Criterios de Selección
Secretaría de Relaciones Exteriores Adquisiciones de Bienes y Servicios
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 14-0-05100-02-0063 GB-033
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la normativa institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de la Secretaría de Relaciones Exteriores, para verificar que el presupuesto asignado para las adquisiciones de bienes y servicios, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo a las disposiciones legales y normativas.
Alcance
EGRESOS | |
Miles de Pesos | |
Universo Seleccionado | 625,505.9 |
Muestra Auditada | 562,953.2 |
Representatividad de la Muestra | 90.0% |
Se revisaron 562,953.2 miles de pesos que representaron el 90.0% del presupuesto ejercido por la Secretaría de Relaciones Exteriores en las partidas 33104 “Otras asesorías para la operación de programas”, 33903 “Servicios Integrales”, 54103 “Vehículos y equipo terrestres, destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos”, 58301 “Edificios y locales” y 58903 “Bienes inmuebles por arrendamiento financiero”, como se muestra a continuación:
Estado del Ejercicio del Presupuesto 2014 (Miles de pesos)
PARTIDA DE XXXXX | PRESUPUESTO EJERCIDO | MUESTRA AUDITADA | % AUDITADO |
33104 | 76,000.9 | 74,978.4 | 98.7% |
33903 | 328,137.2 | 266,607.0 | 81.2% |
54103 | 70,303.2 | 70,303.2 | 100.0% |
58301 | 56,863.6 | 56,863.6 | 100.0% |
58903 | 94,201.0 | 94,201.0 | 100.0% |
Total: | 625,505.9 | 562,953.2 | 90.0% |
FUENTE: Estado del Ejercicio del Presupuesto y relación presupuesto ejercido en 2014.
Antecedentes
La Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) es una dependencia del Poder Ejecutivo que tiene los objetivos siguientes:
I. Ampliar y profundizar las relaciones políticas, económicas, culturales y de cooperación con las distintas regiones del mundo a favor del desarrollo integral de todos los mexicanos;
II. Preservar y fortalecer la soberanía e independencia de México y garantizar los intereses y la seguridad nacional con base en los principios constitucionales de política exterior;
III. Asegurar la coordinación de las acciones y programas en el exterior de los tres niveles de gobierno y los distintos poderes que incidan en las relaciones de México con otros países, y
IV. Vigorizar la expresión de la identidad cultural y la imagen de México.
El Programa Sectorial de la Secretaría de Relaciones Exteriores 2013-2018 se vincula con el Plan Nacional de Desarrollo a través de la 5ª Meta Nacional “Un México con Responsabilidad Global”, la cual establece los cuatro objetivos de política exterior siguientes:
Ampliar y fortalecer la presencia de México en el mundo;
Promover el valor de México en el mundo mediante la difusión económica, turística y cultural;
Reafirmar el compromiso del país con el libre comercio, la movilidad de capitales y la integración productiva;
Velar por los intereses de los mexicanos en el extranjero y proteger los derechos de los extranjeros en territorio nacional.
Los instrumentos más significativos con los que cuenta el Ejecutivo Federal para cumplir con dichos objetivos y con la 5ª Meta Nacional, y participar en la consecución de las otras cuatro metas, son el diálogo político en lo bilateral, regional, multilateral; las acciones de promoción cultural, económica y turística de México, coordinadas interinstitucionalmente; las acciones de cooperación internacional para el desarrollo, coordinadas por la Agencia Mexicana para la Cooperación Internacional para el Desarrollo, y las diferentes modalidades con las que la SRE y las representaciones de México en el exterior protegen los intereses y proporcionan asistencia y protección consular a los mexicanos que se encuentran fuera de territorio nacional.
Resultados
1. El Reglamento Interior de la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 8 de enero de 2009 y se reformó por última vez el 30 de septiembre de 2013; por lo que respecta a su Manual General de Organización vigente en 2014, se constató que la Titular de la SRE lo autorizó el 16 de diciembre de 2010 y se publicó en el DOF el 14 de enero de 2011; también se comprobó su difusión a través de su página electrónica.
Por otro lado, se comprobó que la estructura orgánica contiene áreas que no están consideradas en el Manual de Organización de la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto (DGPOP), mientras que ese mismo manual aún considera las áreas de “Departamento de Cuotas a Organismos Internacionales”, “Departamento de Presupuesto de la Representaciones de México en el Exterior “A”, “Subdirección de Pagos y
Control de Ingresos”, “Departamento de Pagos” y “Departamento de Control y Conservación Documental”, las cuales ya no se consideraron en la estructura referida.
También se constató que, con el oficio núm. 307-A.-1533 del 26 xx xxxx de 2014, la Unidad de Política y Control Presupuestal de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) autorizó a la SRE 916 plazas presupuestarias de carácter eventual con diversas vigencias, y por lo que se refiere al inventario de plazas de carácter permanente (Estructura Orgánica Básica de la SRE, vigente en 2014) se realizó de manera electrónica en el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (PASH), y con los oficios núms. SSFP/408/0961/2014 y SSFP/408/DGOR/1053/2014, ambos del 11 de septiembre de 2014, la Secretaría de la Función Pública (SFP) la aprobó y registró; sin embargo, se observó que en la página electrónica de la SRE (xxxx://xxx.xxx.xxx.xx/xxxxxxxxxxx/xxxxxxxxx-xxxxxxx), se encuentra publicada como vigente una estructura denominada “Estructura funcionaria al 31 de enero de 2013”, con fecha última de actualización del 26 de febrero de 2015, la cual no está actualizada conforme a los niveles y categorías de los servidores públicos señalados en los oficios referidos.
Al respecto, mediante Atenta Nota Núm. DSE/DGARH/DIDCH/096/2015 del 28 xx xxxx de 2015, la Dirección de Innovación y Desarrollo de Capital Humano informó que con la intención de atender la irregularidad comentada por los auditores en la revisión, con fecha 27 xx xxxx de 2015, se actualizó la estructura orgánica básica de la SRE en el portal de la dependencia, que corresponde a la registrada y autorizada por la SFP, y se anexó la captura de la pantalla de la página de internet, con lo que se verificó la actualización.
