DIRECCION DE COORDINACION GENERAL REGIONAL DE OCCIDENTE
DIRECCION DE COORDINACION GENERAL
REGIONAL DE OCCIDENTE
INVESTIGACION ESPECIAL
DE LA DENUNCIA N° 0000-0000-000
PRACTICADA EN LA GOBERNACION DEPARTAMENTAL
DE COPAN, MUNICIPIO DE SANTA XXXX DEPARTAMENTO DE COPAN
INFORME ESPECIAL N° 01/2021-ORO
POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO DEL 2015
AL 00 XX XXXXXXXXX XXX 0000
Xxxxx Xxxx, Xxxxx Xxxxxxxx, C.A.
CONTENIDO
PAGINA
CAPITULO I
ANTECEDENTES 1
CAPITULO II
INVESTIGACIÓN DE LA DENUNCIA 2
CAPITULO III
CONCLUSIONES 7
CAPITULO IV
RECOMENDACIONES 8
CAPITULO I ANTECEDENTES
El Tribunal Superior de Cuentas, realizó una Investigación Especial en Gobernación Departamental de Copán, Municipio de Santa Xxxx, Departamento de Copán, relativa a la Denuncia Nº 0000-0000-000, la cual hace referencia al siguiente acto irregular:
El señor Xxxx Xxxxxxxxx laboro como Gobernador Departamental de Copán, en virtud de desconocer el destino de los fondos provenientes de aportaciones voluntarias de personas que hicieron tramite local para obtener pasaporte.
Por lo que se definieron los siguientes objetivos para la investigación:
1. Verificar si el Señor Xxxx Xxxxxxxxx fungió como Gobernador Departamental de Copán;
2. Verificar si la Gobernación Departamental de Copán entre sus funciones la de gestionar pasaportes para las personas del Departamento y alrededores;
3. Verificar si para el trámite del pasaporte se asignó un aportación voluntaria y amparada en que Reglamento y/x Xxx;
4. Determinar la legalidad de la aportación voluntaria y el destino de los fondos recaudados;
5. Verificar si existe algún convenio entre Gobernación y el Instituto Nacional de Migración para realizar trámites de Pasaportes, de existir bajo que parámetros se suscribió; y
6. Determinar si existe perjuicio económico en contra del patrimonio del Estado.
CAPITULO II
INVESTIGACION DE LA DENUNCIA
HECHO 1
FONDOS DE APORTACIÓN VOLUNTARIA DE PERSONAS QUE REALIZARON TRÁMITE PARA ADQUISICIÓN DE PASAPORTE A TRAVÉS DE LA GOBERNACIÓN DEPARTAMENTAL DE COPÁN, DE LOS QUE SE EFECTUARON GASTOS NO JUSTIFICADOS.
Se efectuó la revisión de los ingresos que se generaron por concepto de aportación voluntaria para gestionar pasaporte a solicitantes del Departamento de Copán, Mediante Credencial N° TSC-163/2021, de fecha 22 xx xxxxx de 2021. Se solicitó a la Gobernadora Departamental de Copán, información relacionada con los fondos recaudados por este concepto, mismos que fueron manejados por el ex Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx (Xxxxx 0: Credencial Presidencia Nº TSC-163/2021).
Se encontró que según Acuerdo N° 304-2014, el señor Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx, fue nombrado en el cargo de Gobernador Departamental del Departamento de Copán y Delegado Presidencial para el Programa Vida Mejor, a partir del 00 xx xxxxxxxxxx xx 0000 (Xxxxx 0: Certificación de Acuerdo de Nombramiento y Constancia de trabajo).
En la información proporcionada por la Gobernadora Departamental, se encontró que efectivamente durante el año 2016, la Gobernación realizaba un cobro adicional de DOSCIENTOS LEMPIRAS (L. 200.00), por cada ciudadano que gestionaba la obtención de un pasaporte ante la Gobernación Departamental de Copán, fondos que serían utilizados como aporte del 80% de viáticos y otros gastos de viajes otorgados a los oficiales del Instituto Nacional de Migración, que se designarían para atender la cabina móvil.
A continuación, se detalla las contribución o aporte voluntario para gestionaron pasaporte en las cabinas móviles, fondo depositado en la Cuenta Bancaria Nº 21-126-000663-5 de Banco de Occidente, a nombre de Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx: (Anexo 3: Estado de Cuenta y depósitos a la Cuenta N° 21-126-000663-5, Banco de Occidente).
