MUNICIPALIDAD DE CHOLUTECA
MUNICIPALIDAD DE CHOLUTECA
A TRAVÉS DE LA EMPRESA AGUAS DE CHOLUTECA
LA AGENCIA ESPAÑOLA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO (AECID)
FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y SANEAMIENTO (FCAS)
CONCURSO PRIVADO No. HND-019-B 003/2024
Contratación de: Servicios de Auditoría Externa para el “Programa Optimización de los Sistemas de Agua Potable y Saneamiento de la Ciudad de Choluteca” HND-019-B
Año 2024
Choluteca, Choluteca, Honduras
Mayo 2024
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
Concurso No.: | HND-019-B 003/2024 |
Modalidad de | Selección Basada en Calidad y Costo |
Programa: | “Programa Optimización de los Sistemas de Agua Potable y Saneamiento de la Ciudad de Choluteca”, HND-019-B. |
Contratante: | Municipalidad de Choluteca a través de la Empresa Aguas de Choluteca. |
Fuente de Financiamiento: | Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento en América Latina y Caribe (FCAS) de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID). |
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
CONTENIDO
III.1. Base para la contratación de la auditoría: 7
III.2. Base contractual para la ejecución del Programa 7
IV. INFORMACIÓN SOBRE EL PROGRAMA A AUDITAR 8
IV.4. Asuntos de auditoría: 10
VI. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA 12
VII. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 13
VIII. ALCANCE DE LA AUDITORIA 14
IX. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 17
X. FORMATO DE INFORME DE AUDITORIA 18
X.4. Consideraciones adicionales 19
X.5. Idioma de los informes y presentación 20
X.6. Fechas para entrega de productos: 20
X.7. Número de documentos requeridos 20
XI. ACLARACIONES Y ENMIENDAS A LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA 22
XII. PRESENTACION DE OFERTAS Y CONDICIONES CONTRACTUALES: 22
XII.1. Formato, Firma y Presentación de la Oferta 23
XII.2. Rotulación de Ofertas 23
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
XIII. CRITERIOS DE ELEGIBILIDAD 25
XIV. DOCUMENTOS QUE COMPONEN LA OFERTA 25
XV. FASES DEL PROCESO, EVALUACIÓN DE LAS OFERTAS Y COMISION EVALUADORA 26
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
X. XXXXX DE INVITACIÓN.
Concurso Privado HND-019-B 003/2024.
Para la contratación de los Servicios de Auditoría Externa en el “Programa Optimización de los Sistemas de Agua Potable y Saneamiento de la Ciudad de Choluteca”, HND-019-B.
Por medio a la presente la Municipalidad de Choluteca a través de la Empresa Aguas de Choluteca, en el marco de las actividades del “Programa Optimización de los Sistemas de Agua Potable y Saneamiento de la Ciudad de Choluteca, HND-019-B”, invita a las siguientes Firmas consultoras elegibles a presentar propuestas en sobre cerrado para la consultoría Auditoría Externa.
No. | Nombre de Institución | Teléfonos | Correo Electrónico |
1 | Xxxxxxxx y Asociados | (000) 0000-0000 | |
2 | SEPRAC / Xxxxxxxxxx & Asociados | (000) 0000 0000 | |
3 | Xxxxxxx Central América | (000) 0000-0000 | |
4 | DELLOITTE | (000) 0000 0000 | |
5 | KPMG S. de R.L. | (000) 0000 0000 | |
6 | Xxxxx Xxxxxxxx | (000) 0000 0000 | |
7 | PriceWaterhouse Coopers Interamericana S. de R. L. | (000) 0000 00 00 | |
8 | PKF-XXXXX Xxxxx y Asociados | (000) 0000 0000 | |
9 | Xxxxx Xxxxxxxx Xxxxxx y Asociados S. A. de C. V. | (000) 0000 0000 | |
10 | RMS Honduras - Xxxxxxx Xxxxx y Asociados S. de R.L de C.V. | (000) 0000 00 00 | |
11 | DES S. de R. L. Consulting and Auditing Specialists | (000) 0000 0000 | |
12 | FCL CONSILIUM | (000) 0000 0000 |
Adicionalmente, los presentes Términos de Referencia estarán disponibles, de manera gratuita en el portal web del sistema de contrataciones del estado de la Republica de Honduras (xxx.xxxxxxxxxxxx.xxx.xx) y en el apartado de convocatorias de la página web de la AECID en Honduras (xxx.xxxxx.xx). Las firmas consultoras no incluidas en el párrafo previo podrán enviar nota vía correo electrónico a la dirección de correo: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx00x@xxxxx.xxx, dirigida a la Gerencia General de Aguas de Choluteca S.A de C.V. que tiene a cargo el Ing. Xxxxx Xxxxxx, solicitando su inclusión en la lista de participantes, así como el envío formal de los presentes Términos de Referencia, al menos 6 días antes de la fecha límite de presentación de ofertas. La participación de dicha Firma estará condicionada a la No Objeción de la AECID.
En cuanto a contrataciones y adquisiciones, las subvenciones del FCAS se rigen por los documentos definidos en la sección V. XXXXX LEGAL APLICABLE, mismos que son de obligado cumplimiento.
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“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
Se seleccionará una Firma consultora mediante el método de Selección Basada en Calidad y Costo (SBCC), y siguiendo los procedimientos descritos en la sección 7 y 8 de estos Términos de Referencia.
Las propuestas deberán hacerse llegar a la dirección indicada en la Sección XII.1 a más tardar a las 11:00 a.m. del día viernes 21 xx xxxxx de 2024.
Ing. Xxxxx Xxxxxx Gerente General
Aguas de Choluteca S.A de C.V.
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II. INTRODUCCIÓN
Este documento describe los términos de referencia para la contratación de una firma auditora responsable de realizar el ejercicio de auditoría del “Programa Optimización de los Sistemas de Agua Potable y Saneamiento de la Ciudad de Choluteca”, HND-019-B.
La auditoría, por su enfoque, involucra una revisión sistemática de las actividades del Programa en relación con el cumplimiento de los objetivos y metas y la correcta utilización de los recursos.
Dentro del marco de rendición de cuentas y control interno del Programa, la auditoría está orientada a asegurar la transparencia en el uso de los recursos, por medio de procedimientos claros, consistentes y confiables.
Su propósito general consiste en:
a) Evaluar el desempeño del Programa, comparando la ruta seguida por el programa al conducir sus actividades, objetivos, metas, políticas y normas establecidas.
b) Evaluar la eficacia de los controles internos.
c) Determinar si los estados financieros fueron preparados de acuerdo con las normas, prácticas, reglamentaciones y procedimientos financieros establecidos para el Programa.
d) Identificar áreas problemáticas, causas relacionadas y las alternativas para mejorar.
e) Desarrollar las recomendaciones necesarias para promover mejoras u otras acciones correctivas.
III. BASE CONTRACTUAL
III.1. Base para la contratación de la auditoría:
La contratación de la presente auditoría se realizar siguiendo lo definido en el apartado 4.4.5 Informes de Auditoría Financiera del Reglamento Operativo del Programa, el cual establece que el Beneficiario realizará una auditoría externa como mínimo una vez al año que cubra:
• Todos los ingresos y gastos que haya efectuado el Programa, incluyendo los realizados con los recursos del Fondo;
• El cumplimiento de las demás normas y procedimientos establecidos en el Convenio de Financiación y en el Reglamento Operativo del Programa.
