Contract
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“AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA”
CONTRATO XX XXXXXXXX BID Nº 2592/OC-PR
PROGRAMA DE APOYO A LA MODERNIZACIÓN DEL BANCO NACIONAL DE FOMENTO
COTRATANTE: BANCO NACIONAL DE FOMENTO
I INTRODUCCIÓN
TÉRMINOS DE REFERENCIA
PARA LA AUDITORIA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO
Estos Términos de Referencia proporcionan la información básica que el AUDITOR necesita para entender claramente el trabajo a realizar, para poder preparar una propuesta de servicios, planear y ejecutar la auditoría.
II ANTECEDENTES
En esta sección se debe incluir la siguiente información del Proyecto:
1. Descripción resumida del Proyecto.
Contrato xx Xxxxxxxx BID Nº 2592/OC-PR, aprobado por Ley Nº 4914/2013 del 03 xx xxxxx de 2013, suscripto entre el Banco Interamericano de Desarrollo y el Banco Nacional de Fo- mento para el programa de “Apoyo a la Modernización del Banco Nacional de Fomento”.
Objetivo:
El objetivo del Programa es incrementar el acceso al crédito de la micro, pequeñas y me- dianas empresas y sectores de menores ingresos del país, mediante la modernización y el fortalecimiento de las capacidades del BNF en sus funciones de financiamiento a dichos segmentos.
Características y componentes del Programa:
- Componente I - Fortalecimiento organizacional y expansión de productos y servicios: Este componente apoyaría al BNF a realizar un fortalecimiento organizacio- nal para poder atender nuevos sectores.
- Componente II - Gestión de Riesgos Financieros: El componente apoyaría al BNF a mejorar la identificación, evaluación y control de los riesgos financieros.
- Componente III - Modernización tecnológica del BNF y su infraestructura: Es- te componente busca contribuir a que el BNF cuente con los sistemas, tecnología e in- fraestructura adecuada para el nuevo enfoque de su gestión y una mayor eficiencia.
2. Actualizaciones del Contrato xx Xxxxxxxx.
No Aplica.
3. Descripción de los Contratos/Convenios suscritos para la ejecución xxx xxxxxx- mo.
Contrato xx Xxxxxxxx BID Nº 2592/OC-PR, aprobado por Ley Nº 4914/2013 del 03 xx xxxxx de 2013, suscripto por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el Banco Nacional de Fomento (BNF) para el programa de “Apoyo a la Modernización del Banco Nacional de Fo- mento”.
4. Ejecución presupuestal actualizada por categoría y fuentes de financiamiento.
PROYECTOS EN EJECUCIÓN PARA SUSCRIPCION DE CONTRATO EN EL 2014 | |||||
Nº | ID-PAC | Descripción | DOLARES AMERICANOS | ||
BID | BNF | TOTAL | |||
COMPONENTE 1 Fortalecimiento Organizacional y Expansión de Productos y Servicios | |||||
1 | 276.472 | Adquisición de Pasajes Aéreos | 60.000 | 6.000 | 66.000 |
2 | 276.520 | Asesoría para diagnóstico del BNF y elaboración de TDRs para Consultoría Integral | 32.727 | 3.273 | 36.000 |
Gastos de Viáticos | 19.091 | 1.909 | 21.000 | ||
Gastos Administrativos | 19.091 | 1.909 | 21.000 | ||
Total Componente 1 | 130.909 | 13.091 | 144.000 | ||
COMPONENTE 2 Mejora de la Gestión de Riesgos | |||||
3 | 276.419 | Adquisición e Implementación Software de Con- trol de Prevención xx Xxxxxx de Dinero | 112.500 | 11.250 | 123.750 |
Total componente 2 | 112.500 | 11.250 | 123.750 | ||
COMPONENTE 3 Modernización tecnológica del Banco e Infraestructura | |||||
4 | 276.521 | Asesoría para Diseño y Elaboración de Proyecto Ejecutivo de Obras de Remodelación de Casa Ma- triz y Agencias Periféricas | 48.000 | 4.800 | 52.800 |
Total Componente 2 | 48.000 | 4.800 | 52.800 | ||
COMPONENTE 4 Administración del Programa | |||||
5 | 276.445 | Adquisición de Equipos | 118.636 | 11.864 | 130.500 |
6 | 276.523 | Contratación de Consultoría para Ajustes y Elabo- ración de Proyectos | 90.910 | 9.090 | 100.000 |
7 | 278.674 | Adquisición Software de Gestión de Proyectos | 31.818 | 3.182 | 35.000 |
Total Componente 3 | 241.364 | 24.136 | 265.500 | ||
COMPONENTE 5 Auditoría y Evaluación | |||||
8 | 276.513 | Firma Consultora para Servicios de Auditoria para el programa 2592/OC-PR | 62.500 | 6.250 | 68.750 |
Total Componente 4 | 62.500 | 6.250 | 68.750 | ||
TOTAL GENERAL | 595.273 | 59.527 | 654.800 |
5. Número promedio de transacciones realizadas al año de contratos suscritos y pagos realizados y/o proyección del año a ser auditado, tanto de recursos de fi- nanciamiento como de aporte local.