Con motivo de la reunión de resultados preliminares, la entidad fiscalizada informó que el manual específico de la DGPOP autorizado en 2008 se elaboró con base en la estructura funcional de ese año, por lo que no corresponde a la estructura autorizada en 2014; por su parte, la DGBIRM informó que se iniciará el análisis de su manual para su actualización. Posteriormente, presentó un programa de calendarizado de actividades, en el que establece que la difusión y publicación del citado Manual concluirá en junio de 2016.
14-0-05100-02-0063-01-001 Recomendación
Para que la Secretaría de Relaciones Exteriores actualice los manuales de organización de las direcciones generales de Programación, Organización y Presupuesto y de Bienes Inmuebles y Recursos Materiales, conforme a la estructura orgánica autorizada, y que éstos se autoricen, publiquen y difundan al personal.
2. Durante el 2014, los manuales de organización de la DGBIRM y de la DGPOP vigentes, aprobados y expedidos por el Titular de la SRE, con fechas de actualización de enero de 2007 y julio de 2008, respectivamente, no estuvieron actualizados a la fecha de la revisión. Respecto de los manuales de procedimientos relacionados con las partidas sujetas de revisión de las mismas direcciones generales, se constató que fueron aprobados por los titulares, pero que no están actualizados conforme a las atribuciones, funciones y procedimientos de la competencia de los niveles y categorías de los servidores públicos que intervienen en la operación, control y ejercicio de los recursos fiscalizados, ya que mencionan áreas de la dependencia que ya no están consideradas en su estructura orgánica autorizada para el ejercicio 2014, como el Departamento de Gestión de Pagos ”A”, el cual no se considera en el Manual de Organización de la DGPOP, mientras que ese mismo manual aún considera las áreas de “Departamento de Cuotas a Organismos Internacionales”, “Departamento de
Presupuesto de la Representaciones de México en el Exterior A”, “Subdirección de Pagos y Control de Ingresos”, “Departamento de Pagos” y “Departamento de Control y Conservación Documental”, los cuales ya no se consideraron en la estructura referida.
También se observó que los manuales de organización específicos de la DGBIRM y de la DGPOP se difundieron por medio de la página electrónica de la dependencia. (xxxx://xxx.xxx.xxx.xx/xxxxxxxxxxx/xxxxxxxxx-xxxxxxx).
La entidad fiscalizada, en el transcurso de la auditoría, y con motivo de la intervención de la ASF, estableció que sus atribuciones y procedimientos se ejecutan al amparo de lo establecido en el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros y en el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público publicados en el DOF el 15 de julio y 9 xx xxxxxx de 2010, respectivamente, por lo que dio de baja sus procedimientos específicos y se eliminaron de su página electrónica, con lo que se solventa lo observado.
3. Mediante el oficio circular núm. 307-A.-4715 de fecha 17 de diciembre de 2013, la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP), adscrita a la Subsecretaría de Egresos de la SHCP, comunicó a la SRE su presupuesto original autorizado por 7,532,481.8 miles de pesos, así como su respectivo calendario de presupuesto para el ejercicio 2014, los cuales se publicaron en el DOF el 17 de diciembre de 2013; por su parte, la SRE publicó en el DOF del 23 de diciembre de 2013, los calendarios de presupuesto autorizados por unidad responsable.
Con los oficios núms. POP/2418/13; POP/2419/13; POP/2420/13; POP/2421/13; POP/2422/13; POP/2423/13; APOP/2424/13 y POP/2425/13, todos de fecha 23 de diciembre de 2013, el Director General de Programación, Organización y Presupuesto de la SRE notificó a las oficinas del C. Secretario y a las unidades responsables sus calendarios mensuales de presupuesto autorizado para el ejercicio 2014, en tiempo y forma.
4. La DGPOP de la SRE proporcionó el Estado del Ejercicio del Presupuesto 2014 en el que se observa que a la Secretaría se le autorizó un presupuesto original por 7,532,481.8 miles de pesos, al cual se le efectuaron modificaciones por 1,782,657.0 miles de pesos en ampliación, por lo que resultó un presupuesto modificado autorizado de 9,315,138.8 miles de pesos, del cual se ejercieron 9,306,475.9 miles de pesos, con lo que se generaron economías por 8,662.9 miles de pesos.
Del presupuesto total ejercido, se seleccionaron, como universo a revisar, cinco partidas presupuestarias por un importe de 625,505.9 miles de pesos, como se muestra:
Estado del Ejercicio del Presupuesto 2014 (Miles de pesos)
No | Partidas Presupuestarias | Original | Ampliaciones Netas | Reducciones Netas | Modificado Autorizado | Ejercido Total | Economías | |
1 | 33104 | Otras asesorías para la operación de programas | 54,547.4 | 238,696.7 | 217,243.2 | 76,000.9 | 76,000.9 | 0.0 |
2 | 33903 | Servicios Integrales | 66,946.5 | 1,004,869.0 | 743,678.3 | 328,137.2 | 328,137.2 | 0.0 |
Vehículos y equipo terrestres, destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos | 0.0 | 132,513.2 | 62,210.0 | 70,303.2 | 70,303.2 | 0.0 | ||
3 | 54103 | |||||||
4 | 58301 | Edificios y locales | 0.0 | 63,799.3 | 6,935.7 | 56,863.6 | 56,863.6 | 0.0 |
5 | 58903 | Bienes inmuebles por arrendamiento financiero | 140,830.1 | 0.0 | 46,629.1 | 94,201.0 | 94,201.0 | 0.0 |
Total: | 262,324.0 | 1,439,878.2 | 1,076,696.3 | 625,505.9 | 625,505.9 | 0.0 | ||
FUENTE: Estado del Ejercicio del Presupuesto y relación de ejercido 2014. | ||||||||
A este respecto, se constató que las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal coincidieron con las proporcionadas por la entidad auditada en el Estado del Ejercicio del Presupuesto.