• Las auditorías externas deberán encargar a un auditor censor xxxxxx xx xxxxxxx, miembro de una asociación de supervisión y control legal de cuentas reconocida internacionalmente, que deberá comprobar si los aportes, ingresos y gastos consignados en la contabilidad del Programa se recibieron, comprometieron, liquidaron y pagaron con arreglo a los Planes Operativos y presupuesto debidamente aprobados por la AECID o su representante, a los procedimientos de adjudicación de contratos, al Convenio de Financiación y demás normas y procedimientos del Reglamento Operativo.
III.2. Base contractual para la ejecución del Programa
La base contractual para la ejecución del programa la constituyen:
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• El Convenio de Financiación, entre el ICO y la Municipalidad y sus anexos y adendas, en especial la Resolución de Concesión de la Subvención de Cooperación Internacional.
• El Convenio de Delegación entre la Municipalidad de Choluteca y el socio Local Aguas de Choluteca S.A de C.V.
• El Reglamento Operativo aprobado del Programa (ROP).
• El Plan Operativo General (POG) aprobado,
• Los Planes Operativos Anuales (POA) aprobados,
• Cualquier modificación de los anteriores documentos b), c) d) formalmente aprobada por el DFCAS o su representante,
• Informes presentados por la contraparte durante el período auditado.
IV. INFORMACIÓN SOBRE EL PROGRAMA A AUDITAR
IV.1.El Programa
País: Honduras.
Título del Programa: “Programa Optimización de los Sistemas de Agua Potable y Saneamiento de la Ciudad de Choluteca”
Clave/Código: HND-019-B
Entidad Beneficiaria: Municipalidad de Choluteca
Entidad ejecutora: Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V. Plan de Trabajo: 03/02/2020
Fecha de aprobación del ROP: 02/08/2019
Duración prevista del Programa: 55 meses (4 años y 7 meses) Fecha de aprobación del POG: 11/06/2020
Fecha de inicio: 11/06/2020
Fecha de finalización prevista: 10/12/2024
Presupuesto total del Programa: $2,620,579.82 / 2,287,717.00 €1
Fecha del Plan de Trabajo: 03/02/2020
Presupuesto y gastos del Plan de Trabajo2: $23,620.00 presupuestados, $6,385.23 gastados. Fecha de aprobación de los POAs: POA 1 (11/06/2022, POA 2 (12/02/2021), POA 3 (01/06/2022), POA 4 (04/08/2023)
Ampliación plazo de ejecución: Una ampliación por 24 meses, a partir del 11 de diciembre de 2022 hasta el 10 de diciembre del año 2024
Otras modificaciones del Convenio:
Fecha autorización | Documento de formalización | Breve descripción |
19 xx xxxxx de 2022 | Primera Adenda al Convenio de Financiación. | Aprobación de la Ampliación de Plazo del Programa por 24 meses, con nueva fecha de finalización hasta el 10 de diciembre del año 2024. |
1 Monto sujeto a modificación en base a las autorizaciones que se brinden al uso de rendimientos financieros.
2 Dato a ser incluido únicamente en la primera auditoría del Programa. Las siguientes auditorías anuales no deberán incluir este distinción.
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IV.2.Resumen del programa:
Objetivo General
Mejorar la condición de vida de la población de la ciudad de Choluteca, a través de la mejora de la cobertura inclusiva y sostenible del sistema integral de agua potable y saneamiento.
Objetivos Específicos
(OE1). Contribuir a mejorar la cobertura de acceso del agua potable a los habitantes de la ciudad de Choluteca.
(OE2). Contribuir a mejorar la eficacia de la cobertura del sistema de saneamiento a los habitantes de la ciudad de Choluteca.
(OE3). Apoyar la gobernanza local inclusiva y participativa del sector agua potable y saneamiento en la ciudad de Choluteca.
(OE4). Apoyar la gestión integral del recurso hídrico.
Componentes
• Componente I: Infraestructura del sistema de agua potable y del sistema de saneamiento
• Componente II: Fortalecimiento Institucional de la gestión municipal del agua potable y saneamiento.
• Componente III: Inversión en Gestión Integral del Recurso Hídrico.
• Gestión y Administración
Localización de la intervención
Ciudad de Choluteca, Departamento de Choluteca, Honduras.
Beneficiarios estimados
La población beneficiada de manera directa con el programa es de 13,279 familias (66.395 personas) como actuales usuarios del servicio de agua potable con una cobertura de 53% de los
125.000 habitantes de la zona urbana de Choluteca, y 7,733 familias (38,665 personas) son usuarias del sistema de alcantarillado sanitario con una cobertura de 31%. Además, se dará servicio mediante nuevas redes de agua potable a un total de 4,000 nuevas familias (20,000 personas).
Equipo de Gestión
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El beneficiario por medio de El Prestador: La Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V., ejecuta el programa a través de un Equipo de Gestión que está conformado por los siguientes colaboradores3:
• Un Coordinador(a) de Programa,
• Un Administrador(a) Financiero,
• Un Técnico(a) de Infraestructura y
• Un Comunicador(a) Social.
IV.3.Beneficiario:
Nombre: Municipalidad de Choluteca.
Ejecutor: Empresa Aguas de Choluteca, S. A. de C. V
Dirección: Avenida La Xxxx, Barrio El Centro, Ciudad de Choluteca, Choluteca, Honduras, C. A. Persona de contacto: Xxxxx Xxxxxx
Cargo: Gerente General
IV.4.Asuntos de auditoría:
Periodo de auditoría:
Presupuestado para todo el Programa
Presupuesto | Euro | Dólares |
Aportes Fondo FCAS | 2,178,117.00 | 2,495,033.02 |
Aportes Intereses4 | 0.00 | 0.00 |
Aportes Local | 109,600.00 | 125,546.80 |
Costo Total | 2,287,717.00 | 2,620,579.82 |
Presupuestado para el período de Auditoría
POA 1 | Presupuesto Dólares | Ejecutado Dólares5 |
Aporte Fondos FCAS | 139,435.12 | 27,041.02 |
Aporte Intereses | ||
Aporte local | 1,947.35 | 1,116.14 |
TOTAL | 141,382.47 | 28,157.16 |
3 Sujeto a actualización en función de modificación al ROP y/o POG.
4 Sujeto a modificación en base al POG vigente.
5 A efectos de preparación de la oferta, el número de justificantes a auditar es de 22.
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POA 2 | Presupuesto Dólares | Ejecutado Dólares6 |
Aporte Fondos FCAS | 931,313.53 | 48,610.30 |
Aporte Intereses | ||
Aporte local | 75,373.90 | 0.00 |
TOTAL | 1,006,687.43 | 48,610.30 |
POA 3 | Presupuesto Dólares | Ejecutado Dólares7 |
Aporte Fondos FCAS | 723,207.25 | 145,280.78 |
Aporte Intereses | ||
Aporte local | 3,694.96 | 0.00 |
TOTAL | 726,902.20 | 145,280.78 |
POA 4 | Presupuesto Dólares | Ejecutado Dólares89 |
Aporte Fondos FCAS | 997,978.13 | 81,666.62 |
Aporte Intereses | ||
Aporte local | 38,120.00 | 0.00 |
TOTAL | 1,036,098.13 | 81,666.62 |
V. MARCO LEGAL APLICABLE
Fundamentos jurídicos que rigen el funcionamiento del Fondo de Agua
• Ley 51/2007, de 26 diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2008: crea el Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento (FCAS).
• Real Decreto 822/2008 de 16 xx xxxx (B.O.E. de 25 xx xxxxx de 2008), por el que se crea la Oficina del Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento.
• Real Decreto 1460/2009, de 28 de septiembre, sobre organización y funcionamiento del Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento.
• Real Decreto 941/2010, de 23 de julio, por el que se modifica el Estatuto de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID).