Cantidad de Contrato suscrito hasta 30/08/2014 | 1 |
Cantidad de Contrato a suscribir de 01/09/14 a 31/12/14 | 7 |
Pagos Realizados en dólares americanos | 36.000.- |
Desembolso realizado en dólares america- nos | 376.626.- |
III OBJETIVO
El objetivo del servicio profesional es llevar a cabo una auditoría financiera que permita al AUDITOR emitir una opinión independiente con respecto a la razonabilidad de los estados financieros del Proyecto, (Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados y del Estado de Inversiones Acumuladas) al cierre del ejercicio contable1. Asimismo, se requiere que el AUDITOR, de forma preliminar antes del cierre del ejercicio, realice un trabajo de aseguramiento razonable, con relación a la información y documentación de soporte de las “Solicitudes de Desembolso” (información principal), correspondiente a la justificación y reposición del Fondo Rotatorio, fondos en avance y los gastos pendientes de justificación.
Los objetivos específicos del trabajo de auditoría son:
a. Auditoría Financiera
Emitir un dictamen de auditoría financiera independiente al cierre del ejercicio contable, que permita al AUDITOR, sobre la base de sus procedimientos, expresar una opinión sobre si los estados financieros del Proyecto, presentan la razonabilidad o no, de los estados financieros del Proyecto correspondientes al Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos efectuados, así como el Estado de Inversiones Acumuladas al cierre del ejercicio contable de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, requerimientos y políticas del Banco, los términos del Contrato xx Xxxxxxxx y estos Términos de Referencia.
1 Los registros e informes de contabilidad servirán de base para la preparación de los estados financieros, que deberán exponer las transacciones financieras relacionadas con el Proyecto, la evaluación del sistema de control interno y aplicación de recursos, para el cumplimiento de los objetivos en el marco del ordenamiento jurídico local y las políticas del Banco en materia de adquisiciones y desembolsos, según corresponda, aplicables a la implementación del Proyecto, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s), requerimientos del Banco y estos Términos de Referencia.
En materia de adquisiciones, cuando no se rige por los Sistemas Nacionales debe considerarse lo establecido en el GN-2349 “Políticas para la adquisición de obras y bienes financiados por el BID” y GN-2350 “Políticas para la selección y contratación de consultores financiados por el BID”.
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IV LA RESPONSABILIDAD EN LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La Dirección del Proyecto es:
1. Responsable de la preparación de los estados financieros y notas explicativas a los estados financieros, y su adecuada divulgación. Esto incluye el mantenimiento de registros adecuados de contabilidad y controles internos, la selección y aplicación de políticas contables, y la salvaguarda de los activos del Proyecto.
2. Responsable de la preparación, contenido y presentación de las “Solicitudes de Desembolso” para su justificación y reposición del Fondo Rotatorio, los fondos avance y los gastos pendientes de justificación, cumpliendo los criterios descritos en Anexo A de estos Términos de Referencia.
Al respecto, la Dirección del Proyecto deberá declarar ante el AUDITOR su entendimiento de tal responsabilidad y que información y documentación de soporte de las Solicitudes de Desembolso, correspondientes a la justificación y reposición del Fondo Rotatorio, fondos en avance y gastos pendientes de justificación, referido al Proyecto han sido preparados dando cumplimiento a los referidos criterios y a las políticas del BID para la adquisición de obras y bienes (GN-2349-7), las políticas para la selección y contratación de consultores (GN-2350-7), las políticas de gestión financiera (OP 273-2) y/o los procedimientos establecidos en el Manual Operativo del Proyecto.