Asimismo, se comprobó que las modificaciones al presupuesto 2014, correspondientes a las cinco partidas presupuestarias objeto de revisión, registraron ampliaciones por 1,439,878.2 miles de pesos y reducciones por 1,076,696.3 miles de pesos, de lo cual resultó en una modificación neta por 363,181.9 miles de pesos en ampliación, además de que se gestionaron, registraron y autorizaron en el módulo de adecuaciones presupuestarias (MAP) del Sistema para el Proceso Integral de Programación y Presupuesto (XXXXX) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, una vez que cumplieron con los requisitos establecidos para ello y que estuvieron sustentadas en sus correspondientes oficios de adecuación presupuestal.
Lo anterior se realizó de conformidad con la normativa.
5. La DGPOP de la SRE emitió 380 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) por 640,177.0 miles de pesos para ministrar recursos a las cinco partidas presupuestarias objeto de revisión, como se muestra a continuación:
Integración de CLC por partidas presupuestarias sujetas a revisión. (Miles de pesos)
Xxxxxxx xx Xxxxx | XXX Xxxxxxxx | Xxxxxxx |
00000 | 64 | 78,006.0 |
33903 | 259 | 328,434.6 |
54103 | 32 | 72,075.1 |
58301 | 1 | 58,500.0 |
58903 | 24 | 103,161.3 |
Total: | 380 | 640,177.0 |
FUENTE: Estado del Ejercicio del Presupuesto y CLC correspondientes al ejercicio 2014.
Al respecto, se verificó que las CLC referidas contaron con números de folio, fechas de expedición y de aplicación, claves presupuestarias, beneficiarios, importes y firmas electrónicas; que cumplieron con los requisitos de gestión y elaboración, y que fueron registradas en el Sistema Integral de Administración Financiera Federal (SIAFF) dentro de los
plazos establecidos y se sustentaron en la documentación justificativa (contratos y convenios) y comprobatoria (facturas expedidas por los proveedores).
Con el análisis anterior, se determinó que el importe de las CLC de las cinco partidas presupuestarias objeto de revisión fue por un importe de 640,177.0 miles de pesos, de los cuales se reportaron 64 reintegros a la Tesorería de la Federación (TESOFE) por un monto de 14,671.1 miles de pesos realizados durante el ejercicio, con lo que se determinó un presupuesto ejercido de 625,505.9 miles de pesos que coincide con lo informado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto 2014; asimismo, se verificó que no se generaron economías ni Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS).
6. Se comprobó que el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (CAAS) estuvo integrado en el ejercicio 2014 por un Presidente y seis vocales con derecho a voz y voto, así como tres asesores con derecho a voz, pero sin voto. Entre sus gestiones se comprobó que aprobó su Manual de Integración y Funcionamiento con fecha de septiembre de 2010, el cual permaneció vigente para el ejercicio de 2014, en el cual se estableció el desarrollo de las actividades y funciones relacionadas con las facultades conferidas a los servidores públicos de la SRE, relativas a las adquisiciones, arrendamientos y servicios.
En la octava sesión ordinaria del 13 de diciembre de 2013, el CAAS aprobó el Calendario de Sesiones Ordinarias correspondiente al ejercicio 2014, del cual se comprobó que se realizaron cuatro sesiones ordinarias y cuatro extraordinarias las cuales contaron con el quórum requerido y cuyas actas estuvieron firmadas por los servidores públicos responsables.
Asimismo, el CAAS aprobó el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (PAAAS) 2014 mediante el Acuerdo núm. SO/I/14/01R, en su primera sesión ordinaria, celebrada el 30 de enero de 2014, el cual fue aprobado por el Oficial Mayor de la SRE mediante el oficio número OMR 00259/14 de fecha 30 de enero de 2014 y enviado a la SFP por medio de la aplicación informática PAAAS-PAOP de la misma fecha, lo cual se comprobó con el acuse de recibo electrónico número 6133 emitido por el Portal de la SFP. Además, fue difundido al público mediante la aplicación del CompraNet y de la página de Internet de la SRE.
Con el análisis del PAAAS autorizado para 2014, se comprobó que las adquisiciones que se realizaron con cargo a las partidas en revisión, en los casos procedentes, estuvieron contempladas en el citado programa.
7. Con objeto de comprobar los procedimientos de adjudicación para la adquisición de los bienes y servicios de la SRE, se analizaron los expedientes de 161 procedimientos de adjudicación relacionados con las cinco partidas presupuestales en revisión, como se señala a continuación:
Procedimientos de Adjudicación que integran la muestra de las partidas presupuestarias de la SRE 2014
(Miles de Pesos)
Partida | Invitación a Cuando Menos Tres Personas | Excepción a la Licitación Pública | Adjudicación Directa | Subasta Pública | Contrato/ Pedido/Convenios | Monto Ejercido | Monto Revisado | % Revisado |
33104 | 3 | 0 | 16 | 0 | 14 contratos, 3 pedidos y 2 convenios* | 76,000.9 | 74,978.4 | 98.7 |
33903 | 3 | 16 | 21 | 0 | 19 contratos, 19 pedidos y 2 convenios** | 328,137.2 | 266,607.0 | 81.2 |
54103 | 0 | 1 | 99 | 0 | 100 contratos | 70,303.2 | 70,303.2 | 100.0 |
58301 | 0 | 0 | 1 | 0 | 1 contrato | 56,863.6 | 56,863.6 | 100.0 |
58903 | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 contrato | 94,201.0 | 94,201.0 | 100.0 |
Total | 6 | 17 | 137 | 1 | 135 contratos, 22 pedidos y 4 convenios | 625,505.9 | 562,953.2 | 89.9 |
FUENTE: Expedientes de contratación de la SRE del ejercicio de 2014. *Dos convenios y un contrato con fundamento en el artículo 1 de la LAASSP. **Dos convenios con fundamento en el artículo 1 de la LAASSP. | ||||||||
Al respecto, se observó que entre el importe de los 161 procedimientos revisados por 562,953.2 miles de pesos pagados conforme a las CLC correspondientes y la documentación justificativa a la que dieron origen (Contratos, pedidos y convenios) no se determinaron diferencias.
