito que comprenden evaluación de volúmenes de tránsito de biciusuarios, cruzando con información anterior para determinar anchos, giros, retornos y alternativas de incorporación, están orientados a la formulación de alternativas geométricas, rutas alternas para los usuarios de la ciclo infraestructura existente en la xxxxx 00 xxxxx xxxxxxxx 00 y 100, la xxxxx 00 xxxxx xxxxxxxx 00 y 29 la xxxxx 00

xxxxx xxxxxxxx 00 y 8.

2.1.2. Legalidad ‌

El resultado de la calificación de la legalidad, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de la EMPRESA MUNICIPAL DE RENOVACIÓN URBANA- EMRU, de las normas que le son aplicables, tanto a las operaciones financieras, administrativas y económicas realizadas durante la vigencia auditada.

Una vez evaluadas las variables financieras y de gestión, se obtuvo una calificación de 82.3 puntos y se emite un concepto favorable.

Cuadro No. 4

Legalidad
Variables a evaluar	Calificación Parcial	Ponderación	Puntaje Atribuido
Financiera	87.5	0.30	26,3
De Gestión	80.0	0.70	56.0
Cumplimiento legalidad		1.00	82.3

Fuente: Matriz EGF

Este Órgano de Control conceptúa que las operaciones contractuales, financieras, jurídicas y administrativas, cumplieron los principios de la gestión fiscal financiera y de gestión y se realizaron en términos generales conforme a las normas que le son aplicables, excepto las situaciones que dieron origen a observación No. 3.

La evaluación de la legalidad de las operaciones financieras y de gestión, evidencia el cumplimiento de la normatividad legal vigente y el manual de contratación de la EMRU EIC.

La calificación de la legalidad es el producto de la aplicación por la EMRU EIC, de las normas que la rigen.

En el desarrollo de la auditoría, se verificó que en materia contractual la EMRU EIC se ciñe a la normatividad dispuesta en el artículo 85 y siguientes de la Ley 489 de 1998, los artículos 13, 14 de la Ley 1150 de 2007 y su Estatuto General de Contratación adoptado por Resolución de Junta Directiva N° 004 de julio 30 de 2009.

Se verificó que el Plan anual de adquisiciones publicado en la página WEB de la EMRU en la vigencia 2018, incluyó la descripción y el valor del objeto a contratar de cada uno de los contratos que conforman la muestra de auditoría.

En revisión de los contratos de prestación de servicios de la vigencia 2018, la comisión de auditoría nuevamente evidenció que las órdenes de giro emitidas por el área de presupuesto de la EMRU EIC, tienen fecha anterior a la autorización del supervisor para el pago de las actividades, situación que ya fue detectada en Auditoría realizada en la vigencia 2018 y se encuentra en plan de mejoramiento.

CONCLUSIÓN:

La Gestión Contractual de la EMRU EIC cumple con los principios constitucionales de la función pública y el control fiscal, calidad en los registros, aplicación del presupuesto, asignación de supervisión, ejecución conforme al objeto contractual, recibo a satisfacción y labores de supervisión.

2.1.3. Control Fiscal Interno ‌

La Empresa Municipal de Renovación Urbana- EMRU, cuenta con mecanismos de control interno e implementó acciones tendientes a generar seguridad en las decisiones que permitan lograr los objetivos.

El resultado de la calificación de 93,9 puntos sobre 100, es el producto de la verificación del cumplimiento de la efectividad de los controles durante la vigencia 2018 y teniendo en cuenta lo anterior el equipo auditor emite un concepto favorable, con base en el siguiente resultado:

Cuadro No. 5 Control Fiscal Interno

VARIABLES A EVALUAR	Calificación Parcial	Ponderación	Puntaje Atribuido
Efectividad de los controles	93,9	1,00	93,9
TOTAL		1,00	93,9

Fuente: Matriz de evaluación de la gestión fiscal

El equipo de auditoría conceptuó sobre el Control Fiscal Interno, valorando la efectividad de los controles y la administración de los riesgos en el manejo de los recursos públicos.

De acuerdo a lo anterior se establecieron los siguientes hallazgos:

HALLAZGO N. 01 ADMINISTRATIVO

En la evaluación del sistema de control interno del proceso se evidenció lo siguiente:

1. El área de archivo no cuenta con las especificaciones técnicas para los sitios que son designados como archivo central.

2. Los contenidos de los procedimientos de contratación, no se encuentran en su totalidad acorde con la definición de lo que corresponde a un procedimiento.

3. En la tabla de retención documental de la entidad no se encuentra el tipo documental de “las actas de los comités de evaluación de la contratación y del comité de compras”.

4. La resolución 10.15-001-2018, publicada en el portal de la entidad presenta error en el encabezado de la misma en la fecha.