Cantidad de Ticket | Recaudación | Deposito | Diferencia no depositada | ||
Fecha | Monto | Fecha | Monto | ||
102 | 24-05-2016 | 20,400.00 | 25-05-2016 | 9,000.00 | 11,400.00 |
148 | 25-05-2016 | 29,600.00 | 26-05-2016 | 6,000.00 | 23,600.00 |
70 | 26-05-2016 | 14,000.00 | 26-05-2016 | 13,800.00 | 200.00 |
95 | 27-05-2016 | 19,000.00 | 27-05-2016 | 19,000.00 | 0.00 |
85 | 30-05-2016 | 17,000.00 | 30-05-2016 | 7,000.00 | 10,000.00 |
117 | 31-05-2016 | 23,400.00 | 01-06-2016 | 22,200.00 | 1,200.00 |
105 | 01-06-2016 | 21,000.00 | 01-06-2016 | 11,400.00 | 587.00 |
0.00 | 01-06-2016 | 9,013.00 | 0.00 | ||
79 | 02-06-2016 | 15,800.00 | 02-06-2016 | 9,300.00 | 6,500.00 |
58 | 03-06-2016 | 11,600.00 | 03-06-2016 | 6,000.00 | 200.00 |
0.00 | 03-06-2016 | 5,400.00 | 0.00 | ||
16 | 04-06-2016 | 3,200.00 | 06-06-2016 | 7,800.00 | 0.00 |
64 | 06-06-2016 | 12,800.00 | 06-06-2016 | 5,000.00 | 3,200.00 |
57 | 07-06-2016 | 11,400.00 | 07-06-2016 | 3,200.00 | 1,600.00 |
0.00 | 07-06-2016 | 6,600.00 | 0.00 | ||
41 | 08-06-2016 | 8,200.00 | 08-06-2016 | 4,650.00 | 3,550.00 |
14 | 15-06-2016 | 2,800.00 | 16-06-2016 | 4,700.00 | -1,900.00 |
59 | 16-06-2016 | 11,800.00 | 17-06-2016 | 6,800.00 | 1,800.00 |
0.00 | 17-06-2016 | 3,200.00 | 0.00 | ||
54 | 17-06-2016 | 10,800.00 | 17-06-2016 | 6,600.00 | 4,200.00 |
10 | 18-06-2016 | 2,000.00 | 0.00 | 2,000.00 | |
31 | 20-06-2016 | 6,200.00 | 20-06-2016 | 2,700.00 | 3,500.00 |
20 | 21-06-2016 | 4,000.00 | 21-06-2016 | 2,400.00 | 1,600.00 |
6 | 22-06-2016 | 1,200.00 | 22-06-2016 | 2,600.00 | -1,400.00 |
26 | 23-06-2016 | 5,200.00 | 23-06-2016 | 1,800.00 | 0.00 |
0.00 | 23-06-2016 | 3,400.00 | 0.00 | ||
13 | 24-06-2016 | 2,600.00 | 24-06-2016 | 2,600.00 | 0.00 |
TOTAL RECAUDADO | 254,000.00 | DEPOSITADO | 182,163.00 | 71,837.00 | |
Durante el período del 24 xx xxxx al 24 xx xxxxx del 2016, la Gobernación Departamental de Copán recaudó en concepto de aportaciones voluntarias de personas que hicieron trámite local para obtener Pasaporte la cantidad de DOSCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO LEMPIRAS (L. 254,000.00), sin embargo, se depositó la cantidad de CIENTO OCHENTA Y DOS MIL CIENTO SESENTA Y TRES LEMPIRAS (L. 182,163.00), existiendo
una diferencia no depositada de SETENTA Y UNO MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y SIETE LEMPIRAS (L. 71,837.00). (Anexo 4: Reportes de venta de Ticket y Recibo de Comprobante de Contribución).