8. Con la revisión de los seis procedimientos de adjudicación por la modalidad de invitación a cuando menos tres personas que ejercieron 8,683.0 miles de pesos con cargo a las partidas 33104 “Otras asesorías para la operación de programas”, y 33903 “Servicios Integrales”, se comprobó que contaron con su requisición autorizada por el personal facultado; con el Acuerdo del Oficial Mayor para autorizar el procedimiento; con la cédula de suficiencia presupuestal para asegurar la disponibilidad de recursos; con al menos tres propuestas para definir la mejor oferta; con el estudio xx xxxxxxx; con los oficios de cotización a cuando menos tres personas; con las actas de celebración de los eventos de aclaración de dudas, apertura de ofertas y de fallo; con la constancia de estratificación de las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) y con el contrato correspondiente, de conformidad con la normativa.
9. Se revisaron 17 procedimientos de adjudicación por excepción a la Licitación Pública, de los cuáles 16 que ejercieron recursos por 255,052.0 miles de pesos, se realizaron con cargo a la partida 33903 “Servicios Integrales”. De estas contrataciones, ocho procedimientos se fundamentaron en el artículo 41, fracción IV, de la LAASSP por un importe de 183,925.2 miles de pesos y seis procedimientos con fundamento en la fracción XX del mismo artículo por 48,168.0 miles de pesos, con los cuales se adquirieron servicios tales como “Logística y organización para distintos eventos”, “Contratación de vehículos terrestres” y “Contratación de un Call Center”. Un procedimiento se fundamentó en el artículo 41, fracción I, de la LAASSP por un monto de 568.4 miles de pesos para contratar el “Sistema de Alerta Sísmica de la ciudad de México (SAS)” y el "Sistema de detección automatizada del comportamiento dinámico de la estructura del Edificio Tlatelolco (SADE-ET)”, y el restante con fundamento en
el artículo 22, fracción II, de la LAASSP por un monto de 22,390.3 miles de pesos para la “Contratación de Servicios Informáticos”.
Con la revisión de los 16 procedimientos referidos, con excepción de las salvedades que se señalan en resultados siguientes, se constató que el área requirente dictaminó la procedencia de la contratación y que contaron con el acuerdo del Oficial Mayor, mediante el cual se instruyó al área solicitante para que vigile el cumplimiento del contrato y se ajuste a la normativa vigente, así como con el escrito firmado por el área requirente, el cual se fundamentó y motivó en los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, con el cual se obtuvieron las mejores condiciones para el Estado, la autorización del CAAS, los estudios xx xxxxxxx correspondientes, así como las garantías de cumplimiento por el 10.0% del monto en cada caso.
Respecto del procedimiento de adjudicación directa restante, se comprobó que se efectuó con fundamento en el artículo 41, fracción IV, de la LAASP, para la adquisición de 10 vehículos blindados para igual número de embajadas de México en el Exterior, los cuales contaron con su respectiva requisición, con el Acuerdo del Oficial Mayor, con los Oficios de Liberación de Inversión, con el dictamen de procedencia a la excepción, con la justificación, el fundamento legal e investigación xx xxxxxxx y con la garantía de cumplimiento.
10. Se analizaron 137 procedimientos de adjudicación directa, de los cuales cinco se sustentaron en el artículo 1º de la LAASSP con cargo a las partidas 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas” y 33903 “Servicios Integrales”; 108 procedimientos con fundamento en el artículo 16 de la LAASSP, con cargo a las partidas 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas” y 54103 “Vehículos y equipo terrestres, destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos”; uno con fundamento en el artículo 26 TER de la LAASSP, con cargo a la partida 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas”; 22 con fundamento en el artículo 42, de la LAASSP con cargo a la partida 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas” y un procedimiento con fundamento en el artículo 16 de la LAASSP con cargo a la partida 58301 “Edificios y Locales”.
Con la revisión de los expedientes de adjudicación, se constató que se incluyeron las requisiciones de los servicios, las cuales fueron elaboradas por las áreas requirentes mediante el acuerdo del Oficial Mayor para su compra, el análisis de asunto, anexo técnico, y certificación/modificación de disponibilidad presupuestaria; para el caso de las asesorías, se proporcionaron los oficios de las direcciones generales de Bienes Inmuebles y Recursos Materiales, del Servicio Exterior y de Recursos Humanos, en los que informaron sobre la no existencia de trabajos relacionados ni personal capacitado o disponible para su realización. Asimismo, se verificó que 10 proveedores presentaron el documento que expide el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el cual, en todos los casos, incluye una opinión positiva respecto del cumplimiento de obligaciones fiscales.
Adicionalmente, se constató que los pedidos y contratos celebrados como resultado de los procedimientos de Invitación a Cuando Menos Tres Personas, Excepción a la Licitación Pública y Adjudicación Directa, fueron elaborados de acuerdo con los requisitos mínimos que marca la LAASSP en su artículo 45, como son los datos relativos a la autorización del presupuesto, descripción de los bienes o servicios a contratar, precio unitario e importe total a pagar, fecha y lugar de entrega de los bienes o servicios, moneda en la que se efectuará el pago respectivo, porcentajes de la garantías de cumplimiento, y condiciones, términos y procedimientos para
la aplicación xx xxxxx convencionales; asimismo, se verificó que se firmaron por los servidores públicos facultados para llevar a cabo los procedimientos de contratación y que los proveedores entregaron las garantías por el 10.0% del monto máximo establecido en los contratos y que éstas se constituyeron a favor de la Tesorería de la Federación para asegurar el cumplimiento de los contratos.