5. En la desagregación del presupuesto para la vigencia 2018, se describe la cuenta 1.1.02 “Ingresos no tributarios y código 1.1.02.98, Otros ingresos no tributarios, clasificación no acorde con la normatividad presupuestal aplicable a las empresa industriales y comerciales del estado.

Es deber de la Empresa Municipal de Renovación Urbana EMRU, proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten y garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional; situación causada por la falta de disponibilidad de recursos humanos y materiales, generando falencias en el control de actividades o recursos y riesgos en la operación.

HALLAZGO N. 02 ADMINISTRATIVO

En la vigencia 2018, la EMRU suscribió contratos de prestación de servicios como se enuncia en el siguiente cuadro:

ACTIVIDAD	OBJETO
Administrativo	Prestar sus servicios de apoyo a la gestión de la empresa, para la conducción de los vehículos a cargo de la EMRU E.I.C., traslado de personal y realización de actividades de mensajería de la EMRU E.I.C.
Archivo	El contratista se compromete a prestar sus servicios para brindar soporte en el área de sistemas y manejar el archivo de la entidad, así como, en las demás actividades que se le asignen dentro de las funciones propias de la EMRU E.I.C.
Comunicaciones	La contratista se compromete a prestar sus servicios profesionales como comunicadora social para diseñar o implementar el componente de comunicaciones que se requiera en los proyectos, convenios y contratos a cargo de la EMRU E.I.C.
Conserje	El contratista se compromete para con la EMRU EIC, a prestar sus servicios de carácter general para el buen funcionamiento de la empresa.
Contabilidad	El contratista se compromete a prestar sus servicios profesionales como contador en las actividades de contabilidad y administrativas de la EMRU E.I.C.
Contabilidad	El contratista se compromete a prestar sus servicios como auxiliar contable y de apoyo en las actividades administrativas-financieras requeridas en la EMRU E.I.C.
Control interno	El contratista se compromete a prestar sus servicios profesionales como Ingeniero Industrial apoyando las actividades Administrativas, de Control

ACTIVIDAD	OBJETO
	Interno y Sistema de Gestión de Calidad requerida para el desarrollo del objeto social de la EMRU E.I.C.
Control interno	Prestación de servicios profesionales como Ingeniero Industrial apoyando las actividades Administrativas, de Control Interno y Sistema de Gestión de Calidad requerida para el desarrollo del objeto social de la EMRU E.I.C.
Jurídico	Prestar sus servicios profesionales de abogada como Directora del área jurídica de la empresa para liderar las actuaciones administrativas y judiciales propias del objeto de la EMRU EIC.
Jurídico	Prestar sus servicios profesionales de abogada como Directora del área jurídica de la empresa para liderar las actuaciones administrativas y judiciales propias del objeto de la EMRU EIC.
Jurídico	Prestar sus servicios profesionales como abogada para llevar a cabo las actividades de elaboración, seguimiento y control, requeridas en la contratación que debe llevar a cabo la EMRU EIC.
Jurídico	Prestar los servicios profesionales como abogada, para apoyar los procesos de gestión predial, en la adquisición y/o expropiación a que hubiere lugar de los bienes inmuebles, para la ejecución de los Planes Parciales El Calvario y el Plan Parcial San Xxxxxxx
Presupuesto	Prestación de servicios profesionales como Administradora de Empresas, apoyando las actividades del área administrativa- Financiera y de control interno requeridas para el desarrollo del objeto social de la EMRU E.I.C.
Recepción	Prestación de servicios de apoyo al área administrativa en los componentes de recepción y archivo.

Fuente: EMRU

De acuerdo con lo anterior, se podría incurrir en contratar labores misionales permanentes en el giro ordinario de la empresa.

Es deber de la EMRU cumplir con los principios mínimos fundamentales señalados en el artículo 53 de la Constitución Política, la formalización de las relaciones laborales y la aplicación de estándares internacionales del trabajo decente.

Situación originada por la deficiente estructura administrativa y financiera de la entidad, generando riesgos operacionales y legales.

2.2. CONTROL FINANCIERO ‌

Una vez analizada la programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución presupuestal, se obtuvo una calificación de 75 puntos, por lo tanto, la comisión conceptúa que la Gestión Presupuestal adelantada por la EMRU, es desfavorable.