3. Deberá poner a disposición del AUDITOR, en forma oportuna, la siguiente documentación:
a. Contrato xx Xxxxxxxx.
b. Documento de preparación del Proyecto (POD) que incluye el Anexo III “Acuerdos y Requisitos Fiduciarios”.
c. Versión actualizada del documento de Gestión de Riesgos del Proyecto (GRP).
d. Plan de Ejecución Plurianual (PEP) actualizado.
e. Plan Operativo Anual (POA) vigente.
f. Reporte Gerencial vigente del Proyecto (PMR).
g. Plan de Adquisiciones (PA) y Presupuesto vigentes del proyecto.
h. Carta de Representación de acuerdo con la Sección 580 de las Normas Internacionales de Auditoría – (NIAs), firmada por la autoridad competente del organismo ejecutor y/o entidad. La carta debe incluir entre otros aspectos relevantes, una representación de la gerencia sobre los temas de control interno, cumplimiento con cláusulas contractuales de carácter contable- financiero, y la no-existencia de irregularidades y fraude.
i. Cualquier información adicional que se requiera para realizar la auditoría.
4. El AUDITOR es responsable de efectuar la auditoría financiera conforme con lo establecido en éstos Términos de Referencia e informar oportunamente al Banco sobre situaciones que afecten o dificulten el proceso de auditoría, así como los asuntos que podrían llevarle a emitir una opinión calificada. El AUDITOR deberá mantener a disposición del Banco los papeles de trabajo para su revisión.
V ALCANCE DE LA AUDITORIA
a. Auditoría Financiera
1. Al evidenciar el cumplimiento de los Acuerdos y Requisitos de Gestión Financiera del Proyecto, se espera que AUDITOR lleve a cabo procedimientos de auditoría para confirmar, como mínimo, que:
a. Los fondos de financiamiento han sido utilizados de conformidad con las condiciones del Contrato xx Xxxxxxxx.
b. Los fondos de contrapartida han sido provistos y utilizados de conformidad con el Contratos xx Xxxxxxxx y Convenios de financiamiento pertinentes.
c. Los bienes, obras y servicios financiados se han adquirido de conformidad con las Políticas de Adquisiciones del Banco (GN-2350-7 y GN-2349-7), así como los procedimientos de Adquisiciones del Banco u otra que sea aceptable por el Banco; el AUDITOR debería realizar las inspecciones físicas que fueran necesarias de acuerdo a sus consideraciones de riesgo1.
d. Todos los documentos justificativos necesarios, registros y cuentas se han mantenido con respecto de todas las actividades y gastos del Proyecto.
e. Se ha dado cumplimiento estricto a los términos del contrato de financiamiento.
f. Los gastos justificados al Banco han sido debidamente convertidos a dólares estadounidenses utilizando la tasa de cambio correspondiente según lo acordado con el Banco, si fuese aplicable o se encuentran en la moneda del País.
g. No existe duplicidad de pagos en las Solicitudes de Desembolso.
2. Evaluar el sistema de control interno relacionado con el Proyecto. El examen será efectuado siguiendo los criterios definidos por el “Committee of Sponsoring Organization of the Xxxxxxxx Commission” en el informe COSO que comprende los siguientes componentes: (i) Ambiente de Control; (ii) Evaluación de Riesgos; (iii) Actividades de Control; (iv) Información y Comunicación; y
(v) Supervisión. Esta evaluación incluirá, los siguientes aspectos:
a. El AUDITOR deberá obtener un entendimiento del ambiente de control interno y el entorno del Proyecto, así como la identificación y valoración de los riesgos como resultado de este trabajo. De acuerdo con la NIA 315”Entendimiento de la Entidad y su Entorno y Evaluación de los Riesgos de Representación Errónea de la Importancia Relativa”.
b. Seguimiento a la implementación de las recomendaciones al control interno sobre las oportunidades de mejora que fueron incluidas en los informes de auditoría de años anteriores.
3. Verificar que además de lo requerido por las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas, las notas a los estados financieros incluyen lo siguiente:
a. Conciliación entre los importes que figuran como "recibido por el proyecto de parte del BID" y lo “desembolsado por el Banco.”
b. Resumen de los movimientos en la cuenta bancaria donde se administran los recursos de
1 Dependiendo de la complejidad de las actividades, el AUDITOR puede considerar la inclusión de expertos técnicos durante los trabajos de auditoría. En casos que se incluyan expertos, se espera que el auditor cumpla con la Norma internacional de Auditoría 620: “Uso del trabajo de un experto”. La consideración de utilizar el trabajo de un experto debe traerse a conside- ración del prestatario y el Banco oportunamente para mutuo acuerdo y guía apropiada.
financiamiento.
c. Conciliación entre el “total ejecutado” y el “total justificado al Banco”, incluyendo las explicaciones de las variaciones.