11. En la revisión de la documentación que sustenta los 16 procedimientos efectuados por excepción a la Licitación pública con cargo a la partida 33903 “Servicios Integrales” que ejercieron recursos por 255,052.0 miles de pesos, se identificó que los formatos establecidos en la normativa emitida por la SFP con respecto al tema de adquisiciones no se utilizaron, ya que en los 16 procedimientos no elaboraron la requisición en el formato FO-CON-03, y en cinco procedimientos, los oficios de petición de ofertas realizados por la SRE a los proveedores no se elaboraron en el formato FO-CON-04. Asimismo, en 22 procedimientos de adjudicación directa realizados con fundamento en el artículo 42 de la LAASSP que ejercieron recursos por 7,136.1 miles de pesos con cargo a la partida 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas”, se constató que las requisiciones, peticiones de ofertas y los resultados de las investigaciones xx xxxxxxx no se realizaron en los formatos XX-XXX-00, XX-XXX-00 x XX- XXX-00 que se establecen en la normativa.
La entidad fiscalizada, en el transcurso de la auditoría, y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó a los Coordinadores Administrativos las acciones de control necesarias mediante el oficio núm. DRM 04147/15 del 22 de julio de 2015, a fin de que las áreas requirentes implementen los formatos que establece el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Adquisición, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con lo que se solventa lo observado.
12. De los cinco procedimientos de adjudicación efectuados con fundamento en el artículo 1° de la LAASSP, que en total ejercieron recursos por 18,249.7 miles de pesos, se formalizaron un contrato y dos convenios que ejercieron recursos por 16,745.1 miles de pesos para la partida 33104 “Otras asesorías para la operación de programas” y dos convenios por un importe ejercido de 1,504.6 miles de pesos para la partida 33903 “Servicios Integrales”; con su análisis se observó lo siguiente:
1. Se celebraron tres Convenios Específicos de Colaboración con la Universidad Autónoma de México (UNAM) para el otorgamiento de “Servicios académicos de diseño, elaboración, reproducción, aplicación y calificación del examen escrito y oral de posesión, y examen de traducción de idiomas de los Primeros Secretarios, previstos en el Examen de Media Carrera del Servicio Exterior Mexicano” por 83,000.0 miles de pesos; “Diseño, elaboración, reproducción, aplicación, calificación y entrega de los resultados de los exámenes de español que se efectuarán en la primera etapa eliminatoria de los Concursos Públicos Generales de Ingresos a las Ramas Diplomático-Consular y Técnico-Administrativa del Servicio Exterior Mexicano 2014” por 1,338.6 miles de pesos; y “Servicio externo de asesoría para realizar la evaluación de Consistencia y Resultados (ECR) del Programa Presupuestario P005 "Promoción y defensa de los intereses de México en el Sistema de Naciones Unidas y demás foros multilaterales que se ocupan de temas globales” por un importe de 835.2 miles de pesos, los cuales se derivan del Convenio General de Colaboración formalizado entre la SRE y la UNAM, del 19 xx xxxx de 2005.
2. Se formalizó un contrato con el Fondo de Información y Documentación para la Industria (INFOTEC) que ejerció recursos por 2,192.9 miles de pesos, y que tuvo como objeto “Establecer un modelo de mejora de las Tecnologías de la Información y Comunicación, soportado con carácter normativo en los procesos descritos en el Manual Administrativo de Aplicación General en las Materias de Tecnologías de Información y Comunicación y Seguridad de la Información”.
3. Se formalizó un Convenio de Colaboración con el Centro de Investigación y Docencia Económicas (CIDE) que ejerció recursos por 13,800.0 miles de pesos para el “Estudio de implementación de estándares de atención al público y desarrollo de un programa de certificación para las oficinas consulares de México en el exterior”.
Con el análisis de los expedientes se constató que los proveedores adjudicados contaron con la capacidad técnica, material y humana para la realización del objeto del contrato y que las personas designadas para otorgar los servicios acreditaron la capacidad y experiencia para coordinar, supervisar y garantizar la prestación eficiente y oportuna de los servicios contratados y metodologías de trabajo para garantizar los entregables.
13. Durante el 2014, en la partida 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas” se ejercieron 53,834.5 miles de pesos que correspondieron a radicaciones efectuadas a las Representaciones de México en el Exterior de la SRE, por la prestación de servicios legales y de asesorías; con el análisis de la documentación proporcionada para acreditar la justificación y comprobación de la aplicación de los recursos, se comprobó que se efectuaron las investigaciones xx xxxxxxx y las cotizaciones en los casos procedentes; asimismo, la dependencia proporcionó las facturas que amparan los servicios de asesoría por 4,043.3 miles de dólares que correspondieron a 52,644.5 miles de pesos a un tipo de cambio de $13.0202 por dólar; de los restantes 91.4 miles de dólares que correspondieron a 1,190.0 miles de pesos al mismo tipo de cambio, la dependencia informó que se trataba de procesos legales no concluidos o en ejecución, y que fueron considerados como devengados y ejercidos para efectos de Cuenta de la Hacienda Pública Federal, toda vez que en el momento de la radicación de los recursos a las Representaciones en el extranjero se determina ese estatus.
14. Con cargo a la partida presupuestaria 54103 “Vehículos y equipo terrestres destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos” se adquirieron un total de 109 vehículos, de los cuales 10 fueron autos blindados asignados a los titulares de las Embajadas de México en Egipto, Haití, Honduras, Xxxxxx, Xxxxx, Líbano, Nigeria, Venezuela, y la Oficina de México ante la Autoridad Nacional Palestina, así como el Consulado en San Xxxxx Xxxx, con fundamento en el artículo 41, fracción IV, de la LAASSP, así como 99 automóviles de servicios para las Representaciones de México en el exterior, con fundamento en el artículo 16 de la LAASSP; al respecto, se determinó lo siguiente:
Con el análisis de los expedientes de las adjudicaciones directas para la compra de los 99 vehículos, se verificó que contaron son su respectivo dictamen de procedencia emitido por el Oficial Mayor, con el escrito de justificación firmado por el área requirente, al menos con tres cotizaciones de origen, con la autorización del titular de Oficialía Mayor o de la DGBIRM, con los Oficios de Liberación de Inversión y con las cédulas de radicación de recursos; asimismo, cada vehículo fue adquirido en las Representaciones de México en el exterior.
