PUBLICACION TRIMESTRAL ANUAL
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BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
NOTA 1 - MODIFICACION DE LA FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO
Con fecha 29 xx xxxxxx de 2014, el Directorio aprobó el cambio de fecha de cierre del ejercicio económico de HSBC Bank Argentina S.A. (la Entidad o el Banco) del 30 xx xxxxx al 31 de diciembre de cada año y convocó a la Asamblea Extraordinaria de Accionistas para el tratamiento de esta modificación del estatuto según lo establecido por el artículo 235 de la Ley N° 19.550 de Sociedades Comerciales.
La Asamblea Extraordinaria de Accionistas reunida el 26 de septiembre de 2014 aprobó dicha modificación en el Estatuto Social de la Entidad, resolviendo su aplicación a partir del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014.
La Comisión Nacional de Valores (CNV) autorizó el cambio de fecha de cierre de ejercicio y la modificación del Estatuto Social a través de la Resolución N° 2588 del 22 de octubre de 2014. La resolución fue inscripta por la Inspección General de Justicia (IGJ) bajo el N° 20.937 del Libro N° 71, con fecha 28 de octubre de 2014.
NOTA 2 - INFORMACION COMPARATIVA
En cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables profesionales y por la Comunicación A 4265 y modificatorias del Banco Central de la República Argentina ( B.C.R.A.), las cifras de los presentes estados contables se presentan en forma comparativa con el ejercicio precedente finalizado el 31 de diciembre de 2014. Los estados de resultados, de evolución del patrimonio
neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes comparativos fueron adecuados a la nueva fecha de cierre de ejercicio según lo descripto en Nota 1.
NOTA 3 - NORMAS CONTABLES
La Dirección y la Gerencia de la Entidad han preparado los estados contables de acuerdo con las normas contables para entidades financieras establecidas por el B.C.R.A., y de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la Xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx, con excepción de lo informado en la Nota 3.6.
Las normas contables más relevantes aplicadas por la Dirección y la Gerencia de la Entidad para la preparación de los estados contables son las siguientes:
3.1. Cifras expresadas en miles de pesos
Los presentes estados contables exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo requerido por la Circular CONAU 1-349 del B.C.R.A. - Comunicación A 3147 y complementarias.
3.2. Unidad de medida
Los presentes estados contables reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo con lo requerido por el Decreto N° 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional, la Comunicación A 3921 del B.C.R.A. y la Resolución General N°441 de CNV.
Las normas contables profesionales argentinas establecen que los estados contables deben ser preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las disposiciones establecidas en las Resoluciones Técnicas (R.T.) N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas por la R.T. N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por la de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.). Estas normas establecen que la aplicación del ajuste por inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto de inflación, el cual se caracteriza, entre otras consideraciones, cuando exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance o sobrepase el 100%, considerando para ello el Índice de Precios Internos al por Mayor publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos. Cuando esa tasa se alcance, los estados contables correspondientes deberán ser reexpresados a partir del momento en que se interrumpió el ajuste.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, esa pauta no está alcanzada.
3.3.18. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos por servicios se reconocen en el Estado de Resultados en proporción al porcentaje de cumplimiento de la transacción a la fecha de cierre.
Los resultados generados por las participaciones en sociedades controladas se computaron en base a los resultados de dichas sociedades.
3.3.19. Uso de estimaciones
La preparación de los presentes estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, como así también los ingresos y gastos del ejercicio.
El Directorio y la Gerencia de la Entidad realizan estimaciones para calcular, entre otros, las valuaciones de títulos públicos, las depreciaciones y amortizaciones, las previsiones por contingencias y las previsiones por riesgo de incobrabilidad, desvalorización y fluctuación de valuación de títulos públicos.
Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la
fecha de preparación de los presentes estados contables.
3.3.1. Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio de referencia informado por el B.C.R.A. vigente al cierre. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.
Los instrumentos de deuda del sector público no financiero y de regulación monetaria del
B.C.R.A. se registran a su valor razonable xx xxxxxxx, valor de cotización o valor presente, según corresponda, o a costo más rendimiento, siguiendo el criterio de valuación establecido por el B.C.R.A. mediante la Comunicación “A” 5180 de fecha 11 de febrero de 2011.
3.3.2.1. Títulos públicos a valor razonable xx xxxxxxx y por operaciones de pase
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichos títulos han sido valuados al valor razonable xx xxxxxxx (neto de gastos estimado de venta), más el valor de los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar, en caso de corresponder.
Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.
3.3.2.2. Títulos públicos a costo más rendimiento
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichos títulos han sido valuados al valor de incorporación, incrementado mensualmente en función de la tasa interna de rendimiento, según el criterio de devengamiento que corresponda.
3.3.2.3. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.
Letras del B.C.R.A. (LEBAC) a valor razonable xx xxxxxxx y por operaciones de pase
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se valuaron de acuerdo con el valor razonable xx xxxxxxx de cada especie vigente a esas fechas.
Letras del B.C.R.A. (LEBAC) a costo más rendimiento y por operaciones de pase
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se valuaron al valor de incorporación, incrementado mensualmente en función de la tasa interna de rendimiento, según el criterio de devengamiento que corresponda.
3.3.2.4. Previsión para fluctuación de valuación:
La Comunicación “A” 5180 del B.C.R.A. admitió la registración de una previsión para fluctuación de valuación de los títulos públicos contabilizados a valor razonable xx xxxxxxx por un importe no mayor al 10% del valor de registración de estos instrumentos al cierre del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2014 las posiciones registradas a valor razonable xx xxxxxxx ascendieron a miles de pesos 1.415.356. La Entidad reconoció para dicha fecha una previsión para fluctuación de títulos públicos nacionales, de miles de pesos 49.361, que se registraba en el rubro “Títulos
Públicos - Previsiones”, en aplicación de la Comunicación “A” 5180 y complementarias del B.C.R.A.
En abril de 2015 dicha provisión fue desafectada por entender la Entidad que desaparecieron las causas que oportunamente originaron la constitución de la misma.
3.3.4. Devengamiento de intereses
El devengamiento de intereses para las operaciones no incluidas en el siguiente detalle se ha efectuado básicamente utilizando el método del cálculo exponencial. En las siguientes operaciones el devengamiento se ha efectuado aplicando el método lineal:
Operaciones en moneda extranjera; Operaciones a plazos no superiores a 92 días;
Operaciones acordadas con capitalización, percepción o pago de intereses por plazos no superiores a 92 días.
3.3.8. Créditos por Arrendamientos Financieros
La Entidad ha celebrado contratos de arrendamientos financieros relacionados principalmente con operaciones de bienes muebles.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichos contratos se valuaron computando el valor de compra del bien sujeto a arrendamiento más los intereses y ajustes devengados al cierre. Los intereses devengados en el ejercicio se registran en el rubro “Ingresos Financieros - Intereses por Arrendamientos Financieros”, en tanto los ajustes devengados en cada ejercicio se registran en el rubro “Ingresos Financieros - Ajustes por cláusula CER”.
3.3.9. Participaciones en otras sociedades
3.3.9.1. En sociedades controladas sin cotización
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las participaciones en sociedades controladas sin cotización han sido valuadas a su valor patrimonial proporcional a dichas fechas.
Los dividendos percibidos durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 y 2014 se registraron en el rubro “Utilidades diversas - Resultado por participación permanente”.
3.3.9.2. En sociedades no controladas sin cotización
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, estas inversiones han sido valuadas a su costo, considerando lo indicado en Nota 3.2., el cual no supera el respectivo valor patrimonial proporcional, constituyendo la respectiva previsión por desvalorización, en caso de corresponder.
Con fecha 27 xx xxxxxx de 2014, la Entidad procedió a vender a Visa Argentina S.A. la participación accionaria representativa del 4,54% del capital social que mantenía en Banelco S.A. por un total de miles de pesos 11.126 (valor de libros miles de pesos 2.500). La mencionada transacción generó un resultado de miles de pesos 8.626 (ganancia). El 0 xx xxxxxxx xx 0000, Xxxxxxx S.A. se fusionó con Visa Argentina S.A. siendo esta última la sociedad absorbente.
Asimismo Visa Argentina S.A. modificó su denominación social por Prisma Medios de Pago S.A.
Con fecha 29 de octubre de 2014, la Entidad procedió a vender la participación accionaria que mantenía en Repas S.A. representativa del 17,06 % del capital social, en un monto de miles de pesos 3.900 (valor de libros miles de pesos 578). La mencionada transacción generó un resultado de miles de pesos 3.322 (ganancia).
Los dividendos percibidos durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 y 2014 se registraron en el rubro “Utilidades diversas - Resultado por participación permanente”.
3.3.10. Bienes de uso y bienes diversos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los bienes de uso y diversos han sido valuados a su valor de costo menos la correspondiente depreciación acumulada, con excepción de ciertos inmuebles incluidos en bienes de uso que fueron valuados a su valor técnico, de acuerdo a lo que fuera admitido oportunamente por el B.C.R.A. menos su correspondiente depreciación acumulada. Las altas anteriores al 28 de febrero de 2003 han sido reexpresadas en moneda de esa fecha, de acuerdo con lo indicado en Nota 3.2.
La depreciación es calculada por el método de la línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso y diversos, en su conjunto, no supera su valor de utilización económica.
3.3.5. Compras y Ventas al contado a liquidar y a término
La Entidad compra y vende moneda extranjera y títulos públicos por cuenta y orden de sus clientes. Los activos y pasivos relacionados con estas operaciones fueron registrados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 de acuerdo con el siguiente detalle:
3.3.5.1. Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término
Los montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término de títulos públicos se valuaron considerando los precios concertados para cada operación más las primas devengadas al cierre, en caso de corresponder.
3.3.5.2. Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Las especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término se valuaron de acuerdo con los criterios de valuación de cada especie mencionada en Nota 3.3.2.
3.3.6. Obligaciones Negociables - Sin cotización
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el rubro incluye obligaciones negociables en pesos de empresas del sector privado no financiero, que han sido valuadas a su costo de adquisición (neto de amortizaciones), acrecentado por la tasa interna de retorno deduciendo la respectiva previsión por riesgo de desvalorización, de corresponder.
3.3.14. Obligaciones negociables no subordinadas
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad no poseía obligaciones negociables en su cartera (Nota 10).
3.3.7. Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores
3.3.7.1. Pagaré sistema refinanciación hipotecaria
El rubro comprende la tenencia del pagaré, correspondiente al derecho de participación en el fideicomiso de Refinanciación Hipotecaria que fuera constituido para administrar la cartera de préstamos hipotecarios de acuerdo con lo dispuesto en la Ley N° 25.798.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantenía tenencias por miles de pesos 896 y
1.266 respectivamente, valuadas de acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación A 5180 y
complementarias del B.C.R.A.
3.3.7.2. Fideicomisos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 comprende la tenencia en certificados de participación y títulos de deuda de fideicomisos financieros. A dichas fechas estos títulos se valuaron al costo de adquisición más el devengamiento de intereses de acuerdo a las condiciones de emisión hasta el cierre.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichas tenencias ascienden a miles de pesos 76 y 15.393, respectivamente.
A continuación se informan los conceptos contabilizados bajo este rubro contable:
a) Diferencias de cambio activadas por Amparos: registradas de acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación A 3916 del B.C.R.A. que admitió la activación en Bienes Intangibles de las diferencias resultantes entre el monto pagado y el valor registrado en libros en cumplimiento de medidas judiciales originadas en causas en las que se cuestiona la normativa vigente aplicable a los depósitos en el sistema financiero en el marco de lo dispuesto por la Ley N° 25.561, el Decreto N° 214/02 y disposiciones complementarias.
El activo mencionado, que surge como diferencia entre el importe pagado en moneda extranjera convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación y el importe contabilizado según las normas vigentes (conversión a pesos a razón de $ 1,40 por cada dólar estadounidense más la aplicación del CER), se amortiza en 60 cuotas mensuales a partir xx xxxxx de 2003. A partir del mes de diciembre de 2008 la Entidad activa y amortiza aceleradamente imputando a resultados la diferencia de cambio generada mensualmente por los amparos pagados.
El Directorio de la Entidad entiende que la aplicación del régimen de amortizaciones previsto por la Comunicación A 3916 y la amortización acelerada, no afecta su derecho a solicitar en un futuro una compensación al Estado Nacional, por lo cual se reserva el derecho de realizar cualquier reclamo en relación con esta diferencia.
b) Otros gastos de organización y desarrollo: al 31 de diciembre de 2015 y 2014 han sido valuados a su valor de costo neto de las correspondientes amortizaciones acumuladas.
La amortización de estos bienes ha sido calculada utilizando el método de línea recta en base a ejercicios de vida útil estimados sin exceder 60 meses, y se efectúa a partir del mes de incorporación, de acuerdo con disposiciones en esa materia.
3.3.13. Depósitos de Títulos públicos - Transferibles e Intransferibles
Al 31 de diciembre de 2014, se registraron depósitos de títulos públicos por miles de pesos
119.393 que han sido valuados de acuerdo con el valor razonable xx xxxxxxx de cada especie vigente a la fecha y se presentan en el rubro “Depósitos - Plazo Fijo”.
3.3.3. Previsión por riesgo de incobrabilidad
La Entidad estima posibles pérdidas sobre los préstamos y los ajustes e intereses devengados relacionados, a través del establecimiento de una previsión por riesgo de incobrabilidad. La previsión relacionada cargada a resultados es determinada por la Gerencia de la Entidad basada en la experiencia, condiciones económicas actuales y esperadas y una evaluación de las pérdidas potenciales en la cartera de préstamos con especial atención en aquellos donde exista evidencia que haga presumir un debilitamiento de la facultad del Banco para recuperar el capital y sus intereses devengados. Por otra parte, para determinados préstamos, principalmente referidos a consumo, se efectúa un cargo directo en el estado de resultados.
El B.C.R.A. estableció la forma en que las entidades financieras deben clasificar los deudores y las pautas mínimas a aplicar para el previsionamiento por riesgo de incobrabilidad de la cartera de créditos del sector privado a través de la Comunicación "A" 2950 y complementarias con contrapartida en el rubro Cargo por Incobrabilidad del estado de resultados al 31 de diciembre de 2015 y 2014. Los procedimientos llevados a cabo por la Gerencia de la Entidad para la determinación de la previsión por deudores incobrables, conforme se ha mencionado en el párrafo precedente, se ajustan a dicha normativa.
A partir xx xxxxx de 2014 el Comité Ejecutivo de la Entidad decidió incrementar el nivel de previsionamiento de la cartera en situación y cumplimiento normal con el propósito de mantener una previsión anticíclica ante situaciones adversas. En función a ello se incrementó .el nivel de previsiones para la cartera en situación y cumplimiento normal del 1% al 1,25%. El monto y mantenimiento de la previsión son sujetos a revisiones regulares.
3.3.12. Previsiones del pasivo
3.3.12.1. Previsiones por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se han constituido previsiones teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad, estimado en relación con la asistencia crediticia de la Entidad, el que resulta de la evaluación del grado de cumplimiento de los deudores, su situación económico financiera y las garantías que respaldan las respectivas operaciones de acuerdo con las disposiciones del B.C.R.A.
3.3.12.2. Otras previsiones del pasivo
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se han constituido previsiones para cubrir contingencias laborales, legales, fiscales y otros riesgos diversos de eventual concreción (ver anexo J).
3.3.16. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima presunta
a) Impuesto a las ganancias
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad ha estimado un resultado impositivo de miles de pesos 2.267.911 y miles de pesos 2.446.011, que arrojó un cargo por impuestos de miles de pesos 793.769 y miles de pesos 856.104 respectivamente, contabilizado en el rubro “Impuesto a las Ganancias” del Estado de Resultados.
Asimismo al 31 de diciembre de 2015, en dicho rubro se contabilizó una pérdida por miles de pesos 27.474, correspondientes a la diferencia entre la provisión constituida por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 y el monto resultante de la determinación del impuesto en la correspondiente declaración jurada presentada en mayo de 2015.