4. Efectuar comprobaciones de la efectividad del control, en los procesos de adquisiciones y pagos de bienes, obras y servicios, durante el período, basado en una muestra representativa con fundamento en riesgos de auditoría. En la revisión se deberá verificar lo siguiente:
a. Que exista un expediente específico que contenga toda la información y documentación original, completa, legible y ordenada, que sustente el proceso de adjudicación del contrato.
b. Que no existan deficiencias o irregularidades en el proceso de selección y contratación que puedan afectar los criterios de elegibilidad de los gastos financiados con los recursos del Proyecto.
c. Que los contratos hayan sido suscritos conforme a las propuestas realizadas por los oferentes seleccionados y aceptadas por el Ejecutor.
d. Que los procesos de recepción, autorización, pago y destino final de las adquisiciones de bienes, obras, servicios y consultoría financiados con los recursos del Proyecto tengan congruencia con los contratos y con los trabajos ejecutados o los productos finalmente recibidos.
e. Que los pagos sean aceptables de acuerdo con lo estipulado en los reglamentos operativos y/o de crédito, según corresponda, para lo cual se revisarán las solicitudes de desembolso y los procesos de selección y contratación, para determinar que los procedimientos de adquisiciones realizados durante el ejercicio.
f. Cualquier comentario que surja de estos aspectos debe asentarse en el informe descriptivo que se incluya con el informe de adquisiciones.
g. Que se hayan cumplido las normas y procedimientos del Banco en materia de adquisiciones y desembolsos establecidos en el contrato xx xxxxxxxx, los reglamentos operativos y/o crédito del programa y otros requerimientos del Banco.
h. Que las adquisiciones y desembolsos estén debidamente sustentadas por la documentación de la selección, evaluación, contratación recepción y pago, así como de los comprobantes de gastos fidedignos mantenidos ordenadamente en los archivos del ejecutor y/o co-ejecutor.
i. Que las adquisiciones y desembolsos fueron contabilizados correcta y oportunamente por el ejecutor y/o co-ejecutor.
j. El informe deberá cuantificar los gastos que se consideran no elegibles y que han sido pagados con recursos del proyecto, indicando la solicitud de desembolso y la categoría de inversión en la que fue reconocida por el Banco.
VI NORMAS
a. Auditoría Financiera
1. La auditoría financiera se llevará a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría así como los requerimientos y políticas del Banco. Esas normas requieren que el AUDITOR planifique y realice la auditoría para obtener una seguridad razonable, sobre si los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia que respalda las cifras y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la Dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.
2. En el cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditoría, se espera que el AUDITOR preste especial atención a los siguientes asuntos:
a. En la planificación y ejecución de la auditoría, para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo, el AUDITOR debe considerar los riesgos de errores materiales en los estados financieros debido a fraude. Véase la NIA 240 “Responsabilidad del AUDITOR de Considerar el Fraude en una Auditoría de Estados Financieros.”
b. Al diseñar y ejecutar procedimientos de auditoría y en la evaluación y comunicación de los resultados del mismo, el AUDITOR debe reconocer que el incumplimiento por la Entidad con las leyes y los reglamentos puedan afectar materialmente los estados financieros, como lo exige la NIA 250 “Consideración de las Leyes y Reglamentos en una Auditoría de Estados Financieros.”
c. El AUDITOR debe comunicar los asuntos de interés de la auditoría derivados de la auditoría de los estados financieros, a la Gerencia de la Entidad, de acuerdo con la NIA 260 “Comunicación de Asuntos de Auditoría con los Encargados del Gobierno Corporativo.”
d. Con el fin de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo, el AUDITOR debe aplicar procedimientos de identificación y valoración del riesgo y determinar la respuesta global a los riesgos evaluados a nivel de los estados financieros, diseñando y realizando otros procedimientos de auditoría, para responder a los riesgos evaluados a nivel de afirmación que le permita expresar su opinión, de acuerdo con la NIA 315”Entendimiento de la Entidad y su Entorno y Evaluación de los Riesgos de Representación Errónea de la Importancia Relativa” y la NIA 330 “Procedimientos del AUDITOR en Respuesta a los riesgos evaluados.”
VII ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO
Los estados financieros incluyen: Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados así como el Estado de Inversiones Acumuladas y notas explicativas a dichos estados financieros.
VIII PERIODO
El período a ser auditado comprende desde 01 de enero de 2014 hasta 31 de diciembre de 2014.
IX INFORMES DE AUDITORIA – (PRODUCTOS)
a. Auditoría Financiera
1 Dictamen del auditor independiente, sobre los estados financieros básicos del Proyecto, que se encuentran señalados en la Sección VII de estos términos de referencia.
