Diseño, Ingeniería, Procura, Construcción, Transporte, Instalación, Pruebas y Puesta en Operación de la Plataforma de Producción Abkatun-A2 y Contratos de Mantenimiento para Rehabilitación de la Plataforma Abkatun "A" Permanente

Pemex Exploración y Producción

Diseño, Ingeniería, Procura, Construcción, Transporte, Instalación, Pruebas y Puesta en Operación de la Plataforma de Producción Abkatun-A2 y Contratos de Mantenimiento para Rehabilitación de la Plataforma Abkatun "A" Permanente

Auditoría de Inversiones Físicas: 16-6-90T9G-04-0459 459-DE

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos por la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los proyectos, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

	EGRESOS
	Miles de Pesos
Universo Seleccionado	1,590,930.0
Muestra Auditada	1,149,145.6
Representatividad de la Muestra	72.2%

Del universo seleccionado por 1,590,930.0 miles de pesos que comprendió la ejecución de las obras y servicios relativos tanto a los proyectos de diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la Plataforma de Producción Abkatún-A2, como a los contratos de mantenimiento para rehabilitación de la plataforma Abkatún "A" Permanente, se revisó una muestra de 1,149,145.6 miles de pesos, que representó el 72.2% del monto erogado en el año de estudio, como se detalla en la siguiente tabla:

CONTRATOS, ÓRDENES DE SERVICIO Y CONVENIO ESPECÍFICO REVISADOS.

(Miles de pesos y porcentajes)

Número de contrato Importes Alcance de la

revisión

	Contratado	Modificado	Ejercido *	Seleccionado	(%)
640836802	8,882,954.3	---	425,436.5**	425,436.5	100.0
428233806	1,134,813.1	1,117,788.9	5,563.5	5,563.5	100.0
428233864	2,404,943.4	---	390,165.9	130,415.3	33.4
428234833	354,459.0	842,889.1	186,563.2	123,764.4	66.3
428234835	Mínimo 435,702.4 Máximo 1,089,256.1	---	416,915.4	297,680.4	71.4
428224891	424,936.8	---	113,924.5	113,924.5	100.0
428224848	108,354.5	106,864.1 52,361.0 52,361.0			100.0
Totales	2,067,542.10		1,590,930.0	1,149,145.60

FUENTE:

Pemex Exploración y Producción, gerencias de Contrataciones para Confiabilidad y Logística, de Mantenimiento y Confiabilidad de Instalaciones Marinas, Subdirección de Mantenimiento y Confiabilidad, Área de Ingeniería de Costos y la Coordinación de Procesos Financieros Regionales Marinas, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

* Importes ejercidos en 2016.

** Importe pagado en 2017.

Antecedentes

Contrato núm. 640836802

Pemex Exploración y Producción tiene el compromiso de entregar crudo Maya de 21° API, 800 MBPD, a la exportación vía xxxxx afuera de los campos de los activos de producción Cantarell y Ku Maloob Zaap. Para este fin, dado que algunos volúmenes de crudo de los campos de la Región Marina Noreste (RMNE) tienen niveles API de 13 a 17 grados, es preciso mejorar su calidad con base en la mezcla de este con el crudo ligero de 37° API que se envía de los campos de la Región Marina Suroeste (RMSO).

La salida de operación de la Plataforma Abkatún-A Permanente originada por el incendio que se suscitó el 1 xx xxxxx de 2015 en dicha plataforma, complicó esta logística en un nivel de alta vulnerabilidad para completar la cuota establecida, con su consiguiente incumplimiento y merma en la obtención de ingresos de las divisas.

Por lo anterior, fue de urgencia estratégica implementar lo necesario para que las instalaciones de la RMSO recuperaran la capacidad de procesamiento que asegurara nuevamente el suministro continuo de 200 - 220 MBPD de crudo ligero a la Región Marina Noreste.

Para ello, se proyectó la construcción e instalación de la Plataforma de Producción Xxxxxxx- X0 (XX-XXX-X0), la cual manejará una producción máxima de 220 MBPD de aceite y 352 MMPCSD de gas en dos trenes de separación (A y 8), además de integrar cualquier infraestructura de proceso y servicios que se prevea necesaria en el área para garantizar la operación confiable y segura planeada.

La Plataforma PB-Abkatún-A2 permitirá recuperar la capacidad de procesamiento del suministro continuo de hasta 220 MBPD de crudo ligero xxxxxx y el manejo de 352 MMPCD de gas de la Región Marina Noreste, los cuales alcanzan por el orden de 6. 8 mil millones de dolares por día, contribuyendo al cumplimiento de los compromisos de exportación.

El contrato de obra pública a precios mixtos núm. 640836802 tiene por objeto llevar a cabo el “Diseño, Ingeniería, Procura, Construcción, Transporte, Instalación, Pruebas y Puesta en Operación de la Plataforma de Producción Abkatún-A2”; fue adjudicado mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas internacional y formalizado el 23 xx xxxxx de 2016 con la empresa X Xxx XxXxxxxxx de México, S.A. de C.V., con montos de 1,717,844.8 miles de pesos y 378,305.6 miles de dólares y un plazo de 900 días naturales, del 00 xx xxxxx xx 0000 xx 00 xx xxxxxxxxx xx 0000.

Contratos núms. 428233806, 428233864, 428234833 y 428234835.

Para lograr atender los proyectos sustantivos de la Subdirección de Producción Región Marina Noreste de PEP, la Gerencia de Mantenimiento Integral Xxxxxx estableció el objetivo de mantener la continuidad de los procesos de producción, además de prestar el apoyo necesario en casos de urgencias, emergencias o contingencias que se lleguen a presentar en cualquiera de las instalaciones y los trabajos de “Mantenimiento a las instalaciones y plataformas marinas de la Región Marina Noreste, con apoyo de una embarcación”, lo cual permitirá cumplir con los compromisos de mantenimiento para la ejecución de los trabajos con infraestructura de PEP y la contratista, y facilitar que se ejecuten en instalaciones marinas de la entidad fiscalizada en el Golfo de México.

Si bien dentro de su línea de negocios de la Subdirección de Mantenimiento y Logística, realiza actividades de mantenimiento y rehabilitación de instalaciones de PEP xxxxx afuera, requiere el apoyo de una embarcación para realizar las actividades referentes al mantenimiento y apoyo a perforación en las regiones marinas al amparo de contratos de obras públicas que suscribe para el efecto.

El contrato de obra pública a precios unitarios núm. 428233806 tuvo por objeto el “Mantenimiento a las instalaciones y plataformas marinas de la RMNE, con apoyo de una embarcación”, fue adjudicado mediante licitación pública internacional y formalizado el 21 de febrero de 2013 con la empresa Constructora Subacuática Diavaz, S.A. de C.V., con montos de 523,851.9 miles de pesos y 48,488.9 miles de dólares y plazo de 675 días naturales del 00 xx xxxxxxx xx 0000 xx 00 de diciembre de 2014.

El contrato de obra pública a precios unitarios núm. 428233864 tuvo por objeto ejecutar “Obras para la instalación, rehabilitación, desmantelamiento de infraestructuras e interconexiones de equipos en las instalaciones de Pemex Exploración y Producción con apoyo de un barco Grúa DP II y equipos diversos”; fue adjudicado mediante licitación pública internacional y formalizado el 14 de enero de 2014 con la empresa Grupo Evya, S.A. de C.V., con montos de 982,297.6 miles de pesos y 104,606.3 miles de dólares y un periodo de ejecución de 1080 días naturales del 17 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2016.

El contrato de obra pública a precios unitarios núm. 428234833 tuvo por objeto llevar a cabo el “Mantenimiento y apoyo a perforación en las regiones marinas”, fue adjudicado directamente y formalizado el 26 de septiembre de 2014 con la empresa Promotora Petrolera Regiomontana, S.A. de C.V., con montos de 205,049.0 miles de pesos y 11,150.0 miles de dólares y plazo de ejecución de 94 días naturales, del 00 xx xxxxxxxxxx xx 0000 xx 00 de diciembre de 2014.

El contrato de obra pública a precios unitarios núm. 428234835 tuvo por objeto realizar “Mantenimientos y adecuaciones a instalaciones marinas (plataformas y complejos) ubicadas en el Golfo de México”; fue adjudicado directamente y formalizado el 31 de octubre de 2014 con la empresa Subsea 7 México, S. de R.L. de C.V., con montos mínimos de 185,479.4 miles de pesos y montos máximos de 463,698.7 miles de pesos, 18,535.0 miles de dólares y 46,337.5 miles de dólares; y un plazo de 200 días naturales del 00 xx xxxxxxxxx xx 0000 xx 0 xx xxxxx de 2015.

Contratos núms. 428224891 y 428224848.

Los servicios de una embarcación son necesarios para el cumplimiento de los programas y actividades operativas que se desarrollan xxxxx afuera, por lo que las embarcaciones que el posible proveedor ponga a disposición de PEP, estarán debidamente armadas y tripuladas con todos los sistemas y equipos que por clase y normativa deben tener, así como con personal especializado y calificado para la operación de las actividades y de la propia embarcación.

Los servicios se realizarán en puertos, terminales, instalaciones xxxxx afuera en el área de plataformas, en las áreas de operación de PEP, en el mar territorial mexicano, en la zona económica exclusiva del Golfo de México y en donde PEP lo indique; de igual forma estos servicios no serán limitativos, reservándose PEP el derecho de utilizar la embarcación para apoyo en operaciones conexas con los servicios marítimos de acuerdo con su tipo y características, inclusive para apoyar en casos de contingencia.

Por las razones descritas, se contribuye a mantener o a generar valor al modelo económico del proyecto sustantivo del que forma parte la contratación y a coadyuvar al cumplimiento de las actividades sustantivas, programas y metas a cargo de las diversas áreas que operan para la Gerencia de Mantenimiento y Confiabilidad de Instalaciones Marinas y que contribuyen al logro de las metas de Pemex Exploración y Producción. Con este propósito, la entidad fiscalizada formalizo los contratos de servicios que se describen a continuación.

El contrato de servicios a precios unitarios núm. 428224891 tuvo por objeto el “Servicio de transporte de materiales y equipos diversos, trasiego de materiales líquidos y a granel, así como apoyo en operaciones de remolque, manejo de anclas y posicionamiento de plataformas autoelevables, semisumergibles y embarcaciones con 01 (un) abastecedor remolcador”; fue adjudicado directamente y formalizado el 31 de diciembre de 2014 con la empresa Tidewater de México, S. de R.L. de C.V., con un monto de 24,520.3 miles de dólares y un periodo de ejecución de 1610 días naturales, del 3 de enero de 2015 al 31 xx xxxx de 2019.

El contrato de servicios a precios unitarios núm. 428224848 tuvo por objeto el “Servicio de transporte de materiales y equipo ligero en el Golfo de México con 01 (un) abastecedor rápido”; fue adjudicado mediante licitación pública internacional y formalizado el 14 de julio de 2014 con la empresa, TMM División Marítima, S.A. de C.V., con un monto de 8,026.2 miles de dólares y un periodo de ejecución de 871 días naturales, del 14 xx xxxxxx de 2014 al 31 de diciembre de 2016.

Para los efectos de fiscalización de los recursos federales ejercidos de los proyectos y contratos mencionados en 2016, se revisaron cinco contratos adjudicados bajo el procedimiento de Licitación Pública Internacional, un contrato adjudicado por el procedimiento de Invitación a Cuando Menos Tres Personas Internacional y seis contratos adjudicados por Adjudicación Directa, los cuales se describen a continuación:

Número, tipo y objeto del contrato/convenio y modalidad de contratación	Fecha de celebración	Contratista	Original
	Fecha de celebración		Monto	Plazo
640836802, de obra pública a precios mixtos / ITPI. Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la Plataforma de Producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2). Ejercido 425,436.5 mdp.**	23/06/16	X. Xxx XxXxxxxxx de México, S.A. de C.V.	1,717,844.8 mdp. más 378,305.6 mdd.	24/06/16-10/12/18 900 d.n.
428233806, de obra pública a precios unitarios / LPI. Mantenimiento a las instalaciones y plataformas marinas de la RMNE, con apoyo de una embarcación. Ejercido 5,563.5 mdp.	21/02/13	Constructora Subacuática Diavaz, S.A. de C.V.	523,851.9 mdp. más 48,488.9 mdd.	25/02/13-31/12/14 675 d.n.
428233864, de obra pública a precios unitarios / LPI. Obras para la instalación, rehabilitación, desmantelamiento de infraestructuras e interconexiones de equipos en las instalaciones de Pemex Exploración y Producción con apoyo de un barco Grúa DP II y equipos diversos. Ejercido 390,165.9 mdp.	14/01/14	Grupo Evya, S.A. de C.V.	982,297.6 mdp. más 104,606.3 mdd.	17/01/14-31/12/16 1,080 d.n.

428234833, de obra pública a precios

unitarios /A.D.

Mantenimiento y apoyo a perforación en las regiones marinas.

Ejercido 186,563.2 mdp.

26/09/14

Promotora

Petrolera Regiomontana,

S.A. de C.V.

205,049.0 mdp.

más 11,150.0 mdd.

29/09/14-31/12/14

94 d.n.

428234835, de obra pública a precios unitarios / A.D.

Mantenimientos y adecuaciones a instalaciones marinas (plataformas y complejos) ubicadas en el Golfo de México.

Ejercido 416,915.4 mdp.

31/10/14

Subsea 7 México,

S. de R.L. de C.V.

Mínimo: 185,479.4

mdp más 18,535.0 mdd.

Máximo: 463,698.7

mdp. más 46,337.5

mdd.

17/11/14-04/06/15

200 d.n.

428224891, de servicios a precios unitarios

/A.D.

Servicio de transporte de materiales y equipos diversos, trasiego de materiales líquidos y a granel, así como apoyo en operaciones de remolque, manejo de anclas y posicionamiento de plataformas autoelevables, semisumergibles y embarcaciones con 01 (un) abastecedor remolcador.

Ejercido 113,924.5 mdp.

31/12/14

Tidewater de México, S. de R.L. de C.V.

24,520.3 mdd.

03/01/15-31/05/19

1,610 d.n.

428224848, de servicios a precios unitarios. Servicio de transporte de materiales y equipo ligero en el Golfo de México con 01 (un) abastecedor rápido.

Ejercido 52,361.0 mdp.

14/07/14

TMM División Marítima, S.A. de C.V.

8,026.2 mdd.

14/08/14-31/12/16

871 d.n.

FUENTE: Pemex Exploración y Producción, tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

d.n.: días naturales. mdd. Miles de dólares. mdp. Miles de pesos.

AD: Adjudicación Directa.

ITPI: Invitación cuando menos tres personas internacional. LPI: Licitación pública internacional.

Resultados

1. De la revisión del proceso de presupuestación para comprobar que las inversiones físicas se programaron y se presupuestaron, se obtuvo que los contratos números 428224848, 428224891, 428233806, 428233864, 428234833, 428234835 y 640836802 de la Gerencia de Contrataciones para Confiabilidad y Logística, Gerencia de Mantenimiento y Confiabilidad de Instalaciones Marinas, Área de Ingeniería de Costos y la Coordinación de Procesos Financieros Regionales Marinas, a cargo de Pemex Exploración y Producción, se encuentran dentro de los objetivos y estrategias del Programa Sectorial de Energía que integra el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 y se acreditó la procedencia de los recursos federales, de conformidad con la normativa aplicable.

2. Con la revisión de los contratos núm. 428233806, 428233864, 428234833, 428234835, 428224891, cuyos objetos son el “Mantenimiento a las instalaciones y plataformas marinas”, “Obras para la instalación, rehabilitación, desmantelamiento de infraestructuras e interconexiones de equipos en las instalaciones de Pemex Exploración y Producción”, “Mantenimiento y Apoyo a Perforación en las Regiones Marinas”, “Mantenimiento y Adecuaciones a Instalaciones Marinas (Plataformas y Complejos) ubicadas en el Golfo de México” y “Servicio de transporte de materiales y equipos diversos, …”, se constató que la entidad fiscalizada no realizó el mercadeo de los insumos utilizados en las propuestas de las contratistas o prestadoras de servicios, así como la razonabilidad técnica y económica de las propuestas de los licitantes detallando el plazo y el tipo de trabajos para todas las fases del contrato.

Con el oficio número CA/COMAUD/AI/GAESPMF/EIF/842/2017 de fecha 27 de noviembre de 2017, el Subgerente en la Gerencia de Auditoría a Empresas Productivas Subsidiarias de Petróleos Mexicanos y Xxxxxxxx remitió diversa información y aclara lo siguiente:

El área de ingeniería de Costos, informa a esa auditoría que para el caso de la razonabilidad económica, para cada uno de los contratos realizo lo siguiente:

Para los contratos No. 428233806, y 428233864, que derivaron de licitaciones, para lo cual, la evaluación económica se llevó a cabo en apego al Método y Criterios para Evaluación de Propuestas Económicas que formo parte de las bases de la licitación, en donde se realizó lo siguiente:

1. Se revisó la integración de los Anexos 'C", 'C-1 ', "X-0", 'X-0", "X-0", "X-0' y C-6 (M.N./USD), determinándose que fueron integrados correctamente.

2. Se revisó la integración de los anexos volúmenes estadísticos de los Anexos "C-1 ", "C-2', "C-3", 'C-4", "C-5' y "C-6) (M.N./USD), determinándose que fueron integrados correctamente.

3. Se verifico la integración del Anexo "CONSUMO DE COMBUSTIBLE", a efecto de que lo haya integrado correctamente el concursante; para lo cual, se verificó que fue correcto.

4. Se verifico la integración del Anexo "Obtención de precios aplicables a los conceptos con PMR";

5. Se verifico la integración del Anexo "importe de evaluación económica"; mismo que fue integrado por el licitante correctamente.