Por lo expuesto en los párrafos anteriores el saldo contabilizado en el rubro “Impuesto a las Ganancias” del Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2015 asciende a miles de pesos 821.243.
Al 00 xx xxxxxxxxx xx 0000 xx xxxxx xx xx xxxxxxxxx por impuesto a las ganancias de miles de pesos 221.441 se encuentra contabilizado en el rubro “Obligaciones Diversas - Otras y corresponde a la provisión del ejercicio por miles de pesos 793.769, netos de los anticipos de impuesto a las ganancias abonados por miles de pesos 572.328.
3.3.17. Otras cuestiones impositivas
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ha inspeccionado declaraciones juradas presentadas por la entidad absorbida Hexagon Bank Argentina S.A. (antes denominada Banca Nazionale del Lavoro, entidad absorbida por HSBC Bank Argentina S.A.) en relación con impuesto a las ganancias para los ejercicios fiscales 1998, 1999 y 2000 determinando diferencias para el ejercicio 1998 que fueron impugnadas por la Entidad.
Posteriormente, con fecha 00 xx xxxxxxx xx 0000, xx Xxxxxxx procedió al pago del impuesto reclamado más intereses por miles de pesos 4.175 quedando pendiente el pago de la multa por no resultar exigible. Tras los recursos de apelación presentados por la Entidad y a partir del fallo de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo que ordenó al Fisco Nacional la nueva liquidación del impuesto de conformidad con el criterio establecido por la sentencia xx Xxxxxx, el impuesto a las ganancias reliquidado resultó igual a las declaraciones juradas originales presentadas por la Entidad.
Mediante la Resolución N° 11/2010 del 18 xx xxxxxx de 2010 de la AFIP, se hizo lugar a la
solicitud de acreditación de las sumas ingresadas oportunamente en concepto de impuesto a las ganancias por miles de pesos 4.175 más sus accesorios calculados desde la fecha de interposición del reclamo por parte de la Entidad. Ante esta situación, la Entidad presentó el 14 de septiembre de 2010 un recurso de apelación ante la AFIP al entender que los accesorios deben computarse desde la fecha de ingreso de los fondos y no desde la fecha de interposición del reclamo.
El 00 xx xxxx xx 0000 xx Xxxxxxx xxxxxxxxx una Demanda Contenciosa ante la Justicia de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo solicitando el reconocimiento de los intereses y accesorios devengados hasta la fecha de la efectiva devolución por parte de la AFIP.
Posteriormente la entidad fue notificada de la sentencia que reconoce el devengamiento de intereses a favor de HSBC Bank Argentina S.A desde la fecha de interposición del Recurso de Apelación ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal (CNACAF) hasta el 5 de enero de 2010 y sobre esa suma prevé la aplicación de intereses conforme a la tasa pasiva promedio del BCRA hasta la fecha de pago, rechazando el planteo de actualización de créditos e imponiendo las costas por orden causado.
La Entidad procedió a presentar Recurso de Apelación y se expresaron los agravios. Adicionalmente se presentó un escrito dado que el fisco también apeló el fallo.
En octubre de 2015 la Sala III resolvió hacer lugar al recurso deducido por el Fisco, y en consecuencia revocar la sentencia respecto del momento a partir del cual corresponde el devengamiento de intereses. En cuanto a las costas se le impusieron a la actora en ambas instancias.
Atento al resultado de la sentencia, la Sociedad interpuso en el mismo mes recurso extraordinario federal. A la fecha de emisión de los presentes estados contables no se ha recibido respuesta al recurso interpuesto.
3.3.15. Indemnizaciones por despidos
Las indemnizaciones por despidos son imputadas a los resultados del ejercicio en el momento del pago o devengadas en función de planes vigentes. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la previsión constituida ascendió a miles de pesos 29.538 y miles de pesos 84.942, respectivamente.
BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
NOTA 12 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
12.1. Depósitos en Garantía
12.1.1. Títulos Públicos que permanecen en garantía de depósitos de ANSES
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se mantenían en custodia títulos valores por miles de pesos
8.170.305 y miles de pesos 9.446.320, respectivamente, y valores invertidos en títulos públicos en garantía a favor del B.C.R.A. valuados por miles de pesos 35.742 (Bonar Vto 2017 en ARS) y miles de pesos 39.420 (Bogar 2018), respectivamente, en cumplimiento con el régimen de garantías establecido para los depósitos de ANSES. Los mismos se incluyen en el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía.
.
12.1.2. Títulos Públicos - Embargo
Con fecha 2 de octubre de 2002 la Entidad fue notificada de un embargo por la suma de miles de pesos 5.600 en su cuenta en el B.C.R.A, con origen en un pedido de nulidad de una subasta efectuada el 11 de julio de 2001 en la cual la Entidad, como acreedor prendario en primer grado de privilegio, procedió al remate de los bienes prendados. Como resultado de la apelación a dicha medida cautelar, se sustituyó este embargo por la entrega en garantía de Discount Bond 2033 Ley Argentina que al 31 de diciembre de 2015 y 2014 alcanzaba la suma de VN 4.000.000.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el equivalente en pesos asciende a miles de pesos 20.996 y miles de pesos 10.705, respectivamente y se mantienen registrados en “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía”. A la fecha de emisión de los presentes estados contables se pasó el expediente x Xxxxxx para lograr su levantamiento definitivo no teniendo aún resolución al respecto.
12.1.3. Títulos Públicos en garantía por operatoria Rofex, Mae y operaciones de pase con el B.C.R.A.
El rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” incluye al 31 de diciembre de 2015 miles de pesos 149.294, correspondientes a los siguientes bonos, Bocon Serie VIII PR15 (VN 340), Xxxxx Xxx 0000 (VN 99.700) y Lebac 16/03/16 (VN 50.000).
Al 00 xx xxxxxxxxx xx 0000 xx Xxxxxxx xxxxxxxx, en dicho rubro, miles de pesos 44.008 correspondientes al Bogar 2018 (VN 30.142).
Los títulos fueron entregados en garantía como consecuencia del contrato firmado para operar en Rofex y Mae, el cual establece que se deben constituir garantías para cubrir las posiciones abiertas que el agente posea en dichos mercados.
12.1.4. Adelantos del Banco Central a las entidades financieras con destino a financiaciones al sector productivo
Al 00 xx xxxxxxxxx xx 0000 xx xxxxx “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” incluye miles de pesos 50.112 correspondiente al Bocon S VIII PR15 (VN 18.000) y al Xxxxx Xxx 0000 (VN 20.000).
Al 00 xx xxxxxxxxx xx 0000 xx xxxxx incluía miles de pesos 63.007 correspondientes x Xxxxx 2015 (VN 151.500) y Bocon S VIII por miles de pesos 17.940 (VN 13.000).
12.1.5. Fondo de Garantías de Tarjetas de Crédito
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” correspondientes a saldos relacionados con su operatoria de tarjetas de crédito por miles de pesos 621.282 y 376.862, respectivamente.
12.1.6. Depósitos en garantía por locación de inmuebles
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” correspondientes a saldos por locación de inmuebles por miles de pesos
14.266 y 9.386, respectivamente.
12.1.7. Depósitos en garantía agente de registro de letras hipotecarias
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” saldos relacionados a la función de agente de registro de letras hipotecarias establecido por la Comunicación "A" 5183 del BCRA por miles de pesos 135 (correspondiente a VN 20 PR15 y a VN 000 Xxxxx Xxx 2017) y miles de pesos 78 correspondiente a VN 120 Bonar 15 y VN 20 PR15, respectivamente.
12.1.8. Depósitos en garantía agente contrapartida Ley 26.831
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” saldos relacionados a la función de agente de ALyC y AN (agente xx xxxxxxxx de productos de inversión colectiva de FCI y Fiduciario financiero y no financiero) establecido por la Ley 26.831 por miles de pesos 3.066 y 2.805 respectivamente, correspondientes a VN 3 Bocan 2016.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2015, la entidad mantiene en el rubro “Disponibilidades - BCRA” saldos relacionados a la función de agente de ALyC y AN (agente xx xxxxxxxx de productos de
inversión colectiva de FCI y Fiduciario financiero y no financiero) por miles de pesos 6.684.
12.1.9. Depósitos en garantía para operaciones a futuro
Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” saldos en pesos depositados en el MAE como garantía para realizar operaciones a futuro por miles de pesos 23.409.
12.2. Créditos Diversos - Embargos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos
- Saldo Embargado” miles de pesos 327.234 y 50.068 respectivamente. Al 31 de diciembre de 2015 el rubro incluye miles de pesos 85.688 correspondientes al pago de una multa interpuesta por el B.C.R.A. a la Entidad y a ciertas personas sumariadas en el marco del sumario financiero N° 1298 (Nota 23 b), miles de pesos 103.379 correspondiente a un embargo preventivo expediente Nº 676/2009, miles de pesos 62.716 correspondiente a un embargo por daños y perjuicios y miles de pesos 75.451 correspondientes a causas judiciales contra la Entidad, las que se encuentran pendientes de resolución por la justicia.
12.3. Programa de Crédito para el Desarrollo de la Producción y el Empleo en la Provincia de San Xxxx a través del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) - Préstamos documentados
En el marco del Programa de Crédito para el Desarrollo de la Producción y el Empleo en la Provincia de San Xxxx del BID y de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 4769 del
B.C.R.A. la Entidad ofreció en garantía préstamos documentados cuyo valor al 31 de diciembre de 2015 y 2014 asciende a miles de pesos 2.126 y miles de pesos 2.797, respectivamente. Adicionalmente, de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5481 del B.C.R.A. la Entidad ofreció en garantía préstamos documentados cuyo valor al 31 de diciembre de 2015 y 2014 asciende a miles de pesos 11.617 y miles de pesos 10.000. Los mismos se incluyen en el rubro “Préstamos - Documentos”.
12.4. Cuentas especiales de garantías a favor de las cámaras electrónicas de compensación Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrados en el rubro “Otros Créditos
por intermediación financiera - B.C.R.A. cuentas especiales de garantía” miles de pesos 357.505 y miles de pesos 306.615, correspondiente a garantías a favor de las cámaras electrónicas de compensación y para la cobertura de la liquidación de operaciones con tarjetas de crédito, vales de consumo y en cajeros automáticos.
CONTINGENCIAS
16.1. Reclamo ante el Tribunal Arbitral xxx Xxxxxxx Abierto Electrónico
El 19 de julio de 2012 una contraparte en operaciones por contratos de venta a término de moneda extranjera concertados a diciembre de 2001 y convertidos a pesos en el marco de la Ley N° 25.561 de Emergencia Económica del 6 de enero de 2002 y el Decreto N° 902/2002 del 12 xx xxxxx de 2002 - que incluyó en la conversión a pesos al tipo de cambio de $1,40 por cada dólar estadounidense a los contratos de futuro y opciones acordados bajo legislación argentina, reclamó ante el Tribunal Arbitral xxx Xxxxxxx Abierto Electrónico las diferencias resultantes de esa conversión por considerar inconstitucional el mencionado Decreto, demandando el pago de dólares estadounidenses más costas.
Con fecha 2 xx xxxxxx de 2012 la Entidad procedió a contestar la demanda interpuesta. Con fecha 10 de diciembre de 2015 esta Entidad arribo a un acuerdo extrajudicial con la contraparte que inicio el reclamo de la referencia.Como consecuencia de dicho acuerdo, la contraparte desistio del reclamo interpuesto. El mencionado acuerdo no genero impacto en los presentes estados contables.
16.2. Denuncias Administración Federal de Ingresos Públicos
16.2.1. Denuncias sobre presunta evasión fiscal
A raíz de comentarios efectuados por el titular de la AFIP en conferencias de prensa, la Entidad tomó conocimiento de la existencia de una denuncia en su contra en relación con presunta evasión fiscal (Ley N° 24.769) que fue radicada ante el Juzgado en lo Penal Tributario N° 3, y tramita bajo Expediente No. 57/13.
La denuncia se vincula con operaciones registradas en los ejercicios 2009 y 2010 por ciertas personas jurídicas que fueron clientes de la Entidad y a la presunta evasión del Impuesto a Débitos y Créditos Bancarios (Ley Nº 24.769) con respecto a esas transacciones. Es de hacer notar que dichas personas jurídicas se encontraban exentas de dicho tributo en virtud de su objeto social.
Con fecha 19 xx xxxxx de 2014 la jueza a cargo del proceso, dictó una resolución en virtud de la cual resolvió desestimar la denuncia con relación a los hechos relacionados con las operaciones registradas en dos grupos de cuentas, uno formado por 2095 cuentas y otro formado por 25 cuentas informadas. Frente a dicha resolución, con fecha 4 de julio de 2014, los representantes de la AFIP interpusieron un recurso de apelación. Con fecha 24 de Septiembre de 2015 la Cámara de Apelaciones revocó la decisión de primera instancia y ordenó continuar con la investigación en relación a los 2.121 casos.
Por otra parte se dispuso la apertura de un legajo separado en el mismo expediente en el cual se investiga la operatoria de 16 cuentas. Las actuaciones de este legajo se encuentran en trámite de investigación, habiendo ordenado la Jueza diferentes medidas de prueba, las cuales se encuentran en plena etapa de producción.
16.2.2. Denuncia sobre presunta asociación ilícita fiscal y evasión fiscal
Con fecha 26 de noviembre de 2014, la AFIP presentó ante el Juzgado en lo Penal Tributario N°3 una denuncia contra la Entidad, HSBC USA N.A., HSBC Private Bank (Suisse) S.A., ciertos funcionarios de dichas entidades y terceros en relación con la presunta comisión del delito de asociación ilícita fiscal y evasión fiscal (art. 15 inc. (c) y Título I de la Ley 24.769), la cual tramita bajo Expediente No. 1652/2014. En el marco de dicha denuncia se imputa a los denunciados haber participado en asesoramiento, organización, apertura y administración de cuentas no declaradas presuntamente abiertas en HSBC Private Bank (Suisse) S.A. por residentes locales.
En el marco de la investigación penal se ordenaron las siguientes medidas:
Con fecha 7 de enero de 2015 se llevó adelante un allanamiento en las oficinas de la Entidad a efectos de obtener información y documentación de ciertos clientes de la Entidad. La Entidad prestó plena colaboración a las autoridades, suministrando la información y documentación requerida; (ii) En el mes de Julio de 2015 han comenzado a realizarse las declaraciones indagatorias de las personas físicas presuntamente vinculadas con las cuentas objeto de la denuncia, las cuales, de acuerdo al cronograma inicial establecido por el juzgado competente, continuarán desarrollándose hasta comienzos del 2016; (iii) Adicionalmente, se ordenaron declaraciones testimoniales de ex empleados; habiéndose a la fecha llevado a cabo la declaración de 6 de los 11 testigos convocados; (iv) Se han librado exhortos a Suiza, Estados Unidos y Uruguay y (v) Se han solicitado informes a distintas entidades públicas; (vi) Con fecha 10 de diciembre de 2015, el fiscal solicitó se apruebe el llamado a declaraciones indagatorias a 20 personas, entre las cuales se incluyen ciertos empleados y ex empleados del banco, por los delitos xx xxxxxx de dinero y asociación ilícita.
A la fecha de los presentes estados contables, el Directorio considera que la Entidad cuenta con sólidos argumentos de defensa de su actuación en las denuncias mencionadas, por lo cual los estados contables en su conjunto no resultarían afectados significativamente como resultado de esta denuncia.
16.3. Acciones iniciadas por Asociaciones de Consumidores
La Entidad ha sido demandada en distintas acciones iniciadas por asociaciones de consumidores, detallándose a continuación las más significativas:
- PADEC Prevención Asesoramiento y Defensa del Consumidor y Otro c/ BNL s/Ordinario: consiste en el reclamo de diversos conceptos que según la actora se cobraron indebidamente entre enero de 1995 y junio de 2004 por tarjetas de crédito Mastercard, incluyendo además el reclamo en relación con tasas de interés excesivas según la actora en relación con este producto. A la fecha de los presentes estados contables ya se han presentado alegatos, encontrándose las actuaciones en estado de dictar sentencia. La Dirección de la Entidad ha evaluado el caso y estimado un impacto no significativo como consecuencia de esta acción.