2 Dictamen del auditor independiente sobre los procesos de adquisiciones y desembolsos. Anexo al dictamen se deberá presentar un informe que deberá cuantificar los gastos que se consideran no elegibles y que han sido pagados con recursos del Proyecto, indicando la solicitud de desembolso y la categoría de inversión en la que fue reconocida por el Banco.
3 Informe de Control Interno que incorpore, como mínimo, lo siguiente:
a. Informe sobre el Sistema de Control Interno que exponga las condiciones reportables2 (deficiencias significativas) sobre el sistema de control interno del Proyecto, resultado de la evaluación del ambiente de control interno el entorno del mismo. Así como aquellas oportunidades de mejora identificados por el AUDITOR, que no pudieran considerarse como deficiencias significativas de conformidad con la definición de condición reportable, descrita en pie de página.
b. El resultado de la evaluación de control interno, presentado en un “Resumen de riesgos del ambiente de control interno” (Ver ANEXO D adjunto a estos Términos de Referencia).
c. El resultado del seguimiento a la implementación de las recomendaciones de control interno realizadas en años anteriores.
d. Informe sobre los casos de incumplimiento de los términos del Contrato/Convenio de financiamiento pertinente. Auditor reportará aquellos incumplimientos por la Entidad del Contrato xx Xxxxxxxx/Convenio, Reglamento Operativo, Leyes y regulaciones aplicables que puedan tener efecto material sobre los Estados Financieros del Proyecto.
e. Informe de gastos no elegibles y que han sido pagados de la cuenta bancaria donde se administran los recursos de financiamiento, especificando a qué solicitud y categoría de gasto corresponde.
f. Cualquier asunto que llame la atención del auditor y/o que considere pertinente informar al Banco.
4 El Informe de procesos de adquisiciones (PA) y respaldo de pagos, deberá contener, como mínimo los siguientes aspectos:
a. La elaboración por parte del Ejecutor del respectivo PA para el Proyecto, verificando que todas las contrataciones de bienes, obras, servicios y consultoría, realizadas en el periodo a ser auditado estén previstas en dicho Plan. De no ser así, identificar las contrataciones que no se incluyeron en el PA y que están siendo financiadas por el BID.
b. La aprobación del PA por el Banco y en el caso de los contratos sujetos a la revisión ex ante de los procesos de adquisiciones, verificar la existencia del documento que otorga la No Objeción del Banco.
c. Las modificaciones a las contrataciones previstas en el PA y determinar los porcentajes de variación en valor (de más y/o de menos) y su justificación.
d. La información de las contrataciones que estén sujetas a revisión Ex post de acuerdo con el PA o lo previsto en el contrato xx xxxxxxxx aprobado por el Banco.
X CRONOGRAMA DE ENTREGA DE LOS PRODUCTOS
2 . Las condiciones reportables comprenden asuntos que pueden llamar la atención del AUDITOR relativos a deficiencias importantes en el diseño u operación del sistema de control interno, que su juicio profesional, podrían afectar adver- samente la capacidad del Proyecto, para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera en forma con-
sistente con las aseveraciones de la administración en los estados de efectivo recibido y desembolsos efectuados y de inversiones acumuladas.
El AUDITOR deberá informar en su propuesta de servicios profesionales las siguientes fechas:
Etapas | Fechas Estimadas |
1- Inicio de la Auditoría | 48hs. Posterior a la firma del Contrato. |
2- Inicio de la visita final de auditoría financiera | Jueves, 00 xx xxxxxxx xx 0000 |
0- Xxxxxxx xxx xxxxxxxx del informe de auditoría financiera | Lunes, 00 xx xxxxx xx 0000 |
0- Xxxxxxx xx Xxxxxxxx finales | Miércoles, 22 xx xxxxx de 2015 |
a. Auditoría Financiera
La fecha límite para la entrega del informe de auditoría financiera, por parte del auditor al Organismo Ejecutor, se determinará de acuerdo con lo establecido en el Capítulo VII de las Normas Generales del Contrato xx Xxxxxxxx (Tres ejemplares de los estados financieros serán presentados al Banco, dentro de los ciento veinte (120) días siguientes al cierre de cada ejercicio económico del Organismo Ejecutor o de la fecha de último desembolso, si se trata del informe final). Los plazos serán acordados entre las partes.