Con respecto al expediente de la adjudicación de los 10 vehículos blindados, se constató que contaron con su respectiva requisición, con el Acuerdo del Oficial Mayor, con los Oficios de Liberación de Inversión, con el dictamen de procedencia a la excepción, y con la justificación, fundamento legal e investigación xx xxxxxxx correspondientes, lo que derivó en el contrato núm. SRE-DRM-AD-93/14 del 23 de diciembre de 2014 del que se verificó que ejerció recursos por 19,616.4 miles de pesos, que se elaboró conforme a las disposiciones de la normativa y que se formalizó dentro de los plazos establecidos, además, que el proveedor presentó en tiempo y forma la garantía de cumplimiento.
15. Las adquisiciones de los 109 vehículos se pagaron mediante 32 CLC a favor de tres beneficiarios, de los cuales, 2 corresponden a la propia dependencia debido a que, como se indicó en la Atenta Nota núm. POP/DGAOSOC70046/15 del 11 xx xxxxx de 2015, la TESOFE autoriza a la Secretaría de Relaciones Exteriores (SER) abrir 19 cuentas bancarias para la operación y ejercicio de su presupuesto autorizado al amparo del Sistema de Cuenta única de Tesorería (CUT), a efecto de mantener una administración unificada de los recursos públicos federales. De esas cuentas administradas por la Dirección General de Programación Organización y Presupuesto de la SRE, dos de ellas se utilizan para transferir recursos que son necesarios para mantener en operación y funcionamiento de las Representaciones de México en el Exterior (RME); de ahí su denominación, con independencia del concepto de gasto de que se trate.
Las dos cuentas mencionadas se utilizaron para los propósitos siguientes:
a) La cuenta a nombre de “S.R.E. Gastos de Mantenimiento Europe”.- Mediante esta cuenta bancaria la SRE radica los recursos que son necesarios para mantener la operación de las RME que reciben recursos en EUROS.
b) La cuenta a nombre de “Secretaría de Relaciones Exteriores México”.- Mediante esta cuenta bancaria, la SRE radica los recursos que son necesarios para mantener la operación de las RME que reciben en dólares americanos.
Las 32 CLC originaron un presupuesto total ejercido en la partida presupuestaria 54103 “Vehículos y equipo terrestres, destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos” por 72,075.1 miles de pesos, importe que se modificó por 31 reintegros a causa de diferencias en el tipo de cambio por un importe total de 1,771.9 miles de pesos, de lo que resultó un presupuesto total ejercido en la partida mencionada por 70,303.2 miles de pesos, en cumplimiento de la normativa.
16. En la partida 54103 “Vehículos y equipo terrestres destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos” se ejercieron recursos durante 2014 por 70,303.2 miles de pesos por la adquisición de 109 vehículos para las Representaciones de México en el Exterior (RME); con el análisis de la documentación proporcionada para acreditar la justificación y comprobación de la aplicación de los recursos, se comprobó que las radicaciones efectuadas por 70,303.2 miles de pesos fueron sustentadas en 109 facturas que amparan los pagos de igual número de vehículos para las RME. Asimismo, la SRE proporcionó los reintegros por concepto de diferencias cambiarias aplicables, en cumplimiento de la normativa.
17. Se constató que con cargo en la partida presupuestaria 58301 “Edificios y locales”, se adquirió un inmueble ubicado en la Ciudad xx Xxxxxx, Arizona, Estados Unidos de América; los servicios que se prestan en dicho inmueble comprenden las funciones del Consulado de México en Tucson y las del Centro Nacional de llamadas de protección en los Estados Unidos de América; dicha adquisición se fundamentó en el artículo 16 de la LAASSP. Asimismo, se verificó que se realizó la solicitud de adquisición de fecha 11 xx xxxxx de 2014, suscrita por el Titular del Consulado xx Xxxxxxx de México en Tucson, Arizona, la cual fue autorizada por el Oficial Mayor de la Secretaría de Relaciones Exteriores (SER) con el Acuerdo núm. OMBIRM 14-0072 de fecha 14 xx xxxx de 2014.
En atención a lo anterior, la DGBIRM, en coordinación con el Consulado xx Xxxxxxx de México en Tucson y con la Dirección General de Protección a Mexicanos en el Exterior, realizó las acciones que definieron la factibilidad económica, técnica, ambiental y legal para llevar a cabo la operación de compra-venta, de conformidad con la normativa, para lo cual la SRE proporcionó evidencia que avala el proceso, la cual se integró al expediente que ampara la adquisición, conforme las Normas Internas para la Administración de los Bienes Inmuebles de las Representaciones de México en el Exterior.
Asimismo, se comprobó que se integró y presentó ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) la “Evaluación Costo y Beneficio del Proyecto de Inversión”, que demuestra que la adquisición es susceptible de generar un beneficio social con el que se determina su rentabilidad económica y financiera considerando los costos y beneficios monetarios en que incurriría la SRE, ya que implica ahorros del orden de 3,189,169.71 USD que corresponden a 43,372.7 miles de pesos. Además, considerando los indicadores de rentabilidad aplicados, al comparar la adquisición del inmueble contra un esquema de arrendamiento puro, se concluyó que la opción financieramente más favorable y que permitiría satisfacer los requerimientos de servicios consulares, de ubicación, espacio, conectividad, seguridad y funcionalidad era la adquisición del inmueble referido.