- PADEC Prevención Asesoramiento y defensa del consumidor y otro c/ HSBC Bank Argentina
S.A. s/Ordinario: con fecha 15 de febrero de 2006, la asociación presentó un reclamo en donde se cuestiona la validez del cargo "mantenimiento de cuenta" en cajas de ahorro, y se reclama el reintegro a los titulares xx xxxxx de ahorro del importe deducido por el ejercicio "no prescripto", la devolución del mismo concepto a los clientes no activos mediante depósito en la cuenta del juzgado. Durante el mes xx xxxxx de 2013, la Entidad presentó un alegato en dichas actuaciones, quedando las mismas en estado de dictar sentencia. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, no existen novedades al respecto. Se estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.
- Damnificados Financieros, Asociación para su Defensa c/ HSBC Bank Argentina S.A.: con fecha 25 xx xxxxx de 2006, la asociación presentó un reclamo contra distintos bancos imputándoles "mala praxis" y mal asesoramiento a clientes en operatoria de compra de títulos públicos afectados luego por la crisis de fines de 2001. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la causa se encuentra en la etapa probatoria. Se estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.
- ADDUC c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: con fecha 20 de octubre de 2011 la asociación en representación de los consumidores presentó un reclamo solicitando a la Entidad el cese del cobro del cargo denominado "Gasto de Otorgamiento Variable" en la operatoria de préstamos personales de la línea Plan Sueldo que comercializa el Banco. Se procedió a contestar la demanda interpuesta y el Juez interviniente en primera instancia resolvió rechazar la excepción de falta de legitimación activa interpuesta por la Entidad y diferir para el momento de dictar sentencia definitiva la excepción de prescripción opuesta. Dicha resolución fue apelada y la Excelentísima Cámara de Apelaciones admitió el recurso de apelación interpuesto por la Entidad, revocando la sentencia dictada en la anterior instancia. La parte actora interpuso recurso extraordinario resolviendo la Corte Suprema otorgar legitimación activa a la asociación actora para iniciar la presente acción. Aún las actuaciones no se abrieron a prueba. Se estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.
- Consumidores Libres Coop. Ltda. y otro c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: demanda iniciada por las asociaciones de consumidores Unión de Usuarios y Consumidores Libres cuestionando el cargo denominado "exceso en límite de compra" en el producto tarjeta de crédito. Se procedió a contestar la demanda interpuesta y con fecha 17 xx xxxx de 2012 el Juez interviniente resolvió diferir el análisis y resolución de los planteos de falta de legitimación activa y de prescripción efectuados por el Banco para el momento de dictar la sentencia definitiva. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la causa se encuentra en la etapa probatoria. Se estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.
- Adecua c/ HSBC Bank Argentina y Otros S.A. s/ Ordinario: la asociación reclama por las sumas cobradas en exceso en concepto de Seguro de Vida saldo deudor. El día 28 xx xxxxxx de 2009
se procedió a contestar demanda. El 10 xx xxxxxx de 2010 se resolvió hacer lugar a la excepción de falta de legitimación activa interpuesta por el Banco y por la Aseguradora. La parte actora apeló la resolución y se contestó la expresión de agravios. El 12 de octubre de 2010 se tuvo por contestada la expresión de agravios. El 14 xx xxxxx de 2011 la Excma. Cámara de Apelaciones Sala F resolvió revocar la resolución recurrida y, en consecuencia, reconocer legitimación a la parte actora. Frente a esta resolución se interpuso, con fecha 7 de julio de 2011 recurso extraordinario, el cual fue concedido. El 24 xx xxxxx de 2014 la Corte Suprema de Justicia de la Nación rechazó el recurso extraordinario federal y confirmó la resolución de la Cámara que había admitido la legitimación activa de Adecua. Próximamente se celebrará audiencia y se abrirá a prueba. Se estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.
- Adecua c/ HEXAGON Bank y Otros S.A. s/ Ordinario: la asociación reclama por las sumas cobradas en exceso en concepto de Seguro de Vida saldo deudor. El día 29 de diciembre de 2015 se notificó la demanda. En el mes de Febrero de 2016 se procederá a contestar la demanda. Se estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.
- ADDUC c/ HSBC Bank Argentina S. A. s/ Ordinario: demanda iniciada por la asociación ADDUC reclamando el cese del cobro y restitución a los consumidores de los montos debitados y
percibidos por el cargo por otorgamiento de financiación del resumen de tarjeta de crédito en cuotas fijas, denominado Plan V de Visa. Se procedió a contestar demanda con fecha 27 de diciembre de 2012 en la cual se opusieron las defensas correspondientes. Con fecha 16 xx xxxx de 2013, el Juez interviniente resolvió diferir el tratamiento de las excepciones de falta de legitimación activa y prescripción y el planteo de caducidad de la acción para el momento de dictar sentencia definitiva. A la fecha de los presentes estados contables, la causa se encuentra en la etapa probatori. Se estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.
- Proconsumer c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: demanda iniciada por la asociación Proconsumer cuestionando el cobro del cargo por emisión y envío de resumen en el producto tarjeta de crédito. La asociación solicita se declare la nulidad de ciertas cláusulas del contrato de tarjeta de crédito y se ordene el cese del cobro del cargo y reintegro a sus titulares, con más intereses. Asimismo solicita que en el caso de no considerarse la nulidad del cobro del cargo, reclama su eventual reducción, con más la aplicación de una multa en concepto de daño punitivo. Se procedió a contestar la demanda interpuesta el 13 de febrero de 2013 y con fecha 10 xx xxxxx de 2013 el Juez interviniente resolvió diferir el análisis y resolución de los planteos de falta de legitimación activa y de prescripción efectuados por esta Entidad para el momento del dictado de la sentencia definitiva. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la causa se encuentra en etapa probatoria. Se estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.
- Asociación por la Defensa de Usuarios y Consumidores c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/Ordinario: demanda iniciada por la asociación ADUC cuestionando el cobro de la comisión “valores al cobro”, en la cual se solicita se condene al cese del cobro de la misma y restitución a los clientes. Con fecha 12 de diciembre de 2013 se procedió a contestar la demanda interpuesta en la cual se opusieron las excepciones y defensas correspondientes. Con fecha 14 xx xxxx de 2014 el Juez interviniente dictó resolución difiriendo el pronunciamiento sobre la excepción de falta de legitimación activa interpuesta para el momento del dictado de la sentencia definitiva y resolvió admitir la excepción de prescripción aplicando el plazo de prescripción trienal. A la fecha de los presentes estados contables, la causa se encuentra en la etapa probatoria.. Se estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.
HECHOS POSTERIORES AL CIERRRE DEL PERIODO (O EJERCICIO)
NOTA 28- HECHOS POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO
No existen otros hechos u operaciones ocurridos entre la fecha de cierre del ejercicio y la fecha de emisión de los presentes estados contables que puedan afectar significativamente la situación patrimonial o los resultados de la Entidad por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015.
RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
NOTA 21 - RESTRICCION A LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
Las disposiciones del B.C.R.A. establecen que, el 20% del resultado del ejercicio, debe ser apropiado a la reserva legal, tal lo mencionado en Nota 4.2.
Por otra parte, el B.C.R.A. a través de la Comunicación “A” 5827 de fecha 10 de noviembre de 2015 estableció los lineamientos que rigen a partir del 1.1.16 para la distribución de resultados, en tanto que mantiene vigente hasta el 31.12.2015 las disposiciones dadas a conocer a través de la Comunicación ”A” 5694.
De acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 5827, se mantienen las condiciones en el punto 1.1. en el cual se establece que las entidades financieras no comprendidas en algunas de las situaciones previstas en dicho punto podrán distribuir resultados hasta el importe positivo que surja en forma extracontable, de los resultados no asignados y la reserva facultativa para futuras distribuciones de resultados, a las que deberán deducirse los importes de la reserva legal y estatutarias.
A tal efectos hasta el 31.12.2015, las entidades deben verificar la solvencia a que se refiere el punto 2.2. del texto ordenado de “Distribución de Resultados” donde las entidades consideradas sistémicas a los efectos de la distribución de resultados deberán observar que la integración del capital mínimo después de la distribución no debe ser inferior a la exigencia recalculada de acuerdo a los lineamientos normativos mas la exigencia adicional del 1% sobre los activos ponderados por riesgo establecida por la Comunicación “A” 5694, incrementada en un 75% según lo dispuesto en el punto 2.1. del mencionado texto ordenado.
A partir del 1.1.16 se admitirá la distribución de resultados en la medida que no se verifique alguna de las siguientes condiciones:
1. la integración de efectivo mínimo en promedio -en pesos, en moneda extranjera o en títulos valores públicos- fuera menor a la exigencia correspondiente a la última posición cerrada o a la proyectada considerando el efecto de la distribución de resultados.
2. la integración de capital mínimo fuera menor a la exigencia recalculada precedentemente, incrementada en un 75 %.
3. la Entidad no haya dado cumplimiento a los márgenes adicionales de conservación de capital y de contracíclico.
OPERACIONES CON SOCIEDADES DEL ART. 33 DE LA LEY 19.550
NOTA 5 - SALDOS Y RESULTADOS DE OPERACIONES CON SOCIEDADES CONTROLANTE Y CONTROLADAS
Los saldos al 00 xx xxxxxxxxx xx 0000 x 0000 xxx xxx xxxxxxxxxx: 31-12-2015 31-12-2014
En miles de pesos Sociedad Controlante
HSBC Argentina Holdings S.A. Créditos Diversos 12 67
Depósitos 10.758 4.133
Obligaciones diversas 12.130 6.224 Sociedades Controladas
HSBC Valores S.A.
Depósitos 309 270
HSBC Administradora de Inversiones S.A.S.G.F.C.I. Créditos diversos 2 10
Depósitos 15.328 9.790
Los resultados de las operaciones con sociedades controlantes y controladas de cada ejercicio son los siguientes:
31-12-2015 31-12-2014
En miles de pesos
Sociedad Controlante
HSBC Argentina Holdings S.A. Ingresos por servicios 1.156 270
Utilidades Diversas 187 81
Gastos de Administración 67.668 31.339 Sociedades Controladas
HSBC Valores S.A.
Ingresos por servicios 15 12
HSBC Administradora de Inversiones S.A.S.G.F.C.I.
Egresos financieros 227 33
Ingresos por servicios 143 39
Utilidades diversas 826 397
Con fecha 23 de diciembre de 2015, la Entidad ha celebrado un contrato con HSBC Argentina Holdings S.A. por la venta de un inmueble, sito en Xxxxxxxx 000, XXXX, por un total de miles de pesos 214.000 que fueron abonados mediante una transferencia de miles de VN 220.556 en Letras del BCRA, cuyo vencimiento operó el 27 de enero de 2016.
SEGURO DE GARANTIA DE LOS DEPOSITOS
NOTA 11 - APORTE AL FONDO DE GARANTIA DE LOS DEPOSITOS
La Entidad se encuentra adherida al sistema de Seguros de Garantías de los Depósitos establecido por la Ley Nº 24.485, Decretos Reglamentarios Nº 540/95, Nº 1292/96, Nº 1127/98 y la Comunicación “A” 2337 y complementarias del B.C.R.A.
El sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, el cual es limitado, obligatorio y oneroso, se ha creado con el objeto de cubrir los riesgos de los depósitos bancarios, en forma subsidiaria y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por la Ley de Entidades Financieras. La garantía cubrirá la devolución hasta el límite del capital desembolsado y los intereses devengados hasta la fecha de renovación de la autorización para funcionar o fecha de suspensión de la Entidad, dicho límite ha sido fijado en $ 350.000 a partir del 1 de noviembre de 2014.
Con fecha 0 xx xxxxxxx xx 0000 xx X.X.X.X. emitió la Comunicación “A” 5641 mediante la cual realizó adecuaciones a la aplicación del sistema de seguro de garantía de los depósitos modificando a partir de noviembre de 2014 el aporte normal estableciéndolo en el 0.06% del promedio de los depósitos. Por los depósitos a plazo fijo en dólares captados o renovados a partir del 11 de febrero de 2015, con los que se suscriban letras emitidas por el B.C.R.A. en la misma moneda, el aporte disminuirá al 0.015%
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Entidad ha registrado los aportes realizados en el rubro “Egresos financieros - Aportes al fondo de garantía de los depósitos” por miles de pesos 271.569 y miles de pesos 85.939, respectivamente.
ACTIVIDADES FIDUCIARIAS
NOTA 14 - ACTIVIDADES FIDUCIARIAS
Fideicomisos financieros
Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad administraba, en su carácter de fiduciario, los siguientes Fideicomisos Financieros:
Fideicomiso Activo Fideicomitido Activos Pasivos Resultados Ejercicio Activos netos Transportadora de Gas del Norte Serie 01 Fondos de Inversión p/ la adquisición de activos fiduciarios 25.447 13.627 4.664 31/12/2014 31.403
Transportadora de Gas del Norte Serie 02 Fondos de Inversión p/ la adquisición de activos fiduciarios (1) (1) (1) (1) (1)
Decréditos VIII Créditos prendarios (2) (2) (2) (2) (2)
Total 31.403
(1) Con fecha 30 de septiembre de 2014 se emitieron los respectivos Estados Contables de Liquidación
(2) Con fecha 18 de diciembre de 2014 se emitieron los respectivos Estados Contables de Liquidación
Con fecha 11 xx xxxxx de 2014 HSBC Bank Argentina S.A. renunció al carácter del Fiduciario de los Fideicomisos Financieros CGM Leasing XVII, XVIII, XIX y XX. Dichas renuncias fueron comunicadas por medio de notas e informadas a través de publicaciones en el Boletín de la Bolsa de la Ciudad de Buenos Aires y en el Mercado Abierto Electrónico.
Con fecha 31 xx xxxxx de 2014 se realizaron las Asambleas de Beneficiarios por las cuales se aceptaron las renuncias y se designó a TMF Trust Company (Argentina) S.A. (antes denominada EQUITY TRUST Company (Argentina) S.A.) como fiduciario sucesor en todos los casos.
Con fecha 1 xx xxxxx de 2014 se suscribió el acuerdo de sustitución con TMF Trust Company (Argentina) S.A. habiéndose dado debida intervención a la CNV sin que la misma se haya expedido al respecto.
Con fecha 26 de septiembre de 2014 la CNV autorizó la sustitución de fiduciario en los fideicomisos mencionados precedentemente
EMISION DE OBLIGACIONES
NOTA 10 - OBLIGACIONES NEGOCIABLES
Obligaciones Negociables con Oferta Pública
La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria celebrada con fecha 30 xx xxxxx de 2007, aprobó la creación de un Programa Global de Emisión por Oferta Pública de Obligaciones Negociables no convertibles en acciones, por un monto máximo de hasta $ 1.000.000.000 o su equivalente en otras monedas. Dicho programa fue aprobado por la CNV con fecha 14 xx xxxxx de 2007. La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria celebrada con fecha 2 xx xxxx de 2012, aprobó la renovación de la vigencia del Programa con fecha de vencimiento 29 xx xxxxx de 2017. Dicha renovación fue ratificada por el Directorio de la Entidad.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad no posee saldo por obligaciones negociables emitidas.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
3.4. Instrumentos Financieros Derivados
a) Operaciones a término (forwards con entrega del subyacente)
La Entidad concertó contratos de compra o venta de moneda extranjera con cotización a futuro. Al momento del acuerdo se reconocen activos y pasivos, los cuales reflejan el efectivo y la moneda extranjera con cotización a ser transados a la fecha final del contrato. La diferencia entre activos y pasivos a la fecha de inicio de la transacción (primas) es diferida y amortizada a lo largo de la vida del contrato.