Los resultados obtenidos en los informes serán dados a conocer al organismo ejecutor en la calidad de “Informe de Auditoría Borrador con propósitos de discusión”, otorgando un plazo prudencial no debería ser superar los diez días hábiles, y determinado por el AUDITOR, el que no admitirá prórroga, para efectuar comentarios a las observaciones antes de emitir su informe final. Si los Ejecutores no se manifiestan en el plazo prudencial otorgado, el AUDITOR deberá emitir y entregará el informe definitivo, situación que será advertida por las partes de este acuerdo oportunamente al Ejecutor.
XI GENERAL
i. Durante el proceso de auditoría, el auditor tiene derecho al acceso ilimitado de toda la información y explicaciones consideradas necesarias para facilitar la auditoría, incluyendo los documentos legales, los informes de preparación y supervisión del proyecto, los informes de los exámenes e investigaciones, correspondencia e información de cuentas bancarias. El AUDITOR también puede solicitar por escrito, la confirmación de los montos desembolsados y saldos disponibles en los registros del Banco. Se sugiere al auditor que se reúna con miembros del equipo de proyecto del Banco, al inicio y al final de sus labores y presente los asuntos relacionados con la auditoría.
ANEXO A
Hoja 1
NOMBRE DEL PRESTATARIO O ENTIDAD EJECUTORA
PROYECTO ---------------------
PERIODO COMPRENDIDO XXXXX XX X XX XXX 0000 (XXXXXXXXX XX XXXXXXX ESTADOUNIDENSES)
Solicitud No. | Fecha | Importe | Sin observaciones | Con observaciones | Referencia a los ANEXOS | ||||||
BID | Local | Total | BID | Local | Total | BID | Local | Total | |||
1 | Día/mes/año | C.1 | |||||||||
2 | |||||||||||
3 | |||||||||||
4 | |||||||||||
5 | |||||||||||
TOTAL |
ANEXO A-1
Hoja 2
NOMBRE DEL PRESTATARIO O ENTIDAD EJECUTORA :
Codigo Proyecto | Contrato | Contratista | Proyecto | Nº PRISM | Fecha de pago | Monto Pagado Fuente Gs | Monto Pagado APL Gs | Tipo de Cambio | Monto Equivalente en la moneda de Operación US$ | FINANCIAMIENTO | |
BID | OTRAS FUENTES | ||||||||||
xxx | xxx | ||||||||||
xxx | xxx | ||||||||||
xxx | xxx | ||||||||||
xxx | xxx | ||||||||||
xxx | xxx | ||||||||||
xxx | xxx | ||||||||||
xxx | xxx | ||||||||||
xxx | xxx | ||||||||||
xxx | xxx |
Nº OPERACIÓN: BID SOLICITUD Nº: CATEGORIA DE INVERSION :
*
*
Total solicitud | xx | xx |
Total muestra analizada | xx | xx |
Porcentaje de la muestra | % | % |
Total gastos observados (*) | xx | xx |
Referencias:
* = Gastos observados
Porcentaje de la muestra = Corresponde a los gastos resaltados (Muestra del AUDITOR).
Total gastos observados = Corresponde a los gastos que no cumplen con los criterios de ANEXO A, de
estos Términos de Referencia y otros a juicio profesional del AUDITOR señalizados con (*).
RESUMEN DE RIESGOS DEL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO
"ESCRIBIR EL NOMBRE DEL PROYECTO" : "APOYO A LA MODERNIZACIÓN DEL BANCO NACIONAL DE FOMENTO" CONTRATO XX XXXXXXXX BID Nº 2592/OC-PR DE APOYO A LA MODERNIZACIÓN DEL BANCO NACIONAL DE FOMENTO
ANEXO B
Hoja 1
COMPONENTES / FACTORES | |
1 | Aspectos relacionados con la integridad personal y profesional, valores éticos de la Dirección del Proyecto y el resto del personal. |
2 | Médodo y estilo de la Dirección del Proyecto o Entidad: (1) Planes de apoyo permanente por parte de la Dirección del Proyecto o Entidad hacia el fortalecimiento del control interno; (2) Identificación de acciones a las recomendaciones de control interno; (3) Aspectos relacionados con el Código de Conducta establecidos por la Dirección del Proyecto o Entidad que apoyen los objetivos de control interno. |
3 | La estructura de la Organización. |
4 | Las políticas y prácticas de Recursos Humanos: (1) Procesos de contratación de personal y consultores, capacitación, evaluaciones de desepeño, perfiles, etc. |
5 | Manual de procedimientos y Disposiciones legales y Reglamentos. |