Cuadro No. 6 Gestión Presupuestal

GESTIÓN PRESUPUESTAL
VARIABLES A EVALUAR	Puntaje Atribuido
Evaluación presupuestal	75,0
TOTAL GESTION PRESUPUESTAL	75,0

Fuente: Matriz de evaluación de la gestión fiscal

2.2.1. Gestión Presupuestal ‌

Cuadro No. 7

Ejecución presupuestal de gastos vigencia 2018

CONCEPTO	PPTO INICIAL	CONTRA CREDITOS	CREDITOS	REDUCCIONE S	PPTO DEFINITIVO	PARTICI PACIÓN	EJECUCIÓN PPTAL
CONCEPTO	PPTO INICIAL	CONTRA CREDITOS	CREDITOS	REDUCCIONE S	PPTO DEFINITIVO	%	$	%
GASTOS	5.085.842.639	214.933.466	214.933.466	1.531.511.095	3.554.331.54 4	100	3.391.121.152	95,4
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO	2.523.208.798	214.933.466	214.933.466	777.637.334	1.745.571.46 4	49	1.607.139.158	92,1
GASTOS DE PERSONAL	1.639.395.496	128.233.466	185.785.006	415.000.000	1.281.947.03 6	36	1.164.240.343	90,8
Servicios Personales Asociados a la Nómina	567.317.375	0	94.066.149	0	661.383.524	19	593.255.997	89,7
Servicios Personales Indirectos	910.926.892	124.233.466	55.500.000	415.000.000	427.193.426	00	000.000.000	90,9
Contribuciones Inherentes a la Nómina	161.151.229	4.000.000	36.218.857	0	193.370.086	5	182.656.984	94,5
GASTOS GENERALES	850.692.431	84.100.000	29.148.460	347.637.334	448.103.557	00	000.000.000	95,4
Adquisición de Bienes	97.319.497	13.500.000	1.000.000	55.000.000	29.819.497	1	24.597.122	82,5
Adquisición de Servicios	247.035.863	40.600.000	1.500.000	120.624.769	87.311.094	2	72.098.249	82,6
IMPUESTOS Y MULTAS	506.337.071	30.000.000	26.648.460	172.012.565	330.972.966	9	330.892.805	100,0
TRANSFERENCIAS CORRIENTES	33.120.871	2.600.000	0	15.000.000	15.520.871	0	15.310.639	98,6
Transferencias Corrientes	33.120.871	2.600.000	0	15.000.000	15.520.871	0	15.310.639	98,6
GASTOS DE INVERSIÓN	2.562.633.841	0	0	753.873.761	1.808.760.08 0	51	1.783.981.994	98,6
INVESTIGACIÓN Y ESTUDIOS	2.562.633.841	0	0	753.873.761	1.808.760.08 0	51	1.783.981.994	98,6
Estudios de Preinversión	2.562.633.841	0	0	753.873.761	1.808.760.08 0	51	1.783.981.994	98,6
TOTAL EGRESOS	5.085.842.639	214.933.466	214.933.466	1.531.511.095	3.554.331.54 4	100	3.391.121.152	95,4

Fuente: Presupuesto EMRU

La Empresa Municipal de Renovación Urbana, EMRU EIC, presupuestó para la vigencia fiscal 2018, gastos por $3.554.331.544, de los cuales el 49% fueron destinados a garantizar el funcionamiento de la entidad y el 51% a gastos de

inversión. La empresa ejecutó el 95,4% del total presupuestado por

$3.391.121.152. Los gastos de funcionamiento se ejecutaron el 92,1% y los gastos de inversión en un 98,6%.

Gráfica No. 1 Ejecución presupuestal de gastos

Cuadro No. 8 Muestra contratos pagos

No.	CONTRATO No.	VALOR TOTAL DEL CONTRATO	TOTAL FACTURADO	TOTAL DESC Y/O DEDUCC	TOTAL NETO PAGADO
1	10.3.1.005-2018	29.228.400	29.228.400	1.169.136	28.059.264
2	10.3.1.007-2018	9.857.172	9.857.172	432.759	9.424.412
3	10.3.1.009-2018	34.120.980	34.120.980	2.081.898	32.039.082
4	10.3.1.012-2018	40.901.200	40.901.200	2.734.474	38.166.724
5	10.3.1.013-2018	46.574.820	46.574.820	4.162.782	42.412.038
6	10.3.1.016-2018	40.030.200	40.030.200	2.493.972	37.536.228
7	10.3.1.031-2018	25.133.600	25.133.600	1.005.344	24.128.256
8	10.3.1.037-2018	21.181.140	21.181.140	847.244	20.333.896
9	10.3.1.055-2018	30.140.199	30.140.199	1.398.036	28.742.163
10	10.3.1.065-2018	3.590.010	3.590.010	143.600	3.446.410