Según documentación proporcionada por el Instituto Nacional de Migración, se encontró que la Gobernación Departamental de Copán, solicitó ante la Gerencia de Pasaporte viáticos a personal del Instituto Nacional de Migración, lo cual proporcionaría hospedaje y alimentación al personal que se designará en las cabinas móviles, para tal efecto se asignó al empleado Xxxxx Xxxxxx, se le efectuó el 20% de asignación de viáticos, detalle a continuación: (Anexo 5: Informe Instituto Nacional de Migración)
Período de la gira | Días asignados | Valor viáticos diarios (L.) | Valor 20% según Art. 28 del Reglamento de viáticos | Total (L.) |
00 xx xxxx xx 00 xx xxxxx de 2016 | 10.25 | 1,437.50 | 287.50 | 5,532.45 |
Por lo tanto, la Gobernación Departamental de Copán, proporcionaría el 80% del total de viáticos que corresponde a gastos de hospedaje y alimentación detallado de la siguiente manera:
Período de la gira | Días asignados | Valor viáticos diarios (L.) | Valor 80% (L.) | Total (L.) |
00 xx xxxx xx 00 xx xxxxx de 2016 | 18.25 | 1,437.50 | 1,150.00 | 20,987.50 |
A continuación, en detalla los gastos efectuados con los fondos de la aportación voluntaria de DOSCIENTOS LEMPIRAS (L. 200.00), como contraparte para obtener el respectivo pasaporte (Anexo 6: Comprobantes de gastos)
Detalle de gastos
(Cantidades expresadas en Lempiras)
Nº | Fecha | Beneficiado | Descripción | Valor |
1 | 27/05/2016 | Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx | Xxxxx para Medicamentos | 1,000.00 |
2 | 28/05/2016 | Xxxxx Xxxxx Xxxxxxx | Xxxxx para Medicamentos | 400.00 |
3 | 30/05/2016 | Intercol | Compra de Modem | 1,360.00 |
4 | 30/05/2016 | Comercial Xxxxxx | Compra Ventilador | 2,030.90 |
5 | 02/06/2016 | Jitert | Compra de 40 Meriendas | 1,439.60 |
6 | 04/06/2016 | Patronato Las Delicias | Mano de Obra Caja Puente | 27,600.00 |
7 | 13/06/2016 | Xxxxxxx Xxxxx | Xxxxx Económica | 800.00 |
8 | 15/06/2016 | Taller Xxxxxx | Xxxxxxxx, Revisión Varias | 1,029.50 |
9 | 17/06/2016 | Xxxx Xxxx | Compra Combustible | 700.00 |
10 | 17/06/2016 | Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxx | Xxxxx Económica | 800.00 |
11 | 18/06/2016 | Servicentro Miraflores | Compra Gasolina | 480.00 |
12 | 23/06/2016 | Venta de Computadoras | Compra Memoria USB | 150.00 |
13 | 27/07/2016 | Reina del Xxxxxx Xxxxxxx | Xxxxx Económica | 500.00 |
14 | 29/08/2016 | Complejo Copan Xxxxx | Pago de Energía | 3,000.00 |
15 | 31/08/2016 | Xxxxxx Xxxxxx | Xxxxx para Medicamentos | 1,000.00 |
16 | 02/09/2016 | Xxxxxxx Xxxxxx | Ayuda económica | 500.00 |
17 | 06/09/2016 | Xxxxxxxxx Xxxxxx (Gob.) | Compra Combustible | 500.00 |
18 | 10/09/2016 | Xxxxxxxx Xxxxxxxxx | Xxxxx Económica | 2,000.00 |
19 | 11/09/2016 | Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx | Xxxxx Económica | 500.00 |
20 | 13/09/2016 | Xxxxxxxxx Xxxxxx (Gob.) | Compra Combustible | 280.00 |
21 | 21/09/2016 | Xxxxxx Xxxxx | Xxxxx Económica | 800.00 |
22 | 29/09/2016 | Xxxx Xxxxxxxxx | Ayuda Económica | 600.00 |
23 | 04/10/2016 | Xxxxx Xxxxxxxxxxx | Xxxxx Transporte | 200.00 |
24 | 14/10/2016 | Xxxxx Xxxx | Xxxxx Económica | 500.00 |
25 | 03/11/2016 | Xxxx Xxxxxx Xxxxx | Xxxxx compra de Zinc | 500.00 |
26 | 12/11/2016 | Xxxxxx Xxxxxxx | Xxxxx económica | 300.00 |
27 | 13/11/2016 | Xxxxxxxxxx Xxxxxx | Xxxxx Económica | 2,000.00 |
28 | 16/12/2016 | Xxxxxxxx Xxxxxx | Xxxxx Navideña | 500.00 |
29 | 19/12/2016 | Xxxxxxx Xxxxx | Ayuda Económica | 600.00 |
30 | 24/04/2017 | proveedores varios | Compra de Combustible | 16,400.00 |
TOTAL GASTOS | 68,470.00 | |||
Según análisis de los fondos recaudados por concepto de aportación voluntaria de las personas del Departamento de Copán que realizaron ante la Gobernación Departamental trámite para la obtención del respectivo pasaporte, y la cantidad que sería destinados para cubrir gastos por concepto de viáticos (hospedaje y alimentación), correspondiente al 80% de contraparte de la Gobernación Departamental, Detalle a continuación:
Fondos recaudados de aportación voluntaria | L. 254,000.00 |
Viáticos 80% aporte Gobernación Departamental de Copán | 20,987.50 |
Total Gastos no justificados | L. 233,012.50 |
De los fondos recaudados por aportación voluntaria, se debió destinar para viáticos la cantidad de VEINTE MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y SIETE LEMPIRAS CON
CINCUENTA CENTAVOS (L. 20,987.50), por la tanto la Gobernación Departamental de Copán efectuó gastos no justificados de los fondos que recaudaron por aportación voluntaria del 24 xx xxxx al 24 xx xxxxx de 2016, la suma de DOSCIENTOS TREINTA Y TRES MIL DOCE LEMPIRAS CON CINCUENTA CENTAVOS (L. 233,012.50).