6 A efectos de preparación de la oferta, el número de justificantes a auditar es de 73.
7 A efectos de preparación de la oferta, el número de justificantes a auditar es de 141. 8 A efectos de preparación de la oferta, el número de justificantes a auditar es de 70. 9 Los justificantes pueden varias en un 10% de la proyección del gasto.
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• Real Decreto 845/2011, de 17 xx xxxxx: el Departamento del Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento pasa a estar adscrito a la Dirección de Cooperación Sectorial, de Género y ONGD.
• Real Decreto 1424/2012, de 11 de octubre, por el que se modifica el Estatuto de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo: modifica CE FCAS y dependencia de DCALC.
Fundamentos jurídicos que rigen los Programas financiables con cargo al Fondo del Agua
• Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.
• Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, aprobado por Real Decreto 887/2006.
• Acuerdo de Consejo de Ministros, en cuya virtud se aprueba la concesión de una ayuda no reembolsable a la Entidad Beneficiaria para la cofinanciación de entre 0-50% del Programa con cargo al Fondo de cooperación para Agua y Saneamiento (FCAS).
• Convenio de Financiación entre el Instituto de Crédito Oficial (ICO) en nombre del Gobierno de España y el Beneficiario.
• Resolución de la Secretaría de Estado de Cooperación Internacional Española de Concesión de la Subvención de Cooperación Internacional y Aceptación por parte de la Entidad Beneficiaria de dicha Resolución (Anexo II del Convenio de Financiación).
• Legislación/Normativa que sea de aplicación a lo ejecutado en Honduras (normativa sobre requisitos de las facturas, regímenes simplificados, tipos de contratos laborales, impuestos indirectos, etc.).
• Subvenciones concedidas desde el 26 xx xxxxx de 2010: Real Decreto 794/2010, de 16 xx xxxxx, por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el ámbito de la cooperación internacional.
• Resolución de 31 de octubre de 2011, de la Presidencia de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo, por la que se aprueban las normas de gestión, seguimiento y justificación de las subvenciones concedidas para la ejecución de convenios, programas y acciones de cooperación para el desarrollo.
• Y todo lo anterior, siempre de acuerdo con lo establecido en el Reglamento Operativo del Programa (ROP), el Plan Operativo General del Programa (POG) y los sucesivos Planes Operativos Anuales (POA).
• Orden EHA/1434/2007 del 17 xx xxxx, publicada el viernes 25 xx xxxx de 2007(BOE núm. 125), por la que se aprueba la norma de actuación de los auditores de cuentas en la realización de los trabajos de revisión de cuentas justificativas de subvenciones en el ámbito del sector público estatal, previstos en el artículo 74 del reglamento de la Ley 38/2003 de 17 de noviembre, aprobado mediante real decreto 887/2006 de 21 de julio.
• Disposición general 11749. Corrección de errores de la Orden EHA/1434/2007.
• Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) aplicables a los Estados Financieros.
VI. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA
La firma auditora deberá realizar el ejercicio de auditoría de acuerdo a lo indicado en la Sección III de estos términos de referencia. Antes de la firma del contrato, la firma auditora adjudicada deberá sostener reuniones con la Coordinación y Administración del Programa con el objeto de
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dar a conocer el funcionamiento del mismo, determinar la forma cómo se desarrollará la auditoría y actualizar el Plan de Trabajo.
Para los efectos de facilitación de la auditoría, el Programa nombrará a un miembro del equipo de gestión que servirá como enlace actuará de contraparte con el Auditor Principal de la firma y quien, además, velará internamente por el adecuado seguimiento y apoyo al proceso de auditoría.
La firma auditora designará auditores específicos para el desarrollo de la auditoría, quienes para tales efectos deberán trabajar en coordinación y en consulta con el responsable del Programa. La firma auditora tendrá acceso pleno e irrestricto a todos los registros y documentos (inclusive libros de contabilidad, acuerdos legales, minutas de reuniones de comités, registros bancarios, facturas y contratos, etc.) relacionados con la ejecución del programa, también podrá realizar comprobaciones con terceros a fin de verificar la correcta ejecución de los recursos del Fondo.
Una vez ejecutada la auditoría, la firma contratada preparará un borrador del informe de auditoría y carta complementaria a la AECID. Será necesario que el auditor se reúna con los funcionarios del Programa, la Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V. y el representante de la AECID a fin de discutir el borrador del informe, comunicarles acerca de los hallazgos principales de la auditoría y sus recomendaciones sobre futuras mejoras, solicitar observaciones al respecto para realizar las correcciones que fueren necesarias.
VII. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Objetivo general
La realización de la auditoría tendrá como objetivo la verificación de que el Beneficiario y/o
Ejecutor haya gestionado los recursos aportados por el FCAS con adecuación a los controles internos y en estricto cumplimiento del Convenio de Financiación, de la Resolución de Concesión de la Subvención, del Reglamento Operativo, Planes Operativos General y Anuales y cuantas modificaciones de los mismos hayan sido autorizadas por los órganos competentes, especialmente en lo referido a la elegibilidad de los gastos. Así mismo, se procederá a la comprobación de la ejecución de los aportes locales en aquellos Programas en que los hubiera por motivo de la prioridad geográfica o compromiso del beneficiario.
Con vistas a emitir su opinión, el auditor debe verificar, y reflejar en el correspondiente informe los siguientes aspectos:
• Verificación de las aportaciones de contrapartida de acuerdo con los requisitos nacionales, en caso de haber sido comprometido ese Aporte Local en el POG y POA y sus modificaciones autorizadas por los órganos competentes del Programa.
• Respecto de los justificantes individuales, se realizará una comprobación del 100% de justificantes.
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• Se comprobará el cumplimiento de los requisitos que para cada tipo de gasto sea de aplicación y existencia de la documentación de respaldo correspondiente. La comprobación de la documentación – distinta de los justificantes individuales de gasto- será exhaustiva y la de los justificantes individuales se podrá hacer por muestreo. Especialmente habrá que atender a los expedientes de licitación, registros, actas de transferencia, contratos de personal, liquidaciones y gastos de movilidad.
Objetivos específicos
a) Emitir una opinión sobre si los Estados Financieros y la información financiera del Programa, correspondiente al período descrito presenta razonablemente, en todos los aspectos significativos, la posición financiera, el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo del Programa, y si fueron preparados de acuerdo con el Plan contable, y los documentos contractuales POG, los correspondientes POAs y el ROP.
b) Emitir una opinión sobre el cumplimiento por parte de la institución ejecutora con los términos del convenio de financiación y acuerdos posteriores firmados, evaluando el cumplimiento específico de las cláusulas contractuales contenidas en el Convenio de Financiación, el Reglamento Operativo y los acuerdos posteriores firmados. Todas las instancias materia de incumplimiento deben ser identificados. Se deben incluir los requisitos de cumplimiento relacionados con los fondos de contraparte.
c) Emitir un informe sobre la evaluación del sistema de control interno de la institución ejecutora y los procedimientos y controles operacionales, financieros, contables y administrativos, en lo relacionado con la ejecución del Programa, incluidos los fondos de contraparte, evaluando el riesgo de control e identificar condiciones reportables, incluyendo deficiencias materiales de control. Realizar el seguimiento a la subsanación de los Hallazgos detectados en los Informes de Auditoria anteriores.
d) Informe sobre el examen integrado de los procesos de adquisiciones
Verificar el cumplimiento de los respectivos procesos de adquisiciones con las normas y procedimientos establecidos para la selección, adjudicación, contratación, recepción y pago; relacionados con la adquisición de obras, bienes y servicios, así como la validez de la documentación soporte de acuerdo con los procedimientos establecidos en el ROP y Planes de Adquisiciones.