6. Se verifico la integración del Anexo H (M.N./USD), análisis de precios unitarios, de cada uno de los anexos C's, en cuanto a las operaciones aritméticas y que consideraran los costos vigentes de los materiales, mano de obra y equipos y demás insumos necesarios en el momento y la zona donde se llevaran a cabo los trabajos; determinándose que fueron integrados correctamente.

7. Se verifico que los insumos que intervinieron en la integración de la propuesta, (ANEXO H- 1 M.N./USD), fueran acordes al mercado internacional, nacional o de la zona o región en donde se ejecutaran los trabajos; determinándose que los costos propuestos fueron xx xxxxxxx.

8. Se verificó que el cargo de sobrecosto, (ANEXO H-2 MN/USO), considerara los cargos fijos de indirectos, financiamiento, utilidad y cargos adicionales acorde a la obra y que fuera el mismo para todos los anexos H; determinándose que fue correcto.

Por todo lo anterior, se emitió el resultado de la evaluación económica en donde el resultado fue que la propuesta cumplió económicamente, en apego al Método y Criterios para Evaluación de Propuestas Económicas que formo parte de las bases de la licitación; lo antes expuesto obra en el expediente de la evaluación económica, que fue entregado a esa auditoría.

El contrato No. 428234833, derivo de un proceso de adjudicación directa (0823405562), para lo cual, antes de llevar a cabo el citado procedimiento de contratación, se llevó a cabo un estudio xx xxxxxxx, ya que así lo indicaba la normatividad interna.

En el estudio xx xxxxxxx (llevado a cabo el 12 xx xxxxxx de 2014), entre otras actividades se realizaron las siguientes:

1. Se solicitó cotización a 16 posibles proveedores especialistas en el ramo.

2. De las 16 solicitudes de cotización, presentaron cotización 2 proveedores y 5 presentaron cartas disculpas.

3. Posteriormente de las cotizaciones recibidas se llevó a cabo la valoración técnica y económica. En la parte de la económica se llevó a cabo un comparativo de precios del cual la cotización de la empresa Promotora Petrolera Regiomontana, S.A. de C.V., cumplió la parte económica.

El contrato No. 428234835, derivo de un proceso de adjudicación Directa (0823405631), para lo cual, antes de llevar a cabo el citado procedimiento de contratación, se llevó a cabo una razonabilidad económica a solicitud de la Gerencia de Mantenimiento Integral Xxxxxx.

En la razonabilidad económica de fecha 17 de septiembre de 2014, se realizaron entre otras, las siguientes actividades:

1. Se revisó la integración de los Anexos "C", "X-0", "X-0", "X-0", "X-0" y C-7 (M.N./USD), determinándose que fueron integrado correctamente;

2. Se revisó la integración de los anexos con cantidades de referencia de los Anexos "X-0-XX", "X-0-XX", "X-0-XX", "X-0-XX" y "C-7-CR (M.N./USD), determinándose que fueron integrados correctamente;

3. Se verifico la integración del Anexo "consumo de combustible", a efecto de que lo haya determinado correctamente; para lo cual, se verifico que fue correcto.

4. Se verifico la integración del Anexo "importe de evaluación económica"; mismo que fue integrado por la empresa correctamente.

5. Se verificó la integración del Anexo DE-2 (M.N./USD), análisis de precios unitarios, en cuanto a las operaciones aritméticas; determinándose que fueron integrados correctamente.

6. Se verificó la integración del desglose de insumos con precios (costo directo) que intervinieron en la propuesta anexo DE-4 (MN/USD); observándose que fue integrado correctamente.

7. Se verifico que el porcentaje de sobrecosto (anexo DE-5 M.N./USD), considerara cargos fijos de indirectos, Financiamiento, Utilidad y Cargos Adicionales acorde a la obra y que fuera el mismo para todo el anexo H; determinándose que fue correcto.

Lo anterior, obra en el expediente de la evaluación económica, entregado a esa Auditoria. conforme a lo anterior, si existió una razonabilidad económica previo al proceso de contratación.

El contrato No. 428224891, derivo de un proceso de adjudicación directa (S822404751), en donde en la evaluación económica se llevó a cabo en apego al documento D-4.- Requisitos y Criterios de Evaluación Económica, que forma parte de las bases de la adjudicación, en donde se realizó lo siguiente:

1. Se revisó la integración del Anexo "C" catálogo de conceptos y precios unitarios, en cuanto a la relación de conceptos y operaciones aritméticas: determinándose que fue integrado correctamente.

2. Se verificó que el precio cotizado correspondiera al precio obtenido por PEMEX en el estudio xx xxxxxxx; para lo cual, se observó que el precio cumplió con lo solicitado en las bases.

Por todo lo anterior, se emitió el resultado de la evaluación económica de fecha 18 de diciembre de 2014, en donde el resultado fue que la propuesta cumplió económicamente, en observancia del al documento D-4.- Requisitos y Criterios de Evaluación Económica, que formo parte de las bases de la adjudicación; lo antes expuesto obra en el expediente de la evaluación económica, que fue entregado a esa auditoría.

Después de revisar y analizar la documentación remitida por la Entidad Fiscalizada, la Auditoría Superior de la Federación considera que subsiste la observación debido a que la entidad fiscalizada no entregó el mercadeo de los insumos utilizados en las propuestas de las contratistas o prestadoras de servicios.

16-6-90T9G-04-0459-01-001 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción se asegure de que, antes de adjudicar contratos, se realice el mercadeo de los insumos utilizados en las propuestas de las contratistas o prestadoras de servicios, así como la razonabilidad técnica y económica de las propuestas de los licitantes detallando el plazo y el tipo de trabajos para todas las fases del contrato.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

16-9-90T9N-04-0459-08-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

3. Con la revisión del contrato de prestación de servicios núm. 428224848, cuyo objeto es el “Servicio de Transporte de Materiales y Equipo Ligero en el Golfo de México con 01 (un) abastecedor rápido”, se constató que no se realizó el análisis de las propuestas de las contratistas que garanticen el mercadeo y justificación de los precios, así como,la razonabilidad técnica y económica de las propuestas de los licitantes detallando el plazo y el tipo de trabajos para todas las fases del contrato, para determinar el precio unitario del concepto “Servicio de transporte de materiales y equipos… ” se tomó el precio máximo de

referencia del anexo C-1 que fue por 9,500 dólares diarios, autorizando un precio final al proveedor por 9,215 dólares diarios, sin embargo, no se contó con el análisis realizado al anexo C-1, que fue con el que se determinó finalmente el precio unitario autorizado para los trabajos antes mencionados.

A la fecha de integración de este informe la entidad fiscalizada aún no ha dado respuesta a este resultado.

16-6-90T9G-04-0459-01-002 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción se asegure de que, antes de adjudicar contratos, se realice el análisis de las propuestas de las contratistas que garanticen el mercadeo y justificación de los precios, así como la razonabilidad técnica y económica de las propuestas de los licitantes detallando el plazo y el tipo de trabajos para todas las fases del contrato.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

16-9-90T9N-04-0459-08-002 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

4. En relación con el contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, cuyo objeto es el “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, se observó que en las bases de la convocatoria núm. CPEP-SCCI-O-RE-301-16, la entidad fiscalizada autorizó el uso de recubrimiento anticorrosivo a base de cadmio que se debe cumplir para la adquisición de espárragos, tuercas y tornillos para servicio de alta y baja temperatura, haciendo referencia a la norma NRF-027-PEMEX-2001 del 16 de diciembre de 2001, no obstante que el Comité de Normalización de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, en su sesión del 25 de septiembre de 2014, presentó el proyecto de xxxxx XXXX-M-NRF-027-PEMEX-2007 que cancela y sustituye a la norma establecida en dicha convocatoria en lo relativo a tornillería xx xxxxx de aleación y acero inoxidable para servicios de alta y baja temperatura, en la que se descarta el uso de cadmio como recubrimiento anticorrosivo, debido a que se ha demostrado que este elemento en contacto directo con el agua y la vida marina afecta las especies animales y vegetales del ambiente xxxxxx y costero del Golfo de México, adicionalmente, la Ley de Vertimientos en las Zonas Marinas Mexicanas considera que no pueden ser objeto de vertimiento las sustancias antropogénicas tóxicas, persistentes y bioacumulables, entre otras el cadmio.

Mediante el oficio núm. CA/COMAUD/AI/GAEPSPMF/EIF/842/2017, de fecha 27 de noviembre de 2017, el Subgerente en la Gerencia de Auditoría a Empresas Productivas Subsidiarias de Petróleos Mexicanos remitió diversa información y aclara lo siguiente:

Al respecto, se aclara que en la Cláusula 33 “Anexos del contrato”, se hace referencia al Anexo BN Normatividad. En este anexo se especifican; las leyes y reglamentos, normas oficiales mexicanas (NOM), normas mexicanas (NMX), normas de referencia de PEMEX (NRF), códigos y estándar nacionales e internacionales que aplican para el proyecto, para el caso particular en cuestión de espárragos y tornillos xx xxxxx, en dicho Anexo BN Rev. 2, se indica que la normatividad aplicable es la NRF-027-PEMEX-2009 “Espárragos y tornillos xx xxxxx, de aleación y xx xxxxx inoxidable para servicio de alta y baja temperatura”, la norma de referencia en su contenido (apartado 8.15) describe los 6 tipos de recubrimientos resistentes a la corrosión de acuerdo a las necesidades de PEMEX para instalación y operación, por lo que la norma de referencia permite una gama de recubrimientos resistentes a la corrosión para espárragos y tornillos, dentro de los cuales se encuentra el recubrimiento a base de Cadmio. De acuerdo a los estándares de PEMEX (NRF-027-PEMEX-2009), el uso de cadmio como recubrimiento para espárragos y tornillería está permitido dentro del marco normativo del contrato.

Ahora bien, la entidad fiscalizada aclara que Petróleos Mexicanos no tiene como práctica y bajo ninguna circunstancia el vertimiento de sustancias antropogénicas, tóxicas, persistentes y bioacumulables, como el cadmio, en ninguno de sus procesos de construcción, operación, transportación o mantenimiento.

Por otra parte, se indica que actualmente no se cuenta en México con estudios documentados que establezcan la toxicidad de compuestos de cadmio aplicado a elementos como medio anticorrosivo, en un medio xxxxxx. En el documento CADMIUM No. 3136-06R 2004, emitido por la OSHA (Occupational Safety and Health Administration) solamente establece los límites permisibles de exposición (PEL) para el personal ocupacionalmente expuestos durante el manejo del cadmio en los procesos de producción, con una concentración promedio ponderada en el tiempo que no debe excederse durante cualquier turno de trabajo de 8 horas en una semana laboral de 40 horas. El estándar establece un PEL de 5 microgramos de cadmio por metro cúbico de aire (5 μg / m3) para todos los compuestos de cadmio, polvo y humos. Sin embargo, el recubrimiento de cadmio empleado para eficientizar la durabilidad de los elementos de sujeción y soporte de la infraestructura marina se encuentra bajo estándares de aceptabilidad en la industria de fabricación en los Estados Unidos.

En conclusión y con base en lo antes señalado el uso de los elementos cadminizados en la infraestructura marina a pesar de su interacción con el medio acuático xxxxxx por su ubicación en embarcaderos, defensas y en protectores de ductos, no es posible aseverar que dichos elementos generen un potencial de contaminación significativa en la zona, ya que el sistema ambiental en el área de influencia donde se ubican las plataformas marinas presenta características oceanográficas diferentes a la xxxx xx xxxxx, lo cual permiten una asimilación diferente de los posibles contaminantes, debido principalmente a la capacidad de carga del medio xxxxxx que en su caso permite reducir los efectos del proceso de degradación del cadminizado de los elementos referidos.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no comprobó documentalmente que el recubrimiento de cadmio empleado para eficientizar la durabilidad de los elementos de sujeción y soporte de la infraestructura marina (tornillos, tuercas, espárragos) de producción Xxxxxxx-X0 (XX-XXX-X0), se encuentra bajo estándares de aceptabilidad de las Normas Oficiales Mexicanas, Además, no justificó el vertimiento de elementos con sustancias antropogénicas tóxicas, persistentes y bioacumulables en las Zonas Marinas Mexicanas, ya que este hecho se encuentra en el supuesto del artículo 3 fracción I de la Ley de Vertimientos en las Zonas Marinas Mexicanas, el cual indica toda introducción en las zonas marinas mexicanas, deliberada o accidental, de materias provenientes de plataformas u otras construcciones. Por lo que la introducción de materiales recubiertos con sustancias tóxicas, entre otras el cadmio (artículo 15, fracción I), introducidas de forma deliberada provenientes de plataformas u otras construcciones contraviene la Ley de Vertimientos en las Zonas Marinas Mexicanas.

16-6-90T9G-04-0459-01-003 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción implemente los mecanismos de control que considere pertinentes, con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para contribuir a la eliminación del uso de elementos antropogénicos tóxicos, persistentes y bioacumulables como recubrimiento anticorrosivo y sustituirlo por nuevas tecnologías que privilegien la preservación de la vida marina y el medio ambiente.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

5. En relación con el contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, cuyo objeto es el “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, adjudicado mediante invitación restringida a por lo menos tres personas, se observó que en las bases de la convocatoria núm. CPEP-SCCI-O-RE-301-16, la entidad fiscalizada estableció una cláusula de compensación a favor del contratista por un monto de 150,000.00 dólares por cada día de disminución del plazo de ejecución de los trabajos, hasta por un importe máximo de 9,000,000.00 dólares, no obstante que esta condición esta prevista en las bases de convocatoria, se considera que no es congruente pagar una compensación económica debido a que en el proceso de adjudicación la entidad fiscalizada invitó a las mejores contratistas a nivel mundial con las capacidades técnicas y económicas más convenientes para acreditar la economía, eficacia, eficiencia que aseguren las mejores condiciones de contratación para el Estado mexicano. Asimismo, tanto la legislación vigente de la entidad fiscalizada como el contrato en mención establecen plazo y montos pactados, la aplicación de garantías y penas convencionales, así como obligaciones y responsabilidades de las partes involucradas a fin de controlar y mitigar los factores de riesgo que pudieran interferir con el cumplimiento del contrato; lo anterior en contravención de los artículos 109, fracción III y 134, párrafo cuarto y quinto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, fracciones I, II y XXIV, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 79, párrafo primero, de la Ley de Petróleos Mexicanos; 38, 57, incisos c, n y s de las Disposiciones Generales de Contratación para Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias; numeral II.1.1 de las Disposiciones de Austeridad en el Gasto y Uso de Recursos para Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias; numerales V.4.4 “Justificación de que el procedimiento de contratación es el medio idóneo para asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes”, V.4.6.2 “Mecanismos para garantizar obligaciones”,

V.4.6.3 “Penas convencionales”, V.4.8 “Justificación de que el concurso abierto no es el medio idóneo para asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles” y V.5 “Análisis de Riesgo” del Modelo de Contratación Simplificado; numerales 3 “Plazo y xxxxx xx xx xxxx”, 0.0 “Xxxxx”, 0 “Xxxxxxxxx”, 00 “Penas convencionales”, 15 “Obligaciones del contratista” y al programa de ejecución de los trabajos del contrato núm. 640836802.

Por lo que la entidad fiscalizada debe justificar, previo al pago de la compensación, el análisis y argumento técnico, económico y jurídico de los criterios utilizados para considerar que el

contratista obtenga beneficios adicionales por hacer bien el trabajo, en tiempo y forma por el cual está contratado y además es especialista, tomando en cuenta que esta compensación no es congruente con las disposiciones de austeridad en el gasto y uso de recursos de la entidad fiscalizada.

Mediante oficio núm. CA/COMAUD/AI/GAEPSPMF/EIF/842/2017, de fecha 27 de noviembre de 2017, el Subgerente en la Gerencia de Auditoría a Empresas Productivas Subsidiarias de Petróleos Mexicanos remitió diversa información y aclara lo siguiente:

Al respecto, se clara que, en la legislación aplicable al procedimiento de invitación restringida No. CPEP-SCCI-O-RE-301-16, que dio lugar al Contrato No. 640836802, cuyo objeto es el “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, se establece lo siguiente:

 El artículo 38 de las Disposiciones Generales de Contratación para Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, establece los términos mínimos que deberán incluirse en los contratos, por lo que no se limita la inclusión de términos adicionales requeridos con base en la naturaleza y objeto del contrato.

 Por otra parte, en las Políticas y Lineamientos para Procura y Abastecimiento se establece en la fracción xi del inciso b. del numeral II.7.1 correspondiente a la elaboración del Modelo de Contratación, se establece lo siguiente:

xi. Plazo de entrega o ejecución, el cual será definido en función de la información proporcionada por el Administrador de Proyecto y de los resultados del Análisis xx Xxxxxxx; cuando sea un factor crítico, se podrá tomar en cuenta el valor del impacto de la terminación temprana del servicio o de la obra (oportunidad) o de la entrega anticipada de los bienes, de acuerdo con criterios determinables y cuantificables

De acuerdo con lo antes descrito, se consideró una compensación por la terminación temprana de la obra, ya que la construcción e instalación de la plataforma de producción Abkatun-A2 (PB-Abk-A2) es de alta prioridad en el Plan Estratégico de PEP para garantizar el cumplimiento de los compromisos establecidos en la exportación de crudo xxxxx fuera en volumen y calidad, siendo el factor principal para los trabajos objeto del Contrato la necesidad que se tiene de recuperar la capacidad de procesamiento que asegure nuevamente el suministro continúo de 200-220 MBPD de crudo ligero a los Bloques Aguas Someras AS01 (antes Región Marina Suroeste).

El adelanto en la producción de la plataforma PB-Abkatun-A2 (con capacidad de 220 MBPD de aceite y 352 MMPCSD), contribuirá al cumplimiento de los compromisos de producción, además de permitir un adelanto en la comercialización de la producción, el cual equivale (considerando los costos de las fechas en las que fue elaborado el Modelo de Contratación) a un ingreso promedio diario de USD$6’856,080, como se describe a continuación:

Ingresos Estimados por Producción Diaria de Aceite y Gas (dólares) (con costos de hidrocarburos de fechas del Modelo de Contratación)

Descripción	Producción	Precio	Importe
Aceite (BPD)	220,000	26.34 *	5,794,800
Gas (MPCD)	352,000	3.015 **	1,061,280
Total		6,856,080

* Precio de la mezcla mexicana del 08/Feb/16. Fuente BDIPEP.