COMPONENTE 2 - EVALUACION DE RIESGOS (*) | |
COMPONENTE 3 - ACTIVIDADES DE CONTROL | |
6 | Coordinación entre las areas y documentación. (1) Procesos de adquisiciones, pliegos y términos de referencia, aclaraciones, adiciones y adendas, monopolio de contratistas (si hubiere) , existencia de empresas oferentes, irregularidades del contrato, etc. |
7 | Procedimientos de autorización, aprobación y segregación de funciones (autorización, procesamiento, archivo y revisión). |
8 | Rotación del personal en tareas clave. |
9 | Indicadores de desempeño. |
10 | Control de tecnología de la información. |
11 | Controles sobre el acceso a recursos y archivos. |
COMPONENTE 4 - INFORMACION Y COMUNICACION | |
12 | Información: (a) Controles generales - Actividades de control de información tecnológica (Controles de acceso, controles de desarrollo, mantenimiento y cambio en la aplicación del software, controles en el sistema de software, segregación de funciones); (b) Controles de aplicación (Sistemas destinados a interfases con otros sistemas de los que reciben y entregan información al interior del Proyecto para lograr procesamiento, integridad y confiabilidad) y (c) Información contables y financiera (Calidad de información). |
13 | Comunicación: (a) Comunicaciones formales - Objetivos, metas, politicas, funciones, responsabilidades, manuales, circulares, instructivos); (b) Coherencia entre acciones de la Dirección del Proyecto o Entidad y sus politicas); (c) Canales de comunicación abierta (Imagen, percepción del clima organizacional). |
COMPONENTE 5 - SUPERVISION Y MONITOREO | |
14 | Supervisión y monitoreo (1) Planeación presupuestal (Elaboración , ejecución del presupuesto y gestión financiera) ; (2) Informes de auditoria Interna ( Si hubiere); (3) Informes de seguimiento ( De Entidades externas y/o Contraloría General de la República (si hubiere); (4) Otros (Actas y compromisos); (5) Otros. |
DESCRIPCION DEL RIESGO
POSIBLES CONSECUENCIAS (EFECTO)
RESPUESTA PLANIFICADA
(Procedimientos planificados para la gestión 2013)
Valoración del Riesgo (Tabla 1)
(*)
El componente No2 "Evaluación de Riesgo" que incluye los factores de: Objetividad de la Entidad, Identificación y evaluación de riesgo y Seguimiento y control de riesgos, son propósito de la presente Matriz.
(**) Valoración del Riesgo ( Ver tabla 1)
ANEXO C
Hoja 2
Tabla de Valoración de Riesgos (Tabla 1)
Riesgo | Efecto en el logro de metas y objetivos |
1. Bajo | El impacto no obstaculiza la operación |
2. Medio | El impacto podría obstaculizar la operación |
3. Alto | Efecto paralizador para la operación del Proyecto |
Probabilidad | Probabilidad de que ocurra el riesgo |
Bajo | Sucederá muy rara vez o probablemente no ocurra |
Medio | No sucederá con frecuencia |
Alto | Sucederá con frecuencia |
Riesgo | Probabilidad | Valoración | Significado del Riesgo |
A | A | AA | Riesgo ALTO |
A | M | AM | Riesgo ALTO |
A | B | AB | Riesgo MEDIO |
M | A | MA | Riesgo ALTO |
M | M | MM | Riesgo MEDIO |
M | B | MB | Riesgo BAJO |
B | A | BA | Riesgo MEDIO |
B | M | BM | Riesgo BAJO |
B | B | BB | Riesgo BAJO |
Riesgo | Definición |
Riesgo ALTO | Son los riesgos primarios y se clasifican con una prioridad "alta". Se trata de riesgos críticos que amenazan el cumplimiento de los objetivos del Proyecto . Estos riesgos son importantes en cuanto a sus consecuencias y es probable que ocurran. Deben reducirse o eliminarse con controles preventivos y sujetarse a la evaluación de controles y pruebas. |
Riesgo MEDIO | Estos riesgos son importantes; a fin de asegurar que la probabilidad de incidencia de los riesgos se mantenga baja y el Proyecto los administre apropiadamente, necesitan monitorearse de manera rotativa. Al menos deben establecerse controles detectivos para garantizar que estos riesgos de importancia "alta" se descubran de inmediato cuando ocurran. |