Por lo tanto, el Gobernador Departamental de Copán, efectuó gastos no justificados por la cantidad de DOSCIENTOS TREINTA Y TRES MIL DOCE LEMPIRAS CON CINCUENTA CENTAVOS (L. 233,012.50).
Incumpliendo con lo establecido en: CÓDIGO CIVIL:
Artículo 2206.- Cuando se recibe alguna cosa que no había derecho a cobrar, y por error ha sido indebidamente entregada, surge la obligación de restituirla.
Mediante Oficio Nº PresidenciaTSC-2184/2021 de fecha 00 xx xxxxx xxx 0000, xx xxxxxxxx xx xxxxx del hecho anterior al Señor Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx, Ex gobernador Departamental de Copán, quien mediante nota de fecha 31 xx xxxxxx del 2021, donde manifiesta lo siguiente: “Con respecto a la aportación adicional se dio de forma voluntaria por los solicitantes, fondos que se destinaron para cubrir gastos para la estadía del personal técnico del Instituto Nacional de Migración, alimentación, hospedaje y combustible para el transporte del equipo y movilización del personal encargado de dicho trámite 1.- Hay que resaltar que el APORTE VOLUNTARIO se solicitó en dos ocasiones, el personal del Instituto Nacional de Migración realizó el trámite por tres (3) ocasiones en la ciudad de Santa Xxxx de Copán la primera de las cuales cubrí los gastos con fondos personales. Quedo un remanente económico el cual se utilizó en combustible para actividades encomendadas desde la Secretaria de Gobernación, ya que en ese momento no se contaba con presupuesto para combustible de ninguna Oficina de Gobernación y otra parte se destinó para ayudas sociales, apoyo a patronatos y a escuelas. Todas las actividades realizadas son como respuesta a las ordenes emanadas desde el Poder Ejecutivo. Este aporte voluntario brindado por la población, atendida a través de la cabina móvil del Instituto Nacional de Migración, para el trámite de pasaporte se manejó a través de una cuenta bancaria a mi nombre exclusiva para dicha actividad. Se cubrió los gastos de hotel, alimentación y combustible del personal técnico asignado para el mismo durante su estadía, según el objetivo principal” (Anexo 7: Oficio Nº Presidencia TSC-2184/2021 y nota de fecha 31 xx xxxxxx de 2021).
Comentario del Auditor
Efectivamente el Señor Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx, laboró como Gobernador Departamental de Copán desde el 10 de septiembre del año 2014 hasta el 28 xx xxxxx de 2017. Durante los años 2015 y 2016 realizó gestiones ante el Instituto Nacional de Migración con la finalidad de realizar Cabinas Móviles en la ciudad de Santa Xxxx de Copán, para que las personas que estaban interesadas en obtener un pasaporte no tuvieran que viajar fuera de Santa Xxxx; a lo cual el Instituto Nacional de Migración optó por asignar personal para que realizara dicha labor en la Ciudad de Santa Xxxx de Copan, llegando al acuerdo entre el Instituto y el Gobernador que los viáticos asignados o pagados al personal de Migración sería del 20%; según el reglamento de viáticos del Instituto y la diferencia en relación a Hospedaje y alimentación debía ser cubierto por el señor Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx. Cabe señalar que del año 2015 fue imposible obtener información que nos llevara a determinar una responsabilidad civil. Durante el año 2016 el señor Gobernador tomó la decisión de cobrar a cada persona interesada en obtener un pasaporte la cantidad de DOSCIENTOS LEMPIRAS (L. 200.00), como contribución y/o aporte voluntario, recaudación que serviría para pagar los gastos de hospedaje y alimentación del personal asignado por el Instituto de Migración; en el año 2016 se vendieron la cantidad MIL DOSCIENTOS SETENTA (1,270) ticket equivalente a una recaudación de DOSCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO LEMPIRAS (L. 254,000.00); dinero que debió ser destinado para pagar los gastos de hospedaje y alimentación del personal asignado por el Instituto Nacional de Migración; sin embargo el señor Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx según los informes de gastos que presenta no detalla, ni adjunta facturas de los gastos realizados por concepto de hospedaje y alimentación que debió ser el destino de los fondos recaudados, presentando informes de gastos realizados con fechas anteriores al cobro por los ticket y cuando ya se había terminado las cabinas móviles, recibos y algunas facturas de gastos que no tienen que ver con el destino de dichos fondos, por lo tanto se constató el mal uso o manejo de los fondos públicos.