Los activos y pasivos que representan la recepción o entrega futura de la moneda extranjera son ajustados para reflejar el valor xx xxxxxxx. La diferencia de los valores xx xxxxxxx se registra como ganancia o pérdida del ejercicio.
b) Operaciones a término (forwards sin entrega del subyacente)
La Entidad concertó contratos de compra y venta de moneda extranjera a futuro cuya liquidación se efectúa sin entrega del activo subyacente.
Al momento del acuerdo se reconoce en cuentas de orden la moneda extranjera transada registrándose en cuentas patrimoniales con contrapartida en resultados el monto a cobrar o pagar resultante de dichas operaciones que surge por aplicación de la variación entre el tipo de cambio pactado y de cierre sobre los nocionales pactados, en aplicación de lo dispuesto por el B.C.R.A. Este criterio implica un apartamiento respecto de las normas contables profesionales vigentes según se detalla en Nota 3.6.3.
c) Operaciones a término (futuros)
La Entidad concertó contratos de compra y venta de moneda extranjera como de tasa de interés a futuro en el Mercado a Término xx Xxxxxxx (Rofex) y en el Mercado Abierto Electrónico (MAE), los cuales han sido valuados al valor xx xxxxxxx al cierre del ejercicio, registrando los valores nocionales en cuentas de orden. La Entidad reconoce en el ejercicio contable que se devengan, los resultados por efecto del revalúo de estas posiciones en los rubros “Ingresos Financieros” o “Egresos Financieros” del Estado de Resultados, según corresponda.
d) Operaciones de permuta de tasa de interés (Swaps)
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad concertó operaciones de swaps, registrando en cuentas de orden el importe en pesos del valor nocional sobre el que se acuerda pagar una tasa de interés variable y a cobrar una tasa fija o el valor nocional sobre el que se acuerda pagar una tasa de interés fija y cobrar una variable.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se registran en cuentas de orden operaciones de permuta de tasa de interés de acuerdo con el siguiente detalle:
- Operaciones por permuta de tasa de interés por miles de pesos 30.000 y miles de pesos 7.000, respectivamente por los cuales la Entidad paga tasa fija y recibe un flujo variable en función de la variación de la tasa Badlar, y
- Operaciones por permuta de tasa de interés por miles de pesos 25.000 y miles de pesos 44.000, respectivamente por los cuales la Entidad paga un flujo variable en función de la variación de la tasa Badlar y recibe un flujo fijo sobre los nocionales pactados.
De acuerdo con las disposiciones de la Resolución Técnica N° 18 de la FACPCE, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, todos los instrumentos financieros derivados son considerados por la Entidad de fines especulativos.
Los contratos vigentes 31 de diciembre de 2015 y los resultados registrados por estas operaciones en el ejercicio finalizado en esa fecha, se resumen a continuación:
Tipo de Miles de pesos
Contrato Activas Pasivas Resultado Futuros 4.230.527 - 1.023.816
Forwards 103.482 4.118.558 (81168).1
Operaciones de Pases 2.677.262(66.159) Swap 30.000 25.000 489
El resultado neto por operaciones de forwards de miles de pesos (818.116) al 31 de diciembre de 2015 incluye:
Primas devengadas por ventas por miles de pesos 591.130 (Ganancia), expuestas en el rubro “Ingresos financieros - Otros”
Primas devengadas por compras por miles de pesos 7.659 (Pérdida), expuestas en el rubro “Egresos financieros - Otros”
Diferencia de cambio neta por miles de pesos 1.401.587 (Pérdida), expuesta en el rubro “Egresos financieros - Otros”
Los montos más representativos se encuentran en los plazos que van de 30 a los 85 días.
CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES REQUERIDAS POR LA COMISION NACIONAL DE VALORES
NOTA 13 - COMISION NACIONAL DE VALORES
13.1. Cumplimiento de las disposiciones para actuar en las distintas categorías de agentes definidos por CNV (RESOLUCION Nº 622/13 (TO) DE LA CNV)
Con fecha 5 de septiembre de 2013 la CNV emitió la Resolución General Nº 622. Considerando la operatoria que actualmente realiza la Entidad, y conforme a las diferentes categorías de agentes que establece la mencionada Resolución, la Entidad se inscribió ante dicho Organismo para las siguientes categorías de agentes: de custodia de productos de inversión colectiva, fiduciarios financieros y fiduciarios no financieros y de liquidación y compensación y agente de negociación propio.
El patrimonio neto mínimo requerido y la contrapartida líquida exigida por dicha Resolución de CNV para cada categoría de agente, se detalla a continuación:
Categoría de Agente PN Mínimo (miles de pesos) (1) Contrapartida Líquida (miles de pesos) (2) Agente de Liquidación y Compensación y Agente de Negociación Propio 1.750 1.750
Agente de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión (3) 10.000 5.000
Fiduciario Financiero y No Financiero 3.000 3.000
(1) Según la matriz de compatibilidades publicada por la CNV, los agentes deben contar con un patrimonio neto mínimo total resultante de adicionar al valor del patrimonio neto mínimo exigido para la categoría de mayor monto - correspondiente a Agente de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión en el caso de la Entidad - el 50% de cada uno de los valores de los demás patrimonios netos mínimos.
(2) El agente deberá contar con un importe de contrapartida líquida equivalente a la suma de las contrapartidas mínimas exigidas para cada categoría.
(3) Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad mantiene en custodia activos relacionados con ocho Fondos Comunes de Inversión, según lo mencionado en la Nota 13.2. Para la determinación del patrimonio neto mínimo se computaron adicionalmente los Fondos Comunes de Inversión liquidados (Investire Ahorro e Investire Renta en pesos), considerando que se encuentra pendiente por parte de la CNV la resolución final sobre la cancelación de los mismos.
Con fecha 17 de julio de 2014, la CNV emitió la Resolución N° 17.404 por la cual resolvió inscribir a la Entidad en el Registro de Fiduciarios Financieros previsto por los Artículos 6° y 7° del Capítulo IV, Título V de las Normas CNV (NT 2013) bajo el Número 59.
Con fecha 22 de septiembre de 2014, la CNV autorizó e inscribió a la Entidad bajo la matricula Nº
167 en las categorías: "Agente de Liquidación y Compensación, y Agente de Negociación Propio" (ALyC y AN - Propio) y "Agente de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión" (ACPIC FCI). La Entidad ha comenzado a operar bajo las categorías antes mencionadas a partir del 2 de enero de 2015.
Los activos que conforman la contrapartida líquida se individualizan en el siguiente cuadro:
Contrapartida Líquida Saldos 31/12/15 en miles de pesos
Activos Disponibles en Pesos y en otras monedas 6.684 Disponibilidades - B.C.R.A.
Cuenta código 00150 - B.C.R.A. cuenta corriente en pesos 6.684 Activos en instrumentos locales (1) 3.066
Títulos Públicos Nacionales Xxxxx Xxx 0000 depositados en Cuenta caja de Valores 6200135 3.066
(1) Los instrumentos computables para la contrapartida líquida se incluyen en el rubro “Títulos Públicos”
Al 31 de diciembre de 2015 el patrimonio neto de la Entidad asciende a miles de pesos 7.947.892 cumpliendo con la exigencia mínima requerida por la CNV. Adicionalmente, cumple con la exigencia de contrapartida liquida correspondiente al 50% del importe del patrimonio neto mínimo.
Adicionalmente, cabe destacar que al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad cumplió con la exigencia de capitales mínimos determinada de acuerdo con lo dispuesto por las normas del B.C.R.A.
13.2. Agente de custodia de Fondos Comunes de Inversión
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las carteras de inversión de HF Acciones Líderes, HF Pesos, Roble Ahorro Dólares, HF Pesos Renta Fija, HF Pesos Plus, Investire Renta Plus, HF Acciones Argentinas e Investire Renta Mixta, que la Entidad mantiene en custodia en carácter de Sociedad Depositaria, ascienden a miles de pesos 11.201.537 y miles de pesos 6.688.828 respectivamente.
13.3. Resolución Nº 629/14 Y Nº 632/14 (CNV) Guarda de documentación
En cumplimiento de las Resoluciones Generales Nº 629 y Nº 632 de CNV de fechas 14 xx xxxxxx de 2014 y 00 xx xxxxxxxxxx xx 0000 xxxxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx custodios de la documentación respaldatoria de las operaciones contables y demás documentación de gestión de la Entidad y sus controladas, HSBC Valores S.A. y HSBC Administradora de Inversiones
S.G.F.C.I. no comprendida en el artículo 5 inciso a.3), sección I del capítulo V del título II de XX
0000, se detallan a continuación:
Custodio Domicilio del depósito
Iron Mountain Argentina S.A. Xxxxxxx Xxxxxxx 0000 - Xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxx Xxxxx Xx. Xxxxx xx Xxxxxxx 0000 - Xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxx Xxxxx
Azara 1245 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
San Xxxxxx de Tucumán 601 Spegazzini - Provincia de Buenos Aires
PUBLICACION DE ESTADOS CONTABLES
De acuerdo con lo previsto en la Comunicación "A" 760 y modificatorias, la previa intervención del
B.C.R.A. no es requerida a los fines de la publicación de los presentes estados contables.
OTRAS
3.5. Préstamos Garantizados - Decreto N° 1387/01
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los préstamos garantizados y pagarés mantenidos por la Entidad, se valuaron de acuerdo a lo dispuesto por la Comunicación “A” 5180 del B.C.R.A. En caso que el valor contable neto de la cuenta regularizadora supere el valor presente informado por el B.C.R.A., la Entidad imputa a la cuenta regularizadora la totalidad del devengamiento mensual de su tasa interna de rendimiento. Cuando el valor contable resulte igual o inferior al valor presente que difunda el B.C.R.A. la Entidad deberá desafectar la respectiva cuenta regularizadora hasta el importe correspondiente al resultado de la diferencia entre el valor presente y el valor contable neto de la cuenta regularizadora.
Al 31 de diciembre de 2015 se registran miles de pesos 10.716 (miles de pesos 10.020 al 31 de diciembre de 2014) correspondientes al Pagaré Bonar 2019 en pesos vencimiento 2019.
Al 31 de diciembre de 2014 se registraron miles de pesos 34.694 correspondientes al Pagaré Bonar 2015 en pesos cuyo vencimiento operó el 10 de septiembre de 2015.
Los mencionados pagarés fueron recibidos a partir del canje establecido por las Resoluciones Nº 216 de 2009 y N° 35 de 2013 de la Secretaría de Hacienda y las Resoluciones Nº 57 de 2009, y N° 11 de 2013 de la Secretaría de Finanzas, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014 el saldo de estos préstamos garantizados y pagarés asciende a miles de pesos 220.893 y miles de pesos 207.123, respectivamente y se encuentran registrados en el rubro “Préstamos al sector público no financiero”.
NOTA 4 - SITUACION SOCIETARIA DE LA ENTIDAD
4.1 Estado de capitales
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el capital suscripto e integrado es el siguiente: 31-12-2015 31-12-2014
Miles de Pesos
Capital 1.244.126 1.244.126
4.2 Distribución de utilidades
La Asamblea Anual Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el 27 xx xxxxx del 2015 que aprobó los estados contables al 31 de diciembre de 2014 consideró el tratamiento de los resultados correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha, y dispuso, de acuerdo a la normativa vigente, el siguiente destino de los resultados no asignados al 31 de diciembre de 2014:
· A reserva legal miles de pesos 112.509
· A reserva facultativa para futuras distribuciones de resultados miles de pesos 4.069.514
NOTA 8 - ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
8.1. Bases de presentación de los estados contables
De acuerdo con lo establecido en el art. 33 de la Ley N° 19.550 y en las normas del B.C.R.A. al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se incluyen los estados contables consolidados con la sociedades controladas HSBC Valores S.A. y HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión.
Los estados contables consolidados han sido preparados de acuerdo con los criterios contables que se exponen en la Nota 3.
8.2. Bases de consolidación
Los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 han sido preparados según la Xxxxxxxx XXXXX 0 - 00 xxx Xxxxx Xxxxxxx xx xx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx, cuyas disposiciones, en general, concuerdan con las de la Resolución Técnica N° 21 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
La tenencia accionaria en las sociedades controladas se detalla a continuación: HSBC Valores S.A. HSBC Administradora de Inversiones S.A. S.G.F.C.I.
31-12-2015 31-12-2014 31-12-2015 31-12-2014
Tipo Ordinarias Ordinarias Ordinarias Ordinarias Cantidad 1.423.136 1.423.136 780.386 780.386
Capital total (Porcentaje) 97,95 97,95 43,56 43,56
Votos posibles (Porcentaje) 97,95 97,95 43,56 43,56
El resumen de la situación patrimonial y del estado de resultados de las sociedades sujetas a consolidación es el siguiente:
HSBC Valores S.A. HSBC Administradora de Inversiones S.A. S.G.F.C.I. 31-12-15 31-12-14 31-12-15 31-12-14
En miles de pesos
Activo 4.972 5.95144.125 24.997
Pasivo 75 93810.029 7.871
Patrimonio Neto 47.18 5.01334.096 17.126
Resultado del Período
2(95)
6(92) 27.570
81.413
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se presentan estados contables consolidados con HSBC
Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión, sociedad en la que si bien no se ejerce el control por HSBC Bank Argentina S.A., está sujeta a consolidación según las normas del B.C.R.A. ya que con la tenencia de su controlante HSBC Argentina Holdings S.A. en esa subsidiaria se alcanza una participación total del 99,90%.
Con respecto a la sociedad controlada HSBC Valores S.A. la misma dejó de cursar operaciones en el mercado de valores negociables a partir del 9 de diciembre de 2014. Al respecto, el Directorio de la sociedad aprobó con fecha 29 de diciembre de 2014 la solicitud ante la CNV de la cancelación de su inscripción en el registro de agentes como ALyC y ANP y asimismo su renuncia como miembro xxx Xxxxxxx de Valores de Buenos Aires S.A. (MERVAL). Este último aprobó mediante Comunicado N° 15.638 dicha renuncia. Asimismo con fecha 25 de septiembre de 2015 la CNV mediante la disposición N° 2.868 de fecha 25 xx xxxxxx de 2015 comunica a la Entidad la cancelación de la inscripción de la sociedad en el registro de agente mencionado.
Por otra parte, con fecha 26 de septiembre de 2014 la Asamblea Extraordinaria de Accionistas de la sociedad controlada HSBC Valores S.A. aprobó el cambio de fecha de cierre de ejercicio económico al 31 de diciembre de cada año, que tiene lugar a partir del 31 de diciembre de 2014 y el cambio de denominación de la sociedad en HSBC Valores S.A. con fecha 20 de octubre de 2014 ambos cambios fueron inscriptos ante la IGJ bajo el N° 20.233.
En el mismo sentido, con fecha 26 de septiembre de 2014 la Asamblea Extraordinaria de Accionistas de la sociedad controlada HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión aprobó el cambio de fecha de cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada año, que tiene lugar a partir del 31 de diciembre de 2014. Con fecha 6 de enero de 2015 el cambio de fecha de cierre de ejercicio económico fue inscripto ante la IGJ bajo el N° 164.
NOTA 9 - ASISTENCIA CREDITICIA A PERSONAS VINCULADAS
El B.C.R.A. define como personas vinculadas a las controlantes, compañías controladas por la Entidad directa e indirectamente y aquellas que son controladas por quienes ejercen el control de la Entidad, tanto directa como indirectamente por sí mismas o a través de sus subsidiarias, a las personas que ejerzan o hayan ejercido funciones de Directores o Síndicos de la Entidad en los tres últimos años, a la gerencia principal de la Entidad, a los miembros de sus familias y a las compañías con las que estos últimos están asociados. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el total de asistencia crediticia a personas físicas y jurídicas vinculadas asciende a miles de pesos
1.415.061 y miles de pesos 421.669, según el siguiente detalle:
31-12-15 31-12-14
Financiaciones según Anexo N 693.831 230.352
Corresponsales 721.230 191.318
Total saldo de financiaciones con vinculadas 1.415.061 42619.6
Los préstamos otorgados se efectuaron en las mismas condiciones que las del resto de la cartera, incluyendo tasas de interés y pedido de garantías y, en opinión de la Gerencia, no representan un riesgo superior al del resto de la clientela.