No.	CONTRATO No.	VALOR TOTAL DEL CONTRATO	TOTAL FACTURADO	TOTAL DESC Y/O DEDUCC	TOTAL NETO PAGADO
11	10.3.1.080-2018	3.590.010	3.590.010	143.600	3.446.410
12	10.3.1.0096-2018	7.762.470	7.762.470	693.797	7.068.674
13	10.3.1.0125-2018	7.667.160	7.667.160	383.360	7.283.804
14	10.3.4.001-2018	13.437.368	13.437.368	537.494	12.899.874
15	10.3.4.003-2018	19.575.500	19.575.500	2.576.070	16.999.440
16	10.3.4.005-2018	7.900.000	7.900.000	1.106.000	6.794.000
17	10.3.4.008-2018	83.550.384	83.550.384	10.994.950	72.555.438
18	10.3.4.013-2018	21.664.324	21.664.324	2.240.000	19.424.324
19	10.3.2.004-2018	2.142.000	2.142.000	162.000	1.980.000
20	10.3.2.009-2018	5.436.141	5.436.141	375.924	5.060.220
21	10.31.1.168	2.450.000	2.450.000	98.000	2.352.000
		455.933.078	455.933.078	35.780.440	420.152.657

Fuente: EMRU

A los 21 contratos de la muestra se les verificó todos los documentos que soportan las operaciones realizadas, en este caso, especialmente los documentos que soportan la ejecución del presupuesto, para garantizar a los proveedores de los bienes y servicios el cumplimiento de las obligaciones financieras adquiridas por la entidad en el proceso contractual, principalmente documentos como el certificado de disponibilidad presupuestal y el certificado de registro presupuestal.

De igual manera se verificó que el proceso de liquidación y pago de los contratos cuentan con los documentos soportes como la constancia del supervisor del cumplimiento de las obligaciones contractuales por parte del contratista; la factura o su equivalente; el comprobante de egreso; las deducciones que por ley deban realizarse como retención en la fuente, estampillas, retención de Industria y Comercio, etc. y el pago final, el cual generalmente se realiza a través de transferencia electrónica a la cuenta bancaria indicada por el beneficiario.

En conclusión, se evidenció que la Empresa Municipal de Renovación Urbana, EMRU EIC, cumplió con los requisitos presupuestales y financieros exigidos por la normatividad vigente, respecto de la liquidación y pago de las obligaciones económicas contraídas en las relaciones contractuales celebradas para la adquisición de bienes y servicios en el desarrollo de su objeto social.

3. ACCIONES DE MEJORA IDENTIFICADAS ‌

En desarrollo de la presente auditoría se evidenció que la Empresa de Renovación Urbana EMRU EIC, en marzo 16 de 2018 efectuó pago por concepto de Industria y Comercio declaración de retenciones practicadas correspondiente a la vigencia 2017, de forma extemporánea, originando cobro de sanción por extemporaneidad por $405.000 y por intereses xx xxxx $157.000, debiendo ser presentada y pagada hasta enero 26 de 2018 originando un presunto detrimento fiscal por

$562.000.

El Informe Preliminar fue remitido el 28 de febrero de 2019 donde contenía la observación antes descrita. El 05 marzo de 2019 la EMRU presenta respuesta mediante oficio T.R.D: 10.14.1.121 No 00257, anexando copia del comprobante de transacción del Banco de Occidente con consignación por $562.000 de 00 xx xxxxx xx 0000 xx xx xxxxxx xx xx EMRU EIC como devolución del dinero pagado a la DIAN por sanción de extemporaneidad, constituyéndose en Beneficio de Control Fiscal

4. RESULTADOS ESPERADOS ‌

La Gestión Contractual de la Empresa Municipal de Renovación Urbana EMRU EIC cumple con los principios constitucionales de economía, eficiencia, eficacia, equidad, calidad en los registros, aplicación del presupuesto, asignación de supervisión, ejecución conforme al objeto contractual, recibo a satisfacción, sin incurrir en inhabilidades e incompatibilidades.

La EMPRESA MUNICIPAL DE RENOVACIÓN URBANA- EMRU presenta un

resultado favorable de la calificación de la legalidad, producto de la verificación del cumplimiento de las normas que le son aplicables, tanto a las operaciones presupuestales, administrativas realizadas durante la vigencia auditada, excepto por las situaciones determinadas en los Hallazgos.

La EMRU realiza contratación de prestación de servicios y de consultoría para dar cumplimiento al fin misional de “Gestionar, promover y coordinar proyectos de renovación urbana”, que se agrupan en las actividades de: gestión social, gestión predial, estudios, diseños e interventorías y otros para funcionamiento de la Entidad.

5. CUADRO DE RELACIÓN DE XXXXXXXXX x

Tipo de hallazgo	Cantidad	Valor en pesos
1. Administrativos	2	0
2. Disciplinarios	0	0
3. Penales	0	0
4. Fiscales	0	0
5. Sancionatorios	0	0

Fin

	Nombre	Cargo	Firma
Proyectó	Xxxxx Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx	Coordinador de Auditoría
Revisó	Xxxx Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxx	Director Técnico
Aprobó	Xxxxx Xxxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxx	Contralor
Los arriba firmantes declaramos que hemos revisado el documento y lo encontramos ajustado a las normas y disposiciones legales vigentes y por lo tanto, bajo nuestra responsabilidad lo presentamos para firma.

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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTIAGO DE CALI

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