** Precios inter organismos del gas natural (húmedo amargo) mensual (d/Mpc) Diciembre 2015 (Informe Diario de Gas y Condensados 05 febrero 2016 Gerencia de estrategias de comercialización de hidrocarburos).

Como puede observarse, de acuerdo con lo antes descrito, considerar en el contrato la compensación de 150,000.00 dólares por cada día de disminución del plazo de ejecución de los trabajos en el contrato (como máximo lo equivalente a 60 días); incentiva al contratista a ejecutar los trabajos optimizando los tiempos de ejecución y/o procura de materiales y equipos, para concluir los trabajos en un menor plazo, sin poner en riesgo el contrato; así mismo no se contrapone a la acreditación de la economía, eficacia, eficiencia que aseguraron las mejores condiciones de contratación, mismas que fueron cumplidas al contar con la mejor oferta para el desarrollo de los trabajos contratando a una empresa que cuenta con la capacidad y experiencia, y que ofreció los mejores precios.

Así mismo se cumplió con el principio de generación de valor, al contar en el contrato con un mecanismo para incentivar la terminación de los trabajos en un menor tiempo, ya que si bien se genera un costo adicional para la Entidad (150,000 dólares por día), es mayor el beneficio al lograrse un adelanto en los ingresos por la comercialización de la producción de la plataforma (más de 6.8 MM de dólares por día) y contribuir al cumplimiento de los compromisos de producción de PEP.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no proporcionó información que justifique, previo al pago de la compensación, el análisis y argumento técnico, económico y jurídico de los criterios utilizados para considerar que el contratista obtenga beneficios adicionales por hacer bien el trabajo, en tiempo y forma por el cual está contratado y además es especialista, además no justificó que esta compensación no es congruente con las disposiciones de austeridad en el gasto y uso de recursos de la entidad fiscalizada.

16-6-90T9G-04-0459-01-004 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción implemente los mecanismos de control que considere pertinentes, con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para evitar el pago de compensaciones económicas y beneficios adicionales a las contratistas, ya que se considera que no es congruente pagar una compensación económica debido a que en el proceso de adjudicación la entidad fiscalizada invitó a las mejores contratistas a nivel mundial con las capacidades técnicas y económicas más convenientes

para acreditar la economía, eficacia, eficiencia que aseguren las mejores condiciones de contratación para el Estado Mexicano, no obstante, que los contratos establecen plazo y montos pactados, la aplicación de garantías y penas convencionales, así como obligaciones y responsabilidades de las partes involucradas a fin de controlar y mitigar los factores de riesgo que pudieran interferir con el cumplimiento de los contratos.

Pues, además, la consideración de que el contratista obtenga beneficios adicionales por hacer bien el trabajo, en tiempo y forma por el cual está contratado y es especialista, no son congruentes con las disposiciones de austeridad en el gasto y uso de recursos de la entidad fiscalizada.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

6. En relación con el contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, adjudicado mediante invitación restringida a por lo menos tres personas internacional, se observó que la entidad fiscalizada incumplió el procedimiento establecido para la autorización de la subcontratación, ya que autorizó la subcontratación de los trabajos de ingeniería fuera del plazo establecido en el contrato y sus anexos, incurriendo en una deficiente administración y supervisión de los trabajos.

La entidad fiscalizada aclara que el subcontrato de ingeniería se celebró dentro de los 270 días establecidos como plazo máximo de la fase 1. Se indica lo anterior con la información que fue entregada por la entidad fiscalizada a la ASF mediante oficio número AI-SADC-GEIR- 145/2017 de fecha 12 xx xxxx de 2017 y mediante correo electrónico institucional de fecha 01 de septiembre de 2017 (se anexan documentos para pronta referencia).

En dichos documentos entregados, se puede apreciar que la Contratista mediante oficio A7722-E-PMG-PMX-100/16 de fecha 00 xx xxxxxxx xx 0000 xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxx Administrativa, la subcontratación de la ingeniería, delimitando los alcances a los cuartos de control, taller general y almacén general; adjuntado a dicho oficio toda la información complementaria requerida en el apartado 3.3.1 del Anexo 2 del Contrato, misma documentación que como se comentó anteriormente, fue entregada a la ASF. Mediante oficio SSE-GPIM-CPCL-XXX-KMX-501-CE-98-2016 de fecha 13 de octubre de 2016, PEP indicó la procedencia de dicha subcontratación fundamentado en la sección 4.2.4 del Anexo B. Como se puede observar la procedencia a la subcontratación de la ingeniería se celebró dentro de los 270 días establecidos como plazo máximo de la fase 1 y acorde al procedimiento establecido en dicho Anexo 2.

Mediante oficios A7722-E-PMG-PMX-120/17 de fecha 09 xx xxxxx de 2017 y SSE-GPIM-CPCL- XXX-KMX-501-CE-153-2017 de fecha 04 xx xxxxx de 2017, se definieron los alcances de la

elaboración de la ingeniería ya subcontratada por la Contratista desde el pasado 13 de octubre de 2016 con la misma empresa indicada en esa fecha.

A continuación, se transcribe el Numeral 4.2.4 del Anexo B del contrato, que en lo que interesa, señala: “El CONTRATISTA puede subcontratar los siguientes trabajos:

 Desarrollo de ingeniería.

 Servicio para Carga, Transporte e Instalación.”

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada solo proporcionó la justificación documental para poder subcontratar los trabajos de ingeniería, y no proporcionó evidencia que justifique la subcontratación fuera del plazo establecido contractualmente, ya que en el numeral 3.3 Subcontrataciones principales, del Anexo 2 “Administración de la fase 1” del contrato, se establece que en caso de que la contratista contemple la subcontratación de ingeniería, éste debe someter a consideración de la entidad fiscalizada la documentación exigida en los requisitos de la evaluación técnica, a más tardar el día 40 (19 xx xxxxxx de 2016), contado a partir de la fecha de inicio del contrato para su evaluación. El inicio de los trabajos del contrato se estableció mediante nota de bitácora núm. 1 de fecha 24 xx xxxxx de 2016 y en la información proporcionada se puede apreciar que la contratista mediante oficio A7722-E-PMG-PMX-100/16 de fecha 12 de octubre de 2016 (más de 40 días iniciado el contrato), informa a la Residencia Administrativa, la subcontratación de la ingeniería, delimitando los alcances a los cuartos de control, taller general y almacén general; adjuntado a dicho oficio toda la información complementaria requerida en el apartado 3.3.1 del Anexo 2 del contrato para su valoración, un día después (13 de octubre de 2016), la entidad fiscalizada indicó la procedencia de dicha subcontratación fundamentado en la sección 4.2.4 del Anexo B.

16-6-90T9G-04-0459-01-005 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción, implemente los mecanismos de control que considere pertinentes, con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para que la administración y supervisión de los contratos autoricen la ejecución de las subcontrataciones en tiempo y forma como se establece en los anexos contractuales.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

7. En la revisión del contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, adjudicado mediante invitación restringida a por lo menos tres personas internacional, se observó que la entidad fiscalizada incumplió el procedimiento establecido para la autorización de la subcontratación de trabajos diferentes a los indicados en el contrato, ya que autorizó la subcontratación y ejecución de los trabajos correspondientes a II.2 “Sistema estructural de Trípodes” y II.3 “Sistema estructural xx xxxxxxx y Servicios de Supervisión de Segundo Nivel”,

fuera del plazo establecido en el contrato y su periodo de ejecución, no obstante que dichos trabajos no corresponden a la subcontratación permitida en el contrato y sus anexos, lo que provocó atrasos en la ejecución del contrato; por lo que incurrió en una deficiente administración, supervisión y control de los trabajos objeto del contrato.

Al respecto, se aclara que mediante oficios A7722-E-PMG-PMX-120/17 de fecha 09 xx xxxxx de 2017 y SSE-GPIM-CPCL-XXX-KMX-501-CE-153-2017 de fecha 04 xx xxxxx de 2017, se definieron los alcances de la elaboración de la ingeniería ya subcontratada por la Contratista desde el día 13 de octubre de 2016 con la misma empresa, en cumplimiento de lo indicado en el numeral 4.2.4 del Anexo B, 3.3.1 del Anexo 2 y la Cláusula 20 del Contrato. Se indica que, no es una subcontratación diferente a la originalmente indicada por la contratista en el oficio A7722-E-PMG-PMX-100/16 de fecha 12 de octubre de 2016, ni tampoco se encuentra fuera del plazo estipulado en el Anexo 2 del Contrato y mucho menos provocó atrasos en la ejecución del Contrato, tal y como lo indica la ASF.

Se aclara que la subcontratación de ingeniería permitida en el Contrato y sus anexos, tiene como alcance la elaboración de toda la ingeniería complementaria y de detalle del proyecto, misma que la Contratista solo subcontrató la relacionada a los cuartos de control, taller general y almacén general, así como a los sistemas relacionados a Sistema estructural de Trípodes y Sistema estructural xx Xxxxxxx, elaborando la Contratista la ingeniería restante con sus propios recursos.

Con lo que corresponde al servicio de la supervisión de segundo nivel, la entidad fiscalizada aclara que no es un subcontrato, es un servicio de supervisión indicado en el numeral 4.8.1 del Anexo B y X del Anexo B-1, con objetivos y alcances claramente definidos, dentro de los cuales se establece un sistema de control interno, mediante el cual, la entidad fiscalizada, previamente al reconocimiento del pago por dichos servicios establecido en el Documento X “Gastos Reembolsables” parte integrante del Anexo C del contrato, lleva a cabo la revisión y autorización del reporte mensual correspondiente. Se ratifica que dicho servicio de supervisión de ninguna manera provocó atrasos en la ejecución del proyecto.

Aunado a lo anterior, con base a lo indicado en la Cláusula 1 “Definiciones”, del Contrato, se tiene:

"Subcontratación/Subcontratar: significa la ejecución de parte de los Trabajos considerados en el alcance del objeto del contrato por persona física o moral contratada por el CONTRATISTA en términos de la Cláusula 20. Solo podrán ser materia de Subcontratación aquellas actividades que impliquen la ejecución de ingeniería, carga, transporte e instalación considerada en el alcance original del contrato. Los servicios proporcionados por terceros que no impliquen la ejecución de ingeniería, carga, transporte e instalación consideradas en el alcance del objeto del contrato, así como la procura de Materiales y equipos, excepto cuando

incluyan su instalación en las Obras, podrán ser libremente contratados por el CONTRATISTA sin autorización previa de PEP, siempre que se cumplan las Especificaciones del Contrato y no se trate de órdenes de compra de Equipos de Instalación Permanente de Largo Proceso de Fabricación, respecto de los cuales será aplicable las estipulaciones contenidas en la Cláusula 20.”

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no proporcionó información adicional que aclare y justifique la autorización de las subcontrataciones fuera del plazo establecido en el contrato y su periodo de ejecución, ya que mediante los oficios núms. A7722-E-PMG-PMX-120/17 y SSE-GPIM-CPCL-XXX-KMX-501- CE-153-2017, de fechas 00 xx xxxxx x 00 xx xxxxx de 2017, respectivamente, la entidad fiscalizada autorizó la ampliación del alcance de “trabajos de ingeniería” a los rubros de “obra en patio” por la subcontratación de los conceptos: II.2 Sistema Estructural de Trípodes (obra en patio) y II.3 Sistema Estructural xx Xxxxxxx (obra en patio).

Sin embargo, estos conceptos no se establecen como permitidos dentro del numeral 4.2.4 del Anexo “B”, por lo que se consideran trabajos diferentes a lo indicado y por lo tanto la contratista deberá solicitar la autorización de subcontratación de los trabajos a la entidad fiscalizada con por lo menos 30 días de anticipación al inicio programado de los trabajos que pretende subcontratar. Por lo anterior, la entidad fiscalizada incumplió por 49 y 19 días naturales, respectivamente, el plazo establecido para la subcontratación de los trabajos, ya que los inicios de los trabajos están programados para el 19 de febrero de 2016 y 21 xx xxxxx de 2017, como se establece en el programa de actividades Abkatún-A2.

Con respecto a los servicios de supervisión de segundo nivel, mediante la justificación técnica de la elección de la compañía Critical to Quality, S. de R.L. de C.V. (CTQ) para los servicios de supervisión, de fecha 29 de noviembre de 2016, la entidad fiscalizada incumplió con el plazo establecido en el Anexo “B”, numeral 4.8.1.1, que establece que la subcontratista será definida por la entidad fiscalizada a más tardar en la fecha que se formalice el contrato entre la entidad fiscalizada y la contratista. En este contexto, la entidad realizó la evaluación y definición de la subcontratista 160 días naturales después de la fecha del contrato. Además, el inicio de las actividades de supervisión de segundo nivel se estableció en el numeral

4.8.1.3.3 del Anexo “B”, que indica como máximo treinta días naturales a partir en que sea formalizado el contrato con la contratista. Mediante el reporte mensual núm. 01 de la subcontratista y la fecha de formalización del subcontrato, se pudo constatar que el inicio de las actividades fue a partir del 1 de febrero de 2017, es decir, la entidad fiscalizada incumplió con 194 días naturales con lo establecido en el Anexo “B”.

16-6-90T9G-04-0459-01-006 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción, implemente los mecanismos de control que considere pertinentes, con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para que la administración y supervisión de los contratos autoricen la ejecución de las subcontrataciones en tiempo y forma como se establece en los anexos contractuales.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

8. En la revisión del contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, adjudicado mediante invitación restringida a por lo menos tres personas internacional, se observó que la entidad fiscalizada incumplió el procedimiento establecido para la autorización de la subcontratación de trabajos diferentes a los indicados en el contrato, ya que no presentó la solicitud de autorización por parte del contratista y la información documental que sirviera para evaluar y autorizar la capacidad técnica del posible subcontratista en lo referente a los trabajos de Estudio Geofísico Superficial Somero y Profundo, Estudio Geotécnico y los Servicios de Generación, Manejo y Disposición de Registros de Aguas Negras, Residuales y Trampas de Grasa, no obstante que dichos trabajos no corresponden a la subcontratación permitida en el contrato y sus anexos, lo que denota una deficiente administración, supervisión y control en la administración de los trabajos objeto del contrato.

Al respecto, la entidad fiscalizada considera que, las actividades relacionadas al Estudio Geofísico Superficial Somero y Profundo y Estudio Geotécnico y los Servicios de Generación, Manejo y Disposición de Registros de Aguas Negras. Residuales y Trampas de Grasa de la embarcación que prestó sus servicios para realizar dichos estudios, son servicios y no subcontratos tal como lo indica la Cláusula 1 “Definiciones”, del Contrato, donde claramente se indica lo siguiente:

"Subcontratación/Subcontratar: significa la ejecución de parte de los Trabajos considerados en el alcance del objeto del Contrato por persona física o moral contratada por el CONTRATISTA en términos de la Cláusula 20. Solo podrán ser materia de Subcontratación aquellas actividades que impliquen la ejecución de ingeniería, carga, transporte e instalación considerada en el alcance original del contrato. Los servicios proporcionados por terceros que no impliquen la ejecución de ingeniería, carga, transporte e instalación consideradas en el alcance del objeto del contrato, así como la procura de materiales y equipos, excepto cuando incluyan su instalación en las obras, podrán ser libremente contratados por el CONTRATISTA sin autorización previa de PEP, siempre que se cumplan las especificaciones del contrato y no se trate de órdenes de compra de Equipos de Instalación Permanente de Largo Proceso de Fabricación, respecto de los cuales será aplicable las estipulaciones contenidas en la Cláusula 20.”

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no proporcionó evidencia documental que justificara la ejecución de trabajos de Estudio Geofísico Superficial Somero y Profundo, y Estudio Geotécnico pertenecientes al concepto de Ingeniería Básica, por una compañía diferente a la autorizada para desarrollar dichos conceptos y sin la documentación que permitiera evaluar y autorizar a la subcontratista.

Asimismo, sobre la ejecución de los Servicios de Generación, Manejo y Disposición de Registros de Aguas Negras, Residuales y Trampas de Grasa, sin la solicitud de autorización de subcontratación y la evaluación de la subcontratista por parte de la entidad fiscalizada como se establece en la cláusula 20 “Subcontratación”, ya que este servicio no corresponde a trabajos en los que está permitida la subcontratación, pues las compañías que realizaron los servicios antes mencionados no corresponden a la contratista ni a la subcontratista autorizada por la entidad fiscalizada para los trabajos de Ingeniería Básica.

16-6-90T9G-04-0459-01-007 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción, implemente los mecanismos de control que considere pertinentes, con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para que la administración y supervisión de los contratos cuenten con la información necesaria y suficiente para evaluar y autorizar las subcontrataciones como se establece en los anexos contractuales y evitar el pago de servicios que no corresponden con la subcontratación permita contractualmente.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

16-6-90T9G-04-0459-03-001 Solicitud de Aclaración

Para que Pemex Exploración y Producción aclare y proporcione la documentación adicional justificativa y comprobatoria del resarcimiento de 25,000,155.28 pesos (Veinticinco millones ciento cincuenta y cinco pesos 28/100 M.N.), los cuales representan el 0.198% del monto correspondiente al concepto de ingeniería básica, para los servicios de Estudio Geofísico Superficial Somero y Profundo y Estudio Geotécnico del contrato núm. 640836802, más los intereses generados desde la fecha de su pago hasta su recuperación, debido a que dichos servicios ejecutados por un tercero y pagados por la contratista no corresponden a la subcontratación permitida en el contrato y sus anexos.