VIII. ALCANCE DE LA AUDITORIA
Con vistas a emitir su opinión, la firma auditora deberá asegurarse de que los siguientes objetivos y sub-objetivos de auditoría han sido respetados, sin que la siguiente enumeración sea exclusiva ni excluyente:
1.1. Los gastos elegibles cargados al Programa en los informes financieros serán aquellos establecidos en el apartado correspondiente del ROP, con los límites que apliquen para la xxxxxxx00 y que determine el Artículo 31 de la Ley General de subvenciones. Concretamente aquellos que:
a) Los gastos han sido incurridos por el Beneficiario/Unidad de Gestión del Programa, o por las entidades delegadas.
b) Los gastos han sido incurridos en relación con las actividades aprobadas del Programa, lo que implica asegurarse de que:
10 En atención al artículo 8 del RD 794/2010
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i. Las acciones ejecutadas o financiadas con los fondos del Programa estaban previstas en la base contractual del Programa (POA, POG y sus modificaciones respectivas).
ii. En particular, el auditor se asegurará que los gastos no han sido incurridos por motivos privados o personales.
iii. La naturaleza de los gastos corresponde a lo presupuestado en la base contractual del Programa, incluyendo las partidas presupuestarias aprobadas por el DFCAS y al origen de los fondos establecidos en el POA correspondiente.
iv. Las rubricas presupuestarias de la base contractual del Programa no han sido excedidas.
c) Los gastos cargados están adecuadamente contabilizados de acuerdo a lo establecido en el apartado correspondiente en el ROP, soportado por documentación justificativa válida (facturas, recibos o comprobantes, estados de cuenta, etc.). Todos los soportes documentales deberán llevar un sello‐diligencia con el código del Programa asignado por el FCAS, la leyenda “financiado por el FCAS-AECID”.
d) Han sido aplicados en virtud de lo establecido en el POG y los POAs correspondientes, no siendo elegibles gastos ocasionados extemporáneamente, excepto aquellos realizados para la identificación y planificación del Proyecto, así como de la propia Auditoría Final y la Evaluación Final, previamente aprobados por el DFCAS o su representante.
e) Los gastos están adecuadamente autorizados de acuerdo con la base contractual del Programa,
f) Los gastos no son expresamente considerados inelegibles por la base contractual del Programa: El pago de impuestos11, tasas, multas, sanciones, intereses demora y demás cargas no elegibles por el Fondo, deberán ser cubiertos por recursos adicionales del Beneficiario y/o de los Co-financiadores que así lo autoricen por escrito. Estos pagos deberán ser contabilizados como tales y no podrán contarse como la aportación comprometida por el Beneficiario en el Programa y la Planificación.
g) En cuanto a los contratos de obras, servicios, suministros y gastos cubiertos con los recursos del Fondo, éstos deberán ser realizados mediante los procedimientos establecidos en el capítulo correspondiente del Reglamento Operativo.
h) Son aplicados en el área geográfica establecida por el Programa, indicada en las Disposiciones Técnicas del Programa y en los Planes Operativos.
1.2. Todos los ingresos del Programa (rendimientos financieros, ingresos procedentes de la evolución favorable del tipo de cambio y aportes de los financiadores) han sido reconocidos en los informes financieros del Programa:
a) Los ingresos generados (intereses, etc.) por el Programa han sido reconocidos en los informes financieros de ejecución del Programa.
b) Cualquier utilización de los intereses generados por el Programa o ingresos procedentes de la evolución favorable del tipo de cambio, ha sido autorizada por escrito por el FCAS o su representante o está de acuerdo con la base contractual del Programa.
11 De acuerdo a los establecido en la subvención y en el Art. 31 de la Ley General de Subvenciones, “los tributos son gastos subvencionables cuando el beneficiario de la subvención los abona efectivamente”, y “en ningún caso se
consideran gastos subvencionables los impuestos indirectos cuando sean susceptibles de recuperación o compensación ni
los impuestos personales sobre la renta”
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c) Las aportaciones locales al Programa, comprometidas por motivo de la prioridad geográfica o compromiso del beneficiario, han sido materializadas en la cantidad, periodicidad y naturaleza prevista por el ROP, POG y POA del Programa y sus modificaciones autorizadas por los órganos competentes.
d) Los aportes en especie han sido convenientemente valorizados, puestos a disposición del Programa en forma exclusiva o proporcional y han sido convenientemente utilizadas.
e) Los ingresos deberán estar correctamente contabilizados de acuerdo a lo establecido en el apartado correspondiente del ROP.
1.3. Los activos han sido adquiridos y usados de acuerdo con la base contractual del Programa:
a) Los activos adquiridos con fondos del Programa existen, son propiedad de la Unidad de Gestión y se utilizan, exclusivamente, para la ejecución del Programa, han sido inventariados y posteriormente han sido transferidos de acuerdo con las actas de transferencia de la propiedad en cumplimiento de la Propuesta de Transferencia, previa No Objeción de la AECID.
b) En particular, el auditor se asegurará que no hay ningún uso privado o personal de los activos del Programa que no esté autorizado por la base contractual del Programa.
c) Los procedimientos establecidos en la base contractual del Programa para la adquisición de activos fijos han sido respetados.
1.4. Todas las deudas están registradas en la contabilidad del Programa y dichas deudas han sido incurridas con relación a actividades del Programa:
a) Todas las deudas están registradas en la contabilidad del Programa.
b) Las deudas han sido incurridas, exclusivamente, con relación al Programa y de acuerdo con la base contractual del Programa, y de acuerdo con el ROP, POG y POAs del Programa y sus modificaciones autorizadas por los órganos competentes, como los procedimientos de concurso y contratación, así como las adjudicaciones y seguimientos de los contratos.
c) Todo ingreso y gasto a cargo del Programa deberá estar correctamente contabilizado de acuerdo a lo establecido en el apartado correspondiente del ROP.
1.5. Las otras condiciones administrativo-financieras de la base contractual del Programa han sido respetadas.
a) Se hará especial énfasis en verificar la contabilización del diferencial cambiario entre Dólar/Lempira.
b) Se verificará que se ha cumplido con lo establecido en el Reglamento Operativo sobre los procedimientos contractuales del programa y se revisarán los documentos de contrato del personal, así como los cálculos de sus retribuciones salariales, verificando la correcta aplicación de la legislación vigente.
c) Se revisarán los sistemas contables de uso por parte de la Unidad de Administración de los Programas, incluyendo la revisión de la información introducida y su eficacia para la generación de informes financieros y contables.
d) El detalle de los pagos efectuados por el programa se refleja en el reporte económico mensual presentado a la AECID. En caso de existir diferencias, la auditora deberá identificar las mismas y presentar la conciliación de los datos reflejados en el sistema con los presentados a AECID.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
e) Se habrán cumplido las disposiciones legales vigentes en el país de ejecución en los ámbitos fiscal, laboral y financiero, según la naturaleza del Programa.
1.6. Realizar el seguimiento a los hallazgos detectados en auditorías de períodos anteriores, si se han subsanado o requieren subsanación y si las recomendaciones efectuadas por las auditorias anteriores han sido tenidas en cuenta y no se ha incurrido en ellos durante el período actual auditado.
1.7. Los cambios en la estructura presupuestaria del sistema contable están acorde a las disposiciones aprobadas en el POG.
1.8. El grado de avance de ejecución de gastos del Programa (presupuesto-ejecutado), respecto al POG y al Periodo correspondiente a auditar.
IX. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
La auditoría del Programa se basará en los Estados Financieros de ejecución del Programa, y estarán firmados por una persona con poderes suficientes para ello. Se establecerá, así mismo, su correspondencia con la información suministrada por el sistema contable y con los justificantes correspondientes, así como con los informes presentados a la AECID/FCAS.