NOTA 15 - ACCIONES LEGALES XX XXXXXX
Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Poder Ejecutivo Nacional, a partir de diciembre 2001 relacionadas con la pesificación y reprogramación de los depósitos en moneda extranjera se han presentado una importante cantidad de demandas contra el Estado Nacional y/o las entidades financieras por parte de personas físicas y jurídicas, dado que entienden que dichas medidas violan, entre otros, derechos constitucionales. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, se desconoce el resultado final de dichas demandas.
A través de la Ley N° 25.587 del 25 xx xxxxx de 2002, y a fin de acotar el impacto de las acciones xx xxxxxx sobre la liquidez del sistema financiero, se dispuso que las entidades financieras o el Estado puedan apelar las medidas cautelares dictadas por un Juez ante la Cámara Federal, suspendiendo la orden de entregar los fondos.
La Entidad espera ser compensada por los importes desembolsados en dólares provenientes de estos recursos xx xxxxxx. El criterio contable adoptado para la registración de dichos conceptos se detalla en la Nota 3.3.11.a.)
Con fecha 27 de diciembre de 2006 y 28 xx xxxxxx de 2007 la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJ) dictó dos fallos, uno sobre pesificación de depósitos, determinando el criterio a seguir para la devolución de los depósitos con medida cautelar sin resolver y cancelaciones de los saldos parciales de medidas cautelares ($ 1,40 por U$S1 más CER mas tasa del 2 al 4% anual no capitalizable) y otro fallo ratificando lo anteriormente dictaminando y estableciendo que las sumas abonadas se consideren como pagos a cuenta de la deuda original.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro ”Otras Contingencias” una previsión por miles de pesos 100.086 y miles de pesos 58.249, respectivamente, en relación con esta contingencia.
NOTA 17- PREVENCION XX XXXXXX DE DINERO - ACUERDOS CELEBRADOS POR EL GRUPO HSBC
En octubre de 2010, HSBC Bank USA, sociedad indirectamente relacionada con HSBC Bank Argentina S.A., suscribió una orden de suspensión y abstención (cease and desist order) con la Oficina del Contralor de la Moneda (Office of the Comptroller of Currency) (“OCC”); y, la matriz indirecta de dicha compañía, HSBC North America Holdings (“HNAH”), suscribió una orden de suspensión y abstención (cease and desist order) emitida por la Junta de la Reserva Federal de EUA (las “Órdenes”). Dichas Órdenes prevén mejoras para establecer un programa efectivo de cumplimiento en el manejo de riesgo en las actividades de HSBC en EUA, incluyendo varios temas relacionados con la Xxx xxx Xxxxxxx Bancario de EUA (“LSB”) y cumplimiento de prevención xx xxxxxx de dinero (“PLD”). Continúan las acciones para cumplir con los requerimientos de las Órdenes a fin de asegurar su cumplimiento y para que se mantengan políticas y procedimientos efectivos.
En adición a lo anterior, en diciembre de 0000, XXXX Xxxxxxxx, XXXX x XXXX Xxxx XXX suscribieron acuerdos con agencias gubernamentales de Estados Unidos y del Reino Unido en relación con las deficiencias en el pasado en el cumplimiento de LSB, PLD y leyes de sanciones. Entre esos acuerdos, HSBC Holdings y HSBC Bank USA suscribieron un acuerdo de diferimiento de acciones legales (deferred prosecution agreement) por cinco años con el Departamento de Justicia de los EUA (Department of Justice) (“DJ”), con la Oficina de la Fiscalía de Estados Unidos para el Distrito Este de Nueva York y con la Fiscalía de Estados Unidos para el Distrito Norte del Estado de Virginia Occidental (“DPA de EUA)”, HSBC Holdings suscribió un acuerdo por separado de diferimiento de acciones legales (deferred prosecution agreement) por dos años con el Fiscal de Distrito del Condado de Nueva York (New York County District Attorney) (“FDCNY”) (“DPA de FDCN”) y HSBC Holdings suscribió una orden de suspensión y abstención (cease and desist order), y HSBC Holdings and HNAH suscribieron la aceptación de una sanción monetaria de la Junta de la Reserva Federal (Federal Reserve Board) (“FRB”).
De conformidad con estos acuerdos, HSBC Holdings y HSBC Bank USA realizaron pagos por un total de US$1.921m a las autoridades de EUA y continúan cumpliendo con las obligaciones pendientes. El 0x xx xxxxx xx 0000, xx Xxxxx xx Xxxxxxxx Xxxx de Nueva York (United States District Court for the Eastern District of New York) aprobó el DPA de EUA y retuvo jurisdicción para supervisar la implementación del mismo. En apego a estos acuerdos con el DJ, la FCA y la FRB, se ha nombrado un monitor de cumplimiento corporativo independiente (que es, para efectos de FCA, un “perito” de acuerdo con la Sección 166 de la Ley de Servicios y Mercados Financieros de EUA) quien evaluará y examinará constantemente la efectividad del cumplimiento de PLD y sanciones de HSBC, así como su progreso en la implementación de sus obligaciones de conformidad con los acuerdos relevantes.
La actividad del monitor que inició el 22 de julio de 2013, se está llevando a cabo según lo previsto y es consistente con los plazos y los requisitos establecidos en los acuerdos relevantes. En el caso de que HSBC Holdings y HSBC Bank USA satisfagan los requerimientos impuestos por el DPA de EUA, entonces los cargos impuestos por el DJ contra estas entidades serán
desechados una vez concluido el plazo de duración de cinco años que corresponde al acuerdo. De igual manera, si HSBC Holdings satisface los requerimientos impuestos por el DPA de FDCN, los cargos impuestos por FDCNY en su contra serán desechados una vez concluido el plazo de duración de dos años que corresponde a ese acuerdo. Tanto DJ como FDCNY podrán iniciar acciones en contra de HSBC Holdings o HSBC Bank USA en caso de que estas últimas incumplan los términos y condiciones de sus respectivos acuerdos.
HSBC Bank USA también suscribió un acuerdo de aceptación adicional (separate consent order) con la OCC en donde se le requiere corregir las circunstancias y las condiciones observadas por la OCC en su último reporte de supervisión, imponiendo ciertas restricciones a HSBC Bank USA respecto de cualquier adquisición del control directo o indirecto de, o inversión en, cualquier subsidiaria financiera nueva, o para iniciar una nueva actividad en sus subsidiarias financieras existentes, salvo que reciba autorización previa de la OCC.
HSBC Bank USA también suscribió un acuerdo de aceptación adicional (separate consent order) con la OCC que lo obliga a adoptar un programa de cumplimiento institucional de forma global.
Los acuerdos con las autoridades de Estados Unidos y del Reino Unido no excluyen la posibilidad de litigios en relación a, entre otras cosas, el cumplimento de HSBC con leyes de PLD, LSB y sanciones u otras acciones regulatorias o de impartición de justicia relacionadas con PLD, LSB o sanciones que no se encuentren cubiertas bajo los acuerdos.
NOTA 20 - RESPONSABILIDAD DE LOS ACCIONISTAS
En cumplimiento de lo establecido por la Ley N° 25.738 y la Comunicación “A” 3974 del
B.C.R.A. se informa que HSBC Bank Argentina S.A. es una sociedad anónima constituida bajo las leyes de la República Argentina, y que sus operaciones son independientes de otras compañías del Grupo HSBC. Los Accionistas limitan su responsabilidad al capital aportado.
El B.C.R.A. estableció condiciones para el otorgamiento de créditos bajo el programa “Líneas de crédito para la inversión productiva” destinados a la financiación de proyectos de inversión con fines específicos. Los montos mínimos son aplicables en proporción a los depósitos de la Entidad y las tasas máximas pactadas son fijadas por dicho organismo.
La Entidad ha dado cumplimiento a la colocación de los créditos de acuerdo a las condiciones citadas para los distintos tramos (cupo 2012, 2013, 2014 y 2015).
Por otra parte el B.C.R.A. a través de la Comunicación “A” 5874 aprobó con vigencia a partir del
4.1.16 y hasta el 30.6.16 las normas sobre “Línea de financiamiento para la producción y la inclusión financiera” que las entidades financieras deben observar.
El cumplimiento de la colocación bajo este programa debe medirse en promedio mensual de saldos diarios sobre el stock de prestamos que reunan las condiciones establecidas en la mencionada norma.
Las principales características son:
- Límite de colocación: 14% del promedio mensual de los depósitos de noviembre de 2015
- Aplicación: al menos 75% a MiPyMES
- Tasa: General 22%
- Moneda y plazos: Pesos y plazo promedio 24 meses o más, plazo total minimo 36 meses.
- Financiaciones elegibles: Proyectos de inversión, descuento de cheques, adquisición de automotores y maquinarias,
cartera de créditos para consumo, microcréditos, prestamos a individuos para la adquisición de viviendas, prestamos hipotecarios, asistencia a personas físicas o jurídicas en zonas de emergencia.
NOTA 24 - SUSPENSION TRANSITORIA DE OPERACIONES DE TRANSFERENCIAS DE DIVISAS Y TITULOS AL EXTERIOR
Mediante Resolución Nº 37/2015 del Superintendente de Entidades Financieras y Cambiarias de fecha 12 de enero de 2015 (la "Resolución 37") y la Comunicación “B” 10.938 del BCRA de fecha 13 de enero de 2015, se resolvió suspender transitoriamente a partir de esta última fecha a HSBC Bank Argentina S.A. para realizar operaciones de transferencia al exterior de divisas y títulos por un plazo máximo de 30 días.
Dichas disposiciones establecen que la suspensión se hará efectiva hasta tanto HSBC Bank Argentina S.A. acredite fehacientemente haber adoptada las medidas correctivas necesarias en materia de sistemas informáticos que garanticen la integridad de los registros de las operaciones de transferencia al exterior de divisas y títulos.
La medida establece que los efectos de la suspensión recaerá sobre la posibilidad de concertar nuevas operaciones de transferencias al exterior de divisas y títulos y no afectará a aquellas que se encuentren concertadas y/o en curso. Asimismo la disposición establece cuales son las operaciones no alcanzadas por la mencionada disposición.
Con fecha 26 enero de 2015 HSBC Bank Argentina S.A. interpuso recursos de reconsideración y jerárquico en subsidio además de solicitar la urgente suspensión de la Resolución 37.
La Entidad ha definido un plan de acción a efectos de subsanar las observaciones identificadas por el B.C.R.A. en el entendimiento que las mismas no afectan la integridad y exactitud de sus registros contables. Con fecha 23 de enero de 2015 la Entidad comunicó mediante Nota al
B.C.R.A. que concluyo sus tareas de adecuación de los sistemas vinculados a transferencias del exterior.
Mediante la resolución Nº 150/2015 de la superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias de fecha 18 de febrero de 2015 y la Comunicación “B” 10.960 de fecha 19 de febrero de 2015, se resolvió a dejar sin efecto la suspensión que fuera dispuesta transitoriamente a la Entidad por la Resolución Nº 37 para realizar operaciones de transferencias al exterior de divisas y títulos, por lo tanto a partir de dicha fecha la Entidad se encuentra operando normalmente.
NOTA 25 - COMUNICACIÓN “A” 5394: DISCIPLINA XX XXXXXXX
En cumplimiento de la Com. "A" 5394, el Banco cuenta en su sitio de internet (xxx.xxxx.xxx.xx) "Home Personas Fisicas y Empresas" una solapa "Divulgaciones BCRA: Disciplinas xx Xxxxxxx" con un documento denominado "Disciplina xx Xxxxxxx año" en el cual se
pueden encontrar datos vinculados a la estructura y suficiencia de capital y la exposición de diferentes riesgos y su gestión.
NOTA 26- VENCIMIENTO DE LA SOCIEDAD
En cumplimiento de lo requerido por la Ley de Sociedades Comerciales, se informa que, de acuerdo con los estatutos de la Entidad, el plazo de duración de la Sociedad se cumple el 31 de diciembre de 2050.
DETALLE DE LOS COMPONENTES DE LOS CONCEPTOS "DIVERSOS/AS" U "OTRAS/OS" CON SALDOS SUPERIORES AL 20%
NOTA 6 - DETALLE DE COMPONENTES DE LOS CONCEPTOS “DIVERSOS/AS” U “OTROS” CON SALDOS
SUPERIORES AL 20 % DEL TOTAL DEL RUBRO RESPECTIVO
31/12/2015 31/12/2014
En miles de pesos
6.1. Participaciones en otras sociedades
Participación en empresas de servicios complementarios controladas 19.471 12.341 En otras sociedades no controladas sin cotización 2.243 2.243
Participación en empresas de servicios complementarios no controladas Total 23.760 16.630 | 2.046 | 2.046 |
6.2. Créditos Diversos Depósitos en garantía 918.302 564.210 Saldo embargado (Nota 12.2) 327.234 50.068 Préstamos al personal 299.741 269.843 Pagos efectuados por adelantado 181.454 109.751 Deudores varios 153.060 132.805 Créditos impositivos 140.045 240.328 Anticipo al personal 9.952 4.335 Alquileres a cobrar 1.064 - Anticipo de impuestos 628 - Saldos a recuperar por siniestros 327 327 Total 2.031.807 1.371.667 | ||
6.3. Otras Obligaciones por intermediación financiera Ordenes de Pago 3.444.515 1.700.209 Consumos tarjetas de crédito pendientes de Clearing 993.101 680.964 Retenciones y percepciones impositivas 743.382 519.531 Compensación Visa Electrón 209.996 189.724 Compensación cajeros automáticos 43.006 59.532 Adelantos del B.C.R.A. con destino a financiaciones al sector productivo 22.393 | 58.370 | |
Seguros a pagar 15.975 51 Cobranzas y otras operaciones por cuenta de terceros 12.243 122.012 Comisiones cobradas por adelantado Comercio exterior 8.570 4.671 Otros 7.632 15.583 Total 5.500.813 3.350.647 | ||
6.4. Obligaciones Diversas | ||
Acreedores varios 769.007 356.487
Remuneraciones y cargas sociales a pagar 691.331 556.247 Impuestos a pagar 225.136 173.472
Provisión Impuesto a las Ganancias (Nota 3.3.16.a)) 221.441 362.134 Comisión por contrato de comercialización de seguros 160.238 189.214 Retenciones a pagar sobre remuneraciones 794 10.389
Otros 54 54
Total 2.068.001 1.647.997
6.5. Cuenta “Otras” deudoras - De control
Custodia Fondos Comunes de Inversión (Nota 13.2)) 11.201.537 6.688.828
Custodia ANSES (Nota 12.1.1) 8.170.305 9.446.320
Valores en Custodia 3.678.231 6.758.064
Valores al Cobro 1.116.971 782.396
Valores por debitar 625.154 543.975
Total 24.792.198 24.219.583
31/12/2015 31/12/2014
En miles de pesos
6.6. Ingresos por servicios
Comisiones por servicios de cuentas 180.923 142.179 Comisiones por asesoramiento financiero 173.743 136.491
Alquiler cajas de seguridad 100.720 91.943 Comisiones por gestión de seguros 69.915 71.892 Comisiones PLB 49.724 41.704
Comisiones servicios no financieros 39.812 25.836
Comisiones por comercio exterior 34.140 34.761
Comisiones puntos rewards 20.014 28.688
Recaudaciones 13.483 8.476
Comisiones por administración de cartera 10.906 16.262 Comisiones de Fideicomisos Financieros 4.979 5.469
Comisiones por custodia 2.533 1.386
Otros 4.683 5292
Total 705.574 610.378
6.7. Egresos por servicios
Impuesto sobre los ingresos brutos 302.234 252.751 Comisiones por seguros 28.701 34.826
Otros 1.792 1.439
Total 332.727 289.016
6.8. Utilidades Diversas
Recupero de gastos 137.759 124.786
Ajustes e intereses por créditos diversos 89.817 81.338 Honorarios por Fondos Comunes de Inversión 37.563 27.358 Alquileres 14.537 6.399
Utilidades por ventas de bienes de uso 1.165 3.693 Otras 8.738 10.707
Total 289.579 254.281
6.9. Pérdidas Diversas
Cargo por sanciones 95.012 -
Impuesto a los Ingresos Brutos 69.214 71.820 Gastos edificios alquilados 26.372 16.320
Perdidas operativas 15.648 15.599
Donaciones 3.242 8.441
Otros 5.853 3.079
Total 215.341 115.259
DESCRIP. DE LAS CAUSAS Y DEL CRITERIO PARA LA ESTIM. DE LAS PREV. CONSIG. EN EL A-J (NOTA AL PIE DE
Ver nota 3.3.2.4 3.3.3 y 3.3.12 en P001_013
Ver nota 3.3.15 en P001_015.