También se constató que la adquisición se registró en la cartera de inversión ante la SHCP y que contó con el Oficio de Liberación de Inversión por parte de la DGPOP del 22 de diciembre de 2014, hasta por un monto de 3,900,000.00 USD, equivalentes a 58,500,000.00 pesos, así como el contrato de compra – venta número 455519 y el recibo de venta, ambos de fecha 29 de diciembre de 2014; asimismo, la erogación se cubrió mediante una CLC con fecha de pago de 13 de enero de 2015 a favor de la SRE por 58,500.0 miles de pesos y mediante transferencia bancaria por la cantidad de 3,900.0 miles de dlls., a un tipo de cambio de $15.0000 por dólar, de fecha 14 de enero de 2015; sin embargo, dicha operación tuvo un reintegro compensado a causa de restitución por diferencias en el tipo de cambio con fecha de aplicación del 21 de enero de 2015, que contó con el comunicado realizado por la Subdirección de Control y Conciliación de Información de la Tesorería de la Federación a la SRE, con el cual informó la determinación de sus saldos resultantes por diferencias en el tipo de cambio por el pago de compromisos contratados en moneda extranjera, por un importe de 1,636,440.00 pesos, del cual se proporcionó evidencia del reintegro efectuado.
Finalmente, respecto del registro contable del inmueble, se comprobó que se registró en pólizas de diario con cargo a las cuentas 11231 “Deudores Diversos a CP” y 12331 “Edificios no Habitacionales”, ya que la asignación del Registro Federal Inmobiliario aún estaba pendiente. Cabe mencionar que se verificó la existencia del alta de la “Cédula de Inventario en el Sistema de Inventario del Patrimonio Inmobiliario Federal”, y que con el oficio
DR.06122015 sin fecha del Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDAABIN) se notificó a la SRE que el contrato quedó inscrito en el Registro Público de la Propiedad Federal el 9 xx xxxxx de 2015.
18. Con la revisión de los entregables establecidos en 19 contratos, cuatro convenios y 22 pedidos con cargo a las partidas 33104 “Otras Asesorías para la Operación de Programas” y 33903 “Servicios Integrales” por un presupuesto ejercido de 282,097.4 miles de pesos, se identificó que en 12 contratos y 17 pedidos por 205,949.8 miles de pesos no se establecieron productos entregables debido a la naturaleza de los servicios, los cuales corresponden a “Servicios de alimentación en distintos eventos que llevo a cabo la SRE”, “Servicios de iluminación temática de la facha del edificio “Tlatelolco” y “Servicios integrales para el desarrollo de eventos”; cabe mencionar, que estos servicios fueron recibidos a entera satisfacción y bajo responsabilidad del área requirente, como se constató en la documentación comprobatoria que se incluye en las CLC con las cuales se pagaron los servicios.
Con respecto a siete contratos, cuatro convenios y cinco pedidos, se comprobó que dichos entregables se presentaron conforme a las características, plazos, condiciones y cantidades establecidas en cada instrumento legal, de conformidad con las cláusulas y Anexos de “Entregables” de los contratos, convenios y pedidos respectivos.
Por otro lado, de un contrato y 99 adjudicaciones directas por un importe de 70,303.2 miles de pesos con cargo a la partida 54103 “Vehículos y equipo terrestres destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos” para acreditar la entrega de los vehículos, la SRE informó que derivado de las prácticas y legislaciones en que se localiza cada representación, la factura se emite contra la entrega del vehículo, e inclusive con fecha después de la entrega del mismo, por lo cual dicha factura se considera como el documento idóneo para acreditar la posesión material de un vehículo; asimismo, señaló que las contrataciones que se realizaron en el extranjero fueron con fundamento en el artículo 16 de la LAASSP, el cual señala que dichas adquisiciones se regirán por la legislación en donde se formalice el acto.
19. Con respecto a la partida 58903 “Bienes Inmuebles por Arrendamiento Financiero”, se constató que se arrendó un inmueble ubicado en la Ciudad de México mediante un procedimiento de subasta pública celebrado en el ejercicio 2006.
Al respecto, se comprobó que existe el Testimonio de la Escritura del Contrato de Arrendamiento Financiero que celebraron por una parte “BBVA Bancomer, Sociedad Anónima, Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer,” y por la otra “El Gobierno Federal de los Estados Unidos Mexicanos”, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público”, celebrado el 6 xx xxxxx de 2006. El arrendamiento se reguló presupuestariamente en el artículo 157, último párrafo, del Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, vigente en 2006, con carácter excepcional para la sustitución de Arrendamiento Puro de Inmuebles, y por el artículo 50 de la Ley General de Bienes Nacionales. También se comprobó que contó con el avalúo del inmueble a cargo del Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDAABIN), con el cual se determinó el valor máximo de compra del inmueble del que forman parte las unidades privativas objeto del arrendamiento financiero, el cual ascendió a 1,431,000.0 miles de pesos.
Con respecto a las operaciones realizadas en 2014 bajo este arrendamiento, se constató que el importe de las rentas mensuales fueron cubiertas mediante 24 CLC con fechas de aplicación de 16 de enero, 18 de febrero, 19, 20 y 21 xx xxxxx, 16 xx xxxxx, 16 xx xxxx, 12 xx xxxxx, 17 de julio, 20 xx xxxxxx, 19 de septiembre, 17 de octubre, 20 de noviembre y 19 de diciembre, todas correspondientes al ejercicio 2014, por un importe total de 103,161.3 miles de pesos, a favor de “Varias Cuentas de la Secretaría de Relaciones Exteriores” y de la “Tesorería de la Federación”, debido a que las primeras se emiten por concepto de los intereses generados a favor del arrendador, y las que son a favor de la Tesorería de la Federación son por concepto de capital, por medio de pago compensado, ya que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público efectúa el pago al arrendador directamente en razón de que corresponde a un financiamiento multianual.
Dichas operaciones generaron dos reintegros durante el ejercicio 2014 por 4,465.5 y 4,494.8 miles de pesos, lo que dio como resultado un presupuesto total ejercido en la partida 58903 “Bienes Inmuebles por Arrendamiento Financiero” de 94,201.0 miles de pesos, de acuerdo con lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.
