ESQUEMA CONTABLE Nº 19: OPERACIONES DE SWAPS CON EL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA DATOS:
ESQUEMA CONTABLE Nº 19: OPERACIONES DE SWAPS CON EL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA DATOS:
El 31.03.01 se suscribe un contrato de compra de $US a 91 días al tipo de cambio de venta de la fecha de suscripción de contrato Bs 5.13 por $US 1, a cambio se reciben LT’s que tienen el mismo vencimiento.
Tipos de cambio vigentes durante el período del contrato:
FECHA | T/C COMPRA | T/C VENTA |
01.03.01 | 5.12 | 5.13 |
31.03.01 | 5.15 | 5.16 |
30.04.01 | 5.15 | 5.16 |
30.05.01 | 5.15 | 5.16 |
CONDICIONES DE LA OPERACIÓN:
Letras de tesorería Valor Nominal (VN) = Bs 1.000
Tasa de descuento (d) = 18% anual
Plazo de la operación (t) = 91 días
Precio o valor actual (VA) = VN(1-(d*t/360) =1.000(1-(0.18*91/360) = 954.50
Tasa de prima BCB (v) = 0.6%
Valor actual que incluye la prima = VA/(1-v) = 954.5/ (1-0.006) = 960.26
Diferencia que al vencimiento el BCB pagará en bolivianos VN - VA = 1.000 - 954.5 = Bs 45.50 y en
$US es de = VA / 5.13 =954.5/5.13 = $US 186.06
NOTA: Antes de su vencimiento se pueden vender los títulos si también se vende el swap, caso contrario estos sólo se podrán reportar
REGISTRACIONES:
El 01.03.01 a la firma del contrato:
164.01.1 | Títulos valores del TGN 954,50 | |
433.01.1 | Pérdidas por inversiones permanentes financieras 5,76 | |
141.03.2 | Deudores por swaps de monedas 952,63 | |
(186,06*5,12) | ||
424.01 | Diferencias de cambio de otras cuentas por pagar 1,87 | |
241.03.1 | a Obligaciones por swaps de monedas | 954,50 |
112.01.2 | Cuenta corriente BCB | 960,26 |
El 31.03.01: | ||
141.03.2 | Deudores por swaps de monedas 5,58 | |
186,06 *(5,15 – 5,12) | ||
524.01 | a Diferencias de cambio de otras cuentas por cobrar | 5,58 |
168.04 | Productos devengados por cobrar inversiones en entidades públicas 15,50 no financieras del país | |
45,5 * (31/91) | ||
512.04 | a Rendimiento inversiones en entidades públicas no financieras del país | 15,50 |
El 30.04.01: | ||
168.04 | Productos devengados por cobrar inversiones en entidades públicas 15,00 no financieras del país | |
45,5 * (30/91) | ||
512.04 | a Rendimiento inversiones en entidades públicas no financieras del país | 15,00 |
El 30.05.01, fecha de vencimiento de la operación:
241.03.1 | Obligaciones por swaps de monedas 954,50 | |
112.01.2 | Cuenta corriente BCB 958,21 | |
186,06 * 5,15 | ||
112.01.1 | Cuenta corriente BCB 45,50 | |
164.01.1 | a Títulos valores del TGN | 954,50 |
168.04 | Productos devengados por cobrar inversiones en entidades públicas no financieras del país | 30,50 |
512.04 | Rendimiento inversiones en entidades públicas no financieras del país | 15,00 |
141.03.2 | Deudores por swaps de monedas | 958,21 |