16-9-90T9N-04-0459-08-003 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Ante la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron presentar la solicitud de autorización por parte del contratista y la información documental que sirviera para evaluar y autorizar la capacidad técnica del posible subcontratista en lo referente a los servicios de Estudio Geofísico Superficial Somero y Profundo y Estudio Geotécnico ya que dichos servicios no corresponden a la subcontratación permitida contractualmente.

9. De la revisión de los contratos de obra pública núms. 428233806 y 428233864, que tienen por objeto el “Mantenimiento a las instalaciones y plataformas marinas de la Región Marina Nor-Este, con apoyo de una embarcación” y “Obras para la instalación, rehabilitación,

desmantelamiento de infraestructuras e interconexiones de equipos en las instalaciones de Pemex Exploración y Producción con apoyo de un barco grúa DP II y equipos diversos”, adjudicados mediante las licitaciones públicas internacionales núms. 18575108-525-12 y 18575108-534-13, se constató que la entidad fiscalizada no llevó a cabo en forma adecuada el análisis xx xxxxxxx correspondiente a efecto de evitar costos adicionales y por lo que no ofreció las mejores condiciones económicas para el Estado, ya que no aseguró mediante los análisis previos que las condiciones económicas que imperaban en el mercado al momento de iniciar los procedimientos licitatorios fueran acordes a los montos estimados de los requerimientos para la contratación, pues como se señaló en el modelo económico, la entidad sólo contó con antecedentes de compañías que pueden atender la necesidad de los trabajos, lo que confirma la falta de análisis sobre el precio, eficiencia, competitividad, eficacia y economía de la contratación.

Al respecto, se aclara que en ambos casos le aplicaban las DACS, en su artículo 40 de las se indica que para que se presente en el Comité de Adquisiciones y Obras, se deberá de contar con un Estudio xx Xxxxxxx, para los casos de las fracciones II del artículo 26 de la LPM.

Para ambos casos, los contratos se adjudicaron mediante el procedimiento de Licitación Pública Internacional con TLC, por lo que no les aplica considerar el Estudio xx Xxxxxxx.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no proporcionó evidencia documental que justifique la falta de los análisis xx xxxxxxx para ambos procedimientos licitatorios, con los que se determinarían los precios prevalecientes en el mercado para llevar a cabo las licitaciones públicas y las condiciones económicas que imperaban en el mercado al momento de iniciar los procedimientos licitatorios, lo que confirma la falta de análisis sobre el precio, eficiencia, competitividad, eficacia y economía en las contrataciones.

16-9-90T9N-04-0459-08-004 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Ante la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no llevaron a cabo en forma adecuada el análisis xx xxxxxxx correspondiente a efecto de evitar costos adicionales y por lo que no ofreció las mejores condiciones económicas para el Estado el análisis xx xxxxxxx para los dos procedimientos licitatorios con el que se determinara el precio prevaleciente en el mercado para llevar a cabo la licitación pública y tampoco aseguró mediante análisis previó, que las condiciones económicas que imperaban en el mercado al momento de iniciar el procedimiento licitatorio fueran acordes al monto estimado del requerimiento para la contratación.

10. De la revisión de los contratos de obra pública núms. 428233806 y 428233864, que tienen por objeto el “Mantenimiento a las instalaciones y plataformas marinas de la Región Marina Nor-Este, con apoyo de una embarcación” y “Obras para la instalación, rehabilitación, desmantelamiento de infraestructuras e interconexiones de equipos en las instalaciones de Pemex Exploración y Producción con apoyo de un barco grúa DP II y equipos diversos”, adjudicados mediante licitaciones públicas internacionales núms. 18575108-525-12 y 18575108-534-13, se constató que la entidad fiscalizada incumplió con el desarrollo de estudios, proyectos y programa general de ejecución de las obras que permitieran a los licitantes preparar una proposición solvente y ejecutar los trabajos hasta su conclusión ininterrumpida, para asegurar los resultados deseados, las metas, indicadores y demás metodologías que sirvieran para definir un plazo y programa de ejecución para evaluar el cumplimiento del contratista, ya que los contratos carecen de un programa calendarizado de ejecución general de los trabajos, en contravención de los artículos 8, fracción XXIV de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 24, párrafo cuarto de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 23 y 24, fracción I del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 4, fracciones III, IV, 57, inciso c, de las Disposiciones Administrativas de Contratación en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las Actividades Sustantivas de Carácter Productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios y numeral 16 “Plazo y Programa de Ejecución” del Modelo Económico del contrato núm. 428233864.

En su momento el Área de la Administración del Proyecto ponderó las metas, indicadores y demás metodologías que se incluirían en el contrato para asegurar los resultados deseados, lo cual puede comprobarse en el respectivo modelo económico del contrato No. 428233806 (Anexo s del Resultado 13), en cuyo universo de su contexto, quedaron configuradas dichos factores, precisando que los mismos van dirigidos para asegurar los resultados deseados de la ejecución del contrato, esquema que sirvió de base para indicar en dicho Modelo Económico un plazo y precisando que la estrategia para mejorar el desempeño en la ejecución y desarrollo de trabajo que fueran requeridas por las diversas áreas usuarias su administración sería con órdenes de trabajo, así como también en su contenido se encuentra los métodos de evaluación del cumplimiento del contratista, materializándose así de acuerdo a la función de las Unidades Administrativas que de igual manera intervienen en la contratación en un modelo de contrato (Anexo 6 del Resultado 13).

En este orden de ideas, y con apoyo de las disposiciones referidas PEP ha cuidado que para garantizar la implementación de los mecanismos que nos permita mejorar los procesos de planeación y programación de los trabajos requeridos por los Activos Integrales de Producción, desde la contratación de los bienes y servicios y hasta su ejecución; estos se encuentren debidamente justificados y que los recursos se destinen para satisfacer las necesidades previstas que dieron origen a los contratos formalizados, se ha diseñado siempre

con apego a las disposiciones aplicables en la materia, diversos mecanismos de control en cada una de las bases para la contratación, como son las "órdenes de trabajo".

Mediante el oficio SRMSQ·GRIML·0850/2001 de fecha 14 noviembre de 2001, se realizó una consulta a la entonces Secretaria de Contraloría y Desarrollo Administrativo, respecto de la legalidad de la realización de un contrato de obra pública que comprendiera una embarcación, mano de obra calificada y obrera, materiales y refaccionamiento para mantenimiento integral de plataformas marinas de PEP ubicadas en el Golfo de México, estableciendo desde las bases de licitación las modalidades y requerimientos particulares del caso, es decir, bajo la modalidad de órdenes de trabajo.

De la consulta realizada se obtuvo la respuesta en el mes xx xxxxxx de 2002, donde la Secretaria de Contraloría y Desarrollo Administrativo mediante oficio número UNAOPSPF/309/0P/O.-381/2002 (Anexo 2), nos indicó que:

"...Ia entidad podrá celebrar únicamente contratos de precios unitarios, a precio alzado, o bien mixtos; pudiendo incorporar las modalidades que tiendan a garantizar al estado las mejores condiciones en la ejecución de los trabajos, siempre y cuando se incorporen desde las bases de licitación dichas modalidades."

"En este contexto, si esa entidad se ajusta a lo antes descrito, en nuestra opinión no existe ningún inconveniente legal para elaborar los contratos, correspondiéndole determinar el tipo de contrato y las modalidades que habrán de incorporarse..."

Derivado de lo anterior, las autoridades de PEP prepararon en junio de 2002, la "Memoria Justificativa del Plan Estratégico de Contratación a 5 años para los Servicios de Mantenimiento a Instalaciones Xxxxx Fuera con apoyo de Embarcaciones y Plataformas".

Ahora bien, en el caso particular del contrato núm. 428233864, se aclara que, en la etapa de ejecución una vez que fue formalizado el Contrato No. 428233864, el iniciarse el procedimiento de una Orden de Trabajo, son elaborados los programas, ingenierías, estudios de cada una de las obras optativas y adicionales que PEP haya requerido se ejecute por parte de la contratista.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada, no obstante que comprobó la estrategia por la que se establecen los plazos contractuales y los programas de cada orden de trabajo autorizadas, no proporcionó la documentación adicional justificativa y comprobatoria de la metodología utilizada para definir un programa calendarizado de ejecución del contrato que sirva para evaluar el cumplimiento del contratista, por lo que la ASF determina que las contrataciones de dichos servicios no se consideran medibles ni cuantificables para la evaluación de sus resultados.

16-6-90T9G-04-0459-01-008 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción, implemente los mecanismos de control que considere pertinentes, con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para contar con el desarrollo de estudios, proyectos y programa general de ejecución de las obras que permitieran a los licitantes preparar una proposición solvente y ejecutar los trabajos hasta su conclusión ininterrumpida, para asegurar los resultados deseados, las metas, indicadores y demás metodologías que sirvieran para definir un plazo y programa de ejecución para evaluar el cumplimiento del contratista, ya que los contratos carecen de un programa calendarizado de ejecución general de los trabajos.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

11. Con la revisión del contrato de prestación de servicios núm. 428224891, cuyo objetos es “Servicio de transporte de materiales y equipos diversos, trasiego de materiales líquidos y a granel, así como apoyo en operaciones de remolque, manejo de anclas y posicionamiento de plataformas autoelevables, semisumergibles y embarcaciones con 01 (un) abastecedor remolcador”, se constató que la persona designada como especialista responsable de seguridad, salud en el trabajo y protección ambiental, que representa a la contratista, no cumple con el perfil necesario para llevar cabo las actividades de acuerdo con los alcances establecidos en el anexo “SSPA”, debido a que no cumple con los requerimiento mínimos de capacitación establecidos en dicho anexo, en contravención del anexo “SSPA”, inciso II.2 del contrato núm. 428224891.

Mediante oficio núm. CA/COMAUD/AI/GAFLTIEIR/EIR/046/2017, de fecha 12 de diciembre de 2017, el Subgerente en la Gerencia de Auditoría a Empresas Productivas Subsidiarias de Petróleos Mexicanos remitió el oficio núm. PEP-DG-SSE-GSLO-805-2017 de fecha 12 de diciembre de 2017, mediante el cual el Gerente de Servicios Logísticos a la Operación conmina e instruye para que, en lo subsecuente, previo al inicio de los servicios se exija a los proveedores designen al personal especialista Responsable de Seguridad, Salud en el Trabajo y Protección Ambiental que represente al Proveedor o Contratista y que tengan la facultad de tomar decisiones en sus respectivas materias durante la vigencia del contrato y a partir de 50 (cincuenta) trabajadores que tenga laborando en actividades objeto del contrato, en uno o más frentes de trabajo, designar por escrito a cuando menos un Supervisor especialista en Seguridad y Salud en el Trabajo y otro en Protección Ambiental o dependiendo del alcance y complejidad de los trabajos el número de Responsables de Seguridad, Salud en el Trabajo y Protección Ambiental y/o Supervisores especialistas en Seguridad y Salud en el Trabajo o Protección Ambiental que se requieran, así como la documentación que le solicite Petróleos Mexicanos u Organismos Subsidiarios para su evaluación y validación. Para el caso del Responsable de Seguridad, Salud en el Trabajo y Protección Ambiental y él o los Supervisores especialistas en Seguridad y Salud en el Trabajo, realizarán sus funciones y actividades conforme al capítulo 5 de la norma NOM-030-STPS-2009 "Servicios preventivos de seguridad y salud en el trabajo Funciones y actividades”, así como contar con conocimiento en metodología de Análisis Causa Raíz de Incidentes/Accidentes.

El personal indicado en este requerimiento en ningún caso debe desempeñar sus funciones en más de un contrato en el mismo periodo.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera atendida la recomendación, en virtud de que la entidad fiscalizada ha realizado acciones para evitar en los subsecuente este tipo de irregularidades, para comprobarlo remitió copia del oficio núm. PEP-DG-SSE-GSLO-805-2017 de fecha 12 de diciembre de 2017.

12. De la revisión del contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, que tiene por objeto el “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, adjudicado mediante invitación a cuando menos tres personas internacional, se constató que la entidad fiscalizada evaluó, seleccionó y realizó la subcontratación de servicios de supervisión de segundo nivel, los cuales no están establecidos en el objeto del contrato y en los términos de la subcontratación; además, no llevó a cabo un procedimiento de contratación que justifique y transparente la contratación de los servicios a fin de asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, permitiendo espacios para prácticas irregulares, ya que la naturaleza de las contrataciones obedecen a criterios, características y requerimientos diferentes.

Al respecto, se aclara que, tal y como se indicó en el consecutivo 7 resultado 8 de estos hallazgos, el servicio de la supervisión de segundo nivel no es un subcontrato, es un servicio de supervisión indicado en el numeral 4.8.1 del Anexo B y X del Anexo B-1, con objetivos y alcances claramente definidos, dentro de los cuales se establece un sistema de control interno, mediante el cual, la entidad fiscalizada, previamente al reconocimiento del pago por dichos servicios establecido en el Documento X “Gastos Reembolsables” parte integrante del Anexo C del Contrato, lleva a cabo la revisión y autorización del reporte mensual correspondiente. La metodología de contratación de dicho servicio, también se encuentra claramente establecida en el numeral 4.8.1 del Anexo B del Contrato, misma información que se le proporcionó al personal auditor mediante el oficio AI-SADC-GEIR-145/2017 de fecha 00 xx xxxx xx 0000 (xx xxxxx nuevamente para pronta referencia).

Aunado a lo anterior, con base a lo indicado en la Cláusula 1 “Definiciones”, del Contrato, se tiene lo siguiente:

considerada en el alcance original del Contrato. Los servicios proporcionados por terceros que no impliquen la ejecución de ingeniería, carga, transporte e instalación consideradas en el alcance del objeto del Contrato, así como la procura de Materiales y equipos, excepto cuando incluyan su instalación en las Obras, podrán ser libremente contratados por el CONTRATISTA sin autorización previa de PEP, siempre que se cumplan las Especificaciones del Contrato y no se trate de órdenes de compra de Equipos de Instalación Permanente de Largo Proceso de Fabricación, respecto de los cuales será aplicable las estipulaciones contenidas en la Cláusula 20.”

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no proporcionó información adicional que aclare y justifique la ejecución del servicio de la supervisión de segundo nivel, ya que si bien, se menciona que no es un subcontrato, no se justifica algún procedimiento de contratación utilizado y establecido en la legislación vigente que justifique y transparente la contratación de los servicios y la adjudicación de los trabajos a la compañía que ejecutara dicho servicio, no se aclara y justifica por qué la contratista es responsable de pagar el reconocimiento de dichos servicios al tercero ya que no es una subcontratación, no se justifica que los trabajos de supervisión no están establecidos en el objeto y alcances del contrato y no se justifica la inclusión de un contrato de servicios dentro de un contrato de obra pública, no obstante que la naturaleza de las contrataciones de obra y contrataciones de servicios obedecen a criterios, características y requerimientos diferentes, por lo que se deben hacer contrataciones por separado bajo sus propios procedimientos de contratación y no mezclarlos en un solo contrato.

16-9-90T9N-04-0459-08-005 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Ante la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión evaluaron, seleccionaron y realizaron la subcontratación de servicios de supervisión de segundo nivel, los cuales no están establecidos en el objeto del contrato y en los términos de la subcontratación; además, no llevaron a cabo un procedimiento de contratación que justifique y transparente la contratación de los servicios a fin de asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, permitiendo espacios para prácticas irregulares, ya que la naturaleza de las contrataciones obedecen a criterios, características y requerimientos diferentes.

13. De la revisión del contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, que tiene por objeto el “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, adjudicado mediante invitación restringida a cuando menos tres personas internacional, se extrajo que la entidad fiscalizada realizó la contratación de los trabajos de obra mediante la implementación del Abastecimiento Estratégico por Categorías, alineado a la Categoría de Construcción de Plataformas Marinas Fijas, la cual establece la contratación mediante Invitación Restringida y

no requeriría la elaboración del Análisis xx Xxxxxxx, ni de Análisis de Riesgos relativos al proyecto de plataformas de alta complejidad, como es el caso; sin embargo, dicha estrategia de contratación contraviene el artículo 134 constitucional y el marco normativo de la entidad fiscalizada, así como el Modelo Económico Simplificado del contrato; por lo que no asegura al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, ya que permite elevar el costo de las obras, lo que ocasiona que el contratista deba asumir los vacíos u omisiones no detectadas o no contempladas al momento de la definición del alcance contractual debiéndose asegurar económicamente frente a tales eventualidades. De la misma manera, la responsabilidad por la supervisión en la ejecución del contrato influye en el precio por los costos en que ha de incurrir para asegurar el proyecto frente a los riesgos que asume la entidad, por lo que el análisis de costo-beneficio debió evaluar estos sobrecostos eventuales.

Mediante oficio núm. CA/COMAUD/AI/GAFLTIEIR/004/2017, de fecha 06 de diciembre de 2017, el Subgerente en la Gerencia de Auditoría a Empresas Productivas Subsidiarias de Petróleos Mexicanos remitió diversa información y aclara lo siguiente:

La metodología de abastecimiento estratégico es una secuencia de pasos que permite un mejor conocimiento de los factores internos y externos relativos a la procura y se emplea para optimizar el proceso de compras. Su importancia radica en el estudio especializado y conocimiento específico xxx xxxxxxx que oferta o puede proveer los bienes o servicios que PEMEX requiere con la finalidad de que en los procedimientos de contratación participen los proveedores que cuenten con la capacidad necesaria para ejecutar el contrato, pero, además, se asegure la adquisición del bien o servicio bajo las mejores condiciones.