Sobre la base de los procedimientos de auditoría ejecutados, el auditor determinará los ingresos y los gastos elegibles. Los gastos elegibles incluirán tanto gastos pagados como gastos pendientes de pago.
La revisión de justificantes individuales de gastos no podrá ser inferior al 100% del monto total a auditar.
Los procedimientos de auditoría incluirán, entre otros, los siguientes:
1. Inspección de documentación original.
2. Reconciliación de cuentas bancarias.
3. Procedimientos de auditoría específicos para verificar que los siguientes ingresos han sido reconocidos:
a) Ingresos financieros generados por los fondos del Programa,
b) Ingresos generados por actividades no previstas en la base contractual del Programa.
c) Ingresos generados por la recuperación de impuestos o multas.
d) Ingresos procedentes de la evolución favorable del tipo de cambio.
4. Inspección física de los activos fijos.
5. Procedimientos de auditoría específicos para verificar que la valoración de las contribuciones en especie es correcta.
6. La auditoría verificará la utilización de los recursos del Fondo en la “Cuenta Principal”, la “cuenta del Proyecto”, la Caja, así como las diferentes cuentas de los aportes del Beneficiario y de otros co-financiadores, si los hubiere.
7. La auditoría evaluará si los directores y administradores del Programa han cumplido con sus obligaciones administrativo-financieras, definidas en el Reglamento Operativo del Programa.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
8. La auditoría evaluará el cumplimiento de los procedimientos establecidos en la base contractual por parte de las entidades delegadas, así como la formalización y alcance de dicha delegación por parte del Beneficiario.
9. Obtención de cartas de representación para documentar cualquier evidencia oral material.
10. Confirmación de cuentas bancarias, firmas autorizadas, etc.
Para cada diferencia de auditoría encontrada, el auditor propondrá las medidas que, de acuerdo con la base contractual del Programa sea necesario tomar, y en todo caso, si el Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento tiene o no derecho al reembolso de cantidades previamente transferidas al Programa.
En todos aquellos casos en los que se detecten diferencias de auditoría y estas sean recurrentes, el auditor deberá extender sus pruebas de auditoría con el fin de cuantificar con exactitud el error correspondiente a la población.
La auditoría será ejecutada de acuerdo con los estándares internacionales de auditoría.
X. FORMATO DE INFORME DE AUDITORIA
X.1. Informe de Auditoria
El formato del informe es a decidir por el auditor, conteniendo en todo caso un Resumen Ejecutivo. Las diferencias de auditoría y la metodología empleada serán expresamente explicadas en el informe.
X.2. Opinión de auditoría:
El auditor emitirá una opinión sobre si los fondos contribuidos tanto por el Fondo (FCAS), como por el Beneficiario y otros co-financiadores han sido utilizados de acuerdo con las condiciones establecidas en la base contractual del Programa.
El auditor insertará la siguiente declaración:
“[Nombre de la compañía de auditoría] ha efectuado una auditoría de los fondos utilizados en la ejecución del Programa “Optimización de los Sistemas de Agua Potable y Saneamiento de la Ciudad de Choluteca”, HND-019-B, durante el periodo: [período auditado] . Los auditores han encontrado las siguientes diferencias de auditoría:
a) Ingresos del Programa por …… <EURO / Dólares americanos>.
b) Xxxxxx según el informe por ……. <EURO / Dólares americanos>.
c) Activo del Programa por ……. <EURO / Dólares americanos> (que no han sido adquiridos y/o utilizados de acuerdo con la base contractual del Programa, que se incluye en ……).
d) Pasivos del Programa por ……. <EURO / Dólares americanos> (que no han sido presentados y/o incurridos de acuerdo con la base contractual del Programa, que se incluye en……).
Como consecuencia de estas diferencias de auditoría y de acuerdo con la base contractual del Programa, que se incluye en el Convenio de Financiamiento y en el Reglamento Operativo, el Fondo debería recobrar <EURO / Dólares americanos> de la Municipalidad de Choluteca.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
En nuestra opinión y a excepción de los aspectos señalados arriba, los fondos del Programa revisados por esta auditoría han sido utilizados de acuerdo con la base contractual del Programa que se incluye en los documentos de Convenio de Financiamiento y Reglamento Operativo.
De igual manera, el auditor debe emitir una opinión sobre los Estados Financieros del Programa, que comprende el Balance General, el Estado de Ingresos y Egresos y Estado de Flujo de Efectivo presentan razonablemente o no, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del programa de conformidad con la base de contabilidad descrita en los Estados Financieros.
X.3. Carta complementaria:
La carta deberá ir marcada “Confidencial” y destinada al prestador y a la AECID únicamente. Su propósito es informar acerca de las siguientes cuestiones:
• Irregularidades o fraude detectados (v.g. utilización para fines privados de recursos del Fondo, documentos tales como factura o informes falsificados, etc.).
• Falta de colaboración por parte del Equipo de Gestión de la Entidad Beneficiaria en la realización de la auditoría.
• Debilidades y recomendaciones de mejora relativas a los sistemas internos de la AECID (v.g. cláusulas contractuales inadecuadas, instrucciones poco claras, autorizaciones por parte de funcionarios de la AECID a los que no se ha delegado autoridad, etc.).
• Grado de seguimiento del Programa por parte de la AECID, a través de su OTC en el país de ejecución.
• Valoración general de la ejecución del Programa.
• Otros aspectos que se considere necesario incluir.
Esta Carta complementaria, junto con una copia del Resumen Ejecutivo de la Auditoría, deberá enviarse a través de la Oficina Técnica de Cooperación en el país Beneficiario al Departamento del Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento como parte de la justificación de la subvención.
X.4. Consideraciones adicionales
Es esencial que el informe de auditoría no contenga cláusula alguna que limite el uso del informe, por ejemplo; “Este informe ha sido elaborado sólo para información del Coordinador y el Administrador del Programa y no deberá ser usado para ningún otro propósito”.
También es de suma importancia que una copia del informe de auditoría sea remitida a la AECID o su representante en el país beneficiario, la OTC como parte de la justificación de la subvención. Una vez más, cabe señalar que la carta de remisión de este informe no deberá indicar que este informe es presentado “sólo para información…”.
Toda la documentación que acredite el trabajo realizado por los auditores deberá ser conservada por la empresa auditora durante un periodo mínimo de 5 años a contar desde la fecha de emisión del informe.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
El auditor solicitará a la entidad beneficiaria de la subvención, al final de su trabajo, una carta, firmada por el representante legal de la entidad auditada, en la que se indicará que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepción, aplicación y justificación de la subvención; así como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados. Esta carta de manifestaciones formará parte del informe de auditoria
X.5. Idioma de los informes y presentación:
Los informes serán escritos en español. Una copia del informe será entregada en una USB en formato PDF, la misma deberá ser una copia fiel del documento impreso, incluyendo firmas, sellos y timbres.
X.6. Fechas para entrega de productos:
Lista de Productos | Fechas de Entrega12 |
Cronograma actualizado | Máximo 3 días calendario luego de la primera reunión con el Equipo de Gestión del Programa. |
Borrador del informe de auditoría | Máximo 30 días calendario después de la firma de contrato. |
Informe final de auditoría y Carta complementaria | Máximo 15 días calendario después de la entrega del borrador de informe de auditoría. |
X.7. Número de documentos requeridos
Tres originales serán enviadas a la siguiente dirección:
Oficina de Cooperación Española (OCE).
Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID).
A la atención [nombre de/la Coordinador/a General de la Cooperación Española en Honduras .
Colonia Xxxxxxx, Xxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xx 0000, Xxxx. Postal 2766, Tegucigalpa, Honduras.