El hecho descrito anteriormente ha ocasionado un perjuicio económico al Patrimonio del Estado por la cantidad de DOSCIENTOS TREINTA Y TRES MIL DOCE LEMPIRAS CON CINCUENTA CENTAVOS (L. 233,012.50).
Los hechos comentados en este Capítulo han originado responsabilidades civiles que de acuerdo a lo que dispone el Artículo 89 de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, serán notificadas personalmente a cada sujeto de responsabilidad, a través xx xxxxxx de responsabilidad civil.
CAPÍTULO III CONCLUSIONES
Como resultado de la investigación especial practicada en la Gobernación Departamental de Copán, relacionada con los hechos denunciados, se concluye lo siguiente:
1. El señor Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx, laboró para la Secretaria de Gobernación Justicia y Descentralización en el cargo de Gobernador Departamental de Copán, en el periodo comprendido del 10 de septiembre del año 2014 hasta el 28 xx xxxxx de 2017.
2. No existe convenio suscrito entre el Instituto Nacional de Migración y Gobernación Departamental de Copán, que avale el cobro adicional para trámite de pasaporte.
3. El señor Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx, durante el período del 24 xx xxxx al 24 xx xxxxx de 2016 recaudó la cantidad de DOSCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO LEMPIRAS (L. 254,000.00), a razón de MIL DOSCIENTOS SETENTA (1,270) personas que gestionaran ante la Gobernación Departamental, el respectivo pasaporte cuyo aporte voluntario fue de DOSCIENTOS LEMPIRAS (L. 200.00).
4. Los fondos recaudados por concepto de aportaciones voluntarias fueron depositados en la Cuenta Bancaria N° 21-126-000663-5 de Banco de Occidente, a nombre del señor Xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx, Gobernador Departamental; fondo que debió ser utilizado para pago de hospedaje y alimentación del personal designado para trabajar en las Cabinas Móviles.
5. Se encontró que los fondos de las aportaciones voluntarias fueron utilizados para efectuar gastos como ser compra de pintura, ayudas para compra de medicamentos, pago de mano de obra para caja puente, ayudas varias, pago de energía, compras de modem, ventiladores, memorias USB, baqueteo de radiador, revisión de frenos y sistema eléctrico, compra de meriendas y compra de combustible.
6. Los hechos descritos en el presente Informe, han ocasionado perjuicio económico al patrimonio del Estado por gastos no justificados por la cantidad de DOSCIENTOS TREINTA Y TRES MIL DOCE LEMPIRAS CON CINCUENTA CENTAVOS (L. 233,012.50).
7. Lo enunciado en el presente informe se determina en base a la documentación proporcionada por Gobernación Departamental de Copán y el Instituto Nacional de Migración, durante el proceso de investigación, por lo que, en futuras revisiones a la realización de una auditoría integral, pudiesen determinarse otras responsabilidades con relación a los hechos considerados en el presente informe.
CAPITULO IV RECOMENDACIONES
A LA SECRETARIA DE GOBERNACION JUSTICIA Y DESCENTRALIZACION
1. Xxxxx instrucciones a los Gobernadores Departamental que cualquier aportación adicional al cobro de trámites realizados en el Instituto Nacional de Migración como ser la obtención del respectivo pasaporte, deberá ser utilizado exclusivamente para el fin por el cual fue solicitado.
2. Instruir a los Gobernadores Departamental establece un registro confiable de los fondos recaudados por cualquier concepto.
3. Velar por que se cumplan o alcancen el propósito de las recomendaciones aquí formuladas.
Xxxxx Xxxx, Xxxxxxxxxxxx xx Xxxxx, 00 xx xxxxxx del 2021
Xxxxxx Xxxxxx Xxx Xxxxxx Xxxxxx Xxxxx
Jefe Regional del Occidente Auditor Regional
Xxxxx Xxxxx
Supervisora de Auditorias