La Gestión por Categorías consiste en identificar los grupos de bienes, obras o servicios que consumen o generan la mayoría del gasto, y analizar las amenazas, barreras y oportunidades de dichos grupos, para el desarrollo de estrategias de contratación. En la diapositiva 00 xxx Xxxxx 0 así como en la página 9 de la Memoria descriptiva, se describe cuál es la metodología del Abastecimiento estratégico y se advierte que en el rubro "Identificar el perfil de la categoría", algunas de las actividades a realizar son Análisis de la Contratación histórica, el análisis del gasto histórico y análisis de lo concurrencia histórica en licitaciones públicas. Esta información se considera relevante a manera introductoria ya que pone de manifiesto que el análisis del Abastecimiento estratégico es un recurso de investigación preliminar no solo para el contrato 640836802 sino para cualquiera que sea necesario celebrar en segmentos xx xxxxxxx especializados, en otras palabras, es un estudio xxx xxxxxxx de carácter general y aplicable por disposición normativa, a cualquier contratación que se pretenda respecto a un ámbito específico (contrataciones categorizadas).

El abastecimiento estratégico tiene como base el resultado del análisis del gasto de las compras en Petróleos Mexicanos, en el que se identificaron los rubros en los que más se ejercían recursos. Al hacer este análisis, uno de estos rubros fue la construcción de plataformas marinas fijas. Como se observa en la página 00 xxx xxxxx 0 se observa el Análisis del gasto de Exploración y Producción en Petróleos Mexicanos y del cual se advierte que el séptimo rubro en que más gasta la Empresa es el correspondiente a Proyectos de

Infraestructura para Producción con el 2.9% del Presupuesto en un 0.5% de los contratos celebrados.

En la misma tesitura, en las páginas de la 31 a la 311 se observa la relación histórica de participantes en las licitaciones relacionadas con construcción de plataformas, de lo cual se desprende que cuando se han llevado licitaciones Públicas para contratar estos trabajos, la recepción de ofertas es menor a la cantidad de empresas interesadas, esto debido a la complejidad de los trabajos. Así también, se observa cómo se ha desarrollado la distribución del gasto entre contratistas de construcción de plataformas en función de la complejidad de los trabajos, notándose que los trabajos como los correspondientes al contrato 640836802 es desarrollado en el mercado internacional por un limitado número de proveedores, 4 en particular, que son precisamente aquellos que fueron convocados a participar en el Proceso de contratación que nos ocupa, como se indica en las páginas 6, 21, 22 Y 23 del Modelo de Contratación simplificado, como se detallará más adelante.

El punto II.3.3 de los Lineamientos Generales de Procura y Abastecimiento, indica que para los Contratos que deriven de alguna estrategia de Abastecimiento Estratégico o de Gestión por Categorías autorizada por el GAE no se requerirá Análisis xx Xxxxxxx ni análisis de riesgos.

En este sentido es importante señalar que para ninguna contratación derivada de Abastecimiento Estratégico o de Gestión por Categorías autorizada por el GAE, se requiere un análisis xx xxxxxxx exprofeso, precisamente porque éste ya está hecho previamente y consta en los documentos que se adjuntan como Anexo 1 y 2, mismos que para el caso que nos ocupa son anteriores al Modelo de contratación. Este Estudio xx Xxxxxxx general, es preexistente al proceso de contratación, aplica y debe ser observado para cualquier contratación conforme a los numerales III.3.3 y III.4 de los Lineamientos Generales de Procura y Abastecimiento.

Adicionalmente, se difiere de la afirmación contenida en el resultado que se atiende en cuanto a que la estrategia de abastecimiento estratégico permite elevar el costo de las obras, provocando que el contratista deba asumir los vacíos u omisiones no detectadas o no contempladas al momento de la definición del alcance contractual debiéndose asegurar económicamente frente a tales eventualidades, ya que precisamente en la página 00 xxx Xxxxx 0, como producto de este análisis xxx Xxxxxxx en materia de contratación de plataformas, se identificó con base en la estadística de las contrataciones de plataformas a nivel mundial, cuáles son los modelos comerciales comúnmente utilizados en el mercado respecto a construcción de plataformas, destacándose como la opción más conveniente para el comprador, en este caso Pemex, el pago a precio alzado como acontece en el caso que nos ocupa ya que un eventual aumento en el precio lo pagará el constructor. Para la contratación que nos ocupa, en una contratación a precio alzado, los riesgos los asume el Constructor y los debe de contemplar en su propuesta.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación, debido a que la implementación del Abastecimiento Estratégico por Categorías, alineado a la Categoría de Construcción de

Plataformas Marinas Fijas, la cual establece no elaborar el Análisis xx Xxxxxxx, ni el Análisis de Riesgos relativos al proyecto de plataformas de alta complejidad, como es el caso; no asegura al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, ya que permite elevar el costo de las obras y los precios de los insumos no son medibles ni cuantificables dentro xxx xxxxxxx. De la misma manera, la responsabilidad por la supervisión en la ejecución del contrato influye en el precio por los costos en que ha de incurrir para asegurar el proyecto frente a los riesgos que asume la entidad por la falta de Análisis de Riesgos relativos al proyecto.

16-6-90T9G-04-0459-01-009 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción implemente los mecanismos de control que considere pertinentes, con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para asegurar que sus estrategias de contratación guarden congruencia con los ordenamientos legales y disposiciones generales que de éstas emanen en atención a la administración eficaz, eficiente, económica, transparente y honrada de recursos económicos públicos para satisfacer los objetivos a los que estén destinados y así asegurar las mejores condiciones para el Estado.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

14. Con la revisión del contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, que tiene por objeto el “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, adjudicado mediante invitación a cuando menos tres personas internacional, se constató que la entidad fiscalizada no demostró que los recursos económicos de que dispuso para la contratación de los trabajos se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos, ya que no presentó la información completa y suficiente que soporte el análisis económico, la evaluación comercial y el estudio xx xxxxxxx que soporte la razonabilidad de los precios contratados correspondientes a la Ingeniería, Sistema de calentamiento, separación y rectificación de segunda etapa trenes A y B, Sistema de deshidratación y desalado de crudo, Sistema de aceite de calentamiento, Recuperadores de vapor, Sistema de compresión de baja, Sistemas auxiliares, Sistema de bombeo de crudo y Sistemas eléctricos, por lo que la entidad fiscalizada deberá demostrar el análisis y evaluación que llevó a cabo para asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

Mediante oficio núm. CA/COMAUD/AI/GAFLTIEIR/EIR/021/2017, de fecha 11 de diciembre de 2017, el Subgerente en la Gerencia de Auditoría a Empresas Productivas Subsidiarias de Petróleos Mexicanos remitió diversa información y aclara lo siguiente:

Se aclara que el Área de Procura y Abastecimiento una vez adjudicado el contrato, no participó en las evaluaciones referidas en el punto 3.2 Colocación de órdenes de compra de

equipos de instalación permanente de largo proceso de fabricación del Anexo 2, Administración de la Fase 1, por lo que los argumentos aquí señalados se refieren única y exclusivamente a la evaluación económica realizada en la etapa de contratación.

Dado que este procedimiento de contratación derivó de una estrategia de Abastecimiento Estratégico, para la categoría “Construcción de Plataformas Marinas Fijas”, no requirió la elaboración de un Análisis xx Xxxxxxx , ya que para estos casos la normatividad indica que se elaborará un Modelo de Contratación Simplificado, que deberá contener un dictamen que indique que la contratación se encuentra dentro de las estrategias antes citada, la justificación por excepción de concurso abierto, y no requerirá Análisis xx Xxxxxxx ni análisis xx xxxxxx.

Previo a la evaluación económica realizada en la etapa de contratación. Pemex definió en el modelo de contratación simplificado, que el presente contrato se integraría por una parte a Precio Alzado más una parte a Precio Unitario, ya que se trata de un proyecto de alta complejidad.

Es muy importante tomar en cuenta que, al ser planteado este tipo de proyectos a precio alzado en la etapa de contratación, permiten que cada proveedor con base en la ingeniería básica entregada por Pemex, proponga el diseño, procedimiento constructivo, arreglos de equipos, arreglos de áreas, filosofía del proceso, proveedores, etc., que con base a su experiencia considera óptimos, suficientes y necesarios para la ejecución de los trabajos objeto de este proyecto Tipo IPC-CATI, garantizando con ello la participación de diferentes contratistas.

Por último se aclara que la respuesta se refiere única y exclusivamente a la evaluación económica realizada en la etapa de contratación, ya que el Área de Procura y Abastecimiento no participó en las evaluaciones referidas en el punto 3.2 Colocación de órdenes de compra de equipos de instalación permanente de largo proceso de fabricación del Anexo 2, Administración de la Fase 1, por lo que los argumentos aquí señalados se refieren única y exclusivamente a la evaluación económica realizada en la etapa de contratación.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no presentó la información adicional completa y suficiente que soporte el análisis económico, la evaluación comercial y el estudio xx xxxxxxx que soporte la razonabilidad de los precios contratados correspondientes a la Ingeniería, Sistema de calentamiento, Separación y rectificación de segunda etapa trenes A y B, Sistema de deshidratación y desalado de crudo, Sistema de aceite de calentamiento, Recuperadores de vapor, Sistema de compresión de baja, Sistemas auxiliares, Sistema de bombeo de crudo y Sistemas eléctricos, y con lo que se demuestre el análisis y evaluación que llevó a cabo para asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

16-6-90T9G-04-0459-01-010 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción implemente los mecanismos de control que considere pertinentes con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para asegurar que la contratista presente la documentación e información completa y suficiente que soporte el análisis económico, la evaluación comercial y el estudio xx xxxxxxx que soporte la razonabilidad de los precios contratados para asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

15. En relación con el contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, referente al “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, adjudicado mediante invitación restringida a por lo menos tres personas, se observó que la entidad fiscalizada no presentó la evidencia documental sobre el análisis y mercadeo de costos asociados con la obra, el cual permitiría el análisis de la razonabilidad económica de la propuesta del contratista, análisis de los costos de las embarcaciones, equipos, maquinaria, materiales y mano de obra necesarios para la ejecución de los trabajos, la identificación de oportunidades de ahorro, la evaluación de las necesidades del negocio, acreditar la aceptabilidad de los precios, establecer precios máximos de referencia, determinar del presupuesto y el procedimiento de contratación más conveniente, ya que la evaluación económica de los costos de la obra se basó en comparaciones de obras similares de años anteriores, por lo que la entidad fiscalizada no acreditó que los recursos económicos se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio, cantidad, calidad, oportunidad y demás circunstancias pertinentes para el Estado.

Mediante oficio núm. CA/COMAUD/AI/GAFLTIEIR/009/2017, de fecha 07 de diciembre de 2017, el Subgerente en la Gerencia de Auditoría a Empresas Productivas Subsidiarias de Petróleos Mexicanos remitió diversa información y aclara lo siguiente:

De conformidad a lo establecido en los puntos II.3.2 y II.3.3 de los Lineamientos Generales de Procura y Abastecimiento, para cada procedimiento de contratación se elaborará un modelo de contratación, sin embargo dado que este procedimiento de contracción derivó de una estrategia de Abastecimiento Estratégico o de Gestión de la Categoría, autorizada por el GAE, para la categoría "Construcción de Plataformas Marinas fijas", no requirió la elaboración de un Análisis xx Xxxxxxx, ya que para estos casos la normatividad indica que se elaborará un Modelo de Contratación simplificado, que deberá contener un dictamen que indique que la contratación se encuentra dentro de las estrategias antes citadas, la justificación de la excepción de concurso abierto, y no requerirá Análisis xx Xxxxxxx ni análisis de riesgos.

El modelo de contratación simplificado, en su numeral V.4.7.3 establece que el tipo de contratación, seria mixto; es decir se integraría por una parte a Precio Alzado más una parte a Precio Unitario, en donde la parte a precio alzado corresponde prácticamente al 100% de los alcances del proyecto ya que en esta parte se incluye el "Diseño, Ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la Plataforma y que en la parte a precio unitario únicamente se incluirían las tarifas en espera unitarias diarias de las embarcaciones, para el pago de tiempos de espera, en el supuesto se presentaran.

Por otra parte, del comparativo de las ofertas recibidas se desprende que el importe total (precio alzado más precio unitario) presentado por la contratista que resultó el más bajo de los tres importes, y que además dicho importe también resultaba menor al monto total estimado, establecido por PEMEX, previamente a la evaluación económica, en el punto V.1 del citado modelo de contratación simplificado, garantizando con ello las mejores condiciones para el estado disponibles en cuanto a precio.

Cabe señalar que adicionalmente se presenta, la evidencia documental que demuestran la razonabilidad económica de la parte a Precio Unitario, para ello, se realizó un comparativo de las tarifas diarias en espera de las embarcaciones propuestas por cada empresa con el rango de tarifas que PEMEX, ha contratado previamente para cada tipo embarcación, de las cuales adjuntamos copia de la documentación que lo soporta para cada caso.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no proporcionó la evidencia documental adicional que justifique el análisis y mercadeo de costos asociados a la obra, la razonabilidad económica de la propuesta del contratista, análisis de los costos de equipos, maquinaria, materiales y mano de obra necesarios para la ejecución de los trabajos, la aceptabilidad de los precios, precios máximos de referencia y la determinación del presupuesto, ya que el monto estimado por la entidad fiscalizada en el modelo de contratación no tiene soporte documental, precio alzado más precio unitario, con el que se demuestre el análisis y/o comparación de los costos asociados a la obra con contratos anteriores y permita determinar los precios de referencia y la determinación del presupuesto de contratación para poder evaluar la razonabilidad económica de las propuestas de los licitantes.

16-6-90T9G-04-0459-01-011 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción implemente los mecanismos de control que considere pertinentes con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para asegurar que se cuente con la evidencia documental sobre el análisis y mercadeo de costos asociados a la obra, el cual permitiría el análisis de la razonabilidad económica de la propuesta del contratista, análisis de los costos de las embarcaciones, equipos, maquinaria, materiales y mano de obra necesarios para la ejecución de los trabajos, la identificación de oportunidades de ahorro, la evaluación de las necesidades del negocio, acreditar la aceptabilidad de los precios, establecer precios máximos de referencia, determinar del presupuesto y el procedimiento de contratación más conveniente, con la

finalidad de acreditar que los recursos económicos se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio, cantidad, calidad, oportunidad y demás circunstancias pertinentes para el Estado.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

16. En relación con el contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, que tiene por objeto el “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, adjudicado mediante el procedimiento de contratación por invitación restringida a cuando menos tres personas internacional TLC núm. CPEP-SCCI-O-RE-301-16, concluyó que la entidad fiscalizada a través de la coordinación de certificación de campo, la Subgerencia de Ingeniería y la Residencia Administrativa PB-ABK-A2, autorizaron el fincamiento de las órdenes de compra de nueve sistemas de equipos de instalación permanente de largo proceso de fabricación considerados en el Anexo 3 del contrato citado anteriormente, los cuales tienen un monto de 117,588.5 miles de dólares según el Anexo C-1. Al respecto, con base en la información proporcionada la Auditoria Superior de la Federación considera que la colocación de las órdenes de compra fueron aprobadas por Pemex Exploración y Producción sin cumplir con lo establecido en el contrato núm. 640836802 en el cual se indica que previamente el fincado de las órdenes de compra el contratista debe someter dichas órdenes de compra a consideración de Pemex Exploración y Producción presentando para cada orden de compra las ofertas comerciales y cuadro comparativo para su evaluación correspondiente.

Por lo anterior, Pemex Exploración y Producción debe justificar la autorización de las órdenes de compra por un monto de 117,588.5 miles de dólares sin contar con la información antes indicada, por lo que se considera que se llevó a cabo una deficiente administración del contrato por parte de la Gerencia de Proyectos de Infraestructura Marina, al aprobar órdenes de compra sin contar con la información de cómo se determinó el valor de los equipos de cada uno de los sistemas; la selección de los proveedores y la razonabilidad de los plazos de fabricación, entrega e instalación de dichos equipos de acuerdo al programa considerado originalmente en el contrato.

Al respecto, se aclara que la contratista mediante los documentos A7722-E-PMG-PMX- 034/16, A7722-E-PMG-PMX-036/16, A7722-E-PMG-PMX-045/16, A7722-E-PMG-PMX-052/16

y A7722-E-PMG-PMX-054/16, hizo entrega de la documentación técnica y comercial de los equipos de instalación permanente de largo proceso de fabricación identificados de acuerdo a lo establecido en el numeral 3.2 del Anexo 2. Cabe señalar que durante el proceso licitatorio, la Contratista hizo entrega de las ofertas comerciales y cuadros comparativos de estos sistemas, en cumplimiento a las especificaciones y normas del contrato; por lo que, mediante oficio SSE-GPIM-CPCL-XXX-KMX501-CE-45-2016 la Residencia Administrativa, con base en la

información emitida por la Certificación de Campo, envió los Dictámenes emitidos los días 16, 18 y 22 xx xxxxxx de 2016, de los sistemas o equipos de instalación permanente y largo proceso de fabricación en el cual se le indica en cada uno de ellos a la contratista lo siguiente: puede proceder con el trámite de la procura de los sistemas o equipos.

Derivado de lo anterior, se indica que, durante la evaluación, revisión y autorización de las órdenes de compra de la Contratista, la entidad fiscalizada da cumplimiento a las especificaciones y normatividad del Contrato, no se lleva a cabo evaluación económica alguna ya que todas las actividades del Anexo C-1 se encuentran indicadas como precio alzado, que como se indicó anteriormente, son fijos. La evaluación económica fue llevada a cabo durante la etapa de licitación por el área de Contratación de PEMEX. La evaluación técnica, fue llevada a cabo en apego a lo indicado en el documento D-3 Rev. 2 “REQUISITOS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN TÉCNICA”, mismo que se anexa al presente para pronta referencia.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no proporcionó para cada orden de compra las ofertas comerciales y cuadro comparativo que la contratista entregó para su evaluación correspondiente y con la que soporte el análisis técnico, la evaluación comercial y el estudio xx xxxxxxx que justifique la razonabilidad de los precios de cada equipo a efecto de que la entidad fiscalizada autorizara dichos fincamientos, no proporcionó información sobre cómo se determinó el valor de los equipos de cada uno de los sistemas, la selección de los proveedores y la razonabilidad de los plazos de fabricación, entrega e instalación de dichos equipos de acuerdo al programa considerado originalmente en el contrato.