NOTA A LOS ESTADOS CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADAS - INFORMACION ADICIONAL
NOTA 1 – BASES Y PROPOSITOS DE LA PREPARACION DE LA INFORMACIÓN
Los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2015 presentados en forma comparativa como información complementaria han sido preparados de acuerdo con los criterios de consolidación establecidos por las Comunicaciones “A” 2227 y “A” 2349 del B.C.R.A. a efectos de su presentación a dicho ente de contralor y de mejorar la interpretación de los estados contables básicos. Dichos estados contables fueron preparados siguiendo los lineamientos de la Nota 3 a los estados contables básicos.
Nómina de
sociedades controladas
Monto de la Participación
Cantidad de
Acciones
Clase
de Acciones
Porcentaje de Tenencia
Porcentaje de Votos
31/12/15 | 31/12/14 | 31/12/15 | 31/12/14 | 31/12/15 | 31/12/14 | |||
Control directo | ||||||||
HSBC Valores S.A. | 4.619 | 4.880 | 1.423.136 | Ordinarias | 97,95 | 97,95 | 97,95 | 97,95 |
HSBC Administradora | ||||||||
de Inversiones S.A. S.G.F.C.I. | 14.852 | 7.461 | 780.386 | Ordinarias | 43,56 | 43,56 | 43,56 | 43,56 |
Al 31 de diciembre de 2015 se presentan estados contables consolidados con HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión, sociedad en la que si bien no se ejerce el control por HSBC Bank Argentina S.A., está sujeta a consolidación según Comunicación “A” 2349 del B.C.R.A. ya que a esa fecha con la tenencia de la sociedad controlante HSBC Argentina Holdings S.A. en esa subsidiaria, se alcanza una participación total del 99,90%.
El Directorio de HSBC Bank Argentina S.A. considera que no existen otras sociedades que deban ser incluidas en los “Estados contables Consolidados con Sociedades Controladas” al 31 de diciembre de 2015.
NOTA 2 – CRITERIOS CONTABLES APLICADOS
Las notas a los estados contables consolidados deben leerse conjuntamente con las notas a los estados contables básicos. A los efectos de informar los criterios contables aplicados nos remitimos a las notas de los siguientes estados contables:
Sociedad Estados Contables al Fecha de emisión Nota
HSBC Bank Argentina S.A. 31 de diciembre de 2016 18 de febrero de 2016 3
HSBC Valores S.A. 00 xx xxxxxxxxx xx 0000 00 xx xxxxxxx de 2016 2
HSBC Administradora de Inversiones S.A. S.G.F.C.I.
31 de diciembre de 2016 00 xx xxxxxxx xx 0000 0
Xxx xxxxxxx xxxxxxxxx de todos los integrantes del ente consolidado han sido preparados aplicando las mismas normas contables relacionadas con el reconocimiento y medición contable de activos, pasivos y resultados y corresponden en todos los casos a períodos de nueve meses finalizado el 31 de diciembre de 2015 de acuerdo a la decisión de modificación de la fecha de cierre de ejercicios adoptadas en cada sociedad e inscriptas ante IGJ.
En el proceso de consolidación se han eliminado los saldos y las transacciones efectuadas entre las sociedades.
NOTA 3 – BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
De acuerdo con disposiciones xxx Xxxxxxx de Valores de Buenos Aires S.A. la acción xxx Xxxxxxx de Valores de Buenos Aires
S.A. (MERVAL), registrada en el rubro participaciones en otras sociedades de los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 perteneciente a HSBC Valores S.A. se halla prendada a favor de “CHUBB Argentina de Seguros S.A.” según poder especial otorgado a dicha Institución. Dicha acción se encuentra en custodia en la sociedad emisora.
NOTA 4 – SANCIONES APLICADAS A LAS SOCIEDADES Y SUMARIOS INICIADOS POR EL B.C.R.A.
Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de 2015, el BCRA estableció que las Entidades Financieras deberán registrar contablemente e informar las sanciones administrativas y/o disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera instancia, que fueron aplicadas o iniciadas por el BCRA, UIF, la CNV y la Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN). El importe que deberán exponer contablemente, a partir de enero de 2015, deberá contemplar la totalidad de las sanciones, constituyéndose una previsión por el 100% de cada una de ellas y debiendo mantener la misma hasta tanto se proceda al pago o bien se cuente con sentencia judicial firme.
Asimismo, dicha comunicación establece que se deberán informar las actuaciones iniciadas por B.C.R.A. desde el momento en que la SEFyC notifique su apertura.
Al 31 de diciembre de 2015 las sociedades sujetas a consolidación no han recibido sanciones administrativas y/o disciplinarias ni ninguna otra actuación judicial que deba ser revelada según lo establecido por la Comunicación “A” 5689 de B.C.R.A.
IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA
b) Impuesto a la ganancia mínima presunta
El impuesto a la ganancia mínima presunta (IGMP) es complementario del impuesto a las ganancias, dado que, mientras este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, el IGMP constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos a la tasa del 1%, de modo que la obligación fiscal de la Sociedad coincidirá con el mayor de ambos impuestos.
Cabe aclarar que la Ley N° 25.063 prevé para el caso de entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, que las mismas deberán considerar como base imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta el 20 % de los activos gravados, previa deducción de aquellos definidos como no computables.
Si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso puede computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias de los diez ejercicios siguientes una vez que se hayan agotado los quebrantos acumulados (de acuerdo con lo establecido por la Ley N° 25.360).
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad no ha constituido provisión por impuesto a la ganancia mínima presunta dado que el mismo no supera el impuesto a las ganancias determinado al cierre de los ejercicios.
CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DE EFECTIVO MINIMO
NOTA 7 - CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MINIMO
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad integra la relación técnica del efectivo mínimo considerando para el cómputo el saldo en cuentas corrientes y en cuentas a la vista del B.C.R.A., registrados en el rubro “Disponibilidades” y el saldo de las cuentas especiales registradas en el rubro “Otros créditos por intermediación financiera”. Los saldos de dichas cuentas cubren totalmente la exigencia en saldo promedio computable para el cierre de dichas fechas.
A continuación se detallan los saldos al 31 de diciembre de 2015 de los conceptos computados por la Entidad para la integración del efectivo mínimo:
Saldos al 31-12-2015
Concepto Pesos Dólares Euros
Cuentas corrientes abiertas en el BCRA 4.324.696 733.108 737
Cuentas especiales de garantías a favor de las cámaras electrónicas de compensación y para la cobertura de la liquidación de operaciones con tarjetas de crédito, vales de consumo y en cajeros automáticos. 310.040 3.650 -
POLITICAS DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS
NOTA 19 - POLITICA DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS
En el desarrollo de sus actividades el Banco debe protegerse de los riesgos vinculados a sus negocios y operaciones. Estos riesgos se detallan a continuación.
a) Riesgo de Crédito
El riesgo de crédito es el riesgo de que un cliente o contraparte de la Entidad no pueda o no desee cumplir con sus obligaciones crediticias contraídas originando una pérdida económica.
El riesgo de crédito puede ser mitigado a través de la utilización de técnicas apropiadas de análisis de riesgos de portafolios y mediante la detección temprana de indicadores de deterioro de carteras.
A efectos de administración de este riesgo, la Entidad cuenta con la siguiente estructura: Gerencias de Riesgo de Crédito
HSBC Bank Argentina S.A. cuenta con departamentos de Riesgo de Crédito, dependientes del Jefe de Riesgos (Chief Risk Officer (CRO)) e independientes de las áreas de negocio, cuyo objetivo es gestionar el riesgo de crédito asegurando una adecuada identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación del mismo, lo que involucra diversos procesos, entre ellos, el otorgamiento de financiaciones, su seguimiento posterior y, en caso de incumplimiento, su recupero.
Las Gerencias de Riesgo de Crédito tienen a su cargo gestionar el riesgo de crédito, adoptando los mecanismos que permitan una comunicación, interacción y coordinación efectiva con los responsables de los otros riesgos.
Mediante estos departamentos, la Entidad se asegura un proceso de evaluación de su vulnerabilidad ante los eventos de riesgos crediticios para así comprender mejor su perfil de riesgo y, en su caso, adoptar las medidas correctivas que sean pertinentes.
Complementariamente, otra de las funciones relevantes a cargo de las Gerencias de Riesgo de Crédito es la de coordinar la implementación de las mejores prácticas internacionales aplicadas por el grupo HSBC con los requerimientos locales determinados por el B.C.R.A. Para ello se elaboran políticas, prácticas y procedimientos acordes a la Entidad y fomenta que todo el personal evidencie un alto grado de compromiso en cuanto a mantener una sólida cultura de la gestión del riesgo crediticio como parte de los procesos diarios del Banco.
A los fines de la gestión y administración del riesgo crediticio, la gestión se divide en función del enfoque que los riesgos ameriten, determinando esto, básicamente, a partir del tamaño y
relevancia de las exposiciones lo cual posibilita distintos enfoques para su administración. En este sentido, para las carteras compuestas por créditos no concentrados, diversificados y con altos volúmenes de prestatarios, el enfoque es el de cartera de consumo, mientras que para los clientes de carteras que no poseen las características antes mencionadas, la administración de los mismos recibe un enfoque mayorista con un seguimiento individual menos estandarizado.
En tanto lo anterior, existen gerencias de riesgo especializadas según el enfoque que demande cada cliente, a saber:
- Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista
- Gerencia de Riesgo Crediticio Mayorista Xxxxxxxx xx Xxxxxx Crediticio Minorista
Las principales responsabilidades del sector Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista son:
a) Instrumentar los lineamientos de gestión de riesgo crediticio correspondiente a la banca de consumo definidos por el Directorio de la Entidad a los fines de que los planes de crecimiento del negocio se ejecuten dentro del marco de rentabilidad ajustada por riesgo deseada;
b) Intervenir en el desarrollo de nuevos productos o modificaciones a los ya existentes como así también en los cambios relevantes a las políticas y prácticas de la Entidad;
c) Monitorear las evoluciones del riesgo, las tendencias adversas y las vulnerabilidades potenciales como así también determinar si se han aplicado las acciones correctivas o mitigantes adecuados;
d) Alinear la estrategia local de HSBC Bank Argentina S.A. con aquella aplicada internacionalmente por el grupo HSBC, asegurando que se aplique el criterio más apropiado de administración de riesgo crediticio cuando existan diferencias de pautas entre las prácticas establecidas y las regulaciones locales;
e) Xxxxxxxxx el recupero de los créditos en situación xx xxxx temprana o tardía, de acuerdo a las políticas y estrategias aprobadas por la Entidad;
f) Elaborar reportes de riesgo crediticio para consideración del Comité de Administración de Riesgos y actuar como nexo entre ese Comité y los gerentes de línea y/o negocios respectivos;
g) Elaborar, monitorear y validar los modelos y métodos estadísticos para la administración estratégica del riesgo crediticio minorista;
h) Elaborar y monitorear el plan anual de pérdidas crediticias y explicar los desvíos que puedan surgir respecto a éste;
i) Representar a la Entidad en la Asociación de Bancos de la República Argentina (ABA) u otra entidad x xxxxxx vinculada a riesgo crediticio minorista;
j) Ponderar los resultados de las pruebas de estrés;
k) Participar en la confección y monitorear la implementación de los planes de acción (de contingencia) surgidos de los escenarios de estrés que administre la Entidad;
l) Asegurar el cumplimiento de las regulaciones del B.C.R.A. relativas al riesgo crediticio de la cartera de consumo;
m) Asegurar que las personas involucradas en operaciones con riesgo de crédito tengan la capacidad y el conocimiento necesarios para llevar a cabo la actividad, conforme a las políticas y procesos de la Entidad;
n) Asegurar la existencia de controles internos adecuados para proteger la integridad del proceso de gestión del riesgo de crédito;
o) Asegurar de que se incorporen de manera apropiada los costos, ingresos y riesgo de crédito en el sistema interno de determinación de precios, en las medidas de desempeño y en el proceso de aprobación de nuevos productos para las actividades significativas que se realizan.
En un sentido más general, se puede mencionar que la gestión periódica y más específica y detallada del riesgo crediticio minorista es monitoreada por esta estructura interna independiente de las áreas de negocio (Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista).
La Gerencia está conformada por personal técnicamente calificado y cuenta con los recursos necesarios para llevar a cabo una gestión periódica y proactiva del riesgo crediticio.
La Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista articula los principales procesos que la Entidad financiera necesite para gestionar el riesgo crediticio, adoptando los mecanismos que permitan una comunicación, interacción y coordinación efectiva con los responsables de los otros riesgos y con los responsables de los negocios y de la ejecución operativa.
En este sentido, luego de establecidos los objetivos de negocio combinado con su marco de apetito de riesgo específico - proceso del cual participa - la Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista revisa y emite periódicamente los objetivos específicos de las actividades de otorgamiento y recupero de crédito y las políticas, prácticas, criterios y procedimientos para
realizar dichas actividades tomando como referencia al Manual de Crédito, que establece una guía de todo el conjunto de normas que rigen el otorgamiento de créditos de HSBC Bank Argentina S.A., al Manual de Estándares del Grupo y en conjunto con el Manual de Instrucciones de la Función de Riesgo de Crédito, a los fines de establecer las políticas y procedimientos adecuados para el gerenciamiento, administración y control de las exposiciones y riesgos crediticios a asumirse y asumidos, incluyendo los recuperos de los eventos de no pago.
A su vez, y complementando el proceso integral para el abordaje de riesgo crediticio minorista, existe una Gerencia de Cobro y Recupero para banca minorista (Retail Collections and Recovery), que se encarga específicamente de la ejecución y seguimiento de las estrategias para el recupero y/o rehabilitación de estas acreencias tanto en estadios xx xxxx temprana como tardía, a los fines de minimizar las pérdidas ante estos eventos y asegurar su mantenimiento dentro de los estándares previstos en el plan de negocios de la Entidad.
Gerencia de Riesgo Crediticio Mayorista
La Gerencia de Riesgo Crediticio Mayorista se conforma de la siguiente manera:
· Aprobación Crediticia Mercados Globales y Financieros (GBM Credit Approval), que tiene a su cargo de la aprobación de créditos a empresas globales y entidades financieras.
· Aprobación Crediticia Banca Comercial (Commercial Credit Approval): que es responsable por la aprobación a créditos destinados a pequeñas y medianas empresas y grandes empresas locales.
· Unidad de Recupero Crediticio Banca Comercial (Unidad de Gestión de Préstamos (LMU)): que tiene a su cargo el recupero de préstamos a empresas.
Las principales responsabilidades de estas Gerencias son:
· Monitorear la calidad de la cartera de crédito y su adecuación a previsiones;
· Supervisar el portfolio de crédito, poniendo énfasis en el análisis de la evolución de los sectores industriales con el objetivo de reducir riesgo;
· Asegurar la consistente aplicación de los principios de administración del riesgo de sustentabilidad de HSBC Bank Argentina S.A., y
· Analizar y recomendar al Comité de Productos todos aquellos que las distintas unidades de negocios propongan implementar.