X.8. Contenido del informe
Los productos a entregar deben ser coherentes con los objetivos específicos requeridos en estos términos de referencia. El informe de auditoría deberá contener secciones específicas para los siguientes puntos:
X.8.1. Informe de los Estados Financieros Básicos del Programa.
Emitir una opinión sobre si los Estados Financieros básicos del Programa, correspondientes a los períodos descritos en el alcance de la auditoria, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la posición financiera, el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo del Programa, y si fueron preparados de acuerdo al POG, ROP y POAs.
X.8.2. Informe sobre el cumplimiento de las cláusulas contractuales del Programa
Emitir una opinión sobre el cumplimiento por parte de la institución ejecutora de los términos del Convenio de Financiación y acuerdos posteriores firmados, evaluando el
12 De manera inicial se proponen 45 días para la ejecución de la auditoría, pero este período de tiempo podría ser sujeto a modificación en base al volumen de documentación a auditar.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
cumplimiento específico de las cláusulas contractuales contenidas en el Convenio de Financiación, el Reglamento Operativo y los acuerdos posteriores firmados. Todas las instancias materia de incumplimiento deben ser identificadas.
X.8.3. Informe sobre el sistema de control interno relativo al Programa.
Emitir un informe sobre la evaluación del sistema de control interno de la Institución ejecutora y los procedimientos y controles operacionales, financieros, contables y administrativos, en lo relacionado con la ejecución del Programa, evaluando el riesgo de control e identificar condiciones reportables, incluyendo deficiencias materiales de control interno.
Específicamente, este informe deberá suministrar información relacionada con la evaluación del sistema de control interno del Programa, con base a los elementos y su funcionamiento durante el período bajo examen. El informe identificará y concluirá sobre cada uno de los componentes que describe el informe XXXX, detallando tanto las fortalezas como los hallazgos reportables (debilidades materiales), y categorizándolos en cada caso, de acuerdo con el peso relativo de los riesgos inherentes.
Dichos hallazgos serán presentados de acuerdo con las siguientes pautas:
• Criterio: lo que debería ser;
• Condición: situación encontrada;
• Causa: lo que provocó la desviación del criterio;
• Efecto: riesgo involucrado;
• Recomendación, en caso que fuera aplicable; y
• Puntos de vista de la gerencia, del ejecutor y/o del donante.
El equipo auditor deberá realizar un seguimiento a los hallazgos de las auditorias anteriores, dictaminando el grado de cumplimiento de los mismos, así como recomendaciones y puntos de vista de la gerencia del Programa.
X.8.4. Informe sobre el examen integrado de los procesos de adquisiciones
Verificar el cumplimiento de los respectivos procesos de adquisiciones con las normas y procedimientos establecidos para la selección, adjudicación, contratación, recepción y pago; relacionados con la adquisición de obras, bienes y servicios, así como la validez de la documentación soporte de acuerdo con los procedimientos establecidos en el ROP y Planes de Adquisiciones.
Específicamente se revisará la adecuación de los procesos de compras y adquisiciones de bienes, obras, servicios y consultorías con base en:
• Los procedimientos establecidos en el ROP y de solicitud de No Objeción a la AECID en las etapas que corresponda de acuerdo a lo establecido en ROP y en los Planes de Adquisiciones con Protocolo de Supervisión de Adquisiciones vigentes en cada periodo.
• lo establecido en las leyes y regulaciones nacionales aplicables.
• Lo establecido en la normativa española
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“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
XI. ACLARACIONES Y ENMIENDAS A LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA
a) Cualquier Oferente que necesite alguna aclaración sobre el contenido de los Términos de Referencia, deberá solicitarla por escrito y enviarla por correo electrónico a xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx00x@xxxxx.xxx y máximo siete (7) días antes de la fecha y hora límite de recepción de propuestas. No se atenderán solicitudes de aclaración recibidas con posterioridad a la fecha indicada.
b) La respuesta podrá ser provista por La Empresa Aguas de Choluteca, mediante enmienda o nota aclaratoria después de recibida la solicitud de aclaratoria. Las respuestas o instrucciones dadas verbalmente por un funcionario de La Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V. o su contraparte no se considerarán oficiales dentro del proceso. La Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V. publicará las notas aclaratorias en los portales xxx.xxxxx.xx, y xxx.xxxxxxxxxxxx.xxx.xx. Las notas aclaratorias formarán parte integral de los Términos de Referencia y será de carácter obligatorio para que los proponentes las consideren en la preparación de sus Propuestas. Solo se atenderán consultas de oferentes que hayan obtenido el derecho a participar al Concurso.
c) La Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V., después haber obtenido la No Objeción de la AECID a través de la Oficina Técnica de Cooperación en Honduras, podrá en cualquier momento y antes de que venza el plazo de presentación de Propuestas y por cualquier causa, por iniciativa propia o en atención a una aclaración solicitada por un Oferente, modificar los Términos de Referencia mediante enmiendas o adendas, previa No Objeción de la AECID. Las enmiendas serán publicadas en xxx.xxxxx.xx y xxx.xxxxxxxxxxxx.xxx.xx. Las enmiendas formarán parte los Términos de Referencia y serán de carácter obligatorio para que los oferentes las consideren en la preparación de sus propuestas.
d) Las aclaraciones y enmiendas a los TdR serán igualmente remitidas a cada uno de los interesados.
e) Es responsabilidad del Oferente examinar todas las instrucciones, formularios y condiciones de los Documentos del Concurso y de proporcionar toda la información o documentación requerida en dichos documentos.
f) La Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V., a solicitud de la Coordinación del Programa o a su discreción, y previa no objeción de la AECID a través de la Oficina Técnica de Cooperación en Honduras, podrá prorrogar el plazo para la presentación de Propuestas a fin de dar a los Oferentes un plazo razonable en la preparación de sus Propuestas en caso de enmiendas u otras circunstancias imprevistas.
g) La Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V. podrá enmendar los Documentos de Concurso a través de la emisión de adendas hasta cinco (5) días antes de la fecha y hora límite de recepción de las Propuestas.
h) Cualquier adenda que se emita formará parte de los Documentos de Concurso y deberá ser notificada vía correo electrónico a todos los Oferentes que se encuentren registrados en el Listado Oficial de Participantes y se hará la publicación correspondiente en las páginas web descritas en la invitación.
XII. PRESENTACION DE OFERTAS Y CONDICIONES CONTRACTUALES:
La consultoría se desarrollará en la oficina del Equipo de Gestión, ubicado en La Empresa Aguas de Choluteca, avenida La Xxxx, Barrio El Centro, Choluteca, Choluteca, Honduras. La propuesta económica deberá considerar los gastos necesarios para el trabajo a realizar en dicho lugar.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
El plazo de la consultoría será de seis (6)13 semanas contadas a partir de la firma del contrato, y se prevé el inicio de la misma para el 15/07/2024.
XII.1. Formato, Firma y Presentación de la Oferta
El Oferente preparará un sobre conteniendo el original de los documentos que comprenden la oferta según se describe en el numeral 8 de la presente sección y lo marcará claramente como “ORIGINAL”.
Además, el Oferente deberá presentar dos (2) copias de la oferta y marcar claramente cada ejemplar como “COPIA”. El contenido de la COPIA deberán ser copias fieles al sobre marcado como ORIGINAL. En caso de discrepancia, el texto del original prevalecerá sobre el de las copias. El original y todas las copias de la oferta deberán ser mecanografiadas o escritas con tinta indeleble y deberán estar debidamente firmadas por la persona autorizada (Representante Legal, Administrador Único, Gerente General, Presidente, etc.) para firmar en nombre del Oferente. Los textos entre líneas, tachaduras o palabras superpuestas serán válidos solamente si llevan la firma de la persona que firma la Oferta.