16-6-90T9G-04-0459-03-002 Solicitud de Aclaración

Para que Pemex Exploración y Producción aclare y proporcione la documentación adicional, justificativa o comprobatoria de 2,227,126,190.00 pesos (Dos mil doscientos veintisiete millones ciento veintiséis mil ciento noventa pesos 00/100 M.N.), debido a que no cuenta con las ofertas comerciales y el cuadro comparativo de ofertas, la evaluación comercial y el estudio que soporte la razonabilidad de los precios de cada equipo correspondientes al fincamiento de las órdenes de compra de nueve equipos de Instalación Permanente y Largo Proceso de Fabricación.

16-9-90T9N-04-0459-08-006 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

17. Con la revisión del contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, que tiene por objeto el “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, adjudicado mediante invitación a cuando menos tres personas internacional, se constató que la entidad fiscalizada realizó una deficiente supervisión, evaluación, autorización y control del fincamiento de los equipos de Instalación Permanente y Largo Proceso de Fabricación, debido a que la contratista incumplió con el plazo establecido para la entrega y fincamiento de órdenes de compra, ya que el fincado de las órdenes de compra se realizó hasta 63 días después del plazo establecido para la entrega y posterior evaluación y aprobación de la entidad fiscalizada, por lo que la entidad puede rescindir el contrato por el incumplimiento atribuible al contratista.

Al respecto, se aclara que los dictámenes de evaluación para cada uno de estos equipos que indican fechas de autorización del fincado de los mismos en el periodo del 16 al 22 xx xxxxxx de 2016, es decir, entre 54 y 60 días naturales después del inicio del Contrato, en cumplimiento de lo estipulado en el numeral 3.2 del Anexo 2 del Contrato (se anexan evidencias documentales). No obstante, dichas autorizaciones fueron formalizadas mediante oficio SSE-GPIM-CPCL-XXX-KMX501-CE-45-2016 de fecha 25 xx xxxxxx de 2016, que, si bien son 63 días posteriores al inicio del Contrato, las autorizaciones se dieron al interior del grupo de trabajo conformado entre el Contratista y PEP para agilizar y dar cumplimiento al Contrato, a través de la documentación oficial correspondiente debidamente firmada. En consecuencia, de lo anterior, la Contratista no se encuentra en el supuesto del inciso 19) de la Cláusula 27 Rescisión del Contrato.

Es indispensable indicar que, la construcción e instalación de la plataforma de producción Abkatun-A2 (PB-Abk-A2) es de alta prioridad en el Plan Estratégico de PEP para garantizar el cumplimiento de los compromisos establecidos en la exportación de crudo xxxxx fuera en volumen y calidad, siendo el factor principal para los trabajos objeto del Contrato la necesidad que se tiene de recuperar la capacidad de procesamiento que asegure nuevamente el suministro continúo de 200-220 MBPD de crudo ligero y 352 MMPCSD al Bloque Aguas Someras AS01 (antes Región Marina Suroeste).

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada acepta y no justifica documentalmente el atraso de 63 días en el plazo establecido para la entrega y fincamiento de órdenes de compra de los equipos de Instalación Permanente y Largo Proceso de Fabricación e indica, además, que las autorizaciones se dieron al interior del grupo de trabajo conformado entre el Contratista y PEP para agilizar y dar cumplimiento al contrato, lo que confirma que la entidad fiscalizada realizó una deficiente supervisión, evaluación, autorización y control del fincamiento de los equipos de Instalación Permanente y Largo Proceso de Fabricación.

16-6-90T9G-04-0459-01-012 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción, implemente los mecanismos de control que considere pertinentes, con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para asegurar que la contratista cumpla con los plazos establecidos para la entrega y posterior evaluación de fincamiento de las órdenes de compra de los equipos de Instalación Permanente y Largo Proceso de Fabricación.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

16-9-90T9N-04-0459-08-007 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

18. En relación con el contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, referente al “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, adjudicado mediante invitación restringida a por lo menos tres personas, se observó que la contratista incumplió con la entrega en tiempo y forma del Estudio de Riesgo, el cual permite identificar los peligros y evaluar los riesgos para emitir recomendaciones que apoyen a mejorar los mecanismos de protección y acciones preventivas y/o reactivas para minimizar, mitigar y/o controlar algún evento indeseado, de igual forma incumplió con la totalidad de los documentos que se obligó a entregar durante la Fase 1 del contrato, los cuales permitirían verificar que el diseño, especificación y capacidad de los equipos, sistemas y/o componentes cumplieron con las especificaciones y alcances de los Anexos A, B, B-1 y C, para la plataforma PB-ABK-A2, ya que mediante Acta Circunstanciada de fecha 25 xx xxxxx de 2017, la entidad fiscalizada y la contratista establecieron el estado que guardaban las actividades compromiso de la Fase 1, en la que se mencionó que la contratista no había entregado 16 documentos relacionados con el Estudio de Riesgo, el cual tenía como fecha última de entrega para el 21 de febrero de 2017, lo que representa un atraso de 63 días, así como no ha entregado 801 documentos de los 1007 comprometidos en la primera etapa del contrato con fecha de término 20 xx xxxxx de 2017, lo que representa un atraso del 20.5% en el cumplimiento de dicho entregable de la Fase 1, por lo que la entidad puede rescindir el contrato por el incumplimiento atribuible al contratista, por lo que se solicita a la entidad fiscalizada que informe acerca de las acciones realizadas para corregir estas irregularidades y evitarlas en lo subsecuente.

Al respecto, se aclara que, en efecto, la Contratista tuvo un atraso en la entrega de la ingeniería complementaria en la que se incluye el análisis de riesgo para el cumplimiento de la Fase 1 del proyecto, por lo cual antes del cumplimiento de la fase 1, se solicitó se tomaran acciones para recuperar dichos atrasos. Se aclara que dichos atrasos no comprendían la totalidad de los documentos, tal como se indica en el Acta Circunstanciada levantada en donde se indica el avance de la terminación de la fase 1 y los pendientes de entrega. Dada la importancia y complejidad del proyecto, una vez que la contratista presento su fecha compromiso de terminación de la fase 1, con base a lo indicado en el numeral 3.4.1.8 del anexo 2 del contrato, XXX decidió continuar con el proyecto, bajo el entendido que el tiempo adicional que le llevo al contratista la terminación de la fase 1 es bajo su imputabilidad y por ende no será motivo de reclamo en plazo o prórroga (se anexa documentación soporte para pronta referencia).

Al día xx xxx, la fase 1 del contrato se encuentra concluida (fecha 31 xx xxxx de 2017), tal y como se hizo de conocimiento al personal auditor de la ASF, mediante información entregada en el acta de visita de fecha 3 de noviembre del presente año.

Como se puede observar, el proyecto recupero los atrasos en la ingeniería y actualmente la ejecución del mismo se encuentra en programa, es decir que, con el apoyo de la supervisión de segundo nivel, el compromiso del contratista y la eficiente supervisión del contrato, las acciones tomadas de manera oportuna permitieron garantizar el cumplimiento del contrato.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada acepta y no justifica documentalmente el incumplimiento en la entrega en tiempo y forma del Estudio de Riesgo, el cual permite identificar los peligros y evaluar los riesgos para emitir recomendaciones que apoyen a mejorar los mecanismos de protección y acciones preventivas y/o reactivas para minimizar, mitigar y/o controlar algún evento indeseado, de igual forma no justifica documentalmente el incumplimiento con la totalidad de los documentos que el contratista se obligó a entregar durante la Fase 1 del contrato, los cuales permitirían verificar que el diseño, especificación y capacidad de los equipos, sistemas y/o componentes cumplieron con las especificaciones y alcances de los Anexos A, B, B-1 y C, para la plataforma PB-ABK-A2, lo que confirma los atrasos por parte de la contratista en dicho entregable de la Fase 1, por lo que la entidad puede rescindir el contrato por el incumplimiento atribuible al contratista.

16-6-90T9G-04-0459-01-013 Recomendación

establecidos en el contrato en tiempo y forma para evitar en lo subsecuente atrasos importantes por el incumplimiento atribuible al contratista.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

19. En relación con el contrato núm. 640836802 referente al “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, se observó que la entidad fiscalizada incurrió en faltas administrativas en la supervisión, administración y control del contrato, ya que autorizó ajuste de costos y la subcontratación y extensión de trabajos de la subcontratación, mediante oficios firmados por el Residente Administrativo del proyecto, no obstante que el funcionario público que firmó las autorizaciones para subcontratar los trabajos, no cuenta con el nivel jerárquico ni las atribuciones necesarias para tal efecto, por lo que se incurrió en el ejercicio indebido de un empleo, cargo o comisión.

Al respecto, se aclara que el contrato de Obra 640836802, cuyo objeto es la realización de la obra "Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de una Plataforma de producción Abkatun-A2 (PB-ABK-A2), para Instalarse en la Sonda de Campeche, Golfo de México", es un Contrato de Obra a Precio Mixto.

Así mismo, se indica que mediante el Acta de Visita de Auditoria del pasado 3 de noviembre, se entregaron todas las estimaciones, numero generadores y soporte de pago, mediante las cuales, la entidad fiscalizada demuestra que no se han autorizado estimaciones de Ajustes de Costos.

Por otra parte, se aclara que, no se ha autorizado ninguna extensión a las actividades de subcontratación ni mucho menos se ha firmado subcontratación adicional alguna. Lo anterior ha quedado demostrado en la atención del consecutivo 7 respuesta 8, donde se indicó que, mediante oficios A7722-E-PMG-PMX-120/17 de fecha 09 xx xxxxx de 2017 y SSE-GPIM-CPCL- XXX-KMX-501-CE-153-2017 de fecha 04 xx xxxxx de 2017, se definieron los alcances de la elaboración de la ingeniería ya subcontratada por la Contratista desde el día 13 de octubre de 2016 con la misma empresa, en cumplimiento de lo indicado en el numeral 4.2.4 del Anexo B, 3.3.1 del Anexo 2 y la Cláusula 20 del Contrato. Se indica que, no es una subcontratación diferente a la originalmente indicada por la contratista en el oficio A7722-E-PMG-PMX-100/16 de fecha 12 de octubre de 2016, ni tampoco se encuentra fuera del plazo estipulado en el Anexo 2 del Contrato, adicionalmente a lo anterior, la subcontratación de ingeniería permitida en el Contrato y sus anexos, tiene como alcance la elaboración de toda la ingeniería complementaria y de detalle del proyecto, misma que la Contratista solo subcontrató la relacionada a los cuartos de control, taller general y almacén general, así como a los sistemas

relacionados a Sistema estructural de Trípodes y Sistema estructural xx Xxxxxxx, elaborando la Contratista la ingeniería restante con sus propios recursos.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada, no comprobó documentalmente que el Residente Administrativo del proyecto cuente con el nivel jerárquico ni las atribuciones necesarias para firmar y autorizar la sustitución de tarifas en espera propuestas originalmente, por unas de monto menor para su aplicación e inclusión en la orden de cambio correspondiente, la subcontratación y extensión de trabajos de la subcontratación, correspondientes a los oficios con números SSE-GPIM-CPCL-XXX-KMX-501- CE-54-2017 de fecha 8 de febrero de 2017, SSE-GPIM-CPCL-XXX-KMX-501-CE-153-2017 y SSE-

GPIM-CPCL-XXX-KMX-501-CE-153-2017 de fechas 13 de octubre de 2016 y 4 xx xxxxx de 2017, respectivamente.

16-6-90T9G-04-0459-01-014 Recomendación

Para que Pemex Exploración y Producción, implemente los mecanismos de control que considere pertinentes, con objeto de que sus áreas correspondientes realicen las acciones necesarias para cerciorarse de que todo servidor público cumpla el servicio que le sea encomendado y abstenerse de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido de un empleo, cargo o comisión y utilizar los recursos que tenga asignados y las facultades que le hayan sido atribuidas para el desempeño de su empleo, cargo o comisión, exclusivamente para los fines a que están afectos.

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

20. En relación con la revisión del contrato de obra pública núm. 428233864, relativo a “Obras para la instalación, rehabilitación, desmantelamiento de infraestructuras e interconexiones de equipos en las instalaciones de Pemex Exploración y Producción con apoyo de un barco Grúa DP II y equipos diversos”, se observó que la entidad fiscalizada por conducto de la Residencia de Obra, efectuó pagos indebidos por 33,777.0 miles de pesos, desglosados de la manera siguiente: 15,299.5 miles pesos en el concepto 2.3.4 “maniobrista”, 3,352.4 miles de pesos en el concepto 2.3.17 “ayudante de seguridad industrial y contra incendio”, 12,074.8 miles de pesos en el concepto 2.3.6 “operario especialista” y 3,050.3 miles de pesos en el concepto 2.3.11 “técnico especialista sistema autocad”, durante el periodo del 1 de noviembre de 2015 al 30 de noviembre de 2016, debido a la falta de soporte documental que avale las actividades que realizó cada personal durante cada jornada pagada, ya que los reportes diarios que forman parte del generador de cada estimación adicional solo se pueden contabilizar números de especialistas sin que estén debidamente comprobadas por PEP por la falta de soportes que justifiquen que actividades realizó el personal encargado de la ejecución de los conceptos mencionados y el personal optativo, por lo que se solicita a la entidad fiscalizada presente las actividades realizada por los maniobristas así como los documentos que avalen las actividades realizadas durante las jornadas de trabajo.

Al respecto, se entregó los reportes diarios de actividades correspondientes a las Ordenes de Trabajo números OTA-7.2-864 y OTA-46-864.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no obstante que presentó los reportes diarios de actividades de forma general para el control de dos Ordenes de Trabajo, no se detalla en los mismos las actividades que realizó diariamente cada “maniobrista”, “ayudante de seguridad industrial y contra incendio”, “operario especialista” y “técnico especialista sistema autocad” y no se proporcionan los documentos que avalen las actividades realizadas durante las jornadas de trabajo durante el periodo del 1 de noviembre de 2015 al 30 de noviembre de 2016, no son el total de Ordenes de Trabajo ejecutadas en dicho periodo y no se especifica si la actividad realizada la llevó a cabo un maniobrista del personal adicional o si pertenece a una cuadrilla que se encuentra dentro de una partida del catálogo de conceptos. Por lo que la entidad fiscalizada, al autorizar los insumos de mano de obra, no garantizó la obtención de las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes para el Estado.

16-6-90T9G-04-0459-01-015 Recomendación

Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención fueron acordados con la entidad fiscalizada.

16-6-90T9G-04-0459-03-003 Solicitud de Aclaración

Para que Pemex Exploración y Producción aclare y proporcione la documentación adicional, justificativa ó comprobatoria de 67,554,091.14 pesos (sesenta y siete millones quinientos cincuenta y cuatro mil noventa y un pesos 14/100 M.N.), debido a que no se proporcionó la información documental que justificara apegarse a lo establecido en las especificaciones particulares de las actividades relevantes en instalaciones xxxxx afuera, ya que las actividades relevantes objeto del contrato incluyen la mano de obra, herramientas y equipo necesarios para la ejecución de los trabajos, sin necesidad de utilizarlos por separado en actividades adicionales.

16-9-90T9N-04-0459-08-008 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

21. Con la revisión de los contratos núms. 428233806 y 428233864, relativos al “Mantenimiento a las instalaciones y plataformas marinas de la RMNE, con apoyo de una embarcación” y “Obras para la instalación, rehabilitación, desmantelamiento de infraestructuras e interconexiones de equipos en las instalaciones de Pemex Exploración y Producción con apoyo de un barco Grúa DP II y equipos diversos”, se comprobó que la entidad fiscalizada no se ajustó a lo establecido en las especificaciones particulares de las actividades relevantes en instalaciones xxxxx afuera, ya que las actividades relevantes objeto del contrato incluyen la mano de obra, herramientas y equipo de seguridad necesarios para la ejecución de los trabajos, sin necesidad de utilizarlos por separado en actividades adicionales, por ello realizó pagos improcedentes por 246.1 miles de pesos en los conceptos números 3.75.1 y

3.75.2 correspondientes a “Chalecos salvavidas de trabajo xxxxxx con piezas de flotación, cuadros reflectores y color universal de seguridad naranja NOM-006-SCT4. en operación y en espera para el primer contrato y 590.5 miles de pesos por el concepto núm. 74 “Chalecos salvavidas de trabajo xxxxxx con piezas de flotación, cuadros reflectores y color universal de seguridad naranja NOM-006-SCT4” para el segundo contrato, ya que en los Anexos BG “Normas y especificaciones generales” de los contratos, se establece que los chalecos salvavidas forman parte indispensable y obligatoria para la realización de cualquier trabajo que se ejecute y la cantidad debe depender de la relación de personal considerada en cada frente de trabajo o cuadrillas que se encuentren laborando en las plataformas de las regiones marinas; asimismo, el Anexo “SSPA” en su numeral V.11.3 establece que los chalecos salvavidas forman parte de del equipo básico de protección personal y se incluyen para el personal optativo en el precio de las actividades del Anexo C, por lo que el pago de los chalecos salvavidas cuando se utilizó mano de obra optativa para la ejecución de los trabajos.

Al respecto, se aclara que con referencia al contrato 428233806 la Entidad Fiscalizada difiere con la determinación de la Autoridad Fiscalizadora, ya que para que PEP afirme que no es correcta la apreciación del Ente Fiscalizador tiene su razón motivada y fundada en la correcta interpretación de los Anexos BG y BP del contrato No. 428233806, ya que, es inminente que hay una distinción entre el equipo que ordinariamente y bajo los estándares de seguridad debe portar el personal y otra relacionada con el equipo de seguridad a cumplir, es decir que en la primera la utilización del equipo es permanente y está a cargo del Contratista, entre

tanto que para la utilización del equipo de seguridad (Anexo BG) son los que se emplean directamente en la ejecución de los trabajos.