En este sentido, se establecen los objetivos que guiarán las actividades de otorgamiento de crédito y las políticas, prácticas y procedimientos para realizar las actividades. El Manual de Créditos establece una guía de todo el conjunto de normas que rigen el otorgamiento de créditos de HSBC Bank Argentina S.A., y específicamente establece las políticas y procedimientos adecuados para el gerenciamiento y control de exposición, incluyendo lineamientos para el asesoramiento crediticio, formato de las presentaciones, monitoreo y control de créditos. El
Manual de Estándares del Grupo, juntamente con el Manual de Instrucciones de la Función de Riesgo de Crédito, las Directivas Operativas de Otorgamiento de Créditos emitidas por el área de Riesgos, las Políticas de Préstamos y de Exposiciones Crediticias Significativas, constituyen la normativa básica crediticia referentes a las operatorias comerciales de banca corporativa y comercial.
Estos manuales de políticas y procedimientos de riesgo crediticio y las directivas de préstamos se mantienen actualizados mediante revisiones periódicas, junto con el proceso de planeación de negocios y la determinación del apetito de riesgo.
El objetivo de las políticas es garantizar que las directivas comuniquen y fomenten de manera eficaz un entendimiento común de los objetivos de las políticas corporativas, y que los esfuerzos de los funcionarios de crédito se alineen totalmente con el apetito de riesgo y los objetivos de la organización.
A su vez, la gestión de estas Gerencias implica acciones de detección temprana de riesgos como es el caso de la Comisión de Alertas Tempranas, integrada por representantes del negocio, de aprobación crediticia y de recupero donde se tratan los casos de clientes que empiezan a mostrar signos de deterioro en su cumplimiento.
Unidad de Recupero Crediticio Banca Comercial (Commercial Credit Recovery - LMU)
Esta gerencia se encuentra a cargo del recupero de préstamos a empresas. Está dividida en tres áreas:
- Seguimiento de Riesgos, cuyo objetivo es detectar y administrar en forma temprana los desvíos que presentan los deudores de los segmentos Pequeñas Empresas (BBM), Empresas Medianas (MME), Banca Comercial (CMB) y Mercado Global y Financiero (GBM) mediante la asignación de alertas específicas que respondiendo a los distintos grados de riesgos permiten realizar diagnósticos y ejecutar cursos de acción correctivos sobre las irregularidades.
A tal efecto se realizan controles diarios por muestras y/o otras modalidades para detectar e informar a los sectores comerciales respectivos las situaciones y clientes detectados que pudieran potencialmente ser clientes de riesgo. Periódicamente se efectúa una Comisión de Alertas Tempranas con miembros de las áreas comerciales involucradas para evaluar en particular la situación de los casos en situación irregular.
- LMU Pre-Legal, cuyo objetivo es la gestión de cobro por la vía que se negocie de créditos en situación irregular (vencidos, excedidos por sobre límites autorizados, etc.) de todos aquellos deudores de Banca Mayorista cuyo endeudamiento global con el Banco y/o el del grupo económico del que formen parte supere un umbral determinado.
- A través de la gestión de oficiales de recupero, en su mayoría personal con experiencia crediticia, se buscan alternativas
de salida a las deudas irregulares tratando de adecuar las mismas a las reales posibilidades del deudor y tratando de
proteger al activo de la Entidad con garantías adecuadas. El sector también determina en base a la evaluación de la
situación económico - financiera del deudor el nivel de previsiones que resulta exigible y/o adecuado según normas del
B.C.R.A. y las políticas de HSBC.
Una vez instrumentado el arreglo LMU continúa monitoreando la gestión de cobro de dichas acreencias hasta el final de la misma o hasta el momento donde la situación del deudor amerite su devolución al área comercial para continuar la operatoria con dichos clientes.
En la medida que dentro de plazos prudentes no se llegue a un acuerdo conveniente o por imposibilidad concreta del deudor, los casos son remitidos a LMU Legal para gestionar por la vía judicial.
- LMU Legal, cuyo objetivo es la gestión de cobro por vía judicial de aquellos clientes de Banca Mayorista cuyo
endeudamiento sea superior al umbral determinado para Pre-Legal y extrajudicial y/o judicial de aquellos clientes
provenientes de las unidades de negocio GBM CMB y BBM, como asimismo aquellos clientes correspondientes al
segmento de banca de consumo que puedan encontrarse vinculados por resultar ser fiadores, codeudores, garantes o
avalistas de deudas administradas en LMU.
Gerencia de Cobranzas Banca Minorista (Collections)
La Gerencia de Collections se organiza de acuerdo a la siguiente estructura:
Clientes en proceso de recupero-xxxx temprana y prelegal: se ocupa de la gestión telefónica de recupero respecto de la xxxx temprana y pre-legal correspondiente a la cartera de consumo y BBM.
El Centro de Cobranzas reporta al Gerente de Cobranzas, quien a su vez reporta al Responsable de Cobranzas de la Entidad.
Para la gestión de cobranzas se utilizan estrategias concebidas según las necesidades de cada
tramo, basadas en Score de comportamiento para segmentación de clientes, también en los objetivos de performance de cartera y gastos de operación anuales.
Las estrategias contienen las pautas a seguir en la gestión de un cliente moroso, lo que incluye: segmentación por riesgos, campañas preventivas, mensajes en contestador automático, periodicidad de llamados telefónicos al cliente, cartas de intimación de pago de deudas, acciones de inhibición y bloqueo de tarjetas de crédito, cuentas corrientes y cajas de ahorro, aplicación de herramientas de remediación, descuentos y quitas, políticas de castigos para saldos menores y las condiciones para la transferencia a otras instancias de gestión.
La misión del telecobrador es contactar a los clientes morosos de acuerdo a la prioridad establecida por la estrategia vigente, para contribuir con el recupero esperado.
Clientes en proceso de recupero-xxxx tardía: impulsa y controla el recupero de la cartera en xxxx tardía tercerizada a estudios/agencias. Superada la instancia xx xxxx temprana, prioriza el cumplimiento de objetivos asegurando el cumplimiento de los procesos y políticas establecidas para la cobranza de la cartera asignada. También analiza e instrumenta la venta de cartera, posee el control y seguimiento de los estudios y agencias externas con el fin de asegurar el cumplimiento de los estándares del grupo.
La estrategia se divide en dos grandes grupos de clientes:
1-Clientes en Instancia Judicial: se derivan aquí los clientes que registren endeudamiento en productos con garantía real, es decir Préstamos Prendarios e Hipotecarios, o aquellos productos sin garantía real que cumplan ciertos parámetros.
2-Clientes en Instancia Extrajudicial: Corresponde a aquellas cuentas que registran endeudamiento en productos sin garantía real y una deuda inferiores a un umbral determinado.
Análisis y reportes: construye y asegura la mayor eficiencia y obtención de resultados en el proceso integral de cobranzas y en todas sus etapas generando un adecuado planeamiento de estrategias con el fin de generar un mejor recupero con impacto en previsiones (segmentación del riesgo), confecciona los reportes de gestión del área, tiene a cargo el envío de cartas y conduce proyectos de mejoras en los procesos.
Estrategia de contacto: construye la estrategia a través del discador predictivo de llamados, diseñando el grupo de trabajo para cada estrategia, administra el flujo de llamadas para los operadores. Recomienda el canal de comunicación a utilizar para cada estrategia de cobranza con la finalidad de optimizar el contacto con el cliente.
Procesos operativos diarios de la gestión: es soporte operativo de la gestión de recupero
instrumentado en las políticas de bloqueos y desbloqueos de productos, como así también la implementación de las herramientas vendidas por los operadores (reestructuraciones de tarjetas de crédito, reestructuraciones de cuentas corrientes, refinanciaciones, quitas, castigos y ajustes), envía documentación a estudios jurídicos para el inicio de acciones judiciales y realiza las actividades de recupero de teléfonos inválidos.
Soporte y control de operaciones: es soporte de calidad y control de la gestión de cobranzas, centraliza y resuelve los reclamos dirigidos al área, realiza auditorias administrativas contables a estudios jurídicos y agencias en donde se encuentra tercerizada la cobranza; supervisa la eficiencia de los controles del área y propone mejoras alineadas con la política del grupo y regulatorias. También tiene a su cargo la actualización de políticas y normas, el seguimiento y control de gastos, la elaboración de reportes locales y para la región y la realización de controles de calidad sobre la gestión de los telecobradores y las agencias además de la capacitación a cobradores y supervisores, administración y actualización de los manuales de política/procedimientos de la gerencia de cobranzas, armado del plan de contingencias administración y seguimiento de requerimientos de mejoras en los procesos y sistemas.
b) Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Entidad se vea imposibilitada de cumplir con sus obligaciones cuando ellas se hacen exigibles (o deba cumplirlas a un costo excesivamente alto). Esta situación puede ser causada por una variedad de factores que abarcan desde una cantidad inusual de depositantes que desea retirar sus fondos hasta la imposibilidad de vender un instrumento financiero en el mercado cuando esto resulte necesario.
Como mínimo, la estructura de monitoreo, control y gestión de la liquidez, debe incluir al Comité de Administración de Activos y Pasivos. El Presidente y el Gerente Financiero tienen la responsabilidad primordial de garantizar el desarrollo eficiente de la administración de los activos y pasivos, decidiendo si es necesario contar con comités adicionales de activos y pasivos. La responsabilidad de apoyar el proceso de administración de activos y pasivos debe conferirse al Gerente Administrativo, con el apoyo del Tesorero, cuando sea necesario.
Adicionalmente se designa a un funcionario ejecutivo del área de Finanzas para asumir la responsabilidad de la administración de activos y pasivos.
Todas las unidades de administración de activos y pasivos cuentan con una línea de reporte funcional al Responsable Regional de Administración de Activos y Pasivos, quien, a su vez, tendrá una línea de reporte funcional al Responsable Global de Administración de Activos y Pasivos.
Gerencia de Mercados:
Esta área es responsable de:
a) Administrar el efectivo, la liquidez y el fondeo para la Entidad, en cumplimiento con las normas del Grupo y regulatorias.
b) Tener una participación activa en el Comité de Administración de Activos y Pasivos y otros Comités relacionados con la liquidez y el fondeo, en interacción con los órganos regulatorios.
Administración de Activos y Pasivos:
El área de Administración de Activos y Pasivos es parte del área de Finanzas y, por lo tanto, es independiente de todas las líneas de negocios.
Su principal objetivo es asistir al Directorio en los siguientes asuntos:
- Administración del crecimiento en el balance general con el propósito de lograr la asignación y utilización eficientes de todos los recursos;
- Mejora de las utilidades económicas al incrementar los ingresos netos y promover la eficiencia en el uso del capital, mejorando el retorno s sobres activos de riesgo, dentro del contexto de una política de crecimiento claramente definida;
- Revisión de todos los riesgos y garantizar su manejo prudente;
- Monitoreo del entorno externo y medir el impacto (actual y proyectado) sobre la rentabilidad y el balance de factores tales como volatilidad, tendencias y movimientos futuros esperados en la tasa de interés, liquidez xx xxxxxxx, políticas monetarias y fiscales, comportamiento del cliente y acciones de bancos competidores y cambios contables y normativos;
- Entendimiento de la interacción entre las diferentes carteras en el balance y los asuntos que las afectan, como los precios de
transferencia y la asignación de recursos.
c) Riesgo xx Xxxxxxx
El riesgo xx xxxxxxx es el riesgo de que el valor de un activo o pasivo cambie como resultado de modificaciones en los precios o cotizaciones xx xxxxxxx. Los principales factores asociados a este riesgo son las tasas de interés, los spread de créditos, las cotizaciones de monedas extranjeras y los precios de las acciones, entre otros. Estos son controlados por técnicas de administración de riesgos xx xxxxxxx tales como análisis de posiciones y sensibilidades, de valor a riesgo (VaR) y pruebas de estrés.
Siguiendo el criterio adoptado en las Comunicaciones “A” 5203 y 5398 del B.C.R.A. el riesgo xx xxxxxxx se mide sobre la cartera de negociación.
El CRO tiene la responsabilidad de garantizar el desarrollo eficiente del área de riesgo xx xxxxxxx, con el apoyo del Tesorero, cuando sea necesario.
El comité primordial que tiene a cargo el monitoreo de este riesgo es el Comité de Riesgos. Adicionalmente se designa a un funcionario ejecutivo del área de Riesgos para asumir la responsabilidad de Riesgo xx Xxxxxxx. Todas las unidades de Riesgo xx Xxxxxxx cuentan con una línea de reporte funcional al Responsable Regional de Riesgo xx Xxxxxxx, quien, a su vez, tendrá una línea de reporte funcional al Responsable de Riesgo xx Xxxxxxx del Grupo.
En lo que confiere a políticas de valuación, el CFO es quien tiene la responsabilidad sobre el área de control de producto, con el apoyo del Tesorero, cuando sea necesario. El comité primordial que tiene a cargo el monitoreo de este riesgo es el Comité de Valuación. Adicionalmente se designa a un funcionario ejecutivo del área de Finanzas para asumir la responsabilidad de Control de Producto. Todas las unidades de Control de Producto cuentan con una línea de reporte funcional al Responsable de Control de Producto para América y éste al Responsable de Control de Producto del Grupo.
La administración de este riesgo se organiza bajo la siguiente estructura: Gerencia de Mercados Globales (Tesorería)
El manejo diario tanto de las carteras de negociación e inversión, así como también el manejo riesgo de tasa y liquidez de todo el balance de las unidades de negocio está comprendida en la Gerencia de Mercados Globales, que opera en las siguientes áreas:
· Renta Fija: principalmente bonos del B.C.R.A. y del gobierno nacional tanto en moneda local (con y sin ajuste por inflación) como extranjera, bonos provinciales, y ocasionalmente bonos
corporativos o fideicomisos. El principal mercado donde opera es el MAE y adicionalmente negocia privadamente títulos sin oferta pública.
· Moneda extranjera: operaciones de futuros y forwards de moneda. El principal mercado donde opera spot y futuros es el MAE. También opera en ROFEX (Mercado de Futuros xx Xxxxxxx) y en el MEC (Mercado Electrónico de Cambios).
· Administración del balance a cargo de la administración de la cartera de inversión y el riesgo de tasa y liquidez del balance. Dentro de la cartera de negociación opera futuros de tasa BADLAR en el MAE y permutas de tasa de interés.
Gerencia de Control de Producto
El área de Control de Producto se encarga, entre otras cosas, de:
· La valuación y exposición de los productos operados por la Tesorería sean correctos, se trate tanto de la cartera de inversión como de la cartera de negociación;
· La valuación de las diferentes carteras a valores xx xxxxxxx;
· La determinación, extracción de datos xx xxxxxxx, modelización, cálculo y carga en los sistemas de los diversos factores de riesgo (curvas de rendimientos, precios y tipos de cambio), y
· El control de que las operaciones hayan sido efectuadas a precios xx xxxxxxx por la Tesorería. Gerencia de Riesgo xx Xxxxxxx
El área de riesgo xx xxxxxxx calcula, analiza y monitorea el riesgo xx xxxxxxx. Tiene a su cargo el armado del mandato de límites anual por riesgo xx xxxxxxx y el control diario de dichos límites, como así también se encarga del control de las líneas de crédito por riesgo de contraparte. Este sector es un área independiente de la línea de negocios y depende directamente de la estructura de riesgos liderada por el CRO.
Esta área está a cargo de confeccionar las pruebas de estrés por riesgo xx xxxxxxx, las cuales se monitorean mensualmente en el grupo de trabajo de pruebas de estrés de América Latina (STRG - Stress Test Review Group). En dicho comité se establecen los lineamientos y tipo de ejercicios que deben confeccionarse en cuanto a pruebas de estrés por riesgo xx xxxxxxx, así como también se establecen los límites de impacto sobre el capital de los mismos.
d) Riesgo Operacional
El riesgo operacional se encuentra definido como el riesgo de pérdida que resulta de los procesos internos inadecuados o deficientes, de personas, de sistemas, de eventos externos e inclusive del riesgo legal.