Riesgo BAJO | Estos riesgos son menos importantes y deben monitorearse a fin de garantizar que sean administrados apropiadamente y que su importancia no se haya modificado debido a condiciones cambiantes de negocios. |
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ANEXO D
ANEXO E - INFORME DE ADQUISICIONES PARAGUAY | |||||||||||||||
(ESTA INFORMACIÓN DEBERÁ SER PREPARADA POR EL EJECUTOR Y COMPLETADA POR EL AUDITOR CON BASE EN LA MUESTRA DE REVISIÓN DEL PERIODO SUJETO A EXAMEN | |||||||||||||||
FORMATO DE REPORTE DE CONTRATOS Y MUESTRA SELECCIONADA DE PROCESOS CONTRATACIÓN | |||||||||||||||
CORRESPONDIENTES AL PERIODO DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 | |||||||||||||||
(CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES AMERICANOS) | |||||||||||||||
CON CARGO A COMPONENTES/CATEGORI A NUM. | C O N T R A T O | Contrato incluido en el Plan de Adquisicion es SI/NO | Contratos con Hallazgos y/o Comentario s | ||||||||||||
Metodo de Selección/Con tratación | Tipo de Adquisición: | Revisión: | Nº de Contrato | Entidad Contratante (*) | Nombre del proveedor / Contratista / Consultor | fecha de firma del Contrato | FUENTE FINANCIAMIENTO | Valor Original del contrato sujeto a Revisión (USD) | Valor Real del Contrato Reivsado (USD) | Valor Contrato revisado e informado en Periódo Anterioes monto (USD) | |||||
1. Obras | Ex Ante o Ex Post o Sistemas Nacionales | CREDITO BID (USD) | CONTRA PARTIDA (USD) | ||||||||||||
2. Bienes y Servicios | |||||||||||||||
3. Consultoría Firmas | |||||||||||||||
4. Consultoría Individual | |||||||||||||||
COMPONENT E I | SD - CCI Nº 1/2014 | 4- Consultoría Individual | Ex Ante | 473/2014 | BNF | Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxx | 11/08/2014 | 32.727,00 | 3.273,00 | 36.000,00 | 36.000,00 | - | SI | - | |
COMPONENT E IV | SD - FC Nº 1/2014 | 3- Consultoría Firmas | Ex Ante | - | BNF | - | - | 90.909,00 | 9.091,00 | - | - | - | - | - | |
COMPONENT E III | SD - FC | 3- Consultoría Firmas | Ex Ante | - | BNF | - | - | 48.000,00 | 4.800,00 | - | - | - | - | - | |
COMPONENT E IV | CP Nº 1/2014 | 2- Bienes y Servicios | Ex Ante | - | BNF | - | - | 118.636,00 | 11.864,00 | - | - | - | - | - | |
COMPONENT E II | CP Nº 2/2014 | 2- Bienes y Servicios | Ex Ante | - | BNF | - | - | 112.500,00 | 11.250,00 | - | - | - | - | - | |
COMPONENT E I | CP Nº 3/2014 | 2- Bienes y Servicios | Ex Ante | - | BNF | - | - | 60.000,00 | 6.000,00 | - | - | - | - | - | |
COMPONENT E II | CP Nº 4/2014 | 2- Bienes y Servicios | Ex Ante | - | BNF | - | - | 31.818,00 | 3.182,00 | - | - | - | - | - | |
Total | 494.590,00 | 49.460,00 | 36.000,00 | 36.000,00 | |||||||||||
Nota: El presente Anexo será presentado en las monedas en que son expresados los Estados Financieros del Proyecto | |||||||||||||||
Resumen de los contratos y adqusiciones Revisadas | |||||||||||||||
La finalidad del modelo es presentar todos los contatos que integran la muestra de gastos en el periodo auditado | Números de contratos | CREDITO BID | CONTRA PARTIDA | Valor Original de los contratos sujetos a Revisión | Valor Real de los Contratos Revisados ($) | Valor Contratos revisados e informados en Periodo Anteriores monto ($) | % de Revisión en Número de Contratos | % de Revisión en Valor de Contratos | |||||||
Total de contratos y adquisiciones revisados en este periodo | |||||||||||||||
Total de contratos y adquisiciones revisados a la fecha xx xxxxx (Acumulados) | |||||||||||||||
Total del Universo de los contratos y adquisiciones acumulados a la fecha xx xxxxx de la Auditoria | |||||||||||||||
Total de contratos y adquisiciones Ex Post revisados en este período | |||||||||||||||
Total de contratos y adquisiciones Ex Post ya revisados a la fecha xx xxxxx (Acumulados) | |||||||||||||||
Total del Universo de los contratos y adquisiciones Ex Post acumulados a la fecha xx xxxxx de la Auditoria. (Plan e Adquisiciones) | |||||||||||||||