La interpretación sistemática de los términos del equipo de seguridad es independiente al equipo mínimo u obligatorio que debe observar el contratista, por lo que es, indudable que los supuestos citados no aplican de la misma forma, como pretende visualizar el Ente Fiscalizador.

Con base en estas precisiones, se actuó en apego a lo establecido en el Anexo "BP", dependiendo de las necesidades de "P.E.P." y las prioridades de nuestros clientes, utilizando entre otros, mano de obra mediante la partida 2 del Anexo "C", Personal optativo para trabajos de mantenimiento, buceo y seguridad (C-1), en base a las especificaciones particulares establecidas en el Anexo "BP", primer párrafo, hoja 00 xx 000 (Xxxxx 0 del Resultado Núm: 29) que a la letra dice:

El personal indicado en el Anexo "C-1" es optativo y será solicitado por medio de órdenes de trabajo y su pago será por jornada de trabajo.

Se contabilizarán jornadas completas a partir de que el personal se localice a bordo y disponible y hasta el término del programa para el cual fue solicitado. Incluye el equipo de seguridad personal como: guantes de uso rudo, botas con suela antiderrapante y casquillos de protección, tapabocas, lentes de seguridad, protector de oídos, cinturones y arnés de seguridad, detector personal de gas sulfhídrico (en caso de ser requerido por "P.E.P."), casco y ropa de trabajo (uniforme) de algodón de color naranja internacional con cintas reflejantes y con logotipo de "el contratista" para fácil identificación.

Con relación al contrato 428233864, se aclara que el pago del concepto núm. 74 "Chalecos salvavidas de trabajo marina con piezas de flotación, cuadros reflectores y color universal de seguridad naranja NOM-006-SCT4", del Anexo C-2.4 del contrato 428233864, el área encargada de la administración y supervisión de la ejecución del contrato, llevó a cabo la revisión de las estimaciones en las que fue reconocido el concepto de pago mencionado, resultando que a través de 242 estimaciones ordinarias, correspondientes a 8 órdenes de trabajo ejecutadas durante el periodo noviembre de 2015 a noviembre de 2016, se pagó a la contratista por este concepto un importe total de $603,996.59 M.N. (Seiscientos tres mil novecientos noventa y seis pesos 59/100 M.N.).

Derivado de lo anterior, se hace del conocimiento a la Auditoría Superior de la Federación que a través del oficio núm. PEP-DG-SMC-GMCIM-CPEMIST-ROM-C-2639-2017, de fecha 15 de noviembre de 2017, se informó a la contratista que en la próxima estimación en curso se procedería a realizar la recuperación de los pagos en exceso por el concepto de la partida núm. 74 "Chalecos salvavidas de trabajo xxxxxx con piezas de flotaciónn, cuadros reflectores y color universal de seguridad naranja NOM-006-SCT 4", por un importe de $603,996.59 (Seiscientos tres mil novecientos noventa y seis pesos 59/100 M.N.).

Quedando únicamente pendiente para enviar a la Auditoria Superior de la Federación la documentación consistente en los testigos de pago (pantalla SAP y Cash Window) de los recobros ya efectuados, los cuales se obtendrán una vez que termine el periodo de compensación de pago de dichas estimaciones.

3.75.2 correspondientes a “Chalecos salvavidas de trabajo xxxxxx con piezas de flotación, cuadros reflectores y color universal de seguridad naranja NOM-006-SCT4. en operación y por el concepto núm. 74 “Chalecos salvavidas de trabajo xxxxxx con piezas de flotación, cuadros reflectores y color universal de seguridad naranja NOM-006-SCT4” de los contratos núms. 428233806 y 428233864, respectivamente, toda vez que la entidad fiscalizada revisó y reconoció los pagos en exceso para los conceptos antes mencionados. Por lo anterior se solicita a la entidad fiscalizada instruya a quien corresponda para que justifique o compruebe el resarcimiento de $850,121.12 (Ochocientos cincuenta mil ciento veintiún pesos 12/100 M.N.) más los intereses correspondientes de conformidad con la normativa aplicable.

Mediante oficio núm. CA/COMAUD/AI/GAFLTIEIR/EIR/012/2018, de fecha 12 de enero de 2018, el Subgerente en la Gerencia de Auditoría a Empresas Productivas Subsidiarias de Petróleos Mexicanos remitió diversa información y aclara lo siguiente:

Aclara que dentro de lo establecido en las Especificaciones Particulares las actividades relevantes objeto del contrato no se menciona que las actividades relevantes objeto del contrato incluyen la mano de obra, herramientas y equipo de seguridad necesarios para la ejecución de los trabajos, sin embargo en el contexto del punto II referente al Alcance de los Trabajos del Anexo BG Especificaciones Generales, se establece que la realización de todos los trabajos que conforman el citado punto se plantea ejecutarlos a través de órdenes de trabajo, por ello se requiere celebrar un contrato que incluya: Trabajos de mantenimiento por conceptos de obra terminada, embarcación, mano de obra con personal y equipos especializados, muy distinto a como lo indica el ente fiscalizador cuando asienta: … las actividades relevantes objeto del contrato incluyen la mano de obra, herramientas y “equipo de seguridad” necesarios para la ejecución de los trabajos, sin necesidad de utilizarlos por separado en actividades adicionales resultando que existe una imprecisión porque en ninguna parte del Anexo BG, se asienta tal contenido o sentido del que le pretende dar la Autoridad Fiscalizadora.

Aclara que si bien es cierto, lo señalado por la ASF, con respecto a que en los Anexos BG "Normas y especificaciones generales" de los contratos, se establece que los chalecos salvavidas forman parte indispensable y obligatoria para la realización de cualquier trabajo que se ejecute y la cantidad debe depender de la relación de personal considerada en cada frente de trabajo o cuadrillas que se encuentren laborando en las plataformas de las regiones marinas, es importante aclarar que los recursos optativos considerados en las Órdenes de Trabajo se pagan con base a los Precios Unitarios Optativos relacionados en los Anexos C-1 al

C-6, por lo tanto los chalecos salvavidas están considerados como equipo optativo en el Anexo C-2, puesto que en el Anexo SSPA no forma parte del equipo de protección personal.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que en el Anexo BG “Especificaciones Generales” del contrato núm. 428233806, fracción VI. Seguridad Xxxxxxxxxx (Xxx. 00 xx 00), xxxxxxx 20, se indica claramente que los chalecos salvavidas forman parte del equipo de seguridad indispensable y obligatorio para la realización de cualquier trabajo que se ejecute dependiendo de la relación del personal considerada en cada frente de trabajo ó cuadrillas que se encuentren laborando en las plataformas de las regiones marinas. Adicionalmente, en el párrafo 24 de la misma fracción, se indica que durante la realización de trabajos en embarcaciones y fuera de estas, se debe usar el equipo mínimo de protección personal reglamentado para actividades en instalaciones petroleras marinas que se establece en el presente anexo, así como el equipo propio a las actividades ó área de la embarcación en la que se realicen, por lo que la entidad fiscalizada no se apegó a lo establecido en las especificaciones generales de las actividades y/o trabajos en instalaciones xxxxx afuera, ya que en las actividades y/o trabajos objeto del contrato incluyen la mano de obra necesarios para la ejecución de los trabajos, así como la obligación de proporcionar el equipo de seguridad a las cuadrillas de mano de obra sin necesidad de cobrarlos por separado en actividades adicionales, por ello realizó pagos improcedentes por 246,124.53 pesos en los conceptos números 3.75.1 y 3.75.2 correspondientes a "Chalecos salvavidas de trabajo xxxxxx con piezas de flotación, cuadros reflectores y color universal de seguridad naranja NOM-006-SCT4. en operación y en espera.

16-6-90T9G-04-0459-03-004 Solicitud de Aclaración

Para que Pemex Exploración y Producción aclare y proporcione la documentación adicional, justificativa o comprobatoria de 836,664.78 pesos (Ochocientos treinta y seis mil seiscientos sesenta y cuatro pesos 78/100 M.N.), debido a que no se proporcionó la información documental que justificara la observancia de las especificaciones particulares de las actividades relevantes en instalaciones xxxxx afuera, ya que las actividades relevantes objeto del contrato incluyen la mano de obra, herramientas y equipo necesarios para la ejecución de los trabajos, sin necesidad de utilizarlos por separado en actividades adicionales.

16-9-90T9N-04-0459-08-009 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

22. Con la revisión de los contratos núms. 428233806 y 428233864, relativos al “Mantenimiento a las instalaciones y plataformas marinas de la RMNE, con apoyo de una embarcación” y “Obras para la instalación, rehabilitación, desmantelamiento de infraestructuras e interconexiones de equipos en las instalaciones de Pemex Exploración y Producción con apoyo de un barco Grúa DP II y equipos diversos”, respectivamente, se constató que la entidad fiscalizada indicó que en los alcances de las actividades relevantes objeto del contrato se incluyen la mano de obra, herramientas y equipo necesarios por parte de la contratista para la ejecución de los trabajos, entre ellos los andamios, sin necesidad de utilizarlos por separado en actividades adicionales, por ello la Residencia de Obra avaló pagos por 10,945.1 miles de pesos por 109,538.6 m2/día en la partida 3.16.1 “andamios metálicos (aluminio) de seguridad en operación” y 7,472.8 miles de pesos por 94,104.3 m2/día en la partida 3.16.2 “andamios metálicos (aluminio) de seguridad en espera”, durante el periodo de febrero de 2013 x xxxx de 2015, para el primero y 12,448.7 miles de pesos por 103,411.9 m2/día en la partida 28 “andamios metálicos (aluminio) de seguridad”, durante el periodo del 1 de noviembre de 2015 al 30 de noviembre de 2016, para el segundo, sin que la entidad fiscalizada tenga el soporte documental que permitan demostrar el cumplimiento y veracidad de la cantidad de m2/día que utilizó, ya que en los reportes diarios que forman parte del generador de cada estimación adicional solo se pueden contabilizar números de m2/día de andamios, sin tener los documentos que avalen y demuestren el armado, cálculo y veracidad de m2/día de andamios utilizados en la ejecución de las actividades. Por lo que se solicita a la entidad fiscalizada presente las evidencias que permitan demostrar el cumplimiento de la cantidad de m2/día pagados por 30,866.6 miles de pesos correspondientes a 307,054.8 m2/día calculados y utilizados por las partidas en operación y espera de andamios metálicos, sin que se justificaran los trabajos y los pagos realizados debido a que en el Anexo B-1-3 “Especificaciones Particulares” la entidad fiscalizada indicó que en los alcances de los trabajos a ejecutar se deberían considerar la inclusión de andamios por parte del contratista para la ejecución de cada uno de los trabajos ejecutados.

En relación con el contrato 428233806, se aclara que todos los materiales, equipos y herramienta utilizados en las actividades relevantes en el desarrollo del contrato fueron avaladas mediante volumetrías específicas acorde a las necesidades de los trabajos ejecutados, al tratarse de un contrato terminado, la documentación soporte como reportes diarios, generadores y estimaciones tienen toda validez y sustento legal, por encontrarse estipulados como mecanismos de control establecidos en el contrato, dicha documentación demuestra fehacientemente información relativa a las actividades ejecutadas por frente de trabajo, tiempos, movimientos de embarcaciones, duración de las actividades, cantidades de personal, equipos, materiales y avances, así como notas de campo generadas diariamente con un registro de cada una de las actividades del programa de trabajo, incluyendo rendimientos, recursos programados y utilizados, dibujos é isométricos de la actividad y el costo total de la misma, para el caso de los números generadores de la estimación, claramente coinciden con las cantidades de los reportes diarios y las notas de campo,

basándose en los conceptos estipulados en los anexos del contrato, los números generadores son revisados y firmados por ambas partes, por lo tanto se consideran como soporte documental que permiten demostrar el cumplimiento y veracidad, así como sirven para avalar el pago al contratista.

La utilización de los andamios por m2/día para las partidas 3.16.1 y 3.16.2, queda demostrado, a través de la mención de algunas de las actividades de trabajos en altura y que son parte del objeto del contrato, donde se utilizaron andamios estructurales, los cuales se realizan apegados a procedimientos e instructivos, como lo marca el Anexo 9.1 del "Procedimiento operativo crítico para prevención de caídas en PEMEX exploración y producción" PG-SS-TC-0039-2011, en el que se estipula que se debe aplicar durante las actividades relacionadas con la construcción, operación, mantenimiento, inspección y desmantelamiento.

Se tiene como base para su cuantificación lo siguiente: Cada estructura (modulo) contiene 4 charolas de 3.00 rn de largo x O.50m de ancho, por lo tanto: 3 m x 2m = 6 m2. Este metraje cuadrado, sirve de referencia para multiplicar el área a intervenir con el m2 de estructura que ocupa el andamio (6m2), dando como resultado un metraje base para la propuesta de trabajo. Esta cantidad de m2 puede verse afectado cuando existen condiciones ajenas a la propuesta como; áreas intervenidas por otros trabajos, elementos de difícil acceso al equipo o instalación, entre otros.

Para demostrar el cumplimiento de lo observado, adjunto al presente la documentación que avala y demuestra el procedimiento aplicado por esta área auditada para el cálculo de los m2/día de los andamios utilizados en la ejecución de las actividades establecidas en las diferentes órdenes de trabajos que fueron ejecutadas en el periodo auditado al amparo del contrato que nos ocupa; para lo cual, se hace entrega a Auditoria Superior de la Federación del análisis y cálculo para la utilización de los andamios de los casos más representativos en los que fueron utilizados dichos equipos en las órdenes de trabajo OTA-33.3-864, OTA-46-864 OTA-7.2-864 y OTA-54-864.

Este análisis tiene como base la información contenida en el croquis de la ubicación del trabajo de mantenimiento o inspección a ejecutaren el complejo de proceso y/o los pianos isométricos de vista en planta del área a intervenir, en estos documentos constan las medidas de las áreas que se intervinieron, que contienen las características específicas de estas, como son: longitudes lineales o con derivaciones de altura, curvaturas, desviaciones torsiones, arqueos y/o inflexiones, cambio de diámetros en tuberías, dimensiones, colocación y volúmenes de recipiente sujetos a presión, etc., localizados en croquis y listados de materiales; con esta información se realizaron las operaciones algebraicas para la obtención de los metros cuadrados del área sujeta a mantenimiento y/o inspección, una vez que fueron determinada las medidas en m2 de la superficie del área de trabajo, con esta se realizó el cálculo multiplicando las medidas del área intervenir con los m2 de estructura que ocupa el andamio (6m2), obteniéndose de esta operación el resultado de los m2 de andamios requeridos para llevar acabo las actividades programadas de las ordenes de trabajo que se mencionan en párrafo anterior.

Con todo lo anterior, se deja constancia que en el caso que nos ocupa se cuenta con los documentos que avalan y demuestran el armado, cálculo y veracidad de m2/día de andamios utilizados en la ejecución de las actividades de las órdenes de trabajo objeto de la auditoria. Por lo que no existe incumplimiento a los numerales XI "Generadores de obra y estimaciones", párrafos segundo, tercero y sexto; numeral XVII "Reportes y administración de la información generada", párrafos segundo, tercero y sexto, del Anexo SG "Normas y especificaciones generales"; numeral 1 "Actividades relevantes en instalaciones xxxxx afuera" del Anexo SP "Especificaciones particulares" del contrato núm. 428233864.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada, no obstante que presentó la base para cuantificar los metros cuadrados utilizados en la estructura que ocupa el andamio y proporcionó una muestra de la evidencia fotográfica de los metros cuadrados utilizados en las Ordenes de Trabajo núms. XXX-00.0-000, XXX-00-000, OTA-7.2-864 y OTA-54-864, no se proporciona la información completa y detallada de los generadores de todas las ordenes de trabajo que permitan demostrar el cumplimiento y veracidad de la cantidad de m2/día que se utilizaron, ya que en los reportes diarios que forman parte de los generadores de cada estimación adicional solo se pueden contabilizar números de m2/día de andamios, sin tener los documentos que avalen y demuestren el armado y utilización de m2/día de andamios pagados en la ejecución de las actividades durante los periodos observados. Por lo anterior se solicita a la entidad fiscalizada instruya a quien corresponda para que justifique o compruebe el resarcimiento de 30,866,640.40 pesos (Treinta millones ochocientos sesenta y seis mil seiscientos cuarenta pesos 40/100 M.N.) más los intereses correspondientes de conformidad con la normativa aplicable.

Con relación al contrato núm. 428233806, aclara que durante el periodo de vigencia de contrato antes mencionado, se utilizaron 81 veces los precios unitarios extraordinarios del anexo C-7, 26 del anexo X-0 x 00 xxx xxxxx X-00 en actividades xxxxx fuera propias a mapeos de lecho xxxxxx, Inspección radiográfica y Hot-tapping y explica mediante un ejemplo como se realiza el concentrado en base de Excel de la captura día por día desde el inicio de la actividad hasta su término, señalando la instalación donde se ejecutaron los trabajos, fecha, volumen utilizados mediante las partidas referidas del anexo C-1, partidas 2.4.1 y 2.4.2 así como del anexo C-2, partidas 3.16.1 y 3.16.2, denotando que no existió duplicidad en el pago, puesto que no se ejecutaron actividades de precios unitarios mezclando la utilización de partidas de los anexos C-2 y C-3. Con base a lo anteriormente expuesto, se demuestra que no se realizó duplicidad en pagos, ni se utilizó andamios en apoyos para actividades de los precios unitarios extraordinarios.

Con relación al contrato núm. 428233864, se aclara que la finalidad de los reportes diarios de actividades es asentar información relativa a las actividades ejecutadas conforme a los programas de las ordenes de trabajo y acorde a lo estipulado en el Anexo “BG”, apartado

Reportes Diarios de Actividades, dicho reporte debe incluir lo siguiente: Avances y desarrollo de las actividades realizadas, Generación de obras, Cantidades y categorías del personal, equipo y materiales, Avances, volúmenes programados contra reales, Hallazgos y su seguimiento y la duración y causas de las suspensiones, Cantidad y categoría del personal y equipo afectado, Tiempos, y movimientos xxx xxxxx grúa de posicionamiento dinámico.