Los riesgos operacionales son relevantes en cualquier aspecto vinculado a los negocios del Grupo y cubren un amplio espectro de riesgos.
La estrategia de HSBC Bank Argentina S.A. es gestionar los riesgos operacionales de una manera efectiva, con niveles de objetivos consistentes con el apetito de riesgo de la Entidad.
La administración de este riesgo se estructura a través de las siguientes gerencias: Gerencia de Riesgos Operacionales
HSBC Bank Argentina S.A. cuenta con una Gerencia de Riesgos Operacionales (ORIC), independiente de las áreas de negocio, cuyo objetivo es el de coordinar y realizar un control de calidad sobre el proceso de identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de este riesgo por parte de las diversas gerencias.
La Gerencia de ORIC también tiene a su cargo articular los principales procesos que la Entidad financiera necesite para gestionar el riesgo operacional, adoptando los mecanismos que permitan una comunicación, interacción y coordinación efectiva con los responsables de los otros riesgos.
Mediante este departamento, la Entidad se asegura un proceso de evaluación de su vulnerabilidad ante los eventos de riesgos operacionales para así comprender mejor su perfil de riesgo y, en su caso, adoptar las medidas correctivas que sean pertinentes.
Otra de las funciones relevantes de la Gerencia de ORIC es la de coordinar la implementación de las mejores prácticas internacionales aplicadas por HSBC con los requerimientos locales determinados por el B.C.R.A.. Para ello elabora políticas, prácticas y procedimientos acordes a la Entidad y fomenta que todo el personal evidencie un alto grado de compromiso en cuanto a mantener una sólida cultura de la gestión del riesgo operacional como parte de los procesos diarios del Banco.
El esquema de gestión de los riesgos operacionales y controles internos de la Entidad asegura un estándar mínimo de gobierno societario que permite cubrir todos los negocios y operaciones (incluyendo las diversas actividades, procesos, sistemas y productos).
Los siguientes riesgos son incluidos dentro de la definición del riesgo operacional y están sujetos a una gestión periódica para mitigar tanto los impactos directos (pérdidas operacionales) como indirectos (impacto en el servicio a los clientes, reputación de la Entidad):
- Cumplimiento - corresponde al riesgo de incumplir con las regulaciones relevantes del negocio. Estas regulaciones pueden incluir incluso normativas extra-territoriales.
- Fiduciario - se refiere al riesgo que se corre cuando se actúa como fideicomisario de terceros, o como administrador de activos para beneficio de terceros; la administración indebida de los activos podría resultar en pérdida, y el fiduciario podría responsable por dicha pérdida.
- Legal - corresponde al riesgo de pérdidas, sanciones y/o daño reputacional resultante del: Riesgo Contractual (es decir el riesgo de que los derechos y/o obligaciones de la Entidad con un tercero no puedan hacerse efectivas); Riesgo de Disputas (es decir el riesgo xx xxxxxx en la administración o representación de la Entidad en litigios) y Riesgo no Contractual (el riesgo de que los activos de HSBC Bank Argentina S.A. no se encuentren debidamente protegidos).
- Información - comprende el riesgo de violaciones a la confidencialidad, integridad o disponibilidad de la información (ya sea interna, restringida o altamente restringida) que puede
perderse, ser aprovechada con fines criminales o bien usada de una manera que podría causar daño reputacional o pérdidas financieras para la Entidad.
- Contable - Es el riesgo de que la información financiera sea capturada de manera incorrecta, mal-calculada, omitida o mal reportada a usuarios externos tales como inversores, reguladores o bien para la toma de decisiones interna.
- Impositivo - El riesgo de que se incrementen las deudas por impuestos por cálculos impositivos incorrectos o bien por eventos externos tales como la diferente interpretación de una normativa impositiva por parte xxx Xxxxx.
- Fraude Externo - corresponde al riesgo de que una persona ajena al Banco, ya sea actuando de manera individual o bien en correlación con otros, lleve a cabo actos deshonestos para obtener beneficios de la Entidad o de sus clientes.
- Fraude Interno - El riesgo de que una persona del Banco, actuando de manera individual o coordinada con otros, lleve a cabo actos deshonestos para obtener beneficios de la Entidad o de sus clientes.
- Gente - comprende el riesgo de llevar a cabo prácticas deficientes de empleo, pérdidas o inhabilidad de retener personal clave, personal inadecuadamente entrenado o que no demuestra un cumplimiento con los valores de la Entidad, interrupciones en la actividad del negocio, riesgos relacionados con las leyes laborales o bien inadecuadas medidas de seguridad y salud en el ambiente laboral.
- Político - corresponde al riesgo emergente de encontrarse expuestos a tenciones políticas, geo- políticas o bien guerras.
- Físico - es el riesgo de que tanto el personal, propiedades o bien la estructura crítica del banco se encuentre expuesta a desordenes civiles, terrorismo o altos niveles sistemáticos de actividades criminales (incluyendo secuestros) o bien eventos de clima extremos.
- Continuidad de Negocio - el riesgo de que los empleados del banco, sus clientes o bien los edificios se vean expuestos a desastres u otros eventos de catástrofe que afectan la continuidad normal del negocio.
- Sistemas - el riesgo xx xxxxxx u otras deficiencias en las plataformas automáticas que soportan los procesos diarios del Banco (infraestructura de sistemas, data centers, redes y computadoras).
- Operaciones - el riesgo de no poder alcanzar los estándares internos de operaciones o bien de no poder cumplir con los requerimientos externos que afectan las operaciones de la Entidad.
- Proyectos - el riesgo xx xxxxxx en la adherencia a los estándares de desarrollo de proyectos de sistemas, monitoreo y control de los riesgos que estos implican, inhabilidad de mantener o entregar un proyecto en tiempo y forma.
Adicionalmente, la Gerencia de Riesgos Operacionales lleva a cabo la actividad de “prueba de uso” que tiene como objetivo recabar evidencia de que la información que surge del marco de gestión de riesgos operacionales es utilizada dentro del proceso de toma de decisiones de negocios.
La “prueba de uso” permite realizar un análisis regular de deficiencias en el uso de información y
acordar acciones para regularizar las mismas.
e) Riesgo Reputacional
Se define al riesgo reputacional como aquel que está asociado a una percepción negativa sobre la entidad financiera por parte de los clientes, contrapartes, accionistas, inversores, tenedores de deuda, analistas xx xxxxxxx y otros participantes xxx xxxxxxx relevantes que afecta adversamente la capacidad de la entidad financiera para mantener relaciones comerciales existentes o establecer nuevas y continuar accediendo x xxxxxxx de fondeo -tales como en el mercado interbancario o de titulización.
La reputación de HSBC Bank Argentina S.A. es un factor crítico para su éxito. Puede ser costumbre manejar el riesgo de crédito o el riesgo xx xxxxxxx y realizar intercambios entre riesgos y oportunidades, sin embargo, el riesgo reputacional entra en una categoría muy diferente y HSBC Bank Argentina S.A. está comprometido en asegurar una buena reputación cumpliendo la reglamentación.
Cualquier organización de servicios financieros prevalece en el tiempo o cae por cuestiones de reputación y confianza de sus clientes. El mantenimiento de la confianza es el objetivo primario de la gerencia del Banco y puede ser alcanzado a través de una fuerte y sana posición financiera y exitoso manejo de los riesgos, pero puede ser severamente dañada por no cumplir con las regulaciones relevantes aplicables al negocio o bien por comentarios desfavorables de los medios de comunicación.
HSBC Bank Argentina S.A. tiene por política que todos los empleados de la Entidad sean capaces de salvaguardar la reputación del grupo HSBC manteniendo los niveles más altos de conducta en todo momento, estando al tanto de los temas, actividades y asociaciones que pudieran implicar un riesgo para el buen nombre de la compañía a nivel local, regional e internacional.
La administración de este riesgo se organiza de acuerdo con la siguiente estructura: Gerencia de Cumplimiento Normativo (Compliance)
La responsabilidad de administrar los negocios de HSBC Bank Argentina S.A. recae en el Presidente y en el Directorio. Por consiguiente, el Directorio de la Entidad es responsable de cualquier incumplimiento de las leyes, códigos, reglamentos y normas de buenas prácticas comerciales, incluyendo las normas, valores y códigos propios del grupo HSBC.
Para dar apoyo en el cumplimiento de estas responsabilidades HSBC Bank Argentina S.A. mantiene dentro de su estructura organizacional un departamento de Compliance que asesora a los empleados en todo lo relativo a la identificación, evaluación de riesgo y contención de riesgos de cumplimiento normativo, así como su monitoreo, presentación de informes y certificaciones,
además de la promoción de una cultura de cumplimiento y la optimización de las relaciones con las autoridades reguladoras.
La evaluación general del riesgo reputacional de HSBC Bank Argentina S.A. está basada en la evaluación de los siguientes conceptos:
- Riesgo de Activismo: Evaluado por el área de Responsabilidad Social Empresaria
- Riesgo de Cumplimiento: Evaluado por la Gerencia de Cumplimiento Normativo
- Riesgo de Cliente: Evaluado por los negocios
- Riesgo de empleados: Evaluado por la Gerencia Recursos Humanos
- Riesgo geográfico: Evaluado por la Gerencia de Relaciones Públicas
- Riesgo de la información: Evaluado por la Gerencia de Seguridad Informática
- Riesgo político-social Evaluado por la Gerencia de Relaciones Públicas
- Sector Riesgo Evaluado por la Gerencia de Riesgos
Desde el mes xx xxxxx 2013 se incluye en el Comité de Administración de Riesgos la evaluación general del riesgo reputacional en base a la evaluación de cada uno de los conceptos mencionados precedentemente.
Adicionalmente, el riesgo reputacional se considera en las pruebas de estrés a cargo de las áreas Finanzas y Riesgos.
f) Riesgo Estratégico
El riesgo estratégico es el riesgo de que el Banco falle en la identificación y/o reaccione inapropiadamente a las oportunidades y amenazas que surgen de los cambios en el mercado, algunas de las cuales pueden emerger de cambios económicos y políticos, requerimientos de clientes, acciones de los competidores, tendencias demográficas, trabas regulatorias, entre otros.
La gestión del riesgo estratégico está a cargo de la Gerencia de Planeamiento. Debido a la relevancia del mismo, la misma debe estar en contacto permanente con la operatoria diaria y la variedad de negocios llevados a cabo. La gestión del riesgo estratégico, por consiguiente, tiene el propósito de identificar, evaluar y administrar el riesgo existente en la estrategia, con el fin de proteger los intereses y generar valor para el Banco.
La Gerencia de Planeamiento debe partir desde una perspectiva analítica del riesgo y evaluar los eventos o escenarios internos y externos que puedan afectar la capacidad de HSBC Bank Argentina S.A. en el logro de sus objetivos. Así mismo, es necesario definir un umbral de tolerancia y el apetito al riesgo, como una guía para la toma de decisiones estratégicas.
La formulación del plan estratégico requiere, en un principio, del establecimiento de un objetivo de negocio. El mismo debe tener en cuenta el entorno donde opera la Entidad, el conocimiento y entendimiento de las oportunidades y amenazas que este presenta, de las capacidades con las
que cuenta, y de sus fortalezas y debilidades. Una vez definido dicho objetivo, se debe seleccionar la estrategia para lograrlo. En este sentido, el riesgo estratégico puede manifestarse tanto en la concepción de dicha estrategia, como en su ejecución.
El Banco debe identificar el potencial riesgo proveniente de una inadecuada concepción y/o implementación de la estrategia, como así también, de un contexto variable. Deben identificarse tanto riesgos sistémicos, que tendrá la Entidad ante la modificación de las variables macroeconómicas; como riesgos idiosincráticos, inherentes a la misma. Se observa entonces, por el carácter dinámico del plan estratégico, que el este riesgo no es estático. De este modo, el Directorio junto con la Alta Gerencia deben ser los encargados de determinar la implementación y ejecución del plan estratégico, en pleno conocimiento de los riesgos potenciales identificados que se asumen y de los posibles resultados.
De modo de poder monitorear el riesgo estratégico, el Comité de Administración de Riesgos (RMC) debe reunirse periódicamente para evaluar tanto el entorno macroeconómico como también variables y factores que puedan incidir sobre una o varias de las áreas de negocios, así como la evolución del portafolio de la Entidad. Además, debe establecer las principales exposiciones, límites y cualquier otro aspecto de relevancia sobre la gestión del riesgo estratégico, lo cual con posterioridad debe ser presentado ante el Directorio, para su información y discusión.
El Directorio debe revisar permanentemente la estrategia de negocios trazada en función de los contextos externos e internos y del plan de negocios. Deberán identificarse, de existir, las causas de los desvíos en las proyecciones realizadas, determinando el origen de las diferencias entre los valores reales y los proyectados; y deberá explicarse la incidencia de estas diferencias en las estrategias del Banco.
Cualquier tipo de desviación deberá gestionarse rápidamente para readecuar la estrategia a los objetivos de rentabilidad pretendidos, respetando el perfil de riesgos establecido por el Directorio.
g) Riesgo de Sustentabilidad
El riesgo de sustentabilidad se encuentra asociado al riesgo ambiental o de justicia social. Se define como aquél que cumple las necesidades del presente, sin comprometer la habilidad de las futuras generaciones para cumplir con sus propias necesidades. Generalmente se lo asocia a préstamos que podrían ser otorgados para fomentar actividades y/o propuestas socialmente sensibles y que pueden generar daños ambientales.
HSBC Bank Argentina S.A. (al igual que el grupo HSBC en el resto del mundo) ha declarado públicamente su compromiso con los principios de desarrollo sustentable habiendo desarrollado para ello políticas y los procedimientos locales que cumplen con las políticas generales del grupo y de la regulación nacional.
La estrategia de sustentabilidad corporativa de HSBC Bank Argentina S.A. busca desarrollar oportunidades de negocio comercialmente viables que tengan un impacto ambiental y social positivo.
La evaluación del riesgo del cliente se enfoca en el compromiso con la sustentabilidad, la capacidad para manejar los impactos sustentables y el registro más reciente de seguimiento.
La evaluación del riesgo del sector o proyecto debe cumplir con los compromisos de los Principios del Ecuador, la Política de Riesgo Sustentable y las Políticas del sector (químicos, energía, tierra y productos forestales, infraestructura de agua dulce, minería y metales, entre otros).
En cuanto a los impactos directos, HSBC Bank Argentina S.A. está comprometido con la reducción de su impacto ambiental, por lo que ha establecido metas sobre el consumo de energía y agua, el desperdicio y las emisiones de bióxido de carbono, fuente y consumo de papel.
En el sentido de lo antes mencionado, la gestión del riesgo de sustentabilidad se apoya en tres pilares:
Políticas
Los estándares del grupo se encuentran enmarcados en diferentes políticas con el objetivo de establecer lineamientos y estándares internos. A través de estas políticas, se busca asegurar que las empresas a las cuales se les provee servicios financieros se encuentren alineadas con los estándares del grupo HSBC.
El grupo ha adoptado diferentes principios y normas internacionales tales como las políticas del CFI (Corporación Financiera Internacional), BM (Banco Mundial), Principios del Ecuador, etc. Los Principios de Ecuador son una serie de directrices impulsadas por el Banco Mundial y asumidas voluntariamente por las entidades financieras para la gestión de los temas sociales y ambientales que surgen del financiamiento de proyectos. La adhesión a estos principios implica la obligación de realizar una profunda evaluación ambiental y social de aquellos proyectos cuyo costo de capital supera los US$ 10 millones (indistintamente del monto y de la clase de producto financiero).
Personas
HSBC Bank Argentina S.A. cuenta con personas encargadas del evaluar el riesgo de sustentabilidad de Banca Comercial y Banca Global. Su responsabilidad es brindar asesoramiento con el objetivo que todas las propuestas crediticias incorporen un análisis de riesgo de sustentabilidad, tanto ambiental (donde el impacto es en el ambiente físico) como social