Las ofertas deberán entregarse a más tardar el viernes 21 xx xxxxx a más tardar a las 11:00 a.m., en la oficina del Equipo de Gestión, ubicado en La Empresa Aguas de Choluteca, Avenida La Xxxx, Barrio El Centro, Choluteca, Choluteca, Honduras.
Dirección alternativa: Oficina de Cooperación Española (OCE) Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo
Col. Palmira, Xxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx, xxxx 0000, Xxxxxxxxxxx, M.D.C.
XII.2. Rotulación de Ofertas
Las ofertas deben de ser dirigidas en sobre sellado conteniendo a la vez en dos sobres separados la oferta técnica y la oferta económica. El sobre principal deberá ir rotulado de la siguiente manera.
Esquina Superior Izquierda: Nombre, razón o denominación social, dirección completa y teléfono/fax y/o correo Electrónico del oferente.
Parte Central:
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para Programa Optimización de los
Sistemas de Agua Potable y Saneamiento de la Ciudad de Choluteca”
Atención: Equipo de Gestión Programa HND-019-B.
Oficina del Equipo de Gestión Programa Optimización de los Sistemas de Agua Potable y Saneamiento de la Ciudad de Choluteca, ubicada en la Empresa Aguas de Choluteca.
Teléfono: 0000-0000
13 De manera genérica se definen 6 semanas para el desarrollo total de la auditoría, pero esto se valorará y adaptará en función del volumen de trabajo.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
Correo Electrónico: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx00x@xxxxx.xxx
Dirección: Empresa Aguas de Choluteca, avenida La Xxxx, Barrio El Centro, Choluteca, Choluteca, Honduras.
XII.3. Forma de Pago
El pago que se pacte con la Firma Auditora deberá comprender los costos necesarios para el total desarrollo de la Auditoría, incluidos los impuestos xx xxx, y se pagará el monto total de la siguiente manera:
a. Un primer pago equivalente al Veinte por Ciento (20%) del monto total del contrato al presentar Cronograma actualizado.
b. Un Segundo pago equivalente al treinta por Ciento (30%) a la presentación del borrador del informe de la Auditoria para su discusión y observaciones.
c. Un tercer pago equivalente a un Cincuenta por Ciento (50%) del monto contractual al hacer el consultor la entrega de los originales del informe final de auditoría y constancia de entrega de carta complementaria y resumen ejecutivo, a completa satisfacción de La Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V. y la AECID.
Siendo que el presente contrato es financiado por medio de los fondos donados por el Fondo de Cooperación de Agua y Saneamiento (FCAS) de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID), la suspensión o cancelación xxx xxxxxxxx o donación, puede dar lugar a la rescisión o resolución del contrato, sin más obligación por parte del Estado, que al pago correspondiente a los servicios ya ejecutados a la fecha de vigencia de la rescisión o resolución del contrato.
XII.4. Garantía
A la firma auditora se le practicará una retención equivalente al Diez por Ciento (10%) de cada pago parcial para constituir la Garantía de Cumplimiento de Contrato, la cual estará vigente hasta treinta (30) días calendario después de concluida la vigencia del contrato y recibidos los productos a conformidad de La Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V. y la AECID.
XII.5. Retenciones
La Empresa Aguas de Choluteca S.A de C.V., a través del Equipo de Gestión del Programa hará una retención equivalente al Doce punto Cinco por Ciento (12.5%) sobre los honorarios en concepto de Impuesto Sobre la Renta. No obstante, si la firma auditora está sujeta al régimen de pagos a cuenta, deberá presentar la constancia vigente, emitida por el Servicio de Administración xx Xxxxxx (SAR).
XII.6. Daños y Perjuicios
En caso de que la firma auditora no cumpla los trabajos objeto de esta consultoría dentro del plazo estipulado, pagará a la Empresa Aguas de Choluteca en concepto de daños y perjuicios ocasionados por su demora, una multa14 de 0.36% por cada día de retraso, en relación con el
14 Multa sujeta a actualización en base a Disposiciones del Presupuesto vigentes al momento de iniciar el concurso.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
monto total del saldo del contrato por el incumplimiento del plazo, hasta un máximo de 15 días, pasado ese periodo se procederá a rescindir el contrato de servicios.
XIII. CRITERIOS DE ELEGIBILIDAD
El Oferente deberá tomar en cuenta los criterios de elegibilidad siguientes:
a) Ser un auditor censor jurado de cuenta.
b) Cumplir con la documentación legal que se requiere para la realización de esta auditoría
Calificaciones de la Empresa Consultora
La empresa auditora debe ser completamente imparcial e independiente con respecto a todos los aspectos de la gestión o de los intereses financieros del Órgano de Ejecución.
El auditor debe tener experiencia en la aplicación de las normas de auditoría (NIAs) que sean aplicables a la operación de auditoría.
La firma auditora debe emplear suficiente personal dotado de las calificaciones profesionales apropiadas y la experiencia necesaria con las normas NIAs, incluida experiencia en auditar las cuentas de entidades comparables en magnitud y complejidad a la entidad auditada.
Calificaciones del personal propuesto
• Profesionales Universitarios titulados y calificados para dirigir y realizar auditorías.
• Experiencia mínima de cuatro (4) años en la realización de auditorías similares a esta con proyectos de cooperación internacional que comprendan componentes de infraestructura.
• Experiencia mínima cuatro (4) años como profesional al servicio de la firma auditora oferente.
XIV. DOCUMENTOS QUE COMPONEN LA OFERTA
Con el propósito de realizar una evaluación objetiva de las firmas auditoras las ofertas recibidas de estas, se requiere que la documentación se desglose y presente en sobres separados de la forma siguiente:
1. Documentación legal (original y 2 copias)
a) Fotocopia del Certificado de Inscripción vigente en el Registro de Proveedores y Contratistas del Estado (ONCAE), o constancia de estar en trámite, acompañada de una declaración expresa, suscrita por quien ejerza la Representación Legal y relativa a la vigencia de los datos y documentos existente en el expediente respectivo. La Comisión Evaluadora podrá solicitar si así lo estima conveniente, documentos que garanticen la vigencia de los datos a los que hace referencia el Certificado en mención. Dicha certificación solamente será obligatoria en los casos definidos en el artículo 37 de la Ley de Contratación del Estado.
b) Declaración jurada firmada por quien ejerza la representación legal de la oferta de que ni él ni sus representados se encuentran en las inhabilidades de los Artículos 15 y 16 de la Ley de Contratación del Estado, debidamente autenticada por Notario Público.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
Quienes no presenten el Certificado de Inscripción de ONCAE o constancia de estar en trámite deberán acompañar con su propuesta los siguientes documentos:
• Fotocopia del Testimonio Escritura de Constitución Social, y demás documentos que acrediten reformas a las misma debidamente inscrita en el Registro Público de Comercio.
• Acreditación del Poder de Representación, que acredita que el suscriptor de la oferta tiene poder suficiente para comprometer a la firma auditora a través de la presentación de la oferta y para la suscripción de contratos, observando todas las formalidades xx xxx.
• Fotocopia del Registro Tributario Nacional de la Empresa.
• Constancia de estar inscrito en la Cámara de Comercio e Industrias de la Localidad.
• Certificación vigente de estar inscrito en el Registro de Auditores Externos RAE de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, extendida por el ente regulador.
• Permiso de operación vigente extendido por la Municipalidad del domicilio del oferente.
Todos los documentos que se presenten en fotocopia dentro del Sobre denominado o marcado como ORIGINAL, deberán estar autenticados por Notario Público, al igual que las firmas puestas por el Representante Legal de la oferta en cada uno de los documentos que constituyen la misma. Tanto fotocopias como firmas podrán autenticarse dentro de un solo certificado de autenticidad. En caso de existir diferencias entre los documentos originales y las copias prevalecerá la documentación original. Así mismo cualquier documento que venga del exterior deberá ser legalizado. (Debidamente Apostillado).