En cumplimiento de lo anterior, el reporte diario de actividades incluye lo establecido en el Anexo “BG”, describiendo de manera general las actividades realizadas de 0.00 a 24.00 hrs, y no establece que se deban registrarse en los Reportes Diarios los alcances particulares de las actividades a desempeñar de cada partida del Anexo “C” utilizadas en cada uno los frente de trabajo; por lo que, cada actividad conforme a sus alcances y sus dificultades técnicas justifica por sí misma, la utilización del personal optativo y equipos optativos requeridos para ejecutar los trabajos a satisfacción de PEP.

La Supervisión para identificar que los andamios que se utilizan por renta diaria del Anexo C- 2.4, no sean los mismos que se utilizan para realizar los conceptos de obra del Anexo C-2.2, se apoya en lo siguiente:

 Avisos de embarque donde se visualiza la cantidad total de andamios enviados al sitio de los trabajos; ésta cantidad se integra de la suma de la cantidad de andamios que se reportan para realizar actividades donde se usa personal y equipo por Renta diaria y cantidad de andamios por Conceptos de obra.

 Reportes diarios donde se registran las cantidades por renta diaria y por conceptos de obra.

 Reportes fotográficos donde se identifica el sitio donde se realizan las actividades.

 Planos de ubicación donde se realizaron los trabajos por administración y trabajos por conceptos de obra.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada, no obstante que muestra el mecanismo para evitar la duplicidad de partidas dentro de los reportes diarios y señala que la finalidad de los reportes diarios de actividades es asentar información relativa a las actividades ejecutadas acorde a lo estipulado en el Anexo “BG”, apartado Reportes Diarios de Actividades e indica los diferentes reportes utilizados para evitar que los andamios utilizados por renta diaria del Anexo C-2.4, no sean los mismos que se utilizan para realizar los conceptos de obra del Anexo C-2.2, no proporciona la información completa y detallada de los generadores de todas las ordenes de trabajo que permitan demostrar el cumplimiento y veracidad de la cantidad de m2/día que se utilizaron, ya que en los reportes diarios que forman parte de los generadores de cada estimación adicional solo se pueden contabilizar números de m2/día de andamios, sin tener los documentos que avalen y demuestren el armado y utilización de m2/día de andamios pagados en la ejecución de las actividades durante los periodos observados. Por lo anterior se solicita a la entidad fiscalizada

instruya a quien corresponda para que justifique o compruebe el resarcimiento de 30,866,640.40 pesos (Treinta millones ochocientos sesenta y seis mil seiscientos cuarenta pesos 40/100 M.N.) más los intereses correspondientes de conformidad con la normativa aplicable.

16-6-90T9G-04-0459-03-005 Solicitud de Aclaración

Para que Pemex Exploración y Producción aclare y proporcione la documentación adicional, justificativa o comprobatoria de 30,866,640.40 pesos (Treinta millones ochocientos sesenta y seis mil seiscientos cuarenta pesos 40/100 M.N.), debido a que no se proporcionó la información documental que justificara el cumplimiento de lo establecido en las especificaciones particulares de las actividades relevantes en instalaciones xxxxx afuera, ya que las actividades relevantes objeto del contrato incluyen la mano de obra, herramientas y equipo necesarios para la ejecución de los trabajos, sin necesidad de utilizarlos por separado en actividades adicionales.

16-9-90T9N-04-0459-08-010 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

23. Durante el desarrollo de la auditoría, la entidad fiscalizada proporcionó información referente al contrato num. 640836802 para el “Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, adjudicado mediante el procedimiento de contratación por invitación restringida a cuando menos tres personas internacional TLC núm. CPEP-SCCI-O-RE- 301-16 por un monto de 1,717,844,872.74 pesos y 378,305,673.49 dólares y un plazo de ejecución de 900 días, bajo la condición de pago a precio alzado, el cual considera suministros de diversas características por un monto de 1,633,382,791.74 pesos y 355,071,746.5 dólares.

Al respecto, tomando en cuenta que el suministro de equipos principales de proceso, mecánicos, eléctricos e instrumentos, entre otros y materiales para la construcción de la plataforma antes mencionada, determinan la ruta crítica del programa de ejecución del proyecto, se considera que la entidad fiscalizada efectuó una evaluación técnica y económica deficiente ya que no se demostró cómo se llevó a cabo dichas evaluaciones para cada una de las cotizaciones de los equipos y/o materiales, con el objetivo de revisar cada una de las cotizaciones y selección de proveedores de acuerdo a las bases de usuario para el desarrollo de construcción evaluando las fechas de entrega e instalación para cumplir con el programa considerado en el proyecto “Plataforma de Producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)”, por lo que se deberá justificar que la adjudicación del contrato cumplió con las evaluaciones técnicas y

económicas necesarias para garantizar que la adjudicación del contrato se llevó a cabo en cumplimiento al artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Derivado de lo anterior se solicita a Pemex Exploración y Producción demuestre como se evalúo económicamente la propuesta del licitante ganador, si se cuenta con lineamientos para el suministro de equipo y material, así como un plan de ejecución del proyecto que garantice que en la adjudicación del contrato consideró las mejores condiciones disponibles para el Estado en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

Al respecto, se aclara que, el área técnica no tiene facultades ni tuvo injerencia en la evaluación económica; consideramos que el área competente para aclarar y solventar este hallazgo es la DOPA (Dirección Operativa de Procura y Abastecimiento).

Con relación a la evaluación técnica efectuada, ésta se basó en el Documento denominado D- 3 “Requisitos y Criterios de Evaluación Técnica”, mismo que formó parte de las bases de licitación. En dicho documento, se establecen claramente los requisitos y los criterios con que serán evaluados cada una de las propuestas, dentro de los cuales, se encuentra el programa de ejecución; por lo que al haber evaluado dicho programa de ejecución y dictaminado como “CUMPLE” técnicamente con lo solicitado, por lo que es evidente que la entidad fiscalizada se encuentra en todo momento, dando cumplimiento al artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Por otra parte, se aclara que, durante la evaluación técnica no se llevó a cabo la “selección de proveedores ni revisión de cotizaciones de equipos”, ya que no existe requisito o criterio alguno que refiera a la evaluación técnica de proveedores y cotizaciones de equipos; lo que se evaluó y cómo se evaluó, quedó claramente establecido en el documento arriba mencionado y prácticamente la mayoría de ellos se relacionan con especificaciones, normas de referencia, seguridad y aspectos de calidad.

Mediante oficio núm. CA/COMAUD/AI/GAFLTIEIR/EIR/009/2017, de fecha 7 de diciembre de 2017, el Subgerente en la Gerencia de Auditoría a Empresas Productivas Subsidiarias de Petróleos Mexicanos remitió diversa información y aclara lo siguiente:

Como ya se indicó en la respuesta del resultado 21, previo a la evaluación económica, PEMEX definió en el punto numero V.4.7.3 del modelo de contratación simplificado que, el presente contrato se integraría por una parte a precio alzado más una parte a Precio Unitario, ya que se trata de un proyecto de alta complejidad, y con base en ello fueron definidos los requisitos y criterios de evaluación, que se utilizaron en la evaluación económica de la parte a precio alzado y de la parte a precio unitario, cumpliendo con ello con lo establecido en la normatividad aplicable.

Con base en lo anterior, para este resultado reiteramos los argumentos y evidencia documental incluidos en la citada respuesta 21, los cuales demuestran la razonabilidad económica realizada a la propuesta del contratista, en la etapa de contratación, la cual está hecha en apego a la normatividad aplicable, ya para este tipo de contratos de complejidad alta y que desde su concepción son planteados como IPC-CA-TI (Ingeniería, Procura, Construcción, Carga, Amarre, Transporte e Instalación) normalmente son establecidos a precio alzado, y su razonabilidad económica de las ofertas se hace a importe total.

Una vez analizada y evaluada la información y documentación recibida, la Auditoría Superior de la Federación, considera no atendida la observación debido a que la entidad fiscalizada no demostró documentalmente cómo se llevaron a cabo las evaluaciones técnicas y económicas para cada una de las cotizaciones de los equipos y/o materiales, con el objetivo de revisar cada una de las cotizaciones y selección de proveedores de acuerdo a las bases de usuario para el desarrollo de construcción, evaluando las fechas de entrega e instalación para cumplir con el programa considerado en el proyecto “Plataforma de Producción Abkatún-A2 (PB-ABK- A2)”, y no demostró documentalmente si se cuenta con lineamientos para el suministro de equipo y material, así como un plan de ejecución del proyecto que garantice que en la adjudicación del contrato consideró las mejores condiciones disponibles para el Estado en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

16-9-90T9N-04-0459-08-011 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Ante la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron efectuar una correcta evaluación técnica y económica ya que no se demostró cómo se llevó a cabo dichas evaluaciones para cada una de las cotizaciones de los equipos y/o materiales, con el objetivo de revisar cada una de las cotizaciones y selección de proveedores de acuerdo a las bases de usuario para el desarrollo de construcción evaluando las fechas de entrega e instalación para cumplir con el programa considerado en el proyecto Plataforma de Producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2).

Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones probables por 30866.6 miles de pesos. Adicionalmente, existen 2,320,517.2 miles de pesos por aclarar.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó (xxxx) 22 observación (es), de la(s) cual (es) 1 fue (xxx) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 21 restante (s) generó (xxxx): 15 Recomendación (es), 5 Solicitud (es) de Aclaración y 11 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Además, se generó (xxxx) 1 Sugerencia (s) a la Cámara de Diputados.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 12 de enero de 2018, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales erogados en el Diseño, Ingeniería, Procura, Construcción, Transporte, Instalación, Pruebas y Puesta en Operación de la Plataforma de Producción Abkatun-A2 y Contratos de Mantenimiento para Rehabilitación de la Plataforma Abkatun "A" Permanente para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, y específicamente respecto de la muestra revisada que se estableció en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, Pemex Exploración y Producción no cumplió con las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

 Falta de mercadeo de los insumos utilizados en las propuestas de las contratistas o prestadoras de servicios, así como la razonabilidad técnica y económica de las propuestas de los licitantes detallando el plazo y el tipo de trabajos.

 Autorización del uso de recubrimiento anticorrosivo a base de cadmio, cuando fue cancelada y sustituida la norma establecida en la convocatoria.

 Cláusula de compensación a favor del contratista por cada día de disminución del plazo de ejecución de los trabajos.

 Subcontratación de los trabajos de ingeniería fuera del plazo establecido en el contrato y sus anexos y subcontratación de trabajos diferentes a los indicados en el contrato.

 Se incumplió con el desarrollo de estudios, proyectos y programa general de ejecución de las obras que permitieran a los licitantes preparar una proposición solvente y ejecutar los trabajos hasta su conclusión interrumpida.

 El personal que representa a la contratista no cumple con el perfil necesario para llevar cabo los alcances establecidos en el contrato.

 No se demostró que los recursos económicos con los que se dispuso para la contratación de los trabajos se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos.

 La entidad fiscalizada evaluó y autorizó el fincamiento de las órdenes de compra, sin contar con la información completa y suficiente que justifique las ofertas comerciales y el cuadro comparativo de ofertas.

 La entidad fiscalizada realizó una deficiente supervisión, evaluación, autorización y control del fincamiento de equipos de Instalación Permanente y Largo Proceso de Fabricación, debido a que la contratista incumplió con el plazo establecido para la entrega y fincamiento de órdenes de compra.

 Se incumplió con la entrega en tiempo y forma del Estudio de Riesgo.

 El funcionario público que firmó las autorizaciones para subcontratar trabajos no contaba con atribuciones necesarias para tal efecto.

 La entidad fiscalizada no se ajustó a lo establecido en las especificaciones particulares de actividades relevantes en el mantenimiento a instalaciones marinas.

Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:

Director de Área

Director General

Ing. Xxxx Xxxxxxxx Xxxxx xx Xxxx

Xxx. Xxxxxxxx Xxxx Xxxxxx

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Verificar que la planeación, programación y presupuestación se realizaron de conformidad con la normativa aplicable.

2. Verificar que los procedimientos de contratación se realizaron de conformidad con la normativa aplicable.

3. Verificar que la ejecución y el pago de los trabajos se realizaron de conformidad con la normativa aplicable.

Áreas Revisadas

Las gerencias de Contrataciones para Confiabilidad y Logística, de Mantenimiento y Confiabilidad de Instalaciones Marinas, la Subdirección de Mantenimiento y Confiabilidad, Subdirección de Mantenimiento y Logística, el Área de Ingeniería de Costos y la Coordinación de Procesos Financieros Regionales Marinas de Pemex Exploración y Producción (PEP).

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículos 109, fracción III y 134, párrafos primero, tercero, cuarto y quinto.

2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria:

3. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículo 24 Párrafo cuarto

4. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas:

5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Petróleos Mexicanos, artículos 5, fracción III, 18, 38, inciso x, 41, 53, fracción III, 75, 76, fracción III, 77, 78 y 79, primer párrafo; Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos artículos 8, fracciones I, II, IV, XVII y XXIV; Ley de Hidrocarburos, artículos 46 y 126; Ley Federal de Responsabilidad Ambiental, artículos 12, fracción primera, 24 y 25; Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, articulo 24, párrafo cuarto; Ley de Vertimientos en las Zonas Marinas Mexicanas, artículo 15, fracción primera; Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 2, fracción XVI, 15, párrafos segundo y tercero, 22, 24, fracción I, 65, fracción II numeral A y el inciso c y 71; Contrato número 40836802, numerales V.4.4, Justificación de que el procedimiento de contratación es el medio idóneo para asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, V.4.6.2, Mecanismos para garantizar obligaciones, V.4.6.3, Penas convencionales, V.4.8, Justificación de que el concurso abierto no es el medio idóneo para asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles, V.5, 3.3,Subcontratos principales del Anexo 2, Administración de la Fase 1, cláusulas 1 Definición de equipos de Instalación Permanente y Largo Proceso de Fabricación, 15, Obligaciones de la contratista párrafos primero, cuarto y quinto, 20, Subcontratación, 21, Verificación y supervisión de los trabajos, párrafos primero, segundo y cuarto, 27.1, Rescisión por incumplimiento del contratista, incisos 17, 18, 19, 27, 27.1 Rescisión por incumplimiento del contratista, inciso 17) y 37, Apoyo a la Comunidad y Medio Ambiente; Contrato número 640836802, anexo 1, Entregables de ingeniería Fase 1; Contrato número 640836802, anexo 2, numeral 3.8.1, Actividades que serán terminadas durante la Fase 1; Contrato número 640836802, anexo 2, Subcontratos principales, Administración de la Fase 1 y numerales 3.2, Colocación de órdenes de compra de equipos de instalación permanente de largo proceso de fabricación y 3.7, Grupos Multidisciplinarios, 3.8.1, Actividades que serán terminadas durante la Fase 1; Contrato número 640836802, anexo B, numerales, 4.1, Materiales y equipos, 4.2.4, Subcontratación, 4.8.1.1, Responsable de la contratación de los servicios de Supervisión de Segundo Nivel, 4.8.1.3.3, 13, Subcontratación, tercer párrafo y numeral 12, Definiciones, siglas y abreviaturas y Periodo de Ejecución del contrato número 640836802; Contrato número 640836802, anexo B-1, Especificaciones Particulares, numerales, I.2.5, Estudios de riesgo, II.5.1.2, II.5.2.2, II.5.3.2, II.5.4.2, II.5.5.2, II.5.8.2, II.5.9.2, Fincado de pedido de equipo principal del sistema y clausulas, 15, Obligaciones del contratista, párrafos uno, cuatro y cinco; 21, Verificación y supervisión de los trabajos; Contrato número 640836802, anexo B-2, Requisitos de seguridad Industrial, Seguridad en el Trabajo, Protección Ambiental, Aseguramiento de Calidad y Control de Proyecto, numerales, 2.1.2 4.8.1.3.1, Objetivo de los servicios de supervisión de segundo nivel, 6.5.1. y 3.3; Modelo de Contratación Simplificado del contrato núm. 640836802, numerales V.4.1 y V.5.1; Modelo de Contratación Simplificado por Estrategias autorizada por el GAE, numerales V.4.8, Justificación de que el concurso abierto no es el medio más idóneo para asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles y V.5.1, Riesgos identificados relativos al proyecto, al procedimiento de contratación y a la ejecución del contrato; Contenido Nacional del Modelo de Contratación Simplificado por Estrategia autorizado por el GAE, numeral V.4.7.4.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 9, 10, 11, 14, fracción III, 15, 17, fracciones XV, XVI y XVII, 34, fracción V, 36, fracción V, 37, 39, 40, 49 y 67, fracciones I, II, III y IV, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la Federación y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública.

Sugerencias a la Cámara de Diputados

16-0-01100-04-0459-13-001

Se sugiere revisar o, en su caso, ampliar las disposiciones legales de la Ley de Pemex, específicamente en el Capítulo III, Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Obras, Sección Primera, Disposiciones Generales, Artículo 76, fracción II, inciso d), para que se señale de forma precisa y detallada a qué se refiere cuando menciona "los criterios de evaluación objetivos y medibles", ya que la falta de claridad deriva en aplicar dichos criterios con parámetros que no son medibles ni cuantificables sino subjetivos, por ello se imposibilita determinar la correcta aplicación de los mismos en los trabajos extraordinarios que requieren efectuarse y pagarse. [Resultado 13]

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Diseño, Ingeniería, Procura, Construcción, Transporte, Instalación, Pruebas y Puesta en Operación de la Plataforma de Producción Abkatun-A2 y Contratos de Mantenimiento para Rehabilitación de la Plataforma Abkatun "A" Permanente

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