20. Con objeto de comprobar el avance en el cumplimiento de las disposiciones del Comité Nacional de Armonización Contable (CONAC), se verificó el sistema mediante el que la dependencia realiza los registros presupuestal y contable de las operaciones revisadas. Al respecto, mediante entrevista al personal responsable del área de Contabilidad, se conoció lo siguiente:
El sistema que utiliza la Secretaría de Relaciones Exteriores es el “Sistema de Contabilidad y Presupuesto” (SICOP), el cual está instituido en todo el Sector Central, y del cual se comprobó que opera con base en “Flujos”. El flujo que opera el área de contabilidad, es el “Flujo de Contabilidad”, del cual se analizó una muestra de los registros contables de las partidas revisadas 33104 “Otras asesorías para la operación de programas”, 33903 “Servicios integrales”, 54103 “Vehículos y equipo terrestres, destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos”, 58301 “Edificios y locales” y 58903 “Bienes inmuebles por arrendamiento financiero”, del cual se generaron las pólizas contables correspondientes.
Con el análisis de las pólizas contables proporcionadas por el Director de Área en la Dirección General de Programación Organización y Presupuesto generadas en tiempo real, se comprobó que las cuentas contables reflejadas en los movimientos se corresponden con las señaladas en el Manual de Contabilidad Gubernamental y el Plan de Cuentas, ambos emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
También se conoció que el SICOP está diseñado con el principio de “devengado” y el ciclo presupuestario, el cual genera el reporte denominado “Reporte de Movimientos” que se equipara con la Balanza de Comprobación, cuya información se produce a nivel cuenta de mayor, así como auxiliares de cualquier cuenta con movimiento, pero sin subcuentas o rubros; asimismo, se informó que puede emitir reportes a fechas específicas, con lo cual es posible originar reportes mensuales de movimientos por cuenta y el Estado del Ejercicio del Presupuesto por clave, así como la impresión de pólizas para consulta que son administradas por el propio sistema, y su control numérico consecutivo se genera al nivel del Poder Ejecutivo Federal, en cumplimiento de la normativa.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(xxxx) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(xxx) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(xxxx): 1 Recomendación(es).
Dictamen
El presente se emite el 17 de septiembre de 2015, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de la Secretaría de Relaciones Exteriores para verificar que el presupuesto asignado para la adquisición de bienes y servicios se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la Secretaría de Relaciones Exteriores cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia.
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1. Analizar los ordenamientos jurídico-administrativos con la finalidad de conocer los antecedentes, objetivos y atribuciones de la SRE.
2. Verificar que el Reglamento Interior, los manuales de organización y de procedimientos generales y específicos se actualizaron, autorizaron, publicaron y fueron difundidos a los servidores públicos; asimismo, que las instancias competentes autorizaron la estructura orgánica.
3. Comprobar la coincidencia de las cifras del presupuesto original, modificado y ejercido en las partidas presupuestales seleccionadas consignadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014, con las presentadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto emitido por la SRE.
4. Verificar que el presupuesto modificado se sustentó en los oficios de afectación presupuestaria y que los movimientos presupuestarios se realizaron y autorizaron de conformidad con la normativa; además, que el presupuesto ejercido se registró de conformidad con el Acuerdo por el que se expide el Clasificador por Objeto del Gasto.
5. Comprobar que la asignación original cuente con la autorización y calendarización correspondiente, y que el calendario de presupuesto se publicó en el Diario Oficial de la Federación por unidad responsable y programa presupuestario.
6. Verificar que los pagos se realizaron con las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) liberadas a nombre de los proveedores, contratistas, prestadores de servicios, entidades federativas, o personas físicas x xxxxxxx beneficiarias, que fueron emitidas de conformidad con la norma y que los recursos que no se devengaron se reintegraron a la Tesorería de la Federación dentro de los plazos establecidos.
7. Constatar la integración del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (CAAS) conforme a las disposiciones vigentes y que aprobó su Manual de Integración y Funcionamiento que estuvo vigente en 2014, así como el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del ejercicio 2014; además, que ambos documentos fueron presentados a la Secretaría de la Función Pública dentro del plazo establecido. Asimismo, confirmar que el CAAS sesionó conforme a su calendario establecido.
8. Comprobar que en los procedimientos de adjudicación, aplicados para la adquisición de bienes y servicios con cargo en las partidas sujetas a revisión, se cumplieron con los requisitos establecidos en la normativa y, en su caso, que el CAAS dictaminó su procedencia y contaron con los documentos que se generan en cada procedimiento.
9. Comprobar que los bienes se entregaron de acuerdo con las condiciones establecidas en los contratos y pedidos y que, en caso de haber entregas extemporáneas, se aplicaron las penas convencionales respectivas; asimismo, que las modificaciones a dichos contratos fueron justificadas.
10. Verificar que los bienes adquiridos se pagaron conforme a las condiciones establecidas en los contratos y pedidos, que correspondieron a compromisos efectivamente devengados y que se sustentaron en la documentación justificativa y comprobatoria original del gasto con los requisitos fiscales establecidos en la normativa.
11. Comprobar que las adquisiciones relacionadas con inmuebles estuvieron autorizadas por el Oficial Mayor de la dependencia, que contaron con los estudios de factibilidad económica y ambiental, que fue la opción más conveniente para el Estado, que se contó con el avalúo del Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDABIN), que los recursos se autorizaron por la SHCP mediante el Oficio de Liberación de Inversión y que se registraron en el Registro Público de la Propiedad.
12. Constatar que las operaciones realizadas se registraron presupuestal y contablemente en el Sistema de Contabilidad Gubernamental utilizado de acuerdo con la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Áreas Revisadas
Las direcciones generales de Programación, Organización y Presupuesto (DGPOP) y de Bienes Inmuebles y Recursos Materiales (DGBIRM) de la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE).
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: Artículo 19.
2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 7, fracción XIV, de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Federal.
Numeral 7.1.11 inciso B y 7.1.13 de las Políticas Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para la Secretaría de Relaciones Exteriores aprobados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en la quinta sesión ordinaria el 28 de julio de 2011.
Numerales 4.2.1.1.9, 4.2.1.1.10 y 4.2.1.1.11 del Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Artículo 5, del contrato del "Programa de colaboración entre la Secretaría de Relaciones Exteriores de los Estados Unidos Mexicanos y el Instituto de Política Migratoria de los Estados Unidos de América".
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto, y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fracción X; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.