2. Oferta técnica (original y 2 copias)
a) Plan de trabajo y cronograma detallado de actividades por rango de actividades.
b) Presentar copia de las normas que utiliza la firma auditora para efectuar control de calidad de su trabajo.
c) Listado del personal disponible que se designará para las labores a contratar indicando en su hoja de vida nombre completo, Profesión, antigüedad en la empresa y experiencia laboral de auditoria
d) Xxxxxxx y constancia de los contratos realizados a instituciones relacionados con los presentes términos de referencia en los últimos cuatro años.
3. Oferta económica (original y 2 copias)
Consistirá en el precio global EN LEMPIRAS, ofertado por la firma auditora con el fin de cumplir con los servicios objeto de este concurso, especificando claramente los datos siguientes:
a) El monto de los gastos administrativos
b) El monto de los honorarios profesionales y
c) El precio global que es la sumatoria de los incisos a y b.
XV. FASES DEL PROCESO, EVALUACIÓN DE LAS OFERTAS Y COMISION EVALUADORA:
El proceso estará compuesto por tres fases:
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
1. La Precalificación, etapa en la cual se demuestra la elegibilidad para llevar a cabo el trabajo a través de la metodología cumple o no cumple.
2. Evaluación de la Oferta Técnica.
3. Evaluación de la Oferta Económica.
La Comisión Evaluadora examinará las propuestas recibidas, procediendo, en primer lugar, a la verificación de la presentación de la documentación legal solicitada.
En segundo lugar, se evaluará la propuesta técnica. Se determinará cuáles de las empresas oferentes reúnen las necesarias competencias de perfil técnico y profesional y presentan una oferta técnica coincidente con lo requerido en los TdR. La evaluación técnica tiene una ponderación de 80% y para que la oferta presentada sea aceptada técnicamente, deberá obtener una calificación mínima del 65%. La oferta que no alcance el puntaje mínimo será descalificada del proceso.
La evaluación técnica se hará en base a la tabla siguiente:
Factores de Evaluación | Puntaje Máximo/100 |
1. Metodología de Alcance | 25 |
1.1 Metodología propuesta para la realización de la auditoría. | 15 |
Detalle Insuficiente: La metodología presentada está incompleta, no está ajustada a los requerimientos de los TDR, es presentada en desorden o con inconsistencias y no concuerda con el cronograma de trabajo. | 6 |
Detalle Incompleto: En la metodología presentada se enlistan las etapas, las actividades, las tareas requeridas, se dice cuales técnicas se emplearán, indica los productos a obtener y los responsables. | 8 |
Detalle Completo: La propuesta metodológica además de presentar lo indicado en los puntos anteriores, presenta y desarrolla en forma detallada los métodos y técnicas que empleará en cada actividad, demuestra un entendimiento sólido de un esquema metodológico completo y comprensivo. Esta metodología deberá abarcar todos los aspectos necesarios: organización, control, desarrollo, dirección, aprobación. | 15 |
1.2 Plan de trabajo y cronograma ajustado a lo requerido en los TDR. | 10 |
Detalle Insuficiente: El Plan de Trabajo y cronograma está incompleta, no está ajustada a los requerimientos de los TDR, es presentada en desorden o con inconsistencias y no concuerda con el cronograma de trabajo. | 6 |
Cronograma con detalle incompleto: cuando se presente un desglose de los recursos por etapa, actividad y/o tarea, los productos indicados en los términos de referencia con la descripción clara y precisa de cada uno de ellos y con el detalle pormenorizado de la distribución de los recursos en el tiempo, que permita determinar; la secuencia de ejecución de las diferentes etapas. | 8 |
Cronograma completo: cuando se presente un cronograma detallado con el siguiente desglose: dedicación de los recursos por etapa, actividad y/o tarea y con el detalle pormenorizado de la distribución de esos recursos en el tiempo, que permita determinar claramente la secuencia de ejecución de las diferentes etapas, indicando además, ruta crítica, holgura y la definición de factores críticos del éxito | 10 |
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
Factores de Evaluación | Puntaje Máximo/100 |
de cada actividad y la calendarización de entrega de los productos especificados en los términos de referencia. | |
2. Experiencia de la firma auditora | 30 |
2.1 Experiencia general de al menos ocho años como firma auditora. | 5 |
Menos de 8 años | 0 |
8 años | 4 |
Más de 8 años | 5 |
2.2 Haber realizado al menos cinco auditorías a proyectos financiados con fondos de cooperación externa. | 10 |
Menos de 5 auditorías | 0 |
Al menos 5 auditorías | 6 |
De 6 a 8 auditorías | 7 |
Más de 8 auditorías | 10 |
2.3 Haber realizado al menos tres auditorías a proyectos de infraestructura financiados con fondos de cooperación externa. | 15 |
Menos de 3 auditorías | |
Al menos 3 auditorías | 10 |
4 auditorías | 12 |
Más de 4 auditorías | 15 |
3. Formación y experiencia del equipo propuesto para la realización de la auditoría | 25 |
3.1 Años de experiencia desarrollando auditorias | 15 |
Menos de 8 años de experiencia | 0 |
Al menos 8 años de experiencia | 12 |
Más de 8 años de experiencia | 15 |
3.2 Experiencia especifica de 4 años realizando procesos de auditoría externa con fondos de cooperación externa con la firma auditora oferente | 10 |
Menos de 4 años | 0 |
Al menos 4 años | 8 |
Más de 4 años | 10 |
Total, Valoración Técnica | 80 |
Valoración económica | 20 |
Total | 100 |
Nota: Para efectos de evaluación de la experiencia de la firma auditora, serán consideradas únicamente aquellas que estén debidamente sustentadas por constancias y/o contratos. La comisión de evaluación se reserva el derecho de confirmación de las mismas.
De igual manera, los listados de experiencias deberán identificar claramente aquellas correspondientes a fondos de cooperación externa y relativas a proyectos de infraestructura, según se indica en los numerales 2.2 y 2.3 del cuadro previo.
Únicamente las ofertas que cumplan con la calificación técnica mínima requerida, pasarán a la evaluación de la propuesta económica. La oferta económica tiene un puntaje de 20%. Se asignará la
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”
máxima puntuación a la oferta de menor costo, al resto de las propuestas se puntuará de la siguiente manera:
Pi = (Em*[20]) /Ei | Pi = Puntaje de la oferta económica i = Oferente Ei = Propuesta Económica i Em = Propuesta Económica de monto o precio más bajo |
La sumatoria de la evaluación técnica y económica dará como resultado la calificación final que servirá de base para la adjudicación.
La oferta seleccionada, junto con el acta de evaluación preparada por la comisión, será remitida a la AECID para recabar su no objeción a la contratación. Una vez obtenida ésta, se informará a todas las firmas presentadas, de la empresa seleccionada, y se firmará el contrato con esta última. Previa firma del contrato, se deberá presentar la siguiente documentación, según se define en el artículo 30 del Reglamento de la Ley de Contratación del Estado:
• Constancia de encontrarse al día en el pago de sus contribuciones y aportaciones al Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS).
• Constancia de Solvencia Fiscal vigente, emitida Servicio de Administración xx Xxxxx (SAR).
• Constancia extendida por la Procuraduría General de la República (PGR) de no tener juicios o cuentas pendientes con el Estado de Honduras por incumplimiento de contratos anteriores.
Concurso No. HND-019-B 003/2024
“Contratación de Servicios de Auditoría Externa para el Programa HND-019-B”